第４【経理の状況】
１ 要約四半期連結財務諸表の作成方法について
２ 監査証明について
１【要約四半期連結財務諸表】
（１）【要約四半期連結財政状態計算書】
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
移行日 （2017年１月１日） |
|
前連結会計年度 （2017年12月31日） |
|
当第１四半期 連結会計期間 （2018年３月31日） |
|
資産 |
|
|
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物 |
|
10,476 |
|
12,537 |
|
9,329 |
|
営業債権及びその他の債権 |
|
96,574 |
|
98,325 |
|
73,568 |
|
棚卸資産 |
|
37,619 |
|
37,873 |
|
39,491 |
|
その他の金融資産 |
10 |
9,967 |
|
9,107 |
|
8,389 |
|
その他の流動資産 |
|
7,386 |
|
6,914 |
|
10,127 |
|
小計 |
|
162,022 |
|
164,755 |
|
140,905 |
|
売却目的で保有する資産 |
|
359 |
|
- |
|
- |
|
流動資産合計 |
|
162,381 |
|
164,755 |
|
140,905 |
|
非流動資産 |
|
|
|
|
|
|
|
有形固定資産 |
|
151,602 |
|
151,334 |
|
149,053 |
|
投資不動産 |
|
223,595 |
|
219,658 |
|
218,951 |
|
のれん |
|
21,483 |
|
24,942 |
|
24,406 |
|
無形資産 |
|
10,305 |
|
13,339 |
|
12,764 |
|
持分法で会計処理されている投資 |
|
372 |
|
391 |
|
395 |
|
その他の金融資産 |
10 |
79,278 |
|
78,677 |
|
72,544 |
|
その他の非流動資産 |
|
8,921 |
|
9,309 |
|
8,623 |
|
繰延税金資産 |
|
2,176 |
|
2,326 |
|
2,624 |
|
非流動資産合計 |
|
497,733 |
|
499,976 |
|
489,359 |
|
資産合計 |
|
660,114 |
|
664,731 |
|
630,264 |
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
移行日 （2017年１月１日） |
|
前連結会計年度 （2017年12月31日） |
|
当第１四半期 連結会計期間 （2018年３月31日） |
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
|
38,460 |
|
36,488 |
|
34,399 |
|
社債及び借入金 |
10 |
75,580 |
|
80,716 |
|
91,108 |
|
リース負債 |
|
6,609 |
|
6,533 |
|
6,547 |
|
未払法人所得税 |
|
1,570 |
|
5,207 |
|
586 |
|
その他の金融負債 |
10 |
33,108 |
|
33,277 |
|
38,152 |
|
その他の流動負債 |
|
66,424 |
|
66,590 |
|
54,925 |
|
流動負債合計 |
|
221,750 |
|
228,809 |
|
225,717 |
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
社債及び借入金 |
10 |
165,235 |
|
153,184 |
|
139,981 |
|
リース負債 |
|
24,623 |
|
24,295 |
|
24,364 |
|
その他の金融負債 |
10 |
48,125 |
|
45,956 |
|
45,900 |
|
退職給付に係る負債 |
|
8,996 |
|
6,283 |
|
7,819 |
|
その他の非流動負債 |
|
2,689 |
|
2,621 |
|
2,693 |
|
繰延税金負債 |
|
26,455 |
|
27,872 |
|
24,081 |
|
非流動負債合計 |
|
276,122 |
|
260,212 |
|
244,838 |
|
負債合計 |
|
497,872 |
|
489,021 |
|
470,555 |
|
資本 |
|
|
|
|
|
|
|
資本金 |
|
53,887 |
|
53,887 |
|
53,887 |
|
資本剰余金 |
|
40,706 |
|
40,825 |
|
40,825 |
|
自己株式 |
|
△1,796 |
|
△1,807 |
|
△1,809 |
|
利益剰余金 |
|
36,315 |
|
44,491 |
|
36,012 |
|
その他の資本の構成要素 |
|
28,515 |
|
34,659 |
|
27,545 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
157,628 |
|
172,055 |
|
156,458 |
|
非支配持分 |
|
4,613 |
|
3,655 |
|
3,250 |
|
資本合計 |
|
162,241 |
|
175,710 |
|
159,709 |
|
負債及び資本合計 |
|
660,114 |
|
664,731 |
|
630,264 |
（２）【要約四半期連結損益計算書】
【第１四半期連結累計期間】
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第１四半期連結累計期間 （自 2017年１月１日 至 2017年３月31日） |
|
当第１四半期連結累計期間 （自 2018年１月１日 至 2018年３月31日） |
|
売上収益 |
６，８ |
114,564 |
|
111,342 |
|
売上原価 |
|
82,166 |
|
80,496 |
|
売上総利益 |
|
32,397 |
|
30,846 |
|
|
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
35,630 |
|
35,882 |
|
その他の営業収益 |
|
231 |
|
307 |
|
その他の営業費用 |
|
654 |
|
777 |
|
営業損失（△） |
６ |
△3,655 |
|
△5,505 |
|
|
|
|
|
|
|
金融収益 |
|
189 |
|
201 |
|
金融費用 |
|
781 |
|
752 |
|
持分法による投資利益 |
|
4 |
|
3 |
|
税引前四半期損失（△） |
|
△4,243 |
|
△6,053 |
|
|
|
|
|
|
|
法人所得税 |
|
△855 |
|
△1,604 |
|
四半期損失（△） |
|
△3,389 |
|
△4,449 |
|
|
|
|
|
|
|
四半期損失(△)の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
△3,372 |
|
△4,286 |
|
非支配持分 |
|
△16 |
|
△162 |
|
四半期損失（△） |
|
△3,389 |
|
△4,449 |
|
|
|
|
|
|
|
基本的１株当たり四半期損失（△）（円） |
９ |
△43.29 |
|
△55.03 |
|
希薄化後１株当たり四半期損失（△）（円） |
９ |
- |
|
△55.01 |
（３）【要約四半期連結包括利益計算書】
【第１四半期連結累計期間】
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第１四半期連結累計期間 （自 2017年１月１日 至 2017年３月31日） |
|
当第１四半期連結累計期間 （自 2018年１月１日 至 2018年３月31日） |
|
四半期損失（△） |
|
△3,389 |
|
△4,449 |
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
△394 |
|
△4,263 |
|
確定給付制度の再測定 |
|
6 |
|
△1,083 |
|
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
|
△388 |
|
△5,346 |
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
△1,116 |
|
△3,171 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動の有効部分 |
|
86 |
|
88 |
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
|
△1,030 |
|
△3,083 |
|
税引後その他の包括利益合計 |
|
△1,418 |
|
△8,429 |
|
四半期包括利益 |
|
△4,807 |
|
△12,877 |
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
△4,614 |
|
△12,472 |
|
非支配持分 |
|
△192 |
|
△405 |
|
四半期包括利益 |
|
△4,807 |
|
△12,877 |
（４）【要約四半期連結持分変動計算書】
前第１四半期連結累計期間（自 2017年１月１日 至 2017年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
資本金 |
資本剰余金 |
自己株式 |
利益剰余金 |
その他の資本の構成要素 |
||||
|
在外営業活動体の換算差額 |
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動の有効部分 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
確定給付制度の再測定 |
合計 |
||||||
|
2017年１月１日残高 |
|
53,887 |
40,706 |
△1,796 |
36,315 |
- |
△317 |
28,832 |
- |
28,515 |
|
四半期損失（△） |
|
|
|
|
△3,372 |
|
|
|
|
- |
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
△928 |
74 |
△393 |
6 |
△1,242 |
|
四半期包括利益 |
|
- |
- |
- |
△3,372 |
△928 |
74 |
△393 |
6 |
△1,242 |
|
自己株式の取得 |
|
|
|
△2 |
|
|
|
|
|
- |
|
自己株式の処分 |
|
|
0 |
0 |
|
|
|
|
|
- |
|
配当 |
７ |
|
|
|
△2,888 |
|
|
|
|
- |
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
6 |
|
|
|
△6 |
△6 |
|
所有者との取引額合計 |
|
- |
0 |
△2 |
△2,882 |
- |
- |
- |
△6 |
△6 |
|
2017年３月31日残高 |
|
53,887 |
40,706 |
△1,798 |
30,061 |
△928 |
△243 |
28,439 |
- |
27,268 |
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
非支配持分 |
資本合計 |
|
2017年１月１日残高 |
|
157,628 |
4,613 |
162,241 |
|
四半期損失（△） |
|
△3,372 |
△16 |
△3,389 |
|
税引後その他の包括利益 |
|
△1,242 |
△176 |
△1,418 |
|
四半期包括利益 |
|
△4,614 |
△192 |
△4,807 |
|
自己株式の取得 |
|
△2 |
- |
△2 |
|
自己株式の処分 |
|
0 |
- |
0 |
|
配当 |
７ |
△2,888 |
- |
△2,888 |
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
- |
- |
- |
|
所有者との取引額合計 |
|
△2,890 |
- |
△2,890 |
|
2017年３月31日残高 |
|
150,124 |
4,421 |
154,545 |
当第１四半期連結累計期間（自 2018年１月１日 至 2018年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
資本金 |
資本剰余金 |
自己株式 |
利益剰余金 |
その他の資本の構成要素 |
||||
|
在外営業活動体の換算差額 |
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動の有効部分 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
確定給付制度の再測定 |
合計 |
||||||
|
2018年１月１日残高 |
|
53,887 |
40,825 |
△1,807 |
44,491 |
1,137 |
△191 |
33,712 |
- |
34,659 |
|
四半期損失（△） |
|
|
|
|
△4,286 |
|
|
|
|
- |
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
- |
△2,916 |
76 |
△4,263 |
△1,083 |
△8,185 |
|
四半期包括利益 |
|
- |
- |
- |
△4,286 |
△2,916 |
76 |
△4,263 |
△1,083 |
△8,185 |
|
自己株式の取得 |
|
|
|
△3 |
|
|
|
|
|
- |
|
自己株式の処分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
配当 |
７ |
|
|
|
△3,122 |
|
|
|
|
- |
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
△1,071 |
|
|
△12 |
1,083 |
1,071 |
|
所有者との取引額合計 |
|
- |
- |
△3 |
△4,193 |
- |
- |
△12 |
1,083 |
1,071 |
|
2018年３月31日残高 |
|
53,887 |
40,825 |
△1,809 |
36,012 |
△1,778 |
△115 |
29,437 |
- |
27,545 |
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
非支配持分 |
資本合計 |
|
2018年１月１日残高 |
|
172,055 |
3,655 |
175,710 |
|
四半期損失（△） |
|
△4,286 |
△162 |
△4,449 |
|
税引後その他の包括利益 |
|
△8,185 |
△243 |
△8,429 |
|
四半期包括利益 |
|
△12,472 |
△405 |
△12,877 |
|
自己株式の取得 |
|
△3 |
- |
△3 |
|
自己株式の処分 |
|
- |
- |
- |
|
配当 |
７ |
△3,122 |
- |
△3,122 |
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
- |
- |
- |
|
所有者との取引額合計 |
|
△3,125 |
- |
△3,125 |
|
2018年３月31日残高 |
|
156,458 |
3,250 |
159,709 |
（５）【要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書】
|
（単位：百万円） |
|
|
前第１四半期連結累計期間 （自 2017年１月１日 至 2017年３月31日） |
|
当第１四半期連結累計期間 （自 2018年１月１日 至 2018年３月31日） |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
税引前四半期損失（△） |
△4,243 |
|
△6,053 |
|
減価償却費及び償却費 |
7,242 |
|
7,143 |
|
減損損失 |
95 |
|
429 |
|
受取利息及び受取配当金 |
△188 |
|
△188 |
|
支払利息 |
598 |
|
599 |
|
持分法による投資損益（△は益） |
△4 |
|
△3 |
|
有形固定資産及び無形資産除売却損益（△は益） |
164 |
|
137 |
|
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |
28,015 |
|
24,128 |
|
棚卸資産の増減額（△は増加） |
△2,914 |
|
△2,567 |
|
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |
△2,509 |
|
△1,585 |
|
未払酒税の増減額（△は減少） |
△16,041 |
|
△10,540 |
|
その他 |
△23 |
|
△961 |
|
小計 |
10,191 |
|
10,539 |
|
利息及び配当金の受取額 |
316 |
|
172 |
|
利息の支払額 |
△666 |
|
△595 |
|
法人所得税等の支払額 |
△1,301 |
|
△4,348 |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
8,540 |
|
5,768 |
|
|
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
有形固定資産の取得による支出 |
△2,218 |
|
△2,169 |
|
有形固定資産の売却による収入 |
260 |
|
1,491 |
|
投資不動産の取得による支出 |
△1,283 |
|
△840 |
|
無形資産の取得による支出 |
△784 |
|
△512 |
|
投資有価証券の取得による支出 |
△3 |
|
△22 |
|
投資有価証券の売却による収入 |
- |
|
87 |
|
貸付けによる支出 |
△31 |
|
△39 |
|
貸付金の回収による収入 |
4,048 |
|
8 |
|
その他 |
△860 |
|
△469 |
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
△870 |
|
△2,466 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前第１四半期連結累計期間 （自 2017年１月１日 至 2017年３月31日） |
|
当第１四半期連結累計期間 （自 2018年１月１日 至 2018年３月31日） |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
短期借入金の純増減額（△は減少） |
732 |
|
3,113 |
|
コマーシャル・ペーパーの純増減額（△は減少） |
8,000 |
|
11,000 |
|
長期借入による収入 |
6,500 |
|
1,000 |
|
長期借入金の返済による支出 |
△9,574 |
|
△6,562 |
|
社債の償還による支出 |
△10,012 |
|
△10,057 |
|
配当金の支払額 |
△2,735 |
|
△2,956 |
|
リース負債の返済による支出 |
△1,601 |
|
△1,687 |
|
その他 |
△2 |
|
△3 |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
△8,692 |
|
△6,152 |
|
現金及び現金同等物に係る為替変動による影響 |
△144 |
|
△358 |
|
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |
△1,166 |
|
△3,208 |
|
現金及び現金同等物の期首残高 |
10,476 |
|
12,537 |
|
現金及び現金同等物の四半期末残高 |
9,310 |
|
9,329 |
【要約四半期連結財務諸表注記】
１．報告企業
サッポロホールディングス株式会社（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は東京都渋谷区です。当社の連結財務諸表は、2018年12月31日を期末日とし、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）、並びに当社の関連会社に対する持分により構成されております。当社グループの事業内容及び主要な活動は、「６．事業セグメント」に記載しております。
２．作成の基礎
(1）IFRSに準拠している旨
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、IAS第34号に準拠して作成しております。当社は、四半期連結財務諸表規則第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たしていることから、同第93条の規定を適用しております。
当社グループは、2018年１月１日に開始する連結会計年度からIFRSを初めて適用しております。IFRSへの移行日（以下「移行日」という。）は2017年１月１日であり、当社グループはIFRSの移行にあたり、IFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」（以下「IFRS第１号」という。）を適用しています。移行日及び比較年度において、IFRSへの移行が当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に与える影響は注記13「初度適用」に記載しております。
(2）財務諸表の承認
本連結財務諸表は、2018年５月14日に代表取締役社長 尾賀真城と取締役経営管理部長 征矢真一により承認されております。
(3）測定の基礎
当社グループの連結財務諸表は、「３．重要な会計方針」に記載している金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。
(4）表示通貨
当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を四捨五入にて表示しております。
(5）新基準の早期適用
当社グループは、IFRS第16号「リース」を当社グループのIFRS移行日から早期適用しております。
３．重要な会計方針
(1）連結の基礎
① 子会社
当社グループが、その事業体の活動から便益を享受するために直接もしくは間接的に財務及び経営方針の決定権、すなわち支配を有する場合は子会社として連結処理しております。
連結財務諸表の作成に当たっては、当社グループで統一された会計方針に基づき、同じ報告日で作成された各グループ会社の財務諸表を用いております。子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えております。
投資先の連結は、当社グループが投資先に対する支配を獲得した日から開始し、投資先に対する支配を喪失した日に終了致します。
連結会社間取引、並びに当該取引から発生した債権・債務残高及び未実現損益は相殺消去しております。
連結子会社の純資産に対する非支配持分は、当社グループの株主持分とは区別して識別しております。
連結子会社の持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理を行い、非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本の部に直接認識しております。
支配を喪失した場合には、従前、連結子会社であった当該会社に対して保持している持分を支配喪失時の公正価値で評価し、帳簿価額との差額を純損益に認識しております。
連結子会社の非支配持分は、当社グループの持分とは別個に識別し、連結子会社の包括利益については、非支配持分が負の残高となる場合であっても、親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。
② 関連会社
関連会社とは、当社グループが当該企業に対し、財務及び営業の方針に重要な影響力を有しているものの、支配をしていない企業をいいます。
当社グループは、関連会社に対する投資を、持分法を用いて会計処理しております。
持分法において関連会社に対する投資は、取得時に取得原価で認識され、取得後の関連会社の純資産の変動に対する当社グループの持分を調整して、連結財政状態計算書に計上しております。
連結損益計算書には関連会社の業績に対する当社グループの持分を反映させております。関連会社のその他の包括利益に認識される金額に変動がある場合には、当該変動に対する当社グループの持分はその他の包括利益で認識しております。
当社グループと関連会社との間の取引から生じる未実現損益に対する当社グループの持分を消去するため、当社グループの連結財務諸表において調整を行っております。
関連会社の財務諸表は、当社グループと同一の報告期間で作成し、関連会社の会計方針を当社グループの会計方針と一致させるための調整を行っております。
関連会社に対する重要な影響力を喪失した場合、当社グループは残存する投資を公正価値で測定し認識しております。重要な影響力を喪失した日の関連会社の帳簿価額と残存する投資の公正価値及び処分による受取額との差額は純損益として認識しております。
(2）企業結合
企業結合は取得法を用いて会計処理しております。
企業結合が生じた期間の末日までに企業結合の当初の会計処理が完了していない場合には、暫定的な金額で会計処理を行い、取得日から１年以内の測定期間において、暫定的な金額の修正を行っております。
取得原価は、取得日の公正価値で測定された移転した対価及び被取得企業に対する非支配持分の金額の合計額として測定しております。
被取得企業に対する非支配持分は、企業結合ごとに、公正価値又は被取得企業の識別可能純資産の公正価値に対する非支配持分割合相当額のいずれかにより測定しております。
企業結合に伴って発生した取得関連コストは、当該コストが発生した期間の費用として会計処理しております。
当社グループが事業を取得する場合、取得日における契約条件、経済状況及び関連する諸条件に基づき、取得資産及び引受負債の分類及び指定を行っております。また取得した識別可能資産及び引受負債は、原則として、取得日の公正価値で測定しております。
企業結合が段階的に行われた場合、被取得企業に対する支配獲得前に保有していた持分を取得日に公正価値で再評価し、その評価差額は純損益又はその他の包括利益に認識しております。
のれんは、移転した対価と非支配持分として認識された金額の総額が識別可能取得資産及び引受負債の純額を超過した額として測定しております。
移転した対価と非支配持分として認識された金額の総額が、識別可能取得資産及び引受負債の純額を下回る場合、その差額は利益として認識しております。
当初認識後、企業結合で取得したのれんは償却せず、取得原価から減損損失累計額を控除した金額で計上しております。また減損テストについては、毎期、又は減損の兆候がある場合に行っております。
(3）外貨換算
① 機能通貨及び表示通貨
当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である円で表示しております。また、グループ内の各企業はそれぞれ独自の機能通貨を定めており、各企業の取引はその機能通貨により測定しております。
② 外貨建取引の換算
外貨建取引は、取引日における直物為替相場又はそれに近似するレートにより機能通貨に換算しております。
外貨建の貨幣性資産及び負債は、連結決算日の直物為替相場により機能通貨に換算しております。当該換算及び決済により生じる換算差額は損益として認識しております。ただし、その他の包括利益を通じて測定される金融資産、及びキャッシュ・フロー・ヘッジから生じる換算差額については、その他の包括利益として認識しております。
③ 在外営業活動体の換算
在外営業活動体の資産及び負債は決算日の直物為替相場により、収益及び費用は取引日の直物為替相場又はそれに近似するレートにより、それぞれ円貨に換算し、その換算差額はその他の包括利益として認識しております。
在外営業活動体が処分された場合には、当該営業活動体に関連する累積換算差額を処分した期の損益として認識しております。
(4）金融商品
① 金融資産
（ⅰ）当初認識及び測定
金融資産は純損益又はその他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産、償却原価で測定される金融資産に分類しております。当社グループは当初認識においてその分類を決定しております。
当社グループは、金融資産に関する契約の当事者となった取引日に当該金融商品を認識しております。
金融資産は、次の条件がともに満たされる場合には、償却原価で測定される金融資産に分類しております。それ以外の場合には公正価値で測定される金融資産へ分類しております。
・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。
また次の条件がともに満たされる負債性金融資産は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産へ分類しております。それ以外の負債性金融資産は純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。
・契約上のキャッシュ・フローの回収及び資産の売却を目的とした事業モデルに基づいて、資産が保有されている。
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。
公正価値で測定される金融資産については、個々の資本性金融商品ごとに、純損益を通じて公正価値で測定するか、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するかを指定し、当該指定を継続的に適用しております。
すべての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される区分に分類される場合を除き、公正価値に、当該金融資産に直接帰属する取引コストを加算した金額で測定しております。
（ⅱ）事後測定
金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a）償却原価により測定される金融資産
償却原価により測定される金融資産については実効金利法による償却原価により測定しております。
(b）その他の金融資産
償却原価により測定される金融資産以外の金融資産は公正価値で測定しております。
公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動額は純損益若しくはその他の包括利益として認識しております。
資本性金融商品のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては、公正価値の変動額はその他の包括利益として認識し、認識を中止した場合、あるいは公正価値が著しく下落した場合には利益剰余金に振り替えております。なお、資本性金融商品からの配当金については当期の純損益として認識しております。
（ⅲ）認識の中止
金融資産は、便益を受領する権利が消滅したか、譲渡されたか、又は実質的に所有に伴うすべてのリスクと経済価値が移転した場合に認識を中止しております。
（ⅳ）減損
償却原価で測定する金融資産については、予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しております。
当社グループでは、金融資産にかかる信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを報告期間の末日ごとに評価し、著しく増加していない場合には12ヵ月の予想信用損失に等しい金額を、信用リスクが当初認識時点から著しく増加している場合には全期間の予想信用損失に等しい金額を、貸倒引当金として認識しております。
なお、営業債権、契約資産及びリース債権は常に、全期間の予想信用損失に等しい金額を貸倒引当金として認識しております。
また、過去に減損損失を認識した金融資産について、当初減損損失を認識した後に発生した事象により減損損失の金額が減少した場合には、過去に認識した減損損失を戻入れ、純損益として認識しております。
② 金融負債
（ⅰ）当初認識及び測定
金融負債は、純損益を通じて公正価値で測定される金融負債と償却原価で測定される金融負債とに分類しております。当社グループは、金融負債の当初認識時に当該分類を決定しております。
すべての金融負債は公正価値で当初測定するが、償却原価で測定される金融負債については、直接帰属する取引コストを控除した金額で測定しております。
（ⅱ）事後測定
金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a）純損益を通じて公正価値で測定される金融負債
純損益を通じて公正価値で測定される金融負債は、公正価値で測定しております。当初認識後、公正価値の変動及び利息費用の内、当社グループの信用リスクの変動に関連する部分は、連結包括利益計算書上にその他の包括利益として認識し、残額は純損益として認識しております。
(b）償却原価で測定される金融負債
償却原価で測定される金融負債は、当初認識後、実効金利法による償却原価で測定しております。実効金利法による償却及び認識が中止された場合の利得及び損失は、連結損益計算書において純損益として認識しております。
（ⅲ）認識の中止
金融負債は、義務が履行されたか、免除されたか、又は失効した場合に認識を中止しております。
③ 金融商品の相殺
金融資産と金融負債は、認識された金額を相殺する強制可能な法的権利が現時点で存在し、かつ純額ベースで決済するか又は資産を実現すると同時に負債を決済する意図が存在する場合にのみ相殺し、連結財政状態計算書において純額で計上しております。
④ デリバティブ及びヘッジ会計
当社グループは、為替リスクや金利リスクをそれぞれヘッジするために、為替予約、金利スワップ契約等のデリバティブを利用しております。これらのデリバティブは、契約が締結された時点の公正価値で当初測定され、その後も公正価値で再測定しております。
デリバティブの公正価値変動額は連結損益計算書において純損益として認識しております。ただし、キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分は連結包括利益計算書においてその他の包括利益として認識しております。
当社グループは、ヘッジ開始時に、ヘッジ会計を適用しようとするヘッジ関係並びにヘッジを実施するに当たってのリスク管理目的及び戦略について、公式に指定及び文書化を行っております。当該文書は、具体的なヘッジ手段、ヘッジ対象となる項目又は取引並びにヘッジされるリスクの性質及びヘッジされたリスクに起因するヘッジ対象の公正価値又はキャッシュ・フローの変動に対するエクスポージャーを相殺する際のヘッジ手段の公正価値変動の有効性の評価方法などを含めております。これらのヘッジは、公正価値又はキャッシュ・フローの変動を相殺する上で非常に有効であることが見込まれるか、ヘッジ指定を受けたすべての財務報告期間にわたって実際に非常に有効であったか否かを判断するために、継続的に評価しております。
ヘッジ会計に関する厳格な要件を満たすヘッジは、IFRS第９号に基づき以下のように分類し、会計処理を行っております。
(a）公正価値ヘッジ
デリバティブの公正価値変動は、連結損益計算書において純損益として認識しております。ヘッジされるリスクに起因するヘッジ対象の公正価値変動については、ヘッジ対象の帳簿価額を修正し、連結損益計算書において純損益として認識しております。
(b）キャッシュ・フロー・ヘッジ
ヘッジ手段に係る利得又は損失のうち有効部分は連結包括利益計算書においてその他の包括利益として認識し、非有効部分は直ちに連結損益計算書において純損益として認識しております。
その他の包括利益に計上されたヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えております。ヘッジ対象が非金融資産又は非金融負債の認識を生じさせるものである場合には、その他の包括利益として認識されている金額は、非金融資産又は非金融負債の当初の帳簿価額の修正として処理しております。
予定取引又は確定約定の発生がもはや見込まれない場合には、従来その他の包括利益を通じて資本として認識していた累積損益を純損益に振り替えております。ヘッジ手段が失効、売却、又は他のヘッジ手段への入替えや更新が行われずに終了又は行使された場合、もしくはヘッジ指定を取り消された場合には、従来その他の包括利益を通じて資本として認識されていた金額は、予定取引又は確定約定が発生するまで引き続き資本に計上しております。
⑤ 金融商品の公正価値
各決算日現在で活発な金融市場において取引されている金融商品の公正価値は、市場における公表価格又はディーラー価格を参照しております。
活発な市場が存在しない金融商品の公正価値は、適切な評価技法を使用して算定しております。
(5）現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヵ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成しております。
(6）棚卸資産
棚卸資産の取得原価には、購入原価、加工費、及び棚卸資産が現在の場所及び状態に至るまでに発生したその他のすべての原価を含めております。
棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額とのいずれか低い額で測定しております。原価の算定にあたっては、主として総平均法を使用しております。また、正味実現可能価額は、通常の事業過程における予想売価から、完成に要する見積原価及び販売に要する見積費用を控除して算定しております。
(7）有形固定資産
当社グループは有形固定資産の測定に原価モデルを採用しております。
有形固定資産は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。
取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、解体、除去及び原状回復費用、並びに資産計上の要件を満たす借入コストを含めております。
土地以外の全ての有形固定資産について、取得原価から期末日現在における残存価額を差引いた償却可能価額を、定額法により規則的に配分するよう減価償却を実施しております。
主な有形固定資産の見積耐用年数は、以下の通りです。
建物及び構築物 ２－65年
機械装置及び運搬具 ２－17年
工具、器具及び備品 ２－20年
資産の残存価額、耐用年数及び減価償却方法は、毎年度末に見直しを行い、これらを変更する場合は、会計上の見積りの変更として会計処理しております。
(8）のれん及び無形資産
① のれん
当初認識時におけるのれんの測定は、「(2）企業結合」に記載しております。
当初認識後の測定は、取得原価から減損損失累計額を控除した価額で測定し、償却はしておりません。
のれんは、関連する資金生成単位（又はそのグループ）の中の事業を処分した場合、認識を中止します。処分による利得又は損失を算定する際に、その処分する事業に関連するのれんは、当該事業の帳簿価額に含めております。
② 無形資産
無形資産の測定においては原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。
個別に取得した無形資産は、当初認識に際し取得原価で測定し、企業結合において取得した無形資産の取得原価は、取得日現在における公正価値で測定しております。なお、内部創出の無形資産については、資産化の要件を満たす開発費用を除き、その支出額はすべて発生した期の費用として計上しております。
耐用年数を確定できる無形資産は、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却し、減損の兆候が存在する場合はその都度、減損テストを実施しております。
耐用年数を確定できる無形資産の見積耐用年数及び償却方法は、各年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。
主な無形資産の見積耐用年数は、以下の通りです。
ソフトウェア ２－５年
カスタマーリレーションシップ ２－23年
その他 ２－32年
耐用年数を確定できない無形資産及び未だ使用可能でない無形資産については、償却を行わず、毎年かつ減損の兆候が存在する場合はいつでも、個別に又は各資金生成単位で減損テストを実施しております。
(9）リース
（借手側）
リース取引におけるリース負債は、リース開始日におけるリース料総額の未決済分の割引現在価値として測定を行っています。使用権資産については、リース負債の当初測定額に当初直接コスト、前払リース料等を調整し、リース契約に基づき要求される原状回復義務等のコストを加えた額で当初の測定を行っております。使用権資産は、リース期間にわたり規則的に、減価償却を行っております。
リース料は、リース負債残高に対して一定の利子率となるように、金融費用とリース負債残高の返済部分とに配分しています。金融費用は連結損益計算書上、使用権資産に係る減価償却費と区分して表示しています。
契約がリースであるか否か、又は契約にリースが含まれているか否かについては、法的にはリースの形態をとらないものであっても、契約の実質に基づき判断しております。
なお、リース期間が12ヵ月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについて、当該リースに関連したリース料を、リース期間にわたり定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより費用として認識しております。
（貸手側）
当社グループが、資産の所有に伴うリスクと経済価値のほとんどすべてを移転するものではないリースは、オペレーティング・リースに分類しています。オペレーティング・リース取引においては、対象となる資産を連結財政状態計算書に計上しており、受取リース料は連結損益計算書においてリース期間にわたって定額法により収益として認識しております。
(10）投資不動産
投資不動産の測定においては、有形固定資産に準じて原価モデルを採用しております。
投資不動産は、取引コストも含めた取得原価で当初認識しており、弁護士等の専門家報酬や不動産取得税等の直接付随費用を含めております。既存の投資不動産の取替部分に係るコストは、認識基準が満たされる場合には、発生時に取得原価に含めておりますが、投資不動産の日々の維持管理業務に関係するコストは発生時に純損益で認識しております。
当初認識後、投資不動産は取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しております。
投資不動産への振替、又は投資不動産からの振替は、用途変更があった時にのみ行っております。
投資不動産は処分時に、又は恒久的に使用を取り止めて将来の経済的便益が見込まれなくなった時点で、認識を中止しております。当該資産の正味売却収入と帳簿価額との差額は、認識が中止された会計期間の純損益で認識しております。
投資不動産の残存価額、耐用年数及び減価償却方法は、毎年度末に見直しを行い、これらを変更する場合は、会計上の見積りの変更として会計処理しております。
(11）資産の減損
① 非金融資産の減損
当社グループは、各報告日時点で資産に減損の可能性を示す兆候の有無を判定しております。減損の兆候がある場合、及び資産に年次の減損テストが必要な場合、当社グループはその資産の回収可能価額を見積もっております。個々の資産について回収可能価額を見積ることができない場合には、その資産の属する資金生成単位ごとに回収可能価額を見積もっております。資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を超過する場合、その資産について減損を認識し、回収可能価額まで評価減を行っております。回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値及び使用価値のいずれか高い金額としております。
使用価値の評価にあたっては、貨幣の時間価値及びその資産に特有のリスクについて現在の市場の評価を反映した税引前の割引率を用いて、見積将来キャッシュ・フローの割引現在価値を計算しております。
処分コスト控除後の公正価値の算定にあたっては、利用可能な公正価値指標に裏付けられた適切な評価モデルを使用しております。
のれんは、取得日以降企業結合のシナジーによる便益が生じると期待される個々の資金生成単位又は資金生成単位グループに配分しております。
のれん又は耐用年数を確定できない無形資産、及び未だ使用可能でない無形資産は、毎年及び減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しております。
② 減損の戻入れ
のれん以外の資産に関しては、各報告日時点で過年度に認識された減損損失について、その回収可能価額の算定に使用した想定事項に変更が生じた場合等、損失の減少又は消滅の可能性を示す兆候が存在しているかどうかについて評価を行っております。そのような兆候が存在する場合は、当該資産又は資金生成単位の回収可能価額の見積りを行い、その回収可能価額が、資産又は資金生成単位の帳簿価額を超える場合、算定した回収可能価額と過年度で減損損失が認識されていなかった場合の減価償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い方を上限として、減損損失を戻し入れております。なお、減損損失の戻入れは、純損益として認識しております。
なお、のれんについては、減損損失の戻入れを行っておりません。
(12）退職給付
当社グループは、従業員の退職給付制度として確定給付制度と確定拠出制度を運営しております。
当社グループは確定給付制度債務の現在価値及び関連する当期勤務費用並びに過去勤務費用を、予測単位積増方式を使用して制度ごとに個別に算定しております。
割引率は、期末日時点の優良社債の利回りに基づき算定しております。
確定給付制度に係る負債又は資産は、確定給付制度債務の現在価値から制度資産の公正価値を控除して算定しております。
確定給付型退職給付制度に関する資産（負債）の再測定額は、発生した期においてその他の包括利益として一括認識した後、即時に利益剰余金に反映しております。また、過去勤務費用は、発生した期の費用として処理しております。
確定拠出型の退職給付に係る費用は、拠出した期に費用として認識しております。
(13）株式に基づく報酬
当社グループは、持分決済型の株式報酬制度を導入しております。
持分決済型の株式報酬は、受領した役務およびそれに対応する資本の増加を付与日における（資本性金融商品の）公正価値で測定し、権利確定期間にわたって費用として計上され、同額を資本の増加として認識しております。
(14）引当金
引当金は、当社グループが過去の事象の結果として現在の債務（法的又は推定的）を有しており、当該債務を決済するために経済的便益を有する資源の流出が必要となる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に認識しております。
貨幣の時間価値の影響に重要性がある場合には、債務を決済するために必要となると見込まれる支出の現在価値で測定しております。現在価値の算定には、貨幣の時間価値と負債に固有のリスクについての現在の市場の評価を反映した税引前の割引率を用いております。
(15）偶発事象
報告期間の末日現在において発生可能性のある債務を有しているが、それが決算日現在の債務であるか否か確認ができないもの、又は、引当金の認識基準を満たさないものについては、偶発負債として注記しております。
将来の経済的便益の流入について、その実現が決算日現在において確実でないものの、その実現可能性が高い場合には、偶発資産として注記しております。
(16）収益
当社グループではIFRS第16号に基づく賃貸収入等を除き、以下の５ステップアプローチに基づき、顧客への財やサービスの移転との交換により、その権利を得ると見込む対価を反映した金額で収益を認識しています。
ステップ１：顧客との契約を識別する。
ステップ２：契約における履行義務を識別する。
ステップ３：取引価格を算定する。
ステップ４：取引価格を契約における別個の履行義務へ配分する。
ステップ５：履行義務を充足した時点で（又は充足するにつれて）収益を認識する。
上記の５ステップアプローチに基づき、顧客との契約における履行義務の識別を行ったことにより、当社グループが顧客に対して支払う対価である販売促進費などの一部について、売上収益から控除しております。
また、酒税に関しては、代理人として関与している地域の取引高については、売上収益から控除しており、これを除いた経済的便益の流入額を売上収益として連結損益計算書を表示しております。
(17）政府補助金
政府補助金は、当社グループが補助金交付のための付帯条件を満たし、かつ補助金を受領するという合理的な保証が得られた時に公正価値で認識しております。
収益に関する政府補助金は、補助金で補償することを意図している関連コストを費用として認識する期間にわたって、規則的に純損益にて認識しております。
資産に関する政府補助金は、繰延収益として認識し、関連資産の耐用年数にわたって、規則的に純損益にて認識しております。
(18）法人所得税
当期及び過去の期間に係る当期税金は、税務当局に対する納付（又は税務当局から還付）されると予想される額で算定しております。税額の算定に使用する税率及び税法は、報告期間の末日において制定され又は実質的に制定されているものを使用しております。
繰延税金は、報告期間の末日における資産及び負債の税務基準額と会計上の帳簿価額との差額（一時差異）に対して、資産負債法を用いて計上しております。
原則として繰延税金負債はすべての将来加算一時差異について認識し、繰延税金資産は将来減算一時差異、未使用の繰越税額控除及び繰越欠損金について、それらを回収できる課税所得が生じると見込まれる範囲において認識しております。
ただし、例外として一部の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。
繰延税金資産の帳簿価額（未認識の繰延税金資産を含みます）については、各報告期間の末日現在ごとに再検討を行っております。繰延税金資産及び負債は、決算日までに制定又は実質的に制定されている税率に基づいて、当該資産が実現される又は負債が決済される年度の税率を見積り、算定しております。
なお、四半期の法人所得税費用は、見積平均年次実効税率を基に算定しております。
(19）１株当たり利益
基本的１株当たり当期利益の金額は、当社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。希薄化後１株当たり当期利益の金額は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。
(20）売却目的で保有する非流動資産
非流動資産（又は処分グループ）の帳簿価額が、継続的使用よりも主として売却取引によって回収が見込まれる場合に、「売却目的で保有する資産」に分類しております。なお、当社グループの経営者が売却計画の実行を確約し、１年以内に売却の可能性が非常に高く、かつ当該資産（又は処分グループ）が現在の状態で即時に売却可能であるときのみ、上記要件に該当するものとしております。売却目的保有に分類した非流動資産（又は処分グループ）については、帳簿価額と売却コスト控除後の公正価値のうち、いずれか低い方の金額で測定しております。
売却目的保有に分類した資産のうち有形固定資産及び無形資産については、減価償却又は償却を行っておりません。
(21）資本
① 普通株式
普通株式は、発行価格を資本金および資本剰余金に計上しております。
② 自己株式
自己株式を取得した場合には、その支払対価を資本の控除項目として認識しております。
自己株式を売却した場合には、帳簿価額と売却時の対価の差額を資本剰余金として認識しております。
(22）借入コスト
意図した使用又は販売が可能となるまでに相当の期間を必要とするような資産に関して、その資産の取得、建設又は製造に直接起因する借入コストは、当該資産の取得原価の一部として資産化しております。なお、その他の借入コストはすべて、発生した期間に費用として認識しております。
４．重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断
IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益並び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは以下の通りであります。
(1）棚卸資産の評価（重要な会計方針（６）棚卸資産）
棚卸資産は、取得原価で測定していますが、報告期間末における正味実現可能価額が取得原価より下落している場合には、当該正味実現可能価額で測定し、取得原価との差額を原則として売上原価に認識しています。また、営業循環過程から外れて滞留する棚卸資産については、将来の需要や市場動向を反映して正味実現可能価額等を算定しています。市場環境が予測より悪化して正味実現可能価額が著しく下落した場合には、損失が発生する可能性があります。
(2）非金融資産の減損（重要な会計方針（11）資産の減損）
当社グループは、有形固定資産、のれんを含む無形資産について、減損テストを実施しております。減損テストにおける回収可能額の算定においては、資産の耐用年数、将来キャッシュ・フロー、税引前割引率及び長期成長率等について一定の仮定を設定しております。これらの仮定は、経営者の最善の見積りと判断により決定しておりますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果により影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表等において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
(3）確定給付制度債務の測定（重要な会計方針（12）退職給付）
当社グループは、確定給付型を含む様々な退職後給付制度を有しております。これらの各制度に係る確定給付制度債務の現在価値及び関連する勤務費用等は、数理計算上の仮定に基づいて算定されております。数理計算上の仮定には、割引率、退職率及び死亡率等の様々な変数についての見積り及び判断が求められます。当社グループは、これらの変数を含む数理計算上の仮定の適切性について、外部の年金数理人から助言を得ております。
数理計算上の仮定は、経営者の最善の見積りと判断によって決定しておりますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果や関連法令の改正・公布によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
(4）繰延税金資産の回収可能性（重要な会計方針（18）法人所得税）
繰延税金資産は将来減算一時差異を利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識しております。繰延税金資産の認識に際しては、課税所得が生じる可能性の判断において、将来獲得しうる課税所得の時期及び金額を合理的に見積り、金額を算定しております。
課税所得が生じる時期及び金額は、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、実際に生じた時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
(5）金融商品の公正価値（注記10、重要な会計方針（４）金融商品）
当社グループは、特定の金融商品の公正価値を評価する際に、市場で観察可能ではないインプットを利用する評価技法を用いております。観察可能ではないインプットは、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
(6）偶発事象（重要な会計方針（15）偶発事象）
偶発事象は、期末日におけるすべての利用可能な証拠を勘案し、その発生可能性及び金額的影響を考慮した上で、将来の事業に重要な影響を及ぼしうる項目を開示しております。
５．期中営業活動の季節性について
当社グループの業績は、国内酒類、国際、食品・飲料、外食の各事業の需要に大きな季節変動があります。このため、第１四半期連結累計期間においては、売上収益が他の四半期と比較して低くなる傾向があります。
６．事業セグメント
(1）報告セグメントの概要
当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
当社グループは、純粋持株会社である当社の下、各事業会社が、取り扱う製品・サービス・販売市場についての事業展開・戦略を立案し、事業活動を行っています。
従って、当社のセグメントは、主に事業会社及びその関係会社を基礎とした製品・サービス・販売市場別に構成されており、「国内酒類事業」、「国際事業」、「食品・飲料事業」、「外食事業」、「不動産事業」の５事業を報告セグメントとしております。
「国内酒類事業」は国内での酒類の製造・販売等を行っております。「国際事業」は海外での酒類・飲料水の製造・販売を行っております。「食品・飲料事業」は食品・飲料水の製造・販売等を行っております。「外食事業」は各種業態の飲食店を経営しております。「不動産事業」は不動産賃貸等を行っております。
なお、2018年１月１日付の組織改編に伴い、従来「国際事業」に区分されていたサッポロインターナショナル㈱の輸出事業を、「国内酒類事業」に区分されるサッポロビール㈱に移管しております。これに伴い、前第１四半期連結累計期間のセグメント情報については、変更後の区分方法により作成したものを記載しております。
(2）セグメント収益及び業績
当社の報告セグメントによる収益及び業績は、以下の通りであります。当社は営業利益に基づき、セグメントの業績をモニタリングしております。
前第１四半期連結累計期間（自 2017年１月１日 至 2017年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
国内酒類 |
国際 |
食品・飲料 |
外食 |
不動産 |
その他 |
合計 |
調整額 |
連結 |
|
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
外部収益 |
50,796 |
18,448 |
30,361 |
6,347 |
5,861 |
2,750 |
114,564 |
- |
114,564 |
|
セグメント間収益 |
743 |
17 |
38 |
0 |
614 |
4,405 |
5,817 |
△5,817 |
- |
|
合計 |
51,539 |
18,466 |
30,400 |
6,347 |
6,475 |
7,155 |
120,381 |
△5,817 |
114,564 |
|
営業利益又は営業 損失（△） |
△2,289 |
△30 |
△309 |
△538 |
972 |
△129 |
△2,324 |
△1,332 |
△3,655 |
（注） セグメント間の売上は、市場実勢価格に基づいています。
当第１四半期連結累計期間（自 2018年１月１日 至 2018年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
国内酒類 |
国際 |
食品・飲料 |
外食 |
不動産 |
その他 |
合計 |
調整額 |
連結 |
|
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
外部収益 |
50,784 |
17,837 |
27,815 |
6,113 |
6,021 |
2,773 |
111,342 |
- |
111,342 |
|
セグメント間収益 |
669 |
116 |
27 |
1 |
663 |
4,428 |
5,903 |
△5,903 |
- |
|
合計 |
51,452 |
17,952 |
27,842 |
6,114 |
6,683 |
7,201 |
117,245 |
△5,903 |
111,342 |
|
営業利益又は営業 損失（△） |
△3,056 |
△443 |
△1,003 |
△543 |
1,101 |
△98 |
△4,043 |
△1,463 |
△5,505 |
（注） セグメント間の売上は、市場実勢価格に基づいています。
「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、物流事業等を含んでおります。調整額には、各報告セグメントに配分していない全社費用及びセグメント間消去取引が含まれております。全社費用は、報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
７．配当金
配当金の支払額は、以下の通りであります。
前第１四半期連結累計期間（自 2017年１月１日 至 2017年３月31日）
|
決議 |
株式の種類 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発行日 |
|
2017年３月30日 定時株主総会 |
普通株式 |
2,888 |
37.00 |
2016年12月31日 |
2017年３月31日 |
（注）2017年３月30日定時株主総会の決議による配当金の総額には、資産管理サービス信託銀行株式会社（信託E口）が所有する自社の株式に対する配当金６百万円が含まれております。
当第１四半期連結累計期間（自 2018年１月１日 至 2018年３月31日）
|
決議 |
株式の種類 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発行日 |
|
2018年３月29日 定時株主総会 |
普通株式 |
3,122 |
40.00 |
2017年12月31日 |
2018年３月30日 |
（注）2018年３月29日定時株主総会の決議による配当金の総額には、資産管理サービス信託銀行株式会社（信託E口）が所有する自社の株式に対する配当金６百万円が含まれております。
８．売上収益
収益の分解
前第１四半期連結累計期間（自 2017年１月１日 至 2017年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
日本 |
アジア |
北米 |
その他 |
合計 |
|
国内酒類 |
50,249 |
444 |
- |
104 |
50,796 |
|
国際 |
- |
241 |
18,105 |
103 |
18,448 |
|
食品・飲料 |
25,112 |
4,062 |
14 |
1,173 |
30,361 |
|
外食 |
6,108 |
239 |
- |
- |
6,347 |
|
不動産 |
5,861 |
- |
- |
- |
5,861 |
|
その他 |
2,704 |
15 |
2 |
30 |
2,750 |
|
合計 |
90,034 |
5,000 |
18,121 |
1,409 |
114,564 |
※ グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しております。
当第１四半期連結累計期間（自 2018年１月１日 至 2018年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
日本 |
アジア |
北米 |
その他 |
合計 |
|
国内酒類 |
50,213 |
459 |
- |
112 |
50,784 |
|
国際 |
- |
241 |
17,490 |
106 |
17,837 |
|
食品・飲料 |
23,169 |
4,156 |
19 |
472 |
27,815 |
|
外食 |
5,903 |
210 |
- |
- |
6,113 |
|
不動産 |
6,021 |
- |
- |
- |
6,021 |
|
その他 |
2,723 |
17 |
10 |
23 |
2,773 |
|
合計 |
88,028 |
5,082 |
17,519 |
713 |
111,342 |
※ グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しております。
当社グループは、国内酒類事業、国際事業、食品・飲料事業、外食事業、不動産事業、その他事業を基本にして組織が構成されており、当社の取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績の評価をするために、定期的に検討を行う対象としていることから、これらの事業で計上する収益を売上収益として表示しています。また、売上収益は顧客の所在地に基づき地域別に分解しています。
これらのビジネスから生じる収益は顧客との契約に従い計上しており、変動対価等を含む売上収益の額に重要性はありません。また、約束した対価の金額に重要な金融要素は含まれておりません。
国内酒類事業
国内酒類事業においては、サッポロビール㈱がビール・発泡酒、国産ワイン、その他の酒類の製造・販売、㈱恵比寿ワインマートがワイン・洋酒等の店舗販売及び通信販売をしております。
サッポロビール㈱は、主に小売業及び卸売業を営む企業を顧客としており、このような販売については、製品の支配が顧客に移転したとき、すなわち、製品を顧客の指定した場所へ配送し引き渡した時点で、顧客に製品の法的所有権、物理的占有、製品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転し、顧客が製品の販売に係る販売方法や価格の決定権を有するため、その時点で収益を認識しております。また、履行義務の充足時点である製品の引渡し後、概ね３ヵ月以内に支払を受けています。
㈱恵比寿ワインマートは、主に店舗を利用する消費者を顧客としており、このような販売については、商品の支配が顧客に移転したとき、すなわち、商品を顧客に提供した時点で、顧客に商品の法的所有権、物理的占有、商品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転するため、その時点で収益を認識しております。また、概ね履行義務の充足時点にて対価の支払を受けています。
国際事業
国際事業においては、サッポロインターナショナル㈱による管理・統括の下、SAPPORO U.S.A., INC.がアメリカ国内でのビールの販売、SLEEMAN BREWERIES LTD.がカナダでのビールの製造・販売、SAPPORO VIETNAM LTD.がベトナムでのビールの製造・販売を行っております。
海外でのビールの販売は、主に小売業及び卸売業を営む企業を顧客としており、このような販売については、製品の支配が顧客に移転したとき、すなわち、製品を顧客の指定した場所へ配送し引き渡した時点で、顧客に製品の法的所有権、物理的占有、製品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転し、顧客が製品の販売に係る販売方法や価格の決定権を有するため、その時点で収益を認識しております。また、履行義務の充足時点である製品の引渡し後、概ね３ヵ月以内に支払を受けています。
食品・飲料事業
食品・飲料事業においては、ポッカサッポロフード＆ビバレッジ㈱が飲料水・食品の製造・販売、㈱ポッカクリエイトがカフェの経営を行っております。また、海外においては、シンガポールでPOKKA CORPORATION (SINGAPORE) PTE. LTD.が飲料水・食品の製造・販売を、マレーシアでPOKKA ACE (MALAYSIA) SDN. BHD.及びPOKKA (MALAYSIA) SDN. BHD.、インドネシアでPT.POKKA DIMA INTERNATIONALが飲料水の製造・販売を行っております。
食品・飲料水の販売は、主に小売業及び卸売業を営む企業を顧客としており、このような販売については、製品の支配が顧客に移転したとき、すなわち、製品を顧客の指定した場所へ配送し引き渡した時点で、顧客に製品の法的所有権、物理的占有、製品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転し、顧客が製品の販売に係る販売方法や価格の決定権を有するため、その時点で収益を認識しております。また、履行義務の充足時点である製品の引渡し後、概ね３ヵ月以内に支払を受けています。
カフェの経営は、主にカフェを利用する消費者を顧客としており、このような販売については、商品の支配が顧客に移転したとき、すなわち、商品を顧客に提供した時点で、顧客に商品の法的所有権、物理的占有、商品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転するため、その時点で収益を認識しております。また、概ね履行義務の充足時点にて対価の支払を受けています。
外食事業
外食事業においては、㈱サッポロライオンが、ライオンチェーンのビヤホール、レストランをはじめ各種業態の飲食店を経営しております。また、海外においては、シンガポールでSAPPORO LION (SINGAPORE) PTE. LTD.が飲食店の経営を行っております。
各種業態の飲食店経営は、主に飲食店を利用する消費者を顧客としており、このような販売については、商品の支配が顧客に移転したとき、すなわち、商品を顧客に提供した時点で、顧客に商品の法的所有権、物理的占有、商品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転するため、その時点で収益を認識しております。また、概ね履行義務の充足時点にて対価の支払を受けています。
不動産事業
不動産事業においては、サッポロ不動産開発㈱がオフィス、住宅、商業、飲食、文化施設等の複合施設「恵比寿ガーデンプレイス」（東京都渋谷区、目黒区）及び商業、アミューズメント等の複合施設「サッポロファクトリー」（札幌市中央区）の管理・運営を行っております。㈱東京エネルギーサービスが、「恵比寿ガーデンプレイス」にエネルギーを供給しております。
不動産の管理・運営は、IFRS第16号に従い、その発生期間に賃貸収益を認識しています。
その他事業
その他事業においては、神州一味噌㈱が、食品の製造・販売を行っております。
食品の販売は、主に小売業及び卸売業を営む企業を顧客としており、このような販売については、製品の支配が顧客に移転したとき、すなわち、製品を顧客の指定した場所へ配送し引き渡した時点で、顧客に製品の法的所有権、物理的占有、製品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転し、顧客が製品の販売に係る販売方法や価格の決定権を有するため、その時点で収益を認識しております。また、履行義務の充足時点である製品の引渡し後、概ね３ヵ月以内に支払を受けています。
なお、国内酒類事業、国際事業、食品・飲料事業における製品は、販売数量や販売金額などの一定の目標の達成を条件としたリベート（以下、達成リベート）などを付けて販売される場合があります。その場合の取引価格は、顧客との契約において約束された対価から達成リベートなどの見積りを控除した金額で算定しております。達成リベートなどの見積りは過去の実績などに基づく最頻値法を用いており、収益は重大な戻入れが生じない可能性が非常に高い範囲でのみ認識しております。
また、販売協力金など、当社グループが顧客に対して支払を行っている場合で、顧客に支払われる対価が顧客からの別個の財又はサービスに対する支払であり、かつ、公正価値を合理的に見積れない場合は、取引価格からその対価を控除し、収益を測定しております。
９．１株当たり四半期利益
基本的１株当たり四半期利益及びその算定上の基礎は、以下の通りであります。
|
|
前第１四半期連結累計期間 （自 2017年１月１日 至 2017年３月31日） |
当第１四半期連結累計期間 （自 2018年１月１日 至 2018年３月31日） |
|
親会社の所有者に帰属する四半期損失（△）（百万円） |
△3,372 |
△4,286 |
|
四半期利益調整額 |
- |
- |
|
希薄化後１株当たり四半期損失の計算に使用する四半期損失（△）（百万円） |
- |
△4,286 |
|
期中平均普通株式数（千株） |
77,895 |
77,892 |
|
希薄化効果を有する潜在的普通株式の影響（千株） |
|
|
|
株式給付信託（BBT） |
- |
27 |
|
希薄化後の期中平均普通株式数（千株） |
- |
77,918 |
|
基本的１株当たり四半期損失（△）（円） |
△43.29 |
△55.03 |
|
希薄化後１株当たり四半期損失（△）（円） |
- |
△55.01 |
（注）１ 前第１四半期連結累計期間の希薄化後１株当たり四半期損失については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
２ 「株式給付信託（BBT）」制度に関する資産管理サービス信託銀行株式会社（信託E口）が所有する自社の株式は、１株当たり四半期純損失の算定上、期中平均普通株式数の計算において控除する自己株式に含めております。
１株当たり四半期損失の算定上、控除した当該自己株式の期中平均株式数は、前第１四半期連結累計期間において150,920株、当第１四半期連結累計期間において149,320株であります。
10．金融商品
金融商品の公正価値
金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル１からレベル３までを以下のように分類しております。
レベル１：同一の資産又は負債の活発な市場における無調整の公表価格により測定された公正価値
レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル３：重要な観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値
レベル間の重要な振替が行われた金融商品の有無は期末日ごとに判断しております。前連結会計年度及び当四半期連結会計期間において、レベル間の重要な振替が行われた金融商品はありません。
① 経常的に公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定している金融資産及び金融負債は、以下の通りであります。
移行日（2017年１月１日）
|
（単位：百万円） |
|
|
レベル１ |
レベル２ |
レベル３ |
合計 |
|
金融資産 |
|
|
|
|
|
デリバティブ資産 |
－ |
3,077 |
－ |
3,077 |
|
株式 |
52,318 |
－ |
15,410 |
67,728 |
|
合計 |
52,318 |
3,077 |
15,410 |
70,805 |
|
金融負債 |
|
|
|
|
|
デリバティブ負債 |
－ |
517 |
－ |
517 |
|
合計 |
－ |
517 |
－ |
517 |
前連結会計年度（2017年12月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
レベル１ |
レベル２ |
レベル３ |
合計 |
|
金融資産 |
|
|
|
|
|
デリバティブ資産 |
－ |
1,223 |
－ |
1,223 |
|
株式 |
54,279 |
－ |
17,369 |
71,648 |
|
合計 |
54,279 |
1,223 |
17,369 |
72,871 |
|
金融負債 |
|
|
|
|
|
デリバティブ負債 |
－ |
412 |
－ |
412 |
|
合計 |
－ |
412 |
－ |
412 |
当第１四半期連結会計期間（2018年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
レベル１ |
レベル２ |
レベル３ |
合計 |
|
金融資産 |
|
|
|
|
|
デリバティブ資産 |
－ |
974 |
－ |
974 |
|
株式 |
50,146 |
－ |
15,340 |
65,486 |
|
合計 |
50,146 |
974 |
15,340 |
66,460 |
|
金融負債 |
|
|
|
|
|
デリバティブ負債 |
－ |
457 |
－ |
457 |
|
合計 |
－ |
457 |
－ |
457 |
株式
レベル１に分類される市場性のある株式の公正価値は、同一の資産又は負債の活発な市場における無調整の公表価格によっております。
レベル３に分類される活発な市場における公表価格が入手できない非上場株式及び出資金の公正価値は、合理的に入手可能なインプットにより、類似企業比較法又はその他の適切な評価技法を用いて算定しております。
公正価値は類似企業のPER比準等によって変動することが想定されます。なお、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に見込まれる公正価値の増減は重要ではありません。
レベル３に分類される金融商品は、適切な権限者に承認された公正価値測定に係る評価方法を含む評価方針及び手続に従い、評価者が各対象金融商品の評価方法を決定し、公正価値を算定しております。その結果は適切な権限者がレビュー及び承認しております。
デリバティブ資産及びデリバティブ負債
デリバティブ資産及びデリバティブ負債はそれぞれその他の金融資産及び金融負債に含まれ、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産及び金融負債に分類しております。これらは為替予約、通貨スワップ及び金利スワップ等であり、主に外国為替相場や金利等の観察可能なインプットを用いたモデルに基づき測定しております。
レベル３に分類された金融商品の増減は、以下の通りであります。
|
（単位：百万円） |
|
|
前第１四半期連結累計期間 （自 2017年１月１日 至 2017年３月31日） |
当第１四半期連結累計期間 （自 2018年１月１日 至 2018年３月31日） |
|
期首残高 |
15,410 |
17,369 |
|
その他の包括利益（注） |
△9 |
△2,017 |
|
購入 |
298 |
20 |
|
売却 |
- |
△38 |
|
その他の増減 |
△0 |
5 |
|
期末残高 |
15,699 |
15,340 |
（注） 連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。
② 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定している金融資産及び金融負債の帳簿価額と公正価値は、以下の通りであります。
|
（単位：百万円） |
|
|
移行日 （2017年１月１日） |
前連結会計年度 （2017年12月31日） |
当第１四半期連結会計期間 （2018年３月31日） |
|||
|
帳簿価額 |
公正価値 |
帳簿価額 |
公正価値 |
帳簿価額 |
公正価値 |
|
|
資産 |
|
|
|
|
|
|
|
貸付金 |
9,103 |
9,103 |
4,694 |
4,696 |
4,723 |
4,725 |
|
債券 |
|
|
1,000 |
1,041 |
1,000 |
1,033 |
|
合計 |
9,103 |
9,103 |
5,694 |
5,736 |
5,723 |
5,758 |
|
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
長期借入金 |
129,260 |
127,078 |
126,573 |
127,018 |
119,942 |
120,591 |
|
社債 |
60,049 |
60,617 |
59,971 |
60,327 |
49,930 |
50,293 |
|
合計 |
189,309 |
187,695 |
186,544 |
187,344 |
169,872 |
170,885 |
償却原価で測定する金融資産及び金融負債については、貸付金、債券、長期借入金及び社債を除いて、公正価値は帳簿価額と近似しております。そのため、上記の表中には含めておりません。
貸付金
レベル２に分類される貸付金の公正価値は、元利金の受取見込額を、新規に同様の貸付を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値に基づき算定しております。
債券
レベル２に分類される債券の公正価値は、元利金の合計額を、信用リスクを勘案した利率で割り引いた現在価値に基づき算定しております。
長期借入金
レベル２に分類される長期借入金の公正価値は、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値に基づき算定しております。
社債
レベル２に分類される社債の公正価値は、市場価格に基づき算定しております。
11．コミットメント
有形固定資産の取得に関する契約上確約している重要なコミットメントは、IFRS移行日において該当は無く、前連結会計年度末2,101百万円、当第１四半期連結会計期間末2,879百万円です。
12．重要な後発事象
（転換社債型新株予約権付社債の発行）
当社は、2018年４月11日開催の取締役会において、2021年満期ユーロ円建転換社債型新株予約権付社債の発行を決議し、2018年４月27日に払い込みが完了しております。その概要は次のとおりであります。
１．社債の名称
サッポロホールディングス株式会社2021年満期ユーロ円建転換社債型新株予約権付社債（以下、本新株予約権付社債といい、そのうち社債のみを「本社債」、新株予約権のみを「本新株予約権」という。）
２．発行価額（払込金額）
本社債の額面金額の100.5％（各本社債の額面金額10百万円）
３．発行価格（募集価格）
本社債の額面金額の103.0％
４．発行価額の総額
20,000百万円及び代替新株予約権付社債券（本新株予約権付社債券の紛失、盗難または滅失の場合に適切な証明及び補償を得て発行する新株予約権付社債券をいう。以下同じ。）に係る本社債の額面金額合計額を合計した額
５．利率
本社債には利息は付さない。
６．払込期日及び発行日
2018年４月27日（ロンドン時間、以下別段の表示のない限り同じ。）
７．償還の方法及び期限
2021年４月27日（償還期限）に本社債の額面金額の100％で償還する。但し、発行要項に一定の定めがある。
８．新株予約権に関する事項
(1)新株予約権の目的である株式の種類、内容及び数
本新株予約権の目的である株式の種類および内容は当社普通株式（単元株式数 100株）とし、その行使により当社が当社普通株式を交付する数は、行使請求に係る本社債の額面金額の総額を下記(3)記載の転換価額で除した数とする。ただし、行使により生じる１株未満の端数は切り捨て、現金による調整は行わない。
(2)発行する新株予約権の総数
2,000個及び代替新株予約権付社債券に係る本社債の額面金額を10百万円で除した個数の合計数
(3)新株予約権の行使に際して出資される財産の内容およびその価額
（イ）各本新株予約権の行使に際しては、当該本新株予約権に係る本社債を出資するものとし当該本社債の価額は、その額面金額と同額とする。
（ロ）転換価額は、当初3,965円とする。
（ハ）転換価額の調整
転換価額は、本新株予約権付社債の発行後、当社が当社普通株式の時価を下回る払込金額で当社普通株式を発行しまたは当社の保有する当社普通株式を処分する場合には、下記の算式により調整される。なお、下記の算式において、「既発行株式数」は当社の発行済普通株式（当社が保有するものを除く。）の総数をいう。
また、転換価額は、当社普通株式の分割または併合、当社普通株式の時価を下回る価額をもって当社普通株式の交付を請求できる新株予約権（新株予約権付社債に付されるものを含む。）の発行が行われる場合その他一定の事由が生じた場合にも適宜調整される。
(4)新株予約権を行使することができる期間
2018年５月11日から2021年４月13日まで（行使請求受付場所現地時間）とする。但し、発行要項に一定の定めがある。
(5)その他の新株予約権の行使の条件
各本新株予約権の一部行使はできない。
(6)新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金および資本準備金
本新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金の額は、会社計算規則第17条の定めるところに従って算定された資本金等増加限度額に0.5を乗じた金額とし、計算の結果１円未満の端数を生じる場合はその端数を切り上げた額とする。増加する資本準備金の額は、資本金等増加限度額より増加する資本金の額を減じた額とする。
(7)当社が組織再編等を行う場合の承継会社等による新株予約権の交付
発行要項に一定の定めがある。
９．社債の担保または保証
本社債は、担保または保証を付さないで発行される。
10．資金の使途
本新株予約権付社債の発行による手取金の使途については、以下を予定している。
(1)アンカー社の買収に際して調達したコマーシャル・ペーパーの返済へ2018年５月中に約12,000百万円
(2)強固な財務基盤の構築のため、コマーシャル・ペーパーの返済へ2018年５月中に約8,000百万円
なお、当該転換社債型新株予約権付社債については、金融負債部分と資本部分に配分した上で、区分して計上することを予定しております。
13．初度適用
当社グループは、当連結会計年度の第１四半期からIFRSに準拠した連結財務諸表を開示しております。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2017年12月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2017年１月１日であります。
IFRSでは、IFRSを初めて適用する会社に対して、原則として、IFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第１号では、IFRSで要求される基準の一部について任意に遡及適用を免除する規定及び強制的に遡及適用を禁止する例外規定を定めております。
当社グループが日本基準からIFRSへ移行するにあたり、採用した免除規定は以下のとおりであります。
・企業結合
IFRS移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号「企業結合」を遡及適用しないことを選択することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、日本基準に基づく移行日時点での帳簿価額によっております。なお、のれんについては、減損の兆候の有無に関わらず、移行日時点で減損テストを実施しております。
・みなし原価
IFRS第１号では、有形固定資産及び無形資産にIFRS移行日現在の公正価値を当該日現在のみなし原価として使用することが認められております。当社グループは、一部の有形固定資産について、移行日現在の公正価値を当該日におけるIFRS上のみなし原価として使用しております。
・在外営業活動体の換算差額
IFRS第１号では、IFRS移行日現在の在外営業活動体の換算差額の累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額を移行日現在でゼロとみなすことを選択しております。
・移行日以前に認識した金融商品の指定
IFRS第１号では、IFRS第９号における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することができます。また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産の公正価値の変動をその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定することができます。当社は、IFRS第９号における分類について、移行日時点で存在する事実および状況に基づき判断を行っており、一部の資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定しております。
・借手のリース
IFRS第１号では、借手のリースにおけるリース負債及び使用権資産を認識する際に、すべてのリースについてリース負債及び使用権資産をIFRS移行日現在で測定することが認められております。当社グループは、リース負債をIFRS移行日現在で測定しており、当該リース負債について、残りのリース料をIFRS移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値としております。また、当社グループは、使用権資産をIFRS移行日現在で測定しており、リース負債と同額としております。なお、リース期間が移行日から12ヵ月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについて、当該リースに関連したリース料を、リース期間にわたり定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより費用として認識しております。
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
移行日（2017年１月１日）現在の資本に対する調整
|
|
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
支払手形及び買掛金 |
38,503 |
－ |
△43 |
38,460 |
|
営業債務及びその他の債務 |
|
短期借入金 |
30,337 |
△30,337 |
－ |
－ |
|
|
|
コマーシャル・ペーパー |
33,000 |
△33,000 |
－ |
－ |
|
|
|
１年内償還予定の社債 |
10,083 |
△10,083 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
73,421 |
2,159 |
75,580 |
⑥ |
社債及び借入金 |
|
リース債務 |
3,024 |
－ |
3,584 |
6,609 |
④ |
リース負債 |
|
未払法人税等 |
1,681 |
－ |
△111 |
1,570 |
|
未払法人所得税 |
|
|
－ |
32,988 |
120 |
33,108 |
⑥ |
その他の金融負債 |
|
賞与引当金 |
2,980 |
△2,980 |
－ |
－ |
|
|
|
未払酒税 |
34,228 |
△34,228 |
－ |
－ |
|
|
|
預り金 |
8,215 |
△8,215 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
50,072 |
12,338 |
4,014 |
66,424 |
⑦ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
212,123 |
△96 |
9,724 |
221,750 |
|
流動負債合計 |
|
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
社債 |
50,129 |
△50,129 |
－ |
－ |
|
|
|
長期借入金 |
114,594 |
△114,594 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
164,723 |
512 |
165,235 |
⑥ |
社債及び借入金 |
|
|
－ |
47,609 |
517 |
48,125 |
⑥ |
その他の金融負債 |
|
退職給付に係る負債 |
8,996 |
－ |
－ |
8,996 |
|
退職給付に係る負債 |
|
リース債務 |
6,969 |
－ |
17,654 |
24,623 |
④ |
リース負債 |
|
受入保証金 |
33,242 |
△33,242 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
15,115 |
△14,367 |
1,941 |
2,689 |
|
その他の非流動負債 |
|
繰延税金負債 |
18,804 |
△6,839 |
14,490 |
26,455 |
② |
繰延税金負債 |
|
固定負債合計 |
247,848 |
△6,839 |
35,113 |
276,122 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
459,971 |
△6,935 |
44,837 |
497,872 |
|
負債合計 |
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
53,887 |
－ |
－ |
53,887 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
46,089 |
－ |
△5,383 |
40,706 |
⑤ |
資本剰余金 |
|
自己株式 |
△1,796 |
－ |
－ |
△1,796 |
|
自己株式 |
|
利益剰余金 |
41,932 |
－ |
△5,617 |
36,315 |
⑨ |
利益剰余金 |
|
その他の包括利益累計額 |
20,574 |
－ |
7,941 |
28,515 |
⑧ |
その他の資本の構成要素 |
|
|
|
|
|
157,628 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
非支配株主持分 |
5,694 |
－ |
△1,081 |
4,613 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
166,381 |
－ |
△4,140 |
162,241 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
626,352 |
△6,935 |
40,697 |
660,114 |
|
負債及び資本合計 |
前第１四半期連結会計期間末（2017年３月31日）現在の資本に対する調整
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
現金及び預金 |
9,429 |
△119 |
－ |
9,310 |
|
現金及び現金同等物 |
|
受取手形及び売掛金 |
68,489 |
△62 |
△159 |
68,268 |
① |
営業債権及びその他の債権 |
|
商品及び製品 |
27,573 |
△27,573 |
－ |
－ |
|
|
|
原材料及び貯蔵品 |
13,156 |
△13,156 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
40,985 |
△837 |
40,149 |
① |
棚卸資産 |
|
|
－ |
6,846 |
329 |
7,175 |
⑥ |
その他の金融資産 |
|
その他 |
19,575 |
△11,110 |
△138 |
8,326 |
|
その他の流動資産 |
|
貸倒引当金 |
△62 |
62 |
－ |
－ |
|
|
|
|
138,159 |
△4,126 |
△805 |
133,228 |
|
小計 |
|
|
－ |
359 |
－ |
359 |
|
売却目的で保有する資産 |
|
流動資産合計 |
138,159 |
△3,767 |
△805 |
133,587 |
|
流動資産合計 |
|
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
有形固定資産 |
342,419 |
△222,558 |
28,964 |
148,825 |
③④ |
有形固定資産 |
|
無形固定資産 |
|
|
|
|
|
|
|
のれん |
26,286 |
－ |
△4,983 |
21,303 |
⑤ |
のれん |
|
その他 |
10,292 |
△395 |
174 |
10,071 |
|
無形資産 |
|
|
－ |
222,595 |
－ |
222,595 |
|
投資不動産 |
|
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
|
投資有価証券 |
59,093 |
△59,093 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
376 |
－ |
376 |
|
持分法で会計処理されている投資 |
|
|
－ |
64,202 |
10,308 |
74,510 |
⑥ |
その他の金融資産 |
|
長期貸付金 |
460 |
△460 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
15,305 |
△7,327 |
404 |
8,382 |
|
その他の非流動資産 |
|
|
－ |
△2,771 |
5,207 |
2,436 |
② |
繰延税金資産 |
|
貸倒引当金 |
△1,216 |
1,216 |
－ |
－ |
|
|
|
固定資産合計 |
452,638 |
△4,215 |
40,075 |
488,498 |
|
非流動資産合計 |
|
資産合計 |
590,797 |
△7,982 |
39,270 |
622,085 |
|
資産合計 |
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
支払手形及び買掛金 |
35,803 |
－ |
△43 |
35,760 |
|
営業債務及びその他の債務 |
|
短期借入金 |
27,991 |
△27,991 |
－ |
－ |
|
|
|
コマーシャル・ペーパー |
41,000 |
△41,000 |
－ |
－ |
|
|
|
１年内償還予定の社債 |
10,072 |
△10,072 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
79,062 |
△16 |
79,046 |
⑥ |
社債及び借入金 |
|
|
－ |
2,906 |
3,790 |
6,696 |
④ |
リース負債 |
|
未払法人税等 |
1,090 |
－ |
△3 |
1,087 |
|
未払法人所得税 |
|
|
－ |
33,747 |
11 |
33,759 |
⑥ |
その他の金融負債 |
|
賞与引当金 |
4,826 |
△4,826 |
－ |
－ |
|
|
|
未払酒税 |
18,157 |
△18,157 |
－ |
－ |
|
|
|
預り金 |
8,872 |
△8,872 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
49,978 |
△4,892 |
5,882 |
50,969 |
⑦ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
197,789 |
△94 |
9,622 |
207,317 |
|
流動負債合計 |
|
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
社債 |
40,129 |
△40,129 |
－ |
－ |
|
|
|
長期借入金 |
114,158 |
△114,158 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
154,287 |
247 |
154,533 |
⑥ |
社債及び借入金 |
|
|
－ |
44,582 |
499 |
45,082 |
⑥ |
その他の金融負債 |
|
退職給付に係る負債 |
8,655 |
－ |
189 |
8,844 |
|
退職給付に係る負債 |
|
|
－ |
6,651 |
17,329 |
23,980 |
④ |
リース負債 |
|
受入保証金 |
30,907 |
△30,907 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
39,541 |
△38,752 |
1,925 |
2,714 |
|
その他の非流動負債 |
|
|
－ |
10,537 |
14,533 |
25,070 |
② |
繰延税金負債 |
|
固定負債合計 |
233,389 |
△7,888 |
34,722 |
260,223 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
431,179 |
△7,982 |
44,344 |
467,540 |
|
負債合計 |
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
53,887 |
－ |
－ |
53,887 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
46,090 |
－ |
△5,383 |
40,706 |
⑤ |
資本剰余金 |
|
自己株式 |
△1,798 |
－ |
－ |
△1,798 |
|
自己株式 |
|
利益剰余金 |
36,737 |
－ |
△6,676 |
30,061 |
⑨ |
利益剰余金 |
|
その他の包括利益累計額 |
19,159 |
－ |
8,109 |
27,268 |
⑧ |
その他の資本の構成要素 |
|
|
|
|
|
150,124 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
非支配株主持分 |
5,544 |
－ |
△1,124 |
4,421 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
159,619 |
－ |
△5,074 |
154,545 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
590,797 |
△7,982 |
39,270 |
622,085 |
|
負債及び資本合計 |
前連結会計年度末（2017年12月31日）現在の資本に対する調整
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
現金及び預金 |
12,718 |
△181 |
－ |
12,537 |
|
現金及び現金同等物 |
|
受取手形及び売掛金 |
98,605 |
△103 |
△176 |
98,325 |
① |
営業債権及びその他の債権 |
|
商品及び製品 |
24,681 |
△24,681 |
－ |
－ |
|
|
|
原材料及び貯蔵品 |
13,638 |
△13,638 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
38,718 |
△846 |
37,873 |
① |
棚卸資産 |
|
|
－ |
8,216 |
892 |
9,107 |
⑥ |
その他の金融資産 |
|
その他 |
15,413 |
△8,433 |
△66 |
6,914 |
|
その他の流動資産 |
|
繰延税金資産 |
3,900 |
△3,878 |
△22 |
－ |
|
|
|
貸倒引当金 |
△103 |
103 |
－ |
－ |
|
|
|
流動資産合計 |
168,852 |
△3,878 |
△219 |
164,755 |
|
流動資産合計 |
|
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
有形固定資産 |
343,763 |
△219,266 |
26,837 |
151,334 |
③④ |
有形固定資産 |
|
無形固定資産 |
|
|
|
|
|
|
|
のれん |
26,948 |
－ |
△2,006 |
24,942 |
⑤ |
のれん |
|
その他 |
13,575 |
△391 |
155 |
13,339 |
|
無形資産 |
|
|
－ |
219,658 |
－ |
219,658 |
|
投資不動産 |
|
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
|
投資有価証券 |
62,146 |
△62,146 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
391 |
－ |
391 |
|
持分法で会計処理されている投資 |
|
|
－ |
66,904 |
11,773 |
78,677 |
⑥ |
その他の金融資産 |
|
長期貸付金 |
428 |
△428 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
14,828 |
△5,938 |
419 |
9,309 |
|
その他の非流動資産 |
|
繰延税金資産 |
1,306 |
△5,201 |
6,220 |
2,326 |
② |
繰延税金資産 |
|
貸倒引当金 |
△1,216 |
1,216 |
－ |
－ |
|
|
|
固定資産合計 |
461,779 |
△5,201 |
43,398 |
499,976 |
|
非流動資産合計 |
|
資産合計 |
630,631 |
△9,079 |
43,179 |
664,731 |
|
資産合計 |
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
支払手形及び買掛金 |
36,530 |
－ |
△43 |
36,488 |
|
営業債務及びその他の債務 |
|
短期借入金 |
37,882 |
△37,882 |
－ |
－ |
|
|
|
コマーシャル・ペーパー |
32,000 |
△32,000 |
－ |
－ |
|
|
|
１年内償還予定の社債 |
10,068 |
△10,068 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
79,950 |
765 |
80,716 |
⑥ |
社債及び借入金 |
|
リース債務 |
2,691 |
－ |
3,842 |
6,533 |
④ |
リース負債 |
|
未払法人税等 |
5,202 |
－ |
5 |
5,207 |
|
未払法人所得税 |
|
|
－ |
33,060 |
216 |
33,277 |
⑥ |
その他の金融負債 |
|
賞与引当金 |
3,090 |
△3,090 |
－ |
－ |
|
|
|
未払酒税 |
34,408 |
△34,408 |
－ |
－ |
|
|
|
預り金 |
7,817 |
△7,817 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
50,484 |
12,255 |
3,850 |
66,590 |
⑦ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
220,173 |
△0 |
8,636 |
228,809 |
|
流動負債合計 |
|
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
社債 |
50,061 |
△50,061 |
－ |
－ |
|
|
|
長期借入金 |
103,578 |
△103,578 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
153,639 |
△455 |
153,184 |
⑥ |
社債及び借入金 |
|
|
－ |
45,548 |
408 |
45,956 |
⑥ |
その他の金融負債 |
|
退職給付に係る負債 |
5,493 |
－ |
790 |
6,283 |
|
退職給付に係る負債 |
|
リース債務 |
5,960 |
－ |
18,335 |
24,295 |
④ |
リース負債 |
|
受入保証金 |
31,086 |
△31,086 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
15,324 |
△14,462 |
1,759 |
2,621 |
|
その他の非流動負債 |
|
繰延税金負債 |
21,292 |
△9,079 |
15,658 |
27,872 |
② |
繰延税金負債 |
|
固定負債合計 |
232,795 |
△9,079 |
36,496 |
260,212 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
452,968 |
△9,079 |
45,132 |
489,021 |
|
負債合計 |
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
53,887 |
－ |
－ |
53,887 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
46,091 |
－ |
△5,266 |
40,825 |
⑤ |
資本剰余金 |
|
自己株式 |
△1,807 |
－ |
－ |
△1,807 |
|
自己株式 |
|
利益剰余金 |
50,023 |
－ |
△5,532 |
44,491 |
⑨ |
利益剰余金 |
|
その他の包括利益累計額 |
25,274 |
－ |
9,385 |
34,659 |
⑧ |
その他の資本の構成要素 |
|
|
|
|
|
172,055 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
非支配株主持分 |
4,195 |
－ |
△539 |
3,655 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
177,663 |
－ |
△1,952 |
175,710 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
630,631 |
△9,079 |
43,179 |
664,731 |
|
負債及び資本合計 |
資本に対する調整に関する注記
(1）表示組替
Ａ 営業債権及びその他の債権
日本基準において区分掲記している「受取手形及び売掛金」「貸倒引当金」を、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」として表示しております。
Ｂ 棚卸資産
日本基準において区分掲記している「商品及び製品」、「原材料及び貯蔵品」及び「その他」に含まれる仕掛品を、IFRSでは「棚卸資産」として表示しております。
Ｃ その他の金融資産、その他の金融負債
IFRSの表示規定に基づき、「その他の金融資産」及び「その他の金融負債」を区分掲記しております。
日本基準では固定資産に区分掲記している「投資有価証券」「長期貸付金」及び「その他」に含まれる敷金・入居保証金を、IFRSでは「その他の金融資産」に含めて表示しております。
また、日本基準では流動負債に区分掲記している「預り金」を、IFRSでは「その他の金融負債」に含めて表示しております。
Ｄ 繰延税金資産、繰延税金負債
日本基準において流動資産及び流動負債に区分掲記している「繰延税金資産」及び「繰延税金負債」を、IFRSでは全て非流動項目に分類するものとされているため、非流動項目に組替えております。
Ｅ 売却目的で保有する資産
IFRS第５号に基づき、「売却目的で保有する資産」を区分掲記しております。
Ｆ 投資不動産
日本基準では投資不動産の定義に該当する有形固定資産について、固定資産の「有形固定資産」に含めて表示していましたが、IFRSでは「投資不動産」として表示しております。
(2）認識及び測定の差異
① 営業債権及びその他の債権及び棚卸資産
日本基準においては一部の取引を出荷基準により収益を認識しておりましたが、IFRSにおいては主として物品の引渡時点で収益を認識しております。
また、日本基準において、主に広告宣伝や販売促進のために保有する物品について棚卸資産として認識しておりましたが、IFRSでは、購入時に費用として認識しております。
② 繰延税金資産及び繰延税金負債
日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したこと等により、繰延税金資産及び繰延税金負債の金額を調整しております。
③ 有形固定資産
IFRSの適用にあたり償却方法等の変更を行っており、有形固定資産の帳簿価額が減少しております。また、一部の有形固定資産について、移行日現在の公正価値をみなし原価として使用する選択可能な免除規定を適用しております。移行日におけるみなし原価を使用した有形固定資産の従前の帳簿価額は39,044百万円、公正価値の総額は71,253百万円です。
④ リース負債
日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リース又はオペレーティング・リースに分類することはないため、リース取引についてリース資産（使用権資産）及びリース債務（リース負債）を両建て計上しております。
⑤ のれん
日本基準では、20年以内の合理的な年数で均等償却しておりましたが、IFRSでは移行日以降の償却を停止し、毎期減損テストを実施しております。
また、日本基準では、支配の喪失を伴わない子会社に対する持分の変動（追加取得取引）は外部取引として処理され、のれんの調整を行っておりました。IFRSでは、資本取引として処理することから、のれんの調整は行わず、「資本剰余金」が変動しております。
⑥ 社債及び借入金、その他の金融資産、その他の金融負債
日本基準では非上場株式について、取得原価を基礎として計上し、必要により発行会社の財政状態の悪化に応じて減損処理を行っておりましたが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定する選択をしております。
また、日本基準では金利スワップ等について、特例処理等を行っておりましたが、IFRSでは原則的なヘッジ会計の処理を行い、社債及び借入金、デリバティブ資産・デリバティブ負債を計上し、評価差額をその他の包括利益に計上しております。
⑦ その他の流動負債
日本基準では会計処理が求められていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは負債として認識しております。
日本基準では、固定資産税等の賦課金に該当する項目について、期間按分で認識しておりましたが、IFRSでは、債務発生事象が生じた日に認識しております。
⑧ その他の資本の構成要素
日本基準における在外子会社に係る換算差額累計額は、移行日において全額を「利益剰余金」に振り替えております。
日本基準では非上場株式について、取得原価を基礎として計上し、必要により発行会社の財政状態の悪化に応じて減損処理を行っておりましたが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定する選択をしております。
日本基準では過去勤務費用について、発生時にその他の包括利益を通じて純資産の部に計上したうえで、従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数により費用処理しておりました。IFRSでは発生時にその全額を純損益として認識しております。
⑨ 利益剰余金
|
IFRS適用に伴う調整による利益剰余金への影響は以下のとおりであります。なお、以下の金額は、関連する税効果及び非支配持分を調整した後の金額であります。 （単位：百万円）
|
前第１四半期連結累計期間（自 2017年１月１日 至 2017年３月31日）の損益及び包括利益に対する調整
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
売上高 |
117,788 |
－ |
△3,225 |
114,564 |
① |
売上収益 |
|
売上原価 |
77,262 |
－ |
4,905 |
82,166 |
①② ④ |
売上原価 |
|
売上総利益 |
40,527 |
－ |
△8,129 |
32,397 |
|
売上総利益 |
|
販売費及び一般管理費 |
41,980 |
－ |
△6,350 |
35,630 |
①② ③④ |
販売費及び一般管理費 |
|
|
－ |
230 |
1 |
231 |
|
その他の営業収益 |
|
|
－ |
660 |
△6 |
654 |
|
その他の営業費用 |
|
営業損失（△） |
△1,453 |
△431 |
△1,771 |
△3,655 |
|
営業損失（△） |
|
営業外収益 |
417 |
△417 |
－ |
－ |
|
|
|
営業外費用 |
910 |
△910 |
－ |
－ |
|
|
|
特別利益 |
5 |
△5 |
－ |
－ |
|
|
|
特別損失 |
426 |
△426 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
188 |
1 |
189 |
⑤ |
金融収益 |
|
|
－ |
676 |
105 |
781 |
|
金融費用 |
|
|
－ |
4 |
△0 |
4 |
|
持分法による投資利益 |
|
税金等調整前 四半期純損失（△） |
△2,368 |
－ |
△1,875 |
△4,243 |
|
税引前四半期損失（△） |
|
法人税等 |
△87 |
－ |
△768 |
△855 |
⑤ |
法人所得税 |
|
四半期純損失（△） |
△2,281 |
－ |
△1,108 |
△3,389 |
|
四半期損失（△） |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
その他有価証券評価差額金 |
△394 |
－ |
1 |
△394 |
⑤ |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
退職給付に係る調整額 |
△87 |
－ |
93 |
6 |
④ |
確定給付制度の再測定 |
|
為替換算調整勘定 |
△1,112 |
－ |
△4 |
△1,116 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
繰延ヘッジ損益 |
2 |
－ |
84 |
86 |
|
キャッシュ・フローヘッジの公正価値の純変動の有効部分 |
|
四半期包括利益 |
△3,872 |
－ |
△935 |
△4,807 |
|
四半期包括利益 |
前連結会計年度（自 2017年１月１日 至 2017年12月31日）の損益及び包括利益に対する調整
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
売上高 |
551,549 |
－ |
△14,963 |
536,585 |
① |
売上収益 |
|
売上原価 |
358,573 |
－ |
14,576 |
373,148 |
①② ④ |
売上原価 |
|
売上総利益 |
192,976 |
－ |
△29,539 |
163,437 |
|
売上総利益 |
|
販売費及び一般管理費 |
175,944 |
－ |
△29,952 |
145,991 |
①② ③④ |
販売費及び一般管理費 |
|
|
－ |
2,716 |
△1,687 |
1,029 |
|
その他の営業収益 |
|
|
－ |
5,813 |
△144 |
5,669 |
|
その他の営業費用 |
|
営業利益 |
17,033 |
△3,097 |
△1,130 |
12,806 |
|
営業利益 |
|
営業外収益 |
2,093 |
△2,093 |
－ |
－ |
|
|
|
営業外費用 |
2,715 |
△2,715 |
－ |
－ |
|
|
|
特別利益 |
6,814 |
△6,814 |
－ |
－ |
|
|
|
特別損失 |
5,423 |
△5,423 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
6,171 |
△4,833 |
1,338 |
⑤ |
金融収益 |
|
|
－ |
2,324 |
302 |
2,626 |
|
金融費用 |
|
|
－ |
19 |
△0 |
19 |
|
持分法による投資利益 |
|
税金等調整前当期純利益 |
17,802 |
－ |
△6,264 |
11,538 |
|
税引前利益 |
|
法人税等 |
8,182 |
－ |
△3,012 |
5,170 |
⑤ |
法人所得税 |
|
当期純利益 |
9,619 |
－ |
△3,252 |
6,367 |
|
当期利益 |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
その他有価証券評価差額金 |
3,416 |
－ |
4,785 |
8,202 |
⑤ |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
退職給付に係る調整額 |
189 |
－ |
348 |
537 |
④ |
確定給付制度の再測定 |
|
為替換算調整勘定 |
1,019 |
－ |
13 |
1,032 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
繰延ヘッジ損益 |
△60 |
－ |
174 |
114 |
|
キャッシュ・フローヘッジの公正価値の純変動の有効部分 |
|
包括利益 |
14,184 |
－ |
2,068 |
16,252 |
|
当期包括利益 |
損益及び包括利益に対する調整に関する注記
(1）表示組替
Ａ その他の営業収益、その他の営業費用、金融収益、金融費用及び持分法による投資利益
日本基準において「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSにおいては財務関連項目を「金融収益」又は「金融費用」に、それ以外の項目については、「その他の営業収益」、「その他の営業費用」又は「持分法による投資利益」に表示しております。
(2）認識及び測定の差異
① 売上収益、売上原価及び販売費及び一般管理費
日本基準において、一部のリベート等は「販売費及び一般管理費」に表示しておりましたが、IFRSにおいては「売上収益」より控除して表示しております。
日本基準において、一部の取引を出荷基準により収益を認識しておりましたが、IFRSにおいては主として物品引渡時点で収益を認識しております。
② 売上原価及び販売費及び一般管理費
IFRSの適用にあたり有形固定資産の償却方法等の変更を行っており、売上原価及び販売費及び一般管理費に含まれる減価償却費が増減しております。
また、日本基準では、固定資産税等の賦課金に該当する項目について、期間按分で認識しておりましたが、IFRSでは、債務発生事象が生じた日に認識しております。
③ 販売費及び一般管理費
日本基準において、のれんについてはその効果の及ぶ期間を見積り、その期間で償却することとしておりましたが、IFRSでは移行日以降の償却を停止しております。
④ 売上原価、販売費及び一般管理費及び確定給付制度の再測定
日本基準では過去勤務費用について、その発生時に「その他の包括利益」を通じて純資産の部に計上したうえで、従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数による定額法により費用処理しておりました。IFRSでは過去勤務費用は発生時に一括で収益又は費用として処理しております。
⑤ 法人所得税、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
日本基準では投資有価証券の売却益を「特別利益」、売却益にかかる税金を「法人税、住民税及び事業税」として計上していましたが、IFRSでは資本性金融商品をその他の包括利益通じて公正価値で測定する金融資産として指定することが認められており、当該指定の資本性金融商品の売却益を「その他の包括利益」として認識しております。
前第１四半期連結累計期間（自 2017年１月１日 至 2017年３月31日）及び前連結会計年度（自 2017年１月１日 至 2017年12月31日）のキャッシュ・フローに対する調整
日本基準に準拠した連結キャッシュ・フロー計算書と、IFRSに準拠した連結キャッシュ・フロー計算書の主要な差異は、IFRS第16号の適用により、オペレーティング・リースによるリース料の支払いが営業活動キャッシュ・フローからリース債務の返済による支出として財務活動キャッシュ・フローとなっております。
２【その他】
該当事項はありません。