第5【経理の状況】

1.連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1) 当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第312条の規定により、国際会計基準(以下、「IFRS」)に準拠して作成しております。

 

(2) 当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和38年大蔵省令第59号。以下、「財務諸表等規則」という。)に基づいて作成しております。

また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

 

2.監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、連結会計年度(2024年1月1日から2024年12月31日まで)の連結財務諸表及び事業年度(2024年1月1日から2024年12月31日まで)の財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による監査を受けております。

 

3.連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内容を適切に把握し、また、会計基準等の変更等に的確に対応できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入しております。

IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、会計基準の変更等に的確に対応することができる体制を整備するために、IFRSに関する十分な知識を有した従業員を配置するとともに、社内勉強会を実施し、社内における専門知識の蓄積に努めております。

 

1【連結財務諸表等】

(1)【連結財務諸表】

①【連結財政状態計算書】

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

前連結会計年度

(2023年12月31日)

 

当連結会計年度

(2024年12月31日)

資産

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

現金及び現金同等物

7,24

39,212

 

41,747

営業債権及びその他の債権

8,24,25

62,927

 

66,728

その他の金融資産

12,24

5,713

 

2,696

棚卸資産

200,843

 

190,009

その他の流動資産

 

14,277

 

15,877

小計

 

322,974

 

317,059

売却目的で保有する資産

 

799

 

652

流動資産合計

 

323,773

 

317,711

非流動資産

 

 

 

 

有形固定資産

10

189,231

 

212,710

使用権資産

17

24,637

 

28,605

のれん

11

85,587

 

89,951

その他の無形資産

11

100,909

 

110,585

その他の金融資産

12,24

26,246

 

19,296

持分法で会計処理されている投資

13

6,322

 

7,489

繰延税金資産

20

5,334

 

6,662

その他の非流動資産

 

3,764

 

4,554

非流動資産合計

 

442,033

 

479,855

資産合計

 

765,806

 

797,567

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

前連結会計年度

(2023年12月31日)

 

当連結会計年度

(2024年12月31日)

負債及び資本

 

 

 

 

負債

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

14,24

82,914

 

75,119

社債及び借入金

15,24

61,187

 

104,692

契約負債

25

93,430

 

84,576

その他の金融負債

16,17
24,35

71,967

 

77,662

未払法人所得税

 

9,657

 

8,700

引当金

19

50,998

 

40,809

その他の流動負債

 

6,477

 

7,859

流動負債合計

 

376,633

 

399,420

非流動負債

 

 

 

 

社債及び借入金

15,24

52,474

 

1,758

その他の金融負債

16,17,24

40,309

 

52,515

退職給付に係る負債

18

5,192

 

5,755

引当金

19

6,371

 

5,704

繰延税金負債

20

9,340

 

12,725

その他の非流動負債

 

2,939

 

3,208

非流動負債合計

 

116,627

 

81,667

負債合計

 

493,261

 

481,087

資本

 

 

 

 

資本金

21

51,115

 

71,230

資本剰余金

21

208

 

18,496

ハイブリッド資本

21

110,822

 

110,822

自己株式

21

883

 

862

利益剰余金

21

92,283

 

85,866

その他の資本の構成要素

21

14,444

 

28,969

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

267,990

 

314,522

非支配持分

 

4,555

 

1,957

資本合計

 

272,545

 

316,480

負債及び資本合計

 

765,806

 

797,567

 

②【連結損益計算書】

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

 至 2023年12月31日)

 

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

 至 2024年12月31日)

継続事業

 

 

 

 

収益

 

 

 

 

売上収益

6,25

539,450

 

540,945

その他の収益

26

9,070

 

14,062

収益合計

 

548,521

 

555,007

費用

 

 

 

 

商品及び製品・仕掛品の増減

 

27,727

 

16,965

原材料費及び消耗品費

238,839

 

195,629

人件費

23,28

168,680

 

179,487

減価償却費及び償却費

10,11,17

26,333

 

31,494

その他の費用

10,11,27

87,037

 

87,704

費用合計

 

493,164

 

511,280

営業利益

55,356

 

43,726

金融収益

29

1,117

 

1,490

金融費用

17,30,35

7,553

 

8,354

持分法による投資利益

6,13

192

 

276

税引前当期利益

 

49,113

 

37,138

法人所得税

20

13,699

 

14,085

継続事業からの当期利益

 

35,413

 

23,053

非継続事業

 

 

 

 

非継続事業からの当期損失

32

1,184

 

15,069

当期利益

 

34,229

 

7,983

 

 

 

 

 

当期利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

33,944

 

7,700

非支配持分

 

284

 

283

当期利益

 

34,229

 

7,983

 

 

 

 

 

1株当たり当期利益

 

 

 

 

基本的1株当たり当期利益(△損失)(円)

32,33

 

 

 

継続事業

 

266.10

 

153.31

非継続事業

 

9.44

 

109.71

基本的1株当たり当期利益

 

256.66

 

43.60

希薄化後1株当たり当期利益(△損失)(円)

32,33

 

 

 

継続事業

 

266.10

 

149.06

非継続事業

 

9.44

 

106.56

希薄化後1株当たり当期利益

 

256.66

 

42.51

 

③【連結包括利益計算書】

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

 至 2023年12月31日)

 

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

 至 2024年12月31日)

当期利益

 

34,229

 

7,983

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

 

確定給付制度の再測定

18,21

488

 

19

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動

21,24

2,229

 

430

純損益に振り替えられることのない項目合計

 

2,717

 

411

 

 

 

 

 

純損益にその後に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

21

10,779

 

15,224

キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動の有効部分

21,24

103

 

33

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

13

212

 

890

純損益にその後に振り替えられる可能性のある項目合計

 

10,888

 

16,148

その他の包括利益合計

31

8,170

 

15,737

当期包括利益

 

42,400

 

23,720

 

 

 

 

 

当期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

42,105

 

23,438

非支配持分

 

295

 

282

当期包括利益

 

42,400

 

23,720

 

④【連結持分変動計算書】

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

非支配

持分

 

資本合計

 

資本金

 

資本

剰余金

 

ハイ

ブリッド

資本

 

自己株式

 

利益

剰余金

 

その他の

資本の

構成要素

 

合計

 

 

2023年1月1日残高

 

51,115

 

266

 

118,753

 

906

 

69,864

 

6,803

 

245,897

 

4,477

 

250,374

当期利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33,944

 

 

 

33,944

 

284

 

34,229

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8,160

 

8,160

 

10

 

8,170

当期包括利益

 

 

 

 

 

33,944

 

8,160

 

42,105

 

295

 

42,400

ハイブリッド資本の返済

21

 

 

68

 

7,931

 

 

 

 

 

 

 

8,000

 

 

 

8,000

ハイブリッド資本所有者への

支払額

21

 

 

 

 

 

 

 

 

1,768

 

 

 

1,768

 

 

 

1,768

自己株式の取得

21

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

2

 

 

 

2

自己株式の処分

21

 

 

0

 

 

 

24

 

 

 

 

 

25

 

 

 

25

配当金

22

 

 

 

 

 

 

 

 

10,045

 

 

 

10,045

 

129

 

10,175

株式報酬取引

23

 

 

238

 

 

 

 

 

 

 

 

 

238

 

75

 

314

連結子会社株式の取得による持分の増減

 

 

 

237

 

 

 

 

 

 

 

 

 

237

 

181

 

418

連結子会社株式の売却による持分の増減

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

6

 

15

その他の資本の構成要素から

利益剰余金への振替

 

 

 

 

 

 

 

 

 

518

 

518

 

 

 

 

その他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

 

 

 

230

 

 

 

230

所有者による拠出及び

所有者への配分合計

 

 

57

 

7,931

 

22

 

11,526

 

518

 

20,011

 

229

 

20,241

非支配持分の取得及び処分

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

11

 

11

子会社等に対する所有持分の

変動額合計

 

 

0

 

 

 

 

 

0

 

11

 

11

2023年12月31日残高

 

51,115

 

208

 

110,822

 

883

 

92,283

 

14,444

 

267,990

 

4,555

 

272,545

当期利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7,700

 

 

 

7,700

 

283

 

7,983

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15,738

 

15,738

 

1

 

15,737

当期包括利益

 

 

 

 

 

7,700

 

15,738

 

23,438

 

282

 

23,720

ハイブリッド資本所有者への

支払額

21

 

 

 

 

 

 

 

 

1,696

 

 

 

1,696

 

 

 

1,696

自己株式の取得

21

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

3

 

 

 

3

自己株式の処分

21

 

 

0

 

 

 

24

 

 

 

 

 

25

 

 

 

25

配当金

22

 

 

 

 

 

 

 

 

13,357

 

 

 

13,357

 

144

 

13,501

資本剰余金と利益剰余金間の振替

 

 

 

23

 

 

 

 

 

23

 

 

 

 

 

 

株式報酬取引

23

 

 

227

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

 

58

 

285

転換社債型新株予約権付社債の転換

 

20,114

 

19,864

 

 

 

 

 

 

 

253

 

39,726

 

 

 

39,726

その他の資本の構成要素から

利益剰余金への振替

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

 

960

 

 

 

 

所有者による拠出及び

所有者への配分合計

 

20,114

 

20,115

 

 

21

 

14,116

 

1,213

 

24,921

 

86

 

24,834

非支配持分の取得及び処分

 

 

 

1,827

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1,827

 

2,793

 

4,621

子会社等に対する所有持分の

変動額合計

 

 

1,827

 

 

 

 

 

1,827

 

2,793

 

4,621

2024年12月31日残高

 

71,230

 

18,496

 

110,822

 

862

 

85,866

 

28,969

 

314,522

 

1,957

 

316,480

 

⑤【連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

 至 2023年12月31日)

 

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

 至 2024年12月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

税引前当期利益

 

49,113

 

37,138

減価償却費及び償却費

 

25,598

 

31,494

固定資産除売却損益(△は益)

 

531

 

517

金融収益及び金融費用(△は益)

 

6,415

 

6,864

持分法による投資損益(△は益)

 

192

 

276

その他非資金損益(△は益)

 

5,030

 

1,054

棚卸資産の増減額(△は増加)

 

21,699

 

23,927

営業債権及びその他の債権の増減額(△は増加)

 

13,524

 

584

営業債務及びその他の債務の増減額(△は減少)

 

5,970

 

10,874

契約負債の増減額(△は減少)

 

7,910

 

14,159

引当金の増減額(△は減少)

 

594

 

13,963

その他

 

170

 

987

(小計)

 

65,681

 

61,319

利息の受取額

 

1,002

 

1,338

配当金の受取額

 

148

 

162

利息の支払額

 

5,344

 

5,706

法人所得税の支払額

 

9,879

 

12,534

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

51,608

 

44,579

 

 

 

 

 

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

定期預金の払戻による収入

 

1,242

 

34

有形固定資産の取得による支出

 

26,178

 

27,168

有形固定資産の売却による収入

 

5,716

 

2,507

無形資産の取得による支出

 

16,294

 

16,637

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

 

 

2,800

子会社の支配喪失による減少額

32

 

395

投資有価証券の取得による支出

 

3,037

 

431

投資有価証券の売却による収入

 

2,173

 

5,713

その他

 

353

 

982

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

36,730

 

38,195

 

 

 

 

 

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

短期借入金の純増減額(△は減少)

 

15,696

 

20,243

長期借入れによる収入

 

52,517

 

10,000

長期借入金の返済による支出

 

49,362

 

5,349

ハイブリッド資本の返済による支出

21

8,000

 

リース負債の返済による支出

17

6,272

 

6,525

配当金の支払額

 

10,029

 

13,346

非支配株主への配当金の支払額

 

129

 

144

自己株式の取得による支出

 

2

 

3

外部株主への支払義務に対する支出

 

4,334

 

4,049

ハイブリッド資本所有者への支払額

21

1,768

 

1,696

連結の範囲の変更を伴わない子会社株式の取得による支出

 

417

 

4,633

連結の範囲の変更を伴わない子会社株式の売却による収入

 

15

 

その他

 

4,282

 

160

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

16,371

 

5,664

現金及び現金同等物に係る換算差額

 

3,713

 

1,815

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

 

2,219

 

2,534

現金及び現金同等物の期首残高

 

36,992

 

39,212

現金及び現金同等物の期末残高

39,212

 

41,747

 

【連結財務諸表注記】
1.報告企業

DMG森精機株式会社(当社)は、日本の法律に基づき設立された株式会社です。当社は日本国に拠点を置く株式会社であり、登記上の本店は奈良県大和郡山市北郡山町106番地であります。なお、当社は、2025年3月27日付で登記上の本店を奈良県大和郡山市北郡山町106番地から奈良県奈良市三条本町2番1号へ変更いたします。

当社の連結財務諸表は2024年12月31日を期末日とし、当社及びその子会社並びに関連会社等に対する持分により構成されております。当社グループの主な活動は、工作機械(マシニングセンタ、ターニングセンタ、複合加工機、5軸加工機、アディティブ・マニュファクチャリング機及びその他の製品)、ソフトウエア(ユーザーインタフェース、テクノロジーサイクル、組込ソフトウエア等)、計測装置、修理復旧サポート、アプリケーション、エンジニアリングを包括したトータルソリューションの提供であります。

 

2.作成の基礎

(1) 準拠する会計基準

当社グループの連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第312条の規定により、国際会計基準(以下、「IFRS」)に準拠して作成しております。

(2) 測定の基礎

当社グループの連結財務諸表は、下記の「重要性がある会計方針」で記載されているとおり、公正価値で測定されている金融商品等及びトルコの子会社における超インフレ会計の適用等を除き、取得原価を基礎として作成されております。

(3) 機能通貨及び表示通貨

本連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円で表示されており、百万円未満を切り捨てて表示しております。

(4) 財務諸表の承認

本連結財務諸表は、2025年3月27日に当社取締役会によって承認されております。

(5) 会計方針の変更

(サプライヤー・ファイナンス契約-IAS第7号及びIFRS第7号の改訂)

当社グループは、当連結会計年度よりIAS第7号「キャッシュ・フロー計算書」(2023年5月改訂)及びIFRS第7号「金融商品:開示」(2023年5月改訂)(サプライヤー・ファイナンス契約の開示の拡充)を適用しております。

詳細につきましては、注記「24.金融商品」をご参照ください。

(6) 表示方法の変更

(ロシアの事業拠点であるUlyanovsk Machine Tools oooに係る事業を非継続事業に分類したことによる変更)

当社グループにはロシアの事業拠点として、ウリヤノフスクに工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools ooo(以下、同社)がありますが、2024年2月19日、同社の株式をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これに伴い、当連結会計年度より、同社に係る事業を非継続事業に分類しています。この結果、前連結会計年度の連結損益計算書、連結キャッシュ・フロー計算書及び関連する連結財務諸表注記を一部組み替えて表示しています。

詳細につきましては、注記「32.非継続事業」をご参照ください。

 

3.重要性がある会計方針

本連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、特段の記載がない限り、この連結財務諸表に記載されている全ての期間について適用された会計方針と同一であります。

 

(1) 連結の基礎

連結財務諸表に含まれる会社のすべての財務諸表は、期末日に作成しており、統一された会計方針及び評価基準に基づいて作成しております。子会社が採用する会計方針が当社グループの会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えております。

(2) 企業結合

当社グループは企業結合の会計処理として取得法を用いております。

子会社の取得のために移転された対価は、取得日時点において移転した資産、当社グループが発行した資本持分、及び発生した負債の公正価値の合計であります。移転された対価には、条件付対価契約から生じる識別された全ての資産又は負債の公正価値が含まれます。

企業結合において識別可能資産、引受負債及び偶発負債は、原則として、当初取得日の公正価値で測定されます。

企業結合が段階的に達成される場合、支配獲得前に保有していた被取得企業に対する持分を取得日の公正価値で再評価し、それにより生じる利得又は損失は純損益で認識しております。

被取得企業に対する非支配持分の測定は、公正価値又は被取得企業の識別可能純資産の公正価値に対する持分割合相当額のいずれかを企業結合毎に選択しております。なお、企業結合に関連して発生する取得関連費用は発生時に費用処理しております。

移転された対価が識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は、のれんとして計上しております。

当該のれんは、企業結合のシナジーから便益を得ることが期待される資金生成単位又は資金生成単位グループに配分されます。移転した資産の金額が取得した子会社の純資産の公正価値を下回る場合、差額は連結損益計算書で直接認識されます。IFRS第3号「企業結合」及びIAS第36号「資産の減損」に基づき、のれんの償却は行っておりません。

子会社に対する持分のうち、親会社に直接又は間接的に帰属しないものは非支配持分として表示されます。包括利益は非支配持分が負となる場合であっても親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。

支配を喪失しない子会社に対する当社グループの所有持分の変動は、資本取引として会計処理しております。支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得及び損失は純損益で認識しております。

 

 

(3) 子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。

支配とは以下の要件をすべて満たすものです。

(a) 被投資会社に対してパワーを有している。

(b) 被投資会社への関与から生じる変動リターンにさらされている、もしくは変動リターンに対する 権利を有している。

(c) 投資会社のリターンの金額に影響を与えるようなパワーを、被投資会社に対して行使することが できる。

すべての子会社は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで連結の対象に含めております。

連結財務諸表の作成にあたり、連結会社間の内部取引高、内部取引によって発生した未実現損益及び債権債務残高を相殺消去しております。

(4) 関連会社

関連会社とは、当社グループがその財務及び経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配はしていない企業をいいます。関連会社に対する投資は、取得時に取得原価で認識し、その後は持分法を用いて会計処理しております。関連会社に対するグループの持分は取得により生じたのれんが含まれております。

関連会社の取得後の業績に対する当社グループの持分は、連結損益計算書において反映されており、また、取得後のその他の包括利益の変動に対する持分は、その他の包括利益で認識されております。

剰余金の変動は利益剰余金において持分に比例して認識されます。

取得後の純資産の変動の累計額が、投資の帳簿価額に対して調整されております。

関連会社の損失に対する当社グループの持分が、当該関連会社に対する持分と同額以上である場合には、当該関連会社に代わって債務の引受け又は支払いの義務を負わない限り、持分を超過する損失は認識しません。

期末日に、当社グループは関連会社への投資の会計処理にあたり減損損失の必要性を検討しております。減損損失を認識する場合、帳簿価額と回収可能価額の差額は、連結損益計算書の「持分法による投資損益」の一部として表示されます。

当社グループと関連会社との間の取引から生じる未実現損益は、当該関連会社に対する持分の範囲で消去を行っております。

(5) 共同支配

共同契約(Joint arrangement)とは、複数の当事者が共同支配を有する契約上の取決めです。

当社グループは、共同支配の取決めへの関与を、当社グループの、その取決めの資産に対する権利または負債に係る義務により、ジョイント・オペレーション(取決めに関連して当社グループが資産への権利を有し、負債への義務を負う場合)と、ジョイント・ベンチャー(当社グループが取決めの純資産に対する権利のみを有する場合)に分類しております。

ジョイント・オペレーションの場合は、自らの資産、負債、収益及び費用並びにそれらに対する持分相当額を認識しております。ジョイント・ベンチャーは、取得時に取得原価で認識し、その後は持分法を用いて会計処理しております。

(6) 現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヵ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

(7) 棚卸資産

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い額で計上しております。取得原価には、購入原価、加工費及び棚卸資産を現在の場所及び状態とするまでに発生したその他の費用が含まれております。

正味実現可能価額とは、通常の事業の過程における見積売価から、完成までに要する見積原価及び販売に要する見積費用を控除した額であります。

個別法を採用している棚卸資産を除き、原価の配分方法は、原則として平均法を採用しております。

以下の棚卸資産は個別法を採用しております。

(a) 代替性がない棚卸資産

(b) 特定のプロジェクトのために製造され、かつ、他の棚卸資産から区分されている棚卸資産

 

(8) 有形固定資産

有形固定資産は原価モデルを適用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しております。取得原価には、その資産の取得に直接付随する全ての費用を含んでおります。修繕費用は発生した会計期間の費用として認識しております。

これらの資産の減価償却は使用可能となった時点より開始され、以下の見積耐用年数にわたって定額法により行っております。

建物及び構築物         3~50年

機械装置及び運搬具       2~30年

工具器具及び備品        2~23年

(9) のれん及びその他の無形資産

無形資産は原価モデルを適用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しております。

子会社の取得により生じたのれんは「のれん」に計上しております。のれんの償却は行わず、毎期の減損テストにより必要な場合は減損損失を認識いたします。なお、のれんの減損損失戻入は行っておりません。

開発活動で発生した費用は、以下のすべての条件を満たしたことを立証できる場合にのみ、資産計上しております。

(a) 使用又は売却できるように無形資産を完成させることの技術上の実行可能性

(b) 無形資産を完成させ、さらにそれを使用又は売却するという企業の意図

(c) 無形資産を使用又は売却できる能力

(d) 無形資産が蓋然性の高い将来の経済的便益を創出する方法

(e) 無形資産の開発を完成させ、さらにそれを使用又は売却するために必要となる、適切な技術、財務上及びその他の資源の利用可能性

(f) 開発期間中の無形資産に起因する支出を、信頼性をもって測定する能力

資産化された開発費の償却は、プロジェクトの終了時点より開始され、当該開発資産が正味のキャッシュ・インフローをもたらすと期待される期間にわたり定額法により行っております。上記資産計上の要件を満たさないものは発生した会計期間の費用として認識しております。

その他の無形資産の償却は以下の見積耐用年数にわたって定額法により行っております。

開発により生じた無形資産      2~10年

ソフトウエア及びその他の無形資産  1~5年

顧客関連資産            概ね15年

技術資産              概ね6年

商標権(耐用年数を確定できるもの)   30年

(10)リース

(借手側)

リース負債は、リース開始日におけるリース料総額の未決済分の割引現在価値として測定を行っております。また、連結財政状態計算書において、リース負債を「その他の金融負債」に含めて表示しております。使用権資産については、リース負債の当初測定額に当初直接コスト等を調整して測定を行っております。使用権資産は、リース期間又は経済的耐用年数のいずれか短い期間で規則的に償却しております。

リース料は、リース負債残高に対して一定の利子率となるように、金融費用とリース負債残高の返済部分とに配分しております。金融費用は連結損益計算書上、使用権資産に係る減価償却と区分して表示しております。

契約がリースであるか否か、又は契約にリースが含まれているか否かについては、法的にはリースの形態をとらないものであっても、契約の実質に基づき判断しております。

なお、リース期間が12ヵ月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについて、当該リースに関連したリース料を、リース期間にわたり定額法により費用として認識しております。

(貸手側)

当社グループは、資産の所有に伴うリスクと経済価値のほとんどすべてを借手に移転するリースをファイナンス・リース取引に分類し、それ以外のリースはオペレーティング・リース取引として分類しております。

ファイナンス・リース取引においては、対象となる資産の認識の中止を行い、リース料総額の現在価値で正味リース投資未回収額を認識及び測定しております。

オペレーティング・リース取引においては、対象となる資産を連結財政状態計算書に計上しており、受取リース料は連結損益計算書においてリース期間にわたって収益として認識しております。

 

(11)非金融資産の減損

当社グループは、耐用年数を確定できない無形資産、使用可能ではない無形資産及びのれん以外のすべての固定資産について、期末日において減損の兆候の有無を判定しております。

減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積り、必要に応じて資産の帳簿価額を修正いたします。資金生成単位については、継続的に使用することにより他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生み出す最小の資産グループとしております。

耐用年数を確定できない無形資産及びのれんについては、定期的な償却計算を行わず、毎年、減損の兆候の有無に係らず減損テストを実施しております。減損損失は、帳簿価額が回収可能価額を上回る場合に認識いたします。

資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と処分コスト控除後の公正価値のうちいずれか高い金額としております。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産の固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いております。

見積もられた将来キャッシュ・フローに基づく現在価値の計算は、主に将来の販売価格又は販売量及び費用の仮定に基づいております。主要な仮定の内容は、注記「11. のれん及びその他の無形資産」に記載しております。

のれん以外の固定資産については、毎年減損の戻入れの兆候について検討を行い、戻入れが必要な場合には、償却分を調整した当初の帳簿価額を超えないように新たに見積った回収可能価額を上限として、損失の戻入れをいたします。

(12)法人所得税

法人所得税費用は、当期税金費用と繰延税金費用から構成されております。これらは、企業結合から生ずる場合及び直接資本またはその他の包括利益で認識される項目を除き、純損益で認識しております。

繰延税金は、期末日における資産及び負債の税務基準額と会計上の帳簿価額との間の一時差異、繰越欠損金及び税額控除に関して、資産負債法を適用して算定しております。

繰延税金資産は、将来減算一時差異、未使用の繰越税額控除及び繰越欠損金について、それらを回収できる課税所得が生じると見込まれる範囲において認識し、繰延税金負債は、原則として、将来加算一時差異について認識しております。

なお、次の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を認識しておりません。

(a) のれんの当初認識において生じる将来加算一時差異

(b) 企業結合取引ではなく、会計上又は税務上のいずれかの損益にも影響を及ぼさない取引で、かつ、取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異を生じさせない取引から発生する資産及び負債の当初認識にかかる一時差異

(c) 子会社に対する投資にかかる将来加算一時差異のうち、一時差異の解消時期をコントロールでき、 かつ予見可能な期間内に一時差異が解消されない可能性が高い場合

(d) 子会社に対する投資にかかる将来減算一時差異のうち、予見可能な期間内に一時差異が解消されない可能性が高い場合

繰延税金資産及び負債は、当期税金負債と当期税金資産を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合、相殺しております。

(13)金融商品

①金融資産

(ⅰ)当初認識及び測定

営業債権及びその他の債権はその発生日に、その他の金融資産は当該金融資産に関する契約の当事者となった取引日に、当初認識しております。当初認識時において金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産を除き、公正価値に取引費用を加算した金額で測定しております。

(ⅱ)分類及び事後測定

金融資産については、当初認識時に、償却原価で測定される金融資産、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産、もしくは純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。

 

(償却原価で測定される金融資産)

金融資産のうち、以下の要件をともに満たすものは、償却原価で測定される金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために金融資産を保有する事業モデルの中で保有されて いる

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払いのみであるキャッシュ・  フローが所定の日に生じる

償却原価で測定される金融資産は当初認識後、実効金利法による償却原価によって測定しております。

(その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産)

投資先との取引関係の維持又は強化を主な目的として保有する株式等の資本性金融商品については、当初認識時に、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産に指定しております。

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融資産は当初認識後、公正価値の変動額をその他の包括利益として認識しております。認識を中止した場合、もしくは公正価値が著しく低下した場合に、その他の包括利益の累積額を直接利益剰余金に振替えております。なお、当該金融資産から生じる配当金については、純損益として認識しております。

また、以下の要件をともに満たす負債性金融資産は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローの回収及び資産の売却を目的とした事業モデルに基づいて、資産が保有されている

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる

(純損益を通じて公正価値で測定される金融資産)

上記以外の金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。

純損益を通じて公正価値で測定される金融資産は当初認識後、公正価値の変動を純損益として認識しております。

(ⅲ)金融資産の減損

償却原価で測定される金融資産については、予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しております。

当社グループでは、金融資産にかかる信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを報告期間の末日毎に評価し、著しく増加していない場合には12ヵ月の予想信用損失に等しい金額を、信用リスクが当初認識時点から著しく増加している場合には全期間の予想信用損失に等しい金額を、貸倒引当金として認識しております。

なお、営業債権及びその他の債権は常に、全期間の予想信用損失に等しい金額を貸倒引当金として認識しております。

また、過去に減損損失を認識した金融資産について、当初減損損失を認識した後に発生した事象により減損損失の金額が減少した場合には、過去に認識した減損損失を戻入れ、純損益として認識しております。

(ⅳ)認識の中止

金融資産から生じるキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した時点、又は、金融資産から生じるキャッシュ・フローを受取る契約上の権利を譲渡し、リスクと経済的便益のほとんどすべてを移転した時点で、金融資産の認識を中止しております。

②金融負債

(ⅰ)当初認識及び測定

金融負債は、当該金融負債の契約当事者になる取引日に当初認識しております。全ての金融負債は当初認識時に公正価値で測定しておりますが、償却原価で測定される金融負債については、直接帰属する取引費用を控除した金額で測定しております。

(ⅱ)分類及び事後測定

金融負債については、当初認識時に、純損益を通じて公正価値で測定される金融負債、もしくは償却原価で測定される金融負債に分類しております。

純損益を通じて公正価値で測定される金融負債は当初認識後、公正価値の変動を純損益として認識しております。

償却原価で測定される金融負債は当初認識後、実効金利法による償却原価によって測定しております。実効金利法による償却及び認識が中止された場合の利得及び損失については、純損益として認識しております。

 

(ⅲ)認識の中止

金融負債が消滅したとき、すなわち、契約上の義務が免責、取消又は失効となった時点で認識を中止しております。

(ⅳ)優先株式

優先株式については、その法形式ではなく契約上の取り決め等の実質によって資本か金融負債かを判断しております。特定の日に強制償還可能な優先株式については、金融負債としております。金融負債として認識される優先株式は、連結財政状態計算書において償却原価により測定されます。また、当該優先株式にかかる配当金は支払利息として認識し、連結損益計算書において金融費用として表示しております。

(v)サプライヤー・ファイナンス契約

サプライヤー・ファイナンス契約から生じる金融負債は、財政状態計算書においてその他の金融負債に分類しております。連結財政状態計算書においてその他の金融負債に分類されているサプライヤー・ファイナンス契約から生じる負債に関連するキャッシュ・フローは、連結キャッシュ・フロー計算書において、買掛債務に関するものは営業活動に、工事請負契約等の債務に関するものは財務活動によるキャッシュ・フローに含めています。

③金融商品の相殺

金融資産及び金融負債は、当社グループが残高を相殺する法的権利を有し、かつ、純額で決済するかもしくは資産の実現と債務の決済を同時に実行する意思を有している場合にのみ連結財政状態計算書上で相殺し、純額で表示しております。

④デリバティブ及びヘッジ会計

当社グループは、為替リスク及び金利リスクをヘッジする目的で、為替予約、金利スワップ契約等のデリバティブを利用しており、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産及び純損益を通じて公正価値で測定される金融負債に分類しております。また、ヘッジ会計の要件を満たすデリバティブをヘッジ手段として指定し、ヘッジ会計を適用しております。ヘッジ会計の適用に当たっては、ヘッジ開始時に、ヘッジ関係、リスク管理目的及び戦略について、文書化を行っております。当該文書には、ヘッジ手段、ヘッジ対象、ヘッジするリスクの性質、及びヘッジの有効性を判定する方法が記載されており、ヘッジ関係が将来に向けて有効であるかどうかを継続的に評価しております。

当社グループでは、ヘッジ会計の要件を満たす金利関連のデリバティブ取引についてキャッシュ・フロー・ヘッジを適用しております。キャッシュ・フロー・ヘッジのヘッジ手段にかかる公正価値の変動額のうち、ヘッジの効果が有効な部分はその他の包括利益に認識し、ヘッジ対象取引を実行し純損益に認識するまでその他の資本の構成要素として認識しております。また、有効でない部分は純損益として認識しております。

その他の資本の構成要素に認識したヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振替えております。ヘッジ対象が非金融資産又は非金融負債の認識を生じさせるものである場合には、その他の資本の構成要素として認識している金額は、非金融資産又は非金融負債の当初の帳簿価額の修正として会計処理しております。予定取引の発生がもはや見込まれない場合には、ヘッジ会計を中止し、従来その他の資本の構成要素として認識していた累積損益を純損益に振替えております。ヘッジ会計を中止した場合であっても、ヘッジされた将来キャッシュ・フローの発生の可能性が見込まれる場合には、ヘッジ会計の中止時までにその他の資本の構成要素として認識していた金額を、当該将来キャッシュ・フローが発生するまで引き続きその他の資本の構成要素に認識しております。なお、当社グループでは公正価値ヘッジ及び在外営業活動体に対する純投資ヘッジは行っておりません。

(14)引当金

引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、合理的に見積り可能である法的又は推定的債務を有しており、その債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高い場合に認識しております。また、引当金の金額は期末日において債務を履行するとした場合の最善の見積りを用いて行っております。

引当金については、時間的価値の影響が重要な場合には、現在価値に割り引いて認識しております。現在価値への割引においては、貨幣の時間的価値の現在の市場評価と当該引当金に特有のリスクを反映させた割引率を使用しております。

(15)従業員給付

短期従業員給付については、割引計算は行わず、従業員が関連する勤務を提供した時点で費用処理しております。

賞与及び有給休暇費用については、それらを支払う法的もしくは推定的な債務を負っており、信頼性のある見積りが可能な場合に、それらの制度に基づいて支払われると見積られる額を負債として認識しております。

確定給付制度債務の現在価値及び当期勤務費用並びに過去勤務費用は、予測単位積増方式に基づき計算しております。

当該方式のもと、報告期間の末日において認識または発生したこれらの年金及び年金の権利を認識するのみならず、退職給付に影響する要素である退職給付や給与の将来的な増加も見積りにより考慮しております。

計算は独立した専門家の数理計算上の報告書により行われます。

確定給付型の制度に関する負債は、期末日時点の確定給付債務の現在価値から制度資産の公正価値を控除した金額により認識しております。

退職給付債務の現在価値は、関連する年金債務の期間に満期が近似しており、かつ給付が支払われる通貨建ての優良社債の市場利回りに基づく割引後見積将来キャッシュ・フローで算定しております。

数理計算上の仮定の変更や実績に基づく調整により生じた数理計算上の差異は、発生した期間に連結包括利益計算書のその他の包括利益として認識しております。

過去勤務費用は直ちに純損益として認識しております。

確定拠出制度における掛金は、IFRSが当該掛金を資産の原価に含めることを要求又は許容している場合を除き、拠出すべき時期に純損益として計上しております。

確定給付制度が積立超過である場合には、確定給付資産の純額を次のいずれか低い方で測定しております。

・当該確定給付制度の積立超過

・資産上限額(アセットシーリング)

(16)株主資本及び資本性金融商品

①普通株式

当社が発行した資本性金融商品は、発行価額を「資本金」及び「資本剰余金」に計上し、直接発行費用は「資本剰余金」から控除しております。

②自己株式

自己株式を取得した場合は、直接取引費用を含む支払対価を、資本の控除項目として認識しております。自己株式を後に売却又は再発行した場合、受取対価を資本の増加として認識しております。この取引により生じた剰余金又は欠損金は、資本剰余金として表示しております。

③永久劣後特約付ローン及び無担保永久社債

永久劣後特約付ローン及び無担保永久社債は、元本の弁済及び償還期日の定めがなく利息の任意繰延が可能である等により、「資本性金融商品」に分類されるため、永久劣後特約付ローン及び無担保永久社債による調達額から発行費用を控除した額を「ハイブリッド資本」として計上しております。

(17)株式報酬

①ストック・オプション

当社グループは、取締役及び従業員に対するインセンティブ制度としてストック・オプション制度を採用しており、持分決済型として会計処理しております。

株式報酬の付与日における公正価値は、付与日から権利が確定するまでの期間にわたり、人件費として認識し、同額をその他の資本の構成要素の増加として認識しております。

付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、ブラック・ショールズ・モデル等を用いて算定しております。また、条件については定期的に見直し、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しております。

②譲渡制限付株式報酬

当社グループは、取締役に対する持分決済型の株式に基づく報酬として、譲渡制限付株式報酬制度を採用しております。

受領したサービスの対価は、付与日における当社株式の公正価値で測定しており、付与日から一定期間にわたって定額法により費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。

 

(18)売上収益

当社グループは、顧客との契約について以下のステップを適用することにより収益を認識しております。

ステップ1:顧客との契約を識別する

ステップ2:契約における履行義務を識別する

ステップ3:取引価格を算定する

ステップ4:取引価格を契約における履行義務に配分する

ステップ5:履行義務の充足時に(又は充足するにつれて)収益を認識する

当社グループは、工作機械の製造と販売、及び工作機械に関連するサービスやソリューションの提供を行っております。工作機械の販売においては、顧客との契約に基づき、製品の支配が顧客に移転した時点(通常は、出荷時または検収時)で収益を認識しております。また、工作機械に関連するサービスやソリューションは、主に修理復旧サービスから構成されており、当社グループが顧客との契約に基づいて履行義務を充足した時点(通常は、サービス提供時等)で収益を認識しております。

取引の対価は、履行義務の充足前に前受金として受領する場合を除き、履行義務を充足してから概ね1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。

収益は、顧客との契約において約束された対価から、値引及びリベートを控除した金額で測定し、返品額を減額しております。

(19)金融収益

利息収入は、実効金利法により認識しております。

配当収入は、配当を受け取る権利が確定した時点で認識しております。

(20)政府補助金

政府補助金は、補助金交付のための付帯条件を満たし、かつ補助金を受領するという合理的な保証が得られた時に、公正価値で認識しております。

収益に関する政府補助金は、補助金で補償することを意図している費用が発生した期間において純損益に認識しております。

資産の取得に対する補助金は、資産の耐用年数にわたって規則的にその他の収益として計上し、未経過の補助金収入を繰延収益として負債に計上しております。

(21)借入費用

適格資産(意図された使用又は販売が可能になるまでに相当の期間を必要とする資産)の取得、建設又は生産に直接起因する借入費用は、意図された使用又は販売が可能となるまで当該資産の取得原価の一部として資産計上しております。上記以外の全ての借入費用は、それが発生した期間に純損益として認識しております。

(22)外貨換算

外貨建取引は取引日の為替レートで当社グループの各社の機能通貨に換算しております。在外子会社の資産及び負債は期末日の為替レートで、収益及び費用は平均為替レートで日本円に換算しております。

在外子会社の財務諸表から発生した為替換算差額は連結包括利益計算書のその他の包括利益で認識し、為替換算差額の累積額は連結財政状態計算書のその他の資本の構成要素に計上しております。

期末日における外貨建貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで機能通貨に再換算しております。公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産及び負債は、その公正価値の算定日における為替レートで機能通貨に再換算しております。取得原価に基づいて測定されている非貨幣性項目は、取引日の為替レートを用いて換算しております。再換算又は決済により発生した換算差額は、その期間の純損益で認識しております。

在外子会社の取得に伴い発生したのれん及びその他の無形資産並びにその公正価値への調整額については、当該在外子会社の資産及び負債として扱われ、期末日の為替レートで換算されます。ただし、超インフレ経済下にある子会社の財務諸表については、IAS第29号「超インフレ経済下における財務報告」に定められる要件に従い、会計上の調整を加えております。この調整が当社グループの連結財務諸表に与える重要な影響はありません。

(23)重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を設定することが要求されております。ただし、実際の業績はこれらの見積りとは異なる場合があります。見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの改定は、見積りが改定された会計期間及び影響を受ける将来の会計期間において認識されます。

翌連結会計年度において連結財務諸表の金額に重要な修正をもたらすリスクのある、経営者の見積り及び判断は以下のとおりであります。

 

①のれん及びその他の無形資産の減損(注記「3.重要性がある会計方針 (11)非金融資産の減損」、「11.のれん及びその他の無形資産」)

各連結会計年度末又は減損の兆候がある場合にはその都度、減損テストが実施されます。

のれん及びその他の無形資産の減損テストにおいて、資金生成単位を判別したうえで、当該資金生成単位における処分コスト控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方を回収可能価額として測定しております。処分コスト控除後の公正価値算定上の仮定、あるいは使用価値算定の基礎となる資金生成単位の使用期間中及び使用後の処分により見込まれる将来キャッシュ・フロー、割引率等の仮定は、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、翌連結会計年度の連結財務諸表において、回収可能価額の金額に重要な修正を生じさせるリスクを有しております。

翌連結会計年度において、のれん及びその他の無形資産の帳簿価額に重要な修正をもたらすリスクのある仮定及び見積りの不確実性に関する情報は、注記「11. のれん及びその他の無形資産」に含まれております。

②繰延税金資産の回収可能性(注記「3.重要性がある会計方針 (12)法人所得税」、「20.法人所得税」)

繰延税金資産については、将来減算一時差異等を利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識しておりますが、当該回収可能性の判断は、当社グループの事業計画に基づいて決定した各将来事業年度の課税所得の見積りを前提としております。当該将来事業年度の課税所得の見積りは、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の計上額に重要な修正を生じさせるリスクを有しております。

③ドミネーション・アグリーメントにより発生した金融負債(注記「3.重要性がある会計方針 (13)金融商品」、「35.ドミネーション・アグリーメント」)

ドミネーション・アグリーメントの発効に伴い生じた株式買取義務及び年度毎の継続補償額について、買取単価あるいは年度補償額と対象株式数に基づき、連結会計年度末において将来支払が見込まれる金額を算定するとともに、支払が生じると予想される時期を仮定し、この割引現在価値の見積りを行っております。そのため、これらの負債算定に関しては、株式の買取時期や支払に関する条件、及び将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、翌連結会計年度の連結財務諸表において、負債の計上額に重要な修正を生じさせるリスクを有しております。

 

4.未適用の新基準

連結財務諸表の承認日までに公表されている主な基準及び解釈指針の新設又は改定で当社グループが早期適用していないものについて、IFRS第18号「財務諸表における表示及び開示」が2027年1月1日以降に開始する事業年度から適用されます。IFRS第18号においては、財務業績に関するより透明性と比較可能性の高い情報を提供する財務諸表の表示および開示に関する新たな規定が設けられています。IFRS第18号の適用による当社グループの連結財務諸表に与える影響は検討中です。(強制適用時期2027年1月1日、当社適用年度2027年12月期)

その他の基準書の適用が当社グループの連結財務諸表に与える影響は検討中であります。

 

5.連結の範囲の重要な変更

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

重要な連結の範囲の変更はありません。

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

当社グループにはロシアの事業拠点として、ウリヤノフスクに工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools ooo(以下、同社)がありますが、2024年2月19日、同社の株式をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外し、同社に係る事業を非継続事業に分類しています。

詳細につきましては、注記「32.非継続事業」をご参照ください。

 

6.事業セグメント

(1) 報告セグメントの概要

当社グループの事業セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会・執行役員会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。セグメントの分類は、取り扱う製品やサービスの違い、及びそれに応じた内部報告・管理方法の違いにより行っております。

当社グループにおいては、「マシンツール」、「インダストリアル・サービス」の2つを報告セグメントとしております。なお、事業セグメントの集約は行っておりません。

報告対象の事業セグメントとなっている「マシンツール」セグメントは工作機械の製造と販売によって収益を生み出しております。一方、「インダストリアル・サービス」セグメントは工作機械に関連する修理復旧やソリューションの提供によって収益を生み出しております。

(2) 報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、資産、その他の項目の金額の算定方法

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「3.重要性がある会計方針」における記載と概ね同一であります。報告セグメントの利益は、営業利益及び持分法による投資利益の合計であります。

セグメント間の売上収益は、市場実勢価格を勘案して決定された金額に基づいております。

また、当社グループは、当連結会計年度より、ロシアの事業拠点であるUlyanovsk Machine Tools oooに係る事業を非継続事業に分類しております。これに伴い、前年度比較情報につきましては、マシンツールセグメントに含まれていた当該事業に係る金額を控除し、継続事業に係る金額に組替えて表示しております。非継続事業の詳細につきましては、注記「32.非継続事業」をご参照ください。

(3) 報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、資産、その他の項目の金額に関する情報

 

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

調整額

連結損益計算書計上額

 

マシンツール

インダスト

リアル・

サービス

合計

全社機能

消去

売上収益

 

 

 

 

 

 

外部顧客からの売上収益

357,774

181,639

539,413

37

539,450

セグメント間の売上収益

310,515

48,172

358,688

1,703

360,391

 合計

668,289

229,811

898,101

1,741

360,391

539,450

セグメント利益

41,349

37,969

79,318

18,214

5,555

55,548

金融収益

1,117

金融費用

7,553

税引前当期利益

49,113

セグメント資産

733,358

694,003

1,427,361

573,082

1,234,637

765,806

その他の項目

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

13,136

6,971

20,107

6,483

257

26,333

持分法による投資利益

168

47

215

23

192

持分法適用会社への投資額

3,886

275

4,162

2,160

6,322

資本的支出

23,602

10,461

34,064

14,737

729

48,072

(注)1.セグメント利益の調整額には、セグメント間取引消去及び全社機能に係る損益が含まれております。

2.セグメント資産の調整額には、事業セグメントに帰属しない全社資産及びセグメント間の債権の相殺消去等が含まれております。

3.減価償却費及び償却費、資本的支出には、使用権資産に係る金額を含めております。

 

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

調整額

連結損益計算書計上額

 

マシンツール

インダスト

リアル・

サービス

合計

全社機能

消去

売上収益

 

 

 

 

 

 

外部顧客からの売上収益

363,158

177,742

540,901

43

540,945

セグメント間の売上収益

273,375

52,838

326,213

1,606

327,819

 合計

636,533

230,581

867,114

1,649

327,819

540,945

セグメント利益

18,759

42,846

61,606

15,828

1,775

44,002

金融収益

1,490

金融費用

8,354

税引前当期利益

37,138

セグメント資産

741,348

708,152

1,449,501

617,928

1,269,862

797,567

その他の項目

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

15,343

8,497

23,840

8,263

609

31,494

持分法による投資利益

240

14

255

20

276

持分法適用会社への投資額

4,933

266

5,200

2,288

7,489

資本的支出

19,871

11,085

30,957

20,296

922

50,331

(注)1.セグメント利益の調整額には、セグメント間取引消去及び全社機能に係る損益が含まれております。

2.セグメント資産の調整額には、事業セグメントに帰属しない全社資産及びセグメント間の債権の相殺消去等が含まれております。

3.減価償却費及び償却費、資本的支出には、使用権資産に係る金額を含めております。

 

 

(4) 製品及びサービスに関する情報

報告セグメントの区分は製品及びサービスの性質に基づいているため、製品及びサービスに関して追加的な情報はありません。

 

 

(5) 地域別に関する情報

外部顧客からの売上収益及び非流動資産の地域別内訳は、以下のとおりであります。

 

外部顧客からの売上収益

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

日本

84,721

81,297

ドイツ

148,835

146,426

米州

97,533

106,764

その他欧州

165,581

162,446

中国・アジア

42,779

44,010

合計

539,450

540,945

(注) 売上収益は、販売を行った会社の所在地によっております。

 

非流動資産

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

日本

138,131

166,596

ドイツ

123,894

131,627

米州

17,693

21,089

その他欧州

114,227

115,743

中国・アジア

28,392

28,528

消去

△21,974

△21,732

合計

400,365

441,853

(注) 非流動資産は、資産の所在地によっており、有形固定資産、使用権資産、のれん及びその他の無形資産から構成されております。

(6) 主要な顧客に関する情報

前連結会計年度及び当連結会計年度において、単独で当社グループの収益の10%以上に貢献する顧客は、該当ありません。

 

7.現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

現金及び預入期間が3ヵ月以内の銀行預金

39,212

41,747

合計

39,212

41,747

(注) なお、それぞれの連結会計年度末の連結財政状態計算書上の現金及び現金同等物の残高と連結キャッシュ・ フロー計算書上の現金及び現金同等物の残高は一致しております。

 

8.営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

受取手形及び売掛金

52,928

54,845

その他

13,699

15,455

貸倒引当金

△3,700

△3,573

合計

62,927

66,728

 

9.棚卸資産

棚卸資産の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

原材料及び貯蔵品

83,852

79,622

仕掛品

38,726

41,668

商品及び製品

78,264

68,718

合計

200,843

190,009

(注)1.棚卸資産の評価損は、「原材料費及び消耗品費」に計上しております。評価損として費用に計上した金額は、前連結会計年度10,859百万円、当連結会計年度5,172百万円です。

2.費用として認識された棚卸資産の金額は、前連結会計年度310,621百万円、当連結会計年度317,155百万円です。(上記評価損の金額を含んでおります)

3.重要な評価減の戻入はありません。

 

10.有形固定資産

(1) 有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

取得原価

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

土地、

建物及び

構築物

機械装置

及び

運搬具

工具器具

及び備品

建設

仮勘定

合計

2023年1月1日残高

190,022

46,356

46,096

14,165

296,641

取得

9,162

8,909

5,157

15,867

39,096

処分

△2,746

△7,403

△4,915

△3,353

△18,419

建設仮勘定からの振替

11,387

5,866

1,633

△18,887

在外営業活動体による換算差額

7,434

2,921

4,269

3,548

18,173

2023年12月31日残高

215,260

56,650

52,240

11,340

335,492

 

減価償却累計額及び減損損失累計額

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

土地、

建物及び

構築物

機械装置

及び

運搬具

工具器具

及び備品

建設

仮勘定

合計

2023年1月1日残高

△76,456

△23,681

△33,538

△133,676

減価償却費

△4,796

△3,976

△4,013

△12,786

減損損失

△1,559

△53

△1,612

処分

1,921

2,855

4,297

9,074

在外営業活動体による換算差額

△2,660

△1,207

△3,391

△7,259

2023年12月31日残高

83,551

26,009

36,646

53

146,260

 

帳簿価額

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

土地、

建物及び

構築物

機械装置

及び

運搬具

工具器具

及び備品

建設

仮勘定

合計

2023年1月1日残高

113,566

22,675

12,558

14,165

162,965

2023年12月31日残高

131,708

30,640

15,594

11,287

189,231

(注)1.減価償却費は、連結損益計算書上の「減価償却費及び償却費」及び「非継続事業からの当期損失」に含まれております。

2.減損損失の金額は、連結損益計算書上の「その他の費用」及び「非継続事業からの当期損失」に含まれております。

3.建設中の有形固定資産に関する金額は、建設仮勘定として表示しております。

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

取得原価

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

土地、

建物及び

構築物

機械装置

及び

運搬具

工具器具

及び備品

建設

仮勘定

合計

2024年1月1日残高

215,260

56,650

52,240

11,340

335,492

取得

5,255

4,700

4,639

26,050

40,645

企業結合による取得

1,970

28

28

1

2,029

処分

△4,735

△4,060

△3,270

△2,570

△14,636

子会社の支配喪失による減少額

△3,722

△2,036

△425

△44

△6,229

建設仮勘定からの振替

5,206

4,250

1,203

△10,659

在外営業活動体による換算差額

5,559

2,213

3,004

195

10,972

2024年12月31日残高

224,794

61,747

57,418

24,312

368,273

 

減価償却累計額及び減損損失累計額

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

土地、

建物及び

構築物

機械装置

及び

運搬具

工具器具

及び備品

建設

仮勘定

合計

2024年1月1日残高

△83,551

△26,009

△36,646

△53

△146,260

減価償却費

△5,350

△5,065

△4,740

△15,156

減損損失

△635

△159

△221

△1,016

処分

3,935

2,957

3,086

9,980

子会社の支配喪失による減少額

1,026

1,400

416

2,842

在外営業活動体による換算差額

△2,175

△1,816

△1,961

△5,952

2024年12月31日残高

86,750

28,532

40,004

275

155,563

 

帳簿価額

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

土地、

建物及び

構築物

機械装置

及び

運搬具

工具器具

及び備品

建設

仮勘定

合計

2024年1月1日残高

131,708

30,640

15,594

11,287

189,231

2024年12月31日残高

138,043

33,214

17,414

24,037

212,710

(注)1.減価償却費は、連結損益計算書上の「減価償却費及び償却費」及び「非継続事業からの当期損失」に含まれております。

2.減損損失の金額は、連結損益計算書上の「その他の費用」に含まれております。

3.建設中の有形固定資産に関する金額は、建設仮勘定として表示しております。

 

(2) 減損損失

当社グループは、保有する有形固定資産に減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しております。当社グループはロシアの事業拠点として、モスクワに販売及びサービス拠点であるDMG MORI Rus oooがあります(以下、ロシア子会社)。2022年2月に生じたロシア・ウクライナ間の紛争に起因し、当社グループはロシア子会社での活動を休止しているため、資産が減損している可能性を示す兆候があると判断し、ロシア子会社が保有する有形固定資産を個別の資金生成単位として、減損テストを実施いたしました。ロシア子会社が保有する有形固定資産の回収可能価額は、ロシア子会社の有形固定資産を資金生成単位として、処分コスト控除後の公正価値により測定しております。当該処分コスト控除後の公正価値の計算に用いられる主要な仮定は以下のとおりです。

・将来キャッシュ・フローの見積り:経営者は、先行きの不透明なロシア・ウクライナ情勢の政治的・経済的情勢の不確実性を考慮して複数のシナリオを想定し、期待キャッシュ・フローの見積りを行っております。具体的には、事業を撤退し、有形固定資産の売却を前提として公正価値で評価する場合(シナリオ1)、ロシア政府による有形固定資産の国有化、収用が行われ、これに伴い事業の撤退を行う場合(シナリオ2)、今後の経済制裁の解除を前提として一定期間経過後に事業を再開する場合(シナリオ3)を想定し、各シナリオにおいて算定された処分コスト控除後の公正価値を、各シナリオの発生確率に基づき加重平均して将来キャッシュ・フローの見積額を算出しております。当該見積額はシナリオ1及びシナリオ2で算定された処分コスト控除後の公正価値による影響を強く受けます。各シナリオの発生確率は、前述のロシア・ウクライナ情勢による影響を受けることから、見積りの不確実性が高く、経営者の主観的な判断により影響を受けるため、主要な仮定としております。

・税引前の割引率:貨幣の時間価値及びロシアのカントリーリスクを除いた固有のリスクに関する現在の市場評価を反映し、当連結会計年度の税引前の割引率は15.2%(前連結会計年度16.1%)としております。

公正価値測定において、観察可能な市場データに基づかないインプットを使用しているためレベル3に分類しております。

減損テストの結果、当連結会計年度において、DMG MORI Rus ooo(インダストリアル・サービスセグメント)で591百万円(前連結会計年度806百万円)の減損損失を計上しております。減損損失は、連結損益計算書上、「その他の費用」に含めております。

なお、2024年2月19日、工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools oooの株式(以下、同社)をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これに伴い、当連結会計年度より、同社に係る事業を非継続事業に分類し、その結果、前連結会計年度の金額を一部組み替えて表示しております。なお、前連結会計年度において、同社(マシンツールセグメント)では753百万円の減損損失を計上しております。同社が保有する有形固定資産の帳簿価額は、前連結会計年度3,221百万円であります。詳細につきましては、注記「32.非継続事業」をご参照ください。

上記の他、当社グループは、前連結会計年度において、資産(建設仮勘定)の収益性が低下したことから帳簿価額を回収可能価額まで減額しております。なお、マシンツールセグメントに53百万円が含まれております。

また、当連結会計年度において、資産(建物等)の収益性が低下したことから帳簿価額を回収可能価額まで減額しております。なお、マシンツールセグメントに376百万円、インダストリアル・サービスセグメントに48百万円が含まれております。

 

11.のれん及びその他の無形資産

(1) のれんの取得原価及び減損損失累計額の増減

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

取得原価

減損損失累計額

帳簿価額

2023年1月1日残高

77,245

△402

76,842

取得

企業結合による取得

処分

減損損失

在外営業活動体による換算差額

8,758

△14

8,744

2023年12月31日残高

86,003

416

85,587

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

取得原価

減損損失累計額

帳簿価額

2024年1月1日残高

86,003

△416

85,587

取得

企業結合による取得

処分

減損損失

在外営業活動体による換算差額

4,425

△61

4,364

2024年12月31日残高

90,429

477

89,951

 

(2) その他の無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

取得原価

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

商標権

顧客関連

資産

技術資産

特許権

開発資産

その他

合計

2023年1月1日残高

47,697

8,997

6,701

1,806

19,423

64,254

148,881

取得

28

56

11,758

11,842

内部開発による増加

4,262

4,262

処分

△7

△170

△1,219

△1,397

科目振替

△7

7

在外営業活動体による換算差額

5,266

924

741

29

2,175

3,057

12,194

2023年12月31日残高

52,992

9,922

7,443

1,883

25,683

77,858

175,783

 

償却累計額及び減損損失累計額

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

商標権

顧客関連

資産

技術資産

特許権

開発資産

その他

合計

2023年1月1日残高

△3,413

△5,693

△6,701

△1,710

△9,056

△36,111

△62,688

償却費

△435

△613

△28

△1,682

△5,748

△8,509

減損損失

処分

170

1,056

1,226

在外営業活動体による換算差額

△341

△587

△741

△1,905

△1,326

△4,902

2023年12月31日残高

4,190

6,895

7,443

1,739

12,474

42,130

74,873

 

帳簿価額

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

商標権

顧客関連

資産

技術資産

特許権

開発資産

その他

合計

2023年1月1日残高

44,284

3,303

95

10,367

28,142

86,193

2023年12月31日残高

48,801

3,026

143

13,209

35,727

100,909

 

上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できる資産は、耐用年数にわたって償却しております。

無形資産の償却費は、連結損益計算書の「減価償却費及び償却費」に含まれております。

減損損失の金額は、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれております。

上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できない資産は、前連結会計年度末において40,738百万円あります。このうち、主なものは商標権であります。これらの商標権は2015年12月期に当社とDMG MORI AGが統合したことによるものであり、事業が継続する限り基本的に存続するため耐用年数を確定できないと判断しております。

また、無形資産のうち、自己創設に該当する無形資産(償却累計額及び減損損失累計額控除後)は、前連結会計年度末において、13,209百万円であり、開発資産に計上しております。

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

取得原価

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

商標権

顧客関連

資産

技術資産

特許権

開発資産

その他

合計

2024年1月1日残高

52,992

9,922

7,443

1,883

25,683

77,858

175,783

取得

5

87

12,314

12,407

内部開発による増加

4,987

4,987

企業結合による取得

0

0

処分

△1

△28

△679

△13,441

△14,151

子会社の支配喪失による減少額

△24

△24

科目振替

△156

156

在外営業活動体による換算差額

3,004

493

368

1,082

2,333

7,283

2024年12月31日残高

56,001

10,416

7,812

1,942

30,917

79,196

186,285

 

償却累計額及び減損損失累計額

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

商標権

顧客関連

資産

技術資産

特許権

開発資産

その他

合計

2024年1月1日残高

△4,190

△6,895

△7,443

△1,739

△12,474

△42,130

△74,873

償却費

△433

△498

△33

△2,238

△7,250

△10,454

減損損失

△720

△720

処分

554

12,863

13,418

子会社の支配喪失による減少額

24

24

在外営業活動体による換算差額

△192

△350

△368

△958

△1,223

△3,093

2024年12月31日残高

4,817

7,743

7,812

1,773

15,837

37,715

75,700

 

帳簿価額

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

商標権

顧客関連

資産

技術資産

特許権

開発資産

その他

合計

2024年1月1日残高

48,801

3,026

143

13,209

35,727

100,909

2024年12月31日残高

51,184

2,672

168

15,080

41,480

110,585

 

上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できる資産は、耐用年数にわたって償却しております。

無形資産の償却費は、連結損益計算書の「減価償却費及び償却費」に含まれております。

減損損失の金額は、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれております。

上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できない資産は、当連結会計年度末において42,756百万円あります。このうち、主なものは商標権であります。これらの商標権は2015年12月期に当社とDMG MORI AGが統合したことによるものであり、事業が継続する限り基本的に存続するため耐用年数を確定できないと判断しております。

また、無形資産のうち、自己創設に該当する無形資産(償却累計額及び減損損失累計額控除後)は、当連結会計年度末において、15,080百万円であり、開発資産に計上しております。

 

(3) 減損損失

当社グループでは、前連結会計年度において、減損損失を計上しておりません。

当社グループでは、当連結会計年度において、マシンツールセグメントの開発資産の一部について、収益性が低下したことから帳簿価額を回収可能価額まで減額し、720百万円の減損損失を計上しております。

 

(4) 研究開発費

当社の前連結会計年度及び当連結会計年度における期中に費用として認識された研究開発活動による支出は5,036百万円及び5,717百万円であり、連結損益計算書上の「原材料費及び消耗品費」「人件費」「減価償却費及び償却費」及び「その他の費用」に含まれています。

 

(5) 重要なのれん及びその他の無形資産

連結財政状態計算書に計上されている主なのれん及びその他の無形資産(耐用年数を確定できない資産を含む)は、2015年12月期に当社とDMG MORI AGが統合したことにより発生した以下の資産であります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

資金生成単位グループ

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

のれん

マシンツール

38,235

40,129

インダストリアル・サービス

43,869

46,042

合計

82,105

86,172

耐用年数を

確定できない

無形資産

マシンツール

18,357

19,283

インダストリアル・サービス

22,381

23,473

合計

40,738

42,756

上記のほか、その他無形資産として、商標権(前連結会計年度8,388百万円、当連結会計年度8,390百万円)、顧客関連資産(前連結会計年度2,876百万円、当連結会計年度2,527百万円)があり、当連結会計年度における残存償却期間はそれぞれ20年、概ね5年です。

 

(6) のれん及びその他の無形資産の減損テスト

資金生成単位又は資金生成単位グループに配分されたのれん及び耐用年数を確定できない無形資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

資金生成単位グループ

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

のれん

マシンツール

38,235

40,129

インダストリアル・サービス

47,351

49,822

合計

85,587

89,951

耐用年数を

確定できない

無形資産

マシンツール

18,357

19,283

インダストリアル・サービス

22,381

23,473

合計

40,738

42,756

 

DMG MORI AGに係るのれん及び耐用年数を確定できない無形資産(資金生成単位又は資金生成単位グループ)の回収可能価額は、これらが配分された資金生成単位又は資金生成単位グループの使用価値により測定しております。当該使用価値の計算に用いられる主要な仮定は以下のとおりです。

・将来キャッシュ・フローの見積:過去の経験と外部からの情報を反映して作成され、経営者が承認した5年間の事業計画を基礎として将来キャッシュ・フローを見積もっております。当該事業計画は、売上高成長率及び営業利益率を主要な仮定として策定しています。

事業計画を策定している期間を超える期間については、事業計画最終年度の予測キャッシュ・フローに資金生成単位グループが属する国、産業の状況を勘案して決定した成長率を用いて予測した将来キャッシュ・フローを現在価値に割り引いて、継続価値を算定しています。当該成長率は当連結会計年度2.0%(前連結会計年度2.0%)と仮定しております。

・税引前の割引率:同業他社の税引前加重平均資本コストを基礎に、貨幣の時間価値及び固有のリスクに関する現在の市場評価を反映し、当連結会計年度11.3%(前連結会計年度10.8%)としております。

なお、当連結会計年度末(2024年12月31日)における、DMG MORI AGに係るのれん及び耐用年数を確定できない無形資産の帳簿価額は、マシンツールセグメントで59,413百万円、インダストリアル・サービスセグメントで69,516百万円であり、回収可能価額は、マシンツールセグメントで36,095百万円(前連結会計年度40,292百万円)、インダストリアル・サービスセグメントで93,630百万円(前連結会計年度158,000百万円)帳簿価額を上回っております。

ただし、使用価値の算定に用いた主要な仮定が合理的な範囲で変動した場合、使用価値が帳簿価額を下回る可能性があります。仮に、マシンツールセグメントの税引前の割引率及び永久成長率が、当連結会計年度末においてそれぞれ1.8%、△3.0%変動した場合、回収可能価額が帳簿価額を下回る可能性があります。また、インダストリアル・サービスセグメントの税引前の割引率及び永久成長率が、当連結会計年度末においてそれぞれ5.8%、△12.0%変動した場合、回収可能価額が帳簿価額を下回る可能性があります。

その他に係るのれん(資金生成単位グループ)の回収可能価額は、のれんが配分された資金生成単位グループの使用価値により測定しております。使用価値は、各資金生成単位グループの見積将来キャッシュ・フローを割引率で割り引いた現在価値として算定しております。使用価値は帳簿価額を上回っており、使用価値の算定に用いた主要な仮定が合理的な範囲で変動した場合でも、使用価値が帳簿価額を下回る可能性は低いと考えております。

 

12.その他の金融資産

その他の金融資産の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

償却原価で測定される金融資産

 

 

貸付金及びその他の金融資産

9,788

7,231

その他の包括利益を通じて公正価値で

測定される金融資産

 

 

その他の金融資産(株式)

21,631

14,455

純損益を通じて公正価値で測定される金融資産

 

 

デリバティブ資産

540

306

 合計

31,959

21,993

流動資産

5,713

2,696

非流動資産

26,246

19,296

 合計

31,959

21,993

 

13.持分法で会計処理されている投資

持分法で会計処理されている関連会社に対する投資の帳簿価額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

関連会社に対する投資の帳簿価額

6,322

7,489

 

持分法で会計処理されている関連会社の当期利益及びその他の包括利益の持分相当額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

当期利益に対する持分相当額

192

276

その他の包括利益に対する持分相当額

212

890

合計

404

1,166

 

14.営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

買掛金

42,883

35,633

未払金

20,401

21,044

その他

19,628

18,441

合計

82,914

75,119

 

15.社債及び借入金

(1) 社債及び借入金の内訳

社債及び借入金の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

平均利率

(%)

返済期限

償却原価で測定される金融負債

 

 

 

 

短期借入金

21,253

50,706

0.50~3.70

1年内返済予定の長期借入金

53,985

0.56~0.97

長期借入金

(1年内返済予定を除く)

52,474

1,758

3.90

2030年

1年内償還予定の社債

39,933

 合計

113,661

106,450

 

 

流動負債

61,187

104,692

 

 

非流動負債

52,474

1,758

 

 

 合計

113,661

106,450

 

 

(注) 平均利率及び返済期限は当連結会計年度末時点のものです。

 

(2) ユーロ円建転換社債型新株予約権付社債

当社は、2021年7月に2024年満期ユーロ円建転換社債型新株予約権付社債(以下、本社債)による総額400億円の資金調達を行いました。

払込日における連結財政状態計算書上、本社債の負債部分の公正価値を「社債及び借入金(非流動)」に、払込額から負債部分の公正価値を控除した残額を「その他の資本の構成要素」に計上しております。

なお、当社は2024年3月18日に本社債の全部をその額面金額の100%で繰上償還する権利を行使し、新株予約権の行使期限である2024年4月12日までに額面全額について新株予約権の行使請求が行われております。この結果、「社債及び借入金(流動)」及び「その他の資本の構成要素」がそれぞれ39,933百万円及び253百万円減少し、「資本金」及び「資本剰余金」がそれぞれ20,114百万円及び19,864百万円増加しております。

本社債の概要

① 名称

2024年満期ユーロ円建転換社債型新株予約権付社債

② 社債総額

400億円

③ 発行価額/償還価額

100% / 100%

④ 募集価格

102.50%

⑤ 利率

0.00%

⑥ 払込日

2021年7月16日

⑦ 償還期限

2024年7月16日

⑧ アップ率/転換価額 (注)

30.04% / 2,499.7円

⑨ 繰上償還条件

残存社債の額面合計金額が発行時の社債の額面総額の10%を下回った場合または、税制変更の場合は繰上償還を行うことができる

また、組織再編、上場廃止などの特別事象が発生した場合は、繰上償還を行う義務が生じる

⑩ コールオプション条項

2024年1月16日以降、当社普通株式の終値が、転換価額の130%以上に上昇し20連続取引日以上持続した場合に事前通知したうえで、残存本社債の全部(一部は不可)を額面金額の100%の価額で繰上償還することができる

⑪ 転換価額調整条項

本社債の発行後、当社株式の時価以下発行、株式分割・株式併合、特別配当等の場合には、転換価額が調整される

⑫ クロスデフォルト条項

当社または主要子会社が負う5億円以上の債務に関して、債務不履行が発生した場合、本社債は期限の利益を失う旨の条項が存在

⑬ 担保設定制限条項

本社債が残存する限り、当社は外債に関する支払のために、当社または主要子会社の資産に担保を付さない旨の条項が存在(ただし、同担保を本社債にもあらかじめまたは同時に付す場合等を除く)

 

 

(注) 2024年3月28日開催の第76回定時株主総会において期末配当を1株につき50円とする剰余金配当案が承認可決され、2023年12月期の年間配当が1株につき90円と決定されたことに伴い、転換価額調整事項に従い、2024年1月1日に遡って、当該転換価額を2,549.4円から2,499.7円に調整しております。

 

16.その他の金融負債

その他の金融負債の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

償却原価で測定される金融負債

 

 

外部株主への支払義務 (注)

58,999

60,195

その他の金融負債(リース負債等)

52,846

69,572

公正価値で測定される金融負債

 

 

デリバティブ負債

431

409

 合計

112,277

130,177

流動負債

71,967

77,662

非流動負債

40,309

52,515

 合計

112,277

130,177

(注)外部株主への支払義務は、ドミネーション・アグリーメントにより発生したものです。詳細は、「連結財務諸表注記 35.ドミネーション・アグリーメント」をご参照下さい。

 

17.リース

(1) リース取引に係る損益

リース取引に係る損益は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

使用権資産減価償却費

 

 

土地、建物及び構築物を原資産とするもの

2,190

2,542

機械装置及び運搬具を原資産とするもの

1,220

1,157

工具器具及び備品を原資産とするもの

1,811

2,182

 合計

5,222

5,882

短期リースの例外によるリース費用

1,352

1,421

少額資産の例外によるリース費用

317

525

リース負債に係る支払利息

545

821

 

リース取引に係るキャッシュ・アウトフロー総額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

リース取引に係るキャッシュ・アウトフロー総額

6,272

6,525

 

(2) 変動リース料(借手側)

当連結会計年度末の変動リース料の支払予定額はありません。

 

(3) 延長オプション及び解約オプション(借手側)

当社グループにおいては、各社がリース管理に責任を負っており、リース条件は個々に交渉され幅広く異なる契約条件となっております。

延長オプションは、主に建物及び構築物に係るリースに含まれており、リース契約主体が必要に応じて行使いたします。

なお、当連結会計年度末の解約オプションの支払予定額はありません。

 

(4) 残価保証(借手側)

当連結会計年度末の残価保証の支払予定額はありません。

 

 

 

(5) 使用権資産の増加額

使用権資産の増加額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

使用権資産の増加額

8,339

7,538

 

(6) 使用権資産の帳簿価額

使用権資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

土地、建物及び構築物を原資産とするもの

19,308

22,116

機械装置及び運搬具を原資産とするもの

1,709

2,502

工具器具及び備品を原資産とするもの

3,618

3,986

合計

24,637

28,605

 

 

18.退職給付

連結財務諸表提出会社及び連結子会社は、従業員の退職給付に充てるため、積立型、非積立型の確定給付制度及び確定拠出制度を採用し、一部の連結子会社は中小企業退職金共済制度等に加入しております。

 

(1) 確定給付制度

①日本の確定給付型の退職給付制度

連結財務諸表提出会社及びほぼすべての日本国内の連結子会社は、確定拠出制度を採用しております。一部の日本国内の連結子会社において、確定給付制度を採用しております。

②海外の確定給付型の退職給付制度

ドイツ、スイス等にある在外連結子会社は、確定給付型の退職給付制度を採用しております。このうち主なものは、確定給付型年金制度でありますが、当該制度への拠出は、各国の法律・経済・税制に応じて、勤務期間、従業員の給与水準及びその他の要因に基づき行っております。また、当該制度においては、一般的な金利リスク、市場リスク、為替リスク、平均寿命等の数理計算上のリスクが存在しております。

確定給付制度の連結財政状態計算書上の金額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

確定給付制度債務の現在価値

10,019

10,792

制度資産の公正価値

△4,826

△5,037

積立状況

5,192

5,755

確定給付負債/資産の純額

5,192

5,755

連結財政状態計算書上の金額

 

 

退職給付に係る負債

5,192

5,755

 

確定給付制度に関して、連結損益計算書上、費用として認識した金額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

当期勤務費用

189

244

過去勤務費用

49

73

営業費用小計

238

318

利息費用(純額)

153

158

金融費用小計

153

158

純損益として認識された費用合計

392

477

 

 

確定給付制度債務の現在価値に係る変動は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

期首残高

8,695

10,019

純損益に認識した金額

 

 

当期勤務費用

189

244

過去勤務費用

49

73

利息費用

271

262

 合計

510

581

その他の包括利益に認識した金額

 

 

再測定

 

 

人口統計上の仮定の変更により生じた

数理計算上の差異

△0

財務上の仮定の変更により生じた

数理計算上の差異

560

45

実績の修正により生じた数理計算上の差異

△127

△121

 合計

432

△76

その他

 

 

給付支払額

△470

△776

在外営業活動体による換算差額

995

828

その他

△143

216

 合計

381

269

期末残高

10,019

10,792

 

 

制度資産の公正価値に係る変動は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

期首残高

4,215

4,826

純損益に認識した金額

 

 

利息収益

117

103

 合計

117

103

その他の包括利益に認識した金額

 

 

再測定

 

 

制度資産に係る収益

△133

58

 合計

△133

58

その他

 

 

会社拠出額

515

538

給付支払額

△438

△703

在外営業活動体による換算差額

555

212

その他

△6

2

 合計

626

49

期末残高

4,826

5,037

(注) 翌連結会計年度の確定給付年金制度における拠出見込額は、627百万円であります。

 

確定給付制度債務の現在価値の算定に用いた主要な数理計算上の仮定は、以下のとおりであります。

 

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

割引率(%)

1.13~4.49

0.78~3.96

支給額増加率(%)

2.20~3.03

2.00~2.68

(注) 前連結会計年度における確定給付制度債務の加重平均デュレーションは12.8年、当連結会計年度における確定給付制度債務の加重平均デュレーションは12.7年であります。

 

 

主要な数理計算上の仮定が変動した場合に、確定給付制度債務が変動する額は、次のとおりであります。この感応度分析は、分析の対象となる数理計算上の仮定以外のすべての数理計算上の仮定が一定であることを前提とし、連結財政状態計算書で認識されている確定給付制度債務の計算方法と同一の方法を適用しております。ただし、実際には他の前提条件の変化が当該分析に影響する可能性があります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

割引率

 

 

0.25%増加

△263

△209

0.25%減少

163

232

支給額増加率

 

 

0.25%増加

74

125

0.25%減少

△183

△114

 

前連結会計年度末の制度資産の公正価値は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

活発な市場における

公表市場価格のあるもの

活発な市場における

公表市場価格のないもの

合計

現金及び現金同等物

47

47

株式

664

664

債券

760

760

不動産

488

2

490

保険

2,745

2,745

その他

88

29

117

合計

2,048

2,777

4,826

 

当連結会計年度末の制度資産の公正価値は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

活発な市場における

公表市場価格のあるもの

活発な市場における

公表市場価格のないもの

合計

現金及び現金同等物

32

32

株式

727

727

債券

797

797

不動産

493

3

496

保険

2,838

2,838

その他

116

28

144

合計

2,167

2,870

5,037

 

当社グループにおける全世界の年金資産への投資戦略は、退職給付支払原資の長期的な確保という目的に基づいております。ドイツにおいては、制度資産は保険契約等から成り立っており、またその運用は従業員給付債務を保護し必要な資金調達を行うことのみを目的とした、法的に分離独立した機関によって行われております。スイスにおいては、外部制度資産は一般的な年金基金に積み立てられております。また、スイスの制度資産は通常最低積立要件を満たすことが求められております。

 

(2) 確定拠出制度

確定拠出制度において費用として認識した金額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

確定拠出制度における費用

3,567

3,743

 

19.引当金

引当金の内訳及び増減は、以下のとおりであります。

 

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

製品保証

引当金

セールス

コミッション

引当金

人件費関連

引当金

その他の

引当金

合計

2023年1月1日残高

9,442

14,778

17,495

10,762

52,478

当期増加額

8,065

7,098

15,344

6,926

37,434

目的使用による減少額

△6,495

△7,695

△12,964

△4,799

△31,955

当期戻入額

△658

△1,896

△905

△1,935

△5,395

時の経過による期中増加額

11

11

在外営業活動体による換算差額

954

1,299

1,531

1,011

4,796

2023年12月31日残高

11,308

13,584

20,501

11,974

57,369

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

製品保証

引当金

セールス

コミッション

引当金

人件費関連

引当金

その他の

引当金

合計

2024年1月1日残高

11,308

13,584

20,501

11,974

57,369

当期増加額

7,930

6,290

15,108

4,193

33,523

目的使用による減少額

△7,460

△9,609

△15,192

△6,245

△38,509

当期戻入額

△862

△2,950

△1,131

△3,653

△8,597

時の経過による期中増加額

19

12

31

企業結合による増加

66

21

8

96

子会社の支配喪失による減少額

△0

△62

△0

△63

在外営業活動体による換算差額

475

1,018

749

420

2,663

2024年12月31日残高

11,457

8,270

20,077

6,708

46,514

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

流動負債

 

 

製品保証引当金

11,308

11,457

セールスコミッション引当金

13,435

8,081

人件費関連引当金

17,142

16,453

その他の引当金

9,111

4,816

流動負債小計

50,998

40,809

非流動負債

 

 

セールスコミッション引当金

149

189

人件費関連引当金

3,358

3,623

その他の引当金

2,863

1,891

非流動負債小計

6,371

5,704

 合計

57,369

46,514

 

製品保証引当金

製品の無償保証期間の修理費用の支出に備えるため、過去の売上高に対する支出割合に基づき計上しております。

セールスコミッション引当金

販売店に対して将来支払われることが見込まれる手数料等を計上しております。

人件費関連引当金

人件費関連引当金は、主に有給休暇引当金、賞与引当金等により構成されております。

 

なお、経済的便益の流出が予測される時期について、流動負債に係る引当金は各連結会計年度末日より1年以内、また、非流動負債に係る引当金は各連結会計年度末日より1年を経過した後の時期を見込んでおります。

 

20.法人所得税

(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳及び増減は、以下のとおりであります。

 

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

2023年

1月1日残高

純損益で

認識された額

(注)1

その他の

包括利益で

認識された額

2023年

12月31日残高

繰延税金資産

 

 

 

 

無形資産

1,041

193

1,234

有形固定資産

1,131

299

1,430

棚卸資産

4,785

2,263

7,048

営業債権及びその他の資産

257

158

415

繰越欠損金(注)2

3,553

△1,333

2,219

営業債務及びその他の債務

1,699

4,942

6,641

引当金

3,712

1,780

5,493

その他

2,058

965

3,023

 合計

18,238

9,268

27,507

繰延税金負債

 

 

 

 

無形資産

△16,745

△148

△16,893

有形固定資産

△818

△8,026

△8,845

その他の包括利益を通じて

公正価値で測定される金融資産

△396

145

△788

△1,038

棚卸資産

△115

△36

△152

在外子会社の留保利益

△315

△305

△621

その他

△3,440

△527

7

△3,960

 合計

△21,833

△8,899

△780

△31,512

純額

△3,594

369

△780

△4,005

(注)1.外貨換算差額は、純損益で認識された額に含めて表示しております。

2.繰延税金資産を認識した税務上の繰越欠損金の残高がありますが、その発生原因は継続的に発生するものではない一時的なものであり、取締役会において承認された事業計画を基礎とした将来課税所得の予測額に基づき、税務便益が実現する可能性が高いものと判断しております。

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

2024年

1月1日残高

企業結合に

よる増加

純損益で

認識された額

(注)1

その他の

包括利益で

認識された額

2024年

12月31日残高

繰延税金資産

 

 

 

 

 

無形資産

1,234

3

1,324

2,562

有形固定資産

1,430

38

284

1,754

棚卸資産

7,048

49

△372

6,725

営業債権及びその他の資産

415

75

491

繰越欠損金(注)2

2,219

1,720

3,940

営業債務及びその他の債務

6,641

△184

6,457

引当金

5,493

35

△111

5,417

その他

3,023

2

△485

2,540

 合計

27,507

130

2,252

29,889

繰延税金負債

 

 

 

 

 

無形資産

△16,893

△2,295

△19,189

有形固定資産

△8,845

△134

△2,333

△11,313

その他の包括利益を通じて

公正価値で測定される金融資産

△1,038

404

149

△485

棚卸資産

△152

△44

△197

在外子会社の留保利益

△621

△77

△698

その他

△3,960

△14

△122

30

△4,067

 合計

△31,512

△149

△4,469

179

△35,952

純額

△4,005

△19

△2,217

179

△6,063

(注)1.外貨換算差額は、純損益で認識された額に含めて表示しております。

2.繰延税金資産を認識した税務上の繰越欠損金の残高がありますが、その発生原因は継続的に発生するものではない一時的なものであり、取締役会において承認された事業計画を基礎とした将来課税所得の予測額に基づき、税務便益が実現する可能性が高いものと判断しております。

 

(2) 未認識の繰延税金資産

繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

将来減算一時差異

9,001

10,228

繰越欠損金

1,293

2,068

繰越税額控除

58

11

合計

10,352

12,307

 

 

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除の繰越期限は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

1年目

77

106

2年目

19

44

3年目

40

48

4年目

41

271

5年目以降

1,114

1,597

合計(繰越欠損金)

1,293

2,068

1年目

33

7

2年目

7

3

3年目

16

4年目

5年目以降

合計(繰越税額控除)

58

11

 

(3) 法人所得税

法人所得税の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

当期法人所得税

 

 

第2の柱以外の法人所得税

14,009

11,093

第2の柱の法人所得税

98

 合計

14,009

11,192

繰延法人所得税

 

 

一時差異の発生及び解消

△851

2,811

過年度未認識の繰越欠損金又は一時差異

541

80

 合計

△310

2,892

法人所得税合計

13,699

14,085

(注)2024年2月19日、工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools oooの株式(以下、同社)をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これに伴い、当連結会計年度より、同社に係る事業を非継続事業に分類し、その結果、前連結会計年度の金額を一部組み替えて表示しております。

 

(4) 実効税率の調整表

当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎とした法定実効税率は、前連結会計年度、当連結会計年度ともに30.46%であります。なお、海外子会社については、その所在地における法人税等が課されております。

 

法定実効税率と実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下のとおりであります。

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

法定実効税率

30.46%

30.46%

交際費等永久に損金に算入されない項目

4.84

6.62

税額控除額

△2.89

△1.01

受取配当金等永久に益金に算入されない項目

△4.47

△0.93

関係会社への投資に係る一時差異

1.14

△6.14

未認識の繰延税金資産の変動

1.25

8.62

子会社株式売却損益の連結消去による影響額

△0.00

在外子会社の税率差異

△3.92

△5.82

移転価格税制関連

0.10

その他

2.17

6.03

実際負担税率

28.58

37.93

 

(国際的な税制改革-第2の柱モデルルール)

第2の柱の法制が、当社グループが営業活動を行っている一部の法域において、グローバル・ミニマム課税制度(適格国内ミニマム課税ルールを含む、経済協力開発機構(OECD)により公表された第2の柱モデルルール)が制定、または実質的に制定されており、当社グループでは当連結会計年度より日本以外の一部の法域で適用された結果、当社グループにおいては、当期税金費用に第2の柱の法人所得税を98百万円計上しております。

また、日本においては令和5年度税制改正により、グローバル・ミニマム課税に対応する法人税が創設され、それに係る規定を含めた税制改正法(「所得税法等の一部を改正する法律」)(令和5年法律3号))が2023年3月28日に成立したことを受け、2025年1月1日に開始する連結会計年度から第2の柱の法制が適用されますが、制度対象となる構成会社等の各社の直近の税務申告書、国別報告書及び財務諸表に基づき、第2の柱の法人所得税に対する潜在的なエクスポージャーの評価を実施した結果、一部子会社の所在する軽課税国での税負担が最低税率の15%に至るまで課税されることとなるものの、当社グループの連結財務諸表へ与える影響は軽微であると判断しております。

なお、当社グループは、IAS第12号で定められる例外措置を適用し、第2の柱の法人所得税に関する繰延税金資産及び負債について認識及び開示を行っておりません。

 

21.資本及びその他の資本項目

(1) 授権株式数及び発行済株式数

授権株式数及び発行済株式数は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:株)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

授権株式数

300,000,000

300,000,000

発行済株式数

 

 

期首

125,953,683

125,953,683

期中増減

16,001,907

期末

125,953,683

141,955,590

(注)1.株式は、すべて無額面の普通株式であります。発行済株式は全額払込済みであります。

   2.当連結会計年度の発行済株式数の増減は、転換社債型新株予約権付社債の新株予約権の行使による増加であります。

 

(2) 自己株式

自己株式の株式数の期中における増減は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:株)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

期首

472,396

460,341

増加

870

882

減少

12,925

12,925

期末

460,341

448,298

(注)1.前連結会計年度の自己株式の株式数の増加870株は、単元未満株式の買取による増加870株であります。前連結会計年度の自己株式の株式数の減少12,925株は、譲渡制限付株式の付与12,925株であります。

2.当連結会計年度の自己株式の株式数の増加882株は、単元未満株式の買取による増加882株であります。当連結会計年度の自己株式の株式数の減少12,925株は、譲渡制限付株式の付与12,925株であります。

 

(3) 資本剰余金及び利益剰余金

日本の会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の1を、資本準備金と利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで、資本準備金または利益準備金として積み立てることが規定されております。

 

 

(4) ハイブリッド資本

当社は、永久劣後特約付ローン(以下、「永久劣後ローン」)及び利払繰延条項・任意償還条項付無担保永久社債(以下、「永久劣後債」)による資金調達を行っております。

これらは、元本の弁済及び償還期日の定めがなく利息の任意繰延が可能であり、劣後特約の内容で定めた劣後事由(清算等)が発生した場合を除き支払義務がないこと等により、「資本性金融商品」に分類されると判断し、永久劣後ローン及び永久劣後債による調達額から発行費用を控除した額は、連結財政状態計算書上、資本の部に「ハイブリッド資本」として計上しております。

1.第1回永久劣後ローンの概要

①名称

第1回永久劣後特約付ローン

②調達額

400億円

③貸付人

株式会社みずほ銀行、株式会社三井住友銀行

④借入実行日

2016年9月20日

⑤弁済期日

期日の定め無し

ただし、2021年9月20日以降の各利払日において、元本の全部 又は一部の任意弁済が可能

⑥適用利率

2016年9月20日から2026年9月20日までは、6ヵ月Tiborを  ベースとした変動金利

以降は、6ヵ月Tiborをベースとし、1.00%ステップアップ  した変動金利

⑦利息支払に関する条項

利息の任意繰延が可能

⑧劣後特約

第1回永久劣後ローンの債権者は、契約に定める劣後事由(清算等)が発生した場合、上位債務に劣後した支払請求権を有する

 

2.第2回永久劣後ローンの概要

①名称

第2回永久劣後特約付ローン

②調達額

370億円

③貸付人

三井住友信託銀行株式会社、株式会社南都銀行 他8行

④借入実行日

2020年8月31日

⑤弁済期日

期日の定め無し

ただし、2025年8月29日以降の各利払日において、元本の全部又は一部の任意弁済が可能

⑥適用利率

2020年8月31日から2025年8月29日までは、固定金利

以降は、6ヵ月Tiborをベースとし、1.00%ステップアップした変動金利

⑦利息支払に関する条項

利息の任意繰延が可能

⑧劣後特約

第2回永久劣後ローンの債権者は、契約に定める劣後事由(清算等)が発生した場合、上位債務に劣後した支払請求権を有する

⑨借換制限条項

第2回永久劣後ローンを任意弁済する場合には、信用格付業者から第2回永久劣後ローンと同等以上の資本性を有するものと承認される等の条件を満たした証券又は債務により第2回永久劣後 ローンを借り換える必要がある

ただし、5年経過以降、以下のいずれも充足する場合には、この限りではない

①調整後の連結株主資本金額が1,512億円以上である

②調整後の連結株主資本比率が26.8%を上回る

 なお、上記の各数値は以下にて計算されるものとする

  調整後の連結株主資本金額

  =親会社の所有者に帰属する持分合計-その他の資本の構成

   要素-ハイブリッド資本

  調整後の連結株主資本比率

  =上記にて計算される調整後の連結株主資本金額÷資産合計

 

 

3.第2回永久劣後債の概要

①名称

第2回利払繰延条項・任意償還条項付無担保永久社債

(清算型倒産手続時劣後特約付)

②社債総額

80億円

③払込日

2020年10月29日

④償還期限

期限の定め無し

ただし、2023年10月29日以降の各利払日において、全部(一部は不可)の任意償還が可能

⑤適用利率

2020年10月29日から2023年10月29日までは、固定金利

以降は、6ヵ月ユーロ円Liborをベースとし、3.00%ステップ アップした変動金利

⑥利息支払に関する条項

利息の任意繰延が可能

⑦劣後特約

第2回永久劣後債の社債権者は、社債要項に定める劣後事由(清算等)が発生した場合、上位債務に劣後した支払請求権を有する

⑧借換制限条項

なし

(注) 金利指標改革により、2021年12月末をもって6ヵ月ユーロ円Liborの公表が停止されたため、適用利率の決定に関する社債要項の定めに従い、利率決定日に利率照会銀行が提示していたロンドンの主要銀行に対する円の6ヵ月預金の提示レートの平均値を、代替的に利用いたします。なお、社債要項に変更はありません。

4.第3回永久劣後債の概要

①名称

第3回利払繰延条項・任意償還条項付無担保永久社債

(清算型倒産手続時劣後特約付)

②社債総額

250億円

③払込日

2020年10月29日

④償還期限

期限の定め無し

ただし、2027年10月29日以降の各利払日において、全部(一部は不可)の任意償還が可能

⑤適用利率

2020年10月29日から2027年10月29日までは、固定金利

以降は、6ヵ月ユーロ円Liborをベースとし、3.00%ステップ アップした変動金利

⑥利息支払に関する条項

利息の任意繰延が可能

⑦劣後特約

第3回永久劣後債の社債権者は、社債要項に定める劣後事由(清算等)が発生した場合、上位債務に劣後した支払請求権を有する

⑧借換制限条項

なし

(注) 金利指標改革により、2021年12月末をもって6ヵ月ユーロ円Liborの公表が停止されたため、適用利率の決定に関する社債要項の定めに従い、利率決定日に利率照会銀行が提示していたロンドンの主要銀行に対する円の6ヵ月預金の提示レートの平均値を、代替的に利用いたします。なお、社債要項に変更はありません。

5.第4回永久劣後債の概要

①名称

第4回利払繰延条項・任意償還条項付無担保永久社債

(清算型倒産手続時劣後特約付)

②社債総額

300億円

③払込日

2021年8月31日

④償還期限

期限の定め無し

ただし、2026年8月31日以降の各利払日において、全部(一部は不可)の任意償還が可能

⑤適用利率

2021年8月31日から2026年8月31日までは、固定金利

以降は、1年国債をベースとし、1.00%ステップアップした変動金利

⑥利息支払に関する条項

利息の任意繰延が可能

⑦劣後特約

第4回永久劣後債の社債権者は、社債要項に定める劣後事由(清算等)が発生した場合、上位債務に劣後した支払請求権を有する

⑧借換制限条項

第4回永久劣後債の任意償還又は買入れを行う場合には、信用格付業者から第4回永久劣後債と同等以上の資本性を有するものと承認される等の条件を満たした証券又は債務により第4回永久劣後債を借り換えることを意図している

ただし、5年経過以降、以下のいずれも充足する場合には、当該借換えを見送る可能性がある

①調整後の連結株主資本金額が1,512億円を上回った場合

②調整後の連結株主資本比率が26.8%を上回った場合

 なお、上記の各数値は以下にて計算されるものとする

  調整後の連結株主資本金額

  =親会社の所有者に帰属する持分合計-その他の資本の構成

   要素-ハイブリッド資本

  調整後の連結株主資本比率

  =上記にて計算される調整後の連結株主資本金額÷資産合計

 

6.ハイブリッド資本に係る支払額

前連結会計年度におけるハイブリッド資本に係る支払額は、以下のとおりであります。

種類

支払日

支払の総額(百万円)

第1回永久劣後ローン

2023年3月20日

221

 

2023年9月20日

226

第2回永久劣後ローン

2023年2月28日

183

 

2023年8月31日

186

第2回永久劣後債

2023年4月28日

40

 

2023年10月27日

8,040

第3回永久劣後債

2023年4月28日

300

 

2023年10月27日

300

第4回永久劣後債

2023年2月27日

135

 

2023年8月30日

135

前連結会計年度末におけるハイブリッド資本の残高は、以下のとおりであります。

種類

残高(百万円)

第1回永久劣後ローン

20,000

第2回永久劣後ローン

37,000

第2回永久劣後債

第3回永久劣後債

25,000

第4回永久劣後債

30,000

当連結会計年度におけるハイブリッド資本に係る支払額は、以下のとおりであります。

種類

支払日

支払の総額(百万円)

第1回永久劣後ローン

2024年3月21日

225

 

2024年9月20日

230

第2回永久劣後ローン

2024年2月29日

184

 

2024年8月30日

185

第3回永久劣後債

2024年4月26日

300

 

2024年10月29日

300

第4回永久劣後債

2024年2月29日

135

 

2024年8月30日

135

 

当連結会計年度末におけるハイブリッド資本の残高は、以下のとおりであります。

種類

残高(百万円)

第1回永久劣後ローン

20,000

第2回永久劣後ローン

37,000

第3回永久劣後債

25,000

第4回永久劣後債

30,000

7.ハイブリッド資本に係る支払の確定額

前連結会計年度末日後、連結財務諸表の承認日までに確定した支払額は、以下のとおりであります。

種類

支払日

支払の総額(百万円)

第4回永久劣後債

2024年2月29日

135

第2回永久劣後ローン

2024年2月29日

184

第1回永久劣後ローン

2024年3月21日

225

当連結会計年度末日後、連結財務諸表の承認日までに確定した支払額は、以下のとおりであります。

種類

支払日

支払の総額(百万円)

第4回永久劣後債

2025年2月28日

135

第2回永久劣後ローン

2025年2月28日

184

第1回永久劣後ローン

2025年3月21日

252

8.前連結会計年度において、第2回永久劣後債の償還を実施しております。償還額とハイブリッド資本減少額との差額68百万円は、資本剰余金として計上しております。

 

(5) その他の資本の構成要素

その他の資本の構成要素の各項目の増減は次のとおりであります。

 

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

確定給付

制度の

再測定

在外営業

活動体の

換算差額

キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動の

有効部分

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動

新株予約権

合計

2023年1月1日残高

△4,328

△12

10,891

253

6,803

その他の包括利益

△488

10,981

△103

△2,229

8,160

転換社債型新株予約権付社債の発行

その他の資本の構成要素から

利益剰余金への振替

488

△1,006

△518

2023年12月31日残高

6,652

△116

7,654

253

14,444

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

確定給付

制度の

再測定

在外営業

活動体の

換算差額

キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動の

有効部分

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動

新株予約権

合計

2024年1月1日残高

6,652

△116

7,654

253

14,444

その他の包括利益

19

16,114

33

△429

15,738

転換社債型新株予約権付社債の転換

△253

△253

その他の資本の構成要素から

利益剰余金への振替

△19

△940

△960

2024年12月31日残高

22,767

△82

6,284

28,969

 

その他の資本の構成要素の内容及び目的は、以下のとおりであります。

(確定給付制度の再測定)

確定給付制度に係る再測定による変動部分であります。

(在外営業活動体の換算差額)

外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額であります。

(キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動の有効部分)

キャッシュ・フロー・ヘッジにおけるヘッジ手段に係る利得又は損失のうち有効部分であります。

(その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動)

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の評価差額であります。

(新株予約権)

当社はストック・オプション制度を採用しており、会社法に基づき新株予約権を発行しております。

なお、契約条件及び金額等は、「連結財務諸表注記 23.株式報酬」に記載しております。

また、当社は会社法に基づき転換社債型新株予約権付社債を発行しております。

なお、契約条件及び金額等は、「連結財務諸表注記 15.社債及び借入金」に記載しております。

 

22.配当

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(1) 配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

1株当たり配当額

基準日

効力発生日

2023年3月28日

定時株主総会

普通株式

5,022

百万円

40

2022年12月31日

2023年3月29日

2023年8月3日

取締役会

普通株式

5,022

百万円

40

2023年6月30日

2023年9月8日

 

(2) 基準日が前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)に属する配当のうち、配当の効力発生日が当連結会計年度となるもの

決議

株式の種類

配当金の総額

1株当たり配当額

基準日

効力発生日

2024年3月28日

定時株主総会

普通株式

6,278

百万円

50

2023年12月31日

2024年3月29日

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

(1) 配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

1株当たり配当額

基準日

効力発生日

2024年3月28日

定時株主総会

普通株式

6,278

百万円

50

2023年12月31日

2024年3月29日

2024年7月31日

取締役会

普通株式

7,078

百万円

50

2024年6月30日

2024年9月13日

 

(2) 基準日が当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議

株式の種類

配当金の総額

1株当たり配当額

基準日

効力発生日

2025年3月27日

定時株主総会

普通株式

7,078

百万円

50

2024年12月31日

2025年3月28日

 

 

23.株式報酬

当社グループは、株式に基づく報酬契約として、ストック・オプション制度、譲渡制限付株式報酬制度を採用しております。

株式報酬制度は、当社グループの業績や株価への意識を高めることにより、業績向上を目指した業務遂行を一層促進するとともに、中長期的な企業価値向上を図ることを目的としたインセンティブ・プランとして、採用しております。

なお、当連結会計年度末におけるストック・オプションの権利行使可能残高はありません。

(1) 譲渡制限付株式報酬制度

①当社が発行した譲渡制限付株式報酬制度

(ⅰ)2018年4月6日付与

当社は、当社の社外取締役を除く取締役(以下、「対象取締役」)に対して、当社の企業価値の持続的な向上を図るインセンティブを与えるとともに、株主の皆様との一層の価値共有を進めることを目的として、譲渡制限付株式報酬制度(以下、「本制度」)を導入しており、持分決済型として会計処理しております。

本制度の導入にあたり、当社と対象取締役との間において譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①対象取締役は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。譲渡制限期間は、30年間であり、対象取締役が、譲渡制限期間中、継続して、当社の取締役又は取締役を兼務しない執行役員、監査役、使用人又はフェローその他これに準ずる地位のいずれかの地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限が解除される仕組みであります。なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2018年4月6日

付与数(株)

普通株式 153,400

付与日の公正価値(円)

1,954

(ⅱ)2021年12月21日付与

当社は、当社の執行役員及び従業員(以下、「役職員」)に対して、当社の企業価値の持続的な向上を図るインセンティブを与えることを目的として、譲渡制限付株式報酬制度(以下、「本制度」)を導入しており、持分決済型として会計処理をしております。

本制度の導入にあたり、当社と対象役職員との間において譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①対象役職員は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けたDMG MORI AGの普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。原則として、権利確定期間は10年間、譲渡制限期間は、当該普通株式の付与日から対象役職員の退職の日までの間であり、対象役職員が、譲渡制限期間中、継続して当社の役職員の地位にあったこと及び退職時点で権利確定期間を経過していることを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限が解除される仕組みであります。なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2021年12月21日

付与数(株)

DMG MORI AG普通株式 785,700

付与日の公正価値(ユーロ)

41.89

②株式会社太陽工機が発行した譲渡制限付株式報酬制度

当社の連結子会社である株式会社太陽工機(以下、「当該会社」)は、当該会社の社外取締役を除く取締役(以下、「対象取締役」)及び従業員に対して、当該会社の株式を保有させることで当該会社の業績向上への意欲と士気を高め、さらなる企業価値の向上へ繋げることを目的として、譲渡制限付株式報酬制度(以下、「本制度」)を導入しており、持分決済型として会計処理しております。

なお、当該会社の本制度につきましては、2024年11月1日に決議された当社による当該会社株式の公開買付けに伴い、当該会社の取締役以外の職員に付与された株式の譲渡制限は解除されております。また、取締役に付与された株式の譲渡制限につきましては、提出日現在において解除されております。

(ⅰ)2018年3月27日付与

本制度の導入にあたり、当該会社と対象取締役及び従業員との間で譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①対象取締役及び従業員は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当該会社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当該会社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。譲渡制限期間は、40年間であり、対象取締役においては譲渡制限期間中、継続して、当該会社のいずれかの地位にあったことを、従業員においては譲渡制限期間中、継続して、使用人としての職制上の地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限が解除される仕組みであります。

なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2018年3月27日

付与数(株)

株式会社太陽工機普通株式 25,900

付与日の公正価値(円)

2,565

(ⅱ)2020年6月11日付与

本制度の導入にあたり、当該会社と対象取締役及び従業員との間で譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①対象取締役及び従業員は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当該会社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当該会社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。譲渡制限期間は、対象取締役及び従業員(執行役員)は40年間、従業員(役職員)は2年2ヵ月であり、対象取締役においては譲渡制限期間中、継続して、当該会社のいずれかの地位にあったことを、従業員(執行役員及び役職員)においては譲渡制限期間中、継続して、使用人としての職制上の地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限が解除される仕組みであります。

なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2020年6月11日

付与数(株)

株式会社太陽工機普通株式 26,800

付与日の公正価値(円)

979

(ⅲ)2021年3月24日付与

本制度の導入にあたり、当該会社と対象取締役との間で譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①対象取締役は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当該会社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当該会社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。譲渡制限期間は40年間であり、譲渡制限期間中継続して、当該会社のいずれかの地位にあったことを条件とし、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限が解除される仕組みであります。

なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2021年3月24日

付与数(株)

株式会社太陽工機普通株式 4,700

付与日の公正価値(円)

1,238

(ⅳ)2022年3月30日付与

本制度の導入にあたり、当該会社と対象取締役との間で譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①対象取締役は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当該会社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当該会社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。譲渡制限期間は40年間であり、譲渡制限期間中継続して、当該会社のいずれかの地位にあったことを条件とし、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限が解除される仕組みであります。

なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2022年3月30日

付与数(株)

株式会社太陽工機普通株式 5,800

付与日の公正価値(円)

1,190

(ⅴ)2022年5月12日付与

本制度は、当該会社従業員持株会(以下、「本、持株会」)に加入資格のある当該会社従業員(以下、「対象従業員」)に対し、譲渡制限付株式付与のための特別奨励金として、金銭債権(以下、「本特別奨励金」)が支給され、対象従業員は本特別奨励金を本持株会に対して拠出することとなります。そして、本持株会は、対象従業員から拠出された本特別奨励金を当社に対して現物出資することにより、譲渡制限付株式としての当社普通株式の処分を受けることとなります。本制度の導入にあたり、当該会社と本持株会との間で譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①本持株会は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当該会社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当該会社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。譲渡制限期間は、幹部社員については2022年7月27日から本持株会の会員資格を有する当該会社の使用人の地位を退職する日までの間、一般社員については2022年7月27日から2025年8月1日までの間であり、対象従業員が譲渡制限期間中、継続して、本持株会の会員であったことを条件として、当該条件を充足した対象従業員の有する譲渡制限付株式持分に応じた数の本割当株式の全部について、譲渡制限期間が満了した時点で、譲渡制限を解除する仕組みであります。対象従業員が、譲渡制限期間中に、定年その他の正当な事由(自己都合によるものはこれに含まれない。)により、本持株会を退会(会員資格を喪失した場合又は退会申請を行った場合を意味し、死亡による退会も含む。)した場合には、本持株会が対象従業員の退会申請を受け付けた日(以下「退会申請受付日」という。)における対象従業員の有する譲渡制限付株式持分に応じた数の本割当株式の全部について、退会申請受付日を以て本譲渡制限を解除します。

なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2022年5月12日

付与数(株)

株式会社太陽工機普通株式 14,858

付与日の公正価値(円)

1,180

(ⅵ)2023年3月29日付与

本制度の導入にあたり、当該会社と対象取締役及び従業員との間で譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①対象取締役及び従業員は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当該会社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当該会社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。譲渡制限期間は30年間であり、対象取締役においては譲渡制限期間中、継続して、当該会社のいずれかの地位にあったことを、従業員(執行役員及び役職員)においては譲渡制限期間中、継続して、使用人としての職制上の地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限が解除される仕組みであります。

なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2023年3月29日

付与数(株)

株式会社太陽工機普通株式 4,300

付与日の公正価値(円)

1,201

(ⅶ)2024年3月27日付与

本制度の導入にあたり、当該会社と対象取締役及び従業員との間で譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、①対象取締役及び従業員は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当該会社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当該会社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。譲渡制限期間は30年間であり、対象取締役においては譲渡制限期間中、継続して、当該会社のいずれかの地位にあったことを、従業員(執行役員及び役職員)においては譲渡制限期間中、継続して、使用人としての職制上の地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限が解除される仕組みであります。

なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

付与日

2024年3月27日

付与数(株)

株式会社太陽工機普通株式 4,900

付与日の公正価値(円)

1,480

 

 

(2) 株式報酬費用

連結損益計算書の人件費に計上された金額は以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

譲渡制限付株式報酬制度に係る費用

457

434

 

24.金融商品

(1) 資本管理

当社グループは、グローバルな工作機械市場でのさらなる成長を目指し、企業価値を高めていくために最適な資本構成を維持することを資本管理の基本方針としております。最適な資本構成を維持するために、ROE(親会社所有者帰属持分当期利益率)、EPS(1株当たり利益)、株主資本比率等の財務指標を適宜モニタリングしております。なお、当社グループが適用を受ける重要な資本規制はありません。

当社グループは、主に工作機械の製造及び販売事業を行うため、事業活動における資金需要に基づき、必要な資金の一部を新株式発行、社債発行、銀行からの借入金及び売掛債権流動化により調達しております。

(2) リスク管理に関する事項

当社グループは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク(信用リスク・流動性リスク・為替リスク・金利リスク・市場価格の変動リスク)に晒されており、当該リスクを回避又は低減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っております。

資金運用については、短期的な預金等に限定し、投機的な取引は行わない方針であります。デリバティブは、財務上のリスクを回避するために利用しており、投機的な取引は行わない方針であります。

(3) 信用リスク

①信用リスク管理

信用リスクとは、顧客又は金融商品の取引相手が契約上の義務を果たすことが出来なかった場合に当社グループが負う財務上の損失リスクです。

現金及び現金同等物については、その取引先が信用力の高い金融機関のみであることから、信用リスクは限定的であります。

営業債権及びその他の債権は顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、当社は「与信管理規程」に従い、相手先毎の与信残高管理及び期日管理を行うとともに信用情報の定期的な把握に努めております。連結子会社についても同様の管理を行っております。なお、当社グループの債権には、特定の取引先または取引先グループに対する信用リスクの著しい集中はありません。

未収入金等のその他の債権についても、取引先の信用リスクに晒されておりますが、概ね短期間で決済されるものであります。

その他の金融資産及びその他の金融負債のうち、デリバティブについては、契約金融機関の信用リスクに晒されております。デリバティブ取引の利用にあたってはカウンターパーティリスクを軽減するために、格付の高い金融機関とのみ取引を行っております。

②信用リスクに対する最大エクスポージャー

連結会計年度末日現在の信用リスクに対する最大エクスポージャーは、金融資産の減損後の帳簿価額となりますが、過年度において重要な貸倒損失を計上した実績はありません。

当社グループは、債務保証を行っており、当該保証債務は、保証先の信用リスクに晒されております。

連結財政状態計算書に計上されている減損損失控除後の金融資産の帳簿価額及び注記38.「偶発負債」に記載されている保証債務の金額が信用補完として受け入れた担保の評価額を考慮しない信用リスクの最大エクスポージャーとなります。

③信用リスク管理実務

営業債権、その他の債権及びその他の金融資産に係る当社グループの信用リスク・エクスポージャーは、次のとおりであります。

営業債権については、常に全期間の予想信用損失に等しい金額で測定しております。また、期末日における債務者の財務状況、過去の貸倒損失計上実績、過去の期日経過情報など、信用リスクの著しい増加を考慮して、「経営状態に重大な問題が生じていない債務者」に対する金融資産、「債務の弁済に重大な問題が生じている債務者」に対する金融資産の区分に分類し、その区分ごとに将来の予想信用損失を測定して貸倒引当金を計上しております。「経営状態に重大な問題が生じていない債務者」とは、債務の弁済について問題となる兆候が見られず、また債務弁済能力に問題が生じていない債務者であります。当該債務者に対する債権の貸倒引当金は、過去の貸倒実績率に将来の状況を加味した引当率を利用し、集合的に計上しております。「債務の弁済に重大な問題が生じている債務者」とは、債務の弁済に重大な問題が生じている、又は、生じる可能性が高い債務者であります。当該債務者に対する債権の貸倒引当金は、当該資産に係る回収見込額を個別に見積り計上しております。

その他の債権及びその他の金融資産は、信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを報告期間の末日ごとに評価し、著しく増加していない場合には12ヵ月以内に生じる予想信用損失に等しい金額を、著しく増加している場合には全期間の予想信用損失に等しい金額を、貸倒引当金として認識しております。

 

信用リスクが著しく増加している場合とは、当初認識時と比較して、期末日において債権の回収可能性に重大な問題が発生している状況であります。当社グループにおいては、信用リスクが著しく増加しているか否かの評価を行う際には、期日経過情報のほか、債務者の過去の経営成績や経営改善計画等、合理的に利用可能かつ裏付け可能な情報を考慮しております。

その他の債権及びその他の金融資産は、債務者の信用リスクの程度に応じて、集合的に信用損失を見積もる方法、又は個別的に信用損失を見積もる方法により、貸倒引当金を認識しております。ただし、深刻な財政難にある場合や法的、形式的な経営破綻の事実が発生している場合には、信用減損している金融資産として、個別的に予想信用損失を見積もる方法により貸倒引当金を認識しております。

 

営業債権に関する情報

営業債権及び当該債権にかかる貸倒引当金の帳簿価額は以下のとおりであります。

営業債権

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

(単位:百万円)

 

経営状態に重大な問題が

生じていない債務者

債務の弁済に重大な問題が

生じている債務者

合計

期首残高

57,304

127

57,432

期末残高

52,735

193

52,928

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

(単位:百万円)

 

経営状態に重大な問題が

生じていない債務者

債務の弁済に重大な問題が

生じている債務者

合計

期首残高

52,735

193

52,928

期末残高

54,221

624

54,845

 

貸倒引当金

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

(単位:百万円)

 

経営状態に重大な問題が

生じていない債務者

債務の弁済に重大な問題が

生じている債務者

合計

期首残高

3,511

127

3,639

当期増加額

137

183

321

当期減少額

△462

△127

△590

その他(在外営業活動体による換算差額)

321

9

330

期末残高

3,507

193

3,700

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

(単位:百万円)

 

経営状態に重大な問題が

生じていない債務者

債務の弁済に重大な問題が

生じている債務者

合計

期首残高

3,507

193

3,700

当期増加額

410

598

1,008

当期減少額

△1,118

△206

△1,325

その他(在外営業活動体による換算差額)

149

39

189

期末残高

2,948

624

3,573

 

その他の債権に関する情報

その他の債権及び当該債権にかかる貸倒引当金の帳簿価額は以下のとおりであります。

その他の債権

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

12ヵ月の予想信用

損失に等しい金額で

測定している金融資産

全期間に渡る予想信用損失に

等しい金額で測定している金融資産

合計

 

信用リスクが当初認識

以降に著しく

増加した金融資産

信用減損している

金融資産

期首残高

14,644

14,644

期末残高

13,699

13,699

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

12ヵ月の予想信用

損失に等しい金額で

測定している金融資産

全期間に渡る予想信用損失に

等しい金額で測定している金融資産

合計

 

信用リスクが当初認識

以降に著しく

増加した金融資産

信用減損している

金融資産

期首残高

13,699

13,699

期末残高

15,455

15,455

 

貸倒引当金

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

12ヵ月の予想信用

損失に等しい

金額で測定して

いる金融資産

全期間に渡る予想信用損失に等しい

金額で測定している金融資産

合計

 

信用リスクが当初

認識以降に著しく

増加した金融資産

信用減損している

金融資産

期首残高

当期増加額

当期減少額

その他(在外営業活動体の換算差額)

期末残高

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

12ヵ月の予想信用

損失に等しい

金額で測定して

いる金融資産

全期間に渡る予想信用損失に等しい

金額で測定している金融資産

合計

 

信用リスクが当初

認識以降に著しく

増加した金融資産

信用減損している

金融資産

期首残高

当期増加額

当期減少額

その他(在外営業活動体の換算差額)

期末残高

 

その他の金融資産に関する情報

その他の金融資産及び当該金融資産にかかる貸倒引当金の帳簿価額は以下のとおりであります。

その他の金融資産

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

12ヵ月の予想信用

損失に等しい

金額で測定して

いる金融資産

全期間に渡る予想信用損失に等しい

金額で測定している金融資産

合計

 

信用リスクが当初

認識以降に著しく

増加した金融資産

信用減損している

金融資産

期首残高

10,931

10,931

期末残高

9,814

9,814

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

12ヵ月の予想信用

損失に等しい

金額で測定して

いる金融資産

全期間に渡る予想信用損失に等しい

金額で測定している金融資産

合計

 

信用リスクが当初

認識以降に著しく

増加した金融資産

信用減損している

金融資産

期首残高

9,814

9,814

期末残高

7,261

7,261

 

貸倒引当金

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

12ヵ月の予想信用

損失に等しい

金額で測定して

いる金融資産

全期間に渡る予想信用損失に等しい

金額で測定している金融資産

合計

 

信用リスクが当初

認識以降に著しく

増加した金融資産

信用減損している

金融資産

期首残高

当期増加額

当期減少額

その他(在外営業活動体の換算差額)

期末残高

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

12ヵ月の予想信用

損失に等しい

金額で測定して

いる金融資産

全期間に渡る予想信用損失に等しい

金額で測定している金融資産

合計

 

信用リスクが当初

認識以降に著しく

増加した金融資産

信用減損している

金融資産

期首残高

当期増加額

当期減少額

その他(在外営業活動体の換算差額)

期末残高

 

 

(4) 流動性リスク

流動性リスクとは、当社グループが現金又はその他の金融資産により決済する金融負債に関連する債務を履行する際に直面するリスクです。

営業債務及びその他の債務、社債及び借入金及びその他の金融負債は流動性リスクに晒されておりますが、当社グループでは、適時資金繰り計画を作成・更新するとともに、十分な手元流動性及び金融機関からの借入枠を維持することなどによりリスクを管理しております。

金融負債の期日別残高は以下のとおりであり、契約上のキャッシュ・フローは利息支払額を含んだ割引前のキャッシュ・フローを記載しております。なお、その他の金融負債のうち、要求払いのものは1年以内に含めております。

 

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

帳簿価額

契約上の

キャッシュ・

フロー

1年以内

1年超

5年以内

5年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

82,914

82,914

82,914

社債及び借入金

113,661

114,726

61,594

51,897

1,234

その他の金融負債

(外部株主への支払義務)

58,999

62,111

62,111

その他の金融負債

(リース負債)

28,516

31,276

11,138

9,699

10,438

その他の金融負債

24,329

26,158

8,538

10,828

6,790

デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

その他の金融負債

431

431

431

 合計

308,853

317,618

226,728

72,426

18,463

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

帳簿価額

契約上の

キャッシュ・

フロー

1年以内

1年超

5年以内

5年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

75,119

75,119

75,119

社債及び借入金

106,450

106,864

105,106

1,758

その他の金融負債

(外部株主への支払義務)

60,195

61,252

61,252

その他の金融負債

(リース負債)

32,077

33,188

6,785

14,797

11,605

その他の金融負債

37,494

39,513

10,872

21,789

6,851

デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

その他の金融負債

409

409

409

 合計

311,747

316,348

259,545

36,587

20,215

 

 

借入コミットメント及びその他の信用枠

当社グループでは効率的な資金調達を行うため、複数の金融機関との間で借入コミットメントライン契約等の信用枠を保有しております。

当社が保有する信用枠は、次のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

信用枠

288,666

283,406

借入実行残高

24,757

40,744

差引額

263,908

242,662

 

(5) 為替リスク

当社グループはグローバルに事業展開しており、グループ各社の機能通貨以外の通貨建の取引について為替リスクに晒されております。これらの取引における通貨は、主として日本円、米ドル及びユーロ建です。

外貨建の営業債権及び営業債務は為替の変動リスクに晒されておりますが、通貨別に把握された為替の変動リスクに対して、必要に応じて為替予約を利用したヘッジを行っております。

当社グループの為替リスクに対するエクスポージャーは以下のとおりです。

 

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

日本円

米ドル

ユーロ

エクスポージャー純額

3,660

△709

29,477

(現地通貨)

 

(△5,004千米ドル)

(187,659千ユーロ)

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

日本円

米ドル

ユーロ

エクスポージャー純額

1,409

△887

50,349

(現地通貨)

 

(△5,625千米ドル)

(305,409千ユーロ)

 

為替の感応度分析

当社グループの為替リスク・エクスポージャーに対する感応度分析は以下のとおりです。この分析は、他のすべての変数が一定であると仮定した上で報告日現在における為替リスク・エクスポージャーに対して、機能通貨が1%増価した場合に、連結損益計算書の税引前当期利益に与える影響を示しております。なお、換算による影響を記載したものであり、予想売上高・仕入高の影響等は考慮しておりません。

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

日本円

△36

△14

米ドル

7

8

ユーロ

△294

△503

(注) 日本円が損益に与える影響は、在外子会社が保有する円建の金融資産及び金融負債にかかるものです。

 

 

(6) 金利リスク

借入金等のうち一部は変動金利であり、金利の変動リスクに晒されております。

 

変動金利借入金等の感応度分析

当社グループの金利リスク・エクスポージャーに対する感応度分析は以下のとおりです。この分析は、他のすべての変数が一定であると仮定した上で、金利が1%上昇した場合に、連結損益計算書の税引前当期利益に与える影響を示しております。なお、金利スワップにより、実質的に金利が固定化された部分を除いた変動金利借入金等残高に対する感応度を記載しております。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

税引前当期利益

972

 

 

(7) その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品

当社グループは、業務上の関係を有する企業の上場株式等を保有しており、これらの資本性金融商品については、取引関係の維持・強化という保有目的に鑑み、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産に指定しております。公正価値の内訳は以下のとおりです。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

活発な市場あり

8,320

1,530

活発な市場なし

13,310

12,924

合計

21,631

14,455

 

①主な銘柄及び公正価値

主な銘柄とその公正価値は以下のとおりです。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

TULIP Interfaces, Inc.

11,438

11,507

Aero Edge株式会社

1,314

697

nLIGHT, Inc.

959

831

 

 

 

②認識を中止したその他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品

 期中に認識を中止した、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品の認識中止時点

の公正価値、累積利得又は損失(税引前)は次のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

認識中止日における公正価値

1,168

5,713

処分に係る累計利得または損失

1,025

940

(注)1.主として取引関係の見直しを目的に、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品の一部を売却により認識を中止しております。

2.その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品は、認識を中止した場合、その他の包括利益の累積利得又は損失(税引後)を利益剰余金又は非支配株主持分に振り替えております。

 

③受取配当金

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品から認識される受取配当金の内訳は以下のとおりです。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

期中に認識を中止した資本性金融商品

72

160

期末日現在で保有する資本性金融商品

75

2

合計

148

162

 

④資本性金融商品の感応度分析

当社グループは、業務上の関係を有する企業の上場株式を保有しており、資本性金融商品の価格変動リスクに晒されており、定期的に時価や発行体(取引先企業)の財務内容を把握し、保有状況を継続的に見直しております。

当社グループの資本性金融商品の価格変動リスクに対する感応度分析は以下のとおりです。この分析は、他の変数が一定であると仮定した上で、上場株式の株価が10%下落した場合に連結包括利益計算書のその他の包括利益(税効果考慮後)に与える影響を示しております。

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

その他の包括利益

△158

△106

 

 

(8) 金融商品の公正価値

金融商品の帳簿価額と公正価値は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

 

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

償却原価で測定される金融資産

 

 

 

 

現金及び現金同等物

39,212

39,212

41,747

41,747

営業債権及びその他の債権

62,927

62,927

66,728

66,728

貸付金及びその他の金融資産

9,788

9,788

7,231

7,231

その他の包括利益を通じて公正価値で

測定される金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産(株式)

21,631

21,631

14,455

14,455

純損益を通じて公正価値で測定される金融資産

 

 

 

 

デリバティブ資産

540

540

306

306

 合計

134,099

134,099

130,468

130,468

償却原価で測定される金融負債

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

82,914

82,914

75,119

75,119

社債及び借入金

113,661

113,076

106,450

106,450

その他の金融負債(外部株主への支払義務)

58,999

58,999

60,195

60,195

その他の金融負債(リース負債等)

52,846

52,846

69,572

69,572

純損益を通じて公正価値で測定される金融負債

 

 

 

 

デリバティブ負債

431

431

409

409

 合計

308,853

308,267

311,747

311,747

 

①償却原価で測定される金融資産

(ⅰ)現金及び現金同等物

満期までの期間が短期であるため、帳簿価額は公正価値に近似しております。

(ⅱ)営業債権及びその他の債権

満期までの期間が短期であるため、帳簿価額は公正価値に近似しております。

(ⅲ)貸付金及びその他の金融資産

非流動のものの公正価値は、一定の期間毎に区分し、債権額を満期までの期間及び信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しております。また、流動のものは、満期までの期間が短期であるため、帳簿価額は公正価値に近似しております。

②償却原価で測定される金融負債

(ⅰ)営業債務及びその他の債務

満期までの期間が短期であるため、帳簿価額は公正価値に近似しております。

(ⅱ)社債及び借入金

社債の公正価値は、期末日の市場価格より算定しております。借入金のうち、非流動のものの公正価値は、一定の期間毎に区分し、債務額を満期までの期間及び信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しております。また、流動のものは、満期までの期間が短期であるため、帳簿価額は公正価値に近似しております。

 

(ⅲ)その他の金融負債

外部株主への支払義務(ドミネーション・アグリーメントの発効に伴い計上する負債)の公正価値は、一定の期間毎に区分し、外部株主に対して将来支払いが見込まれる金額をその期間及び信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しております。

リース負債を含むその他の金融負債の公正価値は、一定の期間毎に区分し、債務額を満期までの期間及び信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しております。

③その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産

(ⅰ)その他の金融資産(株式)

上場株式の公正価値については、期末日の市場価格、非上場株式の公正価値については、主として純資産価値に基づく評価技法等により算定しております。

④純損益を通じて公正価値で測定される金融資産及び金融負債

(ⅰ)デリバティブ資産及びデリバティブ負債

為替予約については、先物為替相場等によって公正価値を算定しております。

金利スワップについては、将来キャッシュ・フロー額を満期までの期間及び報告期末日現在の金利スワップ利率により割り引いた現在価値により算定しております。

 

金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル1からレベル3までを以下のように分類しております。なお、公正価値ヒエラルキーのレベル1、2及び3の間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化の日に認識しております。

レベル1:活発な市場における公表価格により測定された公正価値

レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル3:観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値

 

償却原価で測定される金融商品

各年度末における償却原価で測定される金融商品の帳簿価額と公正価値ヒエラルキーは、以下のとおりであります。

 

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

帳簿価額

公正価値

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

長期借入金

52,474

52,474

52,474

社債

39,933

39,348

39,348

その他の金融負債

(外部株主への支払義務)

58,999

58,999

58,999

(注) 1年以内返済及び償還予定の残高を含んでおります。

 

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

帳簿価額

公正価値

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

長期借入金

55,743

55,743

55,743

社債

その他の金融負債

(外部株主への支払義務)

60,195

60,195

60,195

(注) 1年以内返済及び償還予定の残高を含んでおります。

 

償却原価で測定される金融資産、金融負債については、社債を除いて、公正価値は帳簿価額と近似しております。

 

公正価値で測定される金融商品

各年度末における公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは、以下のとおりであります。

 

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

金融資産

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で

測定される金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産(株式)

8,320

13,310

21,631

純損益を通じて公正価値で測定される

金融資産

 

 

 

 

デリバティブ資産

540

540

 合計

8,320

540

13,310

22,171

金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定される

金融負債

 

 

 

 

デリバティブ負債

431

431

 合計

431

431

(注) 前連結会計年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル1及び2の間の重要な振替はありません。

 

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

金融資産

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で

測定される金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産(株式)

1,530

12,924

14,455

純損益を通じて公正価値で測定される

金融資産

 

 

 

 

デリバティブ資産

306

306

 合計

1,530

306

12,924

14,761

金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定される

金融負債

 

 

 

 

デリバティブ負債

409

409

 合計

409

409

(注) 当連結会計年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル1及び2の間の重要な振替はありません。

 

レベル3に分類されている非上場株式の公正価値は、主として純資産価値に基づく評価技法を適用して算定しており、この評価モデルでは修正純資産法等を用いて算定しております。

レベル2に分類されている金融資産及び金融負債は為替予約、金利通貨スワップ等に係るデリバティブ取引であります。為替予約、金利通貨スワップ等の公正価値は、取引先金融機関等から提示された金利等の観察可能な市場データに基づき算定しております。

 

各連結会計年度における、レベル3に分類された金融商品の増減は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

期首残高

16,093

13,310

利得及び損失合計

 

 

純損益(注)1

144

その他の包括利益(注)2

△3,318

△98

購入

543

431

売却又は決済

△145

レベル3からの振替(注)3

△600

その他(注)4

591

△718

期末残高

13,310

12,924

(注)1. 純損益に含まれている利得及び損失は、連結損益計算書の「その他の収益」に含まれております。

2. その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動」に含まれております。

3. レベル3からの振替は、投資先が取引所に上場されたことによります。

4. 前連結会計年度においては、投資先の持分割合が減少したことに伴う、持分法で会計処理されている投資からの振替による増加591百万円です。当連結会計年度においては、投資先の持分割合が増加したことに伴う、持分法で会計処理されている投資への振替による減少718百万円です。

 

(9) デリバティブ及びヘッジ会計

①ヘッジの概要

当社グループでは為替リスクをヘッジする目的で為替予約を利用しており、これをキャッシュ・フロー・ヘッジに指定してヘッジ会計を適用しております。為替予約の条件は発生可能性が非常に高い予定取引の条件(想定元本、期待される支払日等)と整合していることからヘッジ手段とヘッジ対象の間に経済的関係が認められると判断しております。当社グループは、為替リスクとヘッジされるリスク要素に同質性が認められることから、ヘッジ比率を1:1に設定しております。当社グループはヘッジ手段の公正価値の変動とヘッジ対象の公正価値の変動を比較することなどにより、ヘッジの有効性を評価しております。ヘッジ非有効部分の発生要因は主として、以下のとおりです。

・ヘッジ手段とヘッジ対象のキャッシュ・フローのタイミングの違い

・ヘッジ手段とヘッジ対象の公正価値の変動に異なった影響を与える取引相手の信用リスク

・ヘッジ手段とヘッジ対象のキャッシュ・フローの予測金額の変動

なお、主な通貨の平均予約レートは、142.55円/US$及び162.70円/EURとなっております。

②ヘッジ手段として指定した項目に関する情報

ヘッジ手段が当社グループの連結財政状態計算書に与える影響は以下のとおりであります。

前連結会計年度(2023年12月31日)

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

契約額等

うち

1年超

ヘッジ手段の帳簿価額

(公正価値)

当期のヘッジ

非有効部分を

認識する基礎

として用いた

ヘッジ手段の

公正価値の

変動

ヘッジ手段を含んでいる

連結財政状態計算書の

表示科目

 

資産

負債

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

 

 

 

 

 

為替予約(為替リスク)

30,999

540

431

その他の金融資産(流動)

及び

その他の金融負債(流動)

通貨金利スワップ

(為替リスク・金利リスク)

 合計

30,999

540

431

 

 

当連結会計年度(2024年12月31日)

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

契約額等

うち

1年超

ヘッジ手段の帳簿価額

(公正価値)

当期のヘッジ

非有効部分を

認識する基礎

として用いた

ヘッジ手段の

公正価値の

変動

ヘッジ手段を含んでいる

連結財政状態計算書の

表示科目

 

資産

負債

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

 

 

 

 

 

為替予約(為替リスク)

35,161

306

409

その他の金融資産(流動)

及び

その他の金融負債(流動)

通貨金利スワップ

(為替リスク・金利リスク)

 合計

35,161

306

409

 

 

 

③ヘッジ対象として指定した項目に関する情報

ヘッジ対象が当社グループの連結財政状態計算書に与える影響(税効果調整前)は以下のとおりであります。

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

 

当期のヘッジ非有効

部分を認識する基礎

として用いたヘッジ

対象の公正価値の変動

継続しているヘッジに

係るキャッシュ・

フロー・ヘッジ剰余金

ヘッジ会計の中止に係る

キャッシュ・フロー・

ヘッジ剰余金

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

 

 

為替予約(為替リスク)

△109

 合計

△109

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

当連結会計年度

(2024年12月31日)

 

当期のヘッジ非有効

部分を認識する基礎

として用いたヘッジ

対象の公正価値の変動

継続しているヘッジに

係るキャッシュ・

フロー・ヘッジ剰余金

ヘッジ会計の中止に係る

キャッシュ・フロー・

ヘッジ剰余金

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

 

 

為替予約(為替リスク)

△364

 合計

△364

 

④ヘッジ会計の適用による連結損益計算書及び連結包括利益計算書に与える影響

ヘッジ手段が、当社グループの連結損益計算書及び連結包括利益計算書に与える影響(税効果調整前)は、以下のとおりであります。

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 

その他の包括

利益に認識した

報告期間の

ヘッジ損益

純損益に認識

したヘッジ

非有効部分

認識したヘッジ

非有効部分を

含んでいる連結

損益計算書の

表示科目

キャッシュ・

フロー・ヘッジ

剰余金から組替

調整額として

純損益に

振り替えた金額

組替調整額を

含んでいる連結

損益計算書の

表示科目

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

 

 

 

 

為替予約(為替リスク)

△109

119

その他の費用

 合計

△109

 

119

 

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

 

その他の包括

利益に認識した

報告期間の

ヘッジ損益

純損益に認識

したヘッジ

非有効部分

認識したヘッジ

非有効部分を

含んでいる連結

損益計算書の

表示科目

キャッシュ・

フロー・ヘッジ

剰余金から組替

調整額として

純損益に

振り替えた金額

組替調整額を

含んでいる連結

損益計算書の

表示科目

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

 

 

 

 

為替予約(為替リスク)

△364

△109

その他の費用

 合計

△364

 

△109

 

 

 

 

⑤その他の資本の構成要素(ヘッジ手段の公正価値の変動)の増減

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

期首

△12

△116

当期発生額

 

 

為替予約(為替リスク)

△109

△364

当期利益への組替調整額

75

253

税効果

△70

145

期末

△116

△82

 

(10)財務活動から生じた負債の調整表

財務活動から生じた負債の増減は、以下のとおりです。

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 

 

 

(単位:百万円)

 

2023年1月1日残高

財務活動による

キャッシュ・フロー

営業活動による

キャッシュ・フロー

短期借入金

5,157

15,696

長期借入金

46,123

3,154

社債

39,812

未払配当金

42

△10,159

外部株主への支払義務

55,413

△4,334

△1,372

負債性金融商品(リース負債等)

36,949

△10,579

△88

財務活動による負債合計

183,498

△6,222

△1,460

 

 

 

非資金変動

2023年

12月31日

残高

 

為替変動

償却原価

測定

剰余金の

処分

新規リース

その他

短期借入金

399

21,253

長期借入金

3,166

29

52,474

社債

121

39,933

未払配当金

10,175

58

外部株主への支払義務

5,787

3,506

58,999

負債性金融商品

(リース負債等)

1,349

832

8,244

16,137

52,846

財務活動による負債合計

10,702

4,490

10,175

8,244

16,137

225,566

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 

 

 

(単位:百万円)

 

2024年1月1日残高

財務活動による

キャッシュ・フロー

営業活動による

キャッシュ・フロー

短期借入金

21,253

20,243

長期借入金

52,474

4,650

社債

39,933

未払配当金

58

△13,490

外部株主への支払義務

58,999

△4,049

△1,423

負債性金融商品(リース負債等)

52,846

△6,685

△591

財務活動による負債合計

225,566

669

△2,014

 

 

 

非資金変動

2024年

12月31日

残高

 

為替変動

償却原価

測定

剰余金の

処分

新規リース

転換社債型新株予約権付社債の転換

その他

短期借入金

497

8,711

50,706

長期借入金

305

14

△1,701

55,743

社債

30

△39,964

未払配当金

13,501

69

外部株主への支払義務

2,891

3,776

60,195

負債性金融商品

(リース負債等)

2,644

514

7,441

13,401

69,572

財務活動による負債合計

6,339

4,337

13,501

7,441

△39,964

20,411

236,287

 

 

(11)サプライヤー・ファイナンス契約

当社グループは、第三者金融機関とサプライヤー・ファイナンス契約を締結しております。

当社グループがサプライヤーに対して負担する買掛債務について、第三者金融機関が当社の名において支払事務の履行を行い、第三者金融機関に対して当社は1日後から120日後に支払いを行う契約を結んでおります。

また、当社グループがサプライヤーに対して負担する工事請負契約等の債務について、第三者金融機関に支払いを委託し、当社グループが第三者金融機関に対して5年から10年にわたり支払いを行う契約を結んでおります。

当社グループは、サプライヤー・ファイナンス契約のための担保資産あるいは第三者による保証の提供を行っておりません。

 

サプライヤー・ファイナンス契約に係る金融負債の帳簿価額は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

当連結会計年度期首

(2024年1月1日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

サプライヤー・ファイナンス契約の一部である金融負債の帳簿価額

 

 

 その他の金融負債(買掛債務)

8,300

9,325

上記のうち、仕入れ先がすでに支払を受けている金額

(注)1

9,325

 その他の金融負債(工事請負契約等の債務)

5,130

16,725

上記のうち、仕入れ先がすでに支払を受けている金額

(注)1

16,725

 

サプライヤー・ファイナンス契約等に係る支払期日の範囲は以下のとおりであります。

 

当連結会計年度期首

(2024年1月1日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

サプライヤー・ファイナンス契約に基づくその他金融負債(買掛債務)

(注)1

請求書発行日から1~120日後

サプライヤー・ファイナンス契約の一部ではない比較可能なその他の金融負債

(注)1

請求書発行日から1~90日後

サプライヤー・ファイナンス契約に基づくその他金融負債(工事請負契約等の債務)

(注)1

契約締結日から5~10年後(注)2

サプライヤー・ファイナンス契約の一部ではない比較可能なその他の金融負債

(注)1

請求書発行日から1~90日後

(注)1.当社グループは、「サプライヤー・ファイナンス契約」(IAS第7号及びIFRS第7号の改訂)に基づく経過措置を適用しており、適用初年度の期首現在の情報を開示しておりません。

   2.固定資産の取得に係る立替払であります。

 

当社グループの流動性リスク管理については、注記「24.金融商品(4)流動性リスク」に記載しております。

また、当連結会計年度において、サプライヤー・ファイナンス契約の対象となる金融負債の帳簿価額に、重要な非資金変動はありません。

 

25.売上収益

(1) 収益の分解

売上収益の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

製品売上収益

357,774

363,158

サービス売上収益

181,639

177,742

その他

37

43

合計

539,450

540,945

工作機械の販売においては、顧客との契約に基づき、製品の支配が顧客に移転した時点(通常は、出荷時または検収時)で収益を認識しております。また、工作機械に関連するサービスやソリューションについては、当社グループが顧客との契約に基づいて履行義務を充足した時点(通常は、サービス提供時等)で収益を認識しております。取引の対価は、履行義務の充足前に前受金として受領する場合を除き、履行義務を充足してから概ね1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。

また、収益は、顧客との契約において約束された対価から、値引及びリベートを控除した金額で測定し、返品を減額しております。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な値引、リベート及び返品はありません。

また、当社グループは、当連結会計年度より、ロシアの事業拠点であるUlyanovsk Machine Tools oooに係る事業を非継続事業に分類しております。これに伴い、前年度比較情報につきましては、マシンツールセグメントに含まれていた当該事業に係る金額を控除し、継続事業に係る金額に組替えて表示しております。非継続事業の詳細につきましては、注記「32.非継続事業」をご参照ください。

 

地域別の収益とセグメント売上収益の関連は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

調整額

連結損益

計算書計上額

 

マシンツール

インダストリアル

・サービス

合計

全社機能

消去

売上収益

 

 

 

 

 

 

日本

203,126

64,440

267,567

△182,845

84,721

ドイツ

232,510

45,199

277,709

1,741

△130,616

148,835

米州

68,467

42,376

110,843

△13,310

97,533

その他欧州

133,061

57,776

190,838

△25,257

165,581

中国・アジア

31,122

20,018

51,141

△8,361

42,779

 合計

668,289

229,811

898,101

1,741

△360,391

539,450

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

調整額

連結損益

計算書計上額

 

マシンツール

インダストリアル

・サービス

合計

全社機能

消去

売上収益

 

 

 

 

 

 

日本

158,785

65,131

223,916

△142,619

81,297

ドイツ

228,481

51,484

279,965

1,649

△135,189

146,426

米州

87,675

36,922

124,598

△17,834

106,764

その他欧州

127,072

62,615

189,687

△27,240

162,446

中国・アジア

34,518

14,427

48,946

△4,936

44,010

 合計

636,533

230,581

867,114

1,649

△327,819

540,945

 

(2) 契約残高

顧客との契約から生じた債権及び契約負債の残高は以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

顧客との契約から生じた債権

52,928

54,845

契約負債

93,430

84,576

連結財政状態計算書において、顧客との契約から生じた債権は、営業債権及びその他の債権に含まれております。

契約負債は、顧客との契約に基づき、注文時など履行義務の充足前に受領した前受金等であります。個々の契約に基づく履行義務が充足された時点で契約負債の認識が中止され、それと同時に収益が認識されます。契約の成立(注文等)から義務の履行まで通常1年を超過することはないため、重要な金融要素は含んでおりません。契約負債の期首残高のうち認識した収益の金額は、前連結会計年度において92,935百万円、当連結会計年度において93,430百万円であります。また、残存履行義務の予想契約期間は1年以内であります。

 

26.その他の収益

その他の収益の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

為替差益

2,145

2,779

受取手数料

263

717

固定資産売却益

842

726

補助金収入

369

1,126

減損損失戻入

103

6

負ののれん発生益

1,724

その他

5,347

6,981

合計

9,070

14,062

(注)2024年2月19日、工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools oooの株式(以下、同社) をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これに伴い、当連結会計年度より、同社に係る事業を非継続事業に分類し、その結果、前連結会計年度の金額を一部組み替えて表示しております。

 

27.その他の費用

その他の費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

支払手数料

24,223

26,479

販売促進費

8,358

7,904

運搬費

18,501

15,765

その他

35,954

37,554

合計

87,037

87,704

(注)2024年2月19日、工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools oooの株式(以下、同社) をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これに伴い、当連結会計年度より、同社に係る事業を非継続事業に分類し、その結果、前連結会計年度の金額を一部組み替えて表示しております。

 

28.従業員給付費用

従業員給付費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

報酬及び給料

124,548

132,294

賞与

15,541

15,118

社会保障費用及び福利厚生費

25,593

28,792

退職給付費用

1,700

2,297

株式報酬費用

457

434

その他の従業員給付費用

839

549

合計

168,680

179,487

(注)2024年2月19日、工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools oooの株式(以下、同社) をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これに伴い、当連結会計年度より、同社に係る事業を非継続事業に分類し、その結果、前連結会計年度の金額を一部組み替えて表示しております。

 

29.金融収益

金融収益の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

金融収益

 

 

受取利息

 

 

償却原価で測定される金融資産

969

1,327

受取配当金

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産

148

162

 合計

1,117

1,490

(注)2024年2月19日、工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools oooの株式(以下、同社) をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これに伴い、当連結会計年度より、同社に係る事業を非継続事業に分類し、その結果、前連結会計年度の金額を一部組み替えて表示しております。

 

30.金融費用

金融費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

金融費用

 

 

支払利息及び社債利息

 

 

償却原価で測定される金融負債

4,186

4,598

ドミネーション・アグリーメントの金融費用

 

 

償却原価で測定される金融負債

3,367

3,756

 合計

7,553

8,354

 

31.その他の包括利益

その他の包括利益の各項目の内訳とそれらに係る税効果額(非支配持分を含む)は次のとおりであります。

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

 

税効果前

税効果額

税効果後

税効果前

税効果額

税効果後

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

 

 

 

確定給付制度の再測定

 

 

 

 

 

 

当期発生額

△566

77

△488

134

△115

19

期中増減

△566

77

△488

134

△115

19

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動

 

 

 

 

 

 

当期発生額

△1,441

△787

△2,229

△579

149

△430

期中増減

△1,441

△787

△2,229

△579

149

△430

 合計

△2,007

△710

△2,717

△445

33

△411

純損益にその後振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

 

 

 

 

 

 

当期発生額

10,779

10,779

19,111

19,111

当期利益への組替調整額

△3,887

△3,887

期中増減

10,779

10,779

15,224

15,224

キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動の有効部分

 

 

 

 

 

 

当期発生額

△109

14

△95

△364

88

△276

当期利益への組替調整額

75

△84

△8

253

56

310

期中増減

△33

△70

△103

△111

145

33

持分法適用会社に対する持分相当額

 

 

 

 

 

 

当期発生額

212

212

890

890

当期利益への組替調整額

期中増減

212

212

890

890

 合計

10,958

△70

10,888

16,003

145

16,148

その他の包括利益合計

8,950

△780

8,170

15,558

179

15,737

(注)当社グループは、当連結会計年度より、ロシアの事業拠点であるUlyanovsk Machine Tools oooに係る事業を非継続事業に分類しております。在外営業活動体の換算差額には、これに伴う純損益への組替調整額4,262百万円が含まれております。非継続事業に関する詳細は、注記「32.非継続事業」をご参照ください。

 

32.非継続事業

(1) 非継続事業の概要

当社グループにはロシアの事業拠点として、ウリヤノフスクに工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools ooo(以下、同社)がありますが、2024年2月19日、同社の株式をロシア連邦政府が収用しました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これにより、同社に係る事業を非継続事業に分類し、前連結会計年度についても非継続事業に組替えて表示しております。

なお、当社グループはドイツ連邦共和国政府による海外直接投資保険に加入しており、当該収用に関する保険求償を行っております。同求償金額は当連結会計年度末では確定していないため、本件の予想される財務上の影響について合理的な見積りはできません。

 

(2) 非継続事業の損益

非継続事業の損益は、以下のとおりです。

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

収益

8

0

費用

1,215

15,072

営業損失

△1,206

△15,072

金融収益

21

2

金融費用

税引前当期損失

△1,186

△15,069

法人所得税

△2

0

非継続事業からの当期損失

△1,184

△15,069

(注)当連結会計年度の費用は、主に同社株式の収用により認識した損失15,069百万円であり、当該損失には、在外営業活動体の為替換算差額の累計額から純損益への組替調整額4,262百万円を含んでおります。

 

(3) 非継続事業のキャッシュ・フロー

前連結会計年度における非継続事業のキャッシュ・フローに重要性はありません。また、当連結会計年度における非継続事業のキャッシュ・フローについては、投資活動によるキャッシュ・フローにおいて「子会社の支配喪失による減少額」が△395百万円発生しておりますが、その他のキャッシュ・フローに重要性はありません。

 

 

 

33.1株当たり当期利益

基本的1株当たり当期利益及び、希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎は以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当連結会計年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

親会社の所有者に帰属する当期利益(百万円)

33,944

7,700

親会社の普通株主に帰属しない利益(百万円)

1,754

1,710

基本的1株当たり当期利益の計算に用いる親会社の普通株主に帰属する当期利益(百万円)

32,189

5,989

継続事業

33,373

21,059

非継続事業

△1,184

△15,069

希薄化後1株当たり当期利益の算定に用いられた当期利益調整額(百万円)

21

希薄化後当期利益(百万円)

32,189

6,011

継続事業

33,373

21,080

非継続事業

△1,184

△15,069

発行済普通株式の加重平均株式数(千株)

125,420

137,364

希薄化後1株当たり当期利益の算定に用いられた普通株式増加数

 

 

転換社債型新株予約権付社債による増加(千株)

4,056

希薄化後1株当たり当期利益の算定に用いられた普通株式の加重平均株式数(千株)

125,420

141,421

基本的1株当たり当期純利益(△損失)(円)

 

 

継続事業

266.10

153.31

非継続事業

△9.44

△109.71

基本的1株当たり当期利益

256.66

43.60

希薄化後1株当たり当期利益(△損失)(円)

 

 

継続事業

266.10

149.06

非継続事業

△9.44

△106.56

希薄化後1株当たり当期利益

256.66

42.51

(注)1.基本的1株当たり当期利益及び希薄化後1株当たり当期利益は、親会社の所有者に帰属する当期利益よりハイブリッド資本所有者の持分相当額を控除した金額を、普通株式の期中平均発行済株式数から期中平均自己株式数を控除した株式数で除して算定しております。

   2.前連結会計年度については、希薄化後1株当たり当期純利益は、希薄化効果を有している潜在株式が存在しないため、基本的1株当たり当期純利益と同額であります。

   3.2024年2月19日、工作機械の組立工場であるUlyanovsk Machine Tools oooの株式(以下、同社) をロシア連邦政府が収用いたしました。当社グループは同社に対する支配権を喪失したと判断し、当連結会計年度より同社を当社グループの連結の範囲から除外いたしました。これに伴い、当連結会計年度より、同社に係る事業を非継続事業に分類し、その結果、前連結会計年度の金額を一部組み替えて表示しております。

 

34.企業結合

前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

重要な企業結合取引はありません。

 

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

重要な企業結合取引はありません。

 

35.ドミネーション・アグリーメント

(1) ドミネーション・アグリーメントの発効

当社の連結対象会社であるDMG MORI GmbH(現DMG MORI Europe Holding GmbH、以下、「GmbH社」)とDMG MORI AGとの間でのドミネーション・アグリーメントが2016年8月24日に発効されました。

ドミネーション・アグリーメントとは、ある会社から他の会社の意思決定機関である取締役会に対して直接的な指示が可能となるドイツ法制に基づく契約です。また、これにより2016年度以降のAG社の利益及び損失はGmbH社に移転します。

GmbH社以外のAG社株主(以下、「外部株主」)は、AG社株式の買取を請求するか、請求しない場合には継続的に補償金を受領することができます。GmbH社は外部株主による株式買取請求に対して、AG社株式1株当たり37.35ユーロで応じる義務があります。また、株式買取請求をしない外部株主に対しては、年度毎にAG社株式1株当たり1.17ユーロ(税込)の継続補償を支払う義務があります。

当初、株式買取請求に応じる義務のある期間は、ドミネーション・アグリーメントの発効日から2ヵ月間の予定でしたが、外部株主から株式買取請求価額及び年度毎の継続補償額について再評価の申し立てが裁判所に提起されたため、株式買取請求期間はドイツ法制に基づいて裁判終結の告知の2ヵ月後まで延長されております。なお、株式買取請求価額及び年度毎の継続補償額については、ドイツの裁判所が指名した監査人が公正な価額として監査したものであり、当社は妥当な価額であると考えております。

 

(2) 会計処理の概要及び重要な非資金取引

ドミネーション・アグリーメントの発効により、将来支払が見込まれる金額の割引現在価値をその他の金融負債に計上しております。外部株主に対する将来支払いが見込まれる金額の割引現在価値を当連結会計年度末で再評価した結果、連結財政状態計算書のその他の金融負債(流動)60,195百万円、連結損益計算書の金融費用として3,756百万円を計上しております。

 

36.重要な子会社

(1) 当社グループの構成

当社の重要な子会社は「第1 企業の概況 3事業の内容及び4関係会社の状況」に記載のとおりであります。

 

(2) 重要性のある非支配持分が存在する子会社の詳細

該当事項はありません。

 

37.関連当事者

(1) 関連当事者との取引

 報告期間中に行われた、関連当事者との取引は以下のとおりです。

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

種類

名称

取引の内容

取引金額

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

関連会社

DMG MORI Finance GmbH

製品の販売

23,953

24,033

 

主要な関連当事者に対する債権及び債務は、以下のとおりであります。

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

種類

名称

取引の内容

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

債権

債務

債権

債務

関連会社

DMG MORI Finance GmbH

製品の販売

983

2,258

630

2,508

 

 

(2) 主要な経営幹部に対する報酬

当社グループの主要な経営幹部に対する報酬は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

 前連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

報酬及び賞与

2,428

2,334

株式報酬

18

18

合計

2,446

2,352

(注)1.主要な経営幹部に対する報酬は、DMG森精機株式会社の取締役・監査役(社外役員を含む)及び重要な子会社役員に対する報酬です。DMG MORI AGの役員が重要な子会社役員です。

2.報酬及び賞与には、DMG MORI AGの役員への報酬及び賞与が前連結会計年度に1,045百万円、当連結会計年度に974百万円が含まれております。

3.株式報酬は、DMG森精機株式会社の取締役(社外取締役を除く)に対する譲渡制限付株式報酬に係る費用計上額です。

4.上記の他、前連結会計年度にDMG MORI AGの役員への退任費用3,749百万円を支払っております。

 

38.偶発負債

債務保証

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当連結会計年度

(2024年12月31日)

販売先のリース料支払に対する債務保証

1,892

1,291

その他の債務保証

377

430

合計

2,269

1,721

(注) 債務保証は履行可能性が低いため、金融負債として認識しておりません。

 

39.後発事象

該当事項はありません。

 

 

(2)【その他】

当連結会計年度における半期情報等

 

中間連結会計期間

当連結会計年度

売上収益        (百万円)

263,717

540,945

税引前中間(当期)利益 (百万円)

20,531

37,138

親会社の所有者に帰属する

中間(当期)利益    (百万円)

△933

7,700

基本的1株当たり中間(当期)

利益            (円)

△13.33

43.60