##### 【注記事項】

###### (重要な会計方針)

１ 資産の評価基準及び評価方法

(1) 有価証券の評価基準及び評価方法

①子会社株式及び関連会社株式

移動平均法に基づく原価法によっています。

②その他有価証券

時価のあるもの

決算期末日の市場価格等に基づく時価法によっています（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定しています）。

時価のないもの

移動平均法による原価法によっています。

(2) デリバティブ取引により生じる債権債務の評価基準及び評価方法

時価法によっています。

(3) たな卸資産の評価基準及び評価方法

移動平均法による原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）によっています。

但し、半成工事及び未成工事支出金は個別法による原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）によっています。

２ 固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定額法によっています。

なお、耐用年数については、原則として法人税法所定の耐用年数を採用していますが、機械及び装置、不動産事業のうちショッピングセンターに係る建物及び構築物については、一部会社所定の耐用年数（トンネル窯：９年、機械及び装置：９年、不動産事業のうちショッピングセンターに係る建物及び構築物：賃貸契約期間）を採用しています。

(2) 無形固定資産

定額法によっています。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法によっています。

(3) 長期前払費用

定額法によっています。

３ 収益及び費用の計上基準

完成工事高の計上基準

当事業年度末までの進捗部分について成果の確実性が認められる工事については工事進行基準（工事の進捗率の見積りは原価比例法）を、その他の工事については工事完成基準を適用しています。

４ 引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

売上債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しています。

(2) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき計上しています。

(3) 工事損失引当金

受注工事に係る将来の損失に備えるため、未引渡工事の損失見込額を計上しています。

(4) 環境対策引当金

環境対策を目的とした支出に備えるため、今後発生すると見込まれる額を計上しています。

(5) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しています。

①退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっています。

②数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法

数理計算上の差異については、10年による定額法で按分した額を発生の翌事業年度より費用処理しています。過去勤務費用については、10年による定額法で按分した額を発生年度より処理しています。

(6) 役員退職慰労引当金

役員（執行役員を含む）の退職慰労金の支出に充てるため、内規に基づく期末要支給額を計上しています。

なお、当社は2019年５月22日の取締役会において、取締役及び監査役に係る役員退職慰労金制度を2019年６月27日開催の定時株主総会終結の時をもって廃止することを決議しました。よって、同株主総会において、取締役及び監査役に対し、同株主総会終結までの在任期間に対応する役員退職慰労金を、当社における所定の基準に従い、相当額の範囲内で打ち切り支給することとし、その支給の時期については、各取締役及び監査役の退任時とし、その具体的な金額、方法等は取締役については取締役会、監査役については監査役の協議に一任することで承認可決されました。このため、当該支給見込み額については、引き続き、役員退職慰労引当金に含めて計上しています。

(7) 製品保証引当金

旧建材事業の製品「陶板外壁材」の品質保証に備えるため、実績等を加味した見込額を計上しています。

５ その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

(1) ヘッジ会計の方法

①ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理によっています。

なお、振当処理の要件を満たしている通貨スワップについては振当処理を行っています。また、特例処理の要件を満たしている金利スワップについては特例処理を採用しています。

②ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段：為替予約取引、金利スワップ取引、通貨スワップ取引

ヘッジ対象：外貨建予定取引、外貨建金銭債権債務、借入金

③ヘッジ方針

為替予約取引については、外国為替相場変動リスクをヘッジする目的で実需の範囲内においてのみ実施し、収益確保を目的としたディーリングは実施しないこととしています。また、金利スワップ取引については、借入金の金利変動リスクをヘッジすることを目的として、通貨スワップ取引については、借入金の通貨変動リスクをヘッジすることを目的として実施しています。

④ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ対象の相場変動又はキャッシュ・フロー変動の累計とヘッジ手段の相場変動又はキャッシュ・フロー変動の累計との間に高い相関関係があることを確認し、有効性の評価としています。但し、振当処理によっている通貨スワップ及び特例処理によっている金利スワップについては、有効性の評価を省略しています。

(2) 退職給付に係る会計処理

退職給付に係る未認識数理計算上の差異、未認識過去勤務費用の会計処理の方法は、連結財務諸表におけるこれらの会計処理の方法と異なっています。

(3) 消費税等の会計処理

税抜方式を採用しています。

(重要な会計上の見積り)

会計上の見積りは、財務諸表作成時に入手可能な情報に基づいて合理的な金額を算出しています。当事業年度の財務諸表に計上した金額が会計上の見積りによるもののうち、翌事業年度の財務諸表に重要な影響を及ぼすリスクがある項目は次のとおりです。

### 子会社株式の評価

#### (1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

貸借対照表に計上されている「関係会社株式」19,762百万円には、インドで耐火物事業を営む連結子会社であるTRL KROSAKI REFRACTORIES LIMITEDの株式（帳簿価額15,593百万円）が含まれています。時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式である同社株式について、当事業年度において、減損処理の要否の検討を行いました。検討の結果、同社株式の実質価額が著しく低下していないと判断されたため、減損処理を行っていません。

#### (2) 会計上の見積りの内容について財務諸表利用者の理解に資するその他情報

非上場の子会社に対する投資等、時価を把握することが極めて困難と認められる株式は、原価法により評価していますが、発行会社の財政状態の悪化により実質価額が著しく低下したときには、回復可能性が十分な証拠によって裏付けられる場合を除いて、相当の減額を行い、評価差額は該当する事業年度の損失として計上します。

なお、TRL KROSAKI REFRACTORIES LIMITED株式の評価にあたり、同社の超過収益力等を反映した価額で実質価額を見積もっています。

実質価額の著しい低下の有無の判断にあたっては、TRL KROSAKI REFRACTORIES LIMITEDの将来キャッシュ・フローの割引現在価値に基づく超過収益力等の見積りを行ったうえで、帳簿価額と比較しています。

当該割引現在価値は、TRL KROSAKI REFRACTORIES LIMITEDの現状、中期経営計画及びその後の将来見通し並びに割引率を基礎として見積もっており、当該中期経営計画及び将来見通しの前提となる売上高及び利益の見込み並びに割引率を主要な仮定として織り込んでいます。

上記の仮定の実現には不確実性を伴い、実質価額の見積りに重要な影響を及ぼす可能性があります。

(会計方針の変更)

会計上の見積りの変更と区別することが困難な会計方針の変更

当社は、有形固定資産の減価償却方法について、従来、主として建物並びに構築物以外の有形固定資産について定率法を採用していましたが、当事業年度より、定額法に変更しています。

当社は、耐火物製造・施工技術を一貫して提供する「世界第一級の鉄鋼用総合耐火物メーカー」としてさらなる飛躍に向けた経営基盤の強化を積極的に進める中で、グローバルな事業展開に伴う海外生産比率の高まりを契機に、親会社である日本製鉄株式会社との会計方針の統一の観点も踏まえて、有形固定資産の減価償却方法の変更について改めて検討したところ、当社が保有する有形固定資産は生産設備が長期に亘り比較的安定した稼働を維持できることに加え、近年においては技術的陳腐化のリスクも少ないため、耐用年数での定額法による費用配分を行うことが経営実態をより適切に反映する合理的な方法であると判断しました。

この変更により、従来の方法に比べ、当事業年度の営業利益、経常利益及び税引前当期純利益はそれぞれ636百万円増加しています。

(会計上の見積りの変更)

当社は、トンネル窯の耐用年数について、従来６年としていましたが、当事業年度より９年に変更しています。

当社は、減価償却方法の変更を契機に使用実態を見直した結果、トンネル窯の耐用年数を９年で減価償却を行うことが、より実態に即した耐用年数であると判断しました。

なお、この変更による当事業年度の営業利益、経常利益及び税引前当期純利益への影響は軽微です。

###### (表示方法の変更)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しています。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

(追加情報)

新型コロナウイルス感染症の影響に関して、今後、2022年３月期の一定期間にわたり当該影響が継続するとの仮定のもと、子会社株式の評価等の会計上の見積りを行っていますが、新型コロナウイルス感染症による影響は不確定要素が多く、翌事業年度の当社の財政状態、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

###### (貸借対照表関係)

※１ 関係会社に対する資産及び負債

区分表示されたもの以外で当該関係会社に対する金銭債権又は金銭債務の金額は、次のとおりです。

| 前事業年度 (2020年３月31日) | 当事業年度 (2021年３月31日)
短期金銭債権 | 28,288 | 百万円 | 27,688 | 百万円
短期金銭債務 | 4,394 | 百万円 | 4,130 | 百万円

２ 偶発債務

(1)保証債務

以下の会社等の借入金等について債務保証を行っています。

| 前事業年度 (2020年３月31日) | 当事業年度 (2021年３月31日)
ひびき灘開発株式会社 | 4 | 百万円 | 2 | 百万円
従業員 | 216 | 百万円 | 213 | 百万円
Krosaki USA Inc. | 544 | 百万円 | 409 | 百万円
TRL KROSAKI CHINA LIMITED | 570 | 百万円 | 690 | 百万円
合計 | 1,335 | 百万円 | 1,316 | 百万円

###### (損益計算書関係)

※１ 関係会社との営業取引及び営業取引以外の取引高の総額

| 前事業年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当事業年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
売上高 | 62,680 | 百万円 | 52,556 | 百万円
仕入高 | 25,077 | 百万円 | 20,434 | 百万円
営業取引以外の取引高 | 1,691 | 百万円 | 2,018 | 百万円

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりです。

| 前事業年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当事業年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
発送運搬費 | 1,813 | 百万円 | 1,578 | 百万円
役員報酬及び給料手当 | 2,441 | 百万円 | 2,489 | 百万円
賞与引当金繰入額 | 713 | 百万円 | 687 | 百万円
役員退職慰労引当金繰入額 | 105 | 百万円 | 87 | 百万円
退職給付費用 | 144 | 百万円 | 213 | 百万円
その他の人件費 | 1,471 | 百万円 | 1,516 | 百万円
研究開発費 | 846 | 百万円 | 863 | 百万円
減価償却費 | 165 | 百万円 | 153 | 百万円
のれん償却額 | 5 | 百万円 | 5 | 百万円

おおよその割合

販売費 | 19.3％ | 17.7％
一般管理費 | 80.7％ | 82.3％

###### (有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式で時価のあるものはありません。

(注) 時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額

（単位：百万円）

区分 | 前事業年度 (2020年３月31日) | 当事業年度 (2021年３月31日)
子会社株式 | 18,009 | 18,009
関連会社株式 | 1,768 | 1,753

上記については、市場価格がありません。したがって、時価を把握することが極めて困難と認められるものです。

###### (税効果会計関係)

１ 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2020年３月31日) | 当事業年度 (2021年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |
減価償却費 | 753 | 百万円 | 733 | 百万円
役員退職慰労引当金 | 126 | 百万円 | 108 | 百万円
退職給付引当金 | 29 | 百万円 | 30 | 百万円
貸倒引当金 | 18 | 百万円 | 15 | 百万円
株式信託簿価 | 117 | 百万円 | 117 | 百万円
賞与引当金 | 542 | 百万円 | 470 | 百万円
環境対策引当金 | 20 | 百万円 | 17 | 百万円
減損損失 | 221 | 百万円 | 211 | 百万円
その他 | 741 | 百万円 | 768 | 百万円
小計 | 2,573 | 百万円 | 2,473 | 百万円
評価性引当額 | △586 | 百万円 | △569 | 百万円
繰延税金資産合計 | 1,986 | 百万円 | 1,903 | 百万円
繰延税金負債 |  |  |  |
為替予約 | △0 | 百万円 | △2 | 百万円
前払年金費用 | △429 | 百万円 | △335 | 百万円
固定資産圧縮積立金 | △464 | 百万円 | △439 | 百万円
その他有価証券評価差額金 | △527 | 百万円 | △946 | 百万円
企業結合に伴う土地の時価評価差額 | △609 | 百万円 | △610 | 百万円
繰延税金負債合計 | △2,030 | 百万円 | △2,332 | 百万円
繰延税金資産の純額又は繰延税金負債の純額（△） | △43 | 百万円 | △428 | 百万円

２ 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

| 前事業年度 (2020年３月31日) | 当事業年度 (2021年３月31日)
法定実効税率 | 30.4 | ％ | 30.4 | ％
（調整） |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.7 | ％ | 0.2 | ％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △6.0 | ％ | △8.2 | ％
評価性引当額 | 0.0 | ％ | △0.2 | ％
均等割等 | 0.6 | ％ | 0.6 | ％
研究開発税制の税額控除 | △0.9 | ％ | △1.1 | ％
所得拡大促進税制の税額控除 | △1.5 | ％ | － | ％
外国子会社からの配当等の源泉税等 | － | ％ | 1.7 | ％
その他 | △0.4 | ％ | △0.4 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 22.8 | ％ | 22.9 | ％

###### (重要な後発事象)

当社は、2020年12月25日開催の取締役会において、当社の完全子会社である黒崎播磨セラコーポ株式会社を吸収合併することを決議し、2021年４月１日付で吸収合併しました。

1. 取引概要

(1)結合当事企業の名称及びその事業内容

企業の名称　黒崎播磨セラコーポ株式会社

事業の内容　耐火物製造等に係る業務請負、耐火物製造設備等のメンテナンス、各種サービス業

(2)企業結合日

2021年４月１日

(3)企業結合の形式

当社を存続会社とする吸収合併方式で、黒崎播磨セラコーポ株式会社は解散いたしました。

(4)結合後の名称

黒崎播磨株式会社

(5)その他取引の概要に関する事項

黒崎播磨セラコーポ株式会社は、耐火物製造等に係る業務請負及び耐火物製造設備等のメンテナンスを主な事業として行っています。同社を当社に吸収合併することで、製造業務の一体化による製造実力・競争力の維持向上のほか、経営資源の集約による経営の効率化、間接部門統合による管理コストの削減を図り、当社グループの事業基盤をより一層強固なものとします。

2. 実施する会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号2019年１月16日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号2019年１月16日)に基づき、共通支配下の取引として会計処理を行う予定です。