##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１　連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社数………95社

主要な連結子会社の名称

「第１　企業の概況　４　関係会社の状況」に記載しているため省略しております。

共栄産業株式会社は株式を追加取得したため、連結の範囲に含めております。

トーソー・バイオサイエンス・ラテンアメリカ SpAは清算結了したため、連結の範囲から除外しております。

#### (2) 主要な非連結子会社の名称

株式会社ホステック

(連結の範囲から除いた理由)

株式会社ホステック他は、いずれも総資産、売上高、当期純損益(持分相当額)及び利益剰余金(持分相当額)等からみて重要性に乏しく、全体としても連結財務諸表に重要な影響を及ぼしていないため、連結の範囲から除外しております。

２　持分法の適用に関する事項

(1) 持分法適用の関連会社数………14社

主要な持分法適用関連会社の名称

「第１　企業の概況　４　関係会社の状況」に記載しているため省略しております。

#### (2) 持分法を適用しない非連結子会社、関連会社のうち主要な会社の名称

南陽化成株式会社

(持分法を適用しない理由)

当期純損益及び利益剰余金等からみて重要性に乏しく、全体としても連結財務諸表に重要な影響を及ぼしていないため、持分法適用の範囲から除外しております。

３　連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、エースパック株式会社の決算日は３月20日、トーソー・アメリカ,Inc.他43社の決算日は12月31日であります。

連結財務諸表作成にあたり、エースパック株式会社及びトーソー・アメリカ,Inc.他43社については決算日の差異が３ヶ月を超えないため、当該子会社の正規の決算を基礎として連結決算を行っております。

ただし、連結決算日までの間に生じた重要な取引については、連結上必要な調整を行っております。

４　会計方針に関する事項

#### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

##### (a) 有価証券

###### その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法

(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

##### (b) 棚卸資産

評価基準　原価法（連結貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法により算定）

評価方法　主として総平均法
ただし、貯蔵品は移動平均法又は最終仕入原価法

##### (c) デリバティブ

時価法

#### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

有形固定資産（リース資産を除く）

主として定額法

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物及び構築物：２～65年

機械装置及び運搬具：２～30年

無形固定資産（リース資産を除く）

定額法

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法によっております。

リース資産

所有権移転ファイナンス・リース取引に係るリース資産

自己所有の固定資産に適用する減価償却方法と同一の方法によっております。

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零として算定する定額法によっております。

#### (3) 重要な引当金の計上基準

##### (a) 貸倒引当金

売上債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

##### (b) 賞与引当金

従業員に支給する賞与に充てるため、従業員賞与支給見込額の当連結会計年度負担額を計上しております。

##### (c) 役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支給に備えるため、一部の国内連結子会社において内規に基づく期末要支給額を計上しております。

##### (d) 事業整理損失引当金

工場閉鎖及び跡地整備等事業整理に伴い発生することとなる損失に備えるため、当該損失見積額を計上しております。

#### (4) 退職給付に係る会計処理の方法

##### (a) 退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

##### (b) 数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法

過去勤務費用は、主としてその発生時の年度で一括費用処理しております。

数理計算上の差異は、主として各連結会計年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(10年)による定額法により按分した額を、それぞれ発生の翌連結会計年度から費用処理しております。

#### (5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社及び連結子会社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

石油化学事業、クロル・アルカリ事業及び機能商品事業においては、商品の販売並びに製品の製造及び販売を行っております。これらの商品及び製品の販売については、主として当該商品及び製品の支配が顧客に移転した時点で、当該商品及び製品と交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識しております。ただし、当該国内の販売については出荷時点で収益を認識しております。

なお、商品の販売のうち、当社及び連結子会社が代理人取引に該当すると判断したものについては、顧客から受け取る額から仕入先に支払う額を控除した純額で収益を認識しております。

また、買戻し義務を負っている製品販売取引に関して、顧客から買い戻すと見込まれる製品については収益を認識せず、当社が権利を得ると見込む対価の額で収益を認識しております。

エンジニアリング事業においては、主に工事契約を締結しております。当該契約については、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識しております。工事契約の進捗度の測定は、各報告期間の期末日までに発生した工事原価が、予想される工事原価の合計に占める割合に基づいて行っております。また、履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積もることができないが、発生する費用を回収することが見込まれる場合は、原価回収基準にて収益を認識しております。

(6) 重要なヘッジ会計の方法

##### (a) ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理によっております。なお、為替予約の振当処理の要件を満たす取引については振当処理を、金利スワップの特例処理の要件を満たす取引については、特例処理を採用しております。

##### (b) ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段…金利スワップ及び為替予約取引

ヘッジ対象…借入金利息（金利スワップ）、外貨建債権債務等（為替予約取引）

##### (c) ヘッジ方針

リスク管理方針について定めた内規に基づいて、金利変動リスク及び為替変動リスクをヘッジしております。

##### (d) ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ対象のキャッシュ・フロー変動の累計又は相場変動とヘッジ手段のキャッシュ・フロー変動の累計又は相場変動を四半期ごとに比較し、両者の変動額等を基礎にして、ヘッジの有効性を評価しております。

なお、特例処理によっている金利スワップについては、有効性の評価を省略しております。

(7) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、20年以内の合理的な期間で均等償却しております。

#### (8) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない、取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

１．エンジニアリングセグメントの工事契約に係る一定期間にわたり収益を認識する取引の収益計上

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

エンジニアリングセグメントの工事契約に関して、一定の期間にわたり充足される履行義務についての収益を81,804百万円計上しております。これには、メンテナンスや運転管理などの各種水処理サービス契約及び原価回収基準によっている工事契約が含まれており、これらを除いた収益は53,291百万円であります。

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

エンジニアリングセグメントの工事契約において、財又はサービスに対する支配が顧客に一定の期間にわたり移転する場合には、財又はサービスを顧客に移転する履行義務を充足するにつれて、一定の期間にわたり収益を認識しておりますが、工事収益総額、工事原価総額及び連結会計年度末における進捗度を合理的に見積もり、収益を計上しております。

当該収益計上の基礎となる工事原価総額は、契約ごとの予想原価として見積もっておりますが、工事契約の着手後に判明する事実による作業工数の増加、現場の状況の変化によって作業内容などが変更される可能性があります。特に、水処理エンジニアリング事業における大規模工事では完成までの期間が長期化するため、完工に必要となる作業内容及び工数の見積りに高い不確実性が伴います。

具体的には、工事契約の完工に必要となる作業内容の特定及びその原価の見積り、工事着手後の状況の変化による作業内容の変更についての適時・適切な予想原価への反映が、連結会計年度末における工事原価総額の見積りに重要な影響を及ぼすことになります。

２．棚卸資産の評価

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

連結貸借対照表に計上した棚卸資産191,664百万円には、当社の棚卸資産104,342百万円が含まれています。

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

棚卸資産は取得原価と連結会計年度末における正味売却価額のいずれか低い方の金額で評価されますが、この評価に加えて、営業循環過程から外れた滞留在庫については、収益性の低下の事実を反映するように、その帳簿価額を切り下げる方法を採用しています。

当社は、一定の滞留期間を超える棚卸資産のうち、将来の需要見込みに基づいた販売計画に照らして、通常の営業循環過程から外れたと判断されるものを帳簿価額切り下げの対象としております。

この将来の需要見込みは、当社のコントロール不能な要因によって大きく変動する可能性があります。特に、当社は多くの製品種類及びグレードを取り扱っており、それぞれの需要をどのように見込むかによって、通常の営業循環過程から外れた滞留在庫の決定とそれに基づく評価に重要な影響を及ぼす可能性があります。

３．当社のハイシリカゼオライト事業における有形固定資産の減損損失の認識の要否に関する判断

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

連結貸借対照表に計上した有形固定資産326,706百万円には、当社のハイシリカゼオライト事業の有形固定資産11,829百万円が含まれています。

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループは、管理会計上の区分に基づき、固定資産のグルーピングを行っております。減損の兆候がある資産又は資産グループについては、資産又は資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローを見積もり、帳簿価額と比較することによって減損損失の認識の要否を判定しております。

当社のハイシリカゼオライト事業は、将来の需要拡大に対応するため当社南陽事業所へ設備投資を実施しました。これにより減価償却費の負担が増加し、継続的に営業損益がマイナスとなっていることから減損の兆候があると判断し、減損損失の認識の要否の判定を行いました。判定の結果、当社のハイシリカゼオライト事業の割引前将来キャッシュ・フローの総額が資産の帳簿価額を上回ったことから、減損損失は認識しておりません。

当社のハイシリカゼオライト事業の割引前将来キャッシュ・フローは来期予算及び中期事業計画を基礎として見積もっており、新規受注の獲得見込みを含む販売数量の増加といった、経営者による重要な判断を伴う仮定が含まれております。したがって、市場環境等の変化により、これらの仮定に変更が生じた場合には、固定資産の減損損失の認識が必要になる可能性があります。

４．東北東ソー化学株式会社の化学品事業における有形固定資産の減損損失の認識の要否に関する判断

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

連結貸借対照表に計上した有形固定資産326,706百万円には、東北東ソー化学株式会社の化学品事業の有形固定資産8,731百万円が含まれています。

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループは、管理会計上の区分に基づき、固定資産のグルーピングを行っております。減損の兆候がある資産又は資産グループについては、資産又は資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローを見積もり、帳簿価額と比較することによって減損損失の認識の要否を判定しております。

東北東ソー化学株式会社の化学品事業は、老朽化した生産設備を更新するため設備投資を実施しております。これにより減価償却費の負担が増加し、継続的に営業損益がマイナスとなる見込みであることから減損の兆候があると判断し、減損損失の認識の要否の判定を行いました。判定の結果、東北東ソー化学株式会社の化学品事業の割引前将来キャッシュ・フローの総額が資産の帳簿価額を上回ったことから、減損損失は認識しておりません。

東北東ソー化学株式会社の化学品事業の割引前将来キャッシュ・フローは来期予算及び中期事業計画を基礎として見積もっており、原燃料価格の動向、化学品製品の市況及び販売見込みといった、経営者による重要な判断を伴う仮定が含まれております。したがって、市場環境等の変化により、これらの仮定に変更が生じた場合には、固定資産の減損損失の認識が必要になる可能性があります。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

１．エンジニアリングセグメントの工事契約に係る一定期間にわたり収益を認識する取引の収益計上

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

エンジニアリングセグメントの工事契約に関して、一定の期間にわたり充足される履行義務についての収益を99,929百万円計上しております。これには、メンテナンスや運転管理などの各種水処理サービス契約及び原価回収基準によっている工事契約が含まれており、これらを除いた収益は70,204百万円であります。

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

エンジニアリングセグメントの工事契約において、財又はサービスに対する支配が顧客に一定の期間にわたり移転する場合には、財又はサービスを顧客に移転する履行義務を充足するにつれて、一定の期間にわたり収益を認識しておりますが、工事収益総額、工事原価総額及び連結会計年度末における進捗度を合理的に見積もり、収益を計上しております。

当該収益計上の基礎となる工事原価総額は、契約ごとの予想原価として見積もっておりますが、工事契約の着手後に判明する事実による作業工数の増加、現場の状況の変化によって作業内容などが変更される可能性があります。特に、水処理エンジニアリング事業における大規模工事では完成までの期間が長期化するため、完工に必要となる作業内容及び工数の見積りに高い不確実性が伴います。

具体的には、工事契約の完工に必要となる作業内容の特定及びその原価の見積り、工事着手後の状況の変化による作業内容の変更についての適時・適切な予想原価への反映が、連結会計年度末における工事原価総額の見積りに重要な影響を及ぼすことになります。

２．棚卸資産の評価

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

連結貸借対照表に計上した棚卸資産257,132百万円には、当社の棚卸資産132,723百万円が含まれています。

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

棚卸資産は取得原価と連結会計年度末における正味売却価額のいずれか低い方の金額で評価されますが、この評価に加えて、営業循環過程から外れた滞留在庫については、収益性の低下の事実を反映するように、その帳簿価額を切り下げる方法を採用しています。

当社は、一定の滞留期間を超える棚卸資産のうち、将来の需要見込みに基づいた販売計画に照らして、通常の営業循環過程から外れたと判断されるものを帳簿価額切り下げの対象としております。

この将来の需要見込みは、当社のコントロール不能な要因によって大きく変動する可能性があります。特に、当社は多くの製品種類及びグレードを取り扱っており、それぞれの需要をどのように見込むかによって、通常の営業循環過程から外れた滞留在庫の決定とそれに基づく評価に重要な影響を及ぼす可能性があります。

###### (連結貸借対照表関係)

１※１　非連結子会社及び関連会社に対するものは次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
投資有価証券(株式) | 18,340百万円 | 19,048百万円
その他(出資金) | 3,863 | 5,667

※２　このうち次のとおり担保に供しております。

担保提供

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
現金及び預金 | 302百万円 | 358百万円
受取手形 | 261 | 211

(債務内容)

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
短期借入金 | 84百万円 | 27百万円
長期借入金 | 74 | 49

※３(1) このうち次のとおり担保に供しております。

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
(イ)財団抵当 |  |
各事業所・ 工場有形固定資産 | 1,033百万円 | 1,003百万円
(ロ)不動産抵当 |  |
工場以外の土地等 | 2,603百万円 | 2,591百万円

(債務内容)

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
支払手形及び買掛金 | 17百万円 | 88百万円
短期借入金 | 343 | 223
長期借入金 | 66 | 72

#### (2) 有形固定資産の減価償却累計額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
有形固定資産の減価償却累計額 | 988,719百万円 | 1,020,408百万円

※４　損失の発生が見込まれる工事契約に係る棚卸資産と工事損失引当金は、相殺せずに両建てで表示しております。工事損失引当金は、流動負債の「その他の引当金」に含めて表示しております。

工事損失引当金に対応する棚卸資産の金額

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
仕掛品 | ―百万円 | 1百万円

※５その他のうち、契約負債の金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
契約負債 | 3,000百万円 | 3,827百万円

２　保証債務

連結会社以外の銀行借入れ等に対する保証債務は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
デラミンB.V. | 5,147千ユーロ | 703百万円 | 13,440千ユーロ | 1,958百万円
㈱ニチウン |  | 9 |  | ―
従業員 |  | ― |  | 0
計 |  | 712 |  | 1,958

(注) 上記金額は契約に基づく他社分担保証金額を控除した金額であり、保証総額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
| 1,327百万円 | 3,270百万円

###### (連結損益計算書関係)

※１顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２　棚卸資産の連結貸借対照表価額は、収益性の低下による簿価切下げ後の金額であります。売上原価に含まれる棚卸資産評価損は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自2022年４月１日 至2023年３月31日)
| 164 | 百万円 | 4,219 | 百万円

※３　売上原価に含まれている工事損失引当金繰入額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自2022年４月１日 至2023年３月31日)
| 26百万円 | 525百万円

※４　販売費及び一般管理費のうち、主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自2022年４月１日 至2023年３月31日)
運賃諸掛 | 43,130 | 百万円 | 50,320 | 百万円
給料・賞与 | 26,410 |  | 29,499 |
賞与引当金繰入額 | 2,498 |  | 2,364 |
退職給付費用 | 810 |  | 765 |
減価償却費 | 2,983 |  | 3,673 |
研究開発費 | 19,896 |  | 21,425 |

※５　一般管理費に含まれている研究開発費の総額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自2022年４月１日 至2023年３月31日)
| 19,896 | 百万円 | 21,425 | 百万円

※６　固定資産売却益の主な内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自2022年４月１日 至2023年３月31日)
土地 | 389百万円 | 241百万円
機械装置及び運搬具 | 185 | 738

※７　固定資産売却損の主な内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自2022年４月１日 至2023年３月31日)
土地 | ―百万円 | 6百万円
機械装置及び運搬具 | 91 | 255

※８　固定資産除却損の主な内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
機械装置及び運搬具 | 148百万円 | 167百万円
撤去費用 | 1,656 | 1,726

※９　減損損失

前連結会計年度(自 2021年４月１日 至 2022年３月31日)

当社グループは主として事業及び製造工程の関連性により資産のグルーピングを行っております。減損損失を認識した主要な資産は次のとおりであります。

場所 | 用途 | 種類 | 減損金額
山形県酒田市 | 生産設備等 | 建物、機械装置、土地他 | 2,165百万円

生産設備等については、高度さらし粉新工場の稼働に伴い旧工場の稼働を停止したため、旧工場の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少価額を減損損失（2,165百万円）として特別損失に計上しております。その内訳は建物２百万円、機械装置22百万円、土地2,138百万円、その他１百万円であります。

なお、回収可能価額は使用価値によっておりますが、将来キャッシュ・フローが見込まれないことから、帳簿価額を備忘価額まで減額しております。

当連結会計年度(自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)

当社グループは主として事業及び製造工程の関連性により資産のグルーピングを行っております。減損損失を認識した主要な資産は以下の通りであります。

場所 | 用途 | 種類 | 減損金額
山形県酒田市 | 生産設備等 | 建物及び構築物、 機械装置及び運搬具、 建設仮勘定他 | 7,701百万円

連結子会社である東北東ソー化学株式会社のクロル・アルカリ事業に関する生産設備等については、老朽化した生産設備を更新するため設備投資を実施した中で、省力化設備も導入したことで当初計画から投資額が増加したこと、および当初計画と設備投資後の生産実績に乖離が生じたこと等により、当面の間、継続的な営業損失が見込まれる状況となったため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失（7,701百万円）として特別損失に計上しております。その内訳は建物及び構築物1,742百万円、機械装置及び運搬具4,975百万円、建設仮勘定974百万円、その他10百万円であります。

なお、回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを８％で割り引いて算定した結果、将来キャッシュ・フローに基づく使用価値がマイナスであるため、当該資産の帳簿価額を備忘価額まで減額しております。また、将来キャッシュ・フローの算定基礎となる事業計画は来期予算及び中期事業計画を基礎として見積もられ、既存顧客からの売上高の増加、主要製品である苛性ソーダの売上総利益率の予測及び高度さらし粉新工場の生産計画の達成を前提として見積もっております。

###### (連結包括利益計算書関係)

※ その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
その他有価証券評価差額金 |  |  |
当期発生額 | △564百万円 |  | 509百万円
組替調整額 | △2,663 |  | △1,113
税効果調整前 | △3,228 |  | △603
税効果額 | 990 |  | 106
その他有価証券評価差額金 | △2,238 |  | △497
繰延ヘッジ損益 |  |  |
当期発生額 | △32 |  | 34
税効果調整前 | △32 |  | 34
税効果額 | △0 |  | 0
繰延ヘッジ損益 | △32 |  | 35
為替換算調整勘定 |  |  |
当期発生額 | 7,525 |  | 8,364
為替換算調整勘定 | 7,525 |  | 8,364
退職給付に係る調整額 |  |  |
当期発生額 | 2,121 |  | 3,719
組替調整額 | △967 |  | △1,209
税効果調整前 | 1,154 |  | 2,510
税効果額 | △288 |  | △759
退職給付に係る調整額 | 865 |  | 1,750
持分法適用会社に対する持分相当額 |  |  |
当期発生額 | 109 |  | 402
組替調整額 | 1 |  | △4
持分法適用会社に対する持分相当額 | 110 |  | 397
その他の包括利益合計 | 6,231 |  | 10,051

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2021年４月１日至2022年３月31日）

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 325,080,956 | ― | ― | 325,080,956

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 6,934,001 | 5,867 | 66,444 | 6,873,424

（変動事由の概要）

増加数の内訳は、次のとおりであります。

単元未満株式の買取　5,867株

減少数の内訳は、次のとおりであります。

ストック・オプションの行使　34,909株

譲渡制限付株式の割当　31,159株

単元未満株式の売渡請求　110株

持分法適用関連会社が所有する当社株式（自己株式）の当社帰属分　266株

３　新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 当連結会計 年度末残高 （百万円）
提出会社 | ストック・オプションとしての新株予約権 | 178

４　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2021年５月11日 取締役会 | 普通株式 | 10,181 | 32.0 | 2021年３月31日 | 2021年６月４日
2021年11月１日 取締役会 | 普通株式 | 9,547 | 30.0 | 2021年９月30日 | 2021年12月２日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2022年５月12日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 15,912 | 50.0 | 2022年３月31日 | 2022年６月３日

当連結会計年度(自2022年４月１日至2023年３月31日）

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 325,080,956 | ― | ― | 325,080,956

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 6,873,424 | 46,395 | 128,664 | 6,791,155

（変動事由の概要）

増加数の内訳は、次のとおりであります。

当社株式（自己株式）を所有する連結子会社の増加　42,374株

単元未満株式の買取　4,021株

減少数の内訳は、次のとおりであります。

ストック・オプションの行使　92,295株

譲渡制限付株式の割当　35,930株

単元未満株式の売渡請求　73株

持分法適用関連会社が所有する当社株式（自己株式）の当社帰属分　366株

３　新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 当連結会計 年度末残高 （百万円）
提出会社 | ストック・オプションとしての新株予約権 | 89

４　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2022年５月12日 取締役会 | 普通株式 | 15,912 | 50.0 | 2022年３月31日 | 2022年６月３日
2022年11月１日 取締役会 | 普通株式 | 12,734 | 40.0 | 2022年９月30日 | 2022年12月２日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2023年５月12日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 12,734 | 40.0 | 2023年３月31日 | 2023年６月２日

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※ 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
現金及び預金勘定 | 161,516百万円 | 120,153百万円
預入期間が３ヶ月を超える定期預金 | △703 | △731
現金及び現金同等物 | 160,812 | 119,421

###### (リース取引関係)

（借主側）

１　オペレーティング・リース取引

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
１年以内 | 397百万円 | 72百万円
１年超 | 1,352 | 101
合計 | 1,750 | 173

（貸主側）

１　ファイナンス・リース取引

#### ①　リース投資資産の内訳

流動資産

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
リース料債権部分 | 12,507百万円 | 10,885百万円
受取利息相当額 | 1,214 | 1,031
リース投資資産 | 11,293 | 9,853

#### ②　リース投資資産に係るリース料債権部分の連結会計年度末日後の回収予定額

流動資産

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 (2022年３月31日)
１年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
リース投資資産 | 2,763 | 2,578 | 2,561 | 2,499 | 997 | 1,106

（単位：百万円）

| 当連結会計年度 (2023年３月31日)
１年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
リース投資資産 | 2,668 | 2,650 | 2,589 | 1,086 | 523 | 1,366

２　オペレーティング・リース取引

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
１年以内 | 1百万円 | 1百万円
１年超 | 2 | 0
合計 | 4 | 2

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(１)金融商品に対する取組方針

当社グループは、主にコア事業や成長分野へ投資を行うため設備投資計画に基づき、必要な資金を銀行借入により調達しております。デリバティブは、後述するリスクを回避するために利用しており、投機的な取引は行わない方針であります。

(２)金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、当社及び連結子会社それぞれの与信管理規程に従い、取引先ごとに期日及び残高を管理するとともに回収懸念の早期把握や軽減を図っております。有価証券及び投資有価証券は、主に株式であり、市場価格の変動リスクに晒されております。上場株式については四半期ごとに時価を把握し、取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

営業債務である買掛金は、その一部に原料等の輸入に伴う外貨建てのものがあり、為替の変動リスクに晒されておりますが、恒常的に同じ外貨建ての売掛金残高とほぼ相殺される関係にあります。借入金の使途は、運転資金(短期)及び設備投資資金(長期)であり、一部については、支払金利の変動リスクに対して、金利スワップ取引を実施し支払利息の固定化を図っております。

なお、一部の連結子会社において、外貨建営業債権債務に対する為替変動リスクをヘッジするため、為替予約取引を行っております。

デリバティブ取引の執行・管理については、取引権限や限度額等を定めた内部管理規程に従っており、また、信用リスクを低減するために、格付の高い大手金融機関とのみ取引を行っております。なお、ヘッジ会計に関するヘッジ手段とヘッジ対象、ヘッジ方針、ヘッジの有効性の評価方法については、前述の「会計方針に関する事項」に記載されている「重要なヘッジ会計の方法」をご覧ください。

(３)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。また、「２．金融商品の時価等に関する事項」におけるデリバティブ取引に関する契約額等については、その金額自体がデリバティブ取引に係る市場リスクを示すものではありません。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2022年３月31日)

| 連結貸借対照表計上額(※１) (百万円) | 時価(※１) (百万円) | 差額 (百万円)
（1）リース投資資産 | 11,293 | 11,699 | 406
（2）有価証券及び投資有価証券 |  |  |
①その他有価証券 | 36,175 | 36,175 | ―
②関連会社株式 | 10,364 | 5,397 | △4,967
（3）長期借入金 | (37,689) | (37,779) | △89
（4）デリバティブ取引 | (265) | (265) | ―

(※１)負債に計上されているものについては、(　)で示しております。

(※２)「現金」は注記を省略しており、「預金」「受取手形」「売掛金」「支払手形及び買掛金」「短期借入金」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(※３)市場価格のない株式等は、「(2) 有価証券及び投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

| （単位：百万円）
区分 | 前連結会計年度 （2022年３月31日）
非上場株式 | 4,807
子会社株式及び関連会社株式 | 7,975
出資金 | 3,893

前連結会計年度において、非上場株式について０百万円の減損処理を行っております。

当連結会計年度(2023年３月31日)

| 連結貸借対照表計上額(※１) (百万円) | 時価(※１) (百万円) | 差額 (百万円)
（1）リース投資資産 | 9,853 | 10,547 | 693
（2）有価証券及び投資有価証券 |  |  |
①その他有価証券 | 33,548 | 33,548 | ―
②関連会社株式 | 10,589 | 5,947 | △4,641
（3）長期借入金 | (36,727) | (35,762) | 964
（4）デリバティブ取引 | (141) | (141) | ―

(※１)負債に計上されているものについては、(　)で示しております。

(※２)「現金」は注記を省略しており、「預金」「受取手形」「売掛金」「支払手形及び買掛金」「短期借入金」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(※３)市場価格のない株式等は、「(2) 有価証券及び投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

| （単位：百万円）
区分 | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
非上場株式 | 3,518
子会社株式及び関連会社株式 | 8,459
出資金 | 5,697

(※４)連結貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合その他これに準ずる事業体への出資については含めておりません。当該出資の連結貸借対照表計上額は1,622百万円であります。

(注１)金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2022年３月31日)

| １年以内 (百万円) | １年超５年以内 (百万円) | ５年超10年以内 (百万円) | 10年超 (百万円)
現金及び預金 | 161,516 | ― | ― | ―
受取手形 | 16,412 | ― | ― | ―
売掛金 | 217,073 | ― | ― | ―
長期貸付金 | 54 | 669 | 83 | 3
合計 | 395,056 | 669 | 83 | 3

当連結会計年度(2023年３月31日)

| １年以内 (百万円) | １年超５年以内 (百万円) | ５年超10年以内 (百万円) | 10年超 (百万円)
現金及び預金 | 120,153 | ― | ― | ―
受取手形 | 16,378 | ― | ― | ―
売掛金 | 243,101 | ― | ― | ―
長期貸付金 | 72 | 395 | 70 | 2
合計 | 379,705 | 395 | 70 | 2

(注２)短期借入金及び長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2022年３月31日)

| １年以内 （百万円） | １年超２年以内（百万円） | ２年超３年以内 （百万円） | ３年超４年以内 （百万円） | ４年超５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円）
短期借入金 | 54,216 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金 | 9,446 | 7,361 | 5,659 | 5,107 | 3,235 | 6,879
合計 | 63,662 | 7,361 | 5,659 | 5,107 | 3,235 | 6,879

当連結会計年度(2023年３月31日)

| １年以内 （百万円） | １年超２年以内（百万円） | ２年超３年以内 （百万円） | ３年超４年以内 （百万円） | ４年超５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円）
短期借入金 | 140,004 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金 | 9,336 | 9,903 | 5,620 | 3,937 | 2,652 | 5,276
合計 | 149,340 | 9,903 | 5,620 | 3,937 | 2,652 | 5,276

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれが属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

（１）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度(2022年３月31日)

区分 | 時価（※）（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び 投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 36,175 | ― | ― | 36,175
資産計 | 36,175 | ― | ― | 36,175
デリバティブ取引 |  |  |  |
通貨関連 | ― | (100) | ― | (100)
金利関連 | ― | (165) | ― | (165)
負債計 | ― | (265) | ― | (265)

(※)負債に計上されているものについては、(　)で示しております。

当連結会計年度(2023年３月31日)

区分 | 時価（※）（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び 投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 33,548 |  |  | 33,548
資産計 | 33,548 |  |  | 33,548
デリバティブ取引 |  |  |  |
通貨関連 | ― | (6) | ― | (6)
金利関連 | ― | (135) | ― | (135)
負債計 | ― | (141) | ― | (141)

(※)負債に計上されているものについては、(　)で示しております。

（２）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度(2022年３月31日)

区分 | 時価（※）（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
リース投資資産 | ― | 11,699 | ― | 11,699
有価証券及び 投資有価証券 |  |  |  |
関連会社株式 | 5,397 | ― | ― | 5,397
資産計 | 5,397 | 11,699 | ― | 17,096
長期借入金 | ― | (37,779) | ― | (37,779)
負債計 | ― | (37,779) | ― | (37,779)

(※)負債に計上されているものについては、(　)で示しております。

当連結会計年度(2023年３月31日)

区分 | 時価（※）（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
リース投資資産 | ― | 10,547 | ― | 10,547
有価証券及び 投資有価証券 |  |  |  |
関連会社株式 | 5,947 | ― | ― | 5,947
資産計 | 5,947 | 10,547 |  | 16,495
長期借入金 | ― | (35,762) | ― | (35,762)
負債計 | ― | (35,762) | ― | (35,762)

(※)負債に計上されているものについては、(　)で示しております。

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

(1) 有価証券及び投資有価証券

上場株式は相場価格を用いて評価しております。上場株式及び国際は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。

(2) デリバティブ取引

金利スワップ及び為替予約の時価は、金利や為替レート等のインプットを用いて金融機関から提示された価格に基づき算定しており、レベル２の時価に分類しております。金利スワップの特例処理によるものは、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価に含めて記載しております。（下記「長期借入金」参照）

(3) リース投資資産

元利金の合計額を同様の新規リース取引を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

(4) 長期借入金

これらの時価は、元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定しており、レベル２の時価に分類しております。なお、変動金利による長期借入金は金利スワップの特例処理の対象とされており（上記「デリバティブ取引」参照）、当該金利スワップと一体として処理された元利金の合計額を用いて算定しております。

###### (有価証券関係)

１　その他有価証券

前連結会計年度（2022年３月31日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 取得原価 (百万円) | 差額 (百万円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 32,819 | 18,283 | 14,535
その他 | 1 | 0 | 0
小計 | 32,820 | 18,284 | 14,536
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 3,354 | 3,667 | △312
小計 | 3,354 | 3,667 | △312
合計 | 36,175 | 21,952 | 14,223

当連結会計年度（2023年３月31日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 取得原価 (百万円) | 差額 (百万円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 28,423 | 14,522 | 13,901
その他 | 1 | 0 | 0
小計 | 28,424 | 14,523 | 13,901
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 5,118 | 5,464 | △346
国債・地方債 | 5 | 5 | △0
小計 | 5,123 | 5,470 | △346
合計 | 33,548 | 19,993 | 13,555

２　連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

区分 | 売却額 (百万円) | 売却益の合計額 (百万円) | 売却損の合計額 (百万円)
株式 | 3,954 | 2,773 | 1
合計 | 3,954 | 2,773 | 1

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

区分 | 売却額 (百万円) | 売却益の合計額 (百万円) | 売却損の合計額 (百万円)
株式 | 3,220 | 1,313 | 8
合計 | 3,220 | 1,313 | 8

３　減損処理を行った有価証券

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

有価証券について６百万円（その他有価証券で時価のある株式６百万円）の減損処理を行っております。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

有価証券について137百万円（その他有価証券で時価のある株式137百万円）の減損処理を行っております。

###### (デリバティブ取引関係)

１．ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

(１)通貨関連

前連結会計年度(2022年３月31日)

| 種類 | 契約額等 (百万円) | 契約額等の うち１年超 (百万円) | 時価 (百万円) | 評価損益 (百万円)
市場取引以外の取引 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建 |  |  |  |
インドネシアルピア | 2,035 | ― | △10 | △10
米ドル | 744 | ― | 2 | 2
円 | 215 | ― | △5 | △5
売建 |  |  |  |
台湾ドル | 2,069 | ― | △86 | △86
合計 | 5,065 | ― | △100 | △100

当連結会計年度(2023年３月31日)

| 種類 | 契約額等 (百万円) | 契約額等の うち１年超 (百万円) | 時価 (百万円) | 評価損益 (百万円)
市場取引以外の取引 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建 |  |  |  |
インドネシアルピア | 409 | ― | △3 | △3
合計 | 409 | ― | △3 | △3

(２)金利関連

該当事項はありません。

２．ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引

(１)通貨関連

前連結会計年度(2022年３月31日)

| ヘッジ会計 | 取引の種類 | 主なヘッジ | 契約額等 | 契約額等の うち１年超 | 時価
| の方法 | 対象 | （百万円） | （百万円） | （百万円）
| 原則的処理方法 | 為替予約取引 |  |  |  |
| 買建 |  |  |  |
| 米ドル | 買掛金 | 0 | ― | △0
| 合計 | 0 | ― | △0

当連結会計年度(2023年３月31日)

| ヘッジ会計 | 取引の種類 | 主なヘッジ | 契約額等 | 契約額等の うち１年超 | 時価
| の方法 | 対象 | （百万円） | （百万円） | （百万円）
| 原則的処理方法 | 為替予約取引 |  |  |  |
| 買建 |  |  |  |
| 米ドル | 買掛金 | 104 | ― | △2
| 合計 | 104 | ― | △2

(２)金利関連

前連結会計年度(2022年３月31日)

| ヘッジ会計 | 取引の種類 | 主なヘッジ | 契約額等 | 契約額等の うち１年超 | 時価
| の方法 | 対象 | （百万円） | （百万円） | （百万円）
| 原則的処理方法 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
| 支払固定・受取変動 | 長期借入金 | 3,051 | 762 | △165
| 金利スワップの 特例処理 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
| 支払固定・受取変動 | 長期借入金 | 1,045 | 725 | ―
| 合計 | 4,096 | 1,487 | △165

当連結会計年度(2023年３月31日)

| ヘッジ会計 | 取引の種類 | 主なヘッジ | 契約額等 | 契約額等の うち１年超 | 時価
| の方法 | 対象 | （百万円） | （百万円） | （百万円）
| 原則的処理方法 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
| 支払固定・受取変動 | 長期借入金 | 3,240 | ― | △135
| 金利スワップの 特例処理 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
| 支払固定・受取変動 | 長期借入金 | 625 | 405 | ―
| 合計 | 3,865 | 405 | △135

###### (退職給付関係)

１.　採用している退職給付制度の概要

当社及び連結子会社は、主として確定給付型の確定給付企業年金制度及び退職一時金制度を設けておりますが、連結子会社の一部においては、確定拠出型年金制度を採用しております。当社の確定給付企業年金制度には、退職給付信託が設定されております。従業員の退職等に際して、退職給付会計に準拠した数理計算による退職給付債務の対象とされない割増退職金を支払う場合があります。なお、一部の連結子会社は、退職給付債務の算定にあたり、簡便法を採用しております。

２.　確定給付制度

(1) 退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表（簡便法を適用した制度を除く。）

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
退職給付債務の期首残高 | 61,947百万円 | 59,918百万円
勤務費用 | 2,995 | 2,996
利息費用 | 210 | 273
数理計算上の差異の発生額 | △625 | △2,557
過去勤務費用の発生額 | △14 | ―
退職給付の支払額 | △4,596 | △4,948
その他 | 0 | 83
退職給付債務の期末残高 | 59,918 | 55,765

(2) 年金資産の期首残高と期末残高の調整表（簡便法を適用した制度を除く。）

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
年金資産の期首残高 | 73,362百万円 | 74,376百万円
期待運用収益 | 1,486 | 1,489
数理計算上の差異の発生額 | 1,524 | 1,187
事業主からの拠出額 | 1,738 | 1,616
退職給付の支払額 | △3,750 | △4,035
その他 | 15 | 86
年金資産の期末残高 | 74,376 | 74,720

(3) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
退職給付に係る負債の期首残高 | 4,610百万円 | 4,993百万円
退職給付費用 | 698 | 728
退職給付の支払額 | △122 | △154
制度への拠出額 | △219 | △218
連結範囲の変更による増加額 | ― | 41
その他 | 26 | 25
退職給付に係る負債の期末残高 | 4,993 | 5,416

(4) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る

資産の調整表

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
積立型制度の退職給付債務 | 49,629百万円 | 45,963百万円
年金資産 | △77,409 | △77,725
| △27,779 | △31,762
非積立型制度の退職給付債務 | 18,315 | 18,223
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | △9,464 | △13,538
退職給付に係る負債 | 20,787 | 20,411
退職給付に係る資産 | △30,251 | △33,949
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | △9,464 | △13,538

（注）簡便法を適用した制度を含みます。

(5) 退職給付費用及びその内訳項目の金額

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
勤務費用 | 2,995百万円 | 2,996百万円
利息費用 | 210 | 273
期待運用収益 | △1,486 | △1,489
数理計算上の差異の費用処理額 | △979 | △1,221
過去勤務費用の費用処理額 | △2 | 12
簡便法で計算した退職給付費用 | 698 | 728
その他 | 123 | 80
確定給付制度に係る退職給付費用 | 1,560 | 1,380

(6) 退職給付に係る調整額

退職給付に係る調整額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
過去勤務費用 | 12百万円 | 12百万円
数理計算上の差異 | 1,142 | 2,498
合計 | 1,154 | 2,510

(7) 退職給付に係る調整累計額

退職給付に係る調整累計額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
未認識過去勤務費用 | 24百万円 | 12百万円
未認識数理計算上の差異 | △8,538 | △11,036
合計 | △8,513 | △11,024

(8) 年金資産に関する事項

①年金資産の主な内訳

年金資産合計に対する主な分類ごとの比率は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
債券 | 35.2％ | 33.6％
株式 | 38.3 | 40.0
生保一般勘定 | 21.2 | 20.3
その他 | 5.3 | 6.1
合計 | 100.0 | 100.0

（注）年金資産合計には、企業年金制度に対して設定した退職給付信託が前連結会計年度20.5％、

当連結会計年度23.4％含まれております。

②長期期待運用収益率の設定方法

年金資産の長期期待運用収益率を決定するため、現在及び予想される年金資産の配分と、年金資産を構成する多様な資産からの現在及び将来期待される長期の収益率を考慮しております。

(9) 数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

| 前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
割引率 | 主として0.3％ | 主として0.9％
長期期待運用収益率 | 主として2.5％ | 主として2.5％

３.　確定拠出制度

一部の連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度287百万円、当連結会計年度302百万円であります。

###### (ストック・オプション等関係)

１　費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２　ストック・オプションの内容、規模及び変動状況

(1)ストック・オプションの内容

| 東ソー株式会社 第４回新株予約権 | 東ソー株式会社 第５回新株予約権 | 東ソー株式会社 第６回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2009年７月17日 | 2010年７月16日 | 2011年７月15日
付与対象者の区分及び人数（名） | 当社取締役　16 当社執行役員　12 | 当社取締役　14 当社執行役員　15 | 当社取締役　13 当社執行役員　18
株式の種類及び付与数（株） | 普通株式 180,594（注）１ | 普通株式 209,856（注）１ | 普通株式 128,901（注）１
付与日 | 2009年７月18日 | 2010年７月17日 | 2011年7月16日
権利確定条件 | 権利確定条件は付されていない。 | 権利確定条件は付されていない。 | 権利確定条件は付されていない。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはない。 | 対象勤務期間の定めはない。 | 対象勤務期間の定めはない。
権利行使期間 | 2009年７月19日～2034年７月18日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。 | 2010年７月18日～2035年７月17日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。 | 2011年７月17日～2036年７月16日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。
新株予約権の数（個） | 7,689（注）１、４ | 8,827（注）１、４ | 5,527（注）１、４
新株予約権の目的となる株式の種類 | 普通株式 （注）４ | 普通株式 （注）４ | 普通株式 （注）４
新株予約権の目的となる株式の数（株） | 3,844（注）１、４ | 4,413（注）１、４ | 2,763（注）１、４
新株予約権の行使時の払込金額（円） | 1 （注）４ | 1 （注）４ | 1 （注）４
新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額（円） | 発行価格 451（注)４ 資本組入額 226（注)４ | 発行価格 393（注)４ 資本組入額 197（注）４ | 発行価格 627（注)４ 資本組入額 314（注）４
新株予約権の行使の条件 | （注）２、４ | （注）２、４ | （注）２、４
新株予約権の譲渡に関する事項 | 取締役会の決議による承認を要するものとする。（注）４ | 取締役会の決議による承認を要するものとする。（注）４ | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４
組織再編行為に伴う新株予約権の交付に関する事項 | （注）３、４ | （注）３、４ | （注）３、４

| 東ソー株式会社 第７回新株予約権 | 東ソー株式会社 第８回新株予約権 | 東ソー株式会社 第９回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2012年７月13日 | 2013年７月12日 | 2014年７月11日
付与対象者の区分及び人数（名） | 当社取締役　11 当社執行役員　19 | 当社取締役　13 当社執行役員　20 | 当社取締役　12 当社執行役員　20
株式の種類及び付与数（株） | 普通株式 227,185（注）１ | 普通株式 110,094（注）１ | 普通株式 85,265（注）１
付与日 | 2012年７月14日 | 2013年７月13日 | 2014年７月12日
権利確定条件 | 権利確定条件は付されていない。 | 権利確定条件は付されていない。 | 権利確定条件は付されていない。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはない。 | 対象勤務期間の定めはない。 | 対象勤務期間の定めはない。
権利行使期間 | 2012年７月15日～2037年７月14日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。 | 2013年７月14日～2038年７月13日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。 | 2014年７月13日～2039年７月12日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。
新株予約権の数（個） | 10,549（注）１、４ | 10,887（注）１、４ | 8,659（注）１、４
新株予約権の目的となる株式の種類 | 普通株式 （注）４ | 普通株式 （注）４ | 普通株式 （注）４
新株予約権の目的となる株式の数（株） | 5,274（注）１、４ | 5,443（注）１、４ | 4,329（注）１、４
新株予約権の行使時の払込金額（円） | 1 （注）４ | 1 （注）４ | 1 （注）４
新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額（円） | 発行価格 329（注)４ 資本組入額 165（注）４ | 発行価格 677（注)４ 資本組入額 339（注）４ | 発行価格 851（注)４ 資本組入額 426（注）４
新株予約権の行使の条件 | （注）２、４ | （注）２、４ | （注）２、４
新株予約権の譲渡に関する事項 | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４ | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４ | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４
組織再編行為に伴う新株予約権の交付に関する事項 | （注）３、４ | （注）３、４ | （注）３、４

| 東ソー株式会社 第10回新株予約権 | 東ソー株式会社 第11回新株予約権 | 東ソー株式会社 第12回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2015年７月17日 | 2016年７月15日 | 2017年７月14日
付与対象者の区分及び人数（名） | 当社取締役　9 当社執行役員　20 | 当社取締役　6 当社執行役員　24 | 当社取締役　8 当社執行役員　23
株式の種類及び付与数（株） | 普通株式 55,611（注）１ | 普通株式　81,764（注）１ | 普通株式　30,986（注）１
付与日 | 2015年７月18日 | 2016年７月16日 | 2017年７月15日
権利確定条件 | 権利確定条件は付されていない。 | 権利確定条件は付されていない。 | 権利確定条件は付されていない。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはない。 | 対象勤務期間の定めはない。 | 対象勤務期間の定めはない。
権利行使期間 | 2015年７月19日～2040年７月18日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。 | 2016年７月17日～2041 年７月16日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。 | 2017年7月16日～2042 年7月15日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。
新株予約権の数（個） | 8,581（注）１、４ | 15,940（注）１、４ | 12,310（注）１，４
新株予約権の目的となる株式の種類 | 普通株式 （注）４ | 普通株式 （注）４ | 普通株式 （注）４
新株予約権の目的となる株式の数（株） | 4,290（注）１、４ | 7,970（注）１、４ | 6,155（注）１、４
新株予約権の行使時の払込金額（円） | 1 （注）４ | 1 （注）４ | 1 （注）４
新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額（円） | 発行価格 1,199（注)４ 資本組入額 600（注）４ | 発行価格 863（注)４ 資本組入額 432（注）４ | 発行価格 2,277（注)４ 資本組入額 1,139（注）４
新株予約権の行使の条件 | （注）２、４ | （注）２，４ | （注）２，４
新株予約権の譲渡に関する事項 | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４ | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４ | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４
組織再編行為に伴う新株予約権の交付に関する事項 | （注）３、４ | （注）３，４ | （注）３，４

| 東ソー株式会社 第13回新株予約権 | 東ソー株式会社 第14回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2018年7月13日 | 2019年７月12日
付与対象者の区分及び人数（名） | 当社取締役　7 当社執行役員　23 | 当社取締役　5 当社執行役員　23
株式の種類及び付与数（株） | 普通株式　49,519（注）１ | 普通株式　53,820（注）１
付与日 | 2018年７月14日 | 2019年７月13日
権利確定条件 | 権利確定条件は付されていない。 | 権利確定条件は付されていない。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはない。 | 対象勤務期間の定めはない。
権利行使期間 | 2018年7月15日～2043 年7月14日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。 | 2019年７月14日～2044 年７月13日 ただし、新株予約権者は、上記の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとする。
新株予約権の数（個） | 29,554（注）１，４ | 48,976（注）１、４
新株予約権の目的となる株式の種類 | 普通株式 （注）４ | 普通株式 （注）４
新株予約権の目的となる株式の数（株） | 14,777（注）１、４ | 24,488（注）１、４
新株予約権の行使時の払込金額（円） | 1 （注）４ | 1 （注）４
新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額（円） | 発行価格 1,374（注)４ 資本組入額 687（注）４ | 発行価格 1,192（注)４ 資本組入額 596（注）４
新株予約権の行使の条件 | （注）２，４ | （注）２，４
新株予約権の譲渡に関する事項 | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４ | 取締役会の決議による承認を要するものとする。 （注）４
組織再編行為に伴う新株予約権の交付に関する事項 | （注）３，４ | （注）３，４

（注）１　新株予約権1個につき目的となる株式数は、0.5株であります。ただし、新株予約権の割当日後、当社が株式分割、株式併合を行う場合は、次の算式により付与株式数を調整し、調整の結果生じる１株未満の端数は、これを切り捨てます。調整後付与株式数　＝　調整前付与株式数 ×　分割・併合の比率

２ 新株予約権者は、新株予約権の行使期間内において、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から10日を経過する日までの間に限り、新株予約権を行使できるものとします。新株予約権者が募集新株予約権を放棄した場合には、かかる募集新株予約権を行使することができないものとします。

３　当社が、合併（当社が合併により消滅する場合に限る。）、吸収分割、新設分割、株式交換又は株式移転（以上を総称して以下、「組織再編行為」という。）をする場合において、組織再編行為の効力発生の直前の時点において残存する募集新株予約権（以下、「残存新株予約権」という。）の新株予約権者に対し、それぞれの場合につき、会社法第236条第１項第８号のイからホまでに掲げる株式会社（以下、「再編対象会社」という。）の新株予約権を本新株予約権の発行要領に準じた条件に基づきそれぞれ交付することとします。この場合においては、残存新株予約権は消滅し、再編対象会社は新株予約権を新たに発行するものとします。ただし、本新株予約権の発行要領に準じた条件に沿って再編対象会社の新株予約権を交付する旨を、吸収合併契約、新設合併契約、吸収分割契約、新設分割計画、株式交換契約又は株式移転計画において定めた場合に限るものとします。

４　当連結会計年度末における内容を記載しております。なお、有価証券報告書提出日の属する月の前月末　（2023年５月31日）現在において、これらの事項に変更はありません。

(追加情報)

「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　（２）新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載すべき事項をストック・オプション等関係注記に集約して記載しております。

(2)ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度（2023年３月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプション
の数については、株式数に換算して記載しております。

①　ストック・オプションの数

会社名 | 提出会社
権利確定前(株) |
前連結会計年度末 | ―
付与 | ―
失効 | ―
権利確定 | ―
未確定残 | ―
権利確定後(株) |
前連結会計年度末 | 176,041
権利確定 | ―
権利行使 | 92,295
失効 | ―
未行使残 | 83,746

②　単価情報

会社名 | 提出会社
| 権利行使 | 未決済残
権利行使価格(円) | 1 | 1
行使時平均株価(円) | 1,702 | ―
付与日における公正な 評価単価（円） | ― | 1,072

３　当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

該当事項はありません。

４　ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

###### (税効果会計関係)

１　繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
(繰延税金資産） |  |
退職給付に係る負債 | 7,843百万円 | 7,890百万円
未実現利益 | 8,533 | 7,880
税務上の繰越欠損金 | 3,505 | 4,477
減損損失 | 1,552 | 3,420
賞与引当金 | 3,322 | 3,165
貸倒引当金 | 3,019 | 2,931
棚卸資産評価減 | 2,009 | 2,150
修繕引当金 | 1,530 | 1,194
未払事業税 | 1,756 | 607
その他 | 5,503 | 6,158
繰延税金資産小計 | 38,577 | 39,877
評価性引当額 | △8,791 | △11,245
繰延税金資産合計 | 29,786 | 28,631
(繰延税金負債） |  |
退職給付に係る資産 | △9,181 | △10,402
子会社の留保利益 | △3,550 | △4,235
その他有価証券評価差額金 | △3,975 | △3,916
固定資産圧縮積立金 | △1,516 | △2,118
時価評価による簿価修正額 | △1,057 | △1,057
その他 | △4,193 | △4,222
繰延税金負債合計 | △23,474 | △25,953
繰延税金資産の純額 | 6,311 | 2,678

２　法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

前連結会計年度及び当連結会計年度において、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため記載を省略しております。

(表示方法の変更)

前連結会計年度において、「繰延税金負債」の「その他」に含めていた「子会社の留保利益」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の注記の組み替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳において、「繰延税金負債」の「その他」に表示していた△7,744百万円は「子会社の留保利益」△3,550百万円、「その他」△4,193百万円として組み替えております。

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度(自 2021年４月１日 至 2022年３月31日)

(単位：百万円)

| 報告セグメント | その他 (注) | 合計
| 石油化学 | クロル・ アルカリ | 機能商品 | エンジニアリング
オレフィン | 108,606 | － | － | － | － | 108,606
ポリマー | 68,579 | － | － | － | － | 68,579
化学品 | － | 218,212 | － | － | － | 218,212
ウレタン | － | 134,237 | － | － | － | 134,237
セメント | － | 9,173 | － | － | － | 9,173
バイオサイエンス | － | － | 53,531 | － | － | 53,531
有機化成品 | － | － | 55,270 | － | － | 55,270
高機能材料 | － | － | 117,418 | － | － | 117,418
エンジニアリング | － | － | － | 112,842 | － | 112,842
その他 | － | － | － | － | 37,257 | 37,257
顧客との契約から 生じる収益 | 177,185 | 361,623 | 226,219 | 112,842 | 37,257 | 915,128
その他の収益 | － | － | － | 3,452 | － | 3,452
外部顧客に対する 売上高 | 177,185 | 361,623 | 226,219 | 116,294 | 37,257 | 918,580

(注) 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、運送・倉庫、検査・分析、情報処理事業等を含んでおります。

当連結会計年度(自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)

(単位：百万円)

| 報告セグメント | その他 (注) | 合計
| 石油化学 | クロル・ アルカリ | 機能商品 | エンジニアリング
オレフィン | 122,072 | － | － | － | － | 122,072
ポリマー | 84,028 | － | － | － | － | 84,028
化学品 | － | 249,846 | － | － | － | 249,846
ウレタン | － | 146,270 | － | － | － | 146,270
セメント | － | 10,271 | － | － | － | 10,271
バイオサイエンス | － | － | 58,432 | － | － | 58,432
有機化成品 | － | － | 78,632 | － | － | 78,632
高機能材料 | － | － | 133,730 | － | － | 133,730
エンジニアリング | － | － | － | 134,677 | － | 134,677
その他 | － | － | － | － | 42,977 | 42,977
顧客との契約から 生じる収益 | 206,101 | 406,388 | 270,795 | 134,677 | 42,977 | 1,060,940
その他の収益 | － | － | － | 3,436 | － | 3,436
外部顧客に対する 売上高 | 206,101 | 406,388 | 270,795 | 138,113 | 42,977 | 1,064,376

(注) 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、運送・倉庫、検査・分析、情報処理事業等を含んでおります。

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

・石油化学事業

当社及び連結子会社では、石油化学事業において、国内及び海外の顧客に対してオレフィン（エチレン・プロピレン等オレフィン製品等）及びポリマー（低密度ポリエチレン、高密度ポリエチレン及び樹脂加工製品、機能性ポリマー等）に関連した商品及び製品を販売しております。

商品及び製品の販売については、当該商品及び製品の支配が顧客に移転した時点で、当該商品及び製品と交換に受け取ると見込まれる金額で認識しております。これは当該時点が商品及び製品の法的所有権、物理的占有、商品及び製品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が顧客に移転し、顧客から取引対価の支払いを受ける権利を得ていると判断できるためであります。ただし、当該国内の販売については出荷時点で収益を認識しております。

取引の対価に変動対価が含まれている場合には、当該変動対価に関する不確実性がその後に解消される際に、認識した収益の累計額の重大な戻入れが生じない可能性が非常に高い範囲でのみ、取引価格に含めております。なお、取引の対価は、主として履行義務の充足時点から概ね１年以内に受領しており、重要な金融要素は含んでおりません。

また、商品の販売のうち、当社及び連結子会社が代理人取引に該当すると判断したものについては、顧客から受け取る額から仕入先に支払う額を控除した純額で収益を認識しております。

買戻し義務を負っている製品販売取引に関して、顧客から買い戻すと見込まれる製品については収益を認識せず、当社が権利を得ると見込む対価の額で収益を認識しております。

・クロル・アルカリ事業

当社及び連結子会社では、クロル・アルカリ事業において、国内及び海外の顧客に対して化学品（苛性ソーダ、塩化ビニルモノマー、塩化ビニル樹脂、無機・有機化学品等）、ウレタン（ウレタン原料等）及びセメントに関連した商品及び製品を販売しております。

クロル・アルカリ事業の商品及び製品の販売に関する顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、石油化学事業と同様であります。

・機能商品事業

当社及び連結子会社では、機能商品事業において、国内及び海外の顧客に対してバイオサイエンス（計測・診断商品等）、有機化成品（無機・有機ファイン製品等）及び高機能材料（電子材料・機能材料等）に関連した商品及び製品を販売しております。

機能商品事業の商品及び製品の販売に関する顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、石油化学事業と同様であります。

・エンジニアリング事業

連結子会社では、エンジニアリング事業において、国内及び海外の顧客に対して、主に水処理プラントの建設工事、既存設備の改造工事、メンテナンスや運転管理などの各種水処理サービス等の提供を行っております。これらの取引について、変動対価の金額に重要性はありません。

履行義務の充足時点については、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断しております。これは、工事契約については、その多くの取引が顧客の仕様に基づいた設備を顧客の敷地内で建設するものであり、以下のいずれかに該当するためであります。

(1)義務を履行するにつれて、新たな資産又は資産の増価が生じ、顧客が当該資産又は資産の増価を支配する。

(2)義務を履行することにより、別の用途に転用できない資産が生じ、かつ、義務の履行を完了した部分について、対価を収受する強制力のある権利を有している。

また、メンテナンス等のサービス提供については、連結子会社が義務を履行するにつれて顧客が便益を享受することができるため、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断しております。

工事契約の進捗度の測定は、工事原価の発生度合に応じて工事が進捗していくと考えられるため、各報告期間の期末日までに発生した工事原価が、予想される工事原価の合計に占める割合に基づいて行っております。また、年間又は複数年にわたる期間で契約する水処理サービス取引の進捗度の測定は、各期間の対価と役務提供項目が予め契約で明確に定められており、かつ、当該期間ごとに顧客が検収しているため、期間の経過及び達成した成果の評価に基づいて行っております。なお、履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積もることができないが、発生する費用を回収することが見込まれる場合は、原価回収基準にて収益を認識しております。

対価は契約条件に従い、概ね履行義務の進捗に応じて段階的に受領するとともに、残額については履行義務をすべて充足したのち概ね1年以内に受領しております。なお、重要な金融要素は含んでおりません。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該履行義務から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

前連結会計年度(自 2021年４月１日 至 2022年３月31日)

(1)　契約資産及び契約負債の残高等

（単位：百万円）
| 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 223,933
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 232,117
契約資産（期首残高） | 23,427
契約資産（期末残高） | 26,145
契約負債（期首残高） | 1,659
契約負債（期末残高） | 3,000

契約資産は、主に、水処理プラントの建設工事や既存設備の改造工事、メンテナンス等について連結会計年度の末日時点での進捗度に基づいて測定した履行義務の充足部分と交換に受け取る対価に対する権利のうち、債権を除いたものであります。契約資産は、対価に対する当社及び連結子会社の権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。

契約負債は、主に顧客からの前受金に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、1,386百万円であります。

過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から、当連結会計年度に認識した収益の額に重要性はありません。

(2)　残存履行義務に配分した取引価格

当社及び連結子会社では残存履行義務に配分した取引価格の注記にあたって実務上の便法を適用し、当初に予想される契約期間が１年以内の契約及び予め契約で定められた役務提供項目の実施に基づき固定額を請求する年間又は複数年契約の水処理サービス取引に係る履行義務について注記の対象に含めておりません。未充足（又は部分的に未充足）の履行義務は、2022年３月31日時点で47,709百万円であります。当該履行義務は、エンジニアリング事業における請負工事、既存設備の改造工事・メンテナンス等に関するものであり、期末日後１年以内に約66％、残り34％のうち、約8％がその後２年以内に、約26％はそれ以降に収益として認識されると見込んでおります。

また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

当連結会計年度(自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)

(1)　契約資産及び契約負債の残高等

（単位：百万円）
| 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 232,117
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 258,188
契約資産（期首残高） | 26,145
契約資産（期末残高） | 32,590
契約負債（期首残高） | 3,000
契約負債（期末残高） | 3,827

契約資産は、主に、水処理プラントの建設工事や既存設備の改造工事、メンテナンス等について連結会計年度の末日時点での進捗度に基づいて測定した履行義務の充足部分と交換に受け取る対価に対する権利のうち、債権を除いたものであります。契約資産は、対価に対する当社及び連結子会社の権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。

契約負債は、主に顧客からの前受金に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、2,494百万円であります。

過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から、当連結会計年度に認識した収益の額に重要性はありません。

(2)　残存履行義務に配分した取引価格

当社及び連結子会社では残存履行義務に配分した取引価格の注記にあたって実務上の便法を適用し、当初に予想される契約期間が１年以内の契約及び予め契約で定められた役務提供項目の実施に基づき固定額を請求する年間又は複数年契約の水処理サービス取引に係る履行義務について注記の対象に含めておりません。未充足（又は部分的に未充足）の履行義務は、2023年３月31日時点で92,689百万円であります。当該履行義務は、エンジニアリング事業における請負工事、既存設備の改造工事・メンテナンス等に関するものであり、期末日後１年以内に約65％、残り35％がその後２年以内に収益として認識されると見込んでおります。

また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。