ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За годината завършваща на 31.12.2023 г.

Представляващ: Съставител:

Владислав Кънчев Владислав Кънчев Прайм Бизнес Консултинг АД

чрез Силвия Йорданова

Заверил:

Одиторско дружество

„БН ОДИТ КОНСУЛТ“ ЕООД № 178

Дата на одобрение на индивидуалния финансов отчет

София, 27 март 2024 г.

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Date: 2024.03.27

12:10:11 +02'00'

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by

Vladislav

Valentinov Kanchev

Date: 2024.03.27

12:11:16 +02'00'

СЪДЪРЖАНИЕ

1. Годишен финансов отчет 2023

2. Декларация корпоративно управление

3. Декларация съставител на финансов отчет

4. Доклад прилагане политика за възнаграждения

5. Информация по чл. 41, ал. 1 от Наредба № 2

6. Декларация за свързаност

7. Политика за възнагражденията

8. Доклад на независимия одитор

9. Декларация по чл. 100 н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД за годината, завършваща на 31.12.2023 година

2023 г.

2022 г.

Приложение

BGN'000

Продължаващи дейности

Нетни приходи от продажби

1.1.1.

1 713

255

Приходи от продажба на ДМА

665

254

Други приходи

1 048

Разходи по икономически елементи

(141)

(42)

Разходи за външни услуги

1.2.1.

(103)

(20)

Разходи за амортизации

1.2.2.

(9)

Разходи за персонала

1.2.3.

(37)

(10)

Други разходи

1.2.4.

(1)

(3)

Суми с корективен характер

1.2.5.

(651)

(331)

Печалба/(загуба) от оперативната дейност

921

(118)

Финансови приходи/(разходи), нетно

1.2.6.

(227)

Печалба/(загуба) преди разходи за данъци

694

(118)

Печалба/(загуба) за периода от продължаващи

дейности

694

(118)

Печалба/(загуба) за периода

694

(118)

Общо всеобхватен доход за периода

694

(118)

Представляващ:

Владислав Кънчев

Съставител:

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Дата на одобрение на индивидуалния финансов отчет

София, 27 март 2024 г.

Съгласно доклад на независимия одитор с дата:

За "БН ОДИТ КОНСУЛТ" ЕООД, одиторско дружество с рег. № 178

Божидар Начев, Управител и регистриран одитор, отговорен за одита

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Date: 2024.03.27

12:06:06 +02'00'

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by

Vladislav Valentinov

Kanchev

Date: 2024.03.27

12:11:37 +02'00'

Bozhidar

Yordanov Nachev

Digitally signed by Bozhidar

Yordanov Nachev

Date: 2024.03.29 18:33:00 +02'00'

ПРЕМИУМ ПОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2023 г.

АКТИВ

Прилож

ение

31.12.2023 г.

BGN'000

31.12.2022 г.

BGN'000

Нетекущи активи

Инвестиционни имоти

2.1.

11 768

Общо нетекущи активи

11 768

Текущи активи

Текущи търговски и други вземания

2.2.

Парични средства

2.3.

175

Предплатени разходи

2.4.

Общо текущи активи

Общо активи

11 809

175

СОБСТВЕН КАПИТАЛ и ПАСИВИ

Собствен капитал

2.5.

Основен капитал

2.5.1.

3 035

1 300

Регистриран капитал

3 035

1 300

Премиен резерв

2.5.2.

Целеви резерви

175

Финансов резултат

2.5.3.

(438)

(1 131)

Неразпределени печалби/(непокрити загуби)

(1 132)

(1 013)

Печалба/(загуба) за годината

694

(118)

Общо собствен капитал

2 815

169

Нетекущи пасиви

Нетекущи финансови задължения

2.6.

8 528

Общо нетекущи пасиви

8 528

Текущи пасиви

Текущи финансови задължения

2.7.

371

Текущи търговски и други задължения

2.8.

Текущи задължения към персонала и

социалното осигуряване

2.9.

Текущи данъчни задължения

2.10.

Общо текущи пасиви

466

Общо пасиви

8 994

Общо собствен капитал и пасиви

11 809

175

Представляващ:

Владислав Кънчев

Съставител:

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Дата на одобрение на индивидуалния финансов отчет

София, 27 март 2024 г.

Съгласно доклад на независимия одитор с дата:

За "БН ОДИТ КОНСУЛТ" ЕООД, одиторско дружество с рег. № 178

Божидар Начев, Управител и регистриран одитор, отговорен за одита

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2024.03.27 12:06:36

+02'00'

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by Vladislav

Valentinov Kanchev

Date: 2024.03.27 12:11:51

+02'00'

Bozhidar

Yordanov Nachev

Digitally signed by Bozhidar

Yordanov Nachev

Date: 2024.03.29 18:33:28 +02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД за годината, завършваща на 31.12.2023 година

2023 г.

2022 г.

Приложение

BGN'000

Парични потоци от оперативна дейност

Постъпления от клиенти и доставчици

Плащания на доставчици и клиенти

(253)

(115)

Плащания на персонала и за социално осигуряване

(35)

(7)

Платени/възстановени данъци

(37)

Други постъпления/(плащания), нетно

Нетни парични потоци от оперативна дейност

(275)

(142)

Парични потоци от инвестиционна дейност

Плащания за придобиване на инвестиционни имоти

(11 405)

Постъпления от продажба на инвестиционни имоти

952

289

Плащания от операции с дългосрочни инвестиции

(2 385)

Постъпления от операции с дългосрочни инвестиции

2 350

Нетни парични потоци от инвестиционна дейност

(10 488)

289

Парични потоци от финансова дейност

Постъпления от емитиране на ЦК

1 953

Получени дългосрочни заеми

8 899

Платени лихви

(172)

Други постъпления/(плащания), нето

(62)

Нетни парични потоци от финансова дейност

10 618

Нетно увеличение/(намаление) на паричните средства и паричните

(145)

147

еквиваленти преди ефектът от промените в обменните курсове

Нетно увеличение/(намаление) на паричните средства и паричните

(145)

147

еквиваленти

Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари

175

Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември

175

Представляващ:

Владислав Кънчев

Съставител:

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Дата на одобрение на индивидуалния финансов отчет

София, 27 март 2024 г.

Съгласно доклад на независимия одитор с дата:

За "БН ОДИТ КОНСУЛТ" ЕООД, одиторско дружество с рег. № 178

Божидар Начев, Управител и регистриран одитор, отговорен за одита

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2024.03.27 12:06:53

+02'00'

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by

Vladislav Valentinov

Kanchev

Date: 2024.03.27

12:12:09 +02'00'

Bozhidar

Yordanov Nachev

Digitally signed by Bozhidar

Yordanov Nachev

Date: 2024.03.29 18:33:53

+02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за годината, завършваща на 31.12.2023

Основен капитал Премиен резерв

Натрупани

печалби/ загуби

Общо собствен

капитал

BNG’000

Салдо към 31.12.2021 г.

1 300

(1 013)

287

Преизчислено салдо на 1.1.2022 г.

1 300

(1 013)

287

Промени в собствения капитал за 2022 г.

Печалба/(загуба) за годината

(118)

Салдо към 31.12.2022 г.

1 300

(1 131)

169

Преизчислено салдо на 1.1.2023 г.

1 300

(1 131)

169

Промени в собствения капитал за 2023 г.

1 735

Печалба/(загуба) за годината

694

Други изменения

218

(1)

217

Салдо към 31.12.2023 г.

3 035

218

(438)

2 815

Представляващ:

Владислав Кънчев

Съставител:

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Дата на одобрение на индивидуалния финансов отчет

София, 27 март 2024 г.

Съгласно доклад на независимия одитор с дата:

За "БН ОДИТ КОНСУЛТ" ЕООД, одиторско дружество с рег. № 178

Божидар Начев, Управител и регистриран одитор, отговорен за одита

Общо собствен капитал, принадлежащ на

собствениците на компанията-майка

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Date: 2024.03.27

12:07:11 +02'00'

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by

Vladislav Valentinov

Kanchev

Date: 2024.03.27

12:12:32 +02'00'

Bozhidar

Yordanov Nachev

Digitally signed by

Bozhidar Yordanov Nachev

Date: 2024.03.29 18:34:18

+02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

САМОСТОЯТЕЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

Годишния финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023г. с приложенията към него от страница

14 до страница 74 и Доклада за дейността за 2023 г. от страница 14 до страница 74 са одобрени от Съвета на

директорите на Премиум Пропърти Инвест АДСИЦ и подписани от:

Изпълнителен директор: Съставител:

Владислав Кънчев Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез

Силвия Йорданова

София, м. Март 2024 г.

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Date: 2024.03.27

12:07:37 +02'00'

Vladislav

Valentino

v Kanchev

Digitally signed by Vladislav

Valentinov Kanchev

Date: 2024.03.27 12:13:08 +02'00'

  ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ 
Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 
11 
 
 
 
 
СЪДЪРЖАНИЕ 
Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход  
Отчет за финансовото състояние 
Отчет за паричните потоци 
Отчет за промените в собствения капитал 
ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ...................................................................................................................................... ...14 
ІІ.  БАЗА  ЗА  ИЗГОТВЯНЕ  НА  ФИНАНСОВИТЕ  ОТЧЕТИ  И  ПРИЛОЖЕНИ  СЪЩЕСТВЕНИ  СЧЕТОВОДНИ 
ПОЛИТИКИ ...................................................................................................................................................... ....15 
ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ .......................................................................................................................... 15 
ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ ..................................................................................... 16 
База за изготвяне ................................................................................................................................................ 16 
База за изготвяне ‐ Промени в счетоводната политика .................................................................................... 17 
Минимална сравнителна информация ............................................................................................................. 17 
Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети ...................................................... 17 
Критични счетоводни преценки ........................................................................................................................ 18 
Оповестявания за комплекта финансови отчети .............................................................................................. 18 
Допустимо алтернативно третиране ................................................................................................................. 18 
Финансов обзор от ръководството .................................................................................................................... 18 
ПРИЗНАВАНЕ НА ПРИХОД ................................................................................................................................... 19 
Приходи от договори с клиенти ......................................................................................................................... 19 
Такси за обслужване ........................................................................................................................................... 20 
Споразумения с множество елементи .............................................................................................................. 20 
РАЗХОДИ.............................................................................................................................................................. 20 
Общи и административни разходи .................................................................................................................... 20 
Разходи за постигане и изпълнение на договор с клиент ................................................................................ 20 
Разходи за обезценка ......................................................................................................................................... 21 
Финансови приходи и разходи .......................................................................................................................... 21 
ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ЗА ПЕРИОДА .................................................................................................................. 21 
ИМОТИ, МАШИНИ, СЪОРЪЖЕНИЯ И ОБОРУДВАНЕ .......................................................................................... 21 
ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ ................................................................................................................................. 22 
ОБЕЗЦЕНКА НА НЕФИНАНСОВИ АКТИВИ ........................................................................................................... 22 
АКТИВИ И ПАСИВИ ПО ДОГОВОРИ С КЛИЕНТИ ................................................................................................. 23 
Гаранции ............................................................................................................................................................. 23 
ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ .............................................................................................................................. 23 
Първоначално признаване и оценяване ........................................................................................................... 23 
Последваща оценка на финансови активи ........................................................................................................ 24 
Обезценка на финансови активи ....................................................................................................................... 25 
Отписване на финансови активи ........................................................................................................................ 25 

  ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ 
Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 
12 
 
 
Последваща оценка на финансови пасиви ....................................................................................................... 25 
Отписване на финансови пасиви ....................................................................................................................... 26 
Лихви, дивиденти, загуби и печалби ................................................................................................................. 26 
Компенсиране на финансов актив и финансов пасив....................................................................................... 26 
Пари и парични еквиваленти ............................................................................................................................. 26 
СДЕЛКИ В ЧУЖДЕСТРАННА ВАЛУТА ................................................................................................................... 26 
ПЕНСИОННИ  И  ДРУГИ  ЗАДЪЛЖЕНИЯ  КЪМ  ПЕРСОНАЛА  ПО  СОЦИАЛНОТО  И  ТРУДОВО 
ЗАКОНОДАТЕЛСТВО..............................................................................................................................................27 
ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДА И ДДС ......................................................................................................................... 28 
Данък върху добавената стойност (ДДС) ........................................................................................................... 28 
ПРОВИЗИИ ........................................................................................................................................................... 29 
КАПИТАЛ ............................................................................................................................................................. 29 
ОПРЕДЕЛЯНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ...................................................................................................... 29 
КРИТИЧНИ СЧЕТОВОДНИ ПРЕЦЕНКИ И ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ ................................................................. 30 
Признаване на приходите .................................................................................................................................. 30 
Метод на амортизация и полезен живот на дълготрайните активи ................................................................ 31 
Тестове за обезценка на финансови активи ...................................................................................................... 31 
Тестове за обезценка на нефинансови активи .................................................................................................. 31 
ГРЕШКИ И ПРОМЕНИ В СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА ........................................................................................ 31 
СВЪРЗАНИ ЛИЦА И СДЕЛКИ МЕЖДУ ТЯХ ........................................................................................................... 32 
III.
 
ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ.......................................................33 
1.
 
Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход ........................................................................ 33 
1.1.
 
Приходи................................................................................................................................................................ 33 
1.1.1.
 
Нетни приходи от продажби .............................................................................................................................. 33 
1.2.
 
Разходи  ..........................................................................................................................................................33 
1.2.1.
 
Разходи за външни услуги .................................................................................................................................. 33 
1.2.2.
 
Разходи за амортизации .................................................................................................................................... 33 
1.2.3.
 
Разходи за персонала ........................................................................................................................................ 33 
1.2.4.
 
Други разходи................ ..................................................................................................................................... 33 
1.2.5.
 
Суми с корективен характер............... ................................................................................................................ 33 
1.2.6.
 
Финансови приходи и разходи, нетно...............................................................................................................33 
1.3.
 
Доход на акция ................................................................................................................................................... 34 
2.
 
Индивидуален Отчет за финансовото състояние .............................................................................................. 34 
Нетекущи активи ................................................................................................................................................. 34 
Имоти, машини, съоръжения и оборудване .....................................................................................................34 
2.1.
 
Инвестиционни имоти ........................................................................................................................................ 34 
Текущи активи ..................................................................................................................................................... 35 

  ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ 
Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 
13 
 
 
2.2.
 
Текущи търговски и други вземания.................................................................................................................. 35 
2.3.
 
Парични средства ............................................................................................................................................... 35 
2.4.
 
Предплатени разходи..........................................................................................................................................................35 
Собствен капитал ................................................................................................................................................ 35 
2.5.
 
Собствен капитал ................................................................................................................................................ 35 
2.5.1.
 
Основен капитал ................................................................................................................................................. 35 
2.5.2.
 
Финансов резултат .............................................................................................................................................. 36 
Нетекущи пасиви ................................................................................................................................................ 36 
2.6.
 
Нетекущи финансови задължения .................................................................................................................... 36 
Текущи пасиви .................................................................................................................................................... 36 
2.7.
 
Текущи финансови задължения.........................................................................................................................36 
2.8.
 
Текущи търговски и други задължения ............................................................................................................. 36 
2.9.
 
Текущи задължения към персонала и социалното осигуряване ..................................................................... 36 
2.10.
 
Текущи данъчни  задължения...........................................................................................................................37 
IV.
 
ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ .................................................................................................................................. .37 
1.
 
Свързани лица и сделки със свързани лица ...................................................................................................... 37 
2.
 
Цели и политика за управление на финансовия риск ...................................................................................... 37 
Информация за финансовия риск ...................................................................................................................... 38 
Кредитен  риск .................................................................................................................................................... 38 
Ликвиден риск .................................................................................................................................................... 38 
Лихвен риск ......................................................................................................................................................... 38 
Валутен риск ........................................................................................................................................................ 38 
Пазарен риск ....................................................................................................................................................... 38 
Оценяване по справедлива стойност ................................................................................................................ 39 
3.
 
Управление на капитала ..................................................................................................................................... 39 
4.
 
Принцип‐предположение за действащо предприятие – финансово състояние ........................................ .....40 
5.
 
Събития след датата на баланса........................................................................................................................................40 

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

Наименование на Дружеството: ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ (старо име ГРИЙН ИНДЪСТРИ

ПРОПЪРТИС АДСИЦ и СИТИ ПРОПЪРТИС АДСИЦ)

Изпълнителен директор: Владислав Валентинов Кънчев

Съвет на директорите: Владислав Валентинов Кънчев

Никола Стефанов Петринин Евгени Йорданов Ташев

Съставител: Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Държава на регистрация на Дружеството: Р. БЪЛГАРИЯ

Седалище и адрес на регистрация: гр. София, р-н Триадица, кв. Гоце Делчев, ул. Луи Айер № 2

Обслужващи банки: Тексим Банк АД и Райфайзен Банк България

Дружеството е регистрирано в Търговския Регистър към Агенция по вписванията с ЕИК 175 264 350

Финансовият отчет е самостоятелен отчет на Дружеството.

Предмет на дейност и основна дейност на Дружеството: Инвестиране на парични средства, набрани чрез издаване

на ценни книжа в недвижими имоти (секюритизация на недвижими имоти) посредством покупка на право на

собственост и други вещни права върху недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения в тях с цел

предоставянето им за управление, отдаване под наем, лизинг, аренда, и/ или продажбата им.

Дата на финансовия отчет: 28.03.2024 г.

Текущ период: започващ на 01.01.2023 г. и завършващ на 31.12.2023 г. Предходен период: годината, започваща

на 01.01.2022 г. и завършваща на 31.12.2022 г. Дата на одобрение на финансовия отчет: 28.03.2024 г.

Орган одобрил финансовия отчет: Съвета на директорите, чрез решение вписано в протокол от 28.03.2024 г.

Структура на капитала

Премиум Пропърти Инвест АДСИЦ е публично дружество и съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа

неговите акции се търгуват на алтернативен пазар на Българска Фондова Борса BaSE с борсов код 4OY. Акциите на

дружеството са обикновени, поименни, безналични и свободно прехвърляеми ценни книги, които се предлагат

публично. Издадените от дружеството акции са от един клас, което осигурява еднакви права на своите притежатели.

Прехвърлянето на поименните безналични акции, издадени от дружеството, имат действие от момента на вписване

на сделката в регистъра на Централния депозитар, който издава документ, удостоверяващ правата върху тези акции.

Разпределението на основния капитал е, както следва:

вид акции 31 декември 2023 31 декември 2022

номинална стойност BGN номинална стойност

BGN

поименни акции

Акционер 31.12.2023 г. 31.12.2022 г.

Брой Стойност Платени

ял%

Брой

Стойност

Платени

Дял

акции

(хил.лв.)

акции

(хил.лв.)

Юридически лица 1 229 910

1 300

99.99%

Физически лица 90

0.01%

1 300 000

1 300

1300

100%

Общо: 1 300

1 300

100%

1 300 000

1 300

100%

брой

акции

брой

за една общо

акции

за една общо

акция

обикновени

3 035 000

Общо 3 035 000

3 035 000

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

000

През 2023 г. Дружеството издаде 44 200 000 варанти с емисионна стойност 0,001 лв. като всичките са записани. Към

датата на отчета 1 735 000 бр. от тях са упражнени като срещу тях собствениците им получават 1 735 000 бр. издадени

нови акции с номинал 1,00 лв. и емисионна стойност 1,10 лв., с които се увеличава капитала на дружеството.

Увеличението на капитала е вписано на 02.10.2023 г.

Управление

Съгласно действащият Търговски закон в България, към 31 декември 2023 г., Премиум Пропърти Инвест

АДСИЦ е акционерно дружество със специална инвестиционна цел.

Към 31 декември 2023 г., Съвета на директорите се състои от следните членове:

- Владислав Валентинов Кънчев

- Никола Стефанов Петринин

- Евгени Йорданов Ташев

Изпълнителен Директор на Дружеството е Владислав Валентинов Кънчев.

Към 31 декември 2023 г. Премиум Пропърти Инвест АДСИЦ няма участия в дъщерни и асоциирани

дружества.

Войните в Украйна и Израел – влияние върху дейността

Във връзка с възникналият на 24 февруари 2022 год. военен конфликт между Руската Федерация и

Република Украйна, който продължава и до датата на одобрение на отчета и наложените санкции и

ограничителни мерки на Руската федерация и свързани с нея физически и юридически лица.

Негативните ефекти бяха умножени и след въвличането на Израел във война в ивицата Газа в Близкия

Изток, както и от дестабилизиращите действия на йеменските Хути срещу международния стоков трафик

по корабоплавателното трасе на Суецкия канал.

Премиум Пропърти Инвест АДСИЦ отбелязва, че през отчетната финансова година дружеството не е

осъществявало сделки и няма вземания или задължения към физически или юридически лица, спрямо

които има наложени ограничителни мерки.

Ръководството наблюдава, текущо анализира и оценява възможните последици и ефекти от войните

върху дейността на дружеството. На този етап тя не оказва пряко непосредствено влияние върху

дейността на дружеството. Поради това, ръководството на Дружеството не е идентифицирало области

във финансовия отчет, върху които войната в Украйна да има пряко и съществено отражение и ефекти,

включително по отношение на оценката на отделните активи и пасиви.

ІІ. БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ И ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ

ПОЛИТИКИ

Финансовия отчет е изготвен съгласно изискванията

на българското счетоводно законодателство в

националната валута на Република България – български лев.

От 1 януари 1999 година българският лев е с фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1 евро. Точността на сумите

представени във финансовия отчет е хиляди български лева.

Настоящият финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на Международните стандарти за финансово

отчитане (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз. Финансовият отчет е изготвен и в съответствие с

изискванията на Международните стандарти за финансово отчитане, публикувани от Международния съвет по

счетоводни стандарти. Всички Международни стандарти за финансово отчитане са публикувани от Международния

съвет по счетоводни стандарти, в сила за периода на изготвяне на тези и финансови отчети, са приети от Европейския

съюз чрез процедура за одобрение, установена от Комисията на Европейския съюз.

Финансовия отчет е изготвен на принципа ‐ предположение за действащо предприятие, което предполага, че

Дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще.

Изготвянето на финансовия отчет в съответствие с МСФО, изисква употребата на счетоводни приблизителни оценки.

Когато е прилагало счетоводната политика, ръководството се е основавало на собствената си преценка. Елементите

на финансовите отчети, чието представяне включва по‐висока степен на преценка или субективност, както и тези

елементи, за които предположенията и оценките имат значително влияние върху финансовите отчети като цяло, са

отделно оповестени в Приложенията.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

При прилагане счетоводна политика със задна дата, при преизчисляване на статии (грешки) със задна дата или

когато се прекласифицират статии във финансовите отчети, се представят три отчета за финансово състояние и два

от всички други отчети, и свързаните с тях пояснителни приложения.

ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ

Дружеството води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с

Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз, в

сила на 01 януари 2018г.

ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ

ПОЛИТИКИ

База за изготвяне

Този годишен финансов отчет е изготвен, спазвайки принципа-предположение за действащо предприятие в

съответствие с Международните Стандарти за Финансово Отчитане, издадени от Съвета за Международния

Счетоводни Стандарти (СМСС) и всички разяснения издадени от Комитета за Разяснения на МСФО, в сила на и от 1

януари 2023г. и които са приети от Комисията на европейския съюз.

Годишният финансов отчет включва отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, отчет за

финансовото състояние, отчет за промените в собствения капитал, отчет за паричните потоци, както и пояснителни

приложения. Приходи и разходи, с изключение на компоненти на друг всеобхватен доход, се признават в отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Друг всеобхватен доход се признава в отчета за печалбата или

загубата и другия всеобхватен доход и включва елементи на приходи и разходи (включително корекции от

прекласификация), които не са признати в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, както

изисква или както е разрешено от МСФО. Корекции от прекласификация са сумите, прекласифицирани в печалба или

загуба в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за текущия период, които са били признати в

друг всеобхватен доход през текущия и предходни периоди. Транзакции със собствениците на Дружеството в

качеството им на собственици се признават в отчета за промените в собствения капитал.

Дружеството избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход или да представи

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в два раздела. Разделите се представят заедно, като този за

печалбата или загубата е първи, следван непосредствено от раздела за другия всеобхватен доход.

Дружеството избира да представя отчета си за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, като при

класификацията използва метода „същност на разходите”.

Форматът на отчета за финансовото състояние е базиран на разграничението текущ/нетекущ.

За текущата финансова година Дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания,

издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и респ. от Комитета за разяснения на МСФО,

които са били уместни за неговата дейност.

От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2023 г.,

не са настъпили промени в счетоводната политика на дружеството, освен някои нови и разширяването на вече

установени оповестявания, без това да доведе до други промени във финансовите резултати, класификацията или

оценката на отделни отчетни обекти и операции.

Следните изменения на съществуващите стандарти, издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти

и приети за прилагане от ЕС, са в сила от 1 януари 2023 година:

• Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети и МСФО Практическо изявление 2: Оповестяване на

счетоводни политики и в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и

грешки. С измененията в МСС 1 и МСС 8 се изясняват разликите между счетоводните политики и счетоводните

приблизителни оценки с цел да се подобри последователното прилагане на счетоводните стандарти и

съпоставимостта на финансовите отчети. Обясняват как предприятията могат да идентифицират съществена

информацията относно счетоводните политики и да дават примери кога информация за счетоводните политики е

вероятно да бъде съществена. Поясняват, че информацията за счетоводните политики може да бъде съществена,

поради своята същност, дори и когато съответните суми са несъществени. С промените се пояснява, че информацията

за счетоводните политики е съществена, ако е необходима на потребителите на финансовите отчети на

предприятието за разбирането на друга съществена информация във финансовите отчети и ако предприятието

оповестява несъществена информация за счетоводните политики, това не следва да води до прикриване на

съществена информация за счетоводните политики. Изменението на МСС 8 Счетоводни политики, промени в

счетоводните оценки и грешки изяснява как компаниите трябва да разграничават промените в счетоводните

политики от промените в счетоводните оценки. Разграничението е важно, тъй като промените в счетоводните оценки

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

се прилагат перспективно към бъдещи транзакции и други бъдещи събития, докато промените в счетоводната

политика обикновено се прилагат ретроспективно към минали транзакции и други минали събития, както и към

текущия период.

•Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода - относно отсрочени данъци, свързани с активи и пасиви, произтичащи

от единична транзакция. Измененията ограничават обхвата на освобождаване от признаване на отсрочени данъчни

пасиви, вследствие на което то не се прилага за транзакции, при които при първоначално признаване, възникват

равни по размер облагаеми и подлежащи на приспадане временни разлики. Такива транзакции са признаването на

актив “право на ползване” и задължения по лизинг от лизингополучателите на датата на стартиране на лизинга, както

и при начисляване на задължения за демонтаж, преместване и възстановяване, включени в себестойността на

съответния актив. С влизане в сила на измененията предприятията следва да признаят всеки отсрочен данъчен актив

(до степента, до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да могат да се използват

намаляемите временни разлики) и отсрочен данъчен пасив (за всички облагаеми временни разлики) съобразно

критериите на МСС 12 за сделки, свързани с активи и пасиви, произтичащи от единични транзакции на или след

началото на най-ранния представен във финансовия отчет сравнителен период. Предприятията признават

кумулативния ефект от първоначалното прилагане на измененията като корекция на началното салдо на

неразпределената печалба или друг компонент на собствения капитал, ако е подходящо към тази дата.

Ръководството е направило проучване и е определило, че тези промени не оказват съществено влияние върху

счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на

Дружеството.

•Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода - относно данъци върху дохода от втори стълб, свързани с

международна данъчна реформа. Прието е като изключение от изискванията на Стандарта, да не се признават

отсрочени данъчни активи и пасиви, свързани с данъците върху дохода от втория стълб, нито да се оповестява

информация за тях. Изисква се Дружеството да оповести, че е приложило изключението, както и да оповести отделно

разходите /приходите/за /от/ текущи данъци, свързани с данъците върху дохода от втори стълб. Когато има приети

или почти приети законодателни актове относно данъци от втори стълб, които все още не са влезли в сила, следва

да се оповести известната или подлежаща на приблизително оценяване при разумни усилия информация, която да

помогне на ползвателите на финансовите отчети да разберат доколко Дружеството е изложено на данъци върху

дохода от втори стълб, произтичащи от тези законодателни актове. Измененията включват Примери за оповестяване

на информация, така, че да се изпълнят изискванията на параграфи 88в-88г. Измененията приети от ЕК и публикувани

през м. Ноември 2023г. се прилагат за годишни отчетни периоди започващи на 1 януари 2023г. или след тази дата.

Направен е преглед относно данъци върху дохода от втори стълб и подходящи оповестявания в тази връзка.

МСФО 17 „Застрахователни договори” – През май 2017 г. СМСС публикува МСФО 17 Застрахователни договори

(МСФО 17), изчерпателен нов счетоводен стандарт за застрахователни договори, обхващащ признаването и

оценяването, представянето и оповестяването. След влизането му в сила, МСФО 17 ще замени МСФО 4

Застрахователни договори (МСФО 4), който беше публикуван през 2005 г. МСФО 17 се прилага към всички видове

застрахователни договори (т.е. животозастраховане, общо застраховане, пряко застраховане и презастраховане),

независимо от вида на предприятията, които ги издават, както и по отношение на определени гаранции и финансови

инструменти с допълнителен, негарантиран доход (участие по преценка). Ще се прилагат малко на брой изключения

от обхвата. Общата цел на МСФО 17 е да осигури счетоводен модел на застрахователните договори, който е по-

полезен и последователен за застрахователите. Той не е приложим за дейността на дружеството, поради което

ръководството не е оценявало неговото приложение.

Подобрения на МСФО 17 „Застрахователни договори“ - Изменения са свързани с първоначалното прилагане на

МСФО 17 и МСФО 9 – сравнителна информация. С тях се добавя опция за преход отнасяща се до сравнителна

информация за финансови активи при първоначално прилагане на МСФО 17 с цел намаляване на счетоводни

несъответствия, възникващи между финансови активи и задължения по застрахователни договори в сравнителната

информация при първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9. Прилагането на промените е по избор и се отнасят

само до представянето на сравнителната информация при първоначално прилагане на МСФО 17. Не са приложими

за дейността на дружеството, поради което ръководството не е оценявало приложението им.

Следните нови или ревизирани стандарти, нови разяснения и промени към съществуващи стандарти, които към

отчетната дата са издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС), но все още не са в сила за

годишни периоди, започващи на 1 януари 2023г. или не са одобрени за прилагане от ЕС и съответно не са взети

предвид при изготвянето на настоящия финансов отчет:

Изменения в МСФО 10 „Консолидирани финансови отчети“ и МСС 28 „Инвестиции в асоциирани и съвместни

предприятия“ (с отложена ефективна дата на влизане в сила, подлежаща на определяне от СМСС) – относно

продажби или апорт на активи между инвеститор и негови асоциирани или съвместни предприятия (с отложена

ефективна дата на влизане в сила, подлежаща на определяне от СМСС). Тези промени са насочени към решаването

на счетоводното третиране на продажбите или апортите на активи между инвеститор и негови асоциирани или

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

съвместни предприятия. Те потвърждават, че счетоводното третиране зависи дали продаваните активи или

апортираните немонетарни активи, конституират или не по същество „бизнес” по смисъла на МСФО 3. Ако тези

активи като съвкупност не отговарят на определението за „бизнес” инвеститорът признава печалба или загуба до

процента, съответстващ на дела на другите несвързани инвеститори в асоциираното или съвместното предприятие.

В случаите когато се продават активи или се апортират немонетарни активи, които като съвкупност са „бизнес”,

инвеститорът признава изцяло печалбата или загубата от транзакцията. Тези промени ще се прилагат перспективно.

СММС отложи началната дата на приложение на тези промени за неопределено време. Ръководството е в процес на

проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и

върху класификацията и представянето на активите и пасивите на дружеството;

Изменения в МСС 1 „Представяне на финансови отчети“ - (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1

януари 2024 г., приети от ЕК).

Измененията в МСС 1 Представяне на финансови отчети изясняват, че пасивите се класифицират като текущи или

нетекущи в зависимост от правата, които съществуват в края на отчетния период. Класификацията не се влияе от

очакванията на предприятието или събитията след датата на отчитане (напр. нарушение на споразумението).

Измененията също така изясняват какво се има в предвид, когато в МСС 1 се реферира към „уреждане“ на пасив.

Тези първоначални изменения на МСС 1 са публикувани през 2020г. Измененията могат да повлияят на

класификацията на пасивите, особено за субектите, които преди са обмисляли намеренията на ръководството да

определи класификацията, както и за някои пасиви, които могат да бъдат преобразувани в собствен капитал.

Промените трябва да се прилагат ретроспективно в съответствие с нормалните изисквания в МСС 8 Счетоводни

политики, промени в счетоводните оценки и грешки.

Изменения в МСС 1 относно нетекущи задължения, обвързани с ограничителни условия. Тези промени уточняват, че

само ограничителни условия, които предприятието е длъжно да спазва на или преди края на отчетния период засягат

правото на предприятието да отложи уреждането на съответните задължения за най-малко дванадесет месеца след

отчетната дата и съответно само те следва да се вземат предвид при оценката на класификацията на задълженията

като текущи или нетекущи. Тези споразумения влияят върху това дали правото съществува в края на отчетния период,

дори ако спазването на условията се оценява след него (например ограничително условие, базирано на финансовото

състояние на предприятието към края на отчетния период, но оценено след неговия край). Ограничителни условия,

които се изчисляват на база на финансовото състояние на предприятието след края на отчетния период (например

на база на финансовото състояние на предприятието шест месеца след отчетната дата) не следва да се вземат

предвид при определяне на класификацията на задълженията и правото на тяхното отлагане. Въпреки това

предприятията следва да оповестят информация за ограничителните условия, обхващащи наблюдаем период в

рамките на дванадесет месеца след края на отчетния период с цел оценка на риска от това дали задълженията биха

станали изискуеми. Промените се прилагат ретроспективно. По-ранно прилагане е разрешено, но едновременно с

прилагането на промените в МСС 1 Представяне на финансови отчети относно класифицирането на задълженията

като текущи и нетекущи.

Изменения на МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в сила от 1 януари 2024 г.,

приети от ЕК. Изменението изисква след началната дата на лизинга (датата на предоставяне на основния актив)

продавачът лизингополучател да определи „лизингови плащания“ и „ревизирани лизингови плащания“ по начин, по

който да не признае печалба или загуба, която се отнася до правото на ползване, задържано от него. Промените не

се отнасят за признаване на печалби и загуби във връзка с частично или пълно прекратяване на лизинговия договор.

Промените се прилагат ретроспективно. По-ранно прилагане е разрешено.

Изменения на МСС 7 и МСФО 7 Споразумения за финансиране на доставчици: Оповестявания в сила от 1 януари

2024 г., които все още не са приети от ЕК. С измененията се въвеждат нови оповестявания целящи да помогнат на

потребителите на финансовите отчети да оценят ефектите на тези споразумения и договорености върху

задълженията на предприятието, паричните потоци и ликвидния риск.

Освен това Стандартите за отчитането във връзка с устойчивостта, които предприятията трябва да използват за

годишни периоди започващи на 01.01.2024г. и след това, за да извършват отчитането си във връзка с устойчивостта

в съответствие с членове 19а и 29а от Директива 2013/34/ЕС, са приети от ЕК с Регламент 2023/2772 от 31.07.2023г.

Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от направените промени в Концептуалната

рамка и горепосочените стандарти, които ще окажат влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и

класификациите на активите, пасивите, операциите и резултатите на Дружеството в следващите отчетни периоди.

1.1.

Изменения и разяснения, които влизат в сила от 01.01.2023 г.

Отчитането на хеджирането, отнасящо се до портфейли от финансови активи и пасиви, чиито принципи не са

приети от ЕС, е все още нерегулирано. Според преценката на Дружеството прилагането на отчитане на

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

хеджирането за портфейли от финансови активи и пасиви съгласно МСС 39 Финансови инструменти -

Признаване и оценяване, няма да окаже съществен ефект върху финансовия отчет, ако се приложи към

отчетната дата.

Функционалната валута е валутата на основната икономическа среда, в която Дружеството функционира и в

която се генерират и изразходват паричните му средства. Дружеството осъществява своите сделки предимно

в лева, поради което като функционална валута е определен българският лев, който от 1 януари 1999 година е

с фиксиран курс към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 BGN.

Настоящият индивидуален финансов отчет е изготвен в хиляди лева, ако не е указано друго.

Отчетният период обхваща цялата 2023 г. - от 01 януари до 31 декември. Текущ отчетен период –2023 година.

Предходен отчетен период - 2022 година.

Дружеството е възприело да изготвя и представя един Отчет за всеобхватния доход.

База за изготвяне ‐ Промени в счетоводната политика

Възприетата счетоводна политика е последователна с прилаганата през предходната година, с изключение на

новите стандарти МСФО 9 и МСФО 15, които са приложени за първи път, считано от 01 януари 2018г.

Минимална сравнителна информация

С изключение на случаите, когато МСФО разрешават или изискват друго, Дружеството представя сравнителна

информация по отношение на предходен период за всички суми, отчетени във финансовите отчети за текущия

период.

Дружеството представя като минимум два отчета за финансовото състояние, два отчета за печалбата или загубата и

другия всеобхватен доход, два отделни отчета за печалбата или загубата (ако се представят такива), два отчета за

паричните потоци и два отчета за промените в собствения капитал и свързаните с тях пояснителни приложения.

Когато текстовата описателна информация, съдържаща се във финансовите отчети за предходния/предходните

период(и), продължава да бъде актуална и за текущия период се прави връзка с предходния, особено когато това

е свързано с несигурности, приблизителни оценки, провизии или обезценки.

Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на определени имоти и финансови

инструменти, които се отчитат по преоценена стойност или справедлива стойност в края на всеки отчетен период,

както е обяснено в счетоводната политика по‐долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението, което е дължимо

(договорено) при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при прехвърлянето на

задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване, независимо от това дали тази

цена е пряко наблюдавана или оценява като се използва друга техника за оценка. При определяне на

справедливата стойност на един актив или пасив, Дружеството взема под внимание характеристиките на актив или

пасив, така, както участниците на пазара биха взели тези характеристики предвид при ценообразуването на актива

или пасива към датата на оценяване. Справедлива стойност за измерване и/или оповестяване в този финансов отчет,

се определя на такава база, с изключение на базата на акции, платежни операции, които са в обхвата на МСФО 2,

лизингови сделки, които са в обхвата на МСС 17, и измервания, които имат някои прилики със справедлива стойност,

но не са по справедлива стойност, като нетна реализируема стойност в МСС 2 или стойност

в употреба в МСС 36.

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено раздел „Определяне на справедлива стойност“.

Критични счетоводни преценки

При прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които са описани в бележките в настоящото

приложение, ръководството на Дружеството е длъжно да прави преценки, приблизителни оценки и предположения

за балансовата стойност на активите и пасивите, които не са лесно видими от други източници. Преценките и

свързаните с тях предположения се базират на историческия опит и други фактори, които се считат за подходящи.

Действителните резултати могат да се различават от тези оценки.

Преценките и основните предположения се преглеждат на текуща база. Преработените счетоводни оценки се

признават в периода, в който оценката е преразгледана, ако прегледа засяга само този период, или в периода на

преразглеждането и бъдещи периоди, ако прегледите засягат както текущия и бъдещите периоди.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в раздел „Критични счетоводни преценки и

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

приблизителни оценки“.

Оповестявания за комплекта финансови отчети

Пълния комплект финансови отчети, включва следните компоненти:

• отчет за финансовото състояние към края на периода;

• отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода;

• отчет за промените в собствения капитал за периода;

• отчет за паричните потоци за периода;

• пояснителни приложения, представляващи обобщение на по‐важните счетоводни политики и друга пояснителна

информация, сравнителна информация по отношение на предходния период и

• отчет за финансовото състояние към началото на най‐ранния сравнителен период, когато дружеството прилага

счетоводна политика със задна дата или прави преизчисление със задна дата на статии в своите финансови отчети,

или когато прекласифицира статии в своите финансови отчети.

Представят се с еднакво значение всички финансови отчети в пълен комплект от финансови отчети. Ръководството

избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Ръководството е избрало

да представи компонентите на другия всеобхватен доход преди свързаните данъчни ефекти. Данъкът между

компонентите е разпределен между тези, които биха могли впоследствие да бъдат прекласифицирани в

раздела на печалбата или загубата, и тези, които няма впоследствие да бъдат прекласифицирани в този

раздел.

Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на определена сделка или

събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това третиране, което най‐точно съответства на

дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни политики последователно

за подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато даден МСФО конкретно изисква или позволява

категоризация на позициите, за които могат да са подходящи различни политики. Когато даден МСФО изисква или

позволява такава категоризация, за всяка една отделна категория се подбира и последователно се прилага най‐

подходящата счетоводна политика. Поради това, след като вече е избрано някое от алтернативните третирания, то

се превръща в счетоводна политика и се прилага последователно. Промени по счетоводната политика се извършват

само когато това се изисква по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат на

промяната, въпросните финансови отчети ще предоставят по‐надеждна и релевантна информация.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните третирания, а именно това,

което е най‐подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

Финансов обзор от ръководството

В допълнение към финансовите отчети, Дружеството представя доклад за дейността. В МСФО няма изискване да се

представя такава информация, макар че параграф 13 от МСС 1 съдържа кратко описание на това, което може да

бъде включено в един доклад. През декември 2011г. Съветът по международни счетоводни стандарти (СМСС)

издаде МСФО Изложение за практиката ‐ Коментар на ръководството, който очертава една широка,

необвързваща рамка за представянето на коментара на ръководството във връзка с финансовите отчети, изготвени

в съответствие с МСФО. Ако Дружеството реши да следва указанията, съдържащи се в Изложението за

практиката, то ръководството се насърчава да обясни степента, в която е било следвано Изложението за

практиката. Изявлението за съответствие с Изложението за практиката се допуска само, ако въпросното

Изложение е било следвано изцяло.

Съдържанието на финансовия обзор от ръководството се определя от местни изисквания на пазара и от въпросите,

които са специфични за дадена юрисдикция. Поради това, Дружеството не е представило финансов обзор от

ръководството, а годишен доклад за дейността.

ПРИЗНАВАНЕ НА ПРИХОД

Приходи от договори с клиенти

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за страните по него. Клиент

е страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или услуги, които са продукция от обичайната

дейност на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, да са отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или услуги на клиенти,

в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлените

стоки или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола върху тях,

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество всички останали ползи от него.

Контролът включва и способността за предотвратяване на това други дружества да ръководят използването на

актива и получаването на ползи от него.

Приходите от договори с клиенти се признават, както следва:

- в течение на времето по начин, който отразява извършаната от Дружеството работа по договора;

- в определен момент, когато се прехвърля контролът върху стоките или услугите на клиента.

Приходите от договори с клиенти се признават на база 5‐етапен модел за признаване, представен по‐долу, като

разграничение се прави в следните две насоки според момента на удовлетворяване на задължението за

изпълнение:

- задължение за изпълнение (прехвърляне на контрол) в течение на времето – в този случай приходите

се признават постепенно, следвайки степента на прехвърляне на контрола върху стоките или услугите на клиента;

- задължение за изпълнение, удовлетворено (прехвърлен контрол) в определен момент – клиентът

получава контрол върху стоките или услугите в определено време и приходите се признават изцяло наведнъж. 5‐

етапният модел за признаване на приходи от договори с клиенти включва следните етапи:

• Етап 1 – идентифициране на договора – договор с клиент се отчита, когато са изпълнени всички от

следните критерии:

‐ договорът е одобрен от страните по него;

‐ могат да бъдат идентифицирани правата на всяка от страните по договора по отношение на стоките или

услугите, които се прехвърлят;

‐ могат да бъдат идентифицирани условията на плащане за стоките или услугите, които трябва да бъдат

прехвърлени;

‐ договорът има търговска същност;

‐ има вероятност Дружеството да получи възнаграждението, на което то има право в замяна на стоките

или услугите, които ще бъдат прехвърлени на клиента.

Ако не бъдат изпълнени всички от посочените по‐горе критерии, договорът не се отчита в съответствие с

изискванията на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти.

Когато даден договор с клиент не отговаря на горните критерии и Дружеството получава възнаграждение от

клиента, то признава полученото възнаграждение като приход само когато е настъпило някое от следните събития:

- Дружеството няма оставащи задължения за прехвърляне на стоки или услуги към клиента и е

получило цялото или почти цялото от обещаното от клиента възнаграждение, което не подлежи на

възстановяване;

- договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване.

Дружеството признава полученото възнаграждение като пасив, докато настъпи едно от събитията, посочени по‐горе

или докато критериите за признаване, изброени по‐горе, бъдат изпълнени.

• Етап 2 – идентифициране на задължения за изпълнение – при влизане в сила на договора Дружеството

оценява стоките или услугите, обещани по договора с клиент, и определя като задължение за изпълнение всяко

обещание да прехвърли на клиента или:

стока или услуга (или набор от стоки или услуги), която е отделна;

- поредица от отделни стоки или услуги, които по същество са еднакви и имат същия модел на

прехвърляне на клиента.

• Етап 3 – определяне на цената на сделката – при определяне на цената на сделката Дружеството

взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената на сделката е размерът на

възнаграждението, на който Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на

обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху

добавената стойност). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми,

променливи суми, или и двете.

• Етап 4 – разпределяне на цената на сделката към задълженията за изпълнение – цената на сделката се

разпределя към всяко задължение за изпълнение (или към всяка отделна стока или услуга) в размер, който

отразява сумата на възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на

обещаните стоки или услуги на клиента. Разпределянето на цената на сделката се извършва на въз основа на

относителна единична продажна цена на всяка отделна стока или услуга.

• Етап 5 – признаване на прихода, когато (или докато) Дружеството удовлетвори или удовлетворява

задължението за изпълнение – приходът се признава, когато (или докато) Дружеството удовлетвори задължението

за изпълнение, като прехвърли стоките или услугите на клиента. Те се считат за прехвърлени на клиента, когато той

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

получи контрол върху тях. За всяка задължение за изпълнение се определя при влизането в сила на договора, дали

то удовлетворява задължението за изпълнение с течение на времето или към определен момент във времето.

Дружеството прехвърля контрола върху стока или услуга с течение на времето и признава приходи с течение на

времето, ако е спазен един от следните критерии:

‐ клиентът едновременно получава и потребява ползите, получени от дейността на Дружеството в хода на

изпълнение на тези дейности – това най‐често са рутинни и повтарящи се услуги;

‐ в резултат на дейността на Дружеството се създава или подобрява актив, който клиентът контролира в

хода на създаването или подобряването на актива – това най‐често е строителство на сгради или незавършено

производство, върху което клиента може да има контрол;

‐ в резултат на дейността на Дружеството не се създава актив с алтернативна употреба за Дружеството и то

разполага с обвързващо право да получи плащане за извършената към съответната дата дейност – това най‐често е

създаване на специализиран актив, който може да бъде ползван единствено от клиента.

Такси за обслужване

Таксите за обслужване се признават през периода на договора за обслужване.

Споразумения с множество елементи

При някои обстоятелства, продуктите се продават в едно с други допълнителни елементи („в пакет”). Пакетът би

могъл да включва един или няколко от следните елементи: обслужване, инсталация, бъдещо техническо

подобрение или други конкретни за случая елементи. В тези случаи, критериите за признаване на приход описани

по‐горе се прилагат към делимите компоненти в пакета, за да отразят същността на сделката.

РАЗХОДИ

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това ги отнася по

функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности. Признаването

на разходи за текущия период се извършва при начисляване на съответстващите им приходи.

Разходите се отчитат на принципа „текущо начисляване“. Оценяват се по справедливата стойност на платеното или

на предстоящото за плащане.

Общи и административни разходи

Тази разходна категория включва всички разходи от общ и административен характер.

Разходи за постигане и изпълнение на договор с клиент

Дружеството признава като актив допълнителните разходи за постигането на договор с клиент, само ако

Дружеството очаква тези разходи да му бъдат възстановени. Това са разходите, които Дружеството прави за

постигане на договор с клиент, които то не би направило ако договора не беше факт. Ако разходите за постигане на

договор не отговарят на посочените условия, те се признават като разход в момента на тяхното възникване.

Ако разходите, направени при изпълнението на договор с клиент, не попадат в обхвата МСС 2,

МСС 16, МСС 38,

МСС 40, МСС 41, Дружеството признава актив от разходите, направени за изпълнение на договор, само ако тези

разходи отговарят на всеки един от следните критерии:

- разходите се отнасят пряко към даден договор или към очакван договор, който Дружеството може да

идентифицира конкретно;

- разходите създават или подобряват ресурсите на Дружеството, които ще бъдат използвани

за удовлетворяване в бъдеще (или за продължаване на удовлетворяването) на задължения за изпълнение;

- очаква се разходите да бъдат възстановени.

Активите, признати в съответствие с горните текстове, се амортизират на систематична база, която съответства на

прехвърлянето към клиента на стоките или услугите, за които се отнася активът.

Дружеството признава загуба от обезценка на подобни активи, до степента в която балансовата стойност на

подобен актив превишава:

‐ остатъчния размер на възнаграждението, което Дружеството очаква да получи в замяна на стоките или

услугите, за които се отнася активът;

‐ разходите, които са пряко свързани с предоставянето на тези стоки или услуги и които не са били признати

като разходи.

Разходи за обезценка

Дружеството извършва периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи за наличие/отсъствие

на условия за обезценка на финансовите и нефинансовите си активи. Разходите от обезценка на активите се

признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като разходи от дейността в статиите

„разходи за обезценки на нефинансови активи“ и „нетни загуби/печалби от обезценка на финансови активи“.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Принципите на обезценка са подробно разяснени в пояснителните бележки към съответните групи от активи.

Финансови приходи и разходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително инвестиции, на

разположение за продажба), приходи от дивиденти, печалба от продажба на финансови активи на разположение

за продажба, промени в справедливата стойност на финансови активи, отчитани по справедлива стойност в

печалбата или загубата, печалба от операции в чуждестранна валута, признати като печалби и загуби. Приход от

лихви се признава в момента на начисляването му по метода на ефективната лихва. Приход от дивиденти се

признава на датата, на която е установено правото на Дружеството да получи плащането, която в случая на котирани

ценни книжа е датата, след която акциите стават без право на получаване на последния дивидент.

Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Дружеството отчита и които са свързани с

обичайната дейност. Принципът на начисление се отнася до финансовите разходи, така както се отнася до всички

други компоненти на отчета за доходите. Те включват и всички обезценки на финансови активи.

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, загуби от операции в чуждестранна валута, промени в

справедливата стойност на финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата и

загуби от хеджингови инструменти, които се признават като печалба или загуба. Всички разходи по платими

лихви по заеми се признават като печалба или загуба, като се използва метода на ефективния лихвен процент.

Разходи по заеми, които не могат да се отнесат пряко към придобиването, строителството или производството на

отговарящ на условията актив, се признават в печалби и загуби, като се използва метода на ефективния

лихвен процент.

Печалби и загуби от курсови разлики се представят на нетна база във финансовите отчети.

ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ЗА ПЕРИОДА

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в печалба или загуба, освен ако стандарт или

разяснение от МСФО изискват друго.

Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват компонентите на друг

всеобхватен доход.

ИМОТИ, МАШИНИ, СЪОРЪЖЕНИЯ И ОБОРУДВАНЕ

При първоначално признаване имот, машина, съоръжение или оборудване се отчитат по цена на придобиване,

която включва покупната цена, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние за

предвидената му употреба от ръководството.

След първоначалното му признаване имот, машина, съоръжение или оборудване се отчитат по цена на

придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загуби от обезценка.

Амортизацията се изчислява така, че цената на придобиване на актива, намалена с остатъчната му стойност, да се

отпише за периода на полезния му икономически живот, както следва:

Компютърна техника 50% линейна база

Полезният живот, остатъчната стойност и метод на амортизация се преглежда, коригира ако е необходимо, в края

на всеки отчетен период.

Даден имот, машина, съоръжение или оборудване се отписва при продажба или когато активът окончателно бъде

изваден от употреба и не се очакват никакви други икономически ползи от неговата продължаваща употреба.

Печалбите или загубите, получени при бракуването или изваждането от употреба на имот, машина, съоръжение или

оборудване, се определят, като разлика между приблизително изчислените нетни постъпления от продажбата и

балансовата сума на актива и се признават в отчета за доходите.

Когато резервни части, резервно оборудване и сервизно оборудване отговарят на определението за имоти, машини

и съоръжения се признават в съответствие с описаните по горе политики. В противен случай тези позиции се

класифицират като материални запаси.

Последващите разходи се прибавят към балансовата стойност на актива или се отчитат като отделен актив, само

когато се очаква, че Дружеството ще получи бъдещи икономически изгоди свързани с употребата на този актив и

когато отчетната им стойност може да бъде достоверно определена. Раходите за текущото обслужване на имоти,

машини, съоръжения и оборудване се отчитат като текущи за периода.

ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ

Като инвестиционни имоти се отчитат земи и/или сгради, които се държат с цел получаване на приходи от наем или

за увеличаване стойността на капитала.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Като инвестиционни имоти се отчитат и имоти, който се изграждат или разработват за бъдещо използване като

инвестиционен имот.

Като инвестиционни имоти се отчитат и всички съоръжения, машини, оборудване, инвентар, компютри, софтуер и

др., които са трайно прикрепени към съответните земи и сгради, както и са неразделна част от тях, без тях имотите

като цяла не биха могли да функционират пълноценно като обекти, както и не могат ясно и точно да бъдат отделени

и разграничени от имотите, към които принадлежат (напр.: търговски обекти, бензиностанции и др.).

Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва и разходите по сделката

за придобиване.

След първоначалното признаване инвестиционните имоти се отчитат по модела на цената на придобиване ‐ цена

на придобиване, намалена с всички натрупани амортизации и загуби от обезценка. След първоначалното

признаване инвестиционните имоти се оценяват в съответствие с изискванията на МСС 16 за този модел.

Инвестиционните имоти се отписват при освобождаването или когато трайно се извадят от употреба и от тяхното

освобождаване не се очаква никаква бъдеща полза.

Печалбите и загубите от изваждане от употреба или освобождаване от инвестиционен имот, се определят като

разлика между нетните постъпления от освобождаването и балансовата сума на актива и се признават в отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода на изваждане от употреба или освобождаване.

Амортизация се начислява, за инвестиционните имоти оценени по себестойност и се изчислява на базата на квоти

отразяващи оставащия полезен живот на актива.

Сгради 4% линейна база

Машини и оборудване 10‐33% линейна база

Компютърна техника 50% линейна база

Моторни превозни средства 25% линейна база

Други 15% линейна база

Земята не се амортизира

ОБЕЗЦЕНКА НА НЕФИНАНСОВИ АКТИВИ

Имоти, машини, съоръжения или оборудване, нематериалните активи, както и инвестиционните имоти, отчитани

по цена на придобиване са обект на тестване за обезценка.

Балансовата стойност на тези активи се проверява ежегодно за индикация за обезценка и когато активът е

обезценен, той се отписва като разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход до размера

на неговата очаквана възстановима стойност. Възстановимата стойност е по‐високата от справедливата стойност,

намалена с разходите по продажба, и стойност в употреба на актив или на единица, генерираща парични потоци.

Възстановимата стойност се определя за отделен актив, освен в случай, че при

използването на актива не се генерират парични потоци, които да са в значителна степен независими от паричните

потоци, генерирани от други активи или групи от активи. Ако това е така, възстановима стойност се определя за

единицата, генерираща парични потоци, към която активът принадлежи.

Стойността в употреба е настоящата стойност на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат получени от

тази единица. Настоящите стойности се изчисляват посредством дисконтови проценти, които се определят преди

данъчно облагане и отразява текущата пазарна оценка на стойността на парите във времето и специфичните за

единицата рискове, чиято обезценка се измерва.

Загубите от обезценка се представят като балансовата стойност на съответният актив се намалява до размера на

възстановимата му стойност.

Загубите от обезценка се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход (в печалбата или

загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката се

третира като намаление на този резерв (през друг всеобхватен доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер, и

надвишението вече се включва като разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Последващо увеличение във възстановимата стойност (за активи, за които са били признати загуби от обезценка в

печалбата или загубата), предизвикани от промени в приблизителните оценки, се признава като приход в отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, до степента до която те възстановяват обезценката.

АКТИВИ И ПАСИВИ ПО ДОГОВОРИ С КЛИЕНТИ

В съответствие с МСФО 15, когато една от страните по договор с клиент е изпълнила задълженията си по договора,

Дружеството представя договора в отчета за финансовото състояние като активи по договор или пасив по договор в

зависимост от връзката между дейността на Дружеството и плащането от страна на клиента. Дружеството представя

отделно всяко безусловно право на възнаграждение като вземане от продажби по договори с клиенти в статията

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

„търговски и други вземания“ на отчета за финансовото състояние.

Актив по договор с клиент се признава ако Дружеството изпълнява задължението си, като прехвърля стоки или

услуги на клиент, преди клиентът да плати възнаграждение или преди плащането да е дължимо, с изключение на

сумите, които са представени като вземане по договор с клиент. Актив по договор е правото на Дружеството да

получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които то е прехвърлило на клиент. Този актив се оценява

в съответствие с изискванията на МСФО 9. Обезценка на актив по договор с клиент се оценява и представя както

обезценките на финансовите активи в съответствие с МСФО 9.

Пасив по договор с клиент се признава ако клиентът заплаща възнаграждение или Дружеството има право на

възнаграждение, което е безусловно (т.е. вземане), преди Дружеството да прехвърли стока или услуга на клиента,

когато плащането е извършено или дължимо (което от двете настъпи по‐рано). Пасив по договор е задължението

на Дружеството да прехвърли стоки или услуги към клиент, за които то е получило възнаграждение (или

възнаграждението е дължимо) от клиента.

Вземането по договор с клиент е безусловно право на Дружеството да получи възнаграждението по този договор.

Това право се счита за безусловно, ако единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане

дължимо, е изтичането на определен период от време.

Гаранции

В общият случай Дружеството предоставя (в съответствие с договора, законодателството и обичайните си

търговски практики) гаранция във връзка с продажбата на стока или услуга.

Ако клиентът има опцията да закупи отделно гаранция (например, когато гаранцията е договорена отделно и има

отделна цена), гаранцията е отделна услуга, тъй като Дружеството обещава да предостави услугата на клиента

в допълнение към продукта по договора. При такива обстоятелства Дружеството отчита гаранцията като

задължение за изпълнение и разпределя част от цената на сделката към това задължение за изпълнение. Ако

клиентът не разполага с възможността да закупи отделно гаранцията, Дружеството отчита гаранцията в

съответствие с МСС 37, освен ако обещаната гаранция или част от обещаната гаранция предоставя на клиента

услуга, в допълнение към увереността, че продуктът съответства на уговорените в договора спецификации.

ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ

Първоначално признаване и оценяване

Дружеството признава финансов актив или финансов пасив в отчета за финансовото състояние, само когато

Дружеството става страна по договорните клаузи на съответния финансов инструмент. При първоначално

признаване Дружеството признава всички финансови активи и финансови пасиви по справедлива стойност.

Справедливата стойност на даден финансов актив/пасив при първоначалното му признаване обикновено е

договорната цена. Договорната цена за финансови активи/пасиви, освен тези, които са класифицирани по

справедлива стойност през печалбата или загубата, включва разходите по сделката, които се отнасят пряко към

придобиването/издаването на финансовия инструмент. Разходите по сделката, направени при придобиването на

финансов актив и издаването на финансов пасив, класифицирани по справедлива стойност през печалбата или

загубата се отчитат незабавно като разход.

Дружеството признава финансови активи, използвайки датата на сетълмент на сделката, като по този начин един

актив се признава в деня, в който е получен от Дружеството и се отписва в деня, в който е предоставен от

Дружеството.

Последваща оценка на финансови активи

Последващата оценка на финансовите активи зависи от тяхната класификация при първоначалното им

признаване като активи. Дружеството класифицира финансовите активи в една от следните категории:

1.Оценявани по амортизирана стойност, 2. Оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и

3. Оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Класификацията се определя на база бизнес модела за управление на дадения клас финансови активи и

договорните характеристики на паричните потоци. Инвестиции, държани от Дружеството с цел получаване на

печалба от краткосрочни продажби или обратни покупки, се класифицират като финансови активи, държани за

търгуване. Инвестиции в дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране

на договорените парични потоци, се класифицират като финансови активи, отчитани по амортизирана стойност.

Инвестиции в дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на

договорените парични потоци и продажба се класифицират като финансови активи, отчитани по справедлива

стойност в друг всеобхватен доход.

Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

парични потоци и при които договорните парични потоци пораждат плащания единствено на главница и лихва се

отчитат по амортизирана стойност. След първоначалното признаване активите се отчитат по амортизирана стойност.

Отчитането по амортизирана стойност изисква прилагането на метода на ефективния лихвен процент.

Амортизираната стойност на финансов актив е стойността по която финансовият актив е отчетен първоначално,

намалена с погашенията по главницата плюс или минус натрупаната амортизация с използване на метода на

ефективния лихвен процент на всяка разлика между първоначалната стойност и стойността на падеж и намалена с

обезценката.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от избрания бизнес

модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания, кредити и заеми, вземания по лизингови

договори, вземания по предоставени депозити, вземания по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и

заеми, придобити чрез цесии, инвестиции, държани до падеж.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел както събиране на договорените

парични потоци така и продажба на актива и при които договорните парични потоци пораждат плащания

единствено на главница и лихва, се отчитат по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. След

първоначалното признаване активът се оценява по справедлива стойност с отчитане на промените в справедливата

стойност в преоценъчния резерв на инвестициите в ценни книжа (друг всеобхватен доход). Когато дълговият

инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в друг всеобхватен доход се прехвърлят в

печалбата или загубата.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от избрания бизнес

договори, вземания по предоставени депозити, вземания по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и

заеми, придобити чрез цесии, финансови активи, дългови инструменти, които са на разположение за продажба.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Тази категория финансови активи, се разделя на две подкатегории: финансови активи, държани за търгуване и

финансови активи, които не са класифицирани в горните две категории. Даден финансов актив се класифицира в

тази категория, ако е придобит с цел продажба в кратък срок или договорните му характеристики не отговарят на

условието да пораждат плащания единствено на главница и лихва. Деривативите също се категоризират като

държани за търгуване, освен ако не са определени за хеджиращи инструменти. Тези финансови активи могат да

бъдат дългови или капиталови инструменти.

Капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Дружеството

може да направи неотменим избор да признава промените в справедливата стойност в инвестициите в

капиталови инструменти в друг всеобхватен доход вместо в печалбата или загубата. Печалбите или загубите от

промени в справедливата стойност ще се представят в друг всеобхватен доход и няма да могат да се

прекласифицират в печалбата или загубата. Когато капиталовият инструмент се отпише, натрупаните печалби

или загуби признати в другия всеобхватен доход направо се прехвърлят в други резерви и

неразпределена печалба.

Обезценка на финансови активи

Моделът за обезценка „очаквани кредитни загуби“ се прилага за финансовите активи, оценявани по амортизирана

стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, с изключение на инвестиции в капиталови

инструменти и договорни активи. Съгласно МСФО 9, загубите се измерват по една от двете бази: 1. очаквани

кредитни загуби за следващите 12 месеца след датата на финансовия отчет или 2. очакваните кредитни загуби за

целия срок на финансовите активи. Първата база се прилага когато кредитния риск не е нараснал значително от

датата на първоначално признаване до датата на финансовия отчет (и кредитния риск е нисък към датата на

финансовия отчет), в обратния случая се прилага втората база. Дружеството прилага втората база за търговските

вземания и договорните активи (независимо дали са със или без значителен финансов компонент). Нарастването

на кредитния риск се следи и определя на база информация за рискови фактори като наличие на просрочие,

значително влошаване на финансовото състояние на длъжника и други.

Само за търговски вземания балансовата стойност се намалява, чрез използване на транзитна сметка и

последващото възстановяване на отписаните преди това суми се кредитира срещу тази транзитна сметка.

Промените в балансовата стойност на транзитната сметка се признават в печалба или загуба.

За всички други финансови активи балансовата сума се намалява с размера на загубата от обезценка.

За финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, ако в следващ период сумата на загубата от обезценката

намалее и спадът може по обективен начин да се свърже със събитие, което възниква, след като обезценката е

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

призната, преди това признатите загуби от обезценка се възстановяват (или директно, или чрез коригиране на

корективната сметка за търговски вземания) в печалбата или загубата. Въпреки това възстановяването не може да

води до балансова стойност на финансовия актив, която да надвишава онази амортизирана стойност, която би била

на датата на възстановяването, ако не е била призната загуба от обезценка.

Отписване на финансови активи

Финансов актив се отписва от Дружеството, когато договорните права върху паричните потоци от този актив

падежират или когато Дружеството е прехвърлило тези права чрез сделка, при която всички съществени рискове и

изгоди, произтичащи от собствеността на актива се прехвърлят на купувача. Всяко участие във вече прехвърлен

финансов актив, което Дружеството запазва или създава, се отчита самостоятелно като отделен актив или пасив.

В случаите когато Групата е запазила всички или по‐голяма част от рисковете и изгодите свързани с активите,

последните не се отписват от отчета за финансовото състояние (пример за такива сделки са репо сделките –

продажба с уговорка за обратно изкупуване).

При сделки, при които Дружеството нито запазва, нито прехвърля рисковете и изгодите, свързани с финансов актив,

последният се отписва от отчета за финансовото състояние тогава и само тогава, когато Дружеството е

загубило контрол върху него. Правата и задълженията, които Дружеството запазва в тези случаи се отчитат отделно

като актив или пасив. При сделки, при които Дружеството запазва контрол върху актива, неговото отчитане в отчета

за финансовото състояние продължава, но до размера определен от степента, до която Дружеството е запазило

участието си в актива и носи риска от промяна в неговата стойност.

Последваща оценка на финансови пасиви

Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при първоначално

признаване. Дружеството класифицира финансовите си пасиви в една от следните категории:

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в близко бъдеще

(търговски задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е предназначен за и е ефективен

хеджиращ инструмент) или отговаря на условията за попадане в тази категория, определени при първоначалното

признаване. Всички промени в справедливата стойност, отнасящи се до пасиви, отчитани по справедлива стойност

през печалбата или загубата се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата,

на която възникват.

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази категория. Тези

задължения се отчитат по амортизирана стойност посредством метода на ефективния лихвен процент.

Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват отново, тъй като

задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е краткосрочно.

В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви на Дружеството: търговски задължения, кредити

и заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени депозити, задължения по цесии.

Отписване на финансови пасиви

Дружеството отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят, изтекат или бъдат

отменени.

Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се признава в

печалбата или загубата.

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е финансов пасив, се

признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Разпределенията за притежателите на инструменти

на собствения капитал се признават директно в собствения капитал.

Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на собствения капитал.

Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения капитал определя

дали лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент, се признават като приходи или

разходи в печалбата или загубата. Плащанията на дивиденти за акции, изцяло признати като пасиви, се признават

като разходи по същия начин както лихви по облигация. Печалбата и загубата, свързана с обратни изкупувания или

рефинансиране на финансови пасиви, се признава в печалбата или загубата, докато обратните изкупувания или

рефинансирането на инструменти на собствения капитал се признават като промени в собствения капитал.

Промените в справедливата стойност на инструмента на собствения капитал не се признават във финансовите

отчети.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се отчитат в капитал,

например при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно като намаление на собствения

капитал.

Разходи по сделка, които са свързани с емитирането на съставен финансов инструмент, се разпределят към

пасивния и капиталовия компонент, пропорционално на разпределението на постъпленията. Разходите по сделка,

които са съвместно свързани с повече от една сделка (например разходите за съвместно предлагане на някои акции

и котиране на други акции на фондова борса), се разпределят между тези сделки, като се използва рационална и

относима към сходни сделки база за разпределение.

Печалбите и загубите, свързани с промени в балансовата стойност на финансов пасив, се признават като приходи

или разходи в печалбата или загубата дори когато се отнасят до инструмент, който включва право на остатъчен дял

от активите на предприятието в замяна срещу парични средства или друг финансов актив.

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние се представя

нетната сума когато:

✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми; и

✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с това да уреди пасив.

При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на изискванията за отписване,

Дружеството не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.

Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на нетната стойност се

различават от отписването на финансов актив или финансов пасив.

Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг начин да елиминира

цялата или част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази сума на сума, дължима от кредитора.

Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на кредитора, при

условие че между трите страни съществува споразумение, в което ясно е установено правото на длъжника да

извърши компенсирането, активите и пасивите се представят компенсирано.

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти включват пари в брой, депозити и други краткосрочни високо ликвидни инвестиции,

които са лесно обръщаеми в определена сума пари и са предмет на незначителен риск от промени на стойността.

За целите само на отчета за паричните потоци, пари и парични еквиваленти включват банкови овърдрафти, платими

при поискване. Тъй като характеристиките на подобни банкови споразумения са, че банковото салдо често се

променя от положително до овърдрафт, те се считат за неразделна част от управлението на парите на Дружеството.

СДЕЛКИ В ЧУЖДЕСТРАННА ВАЛУТА

Паричните активи и пасиви в чуждестранна валута се превалутират във функционалната валута на Дружеството с

помощта на обменните курсове на датата на отчитане. Печалбите и загубите, произтичащи от промените в

обменните курсове след датата на сделката се признават в печалба или загуба (освен когато са отсрочени в друг

всеобхватен доход като хедж на паричен поток).

Непаричните активи и пасиви, които се оценяват по историческа цена в чуждестранна валута се превалутират по

обменния курс на датата на транзакцията. Разликите, възникнали от превалутиране по непарични позиции, които

се оценяват по справедлива стойност в чуждестранна валута (например капиталови инструменти на разположение

за продажба) се превалутират, като се използват обменните курсове на датата, когато се определя справедливата

стойност.

Паричните позиции в чуждестранна валута се преизчисляват, използвайки заключителния курс. Непаричните

позиции, които се водят по историческа цена в чуждестранна валута се преизчисляват, използвайки обменния курс

към датата на сделката. Непаричните позиции, които се оценяват по справедлива стойност във валута, се

преизчисляват посредством обменните курсове към датата на оценка на справедливата стойност.

ПЕНСИОННИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА ПО СОЦИАЛНОТО И ТРУДОВО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Дружеството се основават на

разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал за фонд

“Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство”

(ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и Закона за

бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

съотношение, което се променя ежегодно и е определено в чл. 6, ал. 3 от „Кодекса за социално осигуряване”

(КСО). Общият размер на вноската за фонд “Пенсии”, ДЗПО, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица” и здравно

осигуряване през 2023г., е както следва:

За периода 01.01.2023г. – 31.12.2023г.

• 32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за работещите при условията

на трета категория труд;

• 42,30% (разпределено в съотношение работодател: осигурено лице 28,52:13,78) за работещите при условията втора

категория;

• 47,30% (разпределено в съотношение работодател: осигурено лице 33,52:13,78) за работещите при условията първа

категория.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ”, която е

диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от икономическата дейност на

дружеството.

Няма промени в размера на осигурителните вноски за 2023.

Към Дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател се основават на

българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове работодателят плаща месечно

определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в

универсални и професионални пенсионни фондове – на база фиксирани по закон проценти и няма правно или

конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да

изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са

задълженията по отношение на здравното осигуряване.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за доброволно здравно

осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при прекратяване на

трудовия договор следните обезщетения:

• неспазено предизвестие – за периода на неспазеното предизвестие;

• поради закриване на дружеството или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на обема на работа и

спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна месечна работна заплата;

• при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното възнаграждение на работника за два

месеца при условие, че има най‐малко пет години трудов стаж и не е получавал обезщетение на същото основание;

• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в дружеството;

• за неизползван платен годишен отпуск – за съответните години за времето, което се признава за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други задължения към работниците

и служителите.

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и

придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях

или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход в периода, в който е положен трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното

получаване, като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в

размер на недисконтираната им сума. Дължимите вноски по социалното и здравно осигуряване се признават като

текущ разход и задължение в недисконтиран размер заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с

които те са свързани.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите

се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан

отпуск. В оценката не се включват приблизителната преценка в недисконтиран размер на разходите за вноски по

задължителното обществено осигуряване.

Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при настъпване на

пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в съответното предприятие може да варира

между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите

характеристики тези схеми представляват планове с дефинирани доходи.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се

определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в отчета за финансовото

състояние коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и загуби, а респ. изменението в стойността им

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

включва признатите актюерски печалби и загуби – в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДА И ДДС

Дължимият текущо данък се изчислява с помощта на данъчните ставки в сила или приетите за действащи ставки

към датата на отчитане. Облагаемата печалба се различава от счетоводната печалба или защото някои доходи и

разходи се считат за облагаеми или данъчно признати или защото времето, за което те са били облагаеми или

данъчно признати се различава при тяхното данъчно и счетоводно третиране.

Посредством пасивния метод в отчета за финансовото състояние, отсрочен данък се признава за всички временни

разлики между балансовата стойност на активите и пасивите в отчета за финансовото състояние и съответната

данъчна основа, с изключение на репутацията, която не е призната за данъчни цели, както и за временни разлики,

възникнали при първоначално признаване на активи и пасиви, които не влияят върху облагаемата или счетоводна

печалба.

Отсроченият данък се изчислява по данъчните ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода, когато

активът се реализира или пасивът се уреди въз основа на данъчните ставки (и данъчни закони), действащи или

влезли в сила, в значителна степен, към датата на отчета.

Активи по отсрочени данъци се признават само до степента, до която Дружеството счита за вероятно (т.е. е по‐

вероятно) да е налице облагаема печалба, за да се реализира актив от същата данъчна група (юрисдикция).

Отсрочените данъчни активи и пасиви се приспадат само тогава, когато има законово право да приспадат текущи

данъчни активи срещу текущи данъчни пасиви и отсрочените данъчни активи и пасиви се отнасят до данъци върху

дохода, наложени от един и същ данъчен орган за едно дружество и намерението на Дружеството е да уреди сумата

на нетна база.

Разходът за данъци за периода, включва текущ и отсрочен данък. Данък се признава в отчета за печалбата или

загубата или другия всеобхватен доход, с изключение на случаите, в които той произтича от сделки или събития,

които се признават в друг всеобхватен доход или директно в капитал. В този случай, данъкът се признава в друг

всеобхватен доход или съответно директно в собствения капитал. Когато данъкът възниква от първоначалното

отчитане на бизнес комбинация, той се включва при осчетоводяването на бизнес комбинацията.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на случаите, когато:

✓ ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги, не е възстановим от данъчните власти, в който случай ДДС се

признава като част от цената на придобиване на актива или като част от съответната разходна позиция, както това е

приложимо; и

✓ вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС.

Нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти се включва в стойността на вземанията или

задълженията в отчета за финансовото състояние.

ПРОВИЗИИ

Когато на датата на отчитане Дружеството има сегашно задължение (правно или конструктивно), като резултат от

минало събитие и е вероятно, че Дружеството ще погаси това задължение, т.е. ще възникне изходящ паричен поток,

се прави провизия в отчета за финансовото състояние. Провизии се правят като се използва най‐ добрата

приблизителна оценка на сумата, която ще е необходима за погасяване на задължението и се дисконтират до

сегашна стойност с помощта на дисконтов процент (преди данъци), който отразява текущите пазарни оценки на

стойността на парите във времето и специфичните за задължението рискове. Промените в приблизителните оценки

се отразяват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход през периода, в който възникват.

Провизиите по гаранции се измерват с помощта на вероятностни модели, базирани на минал опит. Провизиите за

преструктуриране се признават само след като засегнатите страни са били информирани за формалния план за

преструктуриране.

КАПИТАЛ

Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на Дружеството.

Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се признават по сумата на

получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с транзакцията. Доколкото тези постъпления

превишават номиналната стойност на емитирани акции, те се кредитират по сметка премиен резерв.

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Справедлива стойност е: „цената, която би била получена при продажба на даден актив или платена при

прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценката“.

Справедливата стойност при първоначално признаване като цяло се равнява на цената на сделката освен в

случаите, в които:

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

✓ Сделката е между свързани лица;

✓ Сделката е сключена по принуда или при форсмажорни обстоятелства;

✓ Пазарът на който се е случила сделката е различен от основния или най‐изгодния пазар;

✓ Разчетната единица, представена от цената на сделката, се различава от отчетната единица за актива или пасива,

който се оценява по справедлива стойност.

Определяне на справедлива стойност при пазари с ниско ниво на активност:

При пазари с ниско ниво на активност:

✓ Определянето на справедлива стойност зависи от фактите, обстоятелствата и характеристиките на пазара и

изисква значителна преценка от страна на оценителя;

✓ Сделките и котировките могат да не са представителни за определяне на справедлива стойност;

✓ Необходим е допълнителен анализ върху сделките и котировките. Ако е необходимо те могат да бъдат

коригирани, за да дават по‐ясна картина при определянето на справедливата стойност.

Вземат се предвид характеристиките на активен пазар, който участник на пазара ще вземе предвид на датата на

оценката, като:

• Предполага уговорена сделка между участниците на пазара към датата на оценяване по текущите пазарни

условия;

• Предполага сделката да бъди извършена на основния пазар, в противен случай на най‐изгодния пазар;

• За нефинансов актив се взема предвид неговата най‐ефективна или висока употреба;

• За пасив отразява риска при неизпълнение, включително собствения кредитен риск.

Използване с цел максимизиране на стойността, е онова използване на актив, от пазарните участници, което

максимизира стойността на актива, и което е:

– Физически възможно;

– Правно допустимо;

– Финансово осъществимо.

Използването с цел максимизиране на стойността обикновено е идентично с (но не винаги) текущата употреба. Ако

няма основен пазар, изходната сделка се извършва в най‐изгодния пазар, т.е. на пазара, които максимизира сумата,

която ще се получи при продажбата на актива и свежда до минимум на сумата, която би била платена за

прехвърляне на пасива (най‐ликвидния пазар за Активи/Пасиви).

Основните и най‐изгодните пазари са едни и същи в повечето случаи.

Премии/отстъпки се съдържат в Справедливата Стойност (СС), ако те отразяват характеристика на актива/пасива,

която участниците на пазара ще вземат предвид при сделка с активен пазар.

Прилагането на блокиращ фактор е забранено – блокиращ фактор: корекция на котирана цена на активен пазар,

защото нивото при нормална дневна търговия на пазара не е достатъчно да абсорбира количествата притежавани

от дружеството.

Ако пазарната активност спада се използват методи за оценяване. Когато има наблюдаема пазарна дейност:

✓ Когато има спад в наблюдаемата пазарна дейност;

✓ Когато обикновено няма проследима пазарна дейност;

✓ Фокусът е върху това дали цените при сделките са сформирани в резултат на обичайна дейност (не продажби при

ликвидация или бедствие); активността на пазара не е задължителен фокус.

Същите принципи са приложими за финансови и нефинансови Активи/Пасиви.

Дружеството използва подходящи според обстоятелствата методи за остойностяване, за които има достатъчно

налични данни за оценяване на справедливата стойност, като използва максимално съответните наблюдаеми

хипотези и свежда до минимум използването на ненаблюдаемите.

Подход на пазарните сравнения – използват се цени и друга полезна информация, генерирана от пазарни сделки с

идентични или сравними (т.е. подобни) Активи/Пасиви.

Подход на базата на разходите – отразява актуалната сума, която би се изисквала текущо, за да се замени годността

на актива (често наричана текуща цена за подмяна).

Подход на базата на доходите – превръща бъдещи суми (например парични потоци или приходи и разходи) в

единна текуща (т.е. сконтирана) сума, която отразява текущите пазарни очаквания за тези бъдещи суми.

Всички активи и пасиви, за които се измерва справедливата стойност или оповестени във финансовите отчети се

категоризират в йерархията на справедливата стойност, описана по‐долу, на базата на най‐ниското ниво вход, който

е от значение за оценяването на справедливата стойност като цяло.

Йерархията на справедливите стойност се категоризира в три нива на хипотези, използвани при методите за

оценяване на справедливата стойност. Категоризацията е в различни нива в йерархията на справедливата стойност

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

на базата на степента, в която входящите данни за измерването са наблюдавани и значението на входящите данни

за оценяването на справедливата стойност в тяхната цялост. Йерархията на справедливите стойности предоставящи

най‐висок ранг на обявените (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или пасиви (хипотези

от 1‐во ниво) и най‐нисък ‐ на ненаблюдаемите хипотези (хипотези от 3‐то ниво). Нивата от йерархията са следните:

‐ Хипотези от 1‐во ниво – обявени (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или пасиви, до

които предприятието може да има достъп към датата на оценяване;

‐ Хипотези от 2‐ро ниво ‐ други хипотези освен включените в ниво 1 обявени цени за актив или пасив, които са

наблюдаеми пряко или косвено;

‐ Хипотези от 3‐то ниво ‐ ненаблюдаеми хипотези за актив или пасив. Получени от техники за оценка, които включват

входове за актива или пасива, които не се основават на пазарни данни (непазарни фактори).

Трансфери между различните нива на йерархия на справедливата стойност се признават от Дружеството в края на

отчетния период, през който е настъпила промяната.

КРИТИЧНИ СЧЕТОВОДНИ ПРЕЦЕНКИ И ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ

При изготвянето на своите финансови отчети, Дружеството е направило значителни преценки, прогнози и

предположения, които оказват влияние на балансовата стойност на някои активи и пасиви, доходи и разходи, както

и друга информация, оповестена в пояснителните приложения. Дружеството периодично следи тези прогнози и

предположения и се уверява, че те съдържат цялата необходима информация, налична към датата, на която се

изготвят финансовите отчети. Въпреки това не пречи реалните цифри да се различават от направените оценки.

Преценките, прогнозите и предположенията, за които съществува значителен риск да причинят съществени

корекции в балансовите суми на активите и пасивите, в рамките на следващата финансова година, са разгледани

по‐долу.

Признаване на приходите

При договори с клиенти, обещаното в договора възнаграждение може да включва променлив размер. Тогава

Дружеството оценява приблизително размера на възнаграждението, на което ще има право в замяна на

прехвърлянето на обещаните стоки или услуги на клиента. Размерът на възнаграждението може да варира поради

отстъпки, намаления, възстановявания, кредити, стимули, бонуси за постигнати резултати, глоби или други подобни

елементи. Обещаното възнаграждение може да варира и ако правото на Дружеството да получи възнаграждение

зависи от настъпването или не на бъдещо събитие.

Дружеството прави приблизителна оценка на размера на променливото възнаграждение, като използва един от

следните методи, в зависимост от това кой метод се очаква да може по‐добре да предвиди размера на

възнаграждението, на което Дружеството има право:

‐ очакваната стойност – сборът от сумите, претеглени според вероятностното разпределение в диапазона с

възможни възнаграждения;

‐ най‐вероятен размер – единствената най‐вероятна стойност в диапазон от възможни стойности на

възнаграждение, т.е. единствения най‐вероятен резултат от договора).

Метод на амортизация и полезен живот на дълготрайните активи

Амортизируемите дълготрайни активи на Дружеството включват неговите имоти, машини, съоръжения или

оборудване и инвестиционни имоти. При придобивате на нов амортизируем дълготраен актив, Дружеството

определя неговите остатъчна стойност, метод на амортизиране и полезен живот. За определянето на всеки един

от посочените показатели се ползват значителни счетоводни и несчетоводни преценки, като участие с тяхното

определяне вземат както специалисти от Дружеството, които са много добре запознати със

спецификите и характеристиките на отделните активи, така и ако е необходимо могат да бъдат ползвани външни за

Дружеството специалисти, например специалисти от доставчика на съответния актив. При определянето на

посочените показатели се вземат предвид спецификите и характеристиките на актива, очакванията на

ръководството на Дружеството за неговата употреба в дейността, местоположението, на което актива ще извършва

своята работа и други фактори. Също така се вземат в предвид данни и фактори за подобни активи, които

Дружеството вече притежава и експлоатира или за които могат да бъдат набавени надеждни външни данни. Взема

се в предвид и опитът, натрупан в Дружеството през годините.

Тестове за обезценка на финансови активи

Финансов актив или група от финансови активи, различни от тези, които попадат в категорията на активи по

справедлива стойност през печалбата или загубата се оценяват за индикатори за обезценка в края на всеки отчетен

период. Обезценка се определя на база модела на „очакваните кредитни загуби“.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

По отношение на капиталови инвестиции, категоризирани като на разположение за продажба Дружеството смята,

че тези активи за обезценени, когато е имало значителен или продължителен спад в справедливата им стойност под

себестойност. Определянето на това, дали има „значителен“ или „продължителен“ изисква значителна преценка от

страна на Ръководството.

Размерът на загубата от обезценка, признат за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, е разликата

между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните бъдещи парични потоци дисконтирани

с първоначалния ефективен лихвен процент.

Определянето на възстановимостта на дължимите на Дружеството суми от страна на негови клиенти,

заемополучатели и др. длъжници, включва определянето на това дали са налице някакви обективни доказателства

за обезценка. Лошите вземания се отписват, когато се идентифицират доколкото е възможно обезценка и

несъбираемост да се определят отделно за всеки елемент. В случаите, когато този процес не е възможен, се

извършва колективна оценка на обезценка. В резултат начинът, по който индивидуални и колективни оценки се

извършват и сроковете отнасящи се до идентифицирането на обективни доказателства за обезценка изискват

значителни преценка и може да повлияят значително на балансовата сума на вземания на датата на отчитане.

За оценка и измерване на очакваните кредитни загуби на финансовите активи, ръководството на Дружеството е

възприело следните подходи:

‐ търговски и други вземания, вземания по лизингови договори, вземания по предоставени депозити, вземания по

цесии, вземания, придобити чрез цесии и активи по договори с клиенти – опростен подход, базиран на

„очакван процент на неизпълнение“, чрез използване на матрица на провизиите.

Тестове за обезценка на нефинансови активи

Анализът за обезценка на репутация, материални и други нематериални активи изисква оценка на стойността в

употреба на актива или на единицата генерираща парични потоци, към които са разпределени активите. Оценката

на стойността в употреба се прави най‐вече въз основа на дисконтираните модели на паричните потоци, които

изискват Дружеството да направи оценка на очакваните бъдещи парични потоци от актива или от единицата

генерираща парични потоци, а също и да се избере подходящ дисконтов процент за да се изчисли настояща

стойност на паричните потоци.

ГРЕШКИ И ПРОМЕНИ В СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА

Грешки по смисъла на МСС 8 могат да възникнат във връзка с признаването, оценяването, представянето или

оповестяването на компоненти от финансовите отчети. Потенциалните грешки за текущия период открити в същия,

се коригират преди финансовите отчети да се одобрят от ръководството на Дружеството. Въпреки това грешки

понякога се откриват в последващ период и тези грешки от предходни периоди се коригират.

Дружеството коригира със задна дата съществените грешки от предходни периоди в първия финансов отчет,

одобрен за публикуване след като са открити чрез преизчисляване на сравнителните суми за представения

предходен период, в които е възникнала грешка.

В случай, че грешката е възникнала преди най‐ранно представения предходен период, преизчисляване на

началното салдо на активите, пасивите и капитала за този период.

Грешка от предходен период се коригира посредством преизчисляване със задна дата, освен ако е практически

неприложимо да се определи някой от специфичните ефекти за периода или кумулативния ефект от тази грешка.

Kъм минималните сравнителни финансови отчети Дружеството представя трети отчет за финансовото състояние

към началото на предходния период, ако се прилага счетоводна политика със задна дата, прави се

преизчисление със задна дата на статии или се прекласифицират статии във финансовите отчети и ако това оказва

съществено влияние върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния период.

При наличие на такива обстоятелства се представят три отчета за финансовото състояние към:

✓ края на текущия период;

✓ края на предходния период; и

✓ началото на предходния период.

Датата на този встъпителен отчет за финансовото състояние съвпада с началото на предходния период, независимо

от това дали финансовите отчети на Дружеството представят сравнителна информация за по‐ранни периоди.

Когато от Дружеството се изисква и представя допълнителен отчет за финансовото състояние в съответствие се

оповестява:

✓ характера на прекласифицирането;

✓ сумата на всяка статия или група статии, които са прекласифицирани;

✓ причината за прекласифицирането.

Може да възникнат обстоятелства при които е практически невъзможно да се прекласифицира сравнителна

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

информация за конкретен предходен период, за да се постигне съпоставимост с текущия период. Възможно е в

предходния период данните може да не са били събирани по начин, който позволява прекласифициране.

Когато прекласифицирането на сравнителна информация е практически невъзможно, дружеството оповестява

причината, поради която не е прекласифицирана информацията и същността на корекциите, които е следвало да

бъдат направени, ако сравнителната информация е била прекласифицирана.

Дружеството не представя пояснителните приложения, свързани с встъпителния отчет за финансовото състояние

към началото на предходния период.

СВЪРЗАНИ ЛИЦА И СДЕЛКИ МЕЖДУ ТЯХ

Дружеството спазва изискванията на МСС 24 при определяне и оповестяване на свързаните лица.

Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани лица без разлика

на това дали се прилага някаква цена.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

III. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

1. Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

1.1. Приходи

1.1.1. Нетни приходи от продажби

Други приходи, в т.ч.:

2023 г.

2022 г.

Продажба на ДА и инвестиционни имоти

665

254

Други приходи

1 048

Общо

1 713

255

1.2. Разходи

1.2.1. Разходи за външни услуги

Вид разход

12.2023 г.

2022 г.

Консултански и други договори

Счетоводно обслужване и одит

Такса БФБ, КФН и ЦД

Правни услуги

Нотариални такси

Експертни оценки

Други външни услуги

Такси

Общо

103

1.2.2. Разходи за амортизации

Вид разход

2023 г.

2022 г.

Разходи за амортизации на инвестиционни имоти

Общо

1.2.3. Разходи за персонала

Разходи за:

2023 г.

2022 г.

Разходи за заплати, в т.ч.:

на административен персонал

Разходи за осигурителни вноски

Общо

1.2.4. Други разходи

Вид разход

2023 г.

2022 г.

За местни данъци и такси

Общо

1.2.5. Суми с корективен характер

Вид разход

2023 г.

2022 г.

Балансова стойност на продадени ДА и инвестиционни имоти

651

331

Общо

651

331

1.2.6. Финансови приходи и разходи, нетно

Вид финансов приход/ разход

2023 г.

2022 г.

Финансови приходи

Общо

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Финансови разходи, в т. ч.

Разходи за лихви по заеми

(172)

Други финансови разходи

(55)

Общо

(227)

Общо компенсирано

(227)

1.3. Доход на акция

Изчисляване на нетна печалба / загуба:

2023 г.

2022 г.

Балансова печалба / загуба

693 806,23

(117 822,49)

Нетна печалба/загуба

693 806,23

(117 822,49)

Основният доход/(загуба) на акция е изчислен като нетната печалба/(загуба), подлежаща на

разпределение между притежателите на обикновени акции е разделена на среднопретегления брой акции

за периода.

Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като основният доход на акция и се коригира така, че

да се вземе предвид издаването на нови акции и данъчния ефект от плащане на дивидентите или лихви при

условие, че всички права за намаляващи опции и други намаляващи потенциални обикновени акции бъдат

упражнени. Изчисляването на дохода на акция на база и използвания средно претеглен брой акции, са

показани по‐долу:

2023г.

BGN’000

2022 г.

BGN’000

Средно претеглен брой акции

3 035 000

1 300 000

Нетна печалба /загуба/ за годината

694

(118)

Основен доход на акция (BGN)

0.23

(0.09)

2. Индивидуален Отчет за финансовото състояние

Нетекущи активи

Имоти, машини, съоръжения и оборудване

Към 31 декември 2023 и 2022 година Имотите, машините съоръженията и оборудването включва

компютърна техника.

Към 31 декември 2023 г. няма ограничения в правото на собственост на активи, включени в Имоти, машини,

съоръжения и оборудване.

Към 31 декември 2023 г. в няма Имоти, машини, съоръжения и оборудване, които да са напълно

амортизирани

2.1. Инвестиционни имоти

Земи

Сгради

Общо

Отчетна стойност

Салдо към 31.12.2022

Постъпили

11 295

11 371

Излезли

(57)

(595)

(652)

Преоценки

1 035

1 049

Салдо към 31.12.2023

11 768

Амортизация

Салдо към 31.12.2022 г.

Амортизация за периода

Салдо към 31.12.2023

Балансова стойност

Балансова стойност към 31.12.2022

Балансова стойност към 31.12.2023

11 735

11 768

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Справедливата стойност на инвестиционните имоти към 31 декември 2023 г. е в размер на 11 768 хил. лв.

(към 31 декември 2022 г. – 0 хил. лв.). Изготвени са две експертни оценки от Адванс Експертни оценки ООД

със сертификат № 914600023.

Първата изготвена оцена е за имот в гр. Варна, представляващ апартамент в р-н Шипка. Оценката е

изготвена на база на пазарната стойност, при прилагане на пазарния подход. Използван е мотода на

посредственото сравнение, метод на капитализирания доход и метод на амортизираната стойност с тежест

100:0:0. Към датата на изготвяне на отчета имота е продаден.

Втората изготвена оценка е за имот в гр. София, кв. Гоце Делчев, представляващ бизнес сграда. Оценката е

изготвена на база на пазарната стойност на обекта при най – добра употреба. Приложени са сравнителния,

приходния и разходиния подходи с тежест 90:10:0 . Използвани са метода на посредственото сравнение,

метода на капитализиране на бъдещите приходи от наем и метод на вещната стойност.

Доходите от наеми на инвестиционни имоти за четвърто тримесечие на 2023 г. са в размер на 0 хил. лв. (за

2022 г. – 0 хил. лв.).

Текущи активи

2.2. Текущи търговски и други вземания

Вид текущи вземания

2023 г.

2022 г.

Вземания от продажби, в т.ч.: /нето/

Вземания от свързани лица по предоставени аванси

ДДС за възстановяване

Общо

2.3. Парични средства

Вид

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Парични средства в разплащателни сметки, в т.ч.:

175

В лева

175

Общо

175

Балансова стойност на паричните средства

175

Паричните наличности на Дружеството са държани в банки с кредитен рейтинг BBB‐. Дружеството счита, че

паричните наличности са изложени на нисък кредитен риск.

2.4. Предплатени разходи

Предплатените разходи в размер на 5 хил.лв. представляват платена застраховка по повод на отпуснат

банков заем.

Собствен капитал

2.5. Собствен капитал

2.5.1. Основен капитал

вид акции 31 декември 2023 31 декември 2022

номинална стойност BGN номинална стойност BGN

поименни акции

Акционер 31.12.2023 г. 31.12.2022 г.

Брой Стойност Платени

ял%

Брой

Стойност

Платени

Дял

брой

акции

брой

за една общо

акции

за една общо

акция

обикновени

3 035 000

1 300 000

Общо 3 035 000

3 035 000

1 300 000

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

акции

(хил.лв.)

акции

(хил.лв.)

Юридически лица 3 035 000

3 035

99.99%

1 229 910

1 300

99.99%

Физически лица 90

0.01%

Общо: 3 035 000

3 035

100%

1 300 000

1 300

100%

2.5.2. Премиен Резерв

Премийният резерв е формиран в резултат от продажба на част от издадените варанти от дружеството. Той е в

размер на 43 хил.лв.

2.5.3. Финансов резултат

Финансов резултат

Стойност

Печалба към 01.01.2022 г.

135

Печалба към 31.12.2022 г.

135

Увеличние от:

Печалба за годината - 2023

694

Печалба към 31.12.2023 г.

694

Загуба към 01.01.2022 г.

(1 148)

Увеличения от:

(118)

Загуба за годината ‐ 2022

(118)

Загуба към 31.12.2022 г.

(1 266)

Увеличения от:

(1)

Други изменения

(1)

Загуба към 31.12.2023 г.

(1 267)

Финансов резултат към 31.12.2021 г.

(910)

Финансов резултат към 31.12.2022 г.

(1 131)

Финансов резултат към 31.12.2023 г.

(438)

Нетекущи пасиви

2.6. Нетекущи финансови задължения

На 23.08.2023 г. дружеството получава за банков кредит в размер 4 550 хил. EUR. Кредита е инвестиционен

и е предназначен за закупуването на инвестиционен имот - земя заедно с построена върху не я сграда,

намираща се в гр. София, кв. Гоце Делчев. Закупения инвестиционен имот е заложен с първа по ред

договорна ипотека като обезпечение в полза на банката кредитор. Банковия заем е отпуснат при лихвен

процент определен като тримесечен EURIBOR плюс надбавка от 2 пункта, но не по – малко от 6%. Към датата

на сключване на договора за заем дължимата лихва е 6% (тримесечния EURIBOR е 3,48%). Съгласно

договора за банков кредит дружеството има гратисен период за главнични плащания до 26.08.2024 г. След

тази дата по банковия кредит дружеството ще дължи 119 месечни вноски в размер на 37 900 EUR на всяко

26-то число от месеца и последна, изравнителна вноска в размер на 39 900 EUR на падежа на банковия

заем, а именно 26.07.2034 г.

Вид нетекущи задължения

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови задължения, в т.ч.:

Дългосрочна част на банков заем

8 528

Общо

8 528

Текущи пасиви

2.7. Текущи финансови задължения

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Вид нетекущи задължения

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови задължения, в т.ч.:

Краткосрочна част на банков заем

371

Общо

371

Пасиви възникващи от финансовата дейност на Дружеството

Пасиви, възникващи от финансовата дейност са тези за които парични потоци са били, или бъдещи парични

потоци ще бъдат, класифицирани в отчета за парични потоци на Дружеството като парични потоци от

финансова дейност. В представената по долу таблицата са описани промените в задълженията на Дружеството,

които възникват от финансовата му дейност, включително паричните и непаричните промени.

2022 г.

Парични

изменения

Други изменения*

2023 г.

Банков заем

8 727

172

8 899

Общо

8 727

172

8 899

2.8. Текущи търговски и други задължения

Вид текущи задължения

2023 г.

2022 г.

Задължения по доставки

Задължения по получени аванси

Общо

2.9. Текущи задължения към персонала и социалното осигуряване

Вид

2023 г.

2022 г.

Задължения към персонала, в т.ч.

Задължения към свързани лица

Задължения към осигурителни предприятия

‐

Общо

2.10. Текущи данъчни задължения

Вид

2023 г.

2022 г.

Местни данъци и такси

‐

Общо

‐

IV. ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ

1. Свързани лица и сделки със свързани лица

Дружеството оповестява следните свързани лица:

Свързано лице Вид свързаност

Владислав Кънчев член на съвет на директорите/представляващ

Никола Петринин член на съвет на директорите

Евгени Ташев член на съвет на директорите

Вземания от свързани лица

Парични гаранции за управление

2023 г.

Гаранции

2022 г.

Гаранции

Владислав Кънчев

Никола Петринин

Общо

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Доходи на ключов ръководен персонал

Вид доход /Име, фамилия или категория

2023

2022

Владислав Валентинов Кънчев

Никола Стеафанов Петринин

Евгени Йорданов Ташев

Борислав Тодоров – представляващ през предодния период

Общо:

2. Цели и политика за управление на финансовия риск

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, Дружеството е изложено на следните

финансови рискове:

• Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати задълженията си – изцяло или частично – или да не

го изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за Дружеството;

• Ликвиден риск: рискът Дружеството да няма или да не е в състояние да набави парични средства, когато

са необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите финансови задължения;

• Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по отношение на

справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания на пазарните цени. Всъщност

Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

‐ Лихвен риск;

‐ Валутен риск;

‐ Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съветът на директорите е одобрил специфични стратегии за

мениджмънт на финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели. Основните насоки на тези

стратегии определят краткосрочните и дългосрочните цели и действия, които трябва да се предприемат, за да се

управляват финансовите рискове, пред които е изправено Дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

• Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове сделки;

• Максимално използване на „естественото хеджиране”, при което в максимална възможна степен се залага на

естественото прихващане на продажби, разходи, дължими суми и вземания, преизчислени в съответната валута,

вследствие на което се налага прилагане на стратегии на хеджиране само за салдата в превишение. Същата

стратегия се прилага и по отношение на лихвения риск;

• Внедряване на деривативи или други подобни инструменти единствено за целите на хеджиране;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират на централно ниво;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и последователна основа и

при спазване на най‐добрите пазарни практики.

Дружеството може да инвестира в акции или други подобни инструменти само в случай, че е налице временна

допълнителна ликвидност, като за всички подобни сделки е необходимо разрешение от Съвета на директорите.

Информация за финансовия риск

Кредитен риск

Дружеството контролира своята изложеност на кредитен риск чрез установяване на граници на риска по

отношение на отделните клиенти/длъжници. Дружеството е възприело политика на извършване на делова

активност само с кредитоспособни насрещни страни.

Ликвиден риск

Ликвидният риск произтича от възможността Дружеството да не осигури достатъчно външно финансиране, както

и контрагентите да не изпълнят своите финансови задължения на договорените падежи. Периодично се

извършва преглед и оценка на събираемостта на търговските и други краткосрочни вземания като за тези, които

са трудносъбираеми и несъбираеми се заделят провизии (обезценки), както е посочено по‐горе.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Дружеството управлява ликвидния риск на базата на очакваните дати на падежа.

В следващите таблици са анализирани финансовите инструменти по оставащия срок до падежа съгласно

съответния

договор (договорни и недисконтирани парични потоци):

Дружеството не държи в портфейлите си от финансови инструменти експозиции в гръцки държавни ценни

книжа, както и в ДЦК на държави в затруднено финансово състояние.

Дружеството очаква, че от текущата дейност ще се генерират задоволителни парични постъпления, за да се

изпълнят тези парични ангажименти. Освен това, Дружеството разполага с финансови активи, за които

съществува ликвиден пазар и които са на разположение за посрещане на потребностите от ликвидни средства

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от промените в

лихвените нива.

Дружеството не използва хеджиращи инструменти.

Валутен риск

Валутният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от промените във

валутните курсове.

Дружеството не е изложено на валутни рискове.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, че справедливата стойност на бъдещите парични потоци от даден инструмент ще варира

поради промените в пазарните цени. Пазарните цени включват четири типа риск: лихвен, валутен, стоков и друг

ценови риск, какво е и рискът за цената на собствения капитал. Финансовите инструменти, които биват засегнати

от пазарния риск, включват заеми и привлечени средства, депозити, инструменти на разположение за продажба

и деривативни финансови инструменти.

Анализите на чувствителността, посочени по‐долу са свързани със състоянието към 2023г. и 2022г. Анализите на

чувствителността са изготвени при предположението, че сумата на нетния дълг, съотношението на фиксираните

към плаващите лихвени проценти по дълга и деривативите и съотношението на финансовите инструменти в

чуждестранни валути, всички са постоянни и на база определянето на хеджове, както те съществуват към 2023г.

Анализите изключват ефекта от движенията в пазарните променливи в балансовата стойност на пенсионните и

други задължения след пенсиониране, провизиите и по нетекущите финансови активи и пасиви на чуждестранни

дейности.

При изчисление на анализите на чувствителността са направени следните предположения:

✓ Чувствителността на отчета за финансовото състояние е свързана единствено с деривативи и дългови

инструменти на разположение за продажба;

✓ Чувствителността на съответния отчет за доходите представлява ефекта от предполагаемите промени в

пазарните рискове. Той се базира на финансовите активи и финансовите пасиви, държани към 2023 и 2022г.,

включително ефект на хеджиращите инструменти;

✓ Чувствителността на собствения капитал се изчислява като се преценява ефекта от свързаните хеджове на

паричен поток и хеджове на нетна инвестиция в чуждестранно дъщерно дружество към 2023г. за ефектите от

поетите промени в базовия инструмент.

Оценяване по справедлива стойност

Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба, на

база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на основен или най‐ изгоден

за даден актив или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви дружеството приема като основен пазар

финансовите пазари в България ‐ БФБ, големите търговски банки ‐ дилъри и за определени специфични

инструменти ‐ директни сделки между страните. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските

вземания и задължения, кредитите и депозитите, дружеството очаква да реализира тези финансови активи и

чрез тяхното цялостно обратно изплащане или респективно погасяване във времето. Затова те се представят по

тяхната амортизируема стойност.

Голямата част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност (търговски вземания и

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансово състояние по определена пазарна

(по определен оценъчен метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с променлив лихвен процент) и

поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на

балансовата им стойност.

Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за

финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най‐надеждни, адекватни и

достоверни за целите на финансовата отчетност.

Таблиците показват балансовите и справедливите стойности на финансовите активи и финансовите пасиви,

включително нивата им в йерархията на справедливите стойности.

Към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г. справедливите стойности са в разумно приближение до балансовата

стойност. В следващата таблица е представен анализ на финансовите инструменти, измерени след

първоначалното им признаване по справедлива стойност, групирани в нива от 1 до 3 в зависимост от

степента, в която е наблюдаема (е възможно да се наблюдава) тяхната справедлива стойност:

• Ниво 1 – измерванията на справедливата стойност се базират на котираните цени (некоригирани) на активните

пазари за идентични активи или пасиви;

• Ниво 2 – измерванията на справедливата стойност се базират на изходна информация, различна от котираните

цени при Ниво 1, като тази информация е наблюдаема за актива или пасива директно (т.е. като цени) или

индиректно (т.е. произтича от цените);

• Ниво 3 – измерванията на справедливата стойност се базират на техники на оценка, които включват входяща

информация за актива или пасива, която не се базира на наблюдаеми пазарни данни (ненаблюдаема входяща

информация).

3. Управление на капитала

Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се гарантира, че се поддържа стабилен

кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и да увеличи максимално

стойността за акционерите. Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед

на промените в икономическите условия. За поддържане или коригиране на капиталовата структура

Дружеството може да коригира плащането на дивиденти на акционерите, възвръщаемостта върху капитала на

акционерите или емисията на нови акции.

Няма промени в целите, политиката или процесите за управление на капитала.

Вид

2023 г.

2022 г.

Дългов капитал

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(30)

(175)

Нетен дългов капитал

(169)

Общо собствен капитал

2 815

169

Общо капитал

2 880

Коефициент нетен дълг към общо капитал

2.257

Вид

2023 г.

2022 г.

Общо привлечен капитал (пасиви), т.ч.:

Всички останали пасиви

Общо собствен капитал

2 815

169

Коефициент на задлъжнялост

3.375

3.550

4. Принцип‐предположение за действащо предприятие – финансово състояние

Принципът‐предположение за действащо предприятие е фундаментален принцип при изготвянето на

финансовите отчети. Съгласно принципа‐предположение за действащо предприятие, Дружеството обикновено

се разглежда като продължаващо дейността си в обозримо бъдеще без намерение или необходимост от

ликвидация, преустановяване на стопанската дейност или търсене на защита от кредиторите, вследствие на

съществуващи закони или други нормативни разпоредби. Съответно, активите и пасивите се отчитат на база

възможността на Дружеството да реализира активите и да уреди пасивите си в нормалния ход на бизнеса. При

оценката за това дали принципа‐предположение за действащо предприятие е уместен, ръководството взема

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

предвид цялата налична информация за обозримото бъдеще, която обхваща поне, но не се ограничава само

до, дванадесетте месеца от края на отчетния период.

Финансовият отчет е изготвен на принципа‐предположение за действащо предприятие, който предполага, че

Дружеството ще продължи дейността си в обозримото бъдеще.

Дружеството е декапитализирано, като регистрирания капитал превишава нетните активи с 220 хил.лв..

Дружеството през текущия период отчита печалба в размер на 694 хил.лв.. Загубата за 2022г. е в размер на 118

хил. лв., а с натрупване загубите възлизат на 438 хил. лв. Дружеството приключи успешно издаването на емисия

варанти в размер на 44 200 000 бр., даващи право на притежателите им да упражняват варантите чрез

записване на акции от увеличения на капитала на цена 1,10 лв. за брой. 1 735 000 бр. от издадените варанти

вече са упражнени и вписвани в ТР на Агенция по Вписванията увеличение на капитала. Посредством

процедури за увеличение на капитала чрез упражняване на варанти дружеството достигна нетни активи,

превишаващи регистрирания му капитал. Тези данни предполагат намаляващ риск от това Дружеството да не

отговаря на критериите за действащо предприятие в обозримо бъдеще.

Ръководството на Дружеството разчита на подкрепа от страна на дружеството‐майка.

Ръководството на Дружеството счита, че Дружеството е действащо и ще остане действащо, няма планове и

намерения за преустановяване на дейността му.

Въз основа на това финансовия отчет на Дружеството е изготвен на базата на принципа‐предположение за

действащо предприятие.

5. Събития след датата на баланса

Няма съществени събития след датата на баланса.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА

на

"ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ " АДСИЦ ПРЕЗ 2023 ГОДИНА

Годишният доклад за дейността представя коментар и анализ на финансовия отчет и друга съществена

информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на дружеството, паричните потоци,

собствения капитал и промените в тях. Той съдържа информацията по чл. 39, ал. 1 от Закона за счетоводството

и чл. 100н, ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК), както чл. 10 от Наредба № 2 от

09.11.2021г. на Комисията за финансов надзор.

"Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ е публично акционерно дружество по смисъла на чл. 110 от ЗППЦК.

Описание на дейността.Дружеството е със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция гр.

София, р-нТриадица,ж.к. Гоце Делчев, ул. Луи Айер № 2.Предметът на дейност на Дружеството е инвестиране

на паричните средства, набрани чрез издаване на ценни книжа в недвижими имоти /секюризация на

недвижими имоти/ посредство покупка на право на собственост и други вещни права върху недвижими

имоти. Извършване на строежи и подобрения в тях, с цел предоставянето им за управление, отдаване под

наем, лизинг, аренда и/или продажбата им.

1.АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ И РЕЗУЛТАТИТЕ ОТ ДЕЙНОСТТА НА ДРУЖЕСТВОТО.

Основни показатели, характеризиращи финансовото състояние на дружеството -в хиляди лева

2023 г.

2022 г.

ОБЩО АКТИВИ

11 809

175

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

2815

169

ОБЩО ПАСИВИ

8994

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

11 809

175

OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД към 31.12.2023г.- в хиляди лева

2023г. 2022г.

Приходи от продажба на ДМА

665

254

Други приходи

1 048

Разходи за външни услуги

(103)

(20)

Разходи за амортизации

(9)

Разходи за персонала

(37)

(10)

Други разходи

Суми с корективен характер

(1)

(651)

(3)

(331)

Печалба/(загуба) от оперативната

дейност

921

(118)

Финансови приходи/(разходи), нетно

(227)

Печалба/(загуба) за периода

694

(118)

Общо всеобхватен доход за периода

694

(118)

Финансови показатели

31.12.20

31.12.2022

Показатели за платежоспособност

Дългосрочен дълг/Активи

0,72

Общ дълг/Активи

0,76

0,03

Общ дълг/Собствен капитал

3,19

0,04

Ливъридж (Общо активи/Собствен капитал)

4,20

1,04

Показатели за ликвидност

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Коефициент на обща ликвидност

0,09

29,17

Коефициент на незабавна ликвидност

0,08

29,17

Основната инвестиционна цел на Дружеството е запазване и нарастване на стойността на инвестициите на

акционерите и получаване на доход на базата на разпределение на риска и диверсификация на портфейла от

недвижими имоти. Дружеството инвестира в недвижими имоти (сгради и земя) на територията на Република

България.

Към 31.12.2023г. "Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ притежава един инвестиционен имот, находящ се в

гр.София, район Триадица, ул.“Луи Айер“ №2 представляващ бизнес сграда придобита през 2023г. чрез банков

кредит и самоучастие. Сградата не се отдава под наем .

АНАЛИЗ И РАЗЯСНЕНИЕ НА ИНФОРМАЦИЯТА ПО ПРИЛОЖЕНИЕ №2 КЪМ НАРЕДБА №2 ОТ 09.11.2021г. НА КФН.

2.ИНФОРМАЦИЯ В СТОЙНОСТНО И КОЛИЧЕСТВЕНО ИЗРАЖЕНИЕ ОТНОСНО ОСНОВНИТЕ КАТЕГОРИИ

СТОКИ, ПРОДУКТИ И/ИЛИ ПРЕДОСТАВЕНИ УСЛУГИ С ПОСОЧВАНЕ НА ТЕХНИЯ ДЯЛ В ПРИХОДИТЕ ОТ

ПРОДАЖБИ НА ДРУЖЕСТВОТО КАТО ЦЯЛО И ПРОМЕНИТЕ НАСТЪПИЛИ ПРЕЗ ОТЧЕТНАТА ФИНАНСОВА ГОДИНА.

Вид услуга

Стойност

(хил.)

дял

Пазар

Свързаност

Продажба на

инвестиционен имот

665

39%

вътрешен

Не

Други приходи

1048

61%

вътрешен

Не

Общо

1713

100%

3.ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИХОДИТЕ, РАЗПРЕДЕЛЕНИ ПО ОТДЕЛНИТЕ КАТЕГОРИИ ДЕЙНОСТИ,

ВЪТРЕШНИ И ВЪНШНИ ПАЗАРИ, КАКТО И ИНФОРМАЦИЯ ЗА ИЗТОЧНИЦИТЕ ЗА СНАБДЯВАНЕ С МАТЕРИАЛИ,

НЕОБХОДИМИ ЗА ПРОИЗВОДСТВОТО НА СТОКИ ИЛИ ПРЕДОСТАВЯНЕТО НА УСЛУГИ С ОТРАЗЯВАНЕ СТЕПЕНТА

НА ЗАВИСИМОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ВСЕКИ ОТДЕЛЕН ПРОДАВАЧ ИЛИ КУПУВАЧ/ПОТРЕБИТЕЛ, КАТО В

СЛУЧАЙ, ЧЕ ОТНОСИТЕЛНИЯТ ДЯЛ НА НЯКОЙ ОТ ТЯХ НАДХВЪРЛЯ 10 НА СТО ОТ РАЗХОДИТЕ ИЛИ ПРИХОДИТЕ

ОТ ПРОДАЖБИ, ИНФОРМАЦИЯ ЗА ВСЯКО ЛИЦЕ ПООТДЕЛНО.

Вид услуга

Стойност

(хил.)

дял

Пазар

Свързаност

Продажба на актив

665

39%

вътрешен

Не

Други приходи

1048

61%

вътрешен

Не

Общо

1713

100%

*Дружеството през 2023г. закупува и след това продава имот представляващ апартамент в гр.Варна ,р-

н „Одесос“,ул.“Шипка“ №1,ет.2.

4.ИНФОРМАЦИЯ ЗА СКЛЮЧЕНИ ГОЛЕМИ СДЕЛКИ И ТАКИВА ОТ СЪЩЕСТВЕНО ЗНАЧЕНИЕ ЗА ДЕЙНОСТТА

НА ДРУЖЕСТВОТО.

Освен продажбата на имот в гр. Варна, представляващ етаж от къща в р-н Шипка и покупкта на бизнес сградата

в гр. София, кв. Гоце Делчев дружеството не е сключило други съществени сделки.

5.ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СДЕЛКИТЕ, СКЛЮЧЕНИ МЕЖДУ ЕМИТЕНТА И СВЪРЗАНИ ЛИЦА ПРЕЗ ОТЧЕТНИЯ

ПЕРИОД, ПРЕДЛОЖЕНИЯ ЗА СКЛЮЧВАНЕ НА ТАКИВА СДЕЛКИ, КАКТО И СДЕЛКИ, КОИТО СА ИЗВЪН

ОБИЧАЙНАТА МУ ДЕЙНОСТ ИЛИ СЪЩЕСТВЕНО СЕ ОТКЛОНЯВАТ ОТ ПАЗАРНИТЕ УСЛОВИЯ, ПО КОИТО

ДРУЖЕСТВОТО ИЛИ НЕГОВО ДЪЩЕРНО ДРУЖЕСТВО Е СТРАНА С ПОСОЧВАНЕ НА СТОЙНОСТТА НА СДЕЛКИТЕ,

ХАРАКТЕРА НА СВЪРЗАНОСТТА И ВСЯКА ИНФОРМАЦИЯ, НЕОБХОДИМА ЗА ОЦЕНКА НА ВЪЗДЕЙСТВИЕТО ВЪРХУ

ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ НА ЕМИТЕНТА.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

През 2023 г. Дружеството няма сключени сделки със свързани лица, както и предложения за сключване

на такива сделки.

6.ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЪБИТИЯ И ПОКАЗАТЕЛИ С НЕОБИЧАЕН ЗА ДРУЖЕСТВОТО ХАРАКТЕР, ИМАЩИ

СЪЩЕСТВЕНО ВЛИЯНИЕ ВЪРХУ ДЕЙНОСТТА МУ И РЕАЛИЗИРАНИТЕ ОТ НЕГО ПРИХОДИ И ИЗВЪРШЕНИ

РАЗХОДИ. ОЦЕНКА НА ВЛИЯНИЕТО ИМ ВЪРХУ РЕЗУЛТАТИТЕ ПРЕЗ ТЕКУЩАТА ГОДИНА.

През 2023 г. няма събития и показатели с необичаен за Дружеството характер.

7.ИНФОРМАЦИЯ ЗА СДЕЛКИ, ВОДЕНИ ИЗВЪНБАЛАНСОВО - ХАРАКТЕР И БИЗНЕС ЦЕЛ, ПОСОЧВАНЕ

ФИНАНСОВОТО ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА СДЕЛКИТЕ ВЪРХУ ДЕЙНОСТ, АКО РИСКЪТ И ПОЛЗИТЕ ОТ ТЕЗИ СДЕЛКИ СА

СЪЩЕСТВЕНИ ЗА ДРУЖЕСТВОТО.

През 2023 г. няма сделки, водени извънбалансово.

8.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДЯЛОВИ УЧАСТИЯ НА ЕМИТЕНТА, ЗА ОСНОВНИТЕ МУ ИНВЕСТИЦИИ В СТРАНАТА И

ЧУЖБИНА(В ЦЕННИ КНИЖА, ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ, НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ И НЕДВИЖИМИ ИМОТИ),

КАКТО И ИНВЕСТИЦИИ В ДЯЛОВИ ЦЕННИ КНИЖА ИЗВЪН НЕГОВАТА ГРУПА ПРЕДПРИЯТИЯ ПО СМИСЪЛА НА

ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО И ИЗТОЧНИЦИТЕ/НАЧИНИТЕ ЗА ФИНАНСИРАНЕ.

Дружеството не притежава акции и дялове в предприятия в страната и чужбина.

9.ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СКЛЮЧЕНИТЕ ОТ ЕМИТЕНТА, ОТ НЕГОВО ДЪЩЕРНО ДРУЖЕСТВО ИЛИ

ДРУЖЕСТВОТО МАЙКА, В КАЧЕСТВОТО ИМ НА ЗАЕМОПОЛУЧАТЕЛИ ДОГОВОРИ ЗА ЗАЕМ.

На 23.08.2023 г. дружеството получава за банков кредит в размер 4 550 хил. EUR. Кредита е инвестиционен и е

предназначен за закупуването на инвестиционен имот - земя заедно с построена върху нея сграда, намираща

се в гр. София, кв. Гоце Делчев. Закупения инвестиционен имот е заложен с първа по ред договорна ипотека

като обезпечение в полза на банката кредитор. Банковия заем е отпуснат при лихвен процент определен като

тримесечен EURIBOR плюс надбавка от 2 пункта, но не по – малко от 6%. Към датата на сключване на договора

за заем дължимата лихва е 6% (тримесечния EURIBOR е 3,48%). Съгласно договора за банков кредит дружеството

има гратисен период за главнични плащания до 26.08.2024 г. След тази дата по банковия кредит дружеството

ще дължи 119 месечни вноски в размер на 37 900 EUR на всяко 26-то число от месеца и последна, изравнителна

вноска в размер на 39 900 EUR на падежа на банковия заем, а именно 26.07.2034 г.

10.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ОТПУСНАТИТЕ ОТ ЕМИТЕНТА, ОТ НЕГОВО ДЪЩЕРНО ДРУЖЕСТВО ЗАЕМИ,

ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ГАРАНЦИИ ИЛИ ПОЕМАНЕ НА ЗАДЪЛЖЕНИЯ ОБЩО КЪМ ЕДНО ЛИЦЕ ИЛИ НЕГОВО

ДЪЩЕРНО ДРУЖЕСТВО, ВКЛ И НА СВЪРЗАНИ ЛИЦА С ПОСОЧВАНЕ НА ИМЕНА ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ И ЕИК НА

ЛИЦЕТО, ХАРАКТЕРА НА ВЗАИМООТНОШЕНИЯТА МЕЖДУ ЕМИТЕНТАИЛИ ТЕХНИТЕ ДЪЩЕРНИ ДРУЖЕСТВА И

ЛИЦЕТО ЗАЕМОПОЛУЧАТЕЛ, РАЗМЕР НА НЕИЗПЛАТЕНАТА ГЛАВНИЦА, ЛИХВЕН ПРОЦЕНТ, ДАТА НА

СКЛЮЧВАНЕ НА ДОГОВОРА, КРАЕН СРОК НА ПОГАСЯВАНЕ, РАЗМЕР НА ПОЕТОТО ЗАДЪЛЖЕНИЕ, СПЕЦИФИЧНИ

УСЛОВИЯ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПОСОЧЕНИТЕ В ТАЗИ РАЗПОРЕДБА, КАКТО И ЦЕЛТА ЗА КОЯТО СА ОТПУСНАТИ, В

СЛУЧАЙ ЧЕ СА СКЛЮЧЕНИ КАТО ЦЕЛЕВИ.

Към 31.12.2023 г. "Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ не е предоставяло заеми и не е поемало задължения

общо към едно лице или негово дъщерно дружество.

11.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ИЗПОЛЗВАНЕТО НА СРЕДСТВАТА ОТ ИЗВЪРШЕНА НОВА ЕМИСИЯ ЦЕННИ КНИЖА

ПРЕЗ ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД.

Дружеството е емитирало нова емисия ценни книжа през отчетния период. На 02.10.2023 г. е вписано

увеличение на капитала на дружеството, в резултат на упражняване на 1 735 000 бр. варанти. Издадени са нови

1 735 000 бр. обикновени, безналични акции с право на глас. Издадените акции са с номинална стойност 1,00

лв. и емисионна стойност 1,10 лв. С издаването на новите акции основния капитал на дружеството е увеличен от

1 300 000 лв. на 3 035 000 лв. Формиран е и Резерв от емисии на акции в размер на 175 235 лв.

12.АНАЛИЗ НА СЪОТНОШЕНИЕТО МЕЖДУ ПОСТИГНАТИТЕ ФИНАНСОВИ РЕЗУЛТАТИ, ОТРАЗЕНИ ВЪВ

ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВАТА ГОДИНА, И ПО-РАНО ПУБЛИКУВАНИ ПРОГНОЗИ ЗА ТЕЗИ РЕЗУЛТАТИ.

Ръководството на "Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ не е публикувало прогнози за постигане на финансови

резултати за 2023г.

13.АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НА ПОЛИТИКАТА ОТНОСНО УПРАВЛЕНИЕТО НА ФИНАНСОВИТЕ РЕСУРСИ С

ПОСОЧВАНЕ НА ВЪЗМОЖНОСТИТЕ ЗА ОБСЛУЖВАНЕ НА ЗАДЪЛЖЕНИЯТА И ЕВЕНТУАЛНИТЕ ЗАПЛАХИ И МЕРКИ,

КОИТО ДРУЖЕСТВОТО Е ПРЕДПРИЕЛО ИЛИ ПРЕДСТОИ ДА ПРЕДПРИЕМЕ С ОГЛЕД ОТСТРАНЯВАНЕТО ИМ.

Политиката на „Премиум Пропърти Инвест“ АДСИЦ е насочена основно към ефективно управление на

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

финансовите ресурси, така че да бъде обезпечена инвестиционната програма на дружеството и да се поддържа

оптимален обем на оборотни средства. „Премиум Пропърти Инвест“ АДСИЦ обслужва всичките си задължения

съгласно договореностите, така че няма евентуални заплахи, за които да се предвиждат мерки за

отстраняването им.

14.ОЦЕНКА НА ВЪЗМОЖНОСТИТЕ ЗА РЕАЛИЗАЦИЯ НА ИНВЕСТИЦИОННИТЕ НАМЕРЕНИЯ С ПОСОЧВАНЕ

РАЗМЕРА НА РАЗПОЛАГАЕМИТЕ СРЕДСТВА И ОТРАЗЯВАНЕ НА ВЪЗМОЖНИТЕ ПРОМЕНИ В СТРУКТУРАТА НА

ФИНАНСИРАНЕ НА ТАЗИ ДЕЙНОСТ.

Инвестиционните дейности на „Премиум Пропърти Инвест“ АДСИЦ са насочени към отдаване,

покупка и продажба на недвижими имоти. Възможностите за реализация са в пряка връзка с

осигуряване на необходимото финансиране.

15.ИНФОРМАЦИЯ ЗА НАСТЪПИЛИ ПРОМЕНИ ПРЕЗ ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД В ОСНОВНИТЕ ПРИНЦИПИ НА

УПРАВЛЕНИЕ НА ЕМИТЕНТА И НА НЕГОВАТА ИКОНОМИЧЕСКА ГРУПА.

През отчетния период няма настъпили промени в основните принципи на управление както на Дружеството,

така и на икономическата група, към която то принадлежи.

16.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ОСНОВНИТЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ НА ПРИЛАГАНИТЕ ОТ ЕМИТЕНТА В ПРОЦЕСА НА

ИЗГОТВЯНЕ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ СИСТЕМА НА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ И СИСТЕМА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА

РИСКОВЕ.

Елементи на финансовото управление и контрол във „Премиум Пропърти Инвест“ АДСИЦ, са:

• Контролна среда

• Управление на риска

• Контролни дейности

• Информация и комуникация

• Мониторинг

Контролните дейности са правилата, процедурите и действията насочени към минимизиране на риска

и увеличаване на вероятността за постигане на целите и задачите на организацията. Те зависят от

извършената оценка на риска. Допустимо е един риск да бъде ограничаван от няколко дейности и

обратното – една контролна дейност да влияе върху няколко рискови области. Контролните дейности

са подходящи, да функционират в съответствие с планираното през съответния период, са

изчерпателни, разумни и свързани с общите цели на организацията.

Контролните дейности са планирани, организирани и направлявани от ръководството, в лицето на

управителя и определените за целта служители на „Премиум Пропърти Инвест“ АДСИЦ.

17.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРОМЕНИТЕ В УПРАВИТЕЛНИТЕ И НАДЗОРНИТЕ ОРГАНИ ПРЕЗ ОТЧЕТНАТА

ФИНАНСОВА ГОДИНА.

След проведено общо събрание на акционерите на 20.02.2023г. на 06.03.2023г. са вписани промени в търговски

регистър като са вписани в новият съвет на директорите на дружеството Eвгени Йорданов Ташев, Никола

Стефанов Петринин и Владислав Валентинов Кънчев с мандат 5 години, а стария състав на съвета на директорите

е освободен от длъжност.За изпълнителен директор и представляващ дружеството е избран Владислав

Валентинов Кънчев.

18.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИТЕЖАВАНИ ОТ ЧЛЕНОВЕТЕ НА УПРАВИТЕЛНИТЕ И НА КОНТРОЛНИТЕ

ОРГАНИ И ПРОКУРИСТИТЕ АКЦИИ НА ДРУЖЕСТВОТО КЪМ 31.12.2023 г., ВКЛЮЧИТЕЛНО АКЦИИТЕ,

ПРИТЕЖАВАНИ ОТ ВСЕКИ ОТ ТЯХ ПООТДЕЛНО И КАТО ПРОЦЕНТ ОТ АКЦИИТЕ ОТ ВСЕКИ КЛАС, КАКТО И

ПРЕДОСТАВЕНИ ИМ ОТ ЕМИТЕНТА ОПЦИИ ВЪРХУ НЕГОВИ ЦЕННИ КНИЖА – ВИД И РАЗМЕР НА ЦЕННИТЕ

КНИЖА, ВЪРХУ КОИТО СА УЧРЕДЕНИ ОПЦИИТЕ, ЦЕНА НА УПРАЖНЯВАНЕ НА ОПЦИИТЕ, ПОКУПНА ЦЕНА, АКО

ИМА ТАКАВА И СРОК НА ОПЦИИТЕ.

Членовете на СД на "Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ не притежават акции от Дружеството към 31.12.2023 г.,

нито опции върху негови ценни книжа.

19.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ИЗВЕСТНИТЕ НА ДРУЖЕСТВОТО ДОГОВОРЕНОСТИ, (ВКЛЮЧИТЕЛНО СЛЕД

ПРИКЛЮЧВАНЕ НА ФИНАНСОВАТА ГОДИНА) В РЕЗУЛТАТ НА КОИТО В БЪДЕЩ ПЕРИОД МОГАТ ДА НАСТЪПЯТ

ПРОМЕНИ В ПРИТЕЖАВАНИЯ ОТНОСИТЕЛЕН ДЯЛ АКЦИИ ИЛИ ОБЛИГАЦИИ ОТ НАСТОЯЩИ АКЦИОНЕРИ ИЛИ

ОБЛИГАЦИОНЕРИ.

Към 31.12.2023 г. (и към настоящия момент) на Дружеството не са известни договорености, в резултат на които

в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

20.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ВИСЯЩИ СЪДЕБНИ, АДМИНИСТРАТИВНИ ИЛИ АРБИТРАЖНИ ПРОИЗВОДСТВА,

КАСАЕЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ ИЛИ ВЗЕМАНИЯ ОТ ДРУЖЕСТВОТО В РАЗМЕР НАЙ-МАЛКО 10 НА СТО ОТ СОБСТВЕНИЯ

МУ КАПИТАЛ.

Към 31.12.2023 г. Дружеството няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи

задължения или вземания в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал.

21.ДАННИ ЗА ДИРЕКТОРА ЗА ВРЪЗКИ С ИНВЕСТИТОРИТЕ.

Директор за връзки с инвеститорите - Евелина Костова Николова – р. София, р-н Триадица,ж.к. „Гоце Делчев“ ул.

„Луи Айер“ № 2;моб.тел. 0896113 006

22.ПРОМЕНИ В ЦЕНАТА НА АКЦИИТЕ НА ДРУЖЕСТВОТО.

Цената на акциите на Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ се променя спрямо настроенията и състоянието на

участниците на капиталовия пазар в страната, но като цяло емисията не се характеризира със сериозна

ликвидност. През годината са сключвани сделки на нива между 0,31 лв. и 1,00 лв.

23.ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ФАКТОРИТЕ ЗА УСТОЙЧИВОСТ

Ръководството анализира детайлно всички рискове и тенденции, свързани с климатичните промени и

влиянието на дейността на дружеството върху проблемите, свързани с климата. Ръководството анализира

длъжниците на Дружеството за да установи дали климатичните въпроси, биха появлияли оценката на

очакваните кредитни загуби. Ръководството също така преразгледа съществените преценки и несигурностите

при оценките, направени при изготвянето на финанcовия отчет през призмата на проблемите, свързани с

климата. След извършения анализ Ръководството не установи съществени рискове за емитента, свързани с

климата и счита, че тези въпроси нямат съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството.

24.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ВАЖНИ СЪБИТИЯ, НАСТЪПИЛИ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД.

Няма значими събития, възникнали след края на отчетния период, които да изискват допълнително

оповестяване или корекции във финансовите отчети на Дружеството към 31.12.2023г.В изпълнение на

изискването на чл. 10, т.4 от Наредба 2 на КФН, всички важни събития и цялата необходима информация (било

то вътрешна или регулирана), която съпътства дейността на “Премиум Пропърти Инвест ” АДСИЦ бива

оповестявана на специализирания сайт за финансова информация https://www.x3news.com/.

25.ОПИСАНИЕ НА ОСНОВНИТЕ РИСКОВЕ, ПРЕД КОИТО ДРУЖЕСТВОТО Е ИЗПРАВЕНО.

Въпреки че инвестирането в недвижими имоти е сред най-консервативните и нискорисковите по своя характер

инвестиции, има множество рискове, относими и към този вид инвестиции, а от там и към инвестирането в акции

на Дружество със специална инвестиционна цел, каквото е “Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ.

Рискове при инвестирането в недвижими имоти

По-долу са посочени по-важните рискови фактори, които биха могли да повлияят неблагоприятно върху

дейността на Дружеството, съответно върху инвестицията в ценни книжа на “Премиум Пропърти Инвест”

АДСИЦ:

• Неблагоприятни изменения на пазарните цени;

• Намаление на пазарните цени на недвижимите имоти;

• Намаление на равнището на наемите;

• Увеличаване на цените на строителството;

• Повишение на застрахователните премии;

• Забава при придобиването на имоти;

• Неликвидни инвестиции;

• Зависимост на Дружеството от наемателите на недвижими имоти;

• Свободни имоти и необходимост от преустройство;

• Рискове, свързани със строителството/ремонтирането на недвижими имоти;

• Конкуренция за ограничените обекти на инвестиране;

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

• Непокрити от застраховка загуби;

• Напускане на ключови служители.

Приходите, печалбата и стойността на активите на Дружеството могат да бъдат неблагоприятно засегнати от

редица фактори, свързани със спецификата на инвестирането в недвижими имоти: конюнктура на пазара;

способността на Дружеството да осигури ефективно управление, поддръжка и застраховка на имотите;

финансово състояние на наемателите на притежаваните от Дружеството имоти и други. Ако инвестициите на

Дружеството не генерират достатъчно приходи за покриване на неговите разходи, включително по обслужване

на евентуално взети заеми, ще се наложи Дружеството да увеличи задлъжнялостта си или да продаде част от

своите активи. Това би оказало негативно отражение върху финансовия резултат на Дружеството и съответно

върху размера на разпределяните дивиденти между неговите акционери, както и на пазарните цени на акциите

на Дружеството.

Общи рискове.

Общите рискове са тези, които се отнасят до всички икономически субекти в страната и са резултат от външни

за Дружеството фактори, върху които емитентът не може да оказва влияние.

Към общите рискове се отнасят:

• Неблагоприятни промени в законодателството;

• Финансиране на инвестициите в недвижими имоти;

• Риск от забавен икономически растеж;

• Кредитен риск;

• Валутен риск;

• Инфлационен риск;

• Политически риск;

• Други системни рискове.

Основните методи за ограничаване на влиянието на тези рискове са събиране и анализиране на текущата

информация и прогнозиране на бъдещото развитие по отделни и общи показатели.

26.НАУЧНОИЗСЛЕДОВАТЕЛСКА И РАЗВОЙНА ДЕЙНОСТ, ПАТЕНТИ И ЛИЦЕНЗИИ

Към 31.12.2023 г. Дружеството не е осъществявало научноизследователска и развойна дейност и няма патенти

и лицензии.

27.НАЛИЧИЕ НА КЛОНОВЕ

Към 31.12.2023 г. Дружеството няма клонове.

28. ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 187Д ОТ ТЪРГОВСКИЯ ЗАКОН

• броят и номиналната стойност на придобитите и прехвърлените през годината собствени акции, частта

от капитала, която те представляват, както и цената, по която е станало придобиването или прехвърлянето -

няма обстоятелства за деклариране;

• основанието за придобиванията, извършени през годината - няма обстоятелства за деклариране;

• броят и номиналната стойност на притежаваните собствени акции и частта от капитала, която те

представляват-"Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ не притежава собствени акции към края на 2023 г.

29. ИЗПОЛЗВАНИТЕ ОТ ПРЕДПРИЯТИЕТО ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ, А КОГАТО Е СЪЩЕСТВЕНО ЗА

ОЦЕНЯВАНЕ НА АКТИВИТЕ, ПАСИВИТЕ, ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ И ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ, СЕ

ОПОВЕТЯВАТ И:

а) целите и политиката на предприятието по управление на финансовия риск, включително политиката му на

хеджиране на всеки основен тип хеджирана позиция, за която се прилага отчитане на хеджирането;

б) експозицията на предприятието по отношение на ценовия, кредитния и ликвидния риск и риска на

паричния поток.

"Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ няма отворени хедж позиции, а експозицията на предприятието по

отношение на кредитния и ликвидния риск и риска на паричния поток е дадена в точка 25 от настоящия доклад.

30.ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 247 ОТ ТЪРГОВСКИЯ ЗАКОН

• възнагражденията, получени общо през годината от членовете на съвета на директорите:

Владислав Валентинов Кънчев – 8 000 лв.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Никола Стефанов Петринин – 8 000 лв.

Евгени Йорданов Ташев—8 000лв.

• придобитите, притежаваните и прехвърлените от членовете на съветите през годината акции и

облигации на дружеството - Няма придобивани или прехвърлени акции или облигации от членовете на СД през

годината.

• правата на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на дружеството - информацията по

тази точка е налична в Декларацията за корпоративно управление на Дружеството.

• участието на членовете на съвета на директорите в търговски дружества като неограничено отговорни

съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в

управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети.

Евгени Йорданов Ташев не участва в други дружества като прокурист, управител или член на СД.

Никола Стефанов Петринин участва в ръководството на следните дружества като управител:

-„Индустриална зона Черно море“ ЕООД с ЕИК 202460565;

-„ПАРК УЕЙ ПЛОВДИВ“ ЕООД с ЕИК 175163628;

-„Делмари“ ООД с ЕИК 201778369.

Владислав Валентинов Кънчев e:

1.Едноличен собственик на „Си ауто рент“ ЕООД с ЕИК 204574642.

Не притежавам повече от 25 на сто от капитала на друго дружество.

2 . Управител е на следните дружества:

-„Си ауто рент“ ЕООД с ЕИК 204574642;

-“Си Резиденс“ООД с ЕИК 205653046;

-“Си Лоджистикс“ ЕООД с ЕИК 204696692;

-“Х и С Инвест“ ООД с ЕИК 207026099;

-„Грийн Енерджи Дивелъпмънт“ ООД с ЕИК 207224379.

-„Бенковски Логистика“ЕООД с ЕИК 207662139

3.Учавства в съвета на директорите на следните дружества:

-“Си Инвестмънт“ АД с ЕИК 115875005;

-“Бетонови елементи“ ЕАД с ЕИК 204569524;

-“Ритейл Мениджмънт“ АД с ЕИК 200282199;

-“Тракия икономическа зона“ ЕАД с ЕИК 115861678;

-“Каменица Хил Инвестмънт“ АД с ЕИК 204657999.

Членовете на СД на "Премиум Пропърти Инвест АДСИЦ" не участват в търговски дружества като неограничено

отговорни съдружници и не притежават повече от 25 на сто от капитала на друго дружество с изключение на

Владислав Валентинов Кънчев, който е едноличен собственик на „Си ауто рент“ ЕООД.

• договорите по чл. 240б, сключени през годината - няма сключвани договори, които излизат извън

обичайната дейност на Дружеството или съществено се отклоняват от пазарните условия.

• планираната стопанска политика през следващата година, в това число очакваните инвестиции и

развитие на персонала, очакваният доход от инвестиции и развитие на дружеството, както и предстоящите

сделки от съществено значение за дейността на дружеството -

През 2024 година Дружеството ще продължи своята инвестиционна политика в съответствие с поставените

стратегически цели. И през 2023 г. основна задача на корпоративното ръководство на “Премиум Пропърти

Инвест” АДСИЦ бе да продължи успешния мениджмънт на Дружеството. Усилията на Ръководството

продължават в посока подобряване на имущественото и финансово състояние на емитента и постигането на

финансови резултати.

Реализирането на инвестиционните намерения през 2024 г. ще бъде основно чрез собствени средства от

оперативна дейност и привлечен капитал.

Възможните промени в структурата на финансиране на инвестиционната дейност са свързани с промените в

пазарните условия.

31.ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 31 от Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за дружествата за

секюритизация

• Дела на активите, отдадени за ползване срещу заплащане, спрямо общия размер на инвестициите в

недвижими имоти.

През разглежданият период “Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ не е отдало за ползване срещу недвижими

имоти, в които е инвестирал.

• Информация за продажба или покупка на нов актив на стойност, надвишаваща с 5 на сто общата

стойност на инвестициите в недвижими имоти.

През 2023г. е закупен и съответно продаден етаж от къща в гр.Варна, ,район „Одесос“,ул.“Шипка“ №1,ет.3 и е

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

закупена бизнес сградата в гр. София, кв. Гоце Делчев, ул.Луи Айер №2 .

• Информация за спазване на изискванията по чл. 5, ал. 7 и 9, чл. 25, ал. 1-5 и чл. 26, ал. 1 и 2 от ЗДСИЦДС.

Декларираме, че:

Най-малко 70 на сто от активите на „Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ са в резултат на основната дейност на

Дружеството.

Най-малко 70 на сто от брутните приходи за съответната финансова година на „Премиум Пропърти Инвест”

АДСИЦ са в резултат на основната дейност на Дружеството.

В дейността си „Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ, спазва всички предвидени изисквания и ограничения на чл.

25, ал. 1-5 от Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация

(ЗДСИЦДС) и няма нарушения на предвидените ограничителни прагове.

Към края на декември 2023г. няма нови обстоятелства възникнали през 2023г. за деклариране по чл. 26, ал. 1 и

2 от ЗДСИЦДС.

• Информация за недвижимите имоти на територията на друга държава членка, по държави

Няма обстоятелства за деклариране

• Информация за притежавани акции или дялове в трети лица по чл.27, ал.4 от ЗДСИЦДС

Дружеството не притежава акции или дялове в трети лица по чл.27, ал.4 от ЗДСИЦДС.

• Информация за притежавани акции или дялове в специализирани дружества по чл.28, ал.1 от ЗДСИЦДС

Към 31.12.2023г., „Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ не притежава акции или дялове в специализирано

дружество по чл.28, ал.1 от ЗДСИЦДС.

32.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ПРОГРАМАТА ЗА ПРИЛАГАНЕ НА МЕЖДУНАРОДНО ПРИЗНАТИТЕ

СТАНДАРТИ ЗА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

Национален кодекс за корпоративно управление

“Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ като емитент, регистриран на Българска фондова борса - София, извършва

дейността си в съответствие с принципите и разпоредбите на Националния кодекс за корпоративното

управление.

За целта изпълнява стриктно задължението си да осигурява своевременно и точно разкриване на изискуемата

по закон информация, свързана с “Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ относно важни проблеми на финансовото

състояние, резултатите от дейността, собствеността и управлението на Дружеството; подпомагане на

стратегическото управление на Дружеството, ефикасния контрол върху дейността на Съвета на Директорите и

отчетността му пред всички заинтересувани лица, с което осъществява защита правата на акционерите;

обезпечаване на равнопоставено отношение към всеки акционер; обезпечаване признаването на правата на

лицата, заинтересувани от управлението и устойчивото развитие на Дружеството и да насърчава

сътрудничеството с тях.

Прилагане на Националния кодекс за корпоративно управление

“Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ спазва изцяло основните постановки на Националния кодекс за

корпоративно управление.

Главната насока при изпълнение на ангажиментите на Кодекса е привеждане на всички вътрешни актове на

Дружеството и цялостната му дейност в съответствие с непрекъснато изменящата се действаща нормативна

уредба. Всички финансови отчети на Дружеството се изготвят съгласно МСС, а годишният одит се извършва от

независим одитор с оглед осигуряване на безпристрастна и обективна преценка за начина, по който са изготвени

и представени тези отчети. Отчетите се придружават от подробни доклади за дейността.

Повишаване доверието на акционерите, инвеститорите и заинтересуваните от управлението и дейността на

Дружеството лица бе един от основните ангажименти на корпоративното управление. В тази насока

Дружеството доказва традиционно позицията си на стабилна институция. През 2023 година продължи

прилагането на различни начини за разкриване на текуща информация относно финансовото и икономическото

състояние на Дружеството.

Следвайки политиката за повече прозрачност в отношенията с акционерите, инвеститорите и обществеността,

“Премиум Пропърти Инвест ” АДСИЦ е оповестил в медиите регулираната информация чрез специализирания

сайт за финансова информация www.x3news.com.

В съответствие със законовите изисквания емитентът има своя интернет страница, където публикува всички

новини, отчети и настъпили промени в структурата му.

Продължава практиката за изпращане на своевременни отговори на писма и запитвания на акционери и

съхраняването им в регистър, надлежно воден от Директора за връзка с инвеститорите. Въведена е практиката

независимо от характера на зададения въпрос, отговорът да съдържа подробно разяснение на правата на

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

акционерите на холдинга. Всеки акционер, който по различен повод се обръща към емитента, се уведомява

подробно за неговите права и получава информация по различни въпроси относно дейността и текущото

състояние на Дружеството, включително и за движението на цената на акциите на “Премиум Пропърти Инвест”

АДСИЦ на фондовата борса.

Свикването на редовното годишно общо събрание на акционерите се извършва в съответствие и с установените

правила за даване на публичност на поканата, дневния ред и конкретните предложения за решения. Всички

писмени материали по точките от дневния ред се предоставят на разположеше на акционерите в офиса и на

интернет страницата на Дружеството.

“Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ участва активно в различни форми на взаимно сътрудничество с държавни

институции и неправителствени организации, имащи отношение към корпоративното управление в страната.

Контролът относно процеса на разкриване на информация от “Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ е

многопосочен. До този момент не са констатирани нарушения на разпоредбите и сроковете за оповестяване.

Финансовите отчети се изпращат на регулаторния орган и на обществеността, което дава възможност за контрол

от акционерите, инвеститорите и всички заинтересувани лица. Друга форма на контрол относно процеса на

разкриване на информация се осъществява от членовете на Съвета на Директорите спрямо Директора за връзки

с инвеститорите.

В заключение можем да обобщим, че дейността на Съвета на Директорите на “Премиум Пропърти Инвест”

АДСИЦ през 2023 година е била в съответствие с Националния кодекс за корпоративно управление и

международните стандарти.

27.03.2024 г. Изпълнителен Директор ...........................

Владислав Кънчев

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by

Vladislav Valentinov

Kanchev

Date: 2024.03.27

12:13:49 +02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Приложение № 3

към чл. 10, т. 2 от Наредба № 2 за първоначално и последващо разкриване на информация при публично

предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар

(01.01.2023 г. – 31.12.2023 г.)

1. Информация относно ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в

Република България или друга държава членка.

Всичките издадени от дружеството акции, са приети за търговия на регулиран пазар.

2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в

общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и

начина, по който се притежават акциите

Акционери, които пряко притежават повече от 5% от правата на глас в Общото събрание на акционерите:

‐„ДНС Инвест“ АД ‐26.50% пряко участие;

‐„Би Ви Ти Проджект Солюшънс“ ЕООД ‐26.36% ‐ пряко участие;

‐„Конвентот Телеком“ЕООД ‐ 24.88% ‐ пряко участие;

‐„Прайм Бизнес Консултинг“ АД ‐ 9.00% пряко участие;

‐„МС Финанс Груп“ ООД ‐ 8.14% пряко участие.

3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права

„Премиум Пропърти Инвест“ АДСИЦ няма акционери със специални контролни права.

4. Споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които могат да доведат до

ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас

На дружеството не са известни споразумения между акционери, които могат да доведат до ограничения в

прехвърлянето на акции или правото на глас.

5. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват

поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово предлагане, и

последиците от тях, освен в случаите когато разкриването на тази информация може да причини сериозни

вреди на дружеството; изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато дружеството

е длъжно да разкрие информацията по силата на закона

„Премиум Пропърти Инвест“ АД няма сключени съществени договори, които пораждат действие, изменят се или

се прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово

предлагане.

Изпълнителен Директор ………………...

Владислав Кънчев

„Премиум Пропърти Инвест“ АДСИЦ

27.03.2024 г.

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by

Vladislav Valentinov

Kanchev

Date: 2024.03.27

12:20:12 +02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Информация по чл. 20, ал. 1, т. 1 от Наредба № 2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване

на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на

регулиран пазар

за периода 01.01.2023 г. – 31.12.2023 г.

„Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ

1. Извършени строежи, ремонти и подобрения на недвижимите имоти.

През годината не са извършвани строежи, ремонти и подобрения на недвижимите имоти.

2. Относителния дял на неплатените наеми, лизингови и арендни вноски спрямо общата стойност на

вземанията, произтичащи от всички сключени от дружеството споразумения за наем, лизинг и аренда.

Към 31.12.2023г. „Премиум Пропърти Инвест” АДСИЦ няма отдадени под наем недвижими имоти.

27.03.2024г.

............................................

/Владислав Кънчев – Изпълнителен директор/

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by Vladislav

Valentinov Kanchev

Date: 2024.03.27 12:20:31

+02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

ДЕКЛАРАЦИЯ

ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ НА „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ

СЪГЛАСНО ИЗИСКВАНЕТО НА РАЗПОРЕДБИТЕ НА ЧЛ. 100Н, АЛ. 8 ОТ ЗППЦК

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ разглежда доброто корпоративно управление като част от

съвременната делова практика, съвкупност от балансирани взаимоотношения между

Управителните органи на Дружеството, неговите акционери и всички заинтересовани страни ‐

потенциални и бъдещи инвеститори и обществото като цяло.

В своята дейност „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ се ръководи от националните принципи на

корпоративно управление, препоръчани за прилагане от Националната комисия по корпоративно

управление в Националния кодекс за корпоративно управление (НККУ), създаден през октомври 2007 година

и утвърден от Националната комисия по корпоративно управление, последващо изменен през февруари 2012

година и април 2016 година.

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ спазва приетия НККУ и счита, че ефективното прилагане

на добрите практики за корпоративно управление допринасят за постигане на устойчив растеж

и дългосрочните цели на Дружеството, както и за установяване на прозрачни и честни

взаимоотношения с всички заинтересовани страни (информация по чл.100н, ал.8, т.1а) от

ЗППЦК).

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ декларира своя ангажимент относно:

1. Определяне на политики и принципи, към които се придържат Управителните органи на

Дружеството, за да се създадат необходимите условия и да се осигури възможност на акционерите

да упражняват в пълна степен своите права.

2. Прилагане на принципите за прозрачност, независимост и отговорност от Управителните

органи на Дружеството (Съвет на директорите и Общо събрание на акционерите) в съответствие с

установените визия, цели, стратегии на дружеството и интересите на акционерите.

(информация по чл.100н, ал.8, т.5 от ЗППЦК) Политика на многообразие по отношение на

ръководните органи (информация по чл.100н, ал.8, т.6 от ЗППЦК).

2.1. Общо събрание на акционерите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ се състои

от всички притежатели на акции на Дружеството при спазване на чл.115а, ал.1 от ЗППЦК.

Притежава следните правомощия:

➢ увеличава и намалява капитала;

➢ преобразува и прекратява ДРУЖЕСТВОТО, при спазване на разпоредбите на ЗДСИЦ;

➢ избира и освобождава членовете на Съвета на директорите и определя размера на

възнаграждението и тантиемите на членовете на Съвета на директорите, както и срокът за който

са дължими, както и правото им да придобият акции и облигации на ДРУЖЕСТВОТО;

➢ назначава и освобождава дипломирани експерт‐счетоводители ‐ регистрирани одитори;

➢ одобрява годишния финансов отчет на ДРУЖЕСТВОТО, след заверка от назначения

дипломиран експерт‐счетоводител ‐ регистриран одитор и взема решение за разпределение

на печалбата, за попълване на фонд "Резервен" и за изплащане на дивидент, при спазване на

реда и условията на ЗДСИЦ;

➢ решава издаването на облигации и други дългови ценни книжа;

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

➢ решава други въпроси, които по силата на Закона или действащия устав са от неговата

компетентност.

2.2. Съветът на директорите се състои от 3 (три) дееспособни физически и/или юридически

лица, избрани от Общото събрание на акционерите. Има следните правомощия:

➢ възлага оценяването на недвижими имоти преди придобиването им от „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ

ИНВЕСТ“ АДСИЦ на един или повече експерти с квалификация и опит в тази област при спазване

изискванията на устава на дружеството и ЗДСИЦ;

➢ Назначава и освобождава персонала на ДРУЖЕСТВОТО, в това число и директор за връзка с

инвеститорите, и определя размера на трудовото им възнаграждение;

➢ извършва действия по съставяне на годишния финансов отчет и приема предложение за

разпределение на печалбата;

➢ взема решения за извършване на всички сделки на ДРУЖЕСТВОТО със заинтересовани лица

при спазване ограниченията на действащия устав и действащото законодателство. В случаите по

предходното изречение решението на Съвета на директорите следва да посочва съществените условия

на сделката, включително страни, предмети стойност, както и в чия полза се извършва сделката;

➢ приема програма за добро корпоративно управление на ДРУЖЕСТВОТО в съответствие с

международно признатите стандарти за добро корпоративно управление, определени от Зам.

Председателя ръководещ управление "Надзор на инвестиционната дейност" в Комисията по финансов

надзор;

2.3. Членовете на съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите

принципи за почтеност и управленска и професионална компетентност.

2.4. „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ декларира, че прилага политика за многообразие

при подбора и оценката на членовете на ръководните, управителните и надзорните органи на Дружеството,

като счита, че тази политика допринася за осигуряване на надеждна система за управление и контрол,

основана на принципите за прозрачност и независимост.

2.5. Основни критерии и принципи на политиката за многообразие при подбор и оценка на

членовете на ръководните органи на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ (информация по чл.100н, ал.8,

т.6 от ЗППЦК):

➢ Членовете на управителните органи могат да бъдат само дееспособни физически или юридически

лица, като не се въвеждат ограничения, свързани с възраст, пол,

националност, образование;

➢ Добра репутация, професионален опит и управленски умения, предвид сложността и спецификата

на осъществяваните от Дружеството дейности;

➢ Поддържане на баланс между опита, професионализма, познаването на дейността, както и

независимостта и обективността в изразяването на мнения и вземане на решения;

➢ Членовете на Управителния съвет могат да бъдат преизбирани без ограничения.

3. Система за вътрешен контрол (информация по чл.100н, ал.8, т.3 от ЗППЦК)

3.1. В „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ е установена система за вътрешен контрол, целта на

която е да защитава интересите и правата на акционерите, запазване на активите чрез предотвратяване,

разкриване и отстраняване на нарушения на съществуващите изисквания и техните причини.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

3.2. Системата за вътрешния контрол в Дружеството се прилага за постигане на стратегическите

цели, повишаване на операционната ефективност, снижаване на рисковете, осигуряване на надеждността и

достоверността на отчетността, и съответствие с нормативните изисквания.

3.3. Участници в системата за вътрешен контрол, които осъществяват контролна дейност, са

ръководството на Дружеството .

4. Система за управление на рисковете (информация по чл.100н, ал.8, т.3 от ЗППЦК)

4.1. Ръководството на Дружеството се стреми да развива активно управление на риска, като за целта е

внедрило система за управление на рисковете и насочва усилията се за нейното подобряване в съответствие

с най‐добрите международни практики.

4.2. Системата за управление на риска определя правомощията и отговорностите в структурните

подразделения на Дружеството, организацията и реда за взаимодействие при управление на рисковете,

анализ и оценка на информация, свързана с рискове, изготвяне на периодична отчетност па управление на

рисковете, включваща ведомости на рискове, регистър на рискове с приложения ‐ карта с рискове (графично

представяне на вероятността и размера на последиците от рискове, дърво на рисковете (съвкупност на

идентифицираните рискове), обосноваващи материали.

4.3. Управлението на риска в „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ се осъществява от служителите на

всички нива на управление и системата за корпоративно управление на Дружеството.

4.4. В „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ управлението на риска се извършва в съответствие с

утвърдена методология, определяща изисквания към идентификацията, описанието и оценката на риска,

начина за реагиране на риска, разработване, реализиране и мониторинг на изпълнението на мероприятия

за въздействие върху риска.

4.5. „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ декларира, че приетите от него инвестиционни и

стратегически решения са обосновани на резултати от проведени анализи на текущи и бъдещи рискове, като

счита, че този подход е инструмент за повишаване на операционната и финансова устойчивост, както и

стойността на Дружеството.

5. Защита правата на акционерите

5.1. „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ гарантира равнопоставеното третиране на всички

акционери, включително миноритарните и чуждестранните акционери, и защитаване на техните права.

5.2. За удовлетворяване потребностите на акционерите и инвеститорите относно получаване на

пълна, актуална и достоверна информация за дейността, Дружеството прилага информационна политика и

предоставя необходимата информация в съответствие със законовите изисквания на Република България в

съответните направления.

5.3. „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ се ръководи от приложимите изисквания на българското

законодателство по отношение на задължителното разкриване на информация в указаните обеми, ред и

срокове ‐ данни за Дружеството; данни за акционерната структура, устройствените актове на Дружеството,

данни за управителните органи, годишни финансови отчети, материали за предстоящите общи събрания на

акционерите на Дружеството, информация за околната среда, представляваща обществен интерес.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

6. Информация за наличието на предложения за поглъщане/вливане през 2019 година (информация

по чл.100н, ал.8, т.4 от ЗППЦК ‐ съответно по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от

Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно

предложенията за поглъщане)

Към датата 31.12.2023 г. към „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ не са отправяни предложения за

поглъщане и/или вливане в друго дружество.

6.1. Информация по чл. 10, параграф 1, буква "в" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за

поглъщане ‐ значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия

чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива

2001/34/ЕО.

Към датата 31.12.2022 г. „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ няма участие в пирамидални структури и

кръстосани акционерни участия.

6.2. Информация по чл. 10, параграф 1, буква "г" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за

поглъщане ‐ притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези

права.

Капиталът на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ е разпределен в 3 035 000 (три милиона и тридесет и

пет хиляди) акции с номинална стойност по 1,00 (един) лев всяка една. Акциите на Дружеството са

обикновени, безналични, поименни, свободно прехвърляеми акции.

Всяка акция дава право на един глас в Общото събрание на акционерите, право на дивидент и на

ликвидационен дял, съразмерен на номиналната стойност на акцията.

Дружеството не е издавало / емитирало акции със специални права на контрол.

6.3. Информация по чл. 10, параграф 1, буква "е" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за

поглъщане ‐ всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас

на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на

глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени

на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа.

Правото на глас в Общото събрание на акционерите възниква с пълното изплащане на емисионната

стойност на всяка акция и след вписване в книгата на акционерите водена от

„Централен депозитар“ АД. Акционерите на дружеството не са ограничени при упражняването на правото

си на глас, независимо от броя притежавани акции и право на глас в общото събрание на дружеството.

6.4. Информация по чл. 10, параграф 1, буква "з" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за

поглъщане ‐ правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето

на изменения в учредителния договор

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ има едностепенна форма на управление. Правилата за работа на

Съвета на директорите и Общото събрание на акционерите са регламентирани в Устава на дружество.

При изпълнение на своите задачи и задължения Съвета на директорите и Общото събрание на акционерите

се ръководят от законодателството, устройствените актове на дружеството и стандартите за почтеност и

компетентност.

6.5. Информация по чл. 10, параграф 1, буква "и" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за

поглъщане ‐ правомощия на членовете на съвета, и по‐специално правото да се емитират или изкупуват

обратно акции

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ не участва в капитала на други дружества.

Капиталът „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ може да бъде увеличаван по решение на Общото

събрание на акционерите или Съвета на директорите чрез издаване на нови акции. Не са налице

ограничения върху правата на глас на акциите на дружеството.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

При увеличаване на капитала на Дружеството чрез издаване на нови акции задължително се издават права.

Срещу всяка съществуваща акция се издава едно право. Едно придобито право дава възможност да

бъдат придобити толкова нови акции от увеличението на капитала, колкото е определил органът, приел

решението за увеличението на капитала. Намаляването на капитала до установения в ЗДСИЦ минимум става

с решение на общото събрание на акционерите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ.

7. Заинтересовани лица

7.1. „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ отчита, че ефективното взаимодействие със

заинтересованите лица оказва непосредствено влияние върху корпоративното управление. Предвид това,

Дружеството идентифицира кои са заинтересованите лица с отношение към неговата дейност въз основа на

тяхната степен и сфери на влияние, роля и отношение към устойчивото му развитие директно въздейства и

които от своя страна могат да повлияят на дейността му, в т.ч. собственици/акционери, органи на

държавната власт и местното самоуправление, доставчици, клиенти, служители, кредитори, обществени

групи и други.

7.2. „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ, осъзнавайки обществената значимост на резултатите от

своята дейност, се придържа към принципа за откритост на информацията за дейността си, стреми се да

изгражда и поддържа устойчиви, конструктивни взаимоотношения с органите на държавната власт и

местното управление. Дружеството изпълнява своята дейност в строго съответствие със законите и другите

нормативни правови актове на Република България. Отношенията на Дружеството с органите на държавната

власт и местно самоуправление се базират на принципите на отговорност, добросъвестност,

професионализъм, партньорство, взаимно доверие, а също така уважение и ненарушаване на поетите

задължения.

В тази връзка следва да се счита изпълнено изискването на чл. 100н, ал. (7) и ал. (8) от Закон за публично

предлагане на ценни книжа и чл. 40, ал. 1 и 2 от Закон за счетоводството за изготвяне и включване на

Декларация за Корпоративно управление към Годишния доклад за дейността на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ

ИНВЕСТ“ АДСИЦ.

Настоящата Декларация за корпоративно управление представлява неразделна част от Годишния финансов

отчет за 2023 година на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ .

............................................

/Владислав Кънчев – Изпълнителен директор/

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by Vladislav

Valentinov Kanchev

Date: 2024.03.27 12:20:47

+02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

Д О К Л А Д

ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА СЪВЕТА НА

ДИРЕКТОРИТЕ

на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ за 2023 г.

по чл. 12 от Наредба N 48 от 2013 г. на КФН

Настоящият Доклад е изготвен на основание чл. 12 ал. 1 от Наредба N 48от 20

март 2013 г. на Комисията за финансов надзор за изискванията към възнагражденията („Наредбата”)

и представлява самостоятелен документ към годишния финансов отчет на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ

ИНВЕСТ“ АДСИЦ по чл. 12 ал. 1 от Наредба No 48 от 2013 г. на КФН към 31.12.2023 г.

Докладът съдържа преглед на начина, по който политиката за възнагражденията е прилагана през

годината и към нея е приложена информация за прилагане на политиката за възнагражденията за

следващата финансова година.

I . Информация по чл. 13 от Наредба N 48 КФН от 2013 г.

1. Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на политиката за

възнагражденията, включително, ако е приложимо, информация за мандата и състава на комитета

по възнагражденията, имената на външните консултанти, чиито услуги са били използвани при

определянето на политиката за възнагражденията:

Политиката на възнагражденията на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ е разработена от Съвета

на директорите („СД“) на дружеството и е утвърдена от Общото събрание на акционерите. При

разработването й не са използвани външни консултанти. Преди приемането й СД е следял за

прилагане на относимите нормативни разпоредби към определяне на възнагражденията. През

отчетния период дружеството не е имало Комитет по възнагражденията.

2. Информация относно относителната тежест на променливото и постоянното възнаграждение на

членоветена управителните и контролните органи:

Членовете на СД на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ по решение на Извънредното общо

събрание на акционерите от 20.02.2023 г. ще получават възнаграждение, в размер на една

минимална работна заплата месечно.

3. Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на които се предоставят

опции върху акции, акции на дружеството или друг вид променливо възнаграждение и обяснение

как критериите по чл. 14, ал. 2 и 3

от Наредбата допринасят за дългосрочните интереси на дружеството:

Не се предвижда предоставяне на членовете на СД на опции върху акции, акции на дружеството или

друг вид променливо възнаграждение, поради което не са разработени и критерии свързани с това.

4. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени критериите за постигнатите

резултати:

Неприложимо

5. Пояснение относно зависимостта между възнаграждението и постигнатите резултати:

Няма такава.Както е посочено по-горе, членовете на СД не получават никакви възнаграждения, с

изключение на изпълнителния директор, който получава само твърдо месечно възнаграждение,

което не е обвързано с постигнатите резултати.

6. Основните плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на бонуси и/или на всички

други непарични допълнителни възнаграждения:

Дружеството не изплаща бонуси и не разпределя непарични допълнителни възнаграждения.

7. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително доброволно пенсионно

осигуряване и информация относно платените и/или дължимите вноски от дружеството в полза на

директора за съответната финансова година, когато е приложимо:

Дружеството не заплаща за своя сметка вноски за допълнително доброволно пенсионно осигуряване

на членовете на Съвета на директорите.

8. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите възнаграждения:

Не е приложимо.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

9. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на договорите:

Политиката

на

обезщетенията

при

прекратяване

на

договорите

изцяло съобразена с

българското законодателство, като договорите с членовете на СД не съдържат специфични клаузи в

тази насока, в т.ч. и за обезщетения.

10. И нформация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и опциите върху акции

не могат да бъдат упражнявани, при променливи възнаграждения, основани на акции:

Не е приложимо.

11. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до края на мандата на

членовете на управителните и контролните органи след изтичане на периода по т. 10:

Не е приложимо.

12. Информация относно договорите на членовете на управителните и контролните органи,

включително срока на всеки договор, срока на предизвестието за прекратяване и детайли относно

обезщетенията и/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване:

Договорите с членовете на СД са със срок до изтичане на мандата. Дължимите предизвестия,

респективно обезщетения не се различават от обичайната за търговската практика и определени в

българското законодателство.

13. Пълния размер на възнаграждението и на другите материални стимули на членовете на

управителните и контролните органи за съответната финансова година:

През 2023 г. нетните възнаграждения, получени от СД са в размер на 24 хиляди лева. Дружеството

не е предоставяло други материални стимули на ръководството.

14. Информация за възнаграждението на всяко лице, което е било член на управителен или

контролен орган в публично дружество за определен период през съответната финансова година:

По решение на Общото събрание на акционерите членовете на СД не получават месечно

възнаграждение, с изключение на изпълнителния директор до 2023г. След решение на Извънредното

общо събрание на акционерите от 20.02.2023 г. е направена промяна и взето решение, че членовете

на СД ще получават възнаграждение, в размер на една минимална работна заплата месечно.

а) пълния размер на изплатеното и/или начислено възнаграждение на лицето за съответната

финансова година: за 2023г. са изплатени нетни трудови възнаграждения в размер на 8 хиляди лева

за всеки член на СД -Владислав Валентинов Кънчев, Никола Стефанов Петринин и Евгени Йорданов

Ташев.

б) възнаграждението и други материални и нематериални стимули, получени от лицето от дружества

от същата група:

Никой от членовете на СД не е получавал такива.

в) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата и/или бонуси и

основанията за предоставянето им:

Не са изплащани такива.

г) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън обичайните му функции,

когато подобни плащания са допустими съгласно сключения с него договор

Не са изплащани такива.

д) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му по време на

последната финансова година:

Не са изплащани такива.

е) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън посочените в

букви "а" -"д":

Няма такива.

ж) информация за всички предоставени заеми, плащания на социално-битови разходи и гаранции от

дружеството и ли от негови дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на

консолидация в годишния му финансов отчет, включително данни за остава щата неизплатена част и

лихвите:

Няма такива.

15. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции, и/или други схеми за

стимулиране въз основа на акции:

Няма такива.

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

а) брой на предложените опции върху акции или предоставените акции от дружеството през

съответната финансова година и условията, при които са пре дложени, съответно предоставени:

Няма такива.

б) брой на упражнените опции върху акции през съответната финансова година и за всяка от тях,

брой на акциите и цената на упражняване на опцията или стойността на лихвата по схемата за

стимулиране на база акции към края на финансовата година:

Няма такива.

в) брой на неупражнените опции върху акции към края на финансовата година, включително данни

относно тяхната цена и дата на упражняване и съществени условия за упражняване на правата:

Няма такива.

г) всякакви промени в сроковете и условия та на съществуващи опции върху акции, приети през

финансовата година:

Няма такива.

II.Програма за прилагане на политиката за възнагражденията за следващата финансова година

или за по-дълъг период.

Дружеството приема да следва правилата в настоящата Програма за прилагане на Политиката за

възнагражденията на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ за период от 5 години или до

промяната в политиката за възнагражденията, ако има такава, приета в установения в

законодателството ред - преди изтичането на този период.

- Програмата се основава на следните основни принцип и, установени в съответствие с

приложимите нормативни изисквания:Размерът на постоянните и допълнителни възнаграждения

на членовете на управителния орган се определят от общото събрание на акционерите;

- Общото събрание на акционерите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ може да приеме

решение да бъдат изплатени тантиеми на членове на Съвета на директорите, при спазване на

условията, съдържащи се в Устава на дружеството и законовите разпоредби, регламентиращи

разпределението на финансовия резултат на дружеството, в това число общото ограничение за

размера на разходите за управление на дружеството „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ може

да изплаща на членовете на СД единствено постоянни възнаграждения. Общите критерии при

определяне на възнагражденията са позицията на съответното лице, възложените му отговорности и

натрупания професионален опит. Ръководството счита, че установените в политиката критерии за

определяне на възнагражденията са актуални и ефективни, с оглед постигнатите финансови

резултати през отчетния период.

27.03.2024 г. (Владислав Кънчев- изпълнителен директор)

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by

Vladislav Valentinov

Kanchev

Date: 2024.03.27 12:21:03

+02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

ПОЛИТИКА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА

на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ по чл. 12, ал. 1 от Наредба N 48, със съдържание съгласно чл.

12, ал. 2 и чл. 13 от Наредба N 48 от 20.03.2013 г. за изискванията на възнагражденията, издадена от

председателя на КФН

I. ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ

Чл. 1. (1) „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ приема и прилага политика за възнагражденията на

членовете на Съвета на директорите на дружеството, във връзка с изпълнението на техните отговорности и

задължения по осъществяването на контрол и управление на дейността на дружеството.

(2) Политиката за възнагражденията има за цел определянето на ясни и обективни принципи и изисквания за

формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“

АДСИЦ .

Чл. 2.(1) Политиката за възнагражденията се разработва от Съвета на директорите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ

ИНВЕСТ“ АДСИЦ с активното участие на функционално независими и компетентни експерти от Дружеството,

които следва да осигурят преценка за целесъобразността на Политиката.

(2) Политиката за възнагражденията и изменения в нея се утвърждават на Общо събрание на

акционерите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ чрез включване на самостоятелна точка в дневния

ред, обявен в поканата по чл. 115, ал. 2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа.

(3) Дружеството разкрива пред акционерите си начина, по който прилага политиката за

възнагражденията в доклад, който е самостоятелен документ към годишния финансов отчет на „„ПРЕМИУМ

ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ и се приема от Общото събрание на акционерите на дружеството.

(4) Докладът по ал. 3 съдържа програма за прилагане на политиката за възнагражденията за

следващата финансова година или за по-дълъг период, преглед на начина, по който е прилагана политиката

за възнагражденията през годината и се акцентират съществените изменения в нея, в случай че са налице

такива спрямо предходната финансова година.

(5) Докладът по ал. 3 следва да е със съдържание по чл. 12 и 13 от Наредба N 48 от 20.03.2013 г. за

изискванията към възнагражденията на Комисията за финансов надзор.

Чл. З. Съветът на директорите на дружеството носи отговорност за прилагането на Политиката за

възнагражденията, с оглед спазване на заложените в нея принципи.

II. ОСНОВНИ ПРИНЦИПИ, КРИТЕРИИ И ПОКАЗАТЕЛИ

Чл. 4.(1) При формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на дружеството

се прилагат следните основни принципи:

- Съответствие на възнагражденията с реализирането на бизнес целите и стратегията за развитие на

дружеството, защитата на интересите и утвърждаването на ценностите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“

АДСИЦ.

- Осигуряване на възнаграждение, което да позволи привличането, задържането и мотивирането на

членове на Съвета на директорите с необходимите качества за успешно управление и развитие на

дружеството.

- Недопускане на дискриминация, конфликт на интереси и неравностойно третиране на членовете на

Съвета на директорите на дружеството при определяне и договаряне на възнагражденията.

- Отчитане на задълженията и приноса на всеки един от членовете на Съвета на директорите в дейността

и резултатите на дружеството.

Чл. 5. (1) „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ може да изплаща на членовете на Съвета на директорите на

дружеството както постоянно (фиксирано), така и променливо възнаграждение под формата на премии,

бонуси, облаги свързани с пенсиониране и други материални стимули, които се дават въз основа на критерии

за оценка на изпълнението на дейността.

(2) Частта на постоянното възнаграждение в общия размер на възнаграждението следва да позволява

прилагането на гъвкава политика от страна на дружеството относно променливото възнаграждение на

членовете на Съвета на директорите на дружеството.

Чл. 6. Изплащането на променливото възнаграждение се извършва в съответствие с обективни и измерими

критерии за постигнати резултати от дейността и нефинансови показатели, които имат за цел да насърчават

стабилността на дружеството в дългосрочен план и са от значение за дългосрочната дейност на дружеството, а

именно:

• печалба и развитие на дружеството;

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

• подобряване на бизнес средата;

• налагане на високи стандарти на фирмено управление;

• стабилно и устойчиво развитие на дружеството в икономически, социален и екологичен аспект;

• увеличаване на изгодата за акционерите;

• адекватност на административната, организационната и отчетна структури на дружеството и

осигуряването на максимална ефективно ст на дейността на дружеството;

• спазването на приложимите правила и процедури;

• насърчаване на сътрудничеството със заинтересованите лица;

• спазване на задълженията - работа в интерес на дружеството и лоялност;

• спазване на дължимата грижа на добрия търговец.

Чл. 7. (1) С цел постигането на стабилни финансови резултати, изплащането на 40% от променливото

възнаграждение се разсрочва за период от 3 години, като разсрочената част от променливото възнаграждение

се изплаща пропорционално или чрез постепенно нарастване, всяка година, през периода на разсрочване.

(2) Променливото възнаграждение може да не бъде изплатено, когато критериите за постигнати резултати не

са изпълнени, както и когато е налице значително влошаване на финансовото състояние на дружеството.

Чл. 8. (1) Съветът на директорите на дружеството може да приложи настоящата политика и към други служители

на ръководни длъжности в дружеството, доколкото реализирането на целите и постигнатите резултати от

дейността по чл. 6 зависят от тяхната дейност.

(2) Целите във връзка с чл. 6 се определят с приемане от Съвета на директорите на дружеството на бизнес

плана и предвижданото развитие на дружеството за следващата календарна година.

Чл. 9. (1) Общото събрание на акционерите определя постоянното възнаграждение, променливото

възнаграждение и тантиемите на членовете на Съвета на директорите на дружеството.

(2) Възнагражденията и отношенията между дружеството и членовете на Съвета на директорите, включително

изпълнителните директори, се уреждат с договор за възлагане на управлението, който се сключва в писмена

форма от името на дружеството чрез председателя на Съвета на директорите на дружеството или

упълномощен от него друг член.

Чл. 10. (1) Условията и максималният размер на обезщетенията при

прекратяване на договор с член на Съвета на директорите на дружеството, съответно с изпълнителните

директори, във връзка с предсрочно прекратяване на договора, както и плащания, свързани със срок на

предизвестието или предвидени в клаузата, забраняваща извършването на конкурентна дейност, се

уреждат с политиката за възнагражденията на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ . Към настоящия

момент„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ не е предвидило плащания на обезщетения

при предсрочно прекратяване на договор с член на Съвета на директорите на дружеството, съответно с

Изпълнителните директори на дружеството, както и плащания, във връзка със срок на предизвестие или

плащания във връзка с клаузи, забраняващи извършването на конкурентна дейност.

(2) Общият размер на обезщетенията по ал. 1 следва да не надвишава сумата от изплатените годишни постоянни

възнаграждения на лицето за 2 години.

(3) Обезщетения по ал. 1 не се дължат, в случай че прекратяването на договора се дължи на незадоволителни

резултати и/или виновно поведение на члена на Съвета на директорите на дружеството, съответно на

изпълнителните директори.

Чл. 11. (1) Договорите с членовете на Съвета на директорите следва да включват разпоредби, които да

позволяват на дружеството да изисква връщане на променливото възнаграждение, предоставено въз основа на

данни, които впоследствие са се оказали неверни.

(2) Решението за връщане на променливото възнаграждение се взема от Общото събрание на акционерите,

което определя условията и срока за връщане, ако те не са определени в договора.

Чл. 12. (1) Общото събрание на акционерите може да предостави на членовете на Съвета на директорите, както

и на изпълнителните директори променливи възнаграждения под формата на акции, опции върху акции, права

за придобиване на акции или други финансови инструменти.

(2) Конкретните условия и параметри на възнаграждението по ал. 1 се определят с решение на Общото

събрание на акционерите за всеки отделен случай при спазване разпоредбите на законодателството.

Чл. 13. (1) Прилагането на принципите и критериите при формиране на възнагражденията осигуряват:

1. Прозрачност на получаваните възнаграждения.

2. Обвързване на плащанията на възнаграждения и тантиеми на членовете на Съвета на директорите на

дружеството и изпълнителните членове с постигнатите резултати.

III.ОПОВЕСТЯВАНЕ

Чл. 14.(1) Политиката по възнагражденията, приета от Общото събрание на акционерите и докладът се

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

публикуват на интернет страницата на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ – www.ppi.bg

(2) „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ оповестява политиката си за възнагражденията и всяка по

следваща промяна в нея по ясен и достъпен начин, без да разкрива чувствителна търговска информация или

друга информация, представляваща защитена от закона тайна.

(3) Информация за получените през годината възнаграждения от членовете на Съвета на директорите,

както и за получени от тях други материални стимули, се представя с годишния доклад за дейността на

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ, който се приема от редовното годишно Общо събрание на

акционерите.

IV.ДОПЪЛНИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ

1. Настоящата Политика е приета в съответствие с Наредба No 48 от 20.03.2013 г. за изискванията към

възнагражденията на Комисията за финансов надзор.

2. Настоящата Политика е разработена в съответствие с разпоредбите на Закона за публичното

предлагане на ценни книжа за възнагражденията на членовете на управителните и контролните органи на

публично дружество.

3. Настоящата Политика за възнагражденията е приета на заседание на Съвета на директорите на

„ ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ и е утвърдена от редовното годишно Общо събрание на акционерите

на дружеството.

....................................

(Владислав Кънчев-Изпълнителен Директор)

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by Vladislav

Valentinov Kanchev

Date: 2024.03.27 12:21:19

+02'00'

ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023

ДЕКЛАРАЦИЯ

по чл. 100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК и чл.32,ал1, т.6 от Наредба № 2от 17.09.2003 г.

Долуподписаните,

Владислав Валентинов Кънчев - Изпълнителен директор на

„Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ

Силвия Ивайлова Йорданова – Изпълнителен директор на „Прайм Бизнес Консултинг“ АД – съставител на

финансовия отчет

ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно:

1. Годишният финансов отчет за 2023г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно

и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и финансовия резултат на

„Премиум

Пропърти Инвест" АДСИЦ

;

2.Докладът за дейността за 2023 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността

на

„Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ

, както и състоянието на дружеството, заедно с описание на основните

рискове и несигурности, пред които е изправено;

27.03.2024 г. Декларатори:

Гр.София

Владислав Кънчев

Изпълнителен директор на

"Премиум Пропърти Инвест" АДСИЦ

Силвия Йорданова

Изпълнителен директор на

"Прайм Бизнес Консултинг" АД

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Date: 2024.03.27

12:08:45 +02'00'

Vladislav

Valentinov

Kanchev

Digitally signed by

Vladislav Valentinov

Kanchev

Date: 2024.03.27

12:21:45 +02'00'

“BN AUDIT CONSULT“ Ltd

email: bn_audit_consult@abv.bg

phone: +359 89 8 48 78 92

address: 1324 Sofia, street “Godech

“,

block № 805 ap. № 69

ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР

До акционерите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ” АДСИЦ

Доклад относно одита на финансовия отчет

Мнение

Ние извършихме одит на финансовия отчет на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ,

съдържащ отчета за финансовото състояние към 31 декември 2023г. и отчета за

всеобхватния доход, отчета за промените в собствения капитал и отчета за паричните

потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към

финансовия отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни

политики.

По наше мнение, приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички

съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2023 г. и

неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината,

завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово

отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС).

База за изразяване на мнение

Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС).

Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия

доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме независими от

Дружеството в съответствие с Етичния кодекс на професионалните счетоводители на Съвета

за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с

етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по

отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите

други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние

считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да

осигурят база за нашето мнение.

“BN AUDIT CONSULT“ Ltd

email: bn_audit_consult@abv.bg

phone: +359 89 8 48 78 92

address: 1324 Sofia, street “Godech

“,

block № 805 ap. № 69

Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него

Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от

доклад за дейността, декларация за корпоративно управление, нефинансова декларация и

доклад за плащанията към правителствата, изготвени от ръководството съгласно Глава

седма от Закона за счетоводството, но не включва финансовия отчет и нашия одиторски

доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад.

Нашето мнение относно финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не

изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е

изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено.

Във връзка с нашия одит на финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да

прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в

съществено несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време

на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В

случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е

налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да

докладваме този факт.

Ключови одиторски въпроси

Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална

преценка са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия

период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло

и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение

относно тези въпроси. Освен въпросите, описани в раздел „Съществена несигурност,

свързана с предположението за действащо предприятие“ където е обърнато внимание на

този въпрос и няма други ключови въпроси, които бихме приели за комуникиране с

ръководството.

Други въпроси

Финансовия отчет на „ГРИЙН ИНДЪСТРИ ПРОПЪРТИС“ АДСИЦ, както се е казвало

дружеството „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ (към 31 март 2023 г.) за годината,

завършваща на 31 декември 2022г. одитирано от нас регистриран одитор като е изразено

немодифцирано мнение относно този отчет на 31 март 2023 г. с параграф обръщане на

внимание.

Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за

финансовия отчет

“BN AUDIT CONSULT“ Ltd

email: bn_audit_consult@abv.bg

phone: +359 89 8 48 78 92

address: 1324 Sofia, street “Godech

“,

block № 805 ap. № 69

Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този

финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен

контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на

финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали

дължащи се на измама или грешка.

При изготвяне на финансовия отчет ръководството носи отговорност за оценяване

способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие,

оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за

действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението

за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира

Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма

друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.

Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет

Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият

отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи

се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето

одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е

гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено

неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат

в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се

очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху

икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този финансов отчет.

Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и

запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:

— идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във

финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и

изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски

доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.

Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от

измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е

резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване,

фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в

заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол.

— получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да

разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните

обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния

контрол на Дружеството.

“BN AUDIT CONSULT“ Ltd

email: bn_audit_consult@abv.bg

phone: +359 89 8 48 78 92

address: 1324 Sofia, street “Godech

“,

block № 805 ap. № 69

— оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на

счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от

ръководството.

— достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на

ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо

предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е

налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли

да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да

функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е

налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския

си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във финансовия отчет или в

случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите

заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на

одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина

Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие.

— оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет,

включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите

за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.

Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси,

планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита,

включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по

време на извършвания от нас одит.

Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме

изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще

комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да

бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и

свързаните с това предпазни мерки.

Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме

тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за

текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези

въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба

възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в

изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в

нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от

това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази

комуникация.

Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания

“BN AUDIT CONSULT“ Ltd

email: bn_audit_consult@abv.bg

phone: +359 89 8 48 78 92

address: 1324 Sofia, street “Godech

“,

block № 805 ap. № 69

Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводство и

Законът за публичното предлагане на ценни книжа

В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в

раздела „Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху

него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление,

нефинансовата декларация и доклада за плащанията към правителствата, ние изпълнихме и

процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и

разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната

организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-

счетоводители (ИДЕС)“ Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на

формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране

на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и

докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за

публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал.

8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България.

Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството

На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:

а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е

изготвен финансовият отчет, съответства на финансовия отчет;

б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от

Закона за счетоводството и на чл. 100н, ал. 7 от Закона за публично предлагане на ценни

книжа.

в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е

изготвен финансовият отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за

счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

информация.

г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година,

за която е изготвен финансовият отчет, е представен и отговаря на изискванията,

определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публично предлагането на ценни

книжа.

Становище във връзка с чл. 100н, ал. 10 във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за

публичното предлагане на ценни книжа

На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността

на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните

характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието

във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като

елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията

“BN AUDIT CONSULT“ Ltd

email: bn_audit_consult@abv.bg

phone: +359 89 8 48 78 92

address: 1324 Sofia, street “Godech

“,

block № 805 ap. № 69

по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския

парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не

съдържат случаи на съществено неправилно докладване.

Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с чл.

100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на

ценни книжа

Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение към

финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със

свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали

известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим

заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансов отчет

за годината, завършваща на 31 декември 2023г., във всички съществени аспекти, в

съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от

нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в

контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с

цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица.

Докладване за съответствие на електронния формат на индивидуалния финансов

отчет, включен в годишния финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК

с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ

В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в

раздела „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, ние

изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във

връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите

отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в

Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в

България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури

касаят проверка на формата и дали четимата от човек част на този електронен формат

съответства на одитирания финансов отчет и изразяване на становище по отношение на

съответствието на електронния формат на финансов отчет на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ

ИНВЕСТ“ АДСИЦ за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в

електронния файл „485100YD4DGH2NGSSO15

-20231231-BG-SEP.xhtml

“, с изискванията на

Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на

Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни

технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане

(„Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на

индивидуалния финансов отчет, включен в годишния отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от

ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат.

“BN AUDIT CONSULT“ Ltd

email: bn_audit_consult@abv.bg

phone: +359 89 8 48 78 92

address: 1324 Sofia, street “Godech

“,

block № 805 ap. № 69

Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента

за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на финансов отчет в XHTML.

Нашето становище е само по отношение на електронния формат на индивидуалния

финансов отчет, приложен в електронния файл „485100YD4DGH2NGSSO15

-20231231-BG-

SEP.xhtml

“ и не обхваща другата информация, включена в годишния финансов отчет за

дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК.

На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на

финансов отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2023 година,

съдържащ се в приложения електронен файл „485100YD4DGH2NGSSO15

-20231231-BG-

SEP.xhtml

“, върху който финансов отчет изразяваме модифицирано одиторско мнение, е

изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за

ЕЕЕФ.

Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на

ценни книжа

Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия

доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали

финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига

достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху

съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината, завършваща на

31 декември 2023г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация,

на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно

представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от

Европейския съюз, освен относно въпроса, описан в раздела от нашия доклад „База за

изразяване на квалифицирано мнение”. Резултатите от нашите одиторски процедури върху

съществените за финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в

контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с

цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки.

Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията

на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит

Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от

Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу

информация.

Божидар Йорданов Начев – регистриран одитор по ЗНФО с диплома регистрационен № 0788 в

Регистъра на ИДЕС с одиторско дружество „БН ОДИТ КОНСУЛТ” ЕООД с регистрационен

№ 178 в Публичния регистър на одиторските дружества поддържан от КПНРО, съгласно

Закона за независимия финансов одит е избран за задължителен финансов одитор на

“BN AUDIT CONSULT“ Ltd

email: bn_audit_consult@abv.bg

phone: +359 89 8 48 78 92

address: 1324 Sofia, street “Godech

“,

block № 805 ap. № 69

финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023г. на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ

ИНВЕСТ” АДСИЦ, съгласно Общо събрание на акционерите проведено на 29 юни 2023 година.

Одитът на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023г. на

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ представлява пети пълен непрекъснат ангажимент

за задължителен одит на това предприятие, извършен от нас.

Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с

допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно

изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит.

Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия

финансов одит забранени услуги извън одита.

Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост

спрямо „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ

ОДИТОРСКО ДРУЖЕСТВО „БН ОДИТ КОНСУЛТ“ ЕООД

Управител:

БОЖИДАР ЙОРДАНОВ НАЧЕВ

Регистриран одитор, отговорен за одита

29 март 2024 година

град София, жк „Люлин“, блок № 805 ап. № 69

Bozhidar

Yordanov

Nachev

Digitally signed by

Bozhidar Yordanov

Nachev

Date: 2024.03.29

18:32:04 +02'00'

До

Акционерите на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ” АДСИЦ

ДЕКЛАРАЦИЯ

по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от

Закона за публично предлагане на ценни книжа

Долуподписаният:

Божидар Йорданов Начев в качеството ми на регистриран одитор (с регистрационен

№ 0788 от регистъра на ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит) и управител

на одиторско дружество „БН ОДИТ КОСУЛНТ“ ЕООД с регистрационен № 178 в регистъра на

ИДЕС декларирам, че бяхме ангажирани да извършим задължителен финансов одит на

финансовия отчет на „ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ за 2023г. съставен съгласно

Международните стандарти за финансово отчитане, приети от Европейския съюз (ЕС),

общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР от Закона за

счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти”, и че сме отговорни

за одит ангажимента от свое име и от имено на одиторско дружество „БН ОДИТ КОНСУЛТ”

ЕООД. В резултат на извършения от нас одит издадохме одиторски доклад от 29.03.2024 г.

С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас

одиторски доклад относно годишния финансов отчет на

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ ” АДСИЦ за 2023г., издаден на 29 .03.2024 година:

1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „a” Одиторското мнение – „Мнение”: По наше

мнение, приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички съществени

аспекти, финансово състояние на Дружеството към 31 декември 2023г. и неговите

финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на

тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО),

приети от Европейския съюз (ЕС)(страница 1 от одиторския доклад);

2. Чл. 100н, ал.4, т.3 буква „б” Информация, отнасяща се до сделки на

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТ“ АДСИЦ със свързано лице. Информация относно сделки

със свързани лица е надлежно оповестена в Приложение 5 към финансовия отчет. На

база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица

като част от одита на индивидуалния финансов отчет като цяло, не са ни станали

известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим

заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансов

отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023г. във всички съществени аспекти, в

съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързаните лица. Резултатите

от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас

в контекста на формиране на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не

с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица (страница 6 от

одиторския доклад).

3. Чл.100н, ал.4, т.3, буква „a” Информация, отнасяща се до съществените

сделки. Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела

на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет”, включват

оценяване дали финансовия отчет представя съществените сделки и събития по начин,

който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски

процедури върху съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за

годината, завършващ на 31 декември 2023г., не са ни станали известни факти,

обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, ча са

налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие

с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от

нашите одиторски процедури върху съществените за финансовия отчет сделки и

събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето

мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение

върху тези съществени сделки (страници 7 от одиторския доклад).

Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат

единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на

извършения независим финансов одит на годишния финансов отчет на

„ПРЕМИУМ ПРОПЪРТИ ИНВЕСТТ” АДСИЦ за отчетния период, завършващ на 31.12.2023г., с

дата 29.03.2024г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-

горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са

поставени с чл.100н, ал.4, т.3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК)

и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения

от нас одиторски доклад от 29.03.2024г. по отношение на въпросите, обхванати от

чл.100н, т.3 от ЗППЦК.

29.03.2024г. За одиторско дружество „БН ОДИТ КОНСУЛТ“ ЕООД

град София

Божидар Йорданов Начев,

Управител,

Регистриран одитор, отговорен за одита

Bozhidar

Yordanov Nachev

Digitally signed by Bozhidar

Yordanov Nachev

Date: 2024.03.29 18:31:27

+02'00'