Bağımsız Denetim Görüşü
Bağımsız Denetim Kuruluşu Denetim Türü Görüş Türü
ULUSAL BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Sürekli Olumlu
ETİLER GIDA VE TİCARİ YATIRIMLAR SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
YÖNETİM KURULU'NA

01.01.2014 - 31.12.2014 HESAP DÖNEMİ
FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Giriş

Etiler Gıda ve Ticari Yatırımlar Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin (Şirket) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu

İşletme yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, KGK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Görüş

Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Etiler Gıda ve Ticari Yatırımlar Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.



Diğer Husus

Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;

Şirket, ticari alacaklar grubu içerisinde yer alan ve vadesi geçmiş olan 31.12.2014 tarihi itibariyle 1.210.104 TL tutarındaki alacak için Nolina Gıda San. ve Tic. Ltd. Şti. ile 11.11.2014 tarihinde protokol imzalanmış ve ilgili alacak yeniden yapılandırılmıştır. Daha önceden de bir önceki yönetim kurulu tarafından yeniden yapılandırmış olan alacak için, 1.500.000 TL değerindeki senedin ödeme gerçekleşene kadar teminat olarak alınması, protokol tarihinden itibaren bilanço tarihine kadar 289.896 TL ( protokol konusu alacağın yüzde 19'u) tahsilat yapılması, protokol imzasından önce yapılan tahsilatlar ile birlikte yıl içerisinde yapılan toplam tahsilatın 489.897 TL'ye ulaşması (2014 yılı dönem başı borcun %27'sinin tahsili) ve bu alacak için borçlu firmanın grup şirketi olan İnci Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kefil olması sebepleri ile ilgili alacağa dava/icra takibi başlatılmamış ve finansal tablolarda ayrıca bir karşılık da ayrılmamıştır. ( Not 9)

Şirket, ticari alacaklar grubu içerisinde yer alan ve vadesi geçmiş olan 31.12.2014 tarihi itibariyle 84.877 TL tutarındaki iki müşterisi ile ilgili alacaklarını yeniden yapılandırılmıştır. Bu yeniden yapılandırma dolayısı ile ilgili alacaklara dava/icra takibi başlatılmamış ve finansal tablolarda ayrıca bir karşılık da ayrılmamıştır. ( Not 9)

Yılsonu stok sayımı sonucunda fiili durum ile kaydi durum arasında ortaya çıkan fark zayi stoklar olarak değerlendirilmiş, yasal kayıtlarda alımları sırasında indirim konusu yapılan katma değer vergileri ile birlikte zarar yazılmışlardır. (1.391.615 TL, Not 49)

Şirket aleyhine açılan davaların toplam tutarı 1.295.708 TL olup, hukukçu görüşüne istinaden finansal tablolarda 265.157 TL kısmına dava karşılığı ayrılmıştır. (Not 30)

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Önceki Dönem Mali Tabloları

Etiler Gıda ve Ticari Yatırımlar Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarına ilişkin 3 Mart 2014 tarihli farklı bir denetim firması tarafından hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu'nda, şartlı görüş verilmiştir. Şartlı görüşü oluşturan hususlar;

1-31.12.2013 tarihi itibariyle bağımsız denetçi refakatinde stok sayımı yapılmamıştır. Stok rakamlarında bulunan 3.626.987 TL tutar ve verilen avanslar hesabında bulunan 291.171 TL tutar, toplamda 3.918.158 TL tutar için kanaatimizce bağımsız denetçi görüşü oluşmamıştır.

2-Şirket aktifine kayıtlı marka değerini gösteren tutar (2.052.241 TL) için değer azalış ya da artışını test edilebilecek bir marka değerleme raporu bilanço tarihi itibariyle tarafımıza sunulmadığı için kanaatimizce marka değerine ilişkin bağımsız denetçi görüşü oluşmamıştır. Bununla birlikte şirket yönetimi tarafından marka değerleme çalışmalarının 2014 yılı içerisinde yapılacağı ifade edilmiştir. Değerleme raporunun yaptırılacağına ilişkin yönetim kurulu kararı 2014/4 sayı ile 28 Ocak 2014 tarihinde alınmış, fakat marka değerlemesini gerçekleştirecek şirket ile yapılmış bir sözleşme tarafımıza tevdi edilmemiştir.

3-Şirket bilançosunda şüpheli alacak hesabında bulunan 678.976 TL tutarın (450.031) TL'lik kısmı hariç Net 228.945 TL tutar için karşılık ayrılmamıştır. Söz konusu tutar için mutabakat çalışması neticelendirilemediğinden, ilgili hesap için tarafımızda bağımsız denetim görüşü oluşmamıştır.

denilmiştir.

1 numaralı şartta "31.12.2013 tarihi itibariyle bağımsız denetçi refakatinde stok sayımı yapılmamıştır." denilmiştir. Şartta, neden sayım yapılamadığı veya kısıtlayıcı bir durumun olup olmadığı belirtilmemiştir. Refakatimizle yapılan 31.12.2014 yılsonu sayımında stokta bulunmayan ve zayi olarak dikkate alınan (1.391.615 TL, Not 49) tutarın doğrudan cari dönemle ilgili gider olup olmadığı, önceki yıl sayım tutanağı bulunmadığı için tespit edilememiştir. Duran varlık grubunda, cari dönem içerisinde amortisman kayıtları ile netleştirilerek gider yazılan özel maliyet tutarlarının bir bölümünün önceki yıllarda kapatılan şubelere ait olduğu tespit edilmiştir. Şube kira kontratlarının durumu, şubelerin fiili tasfiye tarihleri net olarak tespit edilemediği için tutar ve dönem bilgisi net olarak ortaya konulamamıştır. 3 numaralı şartta yazdığı üzere mutabakat çalışmaları neticelenmediği için cari dönemde ayrılan yeni şüpheli alacak karşılık tutarının (Not 9) önceki yılları ilgilendirebilecek kısmı var ise tespit edilememiştir.


İstanbul, 20 Şubat 2015

ULUSAL BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.


Hakverdi YARADILMIŞ
Sorumlu Ortak Başdenetçi


1 HAKVERDİ YARADILMIŞ SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ ULUSAL BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 24.02.2015 18:32:24

Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

1 MEHMED NUREDDİN ÇEVİK Karsusan Karadeniz Su ürünleri Sanayii A.Ş. Temsilen Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı ETİLER GIDA VE TİCARİ YATIRIMLAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 24.02.2015 18:10:37
2 BİROL YENAL PEHLİVAN Yönetim Kurulu Üyesi ETİLER GIDA VE TİCARİ YATIRIMLAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 24.02.2015 18:13:18
3 HAKVERDİ YARADILMIŞ SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ ULUSAL BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 24.02.2015 18:32:29

Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem 3 Aylık Önceki Dönem 3 Aylık
Finansal Tablo Türü Konsolide Olmayan Konsolide Olmayan Konsolide Olmayan Konsolide Olmayan
Dönem 01.01.2014-31.12.2014 01.01.2013-31.12.2013 GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY
Raporlama Birimi TL TL TL TL
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 44 1.927.933 2.419.180
Satışların Maliyeti (-) 45 -1.239.497 -865.712
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 688.436 1.553.468
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar (Zarar)
BRÜT KAR/ZARAR 688.436 1.553.468
Genel Yönetim Giderleri (-) 47-48 -1.168.586 -1.844.098
Pazarlama Giderleri (-) 47-48 -1.075.353 -379
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 49 358.219 1.743.019
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 49 -5.155.484 -1.729.688
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI -6.352.768 -277.678
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 50 923 338.567
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 50 -701.756 -267.888
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI -7.053.601 -206.999
Finansman Giderleri (-) 51 -886.567 -1.088.684
Finansman Gelirleri 51 1.425.167 363.392
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI -6.515.001 -932.291
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-)/Geliri -283.440 109.936
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri 29-54 -11.293
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri 54 -283.440 121.229
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI -6.798.441 -822.355
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI 55 -6.798.441 -822.355
Dönem Karı/Zararının Dağılımı -6.798.441 -822.355
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar
- Ana Ortaklık Payları -6.798.441 -822.355
Pay Başına Kazanç -0,584800 -0,070700
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 56 -0,584800 -0,070700
- Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç -0,584800 -0,070700
- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 56 -0,584800 -0,070700
- Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar -10.200
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 52 -10.200
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR -10.200
TOPLAM KAPSAMLI GELİR -6.808.641 -822.355
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: -6.808.641 -822.355
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar
- Ana Ortaklık Payları -6.808.641 -822.355