##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．資産の評価基準及び評価方法

有価証券の評価基準及び評価方法

① 子会社株式

移動平均法による原価法

② その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

なお、投資事業有限責任組合への出資（金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの）については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

２．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産（リース資産を除く）

法人税法に規定する方法と同一の基準による定率法

ただし、1998年４月１日以降取得した建物(建物附属設備は除く)並びに2016年４月１日以降取得した建物附属設備及び構築物については、法人税法に規定する方法と同一の基準による定額法によっております。

主な耐用年数

建物 15～50年

工具、器具及び備品 ５年

(2) 無形固定資産（リース資産を除く）

① ソフトウエア（自社利用分）

社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法

② その他

法人税法に規定する方法と同一の基準による定額法

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

３．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 役員賞与引当金

役員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

(3) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しております。

退職給付引当金及び退職給付費用の処理方法は以下のとおりです。

① 退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

② 数理計算上の差異の費用処理方法

数理計算上の差異は、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（５年）による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌事業年度から費用処理しております。

(4) 役員退職慰労引当金

役員退職慰労金の支給に備えて内規に基づく期末要支給額を計上しております。

４．収益及び費用の計上基準

持株会社である当社の利益は、子会社からの経営指導料収入、業務受託収入、不動産賃貸収入並びに受取配当金となります。各収入の認識基準は以下のとおりであります。

(1) 経営指導料、業務受託収入、不動産賃貸収入

経営指導料、業務受託収入、不動産賃貸収入については、子会社への契約内容に応じた業務を提供することが履行義務であり、一定の期間にわたり当社の履行義務が充足されると判断し、履行義務の充足に応じて収益を認識しております。

(2) 受取配当金

受取配当金については、配当金の効力発生日をもって収益を認識しております。

５．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

退職給付に係る会計処理

退職給付に係る未認識数理計算上の差異の会計処理の方法は、連結財務諸表におけるこれらの会計処理の方法と異なっております。

(重要な会計上の見積り)

関係会社株式の評価

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 | 当事業年度
関係会社株式 | 10,307,452千円 | うち、株式会社サイマル・インターナショナル株式 4,949,368千円 | 10,580,021千円 | うち、株式会社サイマル・インターナショナル株式 4,949,368千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

(見積り金額の算出方法)

当社は、通訳・翻訳事業を展開する株式会社サイマル・インターナショナル（以下、サイマル社）株式を保有しており、財務諸表において関係会社株式を計上しております。当社は、国内企業の海外投資家向けＩＲ支援やグローバルビジネス展開の支援の強化、既存の通訳・翻訳事業の強化、事業領域の拡大の観点から、サイマル社を子会社とすることにより、当社グループとしてシナジー効果が期待できると考え、超過収益力を見込んだ価額での取得を行っていることから、サイマル社株式の取得価額には超過収益力を評価した部分が含まれております。

当事業年度においては、サイマル社株式の評価にあたり、超過収益力の減少の有無を検討し、超過収益力を反映した実質価額と帳簿価額の比較による評価を行った結果、実質価額の著しい低下はないものとして判断しております。

(見積り金額の算出に用いた仮定)

上記検討に用いた実質価額は、一般に公正妥当と認められる会計基準に準拠して作成した財務数値を基礎としつつ、超過収益力を反映すべく中期経営計画等に基づく将来キャッシュ・フローを用いて算定しております。

(翌年度の財務諸表に与える影響)

子会社化により見込んでいるシナジー効果が十分に発揮できない場合や、見積りの前提とした条件や仮定の変更が必要になった場合、翌事業年度の財務諸表において、関係会社株式の評価に重要な影響を与える可能性があります。

### (会計方針の変更)

###### （収益認識に関する会計基準等の適用）

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号 2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っておりますが、繰越利益剰余金の当事業年度の期首残高へ与える影響はありません。また、当事業年度の損益に与える影響もありません。

また、収益認識会計基準等を適用したため、前事業年度の貸借対照表において「流動負債」に表示していた「前受金」は、当事業年度より「契約負債」に含めて表示しております。ただし、収益認識会計基準第89-２項に定める経過的な取扱いに従って、前事業年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。

なお、収益認識会計基準第89-３項に定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る「収益認識関係」注記については記載しておりません。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することとしました。

これにより、従来、時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品とされていた社債その他の債券については取得原価をもって貸借対照表価額としておりましたが、観察可能なインプットを入手できない場合であっても、入手できる最良の情報に基づく観察できないインプットを用いて算定した時価をもって貸借対照表価額としております。なお、貸借対照表に与える影響は軽微であります。

#### (貸借対照表関係)

※１ 関係会社に対する資産及び負債

関係会社に対する金銭債権又は金銭債務の金額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2021年５月31日) | 当事業年度 (2022年５月31日)
金銭債権 | 178,978千円 | 113,292千円
金銭債務 | 10,012千円 | 814千円

※２ 担保資産及び担保付債務

担保に供している資産及び担保付債務は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2021年５月31日) | 当事業年度 (2022年５月31日)
現金及び預金 | 4,500千円 | 4,500千円

| 前事業年度 (2021年５月31日) | 当事業年度 (2022年５月31日)
買掛金（注） | 14,922千円 | 2,842千円
未払費用（注） | ―千円 | 1,071千円

（注）宝印刷株式会社に帰属する債務であります。

#### (損益計算書関係)

※１ 関係会社との営業取引及び営業取引以外の取引の取引高は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2020年６月１日 至 2021年５月31日) | 当事業年度 (自 2021年６月１日 至 2022年５月31日)
営業取引による取引高 |  |
営業収益 | 2,153,160千円 | 3,670,881千円
営業費用 | 88,544千円 | 91,586千円
営業取引以外の取引による 取引高 | 11,517千円 | 54千円

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2020年６月１日 至 2021年５月31日) | 当事業年度 (自 2021年６月１日 至 2022年５月31日)
役員報酬 | 115,557 | 千円 | 111,876 | 千円
給料及び手当 | 273,064 | 千円 | 289,672 | 千円
役員賞与引当金繰入額 | 33,000 | 千円 | 31,950 | 千円
退職給付費用 | 32,198 | 千円 | △17,827 | 千円
役員退職慰労引当金繰入額 | 6,902 | 千円 | 8,046 | 千円
福利厚生費 | 61,860 | 千円 | 62,349 | 千円
減価償却費 | 72,749 | 千円 | 71,683 | 千円

おおよその割合

販売費 | －％ | －％
一般管理費 | 100％ | 100％

###### (有価証券関係)

前事業年度(2021年５月31日)

子会社株式は、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められるため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

区分 | 前事業年度 (2021年５月31日)
子会社株式 | 10,307,452 | 千円
計 | 10,307,452 | 千円

当事業年度(2022年５月31日)

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

区分 | 当事業年度 (2022年５月31日)
子会社株式 | 10,580,021 | 千円
計 | 10,580,021 | 千円

###### (税効果会計関係)

##### １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2021年５月31日) | 当事業年度 (2022年５月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |
退職給付引当金 | 31,698 | 千円 | 22,652 | 千円
役員退職慰労引当金 | 24,834 | 千円 | 23,957 | 千円
役員報酬（株式報酬） | 7,385 | 千円 | 10,372 | 千円
未払事業税 | 2,856 | 千円 | 8,751 | 千円
資産除去債務 | 6,767 | 千円 | 7,054 | 千円
未払社会保険料 | 2,746 | 千円 | 3,008 | 千円
投資有価証券評価損 | 42,471 | 千円 | 43,551 | 千円
施設利用権評価損 | 5,053 | 千円 | － | 千円
会社分割による関係会社株式 | 225,437 | 千円 | 225,437 | 千円
その他 | 6,165 | 千円 | 6,014 | 千円
繰延税金資産小計 | 355,418 | 千円 | 350,800 | 千円
評価性引当額 | △72,297 | 千円 | △71,620 | 千円
繰延税金資産合計 | 283,120 | 千円 | 279,180 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |
その他有価証券評価差額金 | △319,862 | 千円 | △272,979 | 千円
繰延税金負債合計 | △319,862 | 千円 | △272,979 | 千円
繰延税金資産又は繰延税金負債（△）の純額 | △36,741 | 千円 | 6,200 | 千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2021年５月31日) | 当事業年度 (2022年５月31日)
法定実効税率 | 30.6 | ％ | 30.6 | ％
（調整） |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.1 | ％ | 0.7 | ％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △13.0 | ％ | △22.2 | ％
住民税均等割 | 0.2 | ％ | 0.2 | ％
評価性引当額の増減 | 1.8 | ％ | △0.0 | ％
役員賞与引当金繰入額 | 0.8 | ％ | 0.4 | ％
その他 | 0.8 | ％ | △0.3 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 22.3 | ％ | 9.4 | ％

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は「(重要な会計方針)　４．収益及び費用の計上基準」に記載のとおりです。