ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН
ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
ЗА ДЕЙНОСТТА
НА "ЮТЕКС ХОЛДИНГ" АД
ЗА 2021 ГОДИНА
гр. София 1407, бул. Черни връх 70-72, тел: 02 962 44 45
1
Ютекс Холдинг АД
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2021 година
Съставител: Представляващ:
Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов
Дата на съставяне: 21 април 2022 г.
Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26
април 2022 г.
Пояснителните бележки от страница 6 до страница 61 са неразделна част от консолидирания финансов
отчет.
Заверил:
"ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД
Одиторско дружество №138
Димитрина Захаринова Григор Петров
Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816
АКТИВ
Приложение
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
BGN'000
BGN'000
Нетекущи активи
Имоти, машини и съоръжения
1.1.
Инвестиционни имоти
1.2.
Дълготрайни нематериални активи
1.3.
Нетекущи финансови активи
1.4.
Активи по отсрочени данъци
1.5.
Общо нетекущи активи
Текущи активи
Материални запаси
1.6.
Текущи търговски вземания
1.7.
Други текущи вземания и активи
1.8.
Текущи финансови активи
1.9.
Пари и парични еквиваленти
1.10.
Общо текущи активи
Сума на актива
Emil
Asenov
Asenov
Digitally signed
by Emil Asenov
Asenov
Date: 2022.04.26
12:24:58 +03'00'
Andrey
Sergeev
Davidov
Digitally signed
by Andrey
Sergeev Davidov
Date: 2022.04.26
12:25:20 +03'00'
GRIGOR
VOYNOV
PETROV
Digitally signed by
GRIGOR VOYNOV
PETROV
Date: 2022.04.28
15:00:17 +03'00'
Dimitrina Dimitrova Zaharinova
E=dima@zaharinovanexia.com,
CN=Dimitrina Dimitrova Zaharinova,
SERIALNUMBER=PNOBG-6411060115,
G=Dimitrina, SN=Zaharinova,
OID.2.5.4.97=NTRBG-200876536,
O=ZAHARINOVA NEXIA Ltd, L=Sofia, C=BG
София
2022.04.28 15:06:57+03'00'
Dimitrina
Dimitrova
Zaharinova
2
Ютекс Холдинг АД
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2021 година –
продължение
Съставител: Представляващ:
Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов
Дата на съставяне: 21 април 2022 г.
Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26
април 2022 г.
Пояснителните бележки от страница 6 до страница 61 са неразделна част от консолидирания финансов отчет.
Заверил:
"ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД
Одиторско дружество №138
Димитрина Захаринова Григор Петров
Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816
СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВ
Приложение
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
BGN'000
BGN'000
Собствен капитал
Основен капитал
1.11.1.
Регистриран капитал
Изкупени собствени акции
(14 )
(14 )
Премии от емисии
1.11.2.
(930 )
(930 )
Резерв от преоценки
1.11.3.
Финансов резултат
1.11.4.
Натрупани печалби/загуби
Печалба/загуба за годината
(612 )
Собствен капитал за групата
Неконтролиращо участие
Общо собствен капитал
Нетекущи пасиви
Нетекущи финансови пасиви
1.12.
Нетекущи провизии
1.13.
Пасиви по отсрочени данъци
1.14.
Безвъзмездни средства предоставени от държавата
1.15.
Общо нетекущи пасиви
Текущи пасиви
Текущи финансови пасиви
1.16.
Текущи търговски задължения
1.17.
Данъчни задължения
1.18.
Задължения към персонала
1.19.
Безвъзмездни средства предоставени от държавата
1.20.
Други текущи задължения
1.21.
Общо текущи пасиви
Сума на собствен капитал и пасива
Emil
Asenov
Asenov
Digitally signed by
Emil Asenov Asenov
Date: 2022.04.26
12:25:46 +03'00'
Andrey
Sergeev
Davidov
Digitally signed by
Andrey Sergeev
Davidov
Date: 2022.04.26
12:26:05 +03'00'
GRIGOR
VOYNOV
PETROV
Digitally signed by
GRIGOR VOYNOV
PETROV
Date: 2022.04.28
15:00:53 +03'00'
Dimitrina Dimitrova Zaharinova
E=dima@zaharinovanexia.com, CN=Dimitrina
Dimitrova Zaharinova,
SERIALNUMBER=PNOBG-6411060115,
G=Dimitrina, SN=Zaharinova,
OID.2.5.4.97=NTRBG-200876536,
O=ZAHARINOVA NEXIA Ltd, L=Sofia, C=BG
София
2022.04.28 15:07:21+03'00'
Dimitrina
Dimitrova
Zaharinova
3
Съставител: Представляващ:
Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов
Дата на съставяне: 21 април 2022 г.
Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26 април 2022 г.
Пояснителните бележки от страница 6 до страница 61 са неразделна част от консолидирания финансов отчет.
Заверил:
"ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД
Одиторско дружество №138
Димитрина Захаринова Григор Петров
Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816
Ютекс Холдинг АД
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД за 2021 година
Приложение
2021 г.
2020 г.
BGN'000
BGN'000
Приходи
Приходи по договори с клиенти
2.1.1.
Приходи от продажба на продукция
Приходи от продажба на стоки
Приходи от продажба на услуги
Други доходи
2.1.2.
Приходи от безвъзмездни средства предоставени
от държавата
2.1.3.
Финансови приходи
2.1.4.
Общо приходи
Разходи
Разходи по икономически елементи
(3,208 )
(6,164 )
Използвани суровини, материали и консумативи
2.2.1.
(1,333 )
(3,406 )
Разходи за външни услуги
2.2.2.
(481 )
(520 )
Разходи за амортизации
2.2.3.
(292 )
(361 )
Разходи за заплати и осигуровки на персонала
2.2.4.
(1,022 )
(1,762 )
Обезценка на активи
2.2.5.
(2 )
Други разходи
2.2.6.
(80 )
(113 )
Суми с корективен характер
2.2.7.
(191 )
(124 )
Балансова стойност на продадените стоки
(170 )
(56 )
Промени в наличностите на готова продукция и
незавършено производство
(21 )
(68 )
Финансови разходи
2.2.8.
(61 )
(108 )
Общо разходи без разходи за данъци
(3,460 )
(6,396 )
Печалба/загуба преди разходи за данъци
(838 )
Разход за данъци
2.2.9.
(193 )
Текущ данък
(204 )
Изменение за сметка на отсрочени данъци
Печалба/загуба от продължаващи дейности
(827 )
Печалба/загуба от преустановени дейности
(3 )
Печалба/загуба
(827 )
в т.ч. печалба/загуба за групата
(612 )
в т.ч. печалба/загуба за неконтролиращо участие
(215 )
Друг всеобхватен доход
(1 )
Печалби/Загуби от преоценка на нетекущи активи
Преоценка на задължения по планове с
дефинирани доходи
(1 )
(2 )
Данъци върху позиции от друг всеобхватен доход
(48 )
Общ всеобхватен доход
(400 )
в т.ч. общ всеобхватен доход за групата
(215 )
в т.ч. общ всеобхватен доход за
неконтролиращото участие
(185 )
Основна нетна печалба на акция
(1.05 )
Emil
Asenov
Asenov
Digitally signed by
Emil Asenov
Asenov
Date: 2022.04.26
12:26:26 +03'00'
Andrey
Sergeev
Davidov
Digitally signed
by Andrey
Sergeev Davidov
Date: 2022.04.26
12:26:44 +03'00'
GRIGOR
VOYNOV
PETROV
Digitally signed
by GRIGOR
VOYNOV PETROV
Date: 2022.04.28
15:01:29 +03'00'
Dimitrina Dimitrova Zaharinova
E=dima@zaharinovanexia.com,
CN=Dimitrina Dimitrova
Zaharinova,
SERIALNUMBER=PNOBG-6411
060115, G=Dimitrina,
SN=Zaharinova,
OID.2.5.4.97=NTRBG-20087653
6, O=ZAHARINOVA NEXIA Ltd,
L=Sofia, C=BG
София
2022.04.28 15:07:42+03'00'
Dimitrina
Dimitrova
Zaharinov
a
4
Ютекс Холдинг АД
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за 2021 година
2021 г.
2020 г.
BGN'000
BGN'000
Парични потоци от оперативна дейност
Постъпления от контрагенти
Плащания на контрагенти
(2,454 )
(4,500 )
Потоци за персонал и социално осигуряване, нето
(1,153 )
(1,843 )
Платени данъци (без корпоративни данъци )
(268 )
(310 )
Възстановени данъци (без корпоративни данъци )
Платени лихви и такси по получени оборотни заеми
(42 )
(31 )
Курсови разлики, нето
(1 )
(7 )
Други парични потоци от оперативна дейност
Нетни парични потоци от оперативна дейност
(707 )
Парични потоци от инвестиционна дейност
Покупки на дълготрайни активи
(630 )
(852 )
Постъпления от продажба на дълготрайни активи
Постъпления от продажба на финансови активи
Плащания по предоставени заеми
(78 )
Постъпления от предоставени заеми
Други парични потоци от инвестиционна дейност
(1 )
Нето парични средства използвани в инвестиционната дейност
(347 )
Парични потоци от финансова дейност
Постъпления по получени заеми
Плащания по получени заеми
(1,431 )
(2,753 )
Платени лихви и такси по получени заеми
(12 )
(18 )
Плащания по финансов лизинг
(12 )
(27 )
Други парични потоци от финансова дейност
(8 )
Нето парични средства използвани във финансовата дейност
(143 )
Нетно изменение на паричните средства и паричните еквиваленти
(83 )
Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари
Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември
Съставител: Представляващ:
Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов
Дата на съставяне: 21 април 2022 г.
Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26
април 2022 г.
Пояснителните бележки от страница 6 до страница 61 са неразделна част от консолидирания финансов отчет.
Заверил:
"ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД
Одиторско дружество №138
Димитрина Захаринова Григор Петров
Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816
Emil
Asenov
Asenov
Digitally signed
by Emil Asenov
Asenov
Date: 2022.04.26
12:27:13 +03'00'
Andrey
Sergeev
Davidov
Digitally signed
by Andrey
Sergeev Davidov
Date: 2022.04.26
12:27:31 +03'00'
GRIGOR
VOYNOV
PETROV
Digitally signed
by GRIGOR
VOYNOV PETROV
Date: 2022.04.28
15:02:09 +03'00'
Dimitrina Dimitrova Zaharinova
E=dima@zaharinovanexia.com,
CN=Dimitrina Dimitrova Zaharinova,
SERIALNUMBER=PNOBG-6411060115,
G=Dimitrina, SN=Zaharinova,
OID.2.5.4.97=NTRBG-200876536,
O=ZAHARINOVA NEXIA Ltd, L=Sofia, C=BG
София
2022.04.28 15:08:00+03'00'
Dimitrina
Dimitrova
Zaharinova
5
Ютекс Холдинг АД
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ към 31.12.2021 година
Съставител: Представляващ:
Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов
Дата на съставяне: 21 април 2022 г.
Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26
април 2022 г.
Пояснителните бележки от страница 6 до страница 61 са неразделна част от консолидирания финансов
отчет.
Заверил:
"ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД
Одиторско дружество №138
Димитрина Захаринова Григор Петров
Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816
Основен
капитал
Премии
от
емисии
Резерв от
преоценки
Натрупани
печалби/
загуби
Собствен
капитал
за
Групата
Собствен
капитал
за НУ
Общо
собствен
капитал
BGN'000
BGN'000
BGN'000
BGN'000
BGN'000
BGN'000
BGN'000
Преизчислено салдо към 31.12.2019 г.
(930 )
Промени в собствения капитал за 2020 г.
(616 )
(217 )
(177 )
(394 )
Друг всеобхватен доход
(2 )
Печалби/Загуби от преоценка на нетекущи
активи
Актюерски печалби и загуби
(2 )
(2 )
(2 )
Данъци върху позиции от друг всеобхватен
доход
(45 )
(45 )
(3 )
(48 )
Печалба /загуба за периода
(612 )
(612 )
(215 )
(827 )
Общ всеобхватен доход за 2020 г.
(614 )
(215 )
(185 )
(400 )
Други изменения в собствения капитал
(2 )
(2 )
Салдо към 31.12.2020 г.
(930 )
Салдо към 1.01.2021 г.
(930 )
Промени в собствения капитал за 2021 г.
Друг всеобхватен доход
(1 )
(1 )
(1 )
Актюерски печалби и загуби
(1 )
(1 )
(1 )
Печалба /загуба за периода
Общ всеобхватен доход за 2021 г.
Други изменения в собствения капитал
(21 )
(21 )
(21 )
Остатък към 31.12.2021 г.
(930 )
Emil
Asenov
Asenov
Digitally signed
by Emil Asenov
Asenov
Date:
2022.04.26
12:27:52 +03'00'
Andrey
Sergeev
Davidov
Digitally signed
by Andrey
Sergeev Davidov
Date: 2022.04.26
12:28:14 +03'00'
GRIGOR
VOYNOV
PETROV
Digitally signed by
GRIGOR VOYNOV
PETROV
Date: 2022.04.28
15:02:45 +03'00'
Dimitrina Dimitrova Zaharinova
E=dima@zaharinovanexia.com,
CN=Dimitrina Dimitrova Zaharinova,
SERIALNUMBER=PNOBG-6411060115,
G=Dimitrina, SN=Zaharinova,
OID.2.5.4.97=NTRBG-200876536,
O=ZAHARINOVA NEXIA Ltd, L=Sofia, C=BG
София
2022.04.28 15:08:18+03'00'
Dimitrina
Dimitrova
Zaharinova
6
ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ
Наименование на предприятието
Съвет на директорите
Андрей Сергеев Давидов
Константин Руменов Йовчев
Емил Асенов Асенов
Изпълнителен директор
Андрей Сергеев Давидов
Съставител
Емил Асенов Асенов
Одитен комитет
Емил Асенов
Ивайло Василев
Ангел Якимов
Държава на регистрация на предприятието
Седалище и адрес на регистрация
Обслужващи банки
Обединена Българска Банка АД
Алианц Банк България АД
Финансовият отчет е консолидиран отчет на предприятието.
Брой служители
50 бр.
Предмет на дейност и основна дейност на Ютекс Холдинг АД
Дата на консолидирания финансов отчет
31.12.2021 г.
7
Период на финансовия отчет – текущ период
Годината започваща на 01.01.2021г. и завършваща на 31.12.2021 г.
Период на сравнителната информация – предходен период
Годината започваща на 01.01.2020 г. и завършваща на 31.12.2020 г.
Дата на одобрение за публикуване
26.04.2022 г.
Орган, одобрил отчета за публикуване
Съвет на директорите чрез решение, вписано в протокол от дата 26.04.2022 г.
Финансовият отчет е консолидиран отчет на ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД и дъщерните му
дружества.
Дъщерни дружества включени в консолидирания финансов отчет:
Информация за консолидирания финансов отчет
Албена-С АД
Държава на регистрация :
Република България
Седалище и адрес на управление:
гр. Сливен, ул. Д-р Константин Стоилов 30
Място на офис или извършване на стопанска дейност:
гр. Сливен, ул. Д-р Константин Стоилов 30
Предмет на дейност:
Производство и търговия на модни и луксозни шивашки изделия
Брой служители: 2
Клонове регистрирани по ТЗ: няма
Славянка АД
Държава на регистрация :
Република България
Седалище и адрес на управление:
гр. Бургас, ул. Индустриална 3
Място на офис или извършване на стопанска дейност:
гр. Бургас, ул. Индустриална 3
Дружество
31.12.2021г.
31.12.2020г.
Предмет на дейност
размер
размер
Албена-С АД
67%
67%
Производство и търговия на модни и луксозни
шивашки изделия
Славянка АД
68%
68%
Производство и търговия със стерилни рибни
консерви
Юта АД
91%
91%
Производство и търговия на нетъкан текстил и
негови производни
8
Предмет на дейност:
Производство на стерилни и нестерилни рибни и други видове консерви
Брой служители: 4
Клонове регистрирани по ТЗ: няма
Юта АД
Държава на регистрация :
Република България
Седалище и адрес на управление:
гр. Русе, бул. Трети март 40
Място на офис или извършване на стопанска дейност:
гр. Русе, бул. Трети март 40
Предмет на дейност:
Производство на нетъкан текстил и негови производни
Брой служители: 40
Клонове регистрирани по ТЗ: няма
Изявление на съответствие
Групата води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с всички
Международни стандарти за финансово отчитане (МСФО), които се състоят от: Стандарти за
финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от
Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и
тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни
счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 01.01.2021 г. и които са приети от
Комисията на Европейския съюз.
Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Групата. Всички
суми са представени в хиляди лева. (‘000 лв.), включително сравнителната информация за 2020 г., освен
ако не е посочено друго.
Нови стандарти, разяснения и изменения
Групата прилага следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, разработени и
публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти, които имат ефект върху финансовия
отчет на Дружеството и са задължителни за прилагане от годишния период, започващ на 1 януари 2021
г.:
Следните стандарти и тълкувания се прилагат за първи път към финансово-отчетни периоди,
започващи на или след 1 януари 2021 г. но нямат съществен ефект от прилагането им върху финансовия
резултат и финансовото състояние на Дружеството:
Изменения на МСФО 4 Застрахователни договори - отлагане на МСФО 9, в сила от 1 януари
2021 г., приети от ЕС
МСФО 9 разглежда счетоводното отчитане на финансови инструменти и е в сила за годишни
отчетни периоди започващо на или след 1 януари 2018 г. Въпреки това, за застрахователи,
отговарящи на критериите за допустимост, МСФО 4 предоставя временно освобождаване, което
им позволява да продължат да прилагат МСС 39 Финансови инструменти: Признаване и
оценяване, а не прилагане на МСФО 9
• Това временно освобождаване е приложимо за годишни периоди, започващи преди 1 януари
2021 г.
9
• През юни 2020 г. Съвета по международни счетоводни стандарти публикува изменение на
МСФО 4 за разширяване на временното освобождаване от прилагане на МСФО 9 до годишни
периоди, започващи преди 1 януари 2023 г. Това изменение поддържа привеждане в съответствие
на датите на влизане в сила на МСФО 9 и МСФО 17.
Изменения на МСФО 9, МСС 39, МСФО 7, МСФО 4 и МСФО 16 Реформа на лихвените
показатели - Фаза 2, в сила от 1 януари 2021 г., приети от ЕС
Измененията във фаза 2 се отнасят до въпроси, които биха могли да повлияят на финансовото
отчитане, когато IBOR бъде заменен с алтернативен референтен показател лихвен процент.
Измененията са от значение за много предприятия и по-специално за тези с финансови активи,
финансови пасиви или лизинг задължения, които подлежат на реформата на лихвения бенчмарк
и тези, които прилагат изискванията за отчитане на хеджиране в МСФО 9 или МСС 39 за
хеджиране на взаимоотношения, които са засегнати от реформата. Измененията във Фаза 2 се
прилагат за годишни отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2021 г
Промени в МСФО в сила от 1 април 2021 г
Изменение на МСФО 16 Лизинг
• През май 2020 г. Съвета по международни счетоводни стандарти издаде свързани с Covid-19
концесии за наем (изменение на МСФО 16). Изявлението изменя МСФО 16 Договори за наем, за да
се предостави на наемателите освобождаване от преценка дали свързаната с COVID-19 концесия за
наем е лизинг модификация. При издаването практическото средство беше ограничено до концесии
за наем, за които всяко намаляване на лизинговите плащания засяга само плащанията, първоначално
дължими на или преди 30 юни 2021 г. Тъй като наемодателите продължават да предоставят отстъпки
за наем, свързани с COVID-19, на наемателите и тъй като последиците от пандемията от COVID-19
са продължаващ и значим, Съвета реши да проучи дали да удължи периода от време, през който е
практическата целесъобразност на разположение за използване.
Удължаване (издадено на 31 март 2021 г.):
• Позволява на лизингополучателя да прилага практическото средство по отношение на
отстъпките за наем, свързани с COVID-19, към концесии за наем, за които намаляването на
лизинговите плащания засяга само плащанията, първоначално дължими на или преди 30 юни 2022 г.
(вместо само плащанията първоначално дължими на или преди 30 юни 2021 г.).
• Изисква лизингополучателят, прилагащ изменението, да го направи за годишни отчетни
периоди, започващи на или след 1 април 2021 г. (в ЕС от 1 април 2021 г. за финансови години,
започващи най-късно на или след 1 януари 2021 г.).
• Изисква лизингополучателят, прилагащ изменението, да го направи със задна дата, като
признава кумулативния ефект от първоначалното прилагане на изменение като корекция на началния
баланс на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, според случая) при
началото на годишния отчетен период, в който лизингополучателят за първи път прилага
изменението (без преизчисление на сравнителни данни).
Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила, приети от ЕС и не се прилагат
от по-ранна дата от Групата.
Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и
разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за
финансовата година, започваща на 1 януари 2021 г., и не са били приложени от по-ранна дата от
Дружеството. Не се очаква те да имат съществен ефект върху финансовите отчети на Дружеството.
Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на
Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила.
Промените са свързани със следните стандарти:
Изменения в МСФО 3 Бизнес комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения, МСС 37 Провизии,
условни пасиви и условни активи, в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС
МСФО 3 „Бизнес комбинации – препратка към концептуалната рамка“ Aктуализирането на
МСФО 3 „Бизнес комбинации“, за да се позовава на Концептуалната рамка за финансово
отчитане за 2018 г., за да определи какво представлява актив или пасив в бизнес комбинация.
Преди изменението, МСФО 3 се позовава на Концептуалната рамка за финансово отчитане от
10
2001 г. Освен това се добави ново изключение в МСФО 3 за задължения и условни задължения.
Изключението уточнява, че за някои видове задължения и условни задължения предприятието,
прилагащо МСФО 3, трябва вместо това да се позовава на МСС 37 „Провизии, условни
задължения и условни активи“ или КРМСФО 21 „Налози“, а не на Концептуалната рамка за
2018 г. Без това ново изключение предприятието би признало някои задължения в бизнес
комбинация, които не би признало съгласно МСС 37. Следователно, веднага след
придобиването, предприятието би трябвало да отмени признаването на такива задължения и да
признае печалба, която не отразява икономическа печалба. Пояснява се, че придобиващият не
трябва да признава условни активи, както е дефинирано в МСС 37, към датата на придобиване.
Имоти, машини и оборудване - Постъпления преди въвеждане в експлоатация (Изменения на
МСС 16) Измененията забраняват приспадането от цената на даден имот, машини и
съоръжения всякакви постъпления от продажба на произведени артикули, докато се привежда
този актив до мястото и условията, необходими за неговото функциониране по начина,
предвиден от ръководството. Вместо това предприятието признава приходите от продажба на
такива артикули и разходите за производството им, в печалбата или загубата. В сила за периоди
започващи на или след 1 януари 2022
Обременителни договори - Разходи за изпълнение на договор (Изменения на МСС 37) -
Измененията уточняват, че „разходите за изпълнение“ на договора включват „разходите, които
са пряко свързани с договора“. Разходите, които са свързани директно с договор, могат да бъдат
или допълнителни разходи за изпълнение на договора (примери за това са директен труд,
материали) или разпределение на други разходи, които са свързани пряко с изпълнението на
договори (пример може да бъде разпределянето на амортизационната такса за вещ, машини и
оборудване, използвани за изпълнение на договора). В сила за периоди започващи на или след
1 януари 2022
Годишни подобрения 2018-2020 г. в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС – Изменения свързани с
МСФО 1, МСФО 9, МСФО 16 и МСС 41
МСФО 1 - Изменението позволява на дъщерно дружество, което прилага параграф D16 (а) от МСФО
1, да измерва кумулативните разлики в превода, като използва сумите, отчетени от неговия родител, въз
основа на датата на преход на родителя към МСФО.
МСФО 9 - Изменението пояснява кои такси включва предприятието, когато прилага теста „10 на сто“
в параграф В3.3.6 от МСФО 9 при преценка дали да отписва финансов пасив. Предприятието включва
само такси, платени или получени между образуванието (кредитополучателя) и заемодателя,
включително таксите, платени или получени или от предприятието, или от кредитора от името на
другата.
МСФО 16 - Изменението на илюстративен пример 13, придружаващ МСФО 16, премахва от примера
илюстрацията на възстановяването на подобренията на лизинговите задължения от лизингодателя, за
да се предотврати евентуалното объркване във връзка с третирането на лизинговите стимули, които
могат да възникнат поради начина, по който се илюстрират стимулите за лизинг в този пример.
МСС 41 - Изменението премахва изискването в параграф 22 от МСС 41 за предприятията да изключват
данъчните парични потоци при измерване на справедливата стойност на биологичен актив,
използвайки техника на настояща стойност.
Документи, издадени от СМСС/КРМСФО, които не са одобрени за прилагане от ЕС
Ръководството на Дружеството, счита, че е подходящо да се оповести, че следните нови или ревизирани
стандарти, нови разяснения и промени към съществуващи стандарти, които към отчетната дата са вече
издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС), но все още не са одобрени за
прилагане от Европейската комисия и съответно, не са взети предвид при изготвянето на този
финансов отчет. Датите на влизане в сила ще зависят от решенията за одобрение за прилагане на
Европейската комисия.
Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи
и нетекущи, в сила от 1 януари 2023 г., все още не е приет от ЕС – Измененията имат за цел да
насърчават последователността в прилагането на изискванията, като помагат на компаниите да
определят дали в отчета за финансовото състояние дълга и други задължения с несигурна дата на
сетълмент трябва да бъдат класифицирани като текущи (дължими или потенциално дължими да
11
бъдат уредени в рамките на една година) или нетекущи. В сила за периоди започващи на или след
1 януари 2022
Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и МСФО Изложение за практика 2:
Оповестяване на счетоводните политики, в сила от 1 януари 2023 г., все още не е приет от ЕС
Изменения в МСС 8 Счетоводни политики, промени в счетоводните приблизителни оценки и
грешки: Дефиниция за счетоводна приблизителна оценка, в сила от 1 януари 2023 г., все още не е
приет от ЕС
Изменения на МСС 12 Отсрочени данъци, в сила от 1 януари 2023 г., все още не е приет от ЕС
МСФО 17 „Застрахователни договори” в сила от 1 януари 2023 г., все още не е приет от ЕС -
МСФО 17 изисква застрахователните задължения да се оценяват по текуща стойност на
изпълнение и осигурява по-еднакъв подход за измерване и представяне за всички застрахователни
договори. Тези изисквания са предназначени да постигнат целта на последователно, базирано на
принципа отчитане на застрахователните договори.
Сравнителни данни
Групата представя сравнителна информация в този финансов отчет за края на текущия период,
предходния съпоставим и края на предходната финансова година.
Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират, за да се постигне съпоставимост
спрямо промени в представянето в текущата година.
База за консолидация
Групата изготвя консолидираните си финансови отчети съгласно изискванията на МСФО 10.
Консолидиран финансов отчет е финансов отчет на група, представен като такъв, на едно отчетно
лице.
Група е компанията майка и всички нейни дъщерни предприятия.
Неконтролиращо участие е капиталът в дадено предприятие, който не може пряко или косвено да се
отнесе към компанията-майка.
Дъщерни предприятия
Финансовият отчет на Групата консолидира финансовите отчети на предприятието-майка и всички
дъщерни предприятия към 31 декември 2021 г.
Дъщерни предприятия са тези, които се контролират от Групата. Контрол съществува тогава, когато
Групата има властта да управлява финансовата и оперативната политика на едно предприятие по начин,
който й позволява да извлича ползи от дейността му. Финансовите отчети на дъщерните дружества се
включват в консолидирания финансов отчет от датата, на която контролът възниква до датата, на която
контролът се прекратява.
Консолидираните финансови отчети се изготвят при прилагане на еднаква счетоводна политика за
сходни сделки и други събития при сходни обстоятелства.
Приходите и разходите на дъщерното предприятие се включват в консолидираните финансови отчети
от датата на придобиване. Приходите и разходите на дъщерното предприятие се базират на
стойностите на активите и пасивите, признати в консолидираните финансови отчети на компанията-
майка към датата на придобиване.
В консолидирания финансов отчет, отчетите на включените дъщерни дружества са консолидирани на
база на метода “пълна консолидация”, ред по ред, като е прилагана унифицирана за съществените
обекти счетоводна политика. Инвестициите на дружеството - майка са елиминирани срещу дела в
собствения капитал на дъщерните дружества към датата на придобиване. Вътрешно - груповите
разчети, както и нереализираните приходи и разходи, възникнали вследствие на вътрешно - групови
транзакции, са елиминирани при изготвяне на консолидирания финансов отчет. Отчетен е и ефектът
на отсрочените данъци при тези елиминиращи консолидационни записвания.
12
Промени в участието на компанията-майка в дъщерно предприятие, които не водят до загуба на
контрол, се отчитат като операции със собствения капитал (т. е. операции със собствениците в
качеството им на собственици).
Ако компания-майка изгуби контрол над дъщерно предприятие, тя отчита всички суми, признати в
друг всеобхватен доход по отношение на това дъщерно предприятие на същата база, както ако
директно се е била освободила от съответните активи или пасиви.
При загуба на контрол над дъщерно предприятие всякакви инвестиции, задържани в бившето дъщерно
предприятие, и всякакви суми, дължими от или на бившето дъщерно предприятие, се отчитат в
съответствие с други МСФО от датата, на която е изгубен контрол.
Справедливата стойност на всяка инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие към датата
на загуба на контрол се счита за справедлива стойност при първоначално признаване на финансов
актив в съответствие с МСФО 9 или за себестойност при първоначално признаване на инвестиция в
асоциирано или съвместно контролирано предприятие.
Неконтролиращо участие
Делът на съдружниците в придобитото предприятие първоначално се оценява пропорционално на
техния дял в нетните активи. Неконтролиращото участие е посочено самостоятелно в консолидирания
отчет за финансово състояние, отчета за всеобхватния доход и отчета за промените в собствения
капитал и съдържа сумата на дела на съдружниците - трети лица към датата на консолидацията за първи
път и сумата на измененията в собствения капитал и друг всеобхватен доход от първата консолидация
до датата на отчета за финансовото състояние.
Печалбата или загубата и всеки компонент на друг всеобхватен доход се отнасят към собствениците на
компанията-майка и към неконтролиращите участия. Общият всеобхватен доход се отнася към
собствениците на компанията-майка и към неконтролиращите участия, дори ако това води до
дефицитно салдо на неконтролиращите участия.
Асоциирани предприятия
Асоциираните дружества са предприятия, в които Групата упражнява значително влияние, правото на
участие при вземането на решения, свързани с финансовата и оперативната политика на
предприятието, в което е инвестирано, но не е контрол или съвместен контрол върху тази политика.
Обикновено значителното влияние е съпроводено с притежаване, пряко или непряко между 20% и 50%
от акциите с право на глас. Инвестициите в асоциирани предприятия се отчитат чрез метода на
собствения капитал и първоначално се признават по цена на придобиване.
В консолидирания отчет за финансовото състояние, балансовата стойност се увеличава или намалява,
за да се признае делът на инвеститора в печалбите или в загубите на асоциираното предприятие, след
датата на придобиването му. Делът на Групата в печалбата или загубата на асоциираното предприятие
се признава в печалбата или загубата в консолидирания отчет за всеобхватния доход. Доходите,
получени от дивиденти намаляват балансовата стойност на инвестицията. Балансовата стойност на
инвестицията се коригира също и вследствие на промени в пропорционалния дял на Групата в
асоциираното предприятие, възникващи от промени в друг всеобхватен доход. Делът на Групата в тези
промени се признава в друг всеобхватен доход.
Нереализираните печалби от сделки между Групата и асоциираните й дружества се елиминират до
размера на участието на Групата в асоциираното дружество. Нереализираните загуби също се
елиминират освен ако стопанската операция не дава основание за обезценката на прехвърлените
активи. Където е необходимо, счетоводната политика на асоциирани предприятия е променена в
съответствие с възприетата от Групата политика.
Бизнес комбинации
13
Всички бизнес комбинации се отчитат счетоводно по метода на покупката, който включва признаване
на разграничимите активи и пасиви на придобиваното предприятие, включително условните
задължения, независимо дали те са били признати във финансовите отчети на придобиваното
предприятие преди бизнес комбинацията. При първоначалното признаване активите и пасивите на
придобитото дъщерно предприятие са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние
по тяхната справедлива стойност, която служи като база за последващо оценяване в съответствие със
счетоводната политика на Групата. Репутацията се признава след определяне на всички разграничими
нематериални активи и представлява превишението на цената на придобиване над справедливата
стойност на дела на Групата в разграничимите нетни активи на придобиваното дружеството към датата
на придобиване.
Всяко превишнение на разграничимите нетни активи над цената на придобиване се признава в
печалбата или загубата непосредствено след придобиването.
Текущи и нетекущи активи
Актив се класифицира като текущ, когато отговаря на някои от следните критерии:
очаква да реализира актива или възнамерява да го продаде или употреби в своя нормален
оперативен цикъл;
държи актива предимно с цел търгуване;
очаква да реализира актива в рамките на дванадесет месеца след края на отчетния период;
или
активът е пари или парични еквиваленти (съгласно дефиницията на МСФО 7), освен ако за
актива няма ограничение да бъде разменян или използван за уреждане на пасив в продължение
най-малко на дванадесет месеца след края на отчетния период
Актив се класифицира като нетекущ, ако не отговаря на критериите за класифициране ката текущ.
Имоти, машини и съоръжения
Имотите, машините и съоръженията са представени във финансовия отчет по цена на придобиване,
намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка.
Класификация
Активи се отчитат като Имоти, машини и съоръжения, когато отговарят на критериите на МСС 16 за
признаване и имат цена на придобиване равна или по-висока от 700,00лв. Активите, които имат цена
на придобиване по ниска от посочената се отчитат като текущи разходи за периода на придобиване в
съответствие с одобрената счетоводна политика.
Първоначално оценяване
При първоначалното им придобиване другите дълготрайни материални активи се оценяват по цена на
придобиване (себестойност), която включва покупната цена, и всички преки разходи (за първоначална
доставка и обработка, за монтаж и др.п.),необходими за привеждане на актива в работно състояние.
Последващо оценяване
Групата е приела да отчита всяка позиция на Имотите, машините и съоръженията в съответствие с
МСС 16 по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и натрупана загуба от
обезценка.
Методи на амортизация
Групата използва линеен метод на амортизация. Амортизирането на активите започва, от първо число
на месеца следващ датата на въвеждане. Средният полезен живот в години за основните групи
дълготрайни материални активи, е както следва:
Група
Години
Сгради
25
Машини и съоръжения
3-10
Транспортни средства
4
Стопански инвентар
2-7
14
Обезценка на Имоти, машини и съоръжения
Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват
индикации, че стойността на даден актив от Имотите, машините и съоръженията е обезценена. В
случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на актива и се определя загубата от
обезценка.
Печалби и загуби от продажба
Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансово сстояние, когато се извадят
трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или
загубите, възникващи при отписване на имот, машина или съоръжение се определят като разлика между
нетните постъпления от продажбата, ако има такива и балансовата стойност на актива. Те не се
класифицират като приход/разход. Резултатът от отписване се представя нетно в консолидирания
отчет за всеобхватни доходи.Когато в хода на обичайната си дейност, Групата рутинно продава активи
на имоти, машини и съоръжения, които е държало за отдаване под наем, прехвърля тези активи в
материалните запаси по тяхната балансова стойност, когато престанат да бъдат отдавани под наем и
станат държани за продажба. Постъпленията от продажбата на такива активи се признават като приходи
в съответствие с МСФО 15 Приходи. МСФО 5 не се прилага, когато активи, държани за продажба в
обичайния ход на дейността, бъдат прехвърлени към материални запаси.
Инвестиционни имоти
Класификация
Като инвестиционни имоти съгласно МСС 40 се отчитат земи и/или сгради, и/или части от сгради,
които се държат по-скоро с цел получаване на приходи от наем или за увеличаване стойността на
капитала, или и за двете. Имот, който се изгражда или разработва за бъдещо използване като
инвестиционен имот, също се отчита като инвестиционен имот.
Инвестиционен имот се признава като актив, само когато е вероятно бъдещите икономически изгоди
да се получат в предприятието и цената му на придобиване да може да се оцени достоверно.
Първоначално оценяване
Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва и
разходите по сделката за придобиване съгласно МСС40.
Последващо оценяване
След първоначалното признаване инвестиционните имоти се отчитат по модела на цената на
придобиване. Оценяват се по цена на придобиване намалена с всички натрупани амортизации и загуби
от обезценка.
Прехвърляния
Групата прехвърля имот от или към инвестиционен имот само ако възникне промяна в използването.
Промяна в използването на имот възниква, когато имотът отговаря или престане да отговаря на
определението за инвестиционен имот и има доказателства за промяна в използването. Промяната в
намеренията на ръководството относно използването на даден имот сама по себе си не представлява
доказателство за промяна в използването. Примери на доказателства за промяна в използването са:
а) започване на ползване от страна на собственика или на разработване с цел ползване от страна на
собственика — за прехвърляне от инвестиционен имот в ползван от собственика имот;
б) започване на разработване с цел продажба — за прехвърляне от инвестиционен имот в материални
запаси;
в)край на ползването от собственика — за прехвърляне от ползван от собственика имот в
инвестиционен имот; както и
15
г)начало на оперативен лизинг към друга страна — за прехвърляне от материален запас в
инвестиционен имот.
Ако ползван от собственика имот става инвестиционен имот, който ще бъде отчитан по справедлива
стойност, предприятието прилага МСС 16 за притежавания имот и МСФО 16 за имота, държан от
лизингополучателя като актив с право на ползване, до датата на промяната в използването.
Предприятието третира всяка разлика към тази дата между балансовата сума на имота съгласно МСС 16
или МСФО 16 и неговата справедлива стойност по същия начин, както преоценката съгласно МСС 16.
До датата, когато ползван от собственика имот става инвестиционен имот, отчитан по справедлива
стойност, предприятието продължава да амортизира имота (или актива с право на ползване) и да
признава всякакви загуби от обезценка на актива, които са възникнали. Предприятието третира всяка
разлика към тази дата между балансовата сума на имота съгласно МСС 16 или МСФО 16 и неговата
справедлива стойност по същия начин, както преоценката съгласно МСС 16. С други думи:
а)всяко произтичащо намаление на балансовата стойност на имота се признава в печалбата или
загубата. До степента, до която обаче една сума е включена в преоценъчния резерв за този имот,
намалението се признава в друг всеобхватен доход и намалява преоценъчния резерв в рамките на
собствения капитал.
б)всяко произтичащо увеличение на балансовата сума се третира, както следва:
i)до степента, до която увеличението възстановява предишни загуби от обезценка за този имот,
увеличението се признава в печалбата или загубата за периода. Сумата, която се признава в печалбата
или загуба за периода, не надхвърля сумата, необходима да възстанови балансовата сума до балансовата
сума, която би била определена (нетна без амортизационните отчисления), ако никакви загуби от
обезценка не бяха признати; и
ii)всяка остатъчна част от увеличението се признава в друг всеобхватен доход и увеличава преоценъчния
резерв в рамките на собствения капитал. При последващо освобождаване от инвестиционния имот
преоценъчният резерв, включен в собствения капитал, може да бъде прехвърлен в неразпределена
печалба; прехвърлянето от преоценъчен резерв в неразпределена печалба не се прави през печалби и
загуби за периода.
Печалби и загуби от продажба
Инвестиционните имоти се отписват при освобождаване /продажба или при встъпване във финансов
лизинг/ или, когато трайно се извадят от употреба и от тяхното освобождавне не се очаква никаква
бъдеща икономическа изгода. МСФО 16 се прилага при освобождаване чрез встъпване във финансов
лизинг или при продажба с обратен лизиг.
Печалбите и загубите от изваждане от употреба или освобождаване от инвестиционен имот, се
определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването и балансовата сума на актива
и се признават в печалбата или загубата за периода на изваждане от употреба или освобждаване, освен
ако МСФО 16 не изисква друго при продажба с обратен лизинг.
Обезценка на инвестиционни имоти
Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват
индикации, че стойността на инвестиционните имоти е обезценена. В случай на такива индикации се
изчислява възстановимата стойност на инвестиционните имоти и се определя загубата от обезценка.
Нематериални активи
Нематериалните активи придобити от Групата и имащи ограничен срок на използване, се отчитат по
цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и натрупани загуби от обезценка. Цената на
придобиване представлява справедливата стойност на съответния актив към датата на придобиване и
тя включва покупната стойност и всички други преки разходи по сделката. В техния състав са включени
софтуер, лицензи за ползване на програмни продукти.
Ръководството на групата е определила стойностен праг от 700 лева, под който придобитите активи
независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в
момента на придобиването им.
16
Последващи разходи
Разходи, свързани с поддръжката на нематериални активи се капитализират, само когато се увеличава
бъдещата икономическа изгода от актива. Всички останали разходи се признават като разход в момента
на тяхното възникване.
Преглед за обезценка
Балансовата стойност на нематериалните дълготрайни активи подлежи на преглед за обезценка, когато
са налице събития, или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата стойност би могла
да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход в отчета за
всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).
Печалби и загуби при отписване
Нематериалните активи се отписват от отчета за финансовото състояние когато се извадят трайно от
употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от
продажби на отделни активи от групата ‘нематериални активи’ се определят чрез сравняването на
приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се представят
нетно в статия “резултат от освобождаване от нетекущи активи” на лицевата страна на отчета за
всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).
Обезценка на нематериални дълготрайни активи
Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват
индикации, че стойността на нематериалните дълготрайни активи е обезценена. В случай на такива
индикации се изчислява възстановимата стойност на активите и се определя загубата от обезценка.
Методи на амортизация
В Групата се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи.
Средният полезен живот, в години, за основните групи амортизируеми нематериални активи е, както
следва:
Група
Години
Софтуер
2
Търговски марки и лицензи
7-10
Парични средства
Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки и
краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е до 3 месеца, съответно в лева и във
валута.
Паричните еквиваленти са краткосрочни, високоликвидни инвестиции, които са лесно обръщаеми в
конкретни парични суми и съдържат незначителен риск от промяна в стойността им.
Търговски и други вземания
Търговските вземания се представят и отчитат по справедлива стойност на база стойността на оригинално
издадената фактура (себестойност), намалена с размера на обезценката за несъбираеми суми. В случаите на
разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на
лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, вземанията се оценяват
първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност, след
приспадане на инкорпорираната в тяхната номинална стойност лихва, определена по метода на
ефективната лихва.
17
Приблизителната оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания се прави, когато за
събираемостта на цялата сума или част от нея съществува висока несигурност. Несъбираемите вземания
се изписват, когато правните основания за това настъпят. Обезценката на вземанията се начислява чрез
съответна кореспондентна корективна сметка за всеки вид вземане към статията разходи за обезценка”
на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход.
Предплатените разходи, които касаят следващи отчетни периоди се представят като авансово
преведени суми на доставчици и се включват в търговските вземания.
Данъци за възстановяване
Данъците за възстановяване не произтичат от договорни взаимоотношения, не се класифицират в
категориите финансови активи. Те включват:
- Сумите на възстановимите данъци върху дохода във връзка с облагаемата печалба/данъчната загуба
за периода и платени суми за текущ и предходен период, превишаващи дължимите суми.
- Сумите на данъчен кредити за възстановяване и прихващане след края на отчетния период и платени
суми за текущ и предходен период, превишаващи дължимите суми за други данъци.
Текущите данъчни активи за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да
бъде възстановена от данъчните органи при прилагане на данъчни ставки и данъчни закони, действащи
или очаквани да влязат в сила към края на отчетния период.
Материални запаси
Материалните запаси включват материали, продукция и незавършено производство.
Себестойността на материалните запаси представлява сумата от всички разходи по закупуването,
преработката, както и други разходи, направени във връзка с доставянето им до сегашното състояние и
местоположение. Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт от материалните запаси
в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в цената на придобиване
(себестойността), както следва:
За суровини, материали и стоки – всички доставни разходи, които включват покупната цена, вносни
мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за
привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване/продажба вид. Търговските
отстъпки рабати и др. подобни компоненти се приспадат при определяне на покупната стойност.
За готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство – Разходите за преработка включват
преки разходи и систематично начислявани постоянни и променливи общи разходи, които се правят
при преработване на материалите в готова продукция. Това са всички необходими производствени
разходи, които формират производствената себестойност, като в нея се включват преките разходи за
материали и труд и общопроизводствените разходи (променливи и постоянни), с изключение на
административните разходи, курсовите разлики и разходите по привлечени финансови ресурси.
Включването на постоянните общопроизводствени разходи в производствената себестойност на
произвежданата готова продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство се извършва на
базата на нормален капацитет, определен на база обичаен средно поддържан обем за последните три
години. Променливите общи разходи се разпределят за всяка произведена единица на база на реалното
използване на производствените мощности.
Разходи, които не се включват в себестойността на произведената продукция и се признават като
разходи за периода в който са възникнали са:
-количества материали, труд и други производствени разходи извън нормалните граници;
-разходи за съхранение в склад;
-административни разходи;
-разходи по продажбите.
При употребата (влагане и продажбата) на материалните запаси те се изписват текущо като се използва
методът на средно-претеглената стойност (себестойност).
Последващо материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността или нетната реализуема
стойност. Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена
на даден актив в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително определените
18
разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за
реализация.
Себестойността на материалните запаси може да не е възстановима, в случай че те са повредени или са
цялостно или частично морално остарели, или ако има спад в продажните им цени. Също така
себестойността на материалните запаси може да не бъде възстановима, ако приблизително
определените разходи за завършване или приблизително определените разходи, които ще бъдат
направени за осъществяване на продажбата, са се увеличили. Материалните запаси се намаляват до
нетната реализуема стойност на базата на отделни позиции. При някои обстоятелства обаче може да
бъде подходящо да се групират сходни или свързани позиции.
Към всеки следващ период се прави нова оценка на нетната реализуема стойност. Когато условията,
довели до снижаване на материалните запаси под тяхната себестойност, вече не са налице или когато
има ясно доказателство за увеличение в нетната реализуема стойност заради промяна в икономическите
обстоятелства, сумата на обезценката се възстановява така, че новата балансова сума е по-ниската от
себестойността и преразгледаната нетна реализуема стойност. Възстановяването е ограничено до
сумата на първоначалната обезценка.
При продажба на материални запаси, балансовата сума на тези материални запаси се признава като
разход през периода, през който съответният приход е признат. Сумата на всяка обезценка на
материалните запаси до нетната им реализуема стойност, както и всички загуби от материални запаси
се признават като разходи за периода на обезценката или на възникването на загубите. Сумата на
евентуалното обратно възстановяване на стойността на обезценката на материалните запаси,
възникналa в резултат на увеличението на нетната реализуема стойност, се признава като намаляване
на сумата на признатите разходи за материални запаси през периода, през който възстановяването е
възникнало.
Някои материални запаси могат да бъдат отнесени по сметките на други активи, като например
материални запаси, които се използват като компонент на създадените от самото предприятие
собствени имоти, съоръжения и оборудване. Материалните запаси, отнесени към друг актив, се
признават за разход в продължение полезния живот на актива.
Активи, държани за продажба
Като активи, държани за продажба съгласно МСФО 5 се класифицират нетекущи активи, чиято
балансова стойност ще бъде възстановена по-скоро чрез сделка за продажба, отколкото чрез
продължаваща употреба.
Активите, държани за продажба се оценяват по по-ниската от балансовата им стойност и справедливата
им стойност, намалена с разходите за продажбата.
Загуба от обезценка се признава при всяко първоначално или последващо намаление на стойността на
активи, държани за продажба.
Печалба от последващо увеличение на справедливи стойности, намалени с разходите за продажба на
активи, държани за продажба, се признава до размера на обезценката на съответния актив, начислена
преди съгласно МСС36 и МСФО5.
Акционерен капитал и резерви
Групата е съставена от акционерни дружества и е задължена да регистрира в Търговския регистър
определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на вземанията на
кредиторите на Групата. Акционерите отговарят за задълженията на Групата до размера на своето
акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство
по ликвидация или несъстоятелност. Групата отчита основния си капитал по номинална стойност на
регистрираните в съда акции.
Съгласно изискванията на Търговския закон и Устава, Групата отчита Други резерви, които са
образувани от разпределение на печалба съгласно изискванията на Търговския закон на РБългария и
учредителния акт на предприятието и от други източници, предвидени по решение на Общото
събрание.
19
Ако Групата придобие повторно свои инструменти на собствения капитал, тези инструменти (изкупени
собствени акции) се приспадат от собствения капитал. Не се признава нито печалба, нито загуба от
покупката, продажбата, емитирането или обезсилването на инструменти на собствения капитал на
предприятието. Такива обратно изкупени акции могат да бъдат придобити и държани от
предприятието или от други членове на консолидираната група. Платеното или полученото
възнаграждение се признава директно в собствения капитал, като номиналната стойност на акциите се
приспада от стойността на записания капитал, а превишението на направените разходи над първата се
признава като премиен резерв.
При издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал групата прави
различни разходи. Тези разходи обичайно включват регистрация и други законови такси, изплатени
суми на правни, счетоводни и други професионални консултанти и др.подобни. При капиталова сделка
разходите по сделката се отчитат счетоводно като намаление на собствения капитал (нетно от всички
свързани преференции за данък върху доходите) до степента, в която са допълнителни разходи, пряко
свързани с капиталова сделка, които в противен случай биха били избегнати. Разходите по капиталова
сделка, която е изоставена, се признават като разход.
Текущи и нетекущи пасиви
Пасив се класифицира като текущ, когато отговаря на някой от следните критерии:
очаква да уреди пасива в своя нормален оперативен цикъл;
държи пасива предимно с цел търгуване;
пасивът следва да бъде уреден в рамките на дванадесет месеца след края на отчетния
период; или
групата няма безусловно право да отсрочва уреждането на пасива за период най-малко
дванадесет месеца след края на отчетния период.
Пасив се класифицира като нетекущ, ако не отговаря на критериите за класифициране като текущ.
Пасив се класифицира като текущ, когато следва да се уреди в рамките на дванадесет месеца от края на
отчетния период, дори ако:
първоначалният срок е бил за период по-дълъг от дванадесет месеца; и
след края на отчетния период и преди финансовите отчети да са одобрени за публикуване е
сключено споразумение за рефинансиране или за нов погасителен план на дългосрочна база.
Финансови инструменти
Финансов инструмент е всеки договор, който поражда финансов актив на едно предприятие и
финансов пасив или инструмент на собствения капитал на друго предприятие.
Финансов актив е всеки актив, който е представлява: парични средства, капиталов инструмент на друго
предприятие, договорно право да се получат или разменят при потенциално благоприятни условия
парични средства или финансови инструменти с друго предприятие, както и договор, който ще бъде
уреден с инструменти на собствения капитал на Групата и е недериватив, при който то може или ще
получи променлив брой от своите капиталови инструменти, или дериватив, който може или ще бъде
уреден, чрез размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов активи, срещу фиксиран
брой собствени капиталови инструменти.
Финансов пасив е всеки пасив, които представлява: договорно право да се предоставят или разменят
при потенциално неблагоприятни условия парични средства или финансови инструменти с друго
предприятие, както и договор, който ще бъде уреден с инструменти на собствения капитал на издателя
и е недериватив, при който Групата може или ще получи променлив брой от капиталовите
инструменти на предприятието, или дериватив, който може или ще бъде уреден, по начин, различен
от размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов активи, срещу фиксиран брой
капиталови инструменти на предприятието.
1. Финансови активи
Първоначално признаване и класификация
20
Групата първоначално признава финансов актив в момента, в който стане страна по договорно
споразумение, и го класифицира съгласно бизнес модела за управление на финансови активи и
характеристиките на договорените парични потоци.
Групата класифицира своите финансови активи, съобразно последващото им оценяване в три
категории: „финансови активи, оценявани по амортизирана стойност“, „финансови активи, оценявани
по справедлива стойност през печалба или загуба“ или „финансови активи, оценявани по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход“, както това е уместно, съгласно договорните условия по
инструментите и установените бизнес модели в Групата, в съответствие с МСФО 9.
Бизнес моделът на Групата за управление на финансови активи се отнася до начина, по който управлява
финансовите си активи, за да генерира парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните
потоци ще бъдат резултат от събирането на договорните парични потоци, продажбата на финансовите
активи или и двете.
Ръководството на Групата е преценила, че финансовите активи представляващи парични средства в
банки, търговски вземания, други вземания, съдебни и присъдени вземания и вземания от свързани
лица, се държат от Групата с цел получаване на договорените парични потоци и се очаква да доведат
до парични потоци, представляващи единствено плащания на главница и лихви (прилаган бизнес
модел). Тези финансови активи се класифицират и оценяват последващо по амортизирана стойност.
Първоначално оценяване
Първоначално всички финансови активи, с изключение на търговските вземания, се оценяват по
тяхната справедлива стойност, плюс преките разходи по транзакцията, в случай, че не се отчитат по
справедлива стойност в печалбата или загубата, когато се признават първоначално нето от разходите
по сделката. Търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране и за
които Групата прилага практически целесъобразната мярка по МСФО 15 в това отношение, се оценяват
първоначално по съответната цената на сделката, в съответствие с МСФО15.
Последващо оценяване и представяне
За целите на последващото оценяване и представяне финансовите активи се класифицират в една от
следните категории: „финансови активи, оценявани по амортизирана стойност“ (дългови
инструменти), „финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с
рекласифициране на натрупаните печалби и загуби (дългови инструменти), „финансови активи,
определени по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, без рекласифициране на натрупани
печалби и загуби при отписване“ (капиталови инструменти) или „финансови активи, оценявани по
справедлива стойност в печалбата или загубата“ (дългови и капиталови инструменти).
Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти)
Тази категория включва парични средства в банки, търговски вземания, други вземания, съдебни и
присъдени вземания и вземания от свързани лица и предоставени заеми.
Групата оценява и измерва финансовите активи по амортизирана стойност, ако са изпълнени и двете
от следните условия:
Финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел с цел да се държат финансови активи с
цел събиране на договорни парични потоци;
Договорените условия на финансовия актив водят до определени дати на паричните потоци,
които са единствено плащания на главници и лихви върху неизплатената главница.
Последващото оценяване се извършва, по метода на „ефективната лихва“, чрез който приходите от
лихви се изчисляват, като ефективният лихвен процент се прилага към брутната балансова стойност на
инструментите. За закупени или създадени активи, с първоначална кредитна обезценка и такива с
призната впоследствие кредитна обезценка, се прилага, съответно, коригирания за кредитни загуби
ефективен лихвен процент и ефективния лихвен процент, но по амортизираната стойност на актива.
Финансовите активи в тази категория се подлагат на преглед за обезценка към датата на всеки финансов
отчет на Групата, като промените се отразяват в печалбата или загубата.
21
Печалбите и загубите се признават в печалбата или загубата, когато активът бъде отписан, променен
или обезценен.
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (капиталови инструменти)
При първоначално признаване Групата класифицира инвестициите в капиталови инструменти в тази
категория когато отговарят на определението за собствен капитал съгласно МСС 32 „Финансови
инструменти: Представяне“ и не се държат за търгуване.
Последващото оценяване на тази категория инструменти се извършва по справедлива стойност, като
промените се признават в друг всеобхватен доход. Справедливите стойности се определят въз основа
на котирани цени на активен пазар, а когато няма такъв на база техники за оценяване, обикновено
анализ на дисконтираните парични потоци.
Печалбите или загубите от тези финансови активи никога не се рекласифицират в печалбата или
загубата. Дивидентите се признават в статия „финансови приходи“ в отчета за печалбата или загубата
и другия всеобхватен доход, когато правото на плащане е установено. Капиталовите инструменти,
определени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, не подлежат на обезценка.
Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата
Групата оценява всички останали финансови активи, различни от тези, които са определени като
оценявани по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, по
справедлива стойност през печалбата и загубата.
В случай, че по този начин се елиминира или намалява значително несъответствието в оценяването
или признаването на даден финансов актив, което би произтекло от признаване на резултати и
промени въз основа на различни бази, Групата може да приложи изключенията, съгласно МСФО 9 и
при първоначално признаване неотменимо да определи финансов актив, като оценяван по
справедлива стойност през печалбата и загуба, вкл. договори за доставка на нефинансова позиция.
Такива финансови активи се представят в пояснителните приложения към финансовия отчет отделно
от другите инструменти, за които задължително се прилага този подход на оценяване. Тази категория
финансови активи е най-съществена за Групата.
Отписване
Финансов актив (или, където е приложимо, част от финансов актив или част от група подобни
финансови активи) се отписват в случаи когато договорните права върху паричните потоци от актива
са изтекли или Групата е прехвърлила правата си за получаване на парични потоци от актива или е
поело задължението да изплати изцяло получените парични потоци без съществено забавяне на трета
страна по споразумение "прехвърляне".
При отписване на финансов актив в неговата цялост разликата между 1) балансовата стойност (измерена
към датата на отписване) и 2) полученото възнаграждение (включително всеки нов актив, получен без
новото поемане на нов пасив), се признават в печалбата или загубата.
Когато Групата е прехвърлила правата си за получаване на парични потоци от актив или е сключила
споразумение за прехвърляне, то оценява дали и в каква степен са запазени рисковете и ползите от
собствеността. Когато нито прехвърли, нито запази съществено всички рискове и ползи от актива, нито
прехвърли контрола върху актива, Групата продължава да признава прехвърления актив до степента на
продължаващото му участие. В този случай Групата признава свързан пасив. Прехвърленият актив и
свързаният с него пасив се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които Групата е
запазила.
Обезценка на финансови активи
Групата признава загуба от обезценка за очаквани кредитни загуби за всички дългови инструменти,
които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата
Следната таблица представя избрания от Групата подход за обезценка за всеки тип финансови активи
по МСФО 9.
22
Тип на финансовия актив
Категория по МСФО 9
Подход за обезценка
1
Търговски и други вземания
Дългови инструменти, оценявани по
амортизирана стойност
Опростен подход
2
Вземания по предоставени
заеми
Дългови инструменти, оценявани по
амортизирана стойност
Опростен подход
3
Кредити и вземания, вземания
по предоставени депозити
Дългови инструменти, оценявани по
амортизирана стойност
Опростен подход
4
Парични средства и
еквиваленти
Дългови инструменти, оценявани по
амортизирана стойност
Стандартизиран подход
Финнсовите инсрументи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата не попадат в
обхвата на отчитане на очаквана кредитна загуба.
Очакваните кредитни загуби представляват вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби (т.е.
сегашната стойност на всеки недостиг на пари) за очаквания срок на финансовия инструмент. Паричен
дефицит е разликата между паричните потоци, дължими на Групата в съответствие с договора, и
паричните потоци, които Групата очаква да получи. Тъй като очакваните кредитни загуби отчитат
размера и сроковете на плащанията, очаквана кредитна загуба се признава дори ако Групата очаква
активът да бъде изплатен изцяло, но по-късно от срока, в който се дължи плащането.
Обезценката и загубите по финансовите инструменти се разглеждат на три етапа – на първите два като
очаквани кредитни загуби за загуби, които могат да възникнат в резултат на неизпълнение, а на третия
като кредитна обезценка (загуба), вече въз основа на доказателства за потенциално или фактическо
неизпълнение по инструментите.
Очакваните кредитни загуби за експозиции, за които не е налице значително увеличение на кредитния
риск спрямо първоначалното признаване, се признават за кредитни загуби, които е възможно да
възникнат в резултат на събития по неизпълнение през следващите 12 месеца. За кредитни експозиции,
за които е налице значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, се
изисква корекция на загубата за очакваните кредитни загуби спрямо оставащия живот на експозицията,
независимо от времето на неизпълнението (ОКЗ за целия срок на инструмента).
2. Финансови пасиви и инструменти на собствен капитал
Първоначално признаване, класификация и оценка
Групата признава в отчета за финансовото си състояние финансов пасив само когато стане страна по
договорни клаузи на финансовия инструмент.
При първоначалното им признаване финансовите пасиви се класифицират като: „финансови пасиви,
оценявани впоследствие по амортизирана стойност“ (заеми и привлечени средства, търговски и други
задължения) или като „финансови пасиви, оценявани по справедлива стойност през печалба или
загубата“.
Първоначалното признаване става на датата на уреждане и се извършва по справедлива стойност плюс,
в случай на финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата
разходи, директно относими към придобиването или издаването на финансовия пасив. Таксите за
управление на получените заеми се разсрочват за периода на ползване на заемите, чрез използване на
метода на ефективния лихвен процент и се включват в амортизираната стойност на заемите.
Финансовите пасиви на Групата включват получени търговски заеми и търговски и други задължения.
Според срока им на погасяване финансовите пасиви се класифицират на дългосрочни и краткосрочни.
Последващо оценяване
Последващата оценка на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация, както е описано по-
долу:
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
23
Финансовите пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, включват
финансови пасиви, държани за търгуване, и финансови пасиви, определени при първоначалното им
признаване по справедлива стойност в печалбата или загубата.
Финансовите пасиви се класифицират като държани за търгуване, ако са направени с цел обратно
изкупуване в близко бъдеще.
Печалбите или загубите от пасиви, държани за търгуване, се признават в отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход.
Финансовите пасиви, определени при първоначалното им признаване по справедлива стойност в
печалбата или загубата, се определят на първоначалната дата на признаване и само ако са изпълнени
критериите в МСФО 9.
Групата не е определила финансови пасиви като отчитан по справедлива стойност в печалбата или
загубата.
Финансови пасиви, оценявани по амортизирана стойност
Категория „финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност“ включва получени заеми,
търговски задължения и други задължения, при които групата е станала страна по договор или
споразумение и които следва да бъдат уредени в нетно парични средства. Тази категория е с най-
съществен дял за финансовите инструменти на Групата и за нейните като цяло.
Получените заеми са временно привлечени средства срещу престация от български или чуждестранни
банки и други финансови институции, търговски заеми и др.
Банковите заеми са взети с цел дългосрочно подпомагане на дейността на Групата. Те са отразени в
отчета за финансовото състояние на Групата, нетно от разходите по получаването на заемите. Преки
разходи по сделката се отнасят в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на
принципа на начислението, като се използва методът на ефективния лихвен процент, и се прибавят
към преносната стойност на финансовия пасив до степента, в която те не се уреждат към края на
периода, в който са възникнали.
Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, като се използва методът на
ефективната лихва. Амортизираната стойност се изчислява, като се вземе предвид всяка отстъпка или
премия при придобиването, също такси или разходи, които са неразделна част от ефективния лихвен
процент. Разходите (изчислени чрез използването на метода на ефективната лихва) се включва като
финансови разходи в отчета за печалбата или загубата и други всеобхватен доход на ред „Финансови
разходи”.
За финансовите пасиви, които се отчитат по амортизирана стойност, печалбата или загубата се
признава в печалбата или загубата за периода, когато финансовият актив или финансовият пасив се
отписва или обезценява и чрез процеса на амортизиране.
Търговските задължения се признават първоначално по номинална стойност и впоследствие се
оценяват по амортизирана стойност, намалена с плащания по уреждане на задължението.
Дивидентите, платими на едноличния акционер, се признават, когато дивидентите са одобрени на
Общото събрание.
Отписване
Групата отписва финансов пасив само когато уреди (изпълни) задължението, изтече срокът на
задължението или кредиторът се откаже от правата си.
Когато съществуващ финансов пасив е заменен от друг от същия заемодател при съществено различни
условия или условията на съществуващо задължение са съществено променени, такава размяна или
промяна се третира като отписване на първоначалното задължение и признаване на нов пасив.
Разликата в съответните балансови стойности се признава в отчета за печалбата или загубата.
24
Разликата между балансовата стойност на финансовия пасив, уреден или прехвърлен на друга страна,
и заплатеното за уреждането, включително пари и прехвърляне на непарични активи, се признава в
печалби и загуби за периода.
Компенсиране на финансови инструменти
Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират, а нетната сума се отчита в отчета за
финансовото състояние, ако има действащо законно право да се компенсират признатите суми и
Групата има намерение да се уреди на нетна основа, да се реализират активите и уреждат пасивите
едновременно.
Търговски и други задължения
Търговски и други ззадължения са финансови пасиви възникнали от директно получававе на стоки,
услуги, пари или парични еквиваленти от кредитори.
Задълженията към доставчици и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните
фактури (себестойност), която се приема за справедливата стойност на сделката, която ще бъде
изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги.
След първоначалното признаване търговските задълженията, които са без фиксиран падеж, се отчитат
по оценената при придобиването им стойност.
Данъчни задължения
Текущите данъчни задължения не произтичат от договорни взаимоотношения и не се класифицират
като финансови пасиви. Те включват:
- Текущия данък върху дохода за текущия и предходни периоди и се признава като пасив до степента,
до която не е платен.
- Текущи задължения за данъци съгласно други данъчни закони.
Текущите данъчни пасиви за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да
бъде платена на данъчните органи при прилагане на данъчни ставки и данъчни закони, действащи
към края на отчетния период.
Безвъзмездни средства, предоставени от държавата
Безвъзмездни средства, предоставени от държавата съгласно МСС20, са помощ от
държавата/правителството, държавните агенции и др. подобни органи, които могат да бъдат местни,
национални или международни/ под формата на прехвърляне на ресурси към групата в замяна на
минало или бъдещо съответствие с определени условия по отношение на оперативните дейности на
групата. Те изключват форми на правителствена помощ, които не могат в рамките на разумното да
бъдат остойностени и сделки с държавата, които не могат да бъдат разграничени от нормалните
търговски сделки на групата.
Безвъзмездни средства, свързани с активи, са безвъзмездни средства, предоставени от държавата, чието
основно условие е, че предприятието от групата, отговарящо на условията за получаването им следва
да закупи, създаде или по друг начин да придобие дълготрайни активи.
Безвъзмездни средства свързани с приходи, са безвъзмездни средства, предоставени от държавата,
различни от онези, свързани с активи.
Безвъзмездни средства предоставени от държавата се представят като приходи за бъдещи периоди,
които се признават на приход систематично и рационално за срока на полезния живот на актива.
Безвъзмездни средства предоставени от държавата, свързани с приходи се представят като приходи за
бъдещи периоди, които се признават на приход в момента, в който се признават разходите, за
покриването на които са получени.
Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово
законодателство
25
Задължения към персонал включват задължения на предприятията от групата по повод на минал труд
положен от наетия персонал и съответните осигурителни вноски, които се изискват от
законодателството Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Групата се
основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително
законодателство в България .
Краткосрочни доходи
Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и социални
доплащания и придобивкия за периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил
необходимите условия се признават като разход в отчета за всеобхватния, освен ако даден МСФО не
изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, за периода, в който е
положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо
задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на
недисконтираната им сума.
Към датата на всеки финансов отчет предприятеието прави оценка на сумата на очакваните разходи по
натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от
неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за сумите
за самите възнаграждения и на вноските по задължителното обществено и здравно осигуряване, които
работодателят дължи върху тези суми.
Дългосрочни доходи при пенсиониране
Планове с дефинирани вноски
Основно задължение на Групата - майка като работодател в България е да извършва задължително
осигуряване на наетия си персонал за всички фондове на социално и здравно осигуряване. Размерите
на осигурителните вноски се утвърждават всяка година със Закона за бюджета на ДОО и Закона за
бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното
лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО) .
Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от Групата в качеството й на работодател, са
планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно определени вноски в държавните
фондове, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон
проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в
случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните лица заработените от тях
суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното
осигуряване.
Дължимите от Групата вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и здравно осигуряване
се признават като текущ разход в отчета за всеобхватния, освен ако даден МСФО не изисква тази сума
да се капитализира в себестойността на определен актив, и като текущо задължение в недисконтиран
размер, заедно и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите
лица, с които доходи вноските са свързани.
Планове с дефинирани доходи
Съгласно Кодекса на труда Групата в качеството му на работодател в България е задължена да изплаща
на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж
в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни заплати към датата на прекратяване на
трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват планове с
дефинирани доходи.
Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може
да се определи тяхната сегашна стойност към датата на финансовия отчет, по която те се представят в
отчета за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им, се представя в отчета
за всеобхватния доход като:
26
- разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията
се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба,
по статия разходи за персонал,
- ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски
печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят в Отчета за
другия всеобхватен доход в статия преоценка на задължения по планове с дефинирани доходи
Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита.
Към датата на всеки годишен финансов отчет Групата назначава сертифицирани актюери, които
издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за
обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици.
Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на
бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това
задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен
срок, котирани в България, където функционира и самото дружество.
Доходи при напускане
Съгласно местните разпоредби на трудовото и осигурително законодателство в България, Групата като
работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор преди пенсиониране
определени видове обезщетения.
Групата признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна
възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база публично анонсиран план, вкл.за
преструктуриране, да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се
отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при
напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в отчета за финансовото
състояние по тяхната сегашна стойност.
Провизии
Провизиите се признават когато Групата има настоящо задължение (правно или конструктивно) като
резултат от минали събития, има вероятност за погасяване на задължението да бъде необходим поток
ресурси, съдържащ икономически ползи и може да бъде направена надеждна оценка на стойността на
задължението.
Когато Групата очаква, че някои или всички необходими за уреждането на провизията разходи ще бъдат
възстановени, например съгласно застрахователен договор, възстановяването се признава като отделен
актив, но само тогава когато е практически сигурно, че тези разходи ще бъдат възстановени. Разходите
за провизии се представят в отчета за доходите, нетно от сумата на възстановените разходи.
Когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е съществен, провизиите се дисконтират
като се използва текуща норма на дисконтиране преди данъци, която отразява специфичните за
задължението рискове. Когато се използва дисконтиране, увеличението на провизията в резултат на
изминалото време, се представя като финансов разход.
Провизиите се признават по най-добрата приблизителна оценка на ръководството на предприятието
към края на отчетния период за разходите, необходими за уреждане на настоящото задължение.
Признатите суми на провизии се преразглеждат към всеки край на отчетен период и се преизчисляват
с цел се отрази най-добрата текуща оценка.
Пасиви, държани за продажба МСФО 5
Съгласно изикванията на МСФО5 като пасиви, държани за продажба, се класифицират пасиви
включени в група за изваждане от употреба. Пасивите се оценяват в съответствие с изискванията на
МСФО5.
Отсрочени данъчни активи и пасиви
27
Отсрочените данъчни активи и пасиви се признават за временни разлики между данъчната основа на
активите и пасивите и тяхната балансова стойност към края на отчетния период.
Отсрочен данъчен пасив се признава за всички дължими в бъдещи периоди суми на данъци, свързани
с облагаеми временни разлики.
Отсрочен данъчен актив се признава за възстановимите в бъдещи периоди суми на данъци, свързани с
приспадащи се временни разлики, пренос на неизползвани данъчни загуби и кредити до степента, до
която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да могат да се използват.
Към края на всеки отчетен период се преразглеждат непризнатите отсрочени данъчни активи.Призна-
ват се непризнатите в предходен период отсрочени данъчни активи до степента, до която се е появила
вероятност бъдещата облагаема печалба да позволява възстановяването на отсрочен данъчен актив.
Балансовата стойност на отсрочените данъчни активи се преразглежда към всеки край на отчетен
период. Балансовата стойност на отсрочените данъчни активи се намалява до степента, до която вече
не е вероятно да бъде реализирана достатъчна облагаема печалба, която да позволява да се оползотвори
ползата от част или целия отсрочен данъчен актив. Всяко такова намаление се проявява обратно до
степента, до която е станало вероятно да се реализира достатъчна облагаема печалба.
Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват по данъчните ставки, които се очаква да бъдат в
сила за периода, в който активът се реализира или пасивът се уреди/погаси въз основа на данъчните
ставки (и данъчни закони), действащи или очаквани да влязат в сила към края на отчетния период.
Отсрочените данъци се признават като приход или разход и се включват в печалбата или загубата за
периода, освен до степента, до която данъкът възниква отоперация или събитие, което е признато през
същия или различен период директно в собствения капитал
Печалба или загуба за периода
Всички елементи на приходите и разходите през периода се признават в печалбата или загубата, освен
ако даден МСФО не изисква или разрешава друго.
Някои МСФО определят обстоятелства, при които конкретни позиции се признават, извън печалбата
или загубата, през текущия период. Други МСФО изискват или разрешават компонентите на друг
всеобхватен доход, които отговарят на дефиницията на Общите положения за приходи и разходи, да
бъдат изключени от печалбата или загубата.
Разходи
Текущо разходите за дейността се отчитат по икономически елементи и след това отнася по
функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности.
Разходи се признават, когато възникне намаление на бъдещите икономически изгоди, свързани с
намаление на актив или увеличение на пасив, което може да бъде оценено надеждно.
Признаването на разходите за текущия период се извършва тогава, когато се начисляват
съответстващите им приходи.
Когато икономическите изгоди се очаква да възникна през няколко отчетни периода и връзката на
разходите с приходите може да бъде определена само най-общо или косвено, разходите се признават
на базата на процедури за систематично и рационално разпределение.
Разход се признава незабавно в отчета за доходите, когато разходът не създава бъдеща икономическа
изгода или когато и до степента, до която бъдещата икономическа изгода не отговаря на изискванията
или престане да отговаря на изискванията за признаване на актив в баланса.
Разходите се отчитат на принципа на текущо начисляване. Оценяват се по справедливата стойност на
платеното или предстоящо за плащане.
Приходи
А Приходи по договори с клиенти
28
Общи положения
Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху стоките или услугите се
прехвърля на клиента в размер, който отразява възнаграждението, на което Групата очаква да има право
в замяна на тези стоки или услуги.
Като цяло Групата е достигнала до заключение, че тя е принципал в договореностите си за приходи,
тъй като обикновено Групата контролира стоките или услугите преди да ги прехвърли към клиента.
Групата признава приходи, когато (или като) удовлетвори задължението за изпълнение, съгласно
условията на договора, като прехвърли обещаната стока или услуга на клиента. Даден актив (стока или
услуга) е прехвърлен, когато (или като) клиентът получи контрол върху този актив.
Договорите с клиенти обичайно включват едно единствено задължение за изпълнение.
Оповестявания за съществените счетоводни преценки, приблизителни оценки и предположения,
свързани с приходите от договори с клиенти, са предоставени в Приложението за
Оценяване
Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който Групата очаква да има право в замяна на
прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името
на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с клиента
възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете.
Когато (или като) бъде удовлетворено задължение за изпълнение, Групата признава като приход
стойността на цената на сделката (което изключва приблизителни оценки на променливото
възнаграждение, съдържащо ограничения), която е отнесена към това задължение за изпълнение.
Групата разглежда дали в договора съществуват други обещания, които са отделни задължения за
изпълнение, за които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката.
При определяне на цената на сделката се взема предвид влиянието на променливо възнаграждение,
наличието на значителни компоненти на финансирането, непаричното възнаграждение и
възнаграждението, дължими на клиента (ако има такива).
Подход за признаване на основни видове приходи по договори с клиенти
Приходи от продажба на продукция
Моментът на удовлетворяване на задължението за изпълнение по договор с клиенти е при прехвърляне
на конткрол върху стоката.
Групата произвежда и продава разнообразни асортименти от продукти. Продажбите се признават
когато Групата е доставила продуктите до контрагента, който има пълното право да продава където и
както намери за добре, и няма неизпълнено задължение, което може да засегне приемането на
продукцията от страна на контрагента. Доставката не е изпълнена докато продуктите не са експедирани
до определеното място, рисковете от наранявания и загуби не са били прехвърлени на търговеца и или
той ги е приел съгласно договора за продажба от склада за готова продукция на групата, или групата
има обективни доказателства, че всички условия по приемане са били удовлетворени.
Приходи от услуги
Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са предоставени
услугите. Групата прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и следователно
удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на времето. Ако към края на
отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена приходите се признават въз основа на
действителната услуга, предоставена до края на отчетния период, като пропорционална част от общите
услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй като клиентът получава и потребява ползите
едновременно.
Клиентът заплаща предоставените услуги въз основа на клаузите, заложени в конкретния договор,
обичайният срок за плащане на възнаграждението е до 30 дни след предоставяне на услугите. В случаи,
че предоставените от Групата услуги, надвишават плащането, се признава актив по договора. Ако
плащанията надвишават предоставените услуги, се признава пасив по договор.
Приходи от продажби на краткотрайни активи
Приходите от продажби на краткотрайни активи и материали се признават в момента, в който е
прехвърлен контрола върху продаваните активи. Доставката възниква, когато активите са били
изпратени на клиента, рисковете от потенциални загуби са прехвърлени на купувача и или той е приел
активите в съответствие с договора за продажба. Обичайният срок за плащане е до 30 след доставката.
Салда по договори
29
Търговски вземания
Вземането представлява правото на Групата да получи възнаграждение в определен размер, което е
безусловно (т.е., преди плащането на възнаграждението да стане дължимо е необходимо единствено да
изтече определен период от време). Моля, вижте счетоводните политики за финансовите активи,
изложени в Приложение Финансови активи
Б. Други приходи/доходи
Приходи от дивиденти се признават, когато се установи правото на тяхното получаване.
Приходите от лихви от използването от други лица на лихвоносни активи на Групата се признават по
метода на ефективната лихва. Ефективният лихвен процент е лихвата, която точно дисконтира
очакваните бъдещи парични плащания или постъпления за периода на очаквания живот на
финансовия инструмент или, когато е подходящо за по-къс период, до балансовата стойност на
финансовия актив или на финансовия пасив. Изчисляването включва всички такси и други
възнаграждения, платени или получени от контрагентите, които са неразделна част от ефективния
лихвен процент, разходите по сделката и всички други премии и отбиви.
Приходите от такси по обслужване на предоставени кредити се признават на приход с предоставянето
на услугите.
Приходите от наеми /оперативен лизинг/ се признават на времева база за срока на договора в
съответствие с МСФО 16 „Лизинг“
Ефекти от промените в обменните курсове
Функционалната валута на предприятието е български лев. Валутата на представяне на финансовите
отчети е български лев. Точността на числата във финансовия отчет е хиляди български лева.
Чуждестранна валута е всяка валута, различна от функционалната валута на предприятието. Сделките
в чуждестранна валута се вписват първоначално във функционална валута, като към сумата на
чуждестранната валута се прилага централния курс на Българска Народна Банка (БНБ) за съответната
валута към датата на сделката.
Курсовите разлики, възникващи при уреждане на парични позиции или при преизчисляване на
паричните позиции на предприятието по курсове, различни от тези, при които са били преизчислени
при първоначалното признаване през периода или в предходни финансови отчети, се признават като
печалба или загуба за периода, в който са възникнали, с някои изключения съгласно МСС 21 на
курсовите разлики, възникващи по дадена парична позиция, която по същността си представлява част
от нетна инвестиция на отчитаща се стопанска единица в чуждестранна дейност .
Когато парична позиция възниква в резултат на сделка с чуждестранна валута и има промяна в обменния
курс между датата на сделката и датата на уреждането, се появява курсова разлика. Когато сделката бъде
уредена в рамките на същия отчетен период, през който е възникнала, цялата курсова разлика се
признава през дадения период. Но когато сделката бъде уредена през следващ отчетен период,
курсовата разлика, призната през всеки от междинните периоди до датата на уреждането, се определя
от промяната на обменните курсове през всеки период.
Когато печалба или загуба от непарична позиция е отразена директно в собствения капитал, всеки
обменен компонент от тази печалба или загуба се признава в друг всеобхватен доход. Когато печалба
или загуба от непарична позиция е отразена в печалбата или загубата, всеки обменен компонент от тази
печалба или загуба се признава като печалба или загуба.
Когато определени МСФО изискват някои печалби или загуби от активи да се отразяват директно в
собствения капитал и когато такъв актив се оценява в чуждестранна валута, МСС 21 изисква
преоценената стойност да бъде преизчислена, използвайки курса към датата на определяне на
стойността, в резултат на което се получава курсова разлика, която също се признава в друг всеобхватен
доход.
Групата прави преоценка на позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период и текущо
през отчетния период.
Позициите в чуждестранна валута към 31 декември са оценени в настоящия финансов отчет по
заключителния курс на БНБ.
Справедлива стойност
Някои от активите и пасивите на групата се оценяват и представят по справедлива стойност за целите
на финансовото отчитане. Такива са: финансови активи по справедлива стойност, получени банкови
заеми, определни търговски и други вземания и задължения, които се оценяват на повтаряща се база.
30
Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на даден актив или платена
при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между независими пазарни участници на датата на
оценяването. Справедливата стойност е изходяща цена и се базира на предположението, че операцията
по продажбата ще се реализира или на основния пазар за този актив или пасив, или в случай на липса
на основен пазар – на най-изгодния пазар за актива или пасива. Както определеният като основен, така
и най-изгодният пазар са такива пазари, до които Групата задължително има достъп.
Измерването на справедливата стойност се прави от позицията на предположенията и преценките,
които биха направили потенциалните пазарни участници когато те биха определяли цената на
съответния актив или пасив, като се допуска, че те биха действали за постигане на най-добра стопанска
изгода от него за тях.
При измерването на справедливата стойност на нефинансови активи винаги изходната точка е
предположението какво би било за пазарните участници най-доброто и най-ефективно възможно
използване на дадения актив.
Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или оповестяват във
финансовите отчети по справедлива стойност, се категоризира в рамките на следната йерархия на
справедливите стойности, а именно:
Ниво 1 – Котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични активи или пасиви;
Ниво 2 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които са различни от директно
котирани пазарни цени на активи и пасиви, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение, вкл.
когато котираните цени са обект на значителни корекции; и
Ниво 3 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които в значителната си част са
ненаблюдаеми.
Групата прилага основно справедлива стойност Ниво 1 при оценката на финансовите активи по
справедлива стойност.
За тези активи и пасиви, които се оценяват по справедлива стойност във финансовите отчети на
повтаряема база, групата прави преценка към датата на всеки отчет дали е необходим трансфер в нивата
на йерархия на справедливата стойност на даден актив или пасив в зависимост от разполагаемите и
използваните към тази дата входящи данни.
Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки
В резултат на несигурността, присъща на деловата дейност, много статии от финансовите отчети не
подлежат на прецизна оценка, а само на приблизителна оценка. Приблизителните оценки се оценяват
въз основа на най-актуалната налична и надеждна информация.
Използването на разумни приблизителни оценки представлява основен елемент в изготвянето на
финансовите отчети и не намалява тяхната достоверност. Прилагането на Международните стандарти
за финансово отчитане изисква от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и
приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на финансовите отчети и при определяне на
стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите. Всички те се извършват на основата
на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към края на отчетния период.
Действителните резултати биха могли да се различават от представените във финансовите отчети
Дадена приблизителна оценка подлежи на преразглеждане, ако настъпят промени в обстоятелствата, на
които се основава, или в резултат от получена нова информация или допълнително натрупан опит.
Преразглеждането на приблизителната оценка не се свързва с предходни периоди и не представлява
корекция на грешка.
Всяка промяна в прилаганата база за оценяване се третира като промяна в счетоводната политика, а не
в счетоводната приблизителна оценка.
Когато е трудно да се направи разграничение между промяна в счетоводната политика и промяна в
счетоводната приблизителна оценка, промяната се приема като промяна на счетоводната
приблизителна оценка.
Ефектът от промяната в счетоводна приблизителна оценка се признава перспективно чрез
включването му в печалбата или загубата за периода на промяната, ако промяната засяга само този
период или периода на промяната и бъдещи периоди, ако промяната засяга и двата.
31
Дотолкова, доколкото промяната в счетоводната приблизителна оценка води до промени в активите и
пасивите, или се отнася до компонент от капитала, тя се признава чрез коригиране на балансовата
стойност на свързания актив, пасив или компонент от капитала в периода на промяната.
Грешки
Грешки от минал период са пропуски или неточно представяне на финансовите отчети на
предприятието за един или повече минали отчетни периоди произтичащи от неизползване или
неправилно използване на надеждна информация, която е била налична към момента, в който
финансовите отчети за тези периоди са били одобрени за публикуване и е можело, при полагането на
разумни усилия, да бъде получена и взета предвид при изготвянето и представянето на тези финансови
отчети.
Тези грешки включват ефектите от математически грешки, грешки при прилагане на счетоводна
политика, недоглеждане или неточно представяне на факти и измами.
Грешки по смисъла на МСС 8 могат да възникнат във връзка с признаването, оценяването,
представянето или оповестяването на компоненти от финансовите отчети. Потенциалните грешки за
текущия период, открити в същия, се коригират преди финансовите отчети да се одобрят за
публикуване. Въпреки това, грешки понякога се откриват в последващ период и тези грешки от
предходни периоди се коригират.
Предприятието коригира със задна дата съществените грешки от предходни периоди в първия
финансов отчет, одобрен за публикуване след като са открити чрез:
преизчисляване на сравнителните суми за представения предходен период, в които е
възникнала грешка; или
в случай, че грешката е възникнала преди най-ранно представения предходен период,
преизчисляване на началното салдо на активите, пасивите и капитала за този период.
Грешка от предходен период се коригира посредством преизчисляване с обратна сила, освен ако е
практически неприложимо да се определи някой от специфичните ефекти за периода или
кумулативния ефект от тази грешка.
Разходи по заеми
Разходите по заеми, които пряко се отнасят към придобиването, строителството или производството
на отговарящ на условията актив, се капитализират като част от стойността на този актив. Отговарящ
на условията актив е актив, който непременно изисква поне 12-месечен период от време, за да стане
готов за предвижданата му употреба или продажба.
Размерът на разходите по заеми, които могат да се капитализират в стойността на един отговарящ на
условията актив, се определя чрез коефициент /норма/ на капитализация. Коефициентът на
капитализация е среднопретеглената величина на разходите по заеми, отнесени към заемите на групата,
които са непогасени през периода, с изключение на заемите, извършени специално с цел придобиване
на един отговарящ на условията актив.
Капитализирането на разходите по заеми като част от стойността на един отговарящ на условията актив
започва, когато са изпълнени следните условия: извършват се разходите за актива, извършват се
разходите по заеми и в ход са дейности, които са необходими за подготвяне на актива за предвижданата
му употреба или продажба.
Разходите по заеми се намаляват и с всякакъв инвестиционен доход от временното инвестиране на
средствата от тези заеми.
Лизинг (Наети активи)
Групата като лизингополучател
За всички нови договори, сключени на или след 1 януари 2019 г., Групата преценява дали договорът е
или съдържа лизинг. Лизингът се дефинира като „договор или част от договор, който носи правото да
се използва актив (основният актив) за период от време в замяна на заплащане“. За да приложи това
определение, Групата оценява дали договорът отговаря на три ключови оценки, които са дали:
32
• договорът съдържа определен актив, който или е изрично идентифициран в договора, или
неявно е посочен, като бъде идентифициран в момента, в който активът е предоставен на
Групата;
• Групата има право да получи по същество всички икономически ползи от използването на
определеният актив през целия период на използване, като се вземат предвид неговите права в
определения обхват на договора;
• Групата има право да насочва използването на определения актив през целия период на
използване. Групата оценява дали има право да насочва „как и с каква цел“ активът да се
използва през целия период на използване.
Оценяване и признаване на лизинг като лизингополучател
На датата на започване на лизинга Групата признава актив за право на ползване и задължение за лизинг
в баланса. Активът с право на ползване се оценява по себестойност, която се състои от първоначалната
оценка на пасива по лизинга, всички първоначални преки разходи, направени от Групата, оценка на
всички разходи за демонтаж и отстраняване на актива в края на лизинг и всякакви лизингови плащания,
направени преди датата на започване на лизинга (без всякакви получени стимули).
Групата амортизира активите с право на ползване на линейна база от датата на започване на лизинга
до по-ранния от края на полезния живот на актива с право на ползване или края на срока на лизинга.
Групата, също така извършва преглед за обезценка на актива с право на ползване, когато има такива
показатели.
Към датата на започване, Групата оценява лизинговото задължение по настоящата стойност на
неизплатените към тази дата лизингови плащания, дисконтирани, като използва лихвения процент,
който е включен в лизинговия договор. Ако този процент не може да бъде непосредствено определен,
Групата използва лихвения процент, който то би трябвало да плаща, за да заеме за сходен период от
време при сходно обезпечение средствата, необходими за получаването на актив със сходна стойност
в сходна икономическа среда.
Лизинговите плащания, включени в оценяването на лизинговото задължение, се състоят от фиксирани
плащания, променливи плащания въз основа на индекс или процент, суми, които се очаква да бъдат
платими съгласно гаранция за остатъчна стойност и плащания, произтичащи от опции, разумно
сигурни за да се упражняват.
След началната дата Групата оценява пасива по лизинга като увеличава балансовата стойност, за да
отрази лихвата по пасива по лизинга и намалява балансовата стойност, за да отрази извършените
лизинговите плащания, и преоценява балансовата стойност на пасива, за да отрази преоценките или
измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество лизингови
плащания.
Групата е изложена на потенциални бъдещи увеличения в променливите лизингови плащания въз
основа на индекс или лихвен процент, които не са включени в лизинговия пасив до влизането им в
сила. Когато влязат в сила корекциите в лизинговите плащания, въз основа на индекс или лихва,
лизинговото задължение се преоценява и коригира спрямо актива с право на ползване.
Когато лизинговият пасив се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с право на ползване
или в печалбата и загубата, ако активът с право на ползване вече е намален до нула.
Групата е избрала да отчита краткосрочните лизингови договори и лизингови договори, основният
актив по които е с ниска стойност, като използва освобождавания от изискванията за признаване.
Вместо признаване на актив с право на ползване и задължение за лизинг, плащанията във връзка с тях
се признават като разход в печалбата или загубата на линейна линия през срока на лизинга.
В отчета за финансовото състояние, активите с право на ползване са включени в имоти, машини и
съоръжения, а задълженията за лизинг са включени в търговски и други задължения.
Групата като лизингодател
Счетоводната политика на Групата, по МСФО 16 не се е променила от сравнителния период.
33
Като лизингодател Групата класифицира лизинговите си договори като оперативен или финансов
лизинг.
Лизингът се класифицира като финансов лизинг, ако прехвърля по същество всички рискове и ползи,
свързани със собствеността върху основния актив, и се класифицира като оперативен лизинг, ако не го
прави.
Събития след края на отчетния период
Събития след края на отчетния период са онези събития, както благоприятни, така и неблагоприятни,
които възникват между края на отчетния период и датата, на която финансовите отчети са одобрени
за публикуване.
Разграничават се два вида събития:
такива, които доказват условия, съществували към края на отчетния период (коригиращи
събития ); и
такива, които са показателни за условия, възникнали след края на отчетния период
(некоригиращи събития).
Сумите, признати във финансовите отчети,се коригират, за да се отразят коригиращите събития след
края на отчетния период и оповестяванията се осъвременяват.
Не се коригират сумите, признати във финансови отчети, за да се отразят некоригиращите събития
след края на отчетния период. Когато некоригиращите събития след края на отчетния период са
толкова съществени, че неоповестяването би повлияло на способността на потребителите на
финансовите отчети да вземат стопански решения, се оповестява следната информация за всяка
съществена категория на некоригиращото събитие:
- естеството на събитието; и
- приблизителна оценка на финансовия му ефект или изявление, че такава оценка не може да
бъде направена.
Условни активи и пасиви
Условен пасив е:
възможно задължение, което произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде
потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи
събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от групата;
или
настоящо задължение, което произлиза от минали събития, но не е признато, защото:
- не е вероятно за погасяването му да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи
икономически ползи; или
- сумата на задължението не може да бъде определена с достатъчна степен на надеждност;
Условен актив е възможен актив, който произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде
потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития,
които не могат да бъдат изцяло контролирани от групата.
Условните активи и пасиви не се признават.
Нетна печалба на акция
Групата изчислява основната нетна печалба на акция, съответстваща на печалбата или загубата,
подлежащи на разпределение между притежателите на обикновени акции на предприятието майка,
както и, ако е представена такава информация - съответстваща на печалбата или загубата, произтичащи
от продължаващи дейности, които подлежат на разпределение между тези акционери.
Основната нетна печалба на акция се изчислява, като се раздели печалбата или загубата за периода,
подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции (числител) на
среднопретегления брой на държаните обикновени акции за периода (знаменател).
34
Оперативни сегменти
Оперативен сегмент е компонент на групата:
който предприема бизнес дейности, от които може да получава приходи и понася разходи
(включително приходи и разходи, свързани със сделки с други компоненти на групата);
чиито оперативни резултати редовно се преглеждат от ръководството на групата, вземащо главните
оперативни решения относно ресурсите, които да бъдат разпределени към сегмента и оценяване на
резултатите от дейността му; и
за който е налице отделна финансова информация.
Групата оповестява информация за сегменти групирани по бизнес дейности.
Отчет за паричните потоци
Групата е приела политика за отчитане и представяне на паричните потоци по прекия метод в отчета
за паричните потоци.
Паричните потоци се класифицират като парични потоци от:
Оперативна дейност
Инвестиционна дейност
Финансова дейност
Отчет за промените в собствения капитал
Групата представя отчет за промените в собствения капитал, показващ:
обща сума на всеобхватния доход за периода,
за всеки компонент на собствения капитал, ефектите от прилагане със задна дата или
преизчисление със задна дата, признати в съответствие с МСС 8; както и
за всеки компонент на собствения капитал, изравняване на балансовата стойност в началото
и в края на периода, като се оповестяват отделно промените в резултат от:
- печалба или загуба;
- друг всеобхватен доход; както и
- сделки със собствениците, в качеството им на собственици, като показва отделно вноските
от и разпределенията към собствениците.
35
ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ
1. Отчет за финансовото състояние
1.1. Имоти, машини, съоръжения
Земи
Сгради
Съоръжения
Машини и
обороудване
Транспортни
средства
Други
активи
Капитализирани
разходи
Общо
Отчетна стойност
Салдо към 31.12.2019
977
7,859
933
5,904
561
283
410
16,927
Постъпили
14
646
-
37
570
1,267
Излезли
(146)
(850)
(212)
(450)
(1,658)
Салдо към 31.12.2020
977
7,713
947
5,700
349
320
530
16,536
Постъпили
45
-
577
4
446
1,072
Излезли
(45)
(615)
-
(362)
(11)
-
(543)
(1,576)
Салдо към 31.12.2021
932
7,143
947
5,915
338
324
433
16,032
Амортизация
Салдо към 31.12.2019
2
2,574
471
5,425
525
161
9,158
Постъпили
157
25
137
15
14
348
Излезли
(146)
(801)
(212)
-
(1,159)
Салдо към 31.12.2020
2
2,585
496
4,761
328
175
-
8,347
Постъпили
123
11
116
20
11
281
Излезли
(570)
(317)
(12)
-
(899)
Салдо към 31.12.2021
2
2,138
507
4,560
336
186
-
7,729
Балансова стойност
Балансова стойност към 31.12.2020
975
5,128
452
939
21
145
530
8,190
Балансова стойност към 31.12.2021
930
5,005
440
1,355
2
138
433
8,303
Към 31.12.2021г. Групата е обособила особен залог на земи и сгради с обща балансова стойност 2 580
хил.лв. ( 31.12.2020г: 2 015 хил.лв), както и на машини и съоръжения с балансова стойност 1 178 хил.
лв.( 31.12.2020г: 726 хил.лв) като обезпечение по банкови кредити и овърдрафт. Всички активи се
ползват в дейността на групата. Групата е извършила преглед за обезценка на имоти, машини и
съоръжения към 31 декември 2021 г. и 31 декември 2020г. Не са установени индикатори за това, че
балансовата стойност на активите надвишава тяхната възстановима стойност и в резултат на това, не е
призната загуба от обезценка в консолидирания финансов отчет.
През 2020 година Групата е изградила ФВЦ с мощност до 30KW, на стойност 47 х.лв. Същата е пусната
в експлоатация през месец август 2020г
36
1.2. Инвестиционни имоти
Сгради
Общо
Отчетна стойност
Салдо към 31.12.2019
441
441
Постъпили
477
477
Салдо към 31.12.2020
918
918
Салдо към 31.12.2021
918
918
Амортизация
Салдо към 31.12.2019
34
34
Постъпили
5
5
Салдо към 31.12.2020
39
39
Постъпили
4
4
Салдо към 31.12.2021
43
43
Балансова стойност
Балансова стойност към 31.12.2020
879
879
Балансова стойност към 31.12.2021
875
875
Инвестиционните имоти са представени по цена на придобиване за целите на консолидацията. През
2020 година има прехвърляне на ползван от Групата собствен недвижим имот в инвестиционен поради
промяна в използването на същия. Направена е независима оценка на справедливата стойност на имота,
като Групата е приложила МСС 16 за притежавания имот до датата на промяната в използването и е
третирала всяка разлика към тази дата между балансовата сума на имота съгласно МСС 16 и неговата
справедлива стойност по същия начин, както преоценката съгласно МСС 16.
1.3. Дълготрайни нематериални активи
Права
Програмни
продукти
Други
активи
Общо
Отчетна стойност
Салдо към 31.12.2019
69
14
28
111
Салдо към 31.12.2020
69
14
28
111
Постъпили
2
2
Излезли
(4)
(4)
Салдо към 31.12.2021
69
14
26
109
Амортизация
Салдо към 31.12.2019
58
14
13
85
Постъпили
4
4
8
Салдо към 31.12.2020
62
14
17
93
Постъпили
4
3
7
Излезли
(3)
(3)
Салдо към 31.12.2021
66
14
17
97
Балансова стойност
Балансова стойност към 31.12.2020
7
-
11
18
Балансова стойност към 31.12.2021
3
-
9
12
37
Към края на периода не са идентифицирани индикации за обезценка на активите.
1.4. Нетекущи финансови активи
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Вземания по кредити от свързани лица извън групата /нето/
42
47
Вземания по кредити от свързани лица извън групата
42
47
Общо
42
47
Търговските заеми са левови, лихвени при 6% годишна лихва с падеж 20.07.2028 г.
1.5. Активи по отсрочени данъци
Временна разлика
31 декември 2020
Движение на отсрочените данъци за 2021
31 декември 2021
увеличение
намаление
временна
разлика
отсрочен
данък
временна
разлика
отсрочен
данък
временна
разлика
отсрочен
данък
временна
разлика
отсрочен
данък
Активи по отсрочени данъци
Обезценка
32
3
32
4
Компенсируми
отпуски
52
5
15
1
(15)
(1)
52
5
Загуба
567
56
(567)
(56)
-
-
Доходи на физ.лица
16
2
10
1
(9)
(1)
17
2
Провизии
10
1
5
1
(5)
(1)
10
1
Преоценка по
справедлива стойност
34
3
34
3
Общо активи:
679
67
62
6
(596)
(59)
145
15
1.6. Материални запаси
Към 31 декември материалните запаси включват:
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Материали в т.ч. /нето/
604
568
Основни материали
440
394
Резервни части
139
140
Горива и смазочни материали
4
14
Спомагателни материали
6
2
Други материали
15
18
Продукция /нето/
259
497
Продукция
259
497
Стоки /нето/
4
27
Стоки
4
27
Незавършено производство /нето/
131
124
Незавършено производство
131
124
Общо
998
1,216
Материалните запаси не са предоставяни като обезпечение на задължения към 31.12.2021г.
1.7. Текущи търговски вземания
Вид
31.12.2021
31.12.2020 г.
Вземания по договори с клиенти /нето/
138
271
Вземания по договори с клиенти
149
276
Обезценка на вземания по договори с клиенти
(11)
(5)
38
Вземания по предоставени аванси /нето/
37
18
Вземания по предоставени аванси
37
18
Общо
175
289
Във връзка с договорен банков овърдрафт в размер на 300 хил. лв. за срок от 24 месеца Групата е
обособила особен залог върху вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между Славянка
АД и наемател, като обезпечение по банков овърдрафт.
Преглед за обезценка
Към датата на финансовия отчет е направена последваща оценка по МСФО 9 „Финансови
инструменти“, съгласно възприетата политика в Приложение 7.1. Към 31 декември, съгласно
приложената политика са доначислени загуби за очаквана кредитна загуба на търговски вземания в
размер на 6 хил.лв.( 31.12.2020г: начислена обезценка в размер на 2 хил.лв).
1.8. Други текущи вземания и активи
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Вземания по съдебни спорове /нето/
4
4
Вземания по съдебни спорове
4
4
Други текущи вземания
57
154
Предплатени разходи
31
52
Други вземания
30
106
Обезценка на други вземания
(4)
(4)
Данъци за възстановяване, в т.ч.:
81
75
Данък върху добавената стойност
34
67
Корпоративен данък
47
8
Общо
142
233
Преглед за обезценка
Към датата на финансовия отчет е направена последваща оценка по МСФО 9 „Финансови
инструменти“, съгласно възприетата политика в Приложение 7.1. Към 31 декември 2021г., съгласно
приложената политика не са начислявани допълнителни суми за очаквана кредитна загуба на други
вземания ( 31.12.2020г: начислена сума за очаквана кредитна загуба в размер на 4 хил.лв.
1.9. Текущи финансови активи
Текущи финансови активи
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност
39
43
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през ПЗ
589
570
Общо
628
613
1.9.1. Кредити и вземания – текущи
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Кредити
36
40
Вземания по предоставени депозити
3
3
Общо
39
43
Финансовите активи класифицирани в тази категория представляват депозити в търговски банки със
срок над 3 месеца и предоставени кредити. Депозитите са инвестиции за получаване на доход от лихви.
Отчитат се по амортизирана стойност.
39
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Вземания по кредити от свързани лица извън групата /нето/
21
25
Вземания по кредити от свързани лица извън групата
8
12
Вземания по лихви по кредити от свързани лица извън групата
13
13
Вземания по кредити от несвързани лица /нето/
15
15
Вземания по лихви по кредити от несвързани лица
19
19
Обезценка на вземания по кредити от несвързани лица
(4)
(4)
Общо
36
40
Преглед за обезценка
Към датата на финансовия отчет е направена последваща оценка по МСФО 9 „Финансови
инструменти“, съгласно възприетата политика в Приложение 7.1. Към 31 декември 2021г., съгласно
приложената политика не са начислявани допълнителни суми за очаквана кредитна загуба на други
вземания ( 31.12.2020г: начислена сума за очаквана кредитна загуба в размер на 4 хил.лв.
1.9.2. Финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
размер
стойност
размер
стойност
ДФ Гутман Инвестор Консерватив
16218
538
16 218
524
G365A (EUR) (T)
228
46
228
42
Aкции миноритарни
1040
5
1040
4
Общо
589
570
Класифицираните в тази категория финансови активи представляват инвестиции в договорни фондове
и акции търгувани на БФБ АД. При първоночалното им признаване са определени за отчитане по
справедлива стойност в печалбата или загубата. Оценката на стойността им към края на всеки отчетен
период е по котировка на текущата им пазарна стойност.
Движението на финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата е
както следва:
Вид
2021 г.
2020 г.
стойност
стойност
В началото на годината
570
810
Придобити
-
82
Отписани
-
(310)
От промяна в справедлива стойност
19
12
В края на периода
589
570
1.10. Пари и парични еквиваленти
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Парични средства в брой
8
7
в лева
8
6
във валута
-
1
Парични средства в разплащателни сметки
1,805
200
в лева
1,695
100
във валута
110
100
Блокирани парични средства
5
5
Общо
1,818
212
Паричните средства включват парични средства в брой, по разплащателни сметки и краткосрочни
депозити до 3 месеца, които се държат не с цел инвестиране, а за посрещане на текущи плащания.
40
Групата оповестява промените в пасивите, възникващи от финансови дейности, включително
промени, възникващи от парични потоци и непарични промени в съответствие с Параграфи 44 А – 44
Д на МСС
Пасиви, възникващи от финансови
дейности
На 1 януари
Парични потоци от
финансова дейност
Промени с непаричен характер -
безналични
На 31
декемврии
Постъпления
Плащания
Придобити
(увеличения)
Ефект от
промени
на
валутните
курсове
Други
промени
Дългосрочни банкови заеми
760
240
(422)
578
Краткосрочни банкови заеми
75
1,080
(1,000)
8
163
Лизингови пасиви
18
(12)
(1)
5
Дългосрочни търговски заеми-свързани
лица извън група
430
(21)
5
414
Краткосрочни търговски заеми свързани
лица извън групата
21
(1)
20
Общо пасиви от финансови дейности:
1,304
1 320
(1,455)
-
-
11
1,180
Дружеството прилага стандартизирания подход за изчисление на очакваните кредитни загуби на
паричните средства в банки. Не са признати загуби за очаквани кредитни загуби към 31 декември 2021
и към 31 декември 2020 г.
Неусвоени овърдрафти
Групата има сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 300 хил. лв. за срок от 60
месеца с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3%. Групата е обособила особен залог на машини
и съоръжения с балансова стойност 450 хил. лв., ( 31.12.2020г: 500 хил.лв) както и особен залог върху
вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател, като
обезпечение по банковия овърдрафт.
1.11. Собствен капитал
1.11.1. Основен капитал
Акционер
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Брой
акции
Стойност
Платени
% Дял
Брой
акции
Стойност
Платени
% Дял
АИИ Дейта
ПроцесингООД
1
1
1
0.00%
1
1
1
0.00%
Физически лица
членове на СД
на дружеството
92,775
92,775
92,775
15.57%
92,775
92,775
92,775
15.57%
Физически лица
489,249
489,249
489,249
82.08%
489,249
489,249
489,249
82.08%
Изкупени
собствени
акции-
притажавани от
предприятия в
група
(14,000)
(14,000)
(14,000)
2.35%
(14,000)
(14,000)
(14,000)
2.35%
Общо:
582,025
582,025
582,025
100%
582,025
582,025
582,025
100%
През годината приключваща на 31.12.2021 година членове на Съвета на Директорите не са
придобивали акции от капитала на Ютекс Холдинг АД. Към 31.12.2020 година членове на Съвета на
Директорите са придобили 50 броя акции от капитала на Ютекс Холдинг АД.
1.11.2. Премии/ отбиви от емисии/ изкупуване на собствени капиталови инструменти
Премиите от изкупуване на собствените акции формират резерв в размер на:
41
Премии/ отбиви от емисии/
изкупуване
Резерви към 31.12.2020г.
(930)
Резерви към 31.12.2021г.
(930)
1.11.3. Резерв от преоценки
Резерв от преоценки
Общо резерви
Увеличения от:
399
399
Преоценка на инвестиционни имоти
МСС 16
444
444
Данъци преоценка инвестиционни
имоти
(45)
(45)
Резерви към 31.12.2020 г.
399
399
Резерви към 31.12.2021 г.
399
399
През 2020 година има прехвърляне на ползван от Групата собствен недвижим имот в инвестиционен
поради промяна в използването на същия. Направена е независима оценка на справедливата стойност
на имота, като Групата е приложила МСС 16 за притежавания имот до датата на промяната в
използването и е третирала всяка разлика към тази дата между балансовата сума на имота съгласно МСС
16 и неговата справедлива стойност по същия начин, както преоценката съгласно МСС 16.
Инвестиционните имоти са представени по цена на придобиване за целите на консолидацията
1.11.4. Финансов резултат
Финансов резултат
Стойност
Печалба към 31.12.2019 г.
10,530
Преизчислен остатък към 31.12.2019 г.
10,530
Печалба към 31.12.2020 г.
10,530
Увеличения от:
1,088
Печалба за годината 2021
1,088
Намаления от:
(22)
Други
(22)
Печалба към 31.12.2021 г.
11,596
Загуба към 31.12.2019 г.
(2,720)
Преизчислен остатък към 31.12.2019 г.
(2,720)
Увеличения от:
(612)
Загуба за годината 2020
(612)
Намаления от:
(4)
Други изменения
(2)
Актюерски печалби и загуби
(2)
Загуба към 31.12.2020 г.
(3,336)
Загуба към 31.12.2021 г.
(3,336)
Финансов резултат към 31.12.2019 г.
7,810
Финансов резултат към 31.12.2020 г.
7,194
Финансов резултат към 31.12.2021 г.
8,260
1.12. Нетекущи финансови пасиви
Нетекущи финансови пасиви
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Задължения по лизингови договори
-
6
Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност
992
1,190
Общо
992
1,196
42
Бъдещи минимални лизингови плащания към 31.12.2021 г.
До 1 г.
Общо
Лизингови плащания
5
5
Нетна настояща стойност
5
5
Бъдещи минимални лизингови плащания към 31.12.2020 г.
До 1 г.
От 1 г.-до 5 г.
Над 5 г.
Общо
Лизингови плащания
12
7
19
Дисконтиране
(1)
(1)
Нетна настояща стойност
12
6
-
18
По сключен договор за инвестиционен банков кредит в размер на 500 хил.лв. за срок от 72 месеца и 12
месеца гратисен период с „Юробанк България”АД, със средна лихва 2,9% Групата е предоставило
обезпечение както следва: машини и оборудване с балансова стойност в размер на 530 хил.лв.
През 2021 Групата ползва сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 300 хил. лв. за
срок от 60 месеца с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3%. Групата е обособила особен залог
на машини и съоръжения с балансова стойност 450 хил. лв., както и особен залог върху вземания по
реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател, като обезпечение по
банковия кредит.
В началото на 2021 година Групата сключи договор за банков кредит в размер на 240 хил.лв. и размер
на лихвата от 2,8%. Предоставено е обезпечение под формата на ипотека на поземлен заедно с
построената в него сграда с обща балансова стойност в размер на 610 хил.лв.
По сключен през м.02.2020г. договор за банков кредит, с цел обезпечаване на финансиране на
инвестиционен проект по модернизация на производствено оборудване за производство на обемна вата
с памучен тип влакна Групата е предоставила сграда с балансова стойност от 1 970 хил.лв., като
обезпечение по договора. Лихвата по договора е 2,9%, а остатъка към 31.12.2021 е в размер на 330
хил.лв..
През месец Април 2020 година е подновен договор за банков кредит – в размер на 200 хил.лв. за срок
от 24 месеца с „УниКредит Булбанк”АД, със средна лихва 2,9%. Групата е предоставила машини и
съоръжения с балансова стойност към 31.12.2021 г. в размер на 198 хил.лв, като обезпечение.
1.13. Нетекущи провизии
Провизии за дългосрочни доходи на персонала
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Сегашна стойност на задължението на 1 януари
30
24
Задължение признато в баланса на 1 януари
30
24
Разход за текущ стаж
6
11
Извършени плащания през периода
(5)
(3)
Актюерска печалба призната през периода
-
(2)
Сегашна стойност на задължението към 31 декември
31
30
Задължение признато в баланса към 31 декември
31
30
43
1.14. Пасиви по отсрочени данъци
Временна разлика
31 декември 2020
Движение на отсрочените данъци за 2021
31 декември 2021
увеличение
намаление
временна
разлика
отсрочен
данък
временна
разлика
отсрочен
данък
временна
разлика
отсрочен
данък
временна
разлика
отсрочен
данък
Пасиви по отсрочени данъци
Преоценъчен резерв
4,296
429
145
15
(245)
(24)
4,196
420
Преоценка по
справедлива стойност
61
7
17
2
78
9
Преоценка по
справедлива стойност
МСС 16
477
48
477
48
Общо пасиви:
4,834
484
162
17
(245)
(24)
4,751
477
1.15. Безвъзмездни средства, предоставени от държавата
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Безвъзмездни средства, свързани с активи
779
799
Общо
779
799
През 2021 година дружества от групата продължават отчитането на финансирания по програма
„Сапард“, програма „Морско дело и аквакултури“ и програма „Енергийна ефективност“.
Финансиранията са предоставени за закупуване на активи, вследствие, на което безвъзмездни средства
предоставени от държавата се представят като приходи за бъдещи периоди, които се признават на
приход систематично и пропорционално за срока на полезния живот на актива.Към края на 2021 година
финансирането по програма Сапард е с остатък на стойност 421 хил.лв, по „Програма за морско дело
и рибарство“ остатъка е 265 хил.лв., а по програма „Енергийна ефективност“ е 93 хил.лв.
1.16. Текущи финансови пасиви
Текущи финансови пасиви
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Задължения по лизингови договори
5
12
Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност
183
96
Общо
188
108
През 2021 Групата ползва сключилен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 300 хил. лв. за
срок от 60 месеца с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3% ( средна 4,3% за 2020 година).
Групата е обособила особен залог на машини и съоръжения с балансова стойност 450 хил. лв., както и
особен залог върху вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и
наемател, като обезпечение по банковия кредит.
През м.04.2020г. бе подновен договор за банков кредит – в размер на 200 хил.лв. за срок от 24 месеца с
„УниКредит Булбанк”АД, със средна лихва 2,9%. Групата е предоставила машини и съоръжения с
балансова стойност 198 хил.лв, като обезпечение.
1.16.1 Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Задължения по получени кредити
183
96
Общо
183
96
44
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Задължения по кредити към свързани лица извън групата
18
16
Задължения по лихви по кредити към свързани лица извън групата
2
5
Задължения по кредити към финансови предприятия
163
75
Общо
183
96
1.17. Текущи търговски задължения
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Задължения към свързани лица извън групата
5
5
Задължения по гаранции и депозити
5
5
в т.ч. гаранции на НС, УС, СД
5
5
Задължения по доставки
178
466
Задължения по получени аванси
54
119
Общо
237
590
1.18. Данъчни задължения
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Данък върху добавената стойност
3
14
Данък върху доходите на физическите лица
8
19
Данък върху разходите
1
Други данъци
147
11
Общо
158
45
1.19. Задължения към персонал
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Задължение към персонал
57
82
в т.ч. задължения по неизползвани отпуски
10
14
Задължение към социално осигуряване
23
36
в т.ч. задължения по неизползвани отпуски
2
2
Задължение към ключов ръководен персонал - възнаграждения
13
13
Задължение към ключов ръководен персонал - осигуровки
3
3
Общо
96
134
1.20. Безвъзмездни средства предоставени от държавата- краткосрочна част
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Безвъзмездни средства, свързани с активи
25
9
Общо
25
9
1.21. Други текущи задължения
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Задължения по гаранции и депозити
5
10
Задължения по застраховки
1
1
Други задължения
60
52
Общо
66
63
2. Отчет за всеобхватния доход
2.1. Приходи
2.1.1. Приходи от договори с клиенти
Приходите по договори с клиенти са основно свързани с приходи от продажба на продукция, стоки и
услуги, предоставени от дъщерните предприятия:
45
Вид приход
2021 г.
2020 г.
Приходи от продажби на продукция в т.ч.
2,136
4,605
Продажби на нетъкани материали 25-70гр/кв.м
119
144
Продажби на нетъкани материали 25-150гр/кв.м
92
60
Продажби на нетъкани материали над 150гр/кв.м
35
27
Продажби на нетъкани материали промазани
1,615
1,012
Продажби на ПУХ
49
41
Продажби на прошит плат с вата
218
335
Продажби на рибни консерви
-
2,984
Продажби на други продукти
-
2
Приходи от продажби на стоки в т.ч.
-
10
Продажби на стоки
-
10
Приходи от продажба на услуги в т.ч
5
101
Продажби на пречиств.отпад.води, трасп.услуги
5
7
Продажби на туристически услуги
-
33
Продажби на консултантски услуги
-
61
Общо
2,141
4,716
Признаване на приходите
Момент във времето за признаване на приходите
2021 г.
2020 г.
Продукти, които се прехвърлят в определен момент
2 136
4 615
Услуги, прехвърлени в течение на времето
5
101
Общо приходи от договори с клиенти
2 141
4 716
Салда свързани с договори с клиенти
Салда по договори с клиенти
2021 г.
2020 г.
Търговски вземания по договори с клиенти
149
276
Общо
149
276
2.1.2. Други приходи/доходи
Вид
2021 г.
2020 г.
Приходи от оперативен лизинг
529
374
Продажба на производствени отпадъци
17
25
Продажби на материални запаси
-
14
Отписани задължения
2
Продажба на ДМА
2,450
39
Възстановена обезценка на вземания
13
2
Други доходи /нетно/
110
118
Общо
3,121
572
2.1.3. Приходи от безвъзмездни средства предоставени от държавата
Вид приход
2021 г.
2020 г.
Безвъзмездни средства, свързани с активи
38
143
Безвъзмездни средства, свързани с приходи
-
80
Общо
38
223
2.1.4. Финансови приходи
Вид приход
2021 г.
2020 г.
Приходи от лихви в т.ч.
12
29
по търговски заеми
4
29
други
8
-
От операции с финансови инструменти
19
18
Общо
31
47
46
2.2. Разходи
2.2.1. Използвани суровини, материали и консумативи
Вид разход
2021 г.
2020 г.
Основни материали за производство
929
2,952
Спомагателни материали
-
29
Горивни и смазочни материали
18
19
Резервни части
9
18
Работно облекло
1
14
Ел. енергия
181
126
Топлоенергия
164
183
Вода
9
41
Гуми
-
1
Консумативи превозни средства
1
3
Офис материали и консумативи
1
3
Други материали
20
17
Общо
1,333
3,406
2.2.2. Разходи за външни услуги
Вид разход
2021 г.
2020 г.
Нает транспорт
50
47
Наеми
25
3
Ремонти
24
46
Реклама
-
3
Съобщителни услуги
11
14
Консултански и други договори
87
74
Граждански договори и хонорари
52
36
Застраховки
16
18
Данъци и такси
83
87
Охрана
45
42
Комисионни
-
1
Трудова медицина
6
7
Абонаменти
20
22
Лабораторни изпитвания
-
11
Възнаграждение ключов персонал
-
54
Допълнително пенсионно осигуряване
5
5
Депонирани отпадъци
4
3
Куриерски, пощенски
4
8
Екарисаж
-
14
Други разходи за външни услуги
49
25
Общо
481
520
2.2.3. Разходи за амортизации
Вид разход
2021 г.
2020 г.
Разходи за амортизации на производствени
253
325
дълготрайни материални активи
253
325
Разходи за амортизации на административни
39
36
дълготрайни материални активи
32
27
дълготрайни нематериални активи
7
9
Общо
292
361
Разходите за амортизации са оповестени и в приложения 1.1. , 1.2. и 1.3.
47
2.2.4. Разходи за заплати и осигуровки на персонала
Разходи за:
2021 г.
2020 г.
Разходи за заплати на в т.ч.
886
1,502
производствен персонал
481
936
административен персонал
405
566
Разходи за осигуровки на в т.ч.
136
260
производствен персонал
85
179
административен персонал
51
81
в т.ч. разходи на ключов ръководен персонал
120
156
в т.ч. разходи по неизпозвани отпуски
-
5
Общо
1,022
1,762
2.2.5. Обезценка на активи
Вид разход
2021 г.
2020 г.
Разходи от обезценка на вземания
-
2
Общо
-
2
2.2.6. Други разходи
Вид разход
2021 г.
2020 г.
Разходи за командиравки
2
4
Разходи за брак
32
Разходи за предпазна храна
21
14
Разходи за глоби и неустойки
6
4
Разходи за дарения
-
18
Разходи без документ
1
3
Отписани вземания
-
8
Обезщетения КТ
4
44
КСО болничен работодател
1
11
Застраховки ДПО
2
Отписани вземания
9
Други разходи
2
7
Общо
80
113
2.2.7. Суми с корективен характер
Вид разход
2021 г.
2020 г.
Балансова стойност на продадени активи /нето/
170
56
Балансова стойност на продадени активи
170
56
Изменение на запасите от продукция /нето/
21
68
Изменение на запасите от продукция
21
68
Общо
191
124
2.2.8. Финансови разходи
Вид разход
2021 г.
2020 г.
Разходи за лихви в т.ч.
43
53
по търговски заеми
15
22
по заеми от финансови предприятия
28
29
по лизингови договори
-
2
От операции с финансови инструменти
2
29
Отрицателни курсови разлики
-
9
Други финансови разходи
16
17
Общо
61
108
48
2.2.9. Разходи за данъци
Съгласно действащото законодателство печалбите се облагат с корпоративен данък в размер 10%. За
изчисляване размера на отсрочените данъци е ползвана ставка 10%, която се очаква да е валидна при
обратното праявление.
Вид разход
2021 г.
2020 г.
Данъци от печалбата
204
-
Други
(11)
(11)
Общо
193
(11)
ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ
1. Отчитане по оперативни сегменти
Сегментното отчитане в Групата е организирано на база естеството на продуктите и услугите, от които
всеки сегмент на отчитане извлича своите приходи, бизнес дейностите имат сходни икономически
характеристики.
Дъщерни дружества по сегменти
процент участие
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Производство на рибни консерви
Славянка АД
68%
68%
Шивашко производство и услуги
Албена С АД
67%
67%
Производство на нетъкан текстил
Юта АД
90%
90%
Оперативни сегменти към 31 декември 2021 г.
Оперативни сегменти
Производст
во на
консерви
Производст
во на
текстил
Услуги
в
шивашк
ото
произво
дство
Инвест.дейн
ост
Управление
на собствени
имоти
Общо
Консоли-
дация
Група
Към 31 декември 2021
г.
Приходи
202
2 422
-
170
2 671
5 465
(165)
5 300
от външни клиенти
202
2 422
27
2 649
5 300
5 300
от други сегменти
143
22
165
(165)
-
Приходи от лихви
4
33
15
52
(21)
31
Разходи
(205)
(2 490)
-
(264)
(844)
(3 803)
404
(3 399)
Разходи за материали
(1 293)
(3)
(37)
(1 333)
(1 333)
Разходи за външни
услуги
(296)
(42)
(308)
(646)
165
(481)
Разходи за амортизации
(245)
(8)
(39)
(292)
(292)
Разходи за
възнаграждения
(566)
(183)
(273)
(1 022)
(1 022)
Разходи от обезценки
(6)
(28)
(34)
34
-
Други разходи
(205)
(84)
(187)
(476)
205
(271)
Разходи за лихви
(27)
(3)
(53)
(83)
22
(61)
Разходи за данъци
11
(204)
(193)
(193)
Печалба / Загуба
(3)
(80)
-
(64)
1 585
1 438
240
1 678
Сегментни активи
7 605
2 428
5 649
15 682
(2 689)
12 993
Сегментни пасиви
1 296
1 098
2 260
4 654
(2 082)
2 572
Нетекущи активи
6 332
1 422
2 882
10 636
(1 404)
9 232
Активи по отсрочени
данъци
29
9
1
39
(24)
15
Пасиви по отсрочени
данъци
470
7
477
477
49
През 2021 година дейността на Славянка АД по производство на рибни консерви беше преустановена
по решение на ръководството на дружеството с цел оптимизация на използваните активи и
максимизиране на финансовите резултати на дружеството. По настоящем основната дейност на
Славянка АД е управление на собствени имоти, вкл. отдаването им под наем с цел генериране на доходи.
Оперативни сегменти към 31 декември 2020 г.
Оперативни сегменти
Производство
на консерви
Производство
на текстил
Услуги в
шивашкото
производство
Инвест.
дейност
Общо
Консоли-
дация
Група
Към 31 декември 2020 г.
Приходи
3,502
1,716
189
159
5,566
(154)
5,412
от външни клиенти
3,502
1,710
189
11
5,412
5,412
от други сегменти
6
148
154
(154)
-
Приходи от лихви
17
10
12
31
70
(23)
47
Разходи
(4,011)
(1,820)
(269)
(263)
(6,363)
163
(6,200)
Разходи за материали
(2,560)
(822)
(21)
(3)
(3,406)
(3,406)
Разходи за външни услуги
(310)
(255)
(64)
(39)
(668)
148
(520)
Разходи за амортизации
(136)
(204)
(14)
(7)
(361)
(361)
Разходи за възнаграждения
(935)
(495)
(154)
(178)
(1,762)
(1,762)
Разходи от обезценки
(5)
(12)
(17)
15
(2)
Други разходи
(70)
(39)
(16)
(24)
(149)
(149)
Разходи за лихви
(48)
(27)
(27)
(29)
(131)
29
(102)
Разходи за данъци
(1)
12
(2)
2
11
11
Печалба / Загуба
(541)
(109)
(97)
(100)
(847)
15
(832)
Сегментни активи
3,293
7,484
641
1,514
12,932
(1,168)
11,764
Сегментни пасиви
2,285
1,532
43
118
3,978
(1,004)
2,974
Нетекущи активи
2,688
6,263
132
751
9,834
(700)
9,134
Активи по отсрочени
данъци
1
28
57
7
93
(26)
67
Пасиви по отсрочени
данъци
480
1
5
486
(2)
484
2. Свързани лица и сделки със свързани лица
Групата оповестява следните свързани лица:
Собственик на капитала на Групата упражняващ контрол
Андрей Сергеев Давидов
Ключов ръководен персонал на Групата:
Андрей Сергеев Давидов
Константин Руменов Йовчев
Емил Асенов Асенов
Дружества, в чиито управителни или контролни органи членува ключов ръководен персонал
на групата: Бизпортал АД, Пелетино ООД, Инфра Сити Консулт ЕООД
Сделки със свързани лица извън групата
50
Продажби
Клиент
Вид сделка
2021 г.
2020 г.
Бизпортал
Наеми
8
8
Общо
8
8
Задължения към свързани лица извън групата
Доставчик
31.12.2021 г.
Гаранции
31.12.2020 г.
Гаранции
Андрей Давидов - гаранция като член на СД
3
3
Константин Йовчев - гаранция като член на СД
2
2
Общо
5
5
Предоставени заеми към свързани лица
Кредитополучател
Договорен
размер на
кредита
Л. %
Падеж
Обезпечения/Гаранции
Андрей Давидов
62 000
6%
20.07.2028
няма
Кредитополучател
Краткосрочна част по
амортизируема стойност
Дългосрочна част по
амортизируема стойност
Главница
Лихви
Главница
Лихви
Андрей Давидов
8
13
42
Общо
8
13
42
-
Получени заеми от свързани лица
Условия по заеми
Банка / Кредитор
Договорен
размер на
кредита
Л. %
Падеж
Обезпечения/Гаранции
Сергей Давидов
4
8%
31.12.2026
няма
Андрей Давидов
5
6%
31.12.2026
няма
Андрей Давидов
440
3%
05.10.2040
няма
Салда по кредити към свързани лица
Банка / Кредитор
Краткосрочна част по
амортизируема стойност
Дългосрочна част по
амортизируема стойност
Главница
Лихви
Главница
Лихви
Сергей Давидов
1
4
Андрей Давидов
1
5
Андрей Давидов
18
405
Общо
18
2
414
-
Начислени лихви по кредити
Банка / Кредитор
Задължение
Начислени
Платени
Задължение
31.12.2020 г.
през 2021 г.
през 2021 г.
31.12.2021 г.
Сергей Давидов
5
4
1
Андрей Давидов
3
2
1
Общо
5
3
6
2
51
Доходи на ръководство
Възнагражденията на ключовия управленски персонал са в размер 316 хил.лв. към 31.12.2021 година (
372 хил.лв към 31.12.2020 година).
3. Нетна печалба на акция
Бр. Акции / Дни
Нетна печалба на акция
2021 г.
2020 г.
2021 г.
2020 г.
582,025
582,025
1.87
(1.05)
4. Управление на капитала
Целите във връзка с управлението на капитала са:
Групата да продължи като действащо предприятие,
Да осигури адекватна рентабилност на акционерите като определя цената на услугите си в
съответствие с нивото на риска.
Групата не подлежи на външно наложени изисквания за капитала.
Групата наблюдава структурата на капитала на основата на съотношението на дълг към капитал, което се
изчислява като нетен дълг/капитал. Нетния дълг се определя като общата сума на финансовите пасиви се
намали с пари и парични еквиваленти. Капиталът се определя като към собствения капитал се добави
нетния дълг.
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Общо дългов капитал, т.ч.:
1,180
1,304
Финансови пасиви свързани лица извън група
434
451
Финансови пасиви несвързани лица
746
853
Намален с:
паричните средства и парични еквиваленти
(1,818)
(212)
Нетен дългов капитал
(638)
1,092
Общо собствен капитал
9,959
7,245
Общо капитал
9,321
8,337
Съотношение на задлъжнялост
(0.07)
0.13
За да поддържа или коригира капиталовата структура групата може да промени сумата на дивидентите,
изплащани на акционерите, да върне капитал на акционерите, да емитира нови акции или да се
освободи от активи, за да намали пасивите си.
5. Управление на финансовия риск
В хода на обичайната си дейност Групата може да бъде изложена на различни финансови рискове, най-
важните от които са: валутен риск, кредитен риск и ликвиден риск. Затова общото управление на риска
е фокусирано върху минимизирането на потенциалните отрицателни ефекти, които биха могли да се
отразят върху финансовите резултати. Финансовите рискове текущо се идентифицират, измерват и
наблюдават с помощта на различни контролни механизми, за да се определят адекватни цени на
услугите, предоставяни от Групата, да се оценят адекватно формите на поддържане на свободните
ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Политиката на
предприятието за цялостно управление на рисковете е съсредоточена и има за цел да намали
евентуалните неблагоприятни ефекти върху финансовия резултат.
Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на групата съгласно политиката
определена от Съвета на директорите.
По-долу са описани различните видове рискове, на които е изложена групата при осъществяване на
неговата дейност, както и възприетият подход при управлението на тези рискове.
Категории финансови инструменти
Финансови активи
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
589
570
Вземания по кредити от свързани лица извън групата
63
25
52
Вземания по кретити от несвързани лица
15
15
Вземания по депозити от несвързани лица
3
3
Търговски и други вземания
138
271
Парични средства и парични еквиваленти
1 818
212
Общо:
2 626
1 096
Финансови пасиви
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Задължения по лизингови договори към несвързани лица
5
18
Задължения по кредити към финансови предприятия
741
835
Задължения по кредити към свързани лица извън групата
434
451
Търговски и други задължения към свързани лица извън групата
5
5
Търговски и други задължения към несвързани лица
244
529
Общо:
1 429
1 838
Кредитен риск
Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Групата.
Групата е изложене на този риск във връзка с различни финансови инструменти. Излагането на
Дружеството на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите
активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу:
31.12.2021 г.
Просрочени
С ненастъпил падеж
обезценени
не
обезценени
обезценени
не
обезценени
Общо
Нетекущи активи
-
-
-
42
42
Нетекущи финансови активи
от свързани лица
42
42
Текущи активи
-
-
15
751
766
Текущи финансови активи
от свързани лица
21
21
Текущи финансови активи
19
592
611
Текущи финансови активи-
обезценка
(4)
(4)
Текущи търговски и други
вземания
11
138
149
Текущи търговски и други
вземания-обезценка
(11)
-
(11)
Общо финансови активи
-
-
15
793
808
Ръководството счита, че финансови активи са с добра кредитна оценка и не съществува риск по
отношение на възстановимата им стойност.
Експозицията към кредитен риск е в резултат на индивидуалните характеристики на отделните клиенти.
В Групата са установени и се прилагат политики и процедури, целящи да минимизират рисковете от
неплащане от страна на клиенти. За всеки клиент се извършва оценка на неговата кредитоспособност
като текущо се следи неговата експозиция. За сделки, при които рискът е значителен, се изисква
представяне на банкови гаранции.
Ликвиден риск
31.12.2021 г.
на виждане
2-3 м.
4-6 м.
7-12 м.
1-2 г.
3-5 г.
над 5 г.
без матуритет
Общо
Нетекущи активи
-
-
-
-
42
-
-
-
42
Нетекущи финансови активи от
свързани лица
42
42
Нетекущи пасиви
-
-
-
-
161
375
456
-
992
53
Нетекущи финансови пасиви
към свързани лица
17
51
346
414
Нетекущи финансови пасиви
144
324
110
578
Нетен ликвиден дисбаланс -
дългосрочен
-
-
-
-
(119)
(375)
(456)
-
(950)
Комулативен ликвиден
дисбаланс - дългосрочен
-
-
-
-
(119)
(494)
(950)
(950)
(950)
Текущи активи
1,818
138
-
39
-
-
-
589
2,584
Текущи финансови активи от
свързани лица
21
21
Текущи финансови активи
18
589
607
Текущи търговски и други
вземания
138
138
Парични средства и парични
еквиваленти
1,818
1,818
Текущи пасиви
-
147
5
183
-
-
-
-
335
Текущи финансови пасиви към
свързани лица
20
20
Текущи финансови пасиви
163
163
Текущи търговски и други
задължения
147
5
152
Нетен ликвиден дисбаланс -
краткосрочен
1,818
(9)
(5)
(144)
-
-
-
589
2,249
Комулативен ликвиден
дисбаланс - краткосрочен
1,818
1,809
1,804
1,660
1,660
1,660
1,660
2,249
2,249
Общо финансови активи
1,818
138
-
39
42
-
-
589
2,626
Общо финансови пасиви
-
147
5
183
161
375
456
-
1,327
Общо Нетен ликвиден
дисбаланс
1,818
(9)
(5)
(144)
(119)
(375)
(456)
589
1,299
Общо Комулативен ликвиден
дисбаланс
1,818
1,809
1,804
1,660
1,541
1,166
710
1,299
1,299
Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация Групата да не бъде в състояние да посрещне
безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Тя провежда консервативна политика по
управление на ликвидносгта, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас парични
средства и добра способност за финансиране на стопанската си дейност. Текущо матуритетът и
своевременното осъществяване на плащанията се следи от финансово-счетоводния отдел, като се
поддържа необходимата информация за наличните парични средства и предстоящите плащания.
Ръководството на групата осъществява мониторинг на плащанията и предоговаря срокове за плащания
с цел да удовлетвори своите контрагенти и да не бъдат допускани просрочия.
Пазарен риск
Рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще
варират поради промени в пазарните цени. Пазарният риск се състои от три вида риск:
Валутен риск
Валутния рис произтича от варирането на стойностите на финансовите инструменти поради промени
на валутните курсове.
Основната част от операциите на групата обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро.
Поради това то не е изложено на съществен валутен риск от варирането на стойностите на
финансовите инструменти поради промени на валутните курсове.
Активите и пасивите, деноминирани в български левове и чуждестранна валута са представени, както
следва:
31.12.2021 г.
в EUR
други
валути
в BGN
Общо
Нетекущи активи
-
-
42
42
Нетекущи финансови активи от свързани лица
42
42
Нетекущи пасиви
-
-
992
992
Нетекущи финансови пасиви към свързани лица
414
414
Нетекущи финансови пасиви
578
578
Излагане на дългосрочен риск
-
-
(950)
(950)
Текущи активи
699
-
1,885
2,584
Текущи финансови активи от свързани лица
21
21
54
Текущи финансови активи
589
18
607
Текущи търговски и други вземания
138
138
Парични средства и парични еквиваленти
110
1,708
1,818
Текущи пасиви
-
-
335
335
Текущи финансови пасиви към свързани лица
20
20
Текущи финансови пасиви
163
163
Текущи търговски и други задължения
152
152
Излагане на краткосрочен риск
699
-
1,550
2,249
Общо финансови активи
699
-
1,927
2,626
Общо финансови пасиви
-
-
1,327
1,327
Общо излагане на валутен риск
699
-
600
1,299
Лихвен Риск
Риск на лихвоносни паричните потоци
Групата е изложена на лихвен риск от промяната в лихвените равнища на финансовите инструменти,
с който оперира. Справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент
варират поради промени в лихвените нива, което поставя в зависимост от лихвен риск паричните му
потоци. Този риск се управлява текущо от ръководството на групата, с цел минимизиране на евентуални
загуби от промяна на пазарните лихвени равнища.
31.12.2021 г.
безлихвени
с плаващ
лихвен %
с фиксиран
лихвен %
Общо
Нетекущи активи
-
-
42
42
Нетекущи финансови активи от свързани лица
42
42
Нетекущи пасиви
-
578
414
992
Нетекущи финансови пасиви към свързани лица
414
414
Нетекущи финансови пасиви
578
578
Излагане на дългосрочен риск
-
(578)
(372)
(950)
Текущи активи
2,545
-
39
2,584
Текущи финансови активи от свързани лица
21
21
Текущи финансови активи
589
18
607
Текущи търговски и други вземания
138
138
Парични средства и парични еквиваленти
1,818
1,818
Текущи пасиви
147
163
25
335
Текущи финансови пасиви към свързани лица
20
20
Текущи финансови пасиви
163
163
Текущи търговски и други задължения
147
5
152
Излагане на краткосрочен риск
2,398
(163)
14
2,249
Общо финансови активи
2,545
-
81
2,626
Общо финансови пасиви
147
741
439
1,327
Общо излагане на лихвен риск
2,398
(741)
(358)
1,299
Групата е изложена на лихвен риск от промяната в лихвените равнища на финансовите инструменти,
с който оперира. Справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент
варират поради промени в лихвените нива, което поставя в зависимост от лихвен риск паричните му
потоци.
През отчетния период, Групата е изложена в минимална степен на лихвен риск. Като цяло в структурата
на активите и пасивите на Групата, лихвоносните финансови инструменти с променлив лихвен
процент имат несъществен дял, представени най-вече от паричните средства, предоставените депозити
и финансови пасиви с променлив лихвен проценет.
55
5. Оценяване по справедлива стойност
Справедливата стойност най-общо представлява сумата, за която един актив може да бъде разменен или
едно задължение да бъде изплатено при нормални условия на сделката между независими, желаещи и
информирани контрагенти.
Справедливата стойност на финансовите инструменти, търгувани на активни пазари се базира на
котирани цени към датата на баланса. Котираните пазарни цени са те “бид-цени” (цена “купува”).
Справедливата стойност на финансовите инструменти, които не се търгуват на активни пазари се
определя чрез оценъчни методи, които се базират на различни оценъчни техники и предположения на
ръководството, направени на база пазарните условия към датата на отчета за финансовото състояние.
Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез
продажба. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения,
кредитите и депозитите, групата очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно
обратно изплащане или респ. погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема
стойност.
Също така част от финансовите активи и пасиви са или краткосрочни по своята същност (търговски
вземания и задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансовото състояние по
пазарна стойност (предоставени банкови депозити, инвестиции в ценни книжа) и поради това тяхната
справедлива стойност е приблизително равна на балансовата им стойност.
Оценяване по справедлива стойност съгласно разпоредбите на МСФО 13 е използвано за оценките на
финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата.
Оценките по справедлива стойност на тези финансови активи се извършват на периодична основа като
ефекта от промяната в стойността се отчита, като текущ финансов приход или разход в печалбата /
загубата за периода. За определянето на справедливата стойност към края на периода се използват
публикуваните котировки на стойността на дяловете по видове като се ползва стойността за обратно
изкупуване към датата на оценката.
Доколкото все още не съществува достатъчно пазарен опит, стабилност и ликвидност за покупки и
продажби на някои финансови активи и пасиви, за тях няма достатъчно и надеждни котировки на
пазарни цени. Ръководството на групата счита, че при съществуващите обстоятелства, представените в
отчета за финансовото състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни,
адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност.
Таблицата показва балансовите и справедливите стойности на финансовите активи и финансовите
пасиви, включително нивата на йерархията на справедливите стойности
Към 31.12.2021 г.
Балансова стойност
Справедлива стойност
Финансови активи,
оценявани по
справедлива стойност
Парични
средства и
парични
еквиваленти
Заеми и
търговски
задължения
Общо
Ниво 1
Ниво 3
Общо
Финансови активи
отчитани по
справедлива стойност в
печалбата или загубата
определени като такива
при първоначалното
признаване
-
-
-
589
589
-
-
-
589
589
Финансови активи,
които не се оценяват
по справедлива
стойност
Парични
средства и
парични
еквиваленти
Заеми и
търговски
задължения
Общо
Ниво 1
Ниво 3
Общо
Парични средства и
парични еквиваленти
1 818
-
1 818
-
-
-
Кредити и аванси на
клиенти
-
81
81
-
-
-
Търговски и други
вземания
-
138
138
-
-
-
56
1 818
219
2 037
-
-
-
Финансови пасиви,
които не се оценяват
по справедлива
стойност
Парични
средства и
парични
еквиваленти
Заеми и
търговски
задължения
Общо
Ниво 1
Ниво 3
Общо
Търговски и други
задължения
-
249
249
-
-
-
Банкови заеми,
търговски заеми и
финансов лизинг
-
1 180
1 180
-
-
-
-
1 429
1 429
-
-
-
6. Оповестяване на дялови участия в други предприятия
6.1.Дъщерни предприятия с неконтролиращо участие
Ръководството е приело за съществено неконтролиращо участие в дадено дъщерно предприятие,
когато участието е над 20%.
Дъщерно дружество
Място на
стопанска
дейност
Предмет на дейност
Неконтролиращо
участие
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
Славянка АД
гр. Бургас
Производство на рибни консерви
33,33%
33,33%
Албена-С АД
гр. Сливен
Шивашки услуги
32,11%
32,11%
Юта АД
гр. Русе
Производство на нетъкан текстил
9,05%
9,05%
Дела на правата на глас, притежавани от неконтролиращите дялови участия не се различава от дела на
притежаваното участие.Към 31.12.2021 година няма придобиване на нови дъщерни дружества, както и
увеличения на участието на Групата в съществуващите такива. Няма начислени и освободени
обезценки. Няма промени в контролиращото участие в дъщерните дружества.
Обобщена финансова информация за дъщерните дружества, които имат неконтролиращо участие
(НУ), което участие е съществено за Групата (в хил. лв.)
Към 31.12.2021
Показатели
Албена-С АД
Славянка АД
Текущи активи
2570
197
Нетекущи активи
4
2879
Текущи пасиви
198
192
Нетекущи пасиви
-
1870
Приходи
2431
457
Печалба или загуба от продължаващи дейности
1778
6
Общ всеобхватен доход
1778
6
Към 31.12.2020
Показатели
Албена-С АД
Славянка АД
Текущи активи
453
604
Нетекущи активи
188
2 689
Текущи пасиви
43
517
Нетекущи пасиви
-
1 768
Приходи
201
3 349
Печалба или загуба от продължаващи дейности
(97)
(541)
Общ всеобхватен доход
(97)
(541)
Ефекти на НУ върху собствения капитал за Групата към 31 декември
2021 г.
2020 г.
Балансова стойност в началото на периода
1 061
1 238
Печалба/загуба причислима към НУ за периода
587
(215)
Друг всеобхватен доход
-
30
Други изменения
-
8
Балансова стойност в края на периода
1 648
1 061
57
7. Ключови приблизителни оценки и преценки на ръководството с висока несигурност
В настоящи финансов отчет при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите
и разходите ръководството е направило някои счетоводни предположения и приблизителни
счетоводни преценки. Всички те са направени на основата на най-добрата преценка и информация, с
която е разполагало ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли
да се различават от представените в настоящия финансов отчет.
7.1. Обезценка на вземания - Очаквани кредитни загуби
Признаване и оценка за очаквани кредитни загуби на дългови инструменти, оценявани по
амортизирана стойност
Подход за обезценка на предоставени кредити.
Групата прилага опростен подход за обезценка на
вземания с елемент на финансиране и предоставени кредити. Подходът се базира на обобщена
информация за характеристиките на кредитите, като взема предвид степента на обезпеченост, дните
просрочие и други фактори, някои от които се калкулират на обобщено ниво. Моделът борави с 5
групи просрочия: Непадежирали, До 30 дни, До 60 дни, До 90 дни и над 90 дни. Дни просрочие са
дните, с които е просрочено вземане по главница или лихва, независимо от размера им.
Вероятността от неизпълнение се изчислява посредством иконометричен модел базиран на
взаимовръзката между безработицата и нивото на несъбираемостта по необезпечени кредити за
десетгодишен период назад за територията на Р България. Моделът приема, че единствено
безработицата може да бъде променлива, която в достатъчна степен на сигурност да може да предскаже
процента на несъбираемост на кредитите. За всяка една от групите просрочие се определя различна
вероятност от неизпълнение, която е свързана с текущото ниво на безработица.
Към датата на всеки финансов отчет Дружеството определя дали кредитният риск по финансовите
инструмент се променил значително спрямо първоначалното признаване, като използва цялата
разумна и аргументирана информация, която е достъпна без извършване на излишни разходи или
усилия. При тази оценка, Дружеството преразглежда движението и/или преструктуриранията на
инструмента, както и обективни външни фактори, които, по преценка на Дружеството, могат да имат
отражение върху вземанията на индивидуално или колективно ниво. В допълнение се преценява дали
съществува значително увеличение на кредитния риск, когато плащанията по договора са в просрочие
над 30 дни.
Дружеството приема даден финансов инструмент за такъв в неизпълнение, когато договорните
плащания са в просрочие над 90 дни. В определени случаи, обаче, даден финансов актив може да се
разглежда като такъв в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя
индикация, че е малко вероятно Дружеството да получи пълния размер на неиздължените суми по
договора, преди да се вземат под внимание каквито и да било кредитни подобрения, държани от него.
За търговските вземания и активите по договори, произтичащи от сделки в обхвата на МСФО
15
, които не съдържат съществен компонент на финансиране Дружеството прилага опростен подход в
съответствие с МСФО 9, като признава провизия за загуба от обезценка за очаквани кредитни загуби
въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата.
Дружеството прилага матрица, чрез която се изчисляват очакваните кредитни загуби по търговски
вземания. Вземанията се категоризират по просрочие и се групират по вид и клиентски сегменти с
различни модели на кредитни загуби.
За изходни данни относно търговските вземания, Дружеството използва натрупания си опит в областта
на кредитните загуби по такива инструменти, за да оцени очакваните кредитни загуби. Ползваните
исторически данни са за периоди от 3 до 5 години назад, групирани по вида и съответните модели на
клиентски сегменти, и коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците и за съответната
индустрия.
За парични средства в банки
Паричните средства и паричните еквиваленти са най-високо
ликвидните финансови инструменти. Те не са носители на сетълмент риск, а ликвидният риск, който
58
носят е ограничен до техническата възможност дадено разпореждане с тях да не бъде изпълнено.
Паричните средства, депозирани в банки, обаче са носители на кредитен риск от контрагента (риск от
неизпълнение). Рискът от контрагента представлява вероятността насрещната страна по финансова
сделка да не изпълни своите договорни задължения. Дружеството прилага стандартизирания подход за
изчисление на очакваните кредитни загуби на паричните средства в банки, като за определяне на
загубата от неизпълнение в параметрите на модела се използва кредитният рейтинг на финансовите
институции, в които Дружеството е депозирало паричните си средства. Тези кредитни рейтинги са
присъдени основно от следните институции: Moody’s, Standard and Poor’s, Fitch, Българска Агенция за
Кредитен рейтинг.
Към 31 декември 2021 г. най-добрата преценка на ръководството за очакваните кредитни загуби на
парични средства в банки е с незначителна стойност
7.2. Обезценка на вземания
Към края на всеки отчетен период ръководството извършва преглед на приблизителна оценка за загуби
от съмнителни и несъбираеми вземания.
Обезценка на търговски вземания се формира когато са налице обективни доказателства, че групата
няма да може да събере цялата сума по тях съгласно оригиналните условия на вземанията. За такива
доказателства ръководството приема: установяването на значителни финансови затруднения на
длъжника по вземането, вероятност длъжникът да влезе в процедура на несъстоятелност или друга
финансова реорганизация.
7.3. Актюерски оценки
При определяне на сегашната стойност на дългосрочните задължения към персонала при
пенсиониране са използвани изчисления на сертифицирани актюери, базирани на предположения за
смъртност, темп на текучество на персонала, бъдещо ниво на работни заплати и дисконтов фактор,
които предположения са преценени от ръководството като разумни и уместни за групата.
При определяне на настоящата стойност към 31 декември 2021 г. са направени следните актюерски
предположения:
- за определяне на дисконтовия фактор е използвана норма на база годишен лихвен процент в размер
на 0,25 %. Направеното предположение се базира на данните за доходността на дългосрочните ДЦК
с 10 годишен матуритет;
- предположението за бъдещото ниво на работните заплати се базира на предоставената информация
от ръководството на групата и е в размер на 4 % годишен ръст спрямо предходния отчетен период;
- смъртност – използвани са биометрични таблици по чл.6, ал.2 от Наредба № 19 за смъртност,
съгласно Решение № 919 - ПОД от 16.12.2020 г. на заместник-председателя на КФН, ръководещ
управление „Осигурителен надзор";
- темп на текучество – между 0 и 20 % в зависимост от три обособени възрастови групи.
7.4. Обезценка на имоти, машини, съоръжения и оборудване
Към края на всеки отчетен период ръководството извършва преглед за индикации за обезценка на
имоти машини и съоръжения. Към 31.12.2021 г. не са установени индикации за обезценка.
7.5. Нетна реализуема стойност на материалните запаси
Към края на периода е извършен преглед на материалните запаси не са установени материални запаси
чиято балансова стойност превишава нетната им реализуема стойност.
8. Условни активи и пасиви
По сключен договор за инвестиционен банков кредит в размер на 500хил.лв. за срок от 72 месеца и 12
месеца гратисен период с „Юробанк България”АД, със средна лихва 2,9% дружеството е предоставило
обезпечение както следва: машини и оборудване с балансова стойност в размер на 530 хил.лв.
През 2021 Групата ползва сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 300 хил. лв. за
срок от 60 месеца с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3%. Групата е обособила особен залог
59
на машини и съоръжения с балансова стойност 450 хил. лв., както и особен залог върху вземания по
реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател, като обезпечение по
банковия кредит.
В началото на 2021 година Групата сключи договор за банков кредит в размер на 240 хил.лв. и размер
на лихвата от 2,8%. Предоставено е обезпечение под формата на ипотека на поземлен заедно с
построената в него сграда с обща балансова стойност в размер на 610 хил.лв.
По сключен през м.02.2020г. договор за банков кредит, с цел обезпечаване на финансиране на
инвестиционен проект по модернизация на производствено оборудване за производство на обемна вата
с памучен тип влакна Групата е предоставила сграда с балансова стойност от 1 970 хил.лв., като
обезпечение по договора. Лихвата по договора е 2,9%, а остатъка към 31.12.2021 е в размер на 330
хил.лв..
През месец Април 2020 година е подновен договор за банков кредит – в размер на 200 хил.лв. за срок
от 24 месеца с „УниКредит Булбанк”АД, със средна лихва 2,9%. Групата е предоставила машини и
съоръжения с балансова стойност към 31.12.2021 г. в размер на 198 хил.лв, като обезпечение.
Заведени съдебни дела от и срещу
Предприятията от групата на Ютекс Холдинг АД не са страна в съдебни, административни или
арбитражни производства.
9. Събития след края на отчетния период
На 20.01.2022г. е подадено уведомление за преобразуване на Албена -С АД по реда на глава
шестнадесета от Търговския закон – вливане във Юта АД г.Русе.
В края на месец Февруари бе дадено началото на военен конфликт между Русия и Украйна, който се
води на територията на Украйна. Ефектите от този конфликт предстои да бъдат оценявани, но
обосновано може да се очакват затруднения в доставките на петрол, природен газ и други суровини.
Това ще окаже ефект върху Ютекс Холдинг АД през цените на енергията и през колебанията на
световните финансови пазари. От голямо значение ще бъде и продължителността на конфликта, тъй
като при продължителен такъв неминуемо ще последва спад и в световната икономика, а оттам и в
дейността на Ютекс Холдинг АД. В следствие на конфликта не се налага корекция във финансовия
отчет.
10. Действащо предприятие
Ръководството на Групата счита, че предприятието е действащо и ще остане действащо, няма планове
и намерения за преустановяване на дейността.
Въпроса за действащо предприятие трябва да се разглежда и през призмата на вече продължаващата
две години пандемия от Ковид-19. В групата бяха предприети необходимите действия за организация
на работа, за да се минимизира риска от преустановяване на работните процеси. След направен анализ
на база данните за последните две години се оказа, че не е имало прекратяване на дейността в Ютекс
Холдинг АД в следствие на Ковид-19, от което следва извода, че мерките работят ефективно. В този
смисъл не се очакват несигурности, които да пораждат съмнение във възможността на Ютекс Холдинг
АД да продължи като действащо предприятие.
Друг актуален глобален проблем, който би могъл да повлияе върху възможността за прилагане на
принципа на действащо предприятие е военния конфликт между Русия и Украйна. Оценката за
възможните ефекти от тези събития показва, че биха възникнали трудности по отношение на веригата
на доставките за предприятията в групата, както и по отношение на разходите за енергоносители, но
като цяло ръководството е убедено, че групата ще продължи да бъде действаща, въпреки моментните
спадове в стойността на финансовите инструменти, тъй като съществуват и алтернативни източници
за доставки. Не се очакват загуби на пазари, тъй като дружествата от групата на Ютекс Холдинг АД
нямат установени контрагенти на териториите на Русия и Украйна.
Групата е небитов потребител на електрическа енергия по смисъла на нормативните актове в България.
В тази връзка Дружеството е получило компенсации във връзка с високите цени на ел. енергия съгласно
решение 739/26.10.2021г. на Министерски съвет.
11. Преустановени дейности
60
Във връзка с преустановяването на производството на рибни консерви в „Славянка“ АД са реализирани
следните резултати от преустановените дейности:
2021
2020
Приходи от продажба на готова продукция
202
2 984
Увеличение на запасите от готова продукция
34
Други приходи
111
Общо приходи
202
3 129
Намаление на запасите от готова продукция
(205)
Разходи за суровини и материали
(2549)
Разходи за външни услуги
(130)
Разходи за амортизация
(110)
Разходи за възнаграждения и осигуровки
(750)
Други разходи
(55)
Общо разходи
(205)
(3594)
Печалба/загуба от преустановени дейности преди данъци
(3)
(465)
Разход за данък
-
-
Печалба/загуба от преустановени дейности след данъци
(3)
(465)
Паричните потоци от преустановените дейности са както следва:
Парични потоци от оперативни дейности на преустановени дейности
Постъпления от клиенти
263
Плащания на доставчици
(362)
Плащания, свързани с възнаграждения
(141)
Нетен паричен поток от оперативни дейности
(240)
Парични потоци от финансови дейности на преустановени дейности
Постъпления от заеми
240
Нетен паричен поток от финансови дейности
240
Изменение на паричните потоци
0
12. Оповестяване съгласно законови изисквания
Разходите за независим финансов одит за текущия период са на стойност 18 хил.лв.
13. Финансови показатели
№
Показатели
2021 г.
2020 г.
Разлика
Стойност
Стойност
Стойност
%
1
Дълготрайни активи /общо/
9,247
9,201
46
0%
2
Краткотрайни активи в т.ч.
3,761
2,563
1,198
47%
3
Материални запаси
998
1,216
(218)
-18%
4
Краткосрочни вземания
317
522
(205)
-39%
5
Краткосрочни финансови активи
628
613
15
2%
6
Парични средства
1,818
212
1,606
758%
7
Обща сума на активите
13,008
11,764
1,244
11%
8
Собствен капитал
8,311
7,245
1,066
15%
9
Финансов резултат
1,088
(612)
1,700
-278%
10
Дългострочни пасиви
2,279
2,509
(230)
-9%
11
Краткосрочни пасиви
770
949
(179)
-19%
12
Обща сума на пасивите
3,049
3,458
(409)
-12%
13
Приходи общо
5,331
5,558
(227)
-4%
14
Приходи по договори с клиенти
2,141
4,716
(2,575)
-55%
15
Разходи общо
3,460
6,396
(2,936)
-46%
61
№
Коефициенти
2021 г.
2020 г.
Разлика
Стойност
Стойност
Стойност
%
Рентабилност:
1
На собствения капитал
0.13
(0.08)
0.22
-255%
2
На активите
0.08
(0.05)
0.14
-261%
3
На пасивите
0.36
(0.18)
0.53
-302%
4
На приходите от продажби
0.51
(0.13)
0.64
-492%
Ефективност:
5
На разходите
1.54
0.87
0.67
77%
6
На приходите
0.65
1.15
(0.50)
-44%
Ликвидност:
7
Обща ликвидност
4.88
2.70
2.18
81%
8
Бърза ликвидност
3.59
1.42
2.17
153%
9
Незабавна ликвидност
3.18
0.87
2.31
265%
10
Абсолютна ликвидност
2.36
0.22
2.14
957%
Финансова автономност:
11
Финансова автономност
2.73
2.10
0.63
30%
12
Задлъжнялост
0.37
0.48
(0.11)
-23%
62
КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД
ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД
ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА
31.12.2021 г.
гр. София 1407, бул. Черни връх 70-72, тел: 02 962 44 45
63
Настоящият доклад за дейността е изготвен в съответствие с разпоредбите на чл. 44 от Закона
за счетоводството, изискванията на Търговския закон и изискванията на чл. 11 от Наредба 2/09.11.2021
за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа
и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар на Комисията за финансов надзор, във
връзка с чл. 100н от Закона за публичното предлагане на ценни книжа.
I. Обща информация
1. За дружеството-майка
Ютекс Холдинг АД е акционерно дружество, регистрирано в България, със седалище и адрес
на управление гр. София, 1407, бул. Черни връх 70-72.
Предметът на дейност на дружеството е придобиване, управление, оценка и продажба на
участия на български и чуждестранни дружества.
Дейността на дружеството е регламентирана в Закона за публичното предлагане на ценни
книжа, което го определя като публично дружество, според цитирания закон.
2. За дъщерните дружества, включени в консолидацията
“АЛБЕНА-С” АД, гр. Сливен е акционерно дружество, регистрирано по Търговския закон в
Агенцията по вписванията под N 172053/2008г. Седалището и адресът на управление на дружеството
са: гр. Сливен, ул. д-р Константин Стоилов 30.
Предметът на дейност на дружеството е производство и търговия на модни и луксозни
шивашки изделия. Капиталът на дружеството е разпредeлен в 80 279 обикновени поименни акции с
номинал 1,00 лев всяка.
Дружеството се управлява и представлява от инж. Пепа Дончева Болашикова.
“Славянка” АД, гр. Бургас е акционерно дружество, регистрирано по Търговския закон в
Агенцията по вписванията ф.д. 3942/1992г. на БОС, вписано в Търговския регистър с N
20080410144932. Седалището и адресът на управление на дружеството са: гр. Бургас, ул.
“Индустриална” N 3.
Предметът на дейност на “Славянка” АД е производство на стерилни и нестерилни рибни и
други видове консерви, метален амбалаж и др.
Дружеството има регистриран капитал в размер на 200 557 лева, разпределен в 200 557
обикновени поименни безналични акции с номинал 1,00 лев всяка. Управляващ и представляващ
дружеството е Петя Георгиева.
ЮТА АД, гр. Русе е основано през 1989 година като акционерно дружество, регистрирано от
Русенски Окръжен Съд по ф.д. 42/1989г. при Търговския регистър към Агенцията по вписванията.
Дружеството е със седалище и адрес на управление гр. Русе, бул. “Трети март” N 40.
Предметът на дейност е производство на нетъкан текстил и негови производни. Дружеството
се представлява от Емил Асенов – изпълнителен директор.
64
II. Структура на управление
Ютекс Холдинг АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от
трима членове, както следва:
Име
Статут
1. Андрей Сергеев Давидов
Председател
2. Константин Руменов Йовчев
Член
3. Емил Асенов Асенов
Член
Дружеството-майка се управлява и представлява от изпълнителния директор Андрей Давидов.
Ютекс Холдинг АД има одитен комитет, избран от ОСА, проведено на 27.06.2017 в състав:
Емил Асенов Асенов;
Ивайло Ясенов Василев;
Ангел Кирилов Якимов;
III. Капитал
Към 31 декември регистрираният акционерен капитал на групата възлиза на 596 хил.лв.,
разпределен в 596 025 бр. обикновени поименни акции с право на глас с номинална стойност на акция
един лев, напълно платени. ЮТА АД- дъщерно дружество, притежава 14 000 броя акции (2.35%) от
капитала на Ютекс Холдинг АД, които съгласно разпоредбите на МСФО, при консолидация, са
представени като изкупени собствени акции в намаление на основния капитал.
Акциите на дружеството-майка се търгуват чрез Българска фондова борса - неофициален
пазар.
Акционери на дружеството са 17 450 физически лица с 582 024 бр.акции и 2 юридически лица,
които притежават 14 001 броя акции.
Информация за броя и номиналната стойност на придобитите и прехвърлените през годината
собствени акции, частта от капитала, която те представляват, както и цената, по която е станало
придобиването или прехвърлянето, основанието за придобиванията, извършени през годината
През 2021 г. не са придобивани и прехвърляни собствени акции на дружеството, нито има
случаи, приравнени на придобиване
През периода акции на дружеството не са придобивани и не се притежават от едно лице за
сметка на дружеството. Дружество, в което „Ютекс холдинг " АД пряко притежава мнозинство от
правото на глас, ЮТА АД, притежава 14 000 броя акции (2.35%) от капитала на Ютекс Холдинг АД,
които съгласно разпоредбите на МСФО, при консолидация, са представени като изкупени собствени
акции в намаление на основния капитал.
Информация за придобитите, притежавани и прехвърлени от членовете на съветите през
годината акции и облигации на дружеството и правата на членовете на съветите да придобиват
акции и облигации на дружеството
През годината приключваща на 31.12.2021 година членовете на съветите не са придобивали
акции от капитала на Ютекс Холдинг АД.
Притежаваните от членовете на Съвета на директорите акции в капитала на Ютекс Холдинг АД
са както следва:
65
Андрей Давидов - 79 450 броя
Емил Асенов – 13 325 броя
Няма предоставени опции за притежаваните от членовете на Съвета на директорите акции.
Информация за участието на членовете на съветите в търговски дружества като неограничено
отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество,
както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи,
управители или членове на съвети
Членовете на Съвета на директорите участват и в управлението на следните дъщерни дружества:
1.Юта АД, гр. Русе – Андрей Давидов и Емил Асенов са членове на СД на Юта АД
2.Албена-С АД, гр. Сливен - Андрей Давидов и Емил Асенов са членове на СД на Албена-С АД
3.Славянка АД, гр. Бургас - Андрей Давидов и Емил Асенов са членове на СД на Славянка АД
Андрей Давидов – член на СД, притежава контролни участия в следните дружества:
Бизпортал АД – 27,8% от капитала;
Пелетино ООД – 50.0% от капитала;
Константин Йовчев - член на СД, е едноличен собственик на капитала на следните дружества:
Инфра Сити Консулт ООД;
Информация относно сделки сключени между Групата и членовете на СД или техни свързани
лица през отчетния период.
Няма договори, сключени между Групата и членовете на СД или техни свързани лица, излизащи извън
обичайната дейност или такива, които се отклоняват от пазарните условия съгласно изискването на чл.
240б от Търговския закон.
Юридически лица; 1
Физически лица; 582
024
РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА АКЦИОНЕРИТЕ НА
"ЮТЕКС ХОЛДИНГ" АД
Юридически лица
Физически лица
66
IV. Описание на дейността и резултати за периода
1. Преглед и резултати от дейността на дружеството майка
Специфичните условия, които формират микро и макро средата, в които функционира Ютекс
Холдинг АД могат да повлияят негативно върху някои показатели и върху инвестиционната му
активност, но като цяло дейността не е застрашена.
Дружеството осъществява консултантски услуги, като през разглеждания период успява да
запази своите позиции и контрагенти по тези услуги. Общия размер на приходите от продажба на
консултантски услуги възлиза на 143 хил. лв., което представлява 91,08 на сто от общо приходите от
продажби за 2021 година. За сравнeние през 2020 година приходите от продажба на консултантски
услуги представляват 94,26% от приходите от продажби. Предоставяните консултантски услуги са
предоставени изцляо на клиенти от България. Не е налице зависимост от даден доставчик във връзка с
предоставянето на консултантските услуги.
През 2016 ръководството на дружеството предприе стъпки по реорганизация на използването
на активите, в следствие на което бяха сключени договори за отдаване под наем на офис площи, с което
в дружеството да се генерират допълнителни приходи. На база сключените договори, през 2021 година
дружеството генерира приходи от 14 хил.лв.
Цялата 2021 година премина под знака на COVID-19 пандемията, като засегнати бяха основно
дружествата, в които Ютекс Холдинг АД притежава повече от половината от капитала им. При тях се
наблюдава промяна в профила на поръчките и по-голяма предпазливост.
Ютекс Холдинг АД не притежава и не генерира обекти на индустриална собственост, през
разглеждания период.
Наблюдава се ръст на разходите по икономически елементи с 0,38% спрямо същия период на
2020г., като същевременно размера на приходите от продажби на услуги, които са основния
приходоизточник на дружеството, бележат спад от 3,37%. Най-голям относителен дял заемат разходите
за възнаграждения и осигуровки, които представляват малко над 69% от общия размер на разходите по
икономически елементи. Друг съществен елемент са разходите за външни услуги, които бележат ръст
от 3 хил.лв спрямо 2020 година.
През разглеждания период приходите от лихви на дружеството отчитат ръст от 1 хил. лв.
спрямо края на 2020 година. Основните приходи от лихви са от предоставени заеми на свързаните лица
в група.
Финансовите приходи от операции с финансови инструменти в размер на 18 хил. лв. са в
резултат от повишаване стойността на текущите финансови активи към 31.12.2021.
Относителния дял на основния капитал в структурата на собствения капитал е 44,74%.
Текущите пасиви на дружеството бележат спад от 20 хил. лв (16,9%), а текущите активи - ръст
от 245 хил. лв (32,2%), спрямо предходния отчетен период, приключващ на 31 декември 2020 година.
67
Ютекс Холдинг АД приключи 2021 г. със загуба в размер на 64 хил. лв. като за сравнение
финансовия резултат през 2020 г. бе загуба в размер на 100 хил. лв.
2. Преглед и резултати от дейността на дъщерните дружества
2.1. АЛБЕНА-С АД
През 2021 година основната дейност на дружеството беше отдаване на собствени помещения
под наем.
Основната част от приходите от дейността през 2021г. са от наеми – 67 х.лв., спрямо 91 хил.лв.
през 2020г.
От изградената през 2020 г. ФВЦ „ Албена С Сливен” с мощност до 30 KW са реализирани
приходи в размер на 8 хил.лв.
Приходите от продажба на продукция през 2021 година са в рзмер на 8 х.лв.
През м. Октомври 2021 по решение на Съвета на директорите бяха продадени сгради,
собственост на Албена-С, заедно с намиращата се на тях ФВЦ „Албена С Сливен“ като реализирания
доход от продажбите е в размер на 2 350 хил.лв.
Разходите за суровини и материали през 2021г. са за 27 х.лв. Те са нарастнали с 6 х.лв. спрямо
2020 г.
Разходите за заплати и осигуровки за 2021г. са в размер на 130 х.лв., и са с 24 х.лв. по-малко
спрямо 2020 година. Средносписъчният брой на персонала към 31.12.2021 г. е 2 човека.
За 2021г. дружеството отчита печалба в размер на 1 778 хил. лв. За 2020г. загубата е в размер на
97 х.лв.
2.2. СЛАВЯНКА АД
През 2021г. „Славянка”АД преустанови да осъществява основната си дейност – производство и
търговия на стерилизирани рибни консерви в метални опаковки. Основна дейност на дружеството през
2021г. бе отдаване под наем на собствени имоти. Приходите от тази дейност за 2021г. са 376 хил.лв
(324хил.лв -2020г.).
Разходите за суровини и материали бележат спад от 9%, спрямо предходния период.
Разходите за външни услуги са нарастнали с 3,9% , в сравнение с направените такива разходи
през 2020 година.
Разходите за заплати и осигуровки отбелязват спад спрямо предходната година с 22.7%.
Приходите от наеми на отдадени площи собственост на „Славянка”АД са нарастнали с 16%
през 2021г. и са 376 хил.лв., а през 2020г. - 324 хил.лв.
През 2021г., след направен анализ на резултатите, дружеството реши да отдаде под наем къща
за гости „Славянка“, от която реализираше приходи от туристически услуги, с което туриситческата
дейност беше прехвърлена за изпълнение от наемателя.
Финансовият резултат от дейността през 2021г. е печалба в размер на 6 хил.лв. За сравнение
Славянка АД приключи 2020 година със загуба в размер на 541 хил.лв.
През м. Декември беше сключен договор за проектиране, доставка, монтаж и въвждане в
експлоатация на фотоволтаична централа с мощност от 500 кВ в пределите на имота на Славянка АД.
68
Произвежданата електрическа енергия от централата ще бъде ползвана за собствени нужди с опция за
продажба на излишната енергия. Общата стойност на проекта е прогнозирана в размер на 538 хил.лв.
2.3. ЮТА АД
За 2021г. приходите от продажби са нарастнали спрямо нивото от 2020г. с повече от 30% и са
в размер на 2 397 хил.лв (2020 – 1 716 хил.лв). Основната част от продажбите са от продукция ( 89% от
всички приходи), разделени в следните групи:
• Обемни НТМ - 28%;
• Прошиване - 42%;
• Плоски НТМ - 19%;
Противопрахови маски – 5%;
За осъществяването на продажбите, дружеството е реализирало разходи за дейността за 2021 г.,
в размер на 2 490 хил. лв., което представлява ръст от 576 хил. лв., спрямо същия период на 2020 година.
Основната част от разходите са за материали (51,9 % от всички разходи).
Нетекущите активи включват материални и нематериални активи и финансови активи, като
най-голяма част от тях са имоти/машини – 91,6% от всички нетекущи активи. Нововъведените
дълготрайни материални активи за 2021 г. са в размер на 573 хил. лв.
Текущите активи към 31.12.2021 г. са 1 273 хил. лв., което е 16.74% от всички активи. Най-голяма
част представляват материалните запаси, в размер на 944 хил. лв. или 74.15 % от всички материални
запаси.
Средно-списъчният брой на персонала за 2021 година е 36 бр.
Финансовият резултат от дейността през 2021г. е загуба в размер на 80 хил.лв. За сравнение Юта
АД приключи 2020 година със загуба в размер на 104 хил.лв.
През м. Декември беше сключен договор за проектиране, доставка, монтаж и въвждане в
експлоатация на фотоволтаична централа с мощност от 500 кВ в пределите на имота на Юта АД.
Произвежданата електрическа енергия от централата ще бъде ползвана за собствени нужди с опция за
продажба на излишната енергия. Общата стойност на проекта е прогнозирана в размер на 538 хил.лв.
3. Преглед и резултати от дейността на консолидирана основа
Групата на Ютекс Холдинг АД приключи 2021 година с консолидирана печалба в размер на 1 088
хил. лв., като за сравнение финансовия резултат за 2020 година е загуба в размер на 612 хил. лв.
Наблюдава се спад на консолидираните разходи по икономически елементи на групата с 47,95% спрямо
същия период на 2020 година. Същевременно се наблюдава и спад в консолидираните приходи от
продажби – 54,60% спрямо размера на същите за 2020 година.
По отношение на финансовите приходи е налице спад от 34% за 2021 година спрямо същия период
на 2020 година. Основните приходи от лихви се формират от лихвите по предоставени заеми.
През 2021 година групата е извършила разходи за лихви в размер на 43 хил. лв, което е с 18,8% по-
малко от извършените разходи през 2020 година.
69
През изтеклата 2021 година намаляват дългосрочните задължения на групата с 230 хил. лв. (9%), а
краткосрочните задължения намаляват със 179 хил. лв (18,8%) спрямо 2020 година.
При нетекущите активи на групата се наблюдава ръст от 0,50% (46 хил. лв.) спрямо 2020 година.
Текущите активи на групата от своя страна бележат ръст от 1 198 хил. лв. спрямо 2020 година, което в
процентно изражение представлява 46,7% спад. През изтеклата година извършените инвестиции в
дълготрайни активи са свързани с нормалната дейност на групата като цяло и на отделните
предприятия в частност.
Показатели
№
Показатели
2021 г.
2020 г.
Разлика
Стойност
Стойност
Стойност
%
1
Дълготрайни активи /общо/
9,247
9,201
46
0%
2
Краткотрайни активи в т.ч.
3,761
2,563
1,198
47%
3
Материални запаси
998
1,216
(218)
-18%
4
Краткосрочни вземания
317
522
(205)
-39%
5
Краткосрочни финансови активи
628
613
15
2%
6
Парични средства
1,818
212
1,606
758%
7
Обща сума на активите
13,008
11,764
1,244
11%
8
Собствен капитал
8,311
7,245
1,066
15%
9
Финансов резултат
1,088
(612)
1,700
-278%
10
Дългострочни пасиви
2,279
2,509
(230)
-9%
11
Краткосрочни пасиви
770
949
(179)
-19%
12
Обща сума на пасивите
3,049
3,458
(409)
-12%
13
Приходи общо
5,331
5,558
(227)
-4%
14
Приходи по договори с клиенти
2,141
4,716
(2,575)
-55%
15
Разходи общо
3,460
6,396
(2,936)
-46%
Коефициенти
№
Коефициенти
2021 г.
2020 г.
Разлика
Стойност
Стойност
Стойност
%
Рентабилност:
1
На собствения капитал
0.13
(0.08)
0.22
-255%
2
На активите
0.08
(0.05)
0.14
-261%
3
На пасивите
0.36
(0.18)
0.53
-302%
4
На приходите от продажби
0.51
(0.13)
0.64
-492%
Ефективност:
5
На разходите
1.54
0.87
0.67
77%
6
На приходите
0.65
1.15
(0.50)
-44%
Ликвидност:
7
Обща ликвидност
4.88
2.70
2.18
81%
8
Бърза ликвидност
3.59
1.42
2.17
153%
9
Незабавна ликвидност
3.18
0.87
2.31
265%
10
Абсолютна ликвидност
2.36
0.22
2.14
957%
Финансова автономност:
11
Финансова автономност
2.73
2.10
0.63
30%
12
Задлъжнялост
0.37
0.48
(0.11)
-23%
70
4. Основни рискове за Групата и целите и политиката по управлението им
Бизнес риск
Бизнес риска е дефиниран като вероятност от неблагоприятни промени в пазарните и
икономическите условия, в които функционира групата. Тези промени пряко се отразяват върху
финансовия резултат и рентабилността. Външни за групата фактори, влияят върху дейността и
вариацията на финансовия резултат. Такива са макроикономическото състояние на страната, в т.ч.
фазата на икономическия цикъл, състоянието на финансовите пазари и влиянието на гео-
политическите събития върху тяхната стабилност. От 2020 година важен фактор се оказва и пандемията
от Covid-19 и съпътстващите я противоепидемични мерки.
Валутния риск за групата е минимален поради факта, че голяма част от финансовите активи
са определени в евро, а българския лев (функционалната валута на дружеството) е с фиксиран курс
спрямо еврото.
Разпределението на финансовите активи и пасиви по видове валути за 2021 г. е както следва:
31.12.2021 г.
в EUR
други
валути
в BGN
Общо
Нетекущи активи
-
-
42
42
Нетекущи финансови активи от свързани лица
42
42
Нетекущи пасиви
-
-
992
992
Нетекущи финансови пасиви към свързани лица
414
414
Нетекущи финансови пасиви
578
578
Излагане на дългосрочен риск
-
-
(950)
(950)
Текущи активи
699
-
1,885
2,584
Текущи финансови активи от свързани лица
21
21
Текущи финансови активи
589
18
607
Текущи търговски и други вземания
138
138
Парични средства и парични еквиваленти
110
1,708
1,818
Текущи пасиви
-
-
335
335
Текущи финансови пасиви към свързани лица
20
20
Текущи финансови пасиви
163
163
Текущи търговски и други задължения
152
152
Излагане на краткосрочен риск
699
-
1,550
2,249
Общо финансови активи
699
-
1,927
2,626
Общо финансови пасиви
-
-
1,327
1,327
Общо излагане на валутен риск
699
-
600
1,299
Кредитният риск на Ютекс ХолдингАД е минимизиран посредством подбор и текущо
наблюдение върху ликвидността и финансовия стабилитет на търговските партньори.
31.12.2021 г.
Просрочени
С ненастъпил падеж
обезценени
не
обезценени
обезценени
не
обезценени
Общо
Нетекущи активи
-
-
-
42
42
Нетекущи финансови активи
от свързани лица
42
42
71
Текущи активи
-
-
15
751
766
Текущи финансови активи от
свързани лица
21
21
Текущи финансови активи
19
592
611
Текущи финансови активи-
обезценка
(4)
(4)
Текущи търговски и други
вземания
11
138
149
Текущи търговски и други
вземания-обезценка
(11)
-
(11)
Общо финансови активи
-
-
15
793
808
Събираемостта на вземанията се контролира директно от изпълнителния директор.
Ликвиден риск – Групата не изпитва недостиг на ликвидни средства.
31.12.2021 г.
на виждане
2-3 м.
4-6 м.
7-12 м.
1-2 г.
3-5 г.
над 5 г.
без матуритет
Общо
Нетекущи активи
-
-
-
-
42
-
-
-
42
Нетекущи финансови активи от
свързани лица
42
42
Нетекущи пасиви
-
-
-
-
161
375
456
-
992
Нетекущи финансови пасиви към
свързани лица
17
51
346
414
Нетекущи финансови пасиви
144
324
110
578
Нетен ликвиден дисбаланс -
дългосрочен
-
-
-
-
(119)
(375)
(456)
-
(950)
Комулативен ликвиден
дисбаланс - дългосрочен
-
-
-
-
(119)
(494)
(950)
(950)
(950)
Текущи активи
1,818
138
-
39
-
-
-
589
2,584
Текущи финансови активи от
свързани лица
21
21
Текущи финансови активи
18
589
607
Текущи търговски и други
вземания
138
138
Парични средства и парични
еквиваленти
1,818
1,818
Текущи пасиви
-
147
5
183
-
-
-
-
335
Текущи финансови пасиви към
свързани лица
20
20
Текущи финансови пасиви
163
163
Текущи търговски и други
задължения
147
5
152
Нетен ликвиден дисбаланс -
краткосрочен
1,818
(9)
(5)
(144)
-
-
-
589
2,249
Комулативен ликвиден
дисбаланс - краткосрочен
1,818
1,809
1,804
1,660
1,660
1,660
1,660
2,249
2,249
Общо финансови активи
1,818
138
-
39
42
-
-
589
2,626
Общо финансови пасиви
-
147
5
183
161
375
456
-
1,327
Общо Нетен ликвиден
дисбаланс
1,818
(9)
(5)
(144)
(119)
(375)
(456)
589
1,299
Общо Комулативен ликвиден
дисбаланс
1,818
1,809
1,804
1,660
1,541
1,166
710
1,299
1,299
Лихвен риск
31.12.2021 г.
безлихвени
с плаващ
лихвен %
с фиксиран
лихвен %
Общо
Нетекущи активи
-
-
42
42
Нетекущи финансови активи от свързани лица
42
42
Нетекущи пасиви
-
578
414
992
Нетекущи финансови пасиви към свързани лица
414
414
Нетекущи финансови пасиви
578
578
72
Излагане на дългосрочен риск
-
(578)
(372)
(950)
Текущи активи
2,545
-
39
2,584
Текущи финансови активи от свързани лица
21
21
Текущи финансови активи
589
18
607
Текущи търговски и други вземания
138
138
Парични средства и парични еквиваленти
1,818
1,818
Текущи пасиви
147
163
25
335
Текущи финансови пасиви към свързани лица
20
20
Текущи финансови пасиви
163
163
Текущи търговски и други задължения
147
5
152
Излагане на краткосрочен риск
2,398
(163)
14
2,249
Общо финансови активи
2,545
-
81
2,626
Общо финансови пасиви
147
741
439
1,327
Общо излагане на лихвен риск
2,398
(741)
(358)
1,299
Ютекс Холдинг АД не използва хеджиращи инструменти и не прилага отчитане на хеджиране.
5. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и
чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими
имоти).
Финансови инструменти, използвани от Групата
Ютекс Холдинг АД има инвестирани средства в договорните фондове на Банка Гутман, както
и в миноритарни дялове на акционерни дружества, които подробно са описани в следващата таблица:
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
размер
стойност
размер
стойност
ДФ Гутман Инвестор Консерватив
16218
538
16218
524
G365A (EUR) (T)
228
46
228
42
Aкции миноритарни
1040
5
1040
4
Общо
589
570
Структурата на портфейла в Гутман запазва умерено ниво на риск.
През отчетния период няма настъпили промени в принципите на управление на Ютекс
Холдинг АД, като самостоятелно юридическо лице и като група.
6. Информация във връзка с въпроси свързани с персонала.
През отчетния период средствата за работна заплата на групата са образувани на база основните
заплати по трудов договор на персонала, съгласно прилаганите системи за заплащане на труда и
допълнителните трудови възнаграждения по Кодекса на труда в установените им размери. Към
31.12.2021 година в групата са заети 50 човека.( 31.12.2020 година : 61 човека).
7. Настъпили промени през разглеждания период
През 2021 година Групата реализира проект за модернизация на санитарни помещения и стаи
за отдих, и климатизация на част от производствените помещения в рамките Юта АД. Стойността на
проекта възлиза на 61 хил.лв.
73
През м. Октомври 2021 по решение на Съвета на директорите бяха продадени сгради,
собственост на Албена-С, заедно с намиращата се на тях ФВЦ „Албена С Сливен“ като реализирания
доход от продажбите е в размер на 2 350 хил.лв.
През м. Декември бяха сключени два договора за проектиране, доставка, монтаж и въвждане в
експлоатация на фотоволтаични централи с мощност от по 500 кВ всяка в пределите на имотие на Юта
АД и Славянка АД. Произвежданата електрическа енергия от централите ще бъде ползвана за собствени
нужди с опция за продажба на излишната енергия. Общата стойност на двата проекта е прогнозирана
в размер на 1 076 хил.лв.
V. Действия в областта на научно- изследователската и развойната дейност
Групата не е предприемала такива действия през отчетния период.
VI. Наличие на клонове на предприятието
Дружествата в групата нямат регистрирани клонове.
VII. Свързани лица и сделки със свързани лица извън групата
Свързаните лица на групата са както следва:
Собственик на капитала на Групата упражняващ контрол
Андрей Сергеев Давидов
Предприятия, в чието управление участва представител на ключовия ръководен персонал
Бизпортал AД
Инфра Сити Консулт ЕООД
Пелетино ООД
През разглеждания период са осъществени следните сделки със свързани лица извън групата:
Продажби
Клиент
Вид сделка
2021 г.
2020 г.
Бизпортал
Наеми
8
8
Общо
8
8
Задължения
Доставчик
31.12.2021 г.
Гаранции
31.12.2020 г.
Гаранции
Андрей Давидов - гаранция като член на СД
3
3
Константин Йовчев - гаранция като член на СД
2
2
Общо
5
5
Салда по предоставени заеми от свързани лица извън групата
Кредитополучател
Краткосрочна част по
амортизируема стойност
Дългосрочна част по
амортизируема стойност
Главница
Лихви
Главница
Лихви
Андрей Давидов
8
13
42
Общо
8
13
42
-
74
Салда по получени заеми от свързани лица извън групата
Банка / Кредитор
Краткосрочна част по
амортизируема стойност
Дългосрочна част по
амортизируема стойност
Главница
Лихви
Главница
Лихви
Сергей Давидов
1
4
Андрей Давидов
1
5
Андрей Давидов
18
405
Общо
18
2
414
-
Условия по получени заеми от свързани лица извън групата
Банка / Кредитор
Договорен
размер на
кредита
Л. %
Падеж
Обезпечения/Гаранции
Сергей Давидов
4
8%
31.12.2026
няма
Андрей Давидов
5
6%
31.12.2026
няма
Андрей Давидов
440
3%
05.10.2040
няма
VIII. Съдебни дела
Предприятията от групата на Ютекс Холдинг АД не са страна в съдебни, административни или
арбитражни производства.
IX. Събития след датата на съставяне на КФО
Продължава сложната обстановка, предизвикана както в национален, така и в световен мащаб
от пандемията от Covid-19. Групата не е преустановявала дейност поради наложените ограничения и
не очаква пречки пред това да продължи да функционира като действащо предприятие.
В края на месец Февруари бе дадено началото на военен конфликт между Русия и Украйна,
който се води на територията на Украйна. Ефектите от този конфликт предстои да бъдат оценявани,
но обосновано може да се очакват затруднения в доставките на петрол, природен газ и други суровини.
Това ще окаже ефект върху Ютекс Холдинг АД през цените на енергията и през колебанията на
световните финансови пазари. От голямо значение ще бъде и продължителността на конфликта, тъй
като при продължителен такъв неминуемо ще последва спад и в световната икономика, а оттам и в
дейността на Ютекс Холдинг АД. В следствие на конфликта не се налага корекция във финансовия
отчет.
На 20.01.2022г. е подадено уведомление за преобразуване на Албена -С АД по реда на глава
шестнадесета от Търговския закон – вливане във Юта АД г.Русе.
След края на отчетния период до датата на одобрение на този финансов отчет не са възникнали
други събития, които да изискват оповестяване или корекции във финансовия отчет.
X. Перспективи за развитие
През 2022 година пред групата и в частност пред нейните предприятия стоят следните задачи
и цели:
Задържане и допълнителен подбор на квалифициран персонал.
75
Адаптиране към новите пазарни условия, породени от военния конфликт в Украйна.
Реализация на стартирали проекти за подобряване на енергийната независимост на
групата;
Повишаване на ефективността на производството;
Повишаване на продажбите при по-висока рентабилност;
В програмата за 2022 г. е заложено обемът на приходите от нетъкан текстил да нарастнат
с 5%.
Засилване на маркетинговата дейност с цел налагането на пазара на произведените от
групата продукти;
Проучване на възможностите и разработване на проекти за инвестиции в
производството на продукти с висока добавена стойност.
XI. Декларация за корпоративно управление, съгласно чл.100 н, ал.8 във връзка с
чл.100 н, ал.7,т.1 от ЗППЦК
В съвременните пазарни икономики ефективното корпоративно управление е изключително
важно за успеха на публичните дружества. В тази връзка ръководстовото на групата следва приетата
Програма за корпоративно управление.
Програмата за корпоративно управление на Ютекс Холдинг АД е изготвена в съответствие с
действащото българско търговско законодателство, Националния кодекс за корпоративното
управление, приет от Съвета на директорите на Българска Фондова Борса – София, Устава на
дружеството-майка и правилата за работа на управителните органи на Групата. В нея са посочени
основни принципи, политики и практики, към които управителните органи на Ютекс Холдинг АД да
се придържат, за да бъдат постигнати заложените в програмата цели, а именно:
Функциониране на Съвета на директорите съобразно добрите практики за корпоративно
управление;
Защита на правата на акционерите;
Ефективно взаимодействие със заинтересованите лица;
Създаване на механизъм, осигуряващ своевременно и точно разкриване на информация по
всички въпроси, свързани с дружеството, включително и финансовото положение, резултатите от
дейността, собствеността и управлението на дружеството, и ефикасен контрол върху управлението.
Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
„Ютекс Холдинг“ АД спазва Националния кодекс за корпоративно управление, приет от
Националната комисия за корпоративно управление и одобрен като кодекс за корпоративно
управление по чл. 100н, ал. 7, т. 1 във връзка с ал. 8, т. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни
книжа (ЗППЦК) с последна редакция от месец Юли 2021 година.
76
Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 2 от ЗППЦК
Разкриване на информация
Ютекс Холдинг АД в качеството си на публична българска компания представя на Комисията
по финансов надзор и Българска Фондова Борса – София периодични отчети и уведомления за
вътрешна информация по смисъла на Закона срещу пазарни злоупотреби с финансови инструменти.
Дружеството-майка изготвя и представя индивидуални и консолидирани тримесечни уведомления за
финансово състояние, шестмесечни и годишни финансови отчети и годишен доклад за дейността.
Управителните органи на Дружеството-майка и директорът за връзки с инвеститорите следва
да осигуряват лесен и своевременен достъп на акционери и инвеститори до информацията, на която те
имат право по закон в качеството им на акционери и/или инвеститори, с цел информирано
упражняване на правата на акционерите и вземане на обосновани инвестиционни решения.
Дружествата в групата спазват най-добрите практики по отношение на разкриването на
информация, без това да е формулирано под формата на писмена политика. Всяка промяна в процеса
на разкриване на информация бива оторизирана от корпоративното ръководство.
Одитиране на годишен отчет
Одита на годишния отчет на Ютекс Холдинг АД се извършва от независим одитор, избран на
общо събрание на акционерите в изпълнение на закона за независимия финансов одит и
международните счетоводни стандарти. В срок от три месеца от приемане на годишния консолидиран
отчет на редовно годишно общо събрание на акционерите, дружеството публикува консолидиран отчет
за финансовото състояние, консолидиран отчет за приходи и разходи, консолидиран отчет за
собствения капитал, консолидиран отчет за паричните потоци и одиторския доклад.
ОСА на Дружеството-майка е избрало Одитен комитет в съответствие с нормативните
изисквания.
Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 3 от ЗППЦК:
Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и
управление на риска във връзка с финансовото отчитане
Контролът и управлението на риска по отношение на финансовото отчитане са приоритет на
Ръководството на Ютекс Холдинг АД. В тази връзка са и разработените системи за вътрешен контрол,
с които да се гарантира вярно и честно представяне на информацията във финансовите отчети на
Ютекс Холдинг АД.
Основни моменти от системите за вътрешен контрол са:
Стриктно спазване на нормативните изисквания и дружествените разпоредби във връзка с
правилното идентифициране на компетентността за вземане на решения по различни въпроси
– Съвета на директортие не може да извършва действия, за които е необходимо одобрение от
Общото събрание на акционерите; Изпълнителния директор няма право да обвързва групата в
сделки над определен лимит, без да е упълномощен за това от Съвета и директорите;
77
Контрол върху събираемостта на вземанията и спазване на договорените срокове за доставка и
плащания;
Спазване на нормативните изисквания по отношение на съставителя на финансовите отчети
на групата – лицето или организацията, които съставят финансови отчети (междинни и
годишни) от името на Ютекс Холдинг АД, задължително трябва да отговарят на изискванията,
заложени в Закона за счетоводството, с което се гаранитра висока експертност при съставянето
на финансовите отчети.
Спазване на последователност на определена управленска и счетоводна политика, оповестявана
във финансовите отчети;
Извършване на всички сделки и операции в съответствие със законовите и подзаконови
нормативни актове;
Отразяване на всички събития и операции своевременно, с точен размер на сумите в
подходящите сметки и за съответния отчетен период, така че да позволяват изготвянето на
финансовите отчети в съответствие с конкретно зададената счетоводна рамка;
Спазване на принципа на предпазливостта при оценката на активите, пасивите, приходите и
разходите;
Установяване и предотвратяване на измами и грешки;
Изготвяне на надеждна финансова информация; придържане към международните стандарти
за финансова отчетност и спазване на принципа на действащо предприятие.
Съвета на директорите носи отговорност за управление на рисковете. Политиката на групата за
управление на рисковете подлежи на периодична проверка за спазване на установените лимити за
поемане на рискове, както и отразяване на настъпилите промени в дейността на групата и пазарните
условия.
Информация по чл. 100н, ал. 8. т.4 от ЗППЦК
Към датата на съставяне на Годишния консолидиран финансов отчет не са публикувани
предложения за поглъщане или покупка на ценни книжа към акционерите на Ютекс Холдинг АД, с
които да се цели придобиване на контрол върху дружеството. (Член 1, параграф 1 и Член 10 от
Директива 2004/25/ЕО).
Участията на Ютекс холдинг АД в капитала на други търговски дружества и инвестициите му
са подробно описани в раздел IV точка 5 - Информация за дялови участия на емитента, за основните
му инвестиции в страната и чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и
недвижими имоти), както и инвестициите във финансови инструменти.
Групата няма акции, които да дават специални права на контрол.
Не са налице ограничения върху правата на глас.
78
Правилата за избор на членове на Съвета на директорите са уредени в Устава на дружествата от
групата. Съгласно Устава, назначаването и смяната на членовете се осъществява от Общото събрание
на акционерите.
Правомощията на членовете на Съвета на директорите са регламентирани Устава на
дружествата от групата.
Правата да се емитират или изкупуват обратно акции са в компетентността на Общото събрание
на акционерите.
Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 5 от ЗППЦК
Състав и функциониране на Съвета на директортие
Ютекс Холдинг АД се управлява от едностепенна система на управление, осъществявана от
Съвет на директорите в съсав от 3 члена.
За членове на Съвета на директорите на Ютекс Холдинг АД не могат да бъдат избирани лица,
които към момента на избора са осъдени с влязла в сила присъда, освен ако са реабилитирани. Членове
на Съвета на директорите, за които след датата на избирането им възникнат гореописаните
обстоятелства, трябва незабавно да информират Съвета на директорите. При избор на членове на
Съвета на директорите, всеки от избраните членове предоставя на дружеството следните декларации:
за спазване на конфиденциалност, за притежаваните ценни книжа, за изпълняване на задълженията си
с грижата на добър търговец, за извършваната извън дружеството дейност и възнагражденията от нея,
както и свидетелство за съдимост.
Съветът на директорите има изключителната компетентност да взема решения по следните
въпроси:
Представя годишния финансов отчет и докладва за дейността на дружеството през изтеклата
календарна година пред Общото събрание.
Прави предложение пред Общото събрание за разпределение на печалбата.
Взема решение за образуване и закриване и определя видовете и размера на фондовете на
дружеството, реда за набирането и изразходването на средствата по тях.
Взема решение за откриване и закриване на дружествени клонове, както и за участие или
прекратяването на участието на дружеството в други търговски дружества.
Приема отчети и ръководи дейността на директорите на дружествата, контрлирани от Ютекс
Холдинг АД.
Разпорежда се с недвижими имоти на дружеството и вещни права върху тях, съобразно
разпоредбите на чл. 114 от ЗППЦК.
Разрешава покриването и съответно отписването от баланса на дружеството на несъбираеми
вземания, липси и загуби.
Взема решения за извършване на сделки по чл. 114, ал.1 от ЗППЦК, когато е овластен за това от
Общото събрание.
Назначава и освобождава директора за връзки с инвеститорите, който да отговаря на изискванията
на ЗППЦК.
79
Съветът на директорите решава всички оперативни въпроси, свързани с управлението на
дружеството, които не са отнесени към изричната компетентност на общото събрание на
акционерите, съгласно разпоредбите на Закона или на този устав.
Към 31.12.2021 година Съветът на директорите на дружеството-майка е в следния състав:
Андрей Давидов;
Константин Йовчев;
Емил Асенов;
Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 6 от ЗППЦК
Политика на многообразие
Съгласно разпоредбата на чл. 100н, ал. 12 във връзка с чл. 100н, ал. 8, т.6 от ЗППЦК Ютекс Холдинг
АД не прилага политика на многообразие по отношение на административни, управителни и надзорни
органи.
XII. Допълнителна информация по Приложение № 2 към чл.11 от Наредба №
2/09.11.2021 на КФН
Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории
стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от
продажби като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година;
Приходите на групата са категоризирани в 4 направления:
Производство на рибни консерви
Производство на нетъкан текстил
Управление на собствени имоти
Управленски услуги и инвестиционна дейност
Подробна разбивка на реализираните приходи по направления е дадена в следващата таблица:
Оперативни сегменти
Производство
на консерви
Производство
на нетъкан
текстил
Управление на
собствени имоти
Инвестиционна
дейност
Към 31 декември 2021 г.
Приходи
202
2 422
2 671
170
от външни клиенти
202
2 422
2649
27
от други сегменти
22
143
Относителен дял
3,69%
44,32%
48,88%
3,11%
Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и
външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими
за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост
по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че
относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от
80
продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите
или покупките и връзките му с Групата;
По отношение на Производство на рибни консерви
Реализираните приходи на Групата от продажби на рибни консерви в размер на 202 хил.лв. са
реализирани изцяло на върешния пазар и са от продажба на произведена и заскладена продукция.
Суровината за производство на консервите се внася с помощта на търговци на замразена риба, като
държавите на произход включват Мароко, Китай, Испания, Полша и др.
По отношение на Производството на нетъкан текстил
Реализираните приходи на Групата от продажби изделия от нетъкан текстил в размер на 2 422
хил.лв. са разпределени между вътрешния пазар и междунароните пазари в съотношение 65/35. 65 на
сто или около 1 572 хил.лв. са реализирани на вътрешния пазар, а приходи в размер на 847 хил.лв (35
на сто от общо приходите) са от клиенти от Европейския съюз и трети страни.
Някои от големите клиенти на Групата на вътрешния пазар са: Изомакс Байчев ЕООД, А.Л. Филтър
ООД, Аполо ООД, Свобода АД и Рекеи ООД. От чуждестранните партньори с най-голям относителен
дял са Clo Insulation от Англия.
От изброените ключови клиенти Clo Insulation са генерирали около 18,3% от приходите от продажби
на Групата.
По отношение на приходите от управление на собствени имоти
Приходите от управление на собствени имоти в размер на 2 671 хил.лв. са основно от клиенти
от вътрешния пазар.
Фирма Рекеи ООД (купувач по сделките с недвижими имоти на Албена-С АД) е генерирал
34.8% от приходите на Групата.
Информация за сключени съществени сделки;
През м. Октомври 2021 по решение на Съвета на директорите бяха продадени сгради, собственост на
Албена-С, заедно с намиращата се на тях ФВЦ „Албена С Сливен“ като реализирания доход от
продажбите е в размер на 2 350 хил.лв.
През м. Декември беше сключен договор за проектиране, доставка, монтаж и въвждане в експлоатация
на фотоволтаична централа с мощност от 500 кВ в пределите на имота на Славянка АД.
Произвежданата електрическа енергия от централата ще бъде ползвана за собствени нужди с опция за
продажба на излишната енергия. Общата стойност на проекта е прогнозирана в размер на 538 хил.лв.
През м. Декември беше сключен договор за проектиране, доставка, монтаж и въвждане в експлоатация
на фотоволтаична централа с мощност от 500 кВ в пределите на имота на Юта АД. Произвежданата
електрическа енергия от централата ще бъде ползвана за собствени нужди с опция за продажба на
излишната енергия. Общата стойност на проекта е прогнозирана в размер на 538 хил.лв.
Информация относно сделките, сключени между Групата и свързани лица, през отчетния
период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън
обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които Групата
е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка
81
информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на
Групата;
Продажби на свързани лица извън група
Клиент
Вид сделка
2021 г.
2020 г.
Бизпортал
Наеми
8
8
Общо
8
8
Салда за задължения на свързани лица извън група
Доставчик
31.12.2021 г.
Гаранции
31.12.2020 г.
Гаранции
Андрей Давидов - гаранция като член на СД
3
3
Константин Йовчев - гаранция като член на СД
2
2
Общо
5
5
Салда по предоставени заеми от свързани лица извън група
Кредитополучател
Краткосрочна част по
амортизируема стойност
Дългосрочна част по
амортизируема стойност
Главница
Лихви
Главница
Лихви
Андрей Давидов
8
13
42
Общо
8
13
42
-
Салда по получени заеми от свързани лица извън група
Банка / Кредитор
Краткосрочна част по
амортизируема стойност
Дългосрочна част по
амортизируема стойност
Главница
Лихви
Главница
Лихви
Сергей Давидов
1
4
Андрей Давидов
1
5
Андрей Давидов
18
405
Общо
18
2
414
-
Условия по получени заеми от свързани лица извън група
Банка / Кредитор
Договорен
размер на
кредита
Л. %
Падеж
Обезпечения/Гаранции
Сергей Давидов
4
8%
31.12.2026
няма
Андрей Давидов
5
6%
31.12.2026
няма
Андрей Давидов
440
3%
05.10.2040
няма
Информация за събития и показатели с необичаен за Групата характер, имащи съществено
влияние върху дейността му и реализираните от него приходи и извършени разходи. Оценка
на влиянието им върху резултатите през текущата година
През 2021 година няма събития и показатели с необичаен за Групата характер, имащи съществено
влияние върху дейността й, с изключение на пандемията от Covid-19, чиито ефекти не повлияха
значително върху резултатите за 2021 година.
Информация за сделки, водени извънбалансово – характер и бизнес цел, посочване
финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са
съществени за дружеството
През отчетния период Групата няма сделки, водени извънбалансово
82
Информация за дялови участия на групата, за основните й инвестиции в страната и чужбина,
както и инвестиции в дялови ценни книжа извън неговата група и източниците/начините за
финансиране
Финансови инструменти
Вид
31.12.2021 г.
31.12.2020 г.
размер
стойност
размер
стойност
ДФ Гутман Инвестор Консерватив
16218
538
16 218
524
G365A (EUR) (T)
228
46
228
42
Aкции миноритарни
1040
5
1040
4
Общо
589
570
Информация относно сключените от Групата в качеството й на заемополучател договори за
заем, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения
По сключен договор за инвестиционен банков кредит в размер на 500хил.лв. за срок от 72 месеца и 12
месеца гратисен период с „Юробанк България”АД, със средна лихва 2,9% дружеството е предоставило
обезпечение както следва: машини и оборудване с балансова стойност в размер на 530 хил.лв.
През 2021 Групата ползва сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 300 хил. лв. за
срок от 60 месеца с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3%. Групата е обособила особен залог
на машини и съоръжения с балансова стойност 450 хил. лв., както и особен залог върху вземания по
реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател, като обезпечение по
банковия кредит.
В началото на 2021 година Групата сключи договор за банков кредит в размер на 240 хил.лв. и размер
на лихвата от 2,8%. Предоставено е обезпечение под формата на ипотека на поземлен заедно с
построената в него сграда с обща балансова стойност в размер на 610 хил.лв.
По сключен през м.02.2020г. договор за банков кредит, с цел обезпечаване на финансиране на
инвестиционен проект по модернизация на производствено оборудване за производство на обемна вата
с памучен тип влакна Групата е предоставила сграда с балансова стойност от 1 970 хил.лв., като
обезпечение по договора. Лихвата по договора е 2,9%, а остатъка към 31.12.2021 е в размер на 330
хил.лв..
През месец Април 2020 година е подновен договор за банков кредит – в размер на 200 хил.лв. за срок
от 24 месеца с „УниКредит Булбанк”АД, със средна лихва 2,9%. Групата е предоставила машини и
съоръжения с балансова стойност към 31.12.2021 г. в размер на 198 хил.лв, като обезпечение.
Информация относно сключените от Групата в качеството си на заемодател договори за заем
Салда по предоставени заеми на свързани лица извън група
Кредитополучател
Краткосрочна част по
амортизируема стойност
Дългосрочна част по
амортизируема стойност
Главница
Лихви
Главница
Лихви
Андрей Давидов
8
13
42
Общо
8
13
42
-
Предоставени заеми на несвързани лица
Кредитополучател
Договорен
размер на
кредита
Л. %
Падеж
Обезпечения/Гаранции
МБК Варна
100
6%
31.7.2021
няма
Салда по предоставени заеми на несвързани лица
Кредитополучател
Краткосрочна част по амортизируема
стойност
Главница
Лихви
МБК Варна
0
19
83
МБК Варна - обезценки
(4)
Общо
0
15
Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през
отчетния период;
През отчетния период не е извършвана нова емисия на ценни книжа.
Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във
финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати;
През отчетния период не са публикувани прогнози, но Групата успя да изпълни прогнозата от края на
миналия отчетен период за подобряване на финансовия резултат от дейността. Реализирана е печалба
за Групата в размер на 1 088 хил.лв, спрямо загуба от 612 хил.лв. през 2020 година.
Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на
възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които Групата
е предприела или предстои да предприеме с оглед отстраняването им
Политиката на Групата по отношение на управлението на финансовите ресурси е свързана с
непрекъснат анализ на срочността на задълженията и разпределяне на финансовите ресурси съобразно
тази срочност. В този смисъл пред Ютекс Холдинг АД към настоящия момент не стоят заплахи от
евентуално просрочване или неплащане на задължения. Всички задължения се обслужват съобразно
договореностите. Финансовите ресусри са така структурирани, че при необходимост голяма част от тях
да могат бързо и без съществени загуби да се обърнат в налични парични средства, с които да се
покриват планирани и непланирани задължения.
Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на
размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на
финансиране на тази дейност;
През м. Декември бяха сключени два договора за проектиране, доставка, монтаж и въвждане в
експлоатация на фотоволтаични централи с мощност от по 500 кВ всяка в пределите на имотие на Юта
АД и Славянка АД. Произвежданата електрическа енергия от централите ще бъде ползвана за собствени
нужди с опция за продажба на излишната енергия. Общата стойност на двата проекта е прогнозирана
в размер на 1 076 хил.лв., като финансирането ще се извърши или със собствени средства или с
ползването на до 40% банково финансиране.
Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за
управление на Групата
През 2021 година не са настъпили промени в основните принципи за управление на Групата
.
Информация за основните характеристики на прилаганите от Групата в процеса на изготвяне
на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове
В съответствие с изискванията на българското законодателство ръководството следва да изготвя доклад
за дейността, както и финансов отчет за всяка финансова година, който да дава вярна и честна представа
за финансовото състояние на Групата към края на годината, за финансовите резултати от дейността и
за паричните потоци в съответствие с приложимата счетоводна рамка. Отговорността на
ръководството включва и прилагане на система за вътрешен контрол за предотвратяване, разкриване и
изправяне на грешки и неверни изложения, допуснати в резултат на действия на счетоводната система.
В тази връзка ръководството спазва следните основни принципи в своята дейност:
84
Стриктно спазване на нормативните изисквания и дружествените разпоредби във връзка с
правилното идентифициране на компетентността за вземане на решения по различни въпроси
– Съвета на директортие не може да извършва действия, за които е необходимо одобрение от
Общото събрание на акционерите; Изпълнителния директор няма право да обвързва
дружеството в сделки над определен лимит, без да е упълномощен за това от Съвета и
директорите;
Контрол върху събираемостта на вземанията и спазване на договорените срокове за доставка и
плащания;
Спазване на нормативните изисквания по отношение на съставителя на финансовите отчети
на групата – лицето или организацията, които съставят финансови отчети (междинни и
годишни) от името на Ютекс Холдинг АД, задължително трябва да отговарят на изискванията,
заложени в Закона за счетоводството, с което се гаранитра висока експертност при съставянето
на финансовите отчети.
Спазване на последователност на определена управленска и счетоводна политика, оповестявана
във финансовите отчети;
Извършване на всички сделки и операции в съответствие със законовите и подзаконови
нормативни актове;
Отразяване на всички събития и операции своевременно, с точен размер на сумите в
подходящите сметки и за съответния отчетен период, така че да позволяват изготвянето на
финансовите отчети в съответствие с конкретно зададената счетоводна рамка;
Спазване на принципа на предпазливостта при оценката на активите, пасивите, приходите и
разходите;
Установяване и предотвратяване на измами и грешки;
Изготвяне на надеждна финансова информация; придържане към международните стандарти
за финансова отчетност и спазване на принципа на действащо предприятие.
Изготвяне на Годишния финансов отчет във формат XHTML и на Консолидирания годишен
финансов отчет във формат XHTML, маркирани с помощта на iXBRL тагове, в съответствие с
Делегиран регламент 815/2019 на ЕС.
Информацията за системата за управление на рисковете е представена в приложенията към
годишния финансов отчет за 2021 г.
Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова
година;
През отчетния период не се извършвани промени в управителните органи на Групата.
85
Информация за размера на възнагражденията, наградите и / или ползите на всеки от членовете
на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година
Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на дружеството-майка и дъщерните
дружества за 2021 год.общо възлизат на 316 хил. лв.
Име
Сума (хил.лв.)
Андрей Сергеев Давидов
101
Емил Асенов Асенов
69
Константин Руменов Йовчев
18
Магдалена Георгиева-Зангова
6
Петя Георгиева
40
Пепа Болашикова
65
Аспасия Порожанова
17
Общо
316
Дружеството не разполага с информация за договорености между настоящите акционери за
промени в относитетелния дял на притежаваните акции .
За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на управителните и на
контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента,
включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от
всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и
размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите,
покупна цена, ако има такава, и срок на опциите;
Притежаваните акции от членове на СД са както следва:
Андрей Сергеев Давидов – 79 450 броя, представляващи 13,33% от капитала.
Емил Асенов Асенов – 13 325 броя, представляващи 2,24% от капитала.
Информация за известните на Групата договорености (включително и след приключване на
финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в
притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или
облигационери;
На Групата не са известни такива договорености, които да доведат до промяна на относителния дял
акции или облигации на настоящи акционери или облигационери.
Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи
задължения или вземания на Групата в размер най-малко на 10 на сто от собствения му капитал
През отчетния период Групата няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства,
касаещи задължения или вземания в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал.
Друга информация по преценка на Групата
Ръководството на групата преценява, че не е налице друга информация, която би била важна за
потребителите и която не е представена в доклада.
Директор “Връзки с инвеститорите” – за подробна информация, касаеща акционерите и такава,
която би била полезна за вземането на обосновани инвестиционни решения от инвеститорите,
86
заинтересованите лица могат да се обръщат към Елисавета Викторова – Директор връзки с
инвеститорите в Ютекс Холдинг АД.
Телефон за връзка – (02) 962 44 45;
Е-mail: office@utexholding.com
Адрес за кореспонденция: гр. София 1407, бул Черни връх 70-72.
Изп. директор:
/Андрей Давидов/
Andrey
Sergeev
Davidov
Digitally signed
by Andrey
Sergeev Davidov
Date: 2022.04.26
12:28:59 +03'00'
87
Д Е К Л А Р А Ц И Я
По чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК
Долуподписаният Андрей Сергеев Давидов ,
в качеството ми на изпълнителен директор на ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД гр.София
ДЕКЛАРИРАМ ЧЕ:
Доколкото ми е известно комплектът Годишен консолидиран финансов
отчет за дейността за 2021г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти,
отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние
и печалбата или загубата на Групата. Докладът за дейността съдържа достоверен
преглед на развитието и резултатите от дейността на групата, заедно с описание на
основните рискове и несигурности.
Известна ми е отговорността за посочване на неверни данни в тази
декларация
26.04.2022 г. Декларатор:
София /А. Давидов/
Andrey
Sergeev
Davidov
Digitally signed
by Andrey
Sergeev Davidov
Date: 2022.04.26
12:29:23 +03'00'
88
Д Е К Л А Р А Ц И Я
По чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК
Долуподписаният Емил Асенов Асенов, в качеството ми на финансов директор
и съставител на финансов отчет на Ютекс Холдинг АД гр.София
ДЕКЛАРИРАМ ЧЕ:
Доколкото ми е известно комплектът Годишен консолидиран финансов
отчет за дейността за 2021г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти,
отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние
и печалбата или загубата на Групата. Докладът за дейността съдържа достоверен
преглед на развитието и резултатите от дейността на групата, заедно с описание на
основните рискове и несигурности.
Известна ми е отговорността за посочване на неверни данни в тази
декларация.
26.04.2022 г. Декларатор:
София
/Е. Асенов /
Emil
Asenov
Asenov
Digitally signed
by Emil Asenov
Asenov
Date: 2022.04.26
12:29:53 +03'00'
