【要約中間連結財務諸表注記】
１．報告企業
株式会社デンソー（以下、「当社」）は、日本に所在する株式会社です。当社及び国内外の連結子会社（以下、まとめて「連結会社」）は、「日本」、「北米」、「欧州」、「アジア」、「その他」の各セグメントで、主に自動車部品におけるサーマルシステム、パワトレインシステム、モビリティエレクトロニクス、エレクトリフィケーションシステム、先進デバイス、及び非車載事業の領域において、開発、製造及び販売を行っています。
２．作成の基礎
(1) IFRS会計基準に準拠している旨
本要約中間連結財務諸表は、「連結財務諸表規則」第１条の２第２号に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を全て満たすことから、同規則第312条の規定により、IAS第34号に準拠して作成しています。本要約中間連結財務諸表は、連結会計年度の連結財務諸表で要求される全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものです。当社の当中間期の要約中間連結財務諸表は、2025年11月５日に取締役社長 林新之助によって承認されています。
(2) 重要な会計上の判断、見積り及び仮定
本要約中間連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行っています。
見積り及びその基礎となる仮定は、関連性があると思われる過去の経験及びその他の要素に基づいていますが、実績はこれらの見積りと異なる場合があるため、継続的に見直しています。会計上の見積りの修正は、修正した期間にのみ影響を及ぼす場合は見積りが修正された期間に認識され、修正した期間及び将来の期間の双方に影響を及ぼす場合には当該期間及び将来の期間で認識されます。
本要約中間連結財務諸表で認識する金額に重要な影響を与える見積り及び仮定は、前連結会計年度から重要な変更はありません。
３．重要性のある会計方針
本要約中間連結財務諸表において適用する重要性のある会計方針は、前連結会計年度の連結財務諸表において適用した会計方針と同一です。
なお、当中間連結会計期間の法人所得税費用は、見積平均年次実効税率を基に算定しています。
４．事業セグメント
報告セグメントの識別方法、各報告セグメントが営む事業の内容及びセグメント利益の測定基準については、当中間連結会計期間において重要な変更はありません。
前中間連結会計期間（自 2024年４月１日 至 2024年９月30日）
（注）「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、南米等の現地法人の事業活動を含んでいます。
当中間連結会計期間（自 2025年４月１日 至 2025年９月30日）
（注）「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、南米等の現地法人の事業活動を含んでいます。
５．企業結合
前中間連結会計期間（自 2024年４月１日 至 2024年９月30日）
該当事項はありません。
当中間連結会計期間（自 2025年４月１日 至 2025年９月30日）
当社は2025年７月３日よりAxia Group B.V.を新たに当社の完全子会社としています。
(1) 企業結合の概要
当社は、Axia Vegetable Seeds B.V.を始めとするアクシアグループの親会社であるAxia Group B.V.の株式を2025年７月３日に譲り受け、Axia Group B.V.を当社の完全子会社としました。その結果、当社の保有するAxia Group B.V.の議決権比率は100％(2025年７月３日時点)となり、当社は議決権の全てを保有しています。
(2) 企業結合の理由
農業生産事業のグローバル展開の加速を目的としています。
(3) 被取得企業の概要
名称 Axia Group B.V.
事業内容 施設園芸用種の開発・製造（委託）・販売
(4) 支配獲得日
2025年７月３日
(5) 取得対価及びその内訳
(単位：百万円)
当該企業結合に係るアドバイザリー費用等の取得関連コスト1,087百万円（当中間連結会計期間1,087百万円）を「販売費及び一般管理費」に計上しています。
(6) 支配獲得日における資産・負債の公正価値及びのれん
(単位：百万円)
取得対価の配分が完了していないため、資産及び負債の公正価値は、取得日時点で認識された暫定的な金額です。そのため、測定期間中（取得日から1年間）において、取得日時点で存在していた事実や情報を元に無形資産等の識別を行い、取得対価の配分を実施する予定です。
（注）のれん
のれんは、今後の事業展開や当社と被取得企業とのシナジーにより期待される将来の超過収益力を反映したものです。税務上損金算入可能と見込まれるのれんの金額は発生していません。
(7) 子会社の支配獲得による支出
(単位：百万円)
(8) 被取得企業の売上収益及び当期利益
要約中間連結損益計算書に認識している、支配獲得日以降における内部取引消去前の被取得企業の売上収益及び当期利益に重要性はありません。
(9) 企業結合が期首に完了したと仮定した場合の、連結売上収益及び連結純利益
Axia Group B.V.の企業結合について、支配獲得日が2025年４月１日であったと仮定した場合の、2025年９月30日に終了した６か月間における当社の連結業績に係るプロフォーマ情報（非監査情報）は、以下のとおりです。
(単位：百万円)
６．棚卸資産
「棚卸資産」の正味実現可能価額までの評価減の金額は以下のとおりです。
７．有形固定資産
(1) 「有形固定資産」の帳簿価額の増減は以下のとおりです。
（注）有形固定資産の減価償却費は、要約中間連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。
(2) コミットメント
有形固定資産の取得に関する契約上のコミットメントは以下のとおりです。
８．売却目的で保有する資産
当社は、トヨタ不動産株式会社による株式会社豊田自動織機（以下、豊田自動織機）株式の公開買付けに応募する予定であることから、保有している豊田自動織機株式を売却目的保有に分類しています。
なお、要約中間連結財政状態計算書の「売却目的で保有する資産」、「売却目的で保有する資産に直接関連する負債」、「売却目的で保有する資産に関連するその他の包括利益」の内訳は、それぞれ「その他の金融資産」、「繰延税金負債」、「FVTOCIに指定した資本性金融商品への投資による損益」です。
９．配当
配当金の支払額は以下のとおりです。
(1) 前中間連結会計期間（自 2024年４月１日 至 2024年９月30日）
(2) 当中間連結会計期間（自 2025年４月１日 至 2025年９月30日）
基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間末後となるもの
(1) 前中間連結会計期間（自 2024年４月１日 至 2024年９月30日）
(2) 当中間連結会計期間（自 2025年４月１日 至 2025年９月30日）
10．売上収益
収益の分解
連結会社は先進的な自動車技術、システム・製品を提供する、グローバルな自動車部品メーカであり、自動車メーカ向けの部品供給事業を中心にビジネスを行っています。市販・非車載事業においては、主に、エンドユーザ向けに自動車補修用部品等の販売を行っています。これらのビジネスから生じる収益は顧客との契約に従って計上し、売上収益として表示しています。
得意先別に分解した売上収益は以下のとおりです。
前中間連結会計期間（自 2024年４月１日 至 2024年９月30日）
（注）グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しています。
トヨタグループ向け売上収益について、セグメント別に分解した売上収益はそれぞれ、日本は951,112百万円、北米は448,663百万円、欧州は68,517百万円、アジアは358,131百万円、その他は23,616百万円です。
当中間連結会計期間（自 2025年４月１日 至 2025年９月30日）
（注）グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しています。
トヨタグループ向け売上収益について、セグメント別に分解した売上収益はそれぞれ、日本は1,008,576百万円、北米は515,054百万円、欧州は64,503百万円、アジアは370,209百万円、その他は23,383百万円です。
製品別に分解した売上収益は以下のとおりです。
前中間連結会計期間（自 2024年４月１日 至 2024年９月30日）
（注）グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しています。
当中間連結会計期間（自 2025年４月１日 至 2025年９月30日）
（注）グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しています。
11．その他の収益
「その他の収益」の内訳は以下のとおりです。
12．販売費及び一般管理費及びその他の費用
「販売費及び一般管理費」の内訳は以下のとおりです。
「その他の費用」の内訳は以下のとおりです。
（注）「その他」には、構造改革の一環として連結子会社における従業員退職関連費用が、前中間連結会計期間1,523百万円、当中間連結会計期間3,119百万円含まれています。
13．金融商品に係る収益及び費用
「金融収益」の内訳は以下のとおりです。
「金融費用」の内訳は以下のとおりです。
14．１株当たり中間利益
(1) 基本的１株当たり中間利益の算定上の基礎
① 親会社の所有者に帰属する中間利益
② 普通株式の期中平均株式数
(2) 希薄化後１株当たり中間利益の算定上の基礎
希薄化後１株当たり中間利益については、希薄化効果のある株式が存在しないため記載していません。
15．金融商品
金融商品の公正価値
金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル１からレベル３までを以下のように分類しています。
レベル１：活発な市場における相場価格により測定された公正価値
レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル３：観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各報告期間の期首時点で発生したものとして認識しています。
なお、2024年９月30日に終了した６か月間及び2025年９月30日に終了した６か月間において、レベル１とレベル２の間における振替はありません。
(1) 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値ヒエラルキーは、以下のとおりです。
前連結会計年度（2025年３月31日）
（注）１年内返済及び償還予定の残高を含んでいます。
当中間連結会計期間（2025年９月30日）
（注）１年内返済及び償還予定の残高を含んでいます。
償却原価で測定する短期金融資産、短期金融負債については、公正価値は帳簿価額と近似しているため、
注記を省略しています。
長期借入金の公正価値は、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り
引いた現在価値により算定しています。
(2) 経常的に公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値
公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは、以下のとおりです。
前連結会計年度（2025年３月31日）
（注）要約中間連結財政状態計算書の「売却目的で保有する資産」199,861百万円が含まれています。
当中間連結会計期間（2025年９月30日）
（注）要約中間連結財政状態計算書の「売却目的で保有する資産」246,663百万円が含まれています。
デリバティブは主に為替予約、金利スワップ、金利通貨スワップに係る取引です。
為替予約の公正価値は、先物為替相場等に基づき算定しています。金利スワップ、金利通貨スワップの公正価値は、取引先金融機関等から提示された金利等、観察可能な市場データに基づき算定しています。
非上場株式、その他の持分証券の公正価値測定においては、特定の状況に応じて最も適切な方法を選択しています。評価技法は、ディスカウント・キャッシュ・フロー法、又は、必要に応じてPBRによる時価修正等を加えた修正時価純資産方式等を使用することにより算出しています。
非上場株式、その他の持分証券の公正価値測定で用いている重要な観察不能なインプットである非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。
レベル３に分類された金融商品の増減は、以下のとおりです。
(注１) 損益に含まれている利得及び損失は、決算日時点の純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものです。これらの損益は要約中間連結損益計算書上「金融収益」及び「金融費用」に含まれています。
(注２) その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、決算日時点のその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものです。これらの損益は要約中間連結包括利益計算書上「FVTOCIに指定した資本性金融商品への投資による損益」に含まれています。
16．関連当事者取引
前中間連結会計期間（自 2024年４月１日 至 2024年９月30日）
当中間連結会計期間（自 2025年４月１日 至 2025年９月30日）
17．偶発事象
重要な偶発事象はありません。
18．後発事象
連結会社は、後発事象を2025年11月５日まで評価しています。2025年11月５日現在、記載すべき後発事象はありません。