## 第５【経理の状況】

１　連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。）第93条の規定により、国際会計基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成しております。

(2）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しております。

なお、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

２　監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2023年１月１日から2023年12月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2023年１月１日から2023年12月31日まで）の財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人により監査を受けております。

３　連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内容を適切に把握し、連結財務諸表等に反映できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、研修等に参加しております。

また当社は、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の情報を把握するとともに、IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針を作成し、それに基づいて会計処理を行っております。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結財政状態計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
資産 |  |  |
流動資産 |  |  |
現金及び現金同等物 | ８ | 37,438 | 59,945
営業債権及びその他の債権 | ９ 32 | 415,676 | 465,633
棚卸資産 | 10 | 234,969 | 267,317
未収法人所得税等 |  | 7,354 | 2,930
その他の金融資産 | 14 | 10,028 | 10,469
その他の流動資産 | 15 | 32,062 | 40,655
流動資産合計 |  | 737,529 | 846,953
非流動資産 |  |  |
有形固定資産 | 12 | 834,721 | 888,070
のれん及び無形資産 | 13 | 3,027,929 | 3,283,948
持分法で会計処理されている投資 | 38 | 6,722 | 11,081
その他の金融資産 | 14 | 125,780 | 151,168
繰延税金資産 | 29 | 54,888 | 48,544
確定給付資産 | 19 | 24,004 | 36,515
その他の非流動資産 | 15 | 18,767 | 19,629
非流動資産合計 |  | 4,092,815 | 4,438,960
資産合計 |  | 4,830,344 | 5,285,913

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
負債及び資本 |  |  |
負債 |  |  |
流動負債 |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 16 | 591,869 | 714,781
社債及び借入金 | 17 32 35 | 367,267 | 389,848
未払法人所得税等 |  | 30,906 | 26,263
引当金 | 20 | 14,103 | 17,429
その他の金融負債 | 17 | 135,983 | 113,642
その他の流動負債 | 21 | 125,816 | 134,984
流動負債合計 |  | 1,265,946 | 1,396,950
非流動負債 |  |  |
社債及び借入金 | 17 32 35 | 1,130,042 | 1,020,950
確定給付負債 | 19 | 20,349 | 17,242
繰延税金負債 | 29 | 213,494 | 233,190
その他の金融負債 | 17 | 131,792 | 143,156
その他の非流動負債 | 20 21 | 5,774 | 8,642
非流動負債合計 |  | 1,501,452 | 1,423,181
負債合計 |  | 2,767,399 | 2,820,131
資本 |  |  |
資本金 | 22 | 220,044 | 220,044
資本剰余金 | 22 | 161,793 | 161,867
利益剰余金 | 22 | 1,165,542 | 1,282,432
自己株式 | 22 | △1,178 | △1,190
その他の資本の構成要素 |  | 514,532 | 797,393
親会社の所有者に帰属する持分合計 |  | 2,060,734 | 2,460,548
非支配持分 |  | 2,210 | 5,233
資本合計 |  | 2,062,945 | 2,465,781
負債及び資本合計 |  | 4,830,344 | 5,285,913

##### ②【連結損益計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
売上収益 | 25 | 2,511,108 | 2,769,091
売上原価 |  | △1,589,272 | △1,770,157
売上総利益 |  | 921,835 | 998,933
販売費及び一般管理費 | 26 | △678,018 | △735,252
その他の営業収益 | 27 | 16,850 | 8,300
その他の営業費用 | 13 27 | △43,619 | △26,981
営業利益 |  | 217,048 | 244,999
金融収益 | 28 | 5,498 | 14,118
金融費用 | 28 | △17,221 | △18,121
持分法による投資損益 | 38 | 667 | 875
税引前利益 |  | 205,992 | 241,871
法人所得税費用 | 29 | △54,275 | △75,840
当期利益 |  | 151,717 | 166,031
当期利益の帰属： |  |  |
親会社の所有者 |  | 151,555 | 164,073
非支配持分 |  | 162 | 1,957
合計 |  | 151,717 | 166,031
基本的１株当たり利益（円） | 30 | 299.10 | 323.82
希薄化後１株当たり利益（円） | 30 | 299.06 | 323.77

##### ③【連結包括利益計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
当期利益 |  | 151,717 | 166,031
その他の包括利益 |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融商品への投資の公正価値の変動 | 31 | △991 | 13,370
確定給付制度に係る再測定 | 19 31 | 3,776 | 10,599
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 31 32 | △2,865 | △1,599
ヘッジコスト | 31 32 | 122 | 53
在外営業活動体の換算差額 | 31 | 209,867 | 271,916
持分法適用会社に対する持分相当額 | 31 | 155 | 133
その他の包括利益合計 | 31 | 210,063 | 294,473
当期包括利益合計 |  | 361,781 | 460,504
当期包括利益合計の帰属： |  |  |
親会社の所有者 |  | 361,604 | 458,266
非支配持分 |  | 177 | 2,238

##### ④【連結持分変動計算書】

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
区分 | 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分
資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | その他の資本の構成要素
その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融商品への投資の公正価値の変動 | 確定給付制度 に係る再測定 | キャッシュ ・フロー・ ヘッジ
2022年１月１日現在の残高 |  | 220,044 | 161,731 | 1,064,644 | △923 | 37,975 | － | 7,486
当期包括利益 |  |  |  |  |  |  |  |
当期利益 |  |  |  | 151,555 |  |  |  |
その他の包括利益 |  |  |  |  |  | △991 | 3,765 | △2,866
当期包括利益合計 |  | － | － | 151,555 | － | △991 | 3,765 | △2,866
非金融資産等への振替 |  |  |  |  |  |  |  | △2,042
所有者との取引 |  |  |  |  |  |  |  |
剰余金の配当 | 23 |  |  | △55,738 |  |  |  |
自己株式の取得 |  |  |  |  | △263 |  |  |
自己株式の処分 |  |  | 0 |  | 8 |  |  |
企業結合による変動 |  |  |  |  |  |  |  |
株式報酬取引 | 24 |  | 61 |  |  |  |  |
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  |  |  | 5,081 |  | △1,316 | △3,765 |
その他の増減 |  |  |  |  |  |  |  |
所有者からの拠出及び所有者への分配合計 |  | － | 62 | △50,657 | △255 | △1,316 | △3,765 | －
所有者との取引合計 |  | － | 62 | △50,657 | △255 | △1,316 | △3,765 | －
2022年12月31日現在の残高 |  | 220,044 | 161,793 | 1,165,542 | △1,178 | 35,667 | － | 2,577

区分 | 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 | 非支配持分 | 資本合計
その他の資本の構成要素 | 親会社の 所有者に 帰属する 持分合計
ヘッジ コスト | 在外営業 活動体の 換算差額 | その他の 資本の構成 要素合計
2022年１月１日現在の残高 |  | △601 | 266,746 | 311,607 | 1,757,104 | 2,043 | 1,759,148
当期包括利益 |  |  |  |  |  |  |
当期利益 |  |  |  | － | 151,555 | 162 | 151,717
その他の包括利益 |  | 122 | 210,019 | 210,048 | 210,048 | 15 | 210,063
当期包括利益合計 |  | 122 | 210,019 | 210,048 | 361,604 | 177 | 361,781
非金融資産等への振替 |  |  |  | △2,042 | △2,042 |  | △2,042
所有者との取引 |  |  |  |  |  |  |
剰余金の配当 | 23 |  |  | － | △55,738 | △15 | △55,753
自己株式の取得 |  |  |  | － | △263 |  | △263
自己株式の処分 |  |  |  | － | 8 |  | 8
企業結合による変動 |  |  |  | － | － |  | －
株式報酬取引 | 24 |  |  | － | 61 |  | 61
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  |  |  | △5,081 | － |  | －
その他の増減 |  |  |  | － | － | 4 | 4
所有者からの拠出及び所有者への分配合計 |  | － | － | △5,081 | △55,931 | △10 | △55,941
所有者との取引合計 |  | － | － | △5,081 | △55,931 | △10 | △55,941
2022年12月31日現在の残高 |  | △478 | 476,765 | 514,532 | 2,060,734 | 2,210 | 2,062,945

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
区分 | 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分
資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | その他の資本の構成要素
その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融商品への投資の公正価値の変動 | 確定給付制度 に係る再測定 | キャッシュ ・フロー・ ヘッジ
2023年１月１日現在の残高 |  | 220,044 | 161,793 | 1,165,542 | △1,178 | 35,667 | － | 2,577
当期包括利益 |  |  |  |  |  |  |  |
当期利益 |  |  |  | 164,073 |  |  |  |
その他の包括利益 |  |  |  |  |  | 13,370 | 10,626 | △1,600
当期包括利益合計 |  | － | － | 164,073 | － | 13,370 | 10,626 | △1,600
非金融資産等への振替 |  |  |  |  |  |  |  | △752
所有者との取引 |  |  |  |  |  |  |  |
剰余金の配当 | 23 |  |  | △57,761 |  |  |  |
自己株式の取得 |  |  |  |  | △25 |  |  |
自己株式の処分 |  |  | 0 |  | 13 |  |  |
企業結合による変動 |  |  |  |  |  |  |  |
株式報酬取引 | 24 |  | 74 |  |  |  |  |
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  |  |  | 10,578 |  | 48 | △10,626 |
その他の増減 |  |  |  | △0 |  |  |  |
所有者からの拠出及び所有者への分配合計 |  | － | 74 | △47,183 | △12 | 48 | △10,626 | －
所有者との取引合計 |  | － | 74 | △47,183 | △12 | 48 | △10,626 | －
2023年12月31日現在の残高 |  | 220,044 | 161,867 | 1,282,432 | △1,190 | 49,086 | － | 224

区分 | 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 | 非支配持分 | 資本合計
その他の資本の構成要素 | 親会社の 所有者に 帰属する 持分合計
ヘッジ コスト | 在外営業 活動体の 換算差額 | その他の 資本の構成 要素合計
2023年１月１日現在の残高 |  | △478 | 476,765 | 514,532 | 2,060,734 | 2,210 | 2,062,945
当期包括利益 |  |  |  |  |  |  |
当期利益 |  |  |  | － | 164,073 | 1,957 | 166,031
その他の包括利益 |  | 53 | 271,742 | 294,192 | 294,192 | 281 | 294,473
当期包括利益合計 |  | 53 | 271,742 | 294,192 | 458,266 | 2,238 | 460,504
非金融資産等への振替 |  |  |  | △752 | △752 |  | △752
所有者との取引 |  |  |  |  |  |  |
剰余金の配当 | 23 |  |  | － | △57,761 | △16 | △57,778
自己株式の取得 |  |  |  | － | △25 |  | △25
自己株式の処分 |  |  |  | － | 13 |  | 13
企業結合による変動 |  |  |  | － | － | 800 | 800
株式報酬取引 | 24 |  |  | － | 74 |  | 74
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  |  |  | △10,578 | － |  | －
その他の増減 |  |  |  | － | △0 | 0 | △0
所有者からの拠出及び所有者への分配合計 |  | － | － | △10,578 | △57,700 | 784 | △56,916
所有者との取引合計 |  | － | － | △10,578 | △57,700 | 784 | △56,916
2023年12月31日現在の残高 |  | △425 | 748,508 | 797,393 | 2,460,548 | 5,233 | 2,465,781

##### ⑤【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
税引前利益 |  | 205,992 | 241,871
減価償却費及び償却費 |  | 140,419 | 147,992
減損損失 | 13 | 18,490 | 2,183
受取利息及び受取配当金 |  | △2,656 | △7,450
支払利息 |  | 12,306 | 14,269
持分法による投資損益（△は益） |  | △667 | △875
固定資産除売却損益（△は益） |  | △9,540 | 3,564
営業債権の増減額（△は増加） |  | △826 | △23,608
棚卸資産の増減額（△は増加） |  | △27,957 | △24,447
営業債務の増減額（△は減少） |  | 25,737 | 32,898
未払酒税の増減額（△は減少） |  | △4,062 | 2,984
確定給付資産負債の増減額（△は減少） |  | 1,441 | 1,073
その他 |  | 3,369 | 36,027
小計 |  | 362,049 | 426,484
利息及び配当金の受取額 |  | 3,344 | 7,624
利息の支払額 |  | △10,839 | △12,646
法人所得税の支払額 |  | △88,562 | △73,914
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | 265,991 | 347,547

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
有形固定資産の取得による支出 |  | △83,049 | △89,580
有形固定資産の売却による収入 |  | 25,109 | 11,710
無形資産の取得による支出 |  | △16,796 | △20,248
無形資産の売却による収入 |  | 868 | －
投資有価証券の取得による支出 |  | △552 | △1,292
投資有価証券の売却による収入 |  | 8,483 | 3,387
持分法で会計処理されている投資の売却による収入 |  | 676 | －
連結の範囲の変更を伴う子会社株式等の取得による支出 | 34 | △2,661 | △3,551
条件付対価の決済による支出 | 32 | △2,357 | △18,574
その他 |  | 1,091 | 434
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | △69,186 | △117,713
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
短期借入金の増減額（△は減少） | 35 | △8,527 | △200,705
リース負債の返済による支出 | 35 | △23,307 | △24,555
長期借入による収入 | 35 | － | 50,000
長期借入の返済による支出 | 35 | △51,460 | △43,062
社債の発行による収入 | 35 | 60,000 | 150,000
社債の償還による支出 | 35 | △140,000 | △100,000
自己株式の取得による支出 |  | △263 | △25
配当金の支払 | 23 | △55,738 | △57,761
その他 |  | △258 | △635
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | △219,556 | △226,746
現金及び現金同等物に係る為替変動による影響 |  | 7,447 | 20,004
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | △15,304 | 23,093
現金及び現金同等物の期首残高 | ８ | 52,743 | 37,438
連結の範囲の変更に伴う現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | － | △586
現金及び現金同等物の期末残高 | ８ | 37,438 | 59,945

##### 【連結財務諸表注記】

###### １　報告企業

アサヒグループホールディングス株式会社（以下「当社」という。）は日本に所在する企業であります。当社及び子会社（以下総称して「当社グループ」という。）は、酒類、飲料及び食品の製造・販売等を行っております。

###### ２　作成の基礎

当社グループの連結財務諸表は、連結財務諸表規則第１条の２に掲げる指定国際会計基準特定会社の要件を全て満たすことから、同第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。当社グループの2023年12月31日に終了する連結会計年度の連結財務諸表は、2024年３月26日に当社代表取締役社長兼Group CEO 勝木 敦志及び取締役EVP兼Group CFO 﨑田 薫より公表の承認を得ております。

当社グループの連結財務諸表は、「５　重要性がある会計方針」に記載している金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成にあたり、一部の重要な事項について会計上の見積りを行う必要があります。また、グループの会計方針を適用する過程において、経営者が自ら判断を行うことが求められます。

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円により表示されております。なお、当社グループの連結財務諸表において、百万円未満の端数は切り捨てて表示しております。

###### ３　会計方針の変更

（IAS第12号「法人所得税」）

(1）国際的な税制改革－第２の柱モデルルール

2023年５月23日に公表された「国際的な税制改革－第２の柱モデルルール（IAS第12号の改訂）」（以下、改訂IAS第12号）は、第２の柱モデルルールに関する税制から生じる税金について、繰延税金の認識及び開示を不要とする一時的かつ強制的な例外規定を設けています。

当社グループは、改訂IAS第12号公表時より、IAS第８号「会計方針、会計上の見積りの変更及び誤謬」に従って、当該例外規定を遡及して適用しております。

なお、改訂IAS第12号の適用は、当社グループの連結財務諸表に重要な影響を与えるものではありません。

(2）単一の取引から生じた資産及び負債に係る繰延税金

当社グループは、当連結会計年度の期首よりIAS第12号「法人所得税」の改訂（単一の取引から生じた資産及び負債に係る繰延税金の会計処理の明確化）を適用しています。

改訂IAS第12号の適用は、「注記29　法人所得税（1）繰延税金資産及び繰延税金負債」への影響を除き当社グループの連結財務諸表への重要な影響はありません。なお、改訂IAS第12号を遡及的に適用し、「注記29　法人所得税（1）繰延税金資産及び繰延税金負債」における前年度を修正再表示しております。

###### ４　未適用の公表済基準書及び解釈指針

連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行われた主な公表済みの基準書及び解釈指針のうち、重要な影響があるものはありません。

###### ５　重要性がある会計方針

連結財務諸表の作成にあたって採用した主要な会計方針は以下のとおりであります。これらの方針は、特に断りのない限り、表示されている全期間に一貫して適用されております。

(1）連結

①　子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。投資先への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、投資先に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合には、当社グループは投資先を支配していると判断しております。

子会社の財務諸表は、支配開始日から支配終了日までの間、連結財務諸表に含まれております。子会社の財務諸表は、当社グループが適用する会計方針と整合させるため、必要に応じて調整しております。

グループ会社間の債権債務残高、取引、及びグループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表作成にあたり消去しております。

なお、決算日が異なる子会社の財務諸表は、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。

②　関連会社及び共同支配企業

関連会社とは、当社グループがその財務及び経営方針に対して重要な影響力を有している企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20パーセント以上を保有する場合、当社グループは当該他の企業に対して重要な影響力を有していると推定しております。共同支配企業とは、取決めに対する共同支配を有する当事者が当該取決めの純資産に対する権利を有している共同支配の取決めをいいます。

関連会社及び共同支配企業に対する持分は、持分法を用いて会計処理しております（持分法適用会社）。これらは、当初認識時に取得原価で認識し、それ以後、当社グループの重要な影響力又は共同支配が終了する日まで、持分法適用会社の純資産に対する当社グループの持分の変動を連結財務諸表に含めて認識しております。当社グループの投資には、取得時に認識したのれんが含まれております。

関連会社及び共同支配企業の会計方針が、当社グループが採用した方針と異なる場合には、一貫性を保つため必要に応じて調整しております。

(2）企業結合

企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する資本性金融商品の取得日の公正価値の合計として測定されます。

のれんは、移転した企業結合の対価、被取得企業の非支配持分の金額及び取得企業が以前に保有していた被取得企業の資本持分の公正価値の合計額が、取得日における識別可能資産及び引受負債の正味価額を上回る場合に、その超過額として測定しております。下回る場合は、純損益として認識しております。当社グループは、非支配持分を公正価値で測定するか、又は識別可能な純資産の認識金額の比例持分で測定するかを個々の取引ごとに選択しております。発生した取得費用は費用として処理しております。なお、支配獲得後の非支配持分の追加取得については、資本取引として処理し、当該取引からのれんは認識しておりません。

また、共通支配下の企業又は事業が関わる企業結合（すべての結合企業又は結合事業が最終的に企業結合の前後で同じ当事者によって支配され、その支配が一時的でない企業結合）については、帳簿価額に基づき会計処理しております。

(3）外貨換算

①　機能通貨及び表示通貨

当社グループの各企業の財務諸表に含まれる項目は、その企業が業務を行う主要な経済環境における通貨（以下、「機能通貨」といいます。）を用いて測定しております。連結財務諸表は日本円により表示されており、これは当社グループの表示通貨であります。

②　取引及び取引残高

外貨建取引は、取引日の為替レートを用いて、機能通貨に換算しております。取引の決済から生じる外国為替差額並びに外貨建の貨幣性資産及び負債を期末日の為替レートで換算することによって生じる外国為替差額は、純損益において認識しております。ただし、その他の包括利益を通じて測定される金融資産及び適格キャッシュ・フロー・ヘッジ、在外営業活動体に対する純投資ヘッジから生じる換算差額については、その他の包括利益として認識しております。

③　在外営業活動体

表示通貨とは異なる機能通貨を使用しているすべての在外営業活動体の業績及び財政状態は、以下の方法で表示通貨に換算しております。なお、在外営業活動体には、超インフレ経済の通貨を使用している会社は存在しません。

（ⅰ）資産及び負債は、期末日現在の決算日レートで換算

（ⅱ）収益及び費用は、平均レートで換算（ただし、当該平均レートが取引日における換算レートの累積的な影響の合理的な概算値とはいえない場合は除く。この場合は収益及び費用を取引日レートで換算）

（ⅲ）結果として生じるすべての為替差額はその他の包括利益で認識し、その他の資本の構成要素である在外営業活動体の換算差額に累積

在外営業活動体の部分的処分又は売却時には、その他の包括利益に認識された為替差額は売却に伴う利得又は損失の一部分として純損益で認識しております。

(4）有形固定資産

建物及び構築物、機械装置及び運搬具、工具、器具及び備品並びに土地は、主に製造・加工設備、本店設備で構成されております。有形固定資産は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で計上しております。取得原価には、当該資産の取得に直接関連する費用、解体、除去及び設置していた場所の原状回復費用並びに資産計上すべき借入費用が含まれます。

取得後支出は、当該項目に関連する将来の経済的便益が当社グループに流入する可能性が高く、かつ、その費用を合理的に見積ることができる場合には、当該資産の帳簿価額に含めるか又は適切な場合には個別の資産として認識しております。取り替えられた部分についてはその帳簿価額の認識を中止しております。その他の修繕及び維持費は、発生した会計期間の純損益として認識しております。

土地は減価償却しておりません。他の資産の減価償却額は、各資産の取得原価を残存価額まで以下の主な見積耐用年数にわたって定額法で配分することにより算定しております。

建物及び構築物　　　３年から50年

機械装置及び運搬具　２年から15年

工具、器具及び備品　２年から20年

有形固定資産の残存価額、耐用年数及び減価償却方法は各期末日に見直し、必要があれば修正しております。処分に係る利得又は損失は、対価と帳簿価額を比較することで算定し、純損益として認識しております。

(5）借入費用

適格資産の取得、構築又は製造に直接関連する借入費用は、その資産が意図した使用又は売却することができるようになるまで、その資産の取得原価に加算されます。適格資産への支出までの特定の借入金の一時的な投資からの獲得投資収益は、資産計上可能な借入費用と相殺されます。

その他の借入費用は、発生した会計年度の純損益として認識されます。

(6）のれん及び無形資産

①　のれん

のれんは、毎期減損テストを実施し、取得原価から減損損失累計額を控除した額が帳簿価額となります。のれんの減損損失は戻入れを行いません。事業の売却による損益には、その事業に関連するのれんの帳簿価額が含まれております。

のれんは企業結合から便益を受けることが期待される資金生成単位又は資金生成単位グループに配分されます。

②　商標権

個別に取得した商標権は、取得原価により表示しております。企業結合により取得した商標権は、取得日の公正価値により認識しております。商標権については、耐用年数が確定できないものを除き一定の耐用年数を定め、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で計上されます。償却額は、商標権の取得原価を主に20年から40年の見積耐用年数にわたって定額法で配分することにより算定しております。

③　ソフトウェア

ソフトウェアは、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した額を帳簿価額として認識しております。

当社グループ独自のソフトウェアの設計及びテストに直接関連する開発費は、信頼性をもって測定可能であり、技術的に実現可能であり、将来経済的便益を得られる可能性が高く、当社グループが開発を完成させ、当該資産を使用する意図及びそのための十分な資源を有している場合にのみ無形資産として認識しております。

これらの要件を満たさないその他の開発費は、発生時に費用として認識しております。過去に費用として認識された開発費は、その後の会計期間において資産として認識されることはありません。

ソフトウェアは、主として５年の見積耐用年数にわたり定額法により償却しております。

ソフトウェアの保守に関連する費用は、発生時に費用認識しております。

④　その他無形資産

その他無形資産は、取得原価に基づき認識しております。企業結合により取得し、のれんとは区別して識別された無形資産の取得原価は企業結合日の公正価値で測定しております。その他無形資産については一定の耐用年数を定め、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で計上されます。しかし、一部の無形資産（借地権等）は事業を継続する限り基本的に存続するため、耐用年数が確定できないと判断し、償却しておりません。償却額は、各その他無形資産の取得原価を見積耐用年数にわたって定額法で配分することにより算定しております。

無形資産の残存価額、耐用年数及び償却方法は各期末日に見直し、必要があれば修正しております。

(7）リース

①　借手としてのリース

当社グループは、リースの開始日に使用権資産とリース負債を認識します。使用権資産は、取得原価で当初測定しております。この取得原価は、リース負債の当初測定額に、開始日又はそれ以前に支払ったリース料を調整し、発生した当初直接コストと原資産の解体及び除去、原資産又は原資産の設置された敷地の原状回復の際に生じるコストの見積りを加え、受領済みのリース・インセンティブを控除して算定します。当社グループは、連結財政状態計算書において、使用権資産を「有形固定資産」及び「無形資産」に、リース負債を「その他の金融負債」に含めて表示しております。

当初認識後、使用権資産は、開始日から使用権資産の耐用年数の終了時又はリース期間の終了時のいずれか早い方の日まで、定額法により減価償却します。使用権資産の見積耐用年数は、自己所有の有形固定資産と同様に決定します。さらに、使用権資産は、該当ある場合、減損損失によって減額され、特定のリース負債の再測定に際して調整されます。

リース負債は、開始日時点で支払われていないリース料をリースの計算利子率又は計算利子率を容易に算定できない場合には当社グループの追加借入利子率で割り引いた現在価値で当初測定しております。通常、当社グループは割引率として追加借入利子率を用いております。

また、当社グループは、短期リース及び少額資産のリースにつき、認識の免除規定を適用しております。

②　貸手としてのリース

当社グループが貸手となるリースについては、リース契約時にそれぞれのリースをファイナンス・リース又はオペレーティング・リースに分類します。

それぞれのリースを分類するにあたり、当社グループは、原資産の所有に伴うリスクと経済価値が実質的にすべて移転するか否かを総合的に評価しております。移転する場合はファイナンス・リースに、そうでない場合はオペレーティング・リースに分類します。この評価の一環として、当社グループは、リース期間が原資産の経済的耐用年数の大部分を占めているかなど、特定の指標を検討します。

当社グループが中間の貸手である場合、ヘッドリースとサブリースは別個に会計処理します。サブリースの分類は、原資産ではなくヘッドリースから生じる使用権資産を参照して判定します。ヘッドリースが上記の免除規定を適用して会計処理する短期リースである場合、サブリースはオペレーティング・リースとして分類します。当社グループは、連結財政状態計算書において、当該サブリースに係る貸手のファイナンス・リースを「営業債権及びその他の債権」及び「その他の非流動資産」に含めて表示しております。

(8）非金融資産の減損

のれん及び耐用年数が確定できない無形資産は償却の対象ではなく、毎期減損テストを実施しております。その他の非金融資産は、事象の発生あるいは状況の変化により、その帳簿価額が回収できない可能性を示す兆候がある場合に、減損について検討しております。資産の帳簿価額が回収可能価額を超過する金額については減損損失を認識しております。回収可能価額とは、資産の処分コスト控除後の公正価値と、使用価値のいずれか高い金額であります。減損を評価するために、資産は個別に識別可能なキャッシュ・フローが存在する最小単位（資金生成単位）に分けられます。のれんを除く減損損失を認識した非金融資産については、減損損失が戻入れとなる可能性について、各期末日に再評価を行います。

(9）金融商品

①　金融資産

（ⅰ）当初認識及び測定

当社グループは、契約の当事者となった時点で金融資産を認識しております。通常の方法で売買される金融資産に関する契約の当事者となった取引日に認識しております。金融資産は事後に償却原価で測定される金融資産又は公正価値で測定される金融資産に分類しております。

純損益を通じて公正価値で測定される金融資産は公正価値で当初認識しております。その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産及び償却原価で測定される金融資産は、取得に直接起因する取引コストを公正価値に加算した金額で当初認識しております。ただし、重大な金融要素を含んでいない営業債権は取引価格で当初認識しております。

(a）償却原価で測定される金融資産

当社グループの事業モデルの目的が契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有すること、また、契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じるという条件がともに満たされる場合にのみ、償却原価で測定される金融資産に分類しております。

(b）公正価値で測定される金融資産

上記の２つの条件のいずれかが満たされない場合は公正価値で測定される金融資産に分類されます。

当社グループは、公正価値で測定される金融資産については、純損益を通じて公正価値で測定しなければならない売買目的で保有する資本性金融商品を除き、個々の金融商品ごとに、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するという取消不能の指定を行うかを決定しております。指定を行わなかった資本性金融商品は、純損益を通じて公正価値で測定しております。

デリバティブについては「⑤　デリバティブ及びヘッジ会計」に記載しております。

（ⅱ）事後測定

金融資産は、それぞれの分類に応じて以下のとおり事後測定しております。

(a）償却原価で測定される金融資産

実効金利法による償却原価で測定しております。

(b）公正価値で測定される金融資産

期末日における公正価値で測定しております。

公正価値の変動額は、金融資産の分類に応じて純損益又はその他の包括利益で認識しております。

なお、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定された資本性金融商品から生じる受取配当金については純損益で認識し、公正価値が著しく下落した場合又は処分を行った場合は、その他の包括利益累計額を利益剰余金に振り替えております。

（ⅲ）認識の中止

金融資産は、投資からのキャッシュ・フローを受け取る契約上の権利が消滅したとき又は当該投資が譲渡され、当社グループが所有に係るリスクと経済価値のほとんどすべてを移転したときに認識を中止します。

②　金融資産の減損

当社グループは、償却原価で測定される金融資産の回収可能性に関し、期末日ごとに予想信用損失の見積りを行っております。

当初認識後に信用リスクが著しく増大していない金融商品については、12ヶ月以内の予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。当初認識後に信用リスクが著しく増大している金融商品については、全期間の予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。ただし、営業債権については、常に全期間の予想信用損失で損失評価引当金を測定しております。

信用リスクが著しく増大している金融資産のうち、減損している客観的証拠がある金融資産については、帳簿価額から損失評価引当金を控除した純額に実効金利を乗じて利息収益を測定しております。

金融資産の全部又は一部について回収ができず、又は回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行と判断しております。

減損の客観的な証拠が存在するかどうかを判断する場合に当社グループが用いる要件には以下のものがあります。

・発行体又は債務者の重大な財政的困難

・利息又は元本の支払不履行又は延滞などの契約違反

・借手の財政的困難に関連した経済的又は法的な理由による、そうでなければ当社グループが考えないような、借手への譲歩の供与

・借手が破産又は他の財務的再編成に陥る可能性が高くなったこと

・当該金融資産についての活発な市場が財政的困難により消滅したこと

金融資産の全体又は一部を回収するという合理的な予想を有していない場合は、当該金額を金融資産の帳簿価額から直接減額しております。以後の期間において損失評価引当金の変動は、減損利得又は減損損失として純損益に認識します。

③　金融負債

（ⅰ）当初認識及び測定

当社グループは、契約の当事者となった時点で金融負債を認識しております。金融負債は純損益を通じて公正価値で測定される金融負債と償却原価で測定される金融負債に分類しております。純損益を通じて公正価値で測定される金融負債は公正価値で当初測定しておりますが、償却原価で測定される金融負債は取得に直接起因する取引コストを公正価値から減算した金額で当初測定しております。

（ⅱ）事後測定

金融負債は、それぞれの分類に応じて以下のとおり事後測定しております。

(a）純損益を通じて公正価値で測定される金融負債

期末日における公正価値で測定しております。

(b）償却原価で測定される金融負債

実効金利法による償却原価で測定しております。

（ⅲ）認識の中止

金融負債は、契約上の義務が免責、取消し又は失効した場合に認識を中止しております。

④　金融商品の相殺

金融資産及び金融負債は、認識された金額を相殺する法的に強制力のある権利を有しており、かつ、純額で決済するか、資産の実現と負債の決済を同時に実行する意図を有する場合にのみ相殺し、連結財政状態計算書において純額で表示しております。

⑤　デリバティブ及びヘッジ会計

デリバティブはデリバティブ契約を締結した日の公正価値で当初認識を行い、当初認識後は期末日ごとに公正価値で再測定を行っております。再測定の結果生じる利得又は損失の認識方法は、デリバティブがヘッジ手段として指定されているかどうか、また、ヘッジ手段として指定された場合にはヘッジ対象の性質によって決まります。

当社グループは一部のデリバティブについてキャッシュ・フロー・ヘッジ（認識されている資産もしくは負債に関連する特定のリスク又は可能性の非常に高い予定取引のヘッジ）のヘッジ手段として指定を行っており、一部の外貨建借入金及び外貨建社債については、在外営業活動体に対する純投資のヘッジ手段として指定を行っております。

当社グループは、取引開始時に、ヘッジ手段とヘッジ対象との関係並びにこれらのヘッジ取引の実施についてのリスク管理目的及び戦略について文書化しております。また、当社グループはヘッジ開始時及び継続的に、ヘッジ取引に利用したデリバティブ又はデリバティブ以外のヘッジ手段がヘッジ対象のキャッシュ・フロー又は在外営業活動体に対する純投資の為替の変動を相殺するために有効であるかどうかについての評価も文書化しております。

ヘッジの有効性は継続的に評価しており、ヘッジ対象とヘッジ手段との間に経済的関係があること、信用リスクの影響が経済的関係から生じる価値変動に著しく優越するものではないこと並びにヘッジ関係のヘッジ比率が実際にヘッジしているヘッジ対象及びヘッジ手段の数量から生じる比率と同じであることのすべてを満たす場合に有効と判定しております。

キャッシュ・フロー・ヘッジのヘッジ手段として指定され、かつ、その要件を満たすデリバティブの公正価値の変動のうち有効部分は、その他の包括利益で認識しております。非有効部分に関する利得又は損失は、直ちに純損益として認識しております。

その他の包括利益を通じて認識された利得又は損失の累積額は、ヘッジ対象から生じるキャッシュ・フローが純損益に影響を与える期に純損益に振り替えております。しかし、ヘッジ対象である予定取引が非金融資産（例えば、棚卸資産又は有形固定資産）の認識を生じさせるものである場合には、それまでその他の包括利益に繰り延べていた利得又は損失を振り替え、当該資産の当初の取得原価の測定に含めております。繰り延べていた金額は最終的には、棚卸資産の場合には売上原価として、また、有形固定資産の場合には減価償却費として認識されます。

ヘッジ手段の失効又は売却等によりヘッジ会計の要件をもはや満たさなくなった場合には、将来に向かってヘッジ会計の適用を中止しております。ヘッジされた将来キャッシュ・フローがまだ発生すると見込まれる場合は、その他の包括利益に認識されている利得又は損失の累積額を引き続きその他の包括利益累計額として認識しております。予定取引の発生がもはや見込まれなくなった場合等は、その他の包括利益に認識していた利得又は損失の累積額を直ちに純損益に振り替えております。

在外営業活動体に対する純投資の為替変動リスクをヘッジする目的で保有するデリバティブ及び借入金等のデリバティブ以外のヘッジ手段は、在外営業活動体に対する純投資のヘッジとして、為替変動額をヘッジ効果が認められる範囲内でその他の包括利益として認識しております。デリバティブ及びデリバティブ以外のヘッジ手段に係る為替変動額のうち、ヘッジの非有効部分及びヘッジ有効性評価の対象外の部分については純損益として認識しております。

純投資ヘッジにより、その他の包括利益として認識した利得又は損失の累積額は、在外営業活動体の処分時に純損益に振り替えております。

(10）現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

(11）棚卸資産

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い額で認識しております。原価は、商品、製品及び半製品については主として総平均法、原材料及び貯蔵品については主として移動平均法を用いて算定しております。商品、製品及び半製品の取得原価は、原材料費、直接労務費、その他の直接費及び関連する製造間接費（正常生産能力に基づいている）から構成されます。正味実現可能価額は、通常の事業の過程における予想売価から関連する見積販売費を控除した額であります。

(12）売却目的で保有する資産又は処分グループ

継続的な使用ではなく、売却により回収が見込まれる資産又は処分グループのうち、売却する可能性が非常に高く、かつ現在の状態で即時に売却可能である場合には、売却目的で保有する資産又は処分グループとして分類しております。売却目的で保有する資産又は処分グループの一部である資産は減価償却又は償却は行いません。売却目的で保有する資産又は処分グループは、帳簿価額と売却コスト控除後の公正価値のうち、いずれか低い方の金額で測定しております。

(13）従業員給付

①　退職後給付

グループ会社は、さまざまな年金制度を有しております。当社グループは確定給付制度を採用し、一部の連結子会社において退職給付信託を設定しております。当該制度に加えて、一部の連結子会社は確定拠出制度及び退職金前払制度を導入しております。

確定給付制度は、確定拠出制度以外の退職後給付制度であります。確定拠出制度は、雇用主が一定額の掛金を他の独立した企業に拠出し、その拠出額以上の支払について法的又は推定的債務を負わない退職後給付制度であります。

確定給付制度においては、制度ごとに、従業員が過年度及び当年度において提供したサービスの対価として獲得した将来給付額を見積り、当該金額を割り引くことによって確定給付制度債務の現在価値を算定しております。確定給付制度債務の現在価値から制度資産の公正価値を控除した金額を確定給付負債（資産）として認識しております。確定給付制度債務は予測単位積増方式により算定しております。割引率は、将来の毎年度の給付支払見込日までの期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した期末日時点の優良社債の市場利回りに基づき決定しております。制度への拠出金は、定期的な数理計算により算定し、通常、保険会社又は信託会社が管理する基金へ支払を行っております。

計算の結果、当社グループにとって確定給付制度が積立超過である場合は、制度からの将来の払戻額又は制度への将来拠出額の減額の形で享受可能な経済的便益の現在価値を限度として確定給付資産を測定しております。経済的便益の現在価値の算定に際しては、当社グループの制度に対して適用されている最低積立要件を考慮しております。経済的便益については、それが制度存続期間内又は年金負債の決済時に実現可能である場合に、当社グループは当該経済的便益を享受することが可能であるとしております。

当社グループは、確定給付制度から生じる確定給付負債（資産）の純額の再測定をその他の包括利益に認識し、直ちに利益剰余金に振り替えております。

なお、確定拠出制度への拠出は、従業員がサービスを提供した期間に、従業員給付費用として純損益で認識しております。

②　短期従業員給付

短期従業員給付については、割引計算は行わず、関連するサービスが提供された時点で費用として認識しております。賞与については、当社グループが従業員から過去に提供された労働の結果として支払うべき現在の法的又は推定的債務を負っており、かつ、その金額を信頼性をもって見積ることができる場合に、それらの制度に基づいて支払われると見積られる額を負債として認識しております。

(14）株式報酬

従業員に付与される持分決済型の株式報酬の付与日における公正価値は、通常、その権利確定期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。ただし、付与した持分決済型の株式報酬の権利が直ちに確定する場合は、付与日に全額を費用及び資本の増加として認識しております。

現金決済型の株式報酬の公正価値は、その権利確定期間にわたり費用として認識し、同額を負債の増加として認識しております。なお、報告日及び決済日において当該負債の公正価値を再測定し、公正価値の変動を純損益として認識しております。

(15）引当金

当社グループは過去の事象の結果として現在の法的又は推定的債務を有しており、当該債務を決済するために資源の流出が必要となる可能性が高く、その金額について信頼性をもって見積ることができる場合に引当金を認識しております。

同種の債務が多数ある場合、決済に要するであろう資源の流出の可能性は同種の債務全体を考慮して決定しております。同種の債務のうちある一つの項目について流出の可能性が低いとしても、引当金は認識されます。

引当金は、現時点の貨幣の時間価値の市場評価と当該債務に特有なリスクを反映した税引前の割引率を用いて、債務の決済に必要とされると見込まれる支出の現在価値として測定しております。時の経過による引当金の増加は利息費用として認識しております。

(16）資本

普通株式は資本に分類しております。

新株（普通株式）又はストック・オプションの発行に直接関連する増分費用は資本から控除しております。

当社グループ内の会社が当社の株式を買い入れる場合（自己株式）、当該株式が消却され又は再発行されるまで、支払われた対価は直接関連する増分費用（税引後）も含めて、当社の株主に帰属する資本から控除しております。その後、当該普通株式が再発行される場合、直接関連する増分費用及び関連する法人所得税の税効果を考慮した後の受入対価を当社の株主に帰属する資本に認識します。

(17）収益

当社グループは、下記の５ステップアプローチに基づき、収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する

ステップ２：契約における履行義務を識別する

ステップ３：取引価格を算定する

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する

ステップ５：企業が履行義務の充足時に収益を認識する

当社グループは、物品の販売については、通常は物品の引渡時点において顧客が当該物品に対する支配を獲得することから、履行義務が充足されると判断しており、当該物品の引渡時点で収益を認識しております。また、収益は、返品、リベート及び割引額を差し引いた純額で測定しております。

取引の対価は履行義務を充足してから主に１年以内に受領しているため、実務上の便法を使用し、重要な金融要素の調整は行っておりません。

顧客に約束した財を移転する前に、当社グループがその財を支配している場合には本人として取引を行っているものと考え、移転する特定された財と交換に権利を得ると見込んでいる取引の総額を収益として認識しております。

(18）政府補助金

政府補助金は、補助金が交付されるための付帯条件が満たされ、かつ、補助金を受領することについて合理的な保証が得られた場合に認識されます。政府補助金は、補助金で補償することが意図されている関連コストが費用として認識される期間にわたって、規則的に純損益として認識されます。資産に関する政府補助金の場合には、繰延収益として認識され、関連資産の見積耐用年数にわたって均等に純損益に認識されます。公正価値により測定される非貨幣性資産による補助金も同様に処理されます。収益に関する補助金の場合には、関連する費用を認識した期に、その他の営業収益に含めて処理されます。

(19）配当金

当社の株主に対する配当のうち、期末配当は当社の株主総会により承認された日、中間配当は取締役会により承認された日の属する期間の負債として認識しております。

(20）法人所得税

法人所得税は当期税金及び繰延税金から構成されております。法人所得税は、収益又は費用として認識し当期の純損益に含めております。ただし、法人所得税が、その他の包括利益で認識される項目あるいは資本に直接認識される項目に関連する場合を除きます。この場合は、その税金もまた、その他の包括利益で認識あるいは資本において直接認識しております。

当期税金は、税務当局から還付もしくは税務当局に対する納付が予想される金額で測定され、税額の算定に使用する税率及び税法は、期末日で施行又は実質的に施行されている税法に基づき算定しております。

繰延税金は、資産及び負債の税務基準額と連結財政状態計算書上の帳簿価額との間に生じる一時差異に対して認識しております。ただし、のれんの当初認識により生じる一時差異については繰延税金負債を認識しておりません。また、企業結合ではなく、取引日に会計上の純損益にも課税所得（欠損金）にも影響を与えず、かつ同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異とを生じさせない取引における、資産又は負債の当初認識から生じる一時差異についても、繰延税金資産・負債を認識しません。繰延税金の算定には、期末日までに施行又は実質的に施行されており、関連する繰延税金資産が実現する期又は繰延税金負債が決済される期において適用されると予想される法定（及び税法）税率を使用しております。

繰延税金資産は、一時差異を利用できるだけの課税所得が生じる可能性が高い範囲内においてのみ認識しております。

子会社、関連会社に対する投資から生じる一時差異に対して繰延税金資産・負債を認識しておりますが、繰延税金負債については、当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールしており、かつ、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合は繰延税金負債を認識しておりません。

当期税金資産と当期税金負債を相殺する法的に強制力のある権利が存在し、かつ、繰延税金資産及び負債が、同一の納税事業体に対して、同一の税務当局によって課されている法人所得税に関連するものである場合には、繰延税金資産及び負債は相殺されます。

なお、当社及び国内の100％出資子会社は、グループ通算制度を適用しております。

当社グループは、経済協力開発機構が公表した第２の柱モデルルールを導入するために制定又は実質的に制定された税法から生じる法人所得税に係る繰延税金資産及び繰延税金負債に関して、認識及び情報開示に対する例外を適用しております。

###### ６　重要な会計上の見積り及び判断

連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行っております。見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、その見積りを見直した連結会計年度と将来の連結会計年度において認識されます。翌連結会計年度において資産や負債の帳簿価額に重要な修正を加えることにつながる重要なリスクを伴う見積り及びその基礎となる仮定は以下のとおりであります。

・非金融資産の減損（注記12、13）

###### ７　事業セグメント

(1）一般情報

当社グループは、経営陣のレビューを受け戦略的意思決定において活用されている報告書に基づき事業セグメントを決定しております。

当社グループの事業セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、経営陣が経営資源の配分の決定等のために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社は、グループ全体の戦略策定及び経営管理に特化するGlobal Headquartersと、各地域の特性に合わせた酒類、飲料製品等の製造・販売の戦略を策定・実行する地域統括会社であるRegional Headquarters（RHQ）から構成される経営体制を構築しています。当社は、各RHQを管掌する責任者を配置し、グローバル戦略を踏まえた各地域における事業戦略の策定等を統括しています。

したがって、当社グループは、酒類、飲料製品等の製造・販売を基礎としたRHQの所在地域別のセグメントから構成されており、「日本」、「欧州」、「オセアニア」、「東南アジア」の４つの事業を報告セグメントにしております。

報告セグメント | 主な製品及びサービス
日本 | 酒類、飲料、食品、薬品の製造・販売
欧州 | 酒類の製造・販売
オセアニア | 酒類・飲料の製造・販売
東南アジア | 飲料の製造・販売

経営陣は、セグメント利益又は損失の測定結果に基づいて、事業セグメントの実績を評価しております。

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 日本 | 欧州 | オセアニア | 東南アジア | その他 （注） | 計 | 調整額 | 連結
売上収益 |  |  |  |  |  |  |  |
対外部売上収益 | 1,297,197 | 572,662 | 580,845 | 51,639 | 8,764 | 2,511,108 | － | 2,511,108
セグメント間売上収益 | 4,534 | 1,213 | 2,321 | 40 | － | 8,110 | △8,110 | －
売上収益合計 | 1,301,731 | 573,875 | 583,167 | 51,680 | 8,764 | 2,519,219 | △8,110 | 2,511,108
セグメント利益又は損失（△） | 96,417 | 55,163 | 80,177 | 633 | 1,257 | 233,647 | △16,599 | 217,048
セグメント資産 | 997,249 | 1,798,105 | 1,918,822 | 45,472 | 9,025 | 4,768,675 | 61,669 | 4,830,344
その他の項目 |  |  |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 54,175 | 49,184 | 32,580 | 2,128 | 596 | 138,665 | 1,754 | 140,419
減損損失 | 18,304 | － | － | 185 | － | 18,490 | － | 18,490
持分法による投資損益 | 171 | 467 | 28 | － | － | 667 | － | 667
持分法で会計処理されている投資 | 2,217 | 3,455 | 1,051 | － | － | 6,724 | △1 | 6,722
非流動資産に追加される支出 （金融商品及び繰延税金資産を 除く） | 55,429 | 56,422 | 24,195 | 931 | 204 | 137,183 | 1,281 | 138,465

（注）　「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、韓国酒類事業、飼料事業他を含んでおります。

セグメント利益又は損失（△）の調整額△16,599百万円には、各報告セグメントに配分していない全社費用△17,505百万円、セグメント間取引消去等905百万円が含まれております。全社費用は、主として純粋持株会社である当社において発生するグループ管理費用であります。セグメント間の内部取引における価額は、外部顧客との取引価額に準じております。

セグメント資産の調整額61,669百万円には、各報告セグメントに配分していない全社資産86,216百万円、セグメント間の債権と債務の相殺消去額等△24,547百万円が含まれております。全社資産は、主として純粋持株会社である当社における資産であります。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 日本 | 欧州 | オセアニア | 東南アジア | その他 （注） | 計 | 調整額 | 連結
売上収益 |  |  |  |  |  |  |  |
対外部売上収益 | 1,353,194 | 687,637 | 649,513 | 57,204 | 21,542 | 2,769,091 | － | 2,769,091
セグメント間売上収益 | 9,656 | 1,088 | 2,641 | 602 | － | 13,988 | △13,988 | －
売上収益合計 | 1,362,850 | 688,725 | 652,154 | 57,806 | 21,542 | 2,783,080 | △13,988 | 2,769,091
セグメント利益又は損失（△） | 111,266 | 59,437 | 89,673 | 1,009 | 5,174 | 266,561 | △21,562 | 244,999
セグメント資産 | 1,036,548 | 2,006,197 | 2,084,718 | 54,872 | 15,226 | 5,197,564 | 88,349 | 5,285,913
その他の項目 |  |  |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 52,278 | 58,616 | 32,923 | 1,850 | 481 | 146,150 | 1,841 | 147,992
減損損失 | 1,492 | － | － | 691 | － | 2,183 | － | 2,183
持分法による投資損益 | 427 | 446 | 1 | － | － | 875 | － | 875
持分法で会計処理されている投資 | 5,910 | 3,632 | 1,541 | － | － | 11,083 | △1 | 11,081
非流動資産に追加される支出 （金融商品及び繰延税金資産を 除く） | 61,401 | 65,166 | 19,501 | 895 | 510 | 147,475 | 1,814 | 149,290

（注）　「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、韓国酒類事業、飼料事業他を含んでおります。

セグメント利益又は損失（△）の調整額△21,562百万円には、各報告セグメントに配分していない全社費用△21,732百万円、セグメント間取引消去等169百万円が含まれております。全社費用は、主として純粋持株会社である当社において発生するグループ管理費用であります。セグメント間の内部取引における価額は、外部顧客との取引価額に準じております。

セグメント資産の調整額88,349百万円には、各報告セグメントに配分していない全社資産108,735百万円、セグメント間の債権と債務の相殺消去額等△20,385百万円が含まれております。全社資産は、主として純粋持株会社である当社における資産であります。

(2）製品及びサービスに関する情報

「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等　連結財務諸表注記　25　売上収益」をご参照ください。

(3）地域に関する情報

地域に関する情報は、対外部収益は顧客の所在地を基礎とし、非流動資産は資産の所在地を基礎として日本及び海外に分類しております。

対外部売上収益

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
日本 | 1,281,768 | 1,340,989
海外 | 1,229,340 | 1,428,101
うち、オーストラリア | 534,961 | 601,978
合計 | 2,511,108 | 2,769,091

非流動資産

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
日本 | 456,927 | 453,441
海外 | 3,424,491 | 3,738,207
うち、オーストラリア | 1,745,295 | 1,873,337
うち、チェコ及びスロバキア | 748,340 | 811,556
合計 | 3,881,419 | 4,191,649

(4）主要な顧客に関する情報

外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10％以上を占める相手先がないため、記載を省略しております。

###### ８　現金及び現金同等物

前年度及び当年度の連結財政状態計算書における現金及び現金同等物の残高と連結キャッシュ・フロー計算書上の現金及び現金同等物の残高は一致しております。

現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
現金及び預金 | 37,438 | 59,945
合計 | 37,438 | 59,945

現金及び現金同等物は、償却原価で測定される金融資産に分類しております。

###### ９　営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
受取手形及び売掛金 | 396,918 | 439,369
その他 | 28,882 | 37,663
控除：損失評価引当金 | △10,124 | △11,399
合計 | 415,676 | 465,633

営業債権及びその他の債権は、償却原価で測定される金融資産に分類しております。

###### 10　棚卸資産

棚卸資産の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
商品及び製品 | 105,357 | 128,127
半製品及び仕掛品 | 57,107 | 61,406
原材料 | 58,574 | 61,254
貯蔵品 | 13,930 | 16,529
合計 | 234,969 | 267,317

半製品及び仕掛品の中には各年度末から12ヶ月を超えて販売される予定のウイスキーや同等の製品を含んでおり、半製品及び仕掛品の67.9％（前年度：66.7％）を占めております。

当年度に1,657,801百万円の棚卸資産を費用として認識し「売上原価」に含めて認識しております（前年度：1,480,317百万円）。

負債の担保に差し入れている棚卸資産はありません。

また「売上原価」には原材料費754,366百万円（前年度：598,274百万円）が含まれております。

###### 11　売却目的で保有する資産又は処分グループ

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

該当事項はありません。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

該当事項はありません。

###### 12　有形固定資産

有形固定資産の帳簿価額の増減及び取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

帳簿価額 | 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
前年度 （2022年１月１日） | 262,468 | 260,432 | 114,108 | 143,289 | 38,099 | 818,398
個別取得 | 24,358 | 20,835 | 22,386 | 385 | 45,456 | 113,421
企業結合による取得 | 249 | 16 | 38 | － | － | 304
処分 | △2,522 | △796 | △3,343 | △9,030 | △200 | △15,893
為替差額 | 10,235 | 11,407 | 4,650 | 3,521 | 2,726 | 32,542
建設仮勘定からの振替 | 5,170 | 17,882 | 5,515 | 544 | △29,112 | －
減損損失（注） | △7,615 | △3,892 | △168 | △5,592 | △14 | △17,283
減価償却費 | △27,782 | △46,829 | △23,501 | － | － | △98,113
その他 | 101 | 1,754 | 601 | 80 | △1,192 | 1,344
前年度 （2022年12月31日） | 264,662 | 260,810 | 120,287 | 133,198 | 55,762 | 834,721
個別取得 | 17,093 | 27,120 | 28,341 | 19 | 50,710 | 123,286
企業結合による取得 | － | － | 11 | － | － | 11
処分 | △1,415 | △1,357 | △5,844 | △1,170 | △628 | △10,417
為替差額 | 14,661 | 15,563 | 7,736 | 3,317 | 4,587 | 45,865
建設仮勘定からの振替 | 10,048 | 23,588 | 10,654 | 82 | △44,374 | －
減損損失（注） | △1,035 | △748 | △313 | △57 | － | △2,153
減価償却費 | △28,123 | △48,254 | △24,797 | － | － | △101,176
その他 | △887 | △1,062 | 44 | 461 | △622 | △2,066
当年度 （2023年12月31日） | 275,003 | 275,660 | 136,120 | 135,851 | 65,433 | 888,070

（注）　減損損失の認識等については、「13　のれん及び無形資産」に記載しております。

（単位：百万円）

取得原価 | 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
前年度 （2022年１月１日） | 632,138 | 812,951 | 280,143 | 144,132 | 38,099 | 1,907,465
前年度 （2022年12月31日） | 653,194 | 846,412 | 294,468 | 138,921 | 55,762 | 1,988,760
当年度 （2023年12月31日） | 692,695 | 910,264 | 335,413 | 141,632 | 65,433 | 2,145,439

（単位：百万円）

減価償却累計額及び 減損損失累計額 | 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
前年度 （2022年１月１日） | 369,669 | 552,518 | 166,034 | 843 | － | 1,089,066
前年度 （2022年12月31日） | 388,532 | 585,601 | 174,181 | 5,723 | － | 1,154,038
当年度 （2023年12月31日） | 417,691 | 634,604 | 199,292 | 5,780 | － | 1,257,368

なお、有形固定資産の帳簿価額の中には、以下の使用権資産の帳簿価額が含まれております。

（単位：百万円）

使用権資産 | 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 合計
前年度 （2022年１月１日） | 57,194 | 12,770 | 6,746 | 23 | 76,736
前年度 （2022年12月31日） | 63,533 | 14,976 | 5,305 | 20 | 83,835
当年度 （2023年12月31日） | 63,246 | 21,515 | 5,102 | 12 | 89,877

有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書において、「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」としてそれぞれ費用計上されております。

有形固定資産については、原則として工場等事業所ごとに区分し、キャッシュ・フローの相互補完性を考慮しながら資金生成単位を決定しております。

###### 13　のれん及び無形資産

(1）帳簿価額、取得原価、償却累計額及び減損損失累計額

のれん及び無形資産の帳簿価額の増減及び取得原価、償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

帳簿価額 | のれん | 商標権 | ソフトウェア | その他 | 合計
前年度 （2022年１月１日） | 1,816,862 | 967,781 | 24,099 | 10,891 | 2,819,634
個別取得 | － | － | 9,196 | 4,524 | 13,720
企業結合による取得 | 2,289 | 770 | 1 | 14 | 3,075
処分 | － | － | △268 | △950 | △1,218
為替差額 | 148,001 | 80,556 | 731 | 356 | 229,646
建設仮勘定からの振替 | － | － | 812 | △812 | －
減損損失 | △181 | － | △6 | △4 | △192
償却費 | － | △33,601 | △5,433 | △3,271 | △42,305
その他 | △0 | 607 | 1,474 | 3,488 | 5,569
前年度 （2022年12月31日） | 1,966,971 | 1,016,113 | 30,607 | 14,237 | 3,027,929
個別取得 | － | － | 16,436 | 3,654 | 20,091
企業結合による取得 | 1,158 | 3,813 | － | － | 4,971
処分 | － | － | △2,343 | △478 | △2,822
為替差額 | 179,009 | 99,372 | 1,227 | 622 | 280,232
建設仮勘定からの振替 | － | － | － | － | －
減損損失 | － | － | △21 | △8 | △30
償却費 | － | △36,862 | △6,839 | △3,114 | △46,816
その他 | △0 | 648 | △590 | 334 | 391
当年度 （2023年12月31日） | 2,147,139 | 1,083,084 | 38,476 | 15,248 | 3,283,948

（単位：百万円）

取得原価 | のれん | 商標権 | ソフトウェア | その他 | 合計
前年度 （2022年１月１日） | 1,892,850 | 1,120,771 | 110,992 | 25,712 | 3,150,326
前年度 （2022年12月31日） | 2,043,140 | 1,202,705 | 121,750 | 29,076 | 3,396,673
当年度 （2023年12月31日） | 2,223,308 | 1,306,539 | 136,480 | 33,210 | 3,699,538

（単位：百万円）

償却累計額及び 減損損失累計額 | のれん | 商標権 | ソフトウェア | その他 | 合計
前年度 （2022年１月１日） | 75,987 | 152,990 | 86,893 | 14,821 | 330,691
前年度 （2022年12月31日） | 76,169 | 186,591 | 91,143 | 14,838 | 368,743
当年度 （2023年12月31日） | 76,169 | 223,454 | 98,004 | 17,962 | 415,589

なお、無形資産の帳簿価額の中には、以下の使用権資産が含まれております。

（単位：百万円）

| ソフトウェア | その他 | 合計
前年度 （2022年１月１日） | 61 | － | 61
前年度 （2022年12月31日） | 207 | － | 207
当年度 （2023年12月31日） | 200 | － | 200

前年度及び当年度において重要な自己創設無形資産はありません。

償却費は、連結損益計算書において、「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」としてそれぞれ費用計上されております。

上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できない資産の帳簿価額は、7,063百万円（前年度（2022年12月31日）：6,691百万円）であり、商標権及び借地権等であります。これらは事業が存続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないと判断しております。

連結財政状態計算書に計上している重要な無形資産は、2020年度におけるCUB Australia Holding Pty Ltd（2020年８月７日付でABI Australia Holding Pty Ltdから商号変更）の買収、2017年度における、、Kompania Piwowarska S.A.の買収により認識した商標権です。

2020年度にCUB Australia Holding Pty Ltdの買収により認識した商標権の帳簿価額は、334,268百万円（前年度（2022年12月31日）：318,154百万円）であります。

2017年度に、の買収により認識した商標権の帳簿価額は、314,430百万円（前年度（2022年12月31日）：298,218百万円）であります。また、Kompania Piwowarska S.A.の買収により認識した商標権の帳簿価額は、90,244百万円（前年度（2022年12月31日）：77,657百万円）であります。

なお、商標権については、耐用年数が確定できないものを除き定額法により償却しております。CUB Australia Holding Pty Ltdの買収により認識した商標権の残存償却期間は、主として36年であります。また、、及びKompania Piwowarska S.Aの買収により認識した商標権の残存償却期間は33年であります。

(2）減損

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

セグメント | 減損損失額（注） | 資産の種類
日本 | 18,304 | 建物、機械装置及びその他の非流動資産　他
東南アジア | 185 | のれん及び建物
合計 | 18,490 |

前年度に計上した減損損失額において重要なものは、日本セグメントに属するアサヒグループジャパン株式会社傘下における生産・物流体制の再編計画を決定したことに伴い、関連する工場の減損テストを実施し、計上した減損損失額16,467百万円であります。この減損損失は、主に土地、建物及び機械装置等の帳簿価額を回収可能価額（4,103百万円）まで減額したことで発生したものであり、回収可能価額は使用価値により測定しております。使用価値の算定に使用した割引率は3.7％であります。

（注）減損損失額は連結損益計算書の「その他の営業費用」に含まれております。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

セグメント | 減損損失額（注） | 資産の種類
日本 | 1,492 | 建物、工具、器具及び備品、土地　他
東南アジア | 691 | 機械装置
合計 | 2,183 |

（注）減損損失額は連結損益計算書の「その他の営業費用」に含まれております。

のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損テスト

当年度において、各資金生成単位（資金生成単位グループ）に配分されたのれん及び耐用年数の確定できない無形資産のうち、重要なものの帳簿価額は以下のとおりであります。

（オセアニアセグメント）

オセアニア事業に配分されたのれん1,358,310百万円（前年度（2022年12月31日）：1,255,241百万円）であります。

回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値により測定しており、公正価値ヒエラルキーはレベル３に分類しております。処分コスト控除後の公正価値は将来キャッシュ・フローを10.2％（前年度（2022年12月31日）：10.1％）で割り引いて算定しており、使用した割引率は、資金生成単位（資金生成単位グループ）の税引前の加重平均資本コストを参考にして決定しております。

将来キャッシュ・フローは、過去の経験と外部の情報を反映して作成され、経営者により承認された５年以内の事業計画と事業計画が対象とする期間後は成長率2.5％（前年度（2022年12月31日）：2.5％）を基礎としており、成長率は、資金生成単位（資金生成単位グループ）が属する市場のインフレ率等を参考にして決定しております。

当該見積りには、将来の売上収益の増加及び事業計画の対象期間後の成長率といった主要な仮定が用いられておりますが、これらはオセアニアの事業環境や競業状況の変化等による影響を受けるため、高い不確実性を伴い、また、経営者の判断が当該見積りに重要な影響を与えます。

当年度において回収可能価額が帳簿価額を170,462百万円（前年度（2022年12月31日）：202,664百万円）上回っておりますが、仮に割引率が0.8％（前年度（2022年12月31日）：1.0％）上昇した場合には、帳簿価額が回収可能価額を上回ることになります。

（欧州セグメント）

欧州（チェコ及びスロバキア）事業に配分されたのれん361,338百万円（前年度（2022年12月31日）：331,872百万円）であります。

回収可能価額は、使用価値により測定しており、使用価値は将来キャッシュ・フローを6.7％（前年度（2022年12月31日）：6.5％）で割り引いて算定しております。使用した割引率は、資金生成単位（資金生成単位グループ）の税引前の加重平均資本コストを参考にして決定しております。

将来キャッシュ・フローは、過去の経験と外部の情報を反映して作成され、経営者により承認された５年以内の事業計画と成長率2.0％（前年度（2022年12月31日）：2.2％）を基礎としており、成長率は、資金生成単位（資金生成単位グループ）が属する市場のインフレ率等を参考にして決定しております。

当年度において回収可能価額が帳簿価額を243,827百万円（前年度（2022年12月31日）：239,143百万円）上回っておりますが、仮に割引率が1.5％（前年度（2022年12月31日）：1.5％）上昇した場合には、帳簿価額が回収可能価額を上回ることになります。

欧州（インターナショナル）事業に配分されたのれん113,145百万円（前年度（2022年12月31日）：100,770百万円）であります。

回収可能価額は、使用価値により測定しており、使用価値は将来キャッシュ・フローを8.1％（前年度（2022年12月31日）：6.9％）で割り引いて算定しております。使用した割引率は、資金生成単位（資金生成単位グループ）の税引前の加重平均資本コストを参考にして決定しております。

将来キャッシュ・フローは、過去の経験と外部の情報を反映して作成され、経営者により承認された５年以内の事業計画と成長率2.0％（前年度（2022年12月31日）：1.9％）を基礎としており、成長率は、資金生成単位（資金生成単位グループ）が属する市場のインフレ率等を参考にして決定しております。

当該見積りには、将来の売上収益の増加や、事業計画の対象期間後の成長率といった主要な仮定が用いられておりますが、これらは輸出先の各地域における事業環境や競業状況の変化等による影響を受けるため、高い不確実性を伴い、また、経営者の判断が当該見積りに重要な影響を与えます。

当年度において回収可能価額が帳簿価額を20,930百万円（前年度（2022年12月31日）：20,914百万円）上回っておりますが、仮に割引率が0.6％（前年度（2022年12月31日）：0.5％）上昇した場合には、帳簿価額が回収可能価額を上回ることになります。

当年度において、各資金生成単位（資金生成単位グループ）に配分されたのれんのうち重要なものでないものの帳簿価額の合計は314,345百万円（前年度（2022年12月31日）：279,088百万円）、耐用年数を確定できない無形資産の帳簿価額の合計は7,063百万円（前年度（2022年12月31日）：6,691百万円）であります。

(3）研究開発費

前年度及び当年度において連結損益計算書で認識した研究開発費は、以下のとおりであります。

（単位：百万円）

前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
15,094 | 17,470

###### 14　その他の金融資産

その他の金融資産の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
デリバティブ資産 | 15,277 | 23,779
株式 | 107,715 | 124,696
債券 | 0 | －
その他 | 12,816 | 13,162
合計 | 135,809 | 161,638
流動資産 | 10,028 | 10,469
非流動資産 | 125,780 | 151,168
合計 | 135,809 | 161,638

デリバティブ資産は純損益を通じて公正価値で測定する金融資産（ヘッジ会計が適用されているものを除く）、株式はその他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品、債券は償却原価で測定される金融資産にそれぞれ分類しております。

株式は、政策投資目的で保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品に指定しております。

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品の銘柄の公正価値及び受取配当金は以下のとおりであります。

前年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

銘柄 | 金額
㈱コロワイド | 13,142
㈱王将フードサービス | 12,281
㈱第一興商 | 7,243
㈱帝国ホテル | 6,581
㈱セブン＆アイ・ホールディングス | 5,660
㈱すかいらーくホールディングス | 5,217
銀泉㈱ | 4,772
住友不動産㈱ | 3,551
㈱ロイヤルホテル | 2,590
ワタミ㈱ | 2,116
その他 | 44,557
合計 | 107,715

当年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

銘柄 | 金額
㈱王将フードサービス | 16,573
㈱コロワイド | 15,138
㈱第一興商 | 7,594
㈱すかいらーくホールディングス | 7,055
㈱帝国ホテル | 6,495
㈱セブン＆アイ・ホールディングス | 5,595
銀泉㈱ | 4,951
住友不動産㈱ | 4,772
㈱ゼンショーホールディングス | 4,632
チムニー㈱ | 2,518
その他 | 49,368
合計 | 124,696

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
受取配当金 | 1,703 | 1,942

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品として指定された金融商品の一部は、取引関係の見直し等の観点から期中に処分しております。処分時の公正価値、処分時の累積利得又は損失及び受取配当金は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
公正価値 | 累積利得・損失 | 受取配当金 | 公正価値 | 累積利得・損失 | 受取配当金
10,107 | 285 | 5 | 3,375 | 689 | 3

その他の資本の構成要素として認識されていた累積損益は、公正価値が著しく下落した場合又は処分を行った場合にその他の資本の構成要素から利益剰余金へ振り替えており、48百万円（前年度（2022年12月31日）：△1,316百万円）認識しております。

###### 15　その他の資産

「その他の流動資産」及び「その他の非流動資産」の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
前払費用 | 22,269 | 19,151
その他 | 28,560 | 41,133
合計 | 50,829 | 60,285
流動資産 | 32,062 | 40,655
非流動資産 | 18,767 | 19,629
合計 | 50,829 | 60,285

###### 16　営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
支払手形及び買掛金 | 291,431 | 343,351
未払金及び未払費用 | 186,705 | 244,623
返金負債 | 113,732 | 126,807
合計 | 591,869 | 714,781

支払手形及び買掛金、未払金及び未払費用は、償却原価で測定される金融負債に分類しております。

返金負債は、顧客から受け取った対価のうち、顧客に支払われると見込まれる返品、リベート、割引額等を返金負債として認識しています。当該返金負債の見積りにあたっては、過去の実績及び報告期間の末日現在で入手可能な情報に基づき行っております。

###### 17　社債及び借入金（その他の金融負債含む）

(1）金融負債の内訳

「社債及び借入金」及び「その他の金融負債」の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日） | 平均利率 （％）（注） | 返済期限
デリバティブ負債 | 6,399 | 9,543 | － | －
短期借入金 | 114,302 | 4,846 | 7.14 | ～2024年 ２月23日
１年以内に返済予定の長期借入金 | 43,046 | 44,658 | 0.34 | ～2024年 11月30日
１年以内に償還予定の社債 | 99,919 | 321,342 | 0.08 | ～2024年 10月23日
コマーシャル・ペーパー | 110,000 | 19,000 | △0.00 | ～2024年 １月15日
長期借入金 | 103,632 | 108,980 | 0.42 | ～2026年 ９月25日
社債 | 1,026,409 | 911,970 | 0.68 | ～2080年 10月15日
その他 | 261,376 | 247,255 | － | －
合計 | 1,765,085 | 1,667,597 | － | －
流動負債 | 503,251 | 503,490 | － | －
非流動負債 | 1,261,834 | 1,164,106 | － | －
合計 | 1,765,085 | 1,667,597 | － | －

（注）　「平均利率」については、借入金等の期末残高に対する加重平均利率を記載しております。上記のうち、当年度における変動利付借入はありません。前年度における変動利付借入は123,961百万円であります。

デリバティブ負債は純損益を通じて公正価値で測定される金融負債（ヘッジ会計が適用されているものを除く）、コマーシャル・ペーパー、社債及び借入金は償却原価で測定される金融負債に分類しております。

社債及び借入金に関し、当社グループの財務活動に重大な影響を及ぼす財務制限条項は付されておりません。

(2）社債の明細

（単位：百万円）

会社名 | 種別 | 発行年月日 | 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日） | 償還期限 （利率）
提出会社 | 第11回 無担保社債 | 2017年 ６月13日 | 19,978 (－) | 19,992 (19,992) | 2024年 ６月13日 （0.230％）
提出会社 | 第12回 無担保社債 | 2017年 ６月13日 | 29,928 (－) | 29,944 (－) | 2027年 ６月11日 （0.330％）
提出会社 | 2025年満期 ユーロ建て普通社債 | 2017年 ９月19日 | 84,726 (－) | 94,172 (－) | 2025年 ９月19日 （1.151％）
提出会社 | 第１回 利払繰延条項・期限前償還条項付無担保社債（劣後特約付） | 2020年 10月15日 | 298,744 (－) | 299,196 (－) | 2080年 10月15日 （0.970％）
提出会社 | 第13回 無担保社債 | 2020年 10月15日 | 99,919 (99,919) | － | 2023年 10月13日 （0.001％）
提出会社 | 第14回 無担保社債 | 2020年 10月15日 | 9,969 (－) | 9,980 (－) | 2025年 10月15日 （0.120％）
提出会社 | 2024年満期 ユーロ建普通社債 | 2020年 10月23日 | 113,011 (－) | 125,663 (125,663) | 2024年 10月23日 （0.155％）
提出会社 | 2028年満期 ユーロ建普通社債 | 2020年 10月23日 | 112,812 (－) | 125,412 (－) | 2028年 10月23日 （0.541％）
提出会社 | 第15回 無担保社債 | 2021年 ３月15日 | 49,930 (－) | 49,986 (49,986) | 2024年 ３月15日 （0.001％）
提出会社 | 第16回 無担保社債 | 2021年 ３月15日 | 49,869 (－) | 49,910 (－) | 2026年 ３月13日 （0.080％）
提出会社 | 2024年満期 ユーロ建普通社債 | 2021年 ４月19日 | 113,042 (－) | 125,699 (125,699) | 2024年 ４月19日 （0.010％）
提出会社 | 2027年満期 ユーロ建普通社債 | 2021年 ４月19日 | 84,621 (－) | 94,083 (－) | 2027年 ４月19日 （0.336％）
提出会社 | 第17回 無担保社債 | 2022年 ６月１日 | 49,823 (－) | 49,863 (－) | 2027年 ６月１日 （0.290％）
提出会社 | 第18回 無担保社債 | 2022年 ６月１日 | 9,950 (－) | 9,955 (－) | 2032年 ６月１日 （0.469％）
提出会社 | 第19回 無担保社債 | 2023年 ３月８日 | － | 49,874 (－) | 2026年 ３月６日 （0.280％）
提出会社 | 第20回 無担保社債 | 2023年 ３月８日 | － | 24,911 (－) | 2028年 ３月８日 （0.544％）

会社名 | 種別 | 発行年月日 | 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日） | 償還期限 （利率）
提出会社 | 第21回 無担保社債 | 2023年 ３月８日 | － | 24,906 (－) | 2030年 ３月８日 （0.870％）
提出会社 | 第22回 無担保社債 | 2023年 ９月７日 | － | 19,907 (－) | 2028年 ９月７日 （0.509％）
提出会社 | 第23回 無担保社債 | 2023年 ９月７日 | － | 29,849 (－) | 2033年 ９月７日 （1.033％）
合計 | － | － | 1,126,329 (99,919) | 1,233,312 (321,342) |

（注）　残高の（　）内の金額は１年以内に償還予定の金額であります。

(3）負債の担保に供している資産

担保付債務及び担保に供する資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
担保付債務 |  |
短期借入金 | 1,793 | 1,964
合計 | 1,793 | 1,964
担保に供する資産 |  |
建物及び構築物 | 157 | 153
機械装置及び運搬具 | 25 | 45
土地 | 135 | 146
現金及び現金同等物 | 65 | 68
合計 | 383 | 414

###### 18　リース

(1）使用権資産

当社グループは、借手として、建物及び構築物、機械装置及び運搬具、工具、器具及び備品その他を賃借しております。

リース契約には、契約期間終了後に同じ期間リースを延長するオプションが含まれている契約もあります。

購入選択権やリース契約によって課された制限等の重要な付帯条項はありません。

報告期間の末日現在の使用権資産の帳簿価額及び減価償却費については以下のとおりであります。

前年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | ソフト ウェア | 合計
前年度（2022年12月31日）の帳簿価額 | 63,533 | 14,976 | 5,305 | 20 | 207 | 84,043
使用権資産の前年度における減価償却費 | 13,033 | 3,785 | 2,722 | － | 77 | 19,619

なお、使用権資産の前年度における増加額は24,356百万円です。

当年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | ソフト ウェア | 合計
当年度（2023年12月31日）の帳簿価額 | 63,246 | 21,515 | 5,102 | 12 | 200 | 90,077
使用権資産の当年度における減価償却費 | 13,645 | 4,897 | 2,425 | － | 66 | 21,035

なお、使用権資産の当年度における増加額は24,001百万円です。

(2）リース負債

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
１年以内 | 21,638 | 24,196
１年超２年以内 | 17,226 | 19,382
２年超３年以内 | 12,671 | 14,100
３年超４年以内 | 9,518 | 10,486
４年超５年以内 | 7,170 | 8,044
５年超 | 57,802 | 58,357
割引前リース負債の期末残高 | 126,027 | 134,568
連結財政状態計算書に含まれるリース負債の残高 | 102,120 | 111,441

(3）純損益に認識された金額

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
リース負債に係る金利費用 | 2,712 | 3,116
短期リースの免除規定によるリース費用 | 660 | 661
少額資産の免除規定によるリース費用 | 4,851 | 4,018
リース負債の測定に含まれていない変動リース料 | 2,024 | 2,014
使用権資産のサブリース収入 | △1,617 | △1,805
合計 | 8,631 | 8,004

セール・アンド・リースバック取引から生じた利得又は損失は重要ではありません。

(4）キャッシュ・フロー計算書で認識された金額

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額 | 33,555 | 34,364

(5）ファイナンス・リース（貸手）

当社の海外子会社において、リースした建物のサブリースを行っております。当該サブリースはリスクと経済価値のほとんど全てがサブリースの借手に移転したと判断し、当社グループは、当該サブリースをファイナンス・リースに分類しております。

正味リース投資未回収額に対する金融収益及び変動リースに係る収益は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
正味リース投資未回収額に対する金融収益 | 104 | 136
変動リース料に係る収益 | － | －

(6）オペレーティング・リース（貸手）

重要な取引はありません。

(7）満期分析（貸手）

将来の割引前受取リース料の期日別残高の満期分析は、以下のとおりであります。

前年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計 | 無保証 残存価値 | 未稼得 金融収益 | 正味リース 投資未回収額
割引前 受取リース料 | 1,721 | 1,059 | 943 | 818 | 616 | 2,838 | 7,998 | 2,702 | △494 | 10,206

当年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計 | 無保証 残存価値 | 未稼得 金融収益 | 正味リース 投資未回収額
割引前 受取リース料 | 1,906 | 1,136 | 991 | 762 | 656 | 3,150 | 8,603 | 4,406 | △693 | 12,316

###### 19　従業員給付

(1）確定給付制度の概要

当社グループは確定給付制度として、企業年金制度及び退職一時金制度を採用しております。また、上記制度に加え、一部の連結子会社は確定拠出制度及び退職金前払制度を採用しております。日本では、確定給付企業年金法に基づき確定給付制度を運用しております。当社グループは、確定給付企業年金法の定めに従い作成された確定給付企業年金に係る規約に基づき、従業員の退職時に一時金を、退職後の一定期間にわたり年金を支給しております。当該給付額は、勤続勤務年数に基づくポイントと各勤務期間の報酬額等に基づき算定されております。

当社グループの制度資産運用は、年金受給者（将来の年金受給者を含む）に対する給付を確保するために、許容されるリスクの範囲内で制度資産価値の増大を図ることを目的としております。当社グループは、制度資産運用の基本方針を策定し、その基本方針に基づいて一貫した資産運用を行っております。制度資産の運用にあたっては、投資対象資産の期待収益率及びリスクを考慮した上で、将来にわたり最適な組み合わせである政策アセットミックスを策定し、運用担当者の選定、財政状態の定期的な確認、長期運用方針の策定、資産配分状況のモニタリングなどにより資産運用状況を管理しております。政策アセットミックスは、設定した当初前提からの市場環境の変化や積立状況の変化に対応するため、定期的に見直しを行っております。退職一時金制度については、退職後給付の原資について外部積立てを行わずに、従業員が定年や自己都合で退職する際に、一時金として支払う制度であります。退職一時金は、就業規則による退職金規程で定められた内容に基づき支給されます。

(2）確定給付制度

①　調整表の開示

確定給付制度債務の現在価値の変動は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
期首残高 | 131,722 | 123,452
当期勤務費用 | 6,022 | 5,559
利息費用 | 1,008 | 1,346
再測定 |  |
数理計算上の差異（注） | △9,573 | △4,708
過去勤務費用 | 41 | －
年金等給付額 | △6,193 | △6,843
その他 | 424 | △1,437
期末残高 | 123,452 | 117,369

（注）　主に財務上の仮定の変更により生じた差異であります。

制度資産の公正価値の変動は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
期首残高 | 131,650 | 127,107
利息収益 | 696 | 1,450
再測定 |  |
制度資産に係る収益 | △4,160 | 10,599
事業主による拠出額 | 3,515 | 3,469
年金等給付額 | △4,930 | △5,649
その他 | 336 | △336
期末残高 | 127,107 | 136,641

②　資産上限額

前年度及び当年度において、資産上限額による影響はありません。

③　制度資産の内訳

当社グループの資産カテゴリー別の制度資産の構成は以下のとおりであります。

前年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 活発な市場における 公表市場価格があるもの | 活発な市場における 公表市場価格がないもの | 合計
現金及び現金同等物 | － | 2,681 | 2,681
資本性金融商品 | 34,441 | 12,937 | 47,379
国内株式 | 25,461 | 6,822 | 32,283
海外株式 | 8,980 | 6,114 | 15,095
負債性金融商品 | 17,986 | 6,561 | 24,548
国内債券 | 1,826 | 3,727 | 5,553
海外債券 | 16,159 | 2,834 | 18,994
生保一般勘定 | － | 25,598 | 25,598
その他 | 8,823 | 18,076 | 26,900
合計 | 61,251 | 65,855 | 127,107

当年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 活発な市場における 公表市場価格があるもの | 活発な市場における 公表市場価格がないもの | 合計
現金及び現金同等物 | － | 6,752 | 6,752
資本性金融商品 | 40,334 | 15,154 | 55,488
国内株式 | 29,479 | 8,247 | 37,727
海外株式 | 10,854 | 6,906 | 17,761
負債性金融商品 | 17,703 | 6,808 | 24,511
国内債券 | 668 | 3,993 | 4,662
海外債券 | 17,034 | 2,814 | 19,849
生保一般勘定 | － | 25,052 | 25,052
その他 | 9,661 | 15,174 | 24,835
合計 | 67,699 | 68,942 | 136,641

④　重要な数理計算上の仮定

重要な数理計算上の仮定は以下のとおりであります。

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
割引率 | 1.10％ | 1.45％

割引率が報告期間の末日現在で0.5％増加した場合、当年度末の確定給付制度債務は7,228百万円減少（前年度末は7,505百万円減少）します。当該試算は数理計算上の仮定を割引率以外は変動させずに割引率のみ変動させた場合として算出しております。なお、当該算出方法は仮定に基づく試算であるため、実際の計算ではそれ以外の変数の変動により影響を受ける場合があります。

⑤　将来への影響

確定給付制度については、確定給付企業年金法に基づく継続基準や非継続基準により、確定給付制度債務に対して制度資産が一定の積立水準を確保することが要請されております。

具体的には、確定給付企業年金に係る規約に定めるところにより、各月につき掛金を拠出する必要があります。当該掛金の額は、給付に要する費用の額の予想額及び予定運用収入の額に照らし、将来にわたって財政の均衡を保つことができるように、予定利率、予定死亡率、予定脱退率その他の給付に要する費用の額の予想額の算定の基礎となる率に基づき計算されます。また、当該掛金の金額は、３年ごとに再計算（財政再計算）が行われます。

さらに、給付に充てる積立金の額が最低積立基準額を下回っている場合は、一定の金額を掛金として拠出することが求められます。

当社グループの2024年１月１日から2024年12月31日までの１年間の予定拠出額は4,038百万円であります。

また、確定給付制度債務における加重平均デュレーションは13.08年（前年度：13.97年）であります。

(3）その他の退職後給付

確定拠出制度に関する費用は5,528百万円（前年度：5,044百万円）であります。

(4）従業員給付費用

連結損益計算書に含まれている従業員給付費用は295,448百万円（前年度：267,995百万円）であります。

従業員給付費用には、給与、賞与、法定福利費及び退職給付に係る費用などを含めており、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に費用計上されております。

###### 20　引当金

引当金の内訳及び増減は以下のとおりであります。なお、非流動負債に分類される引当金は、連結財政状態計算書の「その他の非流動負債」に含まれております。

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 訴訟関連 | 税金関連 | その他 | 合計
期首残高（2022年１月１日） | 351 | 8,361 | 5,062 | 13,775
当期繰入額 | 2 | 1,442 | 2,192 | 3,637
目的使用による減少額 | △10 | － | △2,498 | △2,508
当期戻入額 | △182 | △1,023 | △269 | △1,475
その他 | 4 | 639 | 232 | 876
期末残高（2022年12月31日） | 165 | 9,419 | 4,720 | 14,304

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 訴訟関連 | 税金関連 | その他 | 合計
期首残高（2023年１月１日） | 165 | 9,419 | 4,720 | 14,304
当期繰入額 | 175 | 1,418 | 4,251 | 5,845
目的使用による減少額 | △9 | △1 | △417 | △428
当期戻入額 | △10 | △1,846 | △545 | △2,402
その他 | 23 | 1,305 | 316 | 1,645
期末残高（2023年12月31日） | 343 | 10,296 | 8,325 | 18,964

訴訟関連

主に発生の可能性がある訴訟関連費用の支出に備える引当金であり、各年度末において必要と認めた合理的な発生見積額を計上しております。

経済的便益の流出時期は今後の訴訟の動向等に影響されます。

税金関連

主に法人所得税エクスポージャーから発生する利子税やペナルティー等の支出に備える引当金です。

経済的便益の流出時期は各税務当局の判断に影響されます。

その他

その他には、事業統合関連引当金及び有給休暇引当金等が含まれます。

###### 21　その他の負債

「その他の流動負債」及び「その他の非流動負債」の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
未払酒税 | 91,292 | 95,899
未払消費税等 | 24,187 | 23,275
従業員賞与 | 4,988 | 5,795
その他 | 11,121 | 18,656
合計 | 131,590 | 143,627
流動負債 | 125,816 | 134,984
非流動負債 | 5,774 | 8,642
合計 | 131,590 | 143,627

###### 22　資本及びその他の資本項目

(1）資本金及び剰余金

授権株式数及び発行済株式は以下のとおりであります。

| 授権株式数 （千株） | 発行済株式数 （千株）
前年度 （2022年１月１日） | 972,305 | 507,003
増減 | － | －
前年度 （2022年12月31日） | 972,305 | 507,003
増減 | － | －
当年度 （2023年12月31日） | 972,305 | 507,003

授権株式及び発行済株式は、いずれも無額面の普通株式であります。発行済株式は全て全額払込を受けております。

剰余金の主な内容は、以下のとおりであります。

①　資本剰余金

資本剰余金は資本準備金及びその他資本剰余金から構成されます。日本における会社法では、株式の発行に際しての払込み又は給付に係る額の２分の１以上を資本金に組み入れ、資本金として計上しないこととした金額は資本準備金として計上することが規定されております。

②　利益剰余金

利益剰余金は利益準備金及びその他利益剰余金から構成されます。日本における会社法では、剰余金の配当に際し、減少する剰余金の額の10分の１を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。

(2）自己株式

当社保有の自己株式、子会社及び関連会社保有の自己株式は、以下のとおりであります。

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
株数（千株） | 株数（千株）
当社保有の自己株式 | 186 | 191
子会社及び関連会社保有の自己株式 | 144 | 141

子会社及び関連会社保有の自己株式には、株式報酬制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行が保有する当社株式132,505株（前年度：135,468株）が含まれております。

###### 23　配当金

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

(1）配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2022年３月25日 定時株主総会 | 普通株式 | 27,875 | 55.00 | 2021年12月31日 | 2022年３月28日
2022年８月９日 取締役会 | 普通株式 | 27,875 | 55.00 | 2022年６月30日 | 2022年９月１日

（注）１　2022年３月25日開催定時株主総会の決議による配当金の総額27,875百万円には、株式報酬制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行が保有する当社株式に対する配当金４百万円が含まれております。

２　2022年８月９日開催取締役会の決議による配当金の総額27,875百万円には、株式報酬制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行が保有する当社株式に対する配当金７百万円が含まれております。

(2）基準日が当年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2023年３月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 29,395 | 58.00 | 2022年12月31日 | 2023年３月29日

（注）　2023年３月28日開催定時株主総会の決議による配当金の総額29,395百万円には、株式報酬制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行が保有する当社株式に対する配当金７百万円が含まれております。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

(1）配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2023年３月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 29,395 | 58.00 | 2022年12月31日 | 2023年３月29日
2023年８月９日 取締役会 | 普通株式 | 28,381 | 56.00 | 2023年６月30日 | 2023年９月１日

（注）１　2023年３月28日開催定時株主総会の決議による配当金の総額29,395百万円には、株式報酬制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行が保有する当社株式に対する配当金７百万円が含まれております。

２　2023年８月９日開催取締役会の決議による配当金の総額28,381百万円には、株式報酬制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行が保有する株式に対する配当金７百万円が含まれております。

(2）基準日が当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2024年３月26日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 32,942 | 65.00 | 2023年12月31日 | 2024年３月27日

（注）　2024年３月26日開催定時株主総会の決議による配当金の総額32,942百万円には、株式報酬制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行が保有する当社株式に対する配当金８百万円が含まれております。

###### 24　株式報酬

当社は、株式報酬制度を採用しております。

(1）株式報酬制度の内容等

当社は、当社グループの中長期の持続的な成長と企業価値向上への貢献意欲をさらに高めることを目的として、株式報酬制度を導入しております。本制度は、一定の要件を満たす取締役を対象としてポイントを付与し（１ポイント＝１株）、取締役の退任時に、付与されたポイント数に相当する数の当社株式を交付するという、株式報酬制度です。本制度は報酬として株式の交付又は金銭の支払いを行うものであるため行使価額はありません。

ポイント数は、株式交付規程に基づき、社外取締役を除く各取締役に対し、本信託の期間中における毎年の決算承認取締役会の日に、役位・役割に応じて算定されるポイントを付与致します。

当社は、2020年９月25日及び2022年５月24日に、2016年12月28日に設定済みである本信託に対して追加拠出し、信託は、当社が信託した金銭（及び、追加信託以前に本信託内に残存する金銭があれば当該残存金銭）を原資として、各取締役がその退任時に所定の受益者確定手続を行うことにより、本信託から交付が行われます。ただし、このうち一定の割合の当社株式については、本信託内で売却換金したうえで、当社株式に代わり金銭で交付します。また、本信託内の当社株式について公開買付けに応募して決済された場合等、本信託内の当社株式が換金された場合には、当社株式に代わり金銭で交付することがあります。

2016年12月末日に終了する事業年度から2018年12月末日に終了する事業年度を対象とする株式報酬制度については、株式交付規程に基づき、社外取締役を除く各取締役の役位及び評価対象の年度における基本的１株当たり当期純利益（EPS）の目標達成度を考慮して算定します。当社が取締役に付与するポイントの総数は、各年度21,000ポイントを上限としております。

2019年12月末日に終了する事業年度から2021年12月末日に終了する事業年度を対象とする株式報酬制度については、株式交付規程に基づき、社外取締役を除く各取締役に対し、本信託の期間中における毎年の決算承認取締役会の日に、役位・役割に応じて算定されるポイントを付与します。当社が取締役に付与するポイントの総数は、各年度25,000ポイントを上限としております。

2022年12月末日に終了する事業年度から2024年12月末日に終了する事業年度を対象とする株式報酬制度については、株式交付規程に基づき、社外取締役を除く各取締役に対し、本信託の期間中における毎年の決算承認取締役会の日に、役位・役割に応じて算定されるポイントを付与します。当社が取締役に付与するポイントの総数は、各年度37,500ポイントを上限としております。

本制度のうち、株式の交付を伴う部分は持分決済型の株式報酬制度、金銭の支払いを伴う部分は現金決済型の株式報酬制度として会計処理しております。持分決済型の株式報酬に関しては、87百万円（前年度：68百万円）を販売費及び一般管理費で認識しており、資本剰余金として認識しております。現金決済型の株式報酬に関しては、21百万円（前年度：17百万円）を販売費及び一般管理費として認識し、株式報酬から生じた負債として114百万円（前年度：72百万円）はその他の非流動負債で認識しております。

(2）ポイント数の変動及びポイントの加重平均公正価値

各年度のポイント数の変動及びポイントの加重平均公正価値は、以下のとおりであります。なお、ポイントの付与日における公正価値は、付与日の株価に近似していることから、付与日の株価を使用しております。

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
ポイント数の増減： |  |
期首未行使残高 | 67,038ポイント | 85,515ポイント
ポイント付与による増加 | 19,995ポイント | 24,878ポイント
ポイント行使による減少 | △1,518ポイント | △2,948ポイント
ポイント失効による減少 | － | －
期末未行使残高 | 85,515ポイント | 107,445ポイント
期末行使可能残高 | 85,515ポイント | 107,445ポイント
加重平均公正価値： | 4,119円 | 5,258円

###### 25　売上収益

(1）売上収益の分解とセグメント収益との関連

当社グループは、「日本」、「欧州」、「オセアニア」、「東南アジア」の報告セグメントについて、財・サービスの種類に応じて、「酒類製造・販売」、「飲料製造・販売」、「食品、薬品製造・販売」、「その他」の区分に分解しております。

「その他」の区分に、「日本」では物流事業、外食事業他を含んでおります。

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 酒類 製造・販売 | 飲料 製造・販売 | 食品、薬品 製造・販売 | その他 | セグメント間 売上収益の 消去 | 合計
日本 | 742,474 | 378,549 | 117,296 | 63,411 | △4,534 | 1,297,197
欧州 | 573,875 | － | － | － | △1,213 | 572,662
オセアニア | 450,971 | 132,195 | － | － | △2,321 | 580,845
東南アジア | － | 51,680 | － | － | △40 | 51,639
その他 | 3,281 | 1,945 | － | 3,536 | － | 8,764
連結合計 | 1,770,604 | 564,370 | 117,296 | 66,947 | △8,110 | 2,511,108

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 酒類 製造・販売 | 飲料 製造・販売 | 食品、薬品 製造・販売 | その他 | セグメント間 売上収益の 消去 | 合計
日本 | 800,178 | 374,899 | 122,673 | 65,098 | △9,656 | 1,353,194
欧州 | 688,725 | － | － | － | △1,088 | 687,637
オセアニア | 492,229 | 159,925 | － | － | △2,641 | 649,513
東南アジア | － | 57,806 | － | － | △602 | 57,204
その他 | 14,945 | 2,582 | － | 4,013 | － | 21,542
連結合計 | 1,996,079 | 595,214 | 122,673 | 69,112 | △13,988 | 2,769,091

(2）残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、個別の予想契約期間が１年を超える重要な取引がないため、実務上の便法を使用し、残存履行義務に関する情報の記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

###### 26　販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
販売促進費 | 108,635 | 110,243
広告宣伝費 | 86,744 | 100,286
運搬費 | 103,037 | 104,909
従業員給付費用 | 181,970 | 203,234
減価償却費及び償却費 | 69,447 | 75,270
その他 | 128,182 | 141,308
合計 | 678,018 | 735,252

###### 27　その他の営業収益及びその他の営業費用

「その他の営業収益」及び「その他の営業費用」の内訳は以下のとおりであります。

(1）その他の営業収益

|  | （単位：百万円）
| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
有形固定資産売却益 | 14,541 | 3,859
その他 | 2,309 | 4,440
合計 | 16,850 | 8,300

(2）その他の営業費用

|  | （単位：百万円）
| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
有形固定資産除却損 | 5,001 | 7,423
減損損失 | 18,490 | 2,183
その他（注） | 20,127 | 17,374
合計 | 43,619 | 26,981

（注）前年度及び当年度の「その他」には国内外の事業構造改革の費用が含まれております。

###### 28　金融収益及び金融費用

「金融収益」及び「金融費用」の内訳は以下のとおりであります。

(1）金融収益

|  | （単位：百万円）
| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
受取利息（注） | 953 | 5,507
受取配当金 |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品 | 1,703 | 1,942
デリバティブ評価益 |  |
純損益を通じて公正価値で測定される金融資産 | 2,842 | 6,668
合計 | 5,498 | 14,118

（注）　主に償却原価で測定される金融資産に係る受取利息によるものです。

(2）金融費用

|  | （単位：百万円）
| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
支払利息（注） | 12,306 | 14,269
デリバティブ評価損 |  |
純損益を通じて公正価値で測定される金融負債 | 1,326 | 2,145
為替差損 | 228 | 1,305
その他 | 3,360 | 400
合計 | 17,221 | 18,121

（注）　主に償却原価で測定される金融負債に係る支払利息によるものです。

###### 29　法人所得税

(1）繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び負債の内訳は以下のとおりであります。

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 期首残高 (2022年１月１日) | 当期利益に おける認識額 | その他の包括 利益における 認識額 | その他(注) | 期末残高 (2022年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
損失評価引当金 | 957 | △11 | － | 16 | 962
従業員給付 | 6,021 | 143 | △1,636 | 397 | 4,927
有形固定資産及び無形資産 | 75,440 | 12,234 | － | 1,970 | 89,645
税務上の繰越欠損金 | 1,201 | 1,071 | － | △5 | 2,267
未払事業税 | 1,542 | △278 | － | 23 | 1,287
従業員賞与 | 1,832 | △29 | － | 89 | 1,892
社債及び借入金 | 3,056 | － | 8,414 | － | 11,471
その他 | 37,755 | 2,311 | 1,687 | 1,005 | 42,759
繰延税金資産合計 | 127,808 | 15,441 | 8,465 | 3,497 | 155,213
繰延税金負債 |  |  |  |  |
有形固定資産及び無形資産 | △256,744 | 4,275 | － | △18,618 | △271,086
有価証券 | △15,129 | － | △1,218 | 922 | △15,425
関係会社留保利益 | － | △459 | － | － | △459
その他 | △24,965 | 1,046 | 1,040 | △3,971 | △26,848
繰延税金負債合計 | △296,838 | 4,863 | △177 | △21,666 | △313,819
繰延税金資産負債の純額 | △169,030 | 20,305 | 8,288 | △18,169 | △158,606

（注）　主に外貨換算差額であります。

前年度において、「繰延税金資産　社債及び借入金」は「その他」に含めて開示しておりましたが、金額的重要性が増したため、当年度より独立掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前年度の項目を組み替えて表示しております。

また、「注記３　会計方針の変更」に記載のとおり、改訂IAS第12号を遡及的に適用し、前年度を修正再表示しております。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 期首残高 (2023年１月１日) | 当期利益に おける認識額 | その他の包括 利益における 認識額 | その他(注) | 期末残高 (2023年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
損失評価引当金 | 962 | △147 | － | 10 | 825
従業員給付 | 4,927 | 557 | △4,708 | △425 | 350
有形固定資産及び無形資産 | 89,645 | △8,607 | － | 6,240 | 87,278
税務上の繰越欠損金 | 2,267 | 603 | － | 208 | 3,079
未払事業税 | 1,287 | △399 | － | △64 | 823
従業員賞与 | 1,892 | 363 | － | 32 | 2,288
社債及び借入金 | 11,471 | － | 12,015 | － | 23,486
その他 | 42,759 | △1,162 | 874 | △599 | 41,871
繰延税金資産合計 | 155,213 | △8,791 | 8,180 | 5,401 | 160,004
繰延税金負債 |  |  |  |  |
有形固定資産及び無形資産 | △271,086 | 757 | － | △23,389 | △293,717
有価証券 | △15,425 | － | △5,723 | △170 | △21,319
関係会社留保利益 | △459 | △581 | － | － | △1,040
その他 | △26,848 | 2,576 | △1,170 | △3,129 | △28,572
繰延税金負債合計 | △313,819 | 2,752 | △6,893 | △26,689 | △344,649
繰延税金資産負債の純額 | △158,606 | △6,038 | 1,286 | △21,287 | △184,645

（注）　主に外貨換算差額であります。

繰延税金資産が認識されていない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除の金額は、以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
将来減算一時差異 | 96,598 | 76,038
税務上の繰越欠損金 |  |
繰越期限１年以内 | 1,651 | 5,309
繰越期限１年超５年以内 | 5,585 | 7,150
繰越期限５年超 | 5,130 | 1,620
税務上の繰越欠損金合計 | 12,368 | 14,080

当社グループは子会社の投資に係る将来加算一時差異については、当社グループが一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な将来に一時差異が解消しない可能性が高い場合には、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識しておりません。繰延税金負債として認識されていない子会社の投資に係る将来加算一時差異の金額は、772,645百万円（前年度（2022年12月31日）：343,669百万円）であります。

当社グループは、日本国内においてグループ通算制度を適用しておりますが、上記には、同制度の適用外である地方税（住民税及び事業税）にかかる繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金の金額を含めておりません。地方税（住民税及び事業税）にかかる将来減算一時差異の金額は169,542百万円（前年度（2022年12月31日）：114,968百万円）であり、繰越欠損金の金額は住民税分17,059百万円（前年度（2022年12月31日）：14,401百万円）、事業税分26,439百万円（前年度（2022年12月31日）：21,283百万円）であります。

なお、住民税、事業税に係る繰越欠損金の繰越期限は主として10年になっております。

(2）法人所得税費用

法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
当期法人所得税費用 |  |
当年度 | 74,544 | 69,802
当期法人所得税費用　計 | 74,544 | 69,802
繰延法人所得税費用 |  |
一時差異の発生及び解消 | △18,455 | 532
繰延税金資産の回収可能性の評価 | △1,527 | 118
税率変更による影響 | △286 | 5,387
繰延法人所得税費用　計 | △20,269 | 6,038
合計 | 54,275 | 75,840

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
法定実効税率 | 30.6％ | 30.6％
海外子会社の税率差異 | △3.5％ | △3.3％
課税所得計算上加減算されない損益による影響 | △0.0％ | 1.1％
繰延税金資産の回収可能性の評価による影響 | △0.7％ | 0.0％
持分法による投資損益 | 0.1％ | △0.1％
税率変更による影響 | △0.1％ | 2.2％
のれんの減損 | 0.0％ | －％
関係会社留保利益 | 0.2％ | 0.2％
その他 | △0.2％ | 0.5％
平均実際負担税率 | 26.3％ | 31.4％

当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎とした法定実効税率は30.6％となっております。ただし、在外子会社については、その所在地における法人税等が課されております。

(3）グローバル・ミニマム課税

当社グループは、グローバル・ミニマム課税を適用するための税制を制定した法域において事業を展開しております。ただし、当該税制は当年度末においては施行されていないため、当年度の法人所得税費用への影響はありません。

仮に2023年度にグローバル・ミニマム課税が適用された場合、当社グループにおいては事業を展開している欧州及びアジアの一部の国でグローバル・ミニマム課税の対象となる可能性がありますが、影響は軽微です。

###### 30　１株当たり利益

(1）基本的１株当たり利益及び希薄化後１株当たり利益

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
基本的１株当たり利益（円） | 299.10 | 323.82
希薄化後１株当たり利益（円） | 299.06 | 323.77

(2）基本的１株当たり利益及び希薄化後１株当たり利益の算定の基礎

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
親会社の所有者に帰属する当期利益（百万円） | 151,555 | 164,073
基本的加重平均普通株式数（株） | 506,701,382 | 506,680,848
希薄化効果の影響（株）： |  |
役員向け株式交付信託 | 65,814 | 83,541
希薄化効果の影響調整後加重平均普通株式数（株） | 506,767,196 | 506,764,389
希薄化効果を有しないため、希薄化後１株当たり当期利益の算定に含まれなかった潜在株式の概要 | － | －

###### 31　その他の包括利益

その他の包括利益の各項目の内訳とそれらに係る税効果額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
税効果前 | 税効果 | 税効果後 | 税効果前 | 税効果 | 税効果後
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定される金融商品への投資の公正価値の変動 |  |  |  |  |  |
当期発生額 | △2,210 | 1,218 | △991 | 19,094 | △5,723 | 13,370
期中増減額 | △2,210 | 1,218 | △991 | 19,094 | △5,723 | 13,370
確定給付制度に係る再測定 |  |  |  |  |  |
当期発生額 | 5,412 | △1,636 | 3,776 | 15,308 | △4,708 | 10,599
期中増減額 | 5,412 | △1,636 | 3,776 | 15,308 | △4,708 | 10,599
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |  |
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |  |  |  |  |
当期発生額 | △4,021 | 1,207 | △2,814 | △1,045 | △496 | △1,542
当期利益への組替修正額 | △73 | 22 | △50 | △82 | 24 | △57
期中増減額 | △4,095 | 1,230 | △2,865 | △1,127 | △472 | △1,599
ヘッジコスト |  |  |  |  |  |
当期発生額 | 179 | △54 | 124 | 79 | △24 | 55
当期利益への組替修正額 | △2 | 0 | △1 | △2 | 0 | △1
期中増減額 | 176 | △54 | 122 | 76 | △23 | 53
在外営業活動体の換算差額 |  |  |  |  |  |
当期発生額 | 201,135 | 8,731 | 209,867 | 259,901 | 12,015 | 271,916
当期利益への組替修正額 | － | － | － | － | － | －
期中増減額 | 201,135 | 8,731 | 209,867 | 259,901 | 12,015 | 271,916
持分法適用会社に対する持分相当額 |  |  |  |  |  |
当期発生額 | 155 | － | 155 | 133 | － | 133
当期利益への組替修正額 | － | － | － | － | － | －
期中増減額 | 155 | － | 155 | 133 | － | 133
その他の包括利益合計 | 200,574 | 9,489 | 210,063 | 293,386 | 1,087 | 294,473

###### 32　金融商品

(1）資本管理

資本管理における当社グループの目的は、株主へのリターンの提供、他の利害関係者への便益の供与並びに資本コスト削減に向けた最適な資本構成の維持のために、継続企業として存続するためのグループの能力を維持することにあります。

資本構成を維持又は調整するために、当社グループは、株主に対して支払う配当の金額の調整、株主に対する資本の償還、新株発行又は債務を削減するための資産の売却を行うことがあります。

当社グループは資本負債比率に基づいて資本をモニタリングしております。この比率は正味負債額を資本で除することで算出されます。正味負債額は有利子負債から現金及び現金同等物を差し引いて算出されます。資本は連結財政状態計算書に示される資本（親会社の所有者に帰属する持分）としております。

各報告日時点における資本負債比率は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
有利子負債 | 1,635,238 | 1,558,888
控除：現金及び現金同等物 | △37,438 | △59,945
正味負債額 | 1,597,800 | 1,498,942
資本合計 （親会社の所有者に帰属する持分） | 2,060,734 | 2,460,548
資本負債比率 | 77.5％ | 60.9％

なお、当社グループでは、外部から課されている自己資本規制はありません。

(2）リスク管理

当社グループの活動は、市場リスク（為替リスク、価格リスク及び金利リスクを含む）、信用リスク及び流動性リスクなどのさまざまな財務リスクに晒されております。当社グループのリスク管理方針は、金融市場の予測不能性に特化し、当社グループの財務業績に与える潜在的に不利な影響を最小限に抑えることを目的としております。当社グループは一定のリスク・エクスポージャーをヘッジするためにデリバティブ取引を利用しております。

当社及び主要な連結子会社は、事業環境の変化に応じ資金調達コストとリスク分散の観点から直接金融と間接金融又は短期と長期のバランスに配慮し、コマーシャル・ペーパーや金融機関からの借入、社債発行等により必要な資金を調達しております。当社グループでは、資金を効率的に活用するために当社及び主要な連結子会社はキャッシュマネジメントシステムを導入し、連結有利子負債の削減を図っております。この結果、当社において一時的に余剰資金が発生する場合には、安全性の高い金融商品に限定して運用を行っております。

なお、当社グループは、為替リスク、原材料及びエネルギー等の価格リスク及び金利リスクを回避する手段として、また、資金調達コストの削減手段として、外貨建資産・負債、社債・借入金の取引残高及び予定される取引金額の範囲でデリバティブ取引を利用しております。デリバティブ取引は、原則として高い格付けを有する金融機関に限定して行っております。

当社では、社内規定に基づき財務部門がデリバティブ取引の実行及び管理を担当しております。個々のデリバティブ取引の契約は、当社の権限基準に基づき承認決裁され、契約が締結されます。また、財務部門では、デリバティブ取引の内容、残高等の状況を把握し、随時財務部門の長及び財務担当役員に報告しております。

連結子会社においても、グループ権限基準に基づき契約の締結がなされており、当社は連結子会社からの定期的な報告に基づき、状況を把握しております。

①　市場リスク

（ｉ）為替リスク

当社グループは、国際的に事業活動を行っており、米ドル、ユーロ、チェココルナ及び豪ドルを中心とした為替リスクに晒されております。為替リスクは将来の仕入、販売、資金調達及び返済などの予定取引又はすでに認識されている資産及び負債から発生します。

当社グループは、為替リスクを回避する目的で、為替予約及び通貨スワップを利用しております。ヘッジ会計の要件を満たす取引については、ヘッジ会計を適用しております。ヘッジ手段を指定する際は、通貨スワップの通貨ベーシス・スプレッド及び為替予約の先渡部分についてはヘッジコストとして区分して会計処理し、その他の資本の構成要素の独立項目であるヘッジコストに計上しております。

外貨建債権及び債務等は為替レートの変動によるリスクを有しておりますが、このリスクは為替予約等と相殺されるため影響は限定的であります。

為替リスクへのエクスポージャー

当社グループの日本円を機能通貨とする会社における主要な外貨である米ドル、ユーロ、チェココルナ及び豪ドルに対するエクスポージャーは以下のとおりであります。なお、エクスポージャーの金額は、デリバティブ取引等により為替リスクがヘッジされている金額を除いております。

機能通貨：日本円

（単位：百万円）

| 前年度（2022年12月31日）
米ドル | ユーロ | チェココルナ | 豪ドル
エクスポージャー純額 | 532 | 2,234 | 7 | 537

（単位：百万円）

| 当年度（2023年12月31日）
米ドル | ユーロ | チェココルナ | 豪ドル
エクスポージャー純額 | 874 | 3,392 | 11 | 823

上記の他、ユーロを機能通貨とする子会社における主要な為替リスクのエクスポージャーは以下のとおりであります。

機能通貨：ユーロ

（単位：百万円）

| 前年度（2022年12月31日）
米ドル | チェココルナ
エクスポージャー純額 | 1,875 | △1,981

（単位：百万円）

| 当年度（2023年12月31日）
米ドル | チェココルナ
エクスポージャー純額 | 943 | △5,595

感応度分析

米ドル、ユーロ、チェココルナ及び豪ドルに対して日本円が１％円高となった場合における当社グループの税引後利益への影響は以下のとおりであります。また、その他全ての変数が一定であることを前提として、米ドル、ユーロ、チェココルナ及び豪ドルに対して日本円が１％円安となった場合は、以下の表と同額で反対の影響があります。

機能通貨：日本円

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
米ドル | △4 | △6
ユーロ | △15 | △23
チェココルナ | △0 | △0
豪ドル | △4 | △5

米ドル及びチェココルナに対してユーロが１％ユーロ高となった場合における当社グループの税引後利益への影響は以下のとおりであります。また、その他全ての変数が一定であることを前提として、米ドル及びチェココルナに対してユーロが１％ユーロ安となった場合は、以下の表と同額で反対の影響があります。

機能通貨：ユーロ

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
米ドル | △15 | △7
チェココルナ | 16 | 44

（ⅱ）価格リスク

当社グループは、連結財政状態計算書上、公正価値で測定される区分に分類された投資を保有しているため、資本性金融商品の価格リスクに晒されております。資本性金融商品への投資から生じる価格リスクを管理するため、当社グループは、定期的に公正価値や発行体の財務状況等を把握するとともに、保有状況を継続的に見直しております。

なお、当社グループでは、短期トレーディング目的で保有する資本性金融商品はなく、これらの投資を活発に行うことは想定しておりません。

なお、他の変動要因は不変のまま株価が５％上昇（下落）した場合にはその他の資本の構成要素（税効果考慮前）は公正価値の変動により4,509百万円（前年度：3,887百万円）増加（減少）します。

また、当社グループの製品の製造に使用する主要な原材料及びエネルギー等の価格は、天候、自然災害、経済環境等によって変動するため、当社グループは原材料及びエネルギー等の価格リスクに晒されております。当社グループは、これらの原材料等の価格変動リスクを回避するために主に商品スワップ取引及び仮想電力購入契約（VPPA：Virtual Power Purchase Agreement）を行っております。当社グループが利用している商品スワップ取引は、商品の市場価格の変動によるリスクを有しておりますが、当社グループが有する当該商品の買入債務に係る商品の市場価格の変動によるリスクと相殺されるため、価格リスクは限定的であります。VPPAは、電力の市場価格の変動によるリスクを有しておりますが、製品の製造に利用する電力の市場価格の変動によるリスクと相殺されるため、価格リスクは限定的であります。

（ⅲ）金利リスク

当社グループは、変動金利による資金調達を行っており、金利リスクに晒されております。金利リスクは主に長期借入金から発生します。

当社グループは、金利リスクを回避する目的で、金利を実質的に固定化する金利スワップを利用しております。また、ヘッジ会計の要件を満たす取引については、ヘッジ会計を適用しております。

当社グループが当年度末現在において保有する金融商品において１％の金利変動が生じた場合、税引後利益に及ぼす影響は、以下のとおりであります。この分析は金利変動の影響を受ける金融商品を対象としており、為替変動の影響等その他の要因は一定であることを前提としております。なお、金利スワップにより、実質的に金利が固定化された部分を除いた変動金利借入金残高に対する感応度を記載しております。

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
税引後利益 | 957 | 212

②　信用リスク

当社グループは、営業債権（受取手形及び売掛金）、その他の債権（未収入金）及びその他の金融資産（営業貸付金等）について、信用リスクに晒されております。

当社グループは、経理規程に基づき、営業債権及び営業貸付金について、主要な取引先の状況を定期的にモニタリングするとともに、取引先ごとの期日管理と残高管理を日常的に行っております。また、当社グループは不良債権の発生とその回収状況を把握して対応しております。

デリバティブ取引の実施にあたっては、信用リスクを軽減するため、原則として高い格付けを有する金融機関に限定して取引を行っております。

当社グループでは、信用リスク特性に基づき債権等を区分して損失評価引当金を算定しております。

営業債権については、常に全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を認識しております。営業債権以外の債権等については、原則として12ヶ月の予想信用損失と同額で損失評価引当金を認識しておりますが、弁済期日を経過した場合等には、信用リスクが当初認識時点より著しく増加したものとして、全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を認識しております。営業債権以外の債権等のうち12ヶ月の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定しているものは、全て集合的ベースで測定しております。

予想信用損失の金額は、以下のように算定しております。

・営業債権

単純化したアプローチに基づき、債権等を相手先の信用リスク特性に応じて区分し、その区分に応じて算定した過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を乗じて算定しております。

・営業債権以外の債権等

原則的なアプローチに基づき、信用リスクが著しく増加していると判定されていない債権等については、同種の資産の過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を帳簿価額に乗じて算定しております。信用リスクが著しく増加していると判定された資産及び信用減損金融資産については、見積将来キャッシュ・フローを当該資産の当初の実効金利で割り引いた現在価値の額と、帳簿価額との間の差額をもって算定しております。

損失評価引当金の認識対象となる金融資産の帳簿価額及び損失評価引当金は以下のとおりであります。

営業債権及びその他の債権

（単位：百万円）

帳簿価額 | 12ヶ月の予想信用損失で 測定している金融資産 | 全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定 している金融資産 | 単純化したアプローチを 適用した金融資産
前年度（2022年１月１日） | 23,524 | 214 | 381,435
前年度（2022年12月31日） | 28,719 | 163 | 396,918
当年度（2023年12月31日） | 37,468 | 194 | 439,369

全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産は、主として信用減損している金融資産です。

信用リスク格付け

全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産の信用リスク格付けは、12ヶ月の予想信用損失で測定している金融資産の予想信用損失の信用リスク格付けに比べて相対的に低く、単純化したアプローチを適用した金融資産の信用リスク格付けは、主として12ヶ月の予想信用損失で測定している金融資産の信用リスク格付けに相当します。同一区分内における金融資産の信用リスク格付けは概ね同一であります。

なお、当社グループは連結損益計算書において信用リスクに係る減損損失を重要性の観点から「その他の営業費用」に含めて処理しております。

（単位：百万円）

損失評価引当金 | 12ヶ月の予想信用損失で 測定している引当金 | 全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定 している引当金 | 単純化したアプローチを 適用した金融資産に 係る引当金
前年度 （2022年１月１日） | 195 | 302 | 8,701
期中増加額 | 16 | 0 | 1,354
期中減少額（目的使用） | 0 | △60 | △2,579
期中減少額（戻入れ） | △18 | △2 | △1,257
その他 | △174 | 117 | 3,529
前年度 （2022年12月31日） | 19 | 356 | 9,748
期中増加額 | 10 | － | 1,501
期中減少額（目的使用） | － | △0 | △1,612
期中減少額（戻入れ） | △16 | △0 | △1,137
その他 | 0 | 30 | 2,499
当年度 （2023年12月31日） | 13 | 386 | 10,999

その他の金融資産

（単位：百万円）

帳簿価額 | 12ヶ月の予想信用損失で 測定している金融資産 | 全期間の予想信用損失に等しい 金額で測定している金融資産
前年度（2022年１月１日） | 9,986 | 2,067
前年度（2022年12月31日） | 9,626 | 1,937
当年度（2023年12月31日） | 9,364 | 2,102

全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産は、主として信用減損している金融資産です。

信用リスク格付け

全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産の信用リスク格付けは、12ヶ月の予想信用損失で測定している金融資産の予想信用損失の信用リスク格付けに比べて相対的に低く、同一区分内における金融資産の信用リスク格付けは概ね同一であります。

なお、当社グループは連結損益計算書において信用リスクに係る減損損失を重要性の観点から「その他の営業費用」に含めて処理しております。

（単位：百万円）

損失評価引当金 | 12ヶ月の予想信用損失で 測定した引当金 | 全期間の予想信用損失に等しい 金額で測定している引当金
前年度 （2022年１月１日） | 227 | 454
期中増加額 | 10 | 98
期中減少額（目的使用） | △32 | △0
期中減少額（戻入れ） | △69 | △56
その他 | 13 | 2
前年度 （2022年12月31日） | 149 | 499
期中増加額 | 0 | 39
期中減少額（目的使用） | － | －
期中減少額（戻入れ） | △1 | △61
ステージ異動による増減額 | △6 | 6
その他 | 16 | △14
当年度 （2023年12月31日） | 157 | 469

期中の金融商品の総額での帳簿価額の著しい変動の影響

前年度及び当年度において、損失評価引当金の変動に影響を与えるような総額での帳簿価額の著しい増減はありません。

信用リスクに係る最大エクスポージャー

金融資産については、報告日において保有する担保及びその他の信用補完を考慮に入れない場合の信用リスクに対する最大エクスポージャーは、連結財政状態計算書に表示されている帳簿価額であります。債務保証については、信用リスクに係る最大エクスポージャーは以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
債務保証 | 18 | 2,825

なお、上記の債務保証契約の履行により発生しうる損失に係る債務保証損失引当金は、金額的に重要性がないと見込まれるため、当該引当金は計上しておりません。

報告日時点で信用減損している金融資産について、保証として保有している担保及び他の信用補完の金額は4,345百万円（前年度（2022年12月31日）：2,567百万円）であります。

保証として保有している担保は主に保証金であります。

③　流動性リスク

当社グループは、借入金、コマーシャル・ペーパー及び社債により資金を調達しておりますが、資金調達環境の悪化などにより支払期日にその支払を実行できなくなる流動性リスクに晒されております。

当社及び主要な連結子会社は、キャッシュマネジメントシステムを導入していることから、当該システム参加会社の流動性リスクの管理は当社が行っております。

当社は、グループ各社からの報告に基づき資金繰り計画を作成し、適時に更新しております。資金需要に関する継続的な見通しをモニタリングするとともに、契約上の借入限度枠の未使用部分に常に十分な余裕を維持し、あらゆる借入契約が限度額や制限条項（該当する場合）に抵触しないようにしております。かかる予測では、当社グループの借入融資計画、制限条項の遵守、内部的な財政状態計算書比率目標の遵守のほか、該当する場合には通貨規制など適用されうる外部の規制要件や法定要件について考慮しております。

当社及び主要な連結子会社が運転資本管理に必要な残高を超えて保有する剰余金は、キャッシュマネジメントシステムによりグループレベルで管理しております。当社グループは、上記予測で決定された十分な余裕をもたらすために、適切な満期や流動性のある金融商品を選択し、当座預金、定期預金、短期金融市場預金及び市場性のある有価証券などに投資しております。

以下の表は、当社グループの非デリバティブ金融負債及び純額決済されるデリバティブ負債を契約上の満期日までの残余期間に基づき分析したものであります。

前年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ ・フロー 合計 | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
営業債務及びその他の債務 | 591,869 | 591,869 | 591,869 | － | － | － | － | －
社債及び借入金 | 1,497,310 | 1,536,552 | 373,315 | 346,456 | 137,584 | 75,428 | 168,668 | 435,099
デリバティブ負債 | 6,399 | 6,399 | 4,620 | 1,182 | 118 | － | － | 477

当年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ ・フロー 合計 | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
営業債務及びその他の債務 | 714,781 | 714,781 | 714,781 | － | － | － | － | －
社債及び借入金 | 1,410,798 | 1,450,421 | 396,824 | 148,060 | 176,624 | 178,901 | 174,857 | 375,153
デリバティブ負債 | 9,543 | 9,543 | 5,817 | 289 | 36 | 34 | － | 3,364

(3）金融商品の公正価値

当社グループは、公正価値測定において入手可能な限り市場の観察可能なデータを用いております。公正価値測定はインプットのレベル区分に基づき以下のいずれかに分類されます。

レベル１：活発な市場における無調整の同一資産・負債の市場価格のインプット

レベル２：レベル１で使用された市場価格以外の、直接又は間接的に観察可能な価格で構成されたインプット

レベル３：観察可能な市場データに基づかないインプット

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化の日に認識しております。

財務諸表上、公正価値で測定されていない金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値
長期貸付金 | 2,423 | 2,317 | 2,559 | 2,446
長期借入金 | 146,678 | 146,689 | 153,638 | 153,746
社債 | 1,126,329 | 1,074,992 | 1,233,312 | 1,203,626

上記には１年以内に回収、１年以内に返済及び償還予定の残高を含んでおります。

帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっている金融商品及びリース負債は上表には含めておりません。

長期貸付金の公正価値については、元利金の受取見込額を新規に同様の貸付を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定する方法によっております。

長期借入金の公正価値については、元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定する方法によっております。

社債の公正価値については、市場価格のあるものは市場価格を公正価値としております。

なお、上記の公正価値測定のうち、社債はレベル２、その他のものはレベル３に分類しております。レベル２の社債は、日本証券業協会等の売買参考統計値を用いて公正価値を見積っております。レベル３の金融商品の公正価値は、契約上のキャッシュ・フローを市場利率で割り引いて測定しており、帳簿価額との差額は、市場利率と契約利率との差によるものであります。

以下の表は公正価値で測定した当社グループの金融資産及び金融負債を示したものであります。

前年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
金融資産 |  |  |  |
ヘッジに指定されたデリバティブ資産 | － | 7,983 | 5,514 | 13,498
ヘッジに指定されないデリバティブ資産 | － | 1,779 | － | 1,779
株式 | 77,755 | 52 | 29,907 | 107,715
その他 | － | 1,415 | － | 1,415
金融資産合計 | 77,755 | 11,230 | 35,422 | 124,408
金融負債 |  |  |  |
ヘッジに指定されたデリバティブ負債 | － | 5,191 | － | 5,191
ヘッジに指定されないデリバティブ負債 | － | 1,208 | － | 1,208
条件付対価 | － | － | 31,028 | 31,028
金融負債合計 | － | 6,399 | 31,028 | 37,427

前年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル１とレベル２の間の重要な振替はありません。

当年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
金融資産 |  |  |  |
ヘッジに指定されたデリバティブ資産 | － | 17,149 | 3,329 | 20,479
ヘッジに指定されないデリバティブ資産 | － | 3,299 | － | 3,299
株式 | 90,198 | 52 | 34,446 | 124,696
その他 | － | 1,620 | 20 | 1,640
金融資産合計 | 90,198 | 22,122 | 37,796 | 150,116
金融負債 |  |  |  |
ヘッジに指定されたデリバティブ負債 | － | 4,567 | 1,810 | 6,377
ヘッジに指定されないデリバティブ負債 | － | 1,611 | 1,553 | 3,165
条件付対価 | － | － | 12,183 | 12,183
金融負債合計 | － | 6,178 | 15,547 | 21,726

当年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル１とレベル２の間の重要な振替はありません。

活発な市場で取引される金融商品の公正価値は、期末日現在の市場相場価格に基づいております。これらの金融商品はレベル１に分類されます。当社グループにおいてレベル１に含まれる金融商品は、主に、活発な市場のある資本性金融商品であります。

活発な市場で取引されていない金融商品（例えば、金利スワップや為替予約）の公正価値は、評価技法を用いて測定されます。この評価技法では、入手可能な場合は観察可能な市場データを最大限に利用し、企業独自の見積りには可能な限り依存しておりません。デリバティブの金融商品の評価は、主に取引金融機関から提示された価格等を基礎として算定しています。ある金融商品の公正価値測定に求められる全ての重要なインプットが観察可能な場合、当該金融商品はレベル２に分類されます。

一つ又は複数の重要なインプットが観察可能な市場データに基づくものではない場合、その金融商品（例えば、活発な市場のない資本性金融商品やVPPA）はレベル３に分類されます。これらの金融商品の評価は合理的に入手可能なインプットや多くの市場参加者が合理的だとして採用しているインプット等によって、主に類似会社比較法及び割引キャッシュ・フロー法で評価しております。また、条件付対価は将来の業績等を考慮し、支払額を見込んで算定しております。

レベル３に分類される金融商品の公正価値算定に用いた観察可能でないインプットのうち主なものは、資本性金融商品の類似会社比較法における株価純資産倍率（0.9倍から1.7倍（前年度：0.6倍から1.6倍）の範囲に分布）及び、仮想電力購入契約の割引キャッシュ・フロー法における予想電力購入量（各契約の予想電力購入量は66～512GWh（前年度：66～595GWh）の範囲に分布）であります。資本性金融商品の公正価値は、株価純資産倍率が増加（減少）した場合、公正価値の見積りが増加（減少）し、仮想電力購入契約の公正価値は、市場価格が当初想定より上昇しており、かつ、予想電力購入量が増加（減少）した場合、通常、公正価値の見積りが増加（減少）します。

財務部門が公正価値測定に使用する各種計算モデルについては、年１回見直しを行い、必要に応じて外部の独立した公正価値測定の専門家のレビューを受けております。また、公正価値測定上、社内において使用されている各種見積値を使用することもありますが、当該見積値を使用する際は、時系列比較等、各種分析を行い、当該見積値の妥当性を検討の上、必要に応じて財務担当役員が内容をレビューしております。

当社グループでは、公正価値測定（レベル３を含む）の変動についてインプット等の要因別に分析を行っております。公正価値測定の結果及びその算定プロセス（外部に評価を依頼した場合にはその評価結果の検証内容を含む）並びに公正価値変動の要因分析結果について、財務担当役員に報告し、財務担当役員はその内容について検討の上、必要に応じて取締役会に報告を行っております。

なお、レベル３に分類した金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の増減は見込まれておりません。

以下の表は、レベル３に分類される金融商品の変動を表示しております。

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| その他の包括利益を 通じて公正価値で 測定される資本性 金融商品 | デリバティブ取引 | 純損益を通じて 公正価値で測定される 金融負債
期首残高（△は負債） | 40,461 | 4,088 | △27,863
純損益で認識された利得及び損失 | － | － | △3,284
その他の包括利益で認識された利得及び損失（注） | △4,602 | 1,426 | △2,073
購入 | 2,034 | － | －
売却 | △8,870 | － | －
決済 | － | － | 2,193
その他 | 885 | － | －
期末残高（△は負債） | 29,907 | 5,514 | △31,028
純損益で認識された利得及び損失のうち、各年度末において保有している資産及び負債に係る未実現損益の変動 | － | － | △3,284

（注）その他の包括利益で認識された利得及び損失のうち、純損益を通じて公正価値で測定される金融負債については、連結包括利益計算書の「在外営業活動体の換算差額」に含まれております。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| その他の包括利益を 通じて公正価値で 測定される資本性 金融商品 | デリバティブ取引 | 純損益を通じて 公正価値で測定される 金融負債
期首残高（△は負債） | 29,907 | 5,514 | △31,028
純損益で認識された利得及び損失 | － | △1,501 | △397
その他の包括利益で認識された利得及び損失（注） | 3,903 | △4,047 | △1,762
購入 | 724 | － | －
売却 | △69 | － | －
決済 | － | － | 21,079
その他 | － | － | △73
期末残高（△は負債） | 34,466 | △34 | △12,183
純損益で認識された利得及び損失のうち、各年度末において保有している資産及び負債に係る未実現損益の変動 | － | △1,496 | △397

（注）１．連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。

２．その他の包括利益で認識された利得及び損失のうち、純損益を通じて公正価値で測定される金融負債については、連結包括利益計算書の「在外営業活動体の換算差額」に含まれております。

(4）デリバティブ及びヘッジ会計

当社グループのリスク管理におけるヘッジ会計の運用については、「(2）リスク管理」に記載しております。

①　連結財政状態計算書における影響

ヘッジ指定されているヘッジ手段が当社グループの連結財政状態計算書に与える影響は以下のとおりであります。なお、ヘッジ手段に係る資産の帳簿価額（公正価値）は、「その他の金融資産」に含まれており、ヘッジ手段に係る負債の帳簿価額（公正価値）は、「その他の金融負債」及び「社債及び借入金」に含まれております。

前年度（2022年12月31日）

ヘッジ種類 | ヘッジ手段 | 想定元本 （百万円） | 帳簿価額（公正価値）
資産 （百万円） | 負債 （百万円）
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 為替予約 | 321,460 | 2,322 | 2,254
通貨スワップ | 87,300 | 967 | 86
商品スワップ | 44,873 | 4,692 | 2,850
仮想電力購入契約 | 9,150 | 5,514 | －
合計 | 462,785 | 13,498 | 5,191
在外営業活動体に対する純投資ヘッジ | ユーロ建社債 | 424,438 (3,000百万ユーロ) | － | 424,438

主な為替予約における平均レートは、１米ドル当たり122.14円、１ユーロ当たり132.38円、１ポーランドズロチ当たり0.21ユーロ、１豪ドル当たり0.71米ドル、１中国元当たり18.14円であります。主な通貨スワップにおける平均レートは１ユーロ当たり130.46円であります。また、主な仮想電力購入契約における平均契約単価は１Mwh当たり218ポーランドズロチ及び64ユーロであります。

当年度（2023年12月31日）

ヘッジ種類 | ヘッジ手段 | 想定元本 （百万円） | 帳簿価額（公正価値）
資産 （百万円） | 負債 （百万円）
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 為替予約 | 511,300 | 1,124 | 3,422
通貨スワップ | 94,703 | 12,166 | 34
商品スワップ | 45,324 | 3,858 | 1,110
仮想電力購入契約 | 24,186 | 3,329 | 1,810
合計 | 675,515 | 20,479 | 6,377
在外営業活動体に対する純投資ヘッジ | ユーロ建社債 | 471,366 (3,000百万ユーロ) | － | 471,366

主な為替予約における平均レートは、１米ドル当たり127.59円、１ユーロ当たり140.48円、１ポーランドズロチ当たり0.21ユーロ、１豪ドル当たり0.67米ドル、１中国元当たり18.57円であります。主な通貨スワップにおける平均レートは１ユーロ当たり130.46円であります。また、主な仮想電力購入契約における平均契約単価は１Mwh当たり218ポーランドズロチ及び67ユーロであります。

なお、前年度において「仮想電力購入契約」は「商品スワップ」に含めて開示しておりましたが、金額的重要性が増したため、当年度より独立掲記しております。また、「仮想電力購入契約」の想定元本は約定単価に予想電力購入量を乗じて算定しております。

この表示方法の変更を反映させるため前年度の項目を組み替えて表示しております。

なお、当社グループが行うヘッジ取引においては、ヘッジ対象項目全体をヘッジしており、一部のリスク要素をヘッジする取引はありません。

為替予約、通貨スワップ、商品スワップ、仮想電力購入契約によりキャッシュ・フローの変動をヘッジしている期間は最長でそれぞれ約４年、約３年、約５年、約10年であります。

純損益に認識したヘッジの非有効部分の金額に重要性はないため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いたヘッジ手段の公正価値の変動の記載は省略しております。

なお、仮想電力購入契約においては実際の電力購入量が予測と異なること等により重要な非有効が生じる可能性があります。

上記以外に、ヘッジ指定されていないデリバティブ資産及びデリバティブ負債の公正価値は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
| 資産 | 負債 | 資産 | 負債
為替予約 | 49 | － | 63 | 1,169
通貨スワップ | 1,730 | 1,139 | 3,220 | 441
商品スワップ | － | 68 | 15 | －
仮想電力購入契約 | － | － | － | 1,553
合計 | 1,779 | 1,208 | 3,299 | 3,165

キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金、ヘッジコスト剰余金及び在外営業活動体に対する純投資ヘッジは以下のとおりであります。

なお、ヘッジ会計を中止したヘッジ関係から生じたキャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金はありません。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金 |  |
為替予約 | △5,493 | △480
通貨スワップ | 713 | △2,255
商品スワップ | 1,842 | 1,906
仮想電力購入契約 | 5,514 | 1,053
合計 | 2,577 | 224
ヘッジコスト剰余金 |  |
通貨スワップ（期間関連） | △478 | △425
在外営業活動体に対する純投資ヘッジ |  |
ユーロ建社債 | △33,356 | △68,293

なお、前年度において「仮想電力購入契約」は「商品スワップ」に含めて開示しておりましたが、金額的重要性が増したため、当年度より独立掲記しております。

この表示方法の変更を反映させるため前年度の項目を組み替えて表示しております。

純損益に認識したヘッジの非有効部分の金額に重要性はないため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いたヘッジ対象の公正価値の変動の記載は省略しております。

②　連結損益計算書及び連結包括利益計算書における影響

キャッシュ・フロー・ヘッジ、ヘッジコスト及び在外営業活動体に対する純投資ヘッジとして指定したヘッジ手段に関する当社グループの純損益及びその他の包括利益への影響は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日）
リスク区分 | その他の包括利益で認識 されたヘッジ損益の金額 （注） | その他の資本の構成要素 から純損益に組替調整額と して振り替えた金額（注） | 組替調整額として 振り替えられた 純損益の表示科目
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |  |
為替リスク | △4,297 | △73 | 金融費用
価格リスク | 275 | － |
金利リスク | － | － |
合計 | △4,021 | △73 |
ヘッジコスト |  |  |
為替リスク（期間関連） | 179 | △2 | 金融費用
在外営業活動体に対する純投資ヘッジ |  |  |
純投資の為替変動リスク | △33,918 | － |

（注）　税効果考慮前の金額であります。

（単位：百万円）

当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
リスク区分 | その他の包括利益で認識 されたヘッジ損益の金額 （注） | その他の資本の構成要素 から純損益に組替調整額と して振り替えた金額（注） | 組替調整額として 振り替えられた 純損益の表示科目
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |  |
為替リスク | 3,770 | △82 | 金融費用
価格リスク | △4,815 | － |
金利リスク | － | － |
合計 | △1,045 | △82 |
ヘッジコスト |  |  |
為替リスク（期間関連） | 79 | △2 | 金融費用
在外営業活動体に対する純投資ヘッジ |  |  |
純投資の為替変動リスク | △46,952 | － |

（注）　税効果考慮前の金額であります。

ヘッジの中止等による組替調整額はありません。なお、ヘッジ対象が棚卸資産の取得等に関する予定取引である場合は、「その他の資本の構成要素」に累積されたキャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金を棚卸資産等の取得原価に振り替えております。取得原価に振り替えられた金額のうち、為替リスクに対応するものは△752百万円（前年度：△2,042百万円）であります。

また、純損益に認識したヘッジの非有効部分の金額に重要性はありません。

(5）金融資産・負債の相殺

当社は、金融機関とキャッシュプーリング契約を締結しており、当該キャッシュプーリング契約により認識した金融資産・負債について相殺する法的に強制可能な権利を有しており、かつ純額で決済するか又は資産の実現と負債の決済を同時に実行する意図を有しております。

上記キャッシュプーリング契約により認識した当年度末における金融資産及び金融負債はそれぞれ以下のとおりです。

前年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 認識した総額 | 相殺した金額 | 財政状態計算書に 表示している純額
＜金融資産＞ |  |  |
現金及び現金同等物 | 130,028 | △127,421 | 2,607
＜金融負債＞ |  |  |
社債及び借入金 | 127,421 | △127,421 | －

当年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 認識した総額 | 相殺した金額 | 財政状態計算書に 表示している純額
＜金融資産＞ |  |  |
現金及び現金同等物 | 222,268 | △215,802 | 6,466
＜金融負債＞ |  |  |
社債及び借入金 | 215,802 | △215,802 | －

###### 33　重要な非資金取引

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

該当事項はありません。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

該当事項はありません。

###### 34　子会社に対する所有持分の変動

(1）子会社の取得による収支

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

(2）子会社の売却による収支

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

該当事項はありません。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

該当事項はありません。

###### 35　財務活動から生じる負債の変動

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

項目 | 期首残高 (2022年 １月１日) | 財務 キャッシュ ・フローに よる変動 | 非資金変動 | 期末残高 (2022年 12月31日)
取得 | 長短振替 | 連結範囲 変動 | 為替差額 | 公正価値 の変動 | その他
短期借入金（注） | 232,301 | △8,527 | － | － | － | 528 | － | － | 224,302
リース負債 | 93,370 | △23,307 | 26,643 | － | 13 | 5,399 | － | － | 102,120
１年以内に返済予定の長期借入金 | 51,388 | △50,520 | － | 42,101 | － | 75 | － | － | 43,046
長期借入金 | 146,608 | △940 | － | △42,101 | － | 66 | － | － | 103,632
１年以内に償還予定の社債 | 139,962 | △140,000 | － | 99,875 | － | － | － | 81 | 99,919
社債 | 1,025,943 | 59,748 | － | △99,875 | － | 39,437 | － | 1,156 | 1,026,409
財務活動から生じる負債をヘッジするために保有しているデリバティブ負債又は資産（△） | △844 | － | － | － | － | － | 37 | － | △807
合計 | 1,688,729 | △163,548 | 26,643 | － | 13 | 45,508 | 37 | 1,238 | 1,598,622

（注）　短期借入金には、コマーシャル・ペーパーを含めております。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

項目 | 期首残高 (2023年 １月１日) | 財務 キャッシュ ・フローに よる変動 | 非資金変動 | 期末残高 (2023年 12月31日)
取得 | 長短振替 | 連結範囲 変動 | 為替差額 | 公正価値 の変動 | その他
短期借入金（注） | 224,302 | △200,705 | － | － | － | 250 | － | － | 23,846
リース負債 | 102,120 | △24,555 | 26,918 | － | － | 6,957 | － | － | 111,441
１年以内に返済予定の長期借入金 | 43,046 | △42,823 | － | 44,420 | － | 16 | － | － | 44,658
長期借入金 | 103,632 | 49,761 | － | △44,420 | － | 5 | － | － | 108,980
１年以内に償還予定の社債 | 99,919 | △100,000 | － | 295,956 | － | 25,042 | － | 423 | 321,342
社債 | 1,026,409 | 149,360 | － | △295,956 | － | 31,300 | － | 857 | 911,970
財務活動から生じる負債をヘッジするために保有しているデリバティブ負債又は資産（△） | △807 | － | － | － | － | － | △11,313 | － | △12,120
合計 | 1,598,622 | △168,962 | 26,918 | － | － | 63,573 | △11,313 | 1,280 | 1,510,119

（注）　短期借入金には、コマーシャル・ペーパーを含めております。

###### 36　関連当事者との取引

(1）関連当事者との取引及び債権債務残高

関連当事者との取引については、重要な取引等がありません。

(2）主要な経営幹部に対する報酬

当社グループの主要な経営幹部に対する報酬額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
短期従業員給付費用 | 642 | 722
株式に基づく報酬 | 86 | 107
計 | 728 | 829

###### 37　企業結合

前年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

該当事項はありません。

当年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

該当事項はありません。

###### 38　他の企業への関与

(1）子会社への関与

連結財務諸表に含まれている子会社は以下のとおりであります。

前年度（2022年12月31日）

名称 | 住所 | 所有持分割合 （％）
アサヒグループジャパン㈱ | 東京都墨田区 | 100.00
アサヒビール㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
ニッカウヰスキー㈱ | 北海道余市町 | 100.00 (100.00)
エノテカ㈱ | 東京都港区 | 100.00 (100.00)
アサヒ飲料㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
カルピス㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
アサヒ飲料販売㈱ | 東京都台東区 | 100.00 (100.00)
アサヒグループ食品㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
アサヒロジ㈱ | 東京都大田区 | 100.00 (100.00)
㈱なだ万 | 東京都千代田区 | 100.00 (100.00)
アサヒプロマネジメント㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
Asahi Europe & International Ltd | イギリス サリー州 | 100.00
Birra Peroni S.r.l. | イタリア ローマ | 100.00 (100.00)
Koninklijke Grolsch N.V. | オランダ エンスヘーデ | 100.00 (100.00)
Meantime Brewing Company Ltd. | イギリス ロンドン | 100.00 (100.00)
Asahi UK Ltd | イギリス ロンドン | 100.00 (100.00)
| チェコ ピルゼン | 100.00 (100.00)
| スロバキア ヴェルキーサリス | 100.00 (100.00)
Kompania Piwowarska S.A. | ポーランド ヴィエルコポルスカ | 100.00 (100.00)
Ursus Breweries SA | ルーマニア ブザウ | 98.68 (98.68)
Dreher Sörgyárak Zrt. | ハンガリー ブダペスト | 99.78 (99.78)
| 中国上海市 | 100.00
Asahi Holdings（Australia） Pty Ltd | オーストラリア ヴィクトリア州 | 100.00
CUB Pty Ltd | オーストラリア ヴィクトリア州 | 100.00 (100.00)

名称 | 住所 | 所有持分割合 （％）
Asahi Beverages Pty Ltd | オーストラリア ヴィクトリア州 | 100.00 (100.00)
Asahi Beverages (NZ) Limited | ニュージーランド オークランド | 100.00 (100.00)
Asahi Holdings Southeast Asia Sdn. Bhd. | マレーシア クアラルンプール | 100.00 (100.00)
Etika Beverages Sdn. Bhd. | マレーシア クアラルンプール | 100.00 (100.00)
Etika Dairies Sdn. Bhd. | マレーシア クアラルンプール | 100.00 (100.00)
Asahi Loi Hein Company Limited | ミャンマー ヤンゴン | 51.00 (51.00)
アサヒクオリティーアンドイノベーションズ㈱ | 茨城県守谷市 | 100.00
その他177社 | － | －

（注）所有持分割合の（　）内は、間接所有割合を内数で記載しております。

当年度（2023年12月31日）

名称 | 住所 | 所有持分割合 （％）
アサヒグループジャパン㈱ | 東京都墨田区 | 100.00
アサヒビール㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
ニッカウヰスキー㈱ | 北海道余市町 | 100.00 (100.00)
エノテカ㈱ | 東京都港区 | 100.00 (100.00)
アサヒ飲料㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
カルピス㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
アサヒグループ食品㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
アサヒロジ㈱ | 東京都大田区 | 100.00 (100.00)
㈱なだ万 | 東京都千代田区 | 100.00 (100.00)
アサヒプロマネジメント㈱ | 東京都墨田区 | 100.00 (100.00)
Asahi Europe & International Ltd | イギリス サリー州 | 100.00
Birra Peroni S.r.l. | イタリア ローマ | 100.00 (100.00)
Koninklijke Grolsch N.V. | オランダ エンスヘーデ | 100.00 (100.00)
Meantime Brewing Company Ltd. | イギリス ロンドン | 100.00 (100.00)
Asahi UK Ltd | イギリス ロンドン | 100.00 (100.00)
| チェコ ピルゼン | 100.00 (100.00)
| スロバキア ヴェルキーサリス | 100.00 (100.00)
Kompania Piwowarska S.A. | ポーランド ヴィエルコポルスカ | 100.00 (100.00)
Ursus Breweries SA | ルーマニア ブザウ | 98.68 (98.68)
Dreher Sörgyárak Zrt. | ハンガリー ブダペスト | 99.78 (99.78)
| 中国上海市 | 100.00
Asahi Holdings（Australia） Pty Ltd | オーストラリア ヴィクトリア州 | 100.00
CUB Pty Ltd | オーストラリア ヴィクトリア州 | 100.00 (100.00)
Asahi Beverages Pty Ltd | オーストラリア ヴィクトリア州 | 100.00 (100.00)

名称 | 住所 | 所有持分割合 （％）
Asahi Beverages (NZ) Limited | ニュージーランド オークランド | 100.00 (100.00)
Asahi Holdings Southeast Asia Sdn. Bhd. | マレーシア クアラルンプール | 100.00 (100.00)
Etika Beverages Sdn. Bhd. | マレーシア クアラルンプール | 100.00 (100.00)
Etika Dairies Sdn. Bhd. | マレーシア クアラルンプール | 100.00 (100.00)
Asahi Loi Hein Company Limited | ミャンマー ヤンゴン | 51.00 (51.00)
Asahi Global Procurement Pte. Ltd. | シンガポール | 100.00
アサヒクオリティーアンドイノベーションズ㈱ | 茨城県守谷市 | 100.00
その他168社 | － | －

（注）所有持分割合の（　）内は、間接所有割合を内数で記載しております。

(2）関連会社及び共同支配企業への関与

①　関連会社

関連会社に対する持分の帳簿価額、当期利益の持分取込額及びその他の包括利益の持分取込額は以下のとおりであります。なお、当社グループにとって重要な関連会社はありません。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
帳簿価額 | 6,613 | 10,966

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
当期利益 | 668 | 881
その他の包括利益 | 129 | 120
包括利益合計 | 797 | 1,002

②　共同支配企業

共同支配企業に対する持分の帳簿価額、当期利益の持分取込額及びその他の包括利益の持分取込額は以下のとおりであります。なお、当社グループにとって重要な共同支配企業はありません。

（単位：百万円）

| 前年度 （2022年12月31日） | 当年度 （2023年12月31日）
帳簿価額 | 109 | 115

（単位：百万円）

| 前年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
当期利益 | △0 | △5
その他の包括利益 | 25 | 12
包括利益合計 | 24 | 6

###### 39　コミットメント

資産の取得に関する重要なコミットメントはありません。

###### 40　偶発事象

該当事項はありません。

###### 41　後発事象

該当事項はありません。

#### （２）【その他】

当年度における四半期情報等

（累計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当年度
売上収益 | （百万円） | 556,335 | 1,253,000 | 2,023,004 | 2,769,091
税引前四半期利益又は税引前利益 | （百万円） | 28,601 | 92,503 | 185,355 | 241,871
親会社の所有者に帰属する四半期（当期）利益 | （百万円） | 19,969 | 65,798 | 133,034 | 164,073
基本的１株当たり四半期（当期）利益 | （円） | 39.41 | 129.86 | 262.56 | 323.82

（会計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
基本的１株当たり四半期利益 | （円） | 39.41 | 90.45 | 132.70 | 61.26