##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．資産の評価基準及び評価方法

①有価証券

子会社株式及び関連会社株式

総平均法による原価法

その他有価証券

時価のあるもの

決算日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は総平均法により算定)

時価のないもの

総平均法による原価法

②たな卸資産

販売用不動産

個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価引下げの方法により算定）

２．固定資産の減価償却の方法

①有形固定資産

イ. 2008年９月30日以前に取得したもの

定額法を採用しております。

ロ. 2008年10月１日以降に取得したもの

定率法を採用しております。

建物(建物附属設備を除く)については、定額法を採用しております。

ハ. 2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物 ８～20年

工具、器具及び備品　５～８年

②無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、ソフトウェア(自社利用)については、社内における見込利用可能期間(５年)による定額法を採用しております。

３．引当金の計上基準

① 貸倒引当金

売上債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については、個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

② 訴訟損失引当金

係争中の訴訟に対する損失に備えるため、将来発生する可能性のある損失を見積もり、事業年度において、必要と認められる額を計上しております。

③ 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。

なお、退職給付債務の算定方法は簡便法によっております。

④ 役員退職慰労引当金

役員退職慰労金の支払に備えるため、当事業年度末における役員退職慰労金規程に基づく期末要支給見込額を計上しております。

⑤ 関係会社事業損失引当金

関係会社に対する投資等の損失に備えるため、関係会社に対する出資金及び債権金額を超えて、当社が負担することとなる損失見込額を計上しております。

４．重要な収益及び費用の計上基準

ファイナンス・リース取引に係る収益の計上基準

売上高を計上せずに利息相当額を各期に配分する方法をとっております。

５．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

①ヘッジ会計の処理

原則として繰延ヘッジ処理を採用しております。なお、金利スワップ取引について特例処理の案件を満たしている場合には、特例処理を採用しております。

②消費税等

税抜方式によっております。なお、控除対象外消費税等については、発生事業年度の費用として処理しております。

③連結納税制度の適用

連結納税制度を適用しております。

(重要な会計上の見積り)

（１）UNDER RAIL WAY HOTEL AKIHABARAの固定資産の減損

①当事業年度の財務諸表に計上した金額

有形固定資産　 160,544千円

無形固定資産　　 2,786千円

減損損失　　　　　　 －千円

②識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

「連結財務諸表 注記事項 （重要な会計上の見積り）（１）UNDER RAIL WAY HOTEL AKIHABARAの固定資産の減損」に記載した内容と同一であります。

##### (会計方針の変更)

該当事項はありません。

##### (表示方法の変更)

（貸借対照表関係）

前事業年度において、「流動資産」の「その他」に含めておりました「関係会社未収入金」は金額的重要性が増したため、当事業年度より区分掲記しております。この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」の「その他」114,730千円は、「関係会社未収入金」85,776千円及び「その他」28,954千円として組み替えております。

（「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用）

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号 2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

##### (追加情報)

「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」（実務対応報告第36号2018年１月12日。以下「実務対応報告第36号」という。）の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項（3）に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。

１．権利確定条件付き有償新株予約権の概要

前述の「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等　（1）連結財務諸表　注記事項（ストック・オプション等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

２．採用している会計処理の概要

（権利確定日以前の会計処理）

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権の付与に伴う従業員等からの払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上する。

（権利確定日後の会計処理）

(2) 権利確定条件付き有償新株予約権が権利行使され、これに対して新株を発行した場合、新株予約権として計上した額のうち、当該権利行使に対応する部分を払込資本に振り替える。

(3) 権利不行使による失効が生じた場合、新株予約権として計上した額のうち、当該失効に対応する部分を利益として計上する。この会計処理は、当該失効が確定した期に行う。

（連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用）

当社は、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号 2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号 2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

（新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する会計上の見積り）

当社の事業活動は、新型コロナウイルス感染症の影響を受けておりましたが、今後、翌期以降に向けて、新型コロナウイルス感染症の影響が徐々に縮小していくと仮定して、会計上の見積り（固定資産の減損、繰延税金資産の回収可能性）を行っております。

なお、現在入手可能な情報に基づいて会計上の見積り・判断を行っておりますが、新型コロナウイルス感染症拡大の状況や影響については不確定要素が多いため、その状況によっては今後の当社グループの財政状態、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

###### (貸借対照表関係)

※１．関係会社項目

関係会社に対する資産及び負債には区分掲記されたもののほか次のものがあります。

| 前事業年度 (2020年９月30日) | 当事業年度 (2021年９月30日)
短期金銭債権 | 109,657千円 | 313,757千円
長期金銭債権 | 1,187,440 | 93,333
短期金銭債務 | 11,599 | ―

（表示方法の変更）

前事業年度において、「流動資産」の「その他」に含めておりました「関係会社未収入金」は金額的重要性が増したため、当事業年度より区分掲記しております。そのため、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」の「その他」114,730千円は、「関係会社未収入金」85,776千円及び「その他」28,954千円として組み替えております。

以上から、上記の短期金銭債権についても、前事業年度195,433千円から109,657千円へ組み替えております。

※２．担保に供している資産

| 前事業年度 (2020年９月30日) | 当事業年度 (2021年９月30日)
現金及び預金 | 70,500千円 | ― 千円
販売用不動産 | 4,388,698 | 165,482
投資有価証券 | 553,978 | ―
計 | 5,013,177 | 165,482

上記に対する債務は次の通りです。

| 前事業年度 (2020年９月30日) | 当事業年度 (2021年９月30日)
短期借入金 | 338,000千円 | ―　千円
1年内返済予定の長期借入金 | 532,496 | 10,920
長期借入金 | 2,965,331 | 13,920
計 | 3,835,828 | 24,840

※３．保証債務

以下の会社のリース取引に係る未経過リース料に対し、債務保証を行っております。

| 前事業年度 (2020年９月30日) | 当事業年度 (2021年９月30日)
㈱A.Cインターナショナル | 67,495千円 | 48,211千円

###### (損益計算書関係)

※1．関係会社との取引に係るものが次のとおり含まれております。

| 前事業年度 (自 2019年10月１日 至 2020年９月30日) | 当事業年度 (自 2020年10月１日 至 2021年９月30日)
売上高 | 61,187千円 | 26,700千円
販売費及び一般管理費 | △966 | △33,506
営業取引以外による取引高 | 2,311 | 6,724

※２．販管費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2019年10月１日 至 2020年９月30日) | 当事業年度 (自 2020年10月１日 至 2021年９月30日)
役員報酬及び給料手当 | 207,716 | 千円 | 189,109 | 千円
地代家賃 | 41,601 |  | 40,256 |
支払手数料 | 90,621 |  | 19,477 |
監査料 | 23,875 |  | 27,950 |
租税公課 | 52,078 |  | 58,706 |
退職給付費用 | 647 |  | 2,467 |
役員退職慰労引当金繰入額 | 12,500 |  | 6,159 |
減価償却費 | 3,470 |  | ― |
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 18％ |  | 8％ |
一般管理費 | 82％ |  | 92％ |

###### (有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格がなく時価を時価を把握することが極めて困難と認められるため、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

|  | (単位：千円)
区分 | 前事業年度 （2020年９月30日） | 当事業年度 （2021年９月30日）
子会社株式 | 1,391,566 | 1,247,889
関連会社株式 | 14,404 | ―

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳

| 前事業年度 (2020年９月30日) | 当事業年度 (2021年９月30日)
繰延税金資産 |  |
貸倒引当金繰入限度超過額 | 512,217千円 | 355,210千円
有価証券評価損 | 592,313千円 | 600,711千円
販売用不動産評価損 | 265,894千円 | 53,921千円
減価償却累計額 | 52,060千円 | 11,009千円
減損損失 | 554,239千円 | 639千円
その他 | 92,687千円 | 74,684千円
繰越欠損金 | 2,111,591千円 | 3,148,564千円
繰延税金資産小計 | 4,181,004千円 | 4,244,742千円
税務上の繰越欠損金に係る 評価性引当額 | △2,111,591千円 | △3,148,564千円
将来減算一時差異等の合計に係る 評価性引当額 | △2,069,413千円 | △1,093,020千円
評価性引当額小計 | △4,181,004千円 | △4,241,585千円
繰延税金資産合計 | ―千円 | 3,156千円

繰延税金負債 |  |
資産除去債務 | △6,806千円 | 3,156千円
その他有価証券評価差額金 | △4,534千円 | ―千円
繰延税金負債合計 | △11,340千円 | 3,156千円
繰延税金負債の純額 | △11,340千円 | ―千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別内訳

前事業年度及び当事業年度については、税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

###### (企業結合等関係)

（子会社株式の譲渡）

（連結財務諸表）（注記事項）（企業結合等関係）に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

（取得による企業結合）

（連結財務諸表）（注記事項）（重要な後発事象）に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

（資金の借入）

（連結財務諸表）（注記事項）（重要な後発事象）に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

（第三者割当増資による新株式の発行）

（連結財務諸表）（注記事項）（重要な後発事象）に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

（第三者割当による新株予約権の発行）

（連結財務諸表）（注記事項）（重要な後発事象）に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。