SYNLAB AG
Konzernlagebericht und Konzernabschluss
für das Geschäftsjahr
vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022
SYNLAB AG
GESCHÄFTSBERICHT 2022
Inhalt Seite
Konzernlagebericht
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Konzern Gewinn- und Verlustrechnung
Konzern Gesamtergebnisrechnung
Konzernbilanz
Konzern Eigenkapitalveränderungsrechnung
Konzern Kapitalflussrechnung
Anhang zum Konzernabschluss
Versicherung der gesetzlichen Vertreter
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GESCHÄFTSBERICHT 2022
1. GRUNDSÄTZE DES KONZERNS
1.1
STRUKTUR UND FÜHRUNG DES KONZERNS
1.1.1 Geschäftsmodell
Der SYNLAB-Konzern mit Sitz in München (im Folgenden auch „die Gruppe“, „der Konzern“ oder „SYNLAB“) ist der
führende Anbieter von medizinischer Diagnostik und Spezialtests in Europa. SYNLAB bietet die gesamte Bandbreite
innovativer und zuverlässiger medizinischer Diagnostik für Patienten, niedergelassene Ärzte, Krankenhäuser und
Kliniken, Behörden und Unternehmen. Dank hoher Servicestandards ist SYNLAB ein bevorzugter Partner für die
Diagnostik in der Human- und Veterinärmedizin. Die Gruppe entwickelt kontinuierlich innovative medizinische
Diagnostikdienste zum Nutzen von Patienten und Kunden.
SYNLAB ist in 36 Ländern auf vier Kontinenten tätig und nimmt in den meisten Märkten eine führende Position ein.
Über 28.000 Mitarbeiter tragen zum weltweiten Erfolg von SYNLAB bei. Im Jahr 2022 führte SYNLAB rund 600
Millionen Labortests durch und erzielte einen Umsatz von 3,25 Mrd. €.
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Historie
Der SYNLAB-Konzern in seiner heutigen Form entstand, als Labco und SYNLAB 2015 von Cinven (als
Mehrheitsgesellschafter), Novo Holding (Novo) und Ont ario Teachers‘ Pension Plan Board (OTPP) übernommen
wurden. Diese Unternehmen wurden anschließend zu einem einzigen Konzernverbund unter der Firma SYNLAB
zusammengefasst.
●
Gründung hat SYNLAB ihre Expertise in der Durchführung von Routine- und Spezialtests weiterentwickelt
sowie ihre Präsenz und Dienstleistungen durch Übernahmen in Deutschland und im Ausland konsequent
ausgedehnt.
●
sowie mehr als 1.000 Entnahmezentren in sieben europäischen Ländern.
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Selbst durch den Zusammenschluss zweier großer Unternehmen entstanden, verfügt SYNLAB über nachgewiesene
Erfahrung in der Sektorkonsolidierung. Seit der Gründung des SYNLAB-Konzerns im Jahr 2015 bis zum
31. Dezember 2022 hat SYNLAB 152 Übernahmen in mehr als 20 Ländern durchgeführt (31. Dezember 2021: 129).
Im April 2021 hat SYNLAB die Börsenzulassung beantragt, um Zugang zu den Kapitalmärkten zu erlangen und die
Verschuldung zu reduzieren. Infolge einer Kapitalerhöhung durch Sacheinlage der SYNLAB Limited (London,
Vereinigtes Königreich) wurde die SYNLAB AG zur neuen Muttergesellschaft des SYNLAB-Konzerns. Nach dem
Börsengang ist SYNLAB seit dem 30. April 2021 im Prime Standard der Frankfurter Wertpapierbörse gelistet und im
SDAX vertreten. Die Hauptaktionäre
1
ca. 85 % auf 73 % reduziert und ihre Beteiligungen im November 2021 weiter auf insgesamt 68 % gesenkt.
1.1.2 Struktur
Die Strategie von SYNLAB zielt darauf ab, sich an lokale Marktumgebungen anzupassen und dabei die Stärke der
bereichsübergreifenden Unterstützungsfunktionen des Konzerns zu nutzen. Die Geschäftsstruktur ist dezentralisiert,
um kontinuierlich wichtige Leistungen der medizinischen Grundversorgung zu erbringen und gleichzeitig die
komplexen, in den jeweiligen Regionen vorgegebenen, regulatorischen Rahmenbedingungen zu erfüllen. Auf diese
Weise ist die Entscheidungsfindung effizienter und auf die Bedürfnisse des jeweiligen Landes abgestimmt.
Das Leitungsgremium setzt sich aus dem Senior Management (Senior Functional Executives) der Funktionen
Medical, Operations, Strategy, HR, IT, Finance und Legal & Compliance in vier operativen Segmenten zusammen
(„Frankreich“, „Deutschland“, „Süd“ und „Nord & Ost“, wobei es sich bei den beiden letzteren um Ländercluster
handelt). Einzelne Funktionsstrategien auf allen Ebenen werden von den Senior Functional Executives (C-Level)
erarbeitet, umgesetzt, durchgeführt und in die allgemeine Unternehmensstrategie integriert. Das Senior
Management wird von einem Vorstand geleitet, der aus zwei Personen besteht: dem CEO und dem CFO der
SYNLAB AG.
1
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1.2
MARKT UND WETTBEWERB
Märkte und Marktumfeld
SYNLAB ist hauptsächlich in Europa tätig und dort nach Umsatz und Anzahl der Tests die größte Laborkette.
Zunehmend engagiert sich die Gruppe auch in Lateinamerika, dem Nahen Osten und Afrika.
Der Sektor Diagnostikdienstleistungen umfasst Unternehmen und Labore, die analytische und diagnostische Tests
anbieten wie:
●
●
●
SYNLAB verwendet das Geschäftsjahr 2019 als Referenzjahr, um die Größe des zugrundeliegenden Marktes ohne
den signifikanten Einfluss durch die COVID-19-Tests zu bewerten. Nach einem Höchststand im Jahr 2021 ist der
Gesamtmarkt im Zusammenhang mit COVID-19-Tests im Jahr 2022 zurückgegangen und dürfte längerfristig
weltweit nur noch wenige Milliarden Euro pro Jahr ausmachen.
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Für den europäischen Zielmarkt in den SYNLAB-Kernmärkten Frankreich, Deutschland und Italien (sowie in der
Schweiz, die zwar nicht zu den Kernmärkten von SYNLAB gezählt wird, aber in die zugrunde liegende Marktstudie
mit einbezogen wurde) wird insgesamt aufgrund nachhaltiger, langfristiger Tendenzen mit einem Wachstum von ca.
3 % pro Jahr im Zeitraum 2021–2025 gerechnet, während die Zielmärkte in Schwellenländern und anderen Ländern
im selben Zeitraum um rund 5 % pro Jahr wachsen werden
2
.
Demografische Entwicklung:
Lebensgewohnheiten zu einer erhöhten Nachfrage nach klinischen Tests und somit zu einem höheren Testvolumen
führen werden. Zu diesen Trends gehören die alternde Bevölkerung, die zunehmende Häufigkeit von leichten
Erkrankungen (wie Allergien) und Langzeiterkrankungen (wie Krebs und Diabetes), die wiederkehrende Tests
erfordern, sowie eine stärkere Konzentration auf die Gesundheitsvorsorge.
Prävention:
chronischen und schweren Krankheiten an. Die steigende Bedeutung genauerer, durch klinische Tests gestützter
Diagnosen hat dazu geführt, dass Ärzte zunehmend klinische Labortests einsetzen, um Krankheiten frühzeitig zu
erkennen, die Befolgung von ärztlichen Anweisungen seitens der Patienten und die Behandlung zu bestimmen und
zu bewerten. SYNLAB geht zudem von einer wachsenden Nachfrage nach maßgeschneiderten Lösungen für die
Gesundheitsfürsorge sowie nach Präventivmedizin zur Kostensenkung aus.
Krankenhaus-Outsourcing:
Krankenhauslabore zugunsten privater Unternehmen ist ein weiterer Trend, der in den letzten Jahren im
europäischen Sektor für klinische Labordienstleistungen zu beobachten war und insbesondere durch den Wunsch
der Krankenhausbetreiber nach Produktivitätssteigerungen angetrieben wird. Hierdurch könnten die Vergabe von
Unteraufträgen und das Outsourcing eine wachsende Einnahmequelle für SYNLAB und Mitbewerber darstellen.
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Selbstzahlende Patienten:
Patienten ihre Gesundheit selbst in die Hand nehmen. Dies schafft neue Marktchancen für D2C-Dienste, da immer
mehr diagnostische Verfahren zur Messung einer Reihe von Gesundheitsindikatoren eingesetzt werden. Der D2C-
Trend umfasst nicht nur die Überwachun g des Lebensstils und die Prävention, zum Beispiel in Bezug auf das
körperliche Wohlbefinden, die kardiovaskuläre Gesundheit und die Fruchtbarkeit, sondern auch selbst durchgeführte
Tests auf Infektionskrankheiten wie Aids oder COVID-19 sowie Selbsttests zum Nachweis von Drogen- und
Alkoholkonsum.
Innovation:
Entscheidungen und Behandlungen sowie individuell an Kunden angepasste Produkte), digitale Angebote (auch im
Zusammenhang mit virtuellen Patientengesprächen) und künstliche Intelligenz / maschinelles Lernen (zur Analyse
biologischer Datensätze und zur Unterstützung klinischer Entscheidungsfindungen).
Marktstrukturen / Geschäftsmodelle
SYNLAB betreibt ihre Geschäftstätigkeit über zwei Hauptkanäle:
●
B2B:
erbrachte Leistungen
●
B2C/D2C:
unmittelbarem Kontakt mit SYNLAB und ihren Leistungen)
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Wettbewerb
Bei den Märkten, in welchen SYNLAB tätig ist, handelt es sich um stark fragmentierte Märkte. Als größter
europäische Anbieter von klinischen Labor- und medizinischen Diagnostikdienstleistungen hat SYNLAB nur einen
Anteil von etwa 3 % am gesamten europäischen Markt
3
. Der Marktanteil von SYNLAB in Lateinamerika, im Nahen
Osten und in Afrika liegt unter 1 %, jeweils gemessen an den Umsatzerlösen im Jahr 2019. Die anhaltende
Marktkonsolidierung wird vorangetrieben durch Preisdruck, veränderte Qualitätsstandards, komplexere und
technisch anspruchsvollere Tests sowie die laufende Prozessindustrialisierung, durch die Größenvorteile erzielt und
Kosten gesenkt werden sollen. Zwar hat diese Konsolidierung die Zahl der großen Akteure auf dem europäischen
Markt nicht grundlegend verändert, doch gibt es immer mehr Private-Equity-Gesellschaften und Infrastrukturfonds-
Manager im Sektor.
Die wichtigsten Wettbewerber von SYNLAB in Europa sind Sonic Healthcare Ltd., Unilabs SA, Cerba HealthCare
S.A.S. und SCM Biogroup.
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Gesamtmarkts: 60 Mrd. € (Quelle: Howe Sound Research)
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Zugangsbarrieren
Mit einer weiteren grenzüberschreitenden Konsolidierung unter bestimmten etablierten Marktteilnehmern wird
gerechnet. Zudem ist nicht auszuschließen, dass einige der großen außereuropäischen Laborgruppen in den
europäischen Sektor eindringen. Dennoch werden wahrscheinlich nur sehr wenige der nennenswerten neuen
Marktteilnehmer organisch entstehen, da insbesondere Faktoren wie Größenvorteile, regulatorische Anforderungen,
erforderliches technisches Know-how und Reputation etablierten Marktteilnehmern einen besonderen Vorsprung
verschaffen.
Größen- und Effizienzvorteile bestehen in mehreren Stufen der Wertschöpfungskette von SYNLAB, unter anderem
bei der Beschaffung, der Logistik und den Testverfahren. Größere Marktteilnehmer wie SYNLAB können in einem
höheren Ausmaß als kleinere Markteilnehmer von diesen Vorteilen profitieren.
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Zu den regulatorischen Anforderungen und Merkmalen gehören komplexe und unterschiedliche Preisgestaltungs-
und Erstattungsrahmenbedingungen, strenge Qualitätsstandards, langfristige Verträge und komplexe Lizenzierungs-
und Akkreditierungsverfahren in bestimmten Ländern. Marktteilnehmer wie SYNLAB, die mehr Erfahrung mit
nationalen Erstattungssystemen haben und Beziehungen zu wichtigen Kunden und Lieferanten unterhalten,
genießen Vorteile gegenüber neuen Marktteilnehmern.
Die Kundenabwanderungsquote ist oft relativ niedrig, da Patienten und Ärzte mit ihren etablierten Laboranbietern
zufrieden sind und die klinische Diagnostik möglichst reibungslos in die tägliche Praxis der Ärzte integriert ist. Dies
führt häufig zu einer geringen Kundenabwanderung, was für SYNLAB und andere etablierte Marktteilnehmer einen
Wettbewerbsvorteil darstellt.
Größere und stärker etablierte Marktteilnehmer wie SYNLAB haben aufgrund ihrer wissenschaftlichen Reputation,
ihrer technischen Fähigkeiten und der Möglichkeit zur Investition in neue Technologien, insbesondere bei der
Bereitstellung spezialisierter Testdienstleistungen, auch Vorteile bei der Gewinnung und Bindung führender
wissenschaftlicher Mitarbeiter. Darüber hinaus haben sie aufgrund ihrer Größe einen größeren Spielraum,
fortschrittliche Technologien und Best Practices in bestimmten spezialisierten Testsegmenten zu identifizieren und
einzusetzen.
Der Aufbau eines Rufs als zuverlässiger Qualitätsdienstleister ist für neue Marktteilnehmer oft zeitaufwändig und
kann eine Herausforderung beim Aufbau starker Empfehlungsnetzwerke darstellen.
Geschäftssegmente und Kernmärkte
Die folgende Karte zeigt die globale Präsenz von SYNLAB nach Geschäftssegmenten.
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Hauptmerkmale ausgewählter Märkte wie Frankreich, Deutschland, Italien, das Vereinigte Königreich sowie
Kolumbien und Mexiko werden nachstehend beschrieben.
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AUSGEWÄHLTE KERNMÄRKTE | |||
Frankreich (21 % vom Konzernumsatz (2021: 22 %) ) | Deutschland (22 % vom Konzernumsatz (2021: 19 %)) | Italien (11 % vom Konzernumsatz (2021: 11 %)) | |
PRÄSENZ | ● ● mehr als 300 Blutentnahmestellen in ganz Frankreich, hauptsächlich in Kleinstädten und im ländlichen Raum (2021: ca. 300) | ● ● hauptsächlich im Süden und Westen Deutschlands (2021: 85) ● Referenzlabore in der Nähe von Stuttgart | ● ● mehr als 200 Blutentnahmestellen (2021: mehr als 250) |
GESCHÄFTS- MODELL | Hauptsächlich B2C mit einigen B2B-Anwendungen. Alle unsere Labore und Blutentnahmestellen in Frankreich beschäftigen einen Arzt oder einen Apotheker mit entsprechender Fachausbildung (jeweils als „Biologe“ bezeichnet). | Hauptsächlich B2B, in erster Linie verordnende Arztpraxen und Krankenhäuser. | Hauptsächlich B2C. Es werden auch andere Diagnostikdienstleistungen wie medizinische Bildgebung angeboten. |
MARKT- STRUKTUR/ WETTBEWERB 4 | Top einschließlich SYNLAB machen ca. 53 % des Marktes aus. | Top einschließlich SYNLAB machen ca. 36 % des Marktes aus. | To p-3-Player. Top einschließlich SYNLAB machen ca. 19 & des Marktes aus. |
ZENTRALE INITIATIVEN IM JAHR 2022 | ● Renovierung von Blutentnahmestellen zur Optimierung des Netzwerks ● Optimierung der IT- Infrastruktur ● Personalbereich | ● Angebote für Verordner ● Auftragserfassungssys teme ● LIS-Landschaft ● Logistiksystems | ● Akquisitionen 5 Expansion: 44 Übernahmen von Laborgesellschaften und Blutentnahmestellen seit 2016 (bis 2021: 25) |
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Regionen, in welchen SYNLAB bereits vertreten ist
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ANDERE AUSGEWÄHLTE | ||
Vereinigtes Königreich (10 Konzernumsatz (2021: 8 %)) | LATAM 5 %)) | |
PRÄSENZ | ● ● führenden privaten Anbietern klinischer Labordienstleistungen | ● Führungsposition erreicht ● verstärkt durch Übernahmen ● |
GESCHÄFTS- MODELL | Hauptsächlich B2B: gesamtes Spektrum an Routine- und Spezialtests. | Hauptsächlich B2C: gesamtes Spektrum an Routine- und Spezialtests. |
ZENTRALE INITIATIVEN IN 2022 | ● Outsourcing-Vertrages (SEL), Vereinigten Königreich abgeschlossen wurde ● Ausschreibungen ● NHS 6 | ● Nutzung der lateinamerikanischen Plattform: mehrere verfolgbare Ziele mit dem Schwerpunkt auf mittelgroßen Laboren mit hohem geschäftlichen und operativen Synergiepotenzial |
1.3
STRATEGIE UND MANAGEMENTSYSTEM
1.3.1 Strategie
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SYNLAB beabsichtigt, das Geschäft auszubauen und die Position als führender Anbieter von klinischen
Labordienstleistungen in Europa und darüber hinaus zu behaupten, indem sie eine kundenorientierte, auf
medizinische Exzellenz fokussierte Strategie verfolgt, die auf den unten genannten vier Säulen beruht. Langfristig
hängt der Erfolg von SYNLAB davon ab, dass die Strategie mit der Vision und den Werten der Gruppe im Einklang
steht und den ökologischen und sozialen Kontext berücksichtigt , in dem sie tätig ist.
1) Souveränes Erlebnis für Patienten und Ärzte
SYNLAB ist bestrebt, im Rahmen von Wachstumsinitiativen unter dem Programmtitel „For You“ ihr medizinisches
Fachwissen in den wichtigen Segmenten Privatkunden, Geschäft mit niedergelassenen Ärzten und
Krankenhausgeschäft, den Trend zu mehr Outsourcing durch Krankenhäuser und die Fortschritte in Wissenschaft
und Technologie für sich zu nutzen und Vertriebskanäle voranzubringen, um weiteres organisches Wachstum zu
erzielen.
SYNLAB bekennt sich zu einer Strategie, die auf medizinische Expertise und wissenschaftliche Marktführerschaft
ausgerichtet ist und auf den höchsten Standards von Qualität, Ethik und Zuverlässigkeit basiert. Der Konzern wird
sich weiterhin darauf konzentrieren, seinen Kunden genaue Testergebnisse mit der höchstmöglichen medizinischen
Präzision, der möglichst kurzen Durchlaufzeit und der geringstmöglichen Fehlerquote bei der Analyse zu liefern.
SYNLAB beabsichtigt außerdem, ihre Expertise im medizinischen Bereich weiter auszubauen, indem sie sicherstellt,
dass alle Labore weiterhin nach den höchsten lokalen Standards akkreditiert sind, und die branchenweite
Führungsrolle in Bezug auf Selbstkontrolle, Unternehmensführung und Teilnahme an gesamteuropäischen
wissenschaftlichen Ausschüssen behauptet.
Da einige Gesundheitssysteme unter erheblichem finanziellem Druck stehen, wollen öffentliche und private
Krankenhäuser, Organisationen und andere Gesundheitsdienstleister, ihre Produktivität und die medizinische
Qualität ihrer Dienstleistungen verbessern, indem sie ineffiziente und untergeordnete Labortätigkeiten an Diagnostik-
Experten auslagern. SYNLAB ist gut aufgestellt, um von diesem Trend zu profitieren, da es das gesamte Spektrum
an Outsourcing-Lösungen anbieten kann – angefangen bei Überweisungstests bis hin zum vollständigen
Outsourcing mit der Übernahme ganzer Teams und Anlagen, insbesondere in Frankreich, Finnland, Deutschland,
Portugal, Spanien und im Vereinigten Königreich.
Im Jahr 2021 übernahm SYNLAB im Rahmen des Vertrags mit den Krankenhäusern im Bezirk South-East London
(SEL) einen der größten Krankenhaus-Outsourcing-Aufträge, die im Vereinigten Königreich erteilt wurden. In
Zusammenarbeit mit dem Guy’s and St Thomas’ NHS Foundation Trust und dem King’s College Hospital NHS
Foundation Trust wird SYNLAB in den kommenden 15 Jahren im Bezirk South East London
Pathologiedienstleistungen erbringen und neu gestalten.
Im Jahr 2022 traten zwei weitere Krankenhäuser dem Vertrag bei, der Bau eines neuen Zentrallabors wurde in
Angriff genommen und die Partnerschaft erhielt kürzlich den Namen „Synnovis“. Synnovis förderte mehrere
Forschungsprojekte und führte im Jahr 2022 mehr als 30 Millionen Tests im Südosten Londons und im Vereinigten
Königreich durch.
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Wie auch bei Synnovis beabsichtigt SYNLAB kontinuierlich in Einrichtungen, Technologien und Wissenschaftler zu
investieren. Die Gruppe plant, ihre Kultur der „Exzellenzzentren“ in ihrem Labornetzwerk zu verstärken, nicht nur bei
den größeren europäischen Referenz- und Zentrallabore n, sondern auch in kleineren Laboren.
SYNLAB investiert auch beispielsweise mit Gründung der SYNLAB – Health For You Ltd. im März 2022 in
ausgewählte Bereiche wie Schnittstellen zwischen Patienten und Ärzten, um die Kundennähe zu erhöhen, in den
Fuhrpark, sowie in künstliche Intelligenz, um den Service für die Zufriedenheit der Kunden stetig zu verbessern.
2) Anhaltender Fokus auf operative Exzellenz durch Nutzung von Größe, Kompetenzen und
Lieferantenbeziehungen zur Steigerung der betrieblichen Effizienz
SYNLAB beabsichtigt, ihr umfangreiches Netzwerk zur Rationalisierung ihres Laborgeschäfts und ihrer
administrativen Funktionen einzusetzen. So sollen Betriebskosten durch betriebliche Effizienzsteigerungen und die
Optimierung von Beschaffungsverträgen kontinuierlich sinken, damit SYNLAB ihren Kunden kostengünstige
Dienstleistungen bereitstellen kann.
Zur Umsetzung hat SYNLAB im Jahr 2017 das SALIX-Programm (Scale, Alignment, Leverage, Instruction, X-check)
für operative Exzellenz eingeführt, das sich auf drei zentrale Elemente stützt:
- Beschaffung: Nutzung von Skaleneffekten, um direkte und indirekte Kosten einzusparen und dadurch
Materialkosten und betriebliche Aufwendungen zu reduzieren.
- SYNLAB Transformation System (STS): das auf den Grundsätzen von Lean Six Sigma beruht
(Automatisierung, Arbeitsplatzgestaltung, Planung und Terminierung, vielseitige Mitarbeitende,
Standardisierung, Performance Management). Bei STS handelt es sich um ein Managementsystem zur
Unterstützung der Strategie, das als Herzstück für die Förderung der operativen Exzellenz angesehen wird.
- Konzentration auf das Labornetzwerk, einschließlich Optimierung des „Hub-and-Spoke“-Netzwerks, um eine
herausragende Logistik sowie zuverlässige technische Dienstleistungen und Wartungsfunktionen
sicherzustellen.
3) Förderung von Talenten durch Eigenverantwortung und Einbindung der Mitarbeiter
Um erstklassige Dienstleistungen für Patienten und Kunden bieten zu können, ist SYNLAB auf engagierte und
qualifizierte Mitarbeiter angewiesen. Die Mitarbeiter sind die Schnittstelle zu Patienten und Kunden und der
Schlüssel zum Erfolg der Gruppe.
Das Engagement der Mitarbeiter mit dem Ziel, die betriebliche Leistungsfähigkeit zu steigern, ist eine der wichtigsten
Säulen der Strategie von SYNLAB. Diese Bemühungen kommen in drei gruppenweiten Initiativen zum Ausdruck :
●
einzelne Managementhandlungen mit den Grundsätzen und Werten des gesamten Konzerns in Einklang bringen
soll.
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●
auf die Etablierung einer neuen Arbeitsweise konzentriert, die auf Zusammenarbeit basiert und die Werte
Leidenschaft, Verantwortung und Kundenorientierung von SYNLAB widerspiegelt. Der SYNLAB Campus bietet
Kurse für die berufliche Weiterbildung sowie Schulungen zur Steigerung der persönlichen und beruflichen
Effektivität und beinhaltet zudem Initiativen auf Ebene der Unternehmensgruppe.
●
Gesellschaft ihre Ansichten anonym mitzuteilen. Er soll als Grundlage für einen besseren Umgang mit den
Mitarbeitern dienen und kontinuierliche Verbesserung fördern, damit SYNLAB als guter und diverser Arbeitgeber
wahrgenommen wird und stets die besten Talente der Branche einstellen und halten kann.
Daneben konzentriert sich die Personalstrategie auf die Einführung erfolgreicher Talent - und
Nachfolgemanagementprogramme, den weiteren Ausbau der ESG-Unternehmenskultur, die das Engagement für
soziale Verantwortung und Nachhaltigkeit unterstreicht, und die Ermöglichung klarer Performance-Management-
Prozesse im gesamten Geschäftsbetrieb.
Zu den umgesetzten Programmen gehören die Anerkennung der Leistungen der Mitarbeiter (zum Beispiel durch
medizinische Auszeichnungen und Forschungsstipendien), duale Ausbildungsmöglichkeiten und die Schaffung eines
Arbeitsumfelds, das das Risiko für Unfälle minimieren soll.
4) Verfolgung von Wachstumschancen durch effizienten Kapitaleinsatz, Investitionen in den
Geschäftsbetrieb und gezielte Akquisitionen in bestehende n und neuen Märkten
SYNLAB betreibt ein Geschäftsmodell, das mit hohen Cashflows verbunden ist. Entscheidend ist dabei, dass das
Kapital effizient eingesetzt wird, damit Wachstumschan cen genutzt werden.
Zwischen 2018 und 2022 investierte SYNLAB jährlich im Durchschnitt rund 100 Mio. € gezielt in den
Infrastrukturausbau, um ihre auf operativer Exzellenz basierende Strategie zu unterstützen. Zu den
Infrastrukturinvestitionen gehören unter anderem neue Blutentnahmestellen und kommerzielle Aktivitäten,
Logistikinfrastruktur, Diagnostikzentren, Verbesserungen bestehender Labore und Blutentnahmestellen,
Laborausrüstung, Plattformen für Kundeninteraktion und Endnutzer -Dienste sowie Backoffice und IT. Im Jahr 2022
hat SYNLAB über die normalen Investitionen in die Kernaktivitäten der Gruppe hinaus stark in die Automatisierung
und kundenorientierte IT investiert.
Dabei setzt SYNLAB ihre externe Wachstumsstrategie durch sogenannte Buy-und-Build-Akquisitionen
7
regionale Plattformen um, mit welchen ihre Präsenz und das Leistungsspektrum erweitert werden sollen. Ziel der
M&A-Strategie ist es, ein gutes Gleichgewicht zwischen den Regionen aufrechtzuerhalten, wobei der Schwerpunkt
auf Wachstumsregionen liegt. Mit Synergieeinsparungen unterstreicht der Konzern seine Fähigkeit, die Brutto - und
Betriebsmargen zu verbessern.
In Regionen, in welchen SYNLAB bereits vertreten ist, wird sich die Expansionsstrategie auf Akquisitionen
konzentrieren, die sich positiv auf die lokalen Netzwerke auswirken und durch Größenvorteile Synergien schaffen,
um die regionale Abdeckung und den Zugang für Patienten zu verbessern.
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Regionen, in welchen SYNLAB bereits vertreten ist
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SYNLAB beabsichtigt auch den weiteren Erwerb von Laborplattformen, sowohl in bestehenden Märkten, um die
Dichte der regionalen Netzwerke zu erhöhen, als auch außerhalb der derzeitigen Märkte, um den Marktanteil von
SYNLAB zu steigern und ihre Position in ganz Europa und darüber hinaus weiter zu festigen. Außerdem werden in
beiden Fällen jeweils Unternehmen als Ergänzung des Netzwerks erworben.
1.3.2 Management
SYNLAB hat ein internes Performance-Management-System entwickelt und Leistungsindikatoren definiert.
Detaillierte Wochen- und Monatsberichte sind ein wichtiges Element des internen Management- und
Kontrollsystems.
Um den Erfolg bei der Umsetzung der Strategie zu bewerten und Abweichungen von der gegenüber den
Finanzmärkten abgegebenen Finanzprognose zu überwachen, verwendet das Management finanzielle
Leistungsindikatoren. Die zentralen finanziellen Leistungsindikatoren sind Umsatzerlöse und die bereinigte EBITDA-
Marge. Teilweise werden auch nicht finanzielle Einflussfaktoren bereits zur Bewertung und zu Kontrollzwecken
eingesetzt.
1.4
FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG
SYNLAB ist entschlossen, ihr medizinisches Fachwissen kontinuierlich weiterzuentwickeln. Der Konzern zielt darauf
ab, Forschung und Innovation kontinuierlich zu verbessern, um so seine medizinische Führungsrolle zu
unterstreichen und auszubauen.
Dank ihres guten Rufs und ihrer Marktposition ist SYNLAB in der Lage, branchenführende medizinische Experten
und qualifizierte Fachkräfte anzuwerben und zu halten. Infolgedessen hat der Konzern ein breites Netzwerk
medizinischer Experten aufgebaut, die an Dutzenden von Projekten unter der Leitung von universitären
Forschungsabteilungen und der pharmazeutischen Industrie mitarbeiten. SYNLAB finanziert auch gelegentlich
Forschungsstipendien, um das Diagnoseangebot laufend zu erweitern.
Die Wissenschaftler von SYNLAB haben im Jahr 2022 insgesamt 372 wissenschaftliche Publikationen veröffentlicht.
Der Konzern veröffentlicht konstant eine hohe Anzahl an wissenschaftlichen Publikationen, mit einem Anstieg der
PubMed-Referenzen um 30 % im Jahr 2022 im Vergleich zu 2017 und einer stabilen Anzahl im Vergleich zum
Vorjahr (2021: 368 wissenschaftliche Publikationen).
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Neben der klinischen Tätigkeit betreibt SYNLAB das Istituto di Ricovero e Cura a Carattere Scientifico (IRCCS,
„Institut für Hospitalisierung und Behandlung mit wissenschaftlichem Charakter“) SYNLAB-SDN, eine vom
italienischen Gesundheitsministerium anerkannte und jährlich wissenschaftlich kontrollierte Forschungseinrichtung in
Neapel, deren Ziel die Integration diagnostischer Verfahren sowohl
in vitro
in vivo
klinischen Versorgung ist. Die Forschungstätigkeit des IRCCS SYNLAB-SDN wird durch das Gewinnen von
Ausschreibungen von europäischen oder internationalen, nationalen und lokalen Einrichtungen selbst finanziert .
Darüber hinaus zeichnet der Konzern Spitzenforschung und Veröffentlichungen mit den SYNLAB Medical Innovation
Awards aus und fördert mit einem Programm für Forschungsstipendien Innovationskraft und medizinische
Höchstleistungen.
Die Innovationspipeline von SYNLAB wird ferner durch die Forschung und Entwicklung der Anlagen- und
Testlieferanten gespeist. Dank der Expertise bei der gezielten Nutzung der operativen Größenordnung und globalen
Präsenz des Konzerns können neue Technologien und innovative Angebote schnell auf den Markt gebracht und
auch an entlegenen Standorten zugänglich gemacht werden.
Ein weiterer Schwerpunkt neben dem Management der diagnostischen Innovationen ist die Digitalisierung und
Weiterentwicklung digitaler Kundenschnittstellen bei SYNLAB. Der Konzern investiert weiterhin in die Verbesserung
der digitalen Erfahrung der Patienten und Ärzte und in den Zugang der Patienten zu Prävention und Vorsorge.
SYNLAB betreibt ein IT-Entwicklungszentrum in Dänemark, in dem flächendeckend einsetzbare
Patientenschnittstellen wie SYNLAB Access und maßgeschneiderte Kundenlösungen entwickelt wurden, wie sie
beispielsweise im Vorjahr für die Kooperation mit der UEFA in 50 Ländern eingesetzt wurden.
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1.5
MITARBEITER
Zum 31. Dezember 2022 hatte SYNLAB konzernweit insgesamt 28.693 Mitarbeiter. Die Gesamtzahl der
Beschäftigten
steht hauptsächlich im Zusammenhang mit der Verringerung der Ressourcen, die für die Reaktion auf die COVID-
19-Pandemie eingesetzt wurden, und dem Abbau der entsprechenden Kapazitäten.
Die Zahl der Vollzeitäquivalente (full time equivalent, FTE) lag zum 31. Dezember 2022 bei 24.907 (31. Dezember
2021: 25.750). Sie wird auf der Grundlage des Arbeitsvertrags jedes Einzelnen und der Arbeitszeiten im Vergleich
zur üblichen Wochenarbeitszeit im Land der Beschäftigung berechnet. Aufgrund der Art der Labortätigkeit (zum
Beispiel Probennahmen, die meist vormittags durchgeführt werden) ist die Zahl der FTEs bei SYNLAB durchweg
niedriger als die Gesamtzahl der Beschäftigten. Dies bietet dem Personal Flexibilität und ein potenzielles Polster,
wenn die Aktivität höher als normal ist.
Mitarbeiteranzahl gesamt und Veränderung gegenüber Vorjahr
31. Dezember 2022 | 31. Dezember 2021 | Veränderung | |
Mitarbeiter | 28.693 | 30.570 | (6,1) % |
FTEs | 24.907 | 25.750 | (3,3) % |
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1.6
NACHHALTIGKEIT
SYNLAB macht den nichtfinanziellen Konzernbericht gemäß §§ 315b und 315c HGB auf ihrer Internetseite
(https://www.synlab.com/new s-publications/news-updates/esg-report) öffentlich zugänglich.
SYNLAB weiß, dass der Konzern langfristig nur erfolgreich sein kann, wenn der ökologische und soziale Kontext
respektiert wird, in dem SYNLAB tätig ist. Auch die Unternehmensführung ist entscheidend für das Vertrauen der
Kunden, sei es in Bezug auf die Qualität der klinischen Arbeit oder mit Blick auf den Schutz vertraulicher
personenbezogener Informationen.
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Insbesondere die von SYNLAB angebotenen Dienstleistungen tragen wesentlich zum Schutz der öffentlichen
Gesundheit und zur Verbesserung der Lebensqualität bei. SYNLAB ist bestrebt, durch Expertise und Erfahrung
innovative und nachhaltige Lösungen bereitzustellen. Das Ziel ist es, in folgenden drei Handlungsfeldern bei jedem
durchgeführten Test zufriedenstellende Ergebnisse zu liefern:
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SYNLAB CARE | SYNLAB GREEN | SYNLAB CITIZENSHIP |
Bereitstellung einer qualitativ hochwertigen Gesundheitsversorgung Wir wollen unsere hochwertigen Dienstleistungen so breit wie möglich zugänglich machen und dafür sorgen, dass die höchsten Qualitäts- und Sicherheitsstandards eingehalten werden. Wir setzen uns außerdem für eine bessere globale Gesundheitsversorgung ein und wollen lokale Innovationen im Bereich der diagnostischen Wissenschaft und Diagnostikdienstleistungen zur Verfügung stellen und teilen. | Übergang zu niedrigen CO 2 - Emissionen Wir wollen unsere (absoluten und intensitätsbezogenen) direkten und indirekten Treibhausgasemissionen reduzieren und die verbleibenden unvermeidbaren Emissionen kompensieren. Dazu gehören die Reduzierung unseres Energieverbrauchs und die Umstellung auf erneuerbare Energiequellen. Wir wollen außerdem sicherstellen, dass unser Geschäftsmodell für eine CO 2 -arme Wirtschaft gewappnet ist. | Umgang mit Risiken des Gesundheitswesens Wir wollen sicherstellen, dass wir unseren Beitrag leisten können, wenn es darum geht, auf größere Risiken des Gesundheitswesens – einschließlich der Ausbreitung von Infektionskrankheiten/Pandemien und tödlichen nicht übertragbaren Krankheiten – zu reagieren. |
Gewinnung, Entwicklung und Bindung von Talenten Wir wollen hoch qualifizierte Arbeitskräfte gewinnen und binden, indem wir die richtigen Bedingungen für unsere Mitarbeiter*innen schaffen, damit sie erstklassige medizinische Versorgung (im Einklang mit den Bedürfnissen unserer Patienten) bieten sowie ihre persönlichen und beruflichen Ziele erreichen können. | Umweltmanagement Wir wollen gewährleisten, dass Vorschriften eingehalten und Umweltauswirkungen unserer Tätigkeiten und Verbrauchs- materialien durch unser Management von Materialien und natürlichen Ressourcen minimiert werden. Dabei versuchen wir, unseren Verbrauch zu reduzieren, wiederzuverwenden und zu recyceln. Dies erreichen wir durch unsere Beschaffungs- Betriebssysteme und -prozesse. | Datenschutz und Cybersicherheit Wir wollen personenbezogene Daten schützen und das Risiko von Verstößen durch die Verarbeitung von Daten von Patienten, Mitarbeiter, Lieferanten und Geschäftspartner unter Einhaltung der europäischen und lokalen Datenschutzgesetze und unserer Unternehmensrichtlinien zu Data Privacy und Data Security mindern. Angesichts zunehmender Cyberattacken und Compliance- Anforderungen ist Cybersicherheit ein grundlegender Bestandteil des Geschäfts, um digitales Vertrauen zu schaffen. |
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SYNLAB CARE | SYNLAB GREEN | SYNLAB CITIZENSHIP |
Engagement, Befähigung und Wohlbefinden von Mitarbeiter*innen Wir wollen die Gesundheit, das Wohlbefinden und die persönliche Entwicklung unserer Mitarbeitenden unterstützen. Dazu setzen wir Richtlinien und Hilfsmechanismen ein und fördern eine unterstützende Kultur. Außerdem wollen wir Unternehmenskultur schaffen und pflegen, in der sich unsere Mitarbeitenden einbringen und gefördert werden. Sie sollen befähigt werden, mit ihrer Tätigkeit einen wichtigen und angemessenen Beitrag zu leisten und so einen positiven Einfluss auf unser Geschäft zu haben sowie entsprechend miteinander und mit externen Personen zu interagieren | ||
Vielfalt, Gleichberechtigung und Inklusion Wir verfolgen eine Nulltoleranzpolitik gegenüber jeglicher Art von Diskriminierung in unserem Unternehmen und wollen allen sinnstiftende Chancen bieten, unabhängig von Nationalität, kulturellem Hintergrund, Religion, ethnischer Zugehörigkeit, Geschlecht (und Geschlechtsidentität), Beeinträchtigungen, Familienstand, Anzahl von Kindern, sexueller Orientierung und Alter. | Verantwortungsvolles Management der Lieferkette Wir arbeiten eng mit unseren Zulieferern zusammen, um dafür zu sorgen, dass unser Einsatz für nachhaltiges Wirtschaften in unserem gesamten globalen Hersteller- und Lieferantennetzwerk weitergeführt wird. Dazu führen wir Due-Diligence-Prüfungen unserer Zulieferer sowie Überprüfungen neuer Zulieferer anhand unseres Lieferantenverhaltenskodex durch. |
2. WIRTSCHAFTSBERICHT
2.1
GESCHÄFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
2.1.1 Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
25
Laut dem vom Internationalen Währungsfonds veröffentlichten Weltwirtschaftsausblick vom Januar 2023 hat sich die
Weltwirtschaft im Jahr 2022 insgesamt gegenüber dem starken „nach-pandemischen“ Jahr 2021 mehr als erwartet
abgeschwächt, und die Inflation ist so hoch wie seit mehreren Jahrzehnten nicht. Der Anstieg der
Lebenshaltungskosten, die Verschärfung der finanziellen Bedingungen in den meisten Regionen, Russlands Krieg in
der Ukraine und das Wiederaufleben von COVID-19 in China haben die Wirtschaftstätigkeit stark belastet. Auf der
Versorgungsseite haben nachlassende Engpässe und sinkende Transportkosten den Druck auf die Rohstoffpreise
verringert, und die Energiemärkte haben sich schneller als erwartet an den Schock durch den Einmarsch Russlands
in der Ukraine angepasst.
Insgesamt hat sich das globale Wachstum den Schätzungen des Währungsfonds zufolge von 6,2 % im Jahr 2021
auf 3,4 % im Jahr 2022 abgeschwächt. In Lateinamerika und der Karibik ist die Wachstumsrate von 7,0 % im Jahr
2021 auf 3,9 % im Jahr 2022 gesunken. Das Wachstum in der Eurozone, auf die rund 70 % der Einnahmen von
SYNLAB entfallen, hat sich von 5,3 % auf 3,5 % verringert . Für Frankreich wird ein Zuwachs des BIP von 2,6 %
(2021: 6,8 %), für Deutschland von 1,9 % (2021: 2,6 %) und für Italien von 3,9 % (2021: 6,7 %) angenommen.
8
Das Jahr 2022 war geprägt von einer deutlichen Veränderung des makroökonomischen Umfelds mit einem starken
Anstieg der Inflation, der durch die Energiepreis- und Lebensmittelinflation ausgelöst wurde. Einer Kurzschätzung
von Eurostat (Statistisches Amt der Europäischen Union ) zufolge ging die jährliche Inflationsrate des Euroraums im
Dezember auf 9,2 % zurück, nach 10,1 % im November 2022.
9
Wachstumsschätzungen des Weltwirtschaftsausblicks für die wichtigsten SYNLAB-Länder
2022 (Schätzungen) | 2021 | |
Welt | 3,4 % | 6,2 % |
Lateinamerika und Karibik | 3,9 % | 7,0 % |
Eurozone | 3,5 % | 5,3 % |
Frankreich | 2,6 % | 6,8 % |
Deutschland | 1,9 % | 2,6 % |
Italien | 3,9 % | 6,7 % |
8
https://www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues/2023/01/31/world -economic-outlook-update-january-2023
9
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
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26
2.1.2 Branchenbezogenes Umfeld
Wie im Jahr 2021 war die erste Hälfte des Jahres 2022 durch eine starke Welle von COVID-19-Infektionen aufgrund
der Omikron-Variante gekennzeichnet. Die weltweite Anzahl an COVID-19-Tests erreichte im ersten Quartal 2022
den höchsten Stand in der bisherigen Geschichte von SYNLAB. In den darauffolgenden Quartalen sind Preis und
Volumen der PCR-Tests nach und nach gesunken, um sich im vierten Quartal 2022 bei etwa 1,8 Millionen weltweit
von SYNLAB durchgeführten PCR-Tests zu stabilisieren. Dieser Rückgang ist das Ergebnis einer veränderten
Nachfrage nach PCR-Tests, die sich im Laufe des Jahres von Tests zu regulatorischen Zwecken hin zu Tests
entwickelt hat, die hauptsächlich aus medizinischen Gründen durchgeführt werden. Der Rückgang der Nachfrage
nach COVID-19-PCR-Tests hat zu einer Anpassung der Testkapazitäten geführt, da viele Teststellen, die während
der akuten Phase der Pandemie geöffnet waren, geschlossen wurden. In Deutschland beispielsweise lag die
Testkapazität der Labore Mitte Januar 2022 noch bei rund 2,36 Millionen Tests pro Woche, wobei in der letzten
Woche des Jahres 2022 nur noch rund 284.000 PCR-Tests durchgeführt wurden.
10
.
Der Sektor wurde auch durch makroökonomische Trends wie die Inflation beeinträchtigt. Eine Auswirkung war en
unter anderem die höheren Energiekosten (Kraftstoff und Strom). Auch die Inflation der Lohnkosten ist in allen
Ländern über das historische Niveau hinaus gestiegen, mit Ausnahme der Länder, in welchen bereits Jahresverträge
für 2022 geschlossen wurden. In vielen Ländern sind die Preise reguliert, und auch die Regulierungsbehörden
haben in einigen Ländern begonnen, die Preise anzupassen, um den Kostendruck zu berücksichtigen. Ausnahmen
sind Frankreich und die Schweiz, wo die Preise sanken. In Deutschland blieben die Preise im Großen und Ganzen
stabil.
10
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Konzernlagebericht
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2.2
GESCHÄFTSENTWICKLUNG DES KONZERNS
2.2.1 Ertragslage
EIN SOLIDES JAHR TROTZ DES UMSATZRÜCKGANGS BEI COVID-19
Finanzkennzahlen | |||
In Mio. € | 2022 | 2021 | Veränderung |
Umsatzerlöse | 3.250,5 | 3.764,9 | (13,7) % |
Bereinigtes EBITDA | 753,4 | 1.209,8 | (37,8) % |
In % vom Umsatz | 23,2 % | 32,1 % | (8,9) PP |
Bereinigtes Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 507,5 | 996,1 | (49,1) % |
In % vom Umsatz | 15,6% | 26,5% | (10,9) PP |
Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 231,7 | 914,5 | (74,7) % |
Konzernanteil am Konzernergebnis | 150,7 | 624,8 | (75,9) % |
Bereinigtes Konzernergebnis | 342,2 | 676,0 | (49,4) % |
Bereinigtes EPS 11 | 1,54 | 3,14 | (1,60) |
SYNLAB hat im Jahr 2022 bei allen Schlüsselkennzahlen gute Ergebnisse erzielt. Der Vergleich mit den
Vorjahresergebnissen wird jedoch durch den Rückgang der COVID-19-Tests im Jahr 2022 beeinträchtigt, obwohl die
COVID-19-Tests auf einem hohen Niveau und viel höher als erwartet blieben.
Die Gesamteinnahmen belaufen sich auf 3,25 Mrd. €, was einem Rückgang von rund 500 Mio. € entspricht, wobei
die COVID-19-Einnahmen im Jahr 2022 stark um rund 800 Mio. € sanken.
Die Rentabilität liegt mit einem bereinigten EBITDA von 23,2 % um 8,9 Prozentpunkte niedriger als im Vorjahr, aber
immer noch höher als 2019 vor Beginn der COVID-19-Pandemie.
Das bereinigte Betriebsergebnis (AOP) liegt bei 507,5 Mio. €, was einem Rückgang von 49,1 % entspricht.
Der bereinigte Nettogewinn ist um 49,4 % gesunken.
Das bereinigte EPS erreichte 1,54 € und verringerte sich um 1,60 € gegenüber 2021.
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Aktien)
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STARKES ZUGRUNDE LIEGENDES UMSATZWACHSTUM ERREICHT
Der Umsatz im Geschäftsjahr 2022
Umsatzerlöse | |||
In Mio. € | 2022 | 2021 | Veränderung |
Umsatzerlöse | 3.250,5 | 3.764,9 | (13,7) % |
M&A-Bereinigung | 41,4 | 94,3 | (56,1) % |
Umsatz (inklusive M&A-Aktivitäten) | 3.291,9 | 3.859,2 | (14,7) % |
Der um M&A bereinigte Umsatz für das Geschäftsjahr 2022
, der den Umsatzbeitrag von Akquisitionen so
berücksichtigt, als wären sie ab dem 1. Januar konsolidiert worden, ging um 14,7 % zurück:
●
42,0 Mio. € ausgewiesenem Umsatz und 41,4 Mio. € M&A-Anpassung. Die wichtigsten Akquisitionen im
Jahr 2022 waren Sistemas Genomicos
12
Akteur in Spanien auf dem Gebiet der Gentests, sowie eine erste Akquisition in Chile
13
ausgewiesener Umsatz und 13,8 Mio. € M&A-Anpassung im Jahr 2022), eine führende regionale Plattform
im Norden Chiles mit dem Potenzial, den attraktiven chilenischen Markt weiter zu konsolidieren. Weitere
Ergänzungsakquisitionen wurden in zehn Ländern getätigt (Frankreich, Deutschland, Italien, Spanien,
Portugal, Mexiko, Kolumbien, Ecuador, Belgien und Schweiz).
Das Umsatzwachstum aus Währungseffekten betrug 0,6 % hauptsächlich aufgrund der Entwicklung des Britischen
Pfund, Schweizer Franken und Mexikanischen Peso, die die Abschwächung einiger Schwellenländerwährungen
ausglichen.
Das zugrunde liegende organische Wachstum
14
starke 6,2 %. Ohne das Wachstum im ersten Quartal 2022, das aus dem Vertrag mit South-East London
15
lag das zugrunde liegende organische Wachstum dank der "For You" -Wachstumsinitiativen, einschließlich Preis-
und Mengensteigerungen, bei 4,1 % und damit höher als in der 3+ %-Prognose von SYNLAB.
Der Umsatzbeitrag der COVID-19-Tests belief sich im Jahr 2022 auf 797,2 Mio. €, wovon 6,9 Mio. € auf die 23
Akquisitionen im Jahr 2022 entfielen (4,6 Mio. € ausgewiesener Umsatz und 2,3 Mio. € M&A-Anpassung). Im Laufe
des Jahres führte SYNLAB 18,0 Millionen PCR- und 2,6 Millionen Nicht-PCR-Tests durch. Der Durchschnittspreis
pro PCR-Test lag im Jahr 2022 bei 41 €, verglichen mit 49 € im Jahr 2021. COVID-19-Umsatzerlöse im Jahr 2021
lagen bei etwa 1,6 Mrd. €.
12
13
14
Zeitraum gegenüber dem Vergleichszeitraum des Vorjahres für denselben Geschäftsbereich ohne nicht fortgeführte
Aktivitäten und währungsbereinigt (Verwendung der Wechselkurse des Berichtszeitraums des Vorjahres), angibt.
15
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
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Umsatz: Segmentdarstellung |
In Mio. € | |||||
2022 | 2021 | Organisches Wachstum | Zugrunde liegendes Wachstum | ||
Frankreich | 674,4 | 828,4 | (19,3) % | (1,0) % | |
Deutschland | 703,2 | 722,7 | (3,6) % | +1,1 % | |
Süd | 960,3 | 1.052,7 | (21,3) % | +1,7 % | |
Nord & Ost | 912,6 | 1.161,1 | (20,7) % | +21,8 % | |
SYNLAB Konzern | 3.250,5 | 3.764,9 | (17,4) % | +6,2 % | |
In Frankreich
gegenüber 2021 zurück. SYNLAB führte rund 4,0 Millionen COVID-19-PCR-Tests durch, 33 % weniger als im
Vorjahr. Der durchschnittliche Preis für PCR-Tests lag 2022 bei rund 40 €, was einem Rückgang von 22 %
gegenüber 2021 entspricht.
Das zugrunde liegende organische Wachstum sank um 1,0 %, was auf einen Preisrückgang um 3,2 %
zurückzuführen ist, der durch einen Anstieg des Volumens um 2,2 % teilweise ausgeglichen wurde.
In Deutschland
Anzahl der COVID-19-PCR-Tests lag bei rund 5,8 Millionen und damit 3 % niedriger als im Vorjahr. Der
durchschnittliche Preis für PCR-Tests belief sich 2022 auf 42 €, was einem Rückgang von 11 % gegenüber 2021
entspricht.
Das zugrunde liegende organische Wachstum betrug 1,1 % dank eines Volumen anstiegs um 1,4%, der durch einen
Preisrückgang um 0,3% leicht abgeschwächt wurde.
Im Segment Süd
um 21,3 %. Das Volumen der COVID-19-PCR-Tests lag bei 2,6 Millionen, was einem Rückgang von 57 %
gegenüber dem Vorjahr entspricht. Der Durchschnittspreis für PCR-Tests lag 2022 bei rund 55 €, ein Anstieg von 2
% gegenüber 2021.
Das zugrunde liegende organische Wachstum betrug 1,7 %, was auf einen Preisanstieg von 1,4 % und ein um 0,3 %
höheres Volumen zurückzuführen ist.
- Italien (37 % des Süd-Umsatzes) verzeichnete ein durch Preissteigerungen (und leicht gegenläufigen
Volumeneffekten) verursachtes zugrunde liegendes organisches Wachstum von 1,7 %
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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- Lateinamerika (20 % des Süd-Umsatzes) erreichte ein zugrunde liegendes organisches Wachstum von 2,8 %
(ebenfalls nach Preissteigerungen und leicht gegenläufigen Volumeneffekten)
- Iberia (27 % des Süd-Umsatzes) erzielte hauptsächlich durch Volumensteigerungen ein starkes organisches
Wachstum von 7,7 %
- In der Schweiz (16 % des Süd-Umsatzes) reduzierte sich das zugrunde liegende organische Wachstum im
Wesentlichen volumenbedingt um 9,5 %
Im Segment Nord & Ost
20,7 % zurück. SYNLAB führte 5,6 Millionen COVID-19 -PCR-Tests durch, was einem Rückgang von 49 %
gegenüber dem Vorjahr entspricht. Der Durchschnittspreis für PCR-Tests lag 2022 bei rund 35 €, ein Rückgang von
24 % gegenüber 2021. Das starke zugrunde liegende organische Wachstum belief sich auf 21,8 %, einschließlich
einer leicht positiven Preisentwicklung, die durch den Mechanismus der Inflationsindexierung in vielen Ländern des
Nordens und Ostens angetrieben wurde. Das Vereinigte Königreich als größtes Einzelland des Segments (36 % des
Umsatzes) verzeichnete ein zugrunde liegendes organisches Wachstum von 40,7 %, hauptsächlich dank des SEL-
Vertrags.
Ohne SEL betrug das zugrunde liegende organische Wachstum in Nord- und Osteuropa im Geschäftsjahr 2022
robuste 11,1 %. Nord, Osteuropa und die Schwellenländer lagen alle über der Gruppenleistung.
RENTABILITÄTSEINBUSSEN AUFGRUND DES AUSLAUFENS VON COVID-19 UND DES
INFLATIONSDRUCKS
In Mio. € | 2022 | 2021 | Veränderung |
Umsatzerlöse | 3.250,5 | 3.764,9 | (13,7) % |
Materialaufwand | (776,9) | (942,4) | (17,6) % |
Personalaufwand | (1.166,7) | (1.138,9) | +2,4 % |
Sonstige Betriebskosten netto (bereinigt) 16 | (553,5) | (473,8) | +16,8 % |
Bereinigtes EBITDA (AEBITDA) | 753,4 | 1.209,8 | (37,7) % |
AEBITDA-Marge | 23,2 % | 32,1 % | (8,9) PP |
Operative Abschreibung 17 | (245,9) | (213,7) | +15,1 % |
Bereinigtes Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit (AOP) | 507,5 | 996,1 | (49,5) % |
AOP-Marge | 15,6 % | 26,5 % | (10,9) PP |
16
(0,5 Mio. €)
17
Kundenlisten
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Das AEBITDA für das Geschäftsjahr 2022 sank um 37,7 % auf 753,4 Mio. €. Die AEBITDA-Marge verringerte sich
um 8,9 Prozentpunkte auf 23,2 %. Der Rückgang der Preise und des Volumens der COVID-19-Tests war der
Hauptgrund für die Verringerung der Marge.
Trotz der durch das laufende SALIX-Programm erzielten Effizienzsteigerungen (Einsparungen in Höhe von
insgesamt ca. 25 Mio. € im Jahr 2022) wurde die Marge auch durch das starke Inflationsumfeld sowie den Zeitpunkt
des Kapazitätsabbaus bei COVID-19 beeinträchtigt:
- Die Material- und Nebenkosten sanken im Vergleich zum Geschäftsjahr 2021 überproportional zum
Umsatzrückgang um 18 % und beliefen sich auf 776,9 Mio. € oder 24 % des Umsatzes. SYNLAB profitierte von
Einsparungen aus dem SALIX-Programm (11 Mio. € bei den Materialkosten) und dem Projekt zur Erneuerung der
Kernlaborausstattung. Die Gruppe erzielte auch Effizienzgewinne bei den Kosten für PCR-Testreagenzien. Die
Auswirkungen der Inflation auf die Materialkosten hielten sich in Grenzen, da die Hauptverträge der Gruppe für
Reagenzien und Geräte Mehrjahresverträge mit festen Prei sen sind.
- Der Personalaufwand und die damit verbundenen Kosten beliefen sich auf 1.166,7 Mio. € beziehungsweise 36 %
des Umsatzes. Der Anstieg um 2 % (bei einem Umsatzrückgang von 14 %) ist auf den verzögerten Abbau der
COVID-19-Kapazitäten und Investitionen in Retail, D2C und IT-Initiativen zurückzuführen. Darüber hinaus betrugen
inflationsbedingte Steigerungen der Personal- und Nebenkosten 2,7 %. Die Verringerung der Vollzeitäquivalente ist
hauptsächlich auf die Verringerung der COVID-19-Kapazitäten zurückzuführen, trotz des Anstiegs aufgrund von
Übernahmen (+3 % im Vergleich zum Geschäftsjahr 2021) und der Aufstockung des Personals zur Unterstützung
der erhöhten Aktivitäten.
- Die sonstigen Nettobetriebskosten (bereinigt) beliefen sich auf 553,5 Mio. € beziehungsweise 17 % der
Einnahmen. Der Anstieg von 17 % ist hauptsächlich auf die Bereiche IT und Verwaltung, Versorgungsleistungen
(einschließlich Energiekosten) und Transport zurückzuführen, von denen keiner mehr als 18 % des Gesamtbetrags
ausmacht. Der Gesamtinflationsfaktor für die sonstigen Nettobetriebskosten (bereinigt) betrug 6,0 %.
Im Geschäftsjahr 2022 sank das AOP auf 507,5 Mio. € mit einer AOP-Marge von 15,6 %.
Die betrieblichen Abschreibungen umfassen hauptsächlich die Abschreibung von Laboren, Blutentnahmestellen und
Testgeräten. Der Anstieg um 32 Mio. € im Vergleich zum Vorjahr ist auf höhere Abschreibungen auf Nutzungsrechte
(+26 Mio. €) und höhere Abschreibungen auf technische Anlagen und Maschinen (+9 Mio. €) zurückzuführen, die
teilweise durch niedrigere Abschreibungen auf sonstige immaterielle Vermögenswerte (-3 Mio. €) ausgeglichen
wurden.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Bereinigtes Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit |
In Mio. € | 2022 | 2021 | Marge 2022 | Marge 2021 | |
Frankreich | 116,3 | 214,8 | 17,2 % | 25,9 % | |
Deutschland | 134,7 | 163,6 | 19,2 % | 22,6 % | |
Süd | 96,8 | 238,2 | 10,1 % | 22,6 % | |
Nord & Ost | 159,7 | 379,5 | 17,5 % | 32,7 % | |
SYNLAB Konzern | 507,5 | 996,1 | 15,6 % | 26,5 % |
Die SYNLAB Gruppe erreichte im Geschäftsjahr 2022 eine AOP-Marge von 15,6 %, verglichen mit 26,5 % im
Vorjahr. Der Rückgang der Marge ist im Wesentlichen auf Preis- und Volumenrückgänge für COVID-19-Tests
zurückzuführen.
In Frankreich sank die AOP-Marge im Geschäftsjahr 2022 auf 17,2 % (-8,7 Prozentpunkte im Vergleich zum
Geschäftsjahr 2021), was hauptsächlich auf die geringeren COVID -19-Testvolumina und den allgemeinen
Preisrückgang zurückzuführen ist.
In Deutschland reduzierte sich die AOP-Marge im Geschäftsjahr 2022 auf 19,2 % (-3,4 Prozentpunkte) und sank
damit weniger stark als in anderen Segmenten, was auf den vergleichsweise geringeren Rückgang der COVID-19-
Testvolumina und -preise zurückzuführen ist.
Die AOP-Marge für das Geschäftsjahr 2022 im Segment Süd erreichte 10,1 % (-12,5 Prozentpunkte), hauptsächlich
aufgrund deutlich geringerer COVID-19-Testvolumina und dem Einmaleffekt aus im Q4 2022 gebildeten
Rückstellungen.
Die AOP-Marge für Nord und Ost im Geschäftsjahr 2022 lag bei 17,5 % (-15,2 Prozentpunkte), was hauptsächlich
auf deutlich niedrigere COVID-19-Testvolumina und -preise zurückzuführen ist.
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Für das Geschäftsjahr 2022
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ÜBERLEITUNG VOM BEREINIGTEN ZUM AUSGEWIESENEN ERGEBNIS DER BETRIEBLICHEN
GESCHÄFTSTÄTIGKEIT
In Mio. € | 2022 | 2021 | Verände rung | ||
Bereinigtes Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 507,5 | 996,1 | (488,6) | ||
Restrukturierung und sonstige wesentliche Aufwendungen | (0,5) | (22,8) | +22,3 | ||
(Erträge)/Aufwendungen aus Akquisitionstätigkeit | (6,9) | (7,1) | +0,2 | ||
Außerplanmäßige Wertminderung des Geschäfts | (213,0) | - | (213,0) | ||
Planmäßige Abschreibungen auf Kundenlisten | (55,4) | (51,6) | (3,8) | ||
Bereinigung der Betriebskosten gesamt | (275.8) | (81,5) | (194,3) | ||
Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 231,7 | 914,5 | (682.8) | ||
Im Geschäftsjahr 2022 beliefen sich die Betriebskosten -Anpassungen auf insgesamt 275,8 Mio. €. Die
Anpassungen umfassten hauptsächlich die Wertminderung des Geschäfts- oder Firmenwerts in Deutschland (213
Mio. €) und die planmäßigen Abschreibungen auf Kundenlisten (55 Mio. €). Restrukturierung und sonstige
wesentliche Aufwendungen (im Vorjahr hauptsächlich Kosten des Börsengangs) verringerten sich auf 0,5 Mio. €.
ERGEBNIS
In Mio. € | 2022 | 2021 | Veränderung | ||||
Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 231,7 | 914,5 | (682.8) | ||||
Nettofinanzergebnis | (17,2) | (102,5) | +85,3 | ||||
Ertragsteuern | (130,5) | (195,3) | +64,8 | ||||
Effektiver Steuersatz 18 | 46,1% | 24.2% | +21,9pp. | ||||
Gewinn aus der Veräußerung | 66,7 | 8,0 | 58,7 | ||||
Konzernanteil am Konzernergebnis | 150,7 | 624,8 | (474,1) | ||||
Der Nettogewinn für das Geschäftsjahr 2022 ging um 474,1 Mio. € zurück, was auf das niedrigereBetriebsergebnis
zurückzuführen ist, das durch ein verbessertes Finanzergebnis, einen geringeren Steueraufwand und den
Nettogewinn aus aus der Veräußerung von Beteiligungen (britisches Tierarztgeschäft in Höhe von 70,5 Mio. €,
abzüglich des Anteils am Ergebnis von Minderheitsgesellschaftern und assoziierten Unternehmen (2,0 Mio. €) und
des Ergebnisanteils der Gesellschafter ohne beherrschenden Einfluss (1,8 Mio. €)) teilweise ausgeglichen wurde.
18
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Für das Geschäftsjahr 2022
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- Im Geschäftsjahr 2022 lag der Nettofinanzaufwand bei 17,2 Mio. € und verbesserte sich gegenüber dem GJ 2021
um 85,3 Mio. €. Dieser starke Rückgang ist hauptsächlich auf eine geringere Verschuldung und niedrigere
Fremdkapitalkosten zurückzuführen. Die durchschnittlichen Fremdkapitalkosten von SYNLAB liegen im GJ 2022 bei
1,94% p.a. SYNLAB profitierte außerdem von Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von Finanzinstrumenten.
- Der Steueraufwand für das Geschäftsjahr 2022 belief sich auf 130,5 Mio. €, ein Rückgang um 64,8 Mio. €
gegenüber dem Geschäftsjahr 2021, der auf den Rückgang des Betriebsergebnisses zurückzuführen ist. Der
effektive Steuersatz betrug 46,1% für den Zeitraum und war damit höher als der gewichtete Durchschnitt von 25,5%
(berechnet auf der Grundlage der erwarteten Steuersätze für die einzelnen Konzerngesellschaften), hauptsächlich
aufgrund der Wertberichtigung des Geschäfts- oder Firmenwerts.
ÜBERLEITUNG VOM BEREINIGTEN ZUM AUSGEWIESENEN KONZERNERGEBNIS
In Mio. € | 2022 | 2021 | Veränderu ng | ||
Konzernanteil am Konzernergebnis | 150,7 | 624,8 | (474,1) | ||
Bereinigung der Betriebskosten | 275,8 | 81,5 | +194,3 | ||
Ertragssteuern für das laufende Jahr (bezogen auf Bereinigung Betriebskosten) | (13,9) | (13,1) | (0,8) | ||
Ergebnis aus nicht fortgeführten Geschäftsbereichen nach Steuern | - | (17,2) | +17,2 | ||
Gewinn aus der Veräußerung | (70,5) | - | (70,5). | ||
Bereinigtes Konzernergebnis | 342,2 | 676,0 | (333,8) | ||
Der bereinigte Nettogewinn für das Geschäftsjahr 2022 sank um 333,8 Mio. €.
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Für das Geschäftsjahr 2022
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2.2.2 Finanzlage
Kapitalflussrechnung | |||||
In Mio. € | 2022 | 2021 | Veränderung | ||
Bereinigtes EBITDA | 753,4 | 1.209,8 | (456,4) | ||
Veränderung des Nettoumlaufvermögen | +52,5 | (28,8) | +81,3 | ||
Gezahlte Ertragsteuer | (233,1) | (161,4) | (71,7) | ||
Veränderung von Rückstellungen | +56,7 | (8,9) | +65,6 | ||
Operativer Cashflow | 629,5 | 1.010,7 | (381,2) | ||
Nettoinvestitionen | (158,0) | (143,4) | (14,6) | ||
Leasing 19 | (159,5) | (124,7) | (34,8) | ||
In % vom Umsatz | 9,8% | 7,1% | +2,7 PP | ||
Freier Cashflow vor Finanzierungskosten | 312,0 | 742,5 | (430,5) | ||
Nettozinszahlungen 20 | (44,2) | (100,2) | +66,0 | ||
Freier Cashflow | 267,8 | 642,3 | (374,5) | ||
Nettoauszahlungen für Akquisitionen | (60,6) | (240,3) | (179,7) | ||
Der operative Cashflow aus fortgeführten Geschäftsbereichen belief sich am Ende des Geschäftsjahres 2022 auf
629,5 Mio. €, was hauptsächlich auf den Rückgang des AEBITDA zurückzuführen ist.
- Die Auswirkungen der COVID-19-Tests auf das Working Capital haben sich im Laufe des Jahres verbessert, wobei
die Lagerbestände und die Außenstände auf 55 Tage am Ende des Geschäftsjahres 2022 gesunken sind, verglichen
mit 63 Tagen am Ende des Geschäftsjahres 2021.
- Die im Geschäftsjahr 2022 gezahlten Steuern stiegen um 71,5 Mio. € auf 233,1 Mio. €.
Der starke operative Cashflow führte trotz eines Anstiegs der Investitionsausgaben im Berichtszeitraum zu einem
unverschuldeten Freien Cashflow von 312,0 Mio. €:
- Die Nettoinvestitionen (ohne Leasing) beliefen sich auf 158,0 Mio. €, ein nominaler Anstieg von 14,6 Mio. €
gegenüber dem Geschäftsjahr 2021 und betreffen insbesondere Software, Technische Maschinen und Anlagen,
Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau sowie Büro -, IT- und sonstige Ausstattung .
- Leasing belief sich auf 159,5 Mio. €, ein Anstieg um 34,8 Mio. € gegenüber dem Geschäftsjahr 2021.
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Für das Geschäftsjahr 2022
36
Die Cash Conversion Ratio (unverschuldeter freier Cashflow / AEBITDA) betrug 41 %.
Die Nettoausgaben für Fusionen und Übernahmen betrugen 60,6 Mio. €, wobei Fusionen und Übernahmen in neun
Ländern in den Segmenten Süd, Deutschland und Frankreich durchgeführt wurden. Darin enthalten sind
Akquisitionen in Höhe von 140,3 Mio. € und Veräußerungen in Höhe von 79,7 Mio. €.
2.2.3 Vermögenslage
Vereinfachte Bilanz | |||
In Mio. € | 31. Dez. 2022 | 31. Dez. 2021 | Veränderu ng |
Geschäfts- | 2.323 | 2.440 | (117) |
Nettoanlagevermögen 21 | 1.646 | 1.488 | +158 |
Nettoumlaufvermögen (Net Working Capital, NWC) | 93 | 146 | (53) |
NWC in % des bereinigten M&A-Umsatzes für das Gesamtjahr | 2,8% | 3,8% | (1,0) PP |
Mittelverwendung | 4.062 | 4.074 | (12) |
Eigenkapital | 2.333 | 2.256 | +77 |
Nettoverschuldung | 1.575 | 1.602 | (27) |
Sonstiges | 154 | 216 | (62) |
Mittelherkunft | 4.062 | 4.074 | (12) |
Mittelverwendung
Ende Dezember 2022 belief sich der gesamte Geschäfts- oder Firmenwert auf 2.323 Mio. €. Der Rückgang um 117
Mio. € im Vergleich zu 2021 ist auf die Wertminderung von 213 Mio. € in Deutschland und auf einen Abgang in Höhe
von 12 Mio. € aufgrund der Veräußerung des britischen Tierarztgeschäfts zurückzuführen; teilweise ausgeglichen
wurde dies durch Zugänge aus den im Laufe des Jahres 2022 abgeschlossenen Akquisitionen in Höhe von 95 Mio.
€ und Währungseffekte in Höhe von 13 Mio. €.
Das gesamte Nettoanlagevermögen belief sich Ende Dezember 2022 auf 1.646 Mio. €. Das Nettoanlagevermögen
setzte sich hauptsächlich zusammen aus:
- Kundenbeziehungen mit Ärzten und Krankenhäusern, die im Zusammenhang mit Übernahmen identifiziert wurden,
und andere immaterielle Vermögenswerte (Software, Marken) in Höhe von 733 Mio. €, was einem Anstieg von 7
Mio. € gegenüber Ende Dezember 2021 entspricht.
- Vermögenswerte im Zusammenhang mit Laboren, Blutentnahmestellen und Testgeräten (Sachanlagen und
Nutzungsrechte) in Höhe von 967 Mio. €, was einem Anstieg von 113 Mio. € gegenüber Ende Dezember 2021
entspricht. Dieses Wachstum ist auf organische Entwicklungen und Übernahmen zurückzuführen.
21
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
37
Das Nettoumlaufvermögen verringerte sich Ende Dezember 2022 um 53 Mio. € im Vergleich zu Ende Dezember
2021.
Zusammensetzung des Nettoumlaufvermögens | |||
In Mio. € | 31. Dez. 2022 | 31. Dez. 2021 | Veränderung |
Vorräte | 85 | 110 | (25) |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 443 | 633 | (190) |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | (314) | (387) | +73 |
Vertragsverbindlichkeiten | (20) | (18) | (2) |
Rückstellungen | (32) | (11) | (21) |
Sonstige kurzfristige Nettoverbindlichkeiten 22 | (68) | (181) | +113 |
Nettoumlaufvermögen | 93 | 146 | (53) |
Der Rückgang resultiert aus geringeren Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und geringeren Vorräten,
teilweise ausgeglichen durch geringere sonstige kurzfristige Nettoverbindlichkeiten und geringere Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und Leistungen. Der Rückgang der Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und
Leistungen folgt dem Rückgang der Umsatzerlöse und der Material-/Zusatzkosten.
Die Vorräte verringerten sich gegenüber dem hohen Stand von Ende 2021 um 25 Mio. €. SYNLAB hatte den
Bestand an Reagenzien in den Jahren 2020 und 2021 erhöht, um unter Berücksichtigung des Risikos gestörter
Lieferketten das erhöhte COVID-19-Testvolumen bewältigen zu können.
Der Anstieg der Rückstellungen resultiert aus einem laufenden wettbewerbsrechtlichen Verfahren.
Die sonstigen kurzfristigen Nettoverbindlichkeiten bestehen aus kurzfristigen Verbindlichkeiten gegenüber dem
Personal und der Sozialversicherung, Verbindlichkeiten/Forderungen aus der Mehrwertsteuer und anderen.
Eigenkapital
Ende Dezember 2022 belief sich das Eigenkapital auf 2.333 Mio. €, verglichen mit 2.256 Mio. € Ende Dezember
2021. Der Anstieg im Jahr 2022 spiegelt das solide Konzernjahresergebnis wider, das vor allem durch die im Mai
2022 erstmals an die Aktionäre der SYNLAB AG gezahlte Dividende in Höhe von 73 Mio. € teilweise ausgeglichen
wurde.
Nettoschulden
Die Nettoverschuldung wurde im Jahr 2022 um 1,7% oder 27 Mio. € von 1.602 Mio. € auf 1.575 Mio. € reduziert.
SYNLAB hat keine Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, die vor 2026 fällig werden.
22
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
38
Zu Beginn des Jahres 2022 hat die Gruppe einen neuen Zinssicherungsvertrag mit Zinsobergrenze abgeschlossen,
um den Anstieg des EURIBOR-Referenzzinssatzes zu begrenzen. Der Buchwert dieses Finanzinstruments
entspricht dessen beizulegenden Zeitwert und beträgt zum Jahresende 33,5 Mio. € (Vermögenswert).
Der Buchwert der Zinsfloor-Vereinbarung entspricht dessen beizulegenden Zeitwert und beträgt 3,2 Mio. €
(Verbindlichkeit). Am Ende des Geschäftsjahres 2021 betrugen diese 19,1 Mio. € (Verbindlichkeit).
SYNLAB wendet kein Hedge Accounting an.
Sonstiges
Der Rückgang der sonstigen Positionen betrifft im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Steuern.
Verschuldungsquote und Finanzmanagement
Ziel des Finanzmanagements des SYNLAB-Konzerns ist es, zu gewährleisten, dass jederzeit Zahlungsmittel für
einen ordnungsgemäßen Geschäftsgang zur Verfügung stehen. Dies soll durch die Optimierung der Bankgeschäfte
und Finanzierungskonditionen sowie durch die Minimierung beziehungsweise Diversifizierung der Finanzrisiken
erreicht werden.
Das Finanzmanagement wird in einer konzerneinheitliche n Richtlinie beschrieben. Demnach ist die konzernweite
Treasury Abteilung als zentrale Einheit für die konzernweite Gestaltung und Überwachung des Finanzprofils
zuständig. Dies erfolgt in enger Abstimmung mit den einzelnen Finanzvorständen der jeweiligen Länder. So soll
gewährleistet werden, dass die Tochtergesellschaften jederzeit über ausreichend Liquidität verfügen, um ihren
finanziellen Verpflichtungen nachzukommen. Der Konzern nutzt hierfür diverse Cash -Pool-Organisationen mit
mehreren Banken, um seine Cash-Management-Organisation zu optimieren.
Zudem erfolgt eine regelmäßige Analyse der Risikofaktoren sowie nach Bedarf eine Absicherung gegen Liquiditäts -,
Kredit- sowie Zinsänderungs- und Fremdwährungsrisiken durch geeignete Finanzinstrumente. Da die
Verpflichtungen aus allen aktuell abgeschlossenen externen Finanzierungsverträgen dem Risiko eines Anstiegs des
EURIBOR-Zinssatzes unterliegen, sichert sich der Konzern durch einen Cap-Hedging-Vertrag gegen eine mögliche
Zinserhöhung ab. Das Fremdwährungsrisiko hingegen wird für SYNLAB als gering eingestuft, weshalb aktuell keine
Sicherungsgeschäfte zur Absicherung vor Devisenschwankungen abgeschlossen wurden.
Entsprechend dem risikoaversen Ansatz verzichtet SYNLAB auf den Aufbau spekulativer Risikopositionen im
Finanzbereich.
Ende Dezember 2022 belief sich die bereinigte Nettoverschuldung auf 1.645 Mio. €, verglichen mit 1.671 Mio. €
Ende Dezember 2021.
Der Covenant-Verschuldungsgrad
23
Der Vorstand und der Aufsichtsrat der SYNLAB AG schlagen der Hauptversammlung am 16. Mai 2023 vor, eine
Dividende (0,33 € pro Aktie analog zum Vorjahr ) an ihre Aktionäre auszuschütten.
23
Anpassungen
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
39
Verschuldungsquote | 31.12.202 2 | 31.12.202 1 | Veränderun g |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | (542) | (444) | (98) |
Langfristige Finanzverbindlichkeiten | 1.411 | 1.418 | (7) |
Langfristige Leasingverbindlichkeiten | 558 | 502 | +56 |
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten | 16 | 13 | +3 |
Kurzfristige Leasingverbindlichkeiten | 132 | 114 | +18 |
Nettoverschuldung | 1.575 | 1.602 | (27) |
Aktivierte Transaktionskosten und eingebettete Finanzinstrumente | 30 | 23 | 7 |
Aufgeschobene Kaufpreiszahlungen 24 | 39 | 46 | (6) |
Bereinigte Nettoverschuldung | 1.645 | 1.671 | (26) |
Ausgewiesenes AEBITDA | 753 | 1.210 | (457) |
Pro-forma 25 | 9 | 28 | (19) |
Pro-forma AEBITDA | 763 | 1.238 | (475) |
24
aufgeschobenen Kaufpreiszahlungen, mit Ausnahme der Verkaufsoptionen über nicht beherrschende Anteile
(SYNLAB Labor München Zentrum GbR und EMT Medizintechnik GmbH & Co.KG), abzüglich Escrow-Konten
25
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
40
Finanzinstrumente
In Mio. € | 31. Dez 2022 | 31. Dez 2021 |
Laufzeitdarlehen (2,5 % + EURIBOR), fällig 2026 | 320 | 320 |
Laufzeitdarlehen (2,5 % + EURIBOR), fällig 2027 | 385 | 385 |
Laufzeitdarlehen (1,25 % + EURIBOR), fällig 2026 | 735 | 735 |
Kreditvolumen | 1.440 | 1.440 |
Leasingverhältnisse | 690 | 616 |
Sonstige Bankschulden und aufgelaufene Zinsen | 17 | 13 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | (542) | (444) |
Aufgeschobene Kaufpreiszahlungen | 39 | 46 |
Bereinigte Nettoverschuldung | 1.645 | 1.671 |
Liquiditätslage
Der Konzern war jederzeit in der Lage, seine Zahlungsverpflichtungen zu erfüllen. Die außerbilanziellen
Verpflichtungen standen hauptsächlich im Zusammenhang mit laufenden Miet- und Leasingverträgen für Gebäude
und Ausrüstung.
Zum 31. Dezember 2022 verfügte SYNLAB über eine starke Liquiditätsposition mit 542 Mio. € an Barmitteln und
Barmitteläquivalenten und einer fünfjährigen revolvierenden Kreditfazilität (Restlaufzeit vier Jahre) in Höhe von 500
Mio. €, die nicht in Anspruch genommen wurde
26
.
26
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
41
Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Entwicklung und zum im Vorjahr getätigten Ausblick für 2022
Das Geschäftsjahr 2022 war trotz des Umsatzrückgangs bei COVID-19 ein starkes Jahr.
SYNLAB setzte die Umsetzung ihrer Wachstumsstrategie durch „For You “-Initiativen und M&A fort. Das organische
Wachstum (ohne COVID-19) lag bei 6,2 % und fiel damit höher aus als erwartet.
Im Geschäftsjahr 2022 wurden 23 Akquisitionen in Höhe von 146 Mio. € erfolgreich durchgeführt (niedriger als
geplant), insbesondere um neue Märkte und Plattformen zu erschließen (zum Beispiel in Chile) und die Marktdichte
zu erhöhen (zum Beispiel in Italien).
Im Rahmen des im Geschäftsbericht 2021 gegebenen Ausblicks erwarteten wir für das Geschäftsjahr 2022 einen
Gesamtumsatz von rund 3,0 Mrd. € und einen Rückgang des Umsatzes mit COVID-19-Tests, der jedoch aufgrund
unserer groß angelegten, geografisch diversifizierten und medizinisch relevanten Dienstleistungen signifikant bleiben
sollte. Der Gesamtumsatz im Geschäftsjahr 2022 belief sich auf 3,25 Mrd. € und der Umsatz mit COVID-19-Tests
auf ca. 800 Mio. €, verglichen mit unserer Erwartung von 500 Mio. €.
Die Rentabilität ging aufgrund des Auslaufens von COVID-19 und des Inflationsdrucks zurück.
Die AEBITDA-Marge sollte zwischen 23 % und 25 % liegen, verglichen mit 32,1 % im Geschäftsjahr 2021. Im
Geschäftsjahr 2022 erzielten wir eine Marge von 23,2 %.
Für das bereinigte AOP wurde eine entsprechende Entwicklung erwartet. Im Verglei ch zum AEBITDA sank das
bereinigte AOP überproportional.
Die Cashflow-Generierung von SYNLAB war weiterhin stark. Die Liquiditätsposition ist sehr solide.
Das Verhältnis von unverschuldetem FCF zu AEBITDA betrug im Berichtsjahr 41 %.
3. NACHTRAGSBERICHT
Am 24. Februar 2023 hat SYNLAB Bondco PLC den bestehenden 320 Mio. € Term Loan B (TLB5) mit Fälligkeit im
Juli 2026, anteilig in einem Nominalwert von 100 Mio. € zuzüglich aufgelaufener Zinsen außerplanmäßig getilgt.
Nach der Tilgung beträgt die Restschuld des Term Loan B5 220 Mio. €. Es wurden keine weiteren Änderungen in
Bezug auf dieses externe Finanzinstrument vorgenommen.
4. PROGNOSEBERICHT
4.1
WIRTSCHAFTLICHER AUSBLICK
4.1.1 Gesamtwirtschaftliche Prognosen
Laut dem Weltwirtschaftsausblick des Internationalen Währungsfonds vom Januar 2023 wird das globale Wachstum
von schätzungsweise 3,4 % im Jahr 2022 auf 2,9 % im Jahr 2023 zurückgehen und dann auf 3,1 % im Jahr 2024
ansteigen. Ein negatives Wachstum des globalen Bruttoinlandsproduktes (BIP) oder des globalen Pro-Kopf-BIP - wie
es bei einer globalen Rezession häufig der Fall ist - wird nicht erwartet. Die Prognose eines geringen Wachstums im
Jahr 2023 spiegelt die Anhebung der Zentralbankzinsen zur Bekämpfung der Inflation - insbesondere in den
entwickelten Volkswirtschaften - sowie den Krieg in der Ukraine wider.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
42
In der Eurozone wird das Wachstum der Prognose zufolge im Jahr 2023 mit 0,7 % seinen Tiefpunkt erreichen, bevor
es im Jahr 2024 auf 1,6 % ansteigt. Für 2023 wird ein leichtes Ansteigen des BIP in Frankreich um 0,7 % (2022: 2,6
%), in Deutschland um 0,1 % (2022: 1,9 %) und in Italien um 0,6 % (2022: 3,9 %) erwartet. Das
Wirtschaftswachstum in Lateinamerika und der Karibik wird voraussichtlich auf 1,8 % im Jahr 2023 zurückgehen
(2022: 3,9 %). Der Entwicklung der globalen Nachfrage folgend, dürfte das Wachstum des Welthandels 2023 trotz
einer Verringerung der Versorgungsengpässe auf 2,4 % sinken, bevor es 2024 auf 3,4 % ansteigt.
27
Der weltweite Preisdruck dürfte über weite Strecken des Jahres 2023 anhalten, wobei die jährliche Inflationsrate
nach Angaben der Europäischen Zentralbank im Jahr 2023 bei 6,3 % liegen dürfte, bevor sie 2024 auf 3,4 % sinkt.
28
Für den Internationalen Währungsfonds werden der Krieg Russlands in der Ukraine und der weltweite Kampf gegen
die Inflation auch im Jahr 2023 und darüber hinaus wichtige Unsicherheitsfaktoren bleiben. Das Gleichgewicht der
Risiken für die globalen Aussichten ist nach wie vor eher abwärts gerichtet, mit Spielraum für geringeres Wachstum
und höhere Inflation.
Wachstumsschätzungen des Weltwirtschaftsausblicks für die wichtigsten SYNLAB-Länder
2023 (Schätzungen) | 2022 (Schätzungen) | |
Welt | 2,9 % | 3,4 % |
Lateinamerika und Karibik | 1,8 % | 3,9 % |
Eurozone | 0,7 % | 3,5 % |
Frankreich | 0,7 % | 2,6 % |
Deutschland | 0,1 % | 1,9 % |
Italien | 0,6 % | 3,9 % |
4.1.2 Branchenbezogener Ausblick
Der derzeitige Konsens ist, dass sich die Branche mit dem Abklingen der COVID-19-Pandemie auseinandersetzen
muss. Außerdem wird die Inflation weiterhin Druck auf die Regierungen ausüben, die Preise anzupassen und
gleichzeitig ihre Haushaltsdefizite in den Griff zu bekommen, die als Folge der Pandemie gestiegen sind.
Nichtsdestotrotz wird sich das Wachstum bei nicht COVID-19-bezogenen Tests möglicherweise beschleunigen, da
die Gesundheitssysteme versuchen, den in den letzten Jahren entstandenen Rückstand aufzuholen, und weil
allgemein erkannt wird, dass Tests für jede Art von Gesundheitswesen entscheidend sind. Diese werden auch
immer mehr zu einem persönlichen Anliegen, das durch die Sensibilisierung, den leichteren Zugang und die
zunehmende Präventionsmentalität der Verbraucher Realität wird.
27
https://www.imf.org/en/Publications/W EO/Issues/2023/01/31/world-economic-outlook-update-january-2023
28
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
43
Längerfristig ist ein wichtiger Gegenwind für die Branche der Mangel an spezialisierten Laborfachkräften auf dem
Arbeitsmarkt. Dies verpflichtet die Unternehmen, die Methoden anzupassen, um Mitarbeiter anzuwerben und Arbeit
zu organisieren. Dabei sind die Auswirkungen von Technologie und der Art und Weise, wie die Dienstleistungen
erbracht werden, noch nicht vollständig realisiert.
Der Zugang zu Patienten wird sich durch neue digitale Instrumente und Extraktionsmethoden verbessern.
Gleichzeitig werden durch neue Verfahren wie Next Generation Sequencing oder Daten und neue verwandte
Technologien wie künstliche Intelligenz die Testgenauigkeit und die Personalisierung beeinflusst werden. Dadurch
könnte sich der Einsatz von Tests für die Diagnostik und damit der zugängliche Markt für alle Akteure erweitern.
4.2
AUSBLICK FÜR DEN KONZERN
Wie im Februar 2023 angekündigt, erwartet SYNLAB im Jahr 2023 einen Konzernumsatz von rund 2,7 Mrd. €. Es
wird erwartet, dass der Anteil der COVID-19-Tests an den Gesamteinnahmen zurückgehen wird, aber im Jahr 2023
bei etwa 50 Mio. € liegen wird. Das Volumen der Tests wird in erster Linie durch den medizinischen Bedarf
bestimmt. SYNLAB wird die Entwicklung potenzieller neuer SARS-CoV-2-Varianten im Laufe des Jahres 2023
beobachten und ihre Fähigkeit aufrechterhalten, schnell auf die entsprechenden Bedürfnisse in Bezug auf COVID-
19-Tests reagieren zu können.
Darüber hinaus erwartet SYNLAB ein zugrunde liegendes organisches Wachstum (ohne COVI D-19-Tests) von ca. 4
% im Jahr 2023, angetrieben durch eine starke Volumenentwicklung und beschleunigte Preissteigerungen im
Kerngeschäft.
Der Konzern wird die Ausgaben für M&A im Jahr 2023 vorübergehend auf etwa 100 Mio. € reduzieren, um sich voll
und ganz darauf zu konzentrieren, das gleiche Produktivitätsniveau wie vor dem Ausbruch der Pandemie zu
erreichen.
SYNLAB erwartet, dass die bereinigte EBITDA-Marge im Jahr 2023 in einer Bandbreite von 16-18 % liegen wird. Die
bereinigte EBITDA-Marge beinhaltet folgende Faktoren: 1) die Verringerung des COVID-19-Testvolumens und der
entsprechenden Preise, 2) verwässernde Auswirkungen des Aufbaus von Direct-to-Consumer-Aktivitäten (D2C) auf
die Marge, 3) allgemeine Inflationsrisiken, 4) eine Verdoppelung der Effekte durch das SALIX-Programm im Jahr
2023 im Vergleich zu den Vorjahren aufgrund von Produktivitätsinitiativen sowie 5) ein geringerer M&A-Beitrag.
SYNLAB betrachtet die bereinigte EBITDA-Marge von 2023 als Grundlage für eine schrittweise und kontinuierliche
Verbesserung und ist zuversichtlich, dass das Modell zur Volumensteigerung greifen wird. Der Konzern geht davon
aus, die bereinigte EBITDA-Marge in den Jahren 2024 und 2025 um mindestens 0,5 Prozentpunkte pro Jahr zu
steigern, wobei die derzeitige Unsicherheit über die Entwicklung der Nettopreisinflation bestehen bleibt.
Langfristig (>5 Jahre) hält SYNLAB an dem Ziel fest, eine bereinigte EBITDA-Marge von 23 % zu erreichen. Die
kontinuierliche Verbesserung der bereinigten EBITDA-Marge ist neben jährlichem organischem Wachstum von 3 %
und wertsteigernden Akquisitionen ein fester Bestandteil des Geschäftsmodells des Konzerns. Die Beschleunigung
der Margenverbesserung erfordert eine Produktivität von mehr als 2 % pro Jahr und ein aktives Management des
Geschäftsportfolios.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
44
4.3
GESAMTBEWERTUNG DER ZUKÜNFTIGEN ENTWICKLUNG
SYNLAB ist gut aufgestellt, um vom wachsenden Markt für klinische Labor- und medizinische
Diagnostikdienstleistungen in Europa zu profitieren. Dieser zeichnet sich durch vorteilhafte strukturelle Trends aus,
darunter eine alternde Bevölkerung, das zunehmende Auftreten chronischer Erkrankungen, eine wachsende
Konzentration auf die Krankheitsprävention, die zunehmende Auslagerung von klinischen Labortests durch
Krankenhäuser und ein zusätzlicher Bedarf an fortschrittlichen Tests.
SYNLAB war sehr aktiv im Hinblick auf die Konsolidierung des europäischen Marktes für klinische Laboratorien. Die
Expansionsstrategie konzentriert sich auf die Anpassung an die lokalen Marktgegebenheiten und nutzt gleichzeitig
die Stärke der europaweiten Supportfunktionen des Konzerns. Die Marktposition und die Größe des Labornetzwerks
ermöglichen es SYNLAB außerdem, von günstigen Beschaffungskonditionen bei Lieferanten zu profitieren, unter
anderem von konzernweiten, paneuropäischen Rahmenlieferverträgen für Reagenzien und Geräte. Wesentliche
Teile des europäischen Marktes für klinische Labor- und medizinische Diagnostikdienstleistungen sind nach wie vor
fragmentiert, was weitere bedeutende Chancen für eine kontinuierliche Expansion bietet.
SYNLAB setzt ihre Expansion auch außerhalb Europas fort, mit Fokus auf aufstrebenden Märkten in Lateinamerika.
SYNLAB zielt darauf ab, die steigende Marktnachfrage nach Gesundheitsdienstleistungen für den Verbraucher zu
nutzen, indem der D2C-Vertriebskanal weiterentwickelt sowie die entsprechende Plattform aufgebaut und zunächst
in zwei wichtigen europäischen Ländern getestet wird.
5. Chancen- und Risikobericht
Das Risikomanagement von SYNLAB ist darauf ausgerichtet, die erfolgreiche Weiterentwicklung und die Profitabilität
des Konzerns langfristig zu sichern. Das zentrale Instrument zur Erreichung dieses Ziels ist das
Risikomanagementsystem. Es identifiziert, bewertet und steuert Risiken, während Chancen gesondert betrachtet
werden. Das Risikomanagementsystem ist nicht darauf ausgelegt, die separat betrachteten Chancen zu erfassen.
Der Vorstand von SYNLAB hat ein Risikomanagementsystem (RMS) eingeführt, um ein effektives und effizientes
Management aller Risiken zu gewährleisten, die die Umsetzung der Strategie und die Erreichung der Ziele des
Konzerns beeinflussen. Das Risikomanagementsystem gilt konzernweit, somit für die SYNLAB AG und alle
Tochtergesellschaften. Es umfasst alle Unternehmensfunktionen und Länder, in denen SYNLAB tätig ist. Die
Abwägung der Chancen und Risiken der Geschäftstätigkeit von SYNLAB in einem komplexen und sich schnell
verändernden Geschäftsumfeld ist eine zentrale und kontinuierliche Aufgabe der Unternehmensführung.
Das Hauptgeschäft von SYNLAB besteht in der Erbringung medizinischer Diagnostikdienstleistungen. Dabei handelt
es sich vor allem um klinische Diagnosetests und Screening -Dienstleistungen. Die vergangene COVID-19-Krise hat
für alle Geschäftsbereiche in sämtlichen Regionen, in denen die Gruppe tätig ist, erhebliche Unsicherheiten
geschaffen. Darüber hinaus hat die COVID-19-Krise zu einem schnellen Wachstum des Konzerns geführt.
Der formalisierte Risikomanagementprozess soll sicherstellen, dass die Risiken innerhalb akzeptabler Grenzen
liegen und bei Bedarf eingedämmt werden können. Durch einen standardisierten Berichtsprozess sollen
Informationen zu Risiken rechtzeitig aufgegriffen und den betroffenen Adressaten mitgeteilt werden, insbesondere
dem Vorstand, der Funktion Corporate Risk Management sowie dem Aufsichtsrat und dem Prüfungs- und
Risikoausschuss. Dies gewährleistet eine Entscheidungsfindung auf der Grundlage angemessener
Risikoinformationen und ermöglicht es dem Vorstand, die strategischen Ziele des Konzerns zu verfolgen.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
45
Verantwortlichkeiten
Folgende Rollen und Verantwortlichkeiten sind im Risikomanagementsystem definiert:
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Stelle/Funktion | Rollen und Verantwortlichkeiten |
Aufsichtsrat / Prüfungs- und Risikoausschuss | ● Überwachung der Angemessenheit und der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems |
Vorstand | ● Definition der Strategie und Risikostrategie von SYNLAB ● Verantwortlich für die Einführung ● Überwachung und Management der wichtigsten Risiken ● Genehmigung des Risikoberichts des Unternehmens ● Berichterstattung über Risiken und Risikomanagementmaßnahmen Prüfungs- und Risikoausschuss |
Unternehmensrisiko- management / Risiko- manager | ● Unterstützung des Vorstands und Instrumenten zum Risikomanagement und bei der Risikomanagementsystems, Empfehlungen für Weiterentwicklung Verbesserung des Risikomanagementsystems ● Koordination des Risikomanagementprozesses, Überwachung von sowie der Vollständigkeit und ● Sicherstellen einer funktionierenden Risikoberichterstattung (regelmäßig ad-hoc) ● Definition der Hauptrisiken und Anpassung der geschäftlichen ● Bewertung der Risiken auf Gesamtebene zur Vorbereitung Risikoberichts des Unternehmens (in allen Funktionen Tochtergese ● halbjährliche Erstellung des Risikoberichts des Unternehmens ● Aktualisierung des Risikoberichts des Unternehmens (Q1 ● Schulung zum Risikomanagementansatz und zur Kommunikation Ansatzes |
Leiter der Konzernfunktionen (Bereichsleiter), Länder und Konzerngesellschaften | ● Bereitstellung von Leitlinien zur Risikobewertung in ihrem Verantwortungsbereich ● Validierung und Genehmigung Verantwortungsbereichs ● Management von Risiken innerhalb des Verantwortungs ● Verantwortlich für die Ernennung Verantwortungsbereich |
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
47
Risikoverantwortliche | ● Verantwortlich für die Identifizierung ● Verantwortlich für die Implementierung Gegenmaßnahmen ● Erarbeitung von Beiträgen und Dokumentation für den Risikobericht |
Mitarbeitende | ● Erkennung und Eindämmung von Risiken innerhalb des Verantwortungsbereichs ● Unterrichtung des jeweiligen Vorgesetzten der Einheit über Risikoangelegenheiten |
Interne Revision | ● Regelmäßige Prüfung der Risikomanagementprozesse ● Prüfungen besonderer Risikothemen und -erkenntnisse |
Risikomanagementprozess
Prozessübersicht
Der Risikomanagementprozess der SYNLAB ist in die Prozesslandschaft des Unternehmens integriert und soll den
Vorstand dabei unterstützen, aufgrund fundierter Risikoinformationen Entscheidungen zu treffen. Der Prozess
orientiert sich an dem COSO-II-Rahmenwerk für das Unternehmensrisikomanagement und besteht aus folgenden
Schritten:
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
48
Die einzelnen Schritte im Risikomanagementprozess sind eng miteinander verzahnt. Sie sind als kontinuierlicher
Zyklus strukturiert, der sämtlichen an den Risikomanagementaktivitäten beteiligten Funktionen zeitnahes Feedback
gibt.
Zweck des Risikomanagementprozesses
Der Risikomanagementprozess zielt darauf ab, Entwicklungen früh zu erkennen, die allein oder im Zusammenspiel
mit weiteren Risiken eine Bedrohung für den Fortbestand von SYNLAB bedeuten würden, und diesen Risiken
adäquat Rechnung zu tragen.
Um Risiken nach ihrem Gefährdungspotenzial für den Fortbestand von SYNLAB zu bewerten, wird im Rahmen des
Risikomanagementprozesses die Risikotragfähigkeit von SYNLAB auf Konzernebene ermittelt und, aggregiert auf
Ebene des Gesamtrisikos, kontinuierlich überwacht. Die Risikotragfähigkeit ist das maximale Risikoausmaß, das
SYNLAB tragen kann, ohne ihren Fortbestand zu gefährden, und wird unter Berücksichtigung einer Liquiditäts- und
einer Eigenkapitalperspektive ermittelt. Zur Ermittlung der Liquiditäts- und Eigenkapitaltragfähigkeit werden die
Planwerte der relevanten KPIs für die nächsten zwölf Monate ab dem festgelegten Bemessungszeitpunkt betrachtet.
Die Planwerte für Liquidität und Eigenkapital werden um die Liquiditäts- und Eigenkapitalwerte angepasst, die dazu
erforderlich sind, einen erfolgreichen Geschäftsbetrieb zu führen und somit nicht für die Risikotragfähigkeit zur
Verfügung stehen.
Im Zusammenhang mit dem Risikomanagementprozess wird die Risikotragfähigkeit anhand des aggregierten
Risikoprofils geprüft. Hierbei erfolgt zudem eine Überführung der regulär nach Ergebniswirkungen bewerteten
Risiken hinsichtlich ihrer Liquiditätswirkungen. Auf diese Weise wird die Bedrohung für den Fortbestand von
SYNLAB beurteilt.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
49
Risikoermittlung
Zu Beginn des Risikomanagementprozesses ist eine systematische Risikoermittlung durch die
Risikoverantwortlichen und Mitarbeiter erforderlich. Ziel ist es, alle Risiken, die sich negativ auf die
Unternehmensziele auswirken können, unabhängig von bereits vorhandenen Gegenmaßnahmen strukturiert zu
erfassen und zu dokumentieren (Bruttomethode). Zur Erstellung einer strukturierten Dokumentation und Meldung
steht eine Risikodokumentationsvorlage zur Verfügung. Ermittelte Risiken sind einem Risikoverantwortlichen
zuzuweisen.
Um die Vollständigkeit der Risikoermittlung, ein einheitliches Verständnis der potenziellen Risikolandschaft von
SYNLAB sowie eine klare Kategorisierung der identifizierten Risiken zu gewährleisten, wird vom Risikomanagement
ein Risikoinventar erstellt, gepflegt und kontinuierlich weiterentwickelt. Das Risikoinventar vermittelt eine strukturierte
Übersicht der Risikokategorien und unterstützt die Risikoverantwortlichen dabei, Risiken zu identifizieren. Die
ermittelten Risiken sind jeweils einer der im Risikoinventar festgelegten Risikokategorien zuzuweisen. Zur
Gewährleistung der Vollständigkeit der Risikoermittlung wird das Risikoinventar regelmäßig aktualisiert. Daher
werden die Risikoverantwortlichen aufgefordert, neue potenzielle Risiken oder erforderliche Änderungen am
Risikomanagement zu melden.
Darüber hinaus wird die Bottom-up-Ermittlung von Risiken durch die Top -down-Definition von Risikofaktoren
unterstützt. Es handelt sich hier um spezifische Risikofaktoren innerhalb von Risikokategorien, die zur
Risikoermittlung und -bewertung zu berücksichtigen sind. Falls bestimmte Risikofaktoren auf ein Land oder ein
Unternehmen nicht zutreffen, hat das Land beziehungsweise das Unternehmen die Nichtberücksichtigung zu
begründen.
Eine weitere Maßnahme zur Gewährleistung einer umfassenden und zeitnahen Risikoermittlung ist das
Frühwarnsystem. Das Frühwarnsystem umfasst eine Reihe von Fragen an die Risikoverantwortlichen, die auf
interne oder externe Veränderungen abzielen, die wesentliche Risiken für SYNLAB zur Folge haben könnten. Das
Frühwarnsystem wird regelmäßig überwacht und bei Bedarf um zusätzliche Fragen erweitert, um es an die
Risikosituation von SYNLAB anzupassen. Bestehende Risiken können mit einem laufend überwachten
Frühwarnindikator gekoppelt werden.
Risikobewertung
Für ein wirksames und effizientes Risikomanagement ist es erforderlich, jedes Risiko einzeln zu verstehen und zu
bewerten und mögliche Abhängigkeiten zwischen den ermittelten Risiken zu beurteilen. Diese Bewertung dient dazu,
die Aufmerksamkeit und die Ressourcen des Managements auf wichtige Angelegenheiten zu konzentrieren (zum
Beispiel Pläne zur Risikominderung und Kontrollmaßnahmen).
Alle Risiken sind auf Bruttorisikobasis (vor Erwägung von Gegenmaßnahmen) und auf Nettorisikobasis (unter
Berücksichtigung verbleibender Risiken nach bestehenden Lösungen und Risikobewältigungsmaßnahmen) zu
bewerten, um die Wirkung der Aktivitäten zur Risikobewältigung darzustellen.
Aufgrund der Nettorisikobeurteilung sind der Vorstand von SYNLAB, das Risikomanagement und die Leiter der
Funktionen, Länder und Unternehmen in der Lage, die Notwendigkeit zusätzlicher Aktivitäten zur Risikobewältigung
einzuschätzen. Sämtliche Brutto- und Nettorisiken sind mittels festgelegter Klassen hinsichtlich ihrer
Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkungen auf die Zielsetzung von SYNLAB zu bewerten.
Risikomatrix
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Aufgrund der Beurteilung ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkungen müssen alle ermittelten Risiken mit
einem Risiko-Rating versehen und in einer Risikomatrix dargestellt werden. Die Klassifizierung beziehungsweise
Risikoeinstufung eines Einzelrisikos wird ermittelt, indem die konvertierten Klassen (1-6) hinsichtlich
Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkungen (auf Nettorisikobasis) multipliziert werden. Diese Risikoeinstufungen
werden anschließend in Risiko-Ratings umgewandelt, die die Schwere eines Einzelrisikos bestimmen. Die
verschiedenen Einzelrisiken werden in der Folge auf Konzernebene aggregiert und das aggregierte Gesamtrisiko mit
der Risikotragfähigkeit verglichen.
Abb.: Risikomatrix – die Zahlen innerhalb der Risikomatrix stellen die entsprechenden Risikoeinstufungen in Bezug
auf die Auswirkung auf das Nettoergebnis dar.
Die Risikomatrix ermöglicht einen Vergleich der relativen Priorität der Risiken und erhöht die Transparenz des
gesamten Risikopotenzials von SYNLAB. Darüber hinaus wird anhand der Einstufung der Risiken von gering bis
bedeutend festgelegt, welche Risikoinformationen dem Vorstand sowie dem Aufsichtsrat/Prüfungs - und
Risikoausschuss ausführlicher zur Verfügung gestellt werden müssen (siehe Abschnitt Risikoberichterstattung).
Dabei können geeignete Risikobewältigungsmaßnahmen abgeleitet werden.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
51
Abb.: Ableitung des Risiko-Ratings und der Priorisierung von Risikobewältigungsmaßnahmen nach Maßgabe der
Risikoeinstufung
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
52
Aggregiertes Risikoprofil auf SYNLAB-Konzernebene
Zur Ableitung eines Konzernrisikoprofils werden sämtliche Risiken mithilfe einer Monte-Carlo-Simulation aggregiert.
Die Aggregation berücksichtigt die Eintritts-wahrscheinlichkeit und die Auswirkungen der Einzelrisiken sowie die
Zusammenhänge zwischen den Risiken. Die Ableitung des aggregierten Risikoprofils beruht auf den Nettorisiken,
das heißt einschließlich der Auswirkungen umgesetzter und wirksamer Maßnahmen, und wird mit der
Risikotragfähigkeit von SYNLAB verglichen. Somit wird das Profil verwendet, um zu ermitteln, ob die identifizierten
Risiken eine Bedrohung des Fortbestands von SYNLAB darstellen.
Risikoberichterstattung
Ziel der Risikoberichterstattung ist es, der zuständigen Geschäftsleitung auf jeder Organisationsebene wesentliche
Informationen zur Risikoaussetzung von SYNLAB und zu den Risikominderungsmaßnahmen zu liefern. Die
Risikoberichterstattung ist in die allgemeine Meldestruktur von SYNLAB integriert. Sie umfasst die regelmäßige
Risikoberichterstattung an alle Funktionen, Länder und Unternehmen im Rahmen dieser Richtlinie sowie die Ad-hoc-
Risikoberichterstattung bei neu ermittelten wichtigen Risiken und plötzlichen wesentlichen Veränderungen von
bereits identifizierten und separat von regulären Berichtszyklen bewerteten Risiken. Der Prozess zur
Risikoberichterstattung verläuft folgendermaßen:
Abb. 6: Risikoberichterstattungsprozess
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
53
Die Berichterstattung auf Unternehmensebene richtet sich an den Vorstand und den Aufsichtsrat/Prüfungs- und
Risikoausschuss.
Internes Kontrollsystem
Die übergeordneten Ziele des Risikomanagementsystems (RMS) und des Internen Kontrollsystems (IKS) sind der
Schutz des Vermögens und die Unterstützung eines nachhaltigen Wachstums von SYNLAB. Das IKS unterstützt die
vorgenannten Ziele durch die Schaffung zuverlässiger betrieblicher und finanzieller Abläufe, um insbesondere die
Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität der Finanzberichterstattung sowie die Einhaltung von Gesetzen und
Richtlinien zu gewährleisten.
Organisation des IKS
Die Aufgaben und Verantwortlichkeiten des konzernweiten IKS sind klar definiert und spiegeln unsere
Unternehmensstruktur wider. SYNLAB verbindet die zentrale Geschäftssteuerung durch die Management-Holding
SYNLAB AG mit der dezentralen Verantwortung der SYNLAB-Ländergesellschaften und der das operative Geschäft
unterstützenden Servicegesellschaften.
Das IKS definiert konzernweite Mindestanforderungen an die Ausgestaltung des IKS für Finanzprozesse (z.B.
Rechnungslegung und Steuern) oder operative Prozesse (z.B. Procurement und Operations) für den SYNLAB
Konzern. Diese Anforderungen umfassen unter anderem das Kontrolldesign, die Kontrolldurchführung, die
Überwachung der Wirksamkeit von Kontrollen und die Berichterstattung über Wirksamkeitsanalysen. Das
Rahmenkonzept, das lokale Kontrolldesign der Gesellschaften, die Kontrolldurchführung und -dokumentation sowie
die Wirksamkeitsanalysen der Tochtergesellschaften werden ebenfalls in einem zentralen To ol dokumentiert.
Der Zweck des IKS besteht in der Identifikation, Bewertung und des Managements von Risiken, die sich auf die
Erstellung des Einzel- und Konzernabschlusses auswirken könnten. Das
rechnungslegungsbezogene IKS
SYNLAB umfasst Richtlinien und Kontrollen zur Bewertung von Risiken in der Finanzberichterstattung und bietet
angemessene Sicherheit, dass SYNLAB verlässliche Abschlüsse erstellt. Das rechnungslegungsbezogene IKS
umfasst präventive, aufdeckende, überwachende und korrigierende Kontrollmaßnahmen in den Bereichen
Rechnungswesen, Controlling und operative Funktionen, die einen methodischen und einheitlichen Ansatz bei der
Erstellung der Unternehmensabschlüsse gewährleisten.
Diese Prozesse des IKS, die relevanten Risiken und die Bewertung der Kontrollmechanismen werden analysiert und
dokumentiert. Zu den Kontrollmechanismen gehören die Identifizierung und Definition von Prozessen, die Einführung
von Genehmigungsstufen, die Anwendung des Prinzips der Aufgabentrennung und die Ermittlung von Best
Practices. Die implementierten Kontrollmechanismen wirken sich auf mehrere Prozesse aus und überschneiden sich
daher häufig. Zu den Mechanismen gehören die Festlegung von Richtlinien und Verfahren, die Definition von
Prozessen und Kontrollen einschließlich Checklisten für den Monatsabschluss, Abweichungsanalysen,
Genehmigungsebenen und Leitlinien.
Überwachung und Verbesserung des internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems
(ungeprüft)
Das Handelsgesetzbuch, das Aktiengesetz und der Deutsche Corporate Governance Kodex erfordern eine
Überwachung des IKS und des unternehmensweiten RMS. Vorrangiges Ziel des Überwachungsprozesses ist es
sicherzustellen, dass das IKS und das RMS angemessen und wirksam funktionieren. SYNLAB stellt sicher, dass die
tatsächlichen Aktivitäten in Übereinstimmung mit den Konzernrichtlinien durchgeführt werden und dass die internen
Kontroll- und Risikomanagementaktivitäten die richtige Qualität aufweisen.
Der Überwachungsprozess basiert auf folgenden Bestandteilen:
●
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
54
●
Risikomanager und der internen Kontrollsysteme durch die Interne Revision
29
;
●
Jahresprüfungsplans oder im Rahmen von unterjährig geplanten Prüfungen auf Anfrage durchgeführt
werden.
Es finden unabhängige Überwachungen und Prüfungen statt, insbesondere durch die Interne Revision. Festgestellte
Schwachstellen oder Verbesserungsvorschläge der Prozessabläufe werden zur Behebung bzw. Umsetzung
unverzüglich adressiert sowie routinemäßig und gezielt nachverfolgt.
Dem Vorstand sind keine Umst
ä
nde bekannt, die gegen die Angemessenheit und Wirksamkeit des
Risikomanagements und des IKS zu wesentlichen Teilen oder gar im Ganzen sprechen würden.
Dessen ungeachtet gibt es inh
ä
rente Beschr
ä
nkungen der Wirksamkeit eines jeden Risikomanagement- und
Kontrollsystems. Somit ist zu berücksichtigen, dass ein internes Risikomanagement- und Kontrollsystem,
unabhängig von der Ausgestaltung, keine absolute Sicherheit in Bezug auf seine Funktionsfähigkeit (bspw.
hinsichtlich der richtigen und vollständigen Erfassung von Sachverhalten in der Konzernrechnungslegung)
gewährleisten kann.
Allgemeine Informationen
SYNLAB identifiziert Risiken im Rahmen der Risikobestandsaufnahme; alle diese Risiken sind durch das
Risikomanagementsystem zu überwachen und zu steuern. Die Zusammensetzung des Risikoinventars wird
mindestens zweimal im Jahr (im zweiten und vierten Quartal) überprüft. Ad-hoc-Anpassungen werden
vorgenommen, wenn Risiken im Laufe des Jahres festgestellt werden (siehe Risikoermittlung). Die spezifischen
Risiken werden nach der Art des Risikoereignisses (strategisch, operativ, finanziell sowie Legal und Compliance)
gruppiert, um ein besseres operatives Management der Risiken zu ermöglichen.
Die Risikokategorien für den SYNLAB-Konzern werden im Folgenden dargestellt:
29
die Vorsitzende des Prüfungsauss chusses
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Strategische Risiken
Diese Kategorie deckt das Verlustrisiko ab, das sich aus den Merkmalen der Märkte ergibt, auf denen SYNLAB tätig
ist. Die meisten unserer Märkte sind stark reguliert, öffentlich finanziert und fragmentiert.
Wirtschaftliche und marktbezogene Entwicklungen
Wir erbringen Gesundheitsdienstleistungen, die sich im Allgemeinen durch eine geringe Preiselastizität auszeichnen.
Dennoch könnte ein schwerer wirtschaftlicher Abschwung zu einem Nachfragerückgang führen, weil Patienten nicht
zum Arzt gehen oder ihre Ausgaben reduzieren. Außerdem würde ein wirtschaftlicher Abschwung die öffentlichen
Finanzen und damit die Gesundheitsbudgets belasten. Von besonderer Bedeutung in diesem Bereich ist das Risiko
sinkender Preise, vor allem in einem Markt, in dem die Ausgaben für das Gesundheitswesen öffentlich finanziert
werden und unter ständigem Kostendruck stehen.
SYNLAB leidet unter dem Inflationsdruck auf die Energiepreise und dem indirekten Druck auf die Gehälter, der sich
aus dem aktuellen geopolitischen Umfeld ergibt.
SYNLAB ist in einem wettbewerbsintensiven Umfeld tätig. Maßnahmen von Konkurrenten könnten zu einem Verlust
von Marktanteilen und einer Verringerung der Einnahmen führen.
Das Risiko dieses Clusters hat sich aufgrund des derzeitigen geopolitischen Umfelds erhöht.
Regulatorische Entwicklungen
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Die Tätigkeit in einem stark regulierten Markt impliziert, dass sich Änderungen in der Regierungspolitik, in Gesetzen
oder Vorschriften (einschließlich der Kostenerstattung) negativ auf das Angebot oder die Nachfrage in den SYNLAB-
Geschäftsbereichen auswirken können (z.B. im Bereich der Lizenzen, Zertifizierungen und neuer regulatorischer
Anforderungen im Bereich der medizinischen Dienstleistungen). Unsere Einnahmen hängen eng von der
Kostenerstattung für klinische Tests ab, so dass sich jede Änderung der Kostenerstattung direkt auf das
Betriebsergebnis von SYNLAB auswirken würde.
Wir sind der Ansicht, dass das Risiko negativer regulatorischer Entwicklungen mit dem Abklingen der COVID-19-
Pandemie gestiegen ist.
M&A-Risiken
SYNLAB ist mit spezifischen Risiken im Zusammenhang mit der M&A-Strategie der Gesellschaft konfrontiert, die
den Erwerb von Unternehmen und Laboren durch SYNLAB erfordert.
Die Geschäftsergebnisse und die Finanzlage könnten negativ beeinflusst werden, wenn SYNLAB nicht in der Lage
wäre, die Akquisitionsstrategie umzusetzen und die erworbenen Unternehmen erfolgreich zu integrieren. Darüber
hinaus kann eine Akquisition die Instabilität des übernommenen Unternehmens erhöhen (das heißt höhere
Personalfluktuation, Verlust von Kunden, Lieferanten, Partnern, Lizenzen) oder es können unerwartete
Verbindlichkeiten entstehen.
Dies könnte dazu führen, dass SYNLAB keine ausreichenden wirtschaftlichen Erträge erzielt, falls derartige Risiken
nicht im Due Diligence-Prozess erkannt werden.
Der Markt für medizinische Diagnostik ist ein hart umkämpfter Markt mit mehreren anderen Unternehmen, die eine
ähnliche M&A-Strategie verfolgen, so dass SYNLAB häufig mit anderen potenziellen Käufern um die Übernahme
bestehender Unternehmen konkurriert. Dieser Wettbewerb kann zu Unterschieden sowohl bei den
Übernahmepreisen (höher als geplant) als auch bei der Anzahl der übernommenen Unternehmen (niedriger als
geplant) führen.
SYNLAB verfolgt eine strenge Investitionspolitik, die die Inanspruchnahme externer Beratung einschließt, wodurch
das Risiko erheblich verringert wird, nicht zu einem Vertragsabschluss zu kommen.
Die Risikoposition dieser Kategorie bleibt unverändert. Das Risiko hängt jedoch von der Nutzung der M&A-
Aktivitäten ab.
Operative Risiken
Kommerzielle und operative Risiken (Commercials & Operations)
Diese Kategorie deckt das Risiko von Verlusten ab, die durch fehlerhafte oder fehlgeschlagene Prozesse,
Strategien, Systeme oder Ereignisse (einschließlich Aktionen von Wettbewerbern) verursacht werden, die den
Betrieb oder die Kundenbeziehungen stören.
SYNLAB ist in einem sich ständig verändernden Umfeld tätig und muss staatliche oder industrielle Standards
erfüllen, die sich ebenfalls weiterentwickeln, und daher ihre bestehenden Prozesse ständig anpassen.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
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Die Geschäftstätigkeit von SYNLAB hängt in hohem Maße von der Kontinuität der Lieferkette ab. Jedes Ereignis,
das die Kontinuität des Geschäftsbetriebs unterbrechen könnte, wie zum Beispiel Lieferausfälle von Lieferanten
(technisch, personell, aufgrund mangelnder Ressourcen oder Qualität), könnte sich erheblich negativ auf die
finanzielle Leistungsfähigkeit des Konzerns auswirken. Störungen in der Lieferkette könnten die Beziehungen zu den
Kunden von SYNLAB so weit beeinträchtigen, dass das einzelne Konzernunternehmen einen Reputationsverlust
erleidet und schließlich die Beziehung verliert.
Von besonderer Bedeutung sind in dieser Kategorie Betriebsunterbrechungen nach einer Naturkatastrophe und
anderen Ereignissen höherer Gewalt. Die Folgen solcher Dienstleistungsunterbrechungen können eine geringere
Anzahl and Patienten oder die Unfähigkeit sein, Labore oder Entnahmestellen über einen längeren Zeitraum zu
betreiben.
Das Risiko dieses Clusters hat sich verringert, da sich das kommerzielle Risiko verringert hat (fragmentierter
Kundenstamm), während das derzeitige geopolitische Umfeld die globalen Lieferketten weiterhin unter Druck setzt.
Medizinische Risiken (Medical)
Diese Kategorie deckt alle Risiken ab, die sich aus der Bereitstellung ungenauer oder nicht dem Stand der Technik
entsprechender medizinischer Informationen für Ärzte ergeben.
Die Dienstleistungen von SYNLAB können durch Fahrlässigkeit, Fehler und Versäumnisse (menschliche oder
technische Probleme) beeinträchtigt werden, was zu schlechter Qualität und/oder falschen medizinischen
Testergebnissen führt, die den Kunden mitgeteilt werden. Ein solches Ereignis würde sich direkt auf den Ruf von
SYNLAB auswirken (das heißt Verlust von Kunden und Umsatzeinbußen).
Darüber hinaus hängt das Geschäft von SYNLAB von technologischen Innovationen ab, die von
Technologieunternehmen entwickelt werden. Wenn SYNLAB nicht mit den Innovationen oder Trends auf dem Markt
Schritt hält, könnte dies dazu führen, dass die Konzernunternehmen weniger wettbewerbsfähige oder veraltete
Dienstleistungen anbietet.
Die Risikoexposition dieses Clusters bleibt unverändert. SYNLAB investiert kontinuierlich in
Qualitätsverbesserungsprogramme, um das Risiko zu reduzieren.
Risiken im Bereich Cybersicherheit und Informationssicherheit
Diese Kategorie umfasst alle Bedrohungen für die IT-Systeme und das Informationsmanagement von SYNLAB.
Diese können extern, intern, absichtlich oder unabsichtlich sein. Sie umfasst ein breites Spektrum möglicher
Ereignisse, einschließlich Cyber-Attacken und Datenschutzverletzungen.
SYNLAB investiert konzernweit kontinuierlich in ihre IT-Infrastruktur und die Schulung ihrer Mitarbeiter, um das
Risiko zu verringern.
Die Risikoexposition dieses Clusters hat sich aufgrund der aktuellen geopolitischen Lage erhöht, was zu einer
erhöhten Anzahl von Cybersicherheitsvorfällen geführt hat. Keiner dieser Vorfälle war erfolgreich und hat dem
Konzern Schaden zugefügt.
Personalrisiken
Diese Kategorie umfasst alle Risiken im Zusammenhang mit der Verfügbarkeit der für die Geschäftstätigkeit von
SYNLAB erforderlichen personellen Ressourcen (einschließlich der Verfügbarkeit und der Kosten von akkreditiertem
medizinischem Personal).
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Wenn es nicht gelingt, Mitarbeiter zu gewinnen oder zu halten, könnte sich dies negativ auf die Leistung der Gruppe
auswirken. SYNLAB investiert daher kontinuierlich in die Entwicklung ihrer Belegschaft und überwacht aktiv das
Engagement ihrer Mitarbeiter.
Finanzielle Risiken
Die allgemeine Exposition von SYNLAB gegenüber finanziellen Risiken wie in den folgenden Abschnitten dargelegt
hat sich aufgrund des derzeitigen makropolitischen Umfelds, das zu Volatilität auf dem Finanzmarkt, steigenden
Zinssätzen und insgesamt zunehmender Unsicherheit führt, erhöht. Der Konzern verfügt jedoch über eine solide
finanzielle Ausstattung und ist gut aufgestellt, um diese Risiken zu bewältigen.
Liquiditäts- und Finanzierungsrisiken
In diese Kategorie fallen alle Risiken, die sich negativ auf das Finanzwesen oder die Finanzierung von SYNLAB
auswirken, wie zum Beispiel die Unfähigkeit, bestehende Schulden zu refinanzieren oder neue Finanzmittel zu
erhalten, Liquiditätsengpässe, das Risiko des Ausfalls eines von der Gruppe in Anspruch genommenen
Finanzinstituts, das Risiko der Nichteinhaltung der Auflagen einer externen Finanzierungsfazilität, was zu einer
vorzeitigen Rückzahlung oder Kündigung der Fazilität führen könnte, und das Fehlen eines ausreichenden
Versicherungsschutzes (Umfang und/oder Limit).
Das Risikoengagement dieser Kategorie ist im Großen und Ganzen stabil geblieben, auch wenn die Risikolage, die
von dem Verschuldungsgrad der Gruppe abhängt, aufgrund des erwarteten Anstiegs des Verschuldungsgrads nach
der COVID-19-Pandemie gestiegen ist.
Marktpreisrisiken
SYNLAB ist in einem internationalen Umfeld tätig. Dadurch ist SYNLAB mit Währungsschwankungen konfrontiert,
die sich direkt auf alle betroffenen Transaktionen auswirken.
Darüber hinaus ist SYNLAB Zinsschwankungen ausgesetzt, da der Konzern zum Teil durch Laufzeitdarlehen auf
Basis des EURIBOR finanziert wird. Steigende Zinssätze werden den Schuldendienst erhöhen. SYNLAB steuert
aktiv ihre Abhängigkeit von Zinsschwankungen und hat zum Beispiel im Februar 2022 ein Zinssicherungsgeschäft
mit Zinsobergrenze abgeschlossen.
Das Risiko dieses Clusters ist aufgrund der Volatilität an den Anleihemärkten gestiegen.
Steuerrisiken
SYNLAB ist in vielen Ländern der Welt tätig und unterliegt mehreren Steuergesetzgebungen. Jede Änderung der
Steuervorschriften könnte die Steuerlast erhöhen.
Regelmäßige Steuerprüfungen werden von den Steuerbehörden in den jeweiligen Ländern durchgeführt. Steuerliche
Risiken können sich aus Rechtsauslegungen der Steuerbehörden ergeben, die gegebenenfalls von den
Auslegungen von SYNLAB abweichen. So könnte beispielsweise die von SYNLAB angewandte Betrachtung von
Mehrwertsteuer oder Verrechnungspreisen von den lokalen Behörden abgelehnt werden.
Wir sind derzeit der Ansicht, dass die bevorstehende Umsetzung der so genannten "Säule 2"-Regelung unser
Steuerrisiko nicht erhöhen wird.
Das Risiko dieser Kategorie bleibt unverändert.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
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Operative Finanzrisiken
Die konsolidierten Abschlüsse von SYNLAB werden zentral auf der Grundlage einheitlicher Richtlinien für die
Finanzberichterstattung erstellt. Während dieses Prozesses kann SYNLAB jedoch auf menschliche Fehler wie
Prognose- oder Berichtsfehler, Betrug oder Rechtsstreitigkeiten stoßen. SYNLAB stellt sicher, dass die Mitarbeiter
regelmäßig geschult und auf den neuesten Stand gebracht werden, um solche Risiken zu minimieren.
Das Risiko dieser Kategorie bleibt unverändert.
Abschreibungsrisiken
SYNLAB ist durch eine Reihe von Übernahmen entstanden. Dies hat dazu geführt, dass in der Bilanz ein
beträchtlicher Geschäftswert ausgewiesen wurde.
Dadurch könnte SYNLAB künftigen Verlusten ausgesetzt sein, da der Geschäfts- oder Firmenwert regelmäßig
gemäß den IFRS-Anforderungen geprüft wird und möglicherweise wertgemindert werden muss, wenn die erwarteten
künftigen Cashflows die Bewertung nicht mehr rechtfertigen können.
Das zur Prüfung des Geschäfts- oder Firmenwerts verwendete Bewertungsmodell beinhaltet finanzielle Schätzungen
für das Umsatzwachstum und die EBITDA-Marge, die möglicherweise nicht eintreten. Eine solche Wertminderung
könnte den Betriebsgewinn verringern.
Insgesamt hat sich das Risiko aufgrund der derzeitigen Unsicherheit auf den Finanzmärkten (die zu höheren
Kapitalkosten führt) und der Ungewissheit über die längerfristigen Auswirkungen der COVID-19-Einnahmen erhöht.
Rechtliche Risiken und Compliance-Risiken
Das Risiko umfasst alle zufälligen oder vorsätzlichen Gesetzesverstöße, die von Mitarbeitern oder Partnern von
SYNLAB begangen werden (zum Beispiel Bestechung, Korruption, Verstöße gegen das Kartellrecht, Betrug oder
Nichteinhaltung von Wettbewerbsvorschriften). Dies kann zu Strafen, Geldbußen, Rufschädigung oder
Gewinnabschöpfung führen.
Das Mutterunternehmen hat eine Governance-Struktur eingeführt, um das Auftreten solcher Ereignisse zu
minimieren.
Die Verabschiedung des deutschen Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes hat unsere Risikoexposition nicht erhöht.
Das Risiko im Zusammenhang mit der Einhaltung des französischen Gesetzes Nr. 2013-442 vom 30. Mai 2013, das
bestimmte Beschränkungen des Eigentums am Aktienkapital und der Stimmrechte der französischen Labore regelt,
bleibt sehr gering.
Das Risiko hat sich aufgrund eines laufenden wettbewerbsrechtlichen Verfahrens in Portugal erhöht. Die
portugiesische Wettbewerbsbehörde hat im Dezember 2022 eine Mitteilung der Beschwerdepunkte gegen zwei
portugiesische Gesellschaften der SYNLAB-Gruppe sowie die SYNLAB AG als Muttergesellschaft der SYNLAB-
Gruppe erlassen. SYNLAB hat auf diese Mitteilung der Beschwerdepunkte reagiert und die Vorwürfe der Behörde
zurückgewiesen.
Sonstige
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Im Zusammenhang mit dem bewaffneten Konflikt zwischen Russland und der Ukraine sind die Aktivitäten von
SYNLAB nicht wesentlich betroffen. SYNLAB hat keinerlei Engagement in Russland, ein sehr begrenztes
Engagement in Belarus (weniger als 4,5 Mio. € Umsatz im Jahr 2022) und ein sehr begrenztes Engagement in der
Ukraine (Umsatz deutlich unter 1 Mio. € im Jahr 2022).
Das Unternehmen hat auch ein sehr begrenztes Engagement in der Türkei (weniger als 10 Mio. € Umsatz im Jahr
2022) und ist nicht in dem vom Erdbeben betroffenen Gebiet tätig.
Das Unternehmen hat 2022 im Rahmen seines ESG-Fahrplans eine doppelte Wesentlichkeitsbewertung
durchgeführt. Dabei wurden keine Risiken mit einer finanziellen Auswirkung über "unbedeutend" identifiziert, die
noch nicht durch das aktuelle Risikoinventar abgedeckt waren.
Weitere Risiken, die dem Management derzeit nicht bekannt sind, können sich ebenfalls nachteilig auf das Geschäft
auswirken.
SYNLAB ist im großen und wachsenden europäischen Markt für klinische Labortests tätig, der durch starke, nicht
zyklische Wachstumstrends geprägt ist und weiteres Wachstumspotenzial aufweist. SYNLAB geht von bedeutenden
Chancen in den Schwellenländern in Lateinamerika, Asien und Afrika aus.
Mit ihrem breiten Angebot an Routine- und Spezialtests ist SYNLAB ein Global Player im Bereich der medizinischen
Diagnostik und Marktführer in Europa, was den Umsatz in diesem Bereich betrifft. Die kundenorientierte Strategie
zielt auf ein über dem Markt liegendes Wachstum ab und basiert auf medizinischer und operativer Exzellenz,
hochqualifizierten Mitarbeitern und einem disziplinierten Ansatz bei der Kapitalallokation. In einem stark
fragmentierten Markt ist SYNLAB ein großer Marktkonsolidator mit einer hohen Erfolgsbilanz an disziplinierten
Akquisitionen, erfolgreichen landesweiten Integrationen und Synergien; außerdem profitiert SYNLAB von
bedeutenden weiteren Konsolidierungsmöglichkeiten.
SYNLAB verfügt über ein gutes Finanzprofil, ein robustes organisches Wachstum, betriebliche Effizienz sowie eine
starke Liquidität für strategische Akquisitionen. SYNLAB profitiert von einem sehr erfahrenen internationalen
Managementteam auf Unternehmensebene und an den unterschiedlichen Standorten. Darüber hinaus verfüget der
Konzern über ausgeprägtes Marktwissen und Erfahrung im Umgang mit lokalen regulatorischen Erfordernissen und
erzielt Wachstum sowie eine starke Erfolgsbilanz bei der Durchführung und Integration von Akquisitionen.
SYNLAB ist gut aufgestellt, um im Falle einer neuen COVID-Pandemie zu reagieren.
SYNLAB beabsichtigt, Patienten und Medizinern einen Service auf höchstem Niveau zu liefern, indem das
Leistungsangebot erweitert, das Netzwerk verstärkt und in Europa und weltweit eine differenzierte Markenidentität
geschaffen wird. SYNLAB wird sich auf operative Exzellenz konzentrieren, indem sie ihre Größe, ihre Kompetenzen
und Lieferantenbeziehungen nutzt, um die operative Effizienz, die Profitabilität und den Cashflow zu steigern.
SYNLAB wird die Wachstumschancen in ihren bestehenden und auch zukünftigen, neuen Märkten durch effektiven
Kapitaleinsatz, Investitionen in die laufenden Geschäfte und ausgewählte Übernahmen nutzen.
SYNLAB wird Talente entwickeln, indem den Mitarbeitern Verantwortung übertragen und eine intensiver Dialog mit
ihnen gepflegt wird (siehe SYNLAB Care).
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
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Im Rahmen des Risikomanagementsystems identifiziert und bewertet der Vorstand des Mutterunternehmens ständig
Risiken. Es werden entsprechende Maßnahmen ergriffen, um diese Risiken so weit wie möglich zu bewältigen und
zu kontrollieren. Die Entwicklung bedeutender Risiken wird regelmäßig auf Konzernebene überwacht. Es sind
derzeit keine Risiken erkennbar, die einzeln oder in ihrer Gesamtheit den Fortbestand des Konzerns oder
wesentlicher seiner Unternehmen gefährden könnten.
Angesichts der getroffenen Vorkehrungen und der Marktposition von SYNLAB ist der Vorstand zuversichtlich, die
bestehenden Risiken und die sich daraus ergebenden Herausforderungen erfolgreich bewältigen und die Chancen
für SYNLAB nutzen zu können.
7. Übernahmerelevante Angaben
Gemäß § 289a Abs. 1 und § 315a Abs. 1 Handelsgesetzbuch (HGB) berichtet der Vorstand der SYNLAB AG
nachfolgend zu den übernahmerelevanten Informationen zum 31. Dezember 2022.
1. ZUSAMMENSETZUNG DES GEZEICHNETEN GRUNDKAPITALS
Zum 31. Dezember 2022 beträgt das Grundkapital des Unternehmens 222.222.222,00 € und ist eingeteilt in
222.222.222 auf den Inhaber lautende Stückaktien mit einem anteiligen Betrag am Grundkapital von je 1,00 €.
Sämtliche Aktien der SYNLAB AG sind voll eingezahlt und gewähren dieselben Rechte und Pflichten. Gemäß Ziffer
17.1 der Satzung des Unternehmens gewährt jede Aktie eine Stimme in der Hauptversammlung.
2. BESCHRÄNKUNGEN BETREFFEND STIMMRECHTE UND ÜBERTRAGUNG VON AKTIEN
Gemäß Ziffer 15.1 der Satzung des Unternehmens und gemäß § 123 Abs. 2 AktG sind nur diejenigen Aktionäre zur
Teilnahme an der Hauptversammlung und zur Ausübung der Stimmrechte berechtigt, die sich rechtzeitig unter der in
der Einberufung hierfür mitgeteilten Adresse anmelden. Die Anmeldung muss dem Unternehmen mindestens sechs
Tage vor der Hauptversammlung zugehen; der Tag des Zugangs und der Tag der Hauptversammlung sind nicht
mitzurechnen. Die Einberufung kann eine kürzere, in Tagen zu bemessende Frist vorsehen.
Dem Vorstand sind keine sonstigen Beschränkungen bekannt, die sich möglicherweise auf Stimmrechte oder die
Übertragung von Aktien auswirken können oder die sich möglicherweise aus Vereinbarungen zwischen Aktionären
ergeben.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
62
Außerdem gelten in Verbindung mit Artikel 19 Abs. 11 der Verordnung (EU) Nr. 596/2014
(Marktmissbrauchsverordnung) und aufgrund interner Richtlinien in bestimmten Phasen bestimmte Beschränkungen
für Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats der SYNLAB AG sowie in enger Beziehung zu ihnen stehende
Personen (wie jeweils in der Marktmissbrauchsverordnung definiert) betreffend den Handel mit Aktien an dem
Unternehmen.
Beschränkungen der Stimmrechte können sich auch aus den Vorschriften des Aktiengesetzes, beispielsweise
gemäß § 136 AktG oder den Bestimmungen über eigene Aktien gemäß § 71b AktG, sowie aufgrund
kapitalmarktrechtlicher Bestimmungen, insbesondere gemäß §§ 33 f. und 44 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG),
ergeben.
Bestimmte Aktionäre, darunter auch die Mitglieder des Vorstands, haben vertragliche Vereinbarungen über übliche
Sperrfristen getroffen, gemäß denen sie ihre Aktien an dem Unternehmen während der vereinbarten Sperrfrist (von
bis zu 36 Monaten nach dem Börsengang des Unternehmens) nur mit Zustimmung der als Joint Global Coordinators
mit dem Börsengang des Unternehmens beauftragten Banken verkaufen dürfen.
3. UNMITTELBAR ODER MITTELBAR GEHALTENE AKTIEN UND ANGABEN NACH § 160 ABS. 1 NR. 8
AKTG
Zum 31. Dezember 2021 haben die folgenden Aktionäre des Unternehmens mitgeteilt, dass jeder von ihnen zu den
in ihren jeweiligen Stimmrechtsmitteilungen gemäß §§ 33 ff. WpHG angegebenen Referenzterminen unmittelbar
oder mittelbar Aktien hält. Bis zum Abschlusserstellungszeitpunkt haben wir keine abweichenden Mitteilungen
erhalten. Hierbei ist es wichtig zu berücksichtigen, dass sich die Anzahl der gemeldeten Stimmrechte innerhalb der
gesetzlichen Schwellenwerte geändert haben könnte, ohne eine Verpflichtung zur Mitteilung gegenüber dem
Unternehmen auszulösen, und daher von den nachstehenden Angaben abweichen kann:
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
63
Aktionär*in | Anzahl der Aktien | Beteiligung |
Cinven Capital Management (V) General Partner Limited | 102.510.986 | 46,13 % |
Novo Nordisk Foundation | 43.444.532 | 19,55 % |
Ontario Teachers' | 21.309.624 | 9,59 % |
Qatar Investment Authority | 11.111.111 | 5,00 % |
Dr. Bartholomäus Wimmer | 10.554.629 | 4,75 % |
Gemäß § 160 Abs. 1 Nr. 8 AktG sind Angaben über das Bestehen von Beteiligungen zu machen, die dem
Unternehmen nach § 20 Abs. 1, 4 AktG und § 33 Abs. 1, 2 WpHG mitgeteilt worden sind. Der vorstehenden Tabelle
können die zum Bilanzstichtag meldepflichtigen Beteiligungen an dem Unternehmen entnommen werden, die dem
Unternehmen mitgeteilt worden sind. Die Angaben beziehen sich jeweils auf die zeitlich letzte Mitteilung eines
Meldepflichtigen an die Gesellschaft. Sämtliche Veröffentlichungen durch die Gesellschaft über Mitteilungen von
Beteiligungen im Berichtsjahr seit Börsennotierung können dem Unternehmensregister
(https://unternehmensregister.de) entnommen werden.
4. AKTIEN MIT SONDERRECHTEN, DIE KONTROLLBEFUGNISSE VERLEIHEN
Es sind keine Aktien mit Sonderrechten ausgegeben, die Kontrollbefugnisse verleihen.
5. STIMMRECHTSKONTROLLE VON MITARBEITERAKTIEN
Der Vorstand hat keine Kenntnis von Mitarbeitern, die eine Beteiligung am Kapital des Unternehmens halten, die ihre
Kontrollrechte nicht unmittelbar ausüben.
6. BESTELLUNG UND ABBERUFUNG VON VORSTANDSMITGLIEDERN UND ÄNDERUNGEN DER
SATZUNG
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
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Die Anzahl an Vorstandsmitgliedern und deren Bestellung und Abberufung wird im Einklang mit § 84 AktG vom
Aufsichtsrat beschlossen. Der Aufsichtsrat kann die Bestellung eines Vorstandsmitglieds aus wichtigem Grund
gemäß § 84 Abs. 3 AktG widerrufen. Fehlt ein erforderliches Vorstandsmitglied, so hat in dringenden Fällen das
Gericht auf Antrag eines Beteiligten das Mitglied zu bestellen (§ 85 AktG).
Gemäß Ziffer 6.1 der Satzung des Unternehmens besteht der Vorstand aus mindestens zwei Mitgliedern. Im Übrigen
bestimmt der Aufsichtsrat die Zahl der Vorstandsmitglieder. Gemäß Ziffer 6.2 der Satzung des Unternehmens kann
der Aufsichtsrat eine(n) Vorstandsvorsitzende(n) sowie einen oder mehrere stellvertretende Vorstandsvorsitzende
ernennen.
Die Satzung kann nur durch einen Beschluss der Hauptversammlung gemäß § 179 Abs. 1 Satz 1 AktG geändert
werden.
Gemäß Ziffer 17.2 der Satzung des Unternehmens und § 179 Abs. 2 Satz 2 AktG werden die Beschlüsse der
Hauptversammlung mit einfacher Mehrheit der abgegebenen Stimmen gefasst, soweit nicht zwingende gesetzliche
Vorschriften entgegenstehen oder diese Satzung etwas anderes bestimmt. Sofern das Gesetz außer der
Stimmenmehrheit eine Kapitalmehrheit vorschreibt, genügt – sofern es gesetzlich zulässig ist und die Satzung des
Unternehmens nicht ausdrücklich etwas anderes bestimmt – die einfache Mehrheit des bei der Beschlussfassung
vertretenen Grundkapitals.
Gemäß Ziffer 20 der Satzung des Unternehmens können Änderungen dieser Satzung, die nur deren Fassung
betreffen, vom Aufsichtsrat beschlossen werden.
7. ERMÄCHTIGUNG DES VORSTANDS, AKTIEN AUSZUGEBEN ODER ZURÜCKZUKAUFEN
Gemäß Ziffer 4.3 der Satzung des Unternehmens ist der Vorstand ermächtigt, mit Zustimmung des Aufsichtsrats das
Grundkapital des Unternehmens in der Zeit bis zum 27. April 2026 um bis zu nominal 111.111.111,00 € einmalig
oder mehrmals durch Ausgabe von bis zu 111.111.111 neuen, auf den Inhaber lautenden Stückaktien gegen Bar-
und/oder Sacheinlagen zu erhöhen (Genehmigtes Kapital 2021). Die Ermächtigung kann in Teilbeträgen ausgenutzt
werden. Der Vorstand ist ermächtigt, mit Zustimmung des Aufsichtsrats den weiteren Inhalt der Aktienrechte und die
Bedingungen der Aktienausgabe festzulegen.
Die neuen Aktien sind den Aktionären grundsätzlich zum Bezug anzubieten. Die Aktien können dabei nach § 186
Abs. 5 AktG auch von einem oder mehreren Kreditinstitut(en) oder gemäß § 53 Abs. 1 Satz 1 oder § 53b Abs. 1 Satz
1 oder Abs. 7 des Gesetzes über das Kreditwesen (KWG) tätigen Unternehmen mit der Verpflichtung übernommen
werden, sie den Aktionären des Unternehmens zum Bezug anzubieten (sog. mittelbares Bezugsrecht). Der Vorstand
ist jedoch ermächtigt, das Bezugsrecht der Aktionäre mit Zustimmung des Aufsichtsrats für eine oder mehrere
Kapitalerhöhungen im Rahmen des Genehmigten Kapitals 2021 auszuschließen:
• um Spitzenbeträge vom Bezugsrecht der Aktionären auszunehmen;
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Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
65
• um den Inhabern beziehungsweise Gläubigern von dem Unternehmen ausgegebener
Schuldverschreibungen (einschließlich Genussrechten) mit Wandlungs- oder Optionsrechten beziehungsweise einer
Wandlungspflicht oder Pflicht zur Optionsausübung ein Bezugsrecht auf neue Aktien in dem Umfang einzuräumen,
wie es ihnen nach Ausübung ihres Wandlungs - oder Optionsrechts beziehungsweise nach Erfüllung einer
Wandlungs- oder Optionspflicht als Aktionär zustünde;
• zur Ausgabe von Aktien gegen Sacheinlagen, insbesondere – aber ohne Beschränkung hierauf – zum
Zwecke des (auch mittelbaren) Erwerbs von Unternehmen, Unternehmensteilen, Beteiligungen an Unternehmen
oder von sonstigen mit einem Akquisitionsvorhaben in Zusammenhang stehenden Vermögensgegenständen
(einschließlich Forderungen);
• bei Durchführung einer sogenannten Aktiendividende, bei der den Aktionären angeboten wird, ihren
Dividendenanspruch wahlweise (ganz oder teilweise) als Sacheinlage gegen Gewährung neuer Aktien aus dem
Genehmigten Kapital 2021 in die Gesellschaft einzulegen;
• zur Ausgabe von Aktien an Mitarbeiter des Unternehmens und ihrer Konzernunternehmen
(Mitarbeiteraktien) und/oder Organmitglieder des Unternehmens und ihrer Konzernunternehmen im Rahmen der
vereinbarten Vergütung oder gesonderter Aktien- oder Aktienoptionsprogramme; in dem durch § 204 Abs. 3 Satz 1
AktG gesetzlich zugelassenen Rahmen kann die auf die neuen Aktien zu leistende Einlage aus dem Teil des
Jahresüberschusses gedeckt werden, den Vorstand und Aufsichtsrat nach § 58 Abs. 2 AktG in andere
Gewinnrücklagen einstellen können; soweit Vorstandsmitgliedern des Unternehmens Aktien gewährt werden sollen,
entscheidet hierüber der Aufsichtsrat des Unternehmens; die insgesamt aufgrund der Ermächtigung unter
Ausschluss des Bezugsrechts der Aktionäre an Mitarbeiter des Unternehmens und ihrer Konzernunternehmen
ausgegebenen Aktien dürfen einen Anteil von 10 % des Grundkapitals und die an Organmitglieder des
Unternehmens und ihrer Konzernunternehmen ausgegebenen Aktien einen Anteil von 5 % des Grundkapitals im
Zeitpunkt des Wirksamwerdens und der Ausübung dieser Ermächtigung nicht überschreiten; oder
• wenn bei Barkapitalerhöhungen der Ausgabebetrag der neuen Aktien den Börsenpreis der bereits
börsennotierten Aktien des Unternehmens nicht wesentlich unterschreitet. Der rechnerische Anteil am Grundkapital,
der auf Aktien entfällt, die gemäß § 186 Abs. 3 Satz 4 AktG gegen Bareinlage unter Ausschluss des Bezugsrechts
ausgegeben werden, darf 10 % des Grundkapitals nicht überschreiten. Maßgeblich ist das Grundkapital zum
Zeitpunkt des Wirksamwerdens oder – falls dieser Wert geringer ist – zum Zeitpunkt der Ausnutzung dieser
Ermächtigung. Auf diese Begrenzung sind Aktien anzurechnen, die während der Laufzeit dieser Ermächtigung bis
zum Zeitpunkt ihrer Ausübung in direkter oder entsprechender Anwendung dieser Vorschrift ausgegeben oder
veräußert werden. Ferner sind auf diese Begrenzung diejenigen Aktien anzurechnen, die zur Bedienung von
Schuldverschreibungen (einschließlich Genussrechten) mit Wandlungs- oder Optionsrechten beziehungsweise
Wandlungs- oder Optionspflichten ausgegeben wurden beziehungsweise auszugeben sind, sofern die
Schuldverschreibungen beziehungsweise Genussrechte während der Laufzeit dieser Ermächtigung unter
Ausschluss des Bezugsrechts in entsprechender Anwendung des § 186 Abs. 3 Satz 4 AktG ausgegeben wurden.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
66
Gemäß Beschluss der Hauptversammlung vom 16. Mai 2022 und § 71 Abs. (1) Nr. 8 AktG ist der Vorstand
ermächtigt, bis zum 15. Mai 2027 eigene Aktien mit einem auf diese entfallenden anteiligen Betrag am Grundkapital
von insgesamt bis zu 10 % des zum Zeitpunkt des Wirksamwerdens dieser Ermächtigung bestehenden
Grundkapitals des Unternehmens zu erwerben mit der Maßgabe, dass auf die aufgrund dieser Ermächtigung
erworbenen Aktien zusammen mit anderen Aktien des Unternehmens, welche die Gesellschaft bereits erworben hat
und noch besitzt oder die ihr gemäß §§ 71d und 71e AktG zuzurechnen sind, zu keinem Zeitpunkt mehr als 10 %
des Grundkapitals des Unternehmens entfallen. Die Vorgaben in § 71 Abs. 2 Sätze 2 und 3 AktG sind zu beachten.
Der Erwerb darf nur über die Börse oder mittels eines öffentlichen Erwerbsangebots erfolgen und muss dem
Grundsatz der Gleichbehandlung der Aktionäre (§ 53a AktG) genügen. Erfolgt der Erwerb über die Börse, darf der
von dem Unternehmen gezahlte Erwerbspreis (ohne Erwerbsnebenkosten) den durch die Eröffnungsauktion am
Handelstag ermittelten Kurs für Aktien des Unternehmens im XETRA-Handel (oder einem vergleichbaren
Nachfolgesystem) an der Frankfurter Wertpapierbörse um nicht mehr als 10 % über- oder unterschreiten. Erfolgt der
Erwerb mittels eines öffentlichen Erwerbsangebots, darf der von dem Unternehmen gezahlte Angebotspreis (ohne
Erwerbsnebenkosten) den durch die Schlussauktion am letzten Börsentag vor der Veröffentlichung des
Erwerbsangebots ermittelten Kurs für Aktien des Unterne hmens im XETRA-Handel (oder einem vergleichbaren
Nachfolgesystem) an der Frankfurter Wertpapierbörse um nicht mehr als 10 % über- oder unterschreiten. Darüber
hinaus kann zur Vermeidung rechnerischer Bruchteile von Aktien eine Rundung nach kaufmännischen Grundsätzen
vorgesehen werden. Ein etwaiges weitergehendes Andienungsrecht der Aktionäre ist insoweit ausgeschlossen.
Die Ermächtigung kann vollständig oder in mehreren Teilbeträgen verteilt auf mehrere Erwerbszeitpunkte ausgenutzt
werden, bis das maximale Erwerbsvolumen erreicht ist. Der Erwerb kann auch durch vom Unternehmen im Sinne
von § 17 AktG abhängigen Konzernunternehmen oder für ihre oder deren Rechnung durch Dritte durchgeführt
werden. Die Ermächtigung kann unter Beachtung der gesetzlichen Voraussetzungen zu jedem gesetzlich zulässigen
Zweck, insbesondere in Verfolgung eines oder mehrerer der im Folgenden genannten Zwecke, ausgeübt werden.
Ein Handel in eigenen Aktien darf nicht erfolgen. Erfolgt die Verwendung der erworbenen eigenen Aktien zu einem
oder mehreren der im Folgenden genannten Zwecke, ist das Bezugsrecht der Aktionäre ausgeschlossen. Bei
Veräußerung der erworbenen eigenen Aktien über die Börse besteht ebenfalls kein Bezugsrecht der Aktionäre. Für
den Fall einer Veräußerung der erworbenen eigenen Aktien durch ein öffentliches Angebot an die Aktionäre, das
unter Wahrung des Gleichbehandlungsgrundsatzes erfolgt, wird der Vorstand ermächtigt, das Bezugsrecht der
Aktionäre für Spitzenbeträge auszuschließen.
Der Vorstand ist ermächtigt, die aufgrund der vorstehenden Ermächtigung oder einer früheren Ermächtigung
erworbenen eigenen Aktien auch in anderer Weise als über die Börse oder durch ein Angebot an alle Aktionäre zu
veräußern, unter der Voraussetzung, dass die Veräußerung gegen Barzahlung und zu einem Preis erfolgt, der den
Börsenkurs von Aktien des Unternehmens gleicher Ausstattung zum Zeitpunkt der Veräußerung nicht wesentlich
unterschreitet. Diese Verwendungsermächtigung ist beschränkt auf Aktien mit einem anteiligen Betrag des
Grundkapitals, der insgesamt 10 % des Grundkapitals nicht übersteigen darf, und zwar weder im Zeitpunkt des
Wirksamwerdens dieser Ermächtigung noch – falls dieser Wert geringer ist – im Zeitpunkt der Ausübung der
vorliegenden Ermächtigung. Die Höchstgrenze von 10 % des Grundkapitals vermindert sich um den anteiligen
Betrag des Grundkapitals, der auf diejenigen Aktien entfällt, die während der Laufzeit dieser Ermächtigung unter
Ausschluss des Bezugsrechts gemäß oder entsprechend § 186 Abs. 3 Satz 4 AktG ausgegeben oder veräußert
werden. Die Höchstgrenze von 10 % des Grundkapitals vermindert sich ferner um den anteiligen Betrag des
Grundkapitals, der auf diejenigen Aktien entfällt, die zur Bedienung von Schuldverschreibungen mit Options- oder
Wandelrechten beziehungsweise -pflichten auszugeben sind, sofern diese Schuldverschreibungen während der
Laufzeit dieser Ermächtigung unter Ausschluss des Bezugsrechts in sinngemäßer Anwendung des § 186 Abs. 3
Satz 4 AktG ausgegeben werden.
Der Vorstand ist ermächtigt, die aufgrund der vorstehenden Ermächtigung oder einer früheren Ermächtigung
erworbenen eigenen Aktien an Dritte zu übertragen, soweit dies zu dem Zweck erfolgt, Unternehmen,
Unternehmensteile oder Beteiligungen an Unternehmen oder sonstige Vermögensgegenstände zu erwerben oder
Unternehmenszusammenschlüsse durchzuführen.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
67
Der Vorstand ist ermächtigt, die aufgrund der vorstehenden Ermächtigung oder einer früheren Ermächtigung
erworbenen eigenen Aktien im Rahmen der vereinbarten Vergütung oder von gesonderten Aktien- oder
Aktienoptionsprogrammen Mitarbeitern des Unternehmens und nachgeordneter mit ihr verbundener Unternehmen
sowie Mitgliedern des Vorstands des Unternehmens und Mitgliedern der Geschäftsführung von nachgeordneten
verbundenen Unternehmen zum Erwerb anzubieten oder zuzusagen beziehungsweise zu übertragen; dies umfasst
auch die Ermächtigung, die Aktien gratis oder zu sonstigen Sonderkonditionen zum Erwerb anzubieten oder
zuzusagen beziehungsweise zu übertragen. Die aufgrund der vorstehenden Ermächtigung oder einer früheren
Ermächtigung erworbenen Aktien können dabei auch an ein Kreditinstitut oder ein anderes die Voraussetzungen des
§ 186 Abs. 5 Satz 1 AktG erfüllendes Unternehmen übertragen werden, das die Aktien mit der Verpflichtung
übernimmt, sie ausschließlich Mitarbeitern des Unternehmens und nachgeordneter mit ihr verbundener
Unternehmen sowie Mitgliedern des Vorstands des Unternehmens und Mitgliedern der Geschäftsführung von
nachgeordneten verbundenen Unternehmen zum Erwerb anzubieten oder zuzusagen beziehungsweise zu
übertragen. Die an Mitarbeiter des Unternehmens und nachgeordneter mit ihr verbundener Unternehmen, an
Mitglieder des Vorstands des Unternehmens oder an Mitglieder der Geschäftsführung von nachgeordneten
verbundenen Unternehmen zu übertragenden Aktien können auch im Wege von Wertpapierdarlehen von einem
Kreditinstitut oder einem anderen die Voraussetzungen des § 186 Abs. 5 Satz 1 AktG erfüllenden Unternehmen
beschafft und die aufgrund der vorstehenden Ermächtigung oder einer früheren Ermächtigung erworbenen Aktien
zur Rückführung dieser Wertpapierdarlehen verwendet werden. Die Ermächtigungen in diesem Absatz beschränken
sich auf insgesamt 5 % des zum Zeitpunkt der Beschlussfassung der Hauptversammlung oder – falls dieser Wert
geringer ist – 5 % des zum Zeitpunkt der Übertragung der Aktien vorhandenen Grundkapitals des Unternehmens.
Soweit Vorstandsmitgliedern des Unternehmens Aktien gewährt werden sollen, entscheidet hierüber der Aufsichtsrat
des Unternehmens. Der Vorstand ist insbesondere ermächtigt, die aufgrund der vorstehenden Ermächtigung oder
einer früheren Ermächtigung erworbenen eigenen Aktien nach Maßgabe dieses Absatzes den Berechtigten der im
Anschluss an Tagesordnungspunkt 10 der Tagesordnung der Einberufung der ordentlichen Hauptversammlung der
SYNLAB AG am 16. Mai 2022 beschriebenen Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Long-Term -Incentive-Pläne zu
den darin enthaltenen Konditionen zuzusagen beziehungsweise zu übertragen.
Der Vorstand ist ermächtigt, die aufgrund der vorstehenden Ermächtigung oder einer früheren Ermächtigung
erworbenen eigenen Aktien ohne weiteren Hauptversammlungsbeschluss einzuziehen. Die Einziehung kann auch
ohne Kapitalherabsetzung durch Anpassung des anteiligen Betrags der übrigen Stückaktien am Grundkapital des
Unternehmens erfolgen. Der Vorstand wird für diesen Fall zur Anpassung der Zahl der Stückaktien in der Satzung
ermächtigt.
Der Vorstand ist ermächtigt, die aufgrund der vorstehenden Ermächtigung oder einer früheren Ermächtigung
erworbenen eigenen Aktien zur Durchführung einer sogenannten Aktiendividende (scrip dividend) zu verwenden.
Von den Ermächtigungen gemäß den vorhergehenden Absätzen darf der Vorstand nur mit Zustimmung des
Aufsichtsrats Gebrauch machen. Im Übrigen kann der Aufsichtsrat bestimmen, dass Maßnahmen des Vorstands
aufgrund dieses Hauptversammlungsbeschlusses nur mit seiner Zustimmung vorgenommen werden dürfen.
Von den vorstehenden Verwendungsermächtigungen kann einmal oder mehrmals, jeweils einzeln oder zusammen,
bezogen auf Teilvolumina der eigenen Aktien oder auf den Bestand eigener Aktien insgesamt Gebrauch gemacht
werden.
8. WESENTLICHE VEREINBARUNGEN FÜR DEN FALL EINES KONTROLLWECHSELS INFOLGE EINES
ÜBERNAHMEANGEBOTS
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
68
Eine Kontrollwechselklausel ist in jeder der externen Finanzierungsvereinbarungen enthalten, wie es in solchen
Vereinbarungen üblicherweise der Fall ist. Nach einem dort definierten Zeitplan und festgelegten Formalien würden
diese Klauseln theoretisch jedem der SYNLAB-Kreditgeber erlauben, seine Zusage in einer der
Finanzierungsvereinbarungen zu kündigen. Um die Kontrollwechselklausel auszulösen, müssten 50 % der
ausstehenden stimmberechtigten Aktien des SYNLAB-Konzerns in das Eigentum eines neuen wirtschaftlichen
Eigentümers übergehen, der nicht zu den bestehenden Hauptaktionären gehört. In einem solchen Fall würde
SYNLAB entweder seine bestehenden Darlehen refinanzieren oder die bestehenden Kreditgeber um einen Verzicht
auf die Ausübung der Klausel bitten, sodass die bestehenden Darlehen vollständig unverändert bleiben.
9. ENTSCHÄDIGUNGSVEREINBARUNGEN MIT DEM VORSTAND ODER MIT MITARBEITERN FÜR DEN
FALL EINES ÜBERNAHMEANGEBOTS
Entschädigungsvereinbarungen zwischen dem Unternehmen und Mitgliedern des Vorstands oder mit Mitarbeitern für
den Fall eines Übernahmeangebots bestehen nicht.
Erklärung zur Unternehmensführung
In dieser Erklärung liefert die SYNLAB AG (
Unternehmen
oder
) Informationen zur Corporate Governance
des Unternehmens gemäß § 289f und § 315d des deutschen Handelsgesetzbuches (
HGB
).
ENTSPRECHENSERKLÄRUNG ZUM DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX
Entsprechenserklärung des Vorstands und Aufsichtsrats der SYNLAB AG zum Deutschen Corporate
Governance Kodex gemäß § 161 Abs. 1 Satz 1 des deutschen Aktiengesetzes
Vorstand und Aufsichtsrat der SYNLAB AG haben die letzte Entsprechenserklärung zum Deutschen Corporate
Governance Kodex gemäß § 161 AktG im Dezember 2021 abgegeben.
Die nachfolgende Erklärung bezieht sich, soweit sie vergangenheitsbezogen ist, auf die Empfehlungen der
„Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex“ in der Fassung vom 16. Dezember 2019,
veröffentlicht im Bundesanzeiger am 20. März 2020, (
Kodex 2020
) und, soweit sie gegenwarts- und
zukunftsbezogen ist, auf die Empfehlungen der „Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex“ in
der Fassung vom 28. April 2022, veröffentlicht im Bundesanzeiger am 27. Juni 2022 (
Kodex 2022
Kodex
).
Der Vorstand und der Aufsichtsrat der SYNLAB AG erklären, dass seit der letzten Entsprechenserklärung und bis
zum 26. Juni 2022 (einschließlich) den Empfehlungen des Kodex 2020 mit der folgenden Abweichung entsprochen
wurde:
●
Kodex 2020)
Der Vorstand besteht aus zwei Mitgliedern. Zum Zeitpunkt dieser Entsprechenserklärung sind beide
Vorstandsmitglieder männlich. Solange der Vorstand aus zwei Mitgliedern besteht, ist der Frauenanteil
im Vorstand bis zum 17. April 2026 auf null festgelegt. Sobald der Vorstand aus mehr als drei
Mitgliedern besteht, soll der Frauenanteil mindestens 25 % betragen.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
69
Nach unserer Auffassung ist die Empfehlung B.1 des Kodex 2020 vor diesem Hintergrund nach ihrem
Sinn und Zweck nicht auf den Vorstand anzuwenden. Vorsorglich wird jedoch eine Abweichung erklärt.
Der Vorstand und der Aufsichtsrat der SYNLAB AG erklären, den Empfehlungen des Kodex 2022 mit der folgenden
Abweichung aktuell und künftig zu entsprechen:
●
Kodex 2022)
Hinsichtlich der Diversität bei der Bestellung von Vorstandsmitgliedern wird auf die vorstehenden
Ausführungen verwiesen. Nach unserer Auffassung ist die Empfehlung B.1 des Kodex 2022 vor diesem
Hintergrund nach ihrem Sinn und Zweck nicht auf den Vorstand anzuwenden. Vorsorglich wird jedoch
eine Abweichung erklärt.
München, im Dezember 2022
Vorstand Aufsichtsrat
Mathieu Floreani Prof. Dr. David Ebsworth
Vorsitzender des Vorstands Vorsitzender des Aufsichtsrats
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
70
FÜHRUNGSGREMIEN DES UNTERNEHMENS
Das Unternehmen ist eine Aktiengesellschaft nach deutschem Recht mit Sitz in München und wurde 2021
gegründet.
Gemäß dem AktG verfügt das Unternehmen über drei Organe:
Auf der
Jahreshauptversammlung
wahr und entscheiden unter anderem über die Gewinnverwendung, Kapitalmaßnahmen, Satzungsänderungen, die
Entlastung des Aufsichtsrats und des Vorstands, die Bestellung von Abschlussprüfer*innen, die Genehmigung des
Vergütungsberichts und die Wahl der Vertreter*innen der Aktionär*innen im Aufsichtsrat. Die
Jahreshauptversammlung findet mindestens einmal jährlich statt.
Der
Aufsichtsrat
Vorstand bei der Leitung des Unternehmens. Der Aufsichtsrat ist nicht dazu befugt, jegliche betriebliche Maßnahmen
für das Unternehmen zu ergreifen.
Der
Vorstand
mit dem Aufsichtsrat legt der Vorstand die entsprechende Unternehmensstrategie fest und setzt diese um. Der
Vorstand informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend und bittet ihn um Genehmigung bestimmter
wichtiger Geschäftsvorfälle.
VORSTAND
Zusammensetzung
Der Vorstand der SYNLAB AG bestand im Berichtsjahr aus zwei Mitgliedern:
Mathieu Floreani,
Vorstands bis 2024.
Sami Badarani
, München (Deutschland) (geboren Januar 1963) ist bestelltes Mitglied des Vorstands bis 2024.
Gemäß der Satzung der SYNLAB AG und dem Akt
G
Zielzusammensetzung, Profilerfordernis und Vielfaltskonzept
Grundlegende Eignungskriterien für die Bestellung von Vorstandsmitgliedern sind nach Auffassung des Aufsichtsrats
die fachliche Eignung für die Leitung des Verantwortungsbereichs, nachgewiesene Leistungen in früheren
Funktionen und überdurchschnittliche Führungsqualitäten. Darüber hinaus muss auch die Vielfalt eine Rolle bei der
Zusammensetzung des Vorstands spielen. Idealerweise möchte der Aufsichtsrat Personen mit komplementären
Profilen, sich ergänzender beruflicher und sonstiger Erfahrung und unterschiedlichen Alters für die Ernennung zu
Mitgliedern des Vorstands auswählen. Außerdem sollte der Vorstand aus Mitgliedern mit breiter internationaler
Erfahrung bestehen.
Zum Bestellungszeitpunkt darf ein Vorstandsmitglied maximal 65 Jahre alt sein. Von dieser Altersgrenze kann im
Einzelfall abgewichen werden, wenn keine Zweifel an der Eignung der vorgeschlagenen Person bestehen und ihre
Bestellung trotz Überschreitung der Altersgrenze zweckmäßig und im Interesse des Unternehmens erscheint.
Geschlechterrepräsentation im Vor stand
Der Aufsichtsrat hat beschlossen, dass der Vorstand aus zwei Mitgliedern besteht. Aktuell sind beide
Vorstandsmitglieder männlich. Bis zum 17. April 2026 ist die Zielvorgabe für Frauen im Vorstand auf 0 % festgelegt,
solange der Vorstand nur zwei Mitglieder umfasst. Sobald der Vorstand aus mehr als drei Mitgliedern besteht, wird
das Ziel für den Anteil unterrepräsentierter Geschlechter mindestens 25 % betragen. Diese Zielvorgabe trägt auch
der Tatsache Rechnung, dass der aktuelle Vorstand bewiesen hat, dass er das Unternehmen erfolgreich führen
kann. Der Aufsichtsrat ist deshalb davon überzeugt, dass der Vorstand zunächst in der aktuellen Besetzung
weiterarbeiten soll.
Geschlechterrepräsentation auf der ersten und zweiten Managementebene unterhalb der Vorstandsebene
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
71
Im Dezember 2021 hat der Vorstand Zielquoten für unterrepräsentierte Geschlechter auf der ersten und zweiten
Managementebene unter dem Vorstand beschlossen.
Quote 30 | Zielzeitraum | Stand 2022 | |
Erste Managementebene unter dem Vorstand | 20 % | 31. Dezember 2026 | 10 % |
Zweite Managementebene unter dem Vorstand | 45 % | 31. Dezember 2026 | 26 % |
Der Rückgang der Quote des unterrepräsentierten Geschlechts in der zweiten Managementebene ist, im Vergleich
zum Vorjahr, auf die Konsolidierung von Managementfunktionen in der zweiten Managementebene zurückzuführen.
Aufgaben
Der Vorstand leitet das Unternehmen unter eigener Verantwortung nach Maßgabe der Gesetze, der Satzung und
der Geschäftsordnung für den Vorstand sowie unter Berücksichtigung der Beschlüsse der Hauptversammlung und
des Aufsichtsrats. Der Vorstand ist für die strategische Ausrichtung und Umsetzung der strategischen Planung
verantwortlich und arbeitet zum Wohle des Unternehmens eng und in regelmäßigen Abständen mit dem Aufsichtsrat
zusammen.
Die leitenden Grundprinzipien der Geschäftsführung, die Zusammenarbeit zwischen Vorstand und Aufsichtsrat und
die Informationsversorgung des Aufsichtsrats sind in der Geschäftsordnung des Vorstands festgelegt.
Die Vorstandsmitglieder sind gemeinsam für die Leitung des Unternehmens verantwortlich. Jedes Vorstandsmitglied
leitet den ihm/ihr durch den Geschäftsverteilungsplan zugewiesenen Aufgabenbereich selbstständig und ist dafür
persönlich verantwortlich. Die Vorstandsmitglieder informieren sich gegenseitig laufend über alle wesentlichen
Ereignisse und den Geschäftsverlauf in ihren jeweiligen Aufgabenbereichen, damit sie in der Lage sind, ihre
gemeinsame Verantwortung zu erfüllen.
Der Vorstand arbeitet eng mit dem Aufsichtsrat zusammen. Der Vorstand informiert den Aufsichtsrat regelmäßig,
zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Strategie, der Planung, der
Geschäftsentwicklung, der Risikolage, des Risikomanagements und der Compliance. Der Vorstand benötigt die
Genehmigung des Aufsichtsrats für bestimmte in der Geschäftsordnung aufgeführte Transaktionen.
Sitzungen des Vorstands finden in der Regel einmal im Monat statt. Sie werden von dem/der Vorsitzenden
einberufen. Der/die Vorsitzende legt auch die Tagesordnung fest und leitet die Sitzungen. Der Vorstand ist
beschlussfähig, wenn die Hälfte, mindestens aber zwei seiner Mitglieder anwesend sind. Der Vorstand trifft
Beschlüsse einstimmig mit den Stimmen aller anwesenden Mitglieder. Beschlüsse des Vorstands werden in der
Regel auf Sitzungen gefasst und dokumentiert. Der/die Vorsitzende kann ausnahmsweise anordnen, dass
Beschlüsse schriftlich, per Fax, mündlich, telefonisch, auf elektronischem Wege oder unter Einsatz anderer üblicher
Telekommunikationsmittel im Umlaufverfahren gefasst werden.
Der Vorstand hat einen
Exekutivausschuss
Mitgliedern der obersten Führungsebene zusammensetzt. Der Exekutivausschuss befasst sich mit allen
wesentlichen Vorgängen, die vom Vorstand als solche eingestuft werden. Die Entscheidungsgewalt verbleibt jedoch
immer beim Vorstand.
Interessenkonflikte
30
Als prozentualer Anteil der Gesamtzahl von Mitgliedern zum jeweiligen Berichtsdatum.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
72
Der Vorstand ist den Interessen des Unternehmens, der Aktionär*innen, der Kund*innen, der Mitarbeiter*innen und
der sonstigen dem Unternehmen verbundenen Gruppen (Stakeholder*innen) sowie der Steigerung des nachhaltigen
Unternehmenswerts verpflichtet. In ihre Entscheidungsfindung dürfen die Vorstandsmitglieder keine persönlichen
Interessen einfließen lassen. Während ihrer Amtszeit unterliegen sie einem umfassenden Wettbewerbsverbot und
dürfen keine persönlichen Vorteile aus Geschäftschancen ziehen, die dem Unternehmen zustehen. Kein
Vorstandsmitglied darf im Zusammenhang mit seiner/ihrer Tätigkeit von Dritten ungerechtfertigte Vorteile fordern
oder annehmen. Jedes Vorstandsmitglied hat dem Aufsichtsrat jegliche Interessenkonflikte unverzüglich
offenzulegen und auch die anderen Vorstandsmitglieder von diesen in Kenntnis zu setzen. Alle Geschäftsvorfälle
zwischen dem Unternehmen oder einer seiner Konzerngesellschaften einerseits und den Vorstandsmitgliedern oder
ihnen nahestehenden Personen oder Unternehmen, mit denen sie in einer persönlichen Beziehung stehen,
andererseits müssen den branchenüblichen Normen entsprechen. Wesentliche Geschäftsvorfälle mit Personen oder
Unternehmen, mit denen ein Vorstandsmitglied verbunden ist, werden ausschließlich mit der Zustimmung des
Aufsichtsrats durchgeführt.
Langfristige Nachfolgeplanung
Der Vorstand sorgt in Zusammenarbeit mit dem Aufsichtsrat für eine langfristige Nachfolgeplanung. Zu diesem
Zweck hat der Aufsichtsrat die oben erwähnten Profilerfordernisse für Vorstandsmitglieder festgelegt und das
Vielfaltskonzept entwickelt, das regelmäßig auf den Prüfstand gestellt und bei der Besetzung von
Führungspositionen im Unternehmen berücksichtigt wird.
AUFSICHTSRAT
Zusammensetzung
Der Aufsichtsrat besteht gemäß der Satzung des Unternehmens und dem Mitbestimmungsgesetz aus zwölf
Mitgliedern, von denen jeweils sechs die Aktionärinnen und Aktionäre und die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
vertreten. Im Berichtsjahr bestand der Aufsichtsrat des Unternehmens aus folgenden Mitgliedern:
Prof. Dr. David Ebsworth
, Overath (Deutschland), Vertreter der Aktionär*innen und Vorsitzender des Aufsichtsrats.
Marc Welters
, Hannover (Deutschland), Gewerkschaftsvertreter (IG BCE) und stellvertretender Vorsitzender des
Aufsichtsrats.
Karin Bierstedt
, Weiden (Deutschland), Vertreterin der Arbeitnehmer*innen und Mitglied des Aufsichtsrats.
Peter Catterall
, London (Vereinigtes Königreich), Vertreter der Aktionär*innen und Mitglied des Aufsichtsrats.
Dr. Stefan Graf
, Augsburg (Deutschland), Vertreter der Arbeitnehmer*innen und Mitglied des Aufsichtsrats.
Dr. Ute Hasholzner
, Dachau (Deutschland), Vertreterin der Arbeitnehmer*innen und Mitglied des Aufsichtsrats.
Barbara Lambert
, Givrins (Schweiz), Vertreterin der Aktionär*innen und Mitglied des Aufsichtsrats.
Anastasya Molodykh-McFarland
, London (Vereinigtes Königreich), Vertreterin der Aktionär*innen und Mitglied des
Aufsichtsrats seit April 2021.
Christian Salling
, Kopenhagen (Dänemark), Vertreter der Aktionär*innen und Mitglied des Aufsichtsrats.
René-Frank Schmidt-Ferroud
, Heidelberg-Eppelheim (Deutschland), Vertreter der Arbeitnehmer*innen und
Mitglied des Aufsichtsrats.
Iris Schopper
, Amberg (Deutschland), Gewerkschaftsvertreterin (IG BCE) und Mitglied des Aufsichtsrats.
Dr. Bartholomäus Wimmer
, Berchtesgaden (Deutschland), Vertreter der Aktionär*innen und Mitglied des
Aufsichtsrats.
Die Vertreterinnen und Vertreter der Aktionär*innen im Aufsichtsrat sind alle bis zur ordentlichen Hauptversammlung
im Jahr 2026 bestellt, die Vertreter*innen der Arbeitnehmer*innen und die Gewerkschaftsvertreter*innen bis zur
nächsten Wahl der Arbeitnehmendenvertreter*innen, die 2023 stattfinden sollen.
Zielzusammensetzung, Profilerfordernis und Vielfaltskonzept
Die Mitglieder des Aufsichtsrats müssen insgesamt über die Kenntnisse, die fachliche Eignung und die Erfahrung
verfügen, um die ihnen übertragenen Aufgaben des Aufsichtsrats ordnungsgemäß wahrzunehmen. Somit und nach
Maßgabe des Deutschen Corporate Governance Kodex gelten folgende Kriterien für die Bestellung von Mitgliedern
des Aufsichtsrats:
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
73
●
Unabhängigkeit
: Dem Aufsichtsrat müssen auf der Seite der Aktionär*innen mindestens vier Mitglieder
angehören, die vom Unternehmen und vom Vorstand unabhängig sind.
●
Altersgrenze
: Grundsätzlich dürfen Aufsichtsratsmitglieder zum Zeitpunkt ihrer Wahl nicht älter als 75 Jahre
sein.
●
Vielfalt
: Die Aufsichtsratsmitglieder müssen komplementäre berufliche Profile und internationale Erfahrung
aufweisen. Das Kompetenzprofil des Aufsichtsrats enthält weitere Informationen. Nach dem Gesetz gilt für den
Aufsichtsrat eine Quote von mindestens 30 % Frauen und mindestens 30 % Männern.
●
Maximale Anzahl an Mandaten
: Ein Aufsichtsratsmitglied, das nicht dem Vorstand einer börsennotierten
Gesellschaft angehört, darf insgesamt nicht mehr als fünf Aufsichtsratsmandate in konzernexternen
börsennotierten Gesellschaften oder vergleichbare Funktionen wahrnehmen, wobei ein Vorsitz im Aufsichtsrat
einer börsennotierten Gesellschaft doppelt zählt. Ein Aufsichtsratsmitglied, das dem Vorstand einer
börsennotierten Gesellschaft angehört, darf insgesamt nicht mehr als zwei Aufsichtsratsmandate in
konzernexternen börsennotierten Gesellschaften oder vergleichbare Funktionen und keinen Vorsitz im
Aufsichtsrat einer konzernexternen börsennotierten Gesellschaft innehaben.
●
Ehemalige Vorstandsmitglieder
: Dem Aufsichtsrat dürfen nicht mehr als zwei ehemalige Vorstandsmitglieder
angehören.
●
Aufgaben bei Mitbewerbern
: Die Mitglieder des Aufsichtsrats dürfen keine geschäftsführenden oder
beratenden Funktionen bei wesentlichen Mitbewerbern des Unternehmens ausüben und in keiner persönlichen
Beziehung zu einem wesentlichen Mitbewerber stehen.
●
Zeitliche Ressourcen
: Unabhängig von der Übernahme weiterer Mandate ist dafür Sorge zu tragen, dass
jedem Mitglied genügend Zeit zur Verfügung steht, um sein/ihr Mandat im Aufsichtsrat des Unternehmens zu
erfüllen.
Zusätzlich zu den oben genannten Bestellungskriterien hat sich der Aufsichtsrat ein Kompetenzprofil erstellt, das für
ihn gilt:
●
Internationale Marktkenntnis
: Der Aufsichtsrat sollte auch über Fachwissen in allen für den SYNLAB-Konzern
relevanten internationalen Märkten verfügen.
●
Technologie- und Produktkompetenz
: Der Aufsichtsrat sollte über ausgeprägte Kenntnisse der für den
SYNLAB-Konzern relevanten Technologien und Produkte verfügen, insbesondere über Erfahrung im Bereich
Diagnostik und Fachwissen zu Digitalisierungsthemen.
●
Allgemeiner wirtschaftlicher Sachverstand
: Kenntnisse und Erfahrungen hinsichtlich der Etablierung und
Weiterentwicklung innovativer Geschäftsmodelle und Unternehmensstrategien müssen im Aufsichtsrat
vorhanden sein.
●
Finanzfachkenntnisse
: Der Aufsichtsrat muss über fundierte Kenntnisse der finanziellen Prozesse im
Unternehmen und Kompetenzen in den Bereichen Controlling und Risikomanagement verfügen. Mindestens ein
Mitglied muss Buchhaltungserfahrung vorweisen können; mindestens ein weiteres Mitglied muss im Bereich
Wirtschaftsprüfung Erfahrung haben (§ 100 Abs. 5 AktG ).
●
Juristisches und regulatorisches Fachwissen
: Der Aufsichtsrat muss über allgemeine Kenntnisse in puncto
Recht, Compliance und Unternehmensführung verfügen.
●
Fachkenntnisse im Personalwesen
: Der Aufsichtsrat muss Kenntnisse und Erfahrung im Personalwesen
haben.
●
M&A-Fachwissen
: Der Aufsichtsrat muss Kenntnisse und Fachwissen im Zusammenhang mit inländischen und
grenzüberschreitenden Unternehmenskäufen und -übernahmen haben.
●
ESG-Fachwissen
: Der Aufsichtsrat muss über allgemeine Kenntnisse zu den Themen Environmental Social
Governance (
ESG
) verfügen.
Nach Selbsteinschätzung des Aufsichtsrats erfüllen seine Mitglieder die Vielfalts- und Profilerfordernisse sowie die
Bestellungskriterien.
Umsetzungsstatus bei den Zielvorgaben
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
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Was die Vielfalt betrifft, so erfüllt der Aufsichtsrat die Zielvorgabe, dass jedes Geschlecht zu mindestens 30 % im
Aufsichtsrat vertreten sein soll: Der Aufsichtsrat besteht aus fünf Frauen (was einem Anteil von 41,7 % entspricht),
von denen zwei die Aktionär*innen und drei die Arbeitnehmer*innen und Gewerkschaften vertreten, und sieben
Männern (was einem Anteil von 58,3 % entspricht), von denen vier die Aktionär*innen vertreten und drei die
Arbeitnehmer*innen und Gewerkschaften.
Die Mitglieder des Aufsichtsrats haben im Berichtsjahr außerdem Schulungen und Weiterbildungen absolviert.
Der Aufsichtsrat ist der Ansicht, dass die Mitglieder über die folgenden notwendigen Kenntnisse und Erfahrungen
verfügen, um die Ziele des Aufsichtsrats zu erfüllen:
Internationa le Märkte | Technolog ie und Produkte | Allgemeiner wirtschaftlich er Sachverstan d | Finanze n | Juristische und regulatorische Angelegenheit en | Personalwes en | M& A | ES G | |
Prof. Dr. David Ebsworth | + | + | + | + | + | + | + | |
Marc Welters | + | + | + | + | + | + | + | |
Karin Bierstedt | + | + | + | |||||
Peter Catterall | + | + | + | + | + | + | + | |
Dr. Stefan Graf | + | |||||||
Dr. Ute Hasholzner | + | + | + | + | ||||
Barbara Lambert | + | + | + | + | + | + | + | + |
Anastasya Molodykh- McFarland | + | + | + | + | + | + | + | + |
Christian Salling | + | + | + | + | + | + | + | + |
René-Frank Schmidt- Ferroud | + | + | + | |||||
Iris Schopper | + | + | + | + | ||||
Dr. Bartholomä us Wimmer | + | + | + | + | + | + | + |
Nach Ansicht des Aufsichtsrats entspricht der Aufsichtsrat als Ganzes den Bestellungskriterien sowie dem
Vielfaltskonzept des Aufsichtsrats:
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
75
Staats- angehörig keit | Alter | Internatio nale Erfahrung | Bestellu ng | Unabhängig (gemäß dem Deutschen Corporate Governance Kodex) | Kein Overboar ding | Kein ehe- malige s Vorsta nds- mitglie d | |
Prof. Dr. David Ebsworth | britisch/ deutsch | 68 | + | 01/2021 | + | + | + |
Marc Welters | deutsch | 56 | + | 04/2021 | + | + | |
Karin Bierstedt | deutsch | 51 | 04/2021 | + | + | ||
Peter Catterall | britisch | 54 | + | 01/2021 | + | + | |
Dr. Stefan Graf | deutsch | 59 | 04/2021 | + | + | ||
Dr. Ute Hasholzner | deutsch | 63 | 04/2021 | + | + | ||
Barbara Lambert | schweize- risch/deut sch | 60 | + | 01/2021 | + | + | + |
Anastasya Molodykh- McFarland | griechisch / britisch | 33 | + | 04/2021 | + | + | |
Christian Salling | dänisch | 48 | + | 04/2021 | + | + | + |
René-Frank Schmidt- Ferroud | deutsch | 61 | 04/2021 | + | + | ||
Iris Schopper | deutsch | 35 | + | 04/2021 | + | + | |
Dr. Bartholomäus Wimmer | deutsch | 60 | 04/2021 | + | + | + |
Aufgaben
Der Aufsichtsrat überwacht und berät den Vorstand bei der Unternehmensführung. Bei wesentlichen
Entscheidungen für das Unternehmen ist der Aufsichtsrat so zeitnah hinzuzuziehen, dass das jeweilige Ergebnis
noch beeinflusst werden kann.
Nach Maßgabe der Satzung hat der Aufsichtsrat eine eigene Geschäftsordnung umgesetzt und diese auf der
Investor-Relations-Website der SYNLAB AG zur Verfügung gestellt. Der Aufsichtsrat führt seine Aufgaben nach
geltendem Recht, der Satzung, seiner Geschäftsordnung und jeglichen zusätzlich vom Aufsichtsrat verfassten
Beschlüssen durch. Der Aufsichtsrat arbeitet mit dem Vorstand vertrauensvoll und zum Wohle des Unternehmens
zusammen. Der Aufsichtsrat hat in der Geschäftsordnung für den Vorstand festgelegt, welche Geschäfte der
Zustimmung des Aufsichtsrats bedürfen.
Nach Maßgabe seiner Geschäftsordnung finden mindestens zwei Sitzungen des Aufsichtsrats je Kalenderhalbjahr
sowie bei Bedarf zusätzliche Sitzungen statt. Die Sitzungen werden unter Angabe der einzelnen
Tagesordnungspunkte sowie von Ort und Zeit der Sitzung durch den/die Vorsitzende(n) einberufen. Der Aufsichtsrat
muss außerdem einberufen werden, wenn seine eigenen Mitglieder oder die Mitglieder des Vorstands dies unter
Angabe eines wichtigen Grundes beantragen.
Der Aufsichtsrat ist nur beschlussfähig, wenn alle Aufsichtsratsmitglieder zur Sitzung eingeladen wurden und
mindestens sechs seiner Mitglieder tatsächlich an der Beschlussfassung teilnehmen.
Beschlüsse des Aufsichtsrats werden in der Regel mit einfacher Mehrheit der abgegebenen Stimmen gefasst. Bei
Stimmengleichheit gibt im zweiten Wahlgang bei erneuter Stimmengleichheit die Stimme des/der Vorsitzenden den
Ausschlag. Der/die Vorsitzende kann Beschlüsse auch außerhalb von Sitzungen im schriftlichen, mündlichen,
fernmündlichen oder elektronischen Umlaufverfahren fassen lassen, wenn kein Mitglied diesem Verfahren innerhalb
einer angemessenen Frist widerspricht.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
76
Der Aufsichtsrat trifft sich ferner regelmäßig zu Sitzungen, die ohne den Vorstand stattfinden. Weitere Informationen
zu den Aufsichtsratssitzungen während des Geschäftsjahres 2022 sind im Bericht des Aufsichtsrats zu finden.
Der Aufsichtsrat bewertet zweimal jährlich die Effektivität des Aufsichtsrats als Ganzes und der Ausschüsse des
Aufsichtsrats bei der Wahrnehmung seiner/ihrer Aufgaben. Diese Selbsteinschätzung basiert auf einem Fragebogen
mit Fragen beziehungsweise Aussagen zu verschiedenen Themen, zu denen jedes Mitglied des Aufsichtsrats
Zustimmung (+) oder Ablehnung (-) äußern kann. Außerdem können zu jeder Frage oder Aussage
Diskussionspunkte ergänzt werden. Am Ende jedes Abschnitts können Anmerkungen zum jeweiligen Thema
gemacht werden. Um Anonymität und Objektivität sicherzustellen, wird der Fragebogen von einer externen
Fachperson ausgewertet. Die Ergebnisse werden regelmäßig bei einer der ordentlichen Sitzungen des Aufsichtsrats
erörtert.
Alle Mitglieder des Aufsichtsrats nehmen proaktiv an den für ihre Aufgaben erforderlichen Schulungen teil und
werden dabei von SYNLAB angemessen unterstützt. Das Unternehmen informiert den Aufsichtsrat regelmäßig über
aktuelle Gesetzesänderungen. Zusätzlich bietet das Unternehmen den Arbeitnehmervertretern im Aufsichtsrat
unabhängige Schulungen an.
Die SYNLAB AG verfügt über eine D&O-Versicherung, die alle Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats
abdeckt. Der Versicherungsschutz gilt für versicherte Personen, die wegen einer vermeintlich unrechtmäßigen
Handlung in ihrer Eigenschaft als gesetzliche Vertreter*innen oder im Zusammenhang mit der Ausübung eines ihrer
Ämter belangt werden. Für alle versicherten Personen gilt kein individueller Selbstbehalt.
Ausschüsse
Im Rahmen seiner Geschäftsordnung hat der Aufsichtsrat einen Präsidialausschuss, einen Prüfungs- und
Risikoausschuss, einen ESG-Ausschuss, einen Nominierungsausschuss und einen Vermittlungsausschuss gebildet.
Der oder die Vorsitzende eines Ausschusses hat dem Aufsichtsrat regelmäßig über die Arbeit und Ergebnisse der
Beratungen des Ausschusses zu berichten.
Präsidialausschuss
Der Präsidialausschuss setzt sich zu gleichen Teilen aus Vertreter*innen der Aktionär*innen und der
Arbeitnehmer*innen zusammen und hat insgesamt vier Mitglieder. Im Berichtsjahr gehörten Prof. Dr. David Ebsworth
(Vorsitzender), Peter Catterall, Marc Welters und Dr. Stefan Graf dem Präsidialausschuss an. Der
Präsidialausschuss bereitet die Sitzungen des Aufsichtsrats vor und genehmigt bestimmte vorbehaltene
Angelegenheiten und Geschäfte. Darüber hinaus überwacht er die Bestellung, Nachfolgeplanung und Vergütung
sowie das Vergütungssystem des Vorstands. Der Ausschuss tagt regelmäßig vor den Aufsichtsratssitzungen
beziehungsweise im Bedarfsfall auch spontan.
Prüfungs- und Risikoausschuss
Der Prüfungs- und Risikoausschuss setzt sich zu gleichen Teilen aus Vertreter*innen der Aktionär*innen und der
Arbeitnehmer*innen zusammen und hat insgesamt vier Mitglieder. Im Berichtsjahr gehörten Barbara Lambert
(Vorsitzende), Anastasya Molodykh -McFarland, Marc Welters und Dr. Stefan Graf dem Prüfungs- und
Risikoausschuss an. Der Prüfungs- und Risikoausschuss bereitet Themen zur Beratung oder Beschlussfassung des
Aufsichtsrats vor und handelt in manchen Fällen auch in seinem Namen. Gemäß dem Deutschen Corporate
Governance Kodex muss mindestens ein Mitglied des Prüfungs- und Risikoausschusses über spezifische
Rechnungslegungskenntnisse und mindestens ein anderes Mitglied über Fachkenntnisse im Bereich
Rechnungsprüfung verfügen; beide haben Fachkenntnisse in den Bereichen Nachhaltigkeitsberichterstattung sowie
Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten.
In Person von Anastasya Molodykh-McFarland beziehungsweise Barbara Lambert gehören dem Rechnungs- und
Prüfungsausschuss mindestens ein Mitglied mit spezifischen Rechnungslegungskenntnissen sowie mindestens ein
weiteres Mitglied mit Fachkenntnissen im Bereich Rechnungsprüfung an. Nach Maßgabe des Deutschen Corporate
Governance Kodex muss der/die Vorsitzende des Prüfungs- und Risikoausschusses ein unabhängiges Mitglied des
Aufsichtsrats sein und über spezifische Kenntnisse bei der Anwendung von Rechnungslegungsgrundsätzen und
internen Kontrollverfahren sowie Erfahrung mit der Abschlussprüfung verfügen. Die Vorsitzende des Prüfungs- und
Risikoausschusses, Barbara Lambert, erfüllt all diese Anforderungen.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
77
ESG-Ausschuss
Der ESG-Ausschuss setzt sich zu gleichen Teilen aus Vertreter*innen der Aktionär*innen und der
Arbeitnehmer*innen zusammen und hat insgesamt vier Mitglieder. Im Berichtsjahr gehörten Dr. Bartholomäus
Wimmer (Vorsitzender), Christian Salling, René-Frank Schmidt-Ferroud und Iris Schopper dem ESG-Ausschuss an.
Der ESG-Ausschuss unterstützt den Aufsichtsrat in Fragen des Umweltschutzes, der Gesundheit und Sicherheit, der
sozialen Verantwortung des Unternehmens, der wirtschaftlich tragfähigen und nachhaltigen Entwicklung des
Unternehmens und der verantwortungsvollen Unternehmensführung.
Nominierungsausschuss
Der Nominierungsausschuss besteht aus drei Mitgliedern, die alle Vertreter*innen der Aktionär*innen sind. Im
Berichtsjahr gehörten Prof. Dr. David Ebsworth (Vorsitzender), Peter Catterall und Christian Salling dem
Nominierungsausschuss an. Der Nominierungsausschuss trifft eine Vorauswahl von Kandidat*innen als
Vertreter*innen der Aktionär*innen für den Aufsichtsrat im Zusammenhang mit dem Vorschlag des Aufsichtsrats an
die Hauptversammlung zur Wahl der Vertreter*innen der Aktionär*innen im Aufsichtsrat.
Vermittlungsausschuss
Der Vermittlungsausschuss setzt sich zu gleichen Teilen aus Vertreter*innen der Aktionär*innen und der
Arbeitnehmer*innen zusammen und hat insgesamt vier Mitglieder. Im Berichtsjahr gehörten Prof. Dr. David Ebsworth
(Vorsitzender), Dr. Bartholomäus Wimmer, Marc Welters und Karin Bierstedt dem Vermittlungsausschuss an. Der
Vermittlungsausschuss unterbreitet einen Vorschlag für die Wahl der Mitglieder des Vorstands, sofern der
Aufsichtsrat die Mitglieder des Vorstands nicht wählt.
VERGÜTUNGSBERICHT UND VERGÜTUNGSSTRATEGIE
Der Vergütungsbericht für das Geschäftsjahr 2022 (einschließlich des Prüfungsvermerks des Abschlussprüfers
gemäß § 162 AktG) und Angaben zum aktuellen, von der Hauptversammlung am 17. Mai 2022 genehmigten
Vergütungssystem stehen auf der Investor-Relations-Website von SYNLAB zur Verfügung.
COMPLIANCE UND BESCHWERDEN VON LIEFERANTEN
Compliance ist ein integraler Bestandteil der Unternehmenskultur von SYNLAB und die Grundvoraussetzung für eine
erfolgreiche und verantwortliche Unternehmensführung.
Mit seinem globalen Compliance-Managementsystem stellt SYNLAB sicher, dass die Mitglieder seiner einzelnen
Organe, seine Führungskräfte und die Belegschaft alle Rechtsvorschriften erfüllen sowie ihre Aufgaben nach
Maßgabe der internen Regelungen und Richtlinien ausüben. Gezielte und regelmäßige Informationen und
Schulungsmaßnahmen für unsere Führungskräfte und Mitarbeiter*innen verhindern Fehlverhalten sowie
wirtschaftliche Schäden und Reputationsverlust.
Für die Belegschaft stehen verschiedene Möglichkeiten zur Meldung von Compliance-Verstößen zur Verfügung.
Meldungen können anonym erfolgen. Alle Meldungen werden zeitnah untersucht. Das gilt auch für Lieferanten, die
über diese Kanäle ebenfalls Beschwerden mitteilen können.
Die Compliance-Organisation des Konzerns ist für die Überprüfung und Einhaltung der Compliance-Grundsätze
sowie für die Bewertung und Minderung von Compliance -Risiken verantwortlich. Der Compliance-Ausschuss, der
vom Chief Compliance Officer geleitet wird, ist das wichtigste Gremium der Compliance-Organisation und berichtet
an den Vorstand. Der Chief Compliance Officer erstattet außerdem dem Prüfungs- und Risikoausschuss des
Aufsichtsrats Bericht.
SYNLAB hat einen Verhaltenskodex als präventiven Bestandteil seines Compliance-Managementsystems entwickelt
und sich zu einer Politik zur Bekämpfung von Bestechung und Korruption verpflichtet. Der Verhaltenskodex wird in
die Arbeitssprache aller Länder übersetzt, in denen der SYNLAB-Konzern tätig ist. Die englische Version steht auf
der Website des Unternehmens zur Verfügung.
TRANSPARENZ UND SCHUTZ DER INTERESSEN DER AKTIONÄR*INNEN
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
78
Das Unternehmen legt großen Wert darauf, stimmige und vollständige Informationen zeitnah zu veröffentlichen.
Informationen über die wirtschaftliche Lage des SYNLAB-Konzerns und neue Entwicklungen werden daher
regelmäßig und unverzüglich nach Bekanntwerden veröffentlicht, um die Teilnehmenden am Kapitalmarkt und die
interessierte Öffentlichkeit zu informieren. Der Geschäftsbericht, der Bericht für das erste Halbjahr und die
Quartalsberichte werden innerhalb der vom Deutschen Corporate Governance Kodex festgelegten Fristen
veröffentlicht. Aktuelle Entwicklungen und wesentliche Ereignisse werden als Pressemitteilungen und als Ad-hoc-
Ankündigungen veröffentlicht. Diese Informationen werden gleichzeitig in deutscher und englischer Sprache zur
Verfügung gestellt und mittels geeigneter Medien und im Internet veröffentlicht.
Die wichtigsten wiederkehrenden Ereignisse und Veröffentlichungen, wie die Jahreshauptversammlung, der
Geschäftsbericht und die Zwischenberichte, sind in einem Finanzkalender aufgeführt; dieser wird auf der Investor-
Relations-Website von SYNLAB veröffentlicht.
Das Unternehmen stellt außerdem alle Dokumente und Informationen zur Hauptversammlung auf seiner Website zur
Verfügung. Die ordentliche Jahreshauptversammlung im Berichtsjahr fand am 16. Mai 2022 statt und wurde
aufgrund der Unsicherheiten rund um die COVID-19-Pandemie und angesichts der Verantwortung des
Unternehmens für den Schutz der Gesundheit der Aktionär*innen, Mitarbeiter*innen und anderen Teilnehmer*innen
virtuell abgehalten. SYNLAB ist entschlossen, die notwendigen Voraussetzungen zu schaffen, dass unsere
Aktionär*innen so umfassend wie innerhalb der gesetzlichen Rahmenbedingungen und unter Einhaltung der
pandemiebedingten Einschränkungen möglich an der virtuellen Veranstaltung teilnehmen können. Wie in den
Vorjahren hatten die Aktionär*innen von SYNLAB über das Aktionärsportal Zugang zur Jahreshauptversammlung.
Der Vorstand und der Aufsichtsrat beantworten vorab eingereichte Fragen ausführlich. Die ergriffenen Maßnahmen
sollten die berechtigten Interessen unserer Aktionär*innen an möglichst breiter Beteiligung an der
Jahreshauptversammlung einerseits und die Verantwortung des Unternehmens für den Schutz der Gesundheit aller
Teilnehmer*innen andererseits in Einklang bringen.
TRANSAKTIONEN VON FÜHRUNGSKRÄFTEN
Die SYNLAB AG stellt Informationen zu Transaktionen des Vorstands und des Aufsichtsrats sowie von mit diesen
eng verbundenen Personen gemäß Art. 19 EU-Marktmissbrauchsverordnung (
MMVO
) zur Verfügung. Diese
Transaktionen sind auf der Website von SYNLAB ersichtlich.
Im Geschäftsjahr 2022 wurden der SYNLAB AG sieben Transaktionen gemäß Art. 19 MMVO gemeldet. Diese sind
auf der Investor-Relations-Website von SYNLAB aufgeführt.
RECHNUNGSLEGUNG UND PRÜFUNG
Die SYNLAB AG stellt den Jahresabschluss in Einklang mit den Bestimmungen des HGB und des AktG auf. Der
Konzernjahresabschluss wird gemäß den Grundsätzen der International Financial Reporting Standards (
IFRS
) in der
von der Europäischen Union (
EU
) übernommenen Fassung aufgestellt.
Die Jahreshauptversammlung hat die
Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
, München, zur
Abschlussprüferin für den Jahresabschluss und den Konzernabschluss 2022 sowie zur Abschlussprüferin für die
prüferische Durchsicht des Halbjahresberichts für das erste Halbjahr 2022 bestellt. Der Aufsichtsrat hat sich zuvor
von der Unabhängigkeit der Abschlussprüferin überzeugt.
SYNLAB AG
Konzernlagebericht
Für das Geschäftsjahr 2022
79
SYNLAB AG
Konzern Gewinn- und Verlustrechnung
Vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022
80
Konzern Gewinn- und Verlustrechnung
1. Januar bis 31. Dezember | |||
T€ | Anhang | 2022 | 2021 |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | |||
Umsatzerlöse | 6 | ||
Materialaufwand | 7 | ( | ( |
Personalaufwand | 8 | ( | ( |
Sonstige betriebliche Erträge | 10 | ||
Sonstige betriebliche Aufwendungen | 9 | ( | ( |
Abschreibungen | 11 | ( | ( |
Wertminderung von langfristigen Vermögenswerten | 17 | ( | |
Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | |||
Anteil am Ergebnis von Minderheitsgesellschaftern und assoziierten Unternehmen | ( | ( | |
Ergebnis aus dem Abgang von Beteiligungen | 4 / 15 | ( | |
Finanzerträge | 12 | ||
Finanzaufwendungen | 12 | ( | ( |
Ergebnis vor Steuern | |||
Ertragsteueraufwand | 13 | ( | ( |
Ergebnis aus fortgeführten Geschäftsbereichen | |||
Aufgegebene Geschäftsbereiche | |||
Ergebnis nach Steuern aus aufgegebenen Geschäftsbereichen | 15 | ||
Konzernperiodenergebnis | |||
davon: Ergebnisanteil der Gesellschafter ohne beherrschenden Einfluss | |||
davon: Ergebnisanteil der Gesellschafter des Mutterunternehmens | |||
Unverwässertes Ergebnis je Aktie aus fortgeführten Geschäftsbereichen (in EUR) | 14 | ||
Verwässertes Ergebnis je Geschäftsbereichen (in EUR) | 14 | ||
SYNLAB AG
Konzern Gesamtergebnisrechnung
Vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022
81
Verkürzte Konzern Gesamtergebnisrechnung
1. Januar bis 31. Dezember | |||
Anhang | 2022 | 2021 | |
Konzernperiodenergebnis | |||
Versicherungsmathematische Gewinne aus Leistungen an Arbeitnehmer | 28 | ||
Steuern auf versicherungsmathematische Gewinne oder Verluste aus Leistungen an | ( | ( | |
Summe der Posten, die nicht in die Gewinn- umgegliedert werden (a) | |||
Währungsumrechnungsdifferenzen | |||
Sonstige Veränderungen | |||
Summe der Posten, die nachträglich in die Gewinn- umgegliedert werden können (b) | |||
Gesamtsumme der direkt im Eigenkapital erfassten Aufwendungen Erträge (a) + (b) | |||
Konzerngesamtergebnis: | |||
Anteil der Gesellschafter des Mutterunternehmens | |||
Anteil der Gesellschafter ohne beherrschenden Einfluss | |||
Konzern Bilanz
SYNLAB AG
Konzernbilanz
Zum 31. Dezember 2022
82
Zum 31. Dezember | Zum 31. Dezember | ||
T€ | Anhang | 2022 | 2021 |
AKTIVA | |||
Geschäfts- | 17 | ||
Immaterielle Vermögenswerte | 18 | ||
Sachanlagen | 19 | ||
Nutzungsrechte | 19 | ||
At-Equity-bilanzierte Anteile | 20 | ||
Langfristige finanzielle Vermögenswerte | 23 | ||
Sonstige langfristige Vermögenswerte | 21 | ||
Latente Steueransprüche | 24 | ||
Summe der langfristigen Vermögenswerte | |||
Vorräte | 16 | ||
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 25 | ||
Kurzfristige finanzielle Vermögenswerte | 23 | ||
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte | 22 | ||
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 26 | ||
Summe der kurzfristigen Vermögenswerte | |||
Summe Aktiva |
SYNLAB AG
Konzernbilanz
Zum 31. Dezember 2022
83
Zum 31. Dezember | Zum 31. Dezember | |||
T€ | Anhan g | 2022 | 2021 | |
PASSIVA | ||||
EIGENKAPITAL | ||||
Gezeichnetes Kapital | 36 | |||
Kapitalrücklage | 36 | |||
Eigene Anteile | 36 | - | ||
Währungsumrechnungsdifferenzen | 36 | |||
Gewinnrücklagen | 36 | - | - | |
Eigenkapital des Mutterunternehmens | ||||
Anteil der Gesellschafter ohne beherrschenden Einfluss | - | |||
Summe Eigenkapital | ||||
Langfristige Schulden | ||||
Finanzverbindlichkeiten | 27 | |||
Leasingverbindlichkeiten | 27 | |||
Verbindlichkeiten aus Leistungen | 28 | |||
Rückstellungen | 30 | |||
Vertragsverbindlichkeiten | ||||
Sonstige langfristige Verbindlichkeiten | 32 | |||
Latente Steuerschulden | 24 | |||
Summe langfristige Schulden | ||||
Finanzverbindlichkeiten | 27 | |||
Leasingverbindlichkeiten | 27 | |||
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | 32 | |||
Vertragsverbindlichkeiten | ||||
Rückstellungen | 30 | |||
Ertragsteuerverbindlichkeiten | ||||
Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten | 32 | |||
Summe kurzfristige Schulden | ||||
Summe Schulden | ||||
Summe Passiva |
Konzern Eigenkapitalveränderungsrechnung
SYNLAB AG
Konzern Eigenkapitalveränderungsrechnung
Zum 31. Dezember 2022
84
Gez. Kapital | Kapital- rücklage | Eigene Anteile | Kumulierte Währungs- umrechnung s-differenzen | Gewinn- rücklagen | Gesamt | Anteile ohne beherrsche n-den Einfluss | Eigen- Kapital | |
T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | |
Stand zum 1. Januar 2022 | ( | ( | ||||||
Konzernperiodenergebnis | ||||||||
Sonstiges Gesamtergebnis | ( | |||||||
Gesamtergebnis | ||||||||
Transaktionen mit Eigentümern, die direkt im Eigenkapital erfasst werden | ||||||||
Entnahme Kapitalrücklage | ( | |||||||
Erwerb von eigenen Anteilen | ( | ( | ( | |||||
Veränderung des Konsolidierungskreises | ||||||||
Akquisition von nicht beherrschenden Anteilen | ||||||||
Erfassung im Eigenkapital für anteilsbasierte Vergütungen mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente (Aktienoptionen) | ||||||||
Dividenden | ( | ( | ( | ( | ||||
Stand zum 31. Dezember 2022 | ( | ( | ||||||
SYNLAB AG
Konzern Eigenkapitalveränderungsrechnung
Zum 31. Dezember 2022
85
T€ | Gez. Kapital | Kapital- rücklage | Kumulierte Währungs- umrechnungs- differenzen | Gewinn- rücklagen | Gesamt | Anteil der Gesellschaft er ohne beherrschen den Einfluss | Eigen- Kapital |
Stand zum 1. Januar 2021 | ( | ( | ( | ||||
Konzernperiodenergebnis | |||||||
Sonstiges Gesamtergebnis | |||||||
Gesamtergebnis | |||||||
Transaktionen mit Eigentümern, die direkt im Eigenkapital verbucht werden | |||||||
Ausgabe vom Eigenkapital | |||||||
Kapitalreorganisation | ( | ( | ( | ( | ( | ||
Entnahme Kapitalrücklage | ( | ||||||
Eigenkapitalbeschaffungskosten | ( | ( | ( | ||||
Akquisition von Anteil von Gesellschaftern ohne beherrschenden Einfluss | ( | ( | ( | ( | |||
Verbuchung im Eigenkapital für anteilsbasierte Vergütungen mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente (Aktienoptionen) | |||||||
Dividenden | ( | ( | |||||
Stand zum 31. Dezember 2021 | ( | ( |
Konzern Kapitalflussrechnung
SYNLAB AG
Konzern Kapitalflussrechnung
Vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022
86
1. Januar bis 31. Dezember | |||
T€ | Anhang | 2022 | 2021 |
Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | |||
Abschreibungen | |||
Veränderung von Rückstellungen | |||
Verlust (Gewinn) aus dem Anlagevermögen | |||
Sonstige nicht zahlungswirksame Erträge und Aufwendungen | 34 | ||
Bestandsveränderung Vorräte | |||
Veränderung der Forderungen Leistungen | ( | ||
Veränderung der Verbindlichkeiten und Leistungen | ( | ( | |
Veränderung des sonstigen | ( | ||
Gezahlte Ertragsteuer | ( | ( | |
Cashflow aus betrieblicher Geschäftstätigkeit der fortgeführten Geschäftsbereiche | |||
Cashflow aus betrieblicher Geschäftstätigkeit der nicht fortgeführten Geschäftsbereiche | |||
Cashflow aus betrieblicher Geschäftstätigkeit (A) | |||
Auszahlung für Unternehmenserwerbe, | |||
abzüglich der erworbenen Zahlungsmittel | 4 | ( | ( |
Erwerb von immateriellen Vermögenswerten Sachanlagen | ( | ( | |
Veräußerung von Tochterunternehmen, veräußerter Zahlungsmittel | 4 / 15 | ||
Einzahlungen aus der Veräußerung Vermögenswerten und Sachanlagen | |||
Auszahlungen für sonstige langfristige Vermögenswerte | ( | ( | |
Einzahlungen aus sonstigen langfristigen Vermögenswerten | |||
Erhaltene Zinsen | |||
Sonstige als Investionstätigkeit eingestufte Mittelzuflüsse | |||
Erhaltene Dividenden | |||
Cashflow aus Investitionstätigkeit aus fortgeführten Geschäftsbereichen | ( | ( | |
SYNLAB AG
Konzern Kapitalflussrechnung
Vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022
87
Cashflow aus Investitionstätigkeit aus nicht fortgeführten Geschäftsbereichen | ( | ||
Cashflow aus Investitionstätigkeit (B) | ( | ( |
1. Januar bis 31. Dezember | |||
T€ | Anhang | 2022 | 2021 |
Einzahlungen aus Kapitalerhöhung | 36 | ||
Erwerb eigener Anteile | 36 | ( | |
Einzahlungen von nicht beherrschenden Anteilen | |||
Gezahlte Zinsen und übrige Finanzierungstätigkeiten | ( | ( | |
Einzahlungen aus der Aufnahme von Darlehen | 27 | ||
Rückzahlung von Darlehen | 27 | ( | ( |
Rückzahlung von Leasingverbindlichkeiten | 27 | ( | ( |
Gezahlte Dividenden und andere Zahlungen an Minderheitsgesellschafter | ( | ( | |
Cashflow aus Finanzierungstätigkeit aus fortgeführten Geschäftsbereichen | ( | ( | |
Cashflow aus Finanzierungstätigkeit aus nicht fortgeführten Geschäftsbereichen | ( | ||
Cashflow aus Finanzierungstätigkeit (C) | ( | ( | |
SUMME Cashflows (A+B+C) | ( | ||
Finanzmittelfonds zu Beginn der Periode | |||
Wechselkursveränderungen | |||
Veränderung Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zur Veräußerung Vermögenswerte | |||
Finanzmittelfonds am Ende der Periode | 26 | ||
VERÄNDERUNG DES FINANZMITTELFONDS | ( | ||
SYNLAB AG
Konzernanhang
88
1. Erstellendes Unternehmen
Dieser Konzernabschluss wurde von der SYNLAB
t mit Sitz in München,
(Handelsregisternummer HRB 246540; im Folgenden: „AG“ oder „die Gesellschaft"), der obersten Muttergesellschaft
des SYNLAB-Konzerns, aufgestellt. Der Konzernabschluss für den Zeitraum vom 1. Januar bis zum 31. Dezember
2022 konsolidiert die Abschlüsse der Gesellschaft und ihrer Tochterunternehmen (zusammen auch „die Gruppe“ oder
„der Konzern“ und einzeln „Konzernunternehmen").
Der Konzernabschluss für das Geschäftsjahr zum 31. Dezember
2022 wurde am 13. März 2023 durch den Beschluss des Vorstands zur Veröffentlichung freigegeben.
ca. 29.000 Mitarbeiter und verfügt über ein europaweites Netzwerk in 36 Ländern. Die Gruppe ist in folgenden Ländern
tätig: Belgien, Belarus, Brasilien, Chile, Dänemark,
, Ecuador, Estland, Finnland, Frankreich, Ghana,
Vereinigtes Königreich, Italien, Kolumbien, Kroatien, Mexiko, Nigeria, Nordmazedonien, Österreich, Panama, Peru,
Polen, Portugal, Rumänien, Schweden, Schweiz, Slowakei, Slowenien, Spanien, Tschechien, Türkei, Ungarn,
Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate und Zypern. Die Anschrift der SYNLAB AG ist
2. Grundsätze der Erstellung
Aufgrund von Rundungen ist es möglich, dass sich einzelne Zahlen in diesem und anderen Dokumenten nicht exakt
zur Gesamtsumme addieren und dass dargestellte Prozentangaben nicht genau die absoluten Zahlen widerspiegeln.
2.1 Bestätigung über die Übereinstimmung mit IFRS
Gegenstand des Konzernabschlusses sind die
246540), Deutschland, und ihre Tochterunternehmen. Der Konzernabschluss wurde erstellt nach den International
Financial Reporting Standards (IFRS), wie sie in der Europäischen Union (EU) anzuwenden sind, sowie den
ergänzend nach § 315 e Abs. 1 Handelsgesetzbuch (HGB) anzuwendenden handelsrechtlichen Vorschriften. Zu den
IFRS zählen dabei auch die IAS sowie Interpretationen des IFRIC (vormals SIC). SYNLAB erstellt und veröffentlicht
den Konzernabschluss in Euro (€).
2.2 Angewendete Grundlage der Rechnungslegung nach IFRS
2.2.1 Standards, Änderungen und Interpretationen, die im Jahr 2022 in Kraft waren oder übernommen
wurden
Die Gesellschaft hat im aktuellen Geschäftsjahr die nachfolgend dargestellten neuen beziehungsweise geänderten
Standards und Interpretationen erstmalig angewandt:
●
Änderungen an IFRS 3: Verweis auf das Rahmenkonzept
●
Änderungen an IAS 16: Erträge vor Erreichen des betriebsbereiten Zustands
●
Änderungen an IAS 37: Belastende Verträge – Kosten für die Erfüllung eines Vertrags
●
Jährliche Verbesserungen an den IFRS-Standards – Zyklus 2018-2020
Die Änderungen hatten keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss
SYNLAB AG
Konzernanhang
89
2.2.2 Noch nicht anwendbare neue Standards, Änderungen und Interpretationen
Zum Zeitpunkt der Genehmigung dieses Konzernabschlusses hat der Konzern die folgenden neuen und
überarbeiteten IFRS -Rechnungslegungsstandards, die veröffentlicht wurden, aber noch nicht in Kraft getreten sind,
nicht angewandt
●
Änderungen an IFRS 17 Versicherungsverträge (einschließlich der Änderungen an IFRS 17 vom Juni 2020
und Dezember 2021)
●
Änderungen an IFRS 10 und IAS 28: Veräußerung oder Einbringung von Vermögenswerten
●
Änderungen an IAS 1: Klassifizierung von Schulden als kurz- oder langfristig
●
Änderungen an IAS 1 und IFRS Practice Statement 2: Angabe der Rechnungslegungsmethoden
●
Änderungen an IAS 8: Definition von rechnungslegungsbezogenen Schätzungen
●
Änderungen an IAS 12: Latente Steuern auf Vermögenswerte und Schulden aus einer einzelnen Transaktion
Der Vorstand geht nicht davon aus, dass die Anwendung der oben aufgeführten Standards in zukünftigen Perioden
wesentliche Auswirkungen auf den Konzernabschluss haben wird.
2.3 Grundlage der Bewertung
Der Konzernabschluss wurde auf der Grundlage historischer Anschaffungs- und Herstellungskosten erstellt, mit
Ausnahme der folgenden Positionen der Konzernbilanz:
●
Derivative Finanzinstrumente werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet.
●
Bestimmte langfristige finanzielle Vermögenswerte werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet.
2.4 Funktionale Währung und Darstellungswährung
Der vorliegende Konzernabschluss wird in Euro, der funktionalen Währung der Gesellschaft, dargestellt. Alle in Euro
ausgewiesenen Finanzinformationen wurden auf die nächsten Tausend gerundet.
2.5 Unternehmensfortführung
Der Konzernabschluss der Gruppe wurde unter der Prämisse der Unternehmensfortführung erstellt.
Zum 31. Dezember 2022 verfügte die Gruppe über ein Nettovermögen von 2.333,2 Mio. € (31. Dezember 2021:
2.255,7 Mio. €) und ein Nettoumlaufvermögen von 439,8 Mio. € (31. Dezember 2021: 356,8 Mio. €). Die Gruppe wies
für das Geschäftsjahr zum 31. Dezember 2022 einen Netto-Mittelzufluss aus betrieblicher Tätigkeit von 629,6 Mio. €
(31. Dezember 2021: 1.011,7 Mio. €), Mittelabflüsse aus Investitionstätigkeit von -215,7 Mio. € (31. Dezember 2021: -
381,0 Mio. €), Mittelabflüsse aus Finanzierungstätigkeit von -319,8 Mio. € (31. Dezember 2021: -1.104,1 Mio. €) und
einen Finanzmittelfonds von 541,6 Mio. € (31. Dezember 2021: 443,5 Mio. €) aus.
Der Vorstand hält den Grundsatz der Unternehmensfortführung nach seiner Einschätzung der Finanzlage des
Konzerns und seiner Fähigkeit, seinen Verbindlichkeiten bei Fälligkeit nachzukommen, für angemessen.
Testdienstleistungen, insbesondere im Bereich der medizinischen Tests, stellen einen relativ krisensicheren und
defensiven Markt dar, der in der Vergangenheit nur begrenzten Auswirkungen aus wirtschaftlichen Abschwüngen oder
negativen Entwicklungen an den Kapitalmärkten ausgesetzt war.
SYNLAB AG
Konzernanhang
90
2.6 Verwendung von Schätzungen und Annahmen
Im Rahmen der Erstellung des Konzernabschlusses müssen im Rahmen der Anwendung der Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden vom Vorstand Beurteilungen, Schätzungen und Annahmen vorgenommen werden, um die
Höhe der ausgewiesenen Vermögenswerte, Schulden, Erträge und Aufwendungen zu ermitteln. Diese Schätzungen
und damit verbundene Annahmen basieren auf historischen Erfahrungswerten sowie verschiedenen anderen
Faktoren, die angesichts der vorherrschenden Umstände für angemessen erachtet werden. Die tatsächlichen
Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen. Die Schätzungen und zugrunde liegenden Annahmen
werden laufend überprüft, wobei Änderungen von rechnungslegungsbezogenen Schätzungen prospektiv angewendet
werden.
2.6.1 Wichtige rechnungslegungsbezogene Ermessensentscheidungen
Im Rahmen der Anwendung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden hat das Management in den folgenden
Bereichen Ermessensentscheidungen getroffen, die sich wesentlich auf die im Konzernabschluss erfassten Beträge
auswirken.
LEASINGVERHÄLTNISSE
Die Beurteilung, ob die Ausübung beziehungsweise Nicht-Ausübung von Kauf- oder Verlängerungs- beziehungsweise
Kündigungsoptionen „hinreichend sicher“ ist oder nicht, ist unter Umständen mit erheblichen
Ermessensentscheidungen verbunden.
Der Konzern hat erneut zu beurteilen, ob es hinreichend sicher ist, dass er eine Verlängerungsoption ausüben oder
eine Kündigungsoption nicht ausüben wird, wenn ein signifikantes Ereignis oder eine signifikante Änderung von
Umständen eintritt, das beziehungsweise die:
●
innerhalb seiner Kontrolle liegt; und
●
sich darauf auswirkt, ob es hinreichend sicher ist, dass der Konzern eine bei Festlegung der Laufzeit des
Leasingverhältnisses ursprünglich nicht berücksichtigte Option ausüben oder eine bei Festlegung der Laufzeit
ursprünglich berücksichtigte Option nicht ausüben wird.
Die Gruppe ändert die Laufzeit des Leasingverhältnisses, wenn sich der unkündbare Zeitraum eines
Leasingverhältnisses ändert. Die unkündbare Laufzeit eines Leasingverhältnisses ändert sich zum Beispiel, wenn
einer der folgenden Fälle eintritt:
●
wenn der Leasingnehmer eine Option, die das Unternehmen bei der Festlegung der Laufzeit ursprünglich nicht
berücksichtigt hatte, ausübt;
●
wenn der Leasingnehmer eine Option, die das Unternehmen bei der Festlegung der Laufzeit ursprünglich
berücksichtigt hatte, nicht ausübt;
●
wenn ein Ereignis eintritt, das den Leasingnehmer vertraglich zur Ausübung einer Option verpflichtet, die das
Unternehmen bei der Festlegung der Laufzeit ursprünglich nicht berücksichtigt hatte; oder
●
wenn ein Ereignis eintritt, das dem Leasingnehmer vertraglich die Ausübung einer Option untersagt, die das
Unternehmen bei der Festlegung der Laufzeit ursprünglich berücksichtigt hatte.
Die Laufzeit des Leasingverhältnisses kann auch nach einer Neubeurteilung, ob eine Verlängerungsoption mit
hinreichender Sicherheit ausgeübt oder eine Kündigungsoption mit hinreichender Sicherheit nicht ausgeübt wird,
überprüft werden.
KONSOLIDIERUNGSKREIS
Der Konzernabschluss umfasst den Abschluss des Mutterunternehmens sowie die Abschlüsse derjenigen
Unternehmen, bei denen das Mutterunternehmen die Beherrschung ausübt. Der Konzern beherrscht ein
SYNLAB AG
Konzernanhang
91
Unternehmen, wenn er aufgrund seines Engagements bei dem Unternehmen schwankenden Renditen ausgesetzt ist,
beziehungsweise Anrechte auf diese besitzt und die Fähigkeit hat, diese Renditen mittels seiner Verfügungsgewalt
über das Unternehmen zu beeinflussen. Wenn der Konzern weniger als die Mehrheit der Stimmrechte oder ähnlicher
Rechte an einem Unternehmen besitzt, berücksichtigt der Konzern bei der Beurteilung, ob er die Verfügungsgewalt
über ein Unternehmen hat, alle Sachverhalte und Umstände, auch die vertraglichen Vereinbarungen sowie
Stimmrechte oder potenzielle Stimmrechte. Der Konzern hat erneut zu beurteilen, ob er ein Unternehmen beherrscht,
wenn Sachverhalte und Umstände darauf hindeuten, dass sich die Beherrschungselemente geändert haben. Von
wesentlicher Bedeutung ist diese Beurteilung in bestimmten Jurisdiktionen, in denen der Konzern aufgrund der
Bestimmungen für das Eigentum und die Zertifizierung von Laboren verpflichtet ist, jedes klinische Labor oder eine
begrenzte Anzahl an klinischen Laboren über eine separate Tochtergesellschaft zu halten. In bestimmten Ländern
sind ferner die rechtlichen Gegebenheiten eines Unternehmens vorgeschrieben, mit dem Labore gehalten werden
dürfen, beispielsweise medizinische Versorgungszentren (MVZ) in Deutschland und die sogenannte
société d’exercice
libéral
2.6.2 Hauptquellen von Schätzungen
Informationen über Annahmen und Schätzungen bezogen auf zukünftige Entwicklungen und andere Hauptquellen von
Schätzungen zum Berichtsstichtag, durch die ein beträchtliches Risiko entstehen kann, dass innerhalb des nächsten
Geschäftsjahrs eine wesentliche Anpassung erforderlich sein wird, sind in den nachfolgenden Anhangangaben
aufgeführt.
Die Schätzungen und die zugrunde liegenden Annahmen werden laufend überprüft. Berichtigungen von
rechnungslegungsbezogenen Schätzungen werden in der Periode erfasst, in der die Schätzung berichtigt wird, sowie
in allen betroffenen zukünftigen Perioden.
SCHÄTZUNG VON UMSATZERLÖSEN
Der Konzern erzielt Umsatzerlöse aus einer breiten Palette von Analytikdienstleistungen und diagnostischen Tests für
eine Reihe von Kunden, unter anderem Versicherungsgesellschaften, Krankenhäuser, Einzelpersonen, Apotheken
und nationale Gesundheitsorganisationen. Die wichtigsten Bereiche für die Schätzung von Umsatzerlösen im Konzern
beziehen sich auf folgende Sachverhalte:
a) Umsatzerlöse, die auf Grundlage von bislang noch nicht bestätigten Budgets im öffentlichen Gesundheitswesen
erfasst werden; dabei werden die Umsatzerlöse anhand historischer Entwicklungen sowie anderer öffentlich
verfügbarer Informationen geschätzt (Deutschland, Italien, die Schweiz und Spanien bilden in diesem
Zusammenhang die wichtigsten Segmente des betroffenen Geschäftsbetriebs); und
b) abgegrenzte Umsatzerlöse basierend auf durchgeführten, aber noch nicht in Rechnung gestellten Tests; die
Berechnung des Wertes solcher Tests ist mit Schätzungen verbunden, die auf folgenden Aspekten beruhen:
•
Preismechanismen, die während der Verkaufsverhandlungen vereinbart wurden und für die Berechnung von
Durchschnittspreisen herangezogen werden;
•
historische Erfahrungswerte; und
•
die tatsächlich erbrachten Leistungen (z. B. fertiggestellte Analysen).
Die auf historischen Daten und Erfahrungswerten beruhenden Wertansätze sind verlässlich und der wirtschaftliche
Nutzen, der mit den auf Grundlage dieser Wertansätze erfassten Umsatzerlösen verbunden ist, fließt voraussichtlich
dem Unternehmen zu.
Weitere Erläuterungen hierzu sind Anhangangabe 3 zu entnehmen.
SYNLAB AG
Konzernanhang
92
GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERTE UND WERTMINDERUNG VON GESCHÄFTS- ODER
FIRMENWERTEN
Der Konzern bestimmt auf jährlicher Basis, ob Geschäfts- oder Firmenwerte wertgemindert sind. Die Bestimmung, ob
Geschäfts- oder Firmenwerte wertgemindert sind, beinhaltet die Schätzung der wesentlichen für die
Wertminderungsprüfung herangezogenen Faktoren, darunter:
●
die prognostizierten Cashflows sowie die Annahmen des Managements bezüglich Umsatzwachstum und EBITDA-
Marge, die für die Ermittlung herangezogen werden; Grundlage hierfür sind die Finanzpläne, die einen Zeitraum
von fünf Jahren abdecken;
●
die wesentlichen Annahmen für die Berechnung der Abzinsungssätze, die für jede zahlungsmittelgenerierende
Einheit bzw. jede Gruppe von zahlungsmittelgenerierenden Einheiten („ZGEs“) verwendet werden, insbesondere
der risikolose Zinssatz, Aktienrisikoprämie, Größenprämie (Size Premium) sowie Steuersätze, die in der
Berechnung verwendet werden; und
●
die für jede ZGE verwendeten Endwachstumsraten.
Weitere Erläuterungen sind Anhangangabe 17 „Geschäfts- oder Firmenwert“ zu entnehmen.
AKQUISITIONEN
Bei der Kapitalkonsolidierung sind Schätzungen insbesondere zur Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts von im
Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses erworbenen immateriellen Vermögenswerten mithilfe einer
Kaufpreisallokation und des beizulegenden Zeitwertes der fälligen Gegenleistung erforderlich. Zu den wichtigsten
Bereichen, in denen Schätzungen verwendet werden, zählen:
●
Schätzungen für die Bilanzierung ungewöhnlicher Bedingungen im jeweiligen Anteilskaufvertrag, einschließlich
bedingter Gegenleistungen. Diese Beträge hängen davon ab, ob der erworbene Unternehmenserwerb vereinbarte
Leistungsziele erreicht hat. Zum Erwerbszeitpunkt überprüft der Konzern Gewinn- und Cashflow-Prognosen für
den erworbenen Geschäftsbetrieb und schätzt den Betrag der bedingten Gegenleistung, die voraussichtlich fällig
wird. Siehe Anhangangabe 32 „Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten“;
und
●
die wesentlichen Annahmen für die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts von immateriellen Vermögenswerten
anhand der Kaufpreisallokation, insbesondere Abzinsungssätze, Umsatzwachstumsraten und Prognosen der
künftigen Cashflows.
Weitere Erläuterungen sind Anhangangabe 4 „Wesentliche Ereignisse“ sowie Anhangangabe 18 „Immaterielle
Vermögenswerte“ zu entnehmen.
PENSIONSVERPFLICHTUNGEN UND ANDERE VERPFLICHTUNGEN FÜR LEISTUNGEN NACH
BEENDIGUNG DES ARBEITSVERHÄLTNISSES
Die Bestimmung von Pensionsverpflichtungen und anderen Verpflichtungen für Leistungen nach Beendigung des
Arbeitsverhältnisses sowie der Aufwendungen für leistungsorientierte Pläne hängt von einer Reihe von Schätzungen
und Annahmen ab, unter anderem vom Abzinsungssatz und von der zukünftigen Sterblichkeitsrate. Die Änderungen
von Annahmen und versicherungsmathematischen Schätzungen können sich auf die Leistungsverpflichtung sowie die
zukünftigen Aufwendungen und Cashflows auswirken. Wir verweisen auf die Anhangangaben 3 und 28.
RÜCKSTELLUNG FÜR RECHTSSTREITIGKEITEN
SYNLAB AG
Konzernanhang
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Die Bestimmung von Rückstellungen für Rechtsstreitigkeiten hängt von einer Reihe von Schätzungen und Annahmen
hinsichtlich Sachverhalt, Schadenssummen, Höhe von möglichen Strafzahlungen und Eintrittswahrscheinlichkeiten
ab. Wir verweisen auf die Anhangangabe 30 Rückstellungen.
3. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die für die Erstellung des IFRS-Konzernabschlusses der SYNLAB AG angewendeten wesentlichen Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden sind nachstehend beschrieben.
Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden konzerneinheitlich angewendet und gegenüber der Anwendung
im Konzernabschluss 2021 der SYNLAB AG nicht geändert. Die wesentlichen angewendeten Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden sind nachstehend beschrieben.
GRUNDLAGEN DER BILANZIERUNG
Der Abschluss wurde auf der Grundlage historischer Anschaffungs- und Herstellungskosten aufgestellt, mit Ausnahme
der Neubewertung bestimmter Finanzinstrumente, die zum Ende des Berichtszeitraums zum beizulegenden Zeitwert
bewertet werden. Die historischen Anschaffungs- und Herstellungskosten basieren in der Regel auf dem
beizulegenden Zeitwert der übertragenen Gegenleistung für Güter und Dienstleistungen.
Der beizulegende Zeitwert ist der Preis, der in einem geordneten Geschäftsvorfall zwischen Marktteilnehmern am
Bemessungsstichtag für den Verkauf eines Vermögenswerts eingenommen bzw. für die Übertragung einer Schuld
gezahlt würde, unabhängig davon, ob der Preis unmittelbar beobachtbar ist oder ob er anhand einer anderen
Bewertungstechnik geschätzt wird. Im Rahmen der Schätzung des beizulegenden Zeitwerts eines Vermögenswerts
oder einer Schuld berücksichtigt der Konzern die Merkmale des Vermögenswerts oder der Schuld, die Marktteilnehmer
bei einer Preisermittlung im Zusammenhang mit dem betreffenden Vermögenswert oder der betreffenden Schuld
berücksichtigen würden. Der beizulegende Zeitwert für Bewertungs- und/oder Angabezwecke im vorliegenden
Konzernabschluss wird auf dieser Grundlage bestimmt, mit der Ausnahme von anteilsbasierten
Vergütungstransaktionen, die in den Anwendungsbereich von IFRS 2 fallen, Leasinggeschäften, die in den
Anwendungsbereich von IFRS 16 fallen, sowie Bewertungen, die einige Ähnlichkeiten zum beizulegenden Zeitwert
aufweisen, jedoch keinen beizulegenden Zeitwert darstellen, beispielsweise der Nettoveräußerungswert in IAS 2 oder
der Nutzungswert in IAS 36.
Darüber hinaus werden für die Zwecke der Finanzberichterstattung die Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert den
Stufen 1, 2 oder 3 der Zeitwerthierarchie zugeordnet; maßgeblich hierfür ist das Ausmaß, in dem die Inputfaktoren für
die Bewertungen mit dem beizulegenden Zeitwert beobachtbar sind, und die Bedeutung der Inputfaktoren für die
Bewertung mit dem beizulegenden Zeitwert in ihrer Gesamtheit. Diese Stufen lassen sich wie folgt beschreiben:
●
Inputfaktoren der Stufe 1 sind in aktiven, für das Unternehmen am Bemessungsstichtag zugänglichen Märkten für
identische Vermögenswerte oder Schulden notierte (nicht berichtigte) Preise;
●
Inputfaktoren der Stufe 2 sind andere als die in Stufe 1 genannten Marktpreisnotierungen, die für den
Vermögenswert oder die Schuld entweder unmittelbar oder mittelbar zu beobachten sind.
SYNLAB AG
Konzernanhang
94
●
Inputfaktoren der Stufe 3 sind Inputfaktoren, die für den Vermögenswert oder die Schuld nicht beobachtbar sind,
vor allem die eigenen Daten von SYNLAB.
KONSOLIDIERUNGSKREIS
Der Konzernabschluss umfasst die jedes Jahr zum 31. Dezember aufgestellten Abschlüsse der Gesellschaft und der
von der Gesellschaft beherrschten Unternehmen (ihre Tochtergesellschaften). Beherrschung ist gegeben, wenn die
Gesellschaft direkt oder indirekt:
●
die Verfügungsgewalt über das Beteiligungsunternehmen besitzt;
●
eine Risikobelastung durch oder Anrechte auf schwankende Renditen aus ihrem Engagement in dem
Beteiligungsunternehmen hat; und
●
die Fähigkeit, ihre Verfügungsgewalt dergestalt zu nutzen, dass dadurch die Höhe der Rendite beeinflusst wird.
Wenn die Gesellschaft keine direkte oder indirekte Stimmrechtsmehrheit bei einem Beteiligungsunternehmen hat, prüft
sie, ob sie die Verfügungsgewalt über das Beteiligungsunternehmen besitzt, wenn sie über ausreichende Rechte
verfügt, die ihr die praktische Möglichkeit zur einseitigen Lenkung der maßgeblichen Tätigkeiten verleihen. Bei der
Beurteilung, ob die Stimmrechte der Gesellschaft bei einem Beteiligungsunternehmen ausreichen, um ihr
Verfügungsgewalt zu verleihen, berücksichtigt die Gesellschaft alle Sachverhalte und Umstände, so u.a.:
●
die Größe des Stimmrechtsbesitzes der Gesellschaft im Verhältnis zur Größe und Verteilung des
Stimmrechtsbesitzes anderer Stimmberechtigter;
●
potenzielle Stimmrechte, die sich im Besitz der Gesellschaft, anderer Stimmberechtigter oder sonstiger Parteien
befinden;
●
Rechte, die aus anderen vertraglichen Vereinbarungen resultieren, einschließlich Satzungen oder
Gesellschaftsverträge; und
●
weitere Sachverhalte und Umstände, die darauf hinweisen, ob die Gesellschaft die gegenwärtige Fähigkeit zur
Lenkung der maßgeblichen Tätigkeiten zu dem Zeitpunkt, an dem Entscheidungen getroffen werden müssen,
besitzt oder nicht.
Gemäß den Bestimmungen für das Eigentum und die Zertifizierung von Laboren in bestimmten Jurisdiktionen ist der
Konzern verpflichtet, jedes klinische Labor oder eine begrenzte Anzahl an klinischen Laboren über eine separate
Tochtergesellschaft zu halten. In bestimmten Ländern ist ferner die Rechtsform eines Unternehmens vorgeschrieben,
mit dem Labore gehalten werden dürfen, beispielsweise medizinische Versorgungszentren (MVZ) in Deutschland und
die sogenannte
société d’exercice libéral
In Frankreich unterliegt der Konzern regulatorischen Einschränkungen hinsichtlich des Eigentums am Grundkapital
und an den Stimmrechten von SELs, die klinische Labore unter der Leitung von Personen betreiben, die keine
Laborärzte und Laborfirmen sind. Tatsäch lich sollen gemäß dem am 30. Mai 2013 verabschiedeten französischen
Gesetz über medizinische Biologie in einem SEL beschäftigte Laborärzte über die Mehrheit der Stimmrechte und die
Mehrheit des Grundkapitals verfügen (das Gesetz beinhaltet zudem eine Bestandsschutzklausel für bestehende SELs,
die mit einer anderen Eigentumsstruktur betrieben werden, wobei die Mehrheit des Grundkapitals zum Datum der
Verabschiedung von Laborunternehmen gehalten wird). Zur Einhaltung solcher regulatorischen Einschränkungen hat
der Konzern eine spezifische Unternehmensstruktur eingerichtet, wonach der Konzern, von wenigen Ausnahmen
abgesehen, unmittelbar oder mittelbar die gesetzlich zulässige maximale Beteiligung hält (bis zu 99,9 % des
Grundkapitals bei SELs, die der Konzern vor Mai 2013 besaß, und 49,9 % des Grundkapitals bei SELs, die seit
Mai 2013 erworben wurden); dabei halten einige in den besagten SELs tätigen Laborärzte die restlichen Anteile. In
allen Fällen jedoch wurden dem Konzern im Wesentlichen alle wirtschaftlichen Rechte verliehen; dies erfolgt durch
SYNLAB AG
Konzernanhang
95
die Ausgabe von Vorzugsanteilen in Fällen, in denen die in den besagten SELs tätigen Laborärzte mehr als 50 % des
Grundkapitals halten. Daher hat der Konzern Mechanismen eingeführt, mit denen ihm im Wesentlichen alle
wirtschaftlichen Rechte an solchen SELs verliehen werden und die ihm die Steuerung der maßgeblichen Tätigkeiten
gemäß den regulatorischen Rahmenbedingungen in Frankreich und die vollständige Konsolidierung des
Labornetzwerks in Frankreich ermöglichen. Die über die französischen Tochtergesellschaften ausgeübte
Beherrschung basiert auf spezifischen Governance-Mechanismen und vertraglichen Vereinbarungen mit in den SELs
tätigen Laborärzten, die vom Konzern als De-Facto-Beherrschung eingestuft werden.
In Deutschland lagern die niedergelassenen Ärzte aufgrund von Gebührenregelungen eine breite Palette an
Laborverfahren an medizinische Laborgemeinschaften aus, die unter Umständen auch für die Abrechnung zuständig
sind. Die alleinigen Anteilseigner solcher Laborgemeinschaften sind niedergelassene Ärzte, die die erforderlichen
Dienstleistungen im Wege einer Kooperation so auf wirtschaftlich tragfähige Weise anbieten können. Der SYNLAB-
Konzern als Anbieter von Labordienstleistungen muss daher diese Dienstleistungen gelegentlich über eine mit solchen
Laborgemeinschaften vertraglich geregelten Kooperation erbringen. Als Folge dieser Verträge fließt die Mehrheit des
Nutzens aus dem Geschäftsbetrieb dieser Laborgemeinschaften dem Konzern zu, das heißt, dass der Konzern
Mechanismen eingerichtet hat, die ihm die Mehrheit der wirtschaftlichen Rechte an solchen Laborgemeinschaften
verleihen und ihm ermöglichen, die maßgeblichen Tätigkeiten gemäß den regulatorischen Rahmenbedingungen in
Deutschland zu steuern. Daher ist der Konzern der Ansicht, dass er die Beherrschung über diese
Laborgemeinschaften hat, obwohl er rechtlich gesehen keine Anteile besitzt. Diese Laborgemeinschaften werden
daher voll konsolidiert.
Die Abschlüsse von Tochtergesellschaften werden ab dem Zeitpunkt, an dem die Beherrschung beginnt, bis zu dem
Zeitpunkt, an dem die Beherrschung endet, in den Konzernabschluss einbezogen.
Sämtliche konzerninternen Vermögenswerte und Schulden, Eigenkapital, Erträge, Aufwendungen und Cashflows aus
Geschäftsvorfällen, die zwischen Konzernunternehmen stattfinden, werden im Zuge der Konsolidierung eliminiert.
Die Gesellschaft hat erneut zu beurteilen, ob sie ein Unternehmen beherrscht, wenn Sachverhalte und Umstände
darauf hindeuten, dass sich eines oder mehrere der drei oben genannten Beherrschungselemente geändert haben.
Nicht beherrschende Anteile („Minderheitsanteile“) stellen den Teil des Gesamtergebnisses und des
Gesamteigenkapitals dar, der nicht dem Konzern zuzurechnen ist. Sie werden separat von den Eigentümern der
Gesellschaft zurechenbaren Beträgen in der Gewinn- und Verlustrechnung, der Gesamtergebnisrechnung, der
Eigenkapitalveränderungsrechnung und der Bilanz ausgewiesen.
Bei den Anteilen von nicht beherrschenden Anteilseignern handelt es sich um gegenwärtige Eigentumsanteile, die
ihren Inhabern im Fall der Liquidation einen Anspruch auf einen entsprechenden Anteil am Nettovermögen geben und
zum Erwerbszeitpunkt beim erstmaligen Ansatz mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet werden oder zum
entsprechenden Anteil der Minderheitsanteile an den für das identifizierbare Nettovermögen des erworbenen
Unternehmens zum beizulegenden Zeitwert angesetzten Beträgen. Die Auswahl des Wertansatzes erfolgt individuell
für jede Akquisition. Unabhängig davon, ob sie von Rechts wegen oder faktisch beherrscht werden, sind bei
Biomedizinunternehmen Minderheitsanteile von anderen Anteilseignern, d. h. Laborärzte, auf der Grundlage der mit
ihren Anteilen verbundenen finanziellen Rechte zu beurteilen, nicht auf Grundlage des prozentualen Anteils am
Grundkapital oder an den Stimmrechten. Der Konzern hat einen unwesentlichen Betrag an Minderheitsanteilen.
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Konzernanhang
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UNTERNEHMENSZUSAMMENSCHLÜSSE
Erwerbe von Tochtergesellschaften und Geschäftsbetrieben, unabhängig davon, ob Eigenkapitalinstrumente oder
andere Vermögenswerte erworben werden, werden nach der Erwerbsmethode zum Erwerbszeitpunkt – dem Tag, an
dem die Beherrschung erlangt wird – bilanziert. Die im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses übertragene
Gegenleistung wird mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Dieser errechnet sich aus der Summe der zum
Erwerbszeitpunkt bestehenden beizulegenden Zeitwerte der vom Konzern übertragenen Vermögenswerte, der vom
Konzern übernommenen Schulden und des vom Konzern im Austausch gegen die Beherrschung des erworbenen
Unternehmens ausgegebenen Eigenkapitalanteils. Mit Unternehmenszusammenschlüssen verbundene Kosten,
beispielsweise Vermittlerprovisionen, Anwaltskosten, Kosten für Due-Diligence-Prüfungen und Kosten für allgemeine
und fachspezifische Beratung, werden sofort aufwandswirksam erfasst und in dem separaten Sammelposten
„Akquisition & veräußerungsbezogene Posten“ im sonstigen betrieblichen Aufwand in der Konzern-Gewinn- und
Verlustrechnung ausgewiesen.
Der Konzern bewertet den Geschäfts- oder Firmenwert mit dem Unterschiedsbetrag zwischen: (a) der Summe aus (i)
dem beizulegenden Zeitwert der übertragenen Gegenleistung, (ii) den erfassten Beträgen für nicht beherrschende
Anteile am erworbenen Unternehmen und (iii) dem beizulegenden Zeitwert von zuvor gehaltenen Anteilen am
erworbenen Unternehmen zum Erwerbszeitpunkt; und (b) dem erfassten Nettobetrag (generell der beizulegende
Zeitwert) der identifizierbaren erworbenen Vermögenswerte und übernommenen Schulden, jeweils zum
Erwerbszeitpunkt bewertet.
Wenn die beizulegenden Zeitwerte der identifizierbaren Vermögenswerte, Schulden und Eventualschulden des
erworbenen Unternehmens zum Erwerbszeitpunkt nur vorläufig ermittelt werden können, dann werden diese Werte
verwendet. Wenn wir neue Erkenntnisse innerhalb von zwölf Monaten nach dem Erwerbszeitpunkt erhalten, werden
diese Anpassungen an die beizulegenden Zeitwerte als Anpassungen des Geschäfts- oder Firmenwerts behandelt.
Erkenntnisse über Tatsachen und Umstände, die bereits zum Erwerbszeitpunkt vorlagen werden in der Konzern
Gewinn und Verlustrechnung erfasst.
Wenn die im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses vom Konzern übertragene Gegenleistung einen
Vermögenswert oder eine Schuld beinhaltet, der/die aus einer Vereinbarung über eine bedingte Gegenleistung
resultiert (z. B. Earn-out-Klauseln), wird die bedingte Gegenleistung mit dem beizulegenden Zeitwert am
Erwerbszeitpunkt bewertet und als Teil der im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses übertragenen
Gegenleistung einbezogen. Sämtliche Änderungen werden nach Erwerbszeitpunkt erfolgswirksam erfasst und in dem
speziellen Sammelposten „Erträge/Aufwendungen aus Merger&Acquisition-Tätigkeit“ ausgewiesen. Eine als
Eigenkapitalinstrument klassifizierte bedingte Gegenleistung wird nicht neu bewertet.
Eine im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses übernommene Eventualschuld wird erfasst, wenn eine
solche Schuld eine gegenwärtige Verpflichtung aus einem vergangenen Ereignis darstellt und ihr beizulegender
Zeitwert verlässlich ermittelt werden kann.
Erwerb und Veräußerung von nicht beherrschenden Anteilen
Der Erwerb und/oder die Veräußerung von nicht beherrschenden Anteilen werden als Transaktionen mit
Anteilseignern in ihrer Eigenschaft als Anteilseigner bilanziert. Es wird daher kein Geschäfts- oder Firmenwert aus
solchen Transaktionen erfasst oder ausgebucht.
Sukzessiver Unternehmenserwerb
Bei einem sukzessiven Unternehmenszusammenschluss hat der Konzern seinen zuvor an dem erworbenen
Unternehmen gehaltenen Eigenkapitalanteil zu dem zum Erwerbszeitpunkt geltenden beizulegenden Zeitwert neu zu
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Konzernanhang
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bewerten und den gegebenenfalls daraus resultierenden Gewinn bzw. Verlust entsprechend erfolgswirksam zu
erfassen
Vermögenswerte (oder Veräußerungsgruppen), die gemäß IFRS 5 als zur Veräußerung gehalten klassifiziert werden,
sind in Übereinstimmung mit diesem Standard zu bilanzieren.
GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT
Der erstmalige Ansatz bzw. die erstmalige Bewertung von Geschäfts- oder Firmenwerten folgen den oben
beschriebenen Erläuterungen.
Geschäfts- oder Firmenwerte werden nicht planmäßig abgeschrieben, sondern mindestens einmal jährlich auf
Wertminderung geprüft. Im Rahmen der Überprüfung auf Wertminderung wird der Geschäfts - oder Firmenwert jeder
einzelnen Gruppe von ZGEs zugeordnet, die voraussichtlich von den Synergien aus dem Zusammenschluss profitiert.
Zahlungsmittelgenerierende Einheiten und Gruppen von ZGEs, denen ein Geschäfts- oder Firmenwert zugeordnet
wurde, werden einmal jährlich, oder häufiger, wenn Anhaltspunkte vorliegen, dass die ZGE wertgemindert sein könnte,
auf Wertminderung geprüft.
Wenn der erzielbare Betrag der ZGE niedriger ist als der Buchwert der Einheit, wird der Wertminderungsaufwand
zunächst zur Minderung des Buchwertes des dieser Einheit zugerechneten Geschäfts- oder Firmenwertes und
anschließend anteilig den anderen Vermögenswerten der Einheit auf Grundlage des Buchwertes jedes
Vermögenswertes der betreffenden Einheit zugeordnet. Ein für den Geschäfts- oder Firmenwert erfasster
Wertminderungsaufwand wird in den nachfolgenden Berichtsperioden nicht aufgeholt.
Für die Zwecke der Wertminderungsprüfung von Geschäfts- oder Firmenwerten entspricht die niedrigste Ebene, auf
der der Geschäfts- oder Firmenwert für interne Berichtszwecke überwacht wird, den in Anhangangabe 17 „Geschäfts-
oder Firmenwert“ beschriebenen ZGEs. Bei Veräußerung einer zahlungsmittelgenerierenden Einheit wird der
zugehörige Geschäfts- oder Firmenwert in der Bestimmung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts berücksichtigt.
AT-EQUITY-BILANZIERTE ANTEILE
Ein assoziiertes Unternehmen ist ein Unternehmen, bei dem der Konzern über einen maßgeblichen Einfluss verfügt.
Maßgeblicher Einfluss ist die Möglichkeit, an den finanz- und geschäftspolitischen Entscheidungen des
Beteiligungsunternehmens mitzuwirken, jedoch nicht die Beherrschung oder gemeinsame Führung der
Entscheidungsprozesse.
Die Ergebnisse sowie Vermögenswerte und Schulden von assoziierten Unternehmen werden nach der Equity-
Methode in den Konzernabschluss einbezogen. Gemäß der Equity-Methode werden Anteile an einem assoziierten
Unternehmen in der Konzernbilanz zunächst mit den Anschaffungskosten angesetzt und anschließend zur
Berücksichtigung des Anteils des Konzerns am Gewinn oder Verlust bzw. am sonstigen Ergebnis des assoziierten
Unternehmens angepasst. Geschäfts- oder Firmenwerte, die Teil des Buchwerts einer Beteiligung an einem
assoziierten Unternehmen sind, werden nicht separat erfasst. Wenn der Anteil des Konzerns an den Verlusten eines
assoziierten Unternehmens den Beteiligungswert des Konzerns an dem betreffenden assoziierten Unternehmen
übersteigt (das schließt etwaige langfristige Beteiligungen ein, die dem wirtschaftlichen Gehalt nach der
Nettoinvestition des Unternehmens in das assoziierte Unternehmen zuzuordnen sind), erfasst der Konzern keine
weiteren Verlustanteile. Weitere Verluste werden nur in dem Umfang berücksichtigt, in dem das Unternehmen
rechtliche oder faktische Verpflichtungen eingegangen ist.
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Wenn ein Konzernunternehmen mit einem assoziierten Unternehmen des Konzerns Geschäfte tätigt, werden die aus
den Geschäftsvorfällen mit dem assoziierten Unternehmen resultierenden Gewinne und Verluste im
Konzernabschluss nur in Höhe der Anteile erfasst, die nicht den Konzern betreffen.
UMSATZERLÖSE
Der Konzern erzielt Umsatzerlöse aus einer breiten Palette von Analytikdienstleistungen und diagnostischen Tests für
Versicherungsgesellschaften, Krankenhäuser, Einzelpersonen, Apotheken und nationale Gesundheitsorganisationen.
Diese Dienstleistungen umfassen in erster Linie Analytikdienstleistungen und diagnostische Tests im Bereich der
Humanmedizin mit den Schwerpunkten klinische biologische Tests, unter anderem Routinetests und Spezialtests,
Tests in den Bereichen anatomische Pathologie, Histologie oder Zytologie sowie diagnostische Bildgebung mithilfe
von medizinischen und molekularen Bildgebungstechniken, aber auch Testdienstleistungen für den Bereich der
Veterinärmedizin.
Der Konzern wendet die Grundsätze des IFRS 15 für die Umsatzrealisierung an. Dabei werden die folgenden fünf
Schritte befolgt:
1. Identifizierung des Vertrags bzw. der Verträge mit einem Kunden.
2. Identifizierung der Leistungsverpflichtungen im Vertrag.
3. Bestimmung des Transaktionspreises.
4. Aufteilung des Transaktionspreises auf die vertraglichen Leistungsverpflichtungen.
5. Erfassung der Umsatzerlöse dann, wenn das Unternehmen eine Leistungsverpflichtung erfüllt.
Grundsätzlich werden Verträge mit Kunden in Haupt-Erlösströme und die zugehörigen Teil -Erlösströme gruppiert. Die
Erfassung von Umsatzerlösen ist nachstehend für jeden Erlösstrom separat beschrieben.
Zu den Aktivitäten, die zur Erzielung von Umsatzerlösen ausgeführt werden, gehören unter anderem Logistik, Analytik
und die Bereitstellung eines Ergebnisses. Allerdings handelt es sich bei der dem Kunden zugesagten Dienstleistung
um eine Analyse (selbst bei mehreren Parametern), d. h. das vereinbarte Endergebnis verschiedener einzelner
Aktivitäten, die nicht eigenständig abgegrenzt werden können oder die im Vertragskontext nicht eigenständig
abgrenzbar sind (aufgrund starker Wechselbeziehungen). Infolgedessen hat jeder Vertrag (bzw. Auftrag) lediglich eine
Leistungsverpflichtung.
Für die Zwecke der Bestimmung des Transaktionspreises werden die Art, der Zeitpunkt und die Höhe der von einem
Kunden zugesagten Gegenleistung und, sofern zutreffend, auch variable Gegenleistungen, signifikante
Finanzierungskomponenten und nicht zahlungswirksame Gegenleistungen berücksichtigt. Hiervon ausgenommen
sind Beträge, die im Namen Dritter eingezogen werden.
Humanmedizin
Krankenversicherungen
Grundsätzlich basiert die vertragliche Grundlage für die Umsatzerlöse aus Krankenversicherungen auf
Rahmenverträgen und/oder auf gesetzlichen Regulierungen, mit denen die allgemeinen Bedingungen festgelegt
werden, die auf individuelle Aufträge zur Erbringung von Analytikdienstleistungen Anwendung finden.
SYNLAB AG
Konzernanhang
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Die Grundlage für die Vergütung in Bezug auf Umsatzerlöse unterscheidet sich je nach Land, Art der Analyse und/oder
Vertragstyp. Bei Verträgen, die trotz eines Festpreises pro Analyseleistung variable Elemente beinhalten,
beispielsweise Mengenrabatte, zugeteilte Budgets/Beschränkungen und Angebotssätze, wird die Höhe der
Gegenleistung auf Grundlage des erwarteten Werts und der historischen Erfahrungen geschätzt.
Der (geschätzte) Transaktionspreis pro Analyse wird erfasst, sobald die Ergebnisse der Analyse validiert und an den
Auftraggeber übermittelt wurden.
Ärzte
In den meisten Fällen fungiert SYNLAB als Prinzipal, während der Arzt (als Agent) die Transaktion mit dem Patienten
arrangiert (dabei verwendet er die Ergebnisse für seine Diagnostik). Jeder Patient (Kunde) schließt einen Vertrag mit
SYNLAB, sobald der Arzt das Laboranalyseformular (Auftrag) mit den benötigten Dienstleistungen und den
Patienteninformationen im Namen des Patienten übermittelt. Deshalb wird jeder Auftrag als Vertrag mit dem Kunden
betrachtet. Dementsprechend stellt SYNLAB dem Begünstigten (d. h. dem Patienten) eine Rechnung über
Laborleistungen aus. Bei Verträgen, bei denen der Arzt nicht als Agent fungiert und eine Rechnung von SYNLAB
erhält, wird der Arzt als Kunde betrachtet.
Die Vergütung je Analyse und Patient basiert in der Regel auf regulierten Preisen, d. h. auf einer Gebührenordnung
für medizinische Leistungen.
Der (geschätzte) Transaktionspreis pro Analyse wird erfasst, sobald die Ergebnisse der Analyse validiert und an den
Auftraggeber übermittelt wurden.
An den Arzt geleistete Zahlungen in Bezug auf den Kooperationsvertrag (z. B. Abschlussgebühren oder
Aufwandsentschädigungen je Analyse) reduzieren den Transaktionspreis. Je nach Art dieser Zahlungen führen diese
entweder zu einer Reduzierung der Umsatzerlöse je Auftrag oder über die Vertragslaufzeit.
Privatpatienten
Bei Privatpatienten erfolgt die Fakturierung direkt an die Patienten, und selbst wenn eine Krankenversicherung dem
Privatpatienten die entstandenen Kosten erstattet, besteht der Anspruch auf Erhalt einer Gegenleistung gegenüber
dem Privatpatienten.
Der Transaktionspreis für eine Analyse basiert auf Gebührenordnungen für medizinische Leistungen und steht somit
im Vorhinein fest; nachträgliche Anpassungen sind nicht möglich. Da jeder Vertrag (Auftrag) jeweils nur eine
Leistungsverpflichtung hat, muss der Transaktionspreis (pro Analyse) nicht aufgeteilt werden.
Der Transaktionspreis pro Analyse wird erfasst, sobald die Ergebnisse der Analyse validiert und an den Auftraggeber
übermittelt wurden.
Krankenhäuser
Im Falle von Verträgen mit Krankenhäusern erbringt SYNLAB häufig mehr als eine Dienstleistung an den Kunden
und/oder liefert mehr als ein Gut. Deshalb müssen in diesen Fällen zwei oder mehr Verträge, die gleichzeitig oder in
geringem Zeitabstand mit demselben Krankenhaus (oder mit nahestehenden Unternehmen und Personen dieses
Krankenhauses) geschlossen wurden, zusammengefasst und als ein einziger Vertrag bilanzieren werden, wenn (i) die
Verträge als Paket mit einem einzigen wirtschaftlichen Zweck ausgehandelt werden, (ii) die Höhe der im Rahmen
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Konzernanhang
100
eines Vertrags zu zahlenden Gegenleistung vom Preis oder von der Erfüllung des anderen Vertrags abhängt oder (iii)
die mit den Verträgen zugesagten Güter oder Dienstleistungen eine einzige Leistungsverpflichtung darstellen.
Zu den Aktivitäten, die zur Erzielung von Umsatzerlösen ausgeführt werden, gehören beispielsweise Logistik, Analytik
und die Bereitstellung eines Ergebnisses. In Bezug auf den Laborbetrieb gibt es drei Hauptformen von
Dienstleistungsvereinbarungen:
Typ 1: SYNLAB betreibt ein externes Labor (außerhalb der Räumlichkeiten des Krankenhauses). Dementsprechend
beinhaltet die Vereinbarung normalerweise Logistikdienstleistungen (Transport der Proben vom Krankenhaus zum
externen Labor).
Typ 2: SYNLAB betreibt ein Labor innerhalb der Räumlichkeiten des Krankenhauses, um entsprechende
Qualitätsstandards (wie Antwortzeiten) zu erfüllen oder aus wirtschaftlichen Gründen (zum Beispiel zur Senkung von
Transportkosten), ist aber rechtlich nicht dazu verpflichtet. SYNLAB hat keine Zusage für den Betrieb eines Labors am
Krankenhausstandort gegeben, und das Krankenhaus hat keinen Rechtsanspruch, den Betrieb des Labors in den
Räumlichkeiten des Krankenhauses zu verlangen.
Typ 3: SYNLAB betreibt ein Labor in den Räumlichkeiten des Krankenhauses, weil es eine entsprechende Zusage
gegeben hat, und das Krankenhaus hat einen Rechtsanspruch, den Betrieb des Labors in den Räumlichkeiten des
Krankenhauses zu verlangen.
Bei den Vereinbarungen von Typ 1 und Typ 2 handelt es sich bei der dem Kunden zugesagten Dienstleistung um eine
Analyse, d. h. das vereinbarte Endergebnis verschiedener einzelner Aktivitäten, die nicht eigenständig abgegrenzt
werden können oder die im Vertragskontext nicht eigenständig abgrenzbar sind (aufgrund starker
Wechselbeziehungen). Infolgedessen hat jeder Vertrag (bzw. Auftrag) lediglich eine Leistungsverpflichtung.
Bei Vereinbarungen von Typ 3 handelt es sich bei der Zusage gegenüber dem Kunden um die vollständige
Auslagerung von internen Laboraktivitäten über einen bestimmten Zeitraum. Diese gebündelten Dienstleistungen
beinhalten zudem Nebenleistungen, die in hohem Maße mit der Auslagerung der internen Laboraktivitäten verbunden
sind. Somit gibt es nur eine Leistungsverpflichtung: der Betrieb des internen Labors des Krankenhauses (einschließlich
aller durchgeführten Analysen).
Bei Vereinbarungen von Typ 1 und Typ 2 basiert der Transaktionspreis für eine Analyse in der Regel auf
Gebührenordnungen für medizinische Leistungen. Darüber hinaus könnten Mengenrabatte, zugeteilte
Budgets/Beschränkungen, Angebotssätze oder andere Klauseln bestehen, die zu einer variablen Gegenleistung
führen können, selbst wenn der auf einer Gebührenordnung basierende Preis pro Analyse festgeschrieben ist. In
diesen Fällen wird die Höhe der Gegenleistung, auf die das Unternehmen gegen die Bereitstellung der jeweiligen
Analyse einen Anspruch hat, geschätzt.
Bei Vereinbarungen von Typ 3 ist die Gegenleistung normalerweise ein jährlicher Festbetrag, der konstant bleibt oder
von Periode zu Periode höher oder niedriger wird. Außerdem besteht in der Regel eine variable Komponente, die auf
der Anzahl und der Komplexität der in einem Zeitraum durchgeführten Analysen basiert. Dementsprechend wird die
Höhe der Gegenleistung, auf die das Unternehmen im Austausch gegen die Erbringung der Dienstleistungen aus dem
Laborbetrieb einen Anspruch hat, geschätzt.
Bei allen oben dargestellten Formen gibt es nur eine Leistungsverpflichtung. Bei den Vereinbarungen von Typ 1 und
Typ 2 handelt es sich dabei um die Durchführung einer Analyse; der (geschätzte) Transaktionspreis (pro Analyse)
muss nicht aufgeteilt werden. Bei Vereinbarungen von Typ 3 handelt es sich bei der Leistungsverpflichtung um den
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Konzernanhang
101
Betrieb des krankenhausinternen Labors über einen bestimmten Zeitraum. Der Transaktionspreis wird dabei über den
gesamten Leistungszeitraum geschätzt.
Der (geschätzte) Transaktionspreis (pro Analyse) bei Vereinbarungen von Typ 1 und Typ 2 wird erfasst, sobald die
Ergebnisse der Analyse validiert und an den Auftraggeber übermittelt wurden.
Bei Vereinbarungen von Typ 3 erbringt SYNLAB wiederkehrende Dienstleistungen im Zusammenhang mit den
internen Laboraktivitäten, bei denen die Leistungen erbracht und gleichzeitig vom Krankenhaus genutzt werden. Somit
wird die Leistungsverpflichtung über einen bestimmten Zeitraum (den gesamten Leistungszeitraum) erfüllt und die
Umsatzerlöse werden erfasst, indem der Leistungsfortschritt gegenüber der vollständigen Erfüllung der betreffenden
Leistungsverpflichtung bestimmt wird.
Sonstige Labore, öffentliche Auftraggeber und andere Unternehmen
Bei der Vertragspartei, die eine Analyse beauftragt, handelt es sich um den Kunden im Sinne von IFRS 15.
Grundsätzlich bilden allgemeine Dienstleistungsvereinbarungen die vertragliche Grundlage für die Umsatzerlöse mit
anderen Laboren, öffentlichen Auftraggebern und anderen Unternehmen.
Zu den Aktivitäten, die zur Erzielung von Umsatzerlösen ausgeführt werden, gehören beispielsweise Logistik, Analytik
und die Bereitstellung eines Ergebnisses. Allerdings handelt es sich bei der dem Kunden zugesagten Dienstleistung
um eine Analyse (selbst bei mehreren Parametern), d. h. das vereinbarte Endergebnis verschiedener einzelner
Aktivitäten, die nicht eigenständig abgegrenzt werden können oder die im Vertragskontext nicht eigenständig
abgrenzbar sind (aufgrund starker Wechselbeziehungen). Infolgedessen hat jeder Vertrag (bzw. jede Bestellung)
lediglich eine Leistungsverpflichtung. Da jeder Vertrag (jede Bestellung) jeweils nur eine Leistungsverpflichtung hat,
muss der (geschätzte) Transaktionspreis (pro Analyse) nicht aufgeteilt werden.
Die Grundlage für die Vergütung in Bezug auf Umsatzerlöse mit sonstigen Laboren, öffentlichen Auftraggebern und
anderen Unternehmen sind die im Vertrag genannten Preise. Generell ist der Preis für jede Art von Analyse
festgeschrieben.
Der (geschätzte) Transaktionspreis (pro Analyse) bei Umsatzerlösen mit sonstigen Laboren, öffentlichen
Auftraggebern und anderen Unternehmen wird erfasst, sobald die Ergebnisse der Analyse validiert und an den Kunden
übermittelt wurden.
Umsatzerlöse aus veterinärmedizinischen Aktivitäten
Grundsätzlich basieren die Umsatzerlöse aus veterinärmedizinischen Aktivitäten auf einem Angebot und dessen
Annahme unter Bezugnahme auf eine Preisliste. Normalerweise gibt es eine standardmäßige Preisliste, bei der für
jede Art von Analyse ein Festpreis angegeben ist.
Zu den Aktivitäten, die zur Erzielung von Umsatzerlösen ausgeführt werden, gehören beispielsweise Logistik, Analytik
und die Bereitstellung eines Ergebnisses. Allerdings handelt es sich bei der dem Kunden zugesagten Dienstleistung
um eine Analyse (selbst bei mehreren Parametern), d. h. das vereinbarte Endergebnis verschiedener einzelner
Aktivitäten, die nicht eigenständig abgegrenzt werden können oder die im Vertragskontext nicht eigenständig
abgrenzbar sind (aufgrund starker Wechselbeziehungen). Infolgedessen hat jede Angebotsannahme (bzw. jeder
Auftrag) lediglich eine Leistungsverpflichtung.
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Konzernanhang
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Da jede Angebotsannahme (jeder Auftrag) jeweils nur eine Leistungsverpflichtung hat, muss der (geschätzte)
Transaktionspreis (pro Analyse) nicht aufgeteilt werden. Der (geschätzte) Transaktionspreis (pro Analyse) bei
Umsatzerlösen aus veterinärmedizinischen Aktivitäten wird erfasst, sobald die Ergebnisse der Analyse validiert und
an den Auftraggeber übermittelt wurden.
Umsatzerlöse aus Handelswaren
Bei der Vertragspartei, die eine Bestellung über Handelswaren abgibt, handelt es sich um den Kunden im Sinne von
IFRS 15. Die vertragliche Grundlage für Umsatzerlöse aus Handelswaren kann entweder ein eigenständiger Vertrag
sein oder ein Teil eines anderen Vertrages (z. B. mit Krankenhäusern oder Ärzten) sein.
Normalerweise können Handelswaren eigenständig abgegrenzt werden und sind im Vertragskontext eigenständig
abgrenzbar. Dementsprechend werden Handelswaren jeweils als separate Leistungsverpflichtung angesehen.
Die Grundlage für die Vergütung in Bezug auf Umsatzerlöse aus Handelswaren sind die im Vertrag genannten Preise.
Der Preis für die Handelswaren ist jeweils festgeschrieben und – sofern die Vertragsgrundlage Teil eines anderen
Vertrags ist – ist nicht mit anderen Gütern oder Dienstleistungen in diesem Vertrag verbunden. Dementsprechend ist
die Gegenleistung nicht variabel.
Grundsätzlich spiegeln die in dem Vertrag angegebenen Preise für Handelswaren den Einzelveräußerungspreis für
eine solche Handelsware wider, d. h. den Preis, zu dem SYNLAB die Handelsware separat an einen anderen Kunden
mit ähnlichen Merkmalen verkaufen würde.
Bei Handelswaren (die als eine separate Leistungsverpflichtung angesehen werden) wird der Transaktionspreis für
die Handelsware mit Lieferung der Handelsware an den Kunden erfasst.
LEASINGVERHÄLTNISSE
Der Konzern beurteilt bei Vertragsbeginn, ob ein Vertrag ein Leasingverhältnis begründet oder beinhaltet. Der Konzern
erfasst bei allen Leasingvereinbarungen, bei denen der Konzern der Leasingnehmer ist, ein Nutzungsrecht sowie eine
entsprechende Leasingverbindlichkeit. Ausgenommen hiervon sind kurzfristige Leasingverhältnisse (definiert als
Leasingverhältnisse mit einer Laufzeit von zwölf Monaten oder weniger) sowie Leasingverhältnisse über
Vermögenswerte von geringem Wert (definiert als Leasingverhältnisse von Vermögenswerten mit einem
ursprünglichen Preis von bis zu 5.000,00 € bzw. dem entsprechenden Gegenwert in lokaler Währung). Bei kurzfristigen
Leasingverhältnissen und Leasingverhältnisse von geringem Wert erfasst der Konzern die Leasingzahlungen als
betrieblicher Aufwand linear über die Laufzeit des Leasingverhältnisses, es sei denn, eine andere systematische Basis
ist repräsentativer für den zeitlichen Verlauf des Verbrauchs des wirtschaftlichen Nutzens aus den geleasten
Vermögenswerten.
Leasingverbindlichkeiten
Die Leasingverbindlichkeit wird beim erstmaligen Ansatz mit dem Barwert der zum Bereitstellungsdatum noch nicht
geleisteten Leasingzahlungen bewertet und mit dem Grenzfrem dkapitalzinssatz des Konzerns abgezinst.
Die in der Bewertung der Leasingverbindlichkeit einbezogenen Leasingzahlungen beinhalten folgende Komponenten:
●
feste Leasingzahlungen (einschließlich de facto fester Zahlungen) abzüglich etwaiger Leasinganreize;
●
variable Leasingzahlungen, die an einen Index oder (Zins-)Satz gekoppelt sind und deren erstmalige Bewertung
anhand des am Bereitstellungsdatum gültigen Indexes oder (Zins-)Satzes vorgenommen wird;
●
Beträge, die der Leasingnehmer im Rahmen von Restwertgarantien voraussichtlich wird entrichten müssen;
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Konzernanhang
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●
den Ausübungspreis von Kaufoptionen, wenn der Leasingnehmer hinreichend sicher ist, dass er diese tatsächlich
ausüben wird; und
●
Strafzahlungen für eine Kündigung des Leasingverhältnisses, wenn in der Laufzeit berücksichtigt ist, dass der
Leasingnehmer eine Kündigungsoption wahrnehmen wird.
Variable Mieten, die nicht an einen Index oder (Zins)Satz gekoppelt sind, werden nicht in der Bewertung der
Leasingverbindlichkeit und des Nutzungsrechts berücksichtigt. Die zugehörigen Zahlungen werden aufwandswirksam
erfasst in der Periode, in der das Ereignis oder die Bedingung, das bzw. die diese Zahlung auslöst, eingetreten ist.
Die Leasingverbindlichkeit wird als gesonderter Posten in der Konzernbilanz ausgewiesen. Die Leasingverbindlichkeit
wird in Folgeperioden durch Erhöhung des Buchwertes zur Berücksichtigung des Zinsaufwands für die
Leasingverbindlichkeit (unter Anwendung der Effektivzinsmethode) und durch Verminderung des Buchwerts zur
Berücksichtigung der geleisteten Leasingzahlungen fortgeschrieben.
Der Konzern bewertet die Leasingverbindlichkeit neu und nimmt eine entsprechende Anpassung des zugehörigen
Nutzungsrechtes vor, wenn
●
Änderung eintritt, in welchem Fall die Leasingverbindlichkeit durch die Abzinsung der geänderten
Leasingzahlungen mit einem geänderten Abzinsungssatz neu bewertet wird.
●
verwendeten Index oder (Zins-)Satz eine Veränderung eintritt, in welchem Fall die Leasingverbindlichkeit durch
die Abzinsung der geänderten Leasingzahlungen mit dem ursprünglichen Abzinsungssatz bewertet wird (es sei
denn, die Änderung der Leasingzahlungen erfolgt aufgrund einer Änderung eines variablen Zinssatzes, in
welchem Fall ein geänderter Abzinsungssatz heranzuziehen ist).
●
Leasingverhältnis bilanziert wird, in welchem Fall die Leasingverbindlichkeit durch Abzinsung der geänderten
Leasingzahlungen mit einem geänderten Abzinsungssatz neu bewertet wird.
Leasingzahlungen
Die in der Bewertung der Verbindlichkeit einbezogenen Leasingzahlungen beinhalten folgende Komponenten:
●
feste Leasingzahlungen (einschließlich de facto fester Zahlungen) abzüglich etwaiger zu erhaltender
Leasinganreize;
●
variable Leasingzahlungen, die an einen Index oder (Zins-)Satz gekoppelt sind und deren erstmalige Bewertung
anhand des am Bereitstellungsdatum gültigen Indexes oder (Zins-)Satzes vorgenommen wird;
●
den Ausübungspreis einer Kaufoption, wenn die Ausübung als hinreichend sicher eingeschätzt wurde;
●
Strafzahlungen für eine Kündigung des Leasingverhältnisses, wenn in der Laufzeit berücksichtigt ist, dass der
Leasingnehmer eine Kündigungsoption wahrnehmen wird; und
●
Beträge, die der Leasingnehmer im Rahmen von Restwertgarantien voraussichtlich wird entrichten müssen; und
Die Leasingverbindlichkeit wird in Folgeperioden nach dem Bereitstellungsdatum wie folgt bewertet:
●
durch Erhöhung des Buchwertes zur Berücksichtigung des Zinsaufwands für die Leasingverbindlichkeit (unter
Anwendung der Effektivzinsmethode);
●
durch Verminderung des Buchwerts zur Berücksichtigung der geleisteten Leasingzahlungen.
Änderung von Leasingverhältnissen
Änderung von Leasingverhältnissen werden dahingehend beurteilt, ob die Änderung als gesondertes
Leasingverhältnis zu bilanzieren ist oder im Grunde eine Fortführung des bestehenden Leasingverhältnisses darstellt.
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Änderung von Leasingverhältnissen werden als gesonderte Leasingverhältnisse bilanziert, wenn die beiden folgenden
Bedingungen erfüllt sind:
●
Durch die Änderung wird ein zusätzliches Recht auf Nutzung eines oder mehrerer zugrunde liegender
Vermögenswerte eingeräumt, wodurch sich der Umfang des Leasingverhältnisses erhöht; und
●
aufgrund der Umstände des betreffenden Vertrags erhöht sich das zu zahlende Entgelt für das Leasingverhältnis
um einen Betrag, der dem Einzelveräußerungspreis der Umfangserhöhung sowie allen angemessenen
Anpassungen dieses Einzelveräußerungspreises entspricht.
Bei Änderungen von Leasingverhältnissen, die nicht als gesondertes Leasingverhältnis bilanziert werden, hat der
Konzern zum effektiven Zeitpunkt der Änderung
●
das Entgelt im geänderten Vertrag gemäß den in IFRS 16.13 bis 16.16 genannten Anforderungen aufzuteilen;
●
die Laufzeit des geänderten Leasingverhältnisses gemäß IFRS 16.18 und 16.19 anzupassen; und
●
die Leasingverbindlichkeit neu zu bewerten und zu diesem Zweck die geänderten Leasingzahlungen zu einem
modifizierten Satz abzuzinsen.
Der Konzern bilanziert die Neubewertung der Leasingverbindlichkeit wie folgt:
●
bei Änderungen von Leasingverhältnissen, die den Umfang des Leasingverhältnisses verringern, durch
Verringerung des Buchwertes des Nutzungsrechts zur Berücksichtigung der teilweisen oder vollständigen
Beendigung des Leasingverhältnisses. alle etwaigen Gewinne oder Verluste, die mit der teilweisen oder
vollständigen Beendigung des Leasingverhältnisses in Zusammenhang stehen, werden erfolgswirksam erfasst;
und
●
bei allen anderen Änderungen von Leasingverhältnissen durch eine entsprechende Anpassung des
Nutzungsrechts und der Leasingverbindlichkeit.
Nutzungsrechte
Nutzungsrechte umfassen die erstmalige Bewertung der entsprechenden Leasingverbindlichkeit und die bei oder vor
dem Bereitstellungsdatum geleisteten Leasingzahlungen, abzüglich aller etwaigen erhaltenen Leasinganreize sowie
aller entstandenen anfänglichen direkten Kosten. Die Folgebewertung erfolgt zu Anschaffungskosten abzüglich
kumulierter Abschreibungen und kumulierter Wertminderungsaufwendungen.
Hat der Konzern eine Verpflichtung für die Kosten aus der Demontage oder Beseitigung eines Leasinggegenstands,
der Wiederherstellung des Standortes, an dem dieser sich befindet, oder der Rückversetzung des zugrunde liegenden
Vermögenswertes in den in der Leasingvereinbarung festgelegten Zustand, ist eine Rückstellung gemäß IAS 37
anzusetzen und zu bewerten. Wenn sich die Kosten auf ein Nutzungsrecht beziehen, fließen diese Kosten in den
Wertansatz des Nutzungsrechts ein, es sei denn, diese Kosten werden durch die Herstellung von Vorräten verursacht.
Nutzungsrechte werden über den kürzeren der beiden Zeiträume aus Laufzeit des Leasingverhältnisses und
Nutzungsdauer der zugrunde liegenden Vermögenswerte planmäßig abgeschrieben. Wird das Eigentum an dem
zugrunde liegenden Vermögenswert im Rahmen eines Leasingverhältnisses übertragen oder ist in den Kosten des
Nutzungsrechts berücksichtigt, dass der Konzern voraussichtlich eine Kaufoption ausüben wird, so ist das
Nutzungsrecht über die Nutzungsdauer des zugrunde liegenden Vermögenswerts abzuschreiben. Der
Abschreibungszeitraum beginnt mit dem Bereitstellungsdatum des Leasingverhältnisses.
Nutzungsrechte werden als gesonderter Posten in der Konzernbilanz ausgewiesen.
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Konzernanhang
105
Der Konzern wendet zur Ermittlung einer etwaigen Wertminderung eines Nutzungsrechts IAS 36 an und bilanziert
gegebenenfalls identifizierte Wertminderungsaufwendungen gemäß der Bilanzierungs- und Bewertungsmethode für
Sachanlagen.
Kurzfristige Leasingverhältnisse
Der Konzern wendet für alle Leasingverhältnisse, die am Bereitstellungsdatum einschließlich etwaiger
Verlängerungsoptionen über eine Laufzeit von zwölf Monaten oder weniger verfügen, die für kurzfristige
Leasingverhältnisse geltende Ausnahmeregelung an. Mieten für kurzfristige Leasingverhältnisse werden als
betrieblicher Aufwand erfolgswirksam erfasst.
FREMDWÄHRUNGSUMRECHNUNG
Die Einzelabschlüsse jedes Konzernunternehmens werden in der Währung des primären Wirtschaftsumfelds
dargestellt, in welchem das Unternehmen tätig ist (seine funktionale Währung). Für die Zwecke des
Konzernabschlusses werden die Ergebnisse sowie die Vermögenswerte und Schulden jedes Konzernunternehmens
in Euro umgerechnet; der Euro ist die funktionale Währung der Gesellschaft und zugleich die Darstellungswährung
des Konzernabschlusses.
Transaktionen und Salden in fremder Währung
Im Rahmen der Erstellung der Abschlüsse der einzelnen Unternehmen werden Transaktionen, die nicht auf die
funktionale Währung des Unternehmens lauten (Fremdwährungen), mit den zum Transaktionstag geltenden
Wechselkursen erfasst. Zu jedem Bilanzstichtag werden die auf eine Fremdwährung lautenden monetären
Vermögenswerte und Verbindlichkeiten mit den Stichtagskursen umgerechnet.
Die Umrechnung der zum beizulegenden Zeitwert bilanzierten nicht monetären Posten, die auf fremde Währungen
lauten, erfolgt mit den im Zeitpunkt der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts geltenden Wechselkursen. Die zu
historischen Anschaffungs- und Herstellungskosten bewerteten nicht monetären Posten in fremder Währung werden
nicht umgerechnet. Umrechnungsdifferenzen werden in der Periode, in der diese entstehen, erfolgswirksam erfasst.
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1 € entspricht: | Vermögenswerte und Schulden | Erträge und Aufwendungen |
Stichtagskurse | Durchschnittskurse | |
31. Dezember 2022 | Geschäftsjahr 2022 | |
Schweizer Franken (CHF) | ||
Kolumbianischer Peso (COP) | ||
Tschechische | ||
Britisches Pfund (GBP) | ||
Kroatische Kuna (HRK) | ||
Ungarischer Forint (HUF) | ||
Mexikanischer Peso (MXN) | 20,85600 | |
1 € entspricht: | Vermögenswerte und Schulden | Erträge und Aufwendungen |
Stichtagskurse | Durchschnittskurse | |
31. Dezember 2021 | Geschäftsjahr 2021 | |
Schweizer Franken (CHF) | 1,03310 | 1,081412 |
Kolumbianischer Peso (COP) | 4.560,96000 | 4.426,5555 |
Tschechische | 24,85800 | 25,64809 |
Britisches Pfund (GBP) | 0,84028 | 0,860004 |
Kroatische Kuna (HRK) | 7,51560 | 7,529089 |
Ungarischer Forint (HUF) | 369,19000 | 463539 |
Mexikanischer Peso (MXN) | 23,14380 | 23,990297 |
Für die Zwecke der Darstellung des Konzernabschlusses werden die Vermögenswerte und Schulden ausländischer
Geschäftsbetriebe des Konzerns mit den am Abschlussstichtag geltenden Wechselkursen umgerechnet.
Ertrags- und Aufwandsposten werden mit den durchschnittlichen Wechselkursen für den Berichtszeitraum
umgerechnet, außer bei im Berichtszeitraum stark schwankenden Wechselkursen; in diesem Fall werden die
Wechselkurse am Tag der jeweiligen Transaktion verwendet. Gegebenenfalls entstehende Umrechnungsdifferenzen
werden im sonstigen Ergebnis erfasst und im Eigenkapital kumuliert (sofern erforderlich, erfolgt eine Zurechnung zu
den nicht beherrschenden Anteilen).
Umrechnungsdifferenzen aus Ausleihungen in fremder Währung, die als Absicherung einer Nettoinvestition in einen
ausländischen Geschäftsbetrieb dienen, werden im sonstigen Ergebnis erfasst und im Eigenkapital kumuliert.
Bei der Veräußerung eines ausländischen Geschäftsbetriebs (d. h. der Abgang des gesamten Anteils des Konzerns
an einem ausländischen Geschäftsbetrieb, oder ein Abgang, der mit dem Verlust der Beherrschung eines
Tochterunternehmens, zu dem ein ausländischer Geschäftsbetrieb gehört, einhergeht, oder ein teilweiser Abgang
eines Anteils an einer gemeinsamen Vereinbarung oder an einem assoziierten Unternehmen, zu dem ein
ausländischer Geschäftsbetrieb gehört, wobei es sich bei dem zurückgehaltenen Anteil um einen finanziellen
Vermögenswert handelt) werden alle im Eigenkapital kumulierten Umrechnungsdifferenzen in Bezug auf diesen
Geschäftsbetrieb, die den Eigentümern der Gesellschaft zuzurechnen sind, in die Gewinn- und Verlustrechnung
umgegliedert.
In diesem Jahr wurde die Türkei als Hochinflationsland eingeschätzt. Das türkische Statistikinstitut meldete für März
2022 eine kumulierte dreijährige Inflationsrate von 109 Prozent und wird seit 30. Juni 2022 als Hochinflationsland
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Konzernanhang
107
eingestuft. Ist die funktionale Währung eines Unternehmens, die eines Hochinflationslandes, sieht IAS 29 vor, dass
die Regelungen so anzuwenden sind, als ob die Währung des Landes immer schon hochinflationär gewesen wäre
(retrospektive Anwendung). Die Erstanwendung erfolgte so als wäre die Türkei schon immer als Hochinflationsland
eingestuft gewesen. Die Nettogewinne oder -verluste aus der laufenden Inflationierung nicht monetärer
Vermögenswerte und Schulden sowie des Eigenkapitals und sämtliche Posten der Gewinn- und Verlustrechnung
werden erfolgswirksam in sonstigen betrieblichen Erträgen erfasst. Der Abschluss dieser Tochterunternehmen basiert
grundsätzlich auf dem Konzept historischer Anschaffungs- und Herstellungskosten. Aufgrund der Änderungen der
allgemeinen Kaufkraft der funktionalen Währung mussten diese Abschlüsse auf die am Abschlussstichtag geltende
Maßeinheit angepasst werden. Vergleichszahlen, die bisher einer nicht-hyperinflationären Währung entsprachen, sind
(anders als im Jahresabschluss türkischer Gesellschaften ) nicht anzupassen. Der gesamte Umrechnungseffekt aus
der laufenden Inflationierung beträgt 0,8 Mio. € für die Periode bis zum 31. Dezember 2022 und ist in „sonstigen
betrieblichen Erträgen – Erträge aus Währungsumrechnungen“ gebucht.
Der für die Türkei geltende Preisindex lag zum 31. Dezember 2022 bei 1.128,45 Punkten Punkten (686,95 Punkte
zum 31. Dezember 2021).
FINANZERTRÄGE UND -AUFWENDUNGEN
Finanzerträge umfassen Zinserträge auf investierte Mittel, Dividendenerträge, Gewinne aus Sicherungsinstrumenten,
die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst werden, sowie Fremdwährungsgewinne. Zinserträge werden
im Zeitpunkt ihrer Entstehung unter Anwendung der Effektivzinsmethode erfolgswirksam erfasst. Dividendenerträge
werden an dem Tag, an dem der Rechtsanspruch des Konzerns auf Zahlung entsteht, erfolgswirksam erfasst.
Finanzaufwendungen umfassen die Kosten der Nettoverschuldung sowie andere finanzielle Aufwendungen. Die
Kosten der Nettoverschuldung beinhalten Zinsaufwendungen auf Ausleihungen und Finanzierungsleasing sowie
Aufwendungen in Verbindung mit Derivaten. Sonstige finanzielle Aufwendungen enthalten insbesondere die
Aufzinsung von Rückstellungen.
Fremdkapitalkosten, die nicht direkt dem Erwerb, dem Bau oder der Herstellung eines
qualifizierenden Vermögenswertes zuzurechnen sind, werden erfolgswirksam in dem Zeitraum erfasst, in dem diese
entstehen. Der Konzern besitzt keine qualifizierenden Vermögenswerte.
AUFWENDUNGEN FÜR ALTERSVERSORGUNG
Je nach den Gesetzen und Praktiken, die in den Ländern gelten, in denen der Konzern tätig ist, haben
Konzernunternehmen rechtliche Verpflichtungen bezogen auf Altersversorgungsleistungen, Vorruhestandszahlungen
und Ruhestandsprämien. Bei diesen Verpflichtungen handelt es sich grundsätzlich um staatliche beitragsorientierte
Pläne, der Konzern ist aber auch von Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses und anderen
Ruhestandsleistungen betroffen.
Beitragsorientierte Pläne
Zahlungen an beitragsorientierte Altersversorgungspläne werden aufwandswirksam erfasst, wenn Mitarbeiter
Leistungen erbracht haben, die zu einem Anspruch auf Beitragszahlungen führen. Zahlungen an staatliche
Altersversorgungspläne werden als Zahlungen an beitragsorientierte Pläne bilanziert, wenn die Verpflichtungen des
Konzerns aus den Plänen denen entsprechen, die im Rahmen eines beitragsorientierten Altersversorgungsplanes
entstehen.
Leistungsorientierte Pläne und ähnliche Verpflichtungen
Bei leistungsorientierten Versorgungsplänen werden die Kosten für Leistungen an Arbeitnehmer mithilfe der Methode
der laufenden Einmalprämien ermittelt, wobei am Ende jeder jährlichen Berichtsperiode versicherungsmathematische
Bewertungen durchgeführt werden. Die Neubewertungen, die versicherungsmathematische Gewinne und Verluste,
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Konzernanhang
108
die Auswirkungen der Vermögensobergrenze (sofern anwendbar) und die Erträge aus dem Planvermögen (ohne
Zinsen) umfassen, werden direkt in der Bilanz erfasst, wobei entsprechende Aufwendungen oder Erträge in der
Periode, in der diese entstehen, im sonstigen Ergebnis erfasst werden. Im sonstigen Ergebnis erfasste
Neubewertungsbeträge werden nicht umgegliedert. Nachzuberechnender Dienstzeitaufwand wird erfolgswirksam
erfasst, wenn die Planänderung oder die Plankürzung vorgenommen wird oder wenn der Konzern die entsprechenden
Restrukturierungskosten oder Leistungen aus Anlass der Beendigung des Arbeitsverhältnisses erfasst, sofern dieser
Zeitpunkt früher eintritt. Gewinne oder Verluste aus der Abgeltung eines leistungsorientierten Plans werden zum
Zeitpunkt der Abgeltung erfasst. Die Nettozinsen werden unter Anwendung eines Abzinsungssatzes auf die
Nettoschuld bzw. den Nettovermögenswert aus leistungsorientierten Versorgungsplänen ermittelt. Die Kosten für
leistungsorientierte Pläne werden in drei Kategorien eingeteilt:
●
Gewinne und Verluste aus Plankürzungen und -abgeltungen enthält;
●
●
Der Konzern erfasst den Dienstzeitaufwand innerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung als personalbezogene
Aufwendungen (siehe Anhangangabe 8). Der Nettozinsaufwand oder -ertrag wird in den Finanzaufwendungen erfasst
(siehe Anhangangabe 12). Die in der Konzernbilanz angesetzte Verpflichtung aus der Versorgungszusage ist die
Vermögensüber- oder -unterdeckung aus den leistungsorientierten Plänen des Konzerns. Eine
Vermögensüberdeckung ist begrenzt auf den Barwert eines wirtschaftlichen Nutzens in Form von Rückerstattungen
aus den Plänen oder Minderungen künftiger Beitragszahlungen an die Pläne. Einzelheiten zu den zugrunde liegenden
Annahmen sind in der Anhangangabe 28 aufgeführt.
Eine Schuld für Leistungen aus Anlass der Beendigung des Arbeitsverhältnisses wird erfasst, wenn das Unternehmen
ein entsprechendes Angebot nicht mehr zurückziehen kann oder das Unternehmen etwaige damit verbundene
Restrukturierungskosten erfasst, je nachdem, welches Ereignis früher eintritt. Freiwillige Beträge durch Arbeitnehmer
oder Dritte vermindern bei der Einzahlung der betreffenden Beträge in den Plan den Dienstzeitaufwand. Bei in den
formalen Regelungen des Plans festgelegten Beiträgen von Arbeitnehmern oder Dritten hängt die Bilanzierung davon
ab, ob die Beiträge mit der Arbeitsleistung verknüpft sind, und zwar mit folgender Maßgabe:
●
leistungsorientierten Nettoschuld/Nettovermögens berücksichtigt.
●
BESTEUERUNG
Tatsächliche Ertragsteuern
Die laufenden Ertragsteuern werden auf Grundlage des zu versteuernden Ergebnisses für das Geschäftsjahr
berechnet. Das zu versteuernde Ergebnis weicht von dem in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen
Konzernergebnis ab, da im Konzernergebnis Ertrags- und Aufwandsposten enthalten sind, die in anderen Jahren zu
versteuern oder steuerlich abzugsfähig sind. Zudem sind im Konzernergebnis Posten enthalten, die niemals zu
versteuern oder steuerlich abzugsfähig sind. Die Ertragssteuerverbindlichkeit des Konzerns wird anhand von
Steuersätzen ermittelt, die zum Bilanzstichtag galten oder in Kraft getretenen sind.
Der Konzern hat IFRIC 23 angewendet. IFRIC 23 erläutert, wie die bilanzielle Steuerposition bei Unsicherheiten
bezüglich der ertragsteuerlichen Behandlung zu bestimmen ist. Nach dieser Interpretation muss der Konzern:
SYNLAB AG
Konzernanhang
109
●
bestimmen, ob unsichere Steuerpositionen einzeln oder als Gruppe beurteilt werden; und
●
beurteilen, ob es wahrscheinlich ist, dass eine Steuerbehörde eine unsichere Steuerposition, die ein Unternehmen
in seiner Steuererklärung verwendet oder zu verwenden beabsichtigt, akzeptiert:
o
voraussichtlich verwendeten steuerlichen Behandlung in seiner Steuererklärung zu bestimmen.
o
Steuerposition entweder mit dem wahrscheinlichsten Betrag oder dem Erwartungswert in seinem
Abschluss zu berücksichtigen.
Latente Steuern
Latente Steuern werden gemäß IAS 12 nach der Verbindlichkeitsmethode bilanziert. Danach werden latente Steuern
für temporäre Differenzen zwischen den steuerlichen Wertansätzen und den Wertansätzen in der Konzernbilanz sowie
für steuerliche Verlust- und Zinsvorträge gebildet. Latente Steuerschulden sind grundsätzlich für alle steuerpflichtige
temporären Differenzen zu erfassen, während latente Steueransprüche insoweit zu erfassen sind, wie es
wahrscheinlich ist, dass zu versteuernde Ergebnisse verfügbar sein werden, gegen die die temporären Differenzen
aufgerechnet werden können. Diese Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden nicht berücksichtigt, wenn die
temporären Differenzen aus dem erstmaligen Ansatz von Geschäfts- oder Firmenwerten oder aus dem erstmaligen
Ansatz (andere als bei einem Geschäftszusammenschluss) von Vermögenswerten und Schulden im Rahmen einer
Transaktion resultieren, die weder steuerpflichtigen Gewinn noch den Bilanzgewinn beeinflusst.
Passive latente Steuern auf zu versteuernde temporäre Differenzen aus Anteilen an Tochterunternehmen,
Zweigniederlassungen und assoziierten Unternehmen sowie Anteilen an gemeinsamen Vereinbarungen werden dann
nicht angesetzt, wenn der Konzern den Zeitpunkt der Umkehrung bestimmen kann und es wahrscheinlich ist, dass
sich die temporäre Differenz in absehbarer Zeit nicht auflösen wird. Insbesondere dann, wenn vorgesehen ist, dass
Gewinne nicht ausgeschüttet, sondern zum Zwecke der Substanzerhaltung und Ausweitung des Geschäftsvolumens
in den Unternehmen eingesetzt werden.
Der Buchwert der latenten Steueransprüche wird an jedem Bilanzstichtag auf Basis der geplanten steuerpflichtigen
Einkommen in künftigen Geschäftsjahren beurteilt.
Latente Steuern werden anhand der Steuersätze bewertet, deren Gültigkeit für die Periode, in der ein Vermögenswert
realisiert oder eine Schuld erfüllt wird, zu erwarten ist. Dabei werden die Steuersätze und -vorschriften zugrunde
gelegt, die zum Bilanzstichtag gültig sind oder in Kürze gelten werden. Latente Steuern werden erfolgswirksam erfasst,
außer wenn sie sich auf Posten beziehen, die direkt im sonstigen Ergebnis erfasst wurden. In diesem Fall werden die
latenten Steuern ebenfalls im sonstigen Ergebnis erfasst.
Die Bewertung latenter Steuerschulden und Steueransprüche spiegelt die zum Ende der Berichtsperiode bestehenden
Erwartungen des Konzerns wider, inwieweit er damit rechnet, die Buchwerte seiner Vermögenswerte und Schulden
zu erzielen bzw. zu begleichen.
Latente Steueransprüche und latente Steuerschulden werden nur dann saldiert, wenn ein einklagbares Recht zur
Aufrechnung tatsächlicher Steuererstattungsansprüche gegen tatsächliche Steuerschulden besteht und wenn sie
gegenüber derselben Steuerbehörde bestehen, und der Konzern beabsichtigt, den Ausgleich der tatsächlichen
Steueransprüche und Steuerschulden auf Nettobasis herbeizuführen.
SYNLAB AG
Konzernanhang
110
Eine Abzinsung latenter Steueransprüche und Steuerschulden wird entsprechend der Regelungen des IAS 12 nicht
vorgenommen.
Tatsächliche Steuern und latente Steuern im Geschäftsjahr
Die tatsächlichen und latenten Steuern werden erfolgswirksam erfasst, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit
Positionen, die im sonstigen Ergebnis oder direkt im Eigenkapital erfasst werden; in diesem Fall werden die
tatsächlichen und latenten Steuern ebenfalls im sonstigen Ergebnis bzw. direkt im Eigenkapital erfasst. Bei
tatsächlichen oder latenten Steuern, die aus der erstmaligen Bilanzierung eines Unternehmenszusammenschlusses
entstehen, wird der steuerliche Effekt in der Bilanzierung des Unternehmenszusammenschlusses berücksichtigt.
Umsatzsteuer
Umsatzerlöse, Aufwendungen und Vermögenswerte werden abzüglich der jeweiligen Umsatzsteuer erfasst, es sei
denn, die Umsatzsteuer kann nicht erstattet werden. Die wichtigsten Aktivitäten des SYNLAB-Konzerns im
Zusammenhang mit medizinischen Dienstleistungen sind in den meisten Ländern, in denen der Konzern tätig ist, von
der Umsatzsteuer befreit. In diesem Fall ist keine Rückerstattung der auf Kosten und Aufwendungen im
Zusammenhang mit diesen von der Umsatzsteuer befreiten Aktivitäten entfallenden Umsatzsteuern möglich; diese
werden als Teil der Anschaffungskosten des Vermögenswertes oder als Teil des Aufwands erfasst. Bei
Konzernunternehmen, bei denen nur eine teilweise Rückerstattung der Umsatzsteuer möglich ist, wird der nicht
erstattungsfähige Teil der Umsatzsteuer nicht abgezogen.
Der Umsatzsteuerbetrag, der von der Steuerbehörde zu erstatten oder an diese abzuführen ist, wird in der Bilanz unter
„Sonstige Vermögenswerte“ oder unter „Sonstige Verbindlichkeiten“ ausgewiesen.
SACHANLAGEN
Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen und
Wertminderungsaufwendungen bewertet. Die Anschaffungskosten umfassen Ausgaben, die direkt dem Erwerb des
Vermögenswertes zuzurechnen sind; nachträgliche Ausgaben werden nur dann aktiviert, wenn dadurch der künftige
wirtschaftliche Nutzen des jeweiligen Vermögenswerts, auf den sich die Ausgaben beziehen, erhöht wird.
Erworbene Software, die für die Funktion der zugehörigen Anlage unverzichtbar ist, wird als Teil dieser Anlage aktiviert.
Wenn wesentliche Teile der Sachanlagen in regelmäßigen Abständen ersetzt werden müssen oder unterschiedliche
Nutzungsdauern aufweisen, aktiviert der Konzern solche Teile als separate Vermögenswerte (Hauptkomponenten)
mit speziellen Nutzungsdauern oder Abschreibungszeiträumen.
Sonstige Instandhaltungs- und Reparaturkosten werden erfolgswirksam erfasst. Der Nettobarwert der
voraussichtlichen Kosten des Abgangs eines Vermögenswertes nach dessen Nutzung wird in den Anschaffungskosten
des jeweiligen Vermögenswertes berücksichtigt, wenn die entsprechenden Erfassungskriterien erfüllt sind.
Eine Sachanlage wird ausgebucht bei Veräußerung oder wenn der Vermögenswert dauerhaft nicht mehr genutzt wird
und ein zukünftiger wirtschaftlicher Nutzen aus ihrem Abgang nicht mehr erwartet wird. Gewinne und Verluste aus
dem Abgang einer Sachanlage werden durch einen Vergleich des Veräußerungserlöses mit dem Buchwert der
Sachanlage ermittelt und als Nettobetrag erfolgswirksam in den sonstigen betrieblichen Erträgen erfasst.
PLANMÄSSIGE ABSCHREIBUNGEN AUF SACHANLAGEN
Planmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen werden zur Reduzierung der Anschaffungskosten abzüglich ihres
Restbuchwertes über die Nutzungsdauer linear berechnet.
SYNLAB AG
Konzernanhang
111
Die geschätzten Nutzungsdauern, Restwerte und Abschreibungsmethoden werden am Ende jeder Berichtsperiode
überprüft; etwaige daraus resultierende Änderungen von Schätzungen werden prospektiv berücksichtigt.
Die geschätzten Nutzungsdauern für die Berichtsperiode und die Vergleichsperioden stellen sich wie folgt dar:
●
Grundstücke und Gebäude 15 bis 50 Jahre
●
Technische Maschinen und Anlagen 3 bis 10 Jahre
●
Fuhrpark 3 bis 7 Jahre
●
Sonstiges Anlagevermögen 2 bis 10 Jahre
IMMATERIELLE VERMÖGENSWERTE
Immaterielle Vermögenswerte werden beim erstmaligen Ansatz zu Anschaffungskosten bewertet. Die
Anschaffungskosten von immateriellen Vermögenswerten, die im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen
erworben werden, entsprechen dem beizulegenden Zeitwert zum Erwerbszeitpunkt.
Im Rahmen der Folgebewertung werden immaterielle Vermögenswerte mit begrenzter Nutzungsdauer, die separat
oder im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses erworben wurden, zu Anschaffungskosten abzüglich
kumulierter planmäßiger Abschreibungen und kumulierter Wertminderungsaufwendungen bewertet.
Die planmäßigen Abschreibungen werden linear über die geschätzten Nutzungsdauern in der Gewinn- und
Verlustrechnung erfasst.
Die geschätzten Nutzungsdauern stellen sich wie folgt dar:
●
Kundenlisten 3 bis 25 Jahre
●
Eigenmarke SYNLAB unbegrenzt
●
Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte,
●
Software 1 bis 7 Jahre
Ausgaben für Forschungsaktivitäten werden in der Periode, in der sie anfallen, als Aufwand erfasst. Ein aus der
Entwicklung (oder der Entwicklungsphase eines internen Projektes) entstehender selbst geschaffener immaterieller
Vermögenswert ist dann, aber nur dann, anzusetzen, wenn bestimmte Nachweise erbracht werden können. Ausgaben
für die Softwareentwicklung werden aktiviert, wenn es wahrscheinlich ist, dass das Projekt unter Berücksichtigung der
wirtschaftlichen und technischen Machbarkeit fertiggestellt wird und ein künftiger wirtschaftlicher Nutzen generiert wird
und die Kosten verlässlich bewertet können.
Während der erstmaligen Kaufpreisallokation im Zuge der Bildung des SYNLAB-Konzerns wurde die eigene SYNLAB-
Marke als immaterieller Vermögenswert identifiziert. SYNLAB ist der größte europäische Laborbetreiber mit einer
globalen Präsenz. Daher wurde der SYNLAB-Marke eine unbegrenzte Nutzungsdauer zugewiesen.
Der bei der erstmaligen Erfassung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögenswerten angesetzte Betrag ist die
Summe der Ausgaben, die ab dem Datum anfallen, an dem der immaterielle Vermögenswert erstmals die oben
genannten Erfassungskriterien erfüllt. Wenn keine selbst geschaffenen immateriellen Vermögenswerte angesetzt
werden können, werden die Entwicklungsausgaben in der Periode, in der sie anfallen, erfolgswirksam erfasst. Im
Rahmen der Folgebewertung werden selbst geschaffene immaterielle Vermögenswerte mit den Herstellungskosten
SYNLAB AG
Konzernanhang
112
abzüglich kumulierter planmäßiger Abschreibungen und kumulierter Wertminderungsaufwendungen ausgewiesen;
dabei gilt dieselbe Grundlage wie für separat erworbene immaterielle Vermögenswerte.
Immaterielle Vermögenswerte werden ausgebucht bei Abgang oder wenn voraussichtlich kein wirtschaftlicher Nutzen
aus der fortgesetzten Nutzung oder der Veräußerung des bilanzierten Vermögenswertes erwartet wird. Gewinne oder
Verluste aus der Ausbuchung des Vermögenswerts werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst; maßgeblich
ist der Unterschiedsbetrag zwischen den Nettoveräußerungserlösen und dem Buchwert des Vermögenswertes in der
Periode, in der der Vermögenswert ausgebucht wird.
WERTMINDERUNG VON SACHANLAGEN UND IMMATERIELLEN VERMÖGENSWERTEN (OHNE
GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERTE)
Zu jedem Bilanzstichtag überprüft der Konzern die Buchwerte der Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerte
auf Anhaltspunkte dafür, ob die betreffenden Vermögenswerte wertgemindert sind. Falls solche Anhaltspunkte
vorliegen, wird der erzielbare Betrag des Vermögenswertes geschätzt, um die Höhe des Wertminderungsaufwands zu
bestimmen. Immaterielle Vermögenswerte mit unbegrenzter Nutzungsdauer werden mindestens jährlich und bei
Vorliegen von Anhaltspunkten, dass der Vermögenswert wertgemindert sein könnte, auf Werthaltigkeit geprüft.
Der erzielbare Betrag eines Vermögenswertes ist der höhere der beiden Beträge aus beizulegendem Zeitwert eines
Vermögenswertes oder einer zahlungsmittelgenerierenden Einheit (ZGE) abzüglich Veräußerungskosten und dem
Nutzungswert. Der erzielbare Betrag ist für jeden einzelnen Vermögenswert zu ermitteln, es sei denn, ein bestimmter
Vermögenswert generiert keine Cashflows, die von anderen Vermögenswerten oder anderen Gruppen von
Vermögenswerten weitgehend unabhängig sind; in diesem Fall schätzt der Konzern den erzielbaren Betrag der ZGE,
zu der der Vermögenswert gehört. Übersteigt der Buchwert eines Vermögenswerts oder einer ZGE seinen jeweiligen
erzielbaren Betrag, wird der Vermögenswert als wertgemindert betrachtet und auf seinen erzielbaren Betrag
abgeschrieben. Ein Wertminderungsaufwand wird direkt erfolgswirksam erfasst, es sei denn, der jeweilige
Vermögenswert wird zu einem Neubewertungsbetrag bewertet; in diesem Fall wird der Wertminderungsaufwand als
Verringerung des Neubewertungsbetrags behandelt.
Der Nutzungswert ist der Barwert der erwarteten künftigen Cashflows, die anhand eines Abzinsungssatzes vor Steuern
ermittelt werden, der die Markterwartungen im Hinblick auf den Zinseffekt sowie die für den Vermögenswert
spezifischen Risiken widerspiegelt. Bei der Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts abzüglich Veräußerungskosten
werden gegebenenfalls die jüngsten Markttransaktionen berücksichtigt. Wenn es keine derartigen identifizierbaren
Transaktionen gibt, wird ein geeignetes Bewertungsmodell herangezogen. Diesem Modell liegen
Bewertungskennzahlen oder andere verfügbare Indikatoren für den beizulegenden Zeitwert zugrunde.
Vermögenswerte (außer Geschäfts- oder Firmenwerte) werden an jedem Bilanzstichtag dahingehend überprüft, ob
Anhaltspunkte bestehen, dass ein zuvor erfasster Wertminderungsaufwand nicht länger besteht oder niedriger
geworden ist. Liegen solche Anhaltspunkte vor, beurteilt der Konzern den erzielbaren Betrag des Vermögenswertes
oder der ZGE. Ein zuvor erfasster Wertminderungsaufwand darf nur dann aufgelöst werden, wenn sich die Annahmen,
die die Grundlage für die Bestimmung des erzielbaren Betrags bildeten, seit der Erfassung des letzten
Wertminderungsaufwands geändert haben. Die Wertaufholung ist insoweit begrenzt, als der Buchwert eines
Vermögenswertes weder den erzielbaren Betrag noch den Buchwert, der nach planmäßigen Abschreibungen
bilanziert worden wäre, wenn in früheren Perioden keine Wertminderungsaufwendungen für den jeweiligen
Vermögenswert erfasst worden wären, übersteigen darf.
VORRÄTE
Vorräte bestehen aus Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe („Reagenzien“) und Verbrauchsgütern und werden mit dem
niedrigeren Wert aus Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Nettoveräußerungswert bewertet. Die
SYNLAB AG
Konzernanhang
113
Anschaffungs- oder Herstellungskosten umfassen Materialeinzelkosten und, falls zutreffend, Fertigungslöhne sowie
die Gemeinkosten, die angefallen sind, um die Vorräte an ihren derzeitigen Ort und in ihren derzeitigen Zustand zu
versetzen. Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden mithilfe der gewichteten Durchschnittsmethode
berechnet. Der Nettoveräußerungswert ist der geschätzte Verkaufserlös abzüglich der geschätzten Kosten bis zur
Fertigstellung und der Vertriebskosten.
FINANZINSTRUMENTE
Finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten werden in der Konzernbilanz angesetzt, wenn der
Konzern Vertragspartei der vertraglichen Regelungen des Finanzinstruments wird.
Die Bewertung der finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verbindlichkeiten erfolgt beim erstmaligen Ansatz
zum beizulegenden Zeitwert. Transaktionskosten, die direkt dem Erwerb oder der Ausgabe von finanziellen
Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten zuzurechnen sind (ausgenommen erfolgswirksam zum
beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten), werden beim
erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert der finanziellen Vermögenswerte oder finanziellen Verbindlichkeiten
hinzugerechnet bzw. davon abgezogen. Die Transaktionskosten, die direkt dem Erwerb von erfolgswirksam zum
beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten oder finanziellen Verbindlichkeiten zuzurechnen
sind, werden direkt erfolgswirksam erfasst.
Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden saldiert und der Nettobetrag nur dann in die Bilanz
übernommen, wenn der Konzern das gesetzliche Recht zur Saldierung der Beträge hat und beabsichtigt, diese
entweder auf Nettobasis zu begleichen oder gleichzeitig den Vermögenswert zu realisieren und die Verbindlichkeiten
zu begleichen.
FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE
Marktübliche Käufe oder Verkäufe von finanziellen Vermögenswerten werden zum Handelstag angesetzt oder
ausgebucht. Marktübliche Käufe oder Verkäufe sind Käufe oder Verkäufe von finanziellen Vermögenswerten, die die
Lieferung der Vermögenswerte innerhalb eines durch Marktvorschriften oder -konventionen festgelegten Zeitraums
vorsehen.
Sämtliche bilanzierten finanziellen Vermögenswerte werden in Folgeperioden je nach ihrer Klassifizierung in ihrer
Gesamtheit mit den fortgeführten Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert bewertet.
Klassifizierung von finanziellen Vermögenswerten
Schuldinstrumente, die die folgenden Bedingungen erfüllen, werden in Folgeperioden zu fortgeführten
Anschaffungskosten bewertet:
●
Der finanzielle Vermögenswert wird im Rahmen eines Geschäftsmodells gehalten, dessen Zielsetzung darin
besteht, finanzielle Vermögenswerte zur Vereinnahmung der vertraglichen Zahlungsströme zu halten; und
●
die Vertragsbedingungen des finanziellen Vermögenswertes führen zu festgelegten Zeitpunkten zu
Zahlungsströmen, die ausschließlich Tilgungs- und Zinszahlungen auf den ausstehenden Kapitalbetrag darstellen.
Der Konzern hat einen unwesentlichen Betrag an finanziellen Vermögenswerten, die erfolgsneutral im sonstigen
Ergebnis zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden (FVTOCI bzw. „fair value through other comprehensive
income“). Alle anderen finanziellen Vermögenswerte werden in Folgeperioden grundsätzlich erfolgswirksam zum
beizulegenden Zeitwert bewertet (FVTPL bzw. „fair value through profit or loss“).
1) Fortgeführte Anschaffungskosten und Effektivzinsmethode
SYNLAB AG
Konzernanhang
114
Bei der Effektivzinsmethode werden die fortgeführten Anschaffungskosten eines Schuldinstruments berechnet und die
Zinserträge auf die betreffende Periode verteilt. Der Effektivzinssatz bei finanziellen Vermögenswerten ist der Zinssatz,
mit dem die geschätzten künftigen Einzahlungen (einschließlich aller Gebühren und gezahlten oder erhaltenen
Entgelte, die integraler Bestandteil des Effektivzinssatzes sind, sowie der Transaktionskosten und anderer Agios oder
Disagios) ohne Berücksichtigung von erwarteten Kreditverlusten über die erwartete Laufzeit des Schuldinstruments
oder gegebenenfalls über einen kürzeren Zeitraum exakt auf den Bruttobuchwert des Schuldinstruments beim
erstmaligen Ansatz abgezinst werden.
Als fortgeführte Anschaffungskosten eines finanziellen Vermögenswertes wird der Betrag bezeichnet, mit dem ein
finanzieller Vermögenswert beim erstmaligen Ansatz bewertet wird, abzüglich der Tilgungen, zuzüglich oder abzüglich
der kumulierten Amortisation einer etwaigen Differenz zwischen dem ursprünglichen Betrag und dem bei Endfälligkeit
rückzahlbaren Betrag unter Anwendung der Effektivzinsmethode, nach Berücksichtigung einer etwaigen
Wertberichtigung. Der Bruttobuchwert eines finanziellen Vermögenswertes entspricht den fortgeführten
Anschaffungskosten eines finanziellen Vermögenswertes vor Berücksichtigung einer etwaigen Wertberichtigung.
Zinserträge werden unter Anwendung der Effektivzinsmethode für in Folgeperioden zu fortgeführten
Anschaffungskosten bewertete Schuldinstrumente erfasst. Zinserträge werden erfolgswirksam erfasst und in der
Position „Finanzergebnis – Zinserträge“ ausgewiesen. Bei sonstigen Vermögensgegenständen entspricht die
Wertberichtigung dem erwarteten Zwölf-Monats-Kreditverlust, da seit der erstmaligen Erfassung keine signifikante
Erhöhung des Kreditrisikos eingetreten ist.
2)
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
Finanzielle Vermögenswerte, die nicht die Kriterien für eine Bewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten erfüllen,
werden in Folgeperioden am Ende des jeweiligen Berichtszeitraums erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
bilanziert und am Ende jedes Berichtszeitraums erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet, wobei etwaige
Gewinne oder Verluste erfolgswirksam erfasst werden. Der erfolgswirksam erfasste Nettogewinn oder -verlust schließt
Dividenden oder Zinsen aus dem finanziellen Vermögenswert ein. Für die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts wird
die in Anhangangabe 33 beschriebene Methode verwendet.
Ein finanzieller Vermögenswert wird zu Handelszwecken gehalten, wenn
●
er hauptsächlich mit der Absicht erworben oder eingegangen wurde, kurzfristig verkauft oder zurückgekauft zu
werden;
●
er beim erstmaligen Ansatz Teil eines Portfolios eindeutig identifizierter und vom Konzern gemeinsam verwalteter
Finanzinstrumente ist, bei dem es in jüngerer Vergangenheit nachweislich kurzfristige Gewinnmitnahmen gab;
oder
●
es sich um ein Derivat handelt (mit Ausnahme solcher, bei denen es sich um eine finanzielle Garantie oder ein
designiertes und wirksames Sicherheitsinstrument handelt).
Finanzielle Vermögenswerte werden in der Konzernbilanz in kurzfristige und langfristige Vermögenswerte aufgeteilt.
Zu den kurzfristigen finanziellen Vermögenswerten gehören finanzielle Vermögenswerte, bei denen der Erfüllungstag
bzw. der Fälligkeitstag innerhalb von zwölf Monaten nach dem Abschlussstichtag eintritt
SYNLAB AG
Konzernanhang
115
Eigenkapitalinstrumente
●
Eigenkapitalinstrumente, die als erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis bewertet designiert werden
●
Beim erstmaligen Ansatz kann der Konzern unwiderruflich die Wahl treffen (und zwar für jedes einzelne
Instrument), Finanzinvestitionen in Eigenkapitalinstrumente als erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis bewertet zu
designieren. Eine Designierung als erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis bewertet ist nicht zulässig, wenn das
Eigenkapitalinstrument zu Handelszwecken gehalten wird oder wenn es eine bedingte Gegenleistung darstellt, die
von einem Erwerber in einem Unternehmenszusammenschluss erfasst wird.
●
Erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis zum beizulegenden Zeitwert bilanzierte Finanzinvestitionen in
Eigenkapitalinstrumente werden beim erstmaligen Ansatz mit dem beizulegenden Zeitwert zuzüglich
Transaktionskosten bewertet. Die Folgebewertung erfolgt zum beizulegenden Zeitwert, wobei etwaige Gewinne
und Verluste aus Veränderungen des beizulegenden Zeitwertes im sonstigen Ergebnis erfasst werden. Der
kumulierte Gewinn oder Verlust wird bei Abgang nicht erfolgswirksam umgegliedert, sondern stattdessen in die
Gewinnrücklagen umgebucht.
●
Dividenden aus diesen Finanzinvestitionen werden gemäß IFRS 9 erfolgswirksam erfasst, es sei denn, die
Dividenden stellen eindeutig die Realisierung eines Teils der Anschaffungskosten der Finanzinvestition dar.
Dividenden werden in der Position „Finanzerträge“ (Anhangangabe 12) in der Gewinn- und Verlustrechnung
ausgewiesen.
●
Der Konzern hat alle Finanzinvestitionen in Eigenkapitalinstrumente, die nicht zu Handelszwecken gehalten
werden, bei der erstmaligen Anwendung von IFRS 9 als erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis zum beizulegenden
Zeitwert bewertet designiert.
Wertminderung von finanziellen Vermögen swerten
Der Konzern wendet für seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen das vereinfachte Modell zur Ermittlung
der erwarteten Kreditverluste an. Zur Messung der erwarteten Kreditverluste wurden die Forderungen aus Lieferungen
und Leistungen anhand gemeinsamer Kreditrisikomerkmale und der Überfälligkeit in Gruppen zusammengefasst.
Außerdem werden angemessene und belastbare Informationen, die zum Abschlussstichtag ohne unangemessenen
Kosten- oder Zeitaufwand über vergangene Ereignisse, gegenwärtige Bedingungen und Prognosen künftiger
wirtschaftlicher Bedingungen verfügbar sind, in den Berechnungen berücksichtigt. Die Höhe der erwarteten
Kreditverluste wird zu jedem Abschlussstichtag aktualisiert, um etwaigen Änderungen des Kreditrisikos seit dem
erstmaligen Ansatz des jeweiligen Finanzinstruments Rechnung zu tragen. Das Ausfallrisiko bei Bankguthaben ist
sehr gering, da der Konzern nur Vertragsparteien mit einem guten Rating akzeptiert und die Bankguthaben auf Sicht
kündbar sind.
Der Konzern schreibt einen finanziellen Vermögenswert ab, wenn Informationen vorliegen, die darauf schließen
lassen, dass der Schuldner sich in finanziellen Schwierigkeiten befindet und eine Realisierung des Vermögenswertes
unwahrscheinlich ist, z. B. wenn ein Liquidations- oder Insolvenzverfahren bezogen auf den Schuldner eröffnet wurde.
Abgeschriebene finanzielle Vermögenswerte können jedoch weiterhin Vollstreckungsmaßnahmen im Rahmen der
Beitreibungsmaßnahmen des Konzerns unterliegen; dabei wird nach Bedarf Rechtsberatung eingeholt. Etwaige Erlöse
werden erfolgswirksam berücksichtigt.
Ausfalldefinition
Nach Ansicht des Konzerns stellen die folgenden Sachverhalte für das interne Kreditrisikomanagement ein
Ausfallereignis dar, da die historischen Erfahrungswerte zeigen, dass finanzielle Vermögenswerte, die eines der
folgenden Kriterien erfüllen, grundsätzlich nicht realisierbar sind:
SYNLAB AG
Konzernanhang
116
●
Intern entwickelte Informationen oder externe Informationsquellen zeigen, dass der Schuldner die Zahlungen
an seine Gläubiger, einschließlich des Konzerns, wahrscheinlich nicht in voller Höhe leisten kann (ohne
Berücksichtigung von Sicherheiten, die der Konzern hält).
Nach Ansicht des Konzerns ist ein Ausfall nur dann eingetreten, wenn eine Forderung aufgrund der finanziellen
Schieflage der Geschäftspartner uneinbringlich ist und keine realistische Aussicht auf Rückzahlung besteht,
beispielsweise wenn gegen den Schuldner ein Insolvenzverfahren eröffnet wird. Sonstige überfällige Forderungen
gelten nicht als ausgefallen, da faktisch kein Ausfall- sondern nur ein Spätzahlerrisiko eintreten kann. Generell
bestehen bei diesen Forderungen verlängerte Zahlungslaufzeiten, da hier die Geschäftspartner häufig institutionelle
Organisationen wie öffentliche oder private Krankenhausträger, gesetzliche Krankenkassen sowie öffentliche
regionale oder staatliche Sozialversicherungsträger sind. Zahlungszuflüsse werden in der Regel durch vertragliche
Regelungen sichergestellt.
Unabhängig von der obigen Analyse ist nach Ansicht des Konzerns ein Ausfall eingetreten, wenn ein sonstiger
finanzieller Vermögenswert mehr als 90 Tage überfällig ist, es sei denn, der Konzern verfügt über angemessene und
belastbare Informationen, dass ein längeres Rückstandskriterium besser geeignet ist.
Ausbuchung von finanziellen Vermögenswerten
Der Konzern bucht einen finanziellen Vermögenswert nur dann aus, wenn die vertraglichen Rechte auf die
Zahlungsströme aus dem Vermögenswert erlöschen oder wenn er den finanziellen Vermögenswert und im
Wesentlichen alle mit dem Eigentum am Vermögenswert verbundenen Risiken und Chancen an ein anderes
Unternehmen überträgt. Wenn der Konzern im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und
Chancen weder überträgt noch behält und weiterhin die Verfügungsmacht über den übertragenen Vermögenswert
ausübt, erfasst der Konzern den behaltenen Anteil am Vermögenswert sowie eine damit verbundene Verbindlichkeit
für Beträge, die er unter Umständen zu zahlen hat. Wenn der Konzern im Wesentlichen alle mit dem Eigentum an dem
übertragenen finanziellen Vermögenswert verbundenen Risiken und Chancen behält, erfasst der Konzern den
finanziellen Vermögenswert weiterhin und erfasst außerdem eine besicherte Ausleihung für die erhaltenen Erlöse. Bei
der Ausbuchung eines zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten finanziellen Vermögenswertes wird der
Unterschiedsbetrag zwischen dem Buchwert des Vermögenswertes und der Summe aus erhaltener Gegenleistung
und Forderung erfolgswirksam erfasst. Bei der Ausbuchung einer Finanzinvestition in ein Eigenkapitalinstrument, bei
dem der Konzern beim erstmaligen Ansatz sich für die erfolgsneutrale Bewertung zum beizulegenden Zeitwert im
sonstigen Ergebnis entschieden hat, werden die zuvor in der Neubewertungsrücklage für Finanzinvestitionen
kumulierten Gewinne oder Verluste nicht erfolgswirksam umgegliedert, sondern in die Gewinnrücklagen umgebucht.
FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN UND EIGENKAPITAL
Schuld- und Eigenkapitalinstrumente werden je nach wirtschaftlicher Substanz der vertraglichen Vereinbarung
entweder als finanzielle Verbindlichkeiten oder als Eigenkapital klassifiziert.
Finanzielle Verbindlichkeiten
Bei allen finanziellen Verbindlichkeiten erfolgt die Folgebewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten unter
Anwendung der Effektivzinsmethode oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert. Zu finanziellen
Verbindlichkeiten gehören Ausleihungen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige
Verbindlichkeiten, derivative Finanzinstrumente sowie sonstige finanzielle Verbindlichkeiten.
Finanzielle Verbindlichkeiten werden als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet klassifiziert, wenn die
Verbindlichkeit (i) eine bedingte Gegenleistung eines Erwerbers im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses
darstellt, (ii) zu Handelszwecken gehalten wird oder (iii) als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet
designiert wird. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird als zu Handelszwecken gehalten klassifiziert, wenn sie
SYNLAB AG
Konzernanhang
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hauptsächlich mit der Absicht erworben wurde, kurzfristig zurückgekauft zu werden, oder beim erstmaligen Ansatz Teil
eines Portfolios eindeutig identifizierter und gemeinsam verwalteter Finanzinstrumente ist, bei dem es in jüngerer
Vergangenheit nachweislich kurzfristige Gewinnmitnahmen gab, oder ein Derivat ist (mit Ausnahme solcher, bei denen
es sich um eine finanzielle Garantie oder ein designiertes und wirksames Sicherheitsinstrument handelt). Alle anderen
finanziellen Verbindlichkeiten werden zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert.
Finanzielle Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bilanziert werden, werden mit dem
beizulegenden Zeitwert bewertet, wobei etwaige Gewinne oder Verluste aus Veränderungen des beizulegenden
Zeitwertes erfolgswirksam erfasst werden. Der erfolgswirksam erfasste Nettogewinn oder -verlust schließt
Zinszahlungen auf die finanzielle Verbindlichkeit ein.
Finanzielle Verbindlichkeiten, die nicht die Kriterien für eine erfolgswirksame Bilanzierung zum beizulegenden Zeitwert
erfüllen, werden beim erstmaligen Ansatz mit dem beizulegenden Zeitwert abzüglich Transaktionskosten bewertet und
in der Folgebewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet;
dabei werden die Zinsaufwendungen auf Basis der Effektivverzinsung erfasst.
Bei der Effektivzinsmethode werden die fortgeführten Anschaffungskosten einer finanziellen Verbindlichkeit berechnet
und die Zinsaufwendungen auf die betreffende Periode verteilt. Beim erstmaligen Ansatz werden Ausgabe- oder
Rücknahmeaufschläge bzw. -abschläge sowie Emissionskosten zum Nominalwert der betreffenden Ausleihungen
hinzugerechnet bzw. davon abgezogen. Diese Positionen werden bei der Berechnung des Effektivzinssatzes
berücksichtigt. Der Effektivzinssatz ist derjenige Zinssatz, mit dem die geschätzten künftigen Auszahlungen über die
erwartete Laufzeit der finanziellen Verbindlichkeit oder eine kürzere Periode, sofern zutreffend, exakt auf ihren
Nettobuchwert beim erstmaligen Ansatz abgezinst werden.
Finanzielle Verbindlichkeiten werden in der Konzernbilanz in kurzfristige und langfristige Verbindlichkeiten aufgeteilt.
Zu den kurzfristigen finanziellen Verbindlichkeiten gehören
●
finanzielle Verbindlichkeiten, bei denen der Erfüllungstag bzw. der Fälligkeitstag innerhalb von zwölf Monaten nach
dem Abschlussstichtag eintritt; und
●
finanzielle Verbindlichkeiten, bei denen der Konzern kein uneingeschränktes Recht hat, die Erfüllung der Schuld
um mindestens zwölf Monate nach dem Bilanzstichtag zu verschieben.
Ausbuchung einer finanziellen Verbindlichkeit
Der Konzern bucht finanzielle Verbindlichkeiten nur dann aus, wenn die Verpflichtungen des Konzerns erfüllt
aufgehoben oder ausgelaufen sind. Die Differenz zwischen dem Buchwert der ausgebuchten finanziellen
Verbindlichkeit und der gezahlten und fälligen Gegenleistung wird erfolgswirksam erfasst.
Derivative Finanzinstrumente
Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente, um seine Risikoposition in Bezug auf Zins- und
Wechselkursrisiken zu steuern, unter anderem Devisentermingeschäfte, Zinsswaps und Zins-/Währungsswaps.
Derivate werden erstmals zum beizulegenden Zeitwert an dem Tag angesetzt, an dem ein Derivatekontrakt
abgeschlossen wird; die Folgebewertung erfolgt zu jedem Bilanzstichtag ebenfalls zum beizulegenden Zeitwert.
Daraus resultierende Gewinne oder Verluste werden in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt.
Ein Derivat mit einem positiven beizulegenden Zeitwert wird als finanzieller Vermögenswert angesetzt, während ein
Derivat mit einem negativen beizulegenden Zeitwert als finanzielle Verbindlichkeit bilanziert wird. Derivate werden im
SYNLAB AG
Konzernanhang
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Abschluss nicht gegeneinander saldiert, es sei denn, der Konzern hat sowohl einen Rechtsanspruch als auch eine
Saldierungsabsicht. Ein Derivat wird als langfristiger Vermögenswert oder langfristige Verbindlichkeit ausgewiesen,
wenn die Restlaufzeit des Instruments länger als zwölf Monate ist und voraussichtlich nicht innerhalb von zwölf
Monaten realisiert oder beglichen wird. Die anderen Derivate werden als kurzfristige Vermögenswerte oder kurzfristige
Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Der Konzern wendet nicht die spezifischen Kriterien für eine Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen (Hedge
Accounting) an.
Eingebettete Derivate
Ein eingebettetes Derivat ist eine Komponente eines hybriden Vertrages, der auch einen nicht derivativen Basisvertrag
enthält – mit dem Ergebnis, dass einige der Zahlungsströme des zusammengesetzten Finanzinstruments denen eines
eigenständigen Derivats ähneln.
Eingebettete Derivate, deren Basisvertrag ein finanzieller Vermögenswert im Anwendungsbereich von IFRS 9 ist,
werden nicht separiert. Der hybride Vertrag wird ganzheitlich klassifiziert und daher je nach Klassifizierung entweder
zu fortgeführten Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert bewertet.
In hybride Verträge eingebettete Derivate, deren Basisverträge keine finanziellen Vermögenswerte im
Anwendungsbereich von IFRS 9 sind (z. B. finanzielle Verbindlichkeiten), werden als freistehende Derivate behandelt,
sofern sie die Voraussetzung eines Derivats erfüllen, ihre wirtschaftlichen Merkmale und Risiken nicht eng mit dem
Basisvertrag verbunden sind, und der gesamte Vertrag nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet
wird.
Ein eingebettetes Derivat wird als langfristiger Vermögenswert oder langfristige Verbindlichkeit ausgewiesen, wenn
die Restlaufzeit des entsprechenden Basisvertrags mehr als zwölf Monate beträgt und nicht erwartet wird, dass er
innerhalb von zwölf Monaten realisiert oder glattgestellt wird.
ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente umfassen den Kassenbestand, Kontokorrentkonten bei Banken sowie
andere Bankeinlagen und kurzfristige Finanzinvestitionen, die jederzeit in festgelegte Zahlungsmittelbeträge
umgewandelt werden können und gemäß den in IAS 7 aufgeführten Kriterien nur unwesentlichen
Wertschwankungsrisiken unterliegen.
Bankkontoüberziehungen, die täglich fällig sind und einen integralen Bestandteil des Liquiditätsmanagements des
Konzerns darstellen, werden in der Position „Kurzfristige Ausleihungen“ ausgewiesen, sind aber für die Zwecke der
Kapitalflussrechnung Bestandteil des Finanzmittelfonds.
RÜCKSTELLUNGEN
Eine Rückstellung wird erfasst, wenn der Konzern eine gegenwärtige (rechtliche oder faktische) Verpflichtung aus
einem Ereignis der Vergangenheit hat, deren Erfüllung für ein Konzern Unternehmen erwartungsgemäß mit einem
Abfluss von Ressourcen mit wirtschaftlichem Nutzen verbunden ist und eine verlässliche Schätzung der Höhe der
Verpflichtung möglich ist. Wenn eine abgegrenzte Schuld voraussichtlich wenigstens teilweise erstattet wird (z. B.
Verbindlichkeiten, die im Rahmen einer Versicherung abgedeckt sind), wird die Rückerstattung als separater
Vermögenswert klassifiziert, sofern eine hohe Wahrscheinlichkeit besteht, dass die Rückerstattung eintritt. Der
Aufwand für eine solche Rückstellung wird in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung abzüglich etwaiger
Rückerstattungen ausgewiesen.
SYNLAB AG
Konzernanhang
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Bei dem als Rückstellung erfassten Betrag handelt es sich um die bestmögliche Schätzung der Gegenleistung, die zur
Erfüllung der gegenwärtigen Verpflichtung zum Bilanzstichtag erforderlich ist; dabei werden die Risiken und
Unsicherheitsfaktoren im Zusammenhang mit der Verpflichtung berücksichtigt. Wenn eine Rückstellung auf Grundlage
der geschätzten Cashflows zur Erfüllung der gegenwärtigen Verpflichtung bewertet wird, entspricht der Buchwert dem
Barwert dieser Cashflows (bei einer wesentlichen Wirkung des Zinseffekts für einen Mittelabfluss nach mehr als einem
Jahr). Die Abzinsungssätze spiegeln die gegenwärtigen Beurteilungen des Zinseffekts und der für die Verbindlichkeit
spezifischen Risiken wider und fließen nicht in die erwarteten Cashflows ein. Die Aufzinsung wird in den
Finanzaufwendungen erfasst.
Eine Rückstellung für Restrukturierungsmaßnahmen wird nur dann erfasst, wenn der Konzern über einen formalen
Restrukturierungsplan verfügt, in dem die detaillierten Anforderungen hinsichtlich des betroffenen Geschäftsbereichs
oder Teils eines Geschäftsbereichs, der Standort und die Anzahl der betroffenen Mitarbeiter sowie eine detaillierte
Schätzung der damit verbundenen Kosten und ein angemessener Zeitplan erläutert sind. Unter den betroffenen
Mitarbeitern muss eine gerechtfertigte Erwartung geweckt sein, dass die Restrukturierungsmaßnahmen durchgeführt
werden oder bereits begonnen haben.
ANTEILSBASIERTE VERGÜTUNG
Anteilsbasierte Vergütungsvereinbarungen, bei denen der Konzern Güter oder Dienstleistungen als Gegenleistung für
seine eigenen Eigenkapitalinstrumente erhält, werden als anteilsbasierte Vergütungstransaktion mit Ausgleich durch
Eigenkapitalinstrumente bilanziert, unabhängig davon, wie die Eigenkapitalinstrumente vom Konzern beschafft
werden. Die Aufwendungen umfassen außerdem etwaige Sozialabgaben, die auf die gewährten Aktien gezahlt werden
müssen.
Bei anteilsbasierten Vergütungen mit Barausgleich wird für die erworbenen Güter oder Dienstleistungen eine
Verbindlichkeit bilanziert, die beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet wird. Zu jedem
Bilanzstichtag bis zur Erfüllung der Verbindlichkeit sowie zum Erfüllungstag wird der beizulegende Zeitwert der
Verbindlichkeit neu bewertet und Änderungen des beizulegenden Zeitwerts im jeweiligen Geschäftsjahr
erfolgswirksam erfasst.
Anteilsbasierte Vergütungen mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente zugunsten von Mitarbeitern und anderen
Berechtigten, die ähnliche Leistungen erbringen, werden mit dem beizulegenden Wert der Eigenkapitalinstrumente
zum Tag der Gewährung bewertet. Der beizulegende Zeitwert wird mithilfe eines geeigneten Optionspreismodells
ermittelt. Im beizulegenden Zeitwert ist der Effekt aus marktbedingungsunabhängigen Ausübungsbedingungen nicht
enthalten. Einzelheiten zur Ermittlung des beizulegenden Zeitwertes von anteilsbasierten Vergütungen mit Ausgleich
durch Eigenkapitalinstrumente finden sich in der Anhangangabe 29 „Anteilsbasierte Vergütungen“.
Der am Tag der Gewährung der anteilsbasierten Vergütung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente ermittelte
beizulegende Zeitwert wird auf der Grundlage der Schätzung des Konzerns der letztlich unverfallbar werdenden
Vergütungszusagen über den Erdienungszeitraum linear aufwandswirksam verteilt. An jedem Bilanzstichtag nimmt
der Konzern eine Überprüfung der Anzahl der Eigenkapitalinstrumente vor, die infolge der Auswirkungen aus
marktbedingungsunabhängigen Ausübungsbedingungen voraussichtlich unverfallbar werden. Etwaige Auswirkungen
der Korrektur der ursprünglichen Schätzungen werden erfolgswirksam erfasst, sodass die kumulierten Aufwendungen
die korrigierte Schätzung widerspiegeln; zudem wird eine entsprechende Anpassung der Rücklagen im Eigenkapital
vorgenommen.
Dieser Erdienungszeitraum endet mit der ersten Möglichkeit für die Ausübung der Option, das heißt, wenn der
betreffende Mitarbeiter unwiderruflich zur Ausübung der Option berechtigt ist. Die für anteilsbasierte Vergütungen mit
SYNLAB AG
Konzernanhang
120
Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente kumulierten Aufwendungen spiegeln somit zu einem beliebigen
Abschlussstichtag bis zum Datum der ersten Möglichkeit zur Ausübung der Option den bereits abgelaufenen
Erdienungszeitraum sowie die Anzahl der Eigenkapitalinstrumente, die auf Grundlage der bestmöglichen Schätzung
des Managements letztlich unverfallbar werden, wider. Allerdings fließt in den Betrag, um den der Ertrag des Konzerns
vermindert oder erhöht wird, die Änderung der ausgewiesenen kumulierten Aufwendungen ein, die zwischen dem
Beginn und dem Ende des Berichtszeitraums eingetreten sind.
Verwirkte Eigenkapitalinstrumente, die als Vergütung gewährt wurden, werden nicht als Aufwand erfasst.
Ausgenommen hiervon sind gewährte Eigenkapitalinstrumente, bei denen die Unverfallbarkeit auf bestimmten
Marktbedingungen oder Nicht-Ausübungsbedingungen beruht. Diese gewährten Eigenkapitalinstrumente gelten als
ausübbar, unabhängig davon, ob die Marktbedingungen oder Nicht-Ausübungsbedingungen erfüllt sind oder nicht,
solange alle Leistungsbedingungen und Dienstbedingungen erfü llt sind.
Wenn sich die zugrunde liegenden Bedingungen einer anteilsbasierten Vergütung mit Ausgleich durch
Eigenkapitalinstrumente ändern, werden die Aufwendungen in Höhe des Mindestbetrags an Kosten erfasst, die
angefallen wären, wenn die vertraglichen Bedingungen sich nicht geändert hätten, vorausgesetzt, dass die
ursprünglichen Bedingungen der Vergütungsvereinbarung erfüllt sind. Die Gesellschaft erfasst zudem die Auswirkung
von Änderungen, die zu einer Erhöhung des beizulegenden Zeitwertes der anteilsbasierten Vergütung führen oder mit
einer anderen, am Tag der Änderung bewerteten Leistung an den Arbeitnehmer zusammenhängen.
Die Annullierung einer anteilsbasierten Vergütung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente wird so behandelt, als
wenn die Option am Tag der Annullierung ausgeübt worden wäre. Noch nicht erfasste Ausgaben werden sofort erfasst.
Das gilt für alle Vergütungsvereinbarungen, bei denen Nicht-Ausübungsbedingungen, auf die sowohl die Gesellschaft
oder der Mitarbeiter einen Einfluss haben, nicht erfüllt sind. Wenn jedoch die annullierte Vergütungsvereinbarung (mit
Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente oder Barausgleich) durch eine andere Vergütungsvereinbarung, die am Tag
ihrer Gewährung als Ersatz für die annullierte Vergütungsvereinbarung erklärt wird, ersetzt wird, werden die annullierte
Vereinbarung und die neue Vergütungsvereinbarung als Änderung der ursprünglichen Vergütungsvereinbarung
erfasst; etwaige Auswirkungen sind auf den gegebenenfalls während dieser Ersetzung gewährten zusätzlichen
beizulegenden Zeitwert.
NICHT BEHERRSCHENDE ANTEILE BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN/VERKAUFSOPTIONEN
Gemäß den Vorgaben von IAS 32 sind nicht beherrschende Anteile an Personengesellschaften, bei denen
Minderheitsgesellschafter ein Recht auf Kündigung haben, als Verbindlichkeit anzusetzen. Ebenso müssen Anteile,
bei denen Minderheitsgesellschafter vom Mehrheitsgesellschafter ein Andienungsrecht („Verkaufsoption“) eingeräumt
erhalten haben, mit dem beizulegenden Zeitwert des Kaufpreises als Verpflichtung erfasst werden. Erfolgt dies bei
einem Unternehmenszusammenschluss, muss dieser so bilanziert werden, wie wenn die nicht beherrschenden Anteile
bereits erworben worden wären. Infolgedessen wird in voller Höhe ein Geschäfts- oder Firmenwert angesetzt. Solche
Anteile werden in der Konzernbilanz als Verbindlichkeit in der Position „Sonstige Verbindlichkeiten“ ausgewiesen.
Erträge aus diesen Anteilen, die vom Minderheitsgesellschafter entnommen werden können, werden in der Konzern-
Gewinn- und Verlustrechnung in der Position „Sonstige finanzielle Aufwendungen“ ausgewiesen.
BEREINIGTES ERGEBNIS DER BETRIEBLICHEN GESCHÄFTSTÄTIGKEIT
Im Rahmen der Analyse des Ergebnisses der betrieblichen Geschäftstätigkeit des Konzerns stellen wir bestimmte
nicht nach IFRS definierte Kennzahlen („Nicht-IFRS-Kennzahlen“) dar, da (i) diese vom Management für die Messung
der operativen Ertragskraft, in Präsentationen für unsere Vorstandsmitglieder sowie als Grundlage für strategische
Planung und Prognosen verwendet werden und (ii) ähnliche Kennzahlen darstellen, die von bestimmten Investoren,
Wertpapieranalysten und anderen Parteien als ergänzende Kennzahlen für die Geschäftsentwicklung allgemein
SYNLAB AG
Konzernanhang
121
verwendet werden. Diese Kennzahlen führen beim Management und bei Investoren zu einem besseren Verständnis
unserer Ertragslage, indem Posten herausgerechnet werden, die außerhalb des laufenden Betriebs entstanden sind,
beispielsweise mit Unternehmenszusammenschlüssen und Integrationen verbundene Kosten, strategische Projekte
(wie der IPO im Jahr 2021), Wertminderungen sowie Wertaufholungen von langfristigen Vermögenswerten,
Ertragsteuern und Kapitalkosten.
Wir sind der Auffassung, dass das bereinigte Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit von Investoren allgemein
zur Messung der operativen Ertragskraft verwendet wird und von Unternehmen zu Unternehmen je nach den
Bilanzierungsmethoden, dem Buchwert von Vermögenswerten und der Kapitalstruktur oder den für den Erwerb von
Vermögenswerten verwendeten Methoden erheblichen Schwankungen ausgesetzt sein kann. Diese bereinigte
Kennzahl eliminiert potenzielle Unterschiede in der Ertragskraft, die durch Veränderungen in der Kapitalstruktur (die
sich auf das Finanzergebnis auswirken), von Steuerpositionen (wie die Verfügbarkeit von Verlustvorträgen, gegen die
steuerliche Gewinne aufgerechnet werde n können), der Anschaffungs- oder Herstellungskosten und des Alters von
Sachanlagen (was sich auf den relativen Abschreibungsaufwand auswirkt) und des Umfangs, in dem immaterielle
Vermögenswerte identifizierbar sind (was sich ebenfalls auf den relativen Abschreibungsaufwand auswirkt)
hervorgerufen werden. Diese bereinigte Kennzahl eliminiert zudem die Effekte aus zusätzlichen spezifischen Posten,
die den Vergleich unserer Geschäftsentwicklung gegenüber den Vorjahren beeinträchtigt.
Bei den Nicht-IFRS-Kennzahlen handelt es sich jedoch nicht um Kennzahlen oder Anpassungen, die auf IFRS-
Regelungen oder anderen international anerkannten Bilanzierungsgrundsätzen basieren; daher sollten Sie solche
Posten nicht als Alternative zu den historischen Finanzergebnissen oder zu anderen Indikatoren unserer auf IFRS-
Kennzahlen basierenden Ertragslage heranziehen. Die von uns definierte Nicht-IFRS-Kennzahl könnte aufgrund von
Unterschieden in den hierfür verwendeten Berechnungsmethoden möglicherweise nicht mit ähnlich bezeichneten
Kennzahlen vergleichbar sein, die von anderen Unternehmen verwendet werden. Selbst wenn Nicht-IFRS-Kennzahlen
vom Management zur Beurteilung der laufenden operativen Ertragskraft verwendet werden und diese Arten von
Kennzahlen von Investoren allgemein herangezogen werden, sind diese nur in erheblich eingeschränktem Umfang
als Analyseinstrumente einsetzbar. Sie sollten außerdem nicht isoliert betrachtet werden oder als Ersatz für die
Analyse der nach IFRS ausgewiesenen Ergebnisse von SYNLAB dienen.
Bei der Berechnung des bereinigten Ergebnisses der betrieblichen Geschäftstätigkeit werden bestimmte Posten
wieder hinzugerechnet.
Bereinigtes Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit
●
Ergebnis vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen und Wertminderungen (EBITDA)
●
Anteil am Ergebnis von Minderheitsgesellschaftern und assoziierten Unternehmen
●
Mit Unternehmenszusammenschlüssen und Integrationen verbundene Kosten
●
Andere Einmalaufwendungen (siehe Anhangangabe 5)
●
Abzüglich planmäßiger Abschreibungen auf alle Positionen mit Ausnahme von Kundenbeziehungen
Das bereinigte Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit ist die vom Konzern für die Segmentperformance
verwendete Kennzahl; sie wird daher in Anhangangabe 5 angegeben.
SEGMENTINFORMATIONEN
Gemäß IFRS 8 sind die berichtspflichtigen Segmente die Bestandteile des Konzerns, die Geschäftsaktivitäten
betreiben und deren Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit auf Grundlage der internen Berichterstattung
regelmäßig von der verantwortlichen Unternehmensinstanz überprüft werden.
SYNLAB AG
Konzernanhang
122
Die Leistungsbeurteilung der Segmente erfolgt auf Grundlage des Gesamtumsatzes und des bereinigten Ergebnisses
der betrieblichen Geschäftstätigkeit; die Segmentperformance wird gemäß der Gewinn- und Verlustrechnung im
Konzernabschluss bewertet. Sämtliche Kosten, die ursprünglich von der Zentrale getragen werden, werden auf diese
Segmente verteilt, sofern diese direkt zurechenbar sind. Gemeinkosten werden den Segmenten auf Basis der
Umsatzerlöse zugewiesen; Kosten, die in einem engeren Zusammenhang mit einzelnen Segmenten stehen, werden
fallweise zugeordnet. Die Finanzierung des Konzerns (einschließlich Finanzaufwendungen und Finanzerträge) sowie
Ertragsteuern werden zentral auf Konzernbasis gesteuert und werden nicht auf die Geschäftssegmente verteilt.
Dies bildet die Grundlage für die interne Berichterstattung an die verantwortliche Unternehmensinstanz für die
Leistungsbeurteilung und die Bestimmung der Ressourcenallokation innerhalb des Konzerns.
BESTIMMUNG DER BEIZULEGENDEN ZEITWERTE
Mehrere der vom Konzern verwendeten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden und Angaben verlangen die
Ermittlung des beizulegenden Zeitwertes für finanzielle und nichtfinanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten.
Sämtliche Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, für die der beizulegende Zeitwert bewertet oder im Abschluss
angegeben ist, werden in die dreistufige Zeitwerthierarchie eingeordnet.
Bei im Abschluss wiederkehrend zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesenen Vermögenswerten oder
Verbindlichkeiten bestimmt der Konzern im Rahmen einer Neueinschätzung der Klassifizierung am Ende jedes
Berichtszeitraums, ob Umgliederungen innerhalb der Zeitwerthierarchie erforderlich sind. Eine solche
Neueinschätzung basiert auf den Inputfaktoren der niedrigsten Ebene, die für die Bewertung zum beizulegenden
Zeitwert insgesamt wesentlich sind.
Sachanlagen
Der beizulegende Zeitwert von Sachanlagen, die infolge eines Unternehmenszusammenschlusses bilanziert werden,
basiert auf den Marktwerten. Der Marktwert einer Immobilie ist der geschätzte Betrag, den eine Partei in einem
geordneten Geschäftsvorfall zwischen Marktteilnehmern am Bewertungsstichtag für den Verkauf einer Immobilie
erhalten würde. Der beizulegende Zeitwert von technischen Anlagen, Maschinen, Büro- und Geschäftsausstattung
basiert auf marktbasierten bzw. auf kostenbasierten Ansätzen; dabei werden, sofern verfügbar, notierte aktuelle
Marktpreise und gegebenenfalls aktuelle Wiederbeschaffungskosten herangezogen.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen
Der beizulegende Zeitwert von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen Forderungen wird anhand
des Barwerts der künftigen Cashflows geschätzt und mit dem Marktzinssatz am Abschlussstichtag abgezinst. Der
Nettobuchwert wird aufgrund der vom Konzern verwendeten kurzen Zahlungsziele und Erfüllungszeiträume als
vernünftige Schätzung des beizulegenden Zeitwertes angesehen. Dieser beizulegende Zeitwert wird für
Angabezwecke ermittelt.
Derivate
Der beizulegende Zeitwert von Zinsswaps basiert auf Preisnotierungen von Brokern. Diese Preisnotierungen werden
auf Ad-hoc-Basis auf Angemessenheit geprüft, indem die geschätzten künftigen Cashflows auf Grundlage der
Laufzeiten und der Fälligkeiten jedes Kontrakts und unter Anwendung von Marktzinssätzen für ähnliche Instrumente
am Bewertungsstichtag abgezinst werden. Die beizulegenden Zeitwerte spiegeln zudem das Kreditrisiko des
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Konzernanhang
123
Instruments wider und beinhalten Anpassungen zur Berücksichtigung des Kreditrisikos des Konzernunternehmens
und gegebenenfalls des Kontrahenten.
Nicht derivative finanzielle Verbindlichkeiten
Der für Angabezwecke ermittelte beizulegende Zeitwert wird auf der Grundlage des Barwerts der künftigen Cashflows
aus Tilgungs- und Zinszahlungen berechnet, die mit dem Marktzinssatz zum Abschlussstichtag abgezinst werden.
Anteilsbasierte Vergütungen
Der beizulegende Zeitwert von Mitarbeiteraktienoptionen wird grundsätzlich anhand eines binomialen Gittermodells
bestimmt. Die Bewertungsparameter beinhalten den Aktienkurs am Bewertungsstichtag, den Ausübungspreis des
Instruments, die erwartete Volatilität (basierend auf der gewichteten durchschnittlichen historischen Volatilität von
ähnlichen notierten Unternehmen), die gewichtete durchschnittliche erwartete Laufzeit der Instrumente (basierend auf
historischen Erfahrungen und dem generellen Verhalten von Optionsinhabern), die erwarteten Dividenden sowie den
risikolosen Zinssatz (basierend auf Staatsanleihen). Dienstbedingungen und marktunabhängige
Leistungsbedingungen, die mit der Vergütungstransaktion verbunden sind, werden nicht in der Ermittlung des
beizulegenden Zeitwertes berücksichtigt.
4. Wesentliche Ereignisse
4.1 Änderungen des Konsolidierungskreises
In der Berichtsperiode haben sich folgende Änderungen des Konsolidierungskreises ergeben:
31. Dezember 2022 | 31. Dezember | |||||
Anteil am Kapital in % | Konsolidie- rungsmethode | Anteil am Ergebnis in % | Anteil am Kapital in % | Konsolidie- rungsmethode | Anteil am Ergebnis in % | |
F rankreich | ||||||
Société d'Exercice Libéral Laboratoire Val de Garonne SELARL | 100,00% | V | 100,00% | 49,49% | EC | 49,49% |
V= Vollkonsolidierung / EC = At Equity-Konsolidierung
Am 31. Mai 2022 haben wir die restlichen Anteile der Société d'Exercice Libéral Laboratoire Val de Garonne
SELARL erworben.
Am 17. Januar 2022 haben wir in Belgien eine neue Gesellschaft namens SYNLAB Flanders SRL gegründet. Wir
beherrschen die Gesellschaft mit einem Kapitalanteil von 64,0%. Die Minderheiten haben bei der Gründung 0,9 Mio.
€ eingezahlt und wir zeigen diesen Zahlungseingang in der Kapitalflussrechnung unter „Einzahlungen von nicht
beherrschenden Anteilen“.
Zum 30. September 2022 verkaufte die Gruppe aus strategischen Gründen ihr Veterinärgeschäft in Irland und im
Vereinigten Königreich. Diese Transaktion umfasste die Unternehmen Synlab VPG Limited und VLSI Limited. Der
Teil des Gewinns, der auf die Bewertung der in der ehemaligen Tochtergesellschaft verbliebenen Investition zum
beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt des Kontrollverlusts zurückzuführen ist, beträgt 70,5 Mio. €. In der
konsolidierten Gewinn- und Verlustrechnung wird der Gewinn in der Zeile "Ergebnis aus dem Abgang von
Beteiligungen" ausgewiesen. Für diese Transaktion haben wir eine Zahlungseingang in Höhe von 79,7 Mio. €
erhalten und weisen den Betrag in der Kapitalflussrechnung unter „Auszahlungen für Unternehmenserwerbe,
abzüglich der erworbenen Zahlungsmittel“ aus.
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Konzernanhang
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Die folgenden Gesellschaften wurden im Geschäftsjahr 2022 liquidiert:
Land | Datum | Gesellschaft | Konsolidie- rungsmethode |
Vereinigtes Königreich | 28. Feb. 2022 | Integrated Path Services Limited | |
Vereinigtes Königreich | 28. Feb. 2022 | Genon Laboratories Limited | |
Vereinigtes Königreich | 13. Mär. 2022 | SW Path Services LLP | |
Vereinigtes Königreich | 13. Apr. 2022 | Bridge Pathology Limited | |
Vereinigtes Königreich | 13. Apr. 2022 | TDDS 2015 Limited | |
Vereinigtes Königreich | 14. Dez. 2022 | CTDS 2015 Limited |
t
4.2 Akquisitionen
Die wichtigsten Akquisitionen und Unternehmensumstrukturierungen, die im Berichtszeitraum getätigt wurden, sind
nachstehend nach Ländern aufgeführt. Der Konzern hat seine externe Wachstumsstrategie mit mehreren
Akquisitionen von Laboren fortgesetzt. Eine Transaktion allein wäre unter Konzerngesichtspunkten unwesentlich
gewesen, daher haben wir alle Akquisitionen im Geschäftsjahr zusammengefasst.
Alle Akquisitionen im Berichtszeitraum erzielen Umsätze hauptsächlich aus genetischen, medizinischen oder
pathologischen Analysen. Durch diese Akquisitionen erwartet der Konzern eine Kostenreduzierung durch
Skaleneffekte, so dass der Geschäfts- oder Firmenwert den beizulegenden Zeitwert der erwarteten Synergien aus
den Akquisitionen darstellt.
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Konzernanhang
125
Erwerbs- zeitpunkt | Land | Name der Gesellschaft | Fachrichtung | Ziel- setzung | Art | Anteils- besitz |
4 Jan.2022 | Spanien | Sistemas Genómicos, S.L. | genetische Tests | Expansion | share deal | 100,00% |
10. Jan 2022 | Italien | Analisi Cliniche O’Bios S.r.l. | genetische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
26. Jan 2022 | Italien | Multimedica Lab S.r.l. | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
27. Jan 2022 | Italien | Centro Polispecialistico Lecchese S.r.l. | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
28. Feb 2022 | Deutsch- land | Pathologie Pforzheim | Patholgie | Expansion | asset deal | k.A. |
1. Apr. 2022 | Mexiko | Corporación De Atención Medica S.A. De C.V. | medizinische Tests | Expansion | share deal | 100,00% |
1. Apr. 2022 | Portugal | Genomed, Diagnósticos de Medicina Molecular, S.A. | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 93,75% |
4. Mai 2022 | Ecuador | Corporación Multigamma S.A. | genetische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
30. Mai 2022 | Italien | Cam Sport S.r.l. | genetische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
30. Mai 2022 | Frankreich | Société d'Exercice Libéral Laboratoire Val de Garonne SELARL *) | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
1. Jul. 2022 | Ecuador | Lab Centro Illingworth LCI S.A. | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
1. Jul. 2022 | Spanien | Centre Sanitari Can Mora S.L. | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
4. Jul. 2022 | Deutsch- land | MVZ für Rheumatologie Dr. Martin Welcker GmbH | Rheumatologie | bolt-on | share deal | 100,00% |
1. Aug. 2022 | Italien | Salus S.r.l. | Diagnosik- Center | Expansion | share deal | 100,00% |
1. Aug. 2022 | Italien | Belluno Medica S.r.l | Diagnosik- Center | Expansion | share deal | 100,00% |
3. Okt. 2022 | Chile | Diagnolab S.A. | Diagnosik- Center | Expansion | share deal | 100,00% |
3. Okt. 2022 | Chile | Centro de Diagnósticos Cardiovascular S.A. | Diagnosik- Center | Expansion | share deal | 100,00% |
3. Okt. 2022 | Chile | Diagno Odont SpA | Diagnosik- Center | Expansion | share deal | 100,00% |
3. Okt. 2022 | Chile | Servicios Administrativos Integrales Limitada | Diagnosik- Center | Expansion | share deal | 100,00% |
3. Okt. 2022 | Chile | Diagnoneuro SpA | Diagnosik- Center | Expansion | share deal | 100,00% |
SYNLAB AG
Konzernanhang
126
3. Okt. 2022 | Chile | Diagnósticos Médicos por Imágenes S.A. | Diagnosik- Center | Expansion | share deal | 100,00% |
3. Okt 2022 | Chile | Diagnosalud SpA | Diagnosik- Center | bolt on | share deal | 100,00% |
3. Okt 2022 | Spanien | Anàlisis Mèdiques Barcelona SL | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
3. Okt 2022 | Spanien | Laboratori d’Analisis Cliniques Analisis Lab, S.L. | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
4. Okt 2022 | Deutsch- land | Fachpraxis für Tierpathologie | Tierpathologie | Expansion | asset deal | k.A. |
13. Okt 2022 | Portugal | Laboratório de Análises Clínicas Doutor Aires Raposo & Doutora Teresinha | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
31. Okt. 2022 | Frankreich | Maubourguet | medizinische Tests | bolt-on | asset deal | k.A. |
15. Nov. 2022 | Italien | M.E.D.A. Lab S.r.l | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
24. Nov. 2022 | Italien | Clinilab S.r.l | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
28. Nov. 2022 | Italien | CMT S.r.l | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
30. Nov. 2022 | Schweiz | Institut Arnaboldi AG | medizinische Tests | bolt-on | share deal | 100,00% |
*) Veränderungen Konsolidierungskreis | ||||||
SYNLAB AG
Konzernanhang
127
Beizulegende Zeitwerte der identifizierbaren Vermögenswerte | |
T€ | |
Langfristige Vermögenswerte | |
Immaterielle Vermögenswerte | 40.897 |
Sachanlagen | 9.098 |
Nutzungsrechte | 31.189 |
Sonstige langfristige finanzielle Vermögenswerte | 982 |
Sonstige langfristige Vermögenswerte | 3 |
Latente Steueransprüche | 1.766 |
Kurzfristige Vermögenswerte | |
Vorräte | 2.828 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 8.029 |
Sonstige kurzfristige finanzielle Vermögenswerte | 5.126 |
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte | 1.670 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 15.611 |
Summe Aktiva | 117.199 |
Langfristige Schulden | |
Finanzverbindlichkeiten | 1.916 |
Leasingverbindlichkeiten | 27.513 |
Verbindlichkeiten aus Leistungen | 1.469 |
Sonstige langfristige Schulden | 510 |
Latente Steuerschulden | 8.082 |
Kurzfristige Schulden | |
Finanzverbindlichkeiten | 1.432 |
Leasingverbindlichkeiten | 3.676 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | 5.246 |
Vertragsverbindlichkeiten | 574 |
Rückstellungen | 28 |
Ertragsteuerverbindlichkeiten | 904 |
Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten | 2.563 |
Summe Schulden | 53.913 |
Summe des identifizierten Nettovermögens zum beizulegenden | 63.286 |
Nicht beherrschende Anteile | (25) |
Geschäfts- | 95.445 |
Gesamte Gegenleistungen | 158.706 |
Gegenleistungen zum Erwerbszeitpunkt | |
T€ | |
Gegenleistungen in bar | 132.735 |
Aufgeschobene Gegenleistungen | 11.144 |
Bedingte Gegenleistungen | 10.480 |
Sonstiger Kaufpreis (Änderung Konsolidierungskreis nach | 4.347 |
Zahlungswirksame Gegenleistungen | 158.706 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
128
T€ | 1. Januar bis 31. Dezember 2022 |
Gruppe ZGEs | |
Deutschland | 2.230 |
Frankreich | 10.535 |
Süden | 82.680 |
Summe | 95.445 |
Abgesehen von den Asset Deals in Deutschland dürfte der Großteil des ausgewiesenen Geschäfts- oder
Firmenwertes steuerlich nicht abzugsfähig sein.
Die Unternehmenserwerbe haben ab dem Zeitpunkt der Erstkonsolidierung mit 42,0 Mio. € zu den Umsatzerlösen
und 0,3 Mio. € zum Konzernergebnis aus fortgeführten Geschäftsbereichen beigetragen.
Wären die Unternehmenserwerbe bereits zu Beginn des Jahres erfolgt, wären der Umsatz um 41,4 Mio. € und das
Konzernergebnis aus fortgeführten Geschäftsbereichen um 5,4 Mio. € höher gewesen.
Analyse des Zahlungsmittelabflusses aufgrund von | |
T€ | |
Gesamte Gegenleistung für Akquisitionen im GJ 2022 | (158.706) |
Ausstehender zusätzlicher Kaufpreis aus der aufgeschobenen GJ 2022 | 2.725 |
Ausstehender zusätzlicher Kaufpreis aus der bedingten 2022 | 6.445 |
nicht zahlungswirksamer Teil | 4.247 |
Zahlungswirksame Gegenleistungen in GJ 2022 | (145.289) |
Nettozahlungsmittel der erworbenen Unternehmen | 15.611 |
Tatsächlicher Mittelabfluss | (129.678) |
Zahlungsmittelabfluss für Kaufpreise aus der aufgeschobenen Gegenleistung Vorjahren | (4.665) |
Zahlungsmittelabfluss für Kaufpreise aus der bedingten Gegenleistung Vorjahren | (5.947) |
Tatsächlicher Mittelabfluss | (140.290) |
Die Transaktionskosten im Zusammenhang mit der abgeschlossenen Akquisition belaufen sich auf 1,2 Mio. € (2021:
0,7 Mio. €) und werden in der Konzern- Gewinn- und Verlustrechnung in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen,
in der Unterposition „Akquisitionen und veräußerungsbezogene Posten“, erfasst.
5. Segmentberichterstattung
Die nachfolgenden Informationen nach geografischen Segmenten basieren auf den Informationen, die von der
Konzerngeschäftsleitung zur Ressourcenallokation und Leistungsbeurteilung der einzelnen Segmente verwendet
werden. Der Vorstand verwendet das bereinigte Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit als eine wesentliche
Kennzahl, da es die Leistung der Segmente für den Berichtszeitraum widerspiegelt.
SYNLAB AG
Konzernanhang
129
Das bereinigte Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit (Adjusted Operating Profit/AOP) ist eine der einheitlichen
Konzernmessgrößen. Die zur Festlegung der dargestellten Geschäftssegmente herangezogenen Methoden sind in
der Anhangangabe 3 „Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden“ im Abschnitt Segmentinformationen
aufgeführt. Die Vorjahreszahlen enthalten nur Ergebnisse der fortgeführten Geschäftsbereiche.
Gemäß IFRS 8.23 ist eine Bewertung aller Vermögenswerte und Schulden für jedes berichtspflichtige Segment
vorzulegen, falls diese Informationen der verantwortlichen Unternehmensinstanz regelmäßig gemeldet werden. Eine
Darstellung der Bilanzwerte nach Segmenten erfolgt nicht, da diese aktuell nicht zur Steuerung verwendet werden und
eine Erstellung dieser Informationen nicht mit vertretbarem Aufwand möglich ist.
Die Segmentergebnisse und die entsprechende Überleitung der Segmentkennzahl zu den jeweiligen Posten der
Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar:
SYNLAB AG
Konzernanhang
130
1. Januar bis 31. Dezember 2022 | ||||||
T€ | Frankreich | Deutschland | Süd | Nord & Ost | Über- leitung | Summe Konzern |
Umsatz extern | 674.349 | 703.206 | 960.337 | 912.629 | - | 3.250.521 |
Umsatz konzernintern | 56 | 10.321 | 1.354 | 862 | (12.593) | - |
Umsatzerlöse | 674.405 | 713.527 | 961.691 | 913.491 | (12.593) | 3.250.521 |
Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 111.187 | (110.830) | 78.677 | 152.644 | 231.678 | |
Bereinigtes Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit (AOP) | 116.251 | 134.694 | 96.848 | 159.739 | 507.532 | |
Abschreibungen auf Kundenlisten | (55.449) | |||||
Erträge/(Aufwendungen) aus Merger&Acquisition-Tätigkeit | (6.928) | |||||
Restrukturierung und sonstige wesentliche Aufwendungen | (451) | |||||
Wertminderung langfristiger Vermögenswerte | (213.026) | |||||
Anteil am Ergebnis von Minderheitsgesellschaftern und assoziierten | (2.022) | |||||
Nettofinanzergebnis | (17.165) | |||||
Ertragsteuern | (130.463) | |||||
Ergebnis aus dem Abgang von Beteiligungen | 70.491 | |||||
Ergebnis der Periode aus fortgeführten Geschäftsbereichen | 152.519 | |||||
SYNLAB AG
Konzernanhang
131
1. Januar bis 31. Dezember 2021 | ||||||
T€ | Frankreich | Deutschland | Süd | Nord & Ost | Über- leitung | Summe Konzern |
Umsatz extern | 828.430 | 722.698 | 1.052.657 | 1.161.131 | 3.764.916 | |
Umsatz konzernintern | 217 | 12.710 | 846 | 2.990 | (16.763) | - |
Umsatzerlöse | 828.647 | 735.408 | 1.053.503 | 1.164.121 | (16.763) | 3.764.916 |
Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 209.372 | 141.988 | 204.831 | 358.338 | - | 914.529 |
Bereinigtes Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit (AOP) | 214.824 | 163.591 | 238.194 | 379.469 | 996.078 | |
Abschreibungen auf Kundenlisten | (51.634) | |||||
Erträge/(Aufwendungen) aus Merger&Acquisition-Tätigkeit | (7.149) | |||||
Restrukturierung und sonstige wesentliche Aufwendungen | (22.766) | |||||
Wertminderung langfristiger Vermögenswerte | - | |||||
Anteil am Ergebnis von Minderheitsgesellschaftern und assoziierten | (3.543) | |||||
Nettofinanzergebnis | (102.468) | |||||
Ertragsteuern | (195.324) | |||||
Ergebnis aus dem Abgang von Beteiligungen | (2.882) | |||||
Ergebnis der Periode aus fortgeführten Geschäftsbereichen | 610.312 | |||||
Die Überleitung zwischen Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit, bereinigtem Ergebnis der betrieblichen
Geschäftstätigkeit (AOP) und bereinigtem EBITDA (AEBITDA) stellt sich wie folgt dar:
SYNLAB AG
Konzernanhang
132
T€ | 1. Januar bis 31. Dezember | |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | 2022 | 2021 |
Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 231.678 | 914.529 |
Restrukturierung und | 451 | 22.766 |
(Erträge)/Aufwendungen aus Merger&Acquisition-Tätigkeit | 6.928 | 7.149 |
Wertminderung langfristiger Vermögenswerte | 213.026 | - |
Abschreibungen auf Kundenlisten | 55.449 | 51.634 |
Bereinigtes Ergebnis der betrieblichen Geschäftstätigkeit | 507.532 | 996.078 |
Abschreibungen | 301.304 | 265.360 |
Abschreibungen auf Kundenlisten | (55.449) | (51.634) |
Abschreibungen bereinigt um Abschreibungen auf | 245.855 | 213.726 |
Bereinigtes EBITDA (AEBITDA) | 753.387 | 1.209.804 |
6. Umsatzerlöse
Die Umsatzerlöse setzen sich wie folgt zusammen:
T€ | 1. Januar bis 31. Dezember | |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | 2022 | 2021 |
Humanmedizin | 3.167.685 | 3.667.248 |
Veterinärmedizin | 41.523 | 43.739 |
Umwelt- und sonstige Analysen, Studien und Gutachten | 9.669 | 9.672 |
Handelswaren und Dienstleistungen | 19.760 | 21.726 |
Softwarelösungen und -dienstleistungen | 11.884 | 22.531 |
Summe Umsatzerlöse | 3.250.521 | 3.764.916 |
Von den im Geschäftsjahr 2022 erfassten Umsatzerlösen waren zu Beginn der Berichtsperiode 7,5 Mio. € in den
Vertragsverbindlichkeiten enthalten.
Da SYNLAB Umsatz aus einer großen Vielfalt von Analysen und diagnostischen Tests mit einer Vielzahl von Kunden
in vielen Ländern weltweit erzielt, gibt es keine einzelnen Kunden, deren Anteile am Konzernumsatz 10 oder mehr
Prozent des gesamten Konzernumsatzes ausmachen.
7. Materialaufwand
Wesentliche Positionen des Materialaufwandes betreffen:
SYNLAB AG
Konzernanhang
133
1. Januar bis 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Fortgeführte | ||
Reagenzien | (269.900) | (300.969) |
Externe Analysedienste | (103.559) | (110.556) |
Verbrauchsmaterialien | (151.587) | (217.830) |
„Per Reported Result“ | (146.677) | (192.972) |
Labor-Zeitarbeitskräfte | (49.420) | (40.568) |
Sonstiges | (55.773) | (79.539) |
Summe Materialaufwendungen | (776.916) | (942.434) |
Bei Verbrauchsmaterialien und Reagenzien handelt es sich um die Haupteinsatzstoffe des Geschäftsfelds klinische
Diagnosen. Darüber hinaus sehen die mit Herstellern von klinischen Diagnosegeräten vereinbarten Rahmenverträge
bezüglich „Per Reported Result“-Abrechnungen eine Zahlung an die Lieferanten in Abhängigkeit der durchgeführten
Analysen vor.
SYNLAB AG
Konzernanhang
134
8. Personalaufwand
1. Januar bis 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | ||
Gehälter und Löhne | (759.180) | (694.281) |
Sozialversicherungsbeiträge | (234.822) | (222.785) |
(51.888) | (50.910) | |
Sonstige personalbezogene Kosten (einschließlich Bonuszahlungen und Prämien) | (100.090) | (158.002) |
Leiharbeitnehmer/Zeitarbeitskräfte | (68.944) | (61.773) |
Aktienbasierte Vergütungen | (3.635) | (2.050) |
Lohnsumme und damit verbundene Kosten | (1.166.671) | (1.138.891) |
Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter während des Jahres: | 29.153 | 27.337 |
Verwaltung | 4.696 | 4.207 |
Laborangestellte | 24.457 | 23.130 |
3.136 | 2.601 | |
Die Anzahl der Mitarbeiter betrug im Jahresdurchschnitt 29.153 (2021:27.337) Mitarbeiter. Im Geschäftsjahr 2022
und 2021 waren zwei Vorstände bei dem Mutterunternehmen SYNLAB AG beschäftigt.
Die sonstigen personalbezogenen Kosten beinhalten unter anderem Gewinnbeteiligungen, Überstunden, Prämien,
Boni, Abfindungen und nicht genommenen Urlaub.
Die sonstigen personalbezogenen Kosten haben sich zwischen 2021 und 2022 erheblich verringert. Dieser
Rückgang ist hauptsächlich auf zusätzliche Boni und Prämien im Geschäftsjahr 2021 zurückzuführen, die der
Belegschaft im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie und Akquisitionen gewährt wurden.
Einzelheiten zu den Pensionsregelungen und anteilsbasierten Vergütungen sind in den Anhangangaben 29 und 28
aufgeführt. In dem Geschäftsjahr zahlte der Konzern 59,8 Mio. € (2021: 55,8 Mio. €) in beitragsorientierte Pläne ein.
Der Gesamtbetrag der Lohn- und Gehaltskosten beinhaltet die variable Vergütung, die an die französischen
Biologen in Form einer Dividende gezahlt wird. Diese Vorzugsdividenden, die nach dem Jahresende an bestimmte
Laborärzte gezahlt werden, werden im laufenden Jahr als Aufwendungen für Leistungen an Arbeitnehmer und als
Verbindlichkeiten ausgewiesen.
9. Sonstige betriebliche Aufwendungen
Wesentliche Posten, die in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten sind, sind folgende:
SYNLAB AG
Konzernanhang
135
T€ | 1. Januar bis 31. Dezember | |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | 2022 | 2021 |
IT- und Verwaltungskosten | (93.784) | (82.505) |
Versorgungsaufwendungen | (93.589) | (73.372) |
Transportkosten | (91.175) | (82.233) |
Beratungskosten | (75.840) | (52.858) |
Marketing- und Kommunikationskosten | (52.342) | (53.567) |
Reparaturen, Instandhaltung und Versicherungskosten | (45.713) | (38.357) |
Personalbezogene Aufwendungen | (40.877) | (40.367) |
Sonstige Steuern, Abgaben und Gebühren | (29.729) | (27.876) |
Sonstige Aufwendungen | (27.334) | (26.866) |
Forderungsbewertung | (19.589) | (12.229) |
Geringwertige, variable und kurzfristige Mietverträge | (12.014) | (16.688) |
Aufwendungen aus Merger&Acquisition-Tätigkeit | (6.928) | (7.150) |
Wechselkursverlust | (5.059) | (7.619) |
Verlust aus Anlagenabgang | (2.258) | (1.812) |
Umstrukturierung und andere wesentliche Posten | (451) | (22.766) |
Summe sonstige betriebliche Aufwendungen | (596.682) | (546.265) |
Die IT- und Verwaltungskosten beinhalten Aufwendungen für Hardware- und Softwarewartung, IT-Beratung, Netzwerk,
Material und Softwarelizenzen.
Zu den Versorgungsaufwendungen gehören Energiekosten, Betriebskosten für Mieträume, Kosten für Sicherheit und
Gebäudeüberwachung sowie Reinigung und Wartung.
Die Transportkosten beinhalten Aufwendungen für externe Logistikdienstleistende sowie Aufwendungen für den
Fuhrpark der Gruppe.
Die Beratungskosten beinhalten Aufwendungen für Steuer- und Wirtschaftsprüfung, Rechtsberatung,
Aufsichtsratshonorare, Aufwendungen für Buchhaltung und Lohnverrechnung sowie sonstige externe
Beratungskosten.
Zu den personalbezogenen Aufwendungen gehören Reisekosten, Aufwendungen für Zeitarbeitskräfte und
Schulungen.
Die sonstigen Steuern, Abgaben und Gebühren umfassen im Wesentlichen nicht erstattungsfähige Umsatzsteuern
und sonstige Gewerbesteuern.
SYNLAB AG
Konzernanhang
136
Zu den sonstigen Aufwendungen gehören unter anderem Konsolidierungsverluste, Strafzahlungen und
Bankgebühren, periodenfremde und sonstige Aufwendungen, Beiträge, Spenden und die Bewertung von
Forderungen.
Prüfungsleistungen
Prüfungsleistungen sind in der Zeile „Beratungskosten“ enthalten. Im Laufe des Jahres hat die Gruppe (einschließlich
ihrer ausländischen Tochtergesellschaften) die folgenden Dienstleistungen von der Abschlussprüferin der Gruppe und
ihren verbundenen Unternehmen zu den folgenden Kosten in Anspruch genommen.
Honorar des Konzernabschlussprüfers
Folgende Honorare der Konzernabschlussprüferin Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft wurde der
SYNLAB AG und deren Tochtergesellschaften für den Zeitraum vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 berechnet:
Prüfungsleistungen | 1. Januar bis 31. Dezember | |
T€ | 2022 | 2021 |
Abschlussprüfungsleistungen | 2.122 | 2.480 |
Andere Bestätigungsleistungen | 616 | 215 |
Steuerberatungsleistungen | - | 2 |
Sonstige Leistungen | - | 556 |
Summe Honorare | 2.738 | 3.253 |
Die anderen Bestätigungsleistungen betreffen im Wesentlichen Leistungen im Zusammenhang mit dem Review des
Halbjahresfinanzberichts. Im Vorjahr waren hier Leistungen im Zusammenhang mit der Ausreichung eines Comfort
Letters und der Durchführung der Gründungsprüfung/Nachgründungsprüfung nach § 33 AktG enthalten. Die sonstigen
Leistungen in 2021 betrafen im Wesentlichen Beratungsleistungen im Zusammenhang mit dem Carve Out des A&S-
Geschäfts.
10. Sonstige betriebliche Erträge
Wesentliche Posten, die in den sonstigen betrieblichen Erträgen enthalten sind, sind folgende:
SYNLAB AG
Konzernanhang
137
T€ | 1. Januar bis 31. Dezember | |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | 2022 | 2021 |
Sonstige | 28.812 | 32.741 |
Erträge aus Währungsumrechungen | 4.400 | 7.729 |
Erträge aus Mahngebühren | 1.930 | 1.488 |
Miet- und Pachteinnahmen | 614 | 605 |
Summe sonstige betriebliche Erträge | 35.756 | 42.563 |
Die sonstigen betrieblichen Erträge umfassen insbesondere Zuschüsse, Umlagen und andere Entschädigungen in
Höhe von 26,6 Mio. € (2021: 31,1 Mio. €), Versicherungsentschädigungen in Höhe von 1,5 Mio. € (2021: 0,3 Mio. €)
und periodenfremde Erträge in Höhe von 0,9 Mio. € (2021: 0,9 Mio. €).
11. Abschreibungen auf materielle und immaterielle Vermögenswerte
Die Abschreibungen von materiellen und immateriellen Vermögenswerten beziehen sich auf folgende Posten:
T€ | 1. Januar bis 31. Dezember | |
Fortgeführte | 2022 | 2021 |
Sachanlagen | (73.881) | (63.061) |
Nutzungsrechte | (142.151) | (117.635) |
Kundenlisten | (55.449) | (51.632) |
Sonstige immaterielle Vermögenswerte | (29.823) | (33.032) |
Summe Abschreibungen | (301.304) | (265.360) |
Abschreibung von Kundenlisten bezieht sich auf Kundenlisten, die im Rahmen der von der Gruppe getätigten
Übernahmen verbucht wurden.
12. Finanzergebnis
SYNLAB AG
Konzernanhang
138
1. Januar bis 31. Dezember | 1. Januar bis 31. Dezember | |||||
2022 | 2021 | |||||
Fortgeführte Geschäftsbereiche | T€ | T€ | ||||
Nettoergebnisse der Finanzinstrumente | aus Zinsen | übriges Netto- ergebnis | Netto- ergebnis | aus Zinsen | übriges Netto- ergebnis | Netto- ergebnis |
Finanzielle Vermögenswerte | ||||||
erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | - | 28.526 | 28.526 | - | (10) | (10) |
Finanzielle Verbindlichkeiten | ||||||
zu fortgeführten Anschaffungs- kosten | (32.833) | (8.799) | (41.632) | (73.291) | (38.667) | (111.958) |
erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | - | 15.867 | 15.867 | - | 36.389 | 36.389 |
Summe Nettoergebnisse der Finanzinstrumente: | (32.833) | 35.594 | 2.761 | (73.291) | (2.288) | (75.579) |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | 1. Januar bis 31. Dezember | 1. Januar bis 31. Dezember |
2022 | 2021 | |
T€ | T€ | |
Sonstige Finanzergebnisse: | ||
Sonstige Finanzerträge: | 7.825 | 3.278 |
Kursgewinne aus Finanzinstrumenten: | 27.089 | 26.179 |
Summe sonstige Finanzerträge: | 34.914 | 29.457 |
Zinsaufwand aus IAS 19 Bewertungen: | (421) | (292) |
Zinsaufwand aus Leasingverbindlichkeiten: | (19.886) | (15.907) |
Kursverluste aus Finanzinstrumenten: | (31.579) | (35.119) |
Sonstige Finanzaufwendungen: | (2.954) | (5.028) |
Summe sonstige Finanzaufwendungen: | (54.840) | (56.346) |
Summe sonstige Finanzergebnisse: | (19.926) | (26.889) |
Die Nettoergebnisse der Finanzinstrumente entfallen hauptsächlich auf:
i. 320,0 Mio. € Term Loan B5 (TLB5) ausgegeben von SYNLAB Bondco Plc mit einem effektiven Zinssatz
von 3,2 % (+ EURIBOR-Floor von null, unter Berücksichtigung der Margin-Ratchet-Tabelle), fällig 2026.
SYNLAB AG
Konzernanhang
139
ii. 385,0 Mio. € Term Loan B4 (TLB4) ausgegeben von SYNLAB Bondco Plc mit einem effektiven Zinssatz
von 3,6 % (+ EURIBOR-Floor von null, unter Berücksichtigung der Margin-Ratchet-Tabelle), fällig im
Geschäftsjahr 2027.
iii. 735,0 Mio. € Term Loan A mit einem effektiven Zinssatz von 4,1 % (+ EURIBOR-Floor von null, unter
Berücksichtigung der Margin-Ratchet-Tabelle) ausgegeben von SYNLAB AG, fällig im
Geschäftsjahr 2026.
iv. Der Posten Zinsaufwendungen enthält zudem die Bereitstellungsgebühren für den nicht in Anspruch
genommenen Teil der revolvierenden Kreditlinie (RCF).
v.
Fair Value Änderungen des Interest Rate Caps und der eingebetteten Derivate.
Die sonstigen Finanzerträge betreffen hauptsächlich Währungsgewinne aus der Umrechnung von konzerninternen
Darlehen und sind in erster Linie auf die Kursschwankungen zwischen EUR und MXN zurückzuführen, wie auch
Währungsgewinne von konzernintern gezahlten Dividenden und konzerninternen Darlehen. Diese sind durch die
Kursschwankungen zwischen EUR und CHF sowie EUR und GBP verursacht.
Die Währungsverluste aus der Umrechnung von konzerninternen Darlehen sind in erster Linie auf die
Kursschwankungen zwischen EUR und GBP und EUR und CHF zurückzuführen.
Währungsgewinne und Währungsverluste beziehen sich auf Finanzinstrumente.
13. Ertragsteueraufwand
Analyse des Steueraufwandes im Geschäftsjahr:
T€ | 1. Januar bis 31. Dezember | |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | 2022 | 2021 |
Ertragsteuern für das laufende Geschäftsjahr | (128.409) | (199.109) |
Ertragsteuern Vorjahre * | (13.072) | (1.383) |
Latente Steuern | 11.018 | 5.168 |
Steuern vom Einkommen und Ertrag | (130.463) | (195.324) |
Die Ursachen für den Unterschied zwischen dem erwarteten und dem ausgewiesenen Steueraufwand stellten sich
wie folgt dar:
SYNLAB AG
Konzernanhang
140
T€ | 1. Januar bis 31. Dezember | |
Fortgeführte Geschäftsbereiche | 2022 | 2021 |
Ergebnis vor Steuern | 282.982 | 805.636 |
Erwarteter Steueraufwand für den Gewinn aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit zum Konzern-Steuersatz von 25,5 % ** | (72.160) | (205.437) |
Wertminderungen des Goodwills | (54.315) | - |
Steuermehrungen aufgrund steuerlich nicht abziehbarer Aufwendungen | (16.071) | (1.976) |
Steuerliche Effekte aufgrund nicht steuerpflichtiger | 18.076 | 385 |
Gewinne, die zu einem anderen Steuersatz als dem gewichteten Konzern-Steuersatz versteuert werden | (6.043) | (15.098) |
Temporäre der Vergangenheit kein latenter | 11.425 | 26.834 |
Steuereffekte aus der Steuersätzänderungen | 1.922 | 1.356 |
Periodenfremde Steuererträge und -aufwendungen * | (13.072) | (1.383) |
Sonstige Steuereffekte | (225) | (5) |
Ausgewiesener Steueraufwand | (130.463) | (195.324) |
*
Verlustvorträgen in Deutschland.
**
Gruppengesellschaften verwendet.
14. Ergebnis je Aktie
Das unverwässerte Ergebnis je Aktie ermittelt sich aus der Division des Ergebnisses aus fortgeführten
Geschäftsbereichen beziehungsweise des Gesamtergebnisses nach Steuern, das jeweils den Stammaktionären der
SYNLAB AG zugerechnet werden kann, durch die gewichtete durchschnittliche Anzahl der während des
Geschäftsjahrs im Umlauf befindlichen Aktien. Das verwässerte Ergebnis je Aktie wird unter der Annahme berechnet,
dass alle potenziell verwässernden Wertpapiere und anteilsbasierten Vergütungspläne umgewandelt
beziehungsweise ausgeübt werden.
basiert auf den folgenden Daten:
1. Januar bis 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Ergebnis | ||
Ergebnis aus fortgeführten Geschäftsbereichen | 152.519 | 610.312 |
Abzüglich: Anteil, der auf nicht beherrschende Anteile entfällt | 1.822 | 2.773 |
Ergebnis zur Ermittlung des unverwässerten Ergebnisses Aktie | 150.697 | 607.539 |
Potenziell verwässernder Effekt aus anteilsbasierter | - | - |
SYNLAB AG
Konzernanhang
141
Ergebnis zur Ermittlung des verwässerten Ergebnisses Aktie | 150.697 | 607.539 |
Gesamtergebnis des Konzerns | 152.519 | 627.536 |
Abzüglich: Anteil, der auf nicht beherrschende Anteile entfällt | 1.822 | 2.773 |
Ergebnis zur Ermittlung des unverwässerten Ergebnisses Aktie | 150.697 | 624.763 |
Potenziell verwässernder Effekt aus anteilsbasierter | - | - |
Ergebnis zur Ermittlung des verwässerten Ergebnisses Aktie | 150.697 | 624.763 |
1. Januar bis 31. Dezember | ||
Tausend Aktien | 2022 | 2021 |
Gewichtete durchschnittliche Anzahl von Aktien zur Ermittlung des unverwässerten Ergebnisses je Aktie | 221.558 | 215.160 |
Auswirkung der potenziell verwässernden Aktien | 308 | 65 |
Gewichtete durchschnittliche Anzahl von Aktien zur Ermittlung des verwässerten Ergebnisses je Aktie | 221.866 | 215.224 |
EUR | 2022 | 2021 |
Unverwässertes Ergebnis je Aktie aus fortgeführten Geschäftsbereichen | 0,68 | 2,82 |
Verwässertes Ergebnis je Geschäftsbereichen | 0,68 | 2,82 |
Unverwässertes Ergebnis je Aktie aus aufgegebenen Geschäftsbereichen | 0,00 | 0,08 |
Verwässertes Ergebnis je Geschäftsbereichen | 0,00 | 0,08 |
Unverwässertes Ergebnis je Aktie | 0,68 | 2,90 |
Verwässertes Ergebnis je | 0,68 | 2,90 |
15. Aufgegebene Geschäftsbereiche
Am 31. Dezember 2020 schloss die Gruppe Vereinbarungen zur Veräußerung des Geschäftssegments Analytics and
Services (A&S) als Teil einer strategischen Entscheidung, sich vollständig auf ihre medizinischen Kernaktivitäten zu
konzentrieren und weiteres Wachstum zu erzielen. Die Veräußerung des Segments A&S umfasste die folgenden
Transaktionen:
●
insbesondere SYNLAB Analytics & Services Austria GmbH, SYNLAB Analytics & Services S.r.l. und SYNLAB
Analytics & Services Italia S.r.l.
SYNLAB AG
Konzernanhang
142
●
Einheiten ab, der am 31. Dezember 2020 für alle bis auf eine Einheit, die BZH GmbH Deutsches
Beratungszentrum für Hygiene, abgeschlossen wurde, die im Jahr 2020 nicht verkauft wurde und ab
Dezember 2020 als zur Veräußerung gehalten ausgewiesen wurde:
Land | Name der Gesellschaft |
Schweiz | SYNLAB Analytics and Services Switzerland AG |
Deutschland | BZH GmbH Deutsches Beratungszentrum für Hygiene |
Deutschland | SYNLAB Analytics & Services LAG GmbH |
Deutschland | SYNLAB Chemie, Industrie- und Spezialanalytik CIS GmbH |
Deutschland | SYNLAB Analytics & Services Germany GmbH |
Dänemark | AnalyTech |
Finnland | SYNLAB Analytics & Services Finland Oy |
Finnland | Nordic Testing |
Niederlande | SYNLAB Analytics & Services BV |
Niederlande | SYNLAB Analytics & Services Oosterhout BV |
Niederlande | Alcontrol Holding (Netherlands) BV |
Niederlande | ALcontrol Holland BV |
Norwegen | SYNLAB Analytics & Services Norway AS |
Norwegen | ALcontrol Norway AS |
Schweden | SYNLAB Analytics & Services AB |
Schweden | ALcontrol Holding (Sweden) AB |
Schweden | ALcontrol Sweden AB |
Vereinigtes Königreich | ALcontrol Financial |
Vereinigtes Königreich | ALcontrol Holdings Limited |
Vereinigtes Königreich | ALcontrol Netherlands Limited |
Vereinigtes Königreich | ALcontrol Holding (Norway) Limited |
Vereinigtes Königreich | ALcontrol Sweden Limited |
Vereinigtes Königreich | ALcontrol Holdings (UK) Limited |
Vereinigtes Königreich | SYNLAB Analytics & Services UK Limited |
*) Ausgewiesen als zur Veräußerung gehalten zum 31. Dezember 2020. Diese Gesellschaft wurde am 29. Januar
2021 veräußert.
Die nachstehende Tabelle zeigt die Ergebnisse der aufgegebenen Geschäftsbereiche, die in der Konzern-Gewinn-
und Verlustrechnung enthalten sind:
SYNLAB AG
Konzernanhang
143
1. Januar bis 31. Dezember | ||
T€ | 2021 | |
Umsatzerlöse | 848 | |
Aufwendungen | (638) | |
Gewinn vor Steuern | 210 | |
Gewinn aus der Veräußerung | 13.555 | |
Steuerbelastung auf den Gewinn aus der Veräußerung | (240) | |
Gewinn aus | 13.525 | |
Gewinn aus aufgegebenen Geschäftsbereichen GJ 2020 | 3.699 | |
Gewinn für das Geschäftsjahr aus aufgegebenen Geschäftsbereichen | 17.224 | |
Der Gewinn aus der Veräußerung dieser Einheiten, der als Differenz zwischen dem Veräußerungserlös und dem
Buchwert des Nettovermögens und des zurechenbaren Geschäfts - oder Firmenwertes der Tochtergesellschaft
berechnet wurde, betrug insgesamt 0 Mio. € (2021: 13,6 Mio. €).
Die Berechnung des Veräußerungsgewinns und die wichtigsten Klassen von Vermögenswerten und
Verbindlichkeiten, die die als veräußerte Einheiten klassifizierten Geschäftsbereiche umfassen, sind nachfolgend
aufgeführt:
SYNLAB AG
Konzernanhang
144
Zum 29. Januar |
T€ | 2021 |
Langfristige Vermögenswerte | |
Immaterielle Vermögenswerte | 15 |
Sachanlagen | 78 |
Nutzungsrechte | 864 |
Sonstige langfristige Vermögenswerte | 2 |
Latente Steueransprüche | 11 |
Kurzfristige Vermögenswerte | |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 551 |
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte | 17 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 4.417 |
Summe Aktiva | 5.955 |
Langfristige Schulden | |
Leasingverbindlichkeiten | 672 |
Kurzfristige Schulden | |
Leasingverbindlichkeiten | 184 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | 821 |
Vertragsverbindlichkeiten | 1.551 |
Rückstellungen | 43 |
Ertragsteuerverbindlichkeiten | 98 |
Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten | 486 |
Summe Schulden | 3.855 |
Zurechenbarer Geschäfts- | - |
Summe des identifizierten Nettovermögens zum beizulegenden | 2.100 |
Erhaltene Gegenleistung in bar | 15.655 |
Gewinn aus der Veräußerung | 13.555 |
Kosten der Veräußerung | - |
Steuerbelastung auf den Gewinn aus der Veräußerung | (240) |
Gewinn aus der Veräußerung | 13.315 |
Netto-Mittelzufluss aus dem Verkauf von Tochtergesellschaften, abzüglich der erworbenen Zahlungsmittel und der
Veränderung der Schulden wie folgt:
SYNLAB AG
Konzernanhang
145
Zum 31. Dezember | |
T€ | 2021 |
Gegenleistung in bar | 15.655 |
Abzüglich: veräußerte Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | (4.417) |
Bezahlte Transaktionskosten | (11.068) |
Erhaltene Gegenleistung für Verkäufe | 3.972 |
Nettomittelzufluss aus der Veräußerung | 4.142 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
146
16. Vorräte
Zum 31. Dezember | Zum 31. Dezember | |
T€ | 2022 | 2021 |
Roh-, Hilfs- and Betriebsstoffe | 81.780 | 108.133 |
Fertige Erzeugnisse | 2.101 | 1.542 |
Unfertige Erzeugnisse | 213 | 345 |
Summe | 84.094 | 110.020 |
Im Jahr 2021 erfolgte im Zusammenhang mit COVID-19 eine Erhöhung der Vorräte an Reagenzien. Die Verringerung
der Vorräte zum 31. Dezember 2022 steht im Zusammenhang mit dem Verbrauch der COVID-19-Reagenzien.
Die Kosten für Vorräte, die während des Jahres in Bezug auf die fortgeführten Geschäftsbereiche als Aufwand
verbucht wurden, betrugen 568,2 Mio. € (2021: 711,8 Mio. €).
17. Geschäfts- oder Firmenwert
SYNLAB AG
Konzernanhang
147
T€ | Geschäfts-oder Firmenwert | |
Bruttobetrag | Zum 1. Januar 2022 | 2.799.321 |
Erwerb durch Unternehmenszusammenschlüsse | 95.445 | |
Änderung des Anwendungsbereichs | (12.254) | |
Währungsumrechnung | 25.357 | |
Zum 31. Dezember 2022 | 2.907.869 | |
Wertmin - derung | Zum 1. Januar 2022 | (359.541) |
Wertminderungsaufwand | (213.000) | |
Währungsumrechnung | (11.905) | |
Zum 31. Dezember 2022 | (584.446) | |
Buch - wert | Zum 1. Januar 2022 | 2.439.780 |
Zum 31. Dezember 2022 | 2.323.423 | |
T€ | ||
Bruttobetrag | Zum 1. Januar 2021 | 2.561.108 |
Erwerb durch Unternehmenszusammenschlüsse | 225.360 | |
Veräußerung von Tochtergesellschaften | (2.799) | |
Währungsumrechnung | 15.652 | |
Zum 31. Dezember 2021 | 2.799.321 | |
Wertmin - derung | Zum 1. Januar 2021 | (348.980) |
Wertminderungsaufwand | - | |
Währungsumrechnung | (10.561) | |
Zum 31. Dezember 2021 | (359.541) | |
Buch - wert | Zum 1. Januar 2021 | 2.212.128 |
Zum 31. Dezember 2021 | 2.439.780 |
Die Werte des Geschäfts- oder Firmenwerts zum 31. Dezember 2022 der getätigten Akquisitionen sind vorläufig und
können innerhalb von zwölf Monaten nach dem Erwerbsdatum geändert werden.
WERTHALTIGKEITSTEST FÜR ZAHLUNGSMITTELGENERIERENDE EINHEITEN, DIE EINEN GESCHÄFTS-
ODER FIRMENWERT ENTHALTEN
Zum Zweck der Wertminderungsprüfung wird der Geschäfts- oder Firmenwert zahlungsmittelgenerierenden Einheiten
oder Gruppen von zahlungsmittelgenerierenden Einheiten ("ZGE") zugeordnet, die auf der Ebene der Hauptländer
oder geografischen Zonen definiert sind, welche die niedrigste Ebene innerhalb der Gruppe darstellen, auf der der
Geschäfts- oder Firmenwert für interne Managementzwecke überwacht wird.
Die ZGEs und Gruppen von ZGEs zum 31. Dezember 2022 sind Deutschland, Frankreich, Süd und Nord & Ost. Die
Zusammensetzung der ZGEs und Gruppen von ZGEs entspricht der aktuellen Geschäftssegmentstruktur im SYNLAB-
Konzern, welche aus der Restrukturierung im Jahr 2020 hervorgeht. Demzufolge spiegelt diese Zusammensetzung
der ZGEs und Gruppen von ZGEs die Reorganisation in der Konzernsteuerung und -überwachung wider.
SYNLAB AG
Konzernanhang
148
Die Buchwerte des Geschäfts- oder Firmenwerts, die den einzelnen ZGE und Gruppen von ZGE zugeordnet sind,
sowie die wichtigsten Annahmen des Modells zur Überprüfung der Wertminderung lauten wie folgt:
Zum | Buchwert | Langfristige Wachstumsrate | Abzinsungssatz nach Steuern | Abzinsungssatz vor Steuern |
31. Dezember 2022 | T€ | % | % | % |
Deutschland | 320.687 | 2,0% | 7,2% | 9,5% |
Frankreich | 929.762 | 1,6% | 7,7% | 9,8% |
Süd | 847.925 | 1,7% | 9,6% | 12,3% |
Nord & Ost | 225.049 | 2,0% | 8,6% | 10,2% |
2.323.423 |
Zum | Buchwert | Langfristige Wachstumsrate | Abzinsungssatz nach Steuern | Abzinsungssatz vor Steuern |
31. Dezember 2021 | T€ | % | % | % |
Deutschland | 492.324 | 1,0% | 5,8% | 8,1% |
Frankreich | 919.226 | 0,7% | 6,4% | 8,5% |
Süd | 749.764 | 0,8% | 7,3% | 9,8% |
Nord & Ost | 278.466 | 1,1% | 6,9% | 8,5% |
2.439.780 |
ERZIELBARER BETRAG
Der erzielbare Betrag jeder zahlungsmittelgenerierenden Einheit (ZGE) basiert auf ihrem Nutzungswert, der durch
Abzinsung der künftigen Cashflows aus der fortgesetzten Nutzung der Einheit ermittelt wurde. Die wichtigsten
Annahmen, auf denen der Nutzungswert einer zahlungsmittelgenerierenden Einheit beruht, sind der Abzinsungssatz
und die Entwicklung von Mengen, Preisen und direkten Kosten (Inflation) im Laufe des Zeitraums.
Die Berechnung des Nutzungswertes basierte auf den folgenden Grundannahmen:
●
Der neueste verfügbare 5-Jahres-Geschäftsplan der Gruppe zeigt die Entwicklung von Mengen, Preisen und
direkten Kosten auf der Grundlage vergangener Trends und künftiger Marktaussichten, die ein gewisses Maß an
Ungewissheit beinhalten, insbesondere vor dem Hintergrund des derzeit schwierigen wirtschaftlichen Umfelds in
bestimmten europäischen Ländern.
●
Die Cashflow-Prognosen für die Jahre 2023 bis 2027 beinhalten auch:
o
o
o
●
Die ewige Rente wird dann durch Abzinsung der prognostizierten Cashflows des letzten Jahres (2027 als
eingeschwungener Zustand der jeweiligen ZGE) unter Verwendung einer nachhaltigen Wachstumsrate zwischen
1,6 % und 2,0 % (2021: 0,7 % und 1,1 %) in Abhängigkeit von der zahlungsmittelgenerierenden Einheit berechnet.
Dieser Prozentsatz ist die beste Schätzung des Managements für inflationsbedingte Wachstumseffekte auf der
Grundlage der langfristigen Inflationsraten für jede ZGE.
SYNLAB AG
Konzernanhang
149
●
Der Abzinsungssatz basiert auf den gewichteten durchschnittlichen Kapitalkosten (WACC) der jeweiligen ZGE,
einschließlich verschuldetes Beta, Marktrisikoprämie, Länderrisikoprämien und Fremdkapitalkosten.
●
Die verwendeten Abzinsungssätze nach Steuern werden für die Berechnung des Cashflows nach Steuern
angewendet. Die Anwendung dieser Sätze führt zu einem Nutzungswert, der mit demjenigen übereinstimmt, der
unter Anwendung von Abzinsungssätzen vor Steuern auf den Cashflow vor Steuern berechnet wurde. (wie in IAS
36 vorgeschrieben).
ERGEBNIS DER JÄHRLICHEN WERTMINDERUNGSPRÜFUNG
Auf der Grundlage des wie oben beschriebenen durchgeführten Wertminderungstests , der erzielbare Betrag für die
ZGE Deutschland ist 753,0 Mio.€ und es wurde eine Wertminderung in Höhe von 213,0 Mio. € für die ZGE Deutschland
erfasst.
Die Wertminderung in Deutschland war im Wesentlichen die Folge der allgemeinen geopolitischen Lage, die unsere
deutsche ZGE in zweierlei Hinsicht beeinträchtigte. Zum einen hat der Renditenanstieg der 30-jährigen deutschen
Staatsanleihe zu einer Erhöhung des WACCs der deutschen ZGE geführt und zum anderen hat die derzeitige Inflation
unsere Aussichten für die deutsche ZGE geschwächt
.
Den Finanzplänen liegen auch Annahmen zu den Auswirkungen des Klimawandels und dem Einfluss sonstiger
nachhaltigkeitsrelevanter Aspekte auf die Geschäftsentwicklung der SYNLAB zugrunde. Diesbezügliche
klimabezogene Risiken für die SYNLAB Gruppe, beispielsweise aufgrund einer erforderlichen Umsetzung
regulatorischer Vorgaben zur Förderung einer Kreislaufwirtschaft und zur Begrenzung des Klimawandels, hatten
insgesamt keine wesentlichen Auswirkungen auf die Ermittlung der erzielbaren Beträge der ZGE bzw. Gruppen von
ZGE.
SENSITIVITÄTSANALYSE
Eine Erhöhung des Abzinsungssatzes um einen Prozentpunkt würde zu einer Wertminderung in Höhe von 106 Mio. €
in Deutschland und von 125 Mio. € in Frankreich führen.
Eine fünf-prozentige Verringerung des prognostizierten EBITDA im Prognosezeitraum, das im endgültigen Wert
enthalten ist, würde zu einer Wertminderung in Höhe von 71 Mio. € in Deutschland und von 67 Mio. € in Frankreich
führen.
SYNLAB AG
Konzernanhang
150
18. Immaterielle Vermögenswerte
Kundenlisten | Marken | Software | Eigentums- rechte und ähnliche Rechte | Sonstige | Summe | |
Anschaffungs- und Herstellungskosten | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ |
Zum 1. Januar 2022 | 915.732 | 36.327 | 156.772 | 15.966 | 19.617 | 1.144.414 |
Veränderung des Konsolidierungs- kreises | 27.539 | - | 1.062 | 5.118 | - | 33.719 |
Währungsumrechnung | 8.612 | (85) | 304 | (395) | 75 | 8.511 |
Zugänge | - | - | 20.318 | 1.189 | 29.053 | 50.560 |
Abgänge | - | (634) | (4.069) | (203) | (6) | (4.912) |
Umbuchungen | - | - | 11.867 | 1.794 | (13.661) | - |
Zum 31. Dezember 2022 | 951.883 | 35.608 | 186.254 | 23.469 | 35.078 | 1.232.292 |
Die Marken beinhalten die Eigenmarke SYNLAB, die als immaterieller Vermögenswert mit unbestimmter
Nutzungsdauer eingestuft wird. Der Buchwert dieses immateriellen Vermögenswertes mit unbestimmter
Nutzungsdauer beträgt 35,6 Mio. € (2021: 35,6 Mio. €). Die Werthaltigkeit der Eigenmarke SYNLAB wird jährlich
durch einen Impairment- Test geprüft und bestätigt.
SYNLAB AG
Konzernanhang
151
Abschreibungen und Wertminderungen | Kundenlisten | Marken | Software | Eigentums- rechte und ähnliche Rechte | Sonstige | Summe |
T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | |
Zum | (318.988) | (407) | (91.869) | (7.224) | - | (418.488) |
Abschreibungen und | (55.449) | (278) | (23.783) | (5.763) | - | (85.273) |
Veränderung des Konsolidierungs- kreises | 2.819 | - | 102 | - | - | 2.921 |
Währungsumrechnung | (3.287) | 90 | (367) | 261 | - | (3.303) |
Abgänge | - | 634 | 4.252 | 203 | - | 5.089 |
Zum 31. Dezember 2022 Abschreibungen | (353.507) | 39 | (111.665) | (12.523) | - | (477.656) |
Zum 31. Dezember 2022 Wertminderungen | (21.398) | - | - | - | - | (21.398) |
Buchwert zum 1. Januar 2022 | 596.744 | 35.920 | 64.903 | 8.742 | 19.617 | 725.926 |
Buchwert zum 31. Dezember 2022 | 576.978 | 35.647 | 74.589 | 10.946 | 35.078 | 733.238 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
152
T€ | Kundenlisten | Marken | Software | Konzes- sionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte | Sonstige | Summe |
Zum 1. Januar 2021 | 898.462 | 36.661 | 119.537 | 13.270 | 23.243 | 1.091.173 |
Veränderung des Konsolidierungs- kreises | 34.138 | - | 346 | 9.455 | 36 | 43.975 |
Währungsumrechnung | 13.378 | (56) | 962 | 176 | (2) | 14.458 |
Zugänge | 146 | - | 17.235 | 18 | 25.581 | 42.980 |
Abgänge | (30.392) | (278) | (10.597) | (6.905) | - | (48.172) |
Umbuchungen | - | - | 29.289 | (48) | (29.241) | - |
Zum 31. Dezember 2021 | 915.732 | 36.327 | 156.772 | 15.966 | 19.617 | 1.144.414 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
153
Abschreibungen und Wertminderungen | ||||||
T€ | Kundenlisten | Marken | Software | Konzes- sionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte | Sonstige | Summe |
Zum Abschreibungen | (264.157) | (582) | (73.284) | (9.303) | - | (347.326) |
Zum 1. Januar 2021 Wertminderungen | (28.467) | - | - | - | (28.467) | |
Abschreibungen | (51.632) | (134) | (28.146) | (4.754) | - | (84.666) |
Wertminderungen | - | - | - | - | - | - |
Währungsumrechnung | (5.124) | 31 | (937) | (74) | - | (6.104) |
Abgänge | 30.392 | 278 | 10.498 | 6.907 | - | 48.075 |
Zum 31. Dezember 2021 Abschreibungen | (297.590) | (407) | (91.869) | (7.224) | - | (397.090) |
Zum 31. Dezember 2021 Wertminderungen | (21.398) | - | - | - | - | (21.398) |
Buchwert zum 1. Januar 2021 | 605.838 | 36.079 | 46.253 | 3.967 | 23.243 | 715.380 |
Buchwert zum 31. Dezember 2021 | 596.744 | 35.920 | 64.903 | 8.742 | 19.617 | 725.926 |
Die Kundenlistenstellen hauptsächlich Kundenbeziehungen zu Ärzten und Krankenhäusern dar. Diese
Kundenlistenbestehen aus Kundenbeziehungen, die seit Gründung der Gruppe im Jahr 2015 im Rahmen der
durchgeführten Übernahmen erworben, identifiziert und bewertet wurden.
Die Kundenbeziehungen sind folgenden Gruppen von ZGE zuzuordnen.
SYNLAB AG
Konzernanhang
154
Zum 31. Dezember 2022 | Brutto | Abschreibung und Wertminderung | Netto |
T€ | |||
Deutschland | 383.791 | (135.794) | 247.997 |
Frankreich | 8.760 | (2.542) | 6.218 |
Süd | 311.796 | (129.783) | 182.013 |
Nord & Ost | 247.536 | (106.786) | 140.750 |
Summe | 951.883 | (374.905) | 576.978 |
Zum 31. Dezember 2021 | Brutto | Abschreibung und Wertminderun g | Netto |
T€ | |||
Deutschland | 373.099 | (115.256) | 257.843 |
Frankreich | 8.286 | (2.057) | 6.229 |
Süd | 277.992 | (106.298) | 171.694 |
Nord & Ost | 256.355 | (95.377) | 160.978 |
Summe | 915.732 | (318.988) | 596.744 |
19. Sachanlagen
Anschaffungskosten | ||||||
T€ | Grund- stücke und Gebäude | Technische Maschinen und Anlagen | Fuhrpark | Geleistete Anzah- lungen und Anlagen im Bau | Büro-, IT- und sonstige Ausstattung | Gesamt |
Zum 1. Januar 2022 | 113.245 | 204.602 | 2.537 | 15.183 | 146.387 | 481.954 |
Veränderung des Konsolidierungs- kreises | 2.100 | 3.931 | (13) | (12) | 1.161 | 7.167 |
Währungsumrechnung | (476) | (1.276) | 39 | (73) | 914 | (872) |
Zugänge | 13.168 | 31.521 | 1.352 | 31.480 | 30.189 | 107.710 |
Abgänge | (2.791) | (7.450) | (757) | (143) | (6.114) | (17.255) |
Umbuchungen | 5.280 | 3.109 | (8) | (16.496) | 8.115 | - |
Zum 31. Dezember 2022 | 130.526 | 234.437 | 3.150 | 29.939 | 180.652 | 578.704 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
155
Abschreibungen und Wertminderungen | ||||||
T€ | Grund- stücke und Gebäude | Technische Maschinen und Anlagen | Fuhrpark | Geleistete Anzah- lungen und Anlagen im Bau | Büro-, IT- und sonstige Ausstattung | Gesamt |
Zum 1. Januar 2022 | (33.436) | (104.836) | (357) | - | (70.303) | (208.932) |
Abschreibungen und | (13.170) | (36.248) | (1.003) | - | (23.460) | (73.881) |
Veränderung des Konsolidierungs- kreises | 35 | 1.177 | 34 | - | 39 | 1.285 |
Währungsumrechnung | 400 | 992 | (48) | - | (251) | 1.093 |
Abgänge | 807 | 6.514 | 684 | - | 5.232 | 13.237 |
Zum 31. Dezember 2022 | (45.364) | (132.401) | (690) | - | (88.743) | (267.198) |
Buchwert zum 1. Januar 2022 | 79.809 | 99.766 | 2.180 | 15.183 | 76.084 | 273.022 |
Buchwert zum 31.Dezember 2022 | 85.162 | 102.036 | 2.460 | 29.939 | 91.909 | 311.506 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
156
Grund- stücke und Gebäude | Technische Maschinen Anlagen | Fuhrpark | Geleistete Anzah- lungen und Anlagen im Bau | Büro-, IT- und Sonstige Ausstattung | Gesamt | |
Anschaffungs- und Herstellungskosten | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ |
Zum 1. Januar 2021 | 91.651 | 159.723 | 1.527 | 7.707 | 113.988 | 374.596 |
Veränderung des Konsolidierungs- kreises | 6.258 | 11.242 | 201 | 40 | 1.644 | 19.385 |
Währungsumrechnung | 570 | 1.482 | 84 | (27) | 603 | 2.712 |
Zugänge | 10.727 | 36.486 | 1.254 | 21.002 | 32.021 | 101.490 |
Abgänge | (431) | (8.806) | (637) | (139) | (6.216) | (16.229) |
Umbuchungen | 4.470 | 4.475 | 108 | (13.400) | 4.347 | - |
Zum 31. Dezember 2021 | 113.245 | 204.602 | 2.537 | 15.183 | 146.387 | 481.954 |
Grund- stücke und Gebäude | Technische Maschinen Anlagen | Fuhrpark | Geleistete Anzah- lungen und Anlagen im Bau | Büro-, IT- und Sonstige Ausstattung | Gesamt | |
Abschreibungen und Wertminderungen | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ | T€ |
Zum 1. Januar 2021 | (22.329) | (79.884) | (38) | - | (55.276) | (157.527) |
Abschreibungen und | (11.263) | (31.073) | (828) | - | (19.897) | (63.061) |
Währungsumrechnung | (200) | (1.087) | (77) | - | (558) | (1.922) |
Abgänge | 356 | 7.208 | 586 | - | 5.428 | 13.578 |
Zum 31. Dezember 2021 | (33.436) | (104.836) | (357) | - | (70.303) | (208.932) |
Buchwert zum 1. Januar 2021 | 69.322 | 79.839 | 1.489 | 7.707 | 58.712 | 217.069 |
Buchwert zum 31. Dezember 2021 | 79.809 | 99.766 | 2.180 | 15.183 | 76.084 | 273.022 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
157
Nutzungsrechte |
T€ | Grundstücke und Gebäude | Technische Maschinen und Anlagen | Fuhrpark | Büro-, IT- und sonstige Ausstattung | Summe |
Nettobuchwert | |||||
Zum 31. Dezember 2021 | 430.540 | 124.941 | 13.367 | 11.646 | 580.494 |
Zum 31. Dezember 2022 | 477.379 | 154.503 | 14.321 | 9.765 | 655.968 |
Abschreibungsaufwendungen für die Periode | |||||
Zum 31. Dezember 2021 | (69.563) | (34.614) | (8.372) | (5.086) | (117.635) |
Zum 31. Dezember 2022 | (83.058) | (45.270) | (9.113) | (4.710) | (142.151) |
20. Investitionen in assoziierte Unternehmen
Die Investitionen der Gruppe in ihre assoziierten Unternehmen (nach der Equity-Methode bilanzierte Unternehmen)
betrugen zum 31. Dezember 2022 1,3 Mio. € (2021: 4,8 Mio. €).
Darüber hinaus besaß die Gruppe Anteile von 33 % an einer lokalen wirtschaftlichen Interessengruppe (in Italien
Consorzio genannt), in der Unterstützungsfunktionen gebündelt sind und, die sowohl für die Labore der Gruppe als
auch für andere externe Einrichtungen arbeitet. Bei diesen Unternehmen hat die Gruppe einen maßgeblichen
Einfluss, aber keine Beherrschung über diese Unternehmen.
Im Jahr 2022 erhielt die Gruppe keine wesentlichen Dividenden (2021: 0,3 Mio. €) aus ihren Beteiligungen an nach
der Equity-Methode bilanzierten Unternehmen.
Einzelheiten zu den assoziierten Unternehmen des Konzerns zum Ende des Berichtszeitraums sind nachstehend
aufgeführt:
SYNLAB AG
Konzernanhang
158
Zum 31. Dezember | |||
Eigenkapital | Beherrschung | Bruttowert | |
Gesellschaften | T€ | in % | T€ |
Bakteriologisches Institut Olten BIO AG | 387 | 30% | 27 |
Consorzio per lo Sviluppo della Medicina Occupazionale e Ambientale | 112 | 33% | 26 |
Gestora Peruana de Hospitales S.A. | 1.166 | 32% | 391 |
CLINICA SAMPEDRO LDA. | 35 | 30% | 99 |
Southwest Pathology Services LLP | 822 | 33% | 380 |
SPS Facilities LLP | 670 | 33% | 358 |
Summe | 3.192 | 1.281 | |
Zum 31. Dezember | |||
Gesellschaften | Eigenkapital | Beherrschung | Bruttowert |
T€ | in % | T€ | |
Bakteriologisches Institut Olten BIO AG | 355 | 30% | 22 |
Société d'Exercice Libéral Laboratoire Val Garonne SELARL | 2.901 | 50% | 4.164 |
Consorzio per lo Sviluppo della Medicina Occupazionale e Ambientale | 103 | 33% | 24 |
Gestora Peruana de Hospitales S.A. | 944 | 32% | 350 |
CLINICA SAMPEDRO LDA. | 35 | 30% | 99 |
Southwest Pathology Services LLP | (87) | 33% | 117 |
SPS Facilities LLP | (153) | 33% | 56 |
Summe | 4.098 | 4.831 | |
Die zusammengefassten Finanzinformationen für die Beteiligungen an assoziierten Unternehmen lauten wie folgt
(100%ige Beherrschung):
SYNLAB AG
Konzernanhang
159
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Langfristige Vermögenswerte | 478 | 1.100 |
Kurzfristige Vermögenswerte | 6.075 | 6.428 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 2.142 | 2.767 |
Summe der Aktiva | 8.695 | 10.295 |
Eigenkapital | 3.133 | 4.063 |
Finanzielle Verbindlichkeiten | - | - |
Sonstige Verbindlichkeiten | 5.562 | 6.232 |
Summe der Passiva | 8.695 | 10.295 |
Gewinn- | ||
Umsatzerlöse | 89.514 | 73.390 |
Ergebnis der betrieblichen Tätigkeit | 2.053 | 837 |
Jahresüberschuss | 1.916 | 433 |
21. Sonstige langfristige Vermögenswerte
In den sonstigen langfristigen Vermögenswerten sind folgende Posten enthalten:
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Überhang Planvermögen nach IAS 19 | 1.399 | 1.360 |
Vertragskosten (IFRS 15) | 3.301 | 3.732 |
Summe sonstige langfristige Vermögenswerte | 4.700 | 5.092 |
22. Sonstige kurzfristige Vermögenswerte
In den sonstigen kurzfristigen Vermögenswerten sind folgende Posten enthalten:
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Forderungen aus Umsatzsteuern und sonstigen Steuern | 78.374 | 43.557 |
Vorauszahlungen | 28.024 | 20.214 |
Summe sonstige kurzfristige Vermögenswerte | 106.398 | 63.771 |
Unter Forderungen aus Umsatzsteuern und sonstigen Steuern sind kurzfristige Mehrwertsteuerforderungen, lokale
Steuerforderungen und Körperschaftssteuerforderungen in Höhe von 78,3 M€ (2021: 43,5 M€)
Vorauszahlungen sind aktive Rechnungsabgrenzungen für Sozialversicherungsbeiträge, Miet- und Leasingkosten,
Beratungskosten und sonstige Kosten 28,0 Mio. € (2021: 20,2 Mio. €).
23. Sonstige finanzielle Vermögenswerte
In den sonstigen finanziellen Vermögenswerten sind folgende Posten enthalten:
SYNLAB AG
Konzernanhang
160
Zum 31. Dezember | ||||
T€ | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 |
kurzfristig | langfristig | |||
Eigenkapitalinstrumente, die als FVTOCI ausgewiesen sind | - | - | 1.639 | 986 |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | - | - | 33.483 | - |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte | 47.299 | 62.272 | 45.396 | 41.704 |
Davon Escrow: | 5.890 | 26.074 | 15.563 | 10.566 |
Davon Kautionen: | - | - | 24.901 | 24.962 |
Davon sonstige: | 41.409 | 36.198 | 4.932 | 6.176 |
Summe sonstige finanzielle Vermögenswerte | 47.299 | 62.272 | 80.518 | 42.690 |
In den sonstigen finanziellen Vermögenswerten sind Treuhandkonten (Escrows) im Zusammenhang mit M&A-
Transaktionen in Höhe von 21,5 Mio. € (2021: 36,6 Mio. €), sonstige Darlehensforderungen in Höhe von 4,9 Mio. €
(2021: 6,2 Mio. €) sowie Kautionen in Höhe von 24,9 Mio. € (2021: 25,0 Mio. €) und Forderungen aus Lieferantenbonus
in Höhe von 14,3 Mio. € (2021: 12,8 Mio. €) enthalten. Der Wert des im Geschäftsjahr 2022 neu erworbenen Zinscaps,
der erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet wird, beträgt 33,5 Mio. €.
Unternehmen, an denen die Gruppe einen Anteil von weniger als 20,0 % hält oder auf die sie keinen maßgeblichen
Einfluss ausübt, werden nicht konsolidiert. Die Investitionen in diese Unternehmen wurden als Eigenkapitalinstrumente
eingestuft, die als solche zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden und als FVTOCI ausgewiesen sind. Nicht
realisierte Gewinne und Verluste werden direkt im sonstigen Gesamtergebnis verbucht.
24. Latente Steueransprüche und -schulden
Im Folgenden sind die wesentlichen vom Konzern erfassten latenten Steueransprüche und -schulden sowie deren
Entwicklung während der laufenden Periode aufgeführt:
SYNLAB AG
Konzernanhang
161
Latente Steuer- ansprüche | Latente Steuerschulden | Gesamt | |||
T € | Steuerliche Verluste und andere abzugs- fähige temporäre Differenzen | Latente Steuern auf imma- terielle Vermögens- werte | Sonstige latente Steuer- verbind- lichkeiten | Gesamte latente Steuer- schulden | Gesamte latente Steuern, netto |
Stand am 1. Januar 2022 | 41.747 | (157.562) | (27.862) | (185.424) | (143.677) |
Veränderung des Konsolidierungs kreises (Akquisition und Veräußerung) | 1.455 | (6.136) | (590) | (6.726) | (5.271) |
(Belastung)/Gutschrift ertragswirksam | 7.543 | 14.309 | (10.834) | 3.475 | 11.018 |
(Belastung)/Gutschrift im Sonstigen Ergebnis | (2.907) | - | 107 | 107 | (2.800) |
Währungsdifferenzen | 78 | (861) | 54 | (807) | (729) |
Stand am 31. Dezember 2022 | 47.916 | (150.250) | (39.125) | (189.375) | (141.459) |
Die einzige temporäre Differenz, die zu einem wesentlichen latenten Steuersaldo führt, bezieht sich auf immaterielle
Vermögenswerte. Andere Arten von temporären Differenzen wurden in einzelne Kategorien von sonstigen latenten
Steueransprüchen und -verbindlichkeiten gruppiert.
Zum Ende des Geschäftsjahres bestanden Verlust- und Zinsvorträge in Höhe von insgesamt 295,7 Mio. €, davon
Zinsvorträge in Höhe von 119,4 Mio. € (2021: 507,6 Mio. €, davon Zinsvorträge 311,5 Mio. € ). Der Ansatz dieser
Vermögenswerte bzw. der Nichtansatz dieser Vermögenswerte in Bezug auf bestehende steuerliche Verluste und
Zinsvorträge beruht u.a. auf der Einschätzung des Vorstands von SYNLAB hinsichtlich der Wahrscheinlichkeit diese
Posten in den nächsten Jahren (vor dem Verfall) nutzen zu können, einschließlich der Berücksichtigung des aktuellen
Nutzungsgrades, der prognostizierten Ergebnisse der betrieblichen Geschäftstätigkeit und der Höhe der latenten
Steuerverbindlichkeiten, die in der jeweiligen Region oder den jeweiligen Unternehmen angesetzt werden. Auf Verluste
wurden latente Steueransprüche in Höhe von 13,1 Mio. € (2021: 2,4 Mio. €) angesetzt. Für Verluste in Höhe von 132,6
Mio. € (2021: 186,8 Mio. €), die auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden können, wurden keine latenten
Steueransprüche angesetzt. Diese Verluste sind vor allem im Vereinigten Königreich, in Spanien, Deutschland und
Frankreich entstanden. Diese Verluste können dann zwar mit zukünftigen zu versteuernden Gewinnen verrechnet
werden, jedoch werden keine latente Steuern angesetzt, da es nicht hinreichend sicher ist, dass die Unternehmen
gemäß IAS 12 zu versteuernde Gewinne erzielen werden.
Der Gruppe ist in der Vergangenheit auch ein Zinsaufwand entstanden, der höher ist als der maximal verfügbare
Betrag, der mit den laufenden Gewinnen in einigen Regionen verrechnet werden kann. Ein Zinsbetrag in Höhe von
119,4 Mio. € (2021: 311,5 Mio. €) ist für einen unbestimmten Zeitraum und abhängig von lokalen Regelungen,
hauptsächlich in Spanien und Frankreich vortragsfähig. Der Rückgang der Zinsvorträge gegenüber dem Vorjahr 2021
ist auf eine geänderte Beurteilung bezüglich der Verwendung der Zinsvorträge in Deutschland zurückzuführen. Ein
latenter Steueranspruch in Höhe von 1,6 Mio. € (2021: 1,6 Mio. €) wurde in Zusammenhang mit den prognostizieren
Überschusszinsen in Frankreich gebildet. Auf den Zinsvortrag in Höhe von 113,1 Mio. € (2021: 305 Mio. €) wurden
SYNLAB AG
Konzernanhang
162
keine latenten Steuern gebildet, weil für zukünftige Perioden derzeit keine Überschusszinskapazität prognostiziert
wird.
Zum 31. Dezember 2022 bestehen temporären Differenzen im Zusammenhang mit thesaurierten Ergebnissen der von
der Gruppe konsolidierten Tochtergesellschaften. Für diese Differenz wurden im Berichtsjahr latente
Steuerverbindlichkeiten in Höhe von 0,9 Mio. € (2021: 4,1 Mio. €) gebildet, da die Ausschüttung der thesaurierten
Ergebnisse geplant ist. Auf thesaurierte Ergebnisse in Höhe von 10,7 Mio. € wurde keine latente Steuerverbindlichkeit
gebildet.
SYNLAB AG
Konzernanhang
163
Im Folgenden sind die wesentlichen vom Konzern erfassten latenten Steueransprüche und -schulden, sowie deren
Entwicklung in den Vorjahresperioden aufgeführt:
Latente Steuer- ansprüche | Latente Steuerschulden | Gesamt | |||
T € | Steuerliche Verluste und andere abzugsfähige temporäre Differenzen | Latente Steuern auf im- materielle Vermögens- werte | Sonstige latente Steuer- verbind- lichkeiten | Gesamte latente Steuer- schulden | Gesamte latente Steuern, netto |
Stand am 1. Januar 2021 | 29.017 | (156.698) | (14.940) | (171.638) | (142.621) |
Erwerb von Unternehmen | 3.568 | (9.286) | (9.286) | (5.718) | |
(Belastung)/Gutschrift ertragswirksam | 9.881 | 9.910 | (14.623) | (4.713) | 5.168 |
(Belastung)/Gutschrift im Sonstigen Ergebnis | (1.367) | 1.871 | 1.871 | 504 | |
Währungsdifferenzen | 648 | (1.488) | (170) | (1.658) | (1.010) |
Stand am 31. Dezember 2021 | 41.747 | (157.562) | (27.862) | (185.424) | (143.677) |
25. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Nettoforderungen aus Lieferungen und Leistungen verteilen sich auf die nachstehenden geografischen Regionen
wie folgt:
Zum 31. Dezember 2022 | |||
T€ | Brutto | berichtigung | Netto |
Deutschland | 107.088 | (3.652) | 103.436 |
Frankreich | 79.593 | (10.550) | 69.043 |
Nord & Ost | 117.806 | (8.489) | 109.317 |
Süd | 196.983 | (35.690) | 161.293 |
Summe | 501.470 | (58.381) | 443.089 |
In der laufenden Berichtsperiode wurden weder die Schätzmethodik noch wesentliche Annahmen in Bezug auf die
Bewertung der Forderungen geändert.
Der SYNLAB Konzern schreibt Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ab, wenn objektive Hinweise auf
finanzielle Schwierigkeiten des Schuldners hindeuten und keine realistische Aussicht auf Rückzahlung besteht,
beispielsweise wenn gegen den Schuldner ein Insolvenzverfahren eröffnet wird.
SYNLAB AG
Konzernanhang
164
Aufgrund der Abrechnungsverfahren und Abrechnungszyklen in den verschiedenen Ländern und Unternehmen sind
in den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 99,4 Mio. € (2021: 150,7 Mio. € ) Beträge
enthalten, für welche die Leistungen bereits erbracht wurden, die jedoch den Kunden noch nicht in Rechnung
gestellt wurden.
Es folgt eine Aufstellung der Fälligkeiten von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum Abschlussstichtag:
Zum 31. Dezember | ||||||||
Buchwert | Brutto- forderungen | Noch nicht fällig | Überfällig | |||||
T€ | ||||||||
<3 Monate | 3<6 Monate | 6<12 Monate | 12<24 Monate | >24 Monate | ||||
2022 | 443.089 | 501.470 | 290.905 | 80.591 | 33.478 | 40.201 | 31.065 | 25.230 |
2021 | 632.553 | 676.856 | 463.425 | 93.166 | 41.164 | 35.446 | 21.402 | 22.253 |
Es folgt eine Darstellung der Entwicklung der Wertberichtigungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
zum Abschlussstichtag:
T€ | 2022 | 2021 |
Zum 1. Januar | (44.304) | (32.691) |
Veränderung des Konsolidierungskreises | (307) | (3.956) |
Erfolgswirksame Zuführung | (40.477) | (26.632) |
Währungsumrechnung | 103 | (19) |
Verwendung und Auflösung | 26.604 | 18.994 |
Zum 31. Dezember | (58.381) | (44.304) |
Die tatsächliche Abschreibung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betrug zum 31. Dezember 2022
3,8 Mio. € (2021: 3,1 Mio. €). Auf einzelne Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden keine wesentlichen
Wertberichtigungen erfasst.
Der Gruppe entstehen aufgrund der großen Anzahl von Privatkunden und der jeweils relativ kleinen fälligen Beträge
keine wesentlichen Ausfallrisiken. Die Gruppe führt ständig Kreditbewertungen ihrer Forderungen durch.
Forderungen mit einer Überfälligkeit bis 12 Monate sind einem niedrigeren Ausfallrisiko ausgesetzt. Die
Wertminderungsquoten variieren hier von 0,1% bis zu 20% in Einzelfällen. Forderungen mit einer Überfälligkeit ab 12
Monaten sind einem höheren Ausfallrisiko ausgesetzt. Die Wertminderungsquoten befinden sich in einer Bandbreite
von 60% bis 90%.
SYNLAB AG
Konzernanhang
165
Wertminderungsaufwendungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden im Ergebnis der
betrieblichen Geschäftstätigkeit als Wertminderungen, netto, dargestellt. In Folgeperioden erzielte, früher bereits
abgeschriebene Beträge werden im gleichen Posten erfasst.
26. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
Der Zweck besteht darin, die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in der Bilanz und den Finanzmittelfonds,
der in der Kapitalflussrechnung ausgewiesen ist, abzustimmen.
Der in der Konzern-Kapitalflussrechnung ausgewiesene Finanzmittelfonds zum Ende des Berichtszeitraums kann wie
folgt auf die entsprechenden Posten in der Konzernbilanz übergeleitet werden:
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Euro (EUR) | 448.548 | 325.684 |
UK Pfund (GBP) | 21.389 | 32.158 |
Schweizer Franken (CHF) | 11.054 | 8.887 |
Tschechische | 4.202 | 967 |
Ungarischer Forint (HUF) | 3.751 | 5.083 |
Schwedische Krone (SEK) | 1.349 | 488 |
Brasilianischer Real (BRL) | 22.483 | 14.265 |
Kolumbianische Pesos (COP) | 3.148 | 14.886 |
Chilenische Pesos (CLP) | 583 | |
Ecuadorianischer Dollar (USD) | 4.488 | 9.198 |
Mexikanische Pesos (MXN) | 2.977 | 14.124 |
Peruanischer Sol (PEN) | 3.194 | 4.269 |
Andere Währungen | 8.912 | 8.126 |
Bankguthaben und Einlagen | 536.078 | 438.135 |
Andere Zahlungsmitteläquivalente | 3.041 | 2.381 |
Kassenbestand | 2.565 | 3.231 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 541.684 | 443.747 |
Kontokorrentkredite | (94) | (222) |
Finanzmittelfonds in der Kapitalflussrechnung | 541.590 | 443.525 |
27. Finanzverbindlichkeiten und sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
SYNLAB AG
Konzernanhang
166
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Langfristige Schulden | ||
Bankkredite | 1.125 | 294 |
Langfristige Darlehen | 1.406.534 | 1.398.276 |
Leasingverbindlichkeiten | 557.773 | 501.688 |
Derivative Finanzinstrumente | 3.198 | 19.065,00 |
Sonstige Finanzverbindlichkeiten | 143 | - |
Kurzfristige Schulden | ||
Zinsabgrenzungen für langfristige Darlehen | 14.093 | 10.846 |
Leasingverbindlichkeiten | 132.187 | 113.988 |
Syndizierte revolvierende Kreditlinie (RCF) | 317 | 416 |
Sonstige Finanzverbindlichkeiten | 897 | 895 |
Bankkredite | 471 | 194 |
Andere Kontokorrentkredite | 95 | 222 |
Summe langfristige Schulden | 1.968.773 | 1.919.323 |
Summe kurzfristige Schulden | 148.060 | 126.561 |
Summe Schulden | 2.116.833 | 2.045.884 |
Die Gruppe hat zum Jahresende folgende Finanzinstrumente:
735 MIO. € TERM LOAN A
Der Term Loan A, gehalten von der SYNLAB AG, wird zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Die anfallenden
Zinsen werden halbjährlich bezahlt.
500 MIO. € RCF-SYNDIZIERTE REVOLVIERENDE KREDITLINIE
Der RCF war zum Stichtag 31. Dezember 2022 nicht gezogen. Für die Bereitstellungsgebühr wurde eine
Zinsabgrenzung in Höhe von 0,3 Mio. € gebildet.
385 MIO. € TERM LOAN B4
Der Term Loan B4, gehalten von SYNLAB Bondco Plc, mit einem Nominalwert von 385 Mio. € wird zu fortgeführten
Anschaffungskosten bewertet. Die anfallenden Zinsen werden halbjährlich bezahlt.
320 MIO. € TERM LOAN B5
Der Term Loan B5, gehalten von SYNLAB Bondco Plc, wird zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Die
anfallenden Zinsen werden halbjährlich bezahlt.
DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE
Alle Term Loans beinhalten eingebettete Derivate (6-Monats-EURIBOR-Floor von null). Diese werden getrennt von
Basisverträgen bilanziert und als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Alle Änderungen des
beizulegenden Zeitwertes der eingebetteten Derivate werden im Zinsertrag beziehungsweise Zinsaufwand gebucht.
Zum Jahresende beträgt die daraus resultierende finanzielle Verbindlichkeit insgesamt 3,2 Mio. € (2021: 19,0 Mio. €).
SYNLAB AG
Konzernanhang
167
Darüber hinaus hat die SYNLAB AG Anfang des Jahres 2022 ein Zinsabsicherungsgeschäft abgeschlossen, um dem
Risiko eines Zinsanstieges des EURIBOR entgegen zu wirken (vgl. hierzu Abschnitt 33 Finanzinstrumente)
Nachstehend ist der Verbindlichkeitenspiegel dargestellt:
SYNLAB AG
Konzernanhang
168
T€ | Lang- fristige Darlehen | Aufge- laufene Zinsen | Syndi- zierte revol- vierende Kreditlinie (RCF) | Sonstige Finanz- verbind- lichkeiten | Derivative Finanz- instru- mente | Zwischen- summe | Leasing- verbindlich- keiten | Summe |
Stand zum | ||||||||
1. Januar 2022 | 1.398.276 | 10.846 | 416 | 1.605 | 19.065 | 1.430.208 | 615.676 | 2.045.884 |
Veränderung des Konsolidierungs- kreises | - | - | - | 3.348 | - | 3.348 | 31.189 | 34.537 |
Nicht zahlungswirksame Posten | 8.258 | 3.247 | (98) | (532) | (15.867) | (4.992) | (4.730) | (9.722) |
Umbuchung | - | - | - | - | - | - | - | - |
Einzahlungen aus der Aufnahme von Darlehen | - | - | - | 946 | - | 946 | - | 946 |
Leasingzugänge | - | - | - | - | - | - | 187.665 | 187.665 |
Rückzahlung von Darlehen | - | - | - | (2.637) | - | (2.637) | (139.840) | (142.477) |
Zum | 1.406.534 | 14.093 | 318 | 2.730 | 3.198 | 1.426.873 | 689.960 | 2.116.833 |
31. Dezember 2022 |
Zu den nicht zahlungswirksamen Posten gehören die Auflösung von Transaktionskosten, Zinsabgrenzungen für
langfristige Darlehen, Leasingänderungen, Wechselkursänderungen und andere nicht zahlungswirksame
Transaktionen.
Die Zugänge aus Leasingverbindlichkeiten haben grundsätzlich keine Auswirkungen auf den Cashflow, da sie
bilanziell mit den Nutzungsrechten ausgeglichen werden.
SYNLAB AG
Konzernanhang
169
T€ | Variable vorrangig besicherte Anleihe | Lang- fristige Darlehen | Aufge- laufene Zinsen | Syndi- zierte revol- vierende Kreditlinie (RCF) | Sonstige Finanz- verbind- lichkeiten | Derivative Finanz- instru- mente | Zwischen- summe | Leasing- verbindlich- keiten | Summe |
Stand zum | |||||||||
1. Januar 2021 | 836.230 | 1.843.754 | 34.680 | 295 | 2.686 | - | 2.717.645 | 421.911 | 3.139.556 |
Veränderung des Konsolidierungs- kreises | - | - | - | - | 1.053 | - | 1.053 | 34.970 | 36.023 |
Nicht zahlungswirksame Posten | 16.612 | 20.301 | (23.834) | 2.825 | (402) | (36.389) | (20.887) | 27.687 | 6.800 |
Umbuchung | (2.842) | (52.612) | - | - | - | 55.454 | - | - | - |
Einzahlungen aus der Aufnahme von Darlehen | - | 730.333 | - | (2.704) | 2 | - | 727.631 | - | 727.631 |
Leasingzugänge | - | - | - | - | - | - | - | 239.935 | 239.935 |
Rückzahlung von Darlehen | (850.000) | (1.143.500) | - | - | (1.734) | - | (1.995.234) | (108.827) | (2.104.061) |
Zum | - | 1.398.276 | 10.846 | 416 | 1.605 | 19.065 | 1.430.208 | 615.676 | 2.045.884 |
31. Dezember 2021 |
COVENANTS - SYNDIZIERTE REVOLVIERENDE KREDITLINIE (RCF) UND TERM LOAN A
Der RCF und Term Loan A sind mit bestimmten Covenants in Bezug auf die Berichterstattung und
Informationspflichten sowie mit bestimmten Finanzkennzahlen verbunden, die in den Verträgen festgelegt sind. In
diesem Zusammenhang sollte die konsolidierte Verschuldungsquote des SYNLAB-Konzerns zum jeweiligen
Testdatum den Wert von 4,00:1 nicht übersteigen.
COVENANTS TERM LOAN B
Term Loan B hat bestimmte Maintenance Covenants sowie Incurrence Covenants, die in den Verträgen (Tranchen B4
und B5) festgelegt sind.
LEASINGVERBINDLICHKEITEN
Der Konzern hat hauptsächlich Leasingverträge für Grundstücke und Gebäude sowie technische Ausstattung
abgeschlossen (siehe Anhangangabe 19 Nutzungsrechte).
28. Verbindlichkeiten aus Leistungen an Arbeitnehmer
Die meisten Mitarbeiter der Gruppe sind durch staatliche Renten- und Kollektivpläne abgedeckt, die von Dritten
verwaltet werden, sofern dies nach den örtlichen Rechtsvorschriften erforderlich ist. Bei diesen Plänen handelt es sich
um beitragsorientierte Pläne.
Zusätzlich zu diesen gesetzlichen Pensionsplänen wird in der IFRS-Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022 und 31.
Dezember 2021 eine Verbindlichkeit für Pensionen und andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses
ausgewiesen, die auf einem versicherungsmathematischen Gutachten für die folgenden Verpflichtungen beruht:
SYNLAB AG
Konzernanhang
170
VERPFLICHTUNGEN IN DER SCHWEIZ
Generell müssen Arbeitgeber in der Schweiz ihren Arbeitnehmern einen Vorsorgeplan gemäß dem Bundesgesetz
über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG) anbieten. Arbeitnehmer, deren Gehalt einen
bestimmten Schwellenwert übersteigt - der in regelmäßigen Abständen neu festgelegt wird -, nehmen an der
Altersversorgung teil. Das BVG schreibt einen Mindestplan, das "BVG-Minimum", vor, der in jedem Fall abgedeckt
sein muss.
Bei den Pensionsplänen der Gruppe in der Schweiz handelt es sich um beitragsorientierte Pläne mit Garantie eines
Mindestzinsguthabens und festen Umwandlungssätzen bei der Pensionierung. Die Vorsorgepläne sehen auch
Leistungen im Falle von Invalidität und Tod vor. Die Gruppe ist als tragender Arbeitgeber verschiedenen
Sammelstiftungen angeschlossen und erfüllt die gesetzliche Verpflichtung mittels eines leistungsorientierten Plans.
Jede Sammelstiftung ist für die Verwaltung des Plans verantwortlich, und der Stiftungsrat setzt sich aus einer gleichen
Anzahl von Arbeitgeber- und Arbeitnehmervertretern zusammen, die aus allen angeschlossenen Unternehmen
gewählt werden.
Der Vorsorgeplan muss gemäß BVG-Gesetz auf statischer Basis immer vollständig finanziert sein. Die Gruppe ist dem
Risiko ausgesetzt, dass im Falle einer Unterdeckung Sanierungsmaßnahmen ergriffen werden müssen, die eine
zusätzliche Finanzierung durch den Arbeitgeber oder eine Kürzung der Leistungen (oder beides) umfassen. Ein
solches Risiko kann auftreten, wenn die Lebenserwartung der Planteilnehmer höher ist als erwartet. Außerdem kann
sich das zugrunde liegende Planvermögen anders entwickeln als erwartet.
Die Pensionsverpflichtungen der Gruppe und der laufende Dienstzeitaufwand wurden nach der Methode der laufenden
Einmalprämien berechnet, wobei ein Abzinsungssatz von 2,3% (2021: 0,4%) und eine Gehaltssteigerungsrate von
1,9% (2021: 1,2%) p.a. angewandt wurden. Die Annahmen zur Personalfluktuation basieren auf dem demografischen
BVG 2020 (2021: BVG 2020). Die einzelnen Werte liegen zwischen 1,7% und 31,0%. Die Sterblichkeits-, Invaliditäts-
und Austrittswahrscheinlichkeiten wurden nach den demografischen Tafeln BVG 2020, CMI 1,25% berechnet (2021:
BVG 2020, CMI 1,25%).
Jubiläumsansprüche basieren in der Schweiz auf kollektiven oder anderen Vereinbarungen, die den Mitarbeitenden je
nach Lohnhöhe und Dienstzeit langfristige Ansprüche gewähren. Bei der Jubiläumsrückstellung erfolgt, die
Berechnung mit einem Abzinsungssatz von 2,3% (2021: 0,4%), einer Gehaltssteigerungsrate von 1,9% (2021: 1,2%)
p.a. und einer Fluktuationsrate gemäß BVG 2020 zwischen 1,7% und 31,0.
VERPFLICHTUNGEN IN FRANKREICH
In Frankreich gewährt die Gruppe Leistungen für den Fall der Pensionierung, die auf verschiedenen Tarifverträgen
beruhen. Die entsprechenden Pläne sind größtenteils nicht kapitalgedeckt. Die Gruppe ist dem Risiko ausgesetzt,
dass die Gehaltserhöhungen höher ausfallen könnten als erwartet. In Frankreich ist die Lebenserwartung im Hinblick
auf das Risiko weniger wichtig, da die Leistung als Pauschalbetrag gezahlt wird.
Auf der Grundlage eines Tarifvertrags wird den Mitarbeitern bei Eintritt in den Ruhestand eine Zahlung gewährt, die
von der Höhe ihrer Bezüge und der Dauer ihrer Betriebszugehörigkeit abhängt. Die Rückstellungen wurden auf der
Grundlage folgender versicherungsmathematischer Annahmen berechnet: freiwilliges Ausscheiden, Abzinsungssatz
in Höhe von 4,0% (2021: 1, 1%), Inflationsrate 2,00% (2021: 2,0%), Gehaltssteigerung von 3,0%, für Holdings 2,0%
(2021: 2,0%) p.a., gestaffeltes Renteneintrittsalter je nach Geburtsdatum mit einem Höchstalter von 65 Jahren für
Angestellte und 67 Jahren für Führungskräfte; Sozialabgabensatz 47,5% (2021: 46,5%) und geringe
Personalfluktuation.
VERPFLICHTUNGEN IN ITALIEN
Gemäß den gesetzlichen Bestimmungen (Trattamento di Fine Rapporto, TFR) haben die Mitarbeiter beim
Ausscheiden aus dem Unternehmen Anspruch auf eine einmalige Abfindung. Die Höhe der Abfindung hängt von der
Dauer der Betriebszugehörigkeit und der Höhe des Gehalts des Mitarbeiters ab. Die Rückstellungen wurden auf der
SYNLAB AG
Konzernanhang
171
Grundlage folgender versicherungsmathematischer Annahmen berechnet: Abzinsungssatz von 3,9% (2021: 1,0%),
Inflationsrate 2,0% (2021: 1,7%) und Gehaltssteigerung 1,5% (2021: 2,0%) p.a.
SONSTIGE VERPFLICHTUNGEN
In bestimmten anderen Ländern gibt es gesetzliche Verpflichtungen, eine einmalige gehaltsabhängige Abfindung an
einen ausscheidenden Mitarbeiter zu zahlen (Österreich, Ecuador) oder wenn er das Unternehmen verlässt (Vereinigte
Arabische Emirate, Mexiko). Die Gruppe übernahm auch Pensionsverpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen
für einige wenige leitende Angestellte als Folge spezifischer Vereinbarungen in Ecuador, Deutschland und im
Vereinigten Königreich.
SYNLAB AG
Konzernanhang
172
1. Januar bis 31. Dezember 2022 | |||||
T € | Schweiz | Frankreich | Italien | Sonstige | Summe |
Barwert der leistungsorientierten Verpflichtungen (DBO) am Periode | 91.966 | 15.333 | 13.361 | 10.598 | 131.258 |
Änderungen im Konsolidierungskreises | 5.473 | 131 | 529 | 544 | 6.677 |
Dienstzeitaufwand | 2.619 | 1.238 | 879 | 490 | 5.226 |
Zinsaufwand | 312 | 165 | 129 | 231 | 837 |
Arbeitnehmerbeiträge | 2.534 | - | - | - | 2.534 |
Ausgezahlte Leistungen | (5.163) | (798) | (1.179) | (404) | (7.544) |
Ausgleichszahlungen aus dem Planvermögen | (4.565) | - | - | - | (4.565) |
Versicherungsprämien | (699) | - | - | - | (699) |
Neubewertungen | (16.653) | (4.178) | (2.614) | (3.541) | (26.986) |
Wechselkursdifferenzen | 4.153 | - | - | (55) | 4.098 |
Barwert der leistungsorientierten Verpflichtungen (DBO) am Periode | 79.977 | 11.891 | 11.105 | 7.863 | 110.836 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
173
1. Januar bis 31. Dezember 2022 | |||||
T € | Schweiz | Frankreich | Italien | Sonstige | Summe |
Verfügbares Planvermögen, | |||||
Planvermögen zu Beginn am Anfang der Periode | 79.654 | 859 | - | 6.822 | 87.335 |
Änderung im Konsoldierungskreis | 5.118 | 91 | - | - | 5.209 |
Zinserträge | 287 | 9 | - | 119 | 415 |
Arbeitgeberbeiträge | 2.733 | - | - | 30 | 2.763 |
Arbeitnehmerbeiträge | 2.534 | - | - | - | 2.534 |
Ausgezahlte Leistungen | (5.033) | - | - | (53) | (5.086) |
Ausgleichszahlungen aus dem Planvermögen | (4.565) | - | - | - | (4.565) |
Versicherungsprämien | (699) | - | - | - | (699) |
Aus dem Planvermögen bezahlte Verwaltungskosten | - | - | - | (30) | (30) |
Neubewertungen (Erträge aus Planvermögen, ohne die den Zinsaufwendungen enthaltenen Beträge) | (7.468) | (164) | - | (2.488) | (10.120) |
Wechselkursdifferenzen | 3.708 | - | - | (271) | 3.437 |
Planvermögen am Ende der Periode | 76.269 | 795 | - | 4.129 | 81.193 |
Barwert der leistungsorientierten Verpflichtungen am Ende der Periode | 79.977 | 11.891 | 11.105 | 7.863 | 110.836 |
Netto-Barwert des Planvermögens am Ende des Zeitraums | 76.269 | 795 | - | 4.129 | 81.193 |
Bilanzielle Verbindlichkeiten | 3.708 | 11.096 | 11.105 | 3.734 | 29.643 *) |
*) Die Abweichung zur Konzern-Bilanz resultiert aus Königreich in Höhe von 1.399 T€ | |||||
Zusammensetzung der Kosten aus leistungsorientierten der Gewinn- | |||||
Dienstzeitaufwand | 2.619 | 1.238 | 879 | 490 | 5.226 |
Zinsaufwand | 25 | 156 | 129 | 111 | 421 |
Aus dem Planvermögen bezahlte Verwaltungskosten | - | - | - | 30 | 30 |
Neubewertung von sonstigen langfristigen Verpflichtungen | 240 | - | - | (347) | (107) |
Gesamter jährlicher Nettoaufwand | 2.884 | 1.394 | 1.008 | 284 | 5.570 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
174
1. Januar bis 31. Dezember 2022 | |||||
T € | Schweiz | Frankreich | Italien | Sonstige | Summe |
davon im sonstigen Gesamtergebnis erfasste Beträge | |||||
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste | |||||
Änderungen der demografischen Annahmen | - | (1.128) | (133) | (81) | (1.342) |
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste Änderungen der finanziellen Annahmen | (17.889) | (2.308) | (2.902) | (3.482) | (26.581) |
Erfahrungsbedingte Anpassungen | 996 | (743) | 421 | 369 | 1.043 |
Erträge/Aufwendungen aus Planvermögen (ohne die in den Zinsaufwendungen enthaltenen Beträge) | 7.468 | 164 | - | 2.488 | 10.120 |
Gesamter jährlicher Betrag, der im sonstigen Gesamtergebnis erfasst wird | (9.425) | (4.015) | (2.614) | (706) | (16.760) *) |
*) Die Differenz zwischen dem hier dargestellten Gesamtbetrag von 16.760 T€ (2021: 8.256 T€) und dem Betrag von
16.561 T€ (2021: (8.244 T€) in der konsolidierten Gesamtergebnisrechnung, der sich auf (199) T€ (2021: (12) T€)
beläuft, bezieht sich auf Ergebnisse von nicht beherrschenden Anteilen.
Zusätzlich zu den oben dargestellten Posten wurden Rückstellungen für sonstige Verbindlichkeiten gegenüber
Arbeitnehmern in Höhe von 2,6 Mio. € (2021: 2,1 Mio. €) in den Gesamtsaldo der Verbindlichkeiten für Leistungen
an Arbeitnehmer in Höhe von 31,0 Mio. € (2021: 45,3 Mio. €) einbezogen.
Der beizulegende Zeitwert des Planvermögens in Frankreich basiert auf dem Wert der gehaltenen
Versicherungspolicen. Der beizulegende Zeitwert des Planvermögens im Ver einigten Königreich basiert auf
indexbasierten Schuldtiteln und Unternehmensanleihen in Höhe von 4,1 Mio. € (2021: 6,8 Mio. €).
T € | Zum 31. Dezember | |
2022 | 2021 | |
Beizulegender Zeitwert des Planvermögens Schweiz (quoted) | ||
a. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 867 | 620 |
b. Eigenkapitalinstrumente | 18.590 | 21.777 |
c. Fremdkapitalinstrumente | 29.583 | 31.775 |
d. Immobilien | 21.156 | 20.305 |
e. Von einer Versicherungsgesellschaft | 3.122 | 2.155 |
f. Sonstiges | 2.951 | 3.022 |
Summe | 76.269 | 79.654 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
175
1. Januar bis 31. Dezember 2021 | |||||
T € | Schweiz | Frankreich | Italien | Sonstige | Summe |
Barwert der leistungsorientierten Verpflichtungen (DBO) am Periode | 88.811 | 15.191 | 10.153 | 3.871 | 118.026 |
Änderungen im Konsolidierungskreis | - | 531 | 2.477 | 6.405 | 9.413 |
Dienstzeitaufwand | 3.340 | 1.077 | 684 | 462 | 5.563 |
Zinsaufwand | 87 | 151 | 95 | 168 | 501 |
Arbeitnehmerbeiträge | 2.270 | - | - | - | 2.270 |
Ausgezahlte Leistungen | 480 | (988) | (767) | (256) | (1.531) |
Versicherungsprämien | (707) | - | - | - | (707) |
Neubewertungen | (6.324) | (629) | 719 | (167) | (6.401) |
Wechselkursdifferenzen | 4.009 | - | - | 115 | 4.124 |
Barwert der leistungsorientierten Verpflichtungen (DBO) am Periode | 91.966 | 15.333 | 13.361 | 10.598 | 131.258 |
1. Januar bis 31. Dezember 2021 | |||||
T € | Schweiz | Frankreich | Italien | Sonstige | Summe |
davon im sonstigen Gesamtergebnis erfasste Beträge | |||||
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste | |||||
Änderungen der demografischen Annahmen | (5.291) | - | - | (27) | (5.318) |
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste Änderungen der finanziellen Annahmen | (2.805) | 1.866 | 364 | (200) | (775) |
Erfahrungsbedingte Anpassungen | 1.861 | (2.496) | 354 | 30 | (251) |
Erträge/Aufwendungen aus Planvermögen (ohne die in den Zinsaufwendungen enthaltenen Beträge) | (2.034) | (8) | - | 130 | (1.912) |
Gesamter jährlicher Betrag, der im sonstigen Gesamtergebnis erfasst wird | (8.269) | (638) | 718 | (67) | (8.256) |
SYNLAB AG
Konzernanhang
176
1. Januar bis 31. Dezember 2021 | |||||
T € | Schweiz | Frankreich | Italien | Sonstige | Summe |
Verfügbares Planvermögen, | |||||
Planvermögen am Anfang der Periode | 69.406 | 814 | - | - | 70.220 |
Änderung im Konsoldierungskreis | - | - | - | 6.824 | 6.824 |
Zinserträge | 69 | 7 | - | 94 | 170 |
Arbeitgeberbeiträge | 2.440 | 30 | - | 58 | 2.528 |
Arbeitnehmerbeiträge | 2.270 | - | - | - | 2.270 |
Ausgezahlte Leistungen | 660 | - | - | (59) | 601 |
Versicherungsprämien | (707) | - | - | (707) | |
Aus dem Planvermögen bezahlte Verwaltungskosten | - | - | - | (59) | (59) |
Neubewertungen (Erträge aus Planvermögen, ohne die den Zinsaufwendungen enthaltenen Beträge) | 2.034 | 8 | - | (131) | 1.911 |
Wechselkursdifferenzen | 3.482 | - | - | 95 | 3.577 |
Planvermögen am Ende der Periode | 79.654 | 859 | - | 6.822 | 87.335 |
Barwert der leistungsorientierten Verpflichtungen am Ende der Periode | 91.966 | 15.333 | 13.361 | 10.598 | 131.258 |
Netto-Barwert des Planvermögens am Ende des Zeitraums | 79.654 | 859 | - | 6.822 | 87.335 |
Bilanzielle Verbindlichkeiten | 12.312 | 14.474 | 13.361 | 3.776 | 43.923 *) |
*) Die Abweichung zur Konzern-Bilanz resultiert aus Königreich in Höhe von 1.360 T€ | |||||
Zusammensetzung der Kosten aus leistungsorientierten der Gewinn- | |||||
Dienstzeitaufwand | 3.340 | 1.077 | 684 | 462 | 5.563 |
Zinsaufwand | 18 | 144 | 95 | 74 | 331 |
Aus dem Planvermögen bezahlte Verwaltungskosten | - | - | - | 59 | 59 |
Neubewertung von sonstigen langfristigen Verpflichtungen | (89) | - | - | 30 | (59) |
Gesamter jährlicher Nettoaufwand | 3.269 | 1.221 | 779 | 625 | 5.894 |
T€ | Änderung um | die Höhe der DBO | die Höhe der DBO |
Gehaltsminderungen | 109.038 | 129.063 | |
Gehaltserhöhung | 0,50% | 111.378 | 132.416 |
Abzinsungssatz | 116.011 | 139.775 | |
Abzinsungssatz | 0,50% | 104.790 | 122.700 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
177
Die obenstehenden Sensitivitätsanalysen wurden auf der Grundlage einer Methode ermittelt, die die Auswirkungen
auf die leistungsorientierte Verpflichtung als Ergebnis angemessener Änderungen der wichtigsten Annahmen zum
Ende des Berichtszeitraums extrapoliert. Die Sensitivitätsanalysen beruhen auf der Änderung einer wesentlichen
Annahme, wobei alle anderen Annahmen konstant gehalten werden. Die Sensitivitätsanalysen sind möglicherweise
nicht repräsentativ für eine tatsächliche Änderung der leistungsorientierten Verpflichtung, da es unwahrscheinlich ist,
dass Änderungen der Annahmen isoliert voneinander auftreten.
Es wird erwartet, dass in den kommenden Jahren die folgenden Zahlungen aus leistungsorientierten Plänen
geleistet werden:
31. Dezember | ||
T € | 2022 | 2021 |
Innerhalb der nächsten 12 Monate | 7.846 | 6.735 |
In 2 Jahren | 6.026 | 5.656 |
In 3 Jahren | 6.676 | 5.485 |
In 4 Jahren | 6.806 | 6.050 |
In 5 Jahren | 6.107 | 6.177 |
in den darauffolgenden 5 Jahren | 33.118 | 28.563 |
Die durchschnittliche Dauer aller Zahlungen für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses in den unten
aufgeführten Ländern ist wie folgt:
(In Jahren) | Schweiz | Frankreich | Italien | Sonstige |
Zum 31. Dezember 2022 | 11 | 9 | 8 | 13 |
Zum 31. Dezember 2021 | 13 | 11 | 10 | 19 |
29. Anteilsbasierte Vergütung
Die SYNLAB AG hat ab dem Geschäftsjahr 2021 verschiedene langfristige, aktienbasierte Vergütungsprogramme
für den SYNLAB Konzern aufgelegt. Im Geschäftsjahr 2022 wurden sowohl neue Tranchen aus den bestehenden
Programmen als auch ein neues Programm, das Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (EPP), gewährt. Die
Gewährungszeitpunkte waren wie folgt:
1. LTIP (long term incentive plan) für den Vorstand / Gewährungszeitpunkt : 1. Mai 2022
2. LTIP für leitende Angestellte / Gewährungszeitpunkt: 1. Mai 2022
3. Virtueller LTIP für Mitarbeiter / Gewährungszeitpunkt: 1. Mai 2022
4. Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (EPP) / Gewährungszeitpunkte: 7. Januar und 7. Juli 2022
Nach den Bedingungen der ersten drei Programme kann die Erfüllung von anteilsbasierten Zusagen grundsätzlich
durch Barausgleich oder durch Aktien der SYNLAB AG erfolgen (Erfüllungswahlrecht). Aufsichtsrat und Vorstand
haben in ihren jeweiligen Beschlussfassungen jedoch festgelegt, dass der Ausgleich durch Aktien der SYNLAB AG
erfolgen wird. Demzufolge werden alle drei Programme als anteilsbasierte Vergütungen mit Ausgleich durch
Eigenkapitalinstrumente („equity-settled“) behandelt. Das EPP-Programm wurde in seiner Plandokumentation als
"equity-settled" definiert.
SYNLAB AG
Konzernanhang
178
Anteilsbasierte Zusagen können verfallen, wenn das Beschäftigungsverhältnis der Begünstigten vor Ablauf des
Erdienungszeitraums endet.
Die anteilsbasierten Zusagen unterliegen einer Sperrfrist von drei bis vier Jahren und gewähren einen Anspruch auf
einen Ausgleich, den die Begünstigten nach Ablauf der Sperrfrist erhalten, ohne hierfür eine Zahlung zu leisten.
Bei der Bewertung der Tranche für 2022 für die beiden LTIP-Programme wurde festgestellt, dass die Definitionen der
Programme mathematisch nicht ganz eindeutig waren. Dies wurde durch den Aufsichtsrat der SYNLAB AG
abschließend geklärt und entsprechend definiert und führte zu einer höheren Anzahl von PSU für den Vorstand und
die leitenden Angestellten im Zusammenhang mit der Tranche für das Jahr 2021. Dies änderte jedoch weder den
gesamten beizulegenden Zeitwert der Programme noch die im Konzernabschluss 2021 erfassten Aufwendungen. Die
Änderungen stellen sich wie folgt dar:
Aktualisierte Tranche für 2021 im Jahr | Bewertung 2021 im Jahr 2021 | |
Anzahl der PSU für den Vorstand | 147.899 | 117.420 |
Anzahl der PSU für leitende Angestellte | 86.575 | 68.734 |
Gewichteter, durchschnittlicher beizulegender Zeitwert einer PSU | 13,86 € | 17,46 € |
Die nachstehenden Vorjahresangaben wurden, soweit zutreffend, entsprechend angepasst.
LTIP für den Vorstand
Die Zusagen werden in Form von Performance Share Units (PSU) gewährt und sind an Leistungskriterien geknüpft.
Für die im abgelaufenen Geschäftsjahr gewährten Aktienzusagen sind 40% des Zielbetrags an die absolute
Entwicklung des Aktienkurses von SYNLAB (Total Shareholder Return “TSR”) gebunden, 60 % des Zielbetrags sind
an die relative Aktienrendite von SYNLAB im Vergleich zur Entwicklung der Aktienrendite nach Maßgabe des
Branchenindex MSCI Europe Health Care Equipment & Services (TSR-Ziel) gebunden. Die Bandbreite der
Zielerreichung der einzelnen Leistungskriterien reicht von 0% bis 300%. Der Erdienungszeitraum beträgt zwei Jahre
(2021: drei Jahre). Der beizulegende Zeitwert dieser Ansprüche betrug 2,05 Mio. € (2021: 2,05 Mio. €) und wurde auf
Basis eines Monte Carlo Bewertungsmodells ermittelt. Der gewichtete durchschnittliche beizulegende Zeitwert einer
PSU beträgt 4,52 € (2021: 13,86 €). In dieses Modell ist eine erwartete Volatilität von 30,0% (2021: 30,0%) und ein
Kurs von 14,19 € je SYNLAB-Aktie eingeflossen (2021: 19,75 €). Die erwartete Volatilität wurde aus historischen
Volatilitäten abgeleitet. Im Modell wurden ein risikoloser Zinssatz von 0 % bis 2,9 % (2021: 0,9% bis – 0,6 %) sowie
eine erwartete Dividendenrendite von 2,4% (2021: 2,0%) verwendet. Annahmen zu Korrelationen zwischen dem
SYNLAB-Aktienkurs und der Entwicklung des MSCI-Index wurden auf Basis historischer Kursentwicklungen bestimmt.
LTIP für leitende Angestellte
Die Zusagen für leitende Angestellte sind ebenfalls an Leistungskriterien geknüpft. Sowohl die Ermittlung
beziehungsweise Aufteilung des Zielbetrages als auch die Ermittlung des beizulegenden Zeitwertes sind identisch mit
dem LTIP für den Vorstand. Jedoch erstreckt sich der Erdienungszeitraum hier über vier Jahre (2021: vier Jahre). Der
SYNLAB AG
Konzernanhang
179
beizulegende Zeitwert dieser Ansprüche betrug 1,4 Mio. € (2021: 1,2 Mio. €). Der gewichtete durchschnittliche
beizulegende Zeitwert einer PSU beträgt ebenfalls 4,52 € (2021: 13,86 €).
Virtueller LTIP für Mitarbeiter
Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden 313.059 (2021: 271.490) virtuelle Aktienzusagen an verschiedene Mitarbeiter
des SYNLAB Konzerns gewährt. Diese sind nicht an Leistungskriterien geknüpft, sondern beinhalten ein
Dienstzeitkriterium. Der Erdienungszeitraum beträgt vier Jahre (2021: vier Jahre). Der beizulegende Zeitwert dieser
Ansprüche betrug 4,1 Mio. € (2021: 4,5 Mio. €) und wurde auf Basis eines Bewertungsmodells ermittelt. Der gewichtete
durchschnittliche beizulegende Zeitwert einer virtuellen Aktienzusage beträgt 12,94 € (2021: 16,53 €). In dieses Modell
ist ein Kurs von 14,19 € je SYNLAB-Aktie am Grant Date (2021: 17,95 €), ein risikoloser Zinssatz von 0,6 % (2021: –
0,6 %) sowie eine erwartete Dividendenrendite von 2,4% (2021: 2,0%) eingeflossen.
Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (EPP)
Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden 10.719 Gratisaktien im Rahmen der ersten Tranche (T1) und 11.729
Gratisaktien im Rahmen der zweiten Tranche (T2) des EPP-Programms an Mitarbeiter des SYNLAB-Konzerns
gewährt. Diese sind nicht an Leistungskriterien geknüpft, sondern beinhalten ein Dienstleistungskriterium. Der
Erdienungszeitraum beträgt nach einer Modifikation des Programms während des Jahres nunmehr zwei Jahre anstatt
der ursprünglich geplanten drei Jahre. Der beizulegende Zeitwert dieser Ansprüche belief sich auf 0,2 Mio. € (T1) bzw.
0,2 Mio. € (T2) und wurde auf der Grundlage eines Bewertungsmodells ermittelt. Der gewichtete durchschnittliche
beizulegende Zeitwert einer virtuellen Aktienzuteilung betrug 21,00 € (T1) und 16,12 € (T2). In diesem Modell wurden
ein Kurs von 21,94 € (T1) und 16,93 € (T2) je SYNLAB -Aktie am Tag der Gewährung, ein risikofreier Zinssatz von -
0,5 % (T1) und 0,9 % (T2) sowie eine erwartete Dividendenrendite von 4,2 % (T1) und 6,6 % (T2) verwendet.
Die Aktienzusagen an den Vorstand, leitende Angestellte und andere teilnahmeberechtigte Mitarbeiter entwickelten
sich wie folgt:
LTIP Vorstand | 2022 | 2021 |
Stand zu Beginn des Geschäftsjahres | 147.899 | - |
Gewährt | 453.685 | 147.899 |
Verfallen | - | - |
Stand am Ende des Geschäftsjahres | 601.584 | 147.899 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
180
LTIP leitende Angestellte | 2022 | 2021 |
Stand zu Beginn des Geschäftsjahres | 86.575 | - |
Gewährt | 313.375 | 86.575 |
Verfallen | 4.273 | - |
Stand am Ende des Geschäftsjahres | 395.677 | 86.575 |
Virtueller LTIP | 2022 | 2021 |
Stand zu Beginn des Geschäftsjahres | 271.490 | - |
Gewährt | 313.059 | 271.490 |
Ausgeübt | 1.904 | |
Verfallen | 27.476 | - |
Stand am Ende des Geschäftsjahres | 555.169 | 271.490 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
181
EPP | 2022 | 2021 |
Stand zu Beginn des Geschäftsjahres | - | - |
Gewährt | 22.448 | - |
Ausgeübt | 445 | |
Verfallen | - | - |
Stand am Ende des Geschäftsjahres | 22.003 | - |
Der gesamte Personalaufwand für diese vier Programme belief sich im Jahr 2022 auf 3,6 Mio. € (2021: 1,3 Mio. €).
30. Rückstellungen
T€ | Rückstellungen für Umstruktu- rierung | Sonstige Rückstellungen | Gesamt |
Zum 1. Januar 2022 | 644 | 12.966 | 13.610 |
Unternehmenserwerbe | - | 28 | 28 |
Währungsumrechnung | - | 580 | 580 |
Zuführung zu Rückstellungen | 1.138 | 28.545 | 29.683 |
Verbrauch von Rückstellungen | (400) | (3.539) | (3.939) |
Auflösung zu Rückstellungen | (644) | (4.239) | (4.883) |
Zum 31. Dezember 2022 | 738 | 34.341 | 35.079 |
Davon kurzfristig | 738 | 30.779 | 31.517 |
Davon langfristig | - | 3.562 | 3.562 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
182
T€ | Rückstellungen für Umstruktu- rierung | Sonstige Rückstellungen | Gesamt |
Zum 1. Januar 2021 | 349 | 8.549 | 8.898 |
Unternehmenserwerbe | - | 2.086 | 2.086 |
Währungsumrechnung | - | 135 | 135 |
Zuführung zu Rückstellungen | 380 | 7.756 | 8.136 |
Verbrauch von Rückstellungen | (85) | (1.188) | (1.273) |
Auflösung zu Rückstellungen | - | (4.372) | (4.372) |
Zum 31. Dezember 2021 | 644 | 12.966 | 13.610 |
Davon kurzfristig | 644 | 10.601 | 11.245 |
Davon langfristig | - | 2.365 | 2.365 |
RÜCKSTELLUNGEN FÜR UMSTRUKTURIERUNGEN
Die Rückstellungen für Umstrukturierungen beinhalten sowohl die in der Bilanz des SYNLAB-Konzerns zum
Akquisitionsdatum vorhandenen und zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Rückstellungen als auch die
Zuführungen zu Rückstellungen für angekündigte Umstrukturierungspläne.
SONSTIGE RÜCKSTELLUNGEN
Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Rechtsstreitigkeiten. Im Rahmen der
normalen Geschäftstätigkeit ist der Konzern in Rechtsstreitigkeiten in verschiedenen Bereichen wie Kartellrecht,
Personal, Schadenersatz und sonstige Ansprüche verwickelt, die mit Unsicherheiten hinsichtlich der Höhe oder des
Zeitpunkts des Mittelabflusses einhergehen. Nach Einschätzung der Gesellschaft werden die gebildeten
Rückstellungen als ausreichend angesehen, um voraussichtliche Aufwendungen abzudecken.
31.
Rechtsstreitigkeiten und Eventualverbindlichkeiten
Die Unternehmen der Gruppe sind in verschiedene Rechtsstreitigkeiten verwickelt, die sich aus dem normalen
Geschäftsverlauf ergeben. Diese betreffen zu einem großen Teil Berufshaftpflicht- und Personalangelegenheiten
sowie Anfragen von Behörden und Krankenkassen u.a. zu Abrechnungsmodalitäten. Darüber hinaus betreffen
Rechtsstreitigkeiten der Konzerngesellschaften insbesondere Steuer-, Sozialversicherungs-, Zoll-, Datenschutz-,
Regulierungs-, Kartell- und Fusionskontrollbehörden und damit verbundene Themen. Für die damit verbundenen
finanziellen Risiken werden von den Konzerngesellschaften einzelfallbezogen ggf. Rückstellungen gebildet, die im
Konzernabschluss berücksichtigt sind.
Darüber hinaus ist die Gruppe in einer regulierten Branche tätig. Daher unterliegt die Gruppe im Rahmen der
gewöhnlichen Geschäftstätigkeit nationaler und lokaler aufsichtsrechtlicher Prüfung, Überwachung und Kontrolle. Zum
31. Dezember 2022 waren keine Eventualverbindlichkeiten auszuweisen.
SYNLAB AG
Konzernanhang
183
32. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige
Verbindlichkeiten
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | 217.122 | 269.848 |
Ausstehende Rechnungen und sonstige Verbindlichkeiten | 96.571 | 117.275 |
Summe Verbindlichkeiten | 313.693 | 387.123 |
Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und die
ausstehende Beträge für Lieferungen und Leistungen und laufende Kosten. Der Buchwert der Verbindlichkeiten aus
Lieferungen und Leistungen entspricht in etwa ihrem beizulegenden Zeitwert.
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Langfristige Verbindlichkeiten aus Kaufpreiszahlungen und Kaufsoptionen über nicht beherrschende Anteile | 20.658 | 16.268 |
Langfristige Verbindlichkeiten Kaufpreiszahlungen | 37.694 | 32.505 |
Sonstige | 4.510 | 3.510 |
Sonstige langfristige Verbindlichkeiten | 62.862 | 52.283 |
Verbindlichkeiten aus Löhnen der sozialen Sicherheit | 160.209 | 198.812 |
Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Kaufpreiszahlungen und Kaufsoptionen über nicht beherrschende Anteile | 4.768 | 15.121 |
Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Kaufpreiszahlungen | 7.471 | 32.389 |
Verbindlichkeiten aus Mehrwertsteuern | 27.653 | 27.761 |
Verbindlichkeiten gegenüber Personen | 78 | 940 |
Verbindlichkeiten gegenüber Vermögenswerten | 1.743 | 3.498 |
Verbindlichkeiten aus Vorzugsdividenden | 433 | 184 |
Sonstige | 19.773 | 28.290 |
Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten | 222.128 | 306.995 |
Gesamt | 284.990 | 359.278 |
Im Zusammenhang mit der Wachstumsstrategie des SYNLAB-Konzerns können im Rahmen von
Unternehmenszusammenschlüssen bedingte Kaufpreiszahlungen entstehen, die mit dem beizulegenden Zeitwert zum
Akquisitionsdatum zu erfassen sind. Für bedingte Kaufpreiszahlungen, die von der Erfüllung von Leistungszielen
abhängig sind, insbesondere Earn-Out, wird der Betrag als bedingte Kaufpreiszahlung verbucht, während feste
Beträge als Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit Akquisitionen von Tochterunternehmen erfasst werden.
SYNLAB AG
Konzernanhang
184
Von dem Gesamtbetrag in Höhe von 20,7 Mio. € (2021: 16,2 Mio. €) für langfristige Verbindlichkeiten aus bedingten
Kaufpreiszahlungen und Kaufoptionen über nicht beherrschende Anteile, betrafen 7,9 Mio. € (2021: 7,5 Mio. €) die
SYNLAB Labor München Zentrum GbR.
Von dem Gesamtbetrag in Höhe von 4,8 Mio. € (2021: 15,1 Mio. €) für
kurzfristige Verbindlichkeiten aus bedingten Kaufpreiszahlungen und Kaufoptionen über nicht beherrschende Anteile,
betrafen 2,8 Mio. € (2021: 4,6 Mio. €) die SYNLAB Labor München Zentrum GbR und die EMT Medizintechnik GmbH
& Co.KG.
33. Finanzinstrumente
Finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten werden in der Konzernbilanz erfasst, wenn der Konzern
an den vertraglichen Bestimmungen des Instruments beteiligt ist.
MANAGEMENT DES FINANZRISIKOS
Der Konzern ist aufgrund der Verwendung von Finanzinstrumenten den folgenden Risiken ausgesetzt:
●
Ausfallrisiko
●
Liquiditätsrisiko
●
Marktrisiko
Diese Angabe informiert darüber, inwiefern der Konzern den oben genannten Risiken ausgesetzt ist, über die Ziele,
Grundsätze und Verfahren zur Messung und zum Management des Risikos sowie über das Kapitalmanagement des
Konzerns. Weitere quantitative Angaben sind im vorli egenden Konzernabschluss enthalten.
RAHMENKONZEPT FÜR DAS RISIKOMANAGEMENT
Der Vorstand der SYNLAB AG ist für die Überwachung Risikomanagements der Gruppe verantwortlich.
Die Risikomanagementgrundsätze des Konzerns werden zur Erkennung und Analyse der Risiken des Konzerns, zur
Bestimmung der entsprechenden Risikobegrenzungen und -kontrollen und zur Überwachung der Risiken und deren
Einhaltung der Begrenzungen festgelegt.
Der Aufsichtsrat, namentlich der Prüfungsausschuss, der SYNLAB AG überwacht, inwiefern die Geschäftsführung für
die Einhaltung der Grundsätze und Verfahren des Risikomanagements des Konzerns sorgt und dies seinerseits
überwacht.
Zu den wichtigsten Finanzinstrumenten des Konzerns zählen neben Derivaten Bankkredite und Kontokorrentkredite,
Leasingverbindlichkeiten, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Kaufverträge und gewährte Darlehen,
sowie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Der Hauptzweck
dieser Finanzinstrumente besteht in der Aufbringung von Finanzmitteln zur Finanzierung der Geschäftstätigkeit des
Konzerns bzw. resultiert aus dessen laufender Geschäftstätigkeit.
KLASSEN UND KATEGORIEN DER FINANZINSTRUMENTE UND IHR BEIZULEGENDER ZEITWERT
Die nachfolgende Tabelle kombiniert folgende Informationen:
●
Klassen der Finanzinstrumente basierend auf ihrer Art und ihren Eigenschaften
●
die Buchwerte der Finanzinstrumente
●
die beizulegenden Zeitwerte der Finanzinstrumente
SYNLAB AG
Konzernanhang
185
T€ | Bewertungs- kategorien laut | Buchwert | AC | FVTOCI | FVTPL | Beizule- gender Zeitwert |
31. Dezember 2022 | IFRS 9 | |||||
Finanzielle Vermögenswerte | ||||||
Langfristige Vermögenswerte | ||||||
Langfristige finanzielle Vermögenswerte | AC | 45.396 | 45.396 | - | - | 45.396 |
Eigenkapitalinstrumente | FVTOCI | 1.639 | - | 1.639 | - | 1.639 |
Derivate | FVTPL | 33.483 | - | - | 33.483 | 33.483 |
80.518 | 45.396 | 1.639 | 33.483 | 80.518 | ||
Kurzfristige Vermögenswerte | ||||||
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | AC | 443.089 | 443.089 | - | - | 443.089 |
Sonstige kurzfristige finanzielle Vermögenswerte | AC | 47.299 | 47.299 | - | - | 47.299 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | AC | 541.684 | 541.684 | - | - | 541.684 |
1.032.072 | 1.032.072 | - | - | 1.032.072 | ||
Finanzverbindlichkeiten | ||||||
Langfristige Schulden | ||||||
Verzinsliche Darlehen | AC | 1.407.802 | 1.407.802 | - | - | 1.407.802 |
Leasingverbindlichkeiten | AC | 557.773 | 557.773 | - | - | 557.773 |
Sonstige Verbindlichkeiten | FVTPL | 20.658 | - | - | 20.658 | 20.658 |
Derivative Finanzinstrumente | FVTPL | 3.198 | - | - | 3.198 | 3.198 |
Sonstige Verbindlichkeiten | AC | 42.205 | 42.205 | - | - | 42.205 |
2.031.636 | 2.007.780 | - | 23.856 | 2.031.636 | ||
Kurzfristige Schulden | ||||||
Verzinsliche Darlehen | AC | 15.873 | 15.873 | - | - | 15.873 |
Leasingverbindlichkeiten | AC | 132.187 | 132.187 | - | - | 132.187 |
Sonstige Verbindlichkeiten | FVTPL | 4.768 | - | - | 4.768 | 4.768 |
Sonstige Verbindlichkeiten | AC | 187.284 | 187.284 | - | - | 187.284 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | AC | 313.693 | 313.693 | - | - | 313.693 |
653.805 | 649.037 | - | 4.768 | 653.805 |
SYNLAB AG
Konzernanhang
186
T€ | Bewertungs- kategorien laut | Buchwert | AC | FVTOCI | FVTPL | Beizulege nder Zeitwert |
31. Dezember 2021 | IFRS 9 | |||||
Finanzielle Vermögenswerte | ||||||
Langfristige Vermögenswerte | ||||||
Langfristige finanzielle Vermögenswerte | AC | 41.704 | 41.704 | - | - | 41.704 |
Eigenkapitalinstrumente | FVTOCI | 986 | - | 986 | - | 986 |
Derivate | FVTPL | - | - | - | - | - |
42.690 | 41.704 | 986 | - | 42.690 | ||
Kurzfristige Vermögenswerte | ||||||
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | AC | 632.395 | 632.395 | - | - | 632.395 |
Sonstige kurzfristige finanzielle Vermögenswerte | AC | 62.272 | 62.272 | - | - | 62.272 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | AC | 443.747 | 443.747 | - | - | 443.747 |
1.138.414 | 1.138.414 | - | - | 1.138.414 | ||
Finanzverbindlichkeiten | ||||||
Langfristige Schulden | ||||||
Verzinsliche Darlehen | AC | 1.398.570 | 1.398.570 | - | - | 1.398.570 |
Leasingverbindlichkeiten | AC | 501.688 | 501.688 | - | - | 501.688 |
Sonstige Verbindlichkeiten | FVTPL | 16.268 | - | - | 16.268 | 16.268 |
Derivative Finanzinstrumente | FVTPL | 19.065 | - | - | 19.065 | 19.065 |
Sonstige Verbindlichkeiten | AC | 36.015 | 36.015 | - | - | 36.015 |
1.971.606 | 1.936.273 | - | 35.333 | 1.971.606 | ||
Kurzfristige Schulden | ||||||
Verzinsliche Darlehen | AC | 12.573 | 12.573 | - | - | 12.573 |
Leasingverbindlichkeiten | AC | 113.988 | 113.988 | - | - | 113.988 |
Sonstige Verbindlichkeiten | FVTPL | 15.121 | - | - | 15.121 | 15.121 |
Sonstige Verbindlichkeiten | AC | 257.500 | 257.500 | - | - | 257.500 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | AC | 387.123 | 387.123 | - | - | 387.123 |
786.305 | 771.184 | - | 15.121 | 786.305 |
Abkürzung:
AC | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet |
FVTOCI | Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis |
FVTPL | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet |
Die sich durch die Finanzinstrumente des Konzerns ergebenden wesentlichen Risiken sind das Liquiditätsrisiko, das
Zinsrisiko, das Währungsrisiko und das Ausfallrisiko.
LIQUIDITÄTSRISIKO
Unter dem Liquiditätsrisiko versteht man das Risiko, dass der Konzern seinen Verpflichtungen in Bezug auf seine
finanziellen Verbindlichkeiten, die durch Zahlung von Zahlungsmitteln oder sonstige finanzielle Vermögenswerte
beglichen werden, nicht nachkommen kann. Der Ansatz des Konzerns bezüglich des Liquiditätsmanagements besteht
darin zu gewährleisten, dass er möglichst immer über ausreichende Liquidität verfügt, um seinen Verbindlichkeiten bei
SYNLAB AG
Konzernanhang
187
Fälligkeit sowohl unter normalen als auch unter schwierigen Bedingungen nachzukommen, ohne inakzeptable
Verluste zu erleiden oder eine Rufschädigung des Konzerns zu riskieren. Diese Planung berücksichtigt die Fälligkeit
der finanziellen Vermögenswerte und die prognostizierten Kapitalflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit.
Der Konzern sorgt in der Regel dafür, dass ihm ausreichende Zahlungsmittel zur Verfügung stehen, um die
voraussichtlichen betrieblichen Aufwendungen, einschließlich der Bedienung von finanziellen Verpflichtungen, über
einen Zeitraum von 60 Tagen leisten zu können. Darüber hinaus steht dem Konzern eine Kreditlinie (revolvierende
Kreditfazilität) zur Verfügung, gemäß derer er Mittel für die Finanzierung von Übernahmen oder für allgemeine
Finanzierungszwecke in Anspruch nehmen kann. Informationen zu Fälligkeiten von Finanzschulden und eine
Beschreibung der bezüglich der revolvierenden Kreditfazilität bestehenden Covenants sind in Anhangangabe 27
„Finanzverbindlichkeiten und sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ enthalten. Wenn der Konzern sich nicht an die
Vertragsvereinbarungen hält, kann dies gemäß diesen Covenants dazu führen, dass ihm künftige Inanspruchnahmen
der zur Verfügung stehenden Fazilität verweigert werden.
Der Konzern überwacht sein Risiko der Mittelknappheit mittels einer systematischen Liquiditätsplanung. Diese
Planung berücksichtigt die Fälligkeit der finanziellen Vermögenswerte und die prognostizierten Kapitalflüsse aus der
betrieblichen Tätigkeit.
Es folgt eine prospektive Liquiditätsanalyse für nicht derivative finanzielle Verbindlichkeiten:
Cashflow - Restlaufzeit | |||||
T€ | Buchwert | < 1 Jahr | 1-5 Jahre | > 5 Jahre | Summe |
31. Dezember 2022 | |||||
Verzinsliche Darlehen | 1.423.675 | 50.266 | 2.084.618 | - | 2.134.884 |
Leasingverbindlichkeiten | 689.960 | 132.187 | 364.194 | 193.579 | 689.960 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen Leistungen | 313.693 | 313.693 | - | - | 313.693 |
Sonstige Verbindlichkeiten | 257.336 | 194.474 | 62.862 | - | 257.336 |
Summe | 2.684.664 | 690.620 | 2.511.674 | 193.579 | 3.395.873 |
Cashflow - Restlaufzeit | |||||
T€ | Buchwert | < 1 Jahr | 1-5 Jahre | > 5 Jahre | Summe |
31. Dezember 2021 | |||||
Verzinsliche Darlehen | 1.411.143 | 31.244 | 1.672.760 | 394.759 | 2.098.763 |
Leasingverbindlichkeiten | 615.676 | 113.988 | 316.908 | 184.780 | 615.676 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen Leistungen | 387.123 | 387.123 | - | - | 387.123 |
Sonstige Verbindlichkeiten | 331.518 | 279.235 | 52.283 | - | 331.518 |
Summe | 2.745.460 | 811.590 | 2.041.951 | 579.539 | 3.433.080 |
Die in den verzinslichen Krediten enthaltene revolvierende Kreditfazilität in Höhe von 500 Mio. €. wurde zum
31. Dezember 2022 nicht in Anspruch genommen. Künftige Cashflows enthalten Bereitstellungsgebühren für die nicht
in Anspruch genommene Fazilität in Höhe von 35 % des Zinssatzes der revolvierenden Kreditfazilität.
SYNLAB AG
Konzernanhang
188
MARKTRISIKO ‒ ZINSRISIKO
Das Marktrisiko beschreibt das Risiko, dass Veränderungen der Marktpreise wie Zinssätze die Erträge des Konzerns
oder den Wert der von ihm gehaltenen Finanzinstrumente beeinträchtigen können. Das Ziel des
Marktrisikomanagements besteht darin, die Marktrisiken innerhalb akzeptabler Parameter zu managen und zu
kontrollieren und dabei den Gewinn zu optimieren.
Das Risiko des Konzerns in Bezug auf Veränderungen der Marktzinssätze besteht hauptsächlich hinsichtlich der
Tranchen der befristeten Kreditfazilität/Term Loans und der im Rahmen der revolvierenden Kreditfazilität in Anspruch
genommenen Mitteln.
Am Abschlussstichtag ergab sich das folgende Zinsprofil für die verzinslichen Finanzinstrumente des Konzerns:
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Festverzinsliche Instrumente | ||
Finanzielle Verbindlichkeiten | 692.453 | 617.060 |
Variabel verzinsliche Instrumente | ||
Finanzielle Vermögenswerte | 541.684 | 443.747 |
Finanzielle Verbindlichkeiten | 1.421.039 | 1.409.760 |
Im Rahmen der derzeitigen Finanzierungsstrategie des Konzerns sind die vorrangigen besicherten Darlehen für eine
Tranche von 320 Mio. € zum 6-Monats-EURIBOR plus 2,50 % (TLB5), eine Tranche von 385 Mio. € zu zum 6-Monats-
EURIBOR plus 2,50% (TLB4) und eine Tranche von 735 Mio. € zu zum 6-Monats-EURIBOR plus 1,25 % (TLA)
variabel verzinst. Die Gruppe schließt keine Finanzinstrumente zu Handels- oder Spekulationszwecken ab.
Aufgrund der spezifischen Zinsrisikoposition der Gruppe, die derzeit von einer variabel verzinslichen
Finanzierungsstruktur geprägt ist, müssen die Risikomanagementrichtlinien die Überwachnung von
Zinsniveauänderungen vorsehen.
Cashflow-Sensitivitätsanalyse für variabel verzinsliche Instrumente
Für die Zinsen, die SYNLAB im Laufe des Jahres 2022 für sein Fremdkapital gezahlt hat, war vertraglich ein EURIBOR-
Zinssatzfloor von null vereinbart. Der aktuell anhaltende Anstieg des 6-Monats-EURIBOR hat sich beim letzten
Zinsanpassungstermin 2022 ausgewirkt und wird sich ab 2023 auf die von SYNLAB zu zahlenden Zinsen verstärkt
auswirken.
Auf Jahressicht hätte ein 6-Monats-EURIBOR-Referenzsatz von 1,0 % bzw. ein Anstieg um 1% zu zusätzlichen
Zahlungen von insgesamt 14,4 Mio. € für die Darlehen geführt. Würde die RCF in Höhe ihres Höchstbetrags von
485 Mio. € in Anspruch genommen, würde sich das Zinsänderungsrisiko für Finanzverbindlichkeiten bei einem Anstieg
des variablen Zinssatzes um 100 Basispunkte auf 4,85 Mio. € belaufen. Diese Exposition der Finanzverbindlichkeiten
gegenüber dem Zinsrisiko würde teilweise durch positive Auswirkungen auf die Finanzerträge kompensiert werden.
Diese Finanzerträge, die durch Zahlungsmitteläquivalente erzielt werden, beruhen größtenteils auf variabel
verzinslichen Instrumenten. Bei dieser Analyse wurde davon ausgegangen, dass alle anderen Variablen konstant
bleiben.
Anfang 2022 schloss die Gruppe einen Zinssicherungsvertrag ab, um die Auswirkungen des Anstiegs des EURIBOR-
Referenzzinssatzes zu begrenzen. Bei einem angenommenen Anstieg des 6-Monats-EURIBOR-Referenzsatzes von
SYNLAB AG
Konzernanhang
189
1,0 % beläuft sich der Vorteil des Absicherungsvertrags auf 4,5 Mio. €, wodurch sich der rechnerische
Zinsmehraufwand von 14,4 Mio. € auf 9,9 Mio. € verringert e.
MARKTRISIKO ‒ WECHSELKURSRISIKO
Der Konzern ist nur einem begrenzten Wechselkursrisiko ausgesetzt, da der SYNLAB-Konzern bislang vor allem in
europäischen Ländern der Eurozone vertreten ist; davon ausgenommen sind die britischen Unternehmen, die
hinsichtlich des britischen Pfunds, die Schweizer Unternehmen, die hinsichtlich des Schweizer Franken, und
zahlungsmittelgenerierende Einheiten in einigen nord- oder osteuropäischen Ländern und in anderen Teilen der Welt,
die hinsichtlich anderer Währungen einem Wechselkursrisiko ausgesetzt sind. Außerdem hat der Konzern
Tochtergesellschaften in Lateinamerika, vor allem in Brasilien, Mexiko, Chile und Kolumbien, und ist daher in Bezug
auf den brasilianischen Real, mexikanischen Peso, chilenischen Peso und den kolumbianischen Peso einem
Wechselkursrisiko ausgesetzt. Die nicht auf den Euro lautenden Umsatzerlöse machten 2022 insgesamt rund 28 %
der gesamten Umsatzerlöse des Konzerns aus.
Die Sensitivitätsanalyse bezieht sich auf am Geschäftsjahresende ausstehende auf Fremdwährung lautende monetäre
Aktive- und Passivposten und berücksichtigt dabei eine 5%ige Veränderung der Wechselkurse. Die
Sensitivitätsanalyse bezieht sich auf externe Kredite und auf Kredite gewährte an die Tochtergesellschaften, bei denen
die Währung des Kreditgebers und des Kreditnehmers von der lokalen Währung abweicht. In der folgenden Tabelle
bedeutet eine positive Zahl einen positiven Ergebniseffekt , wenn sich der Kurs einer Währung gegenüber dem Euro
um 5 Prozent geändert hat. Dabei wird die Sensitivität bezüglich Veränderungen der Wechselkurse von CLP, BRL und
GBP dargestellt, wenn alle anderen Variablen konstant bleiben. Das Risiko des Konzerns in Bezug auf
Wechselkursschwankungen aller anderen Währungen ist unwesentlich.
SYNLAB AG
Konzernanhang
190
Wechselkurs- änderung | Auswirkung auf EBT* | |
Zum 31. Dezember 2022 | % | T€ |
Wechselkursänderung CLP | 5 | -1.528 |
Wechselkursänderung CLP | -5 | 1.545 |
Wechselkursänderung GBP | 5 | -941 |
Wechselkursänderung GBP | -5 | 1.041 |
Wechselkursänderung BRL | 5 | -877 |
Wechselkursänderung BRL | -5 | 971 |
Wechselkurs- änderung | Auswirkung auf EBT* | |
Zum 31. Dezember 2021 | % | T€ |
Wechselkursänderung MXN | 5 | -5.069 |
Wechselkursänderung MXN | -5 | 5.598 |
Wechselkursänderung CHF | 5 | 7.031 |
Wechselkursänderung CHF | -5 | -6.993 |
Wechselkursänderung GBP | 5 | -5.774 |
Wechselkursänderung GBP | -5 | 6.383 |
*Ergebnis vor Steuern
AUSFALLRISIKO
Unter Ausfallrisiko ist das Risiko eines finanziellen Verlusts für den Konzern zu verstehen, falls ein Kunde oder ein
Kontrahent eines Finanzinstruments nicht seinen Vertragspflichten nachkommt, es entsteht hauptsächlich in Bezug
auf die Forderungen des Konzerns gegenüber Kunden und Anlagepapieren. Detaillierte quantitative Informationen
zum Ausfallrisiko sind in Anhangangabe 25 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen enthalten.
FORDERUNGEN AUS LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN UND SONSTIGE FORDERUNGEN
Inwiefern der Konzern einem Ausfallrisiko ausgesetzt ist, hängt hauptsächlich von den jeweiligen Eigenschaften eines
Kunden ab. Dem Konzern entstehen aufgrund der großen Anzahl von Kunden und der jeweils relativ kleinen fälligen
Beträge keine wesentlichen Ausfallrisiken. Der Konzern hat das vereinfachte Modell des erwarteten Kreditverlusts in
Bezug auf seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen angewandt; demzufolge werden für alle Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen die über die Laufzeit erwartete Kreditverluste herangezogen. Der Konzern bemisst
die Wertberichtigung für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen stets in einer Höhe, die dem erwarteten
Kreditverlust über die Laufzeit der Forderungen entspricht. Zwecks Bewertung der erwarteten Kreditverluste werden
die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen anhand gemeinsamer Kreditrisiko-Eigenschaften und der Anzahl
der Tage, die die Forderung überfällig ist, zusammengefasst. Die Ermittlung der erwarteten Verluste erfolgt
konzeptionell auf Basis historischer Ausfallraten über eine Wertberichtigungsmatrix, die nach Forderungsgruppen und
dem Alter der ausstehenden Forderungen differenziert. Außerdem werden in den Berechnungen am
Abschlussstichtag bekannte angemessene und belastbare Informationen (sofern diese ohne unangemessenen
Kosten- oder Zeitaufwand verfügbar sind) über frühere Ereignisse, aktuelle Bedingungen und Wirtschaftsprognosen
berücksichtigt. An jedem Abschlussstichtag wird die Höhe der erwarteten Kreditverluste aktualisiert, um die
SYNLAB AG
Konzernanhang
191
Änderungen des Ausfallrisikos seit der erstmaligen Erfassung des entsprechenden Finanzinstruments
widerzuspiegeln.
INVESTITIONEN UND ZAHLUNGSMITTEL UND ZAHLUNGSMITTELÄQUIVALENTE
Das Ausfallrisiko des Konzerns ergibt sich aus der Zahlungsunfähigkeit von Kontrahenten. Der Konzern begrenzt sein
Ausfallrisiko, indem er hauptsächlich in liquide Wertpapiere von Kontrahenten mit einer hohen Bonitätsbewertung
investiert. Bei Banken und Finanzinstituten werden nur Vertragsparteien mit einem guten Rating akzeptiert. Die
Geschäftsführung überwacht ihre Investitionen aktiv und geht nicht davon aus, dass ein Kontrahent seine
Verpflichtungen nicht erfüllt.
Der Buchwert der finanziellen Vermögenswerte entspricht dem maximalen Ausfallrisiko. Das maximale Ausfallrisiko
am Abschlussstichtag stellte sich wie folgt dar:
Zum 31. Dezember | ||
T€ | 2022 | 2021 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 443.089 | 632.395 |
Sonstige kurzfristige finanzielle Vermögenswerte | 47.299 | 62.272 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente | 541.684 | 443.747 |
Langfristige finanzielle Vermögenswerte | 80.519 | 44.050 |
Summe | 1.112.591 | 1.182.464 |
BEIZULEGENDE ZEITWERTE
Die Basis zur Ermittlung der beizulegenden Zeitwerte wird in Anhangangabe 3 Wesentliche Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden beschrieben.
Beizulegender Zeitwert der finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verbindlichkeiten des Konzerns, die auf
wiederkehrender Basis zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden
Ein Teil der finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verbindlichkeiten des Konzerns wird jeweils am Ende der
Berichtsperiode zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Sie umfassen hauptsächlich Private-Equity-Investitionen, Call-
Optionen auf Minderheitsanteile mit einer vereinbarten Formel für die Preisermittlung sowie eine bedingte
Kaufpreiszahlung im Zusammenhang mit einem Unternehmenszusammenschluss und eingebettete Derivate (siehe
Anhangangabe 32 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten). Eingebettete
Derivate wurden der Stufe 2 zugeordnet. Die eingebetteten Derivate werden anhand des Bachelier-Modells bewertet,
die wesentlichen Parameter sind der Nominalbetrag, der vereinbarte Floor, die Länge der einzelnen Floorlets, der
risikolose Zinssatz, die Forward-Rates für den EURIBOR sowie die Volatilität der Forward Rates für den EURIBOR.
Alle übrigen derivativen Verbindlichkeiten wurden der Stufe 3 zugeordnet und für diese wurde der beizulegende
Zeitwert normalerweise im Einklang mit den allgemein anerkannten Preismodellen auf Basis einer Analyse der
abgezinsten Cashflow (Discounted-Cashflow Methode) ermittelt. Der wesentlichste Input ist dabei der Abzinsungssatz,
der das Ausfallrisiko der Kontrahenten widerspiegelt.
Überleitung von Bewertungen des beizulegenden Zeitwert es der Stufe 2
Die gesamten Gewinne und Verluste, die aus der Wertänderung des vom Basisvertrag separierten eingebetteten
Derivats resultieren, werden in der Anhangangabe 12 Finanzergebnis beschrieben.
SYNLAB AG
Konzernanhang
192
Überleitung von Bewertungen des beizulegenden Zeitwert es der Stufe 3
Die gesamten Gewinne und Verluste, die sich aus dem beizulegenden Zeitwert der bedingten Kaufpreiszahlung
ergeben, die in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden, sind in den jeweiligen gesamten Übernahmekosten
enthalten, die in Anhangangabe 5 Segmentberichterstattung erläutert werden.
Im aktuellen Geschäftsjahr wurden keine Umgliederungen zwischen Stufe 2 und Stufe 3 vorgenommen.
ALS FVTPL BEWERTETE FINANZINSTRUMENTE
T€ | Finanz- instrumente (Level 2) | Finanz- instrumente (Level 3) |
Zum 1. Januar 2022 | 19.064 | 31.389 |
Veränderung des Konsolidierungskreises | - | 6.445 |
Trennung der eingebetteten Derivate | (4.993) | - |
Ausgezahlt im Laufe des Geschäftsjahres | - | (9.810) |
Veränderung des beizulegenden | (44.357) | (788) |
Sonstige Veränderungen (Zins | - | (1.811) |
Zum 31. Dezember 2022 | -30.286 | 25.425 |
T€ | Finanz- instrumente (Level 2) | Finanz- instrumente (Level 3) |
Zum 1. Januar 2021 | -10 | 25.736 |
Veränderung des Konsolidierungskreises | - | 7.580 |
Trennung der eingebetteten Derivate | 55.454 | |
Ausgezahlt im Laufe des Geschäftsjahres | - | (11.559) |
Veränderung des beizulegenden | (36.380) | 9.632 |
Zum 31. Dezember 2021 | 19.064 | 31.389 |
Der Buchwert von Finanzinstrumenten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfasst werden, betrug am
Ende der Berichtsperiode (4,9) Mio. €. (2021: 50,5 Mio. €).
Der Konzern bewertet Finanzderivate, einen nicht beherrschenden Anteil an einer Personengesellschaft
(Verkaufsoption bei nicht beherrschenden Anteilen) und bedingte Kaufpreiszahlungen aus einem
Unternehmenszusammenschluss erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert.
Die Ermittlung des beizulegenden Zeitwertes der nicht beherrschenden Anteile einer Personengesellschaft erfolgte
auf Basis der im Gesellschaftsvertrag geregelten Abfindungsformel sowie der Unternehmensplanung unter Beachtung
marktkonformer Zinsen. Der so bewertete beizulegende Zeitwert wird daher in der Hierarchie als Stufe 3 eingestuft.
Der Barwert des künftigen wirtschaftlichen Nutzens, der sich für den Konzern aufgrund der bedingten Kaufpreiszahlung
ergibt, wurde mittels der Discounted-Cashflow-Methode ermittelt. Der beizulegende Zeitwert von Verbindlichkeiten in
Bezug auf Unternehmenszusammenschlüsse wurde durch Bewertungstechniken ermittelt, die Inputs beinhalten, die
nicht auf beobachtbaren Marktdaten beruhen (Stufe 3).
SYNLAB AG
Konzernanhang
193
Die folgende Tabelle zeigt eine Zuordnung der zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten zu den drei Hierarchieleveln von beizulegenden Zeitwerten:
T€ | Level 1 | Level 2 | Level 3 | Summe |
Zum 31. Dezember 2022 | ||||
Finanzielle Vermögenswerte, bewertet beizulegenden Zeitwert | 33.483 | |||
Zinscap | 33.483 | 33.483 | ||
Finanzielle Verbindlichkeiten, beizulegenden Zeitwert | 28.623 | |||
Eingebettete Derivate | 3.198 | 3.198 | ||
Minderheitenanteile | 10.781 | 10.781 | ||
Bedingte Gegenleistung | 14.644 | 14.644 | ||
T€ | Level 1 | Level 2 | Level 3 | Summe |
Zum 31. Dezember 2021 | ||||
Finanzielle Vermögenswerte, bewertet beizulegenden Zeitwert | - | |||
Zinscap | - | - | ||
Finanzielle Verbindlichkeiten, beizulegenden Zeitwert | 50.454 | |||
Eingebettete Derivate | 19.065 | 19.065 | ||
Minderheitenanteile | 12.129 | 12.129 | ||
Bedingte Gegenleistung | 19.260 | 19.260 |
34. Erläuterungen zur Kapitalflussrechnung
SONSTIGE ZAHLUNGSUNWIRKSAME ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN
Die sonstigen zahlungsunwirksamen Erträge und Aufwendungen beinhalten im Wesentlichen die Abschreibung von
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen kurzfristigen Vermögenswerten in Höhe von 24,5 Mio. €
(2021: 14,3 Mio. €), sowie anteilsbasierte Vergütungen in Höhe von 3,6 Mio. € (2021: 2,0 Mio. €). Die übrigen
Beträge beziehen sich hauptsächlich auf Änderungen der bedingten und aufgeschobenen Kaufpreisverbindlichkeiten
in Höhe von - 4,0 Mio. € (2021: +3,2 Mio. €) und Veräußerungskosten in Höhe von 3,9 Mio.€ (2021: 0 Mio. €).
35. Kapitalzusagen und Haftungsverhältnisse
AUSSERBILANZIELLE ERTEILTE UND ERHALTENE ZUSAGEN
SYNLAB AG
Konzernanhang
194
Zum 31. Dezember 2022 bestehen die außerbilanziellen Verpflichtungen der Gruppe hauptsächlich aus Garantien,
die im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit gegeben wurden. Diese entsprechen hauptsächlich Mietgarantien
für Gebäude und Geräte. Darüber hinaus stellt die Gruppe Garantien in Bezug auf ihre Investitions- und
Finanzierungsaktivitäten bereit (hauptsächlich Aktiensicherheiten in Bezug auf die Anteile an SYNLAB Bondco).
Im Rahmen der RCF-Vereinbarung ist ein Teil der verfügbaren Gesamtfazilität in Höhe von 500 Mio. € für eine Teil-
Fazilität in Höhe von 15 Mio. € vorgesehen, in deren Rahmen Banken im Namen von Konzernunternehmen
Bankgarantien an Dritte ausstellen können. Diese Teil-Fazilitäten waren zum 31. Dezember 2022 in Höhe von 5.3 Mio.
€ in Anspruch genommen.
36. Eigenkapital
GEZEICHNETES KAPITAL
Aktiengattung | Anzahl Aktien zum 1. Januar 2022 | Betrag zum 1. Januar 2022 | Veränderung Aktien | Anzahl Aktien zum 31. Dezember 2022 | Betrag zum 31. Dezember 2022 |
Stammaktien | 222.222.222 | 222.222.222,00 € | - | 222.222.222 | 222.222.222,00 € |
Summe | 222.222.222 | 222.222.222,00 € | - | 222.222.222 | 222.222.222,00 € |
Aktiengattung | Anzahl Aktien zum 1. Januar 2021 | Betrag zum 1. Januar 2021 | Veränderung Aktien | Anzahl Aktien zum 31. Dezember 2021 | Betrag zum 31. Dezember 2021 |
Stammaktien | 50.000 | 50.000,00 € | 222.172.222 | 222.222.222 | 222.222.222,00 € |
Summe | 50.000 | 50.000,00 € | 222.172.222 | 222.222.222 | 222.222.222,00 € |
Eigene Anteile | Anzahl eigener Anteile | Summe |
€ | ||
Zum 1. Januar 2022 | - | - |
Erwerb eigener Anteile | 2.521.213 | 35.763.269 |
Ausgabe von Aktien im Rahmen des Virtual LTIP | (1.904) | (27.008) |
Ausgabe von Aktien im Rahmen des EPP | (445) | (6.312) |
Zum 31. Dezember 2022 | 2.518.864 | 35.729.949 |
EIGENE ANTEILE UND AKTIENRÜCKKAUF
Im Mai/Juni 2022 begann das Unternehmen Stammaktien auf dem Markt zu erwerben, um die verschiedenen
anteilsbasierten Vergütungsprogramme des Unternehmens (Anhangangabe 29) zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit zu
SYNLAB AG
Konzernanhang
195
erfüllen. Die erforderliche Anzahl von Aktien wird über den Erdienungszeitraum erworben. Der Rückkauf wurde von
den Aktionären auf der Hauptversammlung im Mai 2022 genehmigt. Die Aktien wurden zu einem Durchschnittspreis
von 14,19 EUR pro Aktie erworben. Die Gesamtkosten in Höhe von 35,7 Mio. € werden als eigene Anteile innerhalb
des Eigenkapitals ausgewiesen.
KAPITALRÜCKLAGE
Die Kapitalrücklage enthält in Höhe von 2.933 Mio. € (2021: 3.789 Mio. €) im Wesentlichen das Agio aus der Barkapital-
sowie der Sachkapitalerhöhung im Geschäftsjahr 2021.
Zudem wurden Rücklagen in Höhe von 4,9 Mio. € (2021: 2,0 Mio. €) in Zusammenhang mit der anteilsbasierten
Vergütung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente erfasst.
GEWINNRÜCKLAGEN
In Gewinnrücklagen sind die kumulierten Gewinne und Verluste des Konzerns ausgewiesen. Zudem enthält der
Bilanzverlust gemäß IAS 19 die direkt im Eigenkapital erfassten Gewinne und Verluste aus Leistungen an
Arbeitnehmer.
RÜCKLAGE FÜR WÄHRUNGSUMRECHNUNG
Die Rücklage für Währungsumrechnung enthält Währungsumrechnungsdifferenzen, die sich aus der Umrechnung der
Abschlüsse ausländischer Gesellschaften ergeben (siehe Konzern- Eigenkapitalveränderungsrechnung).
DIVIDENDEN
Im Mai 2022 hat die SYNLAB AG auf der Basis des Beschlusses der Hauptversammlung an ihre Aktionäre eine
Dividende in Höhe von
Jahr 2022 gab es keine beschlossenen, aber noch nicht ausgeschütteten Dividenden. Für das Geschäftsjahr 2022
wird eine Dividende in Höhe von
KAPITAL-MANAGEMENT
Die Zielsetzung des Unternehmens liegt in der Beibehaltung einer starken Eigenkapitalbasis, um das Vertrauen der
Aktionäre, der Kreditgeber und des Markts zu erhalten und um die zukünftige Geschäftsentwicklung zu stärken.
Das Kapitalmanagement der SYNLAB-Gruppe stellt sicher, dass seine Ziele und Strategien im Interesse der
Aktionäre, Mitarbeiter und Kreditgeber erreicht werden können.
37. Nahestehende Unternehmen und Personen
Gemäß IAS 24 zählen zu den nahestehenden Personen jene Unternehmen und Personen, bei denen eine Person
oder ein Unternehmen über die Möglichkeit verfügt, die andere Partei zu beherrschen oder einen maßgeblichen
Einfluss auf deren Finanz- und Geschäftspolitik auszuüben. Ein maßgeblicher Einfluss kann auf verschiedene Weise
ausgeübt werden, häufig durch einen Sitz im Geschäftsführungs- und/oder Aufsichtsorgan, aber auch durch
konzerninterne Geschäfte mit erheblichem Umfang oder den Austausch von Führungspersonal. Ein maßgeblicher
Einfluss kann durch Anteilsbesitz, durch Satzung oder vertragliche Vereinbarungen begründet werden. Bei einem
Anteilsbesitz wird ein maßgeblicher Einfluss gemäß den in IAS 28 enthaltenen Vorschriften vermutet, wenn der
Anteilseigner direkt oder indirekt 20 Prozent oder mehr der Stimmrechte hält, es sei denn, diese Vermutung kann
eindeutig widerlegt werden. Unwiderlegbar vermutet wird dann ein maßgeblicher Einfluss, wenn die Politik des
Unternehmens etwa durch eine entsprechende Besetzung der Aufsichtsorgane beeinflusst werden kann.
SYNLAB AG
Konzernanhang
196
Die Transaktionen zwischen der Gesellschaft und ihren Tochtergesellschaften sowie zwischen den
Tochtergesellschaften wurden bei der Konsolidierung eliminiert und sind von dieser Anhangangabe ausgenommen.
Bezogen auf die SYNLAB AG sowie den SYNLAB-Konzern besteht für Cinven aufgrund des Anteilsbesitzes (über die
Cinven Capital Management (V) General Partner Limited und die Ephios Luxembourg S.à r.l., Luxemburg der größte
Aktionär der Gesellschaft) die Möglichkeit, maßgeblichen Einfluss auszuüben. Cinven sowie weitere wesentliche
Anteileigner sind deshalb als nahestehende Unternehmen einzustufen.
Die SYNLAB AG stellt den Konzernabschluss für den größten und den kleinsten Kreis von Unternehmen auf, dem die
Gesellschaft als Mutterunternehmen angehört. Dieser Konzernabschluss wird beim elektronischen Bundesanzeiger
hinterlegt.
Die Transaktionen mit nahestehenden Personen sind in der folgenden Tabelle dargestellt:
Zum 31. Dezember 2022 | |||||||
T€ | Aufsichtsrat | Vorstand | Cinven | Weitere Anteilseigner | Assoziierte Gesellschaften und Dritte | ||
Forderungen | - | - | - | - | |||
Verbindlichkeiten | - | - | - | - | 7 | ||
Erträge | - | - | - | - | |||
Aufwendungen | - | - | - | - | |||
Zinserträge | - | - | - | - | |||
Zinsaufwendungen | - | - | - | - | |||
SYNLAB AG
Konzernanhang
197
Zum 31. Dezember 2021 | |||||||
T€ | Aufsichtsrat | Vorstand | Cinven | Weitere Anteilseigner | Assoziierte Gesellschaften und Dritte | ||
Forderungen | - | - | - | - | |||
Verbindlichkeiten | - | - | - | - | 4.903 | ||
Erträge | - | - | 7.121 | 9.619 | |||
Aufwendungen | - | - | 394 | - | |||
Zinserträge | - | - | - | - | |||
Zinsaufwendungen | - | - | - | - | |||
Die Transaktionen mit den nahestehenden Unternehmen und Personen betreffen im Wesentlichen Dienstleistungen
und Warenlieferungen. Mitglieder des Vorstandes und des Aufsichtsrates der SYNLAB AG sind Mitglieder in den
Organen anderer Unternehmen, mit denen die SYNLAB AG oder ihre Konzerngesellschaften im Rahmen der
gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Beziehungen unterhalten.
Vergütung des Aufsichtsrates und des Vorstandes der SYNLAB AG
T€ | 2022 | 2021 |
Kurzfristige Leistungen | 5.627 | 13.165 |
Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses | 575 | 443 |
Anteilsbasierte Vergütungen | 1.367 | 1.196 |
Summe | 7.569 | 14.804 |
In den kurzfristigen Leistungen an Arbeitnehmer sind im Jahr 2021 für den Vorstand Sonderprämien für die Leistungen
der letzten Jahre, insbesondere bei der Vorbereitung des Börsengangs, in Höhe von 7,0 Mio. € enthalten.
In der Vergütung ist die gemäß der Satzung der SYNLAB AG an die Mitglieder des Aufsichtsrats zu zahlende
Grundvergütung in Höhe von 1,1 Mio.€ (2021: 0,9 Mio.€), die Ausschussvergütungen in Höhe von 0,3 Mio. € (2021:
0,2 Mio.€) sowie Sitzungsgelder in Höhe von 0,3 Mio.€ (2021: 0,2 Mio. €) enthalten.
38. Entsprechenserklärung zum Deutschen Corporate Governance Kodex
Auf Grundlage der Empfehlungen der Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex und den
geltenden gesetzlichen Bestimmungen gemäß § 161 AktG haben der Vorstand und der Aufsichtsrat der SYNLAB
AG im Dezember 2022 eine Entsprechenserklärung abgegeben und diese im Internet unter
SYNLAB AG
Konzernanhang
198
39. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
ANTEILIGE TILGUNG DES TERM LOAN B5 FÄLLIG 2026
Am 24. Februar 2023 hat SYNLAB Bondco PLC den bestehenden 320 Mio. € Term Loan B (TLB5) mit Fälligkeit im
Juli 2026, anteilig in einem Nominalwert von 100 Mio. € zuzüglich aufgelaufener Zinsen außerplanmäßig getilgt.
Nach der Tilgung beträgt die Restschuld des Term Loan B5 220 Mio. €. Es wurden keine weiteren Änderungen in
Bezug auf dieses externe Finanzinstrument vorgenommen.
CINVEN LIMITED: UNVERBINDLICHE INTERESSENSBEKUNDUNG
Von Cinven Limited beratene Fonds haben am 9. März 2023 eine rechtlich unverbindliche Interessensbekundung für
den Erwerb von bis zu 100 % der Aktien der Gesellschaft zu einem indikativen Angebotspreis von 10,00 Euro je
SYNLAB-Aktie abgegeben. Cinven hält bereits ca. 43% des Grundkapitals der Gesellschaft. Hierüber wurde der
Kapitalmarkt mit einer Ad-hoc-Mitteilung am 13. März 2023 informiert. Der Vorstand der SYNLAB AG prüft in
Zusammenarbeit mit externen Beratern dieses rechtlich unverbindliche Angebot. Der Vorstand sieht hieraus derzeit
keine direkte Auswirkung auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der SYNLAB AG.
40. Investitionen in Tochtergesellschaften
ANTEILSBESITZ DER SYNLAB AG
Die Gesellschaft und die Gruppe haben Investitionen in Tochterunternehmen und Beteiligungen, die sich
hauptsächlich auf die Gewinne oder das Nettovermögen der Gruppe auswirken. Für weitere Erläuterung verweisen
wir auf die Anhangangabe 41 Anteilsbesitz des SYNLAB Konzerns.
41. Anteilsbesitz des SYNLAB Konzerns
SYNLAB | ||||||||
31. Dezember 2022 | ||||||||
Firma der Gesellschaft | Sitz | Währ- ung | Wechsel - kurs (1 Euro =) | Anteil am Kapital in % | Konsoli- dier- ungs- methode | Eigenkap ital in T€ | Ergebnis in T€ | Anmer- kung |
FRANKREICH | ||||||||
Alpigène SELAS | Lyon | EUR | 32,32 | V | ||||
SYNLAB Nouvelle-Aquitaine SELAS | Blanquefort | EUR | 99,72 | V |
SYNLAB AG
Konzernanhang
199
SYNLAB Lorraine SELAS | Saint-Max | EUR | 99,54 | V | ||||
SYNLAB Normandie SELAS | Elbeuf | EUR | 99,84 | V | ||||
Synlab Pays de Savoie SELAS | Albertville | EUR | 99,53 | V | ||||
Biologistes Associés Regroupant des Laboratoires d'Analyses SELAS | Nice | EUR | 98,36 | V | ||||
Synlab Occitanie SELAS | Revel | EUR | 99,60 | V | ||||
Synlab Adour SELAS | Aire Sur l'Adour | EUR | 99,88 | V | ||||
Bioalliance SELAS | Orléans | EUR | 99,68 | V | ||||
SYNLAB Opale SELAS | Calais | EUR | 99,75 | V | ||||
SYNLAB Hauts de France SELAS | Lille | EUR | 99,97 | V | ||||
SYNLAB France SAS | Paris | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLAB Biofrance SELAS | Avesnelles | EUR | 99,99 | V | ||||
BIONYVAL SELARL | Valréas | EUR | 99,90 | V | ||||
SYNLAB Bourgogne SELAS | Paray Le Monial | EUR | 99,97 | V | ||||
SYNLAB Biopaj SELAFA | Valenciennes | EUR | 99,90 | V | ||||
SYNLAB Auvergne SELAS | Cusset | EUR | 99,99 | V | ||||
SYNLAB Vallée du Rhône SELAS | Roussillon | EUR | 99,91 | V | ||||
Laboratoire de Biologie Médicale Carron SELAS | Montceau-les- Mines | EUR | V | |||||
SYNLAB SYLAB SELAS | Aurillac | EUR | V | |||||
SCM Cabinet Médical Saint Côme | Claye-Souilly | EUR | EK | k.A. | k.A. |
SYNLAB AG
Konzernanhang
200
Laboratoire de Biologie Médicale Delaporte SELAS | Claye-Souilly | EUR | V | |||||
SYNLAB Gascogne SELAS | Auch Cedex | EUR | V | |||||
SYNLAB Hygiène France SAS | Paris | EUR | V | |||||
SYNLAB Charentes SELAS | Saintes | EUR | V | |||||
Laboratoire SYNLAB Bioliance SELAS | Rezé | EUR | V | |||||
SYNLAB Corporate Assistance SAS | Paris | EUR | V | |||||
SYNLAB Gestion GIE | Paris | EUR | V | |||||
SYNLAB Provence SELAS | Marseille | EUR | V | |||||
SYNLAB Midi SELAS | Montpellier | EUR | V | |||||
SYNLAB Nord de France SELAS | Saint-Quentin | EUR | V | |||||
Laboratoire de Biologie Médicale du Val d'Orne SELAS | Argentan | EUR | V | |||||
SYNLAB Oxabio SELAS | Cambrai | EUR | V | |||||
Laboratoire d'Analyses de Biologie Médicale Christine Pepin - Philippe Leluan - Patricia Sannier - Didier Guillo SELAS | Fécamp | EUR | V | |||||
SYNLAB Paris SELAS | Paris | EUR | V | |||||
TECHNIPATH SELAS | Limonest | EUR | V | |||||
SYNLAB Normandie Maine SELAS | Mayenne | EUR | V | |||||
SCI des Practiciens de Floirac | Bordeaux | EUR | NK | k.A. | k.A. | |||
SCHWEDEN | ||||||||
SYNLAB Holding Sverige AB | Täby | SEK | 11,1218 | 100 | V |
SYNLAB AG
Konzernanhang
201
SYNLAB Sverige AB | Täby | SEK | 11,1218 | 100 | V | |||
ITALIEN | ||||||||
CMT S.r.l. | Bagno a Ripoli | EUR | V | 699,32 | 13,02 | |||
SYNLAB SDN S.p.A. | Neapel | EUR | V | |||||
Instituto il Baluardo S.p.A. | Genua | EUR | V | |||||
Baluardo Servizi Sanitari S.r.l. | Genua | EUR | V | |||||
Synlab Ecoservice S.r.l. | Monza | EUR | V | |||||
Centro A. Fleming S.r.l. | Verona | EUR | V | |||||
Clinilab S.r.l. | La Spezia | EUR | V | |||||
Synlab Como S.r.l. | Monza | EUR | V | |||||
Consorzio per lo Sviluppo della Medicina Occupazionale e Ambientale | Monza | EUR | EK | 1) | ||||
Data Medica Padova S.p.A. | Padua | EUR | V | |||||
Synlab Italia S.r.l. | Monza | EUR | V | |||||
Synlab MED S. r. l. | Faenza | EUR | V | |||||
Synlab Lazio S.r.l. | Rom | EUR | V | |||||
Synlab Medical S.r.l. | Albignasego | EUR | V | |||||
M.E.D.A. Lab S.R.L. | Cellole | EUR | V | |||||
Synlab Formazione S.r.l. | Florenz | EUR | V | |||||
SYNLAB Holding Italy S.r.l. | Mailand | EUR | V |
SYNLAB AG
Konzernanhang
202
Sociétà Biomedica Bioingegneristica Campagnia SCARL | Neapel | EUR | NK | k.A. | k.A. | |||
Analisi Cliniche Gallieno S.r.l. | Verona | EUR | NK | k.A. | k.A. | |||
Mnesys S.c.a r.l. | Genua | EUR | NK | k.A. | k.A. | |||
DEUTSCHLAND | ||||||||
Apparategemeinschaft i. Albrecht-Dürer- Haus GbR | Nürnberg | EUR | SPE | V | 10) | |||
SYNLAB International GmbH | München | EUR | V | 3) 4) | ||||
SYNLAB Ettlingen GmbH & Co. KG (vormals: EMT Medizintechnik GmbH & Co. KG) | Ettlingen | EUR | 75% | V | 3) | |||
SYNLAB Ettlingen Verwaltungs GmbH (vormals: EMT Medizintechnik Verwaltungs GmbH) | EUR | 75% | V | 3) | ||||
SYNLAB Foundation GmbH | München | EUR | V | |||||
synlab Medizinisches Versorgungszentrum Humangenetik Mannheim GmbH | Mannheim | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB MVZ Delmenhorst GmbH | Augsburg | EUR | V | 3) | ||||
Vertragsärztliche Laborgemeinschaft Albtal | Ettlingen | EUR | SPE | V | 10) | |||
Vertragsärztliche Laborgemeinschaft Allgäu GbR | Kempten | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Albtal GbR | Ettlingen | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Bayerischer Ärzte GbR | München | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Bayern-Nord GbR | Regensburg | EUR | SPE | V | 10) | |||
Ärztliche Laborgemeinschaft GbR | Berlin | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft an der Beta Klinik | Bonn | EUR | SPE | V | 10) | |||
Privatärztliche Laborgemeinschaft Bonn/Rhein Sieg | Bonn | EUR | SPE | V | 10) |
SYNLAB AG
Konzernanhang
203
Laborgemeinschaft Bayern-Süd GbR | Augsburg | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Brandenburg- Templin GbR | Templin | EUR | SPE | V | 10) | |||
KV-LG Eschweiler | Eschweiler | EUR | SPE | V | 10) | |||
Ärztliche Laborgemeinschaft Eschweiler | Eschweiler | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Bayerischer Heilpraktiker GbR | München | EUR | SPE | V | 10) | |||
Ärztliche Laborgemeinschaft Hochsauerland Brilon GbR | Brilon | EUR | SPE | V | 10) | |||
Privatärztliche Labor- Apparategemeinschaft | Varel | EUR | SPE | V | 10) | |||
Vertragsärztliche Labor- Apparategemeinschaft | Varel | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Kassel GbR | Kassel | EUR | SPE | V | 10) | |||
KV-LG Köln Kalk | Köln | EUR | SPE | V | 10) | |||
Ärztliche Laborgemeinschaft | Köln | EUR | SPE | V | 10) | |||
Die Privatärztliche Laborgemeinschaft GbR | Kassel | EUR | SPE | V | 10) | |||
Privatärztliche Laborgemenischaft Kurpfalz | Eppelheim | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Kurpfalz GbR | Eppelheim | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Mittelfranken GbR | Nürnberg | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft München-Innenstadt GbR | Dachau | EUR | SPE | V | 10) | |||
KV-LG Nordeifel | Mechernich | EUR | SPE | V | 10) | |||
Privatärztliche Laborgemeinschaft Nordeifel | Mechernich | EUR | SPE | V | 10) | |||
Privataerztliche Laborgemeinschaft LG Nord | Hamburg | EUR | SPE | V | 10) |
SYNLAB AG
Konzernanhang
204
Laborgemeinschaft Oberpfälzer Ärzte GbR | Weiden | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Ostbayern-Bavaria GbR | Regensburg | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft-Verbund Rhein- Mosel-Nahe GbR | Trier | EUR | SPE | V | 10) | |||
Vertragsärztliche Laborgemeinschaft Stockstadt | Stockstadt | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Stuttgart-Voralb GbR | Leinfelden- Echterdingen | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Südwest GbR | Ettlingen | EUR | SPE | V | 10) | |||
KV-LG Troisdorf | Troisdorf | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Thueringia GbR | Stadtroda | EUR | SPE | V | 10) | |||
Privatärztliche Laborgemeinschaft Troisdorf | Troisdorf | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Trier GbR | Trier | EUR | SPE | V | 10) | |||
Privatärztliche Laborgemeinschaft Ulm GbR | Ulm | EUR | SPE | V | 10) | |||
Privatärztliche Weinstrasse | Neustadt a. d. Weinstrasse | EUR | SPE | V | 10) | |||
Laborgemeinschaft Dr. Wimmer GbR | Augsburg | EUR | SPE | V | 0,00 | 0,00 | 10) | |
Vertragsärztliche Laborgemeinschaft Zweibrücken | Zweibrücken | EUR | SPE | V | 10) | |||
SYNLAB MVZ Labor München Zentrum GbR | München | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Logistics GmbH | Augsburg | EUR | V | 3) | ||||
Privamed - privatärztliche Laborgemeinschaft GbR | München | EUR | SPE | V | 10) | |||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Pathologie Hannover GmbH | Hannover | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Pathologie Mannheim GmbH | Mannheim | EUR | V | 3) |
SYNLAB AG
Konzernanhang
205
SYNLAB Holding Deutschland GmbH | Augsburg | EUR | V | 3) 4) | ||||
SYNLAB.vet GmbH | Augsburg | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Augsburg GmbH | Augsburg | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Berlin GmbH | Berlin | EUR | V | 3) | ||||
Medizinisches Versorgungszentrum SYNLAB Bonn GmbH | Bonn | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB MVZ Dachau GmbH | Augsburg | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB MVZ Ettlingen GmbH | Ettlingen | EUR | 75% | V | 3) | |||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Humangenetik Freiburg GmbH | Freiburg im Breisgau | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Heidelberg GmbH | Eppelheim | EUR | V | 3) | ||||
Medizinisches Versorgungszentrum SYNLAB Hämatologisches Labor Köln Gmb | Köln | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Labormedizinisches Versorgungszentrum Jade-Weser GmbH | Varel | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Kassel GmbH | Kassel | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Leinfelden- Echterdingen GmbH | Leinfelden- Echterdingen | EUR | V | 3) | ||||
Medizinisches Versorgungszentrum SYNLAB Leverkusen GmbH | Leverkusen | EUR | V | 3) | ||||
MVZ fuer Rheumatologie Dr. Martin Welcker GmbH | Planegg | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Stuttgart GmbH | Stuttgart | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Trier GmbH | Trier | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Weiden GmbH | Weiden | EUR | V | 3) | ||||
SYNLAB Medizinisches Versorgungszentrum Hamburg GmbH | Hamburg | EUR | V | 3) |
SYNLAB AG
Konzernanhang
206
Steinlach-Klinik GmbH | Augsburg | EUR | V | 3) 4) | ||||
Stülpnagelstraße GbR | Berlin | EUR | EK | k.A. | k.A. | |||
SPANIEN & GIBRALTAR | ||||||||
Brugues Asistencial S.A.U. | Gavà | EUR | V | |||||
Laboratori d’Analisis Cliniques Analisis Lab, S.L. | Tarragona | EUR | V | 6) | ||||
Lab Dos Análisis S.L. | Barcelona | EUR | V | |||||
Egara Laboratoris S.L. | Errassa | EUR | EK | k.A. | k.A. | |||
UTE GEMU Analisis S.L. | Barcelona | EUR | EK | k.A. | k.A. | |||
Imadia 2005 S.A. | Gava Barcelona | EUR | V | |||||
BioKilab S.L. | Vitoria-Gasteiz | EUR | V | |||||
Synlab Holding Iberia S.A. | Barcelona | EUR | V | 6) | ||||
Labco Buildings S.L. | Esplugues de Llobregat | EUR | V | |||||
Synlab Diagnósticos Globales S.A.U. | Esplugues de Llobregat | EUR | V | |||||
Laboratorios Clínicos Compostela S.L. | Santiago de Compostela | EUR | V | |||||
Laboratorios Clínicos Gallegos Reunidos S.L. | Oleiros | EUR | V | |||||
Anàlisis Mèdiques Barcelona SL | Barcelona | EUR | V | 6) | ||||
Centre Sanitari Can Mora S.L. | Sant Cugat del Vallès | EUR | V | 6) | ||||
SYNLAB Pathology S.L. | Alcobendas | EUR | V | |||||
Clínica Pinar S.A. | Madrid | EUR | EK | k.A. | k.A. |
SYNLAB AG
Konzernanhang
207
Roqueta-Esteve-Rimbau S.L.U. | Girona | EUR | V | |||||
OLOT SALUT S.L. | Girona | EUR | EK | k.A. | k.A. | |||
Seaslab S.L. | Oleiros, A Coruña | EUR | V | |||||
Sistemas Genómicos S.L. | Valencia | EUR | V | 6) | ||||
SYNLAB SERVICES S.L. | Barcelona | EUR | V | |||||
General Laboratories & Trials S.L. | Madrid | EUR | EK | k.A. | k.A. | 8) | ||
CIC Análises Clínicas Especiais Ltda. | Gibraltar | GBP | V | |||||
UTE BCN Patolegs S.L. | Barcelona | EUR | SPE | NK | k.A. | k.A. | 8) | |
C.M. Reus S.A. | Reus | EUR | NK | k.A. | k.A. | |||
C.M. Tarragona S.A. | Tarragona | EUR | NK | k.A. | k.A. | |||
LATAM | ||||||||
SYNLAB Gestao e Investimento Brasil Ltda. | São Paulo | BRL | V | |||||
CIC Análises Clínicas Especiais Ltda. | São Paulo | BRL | V | |||||
SYNLAB Laboratório do Brasil Ltda. | São Paulo | BRL | V | |||||
Centro de Diagnósticos Cardiovascular S.A. | Antofagasta | CLP | V | |||||
Diagnoneuro S.p.A. | Quilpue | CLP | V | |||||
Servicios Administrativos Integrales Limitada | Calama | CLP | V | |||||
Diagnolab S.A. | Antofagasta | CLP | V | |||||
Diagnósticos Médicos por Imágenes S.A. | Ovalle | CLP | V |
SYNLAB AG
Konzernanhang
208
Diagno Odont S.p.A. | Antofagasta | CLP | V | |||||
Diagnosalud S.p.A. | Coquimbo | CLP | V | |||||
SYNLAB CHILE SpA | Santiago | CLP | V | |||||
ANALIZAR Laboratorio Clínico Automatizado S.A.S. | Bogotá | COP | V | |||||
Bioter Diagnóstica S.A.S. | Cali Cauca | COP | V | |||||
Laboratorio Clínico Falab S.A.S. | Barranquilla | COP | V | |||||
Laboratorio Clínico Gómez Vesga G V LTDA. | Bogota | COP | V | |||||
Inversiones Gómez Pardo S.A.S. | Bogota | COP | V | |||||
Laboratorio Clinico Marcela Hoyos Rendón S.A.S. | Manizales | COP | V | |||||
Medlab G V S.A.S. | Bogota | COP | V | |||||
Synlab Colombia S.A.S. | Medellín - Antioquia | COP | V | |||||
Sociedad Interdisciplinaria para la Salud S.A. – Siplas S.A. | Bogotá | COP | V | |||||
Asmedlab Cía. Ltda. | Quito | USD | V | |||||
Lab Centro Illingworth LCI S.A. | Guayaquil | USD | V | |||||
Instituto de Referencia Andino IRA S.A. | Quito | USD | V | |||||
Corporación Multigamma S.A. | Portoviejo | USD | V | |||||
Synlab Sociedad Anónima S.A. | Quito | USD | V | |||||
CIC Mexico Análisis Clínicos Especiales S.C. | Mexico City | MXN | V | |||||
Laboratorio de Asesoría y Servicio Referido S.A. de C.V. | Mexico City | MXN | V |
SYNLAB AG
Konzernanhang
209
Laboratorios Clínicos de Puebla Bioequivalencia S.A. de C.V. | Puebla | MXN | V | |||||
Corporación de Atención Médica, S.A. de C.V. | Mexico City | MXN | V | |||||
Servicios Operativos LMS S.A. de C.V. | Mexico City | MXN | V | |||||
Laboratorio Médico Polanco S.A. de C.V. | Mexico City | MXN | V | |||||
SDHM S.A. de C.V. | Mexico City | MXN | V | |||||
Instituto de Referencia Andino S.A. | Panama | USD | V | |||||
Labco Nous Perú S.A.C. | Lima | PEN | V | |||||
Gestora Peruana de Hospitales S.A. | Lima | PEN | EK | 1) | ||||
SYNLAB Perú S.A.C. | Lima | PEN | V | |||||
BELGIEN | ||||||||
SYNLAB Belgium SRL | Heppignies | EUR | 100,00 | V | ||||
Ellipsys SCA | Heppignies | EUR | 100,00 | V | ||||
ANAPET SRL | Heppignies | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLAB Flanders SRL | Berchem-Sainte- Agathe | EUR | 64,00 | V | ||||
VEREINIGTES KÖNIGREICH | ||||||||
ALcontrol Group Limited | London | GBP | 100,00 | V | ||||
SYNLAB Bondco PLC | London | EUR | 100,00 | V | 11) | |||
The Christie Pathology Partnership LLP | Manchester | GBP | 50,10 | V | 12) | |||
CPP Facilities LLP | Manchester | GBP | 50,10 | V | 12) |
SYNLAB AG
Konzernanhang
210
E4Law Limited | Cardiff | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
Facilities First LLP | London | GBP | 49,00 | EK | k.A. | k.A. | ||
Geneius Laboratories Limited | London | GBP | 100,00 | V | ||||
SYNLAB Unsecured Bondco PLC | London | EUR | 100,00 | V | 11) | |||
SYNLAB Holdco Limited | London | EUR | 100,00 | V | 11) | |||
IPP Analytics Limited | London | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
IPP Facilities Limited | London | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
Integrated Pathology Partnerships Limited | London | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
Labco Diagnostics UK Limited | London | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
SYNLAB LiveSmart Holdings Ltd. | London | GBP | 90,00 | V | ||||
Labco UK Group Limited | London | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
Pathology First LLP | London | GBP | 49,00 | EK | k.A. | k.A. | ||
PTDS Limited | London | GBP | 100,00 | V | ||||
Synlab Laboratory Services Limited | London | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
SPS Facilities LLP | London | GBP | 33,30 | EK | 1) | |||
Southwest Pathology Services LLP | London | GBP | 33,30 | EK | 1) | |||
SYNLAB Health for You Limited | London | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
Synlab UK Limited | London | GBP | 100,00 | V | 11) | |||
SYNLAB Limited | London | EUR | 100,00 | V | 11) |
SYNLAB AG
Konzernanhang
211
Synnovis Analytics LLP (vormals: Viapath Analytics LLP) | London | GBP | 100,00 | V | ||||
Synnovis Group LLP (vormals: Viapath Group LLP) | London | GBP | 100,00 | V | ||||
Synnovis Services LLP (vormals: Viapath Services LLP) | London | GBP | 100,00 | V | ||||
PORTUGAL | ||||||||
Laboratorio der Anlises Clinicas Doutir Aires Raposo & Doutora Teresin | Ponta Delgada | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLABHEALTH NORTE - ANATOMIA PATOLÓGICA, | Porto | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLABHEALTH MADEIRA, S.A. | Madeira | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLABHEALTH GENÉTICA MÉDICA, S.A. | Porto | EUR | 100,00 | V | ||||
GENOMED – DIAGNOSTIQOS DE MEDICINA MOLECULAR, S.A. | Lisboa | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLABHEALTH ALGARVE, S.A. | Faro | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLABHEALTH ALENTEJO, S.A. | Évora | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLABHEALTH PORTO S.A. | Porto | EUR | 100,00 | V | ||||
Synlabhealth Portugal, S.A. | Lisboa | EUR | 100,00 | V | ||||
LABORATÓRIO DE ANÁLISES CLÍNICAS SÃO JOSÉ LDA. | Coimbra | EUR | 100,00 | V | ||||
CLINICA SAMPEDRO LDA. | Odivelas | EUR | 29,73 | EK | 2) | |||
Synlabhealth II, S.A. | Lissabon | EUR | 100,00 | V | 7) | |||
SSCP - Serviços De Saúde Curativos e Preventivos LDA. | Pontinha | EUR | 100,00 | V | ||||
T.G.T. | Parede | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLABHEALTH TORRES NOVAS, UNIPESSOAL, LDA. | Torres Novas | EUR | 100,00 | V |
SYNLAB AG
Konzernanhang
212
SCHWEIZ | ||||||||
Institut Arnaboldi AG | Winterthur | CHF | 100,00 | V | ||||
Bakteriologisches Institut Olten BIO AG | Olten | CHF | 30,00 | EK | 1) | |||
CLINICAL REFERENCE LABORATORIES HOLDING SA | Kriens | CHF | V | |||||
SYNLAB Suisse SA | Luzern | CHF | V | |||||
one-provide ag | Kriens | CHF | 100,00 | V | ||||
ÖSTERREICH | ||||||||
synlab Logistic Austria GmbH | Vienna | EUR | 100,00 | V | ||||
synlab Holding Austria GmbH | Vienna | EUR | 100,00 | V | 5) | |||
Institut für medizinische und chemische Labordiagnostik Gesellschaft mbH | Vienna | EUR | 100,00 | V | ||||
TSCHECHIEN & SLOWAKEI | ||||||||
SYNLAB cytologie s.r.o. | České Budějovice | CZK | 100,00 | V | ||||
synlab czech s.r.o. | Prag | CZK | 100,00 | V | ||||
SYNLAB slovakia s.r.o. | Bratislava | EUR | 100,00 | V | ||||
Poliklinika Moravské Budějovice s.r.o. | Moravské Budejovice | CZK | 4,00 | NK | k.A. | k.A. | ||
ESTLAND & LITAUEN | ||||||||
SYNLAB Eesti OÜ | Tallinn | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLAB Lietuva UAB | Vilnius | EUR | 100,00 | V | ||||
DÄNEMARK |
SYNLAB AG
Konzernanhang
213
SYNLAB Medical Digital Services A/S | Odense | DKK | 100,00 | V | ||||
SYNLAB Holding Denmark ApS | Odense | DKK | 100,00 | V | ||||
FINNLAND | ||||||||
SYNLAB Suomi Oy | Helsinki | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLAB Holding Finland Oy | Helsinki | EUR | 100,00 | V | ||||
UNGARN | ||||||||
Synlab Hungary Kft. | Budapest | HUF | 100,00 | V | ||||
SONSTIGE LÄNDER | ||||||||
Freiburg Medical Laboratory Middle East LLC | Dubai | AED | 70,00 | V | ||||
SYNLAB-EML Foreign Unitary Enterprise | Minsk | BYN | 100,00 | V | ||||
Synlab Cyprus LTD | Nikosia | EUR | 100,00 | V | ||||
SYNLAB Ghana Ltd. | Accra | GHS | 100,00 | V | ||||
SYNLAB HRVATSKA-POLIKLINIKA ZA MEDICINSKO LABORATORIJSKU DIJAGNOSTIKU | Zagreb | HRK | 100,00 | V | ||||
MEDVEN Africa Limited | Douglas | USD | 75% | V | ||||
Private Health Institution SYNLAB Skopje | Skopje | MKD | 98,00 | V | ||||
SYNLAB Nigeria Limited | Lagos | NGN | 51,00 | V | ||||
STATPATH | Lagos | NGN | 60,00 | NK | k.A. | k.A. | 8) | |
Synlab Polska Sp. z.o.o. | Warschau | PLN | 100,00 | V | ||||
S.C. Laboratoarele SYNLAB S.R.L. | Bukarest | RON | 99,95 | V |
SYNLAB AG
Konzernanhang
214
CMI Dr. Marinescu Dana Mihaela S.R.L. | Bukarest | RON | 99,95 | V | ||||
CMI Dr. Iacobescu C Anca S.R.L. | Bukarest | RON | 99,95 | V | ||||
Medsense Servicii Medicale S.R.L. | Pitesti | RON | 99,95 | V | ||||
Zostalab S.R.L. | Bukarest | RON | 99,95 | V | ||||
SYNLAB WEST S.R.L. | Bukarest | RON | 99,95 | V | ||||
ADRIA LAB Laboratorijska diagnostika d.o.o. | Ljubljana | EUR | 100,00 | V | ||||
Referans M-B Sağlık Laboratuar Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | Ankara | TRY | SPE | V | 10) | |||
Synlab Turk Sağlik Hizmetleri Sanayii ve Ticaret Anonim Sirketi | Ankara | TRY | 100,00 | V | ||||
Limited Liability Company "SYNLAB- UKRAINE" | Kiew | UAH | 100,00 | V | ||||
V: Vollkonsolidierung / EK: at Equity Konsolidierung / NK: nicht konsoldiert / SPE: Special Purpose Entity (Zweckgesellschaft; 0% Anteilsbesitz) | ||||||||
1) Werte aus dem Geschäftsjahr 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||||||
2) Werte aus dem Geschäftsjahr 01.01.2019 - 31.12.2019 | ||||||||
3) Befreiung gem. § 264 Abs. 3 HGB | ||||||||
4) Befreiung gem. § 291 HGB | ||||||||
5) Befreiung gem. § 245 Abs. 1 UGB | ||||||||
6) Befreiung gem. Real Decreto 1159/2010 del 17 de Setiembre que 1514/2007 de 16 de Noviembre | ||||||||
7) Befreiung gem. Nº3 do artigo 7º do Decreto-Lei | ||||||||
8) Fehlender beherrschender Einfluss aufgrund vertraglicher | ||||||||
9) Fehlender maßgeblicher Einfluss aufgrund vertraglicher | ||||||||
10) Beherrschender Einfluss aufgrund vertraglicher Gestaltungen | ||||||||
11) Befreiung gem. FRS 101 | ||||||||
12) Befreiung gem. FRS 102 | ||||||||
k.A.: Es liegen keine Angaben vor | ||||||||
Konsilidierungskreisänderungen | ||||||||
SYNLAB AG
Konzernanhang
215
Firma der Gesellschaft | Sitz | Währ- ung | Wechsel- kurs (1 Euro =) | Anmer- kung | ||||
FRANKREICH | ||||||||
Biosynthèse SELAS | Fleury-les- Aubrais | EUR | FUSION | |||||
Société d'Exercice Libéral Laboratoire Val de Garonne SELARL | Langon | EUR | FUSION | |||||
SYNLAB Holding France SA | Paris | EUR | FUSION | |||||
SOGESSER | Orléans | EUR | FUSION | |||||
ITALY | ||||||||
Centro Diagnostico*Cavour S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
Chiropratic S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
Centro di Terapia San Biagio S.r.l. | Casalecchio di Reno | EUR | FUSION | |||||
CENTRO POLISPECIALISTICO LECCHESE S.R.L | Lecco | EUR | FUSION | |||||
Centro Azzarita di Riabilitazione Sportiva S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
ANALISI CLINICHE O' BIOS S.R.L. | Roma | EUR | FUSION | |||||
Chiropratic S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
Diagnosys S.r.l. | Prato | EUR | FUSION | |||||
Fitness Terapic Center S.r.l. | Firenze | EUR | FUSION | |||||
Centro di Terapia*Ionoforetica S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
Laboratorio Analisi Cavour S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
Synlab FVG S.r.l.. | Trieste | EUR | FUSION | |||||
Laboratorio Analisi La Salute S.r.l. | Anzola dell Emilia | EUR | FUSION | |||||
CAM Sport S.r.l. | Monza | EUR | FUSION | |||||
MULTIMEDICA LAB S.R.L. | Vazzola (TV) | EUR | FUSION | |||||
Poliambulatorio Parco dei Cedri S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
Centro San Petronio S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
Poliambulatorio Centro Diagnostico Cavour S.r.l. | Bologna | EUR | FUSION | |||||
Proda S.r.l. | Roma | EUR | FUSION | |||||
Centro di Terapia San Biagio S.r.l. | Casalecchio di Reno | EUR | FUSION | |||||
Centro Medico San Michele S.r.l. | San Lazzaro di Savena | EUR | FUSION | |||||
LATAM | ||||||||
Laboratorios Médica Sur S.A. de C.V. | Mexico City | MXN | FUSION | |||||
VEREINIGTES KÖNIGREICH & IRLAND | ||||||||
SYNLAB AG
Konzernanhang
216
VLSI Limited | Cork | EUR | VERKAUFT | |||||
Bridge Pathology Limited | London | GBP | LIQUIDATION | |||||
Genon Laboratories Limited | London | GBP | LIQUIDATION | |||||
Integrated Path Services Limited | London | GBP | LIQUIDATION | |||||
VETERINARY PATHOLOGY GROUP LIMITED (formerly: SYNLAB VPG Limited) | Clyst Honiton | GBP | VERKAUFT | |||||
SW Path Services LLP | London | GBP | LIQUIDATION | |||||
TDDS 2015 Limited | London | GBP | LIQUIDATION | |||||
PORTUGAL | ||||||||
Laboratório De Análises Clínicas Da Covilhã, S.A. | Covilhã | EUR | FUSION | |||||
SYNLABHEALTH LEIRIA, UNIPESSOAL LDA. | Leiria | EUR | FUSION | |||||
SCHWEIZ | ||||||||
Cyto Obwegeser AG | Schwerzenbach | CHF | FUSION | |||||
ARGOT Lab SA | Lausanne | CHF | FUSION | |||||
Versicherung der gesetzlichen Vertreter
Wir versichern nach bestem Wissen, dass gemäß den anzuwendenden Rechnungslegungsgrundsätzen der
Konzernabschluss für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022 ein den tatsächlichen Verhältnissen
entsprechendes Bild der Vermögens -, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt und im Konzernlagebericht
der Geschäftsverlauf einschließlich des Geschäftsergebnisses und die Lage des Konzerns so dargestellt sind, dass
ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird, sowie die wesentlichen Chancen und
Risiken der voraussichtlichen Entwicklung des Konzerns beschrieben sind.
München, 13. März 2023
SYNLAB AG
Der Vorstand
Mathieu Floreani Sami Badarani
Chief Executive Officer Chief Financial Officer