第４【経理の状況】

１．中間連結財務諸表の作成方法について

　当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。）に基づいて作成しております。

　また、当社は、金融商品取引法第24条の５第１項の表の第１号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第１編及び第３編の規定により第１種中間連結財務諸表を作成しております。

　なお、当社は前連結会計年度末より連結財務諸表を作成しているため、中間連結損益計算書、中間連結包括利益計算書及び中間連結キャッシュ・フロー計算書に係る比較情報を記載しておりません。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、中間連結会計期間（2025年１月１日から2025年６月30日まで）に係る中間連結財務諸表について、監査法人アリアによる期中レビューを受けております。

１【中間連結財務諸表】

（１）【中間連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 （2024年12月31日）	当中間連結会計期間 （2025年６月30日）
資産の部
流動資産
現金及び預金	639,931	224,813
受取手形及び売掛金	466,483	137,396
商品及び製品	15,148	243,145
仕掛品	51,480	28,883
原材料及び貯蔵品	92,348	85,151
その他	92,702	114,090
流動資産合計	1,358,094	833,480
固定資産
有形固定資産
建物及び構築物（純額）	253,589	239,842
機械装置及び運搬具（純額）	48,728	43,179
土地	534,630	534,630
建設仮勘定	494,242	889,882
その他（純額）	11,923	9,524
有形固定資産合計	1,343,114	1,717,059
無形固定資産
のれん	1,920,869	1,722,101
その他	18,839	70,657
無形固定資産合計	1,939,709	1,792,758
投資その他の資産	※１ 14,293	※１ 19,552
固定資産合計	3,297,117	3,529,370
資産合計	4,655,211	4,362,850
負債の部
流動負債
支払手形及び買掛金	73,431	273,649
短期借入金	203,354	50,000
１年内返済予定の長期借入金	155,500	155,500
未払金	94,968	54,297
未払法人税等	15,733	5,723
未払費用	43,483	29,654
災害損失引当金	710	710
その他	95,657	37,068
流動負債合計	682,838	606,603
固定負債
長期借入金	164,872	158,904
退職給付に係る負債	2,593	2,440
その他	62,180	54,162
固定負債合計	229,646	215,508
負債合計	912,484	822,111
純資産の部
株主資本
資本金	93,663	134,652
資本剰余金	3,588,535	3,629,524
利益剰余金	31,126	△245,067
自己株式	△0	△0
株主資本合計	3,713,325	3,519,109
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	608	683
その他の包括利益累計額合計	608	683
新株予約権	28,793	20,946
純資産合計	3,742,726	3,540,739
負債純資産合計	4,655,211	4,362,850

（２）【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】

	（単位：千円）
	当中間連結会計期間 （自　2025年１月１日 至　2025年６月30日）
売上高	1,080,884
売上原価	823,660
売上総利益	257,224
販売費及び一般管理費	※ 499,618
営業損失（△）	△242,393
営業外収益
受取利息	298
その他	9,328
営業外収益合計	9,627
営業外費用
支払利息	6,515
支払手数料	8,632
遊休固定資産費用	21,385
その他	6,504
営業外費用合計	43,037
経常損失（△）	△275,804
税金等調整前中間純損失（△）	△275,804
法人税、住民税及び事業税	5,488
法人税等調整額	△5,098
法人税等合計	390
中間純損失（△）	△276,194
親会社株主に帰属する中間純損失（△）	△276,194

【中間連結包括利益計算書】

	（単位：千円）
	当中間連結会計期間 （自　2025年１月１日 至　2025年６月30日）
中間純損失（△）	△276,194
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	75
その他の包括利益合計	75
中間包括利益	△276,119
（内訳）
親会社株主に係る中間包括利益	△276,119

（３）【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

	（単位：千円）
	当中間連結会計期間 （自　2025年１月１日 至　2025年６月30日）
営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前中間純損失（△）	△275,804
減価償却費	24,145
のれん償却額	198,768
賞与引当金の増減額（△は減少）	3,605
退職給付に係る負債の増減額（△は減少）	△152
受取利息及び受取配当金	△298
支払利息	6,515
為替差損益（△は益）	△0
売上債権の増減額（△は増加）	329,086
棚卸資産の増減額（△は増加）	△198,202
その他の資産の増減額（△は増加）	△22,089
仕入債務の増減額（△は減少）	200,217
その他の負債の増減額（△は減少）	△21,051
その他	4,520
小計	249,260
利息及び配当金の受取額	298
利息の支払額	△5,727
和解金の支払額	△600
法人税等の支払額	△15,534
法人税等の還付額	7
営業活動によるキャッシュ・フロー	227,704
投資活動によるキャッシュ・フロー
有形固定資産の取得による支出	△435,206
無形固定資産の取得による支出	△52,312
その他	△47
投資活動によるキャッシュ・フロー	△487,566
財務活動によるキャッシュ・フロー
短期借入れによる収入	278,559
短期借入金の返済による支出	△431,913
長期借入金の返済による支出	△10,488
リース債務の返済による支出	△5,538
新株予約権の発行による収入	14,124
財務活動によるキャッシュ・フロー	△155,255
現金及び現金同等物に係る換算差額	0
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	△415,117
現金及び現金同等物の期首残高	639,931
現金及び現金同等物の中間期末残高	※ 224,813

【注記事項】

（継続企業の前提に関する事項）

　当社グループでは、2020年12月期に支援者からのご支援を受け、債務超過を解消し、現在に至るまで経営再建に取り組んでおりますが、当初の再建計画通りには業績回復は進んでおらず、前連結会計年度においては、営業利益95百万円、経常利益30百万円、親会社株主に帰属する当期純利益31百万円を計上しました。当中間連結会計期間においては、営業損失242百万円、経常損失275百万円、親会社株主に帰属する中間純損失276百万円を計上しており、また、再生フェーズから再成長フェーズへの転換に向けた資金調達等の課題に目途が付くまで引き続き事業再生計画の実施途上にあります。これらの状況により、継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。

　当社は当該状況を解消し、収益構造の改善を推進するため、以下の諸施策を実施しております。

１．財務基盤の改善

　当社グループは、新規事業の立ち上げに伴い、再生フェーズから再成長フェーズへの転換に向けた新たな資金需要が発生しており、新たな資金調達の検討、財務基盤の改善を進めております。2025年３月31日開催の当社取締役会にて決議いたしました第三者割当による第５回～第８回新株予約権に関し、一連の新株予約権について2025年４月18日に払込みが完了いたしました。当社グループは、これらの対応により、財務基盤の更なる改善に取り組んでまいります。

２．事業上の改善

(1) 売上高の改善

　営業力の強化、新規顧客獲得、技術力の強化、経営資源活用による新規事業の構築等を実施してまいります。

(2) 収益力の改善

　既存技術のブラッシュアップ・経営資源活用による新規案件（切断、研磨技術を活用した精密加工事業の新規市場への参入他）の収益化、原価低減・電力費削減などの全社コスト削減を実施してまいります。

(3) 企業力の向上

　PDCAサイクルの確立、人事システムの運用見直しによる従業員のモチベーションとパフォーマンス向上、計画のモニタリング・プロジェクト管理の強化等を実施してまいります。

　しかし、これらの諸施策は実施途上であり、現時点で継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。

　なお、当社グループの中間連結財務諸表は継続企業を前提として作成しており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を中間連結財務諸表には反映しておりません。

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

該当事項はありません。

（会計方針の変更）

該当事項はありません。

（追加情報）

該当事項はありません。

（中間連結貸借対照表関係）

※１　資産の金額から直接控除している貸倒引当金の額

	前連結会計年度 （2024年12月31日）	当中間連結会計期間 （2025年６月30日）
投資その他の資産	△21,833千円	△21,833千円

※　　偶発債務

　当社は、2024年10月24日付で、過去にMSワラント等の発行による資金調達に関するアレンジャー契約を行った先から、当社が実施した新株式等発行は契約違反に該当するなどとして違約金等の支払いについての訴訟（請求金額：7,100万9,047円及びこれに対する遅延損害金）の提起を受け、現在、係争中となっております。

（中間連結損益計算書関係）

※　販売費及び一般管理費の主なもの

	当中間連結会計期間 （自  2025年１月１日 　　至  2025年６月30日）
役員報酬	24,610千円
給料	23,303
運搬費	19,131
支払手数料	74,711

（中間連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※  現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は下記のとおりであります。

	当中間連結会計期間 （自  2025年１月１日 至  2025年６月30日）
現金及び預金勘定	224,813千円
預入期間が３か月を超える定期預金	－
現金及び現金同等物	224,813

（株主資本等関係）

当中間連結会計期間（自　2025年１月１日　至　2025年６月30日）

１．配当金支払額

該当事項はありません。

２．株主資本の金額の著しい変動

　当中間連結会計期間において、新株予約権の行使により、資本金及び資本剰余金がそれぞれ40,989千円増加しました。

　その結果、当中間連結会計期間末において資本金が134,652千円、資本剰余金が3,629,524千円となっております。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

当中間連結会計期間（自2025年１月１日 至2025年６月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

							（単位：千円）
	計					その他 （注１）	調整項目 （注２）	中間連結 損益計算書 計上額 （注３）
	基板事業	半導体加工 事業	不動産賃貸 事業	業務用支援ロボット 事業	計
売上高
顧客との契約から生じる収益	318,021	173,240	44,393	526,332	1,061,987	25,012	△6,115	1,080,884
外部顧客への売上高	318,021	173,240	44,393	520,216	1,055,871	25,012	－	1,080,884
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	－	－	6,115	6,115	－	△6,115	－
計	318,021	173,240	44,393	526,332	1,061,987	25,012	△6,115	1,080,884
セグメント利益又は損失（△）	43,203	△6,359	33,856	△183,347	△112,645	6,218	△135,966	△242,393

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、派遣事業等を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失の調整額△135,966千円は、各報告セグメントに配分していない全社費用等であります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失は、中間連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

　該当事項はありません。

（収益認識関係）

　顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりであります。

（１株当たり情報）

　１株当たり中間純損益金額（△は損失）及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	当中間連結会計期間 （自　2025年１月１日 至　2025年６月30日）
１株当たり中間純損益金額（△は損失）	△3円79銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する中間純損益金額（△は損失）（千円）	△276,194
普通株主に帰属しない金額（千円）	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純損益金額（△は損失）（千円）	△276,194
普通株式の期中平均株式数（株）	47,961,042
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり中間純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－

（注）　当中間連結会計期間の潜在株式調整後１株当たり中間純利益金額については、潜在株式は存在するものの１株当たり中間純損失金額のため記載しておりません。

（重要な後発事象）

該当事項はありません。

２【その他】

　該当事項はありません。