ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

Софарма билдингс АДСИЦ

За 2022 г.

ГОДИШЕН ОТЧЕТ

2022 г.

„СОФАРМА БИЛДИНГС” АДСИЦ

март, 2023

Съдържание

1. Годишен финансов отчет

2. Пояснителни бележки към годишния финансов отчет

3. Годишен доклад за дейността

4. Декларация за корпоративно управление

5. Декларация от отговорните лица

6. Доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията

7. Справка по чл. 31, ал. 3 от ЗДСИЦДС

8. Доклад на независимия одитор

9. Декларация от независимия одитор

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

СЪДЪРЖАНИЕ

ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД 1

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 2

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 3

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 4

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО 5

2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО 9

3. ПРИХОДИ 29

4. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ 29

5. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА 30

6. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ 30

7. ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ 32

8. ДАНЪЦИ ЗА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ 32

9. ДРУГИ ТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ И ПРЕДПЛАТЕНИ РАЗХОДИ 32

10. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ 33

11. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ 33

12. ТЪРГОВСКИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 34

13. ДРУГИ ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 34

14. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК 35

15. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА 39

16. СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА ОТЧЕТА 43

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

за годината, завършваща на 31 декември 2022 година

Приходи от наеми на инвестиционни имоти

30 30

Печалба от корекция на инвестиционни имоти до справедлива

стойност

227 49

257 79

Разходи за външни услуги

(28) (26)

Разходи за персонала

(50) (48)

Печалба от оперативна дейност

179 5

Печалба за годината

179 5

Други компоненти на всеобхватния доход за годината

- -

ОБЩ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА

179 5

Доход на акция

BGN

0.28 0.01

Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от финансовия отчет.

Изпълнителен директор:

Емил Костов

Съставител:

Петя Лазарова

Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129:

Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова

Регистриран одитор, Управител

отговорен за одита „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД

Приложения

2022

BGN'000

2021

BGN'000

ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД

Petya

Nikolova

Lazarova

Digitally signed

by Petya

Nikolova

Lazarova

Date: 2023.03.17

10:25:52 +02'00'

Emil

Georgiev

Kostov

Digitally signed by

Emil Georgiev

Kostov

Date: 2023.03.17

10:37:08 +02'00'

IVAYLO

YANCHEV

Digitally signed

by IVAYLO

YANCHEV

Date: 2023.03.20

10:39:22 +02'00'

Galina

Dimitrova

Lokmadjieva-

Nedkova

Digitally signed by

Galina Dimitrova

Lokmadjieva-

Nedkova

Date: 2023.03.20

10:58:32 +02'00'

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

към 31 декември 2022 година

АКТИВИ

Нетекущи активи

Инвестиционни имоти

910 683

Текущи активи

Търговски вземания

1 1

Данъци за възстановяване

1 1

Други текущи вземания и предплатени разходи

5 1

Парични средства и парични еквиваленти

494 546

501 549

ОБЩО АКТИВИ 1 411 1 232

СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

СОБСТВЕН КАПИТАЛ

Основен акционерен капитал

650 650

Резерви

567 562

Неразпределена печалба

179 5

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

1 396 1 217

ПАСИВИ

Текущи задължения

Търговски задължения

8 8

Други текущи задължения

7 7

15 15

ОБЩО ПАСИВИ 15 15

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 1 411 1 232

Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от финансовия отчет.

Финансовият отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите и е подписан от негово име

на 17 март 2023 г. от:

Изпълнителен директор:

Емил Костов

Съставител:

Петя Лазарова

Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129:

Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова

Регистриран одитор, Управител

отговорен за одита „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД

Приложения

31 декември

2022

BGN'000

31 декември

2021

BGN'000

Petya

Nikolova

Lazarova

Digitally signed

by Petya Nikolova

Lazarova

Date: 2023.03.17

10:26:15 +02'00'

Emil Georgiev

Kostov

Digitally signed by Emil Georgiev Kostov

Date: 2023.03.17 10:39:05 +02'00'

IVAYLO

YANCHEV

Digitally signed

by IVAYLO

YANCHEV

Date: 2023.03.20

10:39:59 +02'00'

Galina Dimitrova

Lokmadjieva-

Nedkova

Digitally signed by

Galina Dimitrova

Lokmadjieva-Nedkova

Date: 2023.03.20

10:59:35 +02'00'

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

за годината, завършваща на 31 декември 2022 година

2022 2021

BGN'000 BGN'000

Парични потоци от оперативна дейност

Постъпления от клиенти

53 59

Плащания на доставчици

(43) (47)

Плащания на персонала и за социално осигуряване

(50) (48)

Платени / възстановени данъци (без данъци върху печалбата)

(7) (7)

Други постъпления/(плащания), нетно

(5) (1)

Нетни парични потоци използвани в оперативна дейност

(52) (44)

Нетно изменение на паричните средства и паричните еквиваленти (52) (44)

Парични средства и парични еквиваленти в началото на периода

546 590

Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 10

494 546

Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от финансовия отчет.

Изпълнителен директор:

Емил Костов

Съставител:

Петя Лазарова

Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129:

Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова

Регистриран одитор, Управител

отговорен за одита „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД

Приложения

Petya

Nikolova

Lazarova

Digitally signed by

Petya Nikolova

Lazarova

Date: 2023.03.17

10:26:29 +02'00'

Emil Georgiev

Kostov

Digitally signed by

Emil Georgiev Kostov

Date: 2023.03.17

10:41:21 +02'00'

IVAYLO

YANCHEV

Digitally signed

by IVAYLO

YANCHEV

Date: 2023.03.20

10:40:30 +02'00'

Galina Dimitrova

Lokmadjieva-

Nedkova

Digitally signed by

Galina Dimitrova

Lokmadjieva-Nedkova

Date: 2023.03.20

11:00:29 +02'00'

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

за годината, завършваща на 31 декември 2022 година

Приложения

BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000

Салдо към 1 януари 2021 година 650 486 - 76 1 212

Промени в собствения капитал за 2021 година

Общ всеобхватен доход за годината в т.ч.

- - - 5 5

* печалба за годината

- - -

Разпределяне на печалбата за:

- - 76 (76) -

- резерви

- -

76 (76)

Салдо към 31 декември 2021 година 650 486 76 5 1 217

Промени в собствения капитал за 2022 година

Общ всеобхватен доход за периода в т.ч.

- - - 179 179

* печалба за годината

- - -

179 179

Разпределяне на печалбата за:

- - 5 (5) -

- резерви - -

5 (5)

Салдо към 31 декември 2022 година

650 486 81 179 1 396

Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от финансовия отчет.

Изпълнителен директор:

Емил Костов

Съставител:

Петя Лазарова

Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129:

Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова

Регистриран одитор, Управител

отговорен за одита „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД

Общо собствен

капитал

Основен

акционерен

капитал

Премиен

резерв

Други

резерви

Неразпределена

печалба

Petya

Nikolova

Lazarova

Digitally signed by

Petya Nikolova

Lazarova

Date: 2023.03.17

10:26:46 +02'00'

Emil Georgiev

Kostov

Digitally signed by

Emil Georgiev Kostov

Date: 2023.03.17

10:43:31 +02'00'

IVAYLO

YANCHEV

Digitally signed by

IVAYLO YANCHEV

YANCHEV

Date: 2023.03.20 10:41:00

+02'00'

Galina Dimitrova

Lokmadjieva-

Nedkova

Digitally signed by Galina

Dimitrova Lokmadjieva-

Nedkova

Date: 2023.03.20 11:01:29

+02'00'

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ е търговско дружество със специална инвестиционна цел

(със статут по Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за дружествата за

секюритизация), регистрирано в България със седалище и адрес на управление гр. София 1756, ул.

“Лъчезар Станчев” № 5, Комплекс „Софарма Бизнес Тауърс“, бл.А, ет.20. Съдебната регистрация на

дружеството е с Решение №1/14.08.2007 г. на Софийски градски съд.

През месец април 2008 г. дружеството вписа в търговския регистър увеличението на капитала

от 500 000 лв. на 649 990 лв.

1.1. Собственост и управление

Акционерният капитал на СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ е разпределен както следва:

31.12.2022

BGN‘000

31.12.2021

BGN‘000

Акционерен капитал (BGN’000)

650

Брой акции (номинал 1 лев)

649 990

Акционери, притежаващи акции над 5% към

31.12.2022 г.

Брой акции

% от капитала

Огнян Иванов Донев

129 650

19,95%

Венцислав Симеонов Стоев

127 500

19,62%

“Софарма“ АД

66 627

10,25%

“Донев Инвестмънтс Холдинг” АД

64 740

9,96%

“Телекомплект Инвест” АД

64 250

9,88%

„Софарма Билдингс“ АДСИЦ има едностепенна система на управление със Съвет на

директорите от трима членове, както следва:

Ирина Минчева

Председател на СД

Стойчо Пангев

Заместник председател на СД

Емил Костов

Изпълнителен директор и член на СД

Дружеството се представлява и управлява от Изпълнителния директор Емил Георгиев Костов.

Одитният комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля на лица

натоварени с общото управление, които извършват мониторинг и надзор над вътрешната контролна

система, управлението на риска и системата на финансовото отчитане на дружеството.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Одитният комитет има следния състав:

Елена Големанова

Председател

Петя Лазарова

Член

Михаела Толина

Член

1.2. Предмет на дейност

Предметът на дейност на дружеството е инвестиране на паричните средства, набирани чрез

издаване на ценни книжа, в недвижими имоти /секюритизация на недвижими имоти/ посредством

покупка на право на собственост и други вещни права върху недвижими имоти, извършване на

строежи и подобрения в тях, с цел предоставянето им за управление, отдаване под наем, лизинг,

аренда и/или продажбата им.

В съответствие с изискванията на Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и

за дружествата за секюритизация Софарма Билдингс е възложило на трето лице по смисъла на чл. 27,

ал. 4 (§ 8 ПЗР) от ЗДСИЦДС, обслужването на своята цялостна оперативна дейност, воденето и

съхраняването на счетоводна и друга отчетност и извършването на всички необходими дейности.

1.3. Макроикономическа среда

През 2022 г. и в началото на 2023 г. се наблюдават признаци за влошаване на икономическата

среда, като макроикономическата прогноза на ЕЦБ от декември 2022 г. предвижда краткотрайна и

слаба рецесия в еврозоната в началото на 2023 г. Световната икономика продължава да се сблъсква с

големи предизвикателства, породени от продължителните ефекти на три мощни сили: руската

инвазия в Украйна, нарастващата инфлация и забавянето на растежа в Китай.

През 2022 г. се наблюдаваше тенденция към ускоряване на годишния темп на изменение на

потребителските цени, който достигна най-висока стойност от 15.6% през септември 2022 г.

Впоследствие инфлацията, измерена чрез хармонизирания индекс на потребителските цени (ХИПЦ),

се забави до 14.3% през декември 2022 г. вследствие на низходящата динамика на цените на

енергийните суровини (природен газ, електроенергия и петрол) на международните пазари.

Бързо растящата инфлация в еврозоната предизвика затягане на паричната политика на ЕЦБ

и повишаване на лихвените проценти, наред с поскъпването на щатския долар спрямо повечето други

валути.

Влияние върху дейността и финансовото състояние на Дружеството

Дружеството продължава да осъществява стопанската си дейност без да среща значими

затруднения и разполага с достатъчно по обем финансиране, за да посреща ликвидните си нужди.

Постигнатите резултати от Дружеството за годината са, както следва:

- Продажби към клиенти за 2022 г.: 30 х. лв., за 2021 г.: 30 х. лв.;

- Персонал към 31.12.2022 г.: 1 човек, а към 31.12.2021 г.: 1 човек;

- Печалба за 2022 г. в размер на 179 х. лв., а за 2021 г. – 5 х. лв.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

При извършването на оценки на недвижими имоти, измерващи пазарната им стойност,

граничните параметри за разумна допустимост на прилаганата норма на възвръщаемост и

съдържащата се в нея рискова ставка, отчитат влиянието на визираните по-горе фактори на

макросредата. Освен това оценката и изведените резултати за справедлива стойност на

инвестиционните имоти са чувствителни по отношение на:

- възможни отклонения на приложените сравнителни стойности от данните на активните

пазари, спрямо техните реални стойности, които в условията на конкретната пазарна ситуация имат

преобладаващо скрит или манипулиран характер и нямат достатъчна сходимост с ценовите нива и

резултантните им параметри от съществуващото пазарно предлагане;

- изменения, произтичащи от преструктуриране, възстановяване или други действия с

оценявания обект, които не са планирани към момента на оценката.

При евентуални изменения на двата основни, но слабо влияещи си взаимно параметри,

приложими в използваната оценъчна методика към 31.12.2022 г., в рамките на граничните им

стойности от исторически наблюдаваните диапазони за тяхното възможно изменение през

последните 12 месеца, биха могли да се реализират следните максимални отклонения спрямо общата

стойност на изведения резултат, които поради слабо взаимно влияние на анализираните параметри

не следва да бъдат суперпонирани (т.е. приложимостта на едното изменение не предполага

едновременно отчитане на другото):

Основен параметър

Изменение

Изменение в

резултата в хил. лв.

Месечна стойност на наема

+0.5%

Срок на реализация на наемната сделка

+1 мес.

(10)

1.4. Въпроси, свързани с климата

„Софарма билдингс“ АДСИЦ е дружество, чиято основна дейност не оказва пряко влияние

върху околната среда. Дружеството възприема опазването на околната среда и намаляването на

скоростта на настъпване на климатичните промени като част от своята корпоративна политика за

социална отговорност и развива своята дейност, съобразявайки се с изискванията за опазване на

околната среда.

Oсновната част от оборота, оперативните и капиталовите разходи на Дружеството са свързани

с икономически дейности, които се квалифицират като екологично устойчиви.

Проектите свързани с отговорно използване на ресурсите и защита на околната среда основно

са:

• Преминаване към издаване на електронни фактури и намаляване на разходите за хартия и

печатни консумативи;

• Намаляване на печатните рекламни материали, чрез преминаване към дигитално съдържание;

• Разделно събиране на битови отпадъци (хартия, пластмаса, батерии) на работното място.

„Софарма билдингс” АДСИЦ експлоатира всички свои имоти при спазване Закона за

управление на отпадъците, в т.ч. чрез осигуряване на разделно събиране на нормативно предвидените

видове отпадъци, където е приложимо.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Възприетата, включително на договорно ниво, политика на инкорпориране на наемателите в

дейностите по управление на отпадъците, в т.ч. чрез ангажирането им с пропорционална част от

разходите по реализирането на тези дейности, има за цел да мотивира тези фактически ползватели на

собствените на Дружеството имоти, в хода на чиято търговска дейност именно се генерира

изключителната част от отпадъците като продукт от експлоатацията на недвижимите имоти, да

предприемат ефективни мерки за намаляването на припадащия им се разход чрез оптимизирането на

количеството на генерираните отпадъци и редуциране на степента на тяхната опасност, както и да

оказват адекватно съдействие за реално изпълнение на възприетата от Дружеството политика по

управление на отпадъците.

Дружеството е възприело политика за изключително издаване и изпращане на електронни

фактури, в резултат от прилагането на която драстично бе намалено използването, и респ.

припадащият му се разход, за тази цел на хартия и печатни консумативи. Този категорично по-

съвременен и екологичен електронен вариант на фактура има безспорен принос за опазване на

околната среда, намалявайки продукцията на отпадъци от печат и съхранявайки дървесната флора,

използвана за производство на хартия.

1.5. Инвазията на Русия в Украйна – влияние и ефекти

На 24 февруари 2022 г. между Руската Федерация Русия и Република Украйна възникна

военен конфликт, в отговор на който от международната общност бяха наложени различни

ограничителни мерки, в т.ч. икономически санкции на Русия и свързани с нея физически и

юридически лица. Нарастващ брой интернационални компании преустановиха дейността си в Русия,

затвориха офиси, представителства и/или търговски обекти. В глобален мащаб тези събития се очаква

да окажат сериозно влияние върху световната икономика и финансовите пазари като ефектите вече

се усещат в лицето на нарастваща инфлация и прекъсвания на веригите на доставки.

На този етап Ръководството на „Софарма билдингс“ АДСИЦ счита, че военният конфликт и

свързаните с него санкции не са повлияли съществено върху дейността на Дружеството, доколкото

то няма инвестиции извън територията на страната или взаимоотношения с лица, попаднали под

обхвата на санкциите. Влияние върху Дружеството биха могли да окажат основно един или няколко

от следните потенциални фактори:

• волатилност в цените на недвижимите имоти;

• финансови затруднения при клиенти на Дружеството, водещи до невъзможност за

погасяване задълженията им в срок;

• необходимост от временно адаптиране на срокове и условия на съществуващи

договори с клиенти, чиято дейност е сериозно засегната от конфликта, за да се

предотврати или намали потенциален риск от загуба на наематели.

Ръководството на Дружеството не е идентифицирало области във финансовия отчет, върху

които войната в Украйна да има пряко и съществено отражение и ефекти, включително по отношение

на оценката на отделните активи и пасиви.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО

2.1. База за изготвяне на финансовия отчет

Финансовият отчет на Софарма Билдингс АДСИЦ e изготвен в съответствие с всички

Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от: стандарти за финансови

отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по

Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и

тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКРБ), одобрени от Комитета по

Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 1 януари 2022 г., и които

са приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приeти от ЕС, е общоприетото наименование

на рамката с общо предназначение-счетоводна база, еквивалентна на рамката, въведена с

дефиницията съгласно §1,т.8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството под

наименованието „Международни счетоводни стандарти” (МСС).

За текущата финансова година дружеството е приело всички нови и/или ревизирани

стандарти и тълкувания, издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и респ.

от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност.

От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, в сила за годишни периоди започващи

на 1 януари 2022 г., не са настъпили промени в счетоводната политика на дружеството, освен някои

нови и разширяването на вече установени оповестявания, без това да доведе до други промени в

класификацията или оценката на отделни отчетни обекти и операции.

Промените произтичат от прилагането на следните стандарти и тълкувания:

• Промени в МСФО 3 Бизнес комбинации (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети

от ЕК). Тези промени актуализират МСФО 3, като заменят препратка към стара версия на

Концептуалната рамка за финансово отчитане с последната й актуална версия от 2018 г. Те добавят и

изключение от принципа на признаване за пасиви и условни задължения, които попадат в обхвата на

МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи и КРМСФО 21 Задължения за данъци и такси,

както и се прави изрично уточнение, че условните активи не се признават към датата на

придобиването. Промените се прилагат перспективно. Ръководството е преценило, че промените не

биха оказали влияние върху счетоводната политика и върху класификацията и представянето на

отчетните обекти във финансовите отчети на дружеството.

• Промени в МСС 16 Имоти, машини и съоръжения (в сила за годишни периоди от 01.01.2022

г., приети от ЕК). Тези промени забраняват на предприятията да приспадат от разходите си за

„тестване дали активът функционира правилно”, които са част от преките разходи, отнасящи се до

довеждането на актива до местоположението и състоянието, необходимо за неговата експлоатация

по начина, предвиден от ръководството, нетни приходи от продажби на произведените артикули по

време на самото довеждане на актива до това местоположение и състояние. Вместо това

предприятието признава тези приходи от продажба за такива артикули и съответните разходи,

свързани с тях, в печалбата и загубата за периода съгласно правилата на другите приложими

стандарти. Промените уточняват, че тестването дали активът функционира правилно, всъщност

представлява оценка дали техническия и физическия статус и демонстрирани възможности за работа

на актива са такива, че той да е в състояние да се използва по предназначение при производство,

доставка на стоки или услуги, отдаване под наем или за административни цели.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Допълнително, предприятията трябва да оповестяват отделно сумите на приходите и

разходите, свързани с произведените артикули, които не са резултат от обичайните дейности на

предприятието. Промените се прилагат ретроспективно, но само за имоти, машини и съоръжения,

които са доведени до местоположението и състоянието, необходими за тяхната експлоатация на или

след началото на най-ранния период, представен във финансовия отчет, когато предприятието за

първи път прилага изменението. Ръководството е преценило, че промените не биха оказали влияние

върху счетоводната политика и върху класификацията и представянето на отчетните обекти във

финансовите отчети на дружеството.

• Промени в МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи (в сила за годишни периоди

от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Промените специално изясняват, че разходите за изпълнението на

задълженията по обременяващ договор са разходите, които са пряко свързани с него, включващи: а)

пряк разход на труд и пряк разход на материали; и б) допълнителни разходи, които са пряко свързани

с изпълнението на договора по пътя на разпределението - например разпределение на разходи за

амортизация на имоти, машини и съоръжения, използвани за изпълнение на този договор. Не се

включват административни и други общи разходи, освен ако те не са изрично фактурируеми към

контрагента по договор. Промените нанасят и дребна корекция в уточненията за признаването на

разходите за обезценка на активи, преди да се създаде отделна провизия за обременяващ договор,

като подчертават, че това са активи, използвани в изпълнение на договора, а не активи предназначени

за договора, каквото е изискването до влизане в сила на промяната. Промените се прилагат за

изменения по договори, за които предприятието все още не е изпълнило всички свои задължения към

началото на годишния период, през който за първи път ги прилага. Ръководството е преценило, че

промените не биха оказали влияние върху счетоводната политика и върху класификацията и

представянето на отчетните обекти във финансовите отчети на дружеството.

• Годишни подобрения в МСФО 2018-2020 в МСФО 1 Прилагане за първи път на

Международните стандарти за финансово отчитане, МСФО 9 Финансови инструменти,

Илюстративен пример 13 към МСФО 16 Лизинг и МСС 41 Земеделие (в сила за годишни периоди от

01.01.2022 г., приети от ЕК). Тези подобрения внасят частични промени в следните стандарти: а) в

МСФО 1 е предоставено облекчение по отношение на дъщерно предприятие, прилагащо за първи път

МСФО на по-късна дата от предприятието майка. То оценява в своите индивидуални финансови

отчети активите и пасивите по балансовите стойности, които биха били включени в консолидираните

финансови отчети на предприятието-майка, по които предприятието майка е придобило дъщерното

предприятие. То може в своите финансови отчети да оцени кумулативната разлика от превалутиране

за всички дейности в чужбина по балансовата стойност, която би била включена в консолидирания

финансов отчет на компанията-майка, на базата на датата на преминаването към МСФО на

предприятието-майка, ако не са извършени никакви корекции за целите на процедурите на

консолидация и заради ефектите на бизнес комбинацията. Това изменение ще се прилага и за

асоциирани и съвместни предприятия, които са предприели същото освобождаване по МСФО 1.

Предприятието прилага това изменение за годишните отчетни периоди, започващи на или след 1

януари 2022. По-ранното прилагане е разрешено.; б) в МСФО 9 е направено уточнение във връзка с

таксите, които се включват в “10 процентния тест” за определяне дали при изменение на даден

финансов пасив условията на новия или изменения финансов пасив се различават значително от тези

на първоначално признатия.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Според промените при определянето на тези такси, предприятието включва само тези, платени или

получени между заемополучател и заемодател, включително такси, платени или получени от

заемополучателя и заемодателя от името на другия. Предприятието прилага промените към

финансовите пасиви, които се изменят в началото или след началото на годишния отчетен период, в

който предприятието първоначално ги прилага; в) в илюстративен пример 13 към МСФО 16 е

премахнато илюстративното отчитане на възстановени от лизингодателя разходи за подобрение на

лизингов имот с цел елиминиране на всякакво объркване относно третиране на стимулите по лизинг.

Тъй като изменението се отнася за илюстративен пример, който придружава стандарта, а не е част от

него, не е посочена дата на влизане в сила; г) в МСС 41 е премахнато изискването предприятията да

изключват паричните потоци за плащане на данъци при определянето на справедливата стойност на

биологичните активи и земеделската продукция. Ръководството е преценило, че промените не биха

оказали влияние върху счетоводната политика и върху класификацията и представянето на отчетните

обекти във финансовите отчети на дружеството.

Към датата на одобряване за издаване на този финансов отчет са издадени, но все още не са в

сила (и/или не са приети от ЕК) следните нови стандарти, променени стандарти и тълкувания:

• Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети и Изложение за практика 2 (в сила

за годишни периоди от 01.01.2023 г., приети от ЕК). Промените: а) налагат оповестяване на

съществена информация за счетоводните политики вместо на значимите счетоводни политики; б)

обясняват как предприятията могат да идентифицират съществена информация относно

счетоводните политики и дават примери кога информация за счетоводните политики е вероятно да

бъде съществена; в) поясняват, че информацията за счетоводните политики може да бъде съществена,

поради своята същност, дори и когато съответните суми са несъществени; г) поясняват, че

информацията за счетоводните политики е съществена, ако е необходима на потребителите на

финансовите отчети на предприятието за разбирането на друга съществена информация във

финансовите отчети; и д) поясняват, че ако предприятието оповестява несъществена информация за

счетоводните политики, това не следва да води до прикриване на съществена информация за

счетоводните политики. По-ранно прилагане е разрешено. Ръководството е в процес на проучване,

анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната

политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на

дружеството.

• Промени в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и

грешки (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., приети от ЕК). Промените са насочени основно

към приблизителните оценки и са свързани с: а) „дефиницията за промени в приблизителните оценки“

е заменена с „дефиниция за приблизителните оценки“. Според новата дефиниция приблизителните

оценки са стойности във финансовите отчети, които са обект на несигурност по отношение на

оценяването им; б) предприятието разработва приблизителни оценки, ако счетоводните политики

изискват позиции във финансовите отчети да бъдат оценени по начин, който включва несигурност по

отношение на оценяването им; в) пояснение, че промяна в приблизителна оценка, която е резултат от

нова информация или ново развитие, не представлява корекция на грешка; и г) промяна в

приблизителна оценка може да има отражение върху печалбата или загубата за текущия период или

върху печалбата и загубата за текущия период и бъдещи периоди. По-ранно прилагане е разрешено.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха

оказвали влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите,

пасивите, операциите и резултатите на дружеството.

• МСФО 17 Застрахователни договори, включително Промени в МСФО 17 (в сила за годишни

периоди от 01.01.2023 г., приет от ЕК) – Изцяло нов стандарт за всички видове застрахователни

договори, включително за някои гаранции и финансови инструменти, като обхваща принципи за

тяхното признаване, оценяване, представяне и оповестяване. Ръководството е в процес на проучване,

анализ и оценка на ефектите от този стандарт, които биха оказвали влияние върху счетоводната

политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на

дружеството.

• Промени в МСС 12 Данъци върху дохода (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., приет

от ЕК). Промените са във връзка с отсрочени данъци, свързани с активи и пасиви, произтичащи от

единична транзакция. Измененията ограничават обхвата на освобождаване от признаване на

отсрочени данъчни пасиви, вследствие на което то не се прилага за транзакции, при които при

първоначално признаване, възникват равни по размер облагаеми и подлежащи на приспадане

временни разлики. Такива транзакции са признаването на актив “право на ползване” и задължения по

лизинг от лизингополучателите на датата на стартиране на лизинга, както и при начисляване на

задължения за демонтаж, преместване и възстановяване, включени в себестойността на съответния

актив. С влизане в сила на измененията предприятията следва да признаят всеки отсрочен данъчен

актив (до степента, до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да могат да се

използват намаляемите временни разлики) и отсрочен данъчен пасив (за всички облагаеми временни

разлики) съобразно критериите на МСС 12 за сделки, свързани с активи и пасиви, произтичащи от

единични транзакции на или след началото на най-ранния представен във финансовия отчет

сравнителен период. Предприятията признават кумулативния ефект от първоначалното прилагане на

измененията като корекция на началното салдо на неразпределената печалба или друг компонент на

собствения капитал, ако е подходящо към тази дата. Измененията са в сила за годишни отчетни

периоди, започващи на или след 1 януари 2023 г., по-ранно приложение е разрешено. Ръководството

е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние

върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите,

операциите и резултатите на дружеството.

• Промени в МСФО 17 Застрахователни договори свързани с Първоначално прилагане на

МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., приет

от ЕК). Промените имат за цел да подпомогнат предприятията да избегнат временни счетоводни

несъответствия между финансовите активи и задълженията по застрахователни договори и

следователно да подобрят полезността на сравнителната информация за потребителите на

финансовите отчети. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от

промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и

класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

• Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди от

01.01.2024 г., не приети от ЕК). Тези промени са насочени към критериите на класифицирането на

задълженията като текущи и нетекущи. Според тях предприятието класифицира задълженията си

като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които съществуват в края на отчетния период и

не се влияе от вероятността дали то ще упражни правото си да отложи уреждането на задълженията.

Промените уточняват, че под „уреждане“ на задължения се има предвид прехвърлянето на трета

страна на парични средства, инструменти на собствения капитал, други активи или услуги.

Класификацията не се отнася за деривативите в конвертируеми пасиви, които сами по себе си са

инструменти на собствения капитал. Промените се прилагат ретроспективно. Ръководството е в

процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху

счетоводната политика и върху класификацията и представянето на пасивите на дружеството.

• Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети, нетекущи задължения, обвързани с

ограничителни условия (в сила за годишни периоди от 01.01.2024 г., не приети от ЕК). Тези промени

уточняват, че само ограничителни условия, които предприятието е длъжно да спазва на или преди

края на отчетния период засягат правото на предприятието да отложи уреждането на съответните

задължения за най-малко дванадесет месеца след отчетната дата и съответно само те следва да се

вземат предвид при оценката на класификацията на задълженията като текущи или нетекущи. Тези

споразумения влияят върху това дали правото съществува в края на отчетния период, дори ако

спазването на условията се оценява след него (например ограничително условие, базирано на

финансовото състояние на предприятието към края на отчетния период, но оценено след неговия

край). Ограничителни условия, които се изчисляват на база на финансовото състояние на

предприятието след края на отчетния период (например на база на финансовото състояние на

предприятието шест месеца след отчетната дата) не следва да се вземат предвид при определяне на

класификацията на задълженията и правото на тяхното отлагане. Въпреки това предприятията следва

да оповестят информация за ограничителните условия, обхващащи наблюдаем период в рамките на

дванадесет месеца след края на отчетния период с цел оценка на риска от това дали задълженията

биха станали изискуеми. Промените се прилагат ретроспективно. По-ранно прилагане е разрешено,

но едновременно с прилагането на промените в МСС 1 Представяне на финансови отчети относно

класифицирането на задълженията като текущи и нетекущи. Ръководството е в процес на проучване,

анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната

политика и върху класификацията и представянето на пасивите на дружеството.

• Промени в МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди от 01.01.2024 г., не приети от ЕК).

Промените изискват продавач-лизингополучател впоследствие да оцени лизинговите задължения,

произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от печалбата или

загубата, която се отнася до правото на ползване, което запазва. Новите промени не пречат на

продавача-лизингополучател да признае в печалбата или загубата печалба или загуба, свързана с

частичното или пълното прекратяване на лизинговия договор. Ръководството е в процес на

проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху

счетоводната политика и върху класификацията и представянето на пасивите на дружеството.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

• Промени в МСФО 10 (променен) – Консолидирани финансови отчети и МСС 28 (променен)

– Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия – относно продажби или апорт на активи

между инвеститор и негови асоциирани или съвместни предприятия (с отложена ефективна дата

на влизане в сила, подлежаща на определяне от СМСС). Тези промени са насочени към решаването

на счетоводното третиране на продажбите или апортите на активи между инвеститор и негови

асоциирани или съвместни предприятия. Те потвърждават, че счетоводното третиране зависи от това

дали продаваните активи или апортираните немонетарни активи, конституират или не по същество

„бизнес” по смисъла на МСФО 3. Ако тези активи като съвкупност не отговарят на определението за

„бизнес” инвеститорът признава печалба или загуба до процента, съответстващ на дела на другите

несвързани инвеститори в асоциираното или съвместното предприятие. В случаите когато се

продават активи или се апортират немонетарни активи, които като съвкупност са „бизнес”,

инвеститорът признава изцяло печалбата или загубата от транзакцията. Тези промени ще се прилагат

перспективно. СММС отложи началната дата на приложение на тези промени за неопределено време.

Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха

оказвали влияние върху счетоводната политика и върху класификацията, и представянето на активите

и пасивите на дружеството.

Финансовият отчет на дружеството е изготвен на база историческата цена с изключение на

инвестиционните имоти, които са оценени на база преоценена респ. справедлива стойност.

Дружеството води своите счетоводни регистри в български лев (BGN), който е неговата

функционална валута и валута на представяне. Данните във финансовия отчет и приложенията към

него са представени в хиляди лева, освен ако нещо друго изрично не е указано.

Представянето на финансов отчет съгласно Международните стандарти за финансови отчети

изисква ръководството да направи най-добри приблизителни оценки, начисления и разумно

обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените стойности на активите и пасивите,

на приходите и разходите, и на оповестяването на условни вземания и задължения към датата на

отчета. Тези приблизителни оценки, начисления и предположения са основани на информацията,

която е налична към датата на финансовия отчет, поради което бъдещите фактически резултати биха

могли да бъдат различни от тях (като в условия на финансова криза несигурностите са по-

значителни). Обектите, които предполагат по-висока степен на субективна преценка или сложност,

или където предположенията и приблизителните счетоводни оценки са съществени за финансовия

отчет, са оповестени в Приложение № 2.18.

2.2. Сравнителни данни

Дружеството представя сравнителна информация в този финансов отчет за една предходна

година.

Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират, за да се постигне

съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

2.3. Функционална валута и признаване на курсови разлики

Функционалната и отчетна валута на дружеството е българският лев. От 01.07.1997 г. левът

е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1:DEM 1,

а с въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение

BGN 1.95583:EUR 1.

При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната

валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката

или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни отчетни обекти,

деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута като се прилага

обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Към 31 декември

те се оценяват в български лева като се използва заключителният обменен курс на БНБ.

Немонетарните отчетни обекти в отчета за финансово състояние, първоначално

деноминирани в чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута като се прилага

историческият обменен курс към датата на операцията и последващо не се преоценяват по

заключителен курс.

Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или

отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по

които първоначално са били признати, се включват в отчета за всеобхватния доход в момента на

възникването им, като се третират като “финансови приходи” или „финансови разходи”.

2.4. Приходи

2.4.1 Признаване на приходи по договори с клиенти

Приходите в дружеството се признават, когато контролът върху обещаните в договора с

клиента стоки и/или услуги се прехвърли на клиента. Контролът се прехвърля на клиента при

удовлетворяване на задълженията за изпълнение по договора.

Оценка на договор с клиент

Договор с клиент е налице само когато при влизането му в сила той: а) има търговска същност

и мотив, б) страните са го одобрили (устно, писмено или на база „установена и общопризната

стопанска практика“) и са се ангажирали да го изпълнят, в) правата на всяка страна и г) условията

за плащане могат да бъдат идентифицирани, и д) съществува вероятност възнаграждението, на което

дружеството има право при изпълнение на задълженията си за изпълнение, да бъде получено. При

оценка на събираемостта се вземат предвид всички релевантни факти и обстоятелства по сделката,

вкл. минал опит, обичайни бизнес практики, публикувани правила и направени изявления от страна

на дружеството, обезпечения и възможности за удовлетворяване.

Договор, за който някой от горепосочените критерии все още не е изпълнен, подлежи на нова

оценка всеки отчетен период. Получените възнаграждения по такъв договор се признават като

задължение (пасив по договор) в отчета за финансовото състояние, докато: а. всички критерии за

признаване на договор с клиент не бъдат изпълнени; б. дружеството изпълни задълженията си за

изпълнение и е получило цялото или почти цялото възнаграждение (което не подлежи на

възстановяване); и/или в. когато договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи

на възстановяване.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

При първоначалната оценка на договорите си с клиенти дружеството прави допълнителен

анализ и преценка дали два или повече договора трябва да бъдат разглеждани в тяхната комбинация

и да бъдат отчетени като един, и респ. дали обещаните стоки и/или услуги във всеки отделен и/или

комбиниран договор трябва да бъдат отчетени като едно и/или повече задължения за изпълнение.

Всяко обещание за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разграничими (сами по себе

си и в контекста на договора), се отчита като едно задължение за изпълнение.

Дружеството признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво

индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен

договор. При договори със сходни характеристики приходите се признават на портфейлна база само

ако групирането им в портфейл не би имало съществено различно въздействие върху финансовите

отчети.

Когато при изпълнение на задълженията за изпълнение участва друга (трета) страна,

дружеството определя дали действа в качеството на принципал или агент като оценява естеството

на обещанието си към клиента: да предостави самостоятелно определените стоки или услуги

(принципал) или да се уреди друга страна да ги предоставя (агент). Дружеството е принципал и

признава като приход брутната сума на възнаграждението, ако контролира обещаните стоки и/или

услуги преди да ги прехвърли към клиента. Ако, обаче, дружеството не получава контрол върху

обещаните стоки и/или услуги и неговото задължение е единствено да организира трета страна да

предостави тези стоки и/или услуги, то дружеството е агент и признава приходите от сделката в

размер на нетната сума, която задържа за предоставените като агент услуги.

2.4.2. Измерване/(оценяване) на приходите по договори с клиенти

Приходите се измерват въз основа на определената за всеки договор цена на сделката.

Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право, с

изключение на сумите, събрани от името на трети страни. При определянето на цената на сделката,

дружеството взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики, вкл.

влиянието на променливи възнаграждения, наличието на съществен финансов компонент, непарични

възнаграждения и възнаграждения, дължими на клиента (ако има такива). При договори с повече от

едно задължения за изпълнение цената на сделката се разпределя към всяко задължение за

изпълнение на база индивидуалните продажни цени на всяка стока и/или услуга, определени по един

от допустимите в МСФО 15 методи, като приоритет се дава на метода на „наблюдаемите продажни

цени”.

Промяната в обхвата или цената (или и в двете) на договора се отчита като отделен договор

и/или като част от съществуващия договор в зависимост от това дали промяната е свързана с добавяне

на стоки и/или услуги, които са разграничими, и от определената за тях цена. В зависимост от това:

а) модификацията се отчита като отделен договор, ако обхвата на договора се разширява поради

добавянето на стоки и/или услуги, които са разграничими, и промяната в договорната цена отразява

индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или услуги; б) модификацията се отчита като

прекратяване на съществуващия договор и сключване на нов договор (прилагане в бъдещето), ако

оставащите стоки и/или услуги са разграничими от прехвърлените преди модификацията, но

промяната в договорната цена не отразява индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или

услуги; в) модификацията се отчита като част от съществуващия договор (кумулативно коригиране),

ако оставащите стоки и/или услуги не са разграничими от прехвърлените преди модификацията и

следователно са част от едно задължение за изпълнение, което е уредено частично.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

2.4.3. Салда по договори с клиенти

Търговски вземания и активи по договори

Активът по договор е правото на дружеството да получи възнаграждение в замяна на стоките

или услугите, които е прехвърлило на клиента, но което не е безусловно (начисление за вземане).

Ако чрез прехвърляне на стоките и/или предоставянето на услугите дружеството изпълни

задължението си преди клиента да заплати съответното възнаграждение и/или преди плащането да

стане дължимо, актив по договор се признава за заработеното възнаграждение (което е под условие).

Признатите активи по договор се рекласифицират като търговско вземане, когато правото на

възнаграждение стане безусловно. Правото на възнаграждение се счита за безусловно, ако

единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане дължимо, е изтичането на

определен период от време.

Пасиви по договори

Като пасив по договор дружеството представя получените от клиента плащания и/или

безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по

договора. Пасивите по договор се признават като приход, когато (или като) дружеството

удовлетвори задълженията за изпълнение.

Активите и пасивите по договор се представят към другите вземания и задължения в отчета

за финансовото състояниe. Те се включват в групата на текущите активи, когато матуритетът им е в

рамките на 12 месеца или в обичаен оперативен цикъл на дружеството, а останалите – като

нетекущи. Активите и пасивите, произтичащи от един договор се представят нетно в отчета за

финансовото състояние, дори ако те са резултат от различни договорни задължения по изпълнението

на договора.

След първоначалното признаване, търговските вземания и активите по договора се подлагат

на преглед за обезценка в съответствие с правилата на МСФО 9 Финансови инструменти.

Приходите от наем се признават на линеен принцип за периода, за който ефективно се

отнасят получените и/или подлежащите за получаване суми на наемната плата. Префактурираните

разходи към наемателите, за които дружеството не носи риск, се отчитат само като паричен оборот,

но са изключени от позициите на приходите и разходите. Предплатените наеми се признават

първоначално като получен аванс в отчета за финансовото състояние и се включват в текущите

приходи в периода, за който са предплатени.

Финансовите приходи се включват в отчета за всеобхватния доход, когато възникнат, и се

състоят от: лихвени приходи по депозити с инвестиционна цел и други банкови сметки, положителни

курсови разлики от валутни операции и положителни ефекти (доходи) по преоценка на получени

заеми.

Финансовите приходи се представят отделно от финансовите разходи на лицевата страна на

отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Печалбите или загубите, възникващи от промяната в справедливата стойност на

инвестиционните имоти се представят на отделен ред в отчета за всеобхватния доход – за периода,

през който възникват.

2.5. Разходи

Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите

на начисляване и съпоставимост, и до степента, до която това не би довело до признаване на

активи/пасиви, които не отговарят на определенията за такива съгласно МСФО.

Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през

който договорите за които се отнасят, се изпълняват.

Загубите, възникнали в резултат на преоценка на инвестиционни имоти до справедлива

стойност се представят на отделен ред в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за

годината).

Финансовите разходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата

за годината), когато възникнат, като се посочват отделно от финансовите приходи и се състоят от:

разходи за лихви по получени заеми, банкови такси по заеми и гаранции, нетна загуба от курсови

разлики по заеми в чуждестранна валута, разходи/загуби от сделки с дългосрочни капиталови

инвестиции и обезценки на предоставени търговски заеми.

2.6. Оперативен лизинг

Лизинг, при който наемодателят продължава да притежава съществената част от всички

рискове и стопански изгоди от собствеността върху дадения актив се класифицира като оперативен

лизинг.

Приход от наеми от оперативен лизинг на инвестиционни имоти се признава на базата на

линейния метод в продължение на срока на съответния лизинг.

Плащанията във връзка с оперативния лизинг се признават като разходи в отчета за

всеобхватния доход на база линеен метод за периода на лизинга.

2.7. Инвестиционни имоти

Инвестиционните имоти на дружеството включват тези земи и/или сгради (включително

права на строеж), чието дългосрочно предназначение е да се държат от него с цел предоставянето им

под наем, лизинг или аренда, и/или за постигане на нарастване на стойността им, като получава от

тях изключително приходи от наем.

Инвестиционните имоти се представят във финансовия отчет по справедлива стойност. В

стойността на имотите се включват и всички трайно прикрепени други дълготрайни активи, без които

съответният имот не би могъл да осъществява предназначението си.

Инвестиционните имоти не се амортизират.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Първоначално оценяване

При първоначалното си придобиване имотите се оценяват по цена на придобиване

(себестойност), която включва покупната цена и всички преки разходи, необходими за привеждане

на имота като актив в работно състояние. Преките разходи са: разходи за подготовка на обекта,

разходи за първоначална покупка и/или изграждане, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта

по изграждането на имота, невъзстановяеми такси и данъци и др.

Покупната цена на всеки имот предварително, преди сделката, се подкрепя и съпоставя чрез

оценка на независим лицензиран оценител.

Като компонент от цената на придобиване (себестойността) на имотите придобити чрез

строителство за срока на изграждането им се капитализират и разходите по заемите и/или други

привлечени средства, с които пряко се финансира придобиването и/или строителството на тези

имоти.

Последващо оценяване

След първоначално признаване инвестиционните имоти се оценяват и отчитат по справедлива

стойност. Оценките на справедливата стойност на имотите всяка година се правят със съдействието

на независим оценител.

Ефектите от преоценката до справедлива стойност се третират и представят в състава на

приходите/разходите от дейността в отчета за всеобхватния доход за отчетния период, в който

възникват.

Последващи разходи

Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени.

Извършени последващи разходи, свързани с инвестиционните имоти, които имат характер на

подмяна и/или добавяне на определени възлови части/компоненти, или на преустройство и

реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив /имот/ при условие,

че отговарят на критериите за признаване на инвестиционен имот. Същевременно, неамортизираната

част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава в

текущите разходи за периода на преустройството.

Печалби и загуби от продажба

Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят

трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или

загубите от продажби на отделни активи от групата на “инвестиционните имоти” се определят чрез

сравняването на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право (приходите от

продажбата) и балансовата стойност на актива към датата, на която получателят получава контрол

върху него. Те се посочват нетно към “други доходи от дейността” на лицевата страна на отчета за

всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

2.8. Търговски и други вземания

Търговските вземания представляват безусловно право на дружеството да получи

възнаграждение по договори с клиенти и други контрагенти (т.е. то е обвързано само с изтичане на

време преди изплащането на възнаграждението).

Първоначално оценяване

Търговските вземания се представят и отчитат първоначално по справедлива стойност на

база цената на сделката, която стойност е обичайно равна на фактурната им стойност, освен ако те

съдържат съществен финансиращ компонент, който не се начислява допълнително. В този случай те

се признават по сегашната им стойност, определена при дисконтова норма в размер на лихвен

процент, преценен за присъщ на длъжника.

Последващо оценяване

Дружеството държи търговските вземания единствено с цел събиране на договорни парични

потоци и ги оценява последващо по амортизирана стойност, намалена с размера на натрупаната

обезценка за очаквани кредитни загуби.

Обезценка

Дружеството прилага модела на очакваните кредитни загуби за целия срок на всички

търговски вземания, използвайки опростения подход, допускан от МСФО 9, и на база матричен

модел за процента на загубата.

Обезценката на вземанията се начислява чрез съответна кореспондентна корективна сметка

за всеки вид вземане към статията “Обезценка на финансови активи“ на лицевата страна на отчета

за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).

Несъбираемите вземания се изписват, когато правните основания за това настъпят.

2.9. Пари и парични еквиваленти

Паричните средства включват касовите наличности и наличностите по разплащателните

сметки, а паричните еквиваленти - депозити в банки с оригинален матуритет до три месеца и

средствата на депозитите с по-дълъг матуритет, които са свободно разполагаеми за дружеството

съгласно условията на договореностите с банките по време на депозита.

Последващо оценяване

Паричните средства и еквиваленти в банки се представят последващо по амортизирана

стойност намалена с натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци:

• паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени

брутно, с включен ДДС (20%);

• лихвите по получени инвестиционни кредити се включват като плащания за финансова

дейност, а лихвите, свързани с кредити, обслужващи текущата дейност (за оборотни средства), се

включват в оперативна дейност;

• получените лихви от депозити в банки се включват в състава на паричните потоци от

инвестиционна дейност;

• платеният ДДС по покупки на дълготрайни активи от чуждестранни доставчици се посочва

на ред “платени данъци”, а при доставка на дълготрайни активи от страната се посочва на ред

“плащания към доставчици” към паричните потоци от оперативна дейност, доколкото той участва и

се възстановява заедно и в оперативните потоци на дружеството за съответния период (месец).

• платеният /получен/ ДДС при доставка /продажба/ на инвестиционни имоти се посочва на

ред “плащания към доставчици” /”постъпления от клиенти”/ към паричните потоци от оперативна

дейност, доколкото той участва и се възстановява заедно и в оперативните потоци на дружеството

за съответния период (месец).

• постъпленията и плащанията от и по овърдрафти са показани нетно от дружеството.

2.10. Търговски и други задължения

Търговските и другите текущи задължения в отчета за финансовото състояние се представят

по стойността на оригиналните фактури (цена на придобиване), която се приема за справедливата

стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите

на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително

плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент,

задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност на база сегашната им

стойност при дисконтова норма, присъща за дружеството, а последващо – по амортизирана

стойност.

2.11. Данъци върху печалбата

Текущи данъци върху печалбата

Текущите данъци върху печалбата се определят в съответствие с изискванията на българското

данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане. Номиналната данъчна

ставка за 2022 г. е 10% (2021 г.: 10%).

Като лицензирано дружество със специална инвестиционна цел

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ не се облага с корпоративен данък (ЗКПО чл. 175).

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

2.12. Акционерен капитал и резерви

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ е създадено като акционерно дружество със специална

инвестиционна цел, учредено е по реда на Търговския закон и Закона за дружествата със специална

инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация (ЗДСИЦДС). Предметът му на дейност е

ограничен само до секюритизация на недвижими имоти в Република България. Основният капитал

на дружествата със специална инвестиционна цел не може да бъде по-малък от

500 хил. лв. и се набира само от парични вноски, което е изпълнено от

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до

размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие

само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Акционерният капитал е оценен по

номиналната стойност на издадените акции.

Сделките, с които при спазване на специалните изисквания на ЗДСИЦДС дружеството

инвестира в недвижими имоти, са нормативно защитени от предявяването на искове за нищожност

или за относителна недействителност по отношение на кредиторите на продавачите на имотите, в

случаите, когато за някой от тях се открие производство за несъстоятелност.

Съгласно изискванията на Търговския закон дружеството формира резерв - “фонд Резервен”,

който се формира за сметка на средствата, получени над номиналната стойност на акциите при

издаването им (премиен резерв). Поради статута на дружеството, като акционерно дружество със

специална инвестиционна цел, то няма законово задължение за разпределяне на 10% от печалбата за

годината за фонд Резервен, както останалите акционерни дружества.

Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби

от предходни години.

2.13. Печалба или загуба на акция

Печалбата или загубата на акция се изчисляват като се раздели печалбата или загубата за

периода, коригирана допълнително по реда на Закона за дружествата със специална инвестиционна

цел и за дружествата за секюритизация, за да се определи сумата от нея, която подлежи на

разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно-претегления брой

на държаните обикновени акции за периода.

Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в

началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените

такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през

които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода.

Печалба или загуба на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени

потенциални акции с намалена стойност.

Дружеството е приело да изчислява два показателя: “печалба/(загуба) на една акция (преди

задължителен дивидент)” и “печалба/(загуба) на една акция (след задължителен дивидент)”.

2.14. Разпределение за дивиденти

Статутът на дружеството като акционерно дружество със специална инвестиционна цел

определя специфичната политика на разпределение на дивидентите на акционерите:

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

• Дружеството е задължено по закон да разпредели като т.нар. задължителен дивидент

не по-малко от 90% от реализираната печалба за съответната финансова година след

нейното преизчисление според Закона за дружествата със специална инвестиционна

цел и за дружествата за секюритизация.

• Разпределението на останалите 10% се определя с решение на Общото събрание на

акционерите по общия ред на Търговския закон, в т.ч. за изплащане на дивидент.

Поради тази специфика задължителният по закон дивидент в размер на не по-малко от 90%

от реализираната печалба, преизчислена по ЗДСИЦДС, се признава като задължение в текущата

година и намаление на неразпределената печалба в отчета за финансовото състояние.

2.15. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово

законодателство

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите се основават на

разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия

персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд

“Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и

професионална болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават със Закона за бюджета на ДОО и Закона

за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и

осигуреното лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО).

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на

работодател, се основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При

тези планове работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд

“ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни

фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да

доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят

на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и

задълженията по отношение на здравното осигуряване.

Към дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Краткосрочни доходи

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални

доплащания и придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който

персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в

отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в периода, в който е положен

трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след

приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им

сума. Дължимите от дружеството вноски по социалното и здравно осигуряване се признават също

като текущ разход и задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на начисление на

съответните доходи, с които те са свързани.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка и признаване на сумата на

разходите по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като

резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната

преценка за разходите за самите възнаграждения и разходите за вноски по задължителното

обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми.

Тантиеми и бонусни схеми

Бонуси, премии и тантиеми се признават за периода на заработване и при постигане на

критериите и условията на съответния план за заработване на правата по него, като тяхната оценка

отразява най-добрата преценка на сумата, коята се очаква да се изплати като възнаграждение на

съответните лица, ведно със съпътстващите ги вноски за осигуровки и други подобни.

Съгласно устава на дружеството, членовете на съвета на директорите имат право да получат

променливо възнаграждение (тантием) по решение на Общото събрание на акционерите (ОСА).

Съгласно политиката за изплащане на възнагражденията на СД изплащането на не по-малко от 40%

от възнаграждението се разсрочва пропорционално на равни годишни вноски, за период от три

години, считано от датата на заседанието на ОСА, на което е взето решение за изплащането му.

Сумите на този тип възнаграждения се признава след вземане на решение от Общото събрание на

акционерите и се представя в отчета за финансовото състояние, статия „задължения към персонала”.

2.16. Финансови инструменти

2.16.1. Финансови активи

Дружеството първоначално признава финансов актив в момента, в който стане страна по

договорно споразумение, и го класифицира съгласно бизнес модела за управление на финансови

активи и характеристиките на договорните парични потоци.

Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансови активи се отнася до начина, по

който управлява финансовите си активи, за да генерира парични потоци. Бизнес моделът определя

дали паричните потоци ще бъдат резултат от събирането на договорните парични потоци, продажбата

на финансовите активи или и двете.

Класификацията на финансовите активи при първоначалното им придобиване зависи от

характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив и бизнес модела на

Дружеството за тяхното управление.

Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи се позовава на начина,

по който то управлява финансовите си активи с цел генериране на парични потоци, и определя дали

паричните потоци ще възникнат в резултат на събирането на договорни парични потоци, продажба

на финансовите активи, или и двете.

С изключение на търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на

финансиране, или за които Дружеството е приложило практически целесъобразна мярка,

Дружеството първоначално оценява финансовия актив по справедлива стойност, плюс, в случай на

финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите

по сделката. Търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране, и за

които Дружеството е приложило практически целесъобразна мярка, се оценяват по цената на

сделката, определена съгласно МСФО 15.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в четири

категории:

• Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти);

• Финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата;

• Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход с "рециклиране" на

кумулативните печалби или загуби (дългови инструменти);

• Финансови активи, определени като такива по справедлива стойност в друг всеобхватен

доход без "рециклиране" на кумулативните печалби и загуби при тяхното отписване

(капиталови инструменти).

През текущия период Дружеството отчита финансови активи в категорията „Финансови

активи по амортизирана стойност“. Ръководството на Дружеството е преценило, че финансовите

активи представляващи парични средства в банки, търговски вземания и други текущи вземания се

държат от Дружеството с цел получаване на договорените парични потоци и се очаква да доведат до

парични потоци, представляващи единствено плащания на главница и лихви (прилаган бизнес

модел). Тези финансови активи се класифицират и оценяват последващо по амортизируема стойност.

Финансовите активи се отписват от отчета за финансово състояние на дружеството, когато

правата за получаване на парични средства от тези активи са изтекли, или са прехвърлени, или

Дружеството е поело задължението да плати напълно получените парични потоци, без съществена

забава, към трета страна чрез споразумение за прехвърляне; при което или (а) Дружеството е

прехвърлило в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива; или (б)

Дружеството нито е прехвърлило, нито е запазило в значителна степен всички рискове и ползи от

собствеността върху актива, но не е запазило контрола върху него.

Когато Дружеството е прехвърлило правата си за получаване на парични потоци от актива

или е встъпило в споразумение за прехвърляне, то прави оценка на това дали и до каква степен е

запазило рисковете и ползите от собствеността. Когато то нито е прехвърлило, нито е запазило в

значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху финансовия актив, нито е

прехвърлило контрола върху него, то продължава да признава прехвърления актив, до степента на

продължаващото си участие в него.

В този случай Дружеството признава и свързаното задължение. Прехвърленият актив и

свързаното задължение се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които

Дружеството е запазило.

Обезценка на финансови активи

Дружеството признава коректив (провизия за обезценка) за очаквани кредитни загуби за

всички дългови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или

загубата. Очакваните кредитни загуби се изчисляват като разлика между договорните парични

потоци, дължими съгласно условията на договора, и всички парични потоци, които дружеството

очаква да получи, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент. Очакваните парични

потоци включват и паричните потоци от продажбата на държаното обезпечение или други кредитни

подобрения, които представляват неразделна част от условията на договора.

За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания и активите по

договори с клиенти дружеството е избрало и прилага опростен подход на база матрица за изчисление

на очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния им риск.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

При този подход то признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на очакваната

кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Дружеството е разработило и

прилага матрица за провизиране, която се базира на историческия опит по отношение на кредитните

загуби, коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците и за икономическата среда и

за които е установена корелационна връзка с процента на кредитните загуби.

Финансовите активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на

паричните потоци по договора.

2.16.2. Финансови пасиви

Първоначално признаване, класификация и оценяване

При първоначално им признаване финансовите пасиви се класифицират като: такива по

справедлива стойност в печалбата или загубата, или като заеми и привлечени средства, търговски

или други задължения. Първоначално всички финансови пасиви се признават по справедлива

стойност, а в случая на заеми и привлечени средства и търговски и други задължения, нетно от

пряко свързаните разходи по сделката.

Финансовите пасиви на дружеството включват търговски и други задължения, заеми и други

привлечени средства, включително и банкови овърдрафти.

Последващо оценяване

След първоначалното им признаване, дружеството оценява лихвоносните заеми и

привлечени средства по амортизирана стойност, чрез метода на ефективния лихвен процент.

Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за

годината), когато съответният финансов пасив се отписва, както и чрез амортизацията на база

ефективен лихвен процент. Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание

каквито и да било дисконти или премии при придобиването, както и такси или разходи, които

представляват неразделна част от ефективния лихвен процент. Амортизацията се включва като

“финансов разход” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).

Отписване

Финансовите пасиви се отписват, когато задължението бъде погасено, или прекратено, или

изтече. Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при по

същество различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени,

тази размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на

нов. Разликата в съответните балансови суми се признава в отчета за всеобхватния доход (в

печалбата или загубата за годината).

2.17. Оценяване по справедлива стойност

Някои от активите и пасивите на дружеството се оценяват и представят и/или само

оповестяват по справедлива стойност за целите на финансовото отчитане. Такива са:

инвестиционните имоти, определни търговски и други вземания и задължения, които се оценяват на

повтаряща се база.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на даден актив или

платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между независими пазарни участници на

датата на оценяването. Справедливата стойност е изходяща цена и се базира на предположението, че

операцията по продажбата ще се реализира или на основния пазар за този актив или пасив, или в

случай на липса на основен пазар – на най-изгодния пазар за актива или пасива. Както определеният

като основен, така и най-изгодният пазар са такива пазари, до които дружеството задължително има

достъп.

Измерването на справедливата стойност се прави от позицията на предположенията и

преценките, които биха направили потенциалните пазарни участници когато те биха определяли

цената на съответния актив или пасив, като се допуска, че те биха действали за постигане на най-

добра стопанска изгода от него за тях.

При измерването на справедливата стойност на нефинансови активи винаги изходната точка

е предположението какво би било за пазарните участници най-доброто и най-ефективно възможно

използване на дадения актив.

Дружеството прилага различни оценъчни техники, които биха били подходящи спрямо

спецификата на съответните условия и обекти, и за които разполага с достатъчна база от входящи

данни, като се стреми да използва в максимална степен наличната публично наблюдаема информация

и респ. – да минимизира използването на ненаблюдаема информация. То използва и трите допустими

подхода, пазарния, приходния и разходния подход, като най-често прилаганата оценъчна техника е

методът на дисконтирани парични потоци на база капитализиран доход от наем.

Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или оповестяват във

финансовите отчети по справедлива стойност, се категоризира в рамките на следната йерархия на

справедливите стойности, а именно:

Ниво 1 – Котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични активи или

пасиви, както и на пазарни нива на наеми на имоти със сходни характеристики;

Ниво 2 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които са различни от

директно котирани пазарни цени на имоти и наеми, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение,

вкл. когато котираните цени са обект на значителни корекции; и

Ниво 3 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които в значителната си

част са ненаблюдаеми.

За тези активи и пасиви, които се оценяват по справедлива стойност във финансовите отчети

на повтаряема база, дружеството прави преценка към датата на всеки отчет дали е необходим

трансфер в нивата на йерархия на справедливата стойност на даден актив или пасив в зависимост от

разполагаемите и използваните към тази дата входящи данни.

В дружеството са разработени вътрешни правила и процедури по измерването на

справедливата стойност на различните видове активи и пасиви. За целта е определено специално лице

по оценките на подчинение на изпълнителния директор, което организира осъществяването на целия

оценъчен процес, вкл. координира и наблюдава работата на външните оценители.

Дружеството използва експертизата на външни лицензирани оценители за определяне на

справедливите стойности на инвестиционните имоти. Изборът на такива оценители се прави на

годишна база, като се използват следните критерии: прилагани професионални стандарти,

професионален опит и познания; репутация и пазарен статус. Периодично се преценява

необходимостта от ротация на външните оценители – на всеки три-пет години.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Приложението на оценъчните подходи и техники, както и използваните входящи данни за

всеки случай на измерване на справедлива стойност, са обект на задължително обсъждане и

координиране между външните експерти-оценители и специално определеното лице по оценките,

както и приемането на издаваните оценителски доклади – особено по отношение на съществените

предположения и крайните заключения и предложения за размера на справедливата стойност.

Финалните оценки на справедливата стойност подлежат на одобрение от изпълнителния директор на

дружеството.

На датата на всеки финансов отчет съобразно счетоводната политика на дружеството

специално определеното лице по оценките прави общ анализ на предварително събрана информация

за движението в стойностите на активите и пасивите, които подлежат на оценка или оповестяване по

справедлива стойност, за типа налични данни и възможните фактори за наблюдаваните промени, и

предлага за одобрение пред изпълнителния директор подхода за измерване на справедливите

стойности на съответните активи и пасиви към тази дата. При необходимост това се консултира

изрично с използваните външни оценители.

Резултатите от оценъчния процес на измерване на справедливата стойност се представят на

одитния комитет и на независимите одитори на дружеството.

За целите на оповестяванията на справедливата стойност, дружеството е групирало

съответните си активи и пасиви на база тяхната същност, основни характеристики и рискове, както и

на йерархичното ниво на справедливата стойност.

2.18. Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на

дружеството. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност.

Основните предположения, които са свързани с бъдещи и други основни източници на

несигурности в приблизителните оценки към датата на отчета за финансовото състояние, и за които

съществува значителен риск да доведат до съществени корекции в балансовите стойности на активите

и пасивите през следващия отчетен период, са посочени по-долу:

Обезценки на вземания

Дружеството използва матрица за провизиране за изчисление на очакваните кредитни загуби

за търговските вземания. Процентите на провизиране се базират на дните на просрочие. Матрицата

за провизиране първоначално се основава на процентите на просрочие, наблюдавани от Дружеството

в исторически план. Дружеството прецизира матрицата, за да коригира историческия опит с

кредитните загуби чрез включване на прогнозна информация. Историческите проценти на просрочия

се актуализират към всяка отчетна дата и промените в прогнозните приблизителни оценки се

анализират. Балансовата стойност на вземанията се коригира чрез използването на корективна

сметка, където се натрупват всички обезценки, а сумата на загубата от обезценка за периода се

признава в отчета за всеобхватния доход (към печалбата или загубата за годината) към „други разходи

за дейността”. Загубата от обезценка се възстановява, ако това възстановяване може да бъде

обективно отнесено към събитие, станало след като е била призната загуба от обезценка. В случаите

на последващо възстановяване на обезценка то се посочва в намаление на загубата от обезценка на

реда “други разходи за дейността” за сметка на намаление на коректива.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Справедлива стойност на инвестиционните имоти

Инвестиционните имоти на Дружеството са оценени по справедлива стойност от независим

лицензиран оценител. Оценката на независимия оценител към 31 декември 2022 г. е базирана на

метода на капитализирания доход от наем. Допълнителна информация е предоставена в Бележка 6.

3. ПРИХОДИ

2022

BGN '000

2021

BGN '000

Приходи от наеми на имоти

Общо

Сключените договори за отдаване на оперативен лизинг са със срок от 1 до 5 години. Всички

приходи на дружеството са генерирани на територията на РБ.

Общата сума на бъдещите минимални лизингови постъпления по оперативни лизингови

договори са:

31.12.2022

31.12.2021

BGN '000

до 1 година

над 1 година и до 3 години

над 3 години

Общо

4. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ

2022

2021

BGN '000

Възнаграждение на третото лице по смисъла на чл. 27, ал. 4 (§

8 ПЗР)

Одиторски и консултантски услуги

Такси Централен Депозитар, БФБ и КФН

Местни данъци и такси

Банкови такси и комисионни

Други външни услуги

Общо

Начислените разходи за годината за одит по закон са в размер на 5 х. лв. (2021 г.: 4 х. лв.).

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

5. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА

2022

2021

BGN '000

Възнаграждения по трудов договор

Възнаграждения на Съвета на директорите

Възнаграждения на Одитния комитет

Социални осигуровки

Общо

6. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Салдо на 1 януари

683

634

Печалба от корекция на инвестиционните имоти до

справедлива стойност

227

Салдо на 31 декември

910

683

Инвестиционните имоти на дружеството включват два самостоятелни обекта, находящи се

в град Разград, придобити през декември 2019 г. и четири самостоятелни обекта, находящи се в град

Бургас, придобити през 2020 г., с цел дългосрочното им отдаване под наем.

Към датата на изготвяне на отчета, инвестиционните имоти са отдадени под наем.

Оценки по справедлива стойност

(а) Йерархия на справедливите стойности

Оценката по справедлива стойност на отделните инвестиционни имоти към 31.12.2022г. на

базата на входящите данни, използвани при техниката за оценяване, са категоризирани йерархично

като справедливи стойности за град Разград и град Бургас са преценени като входящи данни от

йерархично Ниво 2.

Направените преоценки на инвестиционните имоти до справедлива стойност са повтаряеми

поради прилагането на модела на справедливата стойност по МСС 40. Оценките се извършват

регулярно към датата на всеки годишен финансов отчет. Измерването на справедливата стойност е

реализирано със съдействието на независими външни лицензирани оценители.

Равнение на справедливата стойност 2022 г.

Ниво 2

Общо

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

BGN'000

Салдо на 1 януари 2022г.

683

Печалби, признати в текущата печалба за годината

227

Салдо на 31 декември 2022г.

910

Нереализирани печалби за годината, включени в текущата

печалба

227

Равнение на справедливата стойност 2021 г.

Ниво 2

Общо

BGN'000

Салдо на 1 януари 2021г.

634

Печалби, признати в текущата печалба за годината

Салдо на 31 декември 2021г.

683

Нереализирани печалби за годината, включени в текущата

печалба

(б) Техника за оценяване и значими ненаблюдаеми входящи данни

Групи активи

Подходи и техники за оценяване

Значими ненаблюдаеми

входящи данни

Ниво 2

Метод на капитализирания доход от

наем като схема за прилагане на

дисконтирани парични потоци (основна

оценъчна техника), при използване на

данни, параметри и калкулативни

резултати, произтичащи от прилагането

на оценъчни техники от подхода на

пазарните сравнения и от подхода на

база на разходите за оценяване на същия

обект.

а.Претеглена норма на

възвръщаемост

б.Срок на реализация на наемни

сделки

Приложените подходи и методи за оценяване използват тест за обоснованост (разумност), с

който се гарантира, че допусканията, на които са базирани оценъчните прогнози съответстват на

реализирани резултати в миналото и/или са нормално осъществими при текущите пазарни условия, а

също така съобразява и текущото състояние на обекта/актива към момента на оценката, при което

влиянието на визираните изменения, произтичащи от преструктуриране, възстановяване или други

действия, които не са планирани към момента, остава без ефект върху изведения резултат.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

7. ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ

Търговските вземания са възникнали по повод на сделки за наемни услуги и префактуриране на

консумативни разходи по наети помещения.

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Вземания от клиенти

Общо

Вземанията от клиенти по видове са както следва:

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Консумативи и такса битови отпадъци

Общо

Непадежиралите (редовни) търговски вземания са с период на възникване до 30 дни и са в размер

на 1х.лв. (31.12.2021г. 1 х.лв).

Към 31.12.2022г. дружеството няма просрочени необезценени търговски вземания.

8. ДАНЪЦИ ЗА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ

Данъците за възстановяване към 31.12.2022 г. са в размер на 1 х.лв. и представляват ДДС за

възстановяване за месец декември 2022 г. (31.12.2021г. 1 х.лв., представляващи ДДС за

възстановяване за м. декември 2021 г.).

9. ДРУГИ ТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ И ПРЕДПЛАТЕНИ РАЗХОДИ

Вид на вземането:

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Предплатени разходи

Общо

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

10. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Парични средства по разплащателни сметки

494

546

Общо

494

546

Наличните към 31 декември 2022 година парични средства са по сметка на дружеството в Кей

Би Си Банк България ЕАД (предишно: Райфайзенбанк (България) ЕАД) – 494 х. лв. (31.12.2021 г.:

546 х. лв).

11. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ

Основен акционерен капитал

Регистрираният капитал на „Софарма Билдингс“ АДСИЦ към 31.12.2022 г. е в размер на

649 990 лв., разпределен в 649 990 бр. обикновени безналични акции.

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Основен акционерен капитал

650

Резерви

567

562

Неразпределена печалба

179

Общо

1,396

1,217

Резерви (Фонд Резервен)

Формираният резерв включва премия от емисия, формирана в резултат на увеличението на

капитала на дружеството през 2008 г. със 149 990 лв. Увеличението на капитала е извършено през м.

април 2008 г., когато основният капитал от 500 000 лв. се увеличава на 649 990 лв. чрез издаването на

149 990 бр. нови акции. През 2022г. Дружеството прехвърля неразпределената печалба от 2021 г. в

размер на 5 хил. лв. към Други резерви (2021 г.: 76 хил. лв.).

Печалби от текущата година

Дружеството приключва 2022 г. като отчита печалба в размер на 179 х. лв. (2021 г.: 5 х. лв.).

Дивиденти

След преобразуване по чл.29 ал.3 от ЗДСИЦДС резултатът, който се явява основа за

изчисление на задължителния по закон дивидент е загуба в размер на 48 х. лв.

Дружеството не отчита задължителен дивидент за разпределение за 2022г.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Печалба на акция

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Средно-претеглен брой акции

649,990

Печалба за периода (BGN’000)

179

Печалба на акция (BGN)

0.28

0.01

12. ТЪРГОВСКИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Задължения към доставчици

Общо

Търговските задължения към края и на двата периода са текущи и са към български

контрагенти за доставки на услуги. Обичайният среден кредитен период за погасяване на

задълженията на дружеството е 30 дни.

13. ДРУГИ ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

Другите текущи задължения включват:

31.12.2022

BGN '000

31.12.2021

BGN '000

Получени депозити от наематели

Данъчни задължения

Задължения към персонала и социалното осигуряване

Общо:

Получените депозити от наематели – трети лица представляват получени суми като

гаранции по наемни договори. Съгласно условията на договорите депозитите могат да бъдат заменяни

с банкови гаранции, както и да бъдат усвоявани при неизпълнение на условията.

Задълженията към персонала и социалното осигуряване включват текущи задължения за

възнаграждения на членовете на Съвета на директорите, Oдитния комитет и персонала.

Към края и на двата отчетни периода няма неизползвани компенсируеми отпуски.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

14. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК

В хода на обичайната си дейност дружеството може да бъде изложено на различни финансови

рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск, риск от промяна на

справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и риск на лихвено-обвързани

парични потоци. Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите на прогнозиране на

финансовите пазари и за постигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които

могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на дружеството. Текущо финансовите

рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми,

въведени, за да се определят адекватни цени на услугите, предоставяни от дружеството и на

привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на

направените от него инвестиции и формите на поддържане на свободните ликвидни средства, без да

се допуска неоправдана концентрация на даден риск.

Управлението на риска се осъществява текущо под прякото ръководство на изпълнителния

директор и финансовите експерти в третото лице по смисъла на чл. 27, ал. 4 (§ 8 ПЗР) на Софарма

билдингс. То се изпълнява съгласно политиката, определена от Съвета на директорите, който е

разработил основните принципи на общото управление на финансовия риск, на базата на които са

разработени конкретните процедури за управление на отделните специфични рискове, като валутен,

ценови, лихвен, кредитен и ликвиден, и за риска при използването основно на недеривативни

инструменти.

Структура на финансовите активи и пасиви на дружеството към 31 декември по категории е

посочена по-долу:

Финансови активи

31.12.2022

31.12.2021

BGN '000

Кредити и вземания

Търговски вземания

Парични средства и парични еквиваленти

494

546

Общо финансови активи

495

547

Финансови пасиви

31.12.2022

31.12.2021

BGN '000

Търговски задължения

Други текущи задължения

Общо финансови пасиви

По-долу са описани различните видове рискове, на които е изложено дружеството при

осъществяване на търговските му операции, както и възприетият подход при управлението на тези

рискове.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Ценови риск

Дружеството e изложено на риск от промени в пазарните цени на инвестиционни имоти и на

цените на самите наеми. Дружеството периодично прави преглед на пазарните цени, по които

предлага услугите си, спрямо общите ценови равнища в страната, за да може при необходимост да се

извършат плавно и постепенно корекции на тези цени. При отдаването под наем на имотите се стреми

да сключва дългосрочни договори с благоприятни за бизнеса на дружеството клаузи. Клиентите

(наемателите) се проучват внимателно от гледна точка на надеждност при събиране на вземанията.

Извършва се предварително проучване на дружеството, желаещо да сключи договор за оперативен

лизинг, по отношение на свързаност и задлъжнялост, съдебна регистрация и регистрация по

БУЛСТАТ.

Дружеството не е изложено на пазарен риск, произтичащ от операции с финансови

инструменти.

Кредитен риск

При осъществяване на своята дейност дружеството е изложено на кредитен риск, който е

свързан с риска някой от контрагентите му да не бъде в състояние да изпълни изцяло и в обичайно

предвидените срокове задълженията си към него.

Финансовите активи на дружеството са концентрирани в две групи: парични средства

(депозити) и търговски вземания.

Парични средства

За изчислението на очакваните кредитни загуби по паричните средства и еквиваленти се

прилага рейтингов модел, като се използват рейтингите на банките, определени от международно

признати рейтингови фирми като Moody’s, Fitch, S&P и BCRA и референтните публични данни за PD

(вероятности за неизпълнение), отговарящи на рейтинга на съответната банка. Ръководството следи

текущо промяната на рейтинга на съответната банка, за да оценява наличието на завишен кредитен

риск, текущото управление на входящите и изходящи парични потоци и разпределението на

наличностите по банкови сметки и банки.

Паричните средства в дружеството се влагат в банки от първокласен тип, с висока репутация

и стабилна ликвидност, което значително ограничава риска. Към 31 декември и на двата представени

периода паричните средства на дружеството се намират в банка със следния кредитен рейтинг:

• Дългосрочен рейтинг: A-

• Краткосрочен рейтинг: F1

Търговски вземания

По отношение на клиентите, политиката на дружеството е да извършва продажбите си при

условията на строго лимитирани срокове на плащане. Събираемостта и концентрацията на

вземанията се контролират текущо, съгласно установената политика на дружеството и при

индикатори за проблем със събираемостта – се осъществява пряка текуща комуникация със

съответния клиент за определяне и стартиране на незабавни мерки за лимитиране на риска от загуби.

За да обезпечи вземанията си по договорите за оперативен лизинг, дружеството изисква от

наемателите си да предоставят депозит или банкова гаранция.

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Търговските вземания не са лихвоносни и обичайно се уреждат до 30 дни. Дружеството счита

дадено търговско вземане или актив по договор с клиент за такива в неизпълнение, когато са в

просрочие, съответно над 31 дни. В определени случаи, обаче дадено вземане може да се разглежда

като такова в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя индикация, че е

малко вероятно Дружеството да получи пълния размер на договорните суми.

Дружеството използва матрица за провизиране за изчисление на очакваните кредитни загуби

на търговските вземания. Процентите на всяка матрица се определят на бази исторически данни

наблюдавани от Дружеството (3-годишен период). В основата на метода е анализът на историята и

оценката на поведението на съответния контрагент и се анализира наличие на просрочия, плащанията

и несъбрани суми. На тази база се определя процентът на загубата като несъбираемостта на дадената

група фактури към просрочените фактури по дни. Обичайно Дружеството приема, че датата на

икономическата загуба от несъбираемост възниква след 360 дни от първия ден на просрочие.

Очакваните кредитни загуби се изчисляват на датата на всеки отчетен период.

Към 31.12.2022 г. и към 31.12.2021 г. не е отчетена обезценка за очаквани кредитни загуби.

Ликвиден риск

Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да

посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. То провежда консервативна

политика по управление на ликвидността, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас

парични средства, добра способност на финансиране на стопанската си дейност, включително чрез

осигуряване на адекватни кредитни ресурси и улеснения, постоянно контролно наблюдение на

фактическите и прогнозни парични потоци по периоди напред и поддържане на равновесие между

матуритетните граници на активите и пасивите на дружеството.

Дружеството управлява ликвидността на активите и пасивите си чрез текущ анализ и

наблюдение на структурата и динамиката на измененията им, и чрез прогнозиране на бъдещите

входящи и изходящи парични потоци и факторите за негативни ефекти върху тях.

Матуритетен анализ

По-долу са представени финансовите недеривативни пасиви на дружеството към датата на

финансовия отчет, групирани по остатъчен матуритет, определен спрямо договорения матуритет и

парични потоци. Таблицата е изготвена на база недисконтирани парични потоци и най-ранна дата, на

която задължението е изискуемо.

31 декември 2022г.

до 1 м.

BGN’000

1-6 м.

BGN’000

6-12 м.

BGN’000

1-5 г.

BGN’000

над 5 г.

BGN’000

Без мату-

ритет

BGN’000

Търговски и други задължения

до 1 м.

BGN’000

1-6 м.

BGN’000

6-12 м.

BGN’000

1-5 г.

BGN’000

над 5 г.

BGN’000

Без мату-

ритет

BGN’000

31 декември 2021г.

Търговски и други задължения

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

Риск на лихвено-обвързаните паричните потоци

Като цяло дружеството няма значителна част лихвоносни активи, с изключение на паричните

средства по разплащателни сметки. Затова приходите и оперативните парични потоци са в голяма

степен независими от промените в пазарните лихвени равнища.

Дружеството не е изложено на лихвен риск от своите краткосрочни задължения, защото те са

обичайно търговски, с много кратък срок и безлихвени.

31 декември 2022 г.

безлихвени

с фиксиран

лихвен %

с плаващ

лихвен %

Общо

хил.лв.

Финансови активи

Търговски вземания

Парични средства и еквиваленти

494

Общо

494

495

Финансови пасиви

Търговски задължения

Други текущи задължения

Общо

31 декември 2021 г.

безлихвени

с фиксиран

лихвен %

с плаващ

лихвен %

Общо

хил.лв.

Финансови активи

Търговски вземания

Парични средства и еквиваленти

546

Общо

546

547

Финансови пасиви

Търговски задължения

Други текущи задължения

Общо

СОФАРМА БИЛДИНГС АДСИЦ

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022г.

15. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА

Дружеството е свързано със следните лица:

Свързани лица

Вид на свързаност

Период на свързаност

Огнян Донев

Лице със значително влияние

2021 г. и 2022 г.

Донев инвестмънтс холдинг АД

Дружество, свързано чрез акционер със

значително влияние

От 07.06.2021 г. и 2022 г.

Донев инвестмънтс холдинг АД

Дружество акционер на компанията майка със

значително влияние

до 07.06.2021г

Софпринт груп АД

Дружество, свързано чрез акционер със

значително влияние

2021 г. и 2022 г.

Софконсулт груп АД

Дружество, свързано чрез акционер със

значително влияние

2021 г. и 2022 г.

Частна детска градина СИМБА ЕООД

Дружество, свързано чрез акционер със

значително влияние

2021 г. и 2022 г.

СЕЛСО ЕООД

Дружество, свързано чрез акционер със

значително влияние

2021 г. и 2022 г.

Софарма АД

Компания-майка

до 07.06.2021г

Телекомплект инвест АД

Дружество акционер на компанията майка със

значително влияние

до 07.06.2021г

Софарма Трейдинг АД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Фармалогистика АД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Софарма Поланд ООД - в ликвидация

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Електронкомерс ЕООД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Биофарм инженеринг АД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Витамина АД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Момина крепост АД

Съвместно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Бриз ООД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Софарма Варшава ЕООД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Софарма Украйна ЕООД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Софарма Казахстан ЕООД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Фито Палаузово АД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Вета Фарма АД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Рап Фарма Интернешънъл ООД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Фармахим ЕООД

Дъщерно дружество на компанията майка

до 07.06.2021г

Софарма Трейдинг Д.o.o., Сърбия