Dodatočná správa určená pre Ddoozornú radu vykonávajúca činnosť výboru pre audit
za rok končiaci sa 31. decembra 2024
D O L K A M Šuja a.s.
25. marca 2025
2
Dozorná rada
D O L K A M Šuja a.s.
Šuja
015 01 Rajec
25. marca 2025
Dodatočná správa pre Dozornú radu za rok končiaci sa 31. decembra 2024
Súkromné a dôverné
Vážené dámy, vážení páni,
s potešením vám predkladáme dodatočnú správu pre Dozornú radu za rok, ktorý sa skončil 31. decembra 2024. Účelom tohto dokumentu je zhrnúť závery nášho auditu.
Táto správa je určená výlučne Dozornej rade na účely komunikácie určitých záležitostí, podľa nášho profesionálneho úsudku, relevantných pre váš dohľad nad procesom finančného
výkazníctva. Táto správa by sa nemala zverejňovať, reprodukovať ani požičiavať tretím stranám, ani používať alebo citovať na iné účely.
Oceňujeme ústretovosť a spoluprácu, ktorú nám poskytla spoločnosť D O L K A M Šuja a.s. (ďalej „Spoločnosť“) počas vykonávania našej zákazky. Ak si to budete priať, radi s Vami
podrobnejšie preberieme obsah tejto správy alebo akékoľvek iné záležitosti týkajúce sa nášho auditu.
S úctou,
Miriam Bombalová
Forvis Mazars Slovensko s.r.o.
Forvis Mazars Slovensko, s.r.o.
SKY PARK OFFICES 1
Bottova 2A
811 09 Bratislava
Obsah
3
1. Zhrnutie
2. Stav auditu
3. Audítorský prístup a zhrnutie rizík
4. Významné zistenia
5. Závery testovania systému vnútornej kontroly
6. Zhrnutie nesprávností
7. Úvahy o podvodoch
8. Náš záväzok k nezávislosti
Prílohy:
A. Návrh vyhlásenia vedenia
B. Návrh audítorskej správy
C. Iná záverečná komunikácia
Zhrnutie
01
5
1. Zhrnutie
Rozsah
Vykonali sme audit účtovnej závierky spoločnosti D O L K A M Šuja a.s. za rok končiaci sa
31.decembra 2024, ktorá je pripravená v súlade so zákonom č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení
neskorších predpisov („zákon o účtovníctve“). Náš audit sme vykonali v súlade s medzinárodnými
audítorskými štandardmi (ďalej len „ISA“), príslušnými etickými a profesionálnymi štandardmi a
podmienkami našej zákazky, ktoré boli oznámené v našej zmluve o audite.
Stav auditu
K dátumu vydania tejto Správy neboli ukončené všetky audítorské práce v súlade s našou zmluvou
(detailné informácie sú v časti 2 tejto správy).
Oblasti dôrazu na audit a audítorský prístup
Naše významné riziká a ďalšie oblasti zamerania auditu vrátane kľúčových záležitostí auditu sú
uvedené v časti 3 Audítorský prístup a zhrnutie rizík.
Závery vnútornej kontroly
Ďalšie informácie nájdete v časti 5 Závery vnútornej kontroly.
Zhrnutie nesprávnosti
K dátumu tejto správy bola zaznamenaná jedna neupravená nesprávnosť prezentačného
charakteru, detailnejšie informácie nájdete v časti 6 Zhrnutie nesprávností.
Iné dôležité oblasti
Počas auditu sa nevyskytli žiadne závažné problémy ani žiadne významné nezhody s vedením.
Počas nášho auditu sme zaznamenali vysoko efektívnu spoluprácu a komunikáciu medzi Forvis
Mazars, manažmentom a Dozornou radou. Všetky požadované informácie a vysvetlenia nám
boli poskytnuté.
Sme radi, že môžeme Dozornej rade spoločnosti D O L K A M Šuja a.s. predložiť našu dodatočnú správa za rok končiaci sa 31. decembra 2024.
Táto správa tvorí základ našej diskusie s Dozornou radou.
Kľúčové
záležitosti auditu
• žiadne
Správa audítora
Výrok bez výhrad
k účtovnej závierke
k 31. decembru
2024 (návrh bol
zaslaný osobám
povereným
spravovaním
a Dozornej rade).
Stav auditu
02
7
2. Stav auditu
K dátumu vydania tejto správy sme nedokončili audit nasledovného:
Otvorený bod
Spôsob vyriešenia
Forvis Mazars Dozorná rada Manažment
Výročná správa k účtovnej
závierke k 31. december 2024
Dodatok správy audítora bude vydaný po doručení a overení výročnej správy
Forvis
Mazars
Účtovná závierka a výročná
správa k 31. decembru 2024 v
elektronickom formáte XHTML
Súlad prezentácie účtovnej závierky a výročnej správy s požiadavkami nariadenia
ESEF bude skontrolovaný
Forvis Mazars a vydaná správa audítora k súladu
prezentácie s požiadavkami európskeho jednotného elektronického formátu
vykazovanie ESEF
Audítorský prístup a zhrnutie rizík
03
9
Audítorský prístup
Audítorský prístup a zhrnutie rizík je popísaný na nasledujúcich stranách.
Hladina významnosti
Naša predbežná významnosť v štádiu plánovania bola stanovená na 58 tis. EUR na základe
očakávaných výnosov Spoločnosti. Na základe údajov z konečnej účtovnej závierky sme
prehodnotili významnosť a zostala nezmenená oproti plánovanej významnosti.
3. Audítorský prístup a zhrnutie rizík
Na nasledujúcich stranách uvádzame náš audítorský prístup a zhrnutie výsledkov testovania nami vyhodnotených rizík významných nesprávností v účtovnej závierke.
10
3. Audítorský prístup a zhrnutie rizík
Na nasledujúcich stranách uvádzame zhrnutie výsledkov testovania nami hodnotených rizík významných nesprávností v účtovnej závierke. Nevykonali sme žiadne
zmeny v prvotnom hodnotení rizika a plánovanom prístupe k auditu, ktorý sme vám oznámili pri plánovaní.
Riziko auditu
Riziko
podvodu
Riziko
úsudku
Riziko
chyby/iné
KZA *)
Audítorský
prístup
Kontrolné
pozorovania
Nesprávnosti
Celkový
záver
Významné riziká
Vykazovanie výnosov
- -
Obchádzanie kontrol manažmentom
- -
Plne substantívne testovanie.
Riziko uspokojivo vyriešené.
Riziko auditu
Riziko
podvodu
Riziko
úsudku
Riziko
chyby/iné
KZA *)
Audítorský
prístup
Kontrolné
pozorovania
Nesprávnosti
Celkový
záver
Zvýšené riziká
Rezerva na rekultiváciu
- -
*) Pozn: KZA – Kľúčové záležitosti auditu
11
3. Audítorský prístup a zhrnutie rizík
Nižšie uvádzame podrobnejšie dôvody hodnotenia rizík, ktoré sme zdôraznili vyššie, náš prístup a závery, ku ktorým sme dospeli v súvislosti s každou z kľúčových
rizikových oblastí.
Riziko auditu/ kľúčová oblast úsudku Odpoveď Záverečný komentár
Významné
riziká
Vykazovanie výnosov
Pri vykazovaní výnosov existuje riziko významnej
chyby / nepresnosti v dôsledku možnosti
nepresného odhadu výnosov patriacich do
účtovného obdobia, ako aj možnosti vykazovania
fiktívnych výnosov alebo nevykazovania
skutočných výnosov. Vzhľadom na existenciu rizika
podvodu pri vykazovaní výnosov, medzinárodné
audítorské štandardy stanovujú, že ide
o významné riziko pri všetkých auditoch.
Na toto riziko sme reagovali pochopením procesu vykazovania
výnosov v rámci procesu, pochopením a overením designu a
implementácie kontrol v oblasti výnosov.
Okrem toho sme využili nasledovné substantívne procedúry:
• analýza výnosov a marže,
• test vykázania správnosti výnosov v danom účtovnom období,
• detailné testovanie výnosov po jednotlivých druhoch výnosov,
• odsúhlasenie stavu pohľadávok k dátumu účtovnej závierky,
• odsúhlasenie otvorených položiek pohľadávok.
Riziko bolo uspokojivo vyriešené. Nemáme žiadne
pozorovania ani zistenia, na ktoré by sme upozornili Dozornú
radu.
12
3. Audítorský prístup a zhrnutie rizík
Nižšie uvádzame podrobnejšie dôvody hodnotenia rizík, ktoré sme zdôraznili vyššie, náš prístup a závery, ku ktorým sme dospeli v súvislosti s každou z kľúčových
rizikových oblastí.
Riziko auditu/ kľúčová oblast úsudku Odpoveď Záverečný komentár
Významné
riziká
Obchádzanie kontrol manažmentom
Manažment na rôznych úrovniach spoločnosti má
jedinečné postavenie pri páchaní podvodov,
pretože je schopný manipulovať s účtovnými
záznamami a pripraviť podvodné účtovné závierky
tým, že obchádza kontroly, ktoré inak zdanlivo
fungujú efektívne. Vzhľadom na nepredvídateľný
spôsob, akým by k takémuto obchádzaniu mohlo
dôjsť, existuje riziko významnej nesprávnosti v
dôsledku podvodu pri všetkých auditoch.
V súlade so striktnými požiadavkami Medzinárodných účtovných
štandardov a našou metodikou sme sa zaoberali rizikom obchádzania
kontrol zo strany manažmentu prostredníctvom vykonania auditu
účtovných odhadov, záznamov v denníku a významných transakcií,
ktoré sú mimo bežného chodu podniku alebo sú inak neobvyklé.
Uvedené procedúry predpokladali identifikáciu a overenie vnútorných
procesov Spoločnosti na identifikáciu a obmedzenie uvedených rizík,
ako aj dostatočnosť nastavenia a implementácie kontrolných aktivít
zamedzujúcich výskyt takýchto javov, a následne overenie
významných odhadov a iných subjektívnych odhadov prostredníctvom
posúdenia parametrov pre takéto odhady.
Pri prehodnocovaní kľúčových odhadov manažmentu a iných oblastí
manažérskeho úsudku sme si zachovávali profesionálny skepticizmus
a snažili sa identifikovať, či existujú nejaké dôkazy o zaujatosti
manažmentu.
Preskúmali sme transakcie mimo bežného podnikania spoločnosti.
Riziko bolo uspokojivo vyriešené. Nemáme žiadne
pozorovania ani zistenia, na ktoré by sme upozornili Dozornú
radu.
13
3. Audítorský prístup a zhrnutie rizík
Nižšie uvádzame podrobnejšie dôvody hodnotenia rizík, ktoré sme zdôraznili vyššie, náš prístup a závery, ku ktorým sme dospeli v súvislosti s každou z kľúčových
rizikových oblastí.
Riziko auditu/ kľúčová oblast úsudku Odpoveď Záverečný komentár
Zvýšené
riziká
Rezerva na rekultiváciu
Pri vykazovaní rezervy na rekultiváciu existuje
zvýšené riziko významnej chyby / nepresnosti z
dôvodu významného odhadu manažmentu v
účtovnej závierke, pri ktorom existuje riziko možnej
manipulácie tohto odhadu zo strany manažmentu a
zároveň z dôvodu zabezpečenia súladu so
zákonnými požiadavkami a ich zmenami.
Na toto riziko sme reagovali pochopením zákonných predpisov
vyžadujúcich vykazovanie tejto rezervy v súvislosti s rekultiváciou
vyťaženej oblasti lomu.
Zároveň sme posúdili, či Spoločnosť použila vhodné metódy a
predpoklady na odhad takýchto nákladov na rekultiváciu a či tieto
predpoklady boli aktualizované / prehodnocované ku koncu účtovného
obdobia. V tejto súvislosti sme sa rovnako zamerali na preverenie, či
predpoklady použité pri odhade tejto rezervy boli dostatočne
podložené relevantnými dokladmi.
Riziko bolo uspokojivo vyriešené. Nemáme žiadne
pozorovania ani zistenia, na ktoré by sme upozornili Dozornú
radu okrem chýbajúceho prepočtu dlhodobej rezervy na
súčasnú hodnotu. Toto zistenie bolo na náš návrh upravené.
14
3. Audítorský prístup a zhrnutie rizík
Nižšie uvádzame metodiku auditu aplikovanú na významné položky účtovnej závierky.
Významná oblasť účtovnej závierky Audítorský prístup Komentár
Dlhodobý hmotný majetok
-
Zásoby
-
Pohľadávky
-
Finančný majetok
-
Vlastné imanie
-
Záväzky vrátane rezerv
-
Odložený daňový záväzok
-
Výnosy
-
Náklady na materiál a energie, služby
-
Osobné náklady
-
Odpisy
-
Ostatné prevádzkové náklady
-
Výnosové úroky
-
Záver
Identifikované nesprávnosti boli zaúčtované v
účtovnej závierke k 31. decembru 2024 okrem
prezentačnej úpravy nezaplatených úrokových
výnosov z poskytnutej pôžičky (nemateriálna
nezaúčtovaná úprava, bez vplyvu na výrok
audítora).
Vysvetlivky
Overené testovaním vecnej správnosti
(testy podrobností a/alebo analytické
preskúmanie vecnej správnosti).
Významné zistenia
04
16
Dôležité záležitosti prerokované s vedením
Neboli diskutované žiadne záležitosti nad rámec štandardných audítorských procedúr.
Významné ťažkosti počas auditu
V priebehu auditu sme sa nestretli so žiadnymi výraznejšími ťažkosťami a vedenie s nami
plne spolupracovalo.
4. Významné zistenia
Nižšie uvádzame naše významné zistenia, s ktorými sme sa počas auditu stretli a ich vplyvy na výrok audítora.
Závery z porozumenia
a implementácie systému vnútornej
kontroly
05
18
5. Závery testovania systému vnútornej kontroly
V rámci nášho auditu účtovnej závierky sme dostatočne porozumeli interným kontrolám na plánovanie nášho auditu a určenie povahy, načasovania a rozsahu vykonaného
testovania. Hoci náš audit nebol navrhnutý tak, aby vyjadril názor na efektívnosť vnútornej kontroly, sme povinní oznámiť Dozornej rade všetky významné nedostatky zistené
počas našej práce.
Nedostatky vo vnútornej kontrole
Nedostatok vo vnútornej kontrole existuje, ak:
• Kontrola je navrhnutá, implementovaná alebo prevádzkovaná takým spôsobom, že nie je schopná
zabrániť alebo odhaliť a opraviť potenciálne nesprávnosti v účtovnej závierke; alebo
• Chýba potrebná kontrola na predchádzanie nesprávnostiam v účtovnej závierke alebo ich včasné
odhalenie a nápravu.
Významné nedostatky vo vnútornej kontrole
Významný nedostatok vo vnútornej kontrole je taký, kde podľa nášho profesionálneho úsudku
existuje potenciál pre finančnú stratu, poškodenie dobrého mena alebo stratu informácií, čo môže
mať dôsledky na dosiahnutie obchodných strategických cieľov. Podľa nášho názoru je dostatočne
dôležité, aby si zaslúžila pozornosť Dozornej rady.
Do dátumu tejto správy sme nezistili žiadne významné nedostatky vo vnútornej kontrole.
Ďalšie postrehy
Komunikujeme aj o ďalších zisteniach vnútornej kontroly, ktoré sa nepovažujú za významné
nedostatky vo vnútornej kontrole, ale sú považované za dôležité na posúdenie manažmentom. Podľa
nášho názoru sú tieto pozorovania tam, kde je potrebné posilniť vnútornú kontrolu alebo zvýšiť
efektivitu podnikania.
Určenie toho, ktoré pozorovania internej kontroly si zaslúžia pozornosť Dozornej rady alebo
pozornosť vedenia, je vecou odborného úsudku, pričom sa zohľadňuje riziko nesprávností, ktoré
môžu vzniknúť v účtovnej závierke v dôsledku týchto pozorovaní.
Pozorovania Odporúčania
Významné nedostatky
Žiadne
Ďalšie postrehy
Žiadne
Zhrnutie nesprávností
06
20
6. Zhrnutie nesprávností
Nižšie uvádzame súhrn nesprávností zistených v priebehu auditu. Neupravené nesprávnosti sú tie nesprávnosti, ktoré boli identifikované v priebehu nášho auditu, ktoré vedenie
vyhodnotilo ako nevýznamné, či už jednotlivo alebo v súhrne pre účtovnú závierku, a v súčasnosti ich neplánuje upravovať. Uvádzame vám iba neupravené nesprávne údaje,
ktoré sú buď svojou povahou závažné alebo prekračujú náš triviálny prah nesprávností.
Neidentifikovali sme žiadne materiálne nedostatky v poznámkach k finančným výkazom k 31. decembru 2024.
Prosím berte na vedomie, že nezaúčtované chyby nemajú materiálny vplyv na zverejnenia v účtovnej závierke Spoločnosti.
Oblasť Popis Typ
(EUR)
(EUR)
MD /(DAL)
výkaz ziskov
a strát
(EUR)
zisk
(EUR)
Pohľadávky
Časové
rozlíšenie
aktívne
Prezentačná chyba vo vykázaní nezaplatených úrokových výnosov
Známa
chyba
Súhrnný účinok neupravených nesprávností
0
Sumár neupravených nesprávností
21
6. Zhrnutie nesprávností
Nižšie uvádzame súhrn upravených nesprávností v účtovnej závierke k 31. decembru 2024. Upravené nesprávnosti sú tie nesprávnosti, ktoré boli identifikované v priebehu
nášho auditu a boli upravené na základe rozhodnutia manažmentu.
Uvádzame vám všetky upravené nesprávnosti, o ktorých si myslíme, že Dozorná rada by mala byť informovaná.
Oblasť Popis Typ
(EUR)
(EUR)
(EUR)
zisk
(EUR)
Rezervy
Rezerva na odchodné
– podhodnotená krátkodobá a dlhodobá časť
rezervy
Odhadovaná
Rezervy
Rezerva na rekultiváciu
Odhadovaná
Zásoby
vlastnej výroby
Precenenie zásob vlastnej výroby na skutočné výrobné náklady
–
úprava doúčtovaná Spoločnosťou počas auditu (preto neuvádzame)
Známa
Splatná daň
Splatná daň
– úprava doúčtovaná Spoločnosťou počas auditu (preto
neuvádzame)
Známa
Odložená daň
Odložená daň
–
úprava doúčtovaná Spoločnosťou počas auditu (preto
neuvádzame)
Známa
Súhrnný účinok upravených nesprávností
Sumár upravených nesprávností
Úvahy o podvodoch
07
23
7. Podvody
Máme zodpovednosť naplánovať a vykonať náš audit, aby sme získali primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti, či už spôsobené
podvodom alebo chybou (ISA 240 „Zodpovednosť audítora zvažovať podvody pri audite účtovnej závierky“).
Vaše povinnosti
Vedenie Spoločnosti má primárnu zodpovednosť za prevenciu a odhaľovanie podvodov. Je
dôležité, aby manažment pod dohľadom osôb poverených správou a riadením kládol veľký
dôraz na predchádzanie podvodom, čo môže znížiť príležitosti na podvody, a odrádzanie
od podvodov, ktoré by mohlo jednotlivcov presvedčiť, aby nespáchali podvod, pretože je
pravdepodobné ich odhalenie a potrestanie. To zahŕňa záväzok vytvárať kultúru čestnosti a
etického správania, ktorá je posilnená aktívnym dohľadom osôb poverených riadením.
Naše povinnosti
Ako audítori máme zodpovednosť za získanie primeranej istoty, že účtovná závierka ako
celok neobsahuje významné nesprávnosti, či už spôsobené podvodom alebo chybou.
Rozlišovacím faktorom medzi podvodom a chybou je, či je základná činnosť, ktorá vedie k
nesprávnosti, úmyselná alebo neúmyselná. Pre nás sú dôležité dva typy úmyselných
nesprávností – nesprávnosti vyplývajúce z podvodného finančného vykazovania a
nesprávnosti vyplývajúce zo sprenevery majetku.
ISA predpokladané riziko podvodu
Ako je uvedené v zhrnutí rizík v časti 03 Audítorský prístup a zhrnutie rizík, riziká podvodu
sme zahrnuli do vykazovania výnosov a obchádzanie kontrol manažmentom ako významné
riziká podľa požiadaviek ISA 240.
Začlenenie prvkov
nepredvídateľnosti do
nášho testovania
Obdržanie písomného
vyhlásenia vedenia
Spoločnosti
Pridelenie vhodného tímu
a jeho dohľad
Zachovávanie
profesionálneho skepticizmu
Náš celkový prístup k podvodom
Komunikovanie s vedením,
osobami poverenými riadením
a interným auditom
Zhodnotenie výberu
a aplikácie účtovných
štandardov
Nezistili sme žiadny skutočný alebo predpokladaný podvod týkajúci sa
manažmentu, zamestnancov s významnými úlohami vo vnútornej kontrole alebo
iných, kde by podvod viedol k významným nesprávnostiam v účtovnej závierke.
Náš celkový záver
Náš záväzok k nezávislosti
08
25
8. Náš záväzok k nezávislosti
Od Spoločnosti sme nezávislí podľa ustanovení zákona č. 423/2015 o štatutárnom audite a o zmene a doplnení zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov
(ďalej len „zákon o štatutárnom audite“) týkajúcich sa etiky, vrátane Etického kódexu audítora, relevantných pre náš audit účtovnej závierky a splnili sme aj ostatné požiadavky
týchto ustanovení týkajúcich sa etiky.
Okrem toho informujeme o akýchkoľvek záležitostiach, o ktorých sa domnievame, že môžu mať vplyv na našu nezávislosť alebo objektivitu audítorského tímu. Ako súčasť nášho
priebežného hodnotenia rizík monitorujeme naše vzťahy s vami, aby sme identifikovali akékoľvek nové skutočné alebo vnímané hrozby pre našu nezávislosť v rámci regulačných
alebo odborných požiadaviek, ktorými sa riadime ako vaši audítori.
Môžeme potvrdiť, že od vydania potvrdenie nezávislosti Dozornej rade zo dňa 7. októbra 2024 a aktualizácie prehlásenia nezávislosti audítorského tímu neboli identifikované žiadne
nové hrozby pre nezávislosť, a potvrdzujeme, že zostávame od Spoločnosti nezávislí.
Prílohy
27
ISA 580 Písomné vyhlásenia vyžaduje, aby sme od manažmentu požadovali písomné vyhlásenia týkajúce sa konkrétnych záležitostí, vrátane, nie však výlučne, nasledujúcich:
• plnenie svojich zodpovedností za poctivú prípravu a prezentáciu účtovnej závierky v súlade s príslušným rámcom finančného výkazníctva;
• poskytnutie nám všetkých relevantných informácií a prístup k nami požadovaným informáciám;
• úplné zverejnenie všetkých významných následných udalostí;
• úplné zverejnenie identity všetkých spriaznených osôb, vzťahov medzi účtovnou jednotkou a týmito spriaznenými osobami, zostatkov a transakcií;
• úplné zverejnenie všetkých bankových účtov, ktoré existovali počas finančného roka a ku dňu vykazovania;
• úplné zverejnenie všetkých záväzkov vrátane podmienených záväzkov;
• posúdenie, že predpoklad nepretržitého pokračovania v činnosti Spoločnosti zostáva primeraný ku dňu vyhlásenia; ako aj
• iné vyhlásenia, ktoré považujeme za potrebné na podporu iných audítorských dôkazov relevantných pre účtovnú závierku.
Náš návrh vyhlásenia vedenia bol zaslaný e-mailom osobám povereným spravovaním a Dozornej rade pred vydaním správy audítora dňa 21. marca 2025.
Príloha A: Návrh vyhlásenia vedenia
28
Náš návrh audítorskej správy bol zaslaný e-mailom osobám povereným spravovaním a Dozornej rade pred vydaním správy audítora dňa 21. marca 2025.
Príloha B: Návrh audítorskej správy
29
Príloha C: Iná záverečná komunikácia
Požadovaná
komunikácia
Odpoveď
Súlad so
zákonmi a
nariadeniami
Nezistili sme žiadne významné záležitosti týkajúce sa skutočného alebo predpokladaného nesúladu so zákonmi a predpismi.
Od manažmentu Spoločnosti získame písomné vyhlásenie, že všetky známe prípady nesúladu alebo podozrenia z nesúladu so zákonmi a nariadeniami,
ktorých dôsledky by sa mali zvážiť pri zostavovaní účtovnej závierky, boli zverejnené.
Externé
potvrdenia
V súvislosti so získavaním externých potvrdení sme nezaznamenali žiadne problémy.
Prepojené strany
Nezistili sme žiadne významné záležitosti týkajúce sa auditu spriaznených osôb.
Od vedenia Spoločnosti dostaneme písomné vyhlásenia potvrdzujúce, že:
• prezradili nám identitu spriaznených osôb a všetky vzťahy a transakcie so spriaznenými osobami, o ktorých vedia; a
• vhodne zaúčtovali a zverejnili takéto vzťahy a transakcie v súlade s požiadavkami príslušného rámca finančného výkazníctva.
Nepretržité
pokračovanie
v činnosti
Spoločnosti
Neidentifikovali sme žiadne dôkazy, ktoré by nás viedli k nesúhlasu s manažmentom, že spoločnosť D O L K A M Šuja a.s. bude nepretržite pokračovať
vo svojej činnosti, a preto sa domnievame, že použitie predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti je pri zostavovaní účtovnej závierky vhodné.
Od vedenia Spoločnosti získame písomné vyhlásenia potvrdzujúce, že všetky relevantné informácie za obdobie najmenej 12 mesiacov od dátumu
schválenia účtovnej závierky boli zohľadnené pri posudzovaní vhodnosti princípu nepretržitého pokračovania v činnosti pri zostavovaní účtovnej závierky
(uvedené vo vyhlásení vedenia Spoločnosti).
30
Príloha C: Iná záverečná komunikácia
Požadovaná komunikácia Odpoveď
Významnosť
Naša predbežná významnosť účtovnej závierky bola stanovená na 58 tis. EUR.
Na základe údajov z konečnej účtovnej závierky bola konečná významnosť nezmenená.
Pri výbere vhodnej referenčnej hodnoty sa brali do úvahy nasledovné:
• Prvky účtovnej závierky;
• Či existujú položky, na ktoré sa zvyčajne sústreďuje pozornsoť používateľov účtovnej závierky;
• Povaha podnikania a ekonomického prostredia;
• Vlastnícka štruktúra a spôsob jej financovania; a
• Relatívna volatalita benchmark.
Posúvahové
udalosti
Sme povinní získať dôkazy o tom, či udalosti, ktoré sa vyskytli medzi dátumom účtovnej závierky a dátumom správy audítora, ktoré si vyžadujú úpravu alebo zverejnenie
v účtovnej závierke, sú primerane zohľadnené v účtovnej závierke v súlade s príslušným finančným vykazovaním.
Od manažmentu Spoločnosti získame písomné vyhlásenie, že všetky udalosti, ktoré nastali po dátume účtovnej závierky a pre ktoré príslušný rámec finančného
výkazníctva vyžaduje úpravu alebo zverejnenie, boli upravené alebo zverejnené.
Záležitosti
súvisiace
s podvodom
Náš audit bol navrhnutý s cieľom získať primeranú istotu, že účtovná závierka ako celok neobsahuje významné nesprávnosti spôsobené podvodom. Naše úvahy
o podvodoch a závery nájdete v časti 7 Úvahy o podvodoch.
Od manažmentu Spoločnosti a prípadne osôb poverených riadením získame písomné vyhlásenia, ktoré potvrdia, že:
(a) uznávajú svoju zodpovednosť za návrh, implementáciu a udržiavanie vnútornej kontroly na predchádzanie a odhaľovanie podvodov;
(b) oznámili audítorovi výsledky hodnotenia rizika manažmentom Spoločnosti, že účtovná závierka môže byť významne skreslená v dôsledku podvodu;
(c) oznámili audítorovi svoje vedomosti o podvode alebo podozrení z podvodu v účtovnej jednotke, zahŕňajúci:
(i) vedenie Spoločnosti;
(ii) zamestnanci, ktorí majú významnú úlohu vo vnútornej kontrole; alebo
(iii) iné, kde by podvod mohol mať významný vplyv na účtovnú závierku; a
(d) oznámili audítorovi svoje vedomosti o akýchkoľvek obvineniach z podvodu alebo podozrení z podvodu, ktoré majú vplyv na účtovnú závierku účtovnej jednotky
oznámené zamestnancami, bývalými zamestnancami, analytikmi, regulačnými orgánmi alebo inými.
Kontakt
Forvis Mazars
© Forvis Mazars 2025. Všetky práva vyhradené.
Sledujte nás
SKY PARK OFFICES 1
Bottova 2A
811 09 Bratislava
Slovenská republika
Pobočky: Bratislava, Košice, Nitra, Považská Bystrica
LinkedIn:
www.linkedin.com/company/ForvisMazars
Facebook:
www.facebook.com/forvismazarsinslovakia
Instagram:
www.instagram.com/forvismazarsinslovakia/
Zistite viac:
www.forvismazars.com/sk
Forvis Mazars Group SC je nezávislý člen Forvis Mazars Global, poprednej globálnej siete poskytujúcej profesionálne poradenské služby.
Skupina Forvis Mazars Group pôsobí ako medzinárodne integrované partnerstvo vo viac ako 100 krajinách a teritóriách a špecializuje sa
na audit, dane, outsourcing a poradenstvo. Spoločnosť využíva odborné znalosti a kultúrne porozumenie viac ako 35 000 odborníkov na
celom svete, aby pomohla klientom všetkých veľkostí v každej fáze ich vývoja. Forvis Mazars na Slovensku je súčasť Forvis Mazars
Group SC.
Viac informácií nájdete na stránke www.forvismazars.com/sk