##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．有価証券の評価基準及び評価方法

子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

投資事業組合等への出資金については、「８．その他財務諸表作成のための基本となる事項の(2) 投資事業組合等の会計処理」に記載しております。

２．デリバティブの評価基準及び評価方法

時価法

３．棚卸資産の評価基準及び評価方法

#### 商品、貯蔵品

最終仕入原価法による原価法

(貸借対照表価額は、収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)

４．固定資産の減価償却の方法

有形固定資産(リース資産を除く)

定額法

なお、主な耐用年数は以下の通りであります。

建　物　　　　　10～47年

構築物 10～38年

機械及び装置　 10年

工具、器具及び備品 ４～15年

また、2007年３月31日以前に取得したものについては、償却可能限度額まで償却が終了した翌年から５年間で均等償却する方法によっております。

無形固定資産(リース資産を除く)

定額法

なお、主な耐用年数は以下の通りであります。

ソフトウェア　　　　　　５年

リース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

５．引当金の計上基準

貸倒引当金

売上債権、未収入金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率を基礎として、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

６．収益及び費用の計上基準

当社の主な事業は、マーチャント・バンカーズ事業とオペレーション事業であります。マーチャント・バンカーズ事業は不動産の販売事業を行っており、マンション等の販売によって得られる収益は、顧客へ不動産を引き渡した時点で認識しております。

オペレーション事業では、店舗運営事業及び給食業務受託事業を行っております。店舗運営事業に関しては、約束した財の引き渡し、またはサービスの支配が顧客に移転もしくは提供が完了し、かつ、対価が成立したと判断される時点で収益を認識しております。給食業務受託事業に関しては、顧客に提供するサービス契約に従って、財又はサービスを顧客に移転した一時点で収益を認識しております。

７．ヘッジ会計の方法

#### (1) ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理によっております。なお、金利スワップの特例処理の対象となる取引については特例処理を採用しております。

#### (2) ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段………金利スワップ

ヘッジ対象………借入金

#### (3) ヘッジ方針

当社の内部規程に基づき営業活動及び財務活動における金利変動リスクをヘッジしております。

(4) ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ対象とヘッジ手段の相場変動の累計額を比較し、両者の変動額を基礎にして判断しております。但し、特例処理の対象となる金利スワップについては、有効性の評価を省略しております。

８．その他財務諸表作成のための基本となる事項

#### (1) 営業投資の会計処理

当社が営業取引として営業投資目的で行う投資(営業投資)については、営業投資目的以外の投資とは区分して「営業投資有価証券」として「流動資産」にまとめて表示しております。また、営業投資から生ずる損益は、営業損益として表示することとしております。

なお、株式等の所有により、営業投資先の意思決定機関を支配している要件及び営業投資先に重要な影響を与えている要件を形式的に満たすこともありますが、その所有目的は営業投資であり、傘下に入れる目的で行われていないことから、当該営業投資先は、子会社及び関連会社に該当しないものとしております。

#### (2) 投資事業組合等の会計処理

当社は投資事業組合等の会計処理を行うに際して、投資事業組合等の財産の持分相当額を「営業投資有価証券」、「関係会社株式」、「関係会社有価証券」又は「出資金」(以下「組合等出資金」という。)として計上しております。投資事業組合等への出資時に「組合等出資金」を計上し、投資事業組合等から配分された損益については、損益の純額に対する持分相当額を売上高として計上するとともに同額を「組合等出資金」に加減し、営業者からの出資金の払戻については「組合等出資金」を減額させております。

#### (3) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、対象事業の経営の見通し等を考慮し、10年で均等償却しております。

#### (4) 繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用として計上しております。

#### (5) 消費税等の会計処理

控除対象外消費税等については前払費用及び長期前払費用に計上し、５年間で均等償却を行っております。

#### (6) 連結納税制度の適用

連結納税制度を適用しております。

(7) 連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用

当社は、翌事業年度から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行することとなります。ただし、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行およびグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号 2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号 平成30年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産および繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

なお、翌事業年度の期首から、グループ通算制度を適用する場合における法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示の取扱いを定めた「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）を適用する予定であります。

##### (重要な会計上の見積り)

１．事業運営に係る固定資産の減損

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（マーチャント・バンキング事業）

有形固定資産　　7,993,589千円

（オペレーション事業）

有形固定資産　　　359,668千円

減損損失　　　　　 20,284千円

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報」に記載した内容と同一であります。

##### (会計方針の変更)

(収益の認識に関する会計基準等の適用)

連結財務諸表「注記事項(会計方針の変更)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

(時価の算定に関する会計基準等の適用)

連結財務諸表「注記事項(会計方針の変更)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

##### (表示方法の変更)

(貸借対照表関係)

前事業年度において、「流動資産」の「その他」に含めていた「関係会社短期貸付金」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」の「その他」に表示していた21,597千円は、「関係会社短期貸付金」16,000千円、「その他」5,597千円として組み替えております。

前事業年度において、「その他の投資の資産」の「その他」に含めていた「出資金」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、「その他の投資の資産」の「その他」に表示していた1,210千円は、「出資金」1,210千円として組み替えております。

(損益計算書関係)

前事業年度において、「特別損失」の「その他」に含めていた「環境対策費」は、重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「特別損失」の「その他」に表示していた4,728千円は、「環境対策費」4,728千円として組み替えております。

##### (追加情報)

（新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りについて）

新型コロナウイルス感染症の今後の広がり方や収束時期については、世界的なワクチン接種の普及により徐々に収束するものと見込んでおりますが、少なくとも新型コロナウイルス感染症が当社に与える影響は一定期間続くとの仮定のもとに、関係会社株式の評価及び固定資産の減損会計等の会計上の見積りを行っております。

なお、財務諸表作成時点において入手可能な情報に基づいた最善の見積りを行っているものの、新型コロナウイルスによる影響は不確定要素が多く、想定しえない事象となるため、当社の財政状態、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

###### (貸借対照表関係)

※１　担保資産及び担保付債務

担保に供している資産は、次の通りであります。

| 前事業年度 (2021年３月31日) | 当事業年度 (2022年３月31日)
建物 | 4,738,362 | 千円 | 4,214,249 | 千円
土地 | 4,310,620 |  | 3,990,264 |
計 | 9,048,982 |  | 8,204,514 |

担保付債務は、次の通りであります。

| 前事業年度 (2021年３月31日) | 当事業年度 (2022年３月31日)
１年内返済予定の長期借入金 | 286,752 | 千円 | 730,990 | 千円
長期借入金 | 6,409,154 |  | 5,198,071 |
計 | 6,695,907 |  | 5,929,062 |

２　保証債務

以下の会社及び関係会社の金融機関等からの借入契約に対して、債務保証を行っております。

①会社及び関係会社の銀行借入等に対する債務保証

| 前事業年度 (2021年３月31日) | 当事業年度 (2022年３月31日)
三友集団株式会社 | 117,509 | 千円 | － | 千円
株式会社ホテルシステム二十一 | － |  | 109,000 |
株式会社ケンテン | － |  | 5,000 |
株式会社エストニアン・ジャパン・トレーディング・カンパニー日本 | － |  | 390,988 |

②関係会社のリース料債務に対する保証

以下の関係会社のリース料債務に対して債務保証を行っております。

| 前事業年度 (2021年３月31日) | 当事業年度 (2022年３月31日)
株式会社ホテルシステム二十一 | ― | 千円 | 2,571 | 千円

※３　固定資産の保有目的の変更

有形固定資産の「建物」及び「工具、器具及び備品」並びに「土地」として計上していた資産の一部について、保有目的を変更したため、下記の通り販売用不動産に振り替えております。

| 前事業年度 (2021年３月31日) | 当事業年度 (2022年３月31日)
販売用不動産 | ― | 千円 | 520,496 | 千円

※４　関係会社に対する金銭債権または金銭債務

区分表示されたもの以外で関係会社に対する金銭債権または金銭債務の金額は、次の通りであります。

| 前事業年度 (2021年３月31日) | 当事業年度 (2022年３月31日)
その他(流動資産) | 22,427 | 千円 | 4,417 | 千円
その他(流動負債) | 14,052 | 千円 | 924 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度55％、当事業年度53％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度45％、当事業年度47％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次の通りであります。

| 前事業年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当事業年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
給料手当 | 68,001 | 千円 | 66,481 | 千円
賃借料 | 43,770 |  | 48,034 |
水道光熱費 | 8,294 |  | 8,850 |
支払手数料 | 66,888 |  | 67,256 |
減価償却費 | 8,461 |  | 10,465 |
退職給付費用 | 2,091 |  | 2,046 |
租税公課 | 25,126 |  | 44,463 |

※２　関係会社との取引高

| 前事業年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当事業年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
営業取引による取引高 |  |  |  |
営業取引(収入分) | 305,669 | 千円 | 542,012 | 千円
営業取引(支出分) | 16,184 |  | 235,611 |
営業取引以外の取引による取引高 |  |  |  |
営業取引以外の取引(収入分) | 4,090 | 千円 | 959 | 千円
営業取引以外の取引(支出分) | 944 |  | 601 |

※３　助成金収入

新型コロナウイルス感染症の影響に伴い、雇用調整助成金等の特例措置の適用を受けたものであります。

当該支給額を特別利益に計上しております。

※４　新型コロナウイルス感染症による損失

新型コロナウイルス感染拡大防止の取り組みとして、政府及び各自治体からの営業自粛要請や緊急事態宣言を受け、当社グループにおいて店舗などの臨時休業や営業時間の短縮を実施いたしました。

このため、店舗などにおいて発生したこれらの対応に起因する費用(減価償却費・地代家賃・人件費など)を特別損失に計上しております。

※５　関係会社株式評価損

前事業年度(自2020年４月１日至2021年３月31日)

関係会社株式評価損398,498千円は、当社の連結子会社である株式会社ホテルシステム二十一（兵庫県加古川市）および株式会社ケンテン（東京都千代田区）の株式に係る評価損であります。

当事業年度（自 2021年４月１日至 2022年３月31日）

関係会社株式評価損50,000千円は、当社の連結子会社である株式会社エストニアン・ジャパン・トレーディング・カンパニー・ホールディングス（東京都港区）の株式に係る評価損であります。

※６　本社移転費用

前事業年度(自2020年４月１日至2021年３月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自2021年４月１日至2022年３月31日)

当社の本社移転に伴い発生した費用を計上しております。

※７　環境対策費

PCB(ポリ塩化ビフェニル)廃棄物処理に必要となる環境対策費を計上しております。

※８　貸倒引当金繰入額

前事業年度(自2020年４月１日至2021年３月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自2021年４月１日至2022年３月31日)

当社の連結子会社である株式会社エストニアン・ジャパン・トレーディング・カンパニー・ホールディングス（東京都港区）に貸付している24,322千円について、貸倒引当金繰入額として特別損失として計上しております。

###### (有価証券関係)

前事業年度末(2021年３月31日)

子会社株式及び関連会社株式

子会社株式及び関連会社株式(貸借対照表計上額　子会社株式169,144千円、関連会社株式20,000千円)は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

当事業年度末(2022年３月31日)

子会社株式及び関連会社株式

子会社株式及び関連会社株式(貸借対照表計上額　子会社株式129,144千円、関連会社株式0千円)は、市場価格のない株式等であるため、記載しておりません。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2021年３月31日) |  | 当事業年度 (2022年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
営業投資有価証券評価損 | 3,356 | 千円 |  | - | 千円
税務上の繰越欠損金 | 503,604 |  |  | 470,431 |
減損損失 | 62,736 |  |  | 66,514 |
関係会社株式評価損 | 122,100 |  |  | 137,412 |
資産除去債務 | 3,154 |  |  | 3,154 |
その他 | 13,980 |  |  | 17,005 |
繰延税金資産小計 | 708,932 |  |  | 694,519 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △503,604 |  |  | △470,431 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △205,328 |  |  | △224,087 |
評価性引当額小計 | △708,932 |  |  | △694,519 |
繰延税金資産合計 | ― |  |  | ― |
繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他有価証券評価差額金 | △1 |  |  | △2,427 |
資産除去債務に対応する除去費用 | △1,787 |  |  | △1,576 |
繰延税金負債合計 | △1,788 |  |  | △4,003 |
繰延税金負債の純額(△) | △1,788 |  |  | △4,003 |

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 当事業年度 (2022年３月31日) |
法定実効税率 | 30.6 | ％ |
(調整) |  |  |
住民税均等割 | 3.5 |  |
交際費の損金不算入額 | 0.2 |  |
評価性引当額の影響 | △6.9 |  |
その他 | △0.4 |  |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 26.9 |  |

なお、前事業年度においては、税引前当期純損失を計上したため記載しておりません。

###### (企業結合等関係)

該当事項はありません。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

連結財務諸表の「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。