БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2023 ГОДИНА

С НЕЗАВИСИМ ОДИТОРСКИ ДОКЛАД

ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ЗА 2023 ГОДИНА

ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ЗА 2023 ГОДИНА

ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА

ЧЛЕНОВЕТЕ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ

ОПОВЕСТЯВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО „БИАНОР ХОЛДИНГ” АД

СЪГЛАСНО Приложение № 3 към чл. 10, т. 2 от Наредба № 2, ЗА 2021

ГОДИНА

София, 14 март 2024 г.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

НА БИАНОР ХОЛДИНГ

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2023 ГОДИНА

София, 14 март 2024 г.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

Към 31 декември 2023 г.

СЪДЪРЖАНИЕ

СТРАНИЦА

ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИTE В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Приложение

2023

2022

(хил. лв.)

Приходи

Приходи по договори с клиенти

177

116

Други доходи от дейността

Всичко приходи

256

196

Разходи за материали

Разходи за външни услуги

(168)

(158)

Разходи за възнаграждения

(588)

(222)

Разходи за осигуровки

(51)

(33)

Разходи за амортизации

(71)

(70)

Други разходи за дейността

(5)

Всичко разходи

(883)

(483)

Резултат от оперативна дейност

(627)

(287)

Финансови приходи/разходи, нетно

315

128

Резултат за периода преди данъци

(312)

(159)

Разходи за данъци, нетно

Нетен резултат за периода

(301)

(159)

Друг всеобхватен доход

Статии, които не подлежат на прекласификация в

печалбата или загубата впоследствие, в т.ч.:

Преоценка на финансови активи

(219)

334

Актюерски печалби/загуби

(1)

Данъци върху позиции от друг всеобхватен доход

(33)

Друг всеобхватен доход, нето от данъци

(195)

300

Общ всеобхватен доход за годината

(496)

141

Приложенията от страници 6 до 56 представляват неразделна част от финансовия отчет.

Финансовият отчет е одобрен за публикуване от Съвета на директорите на 14.03.2024 г.

Изпълнителен директор:

Съставител:

Костадин Йорданов

Вяра Тодорова

Одитор:

Калин Апостолов

Д.Е.С., Регистриран одитор № 0657

VYARA KIRILOVA

TODOROVA

Digitally signed by VYARA

KIRILOVA TODOROVA

Date: 2024.03.14 11:43:38

+02'00'

KOSTADIN STOIANOV

JORDANOV

Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV

JORDANOV

Date: 2024.03.14 14:47:43 +02'00'

Kalin Apostolov Apostolov

Digitally signed by Kalin Apostolov Apostolov

Date: 2024.03.14 20:30:39 +02'00'

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

към 31 декември 2023 г.

Приложение

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

АКТИВИ

Нетекущи активи

Инвестиционни имоти

110

Имоти, машини и съоръжения

Нематериални активи

Инвестиции в дъщерни предприятия

14 367

2 750

Нетекущи финансови активи

6 321

6 221

Други нетекущи вземания и активи

Всичко нетекущи активи

20 764

9 131

Текущи активи

Материални запаси

Търговски вземания

118

Текущи вземания от свързани лица

347

188

Други текущи вземания и активи

663

Парични средства и еквиваленти

1 624

269

Всичко текущи активи

2 185

1 123

ОБЩО АКТИВИ

22 949

10 254

СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

Собствен капитал

Основен акционерен капитал

6 876

675

Премийни резерви

8 649

1 193

Преоценъчни резерви

334

531

Общи резерви

Натрупана печалба/загуба

1 546

7 577

Общо собствен капитал

17 486

9 977

Нетекущи пасиви

Нетекущи задължения по банкови заеми

1 373

Нетекущи задължения по лизинг

Нетекущи провизии

Пасиви по отсрочени данъци

Общо нетекущи пасиви

1 429

154

Текущи пасиви

Текущи задължения по банкови заеми

2 013

Текущи задължения по лизинг

Текущи задължения към свързани лица

301

Търговски задължения

Данъчни задължения

Задължения свързани с персонала

Други текущи задължения и пасиви

1 559

Общо текущи пасиви

4 034

123

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

22 949

10 254

Приложенията от страници 6 до 56 представляват неразделна част от финансовия отчет.

Финансовият отчет е одобрен за публикуване от Съвета на директорите на 14.03.2024 г.

Изпълнителен директор:

Съставител:

Костадин Йорданов

Вяра Тодорова

Одитор:

Калин Апостолов

Д.Е.С., Регистриран одитор № 0657

VYARA KIRILOVA

TODOROVA

Digitally signed by VYARA

KIRILOVA TODOROVA

Date: 2024.03.14 11:44:25

+02'00'

KOSTADIN STOIANOV JORDANOV

Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV JORDANOV

Date: 2024.03.14 14:48:11 +02'00'

Kalin Apostolov Apostolov

Digitally signed by Kalin Apostolov Apostolov

Date: 2024.03.14 20:31:07 +02'00'

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

2023

2022

(хил. лв.)

ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ

Постъпления от клиенти

301

235

Плащания към доставчици

(584)

(158)

Плащания към персонала и социалното осигуряване

(506)

(254)

Платени и възстановени данъци

(35)

Други постъпления/плащания, нетно

(4)

Нетен паричен поток от оперативна дейност

(786)

(216)

ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ

Придобиване на дълготрайни активи

(4)

Предоставени заеми

(300)

Постъпления от предоставени заеми

180

Покупка на инвестиции

(9 982)

Постъпления от продажба на инвестиции

318

295

Курсови разлики, нетно

(2)

Получени дивиденти

391

Нетен паричен поток от инвестиционна дейност

(9 395)

331

ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ

Постъпления от емисия акции

8 002

Плащания по заеми

(6 911)

Постъпления по заеми

10 597

Платени лихви и такси по заеми

(13)

Плащания по лизинг

(65)

Платени дивиденти

(6)

(2 957)

Други парични потоци от финансова дейност

(68)

Нетен паричен поток от финансова дейност

11 536

(3 022)

Нетно изменение в паричните средства

1 355

(2 907)

Парични средства и парични еквиваленти в началото на

годината

269

3 176

Парични средства и парични еквиваленти в края на годината

1 624

269

* -

Приложенията от страници 6 до 56 представляват неразделна част от финансовия отчет.

Финансовият отчет е одобрен за публикуване от Съвета на директорите на 14.03.2024 г.

Изпълнителен директор: Съставител:

Костадин Йорданов

Вяра Тодорова

Одитор:

Калин Апостолов

Д.Е.С., Регистриран одитор № 0657

VYARA

KIRILOVA

TODOROVA

Digitally signed by

VYARA KIRILOVA

TODOROVA

Date: 2024.03.14

11:45:15 +02'00'

KOSTADIN

STOIANOV

JORDANOV

Digitally signed by

KOSTADIN STOIANOV

JORDANOV

Date: 2024.03.14

14:48:30 +02'00'

Kalin

Apostolov

Digitally signed by

Kalin Apostolov

Apostolov

Date: 2024.03.14

20:31:29 +02'00'

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Основен

акционерен

капитал

Премийни

резерви

Преоценъч

ни резерви

Общи и

други

резерви

Натрупани

печалби/

загуби

Общо

(хил. лв.)

Салдо на 31 декември 2021 г.

675

1 193

230

10 640

12 740

Загуба за годината

(159)

Друг всеобхватен доход

301

(1)

300

Общ всеобхватен доход

301

(1)

(159)

141

Разпределение на резерви и

дивиденти

(2 904)

Салдо на 31 декември 2022 г.

675

1 193

531

7 577

9 977

Печалба/загуба за периода

(301)

Друг всеобхватен доход

(197)

(195)

Общ всеобхватен доход

(197)

(301)

(496)

Увеличение на капитал, в т.ч.:

6 201

7 456

(5 730)

7 927

от вноски

471

7 456

7 927

със собствени средства

5 730

(5 730)

Сделки с плащане на базата на акции

Салдо на 31 декември 2023 г.

6 876

8 649

334

1 546

17 486

Приложенията от страници 6 до 56 представляват неразделна част от финансовия отчет.

Финансовият отчет е одобрен за публикуване от Съвета на директорите на 14.03.2024 г.

Изпълнителен директор:

Съставител:

Костадин Йорданов

Вяра Тодорова

Одитор:

Калин Апостолов

Д.Е.С., Регистриран одитор № 0657

VYARA

KIRILOVA

TODOROVA

Digitally signed by

VYARA KIRILOVA

TODOROVA

Date: 2024.03.14

11:45:55 +02'00'

KOSTADIN

STOIANOV

JORDANOV

Digitally signed by

KOSTADIN STOIANOV

JORDANOV

Date: 2024.03.14

14:48:49 +02'00'

Kalin

Apostolov

Digitally signed by

Kalin Apostolov

Apostolov

Date: 2024.03.14

20:31:51 +02'00'

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

1. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

БИАНОР ХОЛДИНГ АД (Дружеството) е акционерно дружество, регистрирано в Софийски градски

съд по фирмено дело № 8453/1998г., вписано в Агенция по вписванията с ЕИК 175061032.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД се формира като тип холдингово дружество в областта на

информационните технологии и други видове инвестиционни проекти, с основна дейност по

придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества.

В него е концентрирана административната, финансовата и счетоводната дейност, изготвяне на

стратегията за развитие на дружествата (Групата), в които „Бианор Холдинг” АД има инвестиции

и контрол, или значително влияние върху управлението.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни

книжа. Основните акционери, притежаващи над 5% от капитала са представени в т. 19.

Седалището и адреса на управлението на Дружеството е: България, гр. София, ул. “Черковна” №

78, ет. 4, ап. 11

Мястото на упражняване на дейността е: България, гр. София, бул. „Александър Малинов“ № 51,

ет. 3 (от началото на 2024 г.: бул. „Цариградско шосе“ № 111Р, Синерджи Тауър, ет. 15)

Дружеството има едностепенна форма на управление – Съвет на директорите.

Съветът на директорите на Дружеството е в състав: Иван Димитров, Костадин Йорданов, Мартин

Димитров, Спартак Кабакчиев, Християн Македонски и Неделчо Неделчев.

2. ДЕЙСТВАЩО ПРЕДПРИЯТИЕ

Финансовият отчет на Дружеството за периода, приключващ на 31 декември 2023 г., е изготвен

на базата на принципа на действащо предприятие. В резултат на дейността си през текущата и

предходната година Дружеството отчита загуба, като за периода преди това – печалба, в резултат

на извършено освобождаване на инвестиции със съществен положителен ефект. Резултатите се

формират основно от дейностите по придобиване и управление на инвестиции, като част от

плановете на дружеството. Това е и основна предпоставка за генериране отрицателни нетни

парични потоци от основна дейност в периодите на формиране и развитие на инвестициите,

както и за последните два периода, съответно (786) хил. лв. и (216) хил. лв. През годината са

придобити пряко три еднолични дъщерни предприятия и едно косвено, чрез едно от директно

държаните предприятия. Сделките са финансирани, чрез банкови заеми и с извършено

увеличение на капитала, чрез първично публично предлагане на акции, като част от дължимите

суми по тези операции не са изплатени към 31 декември 2023 г., поради което сумата на

текущите пасиви превишава текущите активи към тази дата с 1 849 хил. лв. В тази връзка, както

и поради намеренията на Ръководството за разширяване на дейността и групата, чрез

придобиване на нови участия, след края на периода е взето решение за извършване на ново

увеличение на капитала, чрез първично публично предлагане на акции, за което е одобрен и

проспект от страна на независимия регулатор. За целта, са предприети действия и се водят

преговори в напреднала фаза с потенциални инвеститори, между които някои от предишните

собственици на придобитите дружества, изразили интерес, както и нови такива, включително

институционални. (виж т. 32). На тази база, Ръководството е уверено, че ще поддържа и развива

нормално дейността по управление на инвестиции в дъщерни и други дружества и в бъдеще.

Предположенията не отчитат обстоятелствата, свързани с продължаващия военен конфликт

между Руската Федерация и Република Украйна, както и възникналите икономически

последствия, доколкото към момента не може да бъде направена надеждна оценка на

последствията от тях. Въпреки това, ръководството е на мнение, че към момента тези събития

нямат пряко отражение върху ИТ сектора, съответно върху дружеството и групата.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

3. СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

3.1. База за изготвяне на финансовите отчети

Финансовите отчети на Дружеството са изготвени в съответствие с Международните стандарти

за финансови отчети (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз. Те включват

Международните счетоводни стандарти (International Accounting Standards (IAS)),

Международните стандарти за финансови отчети (International Financial Reporting Standards

(IFRS) и тълкуванията за тяхното прилагане (SIC – IFRIC interpretations).

Международните стандарти за финансови отчети включват и последващите изменения и

допълнения на тези стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, както и бъдещите

стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, изготвени от Съвета по международни

счетоводни стандарти (International Accounting Standards Board (IASB)).

Счетоводната политика на БИАНОР ХОЛДИНГ АД е разработена в съответствие със Закона за

счетоводството и Международните стандарти за финансови отчети.

Дружеството прилага следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, разработени

и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти, които имат ефект върху

финансовия отчет на Дружеството и са задължителни за прилагане от годишния период,

започващ на 1 януари 2023 г.:

МСФО 17 Застрахователни договори, вкл. подобрения от юни 2020 (в сила за годишни

периоди, започващи на или след 01 януари 2023)

Целта на проекта да се създаде единен стандарт, включващ всички принципите, така че той да е

приложим към всички застрахователни и презастрахователни договори, с което да се подобри

съпоставимостта между компаниите, юрисдикциите и пазарите.

МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди, започващи на или след

01 януари 2023)

С промените се въвеждат изисквания предприятията да оповестяват съществената информация,

свързана със счетоводната им политика, вместо значимите счетоводни политики.

МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки (в

сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023)

Измененията касаят определението на счетоводни приблизителни оценки, като са направените и

други промени в стандарта, чрез които да се улеснят предприятията при разграничаването

между промени в приблизителните оценки и промени в счетоводната политика.

МСС 12 Данъци върху дохода (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари

2023)

С проекта се стеснява обхватът на изключенията за признаване на отсрочени данъци, така че то

да не се прилага за сделки, при чието първоначално признаване възникват равни облагаеми и

приспадащи се временни разлики.

МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01

януари 2023)

С промените се въвеждат условия за преход относно представянето на сравнителна информация

при първоначалното прилагане на МСФО 17, така че да се избегнат временни несъответствия във

финансовите активи и задълженията по застрахователни договори, съответно да се подобри

полезността на сравнителната информация.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

МСС 12 Данъци върху дохода (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари

2023)

С измененията са приети правила и изключения, съответно за оповестяване и признаване на

данъците върху дохода, които произтичат от данъчни закони, приети или почти приети с цел

въвеждане на примерните правила от втори стълб, издадени от Организацията за икономически

сътрудничество и развитие.

Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от

по-ранна дата от Дружеството

Към датата на одобрението на този финансов отчет някои нови стандарти, изменения и

разяснения към съществуващи вече стандарти са публикувани, но не са влезли в сила и не са

били приложени от по-ранна дата от Дружеството.

МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди, започващи на или след

01 януари 2024)

С промените се поясняват изискванията относно класификацията на нетекущите задължения и

правата за разсрочване, с които трябва да разполага предприятието към края на периода,

съответно, че те не зависят от желанията и вижданията на ръководството, както и влиянието

върху класификацията на условията по договорите или намеренията за погасяване с

инструменти на собствения капитал. През 2022 г. към проекта са включени и нови изменения,

които имат за цел да подобрят представянето в случаите на споразумения за отлагане на

уреждането на задължения с дванадесет или повече месеца, с което се адресират потребностите

на заинтересованите страни относно класифицирането на такива пасиви като текущи или

нетекущи.

МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2024)

С проекта се добавят конкретни изисквания относно последващото оценяване при операции по

обратен лизинг, с което, при договори с променливи плащания и последващи промени в

условията и/или срока по тях, да се избегне рискът от признаване на резултати, които не са

реализирани.

Годишни подобрения и стандарти, които са в сила за следващи периоди и все още не са

приети от ЕС към края на периода:

МСС 7 Отчет за паричния поток, МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестяване (в сила за

годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2024)

С измененията се разширяват изискванията относно оповестяваното на споразумения за

финансиране от доставчици, включително как такива договорености влияят на предприятията,

техният ефект върху излагането на ликвиден риск, както и евентуалните последици при

оттеглянето на такива финансирания.

МСС 21 Ефекти от промени в обменните курсове (в сила за годишни периоди, започващи на

или след 01 януари 2024)

С промените се въвеждат изисквания за предприятията да прилагат последователен подход при

преценката дали дадена валута е конвертируема в друга, съответно, при определяне на

приложимия обменен курс, както и за необходимите оповестявания в тази връзка.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

3.2. Отчетна валута

Съгласно изискванията на българското законодателство счетоводните регистри са изготвени в

лева.

Данните във финансовите отчети са в хиляди лева.

Към 31.12.2023 г. фиксингът на някои валути към българския лев е както следва:

Валута

31.12.2023 г.

1 ЕUR

1 USD

1.95583 лева

1.76998 лева

Сделките в чуждестранна валута се отчитат при първоначалното им признаване в отчетната

валута на Дружеството по официалния обменен курс за деня на сделката, (обявения фиксинг на

Българска народна банка). Приходите и разходите от курсови разлики, които възникват при

уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута в

края на периода, са отразени в Отчета за всеобхватния доход.

Отделните елементи на Финансовия отчет на Дружеството са изготвени в хиляди български лева

(х.лв.). Това е функционалната валута и валутата на представяне на Дружеството.

3.3. Сравнителна информация

Текущ отчетен период от 01.01.2023 г. до 31.12.2023 г. Предходен отчетен период от 01.01.2022 г.

до 31.12.2022 г. Дружеството представя сравнителна информация за една предходна финансова

година.

3.4. Консолидиран финансов отчет

Дружеството е в процес на изготвяне на своя консолидиран финансов отчет, като се очаква той да

бъде публикуван до 30.04.2024 г.

Дружеството е избрало да оповестява сегментна информация и доход на акция в своя

консолидиран финансов отчет.

3.5. Инвестиционни имоти

Като инвестиционни имоти съгласно МСС 40 се отчитат земи и /или сгради, и/или части от

сгради, които се държат по-скоро с цел получаване на приходи от наем или за увеличаване

стойността на капитала или за двете. Имот, който се изгражда или разработва за бъдещо

използване като инвестиционен имот също се отчита като такъв.

В състава на инвестиционните имоти се включват недвижимите имоти с право на ползване по

договори за лизинг, които са преотдадени на оперативен лизинг.

Инвестиционен имот се признава като актив само, когато е вероятно приписваните му бъдещи

икономически изгоди да се получат и цената му на придобиване може да се оцени достоверно.

Прехвърляния от или към инвестиционен имот се правят, само когато има промяна в

използването, доказана чрез:

- започване на ползване от страна на собственика - за прехвърляне от инвестиционен имот

в ползван от собственика имот;

- започване на разработване с цел продажба - за прехвърляне от инвестиционен имот в

материални запаси;

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

- край на ползването от собственика - за прехвърляне от ползван от собственика имот в

инвестиционен имот; или

- започване на оперативен лизинг към друга страна - за прехвърляне от материален запас в

инвестиционен имот;

Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва и

разходите по сделката за придобиване съгласно МСС 40.

Активите с право на ползване, които са класифицирани като инвестиционни имоти се оценяват

първоначално от Дружеството в качеството му на лизингополучател, в съответствие с МСФО 16

(т. 3.24)

След първоначалното признаване инвестиционните имоти се отчитат по модела на цената на

придобиване – по цена на придобиване, намалена с всички натрупани амортизации и загуби от

обезценка, в съответствие с всички изискванията на МСС 16 относно този модел, като за

активите с право на ползване стойността е коригирана и с всички преоценки на пасива по

лизинга (т. 3.24).

Инвестиционните имоти се амортизират по линейния метод за периода на очаквания полезен

живот, като амортизируемата им стойност се разпределя системно през него. За активите с право

на ползване очакваният срок на използване не надвишава срока на лизинговия договор.

Начислената амортизация се признава за разход, а с нея се намалява балансовата им стойност.

Средният полезен живот в години за инвестиционните имоти, е:

Активи с право на ползване

За срока на лизинга

Инвестиционните имоти се отписват, при освобождаване /продажба или при встъпване във

финансов лизинг/ или когато трайно се извадят от употреба и от тяхното освобождаване не се

очаква никаква бъдеща икономическа изгода. Постъпленията от продажбата на такива активи се

признават като приходи, в съответствие с МСФО 15 – Приходи от договори с клиенти, в момента,

в който клиентът получава контрол върху тях, съответно дадено задължение за изпълнение

бъде удовлетворено. МСФО 16 се прилага при освобождаване чрез встъпване във финансов

лизинг или при продажба с обратен лизинг.

Печалбите и загубите от изваждане от употреба или освобождаване от инвестиционен имот, се

определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването и балансовата сума на

актива и се признават в печалбата или загубата за периода и се представят нетно в статия Други

доходи в Отчета за доходите, освен ако МСФО 16 не изисква друго, при продажба с обратен

лизинг.

3.6. Имоти, машини, съоръжения и оборудване

Имотите, машините, съоръженията и оборудването на дружеството включват машини,

компютърно оборудване, транспортни средства и офис оборудване, които имат полезен срок на

експлоатация повече от една година и стойност над 500 лв.

В състава на имотите, машините и оборудването се представят активи с право на ползване по

лизингови договори (т. 3.24).

Първоначално имотите, машините, съоръженията и оборудването се оценяват по себестойност.

Себестойността включва покупната цена, включително митата и невъзстановимите данъци

върху покупката, както и всички преки разходи за привеждане на актива в работно състояние за

предвидената му употреба. Активите с право на ползване се оценяват първоначално в

съответствие с МСФО 16 (т. 3.24).

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Балансовата стойност на актива се коригира с последващите разходи, когато е вероятно

предприятието да има икономическа изгода над първоначално оценената стандартна

ефективност на съществуващия актив.

След първоначалното признаване активите се оценяват по себестойностния подход, като

себестойността им се намалява с всички натрупани амортизации, както и натрупаните загуби от

обезценка, включително за активите с право на ползване – всички преоценки на пасива по

лизинга.

Отписването на имотите, машините, съоръженията и оборудването се осъществява при тяхната

продажба или когато активът окончателно бъде изваден от употреба, в резултат на което не се

очакват никакви други икономически изгоди от него. Печалбите или загубите, получени при

бракуването или изваждането на актива от употреба, се определят като разлика между

приблизително изчислените нетни постъпления от продажбата и балансовата сума на актива и

се признават за приход или разход в отчета за всеобхватния доход.

Амортизируемата стойност на активите се разпределя системно през целия им полезен живот,

като се прилага линейният метод. За активите с право на ползване очакваният срок на

използване не надвишава срока на лизинговия договор. Начислената амортизация се

признава за разход и с нея се намалява балансовата стойност на актива, като се използват

следните годишни амортизационни норми:

Компютърно оборудване

30%

Транспортни средства

20%

Всички останали амортизируеми активи

15%

Активи с право на ползване

За срока на лизинга

Начисляването на разходи за амортизация за счетоводни цели започва от момента, в който

амортизируемият актив е на мястото и в състоянието, необходими за неговата експлоатация.

Начисляването на разходи за амортизация за данъчни цели започва от началото на месеца, в

който данъчният амортизируем актив е въведен в експлоатация.

Когато остатъчната стойност на амортизируемия актив е незначителна по размер или като

процент спрямо отчетната му стойност, тя може да се пренебрегне. Амортизируемата стойност на

актива в тези случаи е равна на отчетната му стойност.

Остатъчната стойност и амортизационната норма на активите се преразглеждат, и ако е

необходимо, се правят съответни корекции към всяка дата на изготвяне на финансовия отчет.

Печалбите и загубите от продажбата на имоти, машини, съоръжения и оборудване се определят

като се сравнят приходите от продажбата с балансовата стойност, представят се нетно на лицето

на финансовия отчет, в състава на другите доходи.

3.7. Нематериални активи

Нематериалните активи представляват програмни продукти и права.

Нематериалните активи се отчитат по себестойност (цена на придобиване), която включва

покупната цена и всички преки разходи.

Нематериалните активи са представени в баланса по цена на придобиване, намалена с

натрупаната амортизация.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Отписването на дълготрайни нематериални активи се осъществява при тяхната продажба или

когато активът окончателно бъде изваден от употреба, в резултат на което не се очакват

никакви други икономически изгоди от него.

Нематериалните активи се амортизират по линейния метод през техния полезен срок на

експлоатация при прилагане на амортизационна норма, както следва:

Софтуер и права за ползване на софтуер

40%

Други нематериални дълготрайни активи

За срока на договора

Начисляването на разходи за амортизация за счетоводни цели започва от момента, в който

амортизируемият актив е на мястото и в състоянието, необходими за неговата експлоатация.

3.8. Инвестиции в дъщерни предприятия

Дъщерни предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на Дружеството.

Контролът на Дружеството върху тях се изразява във възможността му да ръководи и определя

финансовата и оперативната им политика, така че да се извличат изгоди в резултат на тяхната

дейността.

В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в дъщерни предприятия са

представени по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки. При

установяване на условия за обезценка, същата се признава в отчета за всеобхватния доход.

Придобиванията и продажбите /освобождаването/ на инвестиции в дъщерни дружества се

отчитат по „датата на сключване“ на сделката.

Дружеството признава дивидент от дъщерно предприятие в печалбата или загубата в своите

индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му да получи дивидента.

Получени разпределения, надвишаващи тези печалби, се разглеждат като възстановяване на

инвестицията и се признават като намаление на цената на придобиване /себестойността/ на

инвестицията.

Инвестициите се отписват, когато се прехвърлят правата, които произтичат от тях на други лица

при настъпването на правните основания за това и по този начин се загубва контролът върху

стопанските изгоди от инвестициите. Нетният доход от освобождаването, представляващ

разликата между постъпленията, ако има такива, и себестойността на инвестициите, се

представя в статии Финансови приходи или съответно Финансови разходи в Отчета за

всеобхватния доход.

В случай, че дружеството запази участие в дадено предприятие, което следва да бъде признато,

то се класифицира като асоциирано или в съответствие с МСФО 9, съобразно обстоятелствата.

Балансовата стойност към датата на загуба на контрол се приема, съответно, за цена на

придобиване при първоначалната оценка на инвестицията в асоциирано предприятие или се

коригира до справедливата стойност, ако се налага, при признаването на неконтролиращото

участие.

3.9. Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия

Асоциирани са тези предприятия, върху които Дружеството е в състояние да оказва значително

влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместни предприятия.

В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в асоциирани предприятия са

представени по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки.

Съвместно предприятие е договорно споразумение, по силата на което Дружеството и други

независими страни се заемат със стопанска дейност, която подлежи на съвместен контрол и

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

страните притежаващи съвместен контрол върху предприятието имат право на нетните активи

на предприятието.

В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в съвместни предприятия са

представени по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки.

Дружеството признава дивидент от асоциирано или съвместно предприятие в печалбата или

загубата в своите индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му за

получаване на въпросния.

Инвестициите се отписват, когато се загуби значителното влияние или съвместният контрол,

съответно върху асоциираните или смесените предприятия. Доходите от освобождаването,

включващи нетния резултат между полученото възнаграждение от него, ако има такова, и

стойността на инвестицията, се представя в статия Финансовите приходи/разходи в Отчета за

всеобхватния доход.

Инвестициите, които не са класифицирани като дъщерни, асоциирани или смесени предприятия

се отчитат по справедлива стойност класифицирани като финансови активи, оценявани по

справедлива стойност през друг всеобхватен доход, съгласно изискванията и изключенията в

МСФО 9, относно класификацията на капиталови инструменти.

Инвестиции, които са класифицирани в съответствие МСФО 5 като държани за продажба/или са

включени в група за изваждане от употреба, която е класифицирана като държана за продажба/

се отчитат в съответствие с този МСФО.

3.10. Обезценка на активи

Балансовата стойност на активите на Дружеството (дълготрайни материални и нематериални

активи, инвестиции в дъщерни, асоциирани и смесеми предприятия) се преразглежда към датата

на изготвяне на баланса с цел да се определи дали има индикации, че стойността на даден актив

е обезценена.

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност надхвърля

възстановимата. Възстановимата стойност е по-високата от нетната продажна стойност и

стойността в употреба.

За целите на определяне на обезценката, активите на Дружеството са групирани на най-малката

разграничима група активи, за които могат да бъдат разграничени парични потоци – единица

генерираща парични потоци.

3.11. Материални запаси

Материалните запаси се представят по по-ниската от цена на придобиване и нетната

реализируема стойност. Нетната реализируема стойност представлява предполагаемата

продажна цена в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително оценените

разходи по завършване на производствения цикъл и тези, които са необходими за осъществяване

на продажбата.

Загуба от обезценка се признава винаги в случай, че балансовата стойност на даден материален

запас превишава неговата възстановима стойност. Загубите от обезценка се признават в Отчета

за всеобхватния доход. Разходът при потребление/отписване се определя по метода

„среднопретеглена” стойност.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

3.12. Активи държани за продажба

Като активи държани за продажба съгласно МСФО 5 се класифицират нетекущи активи, чиято

балансова стойност ще бъде възстановена по-скоро чрез сделка за продажба отколкото чрез

продължаваща употреба.

Активите държани за продажба се оценяват по по-ниската от балансовата им стойност и

справедливата им стойност намалена с разходите за продажбата.

Загуба от обезценка се признава при всяко първоначално или последващо намаление на

стойността на активи държани за продажба.

Печалба от последващо увеличение на справедливи стойности, намалени с разходите за

продажба на активи държани за продажба се признава до размера на обезценката на съответния

актив начислена преди това, съгласно МСС 36 и МСФО 5.

3.13. Финансови активи

Финансов актив е всеки договор, който поражда финансов актив за Дружеството и финансов

пасив, или инструмент на собствения капитал за друго предприятие.

Финансов актив е всеки актив, който е представлява: парични средства, капиталов инструмент

на друго предприятие, договорно право да се получат или разменят при потенциално

благоприятни условия парични средства или финансови инструменти с друго предприятие,

както и договор, който ще бъде уреден с инструменти на собствения капитал на Дружеството и е

недериватив, при който то може или ще получи променлив брой от своите капиталови

инструменти, или дериватив, който може или ще бъде уреден, чрез размяна на фиксирана сума

парични средства или друг финансов активи, срещу фиксиран брой собствени капиталови

инструменти.

3.13.1. Признаване и класификация на финансовите активи

Дружеството признава финансов актив в своите финансови отчети, когато стане страна по

договорните условия на финансовия инструмент.

Дружеството класифицира финансовите активи, съобразно последващото им оценяване в

категории: „финансови активи, оценявани по амортизирана стойност“, „финансови активи,

оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“, или „финансови активи,

оценявани по справедлива стойност пред печалба или загуба“, както това е уместно, съгласно

договорните условия по инструментите и установените бизнес модели в Дружеството, в

съответствие с МСФО 9. Класификацията е в зависимост от същността и предназначението на

финансовите активи към датата на тяхното придобиване.

При обичайните покупки и продажби, финансовите инструменти се признават и отписват на база

„дата на сделката“. Дружеството прилага метода последователно по отношение на всички сделки

с финансови активи по всяка категория, като за целта са определени две допълнителни

категории: „финансови активи, определени като оценявани по справедлива стойност през

печалбата или загубата“, отделно от тези, за които задължително се прилага този подход, както и

„инвестиции в капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг

всеобхватен доход, отчетени чрез право на избор“, отделно от тези, които задължително се

оценяват по този модел.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

3.13.2. Първоначално оценяване

Първоначално всички финансови активи, с изключение на търговските вземания, се оценяват по

тяхната справедлива стойност, плюс преките разходи по транзакцията, в случай, че не се отчитат

по справедлива стойност в печалбата и загубата, когато се признават първоначално нето от

разходите по сделката. Търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на

финансиране и за които Дружеството прилага практически целесъобразната мярка по МСФО 15 в

това отношение, се оценяват първоначално по съответната цената на сделката, в съответствие с

МСФО 15. За всички други финансови активи, придобити при пазарни условия, Дружеството

също приема за най-добро доказателство относно справедливата им стойност, при първоначално

признаване, съответната цена на сделката. При разлика между двете стойности, инструментите с

котирани цени или релевантни наблюдаеми данни се отчитат по справедлива стойност, като

разликата до цената на сделката се признава в печалба или загуба, а във всички останали по

справедлива стойност, коригирана, за да се разсрочи разликата, която се признава до степента на

промяна в даден фактор, който биха взели предвид участниците в пазара.

3.13.3. Последващо оценяване и представяне

За целите на последващото оценяване и представяне финансовите активи се класифицират в

една от следните три категории: „финансови активи, оценявани по амортизирана стойност“,

„финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“, или

„финансови активи, оценявани по справедлива стойност пред печалба или загуба“.

3.13.3.1. Финансови активи по амортизирана стойност

Дружеството оценява финансовите си активи по амортизирана стойност, когато те се държат в

рамките на бизнес модел, чиято основната цел е да се събират договорните парични потоци,

които включват плащания единствено на главница и лихва.

Тези финансови активи включват: парични средства и парични еквиваленти, търговски

вземания, вземания по предоставени заеми, търговски вземания и други вземания, при които

дружеството е станало страна по договор или споразумение и които следва да бъдат уредени в

нетно парични средства.

Последващото оценяване се извършва, по метода на „ефективната лихва“, чрез който приходите

от лихви се изчисляват, като ефективният лихвен процент се прилага към брутната балансова

стойност на инструментите. За закупени или създадени активи, с първоначална кредитна

обезценка и такива с призната впоследствие кредитна обезценка, се прилага, съответно,

коригирания за кредитни загуби ефективен лихвен процент и ефективния лихвен процент, но по

амортизираната стойност на актива.

За просрочените търговски и други вземания до 3 месеца лихви не се начисляват. Финансовите

активи в тази категория се подлагат на преглед за обезценка към датата на всеки финансов отчет

на Дружеството, като промените се отразяват в печалбата или загубата.

3.13.3.2. Финансови активи отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен

доход

Дружеството оценява финансовите си активи по справедлива стойност през друг всеобхватен

доход, когато те се държат в рамките на бизнес модел, чиято цел е както събиране на

договорните парични потоци, състоящи се единствено от плащания на главници и лихви, така и

продажба на тези финансови активи.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Дружеството прилага изключенията в МССФО 9 по отношение на капиталови инструменти, които

не са държани за търгуване, но които иначе биха били оценявани по справедлива стойност през

печалбата или загубата, като за конкретни инвестиции в такива инструменти прави неотменим

избор, при признаването им, да бъдат от отчитани по справедлива стойност през друг

всеобхватен доход. Такива финансови активи се представят в пояснителните приложения към

финансовия отчет отделно от другите инструменти, които задължително се оценяват по този

модел.

Финансовите активи в тази категория включват: капиталови инструменти, представляващи

малцинствени дялове, които не са държани за търгуване и за които Дружеството е направило

неотменим избор при тяхното признаване да се отчитат последващо по справедлива стойност,

през друг всеобхватен доход. Тази категория е с най-съществен дял за финансовите инструменти

на Дружеството и за него като цяло.

Последващото оценяване на тази категория инструменти се извършва по справедлива стойност,

като промените се признават в друг всеобхватен доход. Справедливите стойности се определят

въз основа на котирани цени на активен пазар, а когато няма такъв на база техники за оценяване,

обикновено анализ на дисконтираните парични потоци. При липса на котирани цени относно

капиталови инструменти, класифицирани за отчитане по справедлива стойност през друг

всеобхватен доход, за определяне на справедливата им стойност се ползва цената на

придобиване, когато това е уместно съгласно МСФО 9, обикновено – липсва актуална

информация и/или са налице широк обхват възможни оценки, при определени обстоятелства.

Финансовите активи в тази категория, държани с цел, както събиране на договорните парични

потоци, включващи единствено плащания на главници и лихви, така и продажба им, подлежат на

преглед за обезценка към всеки финансов отчет на Дружеството. Разликите се признават в

печалба или загуба, като корективът за обезценка се представя в друг всеобхватен доход, без да

се намалява стойността на активите в Отчета за финансовото състояние.

3.13.3.3. Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата

Дружеството оценява всички останали финансови активи, различни от тези, които са определени

като оценявани по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен

доход, по справедлива стойност през печалбата и загубата.

В случай, че по този начин се елиминирала или намалява значително несъответствието в

оценяването или признаването на даден финансов актив, което би произтекло от признаване на

резултати и промени въз основа на различни бази, Дружеството може да приложи изключенията,

съгласно МСФО 9 и при първоначално признаване да неотменимо да определи финансов актив,

като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загуба, вкл. договори за доставка на

нефинансова позиция. Такива финансови активи се представят в пояснителните приложения

към финансовия отчет отделно от другите инструменти, за които задължително се прилага този

подход на оценяване.

Финансовите активи в тази категория се представят по справедлива стойност в Отчета за

финансовото състояние, като промените се промените се признават в печалба или загуба.

3.13.3.4. Състав на финансовите активи

Финансовите активи на дружеството към края на отчетния период включват:

- парични средства и предоставени заеми, търговски и други вземания, определени като

„финансови активи, отчитани по амортизирана стойност“; и

- капиталови инструменти, определени като „финансови активи, отчитани по справедлива

стойност през друг всеобхватен доход“.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

3.13.4. Обезценка на финансови инструменти

Дружеството изчислява и признава загуби за очаквани кредитни загуби и кредитни обезценки за

финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през друг всеобхватен доход, активи по договори с клиенти и договори за

финансова гаранция.

Дружеството признава като печалба или загуба от обезценка размера на очакваните кредитни

загуби (ОКЗ) или обратното им проявление. ОКЗ са настоящата стойност на паричния недостиг за

очаквания срок на инструмента, което е разликата между паричните потоци, дължими на

предприятието по договор и паричните потоци, които предприятието очаква да получи,

дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент, негова приблизителна стойност или

с текущия лихвен процент, както е уместно, съответно, спрямо условията и вида на инструмента.

Очакваните парични потоци включват и паричните потоци, които предприятието очаква да

получи от обезпечението или в резултат на други кредитни подобрения, неразделна част от

договора.

Обезценката и загубите по финансовите инструменти се разглеждат на три етапа – на първите

два като очаквани кредитни загуби за загуби, които могат да възникнат в резултат на

неизпълнение, а на третия като кредитна обезценка (загуба), вече въз основа на доказателства за

това, в резултат на потенциално или фактическо неизпълнение по инструментите.

Очакваните кредитни загуби за експозиции, за които не е налице значително повишение на

кредитния риск спрямо първоначалното признаване, се признават за кредитни загуби, които е

възможно да възникнат в резултат на събития по неизпълнение през следващите 12 месеца. За

кредитни експозиции, за които е налице значително повишение на кредитния риск от

първоначалното признаване, очакваните кредитни загуби се признават по отношение на загуби,

които е възможно да възникнат през целия срок на инструмента.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството определя дали кредитният риск по

финансовите инструмент се променил значително спрямо първоначалното признаване, като

използва цялата разумна и аргументирана информация, която е достъпна без извършване на

излишни разходи или усилия. При тази оценка, Дружеството преразглежда създадения вътрешен

кредитен рейтинг на длъжника, движението и/или преструктуриранията по този или други

инструменти на длъжника, както и обективни външни фактори, които, по преценка на

Дружеството, могат да имат отражение върху вземанията на индивидуално или колективно

ниво. В допълнение се преценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск,

когато плащанията по договора са в просрочие над 30 дни.

Дружеството приема даден финансов инструмент за такъв в неизпълнение, съответно за

инструмент с кредитна обезценка, когато договорните плащания са в просрочие над 90 дни. В

определени случаи, обаче, даден финансов актив може да се разглежда като такъв в

неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя индикация, че е малко

вероятно Дружеството да получи пълния размер на неиздължените суми по договора, преди да се

вземат под внимание каквито и да било кредитни подобрения, държани от него. Финансови

активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на паричните потоци по

договора.

По отношение на търговските вземания и активите по договори, произтичащи от сделки в

обхвата на МСФО 15, които не съдържат съществен компонент на финансиране и за които се

прилага практически целесъобразната мярка по МСФО 15 в това отношение, Дружеството

прилага опростен подход, в съответствие с МСФО 9, като признава провизия за загуба въз основа

на ОКЗ за целия срок на инструмента към всяка отчетна дата. За целта е приложена практически

целесъобразна мярка по МСФО 9 и е създадена матрица на провизиите, чрез която се изчисляват

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

очакваните кредитни загуби по търговски вземания и активи по договори с клиенти. Вземанията

се категоризират по просрочие и се групират по вид и клиентски сегменти с различни модели на

кредитни загуби.

За изходни данни относно търговските вземания и активите по договори с клиенти, Дружеството

използва натрупания си опит в областта на кредитните загуби по такива инструменти, за да

оцени очакваните кредитни загуби. Ползваните исторически данни са за периоди от 3 до 5

години назад, групирани по вида и съответните модели на клиентски сегменти, и коригирани с

прогнозни фактори за икономическата среда.

Търговските вземания и активите по договори с клиенти обичайно не са лихвоносни и се

уреждат, съответно, между 30 и 60 дни и между 60 и 120 дни. Дружеството счита дадено

търговско вземане или актив по договор с клиент за такива в неизпълнение, когато са в

просрочие над 360 дни. В определени случаи, обаче, дадено вземане или актив по договор може

да се разглеждат като такива в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация

предоставя индикация, че е малко вероятно Дружеството да получи пълния размер на

договорните суми. В допълнение Дружеството взема предвид цялата разумна и аргументирана

информация, която е достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, с което да се

елиминира възможността за недостоверно представяне на кредитния риск на индивидуално и

колективно ниво.

По отношение на паричните средства в банкови депозити и разплащателни сметки Дружеството

определя ОКЗ за база на публикуваните официални външни кредитни рейтинги на финансовите

институции, аналогично и в съответствие с общия модел за обезценка на финансови активи,

спрямо промените в кредитния риск по инструментите.

Печалбите (обратно проявление) и загубите от обезценки, включващи провизиите за очаквани

кредитни загуби и кредитни обезценки се признават в печалбата или загубата, като корективът

за обезценка на дългови инструменти, отчитани по ССДВД, се представя в друг всеобхватен доход

и не намалява балансовата стойност на инструмента.

3.13.5. Отписване, печалби и загуби

Финансовите активи се отписват, когато правата за получаване на парични потоци са изтекли

или когато са били прехвърлени, като Дружеството е прехвърлило в значителна степен всички

ползи и рискове, свързани със собствеността, за което се прави оценка.

Когато Дружеството запази правата за получаване на паричните потоци от финансовия актив, но

поеме задължение за плащане на паричните потоци без съществено закъснение към крайни

получатели, финансовият актив се отписва, при условие, че Дружеството няма задължение да

плати на крайните получатели, без да са събрани еквивалентните суми и не може да се

разпорежда с първоначалния актив, освен като обезпечение в тяхна полза по това задължение.

Когато Дружеството нито прехвърли, нито запази по същество всички рискове и ползи от

собствеността върху финансов актив, преценява дали е запазен контролът върху него. В случай,

че контролът не е запазен, активът се отписва и се признават всякакви права и задължения,

които са създадени или запазени при прехвърлянето, ако контролът е запазен, финансовият

актив се признава до степента на продължаващото участие.

Резултатът от отписването на финансов актив, представляващ разликата между полученото

възнаграждение и балансовата му стойност към датата на отписване, се признава нетно в

печалбата или загубата в статия Финансови приходи/разходи в Отчета за всеобхватния доход.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

При отписване на финансови активи, оценявани по справедлива стойност, през друг всеобхватен

доход, за които задължително се прилага този модел, кумулативните печалби или загуби по тях,

признати преди това в друг всеобхватен доход, се прекласифицират в печалбата или загубата.

При отписване на активи, които са определени като оценявани по справедлива стойност през

друг всеобхватен доход, кумулативни печалби и загуби по тях се прехвърлят в неразпределената

печалба, в рамките на собствения капитал.

Дружеството признава дивидент от по финансовите активи в печалбата или загубата в своите

финансови отчети, когато бъде установено правото му да получи дивидента, има вероятност да

получи изгоди, свързани с дивидента, а размерът му може да бъде надеждно оценен.

3.14. Парични средства

Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки и

краткосрочните депозити в банки, чиито оригинален матуритет е до 3 месеца.

За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци:

✓ паричните постъпления и плащания от и към контрагенти се представят брутно, с

включен ДДС (20%);

✓ лихвите по предоставени свободни парични средства под формата на краткосрочни

депозити с инвестиционна цел се третират като инвестиционна дейност.

✓ краткосрочно блокираните парични средства се третират като парични средства и

еквиваленти.

Паричните средства в лева са оценени по номинална стойност, а паричните средства в

чуждестранна валута – по заключителния курс на Българска народна банка към 31.12.2023

година.

Дружеството изчислява и признава загуби за очаквани кредитни загуби и кредитни обезценки по

банкови депозити и разплащателни сметки, в съответствие с приетите политика и модели за

обезценка на финансови инструменти.

3.15. Капитал и резерви

Основният капитал на Дружеството е разпределен в 6 875 514 (шест милиона осемстотин

седемдесет и пет хиляди петстотин и четиринадесет) акции с номинал 1 (един) лев всяка и е

изцяло внесен.

Формираните от Дружеството резерви са от емисия на акции и общи.

Финансовият резултат включва текущия за периода финансов резултат и акумулираните

печалби и загуби определени в Отчета за всеобхватния доход.

3.16. Доход на акция

Основният доход на акция се изчислява като се раздели нетната печалба или загуба за периода,

на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода.

Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в

началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на

новоиздадените такива през периода, умножен по средно-времевия фактор.

Доходи на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени потенциални

акции с намалена стойност.

Дружеството представя доход на акция в своите консолидирани финансови отчети.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

3.17. Финансови пасиви

Финансов пасив е всеки договор, който поражда финансов пасив за Дружеството и финансов

актив за друго предприятие.

Финансов пасив е всеки пасив, който представлява: договорно право да се предоставят или

разменят при потенциално неблагоприятни условия парични средства или финансови

инструменти с друго предприятие, както и договор, който ще бъде уреден с инструменти на

собствения капитал на издателя и е недериватив, при който Дружеството може или ще получи

променлив брой от капиталовите инструменти на предприятието, или дериватив, който може

или ще бъде уреден, по начин, различен от размяна на фиксирана сума парични средства или

друг финансов активи, срещу фиксиран брой капиталови инструменти на предприятието.

3.17.1. Признаване и класификация

Дружеството признава финансов пасив в своите финансови отчети, когато стане страна по

договорните условия на финансовия инструмент.

Дружеството класифицира финансовите пасиви, съобразно последващото им оценяване в

следните категории: „финансови пасиви, оценявани впоследствие по амортизирана стойност“,

„договори за финансова гаранция“, „финансови пасиви, оценявани по справедлива стойност през

печалба или загубата“, „пасиви, в резултат на отписване на финансов актив, което не отговаря на

условията или при подхода на продължаващо участие“ и „ангажименти за отпускане кредит с

лихвен процент под пазарния“.

3.17.2. Първоначално оценяване

Първоначално всички финансови пасиви се оценяват по тяхната справедлива стойност, нетно от

преките разходи по транзакцията, в случай, че не се отчитат по справедлива стойност в

печалбата и загубата, когато се признават първоначално по нея. За всички финансови пасиви,

придобити при пазарни условия, Дружеството приема за най-добро доказателство относно

справедливата им стойност, при първоначално признаване, съответната цена на сделката. При

разлика между двете стойности, инструментите с котирани цени или релевантни наблюдаеми

данни се отчитат по справедлива стойност, като разликата до цената на сделката се признава в

печалба или загуба, а във всички останали по справедлива стойност, коригирана, за да се

разсрочи разликата, която се признава до степента на промяна в даден фактор, който биха взели

предвид участниците в пазара.

3.17.3. Последващо оценяване

За целите на последващото оценяване и представяне финансовите пасиви се класифицират в

една от следните пет категории: „финансови пасиви, оценявани впоследствие по амортизирана

стойност“, „договори за финансова гаранция“, „финансови пасиви, оценявани по справедлива

стойност през печалба или загубата“, „пасиви, в резултат на отписване на финансов актив, което

не отговаря на условията или при подхода на продължаващо участие“ и „ангажименти за

отпускане кредит с лихвен процент под пазарния“.

3.17.3.1. Финансови пасиви по амортизирана стойност

Дружеството оценява финансовите пасиви по амортизирана стойност, когато те не попадат

задължително в обхвата на някоя от другите категории, в съответствие с МСФО 9, както и когато

Дружеството не прилага изключението, с което неотменимо да определи финансов пасив при

първоначално признаване като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата,

при определените за това условия, съгласно МСФО 9.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Категория „финансови пасиви, отчитани по амортизируема стойност“ включва получени заеми,

търговски задължения и други задължения, при които дружеството е станало страна по договор

или споразумение и които следва да бъдат уредени в нетно парични средства. Тази категория е с

най-съществен дял за финансовите инструменти на Дружеството и за него като цяло.

Последващото оценяване се извършва, по метода на „ефективната лихва“. Амортизираната

стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било отбиви или премии при

придобиването, както и такси или разходи, които представляват неразделна част от ефективния

лихвен процент.

3.17.3.2. Договори за финансова гаранция

Дружеството оценява финансовите пасиви като договори за финансова гаранция, когато те

отговарят на условията за това, а именно: когато Дружеството е поело задължение да извършва

плащания по даден финансов инструмент единствено в случай на неизпълнение от страна на

длъжника в съответствие с условията по гарантирания инструмент.

Категория „договори за финансова гаранция“ включва: подписани гаранционни споразумения с

банки по кредити, отпуснати на свързани лица, авалирани записи на заповед

Последващо, договорите за финансова гаранция се оценяват по по-високата от стойността на

коректива за загуби, определена аналогично на финансов актив, отчитан по амортизирана

стойност, в съответствие с раздел 3.13.4 Обезценка на финансови инструменти или

първоначално признатата стойност намалена, когато е уместно, с кумулативната стойност на

приходите, признати в съответствие с МСФО 15.

3.17.3.3. Финансови пасиви, оценявани по справедлива стойност, през печалбата или

загубата

Финансовите пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата включват финансови

пасиви, държани за търговия, и финансови пасиви, определени при първоначалното признаване

като такива по справедлива стойност в печалбата или загубата. Финансовите пасиви се

класифицират като държани за търговия, ако са придобити с цел повторна покупка в близко

бъдеще. Финансови пасиви, определени при първоначално признаване като такива по

справедлива стойност в печалбата или загубата, се определят като такива към датата на

първоначално признаване, само ако са изпълнени критериите на МСФО 9.

3.17.3.4. Пасиви, в резултат на отписване на финансов актив, което не отговаря на

условията или при подхода на продължаващо участие

Дружеството отчита финансови пасиви в тази категория, когато дадено прехвърляне на

финансов актив не води до отписване, или когато нито прехвърля, нито запазва по същество

всички рискове и изгоди от собствеността и е приложен подходът за продължаващо участие.

Дружеството оценява финансовите пасиви в тази категория по стойността на полученото

възнаграждение, когато финансовият актив не е отписан и по амортизираната, или справедлива

стойност на правата и задълженията, спрямо това как се оценява финансовият актив с

продължаващо участие, когато този подход е приложен.

3.17.3.5. Ангажименти за отпускане на кредити с лихвен процент под пазарния

Дружеството оценява финансовите пасиви като ангажименти за отпускане кредит с лихвен

процент под пазарния, когато те отговарят на условията за това – то да е поело ангажимент за

такъв инструмент.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Последващо, ангажименти за отпускане кредит с лихвен процент под пазарния се оценяват по по-

високата от стойността на коректива за загуби, определена аналогично на финансов актив,

отчитан по амортизирана стойност, в съответствие с раздел 3.13.4. Обезценка на финансови

инструменти или първоначално признатата стойност намалена, когато е уместно, с

кумулативната стойност на приходите, признати в съответствие с МСФО 15.

3.17.3.6. Състав на финансовите пасиви

Финансовите пасиви на дружеството към края на отчетния период включват:

- получени заеми, търговски и други задължения отчитани по амортизирана стойност; и

- договори за финансова гаранция издадени за свързани лица в полза на търговски банки.

3.17.4. Отписване, печалби и загуби

Финансов пасив се отписва, когато задължението бъде погасено, или прекратено, или изтече.

Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при съвършено

различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени, тази

размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на

нов.

Разликата между балансовата стойност на финансов пасив, който е бил уреден или прехвърлен

на друго лице, и платеното възнаграждение, включително всякакви прехвърлени непарични

активи или поети пасиви, се признава в печалбата или загубата.

3.18. Доходи на персонала

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите се основават на

разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително

законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия

персонал за съответните фондове и рискове.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на

работодател, се основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски.

При тези планове работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фондове,

както и в универсални и професионални пенсионни фондове.

Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване. Към дружеството няма

създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

3.18.1. Краткосрочни доходи

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални

доплащания и придобивки, изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който е

положен трудът за тях или са изпълнени условията за получаване, се признават като разход в

отчета за всеобхватния доход в съответния период, и като текущо задължение в размер на

недисконтираната им сума. Дължимите от дружеството вноски по социалното и здравно

осигуряване се признават също като текущ разход и задължение в недисконтиран размер, заедно

и в периода на начисление на съответните доходи, с които те са свързани.

Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка и признаване на сумата на

разходите по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като

резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

преценка за разходите за самите възнаграждения и разходите за вноски по задължителното

обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми.

3.18.2. Дългосрочни доходи

Съгласно Кодекса на труда Дружеството е задължено да изплаща на персонала при настъпване на

пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в Дружеството може да

варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото

правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват „планове с дефинирани

доходи“. Определянето на размера на тези задължения се извършва на базата на актюерска

оценка на сегашната им стойност към датата на финансовия отчет.

3.19. Сделки с плащане на база на акции

В Дружеството е утвърден от страна на Ръководството и действа план за насърчаване на

служителите, чрез участие в капитала, с което да се предостави допълнителен материален

стимул към основното им възнаграждение за дългосрочна лоялност и постигане на резултати.

Планът урежда предоставянето на стимули, чрез издаване на опции за придобиване на акции от

служителите. Опциите, предоставени съгласно плана, може да се упражнят, чрез придобиване на

акции или по изключение и по решение единствено на Ръководството, чрез изплащане на

паричния еквивалент на акциите към момента на упражняване.

В съответствие с изискванията на МСФО 2, Дружеството признава и оценява получените услуги

по плана като сделки с плащане на базата на акции, уреждани с инструменти на собствения

капитал, включително когато Ръководството, по изключение и в съответствие с правото си на

избор, е взело решение да уреди задължението в парични средства и доколкото не са на лице

забрани за емитиране на акции в такива случаи, приета политика или утвърдена практика, както

и право на избор от страна на бенефициентите, съответно, настоящи задължения в тази връзка.

Дружеството признава текущ разход за получените услуги и съответстващото увеличение на

собствения капитал в момента, в който получи услугите или поетапно в хода на предоставянето и

в размер, съобразно удовлетворяването на изискванията за придобиване на безусловно право на

получаване на финансовите инструменти, когато услугите са получавани в бъдеще и през

определен период на придобиване.

Възникналите разходи във връзка със сделките с плащане на базата на акции с наетите лица се

признават като разходи за възнаграждения в Отчета за всеобхватния доход, а съответстващите

промени в собствения капитал в статия Общи и други резерви в Отчета за финансово състояние и

Отчета за промените в собствения капитал.

Дружеството оценява получените или предстоящите за получаване услуги към датата на

споразумяване, чрез използване на справедливата стойност на предоставените инструменти на

собствения капитал. Доколкото за предоставяните опции за акции не съществуват пазарни цени,

Дружеството оценява финансовите инструменти, съответно получените услуги, чрез прилагане

на модела Блек-Шулс, като взема предвид цената на упражняване и продължителността на

опциите, текущата цена на акциите, очакваната променливост в цената на акциите и

безрисковия лихвен процент.

Дружеството оценява продължителността на очаквания период на безусловно придобиване на

право към датата на споразумяване, въз основа на най-вероятния изход от изискването за

постигане на резултати, както и към края на всеки период, в случай, че е необходимо или

последваща информация показва, че периодът се различава от предварителните очаквания.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

3.20. Данъци от печалбата

Данъчният разход (приход) включва текущите данъчни разходи (приходи) и отсрочените

данъчни разходи (приходи).

3.20.1. Текущи данъчни активи и текущи данъчни пасиви

Текущ данък е сумата на дължимите (възстановимите) данъци върху дохода във връзка с

данъчната печалба (загуба) за периода.

Данъците от печалбата за текущия и предходни данъчни периоди се признават като задължение

до размера, до който не са платени. Ако вече платените данъци от печалбата за текущия и

предходни периоди надвишават дължимата сума за тези периоди, превишението се признава

като актив.

Икономията от данъци, свързана с данъчна загуба, която може да бъде пренесена за покриване

през следващи периоди, се признава като актив, с който ще се намалява текущия данък в

следващите периоди.

Признаването на текущите данъчни разходи се извършва чрез включването им в групата на

разходите за периода, с които се намалява счетоводната печалба или се увеличава счетоводната

загуба.

Текущите данъчни пасиви (активи) за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата,

която се очаква да бъде платена (възстановена) на/от данъчните органи при прилагане на

данъчни ставки (и данъчни закони), действащи към датата на баланса.

За 2023 г. данъчната ставка е в размер 10%.

3.20.2. Активи и пасиви по отсрочени данъци

Активи по отсрочени данъци са сумите на възстановимите данъци върху дохода за бъдещи

периоди по отношение на:

− приспадаемите временни разлики;

− преноса на нереализирани данъчни загуби;

− преноса на неизползвани данъчни кредити.

Временните разлики са разликите между балансовата сума на един актив или пасив и неговата

данъчна основа. Временните разлики биват:

− облагаеми временни разлики - временните разлики, в резултат на които ще възникнат

суми, с които ще се увеличи облагаемата печалба (загуба) в бъдещи периоди, когато

балансовата сума на актива или пасива бъде възстановена или погасена; или

− приспадаеми временни разлики - временните разлики, в резултат на които ще възникнат

суми, с които да се намали данъчната печалба (загуба) за бъдещи периоди, когато

балансовата сума на актива или пасива бъде възстановена или погасена.

Когато данъчната загуба се използва за възстановяване на текущ данък за предходен период,

предприятието я признава като актив в момента на възникване, тъй като съществува вероятност

да възникнат ползи и тези ползи могат да бъдат надеждно оценени.

Отсрочените данъчни активи се признават за всички данъчни временни разлики, които

подлежат на приспадане до размера, за който е вероятно наличие на облагаема печалба, срещу

която могат да бъдат приспаднати. Актив по отсрочени данъци се признава за пренасяните

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

напред неизползвани данъчни загуби и кредити до степента, до която е вероятно да има бъдеща

облагаема печалба, срещу която могат да се оползотворят неползваните данъчни загуби и

кредити.

Към датата на всеки баланс предприятието преразглежда непризнатите активи по отсрочени

данъци. Предприятието признава непризнатите в предходния период активи по отсрочени

данъци до степента, до която се е появила вероятност да бъде реализирана достатъчна бъдеща

облагаема печалба, която да позволи оползотворяването на активите по отсрочени данъци.

Пасиви по отсрочени данъци са сумите на дължимите данъци върху дохода за бъдещи периоди

във връзка с облагаемите временни разлики.

Пасив по отсрочени данъци се признава за всички облагаеми временни разлики, освен в

случаите, когато възниква в резултат на:

− положителна репутация, за която амортизацията не е призната за данъчни цели;

− първоначалното признаване на актива или пасива при сделка, която:

 не представлява бизнескомбинация;

 към момента на извършване на сделката не влияе нито върху счетоводната, нито върху

данъчната печалба (загуба).

Активите и пасивите по отсрочени данъци се оценяват по данъчните ставки, които се очаква да

бъдат в сила за периода, в който активът се реализира или пасивът се уреди въз основа на

данъчните ставки (и данъчното законодателство), действащи към датата на баланса.

Текущите и отсрочените данъци се признават като приход или разход и се включват в нетната

печалба или загуба за периода освен до степента, до която възникват от:

− операция или събитие, което е признато през същия или различен отчетен период

директно в капитала; или

− бизнескомбинация, представляваща придобиване.

3.21. Приходи от договори с клиенти, други доходи, финансови приходи

Дружеството разглежда и представя получените възнаграждения от клиенти и други сделки в

три направления, като приходи възникнали в хода на обичайната дейност (приходи по договори

с клиенти), като други доходи, възникнали от дейности, извън основната, нето от свързаните

разходи, и като финансови приходи, възникнали във връзка с финансови инструменти и

инвестиции, нето от разходите по сделките, когато това се изисква от приложимата счетоводна

база.

Дружеството отчита договор с клиент само, ако: той е одобрен от страните, правата на страните

по отношение на стоките и услугите, които се прехвърлят, както условията за плащане, са

идентифицирани, договорът е с търговска същност и има вероятност Дружеството да получи

възнаграждението, на което то очаква да има право.

3.21.1. Приходи от договори с клиенти

Дружеството отчита възнагражденията, като приходи от договори с клиенти, само ако

контрагентът по договора е клиент – т.е. страна, която е сключила договор с Дружеството, за да

получи стоки или услуги, които са предмет на обичайната му дейност, в замяна на

възнаграждение.

Обичайната дейност на Дружеството е свързана със придобиване, управление и продажба на

участия в дружества, съответно с услуги по администрация и управление в тази връзка, както и

услуги свързани с проектиране, разработка и внедряване на софтуерни и комуникационни

решения, продажби на стоки, включващи софтуер и хардуер.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Дружеството е принципал в договореностите си за приходи, тъй като обикновено контролира

стоките или услугите преди да ги прехвърли към клиента, включително и особено за договорите

за строителство определя цените, изложено е на кредитен риск и носи крайната отговорност.

3.21.1.1. Идентифициране на договор

Продажбите на стоки и услуги, се извършват отделно, като едни от тях не заменят, променят или

адаптират други от тях. Дружеството прехвърля контрола и клиентите могат да се възползват от

получените стоки и услуги, като ги използват, потребяват или продават. При някои рамкови

договори за доставки – консултации, услуги по администрация и управление и други, свързани

със софтуер и хардуер, стоките и услугите се прехвърлят в серия и контролът се прехвърля с

течение на времето, като клиентите едновременно получават и потребяват ползите от дейността

на Дружеството.

При дългосрочни договори, свързани с разработка и внедряване на софтуер, се изграждат

активи, които не са собственост на дружеството и нямат алтернативна употреба за него.

Обещаните стоки и услуги се продават заедно, като обичайно съставляват едно обещание към

клиента, съответно едно задължение за изпълнение, които не се изпълняват еднократно и

продължават през повече от един отчетен период.

3.21.1.2. Идентифициране на задължение за изпълнение

При продажбите, при които стоките и услугите се получават от клиентите и се използват,

потребяват или продават от тях, се идентифицират отделни задължения за изпълнение, които са

разграничими от други. Те се изпълняват към определен момент във времето, за което се

признават приходи, в размер, в който Дружеството приема, че има право. При продажби на стоки

и услуги по рамкови споразумения контролът върху тях се прехвърля с течение на времето, като

те са част от едно или повече задължения за изпълнение, удовлетворявано с течение на времето.

Дългосрочните договори се отчитат аналогично, съответно дружеството признава приходите, на

които счита, че има право, по вече удовлетворените задължения с течение на времето.

3.21.1.3. Цена на сделката – определяне и разпределяне

Цената на сделката, при продажби на стоки и услуги, е сумата на възнаграждението, на което

Дружеството очаква да има право, в замяна на тях. Стоките и услугите се продават отделно и/или

в серия, съответно могат да формират отделно задължение за изпълнение или част от такова.

Договорите могат да претърпят промени по отношение на цената и/или обхвата, съответно по

отношение на задължението за изпълнение. Възнагражденията при продажби на стоки и услуги

са договорени и обичайно не съдържат елементи на променливо възнаграждение.

Промените в договорите, които засягат цената и обхвата им, се разглеждат като нов договор,

като са добавени нови стоки и услуги, от които клиентите могат да се възползват пряко, а когато

се заменят стоки и услуги старият се приема за прекратен. Промени в цените, които не засягат

обхвата на договорите, се разпределят към задължения за изпълнение, които не са

удовлетворени, изцяло или частично. При промени в обхвата и/или цените на договори за

доставки на стоки и услуги, които не са отделни и са част от едно изцяло или частично

неудовлетворено задължение за изпълнение, кумулативният ефект върху цената на сделката и

измерването на напредъка се признава текущо към датата на изменението.

3.21.1.4. Признаване на приходи

Приходите при продажбите на стоки и услуги се признават в съответствие с удовлетворяването

на задълженията или в определен момент във времето, или с течение на времето. При

задължения удовлетворявани с течение на времето, приходите се признават, само ако може да

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

направи обоснова оценка на степента на напредъка към пълното удовлетворяване на

задължението за изпълнение. Степента на напредъка към завършване се преразглежда към края

на всеки отчетен период.

За измерване на напредъка при се ползват методите отчитащи продукцията, а при някои

дългосрочни договори и методите отчитащи ресурсите, като това, съответно, са: преки оценки на

прехвърлените стоки и услуги, въз основа на произведени и доставени единици, или вложено

време; и бюджети на разходите, със съответните корекции за разходи, които не допринасят за

напредъка по договора или са непропорционални на него. Дружеството счита, че ползваните

методи са уместни, доколкото, съответно, то контролира стоките и услугите преди да ги

прехвърли на клиентите, което осигурява надеждна информация и не изисква допълнителни

ресурси, а по отношение на дългосрочните договори пести такива, като същевременно

елиминира ограниченията за отразяване на кумулативни ефекти, които следва да се признаят,

както и когато това е необходимо.

Когато дружеството не е в състояние да измери разумно напредъка към пълното му

удовлетворяване, но очаква да възстанови направените разходи, както и когато те са

непропорционални на напредъка, приходи се признават само до размера на разходите.

Когато дружеството има право на възнаграждение от клиент в размер, който съответства

директно на стойността на извършената дейност за него към съответната дата, признава

приходи в размера, за който има право да издаде фактура.

3.21.1.5. Разходи по договорите с клиенти

Дружеството признава дълготрайни активи за допълнителни разходи за постигане на договор с

клиент, само ако съществува възможност да ги възстанови впоследствие. Такива разходи могат

да бъдат комисионни, бонуси или други сходни услуги, които не биха били понесени, ако

договорът не е сключен. Такива активи се отчитат в състава на дълготрайните активи, като се

представят отделно в пояснителните сведения към Финансовия отчет. Дружеството прилага

практически целесъобразната мярка, предвидена в МСФО 15, и не признава актив от разходи за

постигане на договор с клиент, ако очаквания срок за амортизация на актива, който в противен

случай следва да се признае, е една година или по-кратък.

3.21.1.6. Салда по договорите с клиенти

Дружеството признава и представя като вземане по договори с клиенти всяко безусловно право

на възнаграждение. Когато клиентите по договори заплащат възнаграждение или Дружеството

има право на такова, преди да бъдат прехвърлени стоките и услугите, сумите се представят като

пасиви по договори. Когато Дружеството изпълнява задължението си и прехвърля стоки и услуги

на клиенти, преди те за платят, сумите, извън безусловните вземания, се представят като активи

по договори.

Обичайният момент на плащанията по договорите с клиенти, спрямо удовлетворяването на

задълженията за изпълнение по тях, както и зависимостите в това отношение, се разграничават

основно по дългосрочните договори и другите доставки на стоки и услуги. При дългосрочните

договори, Дружеството удовлетворява задълженията за изпълнение в течение на времето,

обичайно повече от един период, като признава приходи към края на всеки един, в съответствие

със степента на напредъка по договора Дейностите по такива договори обикновено подлежат

тествате и/или приемане и/или одобрение от клиента на определен етап и/или в края, на база на

което част от вземанията по договорите стават безусловни, а впоследствие се заплащат.

Доколкото при дългосрочните договори се създава актив, който е контролиран от клиента, то

може еднозначно да се определи, че стоките и услугите по договора са му прехвърлени,

съответно да се признаят приходите по вече удовлетворените задължения. В резултат на тези

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

обстоятелства, възниква разминаване във времето между момента на признаване на приходите

по дългосрочните договори, съответно безусловните вземания и активите по договор, и момента

на получаване на плащания, като обичайният срок за погасяването им варира и е в рамките,

съответно, на 30 - 60 дни и 60 - 120 дни. При останалите продажби на стоки и услуги контролът

върху тях се прехвърля веднага на клиента и/или те се потребяват от него при предоставяне им,

с което са удовлетворени задълженията за изпълнение. При някои от тях, при които

задължението за изпълнение се удовлетворява с течение на времето, е нужно приемането от

страна на клиента на етапи или към края на договора. Плащанията по тези доставки варират, но

са с рамките на 30 – 60 дни.

При различните договори с клиенти се уговарят различни условия на плащане, като обичайно те

са ритмични и следват удовлетворяването на задълженията за изпълнение, поради което не се

идентифицира значителен компонент на финансиране. По отношение на сумите, които

клиентите заплащат значително преди или след прехвърлянето на стоките и услугите,

Дружеството коригира обещания размер на заплащането за ефекта от наличието на значителен

компонент на финансиране. Корекцията се извършва, когато има разлика между обещаното

възнаграждение и продажната цена в брой по договора, при отчитане на преобладаващия лихвен

процент и периода между плащането, и прехвърлянето, ако се очаква той да е над една година и

ефектът е съществен за конкретния договор. Корекцията се признава като разходи за лихви в

статия Финансови разходи в Отчета за всеобхватния доход.

3.21.2. Други доходи

В състава на другите доходи се признават нетните положителни резултати, както и брутни

доходи, които са реализирани от други дейности, извън обичайната за Дружеството, и/или са

инцидентни. В състава на другите доходи се отчитат приходите от оперативен лизинг, в

съответствие със счетоводната политика и МСФО 16 – Лизинг, както и приходите от продажби на

материали и дълготрайни активи, нетно от балансовата им стойност, при които приходите се

признават, съгласно МСФО 15 в момента, в който клиентът получава контрол върху тях,

съответно задължението за изпълнение бъде удовлетворено, а разходите, в съответствие с

приложимите счетоводна политика и релевантни стандарти, в периода, когато е признат

приходът. В състава на другите доходи, също така, се представят отписаните и недължими

задължения, включващи финансови пасиви и други, които са прекратени или са изтекли, както и

разлики и от отписвания, свързани с провизии, признати в съответствие с МСС 37, и излишъци на

активи и материални запаси, други.

3.21.3. Финансови приходи

В състава на финансовите приходи се представят приходите от лихви по всички финансови

инструменти на Дружеството, както и възникналите ефекти по договори с клиенти, по които има

съществени компоненти на финансиране. В състава на финансовите приходи се признават

лихвите по лизингови договори, нетните положителни резултати от сделки с финансови

инструменти и инвестиции, както и положителни курсови разлики от преоценка и операции с

валутни позиции, съгласно МСС 21, и други приходи, свързани с финансови инструменти.

3.22. Разходи

Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на

начисляване и съпоставимост, но само доколкото последното не води до признаването на

отчетни обекти за активи или пасиви, които не отговарят на критериите на МСФО и рамката към

тях.

Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който

договорите, за които се отнасят, се изпълняват. Разходите за бъдещи периоди основно

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

представляват предплатени абонаменти, застраховки и други подобни, и се представят в статия

Други активи и вземания в Отчета за финансовото състояние.

3.22.1. Разходи за дейността

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това

отнася по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления

и дейности.

Разходи се признават, когато възникне намаление на бъдещите икономически изгоди, свързани с

намаление на актив или увеличение на пасив, което може да бъде оценено надеждно.

Признаването на разходите за текущия период се извършва тогава, когато се начисляват

съответстващите им приходи.

Когато икономическите изгоди се очаква да възникнат през няколко отчетни периода и връзката

на разходите с приходите може да бъде определена само най-общо или косвено, разходите се

признават на базата на процедури за систематично и рационално разпределение.

Разход се признава незабавно в Отчета за всеобхватния доход, когато той не създава бъдеща

икономическа изгода или когато и до степента, до която бъдещата икономическа изгода не

отговаря на изискванията или престане да отговаря на изискванията за признаване на актив в

баланса.

Разходите се отчитат на принципа на текущо начисляване. Оценяват се по справедливата

стойност на платеното или предстоящо за плащане, съответно цената на сделката, както и когато

това е разрешено.

3.22.2. Финансови разходи

В състава на финансовите разходи се представят разходите от лихви по всички финансови

инструменти на Дружеството, както и възникналите ефекти по договори с клиенти, по които има

съществени компоненти на финансиране. В състава на финансовите разходи се признават

лихвите по лизингови договори, нетните отрицателни резултати от сделки с финансови

инструменти и инвестиции, както и отрицателните курсови разлики от преоценка и операции с

валутни позиции, съгласно МСС 21, и други разходи, свързани с финансови инструменти,

включително платени банкови такси и комисионни.

3.23. Провизии

Провизиите са задължения с неопределена срочност или сума. Провизии се признават във връзка

с правни и конструктивни задължения, възникнали в резултат на минали събития съгласно

изискванията на МСС 37. Правните и конструктивните задължения, възникват в резултат,

съответно на договор или нормативни разпоредби, или установена тенденция, приета политика

или твърдения в дружеството, които създават очаквания в трети страни.

Провизии се признават в случай, че дружеството има настоящо задължение (правно или

конструктивно) като резултат от минали събития; има вероятност за погасяване на

задължението да бъде необходим поток ресурси, съдържащ икономически ползи; и може да бъде

направена надеждна оценка на стойността на задължението. Ако тези условия не са изпълнени,

провизия не се признава. В състава на настоящите задължения се разглеждат и задължения по

обременяващи договори по силата, на които разходите, направени за покриване на

задълженията, превишават очакваните икономически ползи, произтичащи от договора.

Провизиите се признават по най-добрата приблизителна оценка на ръководството към края на

отчетния период за разходите, необходими за уреждане на настоящото задължение.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Признатите суми на провизии се преразглеждат към всеки край на отчетен период и се

преизчисляват с цел се отрази най-добрата текуща оценка.

Условни ангажименти

За условен пасив се приема възможно задължение, което произлиза от минали събития и чието

съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече

несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на предприятието; или настоящо

задължение, което произлиза от минали събития, но не е признато, защото не е вероятно за

погасяването му да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи,

или сумата на задължението не може да бъде определена достатъчна надеждно

За условен актив се приема актив, който произлиза от минали събития и чието съществуване ще

бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни

бъдещи събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от предприятието.

Условните ангажименти не се признават, а се оповестяват както е уместно.

3.24. Лизинг

Дружеството преценява в началото на всеки договор, дали представлява лизинг или съдържа

елементи на лизинг, в зависимост от това дали с него срещу възнаграждение се прехвърля

правото на контрол над използването на даден актив или група активи за определен период от

време, като преразглежда тази оценка в случай, че има промяна в договора.

Дружеството определя срока на лизинга, като взема предвид неотменимия срок по договора,

както и периодите, по отношение на които съществува опции за удължаване или прекратяване,

когато е достатъчно сигурно, че ще бъдат упражнени, ведно с всички стимули в тази връзка.

Срокът на лизинга, съответно сигурността относно упражняването на опциите, се преразглеждат,

когато настъпят съществени събития, които могат до повлияят върху решенията за това.

3.24.1. Дружеството като лизингополучател

Дружеството използва чужди активи по договори, които съдържат лизинг, съгласно условията в

МСФО 16. Активите с право на ползване включват основно транспортни средства и недвижими

имоти. Договорите се сключват с несвързани лица – лизингодатели и лизингодатели-

производители или търговци, както и със свързани лица – в групата и извън нея.

Активите с право на ползване се оценяват първоначално по цена на придобиване на началната

дата на лизинга, която включва: първоначалната оценка на пасива по лизинга; извършени

плащания преди това; първоначални преки разходи; както и разходи по демонтаж и преместване,

ако се предвиждат такива.

Първоначалната оценка на пасива по лизинга се извършва на началната дата и отразява

настоящата стойност на неизплатените лизингови вноски, които включват: фиксирани

плащания по договора; променливи плащания, зависещи от индекси; гаранции по остатъчна

стойност; опции за закупуване; санкции за прекратяване.

Последващата оценка на активите с право на ползване се извършва по цена на придобиване,

намалена всички натрупани амортизации и загуби от обезценка, аналогично на собствените

активи (т. 3.6), и коригирана с всички преоценки на пасива по лизинга.

След началната дата пасивът по лизинга се преоценява, за да се отразят измененията в

лизинговия договор, в резултат на промяна в обхвата и/или срока, и/или промените в

лизинговите плащания, включително промени в индекси, проценти или пазарни нива, като,

съответно, се коригират стойностите на активите с право на ползване. Възникналите разлики,

когато балансовата стойност на активите с право на ползване е нула, както и разходите за лихви

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

по пасива на лизинга и променливите плащания, които не са включени в оценката му, се

признават в печалбата или загубата за периода, който касаят. Когато увеличението на обхвата по

лизинга е съизмеримо с увеличението на цената по договора, промяната се отчита като отделен

договор.

Лизинговите дейности на дружеството, в качеството му на лизингополучател, включват

договори за ползване на транспортни средства и недвижими имоти. Обичайно, опция за

закупуване е предвидена само в някои от договорите касаещи автомобили, а лизинговите вноски

са фиксирани, като не са предвидени променливи лизингови плащания. Опциите за удължаване

на договорите не са свързани с допълнителни разходи или стимули за дружеството, като при

оценката на пасивите по лизингите са вземат предвид всички обстоятелства. Договорите, по

които дружеството е лизингополучател не съдържат гаранции за остатъчна стойност, а опциите

за прекратяване обичайно не се използват и обхващат до три лизингови вноски, и/или са

несъществени, поради което не са вземат предвид при оценката на пасива по лизинга.

Дружеството представя активите с права на ползване в състава на собствените активи на лицето

на отчета за финансовото състояние и представя допълнителна подробна информация в това

отношение в пояснителните приложения към финансовите отчети. Недвижими имоти с право на

ползване, които са преотдадени, се представят в състава на инвестиционните имоти.

Дружеството прилага изключенията, предвидени в МСФО 16, по отношение на краткосрочните

лизингови договори и лизингите на активи с ниска стойност, и признава свързаните с тях

лизингови плащания като разход по линейния метод за срока на договора. Краткосрочните

лизингови договори включват ползването на транспортни средства, машини и оборудване, които

се наемат за конкретни дейности при изпълнението на определен договор или част от него,

чиито планиран срок е до една година. Лизингите на активи с ниска стойност включват договори

за ползване на офис обзавеждане и консумативи и компютърна техника. Разходите по такива

договори се представя в състава на разходите за външни услуги в отчета за доходите, като в

пояснителните приложения се оповестява подробна информация по видовете основни активи.

3.24.2. Дружеството като лизингодател

Дружеството има практика да отдава собствени активи за ползване, както и в да преотдава

активи с право на ползване – недвижими имоти. При лизинга на собствени активи, когато с

договора се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди, то същият се отчита като

финансов лизинг, когато се запазват договорът се отчита като оперативен лизинг.

При финансов лизинг, активите по договора се признават на началната дата като вземане, в

размера на нетната инвестиция по договора, която включва: фиксирани плащания; променливи

плащания, зависещи от индекси; гаранции за остатъчна стойност; опции за покупка; и санкции.

По отношения на финансовите лизинги, последващо се прилагат изискванията за отписване и

обезценка в МСФО 9 по отношение на нетната инвестиция в лизинговия договор, като редовно се

преразглеждат приблизително изчислените негарантирани остатъчни стойности, използвани

при изчисляването на брутната инвестиция в лизинговия договор. При настъпило намаление на

приблизително изчислената негарантирана остатъчна стойност, се преразглежда

разпределението на дохода за срока на лизинговия договор и се признава незабавно всяко

намаление, свързано с вече начислените суми.

Измененията в договорите за финансов лизинг се отчитат като отделен договор, когато се

увеличават обхватът, с което се добавя право на ползване на основен актив, съответно

възнаграждението се увеличава съизмеримо.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

При договори за оперативен лизинг, отдадените собствени активи се отчитат съгласно вида им и

приетата счетоводна политика от Дружеството в това отношение, а плащанията се признават на

приход по линейния метод за периода на договора. Преотдадените недвижими имоти се отчитат

в състава инвестиционните имоти, като плащанията се отчитат на същата база.

Измененията в договори за оперативен лизинг се отчитат като нов договор от датата на

изменението.

Дружеството отдава на оперативен лизинг основно недвижими имоти с право на ползване,

машини и оборудване, и транспортни средства.

Във връзка с договорите за финансов лизинг в пояснителни приложения се представят:

приходите от продажбата на актива, отписаната балансова стойност и нетния резултат, както и

доходите от променливи плащания и реализираните финансови доходи, като на лицето на отчета

за доходите първите се представят в състава на другите доходи, а финансовите - в сумата на

финансовите приходи.

Доходите от оперативен лизинг се представят в състава на другите доходи на лицето на отчета за

доходите, като отдадените собствени активи по договори да оперативен лизинг се представят

отделно от ползваните от дружеството в пояснителните приложения към финансовите отчети.

3.25. Сегментно отчитане

Дружеството идентифицира своите отчетни сегменти и оповестява информация по сегменти в

съответствие с организационната и отчетна структура, на ниво Група, в своите консолидирани

финансови отчети. Оперативните сегменти са компоненти на бизнеса, които се оценяват редовно

от членовете на ръководството, вземащи оперативните решения - като се използва финансова и

оперативна информация, изготвена конкретно за сегмента, за целите на текущото наблюдение и

оценяване на резултатите от дейността и разпределението на ресурсите на дружеството.

Финансовата сегментна информация в публичните отчети се оповестява на основа, идентична на

използваната за вътрешни цели, което позволява на инвеститорите да видят дружеството от

позицията на ръководството.

Оперативните сегменти на Групата текущо се наблюдават и направляват поотделно, като всеки

оперативен сегмент представлява отделна бизнес област, която обслужва различни пазари и тип

клиенти, и респ. е носител на различни бизнес ползи и рискове – според типа на услугите. Същите

включват са два типа в зависимост от същността им и способността да генерират парични

потоци:

✓ административно управленска /холдингова /дейност, включваща придобиването и

управлението на инвестициите; и

✓ производствена дейност, включваща разработката на софтуерни продукти и

изграждането на проекти по заявки.

Информацията по сегменти се представя в консолидираните финансови отчети на Групата.

3.26. Оценяване по справедлива стойност

Някои от активите и пасивите на дружеството се оценяват и представят и/или само оповестяват

по справедлива стойност за целите на финансовото отчитане, като такива са дългосрочните

инвестиции, класифицирани като „капиталови инструменти отчитани по справедлива стойност

през друг всеобхватен доход“.

Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на даден актив или

платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между независими пазарни участници на

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

датата на оценяването. Справедливата стойност е изходяща цена и се базира на

предположението, че операцията по продажбата ще се реализира или на основния пазар за този

актив или пасив, или в случай на липса на основен пазар – на най-изгодния пазар за актива или

пасива, до които дружеството задължително има достъп.

Измерването на справедливата стойност се прави от позицията на предположенията и

преценките, които биха направили потенциалните пазарни като се приема, че те действат в своя

максимална икономическа изгода.

При измерването на справедливата стойност на нефинансови активи презумпцията е най-

доброто и най-ефективно възможно използване на дадения актив от пазарните участници.

Прилагат се различни оценъчни техники, които са подходящи спрямо спецификата на

съответните условия и обекти, и за които разполага с достатъчна база от входящи данни, като

стремежът е да се използва в максимална степен наличната публично наблюдаема информация,

съответно да се минимизира използването на ненаблюдаема информация.

Дружеството допуска използването на трите приети подхода, пазарния, приходния и разходния

подход, като най-често използваният е пазарният, чрез метода на пазарните аналози.

Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или оповестяват във

финансовите отчети по този начин, се категоризира в следната йерархия на три нива:

Ниво 1 – Използват се котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични

активи или пасиви;

Ниво 2 – Прилагат се оценъчни техники, при които се използват входящи данни, различни от

директно котирани пазарни цени, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение, вкл. когато

котираните цени са обект на значителни корекции; и

Ниво 3 – Прилагат се оценъчни техники, при които най-ниското ниво използвани входящи данни

в значителната си част са ненаблюдаеми.

Дружеството прилага основно справедлива стойност Ниво 2 и Ниво 3.

За тези обекти, които се оценяват периодично по справедлива стойност, дружеството прави

преценка към датата на всеки отчет дали е необходим трансфер между нивата в йерархията на

справедливата стойност за даден актив или пасив, в зависимост от разполагаемите и

използваните към тази дата входящи данни.

3.27. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност

В настоящи финансов отчет при определяне на стойността на някои от активите, пасивите,

приходите и разходите ръководството е направило някои предположения и приблизителни

счетоводни оценки. Всички те са направени на основата на най-добрата преценка и информация,

с която е разполагало ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати

биха могли да се различават от представените в настоящия финансов отчет.

3.27.1. Обезценка на дълготрайни активи

Съгласно изискванията на МСС 36 към края на отчетния период се прави преценка дали

съществуват индикации, че стойността на даден актив от Имотите, машините и съоръженията е

обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на актива и се

определя загубата от обезценка.

Към 31.12.2023 г. не е извършена обезценка на имоти, машини, съоръжения и оборудване.

3.27.2. Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества

Дружеството признава инвестиции в дъщерни дружества, когато притежава контрол върху други

дружества, обикновено притежаваните акции и дялове в тези предприятия, превишават 50 % от

капитала им. Те се оценяват по себестойност, намалена със загубите от обезценки. Към датата на

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

всеки отчет ръководството прави анализ и оценка дали съществуват индикатори за обезценка на

неговите инвестиции и какъв е евентуалният размер на загубите от обезценка. Ръководството е

приело като индикатори за обезценка на инвестициите в дъщерни дружества: отрицателна

стойност на нетните активи, значително превишение на текущите пасиви над текущите активи,

съществени ограничения във връзка с дейността. При преценката си Ръководството подхожда

индивидуално спрямо всяка инвестиция и свързаните с нея индикатори, като приема, че

наличието на повече от един налага преглед на оценката.

Допълнително, при извършените придобивания през периода, е направена оценка на

инвестициите в дъщерни дружества от независим лицензиран оценител. Изведената на тази база

възстановима стойност за всяко едно участие също превишава балансовата стойност на

представените инвестиции в дъщерни предприятия.

Към 31.12.2023 г. на база прегледа и оценката извършени от Ръководството на дружеството, не са

извършвани обезценки на инвестиции в дъщерни предприятия.

3.27.3. Оценка и обезценка на други дългосрочни инвестиции

Дружеството класифицира притежаваните малцинствени дялове като „финансови активи по

справедлива стойност през друг всеобхватен доход“, съгласно МСФО 9, като е приело последващо

да ги отчита по справедлива стойност. Към 31.12.2023 г. Дружеството притежава акции в Triller

Hold Co LLC, чийто капитал е увеличен през 2021 г., чрез привличане на нови акционери,

записали акции на предложена цена, която е определена на база вътрешна оценка на компанията,

включително Бианор Холдинг АД, чрез сделка с притежаваното участие в Flipps Media Inc.

Доколкото операциите са изпълнени между независими страни, Ръководството използва

извършената сделка и параметрите по нея при оценката по справедлива стойност на

притежавания дял в дружеството, като към 31.12.2021 г. приема хипотезата за наблюдаема и

извършена на неактивен пазар, съответно от Ниво 2. Поради липсата на сделки, през 2022 г. и

2023 г., с капитала на компанията, предмет на инвестицията, както и изминалото време, от

предишни сделки, хипотезата е категоризирана от Ниво 3 към 31.12.2022 г. и към 31.12.2023 г.

За наличието на обезценка на „финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен

доход“ Ръководството е приело, че следва да са налице обективни доказателства за това,

произхождащи от едно или повече събития, които са настъпили след първоначалното

признаване на актива, на база на един или няколко от следните критерии за увеличение на риска

по инструментите: значително финансово затруднение на емитента или длъжника,

неизпълнение на договор, отпадане на активен пазар за инструмента, драстичен спад в

очакваните бъдещи парични потоци, промяна в икономическите условия.

Към 31.12.2023 г. на база извършения преглед, Ръководството счита, че не са налице индикатори

или обстоятелства налагащи обезценка на наличните инвестиции.

3.27.4. Обезценка на финансови инструменти

Към края на всеки отчетен период ръководството изчислява и признава загуби за очаквани

кредитни загуби и кредитни обезценки за финансови активи, оценявани по амортизирана

стойност, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход,

активи по договори с клиенти и договори за финансова гаранция.

Към края на периода Дружеството притежава: финансови активи, оценявани по амортизирана

стойност, включващи търговски вземания и предоставени заеми и договори за финансова

гаранция.

За изчисляване на очакваните кредитни загуби по отношение на търговските вземания са

приложени опростеният подход, съгласно МСФО 9, и матрица на провизиите. Вземанията са

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

разгледани на колективна база, спрямо вероятността за неизпълнение и потенциалните загуби в

резултат на това, изчислени въз основа на историческите данни на Дружеството за 5 годишен

период, като за вземания, които има достатъчно информация, са взети предвид обективни

външни и начислена кредитна обезценка.

Предоставените заеми и договорите за финансова гаранция са разгледани на индивидуална база

по отношение на очаквани кредитни загуби. За определянето на кредитния риск Дружеството

ползва вътрешна методология за кредитен рейтинг, която в контекста на определението за

„нисък кредитен рейтинг“ е основана и съвместима с утвърдена световна дефиниция в това

отношение, а за определянето на потенциалните загуби са ползвани публикувани данни,

коригирани спрямо обстоятелствата, като за вземания, за които е налице достатъчно

информация е призната кредитна обезценка.

4. ПРИХОДИ

Приходите по договори с клиенти включват:

2023

2022

(хил. лв.)

Приходи от счетоводно, финансово и административно

обслужване

177

116

Общо

177

116

Другите доходи от дейността включват:

2023

2022

(хил. лв.)

Приходи от оперативен лизинг на собствени активи

Приходи от преотдаване на активи с право на ползване

Общо

5. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ

Разходите за външни услуги включват:

2023

2022

(хил. лв.)

Разходи за юридически и счетоводни услуги

111

Разходи за наем и поддръжка на офис

Разходи за посредничество

Разходи за членства, обучения

Разходи за комуникации

Разходи за други външни услуги

Разходи за застраховки

Абонамент софтуери

Общо

168

158

За предоставените услуги от регистрирания одитор на Дружеството през периода са начислени

разходи в размер на 15 хил. лв., от които 13 хил. лв., свързани с независимия финансов одит и 2

хил. лв. други услуги, в съответствие със законови задължения по чл. 89д, ал. 6 от ЗППЦК, във

връзка с проспект за първично публично предлагане на акции.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

6. РАЗХОДИ ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯ

Разходите за възнаграждения включват:

2023

2022

(хил. лв.)

Текущи възнаграждения на членовете на Съвета на директорите

323

Текущи възнаграждения на персонала

265

149

Общо

588

222

7. РАЗХОДИ ЗА ОСИГУРОВКИ

Разходите за осигуровки включват:

2023

2022

(хил. лв.)

Разходи за социално осигуряване

Разходи за здравно осигуряване

Общо

8. ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА

Другите разходи за дейността включват:

2023

2022

(хил. лв.)

Разходи за командировки

Отписани вземания

9. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ/РАЗХОДИ, НЕТО

Финансовите приходи и разходи включват:

2023

2022

(хил. лв.)

Финансови приходи:

Приходи от лихви по предоставени заеми

Приходи от валутни курсови разлики

264

Приходи от дивиденти

391

Общо финансови приходи

418

269

Финансови разходи:

Разходи за лихви по получени заеми

Разходи за лихви по лизинг

Разходи от валутни курсови разлики

130

Други финансови разходи

Общо финансови разходи

103

141

Общо, нето

315

128

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

10. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ

Сгради

Общо

(хил. лв.)

Отчетна стойност

Към 01.01.2023 г.

164

Към 31.12.2023 г.

164

Амортизация

Към 01.01.2023 г.

(54)

Амортизация за годината

(55)

Към 31.12.2023 г.

(109)

Балансова стойност

Към 01.01.2023 г.

110

Към 31.12.2023 г.

Сгради

Общо

(хил. лв.)

Отчетна стойност

Към 01.01.2022 г.

329

Изписани

(165)

Към 31.12.2022 г.

164

Амортизация

Към 01.01.2022 г.

(165)

Амортизация за годината

(54)

Изписана aмортизация

165

Към 31.12.2022 г.

(54)

Балансова стойност

Към 01.01.2022 г.

164

Към 31.12.2022 г.

110

Дружеството представя като инвестиционни имоти преотдадени по договор за наем недвижими

имоти.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

11. ИМОТИ, МАШИНИ, СЪОРЪЖЕНИЯ И ОБОРУДВАНЕ

Машини и

оборудване и

компютърна

техника

Транспортни

средства

Офис

обзавеждане

Общо

(хил. лв.)

Отчетна стойност

Към 01.01.2023 г.

112

Към 31.12.2023 г.

112

Амортизация

Към 01.01.2023 г.

(38)

(40)

(1)

(79)

Амортизация за

годината

(1)

(14)

(15)

Към 31.12.2023 г.

(39)

(54)

(1)

(94)

Балансова стойност

Към 01.01.2023 г.

Към 31.12.2023 г.

Машини и

оборудване и

компютърна

техника

Транспортни

средства

Други

Общо

(хил. лв.)

Отчетна стойност

Към 01.01.2022 г.

112

Към 31.12.2022 г.

112

Амортизация

Към 01.01.2022 г.

(37)

(26)

(1)

(64)

Амортизация за годината

(1)

(14)

(15)

Към 31.12.2022 г.

(38)

(40)

(1)

(79)

Балансова стойност

Към 01.01.2022 г.

Към 31.12.2022 г.

Представените компютърна техника и оборудване, и транспортни средна са отдадени по

договори за наем.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

12. ДЪЛГОТРАЙНИ НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ

Програмни

продукти

Други

Общо

(хил. лв.)

Отчетна стойност

Към 01.01.2023 г.

Изписани

(1)

Към 31.12.2023 г.

Амортизация

Към 01.01.2023 г.

(1)

(5)

(6)

Амортизация за годината

(1)

Към 31.12.2023 г.

(1)

(6)

(7)

Балансова стойност

Към 01.01.2023 г.

Към 31.12.2023 г.

Програмни

продукти

Други

Общо

(хил. лв.)

Отчетна стойност

Към 01.01.2022 г.

Придобити

Към 31.12.2022 г.

Амортизация

Към 01.01.2022 г.

(1)

(4)

(5)

Амортизация за годината

(1)

Към 31.12.2022 г.

(1)

(5)

(6)

Балансова стойност

Към 01.01.2022 г.

Към 31.12.2022 г.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

13. ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Инвестициите в дъщерни предприятия включват:

31.12.2023

31.12.2022

дял %

(хил. лв.)

дял %

(хил. лв.)

„Бианор Сървисиз“ ЕООД

100,00%

2 750

100,00%

2 750

„Айтидо Технолоджис“ ЕООД

100,00%

5 512

„Дейтабрийд“ ЕООД

100,00%

2 242

„ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД

100,00%

3 863

Общо

14 367

2 750

През периода са придобити участия в три еднолични дъщерни дружества – „Айтидо

Технолоджис“ ЕООД, „Дейтабрийд“ ЕООД и „ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД.

По договор за инвестиционен банков кредит между ОББ АД и „Бионар Холдинг“ АД, в размер

1 864 х. лв., са уговорени залози върху търговските предприятия на всички дъщерни дружества,

които са вписани в регистъра на особените залози и ТРРЮЛНЦ в началото на 2024 г.

14. НЕТЕКУЩИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

Нетекущите финансови активи включват:

31.12.2023

31.12.2022

дял

(хил. лв.)

дял

(хил. лв.)

Triller Hold Llc, САЩ

0,22%

6 321

0,22%

6 221

Общо

6 321

6 221

През 2021 г. БИАНОР ХОЛДИНГ АД участва в сделка, уредена в парични средства и чрез участието

във Flipps Media Inc, САЩ, и придобива ценни книжа от Triller Hold Llc, САЩ при процедура по

увеличение на капитала на компанията на база на оценка от ръководството и акционерите за

целите на предлагането.

Оценки по справедлива стойност

Направената преоценка на финансовите активи до справедлива стойност е периодична, поради

прилагането на модела на справедливата стойност по МСФО 9, към датата на всеки годишен

финансов отчет. Оценката по справедливата стойност е извършена от Ръководството.

Йерархия на справедливите стойности

Оценките по справедлива стойност на притежаваните „финансови активи, оценявани по ССДВД“

към 31.12.2023 г. са определени от Ниво 3 (към 31.12.2022 от Ниво 3).

Сделката по придобиване на ценни книжа в Triller Hold Llc е извършена в средата на 2021 г.

между независими страни – Дружеството, стари и нови акционери в компанията, поради което

Ръководството приема, че цената на сделката е основа за справедливата стойност към 31.12.2021

г., като я класифицира от Ниво 2 – наблюдаема и извършена на нерегулиран пазар, предвид

краткия период и липсата на други операции до края на отчетната година.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Поради неактивността на пазара и липсата на сделки с капитала на дружеството през 2023 г. и

2022 г., както и поради изминалото време от операциите по емисия на капитал, Ръководството

прекласифицира хипотезата от Ниво 2 към Ниво 3 през предходния период.

Равнение на справедливата стойност

Ниво 2

Общо

2023 година

(хил. лв.)

Начално салдо на 1 януари

6 221

Придобити инвестиции през годината

319

Печалби /(загуби), общо за годината, признати в друг

всеобхватен доход, преоценъчен резерв

(219)

Крайно салдо на 31 декември

6 321

Нереализирани печалби/(загуби) за годината,включени в

друг всеобхватен доход (статия ”Преоценъчен резерв”)

(219)

Равнение на справедливата стойност

Ниво 3

Общо

2022 година

(хил. лв.)

Начално салдо на 1 януари

5 550

Придобити инвестиции през годината

337

Печалби /(загуби), общо за годината, признати в друг

всеобхватен доход, преоценъчен резерв

334

Крайно салдо на 31 декември

6 221

Нереализирани печалби/(загуби) за годината,включени в

друг всеобхватен доход (статия ”Преоценъчен резерв”)

334

Движението от придобити активи през текущия и предходния период е във връзка с удържани

гаранции, които са платени през 2023 г. и 2022 г., (виж т. 17)

През предходния период е извършено преминаване от Ниво 2 към Ниво 3 по отношение на Triller

Hold Llc, САЩ, поради липса на сделки, съответно неактивността на пазара и липсата на актуални

данни. Дружеството приема, че е налице такова прехвърляне, когато за определен вид актив или

сходни активи текущо са ограничени, или разширени наличните входящи наблюдаемите данни,

което съответно налага използването или отхвърлянето на ненаблюдаема информация.

По-долу представени методите за оценяване, използвани при определянето на справедливата на

финансовите активи за 2023 г., както и използваните значими ненаблюдаеми входящи данни:

Групи активи

Ниво 3

Подходи и методи за оценка

Значими ненаблюдаеми

данни

Група Финансови активи

оценявани по ССДВД

Пазарен подход, чрез метод на

пазарните сравнения –

пазарни цени на активите

Цена на акция при сделката

8,3579 $ за брой

Методи за оценка, използвани при определянето на справедливата стойностна на финансовите

активи за 2023 г., както и използваните значими ненаблюдаеми входящи данни:

Групи активи

Ниво 3

Подходи и методи за оценка

Значими ненаблюдаеми

данни

Група Финансови активи

оценявани по ССДВД

Пазарен подход, чрез метод на

пазарните сравнения –

пазарни цени на активите

Цена на акция при сделката

8,3579 $ за брой

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

15. ДРУГИ НЕТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ И АКТИВИ

Другите нетекущи активи включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Предоставени депозити

Общо

16. ТЕКУЩИ ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ

Текущите търговски вземания включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Предоставени аванси

118

Общо

118

17. ДРУГИ ТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ И АКТИВИ

Другите текущи вземания и активи включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Вземания по продадени финансови активи

655

Предплатени разходи

Данък добавена стойност за възстановяване

Други

Общо

663

През 2021 г. период Дружеството продава участието си във Flipps Media Inc. като

възнаграждението е определено за уреждане в парични средства и акции от капитала на Triller

Hold CO LLC. Съгласно условията на договора за продажба 10% от възнаграждението, в

съответните пропорции, е задържано във връзка с поети гаранции по продажбата и е с падеж 18

месеца от ефективната дата на продажбата – 29.07.2021 г.

Предвид удържаната гаранция и доколкото задържаните от купувача финансови активи не

отговарят на условията за отписване, дружеството е признало вземане в размер на общата

неплатената сума, включваща вземане за парични средства и финансови инструменти, в

съответните пропорционални части.

През 2022 г. е освободена половината от удържаната гаранция, като Дружеството е получило

съответната част от договореното възнаграждение във финансови инструменти и парични

средства. Непогасеният остатък от възнаграждението към 31.12.2022 г., представен в състава на

краткосрочните активи към тази дата е с падеж през 2023 г. и е погасен през годината.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

18. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

Паричните средства и еквиваленти включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Парични средства в брой

- в лева

Парични средства в банкови сметки

1 622

269

- в лева

1 620

123

- във валута

146

Общо

1 624

269

В представените парични средства по банкови сметки в лева са включени 1 539 х .лв., които не са

на разположение на Дружеството, доколкото са блокирани за разплащане на признато

задължение по придобиване на инвестиции в дъщерни предприятия. (виж т. 25)

Пасивите възникващи от финансови дейности включват:

Салдо на

възникна

ли/измен

ени през

периода

постъплен

ия от

финансова

дейност

плащания

от

финансова

дейност

трансфер от

дългосрочни

в кратсрочни

Салдо на

31.12.2022

31.12.2023

(хил. лв.)

Емисия капитал

8 002

Дългосрочни банкови

заеми

1 846

(473)

1 373

Краткосрочни банкови

заеми

8 451

(6 992)

473

2 013

Лизингови пасиви

дългосрочни

(65)

Лизингови пасиви

краткосрочни

(65)

Краткосрочни

търговски заеми

свързани лица

300

Дивиденти

(6)

Общо

158

18 599

(7 063)

11 777

19. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ

Основният капитал на Дружеството към 31.12.2023 г. е разпределен в 6 875 514 (шест милиона

осемстотин седемдесет и пет хиляди петстотин и четиринадесет) акции с номинал 1 (един) лев

всяка и е изцяло внесен.

Издадени и напълно платени обикновени акции:

акции

Основен

капитал

Премиен

резерв

брой

(хил. лв.)

Салдо на 1 януари 2022 година

675 222

675

1 193

Салдо на 31 декември 2022 година

675 222

675

1 193

Движение за годината

емисия юни 2023

470 697

471

7 456

емисия септември 2023

5 729 595

5 730

Салдо на 31 декември 2023 година

6 875 514

6 876

8 649

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Премийният резерв е формиран при първичното публично предлагане на акции през 2007 г. и

2023 г., а общите резерви са формирани по решение на Общото събрание. Преоценъчният резерв

е формиран от оценката по справедлива стойност на „финансови активи оценявани по ССДВД“,

представляващи малцинствен дял, признат съгласно МСФО 9.

През текущата година са извършени две увеличения на капитала на Дружеството:

- чрез първично публично предлагане на 470 697 бр. акции с номинална стойност 1 лева и

емисионна стойност в размер на 17 лева, извършено през месец юни 2023 г.;

- чрез увеличение със собствени средства за сметка на натрупаните печалби – 5 729 595 бр. акции

с номинална и емисионна стойност в размер на 1 лев, извършено през месец октомври 2023 г.

Основни акционери с повече от 5% дял в капитала на Дружеството към 31 декември 2023 г.:

Брой

акции

Права на

глас

Дял в

капитала

Костадин Стоянов Йорданов

1 581 660

23,00%

Николай Герогиев Рашев

826 968

12,03%

Християн Илиев Македонски

779 784

11,34%

Христо Любомиров Стоянов

779 784

11,34%

Неделчо Василев Неделчев

690 290

712 290

10,36%

Костадин Стоянов Йорданов е Член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор

Християн Илиев Македонски е Член на Съвета на директорите

Неделчо Василев Неделчев е Член на Съвета на декораторите

20. НЕТЕКУЩИ БАНКОВИ ЗАЕМИ

Нетекущите финансови пасиви включват

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Дългосрочни банкови заеми

1 373

Общо

1 373

Дружеството е сключило договор за дългосрочен банков кредит, виж т. 22

21. НЕТЕКУЩИ ПРОВИЗИИ

Нетекущите провизии включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Провизии за дългосрочни доходи

Общо

22. ТЕКУЩИ БАНКОВИ ЗАЕМИ

Текущите финансови пасиви включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Краткосрочни банкови заеми

1 539

Краткосрочна част от дългосрочни банкови заеми

474

Общо

2 013

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

През периода е сключен договор за дългосрочен инвестиционен кредит с ОББ АД, в размер на

1 864 хил. лв., при лихвен процент в размер ОББ КЛП+3,25 или 3,5% към датата на договора и към

края на периода, с погашения на първоначална и равни месечни вноски и краен падеж 30.10.2028

г. Заемът е обезпечен със особен залог на търговските предприятия на дъщерните дружества,

както и поети условни ангажименти като съдлъжници от страна на последните, (виж т. 13 и т.

31).

През периода е сключен договор за краткосрочен кредит с ОББ АД, в размер на 1 539 хил. лв., при

лихвен процент в размер ОББ КЛП+3,25 или 3,5% към датата на договора и към края на периода,

с падеж 30.04.2024 г. Заемът е обезпечен със залог на вземания по всички сметки на дружеството

в банката и поети условни ангажименти като съдлъжници от страна на дъщерни предприятия,

(виж т. 31).

23. ДАНЪЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

Данъчните задължения включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Данък върху добавена стойност

Данък върху доходите на физическите лица

Други данъци

Общо

24. ЗАДЪЛЖЕНИЯ СВЪРЗАНИ С ПЕРСОНАЛА

Задълженията, свързани с персонала включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Възнаграждения по ДУК и трудови договори

Задължения за осигурителни вноски

Общо

25. ДРУГИ ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И ПАСИВИ

Другите текущи пасиви включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Задължения по придобити инвестиции

1 539

Задължения по дивиденти

Други задължения

Общо

1 559

Представените задължения по придобити инвестиции са по сделка за придобиване на участие в

дъщерно дружество, което предстои да бъде погасено с предвидени за това средства и/или със

средства, набрани от планирано първично предлагане на акции през първото тримесечие на 2024

г., (виж т. 32), в което е възможно да участват и предишните му собственици, които възнамеряват

да придобият до 5% от предложените акции.

26. СВЪРЗАНИ ЛИЦА

През 2023 г. и 2022 г. свързаните лица, с които Дружеството е имало взаимоотношения са:

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

- Бианор Сървисиз ЕООД – дъщерно дружество;

- АйТиДо Технолоджис ЕООД – дъщерно дружество;

- Дейтабрийд ЕООД – дъщерно дружество;

- ГоуТуАдминс Груп ЕООД – дъщерно дружество;

- Флипс Медиа ЕАД – под общ контрол с Дружеството;

Ключов ръководен състав:

- Костадин Стоянов Йорданов – Член на Съвета на директорите, Изп. Директор и акционер;

- Иван Димитров Димитров – Член на Съвета на директорите и акционер;

- Мартин Владимиров Димитров – Член на Съвета на директорите;

- Спартак Иванов Кабакчиев – Член на Съвета на директорите и акционер;

- Християн Илиев Македонски – Член на Съвета на директорите и акционер;

- Неделчо Василев Неделчев – Член на Съвета на директорите и акционер;

Членовете на СД, които притежават над 5% от капитала на Дружеството са посочени в т. 19

Продажбите и покупките от свързани лица се извършват по обичайни пазарни цени.

Неиздължените салда в края на годината са необезпечени, безлихвени, извън заемите, и

уреждането им се извършва с парични средства. За вземанията от или задълженията към

свързани лица не са предоставени или получени гаранции.

Към 31.12.2023 г. вземанията на дружеството от свързани лица са както следва:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Бианор Сървисиз ЕООД

Оперативен лизинг и услуги

Бианор Сървисиз ЕООД

Заем

180

Бианор Сървисиз ЕООД

Лихви

АйТиДо Технолоджис ЕООД

Заем

300

АйТиДо Технолоджис ЕООД

Услуги

Дейтабрийд ЕООД

Услуги

ГоуТуАдминс Груп ЕООД

Услуги

Флипс Медиа ЕАД

Услуги

Общо

347

188

Заемът на АйТиДо Технолоджис ЕООД е с падеж до 30.06.2024 г., при лихвен процент 3%.

Към 31.12.2023 г. задълженията на дружеството към свързани лица са както следва:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Бианор Сървисиз ЕООД

Заем

300

Бианор Сървисиз ЕООД

Услуги

Общо

301

Полученият от Бианор Сървисиз ЕООД заем е с падеж до 30.06.2024 г., при лихвен процент 3%.

През 2023 г. дружеството е отчело приходи от свързани лица както следва:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Бианор Сървисиз ЕООД

Оперативен лизинг и услуги

Бианор Сървисиз ЕООД

Услуги

Бианор Сървисиз ЕООД

Лихви

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Флипс Медиа ЕАД

Услуги

АйТиДо Технолоджис ЕООД

Услуги

Дейтабрийд ЕООД

Услуги

Общо

258

201

През 2023 г. дружеството е начислило възнаграждения на ключов управленски състав както

следва:

2023

2022

(хил. лв.)

Разходи за възнаграждения на ключов

управленски персонал

245

Предоставени опции за акции

Общо

323

Плащания на базата на акции

Към 31.12.2023 г. в Дружеството действа план за стимулиране на служителите, чрез плащания на

база на акции. За целта на определени служители, с които се подписват споразумения в

съответствие с основните параметри на плана, се предоставят опции за придобиване на акции от

Дружеството на определена цена. Опциите се освобождават, съответно подлежат на

упражняване, поетапно при условието и в хода на изпълнението му, че въпросните служители ще

останат на работа в Дружеството – обичайно между 2 и 4 години. Като общият размер на

предоставените опции не може да надвишава 5% от капитала на Дружеството към определен

момент.

Правото за упражняване на опциите възниква за всички опции, които са освободени и са за не по-

малко от 50 акции, като за целта получателите следва да уведомят Дружеството. Издаването на

акциите, предмет на упражнени опции, се осъществява при и в рамките на първото планирано от

Дружеството увеличение на капитала, и не по-късно от една година. Като увеличенията на

капитала с акции от упражнени опции не може да надвишава 1% от размера му в рамките на една

година, както и повече от 3%, независимо от периода, в случай, че не е извършено друго успешно

увеличаване по общия ред най-малко с 10%. По изключение и единствено по решение на

ръководството опциите могат да бъдат удовлетворени, чрез изплащане на паричния еквивалент

на акциите към момента на упражняване, като това право може да се упражни само от

Дружеството и преди заплащане на цената на упражняване на опциите.

Разходите свързани с плащания на базата на акции са, както следва:

2023

2022

(хил. лв.)

Разходи за персонала

Общо

Движенията на опциите за периода са, както следва:

2023

2022

(брой)

(СПЦУ лв.*)

(брой)

(СПЦУ лв.*)

Налични към 01 януари

Предоставени през периода

23 349

1,00 лв.

Налични към 31 декември

23 349

1,00 лв.

Упражняеми към 31 декември

23 349

1,00 лв.

* Средно-претеглена цена на упражняване

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Детайли за опциите за и към края на отчетния период:

31.12.2023

31.12.2022

Среднопретеглен срок за упражняване

1 год.

Минимална цена на упражняване

1,00 лв.

Максимална цена на упражняване

1,00 лв.

2023

2022

(лева)

Средно-претеглени справедливи стойности:

на акциите, упражнени през периода

на опциите, предоставени през периода

3,35 лв.

Входящите данни за определяне на справедливата стойност на опциите

по модела Black & Scholes са, както следва:

2023

2022

(план)

Цена на акциите

4,24 лв.

Цена на упражняване

1,00 лв.

Очаквана продължителност

3 г. и 6м.

Безрисков лихвен процент

3,42%

Очаквани промени в цената на акциите (год.)

31,75%

* Дивидентите не са взети предвид при изчисленията, доколкото Дружеството няма

утвърдена практика относно размера и регулярността за разпределение на дивиденти

27. ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

Облагането за данъчни цели за годината е както следва:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Счетоводна печалба/загуба преди данъци

(312)

(159)

Увеличение

200

Намаление

(479)

(2)

Финансов резултат след данъчно преобразуване

(591)

(159)

Данък печалба

Данъчна ставка

10%

Отсрочени данъци

Данъчна ставка

10%

Общо разход по текущи и отсрочени данъци

Печалба/Загуба след данъци

(301)

(159)

Друг всеобхватен доход

(217)

333

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Отсрочени данъци върху друг всеобхватен доход

(33)

Данъчна ставка

10%

Общ всеобхватен доход

(496)

141

Отсрочените данъци включват:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Дълготрайни активи

(1)

Активи с право на ползване

Лизингови пасиви по активи с право на ползване

(5)

Провизии за обезщетение при пенсиониране

Преоценка на финансови активи

(37)

(59)

Провизии за неизползван платен отпуск

Други провизии - опции

Неизплатени доходи на физически лица

Данъчни активи

(24)

(57)

Изменението на отсрочените данъци е както следва:

2023

2022

Временна

разлика

Данък

Временна

разлика

Данък

(хил.

лв.)

(хил.

лв.)

(хил. лв.)

(хил.

лв.)

Салдо към 01.01.

(57)

(24)

Преоценка на финансови активи

219

Отписани провизии за неизползван платен отпуск,

обратно проявление

(1)

Доходи на физически лица, обратно проявление

Общо:

(1)

Преоценка на финансови активи

334

(33)

Начислени провизии за неизползван платен

отпуск

Други провизии - опции

Неизплатени доходи на физически лица

Общо:

(32)

Салдо към 31.12.

(24)

(57)

28. ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК

Дружеството е изложено на рискове, които произлизат от използването на финансови

инструменти. Тази бележка описва целите, политиките и процесите за управление на тези

рискове и използваните методи за оценяването им.

Няма съществени промени при излагането на дружеството на рискове от финансови

инструменти, нейните цели, политики и процеси за управление на тези рискове или

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

използваните методи за оценяването им от предишни периоди, освен ако не е упоменато нещо

друго в тази бележка.

Чрез своята дейност дружеството е изложено на следните финансови рискове:

− Кредитен риск

− Справедлива стойност или лихвен риск от паричните потоци

− Валутен риск

− Друг пазарен ценови риск

− Ликвиден риск

Основни финансови инструменти

Основните финансови инструменти, използвани от дружеството, от които възниква риска от

финансови инструменти са, както следва:

− Финансови активи и пасиви

− Предоставени заеми

− Търговски и други вземания

− Парични средства и парични еквиваленти

− Търговски и други задължения, задължения по лизингови договори

Структурата на финансовите инструменти към 31.12.2023 г. е както следва:

Финансови активи:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Финансови активи

6 321

6 221

Търговски и други вземания

347

191

Парични средства и парични еквиваленти

1 624

269

Общо

8 292

6 681

Финансови пасиви:

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Финансови пасиви

3 386

Задължения по лизинг

152

Търговски и други задължения

1 857

Общо

5 332

161

Ръководството носи цялата отговорност за определяне целите и политиките на дружеството за

управление на риска и, докато запазва крайната отговорност за тях, делегира правомощието за

определяне и опериране на процесите, които дават уверение за ефективното изпълнение на

целите и политиките за финансовата функция на дружеството. Ръководството периодично прави

преглед на политиките и процесите за управление на риска.

Кредитен риск

Кредитен риск е риска, при който клиентите няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло

дължимите на дружеството суми в предвидения срок. Максималният кредитен риск, свързан с

финансови активи, е до размера на преносната им стойност, отразена в баланса на дружеството.

С цел управление на кредитния риск, дружеството е разработило стриктни процедури за анализ

и оценка на клиентите.

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Търговските и другите вземания на дружеството се управляват активно от ръководството, така

че да се избегне концентрацията на кредитен риск.

Кредитен риск

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Балансова

стойност

Максимален

риск

Балансова

стойност

Максимален

риск

Финансови активи

6 321

6 221

Търговски и други вземания

347

191

Парични средства и парични

еквиваленти

1 624

269

Общо

8 292

6 681

Пазарен риск

Пазарният риск възниква от лихвоносни, търгуеми и инструменти в чуждестранна валута. Това е

риска, където справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент

ще се колебаят поради промени в лихвените проценти (лихвен риск), валутни курсове (валутен

риск) или други пазарни фактори (друг ценови риск).

Лихвен риск

Дружеството няма съществени лихвоносни активи, с изключение на предоставените заеми към

края на периода, които са с фиксиран лихвен процент. Не се очаква приходите и разходите,

свързани с лихви да са зависими в голяма степен от промените в пазарните лихвени равнища.

Дружеството е изложено на лихвен риск както следва:

Безлихвени

С плаващ

лихвен %

С фиксиран

лихвен %

Общо

31.12.2023

(хил. лв.)

Финансови активи

6 321

Търговски и други вземания

347

Парични средства и еквиваленти

1 622

1 624

6 670

1 622

8 292

Финансови пасиви

3 386

Задължения по лизинг

Търговски и други задължения

1 857

3 386

5 332

Безлихвени

С плаващ

лихвен %

С фиксиран

лихвен %

Общо

31.12.2022

(хил. лв.)

Финансови активи

6 221

Търговски и други вземания

180

191

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Парични средства и еквиваленти

269

6 232

269

180

6 681

Финансови пасиви

Задължения по лизинг

103

152

Търговски и други задължения

103

161

Валутен риск

Валутният риск е риска от негативното влияние на колебания в преобладаващите валутни

курсове върху финансовото състояние и паричните потоци на дружеството. Тъй като

българският лев е фиксиран към еврото и дружеството представя финансовите си отчети в

български лева, валутният риск е свързан единствено с валутите, различни от евро. Следващата

таблица обобщава експозицията на дружеството на валутен риск към 31 декември 2023 г. В нея

са включени активите и пасивите по балансова стойност, категоризирани по вид валута.

31.12.2023

BGN

EUR

USD

Общо

(хил. лв.)

Финансови активи

6 321

Търговски и други вземания

356

Парични средства и еквиваленти

1 624

Общо

1 980

6 321

8 301

Финансови пасиви

3 386

Задължения по лизинг

Търговски и други задължения

1 857

Общо

5 332

31.12.2022

BGN

EUR

USD

Общо

(хил. лв.)

Финансови активи

6 221

Търговски и други вземания

191

Парични средства и еквиваленти

269

Общо

460

6 221

6 681

Финансови пасиви

Задължения по лизинг

152

Търговски и други задължения

Общо

161

Чувствителността към промени на валутния курс на долара, към 31 декември 2023 г. е както следва:

31.12.2023

31.12.2022

Ефект при промяна в курса на USD

(хил. лв.)

Ефект при увеличение с 10%

632

622

Ефект при намаление с 10%

(632)

(622)

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Справедливи стойности

Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансов инструменти чрез

продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници

на основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За такива дружеството приема БФБ,

големите търговски банки, както и сключените директни сделки между страни, участници на

местния и на американския пазар, по отношение на притежаваните малцинствени дялове.

В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения и

банковите депозити, се очаква те да се реализират, чрез тяхното цялостно погасяване. Затова те

се представят по тяхната амортизируема стойност. Колкото до малцинствените участия,

представляващи финансови активи на разположение за продажба, те оценени по справедлива

стойност, на база сключени сделки с независими страни.

Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в

отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-

надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност.

Ликвиден риск

Ликвидният риск представлява риска от невъзможността на дружеството да посрещне текущите

и потенциалните си задължения, свързани с плащания, когато те са дължими, без да понесе

неприемливи загуби.

В таблицата по-долу е направен анализ на пасивите на дружеството към 31 декември 2023 г.,

групирани по остатъчен срок до падежа.

на

виждане

От 1 до 3

месеца

От 3 до 12

месеца

От 1 до 5

години

Без

матуритет

Общо

31.12.2023

(хил. лв.)

Финансови

активи

6 321

Търговски и други

вземания

356

Парични средства

и еквиваленти

1 624

Общо

1 624

356

6 321

8 301

Финансови

пасиви

207

1 852

1 552

3 611

Задължения по

лизинг

Търговски и други

задължения

1 557

309

1 866

Общо

1 780

2 210

1 576

5 566

на

виждане

От 1 до 3

месеца

От 3 до 12

месеца

От 1 до 5

години

Без

матуритет

Общо

31.12.2022

(хил. лв.)

Финансови

активи

221

Търговски и други

вземания

191

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Парични средства

и еквиваленти

269

Общо

269

191

6 221

681

31.12.2022

Задължения по

лизинг

152

Търговски и други

задължения

Общо

161

Управление на капитала

Основната цел на управлението на капитала на дружеството е да се гарантира, че то поддържа

стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и

да увеличи максимално стойността му.

Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед на промените

в икономическите условия.

Политиката за управление на капитала се стреми да осигури адекватно покритие на рисковете,

възникващи в обичайния процес на дейността, както и рискове от възникване на непредвидени

обстоятелства.

Дружеството наблюдава капитала си, като използва съотношение на задлъжнялост, което

представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Дружеството включва

в нетния дълг лихвоносните заеми и привлечени средства, търговските и други задължения,

намалени с паричните средства и паричните еквиваленти.

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

Финансови пасиви, търговски и други задължения и

лизинг

2 408

161

Намалени с парични средства и краткосрочни депозити

1 624

269

Нетен дълг

784

(108)

Собствен капитал

17 485

9 977

Капитал и нетен дълг

18 269

9 869

Съотношение на задлъжнялост

0,04

(0,01)

29. ПОКАЗАТЕЛИ И КОЕФИЦИЕНТИ

Показатели

2023

2022

Разлика

(хил. лв.)

Дълготрайни активи /общо/

20 764

9 131

11 634

127%

Краткотрайни активи в т.ч.

2 185

1 123

1 062

95%

Краткосрочни вземания

488

194

294

152%

Парични средства

1 624

269

1 355

504%

Обща сума на активите

22 949

10 254

12 695

124%

Собствен капитал

17 486

9 977

7 509

75%

Финансов резултат

(301)

(159)

(142)

90%

Дългосрочни пасиви

1 429

154

1 275

828%

Краткосрочни пасиви

4 034

123

3 911

3180%

Обща сума на пасивите

5 463

277

5 186

1872%

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

Приходи общо

256

196

31%

Приходи от продажби

177

116

53%

Разходи общо

883

483

400

83%

Коефициенти

2023

2022

Разлика

Стойност

Рентабилност:

На собствения капитал

(0,02)

(0,00)

На активите

(0,01)

(0,02)

0,00

-15%

На пасивите

(0,06)

(0,57)

0,52

-90%

На приходите от продажби

(1,71)

(1,37)

(0,34)

24%

Ефективност:

На разходите

0,29

0,41

(0,12)

-29%

На приходите

3,45

2,46

0,99

40%

Ликвидност:

Обща ликвидност

0,54

9,13

(8,59)

-94%

Бърза ликвидност

0,54

9,13

(8,59)

-94%

Незабавна ликвидност

0,40

2,19

(1,78)

-82%

Абсолютна ликвидност

0,40

2,19

(1,78)

-82%

Финансова автономност:

Финансова автономност

3,20

36,02

(32,82)

-91%

Задлъжнялост

0,31

0,03

0,28

1025%

30. ДОГОВОРИ ЗА ЛИЗИНГ

Дружеството няма договори за краткосрочен лизинг или за лизинг на активи с ниска стойност

към 31.12.2023 г.

31. УСЛОВНИ АНГАЖИМЕНТИ

Дъщерните предприятия на Дружеството – „Бианор Сървисиз“ ЕООВ, „Айтидо Технолоджис“

ЕООД, „Дейтабрийд“ ЕООД и „ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД в качеството си на съдлъжници са

предоставили гаранции в полза на ОББ АД по договори за заем на Дружеството в размер на 3 386

хил. лв.

Съгласно договор за дългосрочен банков заем с ОББ АД е уговорен, а след края на отчетния

период и вписан, залог върху търговските предприятия на всички дъщерни дружества: „Бианор

Сървисиз“ ЕООД, „Айтидо Технолоджис“ ЕООД, „Дейтабрийд“ ЕООД и „ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД.

32. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД

В периода между датата на финансовия отчет и доклада за дейността за 2023 г. и датата на

одобрението им за публикуване – 14.03.2024 г., са настъпили следните събития:

След края на отчетния период, съгласно договор за дългосрочен банков заем с ОББ АД, е вписан

залог върху търговските предприятия на следните дъщерни дружества „Бианор Сървисиз“ ЕООД,

„Айтидо Технолоджис“ ЕООД, „Дейтабрийд“ ЕООД и „ГоуТуАдминс“ Груп ЕООД.

На 02 февруари 2024 г. Съветът на директорите на Бианор холдинг АД, на основание чл. 89г от

ЗППЦК и чл. 15а, ал.1 от Устава на Дружеството, одобри коригиран и последен вариант на

проспект за първично публично предлагане на акции на Дружеството за увеличаване на общия

номинален размер на капитала на Дружеството, от 6 875 514 лева, разпределен в 6 875 514 броя

обикновени, поименни, безналични акции, всяка една с право на един глас в Общото събрание и

БИАНОР ХОЛДИНГ АД

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

Индивидуален финансов отчет към 31 декември 2023 година

номинална стойност в размер на 1 лев, на до 12 358 327 лева, чрез издаване на до 5 482 813 броя

нови, обикновени, поименни, безналични акции, с право на един глас в Общото събрание, всяка

една с номинална стойност в размер на 1 лев и емисионна стойност в размер на 3,70 лева.

Очакваните брутни постъпления за Дружеството, в случай че емисията бъде записана в пълния

предложен размер, са в размер на 20 286 хил. лв. Причините за извършване на публичното

предлагане са свързани със стратегията на Дружеството да продължава да разширява своята

дейност, като развива портфолиото си от участия и от услуги в сферата на информационните и

комуникационни технологии. Стратегическите планове на „Бианор холдинг“ АД са за

придобиване на нови участия в дружества, както и част ще бъде инвестирана във вече

съществуващите бизнеси (инвестиции в дъщерните компании).

С Решение №85-Е от 13.02.2024 г. Комисия за финансов надзор (КФН) одобри Проспекта за

първично публично предлагане на емисия акции на „Бианор Холдинг“ АД в размер до 5 482 813

(пет милиона четиристотин осемдесет и две хиляди осемстотин и тринадесет) броя обикновени,

поименни, безналични акции с право на глас, с номинална стойност 1 (един) лев и емисионна

стойност 3,70 (три и седемдесет) лева всяка, които ще бъдат издадени от „Бианор Холдинг“ АД

съгласно решение от 14.12.2023 г. на Съвета на директорите на дружеството.

На 07.03.2024 г. „Бианор Холдинг“ АД обяви графика на предстоящото увеличение на капитала на

дружеството и публикува Проспекта за първично публично предлагане.

Между датата на финансовия отчет и датата на одобрението му за публикуване не са настъпили

други събития, изискващи корекции или оповестяване.

33. ОДОБРЕНИЕ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ

Финансовите отчети са одобрени от ръководството на дружеството и са подписани от негово име

на 14.03.2023 г. от:

Изпълнителен директор:

Костадин Йорданов

Съставител:

Вяра Тодорова

14.03.2023 г.

VYARA

KIRILOVA

TODOROVA

Digitally signed

by VYARA

KIRILOVA

TODOROVA

Date: 2024.03.14

11:47:17 +02'00'

KOSTADIN

STOIANOV

JORDANO

Digitally signed

by KOSTADIN

STOIANOV

JORDANOV

Date: 2024.03.14

14:50:37 +02'00'

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 1 от 40

ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА

„БИАНОР ХОЛДИНГ” АД

ПРЕЗ 2023 ГОДИНА

НАСТОЯЩИЯТ ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА Е ИЗГОТВЕН В СЪОТВЕТСТВИЕ С РАЗПОРЕДБИТЕ НА ЧЛ. 39 ОТ ЗАКОНА ЗА

СЧЕТОВОДСТВОТО, ЧЛ. 100Н, АЛ. 7 ОТ ЗППЦК И ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 КЪМ ЧЛ. 10, Т. 1, ЧЛ. 11, Т. 1, ЧЛ. 21, Т. 1, БУКВА „А“ И Т. 2, БУКВА

„А“ ОТ НАРЕДБА №2 ОТ 09.11.2021 Г. ЗА ПЪРВОНАЧАЛНО И ПОСЛЕДВАЩО РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ПРИ ПУБЛИЧНО

ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА И ДОПУСКАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА ДО ТЪРГОВИЯ НА РЕГУЛИРАН ПАЗАР.

 
 
Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г.  стр. 2 от 40 
 
 
    Съдържание 
ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „БИАНОР ХОЛДИНГ” АД ПРЕЗ 2023 ГОДИНА  1 
Обръщение на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг” АД  3 
Обща информация  4 
1 Форма на управление  4 
2 Съвет на директорите  4 
3 Структура на групата  6 
4 История на Дружеството  7 
Преглед на състоянието и дейността на Дружеството  13 
1 Финансови показатели и резултати от дейността на Дружеството  13 
2 Отчет за финансовото състояние  14 
3 Отчет за всеобхватния доход  15 
4 Основни рискове, пред които е изправено Дружеството  16 
Важни събития, настъпили след датата на съставяне на годишния финансов отчет  20 
Настоящи тенденции и вероятно бъдещо развитие на Дружеството  22 
Научноизследователска и развойна дейност  24 
Информация, изисквана по реда на чл. 187д и чл. 247 от Търговския закон  25 
1 Акционерен капитал  25 
2 Обратно изкупуване  25 
3 Притежание на собствени акции  25 
4 Възнаграждения на управителните и контролни органи на Дружеството  25 
5 Акции на Дружеството, притежавани от членовете на Съвета на директорите  25 
6 Участия в търговски дружества на членовете на Съвета на директорите  26 
7 Планирана стопанска политика на Дружеството  27 
Наличие на клонове на Дружеството  28 
Използвани от Дружеството финансови инструменти  29 
Програма за корпоративно управление и Политика за възнагражденията  30 
Допълнителна информация по Приложение № 2 от  Наредба № 2 на КФН  32 
1 Предоставени услуги  32 
2 Приходи от услуги  32 
3 Сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента  32 
4 Сделки, сключени между емитента и свързани лица  32 
5 Събития и показатели с необичаен за емитента характер  33 
6 Извънбалансово водени сделки  33 
7 Дялови участия на емитента и инвестиции в страната и чужбина  33 
8 Получени заеми, лизинг  33 
9 Предоставени заеми  33 
10 Използване на средствата от първичното публично предлагане  33 
11 Съотношение между постигнатите финансови резултати и по-рано публикуваните прогнози 34 
12 Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси  34 
13 Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения  35 
14 Промени в основните принципи на управление  35 
15 Основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на 
финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове  35 
16 Промени в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година  35 
17 Договорености относно промени в притежавания относителен дял акции от настоящи 
акционери  35 
18 Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи 
задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му 
капитал  36 
19 Данни за директора за връзки с инвеститорите  36 
Промени в цената на акциите на Дружеството  37 
Анализ и разяснение на информацията относно публичното дружество  38 
1 Структура на капитала на Дружеството  38 
2 Данни за лицата, притежаващи пряко и непряко най-малко 5 на сто от гласовете в общото 
събрание към края на отчетния период  38 
Друга информация по преценка на дружеството  39 
 

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 3 от 40

1. Обръщение на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг” АД

Уважаеми госпожи и господа,

Във всички свои действия при управлението на Дружеството Съветът на директорите

на „Бианор Холдинг” АД се води от интересите на неговите акционери, законодателството на

Република България и международно-признатите стандарти за добро корпоративно

управление. Настоящият доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД през 2023 година е

изготвен съгласно всички нормативни изисквания. Докладът предоставя коментар и анализ на

дейността и финансовите отчети, и друга съществена информация относно финансовото

състояние и резултатите на Дружеството. Докладът отразява достоверно състоянието и

перспективите за развитие на Дружеството.

Настоящият доклад е изготвен на индивидуална база. Пълна и ясна картина относно

икономическото състояние и перспективите за развитие на групата ще бъдат представени в

консолидирания доклад за дейността, който съгласно изискванията на законодателството на

Р. България ще бъде публикуван до края на месец март 2023 година.

През 2023 година Дружеството продължи да развива чрез своите дъщерни дружества

приетия през 2010 година смесен бизнес модел, а именно: предоставяне на специализирани,

висококачествени софтуерни услуги в сферата на видео-стрийминг решенията, и разработване

и продажба на собствени софтуерни продукти и решения.

Съветът на директорите вярва, че фокусирането на дейността на Дружеството в

сферата на видео-стрийминг решенията ще даде положителен резултат. Развитието, което се

забеляза в този сегмент през изминалата година, дава увереност, че „Бианор Холдинг” АД е

направило правилен избор в сфера, която предоставя големи перспективи за растеж.

Дружеството винаги е водило политика на прозрачност и откритост спрямо

обществеността и свързаните с фондовия пазар институции. Съветът на директорите

декларира, че ще продължи водената политика на диалогичност с българските и

международните инвеститори и медии, с цел постигането на пълна и точна информираност на

всички заинтересовани.

Съвет на директорите на „Бианор Холдинг” АД

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 4 от 40

2. Обща информация

2.1 Форма на управление

“Бианор Холдинг” АД (Дружеството) е акционерно дружество, регистрирано в Търговския

регистър при Агенция по вписванията с ЕИК 175061032.

Дружеството е вписано в регистъра на публичните дружества на КФН с решение № 1186 –

ПД от 29.08.2007 г.

Седалището и адресът на управлението на Дружеството е: България, гр. София, ул.

“Черковна” № 78.

През 2006 - 2007 година Дружеството се формира като тип холдингова компания в

областта на информационните технологии и други видове инвестиционни проекти. В него

е концентрирана административната, финансовата и счетоводната дейност, изготвяне на

стратегията за развитие на дружествата (Групата) и вземането на инвестиционни

решения.

С решение на СГС от 28.12.2007 година Дружеството официално се наименува „Бианор

Холдинг” АД и предметът му на дейност е променен, предвид холдинговата и

инвестиционна дейност на Дружеството.

Дружеството има едностепенна форма на управление – Съвет на директорите.

През 2023 г. настъпиха следните промени в Съвета на директорите на дружеството:

На 01.03.2023 г. бяха вписани промени в Търговския регистър при Агенцията по

вписванията в Съвета на директорите на Дружеството, а именно Драгомир Огнянов

Бояджиев беше освободен като независим член на Съвета на директорите и на негово

място беше вписан Мартин Владимиров Димитров.

На 26.09.2023 г. бяха вписани промени в Търговския регистър при Агенцията по

вписванията, съгласно решение на Извънредно общо събрание на акционерите от

18.09.2023 г., нови членове на Съвета на директорите на Дружеството са:

Неделчо Василев Неделчев – независим член на Съвет на директорите

Спартак Иванов Кабакчиев – член на Съвета на директорите

Християн Илиев Македонски – член на Съвета на директорите

2.2 Съвет на директорите

Към 31.12.2023 г. Съветът на директорите на „Бианор Холдинг” АД е в състав:

Иван Димитров – Председател на СД и управител на дъщерната компания „Бианор

Сървисиз“. Димитров работи в групата на Бианор от 2004 година. Преминал е през

различни позиции, като мениджър по контрол на качеството и административен

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 5 от 40

мениджър. Като управител на уеб дивелъпмънт компанията от групата на Бианор –

Некстборн, Димитров е част от екипа спечелил през 2008 г. наградата за най-добра “е-

commerce” платформа на Международния Медиен Фестивал в Албена. От 2015 година,

Димитров е управител на Бианор Сървисиз, с която през последните три години, постига

стабилен ръст на приходите.

Костадин Йорданов - Зам.председател на СД и основател, изпълнителен директор,

основен акционер в Бианор Холдинг. Той е софтуерен инженер, мениджър и визионер с

изключителен нюх за бизнес. Йорданов е в основата на най-важните стъпки в историята

на компанията, като излизането на БФБ, основаването на Bianor Inc, фокусирането върху

стрийминг технологиите. В момента, Йорданов е и изпълнителен директор на FITE.

Компанията е сред водещите световни платформи за стрийминг на спортно и забавно

съдържание, и един от примерите за успешно реализирани проекти на Бианор.

Мартин Димитров - Независим член на СД е финасист и икономист със сериозен опит в

областта на инвестиционното дело и корпоративните финанси. Бил е директор

корпоративни финанси и управител в „Първа Финансова Брокерска Къща“ ЕООД, където е

отговарял за структурирането на сделки по сливания и придобивания; публични

предлагания, капиталови увеличения, търгови предложения; проекти от областта на

частния и рисков капитал. До октомври 2022 е бил член на Съвета на директорите „ПФБК

Асет Мениджмънт“ АД с основни ангажименти, свързани с бизнес развитието и

стратегическите инициативи. Към момента Димитров е финансов директор на „Градус“ АД.

Неделчо Неделчев - Независим член на СД има 28-годишен опит в сферата на

търговското и инвестиционното банкиране и управлението на активи. Към момента той е

председател на съвета на директорите и главен изпълнителен директор на Общинска

банка. През годините е бил член на надзорния съвет, а по-късно и главен изпълнителен

директор на „Първа Инвестиционна Банка“ АД. Бил е и управител на „Първа финансова

брокерска къща“ АД. В периода септември 2003 г. – септември 2005 г. Неделчев е

заместник-министър на транспорта и съобщенията с ресори „Телекомуникации“ и

„Информационно общество“. Бил е и председател и заместник-председател на Борда на

директорите на БТК (2003 г. – 2005 г.).

Спартак Кабакчиев – Член на СД и оперативен директор на „Бианор Холдинг“ АД. Той е

предприемач, инвеститор и мениджър с над 20-годишен опит в ИТ индустрията и по-

конкретно в областта на бизнес развитието, стратегическото управление и

партньорствата. Той е сред основателите на Cloudpipes, придобита от Quickbase през 2019

г. и Melon, придобита от Kin+Carta през 2022 г. До януари 2023 г. Кабакчиев заема

позицията директор стратегически партньорства в Quickbase. Преди това той е бил

мениджър бизнес развитие за Microsoft Western Europe HQ. Кабакчиев е ръководил и

бизнес развитието на Flipps Media, дъщерно дружество на Бианор Холдинг, при стъпването

на компанията на американския пазар и привличането на инвестиции от водещи фондове

в Силициевата долина.

Християн Македонски – Член на СД е съосновател и управител на “Айтидо Технолоджис“

ЕООД, компания от групата на Бианор. Основният му фокус е бизнес развитието и

стратегическото управление на компании и екипи. В професионалната му биография се

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 6 от 40

включват създаването на няколко продуктови софтуерни компании в Швейцария и

Великобритания. Македонски е активен член на БАСКОМ (Българска Асоциация на

Софтуерните Компании), където работи целенасочено за развитието на ИТ екосистемата в

страната.

2.3 Структура на групата

„Бианор Холдинг” АД www.bianor-holding.bg

„Бианор Холдинг” АД обединява група от компании, които извършват дейности в областта

на информационните технологии. Към 31.12.2023 г. „Бианор Холдинг" АД е едноличен

собственик на „Бианор Сървисиз" ЕООД, притежаващо дъщерно дружество в САЩ - Bianor

Inc.

„Бианор Сървисиз” ЕООД www.bianor.com

„Бианор Сървисиз” ЕООД създава иновативни решения, с които да помага на бизнеса да се

възползва пълноценно от съвременните технологии. Решенията на компанията са

специализирани в областта на видеото: обработка, кодиране/декодиране, streaming към

интернет свързани устройства, оптимизация на видео и т.н. „Бианор Сървисиз“ ЕООД има

зад гърба си стотици успешни проекти със световни лидери в т.ч. с водещи IT компании

акто IBM, Philips, NATO AGS, Samsung, Duracell, Mtel, Library of Congress на САЩ и редица

други.

Bianor Inc.

Bianor Inc е дружество, регистрирано в САЩ през 2007 година и пререгистрирано

през 2010 г. То е създадено в изпълнение на инвестиционната програма на групата с цел

изграждането на нови и по-ефективни търговски и маркетингови канали.

“Айтидо Технолоджис“ ЕООД www.itido.eu

ITIDO специализира в разработката на уеб и мобилни софтуерни продукти за своите

клиенти и в дигитализацията и автоматизирането на бизнес процеси. Компанията е

предпочитан партньор на много успешни продуктови стартъпи, на които помага в целия

процес на създаване на продукт: от идеен проект, през тестване и потребителска

валидация, до техническа реализация и позициониране на пазара. Компанията има голям

брой дългосрочни клиенти от Германия, Финландия, Швеция, Норвегия, САЩ,

Великобритания, Швейцария и Холандия, сред които Bosch, Nokia, Aurubis, Epson, Nexmo,

ICT Group, Giraffe360, Arealize.

“ГоуТуАдминс Груп” ЕООД www.gotoadmins.com

GotoAdmins основен предмет на дейност: специализира в областта на DevOps и

дигиталната трансформация. Компанията разработва и управлява персонализирани

инфраструктурни решения за стартъпи и малки и средни предприятия. Компанията е

активен партньор на световни лидери в областта на ИТ инфраструктурата и свързаните с

нея услуги, като Amazon Web Services, Microsoft Azure, Google Cloud и Digital Ocean.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 7 от 40

„Дейтабрийд“ ЕООД

Databreathe се занимава с анализ на данни и изкуствен интелект, като помага на

бизнес клиентите си да взимат по-добри и информирани решения. Основни клиенти на

Databreathe са големи американски компании от сектора на онлайн търговията, които

имат за цел да увеличат своите продажби чрез оптимизиране на бизнес процеси, анализ на

поведението на потребителите и изготвяне на персонализирани предложения.

„Булбера“ ЕООД www.bulbera.com

Булбера предоставя услуги по разработка на специализирани софтуерни решения в

сферата на телекомуникациите, здравеопазването и електронната търговия. Експертите в

Булбера имат сериозен опит и в създаването на решения за управление и анализ на големи

информационни масиви и поддръжка на центрове за съхранение и обработка на данни.

Булбера е българска софтуерна компания с множество отличия на национално и

европейско ниво. Два пъти е носител на наградата “Иновативна компания на годината”,

два пъти е награждавана с “Отличие за иновативност”, притежава “Печат за иновативност”

от ЕК и номинация от Европейския софтуерен институт. Екипът на компанията е изграден

от специалисти с над 15-годишен опит в ИТ индустрията. Сред клиентите на Булбера са

имена като Telenor, Nokia, L’Oréal, Takeaway.com и други.

2.4 История на Дружеството

Дружеството стартира дейността си през 1998 година под името Арексус, преименувано на

Фрамфаб България, а по късно на Бианор.

Данни за изменение в наименованието на „Бианор Холдинг” АД:

- от 01.07.1998 г. до 10.11.2000 г. – „Арексус” ООД

- от 10.11.2000 г. до 05.10.2001 г. – „Фрамфаб България” ООД

- от 05.10.2001 г. до 23.03.2006 г. – „Бианор” ООД

- от 23.03.2006 г. до 28.12.2007 г. – „Бианор” АД

- от 28.12.2007 до момента – „Бианор Холдинг” АД

Важни събития от историята на Дружеството:

Компанията е учредена на 1 юли 1998 г.

През ноември 2000 г. шведската компания „Фрамфаб” придобива 51% дялово участие в

капитала на Дружеството, като част от стратегия си за търсене на стратегически

партньори в различни европейски страни. През октомври 2001 г., в резултат на

икономическата криза в ИТ сектора, „Фрамфаб” решава да се фокусира върху основната си

дейност в Швеция и изтегля инвестициите си от чужбина, включително от България.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 8 от 40

На 21.12.2005 г. се създава дъщерно дружество на Бианор с името „Некстборн” ООД, в което

80% от дяловете се притежават от емитента. Причината да бъде създадено това дружество

е отделяне на уеб-дизайн бизнеса в него.

На 02.03.2006 г. се създава дъщерно дружество на Бианор с името „Бианор Сървисиз” ЕООД,

като Дружеството притежава 100% от дяловете в него. Причината да бъде създадено

„Бианор Сървисиз” ЕООД е отделяне на бизнеса на софтуерни услуги в него.

На 23.03.2006 г. „Бианор” ООД променя правната си форма в акционерно дружество с име

„Бианор” АД при условията на общо правоприемство. С малки изключения, почти всички

служители и договори с клиенти на „Бианор” АД са прехвърлени в „Бианор Сървисиз”

ЕООД, дъщерно дружество на „Бианор” АД.

На 26.01.2007 г. Дружеството учредява ново дъщерно дружество – „Най Маг” ООД, в което

притежава 66,67% от дяловете. Причината за неговото създаване е навлизането в нов и

актуален сегмент от ИТ пазара – електронната търговия.

На 26.04.2007 г. Съветът на директорите на Дружеството взима решение за увеличение на

капитала на Дружеството чрез издаване на емисия от 135 000 обикновени безналични

поименни акции, с номинална стойност 1 (един) лев и минимална емисионна стойност от

10 (десет) лева всяка, която да бъде предложена за записване при условията на първично

публично предлагане и при спазване на реда и изискванията на ЗППЦК.

На 10.05.2007 г. в съответствие с обявената в проспекта за първично публично предлагане

на акции инвестиционна програма на Дружеството се създава дъщерно дружество в САЩ

с фирма Bianor Inc., в което Дружеството притежава 75% от акциите.

На 29.06.2007 г. успешно приключва букбилдинг процедурата по първичното публично

предлагане на акции на Дружеството.

На 10.09.2007 г. стартира търговията с акции на Дружеството на БФБ – София.

На 28.02.2008 г., чрез своето дъщерно дружество „Бианор Сървисиз” ЕООД, „Бианор

Холдинг” АД създава съвместно предприятие с немската компания „ТехниДата” АГ –

„ТехниДата Лабс България” ООД, в която „Бианор Сървисиз” ЕООД притежава 51% от

капитала – 51 дяла с единична стойност 1000 лева.

На 01.12.2008 г. СД на Дружеството взима решение за спиране на дейността на

електронния супермаркет „Най-Маг” ООД.

На 09.12.2008 г. дъщерното дружество „Бианор Сървисиз” ЕООД сключва договор за

партньорство с финландската компания „Комптел Корпорейшън” с продължителност

между 14 и 24 месеца.

На 12.12.2008 г. дъщерното дружество „Бианор Сървисиз” ЕООД продава своя дял в размер

на 51% от „ТехниДата Лабс България” ООД на немската компания ТехниДата АГ за 380 хил.

евро.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 9 от 40

На 05.11.2009 г. в изпълнение на решение на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг”

АД, Дружеството придобива 100% от капитала на дъщерното дружество „Некстборн” ООД.

На 22.10.2010 г. Търговският регистър към Агенция по вписванията вписа

преобразуването чрез вливане на двете дъщерни дружества на „Бианор Холдниг” АД,

„Некстборн” ЕООД, ЕИК 175001633 и „Бианор Сървисиз” ЕООД, ЕИК 175044321, като

„Некстборн” ЕООД („Вливащото се дружество”) се вля в „Бианор Сървисиз” ЕООД

(„Приемащото дружество”).

На 27.01.2011 г. Дружеството информира КФН и БФБ – София, че Търговският регистър на

Швейцария е обявил ликвидацията на Bianor GmbH, регистрирано в гр. Цюрих, Швейцария,

дъщерно дружество на „Бианор Холдинг” АД.

Ликвидацията на дъщерното дружество е в резултат на решение на Съвета на директорите

на „Бианор Холдинг” АД от 03.11.2009 г., и последвало извънредно общо събрание на Bianor

GmbH, обявено на КФН, БФБ и обществеността на 25.11.2009 г.

На 29.03.2011 г. Съветът на директорите на "Бианор Холдинг" АД, в качеството си на

едноличен собственик на капитала на "Бианор Сървисиз" ЕООД, взима решение

последното да сключи с "УниКредит Булбанк" АД договор за банков револвиращ кредит,

по силата на който "Бианор Сървисиз" ЕООД да ползва револвиращ кредит в размер до 400

000 (четиристотин хиляди) евро, разпределени в два транша. Кредитът ще бъде използван

за оборотни средства (в това число и за заплати), за финансиране на разходи, свързани с

плащания към подизпълнители, за търговски и маркетингови цели, за средства,

необходими за краткосрочно финансиране на развойната дейност, свързана с продукта

“iMediaShare”.

На 12.10.2011 г. Търговският регистър към Агенция по вписванията вписва заличаване на

„Ол Телекомс” АД, ЕИК 131507248, в което „Бианор Холдинг” АД притежава акционерно

участие.

На 03.02.2012 г. Дружеството учредява ново дъщерно дружество – „АйМедиаШеър” ООД,

ЕИК 201900481, в което притежава 75% от дяловете. Причината за неговото създаване е

обособяването на дейността по развитие, маркетинг и разпространение на собствения

продукт – мобилното приложение iMediaShare.

На 30.07.2012 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписва увеличение на

капитала на дъщерното дружество „АйМедиаШеър“ ООД на 50 000 (петдесет хиляди) лева

чрез съразмерно увеличаване на дяловете на съдружниците. „Бианор Холдинг” АД, в

качеството си на съдружник, притежава дялово участие в размер на 75% от капитала на

„АйМедиаШеър” ООД.

През м. август 2012 г. дъщерното дружество „Бианор” Инк. получава одобрение за патент

за концепции, използвани в мобилното приложение „iMediaShare" („АйМедиаШеър”).

Патентът е издаден от Офиса по патенти и търговски марки в САЩ, USPTO, под номер

8238887 на името на Bianor Inc, US.

През м. октомври 2012 г. правата на интелектуална собственост върху мобилното

приложение iMediaShare и регистрираният патент върху разработката са прехвърлени в

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 10 от 40

дъщерното дружество „АйМедиаШеър“ АД с цел възможно най-пълно обособяване на

дейността по разработване, маркетинг и разпространение на продукта.

На 18.10.2012 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписва преобразуване

чрез промяна на правната форма на дъщерното дружество „АйМедиаШеър” ООД в

„АйМедиаШеър“ АД, с нов ЕИК 20202275068. След преобразуването „Бианор Холдинг“ АД

запазва процентното си участие в капитала на дъщерното дружество.

На 22.01.2013 г. капиталът на дъщерното дружество „АйМедиаШеър“ АД е увеличен на

58 563 (петдесет и осем хиляди петстотин шестдесет и три) лева. Срещу издадените нови

8 563 акции в Дружеството е привлечена инвестиция от външни физически и юридически

лица в размер на 677 333 лева. На 28.05.2013 г. капиталът на „АйМедиаШеър“ АД е увеличен

на 66 275 (шестдесет и шест хиляди двеста седемдесет и пет) лева. След увеличението

„Бианор Холдинг” АД, в качеството си на акционер, притежава акционерно участие в

размер на 68,22% от капитала на „АйМедиаШеър” АД. На 23.10.2013 г. Търговският

регистър при Агенция по вписванията вписва новото име на дъщерното дружество –

„Флипс Медиа“ ЕАД.

На 17.12.2013 г. капиталът на дъщерното дружество „Флипс Медиа“ ЕАД е придобит от

дружеството „Флипс Медиа“ Инк., с адрес на дейност: 626 RXR Plaza, Suite 6737, Uniondale,

NY 11556, USA. Промяната в собствеността е осъществена чрез прехвърляне на всички

временни удостоверения от „Флипс Медиа“ ЕАД на „Флипс Медиа“ Инк. по номинална

стойност, при запазване на същата акционерна структура, размер на акционерното

участие, управление и представителство. В резултат, „Бианор Холдинг“ АД придобива

акционерно участие във „Флипс Медиа“ Инк. в размер на 68,25% от капитала.

На 18.02.2014 г. дъщерното дружество „Флипс Медиа“ Инк. постигна споразумение за

привличане на инвестиция на стойност 2 420 194 щатски долара. Инвеститорите във

„Флипс Медиа“ Инк. са Earlybird Digital East Fund 2012 SCA SICAR - водещ европейски фонд

за рискови инвестиции, Tim Draper - представен чрез The Timothy C. Draper Living Trust и

JABE, LLC, Hasal Aslanoba – представен чрез Aslanoba Gida Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi ,

LAUNCHub Partners OOD, Teres Angels OOD и частни инвеститори. Инвестицията е

осъществена чрез увеличение на капитала.

На 7.04.2015 г. „Флипс Медиа“ Инк., асоциирано дружество на „Бианор Холдинг“ АД,

постигна споразумение за привличане на Втори кръг инвестиция на стойност 1,6 милиона

щатски долара в рамките на Серия А инвестиции, реализирана през м. февруари 2014 г.

Основната част от новата инвестиция във „Флипс Медиа“ Инк. е набрана от инвеститорите

в Първия кръг. Участват и нови дружества и частни инвеститори с интерес в стартиращи

компании в сферата на мобилните и медийните технологии. Инвестицията е осъществена

чрез увеличение на капитала.

На 11.06.2015 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписа увеличение на

капитала на „Флипс Медиа“ ЕАД, ЕИК 202275068, дъщерно дружество на асоциираното

предприятие „Флипс Медиа“ Инк. Увеличението е осъществено чрез издаване и продажба

на нови обикновени поименни акции с право на глас.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 11 от 40

На 22.06.2016 г. Дружеството прехвърли на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД

акционерното си участие в дъщерното дружество Бианор Инк., САЩ, чрез договор за

покупко - продажба и джиро на ценни книжа – 1 500 000 броя обикновени поименни

налични акции с право на глас, с номинална стойност $0,01 за акция, общо в размер на 15

000 щатски долара, представляващи 75% от капитала на дъщерното дружество Бианор

Инк., САЩ, за продажна цена в размер на 1 354 000 лева. Сделката е осъществена с решение

на Съвета на директорите на Дружеството и съгласно оценка на актива, изготвена от

независим оценител.

В резултат на сделката „Бианор“ Инк., което отговаря основно за развитие на пазара на

услугите на Дружеството в САЩ, се позиционира като дъщерно дружество на „Бианор

Сървисиз“ ЕООД и придобива по-ясна управленска структура и субординация. В

организационно отношение това подпомага диференциране на двете бизнес линии

(сървис и продуктова) в рамките на групата на Дружеството. Сделката съдейства за

структуриране на сървис линията като обособено самостоятелно направление, което ще

позволи по-коректно представяне на консолидираните резултати от двете дружества.

На 05.07.2016 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписа увеличение на

капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД, ЕИК 175044321.

Увеличението е в размер на 500 000 лева, от 250 000 лева на 750 000 лева, извършено чрез

записване от едноличния собственик на 50 000 нови дяла по 10 лева всеки. Търговският

регистър вписа и актуализиран Учредителен акт на дъщерното дружество.

На 22.11.2016 г. „Флипс Медиа“ Инк., асоциирано дружество на „Бианор Холдинг“ АД,

постигна споразумение за набиране на допълнителен работен капитал в рамките на Серия

А-2 инвестиции в размер на 3 036 230 (три милиона тридесет и шест хиляди двеста и

тридесет) щатски долара от някои от настоящите акционери в Дъщерното дружество чрез

директна парична инвестиция в брой (2 000 000 щатски долара) и чрез конвертиране на

издадените към момента конвертируеми записи на заповед (1 036 230 щатски долара).

Привличането на инвестиция е осъществено чрез издаване на нови привилегировани

акции. Всички условия на сделката, с изключение на цената на новите акции, са като при

Втори кръг от Серия А инвестиции, реализиран през м. април 2015 г. „Бианор Холдинг“ АД

не участва в това увеличение на капитала и не записва акции от новоиздадените акции от

Серия А-2 инвестиции, а запазва притежаваните преди сключване на сделката 5 425 440

броя обикновени акции от капитала на „Флипс Медиа“ Инк, като делът му в дружеството

намалява от 34,19 % на 18,17%. В резултат на това „Флипс Медиа“ Инк е прекласифицирано

от асоциирано предприятия в притежавани малцинствени инвестиции.

На 29.12.2017 г. извънредно общо събрание на акционерите на „Бианор Холдинг” АД взе

решение за увеличение на капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД,

ЕИК 175044321, в размер на 1 900 000 лева, от 750 000 лева на 2 650 000 лева, в резултат

на непарична вноска в капитала на дъщерното дружество. Увеличението на капитала и

актуализираният Учредителен акт са вписани в Търговския регистър при Агенция по

вписванията на 15.01.2018 г., след датата годишния финансов отчет.

На 15.01.2018 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписа увеличение на

капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД, ЕИК 175044321.

Увеличението е в размер на 1 900 000 лева, от 750 000 лева на 2 650 000 лева, извършено

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 12 от 40

чрез записване от едноличния собственик „Бианор Холдинг“ АД на 190 000 нови дяла, с

номинална стойност 10 лева всеки, в резултат на непарична вноска в капитала на

дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД на стойност 1 900 000 лева,

представляваща вземане по договори за търговски заеми, сключени между „Бианор

Холдинг“ АД и „Бианор Сървисиз“ ЕООД. Сделката е извършена след предварително

упълномощаване от общото събрание на акционерите на едноличния собственик,

направено на извънредно общо събрание на „Бианор Холдинг” АД, проведено на 29.12.2017

г. Търговският регистър вписа и актуализиран Учредителен акт на дъщерното дружество

„Бианор Сървисиз“ ЕООД.

На 22.12.2020 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписа промяна в

капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД. Капиталът на „Бианор

Сървисиз“ ЕООД е намален по реда на чл. 149, ал.3, т. 1 от Търговския закон чрез

намаляване на стойността на дела в капитала, като номиналната стойност на един дял

става 5 (пет) лева, а общата сума на капитала – 1 325 000 (един милион триста двадесет и

пет хиляди) лева. Номиналното намаляване на основния капитал на „Бианор Сървисиз“

ЕООД се налага поради претърпени загуби от минали години, които са довели до

декапитализиране на дружеството. В резултат на намаляването на капитала ще се увеличи

стойността на Фонд „Резервен“, с който ще бъдат покрити загубите от минали години.

Решението за промяната в капиталът на дъщерното дружество е взето на свикано общо

събрание на акционерите на „Бианор Холдинг“ АД от 06.08.2020 г.

На 14.04.2021 г. Дружеството представи уведомление до КФН, БФБ и обществеността за

получено предложение за продажба на дяловото участие на Дружеството във „Флипс

Медиа“ Инк. на Трилър Холд Co LLC („Трилър”), компания с ограничена отговорност,

регистрирана в щата Делауер в САЩ и собственик на компанията, оперираща

едноименната глобалната социална видео-платформа. „Бианор Холдинг” АД притежава

миноритарно дялово участие в капитала на „Флипс Медиа“ Инк. в размер на 5 425 440

обикновени акции. Дружеството е получило уведомление относно параметрите на

предварителната договореност и покана да вземе решение чрез общото събрание на

акционерите си относно позицията си по предлаганата сделка. В тази връзка Дружеството

представи и уведомление за свикване на извънредно общо събрание на акционерите на

Дружеството за овластяване на сделка по чл. 114, ал. 1, т. 1, б. „а“ от ЗППЦК, тъй като

стойността на този актив в баланса на Дружеството е над 1/3 от по-ниската стойност на

активите му съгласно последните два изготвени счетоводни баланса на Дружеството, поне

един от които е одитиран, и които са разкрити публично по реда на чл. 100т от ЗППЦК.

Поканата и материалите бяха изпратени в Търговския регистър при Агенция по

вписванията. Част от материалите за събранието бе Мотивиран доклад относно условията

и целесъобразността на сделка по чл. 114, ал. 1, т. 1, б. „а“ от ЗППЦК. На 28.05.2021 г. се

проведе извънредното общо събрание на акционерите на „Бианор Холдинг“ АД, което

овласти изпълнителния директор на Дружеството да подпише договора да продажба на

капиталовото си участие във „Флипс Медиа“ Инк.

На 15.04.2021 г. Дружеството предостави на КФН, БФБ и обществеността информация

относно параметрите на постигнатото предварително споразумение за продажба на

дружеството „Флипс Медиа“ Инк. на Трилър Холд Co LLC, САЩ.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 13 от 40

На 30.07.2021 г. беше подписан окончателният договор за продажба на 100% от капитала

на „Флипс Медиа“ Инк. на Трилър Холд Co LLC. По силата на този договор „Бианор Холдинг“

АД продаде цялото си миноритарно участие в размер на 5 425 440 обикновени акции от

капитала на „Флипс Медиа“ Инк. срещу цена от 7 521 022,65 US долара преди облагане с

данъци и такси, плюс варанти на дружеството-купувач. Плащането се извърши в брой и в

капитал на дружеството-купувач.

На 04.05.2023 г. Комисия за финансов надзор със свое Решение №518-Е одобри Проспект

за първично публично предлагане на емисия акции на „Бианор Холдинг“ АД в размер до

545 000 (петстотин четирдесет и пет хиляди) броя обикновени, поименни, безналични

акции с право на глас, с номинална стойност 1 (един) лев и емисионна стойност 17

(седемнадесет) лева всяка съгласно решение от 16.03.2023 г. на Съвета на директорите на

дружеството.

С решение 20230630141823 от 30.06.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по

вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 2 010 (две хиляди и десет) дяла с номинална

стойност 10 лева всеки, представляващи 100% от капитала на дружеството „Айтидо

Технолоджис“ ООД.

С решение 20230630092445 от 30.06.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по

вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 200 (двеста) дяла с номинална стойност 1

(един) лев всеки, представляващи 100% от капитала на дружеството „Дейтабрийд“ ЕООД.

На 06.07.2023 г. с решение 20230706135038 успешно приключи вписване в Търговския

регистър по част „Капитал“ по партидата на „Бианор Холдинг“ АД. В резултат от

направеното вписване основният капитал на дружеството е увеличен на 1 145 919 лева,

разпределени в 1 145 919 броя обикновени, поименни, безналични,

свободнопрехвърляеми акции с право на глас и с номинална стойност от 1 (един) лев всяка.

От 11.09.2023 г. акциите на “Бианор Холдинг” АД, се търгуват на Основен пазар, сегмент

акции Standard на Българска Фондова Борса (БФБ).

На 16.10.2023 г. с решение №20231016121653 по партида на ”Бианор Холдинг” АД успешно

приключи вписване в Търговския регистър на увеличение на капитала по чл. 197 от ТЗ,

чрез превръщане на част от печалбата в капитал с издаването на 5 729 595 (пет милиона

седемстотин двадесет и девет пестотин деветдесет и пет) броя нови обикновенни,

поименни, безналични акции, всяка с право на глас и с номинална стойност 1 (един) лев. В

резултат на увеличението капиталът на дружеството се промени на 6 875 514 (шест

милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди, петстотин и четиринадесет) лева,

разпределен на 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди, петстотин

и четиринадесет) броя обикновенни, поименни, безналични акции, всяка с право на глас и

с номинална стойност 1 (един) лев.

С решение 20231207100540 от 07.12.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по

вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 100% от капиатала на дружеството

“ГоуТуАдминс Груп” ООД

С решение 20231218105027 г. от 18.12.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по

вписванията дъщерното дружество на „Бианор Холдинг“ АД - "Айтидо Технолоджис" ЕООД

придоби 100% от капитала на дружеството „Булбера“ ЕООД.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 14 от 40

3. Преглед на състоянието и дейността на Дружеството

3.1 Финансови показатели и резултати от дейността на Дружеството

За 2023 година Дружеството реализира общо приходи от дейността в размер на 256 хил.

лева и загуба преди облагане с данъци 312 хил. лева, спрямо 2022 г., съответно 196 хил.

лева и загуба преди облагане с данъци 159 хил. лева. Активите на Дружеството възлизат

на 22 949 хил. лева.

Основните финансови показатели, отнасящи се за дейността на Дружеството са:

Показатели

2023

2022

Разлика

(хил. лв.)

Дълготрайни активи /общо/

20 764

9 131

11 633

127%

Краткотрайни активи в т.ч.

2 185

1 123

1 062

95%

Краткосрочни вземания

488

194

294

152%

Парични средства

1 624

269

1 355

504%

Обща сума на активите

22 949

10 254

12 695

124%

Собствен капитал

17 486

9 977

7 509

75%

Финансов резултат

(301)

(159)

(142)

89%

Дългосрочни пасиви

1 429

154

1 275

828%

Краткосрочни пасиви

4 034

123

3 911

3180%

Обща сума на пасивите

5 463

277

5 186

1872%

Приходи общо

256

196

31%

Приходи от продажби

177

116

53%

Разходи общо

883

483

400

83%

Коефициенти

2023

2022

Разлика

Стойност

Рентабилност:

На собствения капитал

(0,02)

(0,00)

На активите

(0,01)

(0,02)

0,00

-15%

На пасивите

(0,06)

(0,57)

0,52

-90%

На приходите от продажби

(1,70)

(1,37)

(0,33)

24%

Ефективност:

На разходите

0,29

0,41

(0,12)

-29%

На приходите

3,45

2,46

0,98

40%

Ликвидност:

Обща ликвидност

0,54

9,13

(8,59)

-94%

Бърза ликвидност

0,54

9,13

(8,59)

-94%

Незабавна ликвидност

0,40

2,19

(1,78)

-82%

Абсолютна ликвидност

0,40

2,19

(1,78)

-82%

Финансова автономност:

Финансова автономност

3,20

36,02

(32,82)

-91%

Задлъжнялост

0,31

0,03

0,28

1025%

Следва да се има предвид, че пълна и точна представа относно финансовите показатели и

резултати от дейността на групата дават консолидираните отчети.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 15 от 40

3.2 Отчет за финансовото състояние

31.12.2023

31.12.2022

(хил. лв.)

АКТИВИ

Нетекущи активи

Инвестиционни имоти

110

Имоти, машини и съоръжения

Нематериални активи

Инвестиции в дъщерни предприятия

14 367

2 750

Нетекущи финансови активи

6 321

6 221

Други нетекущи активи

Всичко нетекущи активи

20 764

9 131

Текущи активи

Търговски вземания

118

Текущи вземания от свързани лица

347

188

Други текущи вземания и активи

663

Парични средства и еквиваленти

1 624

269

Всичко текущи активи

2 185

1 123

ОБЩО АКТИВИ

22 949

10 254

СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

Собствен капитал

Основен акционерен капитал

6 876

675

Премийни резерви

8 649

1 193

Преоценъчни резерви

334

531

Общи резерви

Натрупана печалба/загуба

1 546

7 577

Общо собствен капитал

17 486

9 977

Нетекущи пасиви

Нетекущи задължения по банкови заеми

1 373

Нетекущи задължения по лизинг

Нетекущи провизии

Пасиви по отсрочени данъци

Общо нетекущи пасиви

1 429

154

Текущи задължения

Текущи задължения по банкови заеми

2 013

Текущи задължения по лизинг

Текущи задължения към свързани лица

301

Търговски задължения

Данъчни задължения

Задължения свързани с персонала

Други текущи задължения и пасиви

1 559

Общо текущи пасиви

4 034

123

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

22 949

10 254

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 16 от 40

3.3 Отчет за всеобхватния доход

2023

2022

(хил. лв.)

Приходи

Приходи по договори с клиенти

177

116

Други доходи от дейността

Всичко приходи

256

196

Разходи за външни услуги

(168)

(158)

Разходи за възнаграждения

(588)

(222)

Разходи за осигуровки

(51)

(33)

Разходи за амортизации

(71)

(70)

Други разходи за дейността

(5)

Всичко разходи

(883)

(483)

Резултат от оперативна дейност

(627)

(287)

Финансови приходи/разходи, нетно

315

128

Резултат за периода преди данъци

(312)

(159)

Разходи за данъци, нетно

Нетен резултат за периода

(301)

(159)

Преоценка на финансови активи

(219)

334

Актюерски печалби/загуби

(1)

Данъци върху позиции от друг всеобхватен доход

(33)

Друг всеобхватен доход

(195)

300

Общ всеобхватен доход за годината

(496)

141

3.4 Основни рискове, пред които е изправено Дружеството

„Бианор Холдинг“ АД е холдингово дружество от компании, които предлагат широк набор

от специализирани IT услуги. Дъщерните дружества са с тясна специализация и

експозиция към специфични рискове свързани с разработване, тестване и внедряване на

софтуерни и комуникационни решения. Групата намалява специфичните индивидуални

бизнес рискове, като придобива и управлява разнообразно портфолио от компании от

различни области на ИТ пазара, с различни клиенти и екипи с различни специализирани

умения.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 17 от 40

Оперативен риск

Оперативният риск може да се определи като риск при ежедневните операции от загуби в

резултат на неадекватни или неработещи вътрешни процеси, свързани с управлението.

Основният риск в това отношение биха били потенциално неуспешни сделки по

придобивания на компании или неуспешни интеграции на придобитите дружества.

Ефектите от подобни обстоятелства биха били намаляване на приходите и/или печалбата

на дъщерните дружества и съответно на холдинга и цялостно влошаване на резултатите

от дейността му и перспективите за развитие. Ръководството приема този риск за

първостепенен и го адресира като се стреми да добавя към портфолиото си компании с

различен технологичен профил, но силни исторически резултати, доказано успешно

управление, високи професионални и етични стандарти и сходна култура на работа.

Дружеството ангажира независими оценители за оценка на компаниите, както и

професионален мениджмънт с опит в придобиванията, сливанията и интеграцията на

дъщерни дружества. Също така основна цел на стратегията за придобивания е

разширяване на портфолиото от клиенти за намаляване на зависимостите на отделните

дружества.

За оперативни рискове Дружеството приема и риска от загуби, причинени от несъвършени

или провалени процедури, политики, системи, или събития, които нарушават бизнес

операциите. В тази категория спадат и потенциални грешки на служителите, криминална

дейност като например измама. Вероятността от подобни събития се приема за ниска, но

Дружеството обръща специално внимание на сигурността и личната отговорност, особено

по отношение на достъпа до информация и киберсигурността. В резултат Дружеството е

сертифицирано по стандартите на НАТО за дизайн, разработка и контрол на качеството -

NATO AQAP 2110 & 2210, прилага СТАНАГ стандартите на алианса - NATO STANAG 7023 &

STANAG 4609, има регистратура за класифицирана информация и персонал с допуск за

работа с класифицирана информация.

Валутен риск

Съществена част от договорите с клиенти на дъщерните дружества са деноминирани в

щатски долари и излагат Дружеството на валутен риск, като приходите от продажби могат

да бъдат засегнати неблагоприятно при спад на курса на щатския долар спрямо

българския лев. Значителна част от финансовите активи на Дружеството, а именно

инвестицията в Triller Hold Llc, е деноминирана в USD и спад на курса на щатския долар би

имал негативен ефект върху финансовите резултати на групата. Ръководството приема

този риск за сравнително висок и с важно значение за дейността и затова към датата на

настоящия отчет, Дружеството частично хеджира валутния риск чрез подписан рамков

договор за търговия с валута при условията на форуърд, считано от 24.10.2022 г.

Лихвен риск

Лихвеният риск е свързан с възможността за ръст в лихвените нива в страната. Един от

начините за финансиране на придобиванията на дружеството е чрез банкови кредити.

Дружеството е изложено на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по текущи и

бъдещи банкови заеми. Този риск е с висока вероятност и значимост и Дружеството полага

специални усилия за изграждане на дългосрочни партньорски отношения с банки и

договаряне на преференциални условия.

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 18 от 40

Кредитен и ликвиден риск

За кредитен риск Дружеството приема рискът даден контрагент да не покрие

задължението си към холдинга, или някое от дъщерните дружества, а за ликвиден риск -

рискът холдингът или някое от дружествата да не може да погаси своите задължения в

срок. Тези рискове се оценяват като средно високи, с голямо значение за дейността. В това

отношение Дружеството се стреми да наложи стриктна легална рамка за договорите с

клиенти, финансова дисциплина, и използване на различни финансови инструменти,

които да гарантират ликвидността.

Риск, свързан с инвестиции на Бианор Холдинг АД във финансови активи

С потенциален инвестиционен риск е инвестицията на „Бианор Холдинг“ АД в Трилър Холд

Co LLC, с настояща оценка на стойността в размер на 6 321 хил. лв. към 31.12.2023 г. Във

връзка с предстоящата регистрация на Трилър Холд Co на американския фондов пазар

NYSE, евентуално неблагоприятно развитие на международните капиталови пазари може

да понижи цената на акция на Трилър. Ръководството определя този риск като средно

висок и със сравнително висок потенциален ефект върху цената на акциите на

Дружеството.

Риск от неустойки по договори за услуги

Проектите на дружеството са с високо ниво на сложност и е възможно понякога да

съдържат дефекти или грешки, които са трудни за откриване и отстраняване. Въпреки

продължителното и обширно тестване, е възможно такива дефекти да се появят след

предаване на проекта, което може да доведе до допълнителни ангажименти от страна на

Дружеството или до отговорност за изплащане на компенсации. Дружеството отчита този

риск като важен за дейността и го адресира чрез стриктна дисциплина в процеса на

разработване и тестване.

Рискове при управление на растежа

Компанията се старае да осигури ликвидност и посреща растящите си оборотни нужди

чрез вътрешно генерирани парични потоци и чрез овърдрафт на „Бианор Сървисиз“ ЕООД,

използван за оборотни средства (в това число и за заплати), за финансиране на разходи,

свързани с плащания към подизпълнители, за търговски и маркетингови цели.

Компанията полага значителни усилия, за да управлява съзнателно, съвестно и ефективно

рисковете на растежа.

Отраслов и бизнес риск

Това е външният стратегически риск от икономическа и финансова криза, или дълбоки

сътресения в макроикономическата среда, както в България, така и на глобално ниво. Те

се измерват с намаляване на реализирания икономически растеж, висока инфлация и

намаляване на доходите, съответно намаляване на търсенето на различни стоки и услуги

и др. Подобни негативни тенденции в макроикономическата обстановка могат да

повлияят на пазарното представяне и резултатите от дей ността на много сектори в

икономиката, сред които и сектора на Информационните Технологии. В потенциална

ситуация на икономическа и финансова криза може да се очаква и цялостно намаляване

на търсенето на софтуерни услуги в световен мащаб. Ръководството на дружеството

приема за висока вероятността от подобен сценарий и неговата значимост и

приоритизира мерките за преодоляването му чрез инвестиции в маркетинга и

търговската дей ност на дружествата, навлизане на нови пазари, стратегия за дългосрочни

Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 19 от 40

ангажименти с клиенти, технологични партньорства, както и изграждане на вътрешна

екосистема за взаимно подпомагане на дъщерните дружества с проекти и човешки

ресурси.

Риск свързан с персонала

Бизнесът на Дружеството е силно зависимо от способността да привлича, мотивира и

задържа служители. Рисковете в това отношение са масово напускане на служители, или

напускане на ключови служители, поради интензивна конкуренция в ИТ сектора.

Дружеството приема този риск като съществен и предприема мерки за повишаване на

мотивацията на служителите чрез предоставянето на добра среда за професионално

развитие, конкурентно ниво на възнаграждения и приятна работна култура. Планира се и

реализиране на план за насърчаване на служителите чрез участие в капитала, одобрен с

решение на Съвета на директорите на Дружеството на 21.11.2022 г. и актуализиран от

извънредното Общо Събрание на Акционерите на 09.02.2023 г.

Интензивна конкуренция

Други външни стратегически рискови фактори са динамичните технологични промени в

сектора на ИТ услугите, увеличаването на позициите на международни и местни

конкуренти. Холдингът и неговите дъщерни дружества оперират в изключително

динамичен сегмент, в който технологиите оказват значително влияние и са източник на

конкурентно предимство.

Ръководството третира този риск като особено важен и го диверсифицира чрез

придобиване на компании с различни технологични профили, специализирани в най-

актуалните технологии и със силни конкурентни предимства. По този начин се обхваща

по-широк спектър на ИТ услуги, без да се създава вътрешна конкуренция в групата.

Риск от промяна на технологиите

Навлизането на изкуствения интелект (ИИ) в софтуерните компании може да

представлява както възможност, така и стратегически риск. Основният стратегически

риск, свързан с навлизането на ИИ в софтуерната индустрия е конкурентния натиск: ако

конкурентите предложат по-добри решения с използване на ИИ, това може да доведе до

загуба на клиенти. Разработката и управлението на ИИ изисква специфични умения и

знания, и липсата на компетентност и подходящи специалисти може да бъде сериозен

стратегически риск. Дружеството оценява този риск като висок и с голямо значение за

дейността, и го адресира чрез инвестиции в обучение и развитие на умения, както и чрез

придобиването на специализирана компания в областта на ИИ.

Риск, произтичащ от промени в регулаторната рамка, отнасяща се до публични

дружества