BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Hateks Hatay Tekstil İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu' na,
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Rapor
1.Hateks Hatay Tekstil İşletmeleri Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
2.Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
3.Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi, risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, grup işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanağı
4.a.Ana ortaklık Hateks Hatay Tekstil İşletmeleri A.Ş.'nin (Hateks) sermayesinde %88,5 paya sahip olduğu Suriye'de yerleşik Hateks International Aldawlia Şirketi (Hateks International), bu ülkede yaşanan iç sorunlar ve olumsuz gelişmeler nedeniyle 02 Ağustos 2012 tarihinden itibaren faaliyetlerini durdurmuş bulunmaktadır. Hateks International'ın 31 Aralık 2015 tarihli finansal bilgilerine ve yönetimine Suriye'deki olumsuz koşullara bağlı olarak ulaşılamaması nedeniyle söz konusu şirketin faaliyetlerine ilişkin net varlıkların denetimi yapılamamış ve faaliyetleri ile ilgili herhangi bir sonuca ulaşılamamıştır. Buna bağlı olarak, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Hateks International, ilişikteki konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilememiş ve Grup Yönetimi' nin kararı ile "Finansal Yatırımlar" kaleminde Satılmaya Hazır Finansal Varlık olarak 2.787.501 TL (31 Aralık 2014: 2.787.501 TL) tutarındaki maliyet değeri ile raporlanmıştır.
b.TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardı, varlıkların geri kazanılabilir tutarından daha yüksek bir değerden izlenmemesini sağlamak amacıyla, varlığın değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığının ölçülmesi için işletmenin resmi bir geri kazanılabilir tutar tahmini yapmasını ve değer düşüklüğü varsa, değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesini gerekli kılar. Grup Yönetimi sözkonusu varlık Hateks International için, resmi bir geri kazanılabilir tutar tahmini yapmamış bulunmaktadır.
(a)'da ve (b)'de belirtilen, Hateks International'ın ana ortaklığın finansal tablolarında konsolide edilmemesinin ve aynı varlığın değer düşüklüğüne yönelik geri kazanılabilir tutar tahmini yapılmamış olmasının ilişik finansal tablolar üzerindeki etkisi tarafımızdan belirlenememiştir. (Not 7)
5.31 Aralık 2015 tarihli ilişikteki konsolide finansal tablolarda, kısa vadeli "İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar"da raporlanan ve yukarıda belirtilen nedenlerle tahsil edilememiş ve cari ve önceki dönemler kur değerlemeleri nedeniyle artmış bulunan Hateks International'dan olan 15.260.806 TL (31 Aralık 2014: 12.880.450 TL) tutarındaki alacak için herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Söz konusu karşılık ayrılmış olsaydı Grup'un özkaynakları ve 2015 yılı net dönem karı 15.260.806 TL kadar daha az olacaktı (31 Aralık 2014: 12.880.450 TL). (Not 15)
6.Grup, aktifinde maddi duran varlıklar içerisinde yer alan arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ve tesis, makine ve cihazlar ile yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmektedir. Değerleme raporları, son olarak, arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ile tesis, makine ve cihazlar için 2010 yılında, yatırım amaçlı gayrimenkullerin bir bölümü için 2010, kalan bölümü için 2013 yıllarında temin edilmiştir. Yeniden değerlenen varlıkların gerçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklılaşması durumunda, varlıkların yeniden değerlenmesi gerekir. Söz konusu maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinin, son değerleme tarihlerinden bilanço tarihine kadar geçen süre içerisinde defter değerlerinden önemli ölçüde farklılaşmadığına ilişkin ikna edici kanıtlara tarafımızca ulaşılamadığından, ilişik finansal tablolar üzerindeki etkisi belirlenememiştir. (Not 17)
Şartlı Görüş
7.Görüşümüze göre, Şartlı Görüşün Dayanağı bölümünde 4, 5 ve 6'ıncı paragraflarda belirtilen hususlar hariç olmak üzere, konsolide finansal tablolar, Hateks Hatay Tekstil İşletmeleri A.Ş.'nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Diğer Husus:
8.Grup'un konsolidasyona tabi şirketleri olan Hatfil S.r.l., Cotonella SARL ile iştiraki olan Siretex SAS'ın 01 Ocak-31 Aralık 2015 hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimleri yurtdışında yerleşik başka bağımsız denetim firmaları tarafından yapılmış olup söz konusu bağımsız denetim firmaları tarafından hazırlanan sırasıyla 04 Şubat 2016, 08 Şubat 2016 ve 05 Şubat 2016 tarihli bağımsız denetim raporlarında olumlu görüş bildirilmiştir.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1.6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 10 Mart 2016 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2.TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3.TTK'nın 402'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.
Member of ENTERPRISE WORLDWIDE
Atilla ZAİMOĞLU, SMMM
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 10 Mart 2016
|
|