２【財務諸表等】

（１）【財務諸表】

①【貸借対照表】

 

 

（単位：百万円）

 

前事業年度

(2024年３月31日)

当事業年度

(2025年３月31日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

714

649

売掛金

※２ 4,020

※２ 4,643

貯蔵品

73

112

前払費用

225

326

短期貸付金

※２ 47,825

※２ 49,187

立替金

1,350

1,432

未収入金

2,247

340

未収還付法人税等

32

－

その他

112

131

貸倒引当金

△7,060

△20,221

流動資産合計

49,540

36,602

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物及び附属設備（純額）

341

301

車両運搬具（純額）

0

19

工具、器具及び備品（純額）

198

149

有形固定資産合計

540

470

無形固定資産

 

 

ソフトウエア

79

65

ソフトウエア仮勘定

3

－

その他

5

5

無形固定資産合計

88

70

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

－

53

関係会社株式

※１ 17,901

※１ 18,104

出資金

0

0

長期貸付金

880

880

関係会社長期未収入金

－

1,950

敷金及び保証金

552

552

長期前払費用

86

113

投資その他の資産合計

19,420

21,653

固定資産合計

20,049

22,194

資産合計

69,590

58,797

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

前事業年度

(2024年３月31日)

当事業年度

(2025年３月31日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

未払金

1,446

1,802

未払費用

631

1,285

未払法人税等

－

5

株主優待引当金

770

662

短期借入金

※１,※２ 31,158

※１,※２ 18,928

リース債務

14

16

１年内返済予定の長期借入金

※１ 2,036

※１ 4,139

その他

87

88

流動負債合計

36,144

26,929

固定負債

 

 

長期借入金

※１,※２,※３ 13,133

※１,※２,※３ 14,428

リース債務

39

41

退職給付引当金

122

131

債務保証損失引当金

2,461

3,450

資産除去債務

77

78

繰延税金負債

21

20

その他

28

33

固定負債合計

15,885

18,183

負債合計

52,030

45,112

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

19,200

25,303

資本剰余金

 

 

資本準備金

330

6,433

その他資本剰余金

560

560

資本剰余金合計

890

6,993

利益剰余金

 

 

その他利益剰余金

 

 

繰越利益剰余金

△2,695

△18,823

利益剰余金合計

△2,695

△18,823

自己株式

△0

△0

株主資本合計

17,394

13,473

新株予約権

165

211

純資産合計

17,559

13,685

負債純資産合計

69,590

58,797

 

②【損益計算書】

 

 

（単位：百万円）

 

 前事業年度

(自　2023年４月１日

　至　2024年３月31日)

 当事業年度

(自　2024年４月１日

　至　2025年３月31日)

売上高

※１ 2,596

※１ 2,328

売上総利益

2,596

2,328

販売費及び一般管理費

※１,※２ 3,318

※１,※２ 3,333

営業損失（△）

△721

△1,005

営業外収益

 

 

受取利息

※１ 1,770

※１ 2,225

受取賃貸料

※１ 1

※１ 1

その他

8

114

営業外収益合計

1,780

2,341

営業外費用

 

 

支払利息

※１ 1,526

※１ 2,162

株主優待関連費用

※１ 601

※１ 493

支払手数料

870

452

その他

115

114

営業外費用合計

3,114

3,222

経常損失（△）

△2,055

△1,886

特別利益

 

 

関係会社株式売却益

※３ 2,651

－

貸倒引当金戻入額

11

13

債務保証損失引当金戻入額

355

16

その他

118

－

特別利益合計

3,137

29

特別損失

 

 

貸倒引当金繰入額

1,030

※４ 13,175

債務保証損失引当金繰入額

419

1,005

その他

122

223

特別損失合計

1,572

14,405

税引前当期純損失（△）

△490

△16,261

法人税、住民税及び事業税

△53

△132

法人税等調整額

△1

△0

法人税等合計

△54

△133

当期純損失（△）

△435

△16,128

 

③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（単位：百万円）

 

株主資本

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本

合計

 

資本準備金

その他資本

剰余金

資本剰余金

合計

その他利益

剰余金

利益剰余金

合計

 

繰越利益

剰余金

当期首残高

19,200

330

560

890

△2,260

△2,260

△0

17,830

当期変動額

 

 

 

 

 

 

 

 

当期純損失（△）

－

－

－

－

△435

△435

－

△435

自己株式の取得

－

－

－

－

－

－

△0

△0

株主資本以外の項目の当期変動額（純額）

－

－

－

－

－

－

－

－

当期変動額合計

－

－

－

－

△435

△435

△0

△435

当期末残高

19,200

330

560

890

△2,695

△2,695

△0

17,394

 

 

新株予約権

純資産合計

当期首残高

164

17,994

当期変動額

 

 

当期純損失（△）

－

△435

自己株式の取得

－

△0

株主資本以外の項目の当期変動額（純額）

0

0

当期変動額合計

0

△435

当期末残高

165

17,559

 

当事業年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

（単位：百万円）

 

株主資本

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本

合計

 

資本準備金

その他資本

剰余金

資本剰余金

合計

その他利益

剰余金

利益剰余金

合計

 

繰越利益

剰余金

当期首残高

19,200

330

560

890

△2,695

△2,695

△0

17,394

当期変動額

 

 

 

 

 

 

 

 

新株の発行

6,103

6,103

－

6,103

－

－

－

12,207

当期純損失（△）

－

－

－

－

△16,128

△16,128

－

△16,128

株主資本以外の項目の当期変動額（純額）

－

－

－

－

－

－

－

－

当期変動額合計

6,103

6,103

－

6,103

△16,128

△16,128

－

△3,920

当期末残高

25,303

6,433

560

6,993

△18,823

△18,823

△0

13,473

 

 

新株予約権

純資産合計

当期首残高

165

17,559

当期変動額

 

 

新株の発行

－

12,207

当期純損失（△）

－

△16,128

株主資本以外の項目の当期変動額（純額）

46

46

当期変動額合計

46

△3,874

当期末残高

211

13,685

 

【注記事項】
（重要な会計方針）

１　資産の評価基準及び評価方法

(1）有価証券の評価基準及び評価方法

子会社株式

　移動平均法による原価法を採用しております。

その他有価証券

　市場価格のない株式等

　　移動平均法による原価法を採用しております。

(2）棚卸資産の評価基準及び評価方法

貯蔵品

　先入先出法による原価法を採用しております。

 

２　固定資産の減価償却の方法

(1）有形固定資産（リース資産を除く）

建物（建物附属設備を除く）

　定額法を採用しております。

建物以外

　定率法（但し、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備については定額法）を採用しております。

　なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物及び附属設備　　　　３～22年

工具、器具及び備品　　　２～15年

(2）無形固定資産

　定額法を採用しております。

　なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

自社利用のソフトウエア　５年

(3）リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

　リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

(4）長期前払費用

　定額法を採用しております。

 

３　引当金の計上基準

(1）貸倒引当金

　債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2）株主優待引当金

　株主優待の実施に係る費用負担に備えるため、翌事業年度以降の費用の見込額に基づき計上しております。

(3）退職給付引当金

　従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。なお、退職給付見込額の期間帰属方法は給付算定式基準によっております。また、数理計算上の差異は、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌事業年度から費用処理することとしています。

(4）債務保証損失引当金

　関係会社に対する債務保証に係る損失に備えるため、当該会社の財政状態等を勘案し、損失見込額を計上しております。

 

４　収益及び費用の計上基準

　当社の収益は、主に子会社からの経営指導料及び業務委託料となります。経営指導料及び業務委託料においては、子会社への契約内容に応じた受託業務を提供することが履行義務であり、業務が実際に提供された時点で当社の履行義務が充足されることから、当該時点で収益を認識しております。

 

５　その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

(1）繰延資産の処理方法

株式交付費

　支出時に全額費用として処理しております。

社債発行費

　社債償還期限（５年間）にわたり均等償却しております。

(2）退職給付に係る会計処理

　退職給付に係る未認識数理計算上の差異の会計処理の方法は、連結財務諸表における会計処理の方法と異なっております。

(3）グループ通算税制の適用

　グループ通算制度を適用しております。

 

（重要な会計上の見積り）

１．貸倒引当金の計上

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

 

前事業年度

（2024年３月31日）

当事業年度

（2025年３月31日）

貸倒引当金

7,060百万円

20,221百万円

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

　貸倒引当金は、債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。当該見積りは、債務者の将来の不確実な財政状態、経営成績の変動によって影響を受ける可能性があり、実際の返済額や、財政状態、経営成績が見積り時に仮定した状況と異なった場合、翌事業年度の財務諸表において、貸倒引当金の金額に重要な影響を与える可能性があります。

 

２．債務保証損失引当金の計上

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

 

前事業年度

（2024年３月31日）

当事業年度

（2025年３月31日）

債務保証損失引当金

2,461百万円

3,450百万円

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

　債務保証損失引当金は、関係会社に対する債務保証に係る損失に備えるため、当該会社の財政状態等を勘案し、損失見込額を計上しております。当該見積りは、被保証者の将来の不確実な財政状態、経営成績の変動によって影響を受ける可能性があり、実際の被保証額の減少や、被保証者の財政状態、経営成績が見積り時に仮定した状況と異なった場合、翌事業年度の財務諸表において、債務保証損失引当金の金額に重要な影響を与える可能性があります。

 
（貸借対照表関係）

※１　担保に供している資産及びこれに対応する債務は次のとおりであります。

(1）担保に供している資産（帳簿価額）

 

前事業年度

（2024年３月31日）

当事業年度

（2025年３月31日）

関係会社株式

15,132百万円

15,132百万円

 

(2）上記に対応する債務

 

前事業年度

（2024年３月31日）

当事業年度

（2025年３月31日）

短期借入金

12,152百万円

3,857百万円

１年内返済予定の長期借入金

1,811百万円

3,964百万円

長期借入金

2,011百万円

3,218百万円

計

15,975百万円

11,039百万円

 

※２　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務

　区分掲記されたもの以外で各科目に含まれているものは、次のとおりであります。

 

前事業年度

（2024年３月31日）

当事業年度

（2025年３月31日）

売掛金

3,855百万円

4,536百万円

短期貸付金

47,825百万円

49,187百万円

短期借入金

12,615百万円

13,709百万円

長期借入金

11,000百万円

11,000百万円

 

※３　長期借入金

　前事業年度及び当事業年度において、長期借入金に資本性劣後ローン10,000百万円が含まれております。

 

　４　偶発債務

　次の関係会社の金融機関からの借入契約、リース債務、L/C開設によって生じる債務、仕入債務及び業務委託によって生じる債務に対し、保証を行っております。

 

前事業年度

（2024年３月31日）

当事業年度

（2025年３月31日）

RIZAP株式会社

4,166百万円

3,178百万円

REXT Holdings株式会社

1,897百万円

3,062百万円

BRUNO株式会社

1,150百万円

948百万円

その他

1,557百万円

791百万円

計

8,772百万円

7,981百万円

 

　５　当社は、資金調達の機動性を高めるため、取引銀行と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を締結

　　しております。

　なお、当事業年度末における当融資枠に基づく借入の実行状況は次のとおりであります。

 

前事業年度

（2024年３月31日）

当事業年度

（2025年３月31日）

当座貸越限度額

及び貸出コミットメントの総額

22,150百万円

14,507百万円

借入実行残高

20,050百万円

14,507百万円

差引額

2,100百万円

－百万円

 

 

 

（損益計算書関係）

※１　関係会社に対するものが、次のとおり含まれております。

 

前事業年度

（自　2023年４月１日

至　2024年３月31日）

当事業年度

（自　2024年４月１日

至　2025年３月31日）

営業取引に係る取引高

 

 

売上高（経営指導料等）

2,193百万円

1,831百万円

売上高（受取配当金）

85百万円

85百万円

外注費及び業務委託費

794百万円

857百万円

営業取引以外の取引高

 

 

受取利息

1,770百万円

2,220百万円

受取賃貸料

0百万円

1百万円

支払利息

448百万円

952百万円

株主優待関連費用

528百万円

445百万円

 

※２　販売費及び一般管理費の主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

　前事業年度

（自　2023年４月１日

　　至　2024年３月31日）

　当事業年度

（自　2024年４月１日

　　至　2025年３月31日）

役員報酬

146百万円

142百万円

給料手当

290百万円

531百万円

退職給付費用

4百万円

3百万円

減価償却費

78百万円

65百万円

外注費

46百万円

45百万円

地代家賃

478百万円

507百万円

広告宣伝費

222百万円

210百万円

支払手数料

83百万円

120百万円

支払報酬

740百万円

578百万円

 

おおよその割合

販売費

13.1％

15.7％

一般管理費

86.9％

84.3％

 

※３　関係会社株式売却益の内容は、次のとおりであります。

前事業年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

　当社が保有していた株式会社ジャパンギャルズの全株式を、同じく子会社のBRUNO株式会社に譲渡したことによるものであります。

当事業年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

　該当事項はありません。

※４　RIZAP株式会社に対する債権の一部に対する貸倒引当金繰入

　2025年５月15日開催の取締役会において連結子会社である RIZAP 株式会社に対する債権の一部を放棄することを決議したことに伴い、当事業年度において貸倒引当金繰入額11,444百万円を特別損失に計上しております。

 

（有価証券関係）

子会社株式及び関連会社株式

前事業年度（2024年３月31日）

区分

貸借対照表計上額

時価

差額

子会社株式

7,253百万円

18,878百万円

11,625百万円

 

（注）　上記に含まれない市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

区分

貸借対照表計上額

子会社株式

10,647百万円

 

当事業年度（2025年３月31日）

区分

貸借対照表計上額

時価

差額

子会社株式

7,253百万円

16,566百万円

9,313百万円

 

（注）　上記に含まれない市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

区分

貸借対照表計上額

子会社株式

10,850百万円

 
（税効果会計関係）

１　繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度

（2024年３月31日）

当事業年度

（2025年３月31日）

繰延税金資産

 

 

税務上の繰越欠損金

4,707百万円

5,124百万円

貸倒引当金

2,234百万円

2,782百万円

債務保証損失引当金

753百万円

1,045百万円

関係会社株式

208百万円

－百万円

その他

88百万円

309百万円

繰延税金資産小計

7,992百万円

9,262百万円

税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額

△4,707百万円

△5,124百万円

将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額

△3,285百万円

△4,138百万円

評価性引当額小計

△7,992百万円

△9,262百万円

繰延税金資産合計

－百万円

－百万円

 

 

 

繰延税金負債

 

 

資産除去債務

21百万円

20百万円

繰延税金負債合計

21百万円

20百万円

繰延税金負債の純額

21百万円

20百万円

 

２　法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

　前事業年度及び当事業年度において、税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

 

３　法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

　当社は、グループ通算制度を適用しており、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

 

 
（企業結合等関係）

　該当事項はありません。

 
（収益認識関係）

　顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「重要な会計方針　４　収益及び費用の計上基準」に記載のとおりです。

 

（重要な後発事象）

重要な後発事象となる情報は、連結財務諸表注記「38．後発事象（堀田丸正株式会社の株式の一部譲渡の中止）及び（資本金及び資本準備金の額の減少並びに剰余金の処分）」に記載のとおりです。

 
④【附属明細表】
【有形固定資産等明細表】

（単位：百万円）

 

区分

資産の種類

期首

帳簿価額

当期

増加額

当期

減少額

当期

償却費

期末

帳簿価額

減価償却

累計額

期末

取得原価

有形

固定資産

建物及び附属設備

341

0

-

40

301

306

608

車両運搬具

0

20

-

0

19

21

41

工具、器具及び備品

198

34

4

79

149

674

824

計

540

55

4

120

470

1,002

1,473

無形

固定資産

ソフトウエア

79

7

-

22

65

-

-

ソフトウエア仮勘定

3

-

3

-

-

-

-

その他（商標権等）

5

-

-

-

5

-

-

 

計

88

7

3

22

70

-

-

 
【引当金明細表】

科目

当期首残高

（百万円）

当期増加額

（百万円）

当期減少額

（百万円）

当期末残高

（百万円）

貸倒引当金

7,060

13,175

13

20,221

株主優待引当金

770

357

465

662

債務保証損失引当金

2,461

1,005

16

3,450

 

（２）【主な資産及び負債の内容】

　連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

 

（３）【その他】

　該当事項はありません。