## 第５【経理の状況】

１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第93条の規定により、国際会計基準（以下、「IFRS」という。）に準拠して作成している。

(2）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下、「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成している。

また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成している。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2022年４月１日から2023年３月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2022年４月１日から2023年３月31日まで）の財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人による監査を受けている。

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っている。具体的には以下のとおりである。

(1）会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応することができる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、また、同機構や監査法人等の行うセミナーに参加している。

(2）IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っている。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っている。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結財政状態計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
資産 |  |  |
流動資産 |  |  |
現金及び現金同等物 | ５,10 | 314,257 | 347,663
営業債権及びその他の債権 | ６,10 23,34 | 744,466 | 804,613
その他の金融資産 | 7,10,34 | 70,952 | 35,382
契約資産 | 23,34 | 654,972 | 731,820
棚卸資産 | 11,23 | 798,601 | 876,878
その他の流動資産 | 20 | 219,875 | 245,943
流動資産合計 |  | 2,803,126 | 3,042,302
非流動資産 |  |  |
有形固定資産 | 12,14 | 790,204 | 839,813
のれん | 13,14 | 128,690 | 131,181
無形資産 | 13,14 | 70,400 | 70,161
使用権資産 | 14,17 | 98,255 | 86,295
持分法で会計処理される投資 | 16 | 212,828 | 227,045
その他の金融資産 | ７,10,34 | 487,430 | 521,135
繰延税金資産 | 15 | 352,261 | 358,758
その他の非流動資産 | 14,20 | 173,144 | 198,117
非流動資産合計 |  | 2,313,214 | 2,432,509
資産合計 |  | 5,116,340 | 5,474,812

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (2022年３月31日) | 当連結会計年度 (2023年３月31日)
負債及び資本 |  |  |
流動負債 |  |  |
社債、借入金及び その他の金融負債 | ９,10,34 | 304,651 | 349,075
営業債務及びその他の債務 | ８,10,34 | 863,281 | 895,286
未払法人所得税 |  | 28,784 | 19,661
契約負債 | 23 | 886,551 | 936,765
引当金 | 18 | 203,585 | 229,582
その他の流動負債 | 20 | 193,865 | 193,791
流動負債合計 |  | 2,480,720 | 2,624,163
非流動負債 |  |  |
社債、借入金及び その他の金融負債 | ９,10,34 | 773,622 | 843,359
繰延税金負債 | 15 | 6,217 | 10,465
退職給付に係る負債 | 19 | 76,824 | 76,146
引当金 | 18 | 62,218 | 60,817
その他の非流動負債 | 20 | 54,207 | 25,874
非流動負債合計 |  | 973,090 | 1,016,663
負債合計 |  | 3,453,810 | 3,640,827
資本 | 35 |  |
資本金 | 21 | 265,608 | 265,608
資本剰余金 | 21 | 45,061 | 41,256
自己株式 |  | △5,946 | △5,385
利益剰余金 | 21 | 1,099,158 | 1,218,180
その他の資本の構成要素 | 29 | 172,728 | 221,314
親会社の所有者に帰属する 持分合計 |  | 1,576,611 | 1,740,974
非支配持分 | 29 | 85,918 | 93,010
資本合計 |  | 1,662,529 | 1,833,984
負債及び資本合計 |  | 5,116,340 | 5,474,812

##### ②【連結損益計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日)
売上収益 | 23 | 3,860,283 | 4,202,797
売上原価 |  | 3,204,371 | 3,437,779
売上総利益 |  | 655,911 | 765,017
販売費及び一般管理費 | 24 | 556,727 | 623,638
持分法による投資損益 | 16 | 16,861 | 13,502
その他の収益（注） | 25 | 68,972 | 103,710
その他の費用 | 25 | 24,777 | 65,267
事業利益 |  | 160,240 | 193,324
金融収益 | 27 | 31,907 | 28,984
金融費用 | 27 | 18,463 | 31,181
税引前利益 |  | 173,684 | 191,126
法人所得税費用 | 15 | 48,029 | 44,818
当期利益 |  | 125,654 | 146,308
当期利益の帰属： |  |  |
親会社の所有者 |  | 113,541 | 130,451
非支配持分 |  | 12,113 | 15,857
１株当たり当期利益（親会社の所有者に帰属） | 28 |  |
基本的１株当たり当期利益 |  | 338.24（円） | 388.43（円）
希薄化後１株当たり当期利益 |  | 338.05（円） | 388.26（円）

（注）注記「３．重要な会計方針　(14）事業利益」に記載のとおり、その他の収益には受取配当金が含まれる。

前連結会計年度及び当連結会計年度における受取配当金の金額は、それぞれ17,286百万円、20,627百万円である。

##### ③【連結包括利益計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日)
当期利益 |  | 125,654 | 146,308
その他の包括利益 |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |
FVTOCIの金融資産の公正価値変動額 | 10,29 | 18,700 | 3,436
確定給付制度の再測定 | 19,29 | 50,140 | 18,208
持分法適用会社におけるその他の包括利益 | 16,29 | 232 | 815
純損益に振り替えられることのない項目合計 |  | 69,074 | 22,459
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 29,34 | 12 | 2,094
ヘッジコスト | 29,34 | △178 | 185
在外営業活動体の換算差額 | 29 | 67,088 | 41,345
持分法適用会社におけるその他の包括利益 | 16,29 | 6,889 | 7,061
純損益に振り替えられる可能性のある項目 合計 |  | 73,812 | 50,688
その他の包括利益（税引後） |  | 142,886 | 73,148
当期包括利益 |  | 268,540 | 219,456
当期包括利益の帰属： |  |  |
親会社の所有者 |  | 248,891 | 201,231
非支配持分 |  | 19,649 | 18,225

##### ④【連結持分変動計算書】

|  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 | 非支配持分 | 資本合計
| 資本金 | 資本剰余金 | 自己株式 | 利益剰余金 | その他の 資本の構成要素 | 合計
2021年４月１日残高 |  | 265,608 | 47,265 | △4,452 | 952,528 | 105,393 | 1,366,342 | 73,047 | 1,439,390
当期利益 |  |  |  |  | 113,541 |  | 113,541 | 12,113 | 125,654
その他の包括利益 | 29 |  |  |  |  | 135,349 | 135,349 | 7,536 | 142,886
当期包括利益合計 |  | － | － | － | 113,541 | 135,349 | 248,891 | 19,649 | 268,540
利益剰余金への振替 |  |  |  |  | 67,792 | △67,792 | － |  | －
自己株式の取得 |  |  |  | △2,550 |  |  | △2,550 |  | △2,550
自己株式の処分 |  |  | 25 | 142 |  |  | 167 |  | 167
配当金 | 22 |  |  |  | △40,313 |  | △40,313 | △7,880 | △48,194
非支配持分との取引等 |  |  | △1,682 |  |  | △221 | △1,904 | 69 | △1,834
その他 |  |  | △545 | 914 | 5,610 |  | 5,978 | 1,032 | 7,011
所有者との取引額合計 |  | － | △2,203 | △1,494 | △34,703 | △221 | △38,622 | △6,778 | △45,401
2022年３月31日残高 |  | 265,608 | 45,061 | △5,946 | 1,099,158 | 172,728 | 1,576,611 | 85,918 | 1,662,529
当期利益 |  |  |  |  | 130,451 |  | 130,451 | 15,857 | 146,308
その他の包括利益 | 29 |  |  |  |  | 70,780 | 70,780 | 2,367 | 73,148
当期包括利益合計 |  | － | － | － | 130,451 | 70,780 | 201,231 | 18,225 | 219,456
利益剰余金への振替 |  |  |  |  | 26,883 | △26,883 | － |  | －
自己株式の取得 |  |  |  | △16 |  |  | △16 |  | △16
自己株式の処分 |  |  | 29 | 97 |  |  | 127 |  | 127
配当金 | 22 |  |  |  | △38,616 |  | △38,616 | △6,304 | △44,920
非支配持分との取引等 |  |  | △958 |  |  | 4,689 | 3,731 | △3,735 | △4
その他 |  |  | △2,877 | 480 | 303 |  | △2,093 | △1,093 | △3,187
所有者との取引額合計 |  | － | △3,805 | 560 | △38,312 | 4,689 | △36,868 | △11,133 | △48,001
2023年３月31日残高 |  | 265,608 | 41,256 | △5,385 | 1,218,180 | 221,314 | 1,740,974 | 93,010 | 1,833,984

##### ⑤【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
税引前利益 |  | 173,684 | 191,126
減価償却費、償却費及び減損損失 |  | 135,787 | 148,549
金融収益及び金融費用（△は益） |  | 1,645 | △2,147
持分法による投資損益（△は益） |  | △16,861 | △13,502
有形固定資産及び無形資産売却損益 （△は益） |  | △37,532 | △29,018
有形固定資産及び無形資産除却損 |  | 5,328 | 7,154
営業債権の増減額（△は増加） |  | △51,031 | △32,978
契約資産の増減額（△は増加） |  | △58,722 | △64,500
棚卸資産及び前渡金の増減額（△は増加） |  | △89,963 | △65,690
営業債務の増減額（△は減少） |  | 73,101 | △55,676
契約負債の増減額（△は減少） |  | 132,985 | 32,436
引当金の増減額（△は減少） |  | △1,120 | 27,285
退職給付に係る負債の増減額（△は減少） |  | 21,969 | △3,102
その他 | 25 | △20,527 | △4,691
小計 |  | 268,744 | 135,244
利息の受取額 |  | 5,537 | 7,755
配当金の受取額 | 25 | 23,627 | 26,898
利息の支払額 |  | △10,559 | △13,114
法人所得税の支払額 |  | △1,786 | △75,894
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | 285,563 | 80,888

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日)
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
定期預金の預入による支出 |  | △14,033 | △26,067
定期預金の払戻による収入 |  | 9,677 | 28,809
有形固定資産及び無形資産の取得による支出 |  | △129,256 | △131,905
有形固定資産及び無形資産の売却による収入 |  | 51,744 | 38,062
投資（持分法で会計処理される投資を含む）の取得による支出 |  | △11,193 | △7,788
投資（持分法で会計処理される投資を含む）の売却及び償還による収入 |  | 99,214 | 59,111
事業（子会社を含む）の売却による支出 |  | △1,258 | △944
事業（子会社を含む）の売却による収入 |  | 11,756 | －
事業（子会社を含む）の取得による支出 |  | － | △4,420
事業（子会社を含む）の取得による収入 |  | 4,799 | 1,863
短期貸付金の純増減額（△は増加） |  | 1,660 | △1,932
長期貸付けによる支出 |  | △60 | △48
長期貸付金の回収による収入 |  | 204 | 711
デリバティブ取引による支出 |  | △20,754 | △38,918
デリバティブ取引による収入 |  | 15,490 | 42,268
その他 |  | △1,683 | △4,375
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | 16,306 | △45,575

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日)
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
短期借入金等の純増減額（△は減少） | ９ | △182,326 | △4,532
長期借入れによる収入 | ９ | 22,330 | 50,966
長期借入金の返済による支出 | ９ | △31,338 | △97,656
社債の発行による収入 | ９ | 55,000 | 20,000
社債の償還による支出 | ９ | △45,000 | △10,000
非支配持分からの子会社持分取得による支出 | ９ | △2,000 | △24,473
自己株式の取得による支出 |  | △2,550 | △16
親会社の所有者への配当金の支払額 | 22 | △40,224 | △38,531
非支配持分への配当金の支払額 |  | △5,501 | △6,769
債権流動化等による収入 | ９ | 140,608 | 200,235
債権流動化等の返済による支出 | ９ | △133,226 | △80,738
リース負債の返済による支出 | ９ | △28,154 | △26,850
その他 |  | △3,389 | △534
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | △255,774 | △18,902
現金及び現金同等物に係る為替変動の影響額 |  | 22,740 | 16,995
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | 68,836 | 33,406
現金及び現金同等物の期首残高 | ５ | 245,421 | 314,257
現金及び現金同等物の期末残高 | ５ | 314,257 | 347,663

##### 【連結財務諸表注記】

１．報告企業

三菱重工業株式会社（以下、「当社」という。）は日本において設立された企業である。当社の連結財務諸表は当社及びその連結子会社（以下、「当社グループ」という。）により構成されている。当社グループは「エナジー」、「プラント・インフラ」、「物流・冷熱・ドライブシステム」及び「航空・防衛・宇宙」の４つの報告セグメントを基軸として、多種多様な製品の開発、製造、販売及びサービスの提供等を行っている。

２．作成の基礎

(1）IFRSに準拠している旨

当社グループは連結財務諸表規則第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、IFRSに準拠して連結財務諸表を作成している。

本連結財務諸表は、2023年６月29日に当社取締役社長 泉澤清次によって承認されている。

(2）表示通貨

本報告書の連結財務諸表は当社の機能通貨である日本円で表示している。別段の記載がない限り、百万円を表示単位とし、単位未満の金額は切り捨てている。

(3）測定の基礎

当社グループの連結財務諸表は、注記「３．重要な会計方針」に記載している金融商品及び確定給付負債（資産）等を除き、取得原価を基礎として作成している。

(4）未適用の基準書及び解釈指針

連結財務諸表の公表の承認日までに新設又は改訂が行われた新基準書及び新解釈指針のうち、適用が強制されないため、当連結会計年度末において適用していないものは以下のとおりである。なお、これらの適用による当社グループの連結財務諸表への影響は検討中であり、現時点で見積もることはできない。

基準書 | 基準名 | 強制適用時期 （以降開始年度） | 当社グループ 適用年度 | 新設・改訂の概要
IFRS第17号 | 保険契約 | 2023年1月1日 | 2024年3月期 | 保険契約についての首尾一貫した会計処理を策定

(5）見積り及び判断の利用

当社グループの経営者は、IFRSに準拠した連結財務諸表を作成するにあたり、会計方針の適用、資産及び負債、収益及び費用の測定並びに報告期間の末日における偶発負債の開示に関する会計上の重要な判断、見積り及び仮定の設定を行っている。見積り及び仮定は、過去の経験及び利用可能な情報を用いた経営者による最善の判断に基づいているが、将来の実績値と異なる可能性がある。見積り及び仮定は継続して見直しており、見直しによる影響は、見直しを行った期間又はそれ以降の期間において認識している。

会計方針の適用に際して行った当社グループの連結財務諸表上で認識する金額に重要な影響を与える判断に関する情報は、以下のとおりである。

・連結の範囲（注記「３．重要な会計方針　(1）連結の基礎」）

・開発から生じた無形資産の認識（注記「３．重要な会計方針　(8）無形資産」）

・収益の認識（注記「３．重要な会計方針　(13）収益」）

当社グループの連結財務諸表に重要な影響を与える可能性のある判断及び見積りとその仮定等は、以下のとおりである。

・非金融資産の回収可能価額（注記「３．重要な会計方針　(10）非金融資産の減損」、「14．非金融資産の減損」）

・引当金の測定（注記「３．重要な会計方針　(11）引当金」、「18．引当金」）

・確定給付制度債務の測定（注記「３．重要な会計方針　(12）退職後給付」、「19．従業員給付」）

・収益の測定（注記「３．重要な会計方針　(13）収益」、「23．売上収益」）

・繰延税金資産の回収可能性（注記「３．重要な会計方針　(17）法人所得税」、「15．法人所得税」）

３．重要な会計方針

(1）連結の基礎

①　子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業を指す。支配とは投資先に対するパワーを有し、投資先への関与により生じるリターンの変動に晒され、かつ投資先に対するパワーを通じてリターンに影響を及ぼす能力を有している状態を意味する。

子会社の財務諸表は、支配開始日から支配終了日までの間、連結財務諸表に含めている。子会社が適用する会計方針が当社の適用する会計方針と異なる場合には、当該連結子会社の財務諸表を調整している。グループ会社間の債権債務残高、取引高及びグループ会社間取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成にあたり消去している。

②　関連会社及び共同支配企業（持分法適用会社）

関連会社とは、当社グループが財務及び営業の方針決定に対して重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配を有していない企業を指す。

共同支配企業とは、契約上の取決めにより当社グループを含む複数の当事者が共同して支配をしており、その活動に関連する財務上及び営業上の決定に際して、支配を共有する当事者の一致した合意を必要としており、かつ、当社グループが当該取決めの純資産に対する権利を有している企業を指す。

関連会社及び共同支配企業への投資は、持分法を適用して会計処理している（以下、「持分法適用会社」という。）。持分法適用会社に関するのれんは投資の帳簿価額に含めており、償却していない。持分法適用会社に対する投資が減損している可能性が示唆されている場合には、投資全体の帳簿価額（のれんを含む）について、単一の資産として減損の評価を行っている。

なお、持分法の適用に際し、持分法適用会社となる関連会社又は共同支配企業が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、当該関連会社又は共同支配企業の財務諸表を調整の上、持分法を適用している。また、持分法適用会社の一部は、共同出資者の意向等により、決算日を当社グループの決算日に統一することが実務上不可能である。このような会社については、決算日の差異により生じる期間の重要な取引又は事象については必要な調整を行った上で持分法を適用している。

(2）企業結合

企業結合は、取得法を適用して会計処理している。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社グループが発行する資本持分の取得日の公正価値の合計として測定される。取得に直接起因する取引費用は、発生時に費用として処理し、被取得企業における識別可能資産及び負債は、取得日の公正価値で認識している。

のれんは、取得日時点で測定した被取得企業に対する取得対価の公正価値から、取得日時点における識別可能な取得資産及び引受負債の純認識額を控除した額として測定している。取得対価の公正価値が取得資産及び引受負債の純認識額よりも小さかった場合には、純利益として認識している。当該企業結合にあたって、当社グループから移転した企業結合の対価に、条件付対価契約から生じる資産又は負債が含まれる場合、条件付対価は、取得日の公正価値で測定され、上述の取得対価の一部として含まれる。

非支配持分の測定は、主として、被取得企業の識別可能純資産に対する非支配持分の比例割合に基づく方法を採用している。

(3）外貨換算

外貨建取引は、取引日の為替レート又は当該レートに近似するレートで当社及び当社の子会社の機能通貨に換算している。

報告期間の末日における外貨建貨幣性資産及び負債は、報告期間の末日の為替レートで換算している。

換算又は決済により生じる為替差額は純損益として認識している。ただし、後述するFVTOCIの金融資産から生じる換算差額については、その他の包括利益として認識している。

在外営業活動体の資産及び負債については報告期間の末日の為替レート、収益及び費用については為替レートの著しい変動がない限り、期中平均為替レートを用いて日本円に換算している。

在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる為替差額はその他の包括利益で認識している。なお、在外営業活動体の処分時には、その他の資本の構成要素に認識した累積的換算差額を純損益に振替えている。

(4）金融商品

金融商品は、当社グループが金融商品の契約当事者となった日に認識している。なお、通常の方法で購入した金融資産は取引日において認識している。

①　非デリバティブ金融資産

非デリバティブ金融資産のうち、負債性金融商品については、すべて以下の要件を満たすため償却原価で測定している。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために金融資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて金融資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

償却原価で測定する金融資産は、当初認識後、実効金利法を適用した償却原価により測定している。

資本性金融商品については公正価値で測定している。

非デリバティブ金融資産は、当初認識時に、純損益を通じて公正価値で測定する場合を除き、公正価値に取引費用を加算した額で測定している。ただし、重要な金融要素を含まない営業債権は取引価格で当初測定している。

公正価値で測定する金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定しなければならない売買目的で保有する資本性金融商品を除き、個々の資本性金融商品ごとに、純損益を通じて公正価値で測定する（Fair Value Through Profit or Loss（以下、「FVTPL」という。））か、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する（Fair Value Through Other Comprehensive Income（以下、「FVTOCI」という。））かを決定している。FVTOCIの金融資産に指定した場合、当該指定の事後の取消は認められていない。

当初認識時において、FVTOCIの金融資産に指定した資産については、当初認識後の公正価値の変動額をその他の包括利益として認識している。FVTOCIの金融資産の認識を中止した場合、又は公正価値が著しく下落した場合には、その他の資本の構成要素に累積された金額を利益剰余金に振り替えている。FVTOCIの金融資産からの配当金は原則として、純損益として認識している。

金融資産から生じるキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、又は、金融資産を譲渡し、かつ、当該金融資産の所有にかかるリスクと経済価値を実質的にすべて移転している場合に、当該金融資産の認識を中止している。

②　非デリバティブ金融負債

非デリバティブ金融負債は、償却原価で測定される金融負債に分類している。償却原価で測定される金融負債は、当初認識時に、公正価値から取引費用を控除した額で測定している。

当初認識後は、実効金利法を適用した償却原価により測定している。

非デリバティブ金融負債の契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となった場合、非デリバティブ金融負債の認識を中止している。

③　デリバティブ取引及びヘッジ会計

当社グループは、為替リスク、金利リスク及び価格変動リスクをヘッジする目的で、為替予約、通貨スワップ契約、金利スワップ契約、先渡契約等のデリバティブを利用している。

デリバティブ取引は、契約が締結された日の公正価値で当初認識し、関連する取引費用は発生時に費用として認識している。当初認識後は、公正価値で測定し、キャッシュ・フロー・ヘッジのヘッジ手段として指定する場合を除き、公正価値の変動額を純損益として認識している。ヘッジ会計の適用にあたっては、ヘッジ開始時に、ヘッジ関係、リスク管理目的及び戦略について、公式に指定並びに文書化を行っている。当該文書には、ヘッジ手段、ヘッジ対象、ヘッジするリスクの性質、及びヘッジの有効性を判定する方法が記載されており、ヘッジ関係が将来に向けて有効であるかどうかを継続的に評価している。

当社グループでは、ヘッジ会計の要件を満たすデリバティブ取引について、次のように会計処理を行っている。

(ⅰ）公正価値ヘッジ

公正価値ヘッジとして指定したデリバティブ取引の公正価値の変動は、ヘッジされたリスクに対応するヘッジ対象資産又は負債の公正価値の変動とともに、純損益で認識している。

なお、FVTOCIの金融資産に指定した資本性金融商品をヘッジ対象とした場合のヘッジ手段に指定したデリバティブ取引及びヘッジ対象資産の公正価値変動については、その他の包括利益として認識している。

(ⅱ）キャッシュ・フロー・ヘッジ

キャッシュ・フロー・ヘッジにおけるヘッジ手段として指定したデリバティブ取引の公正価値の変動額のうち、有効部分はその他の包括利益として認識し、非有効部分は直ちに純損益として認識している。

なお、通貨スワップ契約にキャッシュ・フロー・ヘッジを適用する場合には、通貨ベーシス・スプレッドを除く部分をヘッジ手段として指定し、通貨ベーシス・スプレッド部分に関しては、公正価値の変動額を、ヘッジコストとして、その他の包括利益を通じてその他の資本の構成要素に認識している。その他の資本の構成要素に累積されたキャッシュ・フロー・ヘッジは、ヘッジ対象のキャッシュ・フローが損益に影響を及ぼす期間と同一の期間において、純損益に振り替えている。ただし、ヘッジ対象が非金融資産の取得である場合、非金融資産の当初の取得原価の修正として処理している。

また、期間に関連したヘッジ対象をヘッジする目的で実施したデリバティブ取引についてヘッジコストを認識した場合には、その他の資本の構成要素に累積されたヘッジコストの累計額を、ヘッジ手段からのヘッジ調整が純損益に影響を与える可能性のある期間にわたって、規則的かつ合理的な基準で純損益に振り替えている。

なお、予定取引の発生が高いとは言えなくなった場合、ヘッジ会計を中止し、さらに発生が見込まれなくなった場合には、その他の資本の構成要素に累積された金額を純損益に振り替えている。

④　金融資産の減損

償却原価で測定する金融資産については、報告期間の末日ごとに、当該資産に係る信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを判定している。著しく信用リスクが増加している場合には、全期間の予想信用損失と同額の損失評価引当金を認識し、著しい信用リスクの増加が認められない場合には、12か月の予想信用損失と同額の損失評価引当金を認識している。ただし、営業債権及び契約資産については、信用リスクの当初認識時点からの著しい増加の有無にかかわらず、全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を認識している。

信用リスクの著しい増加を示す客観的証拠としては、債務者による支払不履行又は滞納、当社グループが債務者に対して、そのような状況でなければ実施しなかったであろう条件で行った債権の回収期限の延長、債務者又は発行企業が破産する兆候等が上げられる。なお、損失評価引当金の繰入額は、純損益で認識している。

(5）現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資からなる。短期投資とは、取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来するものを指す。

(6）棚卸資産

棚卸資産は、原価と正味実現可能価額のうちいずれか低い金額で測定している。原価とは購入原価、加工費、及び棚卸資産が現在の場所と状態に至るまでに発生したすべての費用を含めた金額である。正味実現可能価額とは、通常の営業過程における見積売価から、完成までの見積原価及び販売に要する見積費用を控除した金額である。

棚卸資産の評価方法は以下のとおりである。

・商品及び製品　　　　　　　　　主として移動平均法

・仕掛品　　　　　　　　　　　　主として個別法

・原材料及び貯蔵品　　　　　　　主として移動平均法

(7）有形固定資産

有形固定資産は、原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で表示している。取得原価には資産の取得に直接関連する費用及び解体、除去及び設置していた場所の原状回復費用を含めている。土地等の償却を行わない資産を除き、有形固定資産は見積耐用年数にわたり、定額法で減価償却を行っている。

主な有形固定資産の見積耐用年数は以下のとおりである。

・建物及び構築物　　　　　　　　２年－60年

・機械装置及び運搬具　　　　　　２年－20年

・工具、器具及び備品　　　　　　２年－20年

減価償却方法、見積耐用年数及び残存価額は、連結会計年度末において見直しを行い、必要に応じて改定している。

(8）無形資産

無形資産については、原価モデルを採用し、無形資産を取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で表示している。無形資産の償却は、見積耐用年数にわたって定額法で償却している。主な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりである。

・ソフトウェア　　　　　　　　　３年－10年

・企業結合で認識した技術　　　　７年－25年

・企業結合で認識した顧客関係　　２年－25年

・その他　　　　　　　　　　　　３年－15年

耐用年数を確定できない無形資産については、取得原価から減損損失累計額を控除した金額で表示している。

当社グループの開発活動で発生した費用は、以下のすべての条件を満たしたことを立証できる場合にのみ、資産計上している。

・使用又は売却できるように無形資産を完成させることの技術上の実行可能性

・無形資産を完成させ、さらにそれを使用又は売却するという企業の意図

・無形資産を使用又は売却できる能力

・無形資産が蓋然性の高い将来の経済的便益を創出する方法

・無形資産の開発を完成させ、さらにそれを使用又は売却するために必要となる、適切な技術上、財務上及びその他の資源の利用可能性

・開発期間中の無形資産に起因する支出を、信頼性をもって測定できる能力

なお、上記の資産計上の要件を満たさない開発費用及び研究活動に関する支出は、発生時に費用処理している。償却方法、見積耐用年数及び残存価額は、連結会計年度末において見直しを行い、必要に応じて改定している。

(9）リース

①　貸手としてのリース

契約上、資産の所有に伴う実質的なすべてのリスクと経済価値を借手に移転するリースは、ファイナンス・リースとして分類している。ファイナンス・リース以外のリースは、オペレーティング・リースとして分類している。

ファイナンス・リースに基づく借手からの受取額は、リースに係る純投資額を「営業債権及びその他の債権」として計上し、未獲得利益はリース期間にわたり純投資額に対して一定の利子率で配分し、その帰属する年度に認識している。オペレーティング・リースに係る受取リース料は、リース期間にわたり定額法で認識している。

②　借手としてのリース

借手としてのリースは、原則としてオンバランス処理することとし、リース開始日において、原資産を使用する権利を表す使用権資産と、リース料を支払う義務を表すリース負債を認識している。当社グループでは使用権資産とリース負債を次のとおり測定している。なお、残存リース期間が12ヶ月以内の短期リース及び原資産が少額のリースについては、認識の免除規定を適用している。

(ⅰ）使用権資産

使用権資産は、リース負債の当初測定額に、当初直接コスト、前払リース料等を調整した取得原価で測定している。当初認識後は原価モデルを適用し、減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定している。なお、使用権資産は耐用年数又はリース期間の終了時のいずれか短い期間にわたり定額法にて償却している。

(ⅱ）リース負債

リース負債は、リース開始日における未払リース料の現在価値で測定している。現在価値の算定に用いる割引率は、リースの計算利子率を適用しているが、計算利子率を容易に算定できない場合には当社グループの追加借入利子率を用いている。なお、各契約に原資産を購入するオプションやリース期間の延長、解約のオプションが付与されていて、そのオプションを行使する見通しに変化が生じた場合には、リース負債を再測定している。

当社グループは、連結財政状態計算書において、「使用権資産」は他の資産とは区分して表示し、リース負債は「社債、借入金及びその他の金融負債」に含めて表示している。

(10)非金融資産の減損

有形固定資産及び無形資産等については、報告期間の末日に減損の兆候の有無を判定している。減損の兆候がある場合には、当該資産の回収可能価額を見積もり、減損テストを行っている。のれん及び耐用年数を確定できない無形資産については、年に一度定期的に減損テストを行うほか、減損の兆候がある場合にはその都度、減損テストを行っている。

回収可能価額は、資産又は資金生成単位の処分費用控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い金額としている。使用価値は、資産又は資金生成単位から生じると見込まれる将来キャッシュ・フローの現在価値として算定している。資金生成単位は、他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の識別可能な資産グループであり、個別の資産について回収可能価額の見積りが不可能な場合に、当該資産が属する資金生成単位の回収可能価額を算定している。資産又は資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回った場合、資産又は資金生成単位の帳簿価額を回収可能価額まで減額している。

また、のれんを除く減損損失を認識した非金融資産については、減損損失が戻入れとなる可能性について、報告期間の末日に再評価を行っている。

(11)引当金

過去の事象の結果として、現在の法的債務又は推定的債務が存在し、当該債務を決済するために経済的便益をもつ資源の流出が必要となる可能性が高く、その債務の金額を信頼性をもって見積もることができる場合、引当金を認識している。その際、債務の決済までの期間が長期となると想定され、貨幣の時間価値が重要な場合には、決済時に予測される支出額の現在価値により引当金を測定している。

また、当社グループが引当金を決済するために必要な支出の一部又は全部の補填を期待できる時には、補填の受取りがほぼ確実な場合に限り、補填は別個の資産として認識している。

なお、引当金の繰入と外部からの補填を同じ報告期間において認識した場合には、連結損益計算書においては、両者を純額で表示している。

(12)退職後給付

当社グループは、従業員の退職後給付制度として、退職一時金及び年金制度を設けている。これらの制度は確定給付制度と確定拠出制度に大別される。それぞれの制度に係る会計方針は次のとおりである。

①　確定給付制度

確定給付制度については、制度ごとに、従業員が過年度及び当年度において提供したサービスの対価として獲得した将来給付額を見積もり、確定給付制度債務の現在価値を算定する。そして当該債務の決済に用いられる制度資産の公正価値を控除した金額を確定給付負債（資産）として認識している。この計算における資産計上額は、制度からの返還又は将来掛金の減額という利用可能な将来の経済的便益の現在価値を上限としている。確定給付制度債務の現在価値は、予測単位積増方式により算定しており、割引率は将来の給付支払の見積り時期に対応した連結会計年度末における優良社債の市場利回りを参照して決定している。

勤務費用及び確定給付負債（資産）の純額に係る純利息費用は純損益として認識し、確定給付負債（資産）の再測定はその他の包括利益として認識し、直ちに利益剰余金に振替えている。

②　確定拠出制度

確定拠出制度の退職給付に係る掛金は、従業員がサービスを提供した時点で費用として純損益で認識している。

(13)収益

当社グループでは、IFRS第９号に基づく利息及び配当収益等を除き、以下の５ステップアプローチに基づき、顧客への財やサービスの移転との交換により、その権利を得ると見込む対価を反映した金額で収益を認識している。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：取引価格を契約における別個の履行義務へ配分する。

ステップ５：履行義務を充足した時点で（又は充足するに応じて）収益を認識する。

収益は、経済的便益が当社グループに流入する可能性が高く、その金額が信頼性をもって測定できる範囲において、その支払を受ける時点にかかわらず認識し、契約上の支払条件を考慮の上、税金控除後の受領した又は受領可能な対価の公正価値で測定している。

また、顧客との契約獲得のための増分コスト及び契約に直接関連する履行コストのうち、回収可能であると見込まれる部分について資産として認識し、その後関連する財やサービスの顧客への移転に合わせて規則的に償却している。契約獲得のための増分コストとは、顧客との契約を獲得するために発生したコストで、当該契約を獲得しなければ発生しなかったであろうものを指す。

当社グループの収益認識の要件は以下のとおりである。

①　製品の販売

本取引においては、顧客との契約に含まれる履行義務が充足されるのは主として、引き渡しによって、対象の製品に対する支配が顧客に移転する一時点であると判断されるため、当社グループは通常、製品の引渡時点で収益を認識している。物品の販売からの収益は、顧客との契約において約束した対価から、返品、値引き、割戻し及び第三者のために回収した税金等を控除した金額で測定している。

②　役務の提供・工事契約

これらの取引においては、契約対象の財又はサービスに対する支配は契約で規定された一定の期間にわたり顧客へ移転すると判断されるため、当社グループは契約ごとの総収益を算定のうえ、顧客との契約に含まれる履行義務の進捗度を測定し、これらに対応する収益を認識している。進捗度は、履行義務の充足を描写する方法により測定しており、主に、履行義務の充足のために発生したコストが、当該履行義務の充足のための予想される総コストに占める割合に基づき見積もっている。

(14)事業利益

連結損益計算書における「事業利益」は、当社グループの業績を継続的に比較・評価することに資する指標として表示している。

「事業利益」は「売上収益」から「売上原価」、「販売費及び一般管理費」及び「その他の費用」を控除し、「持分法による投資損益」及び「その他の収益」を加えたものである。

「その他の収益」及び「その他の費用」は、受取配当金、固定資産売却損益、固定資産減損損失等から構成されている。当社グループが保有する株式及び出資金のうち、他社との協業など事業運営上の必要性から長期間にわたり継続保有するものに係る受取配当金は、事業の成果として事業利益に含めて表示している。なお、受取配当金は、当社グループの受領権が確定した時点で認識している。

(15)金融収益及び金融費用

「金融収益」、「金融費用」は、受取利息、支払利息、為替差損益、デリバティブ損益（その他の包括利益で認識される損益を除く）等から構成されている。受取利息、支払利息は実効金利法を用いて発生時に認識している。

(16)政府補助金

政府補助金は、当社グループが以下の双方についての合理的な保証を得た時点で認識している。

・当社グループの活動、状態等が補助金受領に際しての付帯条件に反しないこと

・補助金が当社グループに支払われること

収益に関する補助金は、関連費用から補助金を控除して表示している。

(17)法人所得税

法人所得税は、当期税金及び繰延税金で構成されており、企業結合の当初認識に関連するもの、直接資本又はその他の包括利益で認識されるものを除き、純損益として認識している。

当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局から還付が予想される金額として測定している。当該税額の算定は、報告期間の末日までに制定又は実質的に制定された税率及び税法に従って行っている。

繰延税金は、会計上の資産及び負債の帳簿価額と、関連する税務上の簿価との差額により生じる一時差異、繰越欠損金及び税額控除に関して認識している。繰延税金資産は、税務上の影響も考慮した経営施策に基づき、将来減算一時差異及び繰越欠損金を利用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で認識している。

繰延税金負債は、原則としてすべての将来加算一時差異について認識している。ただし、子会社及び関連会社に対する投資並びに共同支配企業に対する持分に係る将来加算一時差異のうち、解消時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合には認識していない。また、のれんの当初認識において生じる将来加算一時差異についても、繰延税金負債を認識していない。

繰延税金資産は各報告期間の末日に見直し、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分について減額している。他方、未認識の繰延税金資産についても各報告期間の末日に再評価し、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった場合には、回収可能な範囲内で認識している。

繰延税金資産及び負債は、報告期間の末日までに制定又は実質的に制定されており、当該一時差異が解消すると見込まれる期間に適用されると予想される税率及び税法によって測定している。

繰延税金資産及び負債は、当期税金資産と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合、相殺している。

法人所得税の不確実な税務ポジションについて、税法上の解釈に基づき還付又は納付が発生する可能性が高い場合には、合理的な見積額を資産又は負債として認識している。

４．事業セグメント

(1）報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、当社の取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものである。

当社グループは、事業ドメイン及びセグメントを置き、事業を管理している。各事業ドメイン及びセグメント は、取り扱う製品・サービスについて、国内及び海外の包括的な戦略を立案し、事業活動を展開している。従っ て、当社ではこの事業ドメイン及びセグメントをそれぞれの顧客及び製品特性の類似性等を踏まえ集約し、「エ ナジー」「プラント・インフラ」「物流・冷熱・ドライブシステム」及び「航空・防衛・宇宙」の４つを報告セ グメントとしている。

各報告セグメントに属する主要な製品・サービスは下記のとおりである。

エナジー | 火力発電システム（GTCC※１、スチームパワー）、原子力発電システム（軽水炉、原子燃料サイクル・新分野）、風力発電システム、航空機用エンジン、コンプレッサ、排煙処理システム（AQCS※２）、舶用機械
プラント・インフラ | 製鉄機械、商船、エンジニアリング、環境設備、機械システム
物流・冷熱・ドライブシステム | 物流機器、ターボチャージャ、エンジン、冷熱製品、カーエアコン
航空・防衛・宇宙 | 民間航空機、防衛航空機、飛しょう体、艦艇、特殊車両、特殊機械（魚雷）、宇宙機器

※１：Gas Turbine Combined Cycle

※２：Air Quality Control System

なお、開発活動を中止したSpaceJet事業については、従来「航空・防衛・宇宙」に含めていたが、当連結会計年度より報告セグメントから除外し、当該事業に係る損益は「全社又は消去」に含めている。これに伴い、前連結会計年度のセグメント情報を修正再表示している。

(2）報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、その他の項目の金額の算定方法

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、注記「３．重要な会計方針」における記載と同一である。報告セグメント間の売上収益は、第三者間取引価格に基づいている。

(3）報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、その他の項目の金額に関する情報

前連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | 全社又は消去 （注）１ | 連結
| エナジー | プラント・ インフラ | 物流・冷熱・ ドライブ システム | 航空・ 防衛・宇宙 | 計
売上収益 |  |  |  |  |  |  |
外部顧客からの売上収益 | 1,643,374 | 616,983 | 981,265 | 604,549 | 3,846,172 | 14,110 | 3,860,283
セグメント間の内部売上収益 又は振替高 | 7,712 | 34,902 | 5,268 | 743 | 48,626 | △48,626 | －
計 | 1,651,086 | 651,886 | 986,534 | 605,292 | 3,894,799 | △34,516 | 3,860,283
セグメント利益（注）２ | 86,268 | 23,601 | 30,682 | 24,032 | 164,585 | △4,344 | 160,240
金融収益 |  |  |  |  |  |  | 31,907
金融費用 |  |  |  |  |  |  | 18,463
税引前利益 |  |  |  |  |  |  | 173,684
その他の項目 |  |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 36,871 | 11,592 | 44,324 | 26,894 | 119,683 | 12,497 | 132,180
減損損失 | 130 | 346 | 551 | 539 | 1,567 | 2,039 | 3,607
持分法による投資損益 | 13,345 | 1,772 | 737 | － | 15,854 | 1,006 | 16,861

当連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | 全社又は消去 （注）１ | 連結
| エナジー | プラント・ インフラ | 物流・冷熱・ ドライブ システム | 航空・ 防衛・宇宙 | 計
売上収益 |  |  |  |  |  |  |
外部顧客からの売上収益 | 1,731,444 | 638,689 | 1,199,695 | 617,994 | 4,187,822 | 14,974 | 4,202,797
セグメント間の内部売上収益 又は振替高 | 7,231 | 36,976 | 4,081 | 1,448 | 49,737 | △49,737 | －
計 | 1,738,676 | 675,665 | 1,203,776 | 619,442 | 4,237,560 | △34,762 | 4,202,797
セグメント利益（注）２ | 85,160 | 32,751 | 38,945 | 39,981 | 196,838 | △3,514 | 193,324
金融収益 |  |  |  |  |  |  | 28,984
金融費用 |  |  |  |  |  |  | 31,181
税引前利益 |  |  |  |  |  |  | 191,126
その他の項目 |  |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 36,848 | 11,366 | 49,997 | 27,137 | 125,350 | 12,505 | 137,855
減損損失 | 1,221 | － | 502 | 5,216 | 6,940 | 3,753 | 10,694
持分法による投資損益 | 8,437 | 1,612 | 1,257 | － | 11,307 | 2,194 | 13,502

（注）１．「全社又は消去」の区分は、報告セグメントに含まれない収益及び費用を含んでいる。具体的には、保有資産の活用・処分による収入等や全社基盤的な研究開発費、社全体の事業に係る株式からの配当等が含まれる。

２．セグメント利益は、事業利益で表示している。

(4）製品及びサービスごとの情報

製品及びサービスの区分が報告セグメントと同一であるため、記載を省略している。

(5）地域市場別の内訳

外部顧客からの売上収益は顧客の所在地を基礎とし、地理的近接度により国又は地域に分類している。

①　外部顧客からの売上収益

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
日本 | 1,887,795 | 1,808,335
アメリカ | 572,912 | 738,177
アジア | 672,206 | 714,258
欧州 | 361,873 | 405,045
中南米 | 107,325 | 255,624
アフリカ | 48,666 | 41,715
中東 | 110,345 | 113,446
その他 | 99,156 | 126,194
合計 | 3,860,283 | 4,202,797

上表の各地域区分に含まれる主な国又は地域は、次のとおりである。

(ⅰ）アジア　　中国、タイ、インド、韓国、台湾、フィリピン、シンガポール、

インドネシア、ベトナム、マカオ、バングラデシュ、香港、マレーシア

(ⅱ）欧州　　　ドイツ、イギリス、フランス、イタリア、オランダ、スペイン、スウェーデン、

ウズベキスタン、ロシア、ポーランド、ベルギー、オーストリア、ギリシャ、セルビア、

フィンランド、ハンガリー、デンマーク、ブルガリア

(ⅲ）中南米　　メキシコ、ブラジル

(ⅳ）アフリカ　南アフリカ、エジプト

(ⅴ）中東　　　サウジアラビア、トルコ、アラブ首長国連邦、イスラエル、カタール

(ⅵ）その他　　カナダ、オーストラリア

②　非流動資産

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
日本 | 852,861 | 847,175
海外合計 | 315,035 | 357,575
合計 | 1,167,897 | 1,204,750

上表には、金融商品、持分法で会計処理される投資、繰延税金資産及び退職給付に係る資産を含んでいない。

(6）主要な顧客に関する情報

外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10％以上を占める相手先として、前連結会計年度においては防衛省があった。防衛省向けの売上収益は、主に航空・防衛・宇宙セグメントに帰属しており、前連結会計年度の売上収益は391,057百万円であった。当連結会計年度においては、連結損益計算書の売上収益の10％以上を占める相手先がないため、記載を省略している。

５．現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
現金及び預金 | 314,224 | 347,628
現金同等物 | 33 | 35
合計 | 314,257 | 347,663

現金及び現金同等物はいずれも償却原価で測定する金融資産に分類している。

６．営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
受取手形及び売掛金 | 671,071 | 720,250
その他 | 73,395 | 84,363
合計 | 744,466 | 804,613

営業債権及びその他の債権は、その他に含まれるリース債権を除き、いずれも償却原価で測定する金融資産に分類している。

上記のうち、12ヵ月を超えて回収される営業債権及びその他の債権は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ22,346百万円、29,129百万円である。

７．その他の金融資産

(1）その他の金融資産の内訳

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
FVTPLの金融資産 |  |
デリバティブ資産（注）１ | 21,093 | 11,144
株式・出資金 | 20,660 | 26,366
FVTOCIの金融資産 |  |
株式・出資金 | 450,252 | 406,966
償却原価で測定する金融資産 |  |
預入期間が３ヶ月を超える定期預金 | 19,533 | 17,014
サービス委譲契約に係る債権（注）２ | － | 67,965
その他 | 46,842 | 27,060
合計 | 558,382 | 556,518
流動資産 | 70,952 | 35,382
非流動資産 | 487,430 | 521,135
合計 | 558,382 | 556,518

（注）１．FVTPLのデリバティブ資産

デリバティブ資産には、ヘッジ手段として指定したものが含まれており、その公正価値変動のうち有効部分については、その他の包括利益として認識している。

２．償却原価で測定するサービス委譲契約に係る債権

国や地方公共団体（委譲者）が公共サービスに民間企業の参入を認め、民間企業との間で締結する契約をサービス委譲契約という。

当社グループは当連結会計年度において、企業結合によりサービス委譲契約を保持する企業を取得した。当該企業は廃棄物焼却発電施設を建設し、同施設の運営を行う契約を有している。これにより、当社グループは、当該契約の履行と引き換えに、現金又は他の金融資産を受け取る権利を取得した為、これをサービス委譲契約に係る債権として「その他の金融資産」に含めて認識している。当該サービスの契約期間は25年であるが、委譲者による更新オプションがある。

(2）FVTOCIに指定した株式・出資金

当社グループが保有する株式及び出資金は主として取引先との取引関係の維持、強化を目的としたものである。
本目的で保有している株式及び出資金について、当社グループでは、公正価値の事後的な変動をその他の包括利益に表示することを選択している。

①　当社グループがFVTOCIの金融資産として指定した株式・出資金の内訳

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
市場性あり（注）１ | 310,322 | 270,087
市場性なし（注）２ | 139,930 | 136,879
合計 | 450,252 | 406,966

（注）１．市場性のあるFVTOCI指定銘柄

各連結会計年度における、市場性のある主なFVTOCI指定銘柄は次のとおりである。

前連結会計年度（2022年３月31日）

| （単位：百万円）
銘柄 | 公正価値
Vestas Wind Systems A/S | 92,690
三菱商事㈱ | 76,576
日本郵船㈱ | 33,118
東海旅客鉄道㈱ | 23,666
三菱自動車工業㈱ | 7,140
関西電力㈱ | 6,888
コカ・コーラボトラーズジャパンホールディングス㈱ | 5,651
東日本旅客鉄道㈱ | 4,585
東レ㈱ | 4,333
㈱三菱総合研究所 | 3,900

当連結会計年度（2023年３月31日）

| （単位：百万円）
銘柄 | 公正価値
Vestas Wind Systems A/S | 98,271
三菱商事㈱ | 39,536
東海旅客鉄道㈱ | 23,436
日本郵船㈱ | 19,015
三菱自動車工業㈱ | 11,260
関西電力㈱ | 7,739
コカ・コーラボトラーズジャパンホールディングス㈱ | 5,663
㈱三菱総合研究所 | 4,972
東日本旅客鉄道㈱ | 4,731
東レ㈱ | 4,083

２．市場性のないFVTOCI指定銘柄

市場性のない銘柄は主に原子力関連銘柄である。

原子力関連銘柄の主な銘柄としては、日本原燃㈱、Orano S.A.がある。前連結会計年度末及び当連結会計年度末における、原子力関連銘柄の公正価値合計はそれぞれ40,455百万円、37,091百万円である。

なお、注１、２で銘柄や産業を開示しているもの以外に、個別に重要な銘柄や特定の産業等への投資の集中はない。

②　FVTOCIの金融資産からの受取配当金

各連結会計年度に認識されたFVTOCIの金融資産からの受取配当金は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
期中に認識を中止した投資に係る受取配当金 | 2,475 | 3,621
報告期間の末日現在で保有している投資に係る受取配当金 | 14,811 | 17,006
合計 | 17,286 | 20,627

③　認識を中止したFVTOCIの金融資産

各連結会計年度に認識を中止したFVTOCIの金融資産に係る認識中止日現在の公正価値及び利得又は損失の累計額並びに利益剰余金への振替額は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
認識中止日現在の公正価値 | 98,323 | 58,718
累積利得 | 37,128 | 22,895

その他の資本の構成要素として認識されていた累積利得又は損失は、公正価値が著しく下落した場合又は認識を中止した場合に、その他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えている。利益剰余金に振り替えた累積利得又は損失は、主に取引関係の見直しを理由とする売却等により認識を中止した投資、及び公正価値が著しく下落した投資に係るものであり、前連結会計年度、当連結会計年度において、それぞれ17,118百万円、7,873百万円である。

８．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
支払手形及び買掛金 | 737,950 | 792,317
電子記録債務 | 70,425 | 1,571
その他 | 54,905 | 101,397
合計 | 863,281 | 895,286

営業債務及びその他の債務はいずれも償却原価で測定する金融負債に分類している。

９．社債、借入金及びその他の金融負債

(1）社債、借入金及びその他の金融負債の内訳

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
償却原価で測定する金融負債 |  |
社債（注）１ | 205,000 | 215,000
短期借入金（注）２，３ | 67,324 | 61,933
長期借入金（注）２，３ | 462,609 | 406,468
ノンリコース借入金（注）２，３ | － | 59,019
その他 | 98,361 | 82,036
FVTPLの金融負債 |  |
デリバティブ負債（注）４ | 15,963 | 8,676
債権流動化等に伴う支払債務（注）５ | 94,825 | 240,644
リース負債 | 134,190 | 118,655
合計 | 1,078,274 | 1,192,435
流動負債 | 304,651 | 349,075
非流動負債 | 773,622 | 843,359
合計 | 1,078,274 | 1,192,435

（注）１．社債発行の概要

会社名 銘柄 | 発行 年月日 | 前連結会計年度 （2022年３月31日） （百万円） | 当連結会計年度 （2023年３月31日） （百万円） | 利率 （％） | 償還期限
三菱重工業㈱ |  |  |  |  |
第26回無担保社債 | 2013.9.4 | 15,000 | 15,000 | 0.877％ | 2023.9.4
第29回無担保社債 | 2014.9.3 | 30,000 | 30,000 | 0.662％ | 2024.9.3
第31回無担保社債 | 2015.9.2 | 10,000 | 10,000 | 0.630％ | 2025.9.2
第33回無担保社債 | 2016.8.31 | 10,000 | 10,000 | 0.240％ | 2026.8.31
第34回無担保社債 | 2017.8.29 | 10,000 | － | 0.104％ | 2022.8.29
第35回無担保社債 | 2017.8.29 | 10,000 | 10,000 | 0.330％ | 2027.8.27
第36回無担保社債 | 2020.11.24 | 25,000 | 25,000 | 0.140％ | 2025.11.21
第37回無担保社債 | 2020.11.24 | 40,000 | 40,000 | 0.390％ | 2030.11.22
第38回無担保社債 | 2021.9.1 | 15,000 | 15,000 | 0.090％ | 2026.9.1
第39回無担保社債 | 2021.9.1 | 40,000 | 40,000 | 0.270％ | 2031.9.1
第40回無担保社債 | 2022.9.8 | － | 10,000 | 0.310％ | 2027.9.8
第41回無担保社債 | 2022.9.8 | － | 10,000 | 0.629％ | 2032.9.8
合計 | 205,000 | 215,000 |

２．借入金の利率及び返済期限

当連結会計年度における「短期借入金」の加重平均利率は0.93％である。

「長期借入金」と「ノンリコース借入金」の加重平均利率は0.85％であり、返済期限は2023年～2043年である。

３．担保付借入

該当事項なし。

４．FVTPLのデリバティブ

デリバティブ負債にはヘッジ手段として指定したものが含まれており、その公正価値変動のうち有効部分については、その他の包括利益として認識している。

５．債権流動化等に伴う支払債務

当社グループでは、資金調達の一つの手段として、資産の流動化契約等による営業債権等の現金化を行っている。

当連結会計年度末時点で支払期日が到来しておらず、負債認識している流動化契約について、契約締結時に適用された割引率は通常の借入契約の際に適用される金利を踏まえて計算されている。

債権流動化契約により第三者に譲渡した債権のうち、債務者が支払いを行わない場合に、当社グループに遡及的な支払義務が生じるような流動化資産については、認識の中止の要件を満たさないことから、認識の中止は行っていない。なお、当該流動化債権の支払期日は2023年～2027年である。

また、上記の他に流動化取引を行っている契約資産に係る債権や有形固定資産等のうち、認識の中止の要件を満たさない流動化資産については、認識の中止は行っていない。

認識の中止の要件を満たさずに譲渡した営業債権、契約資産及び有形固定資産の金額は、前連結会計年度末において、11,071百万円、83,915百万円及び3,057百万円であり、当連結会計年度末において、29,673百万円、166,380百万円及び43,427百万円である。なお、これらは連結財政状態計算書上、「営業債権及びその他の債権」、「契約資産」及び「有形固定資産」に含めて表示している。

(2）財務活動に係る負債の調整表

前連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 2021年 ４月１日 帳簿価額 | キャッシュ ・フロー | 非資金取引 | 2022年 ３月31日 帳簿価額
公正価値 変動 | 外貨換算 | 新規契約 | その他の 増減 （注）１
社債 | 195,000 | 10,000 | － | － | － | － | 205,000
コマーシャル・ペーパー（注）２ | 196,000 | △196,000 | － | － | － | － | －
短期借入金 | 50,527 | 13,673 | － | 1,641 | － | 1,482 | 67,324
長期借入金 | 464,095 | △9,008 | － | 6,978 | － | 543 | 462,609
債権流動化等に伴う支払債務 | 88,306 | 7,382 | － | － | － | △862 | 94,825
リース負債 | 129,353 | △28,154 | － | 5,718 | 24,359 | 2,913 | 134,190
その他の負債（注）３ | 28,468 | △2,966 | － | － | － | 1,109 | 26,611
合計 | 1,151,752 | △205,075 | － | 14,338 | 24,359 | 5,187 | 990,561

当連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 2022年 ４月１日 帳簿価額 | キャッシュ ・フロー | 非資金取引 | 2023年 ３月31日 帳簿価額
公正価値 変動 | 外貨換算 | 新規契約 | その他の 増減 （注）１
社債 | 205,000 | 10,000 | － | － | － | － | 215,000
短期借入金 | 67,324 | △4,532 | － | 520 | － | △1,379 | 61,933
長期借入金 | 462,609 | △63,181 | － | 6,203 | － | 838 | 406,468
ノンリコース借入金 | － | 16,491 | － | 1,340 | － | 41,188 | 59,019
債権流動化等に伴う支払債務 | 94,825 | 119,497 | － | △219 | － | 26,540 | 240,644
リース負債 | 134,190 | △26,850 | － | 4,221 | 33,989 | △26,895 | 118,655
その他の負債（注）３ | 26,611 | △24,705 | － | 1 | － | 13,827 | 15,735
合計 | 990,561 | 26,719 | － | 12,067 | 33,989 | 54,120 | 1,117,457

（注）１．非資金取引の「その他の増減」には、子会社又は他の事業に対する支配の獲得又は喪失から生じる増減を含めており、「ノンリコース借入金」には、企業結合により引き受けた41,747百万円が含まれる。

２．コマーシャル・ペーパーに関して生じたキャッシュ・フローは、連結キャッシュ・フロー計算書上、財務活動によるキャッシュ・フローの「短期借入金等の純増減額（△は減少）」に含まれている。

３．「その他の負債」の当連結会計年度の変動額には、非支配株主が保有していた優先株式の取得に際して再測定した金融負債の変動が含まれている。また、「その他の負債」に関して生じたキャッシュ・フローは、連結キャッシュ・フロー計算書上、財務活動によるキャッシュ・フローの「非支配持分からの子会社持分取得による支出」又は「その他」に含まれている。

10．公正価値測定

(1）公正価値の算定方法

金融資産及び金融負債の公正価値の算定方法は次のとおりである。

①　現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務、債権流動化等に伴う支払債務

満期もしくは決済までの期間が短いため、帳簿価額が公正価値の近似値となっていることから、当該帳簿価額によっている。

②　社債及び借入金

短期借入金及びコマーシャル・ペーパーは短期間で決済されるため、帳簿価額が公正価値の近似値となっていることから、当該帳簿価額によっている。

市場性のある社債の公正価値は市場価格によっている。市場性のない社債及びノンリコース借入金を含む長期借入金の公正価値は、同一の残存期間で同条件の借入を行う場合の金利に基づき、将来キャッシュ・フローを現在価値に割り引くことにより算定している。

③　その他の金融資産、その他の金融負債

市場性のある株式及び出資金の公正価値は市場価格によっている。市場性のない株式及び出資金の公正価値は、主に類似企業比較法により、類似業種企業のPBR（株価純資産倍率）を用いて算定している。デリバティブ資産及び負債については、為替予約取引は報告期間の末日の先物為替相場に基づき算定し、金利スワップについては、報告期間の末日における金利を基に将来予測されるキャッシュ・フローを現在価値に割り引いて算定している。サービス委譲契約に係る債権の公正価値は、直近の市場金利等に基づき、将来キャッシュ・フローを現在価値に割り引くことにより算定している。

(2）連結財政状態計算書において公正価値で測定した金融資産及び金融負債

公正価値を測定するために用いる評価技法へのインプットは、市場における観察可能性に応じて以下のいずれかに分類される。

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格

レベル２：レベル１以外の、直接又は間接的に観察可能な価格で構成されたインプット

レベル３：観察可能な市場データに基づかないインプット

①　公正価値で測定する資産及び負債の測定値の内訳は以下のとおりである。

前連結会計年度（2022年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
株式及び出資金 | 310,322 | － | 160,590 | 470,913
デリバティブ | － | 20,393 | 699 | 21,093
合計 | 310,322 | 20,393 | 161,290 | 492,006
負債： |  |  |  |
デリバティブ | － | 12,846 | 3,117 | 15,963
合計 | － | 12,846 | 3,117 | 15,963

当連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
株式及び出資金 | 270,087 | － | 163,246 | 433,333
デリバティブ | － | 10,731 | 413 | 11,144
合計 | 270,087 | 10,731 | 163,659 | 444,478
負債： |  |  |  |
デリバティブ | － | 8,676 | － | 8,676
合計 | － | 8,676 | － | 8,676

公正価値で測定する金融資産は、連結財政状態計算書上「その他の金融資産」に流動・非流動に区分して計上している。同様に公正価値で測定する金融負債は「社債、借入金及びその他の金融負債」に流動・非流動に区分して計上している。

レベル間の振替が行われた金融資産・負債の有無は報告期間の末日ごとに判断している。前連結会計年度及び当連結会計年度において、レベル間の振替が行われた金融資産・負債はない。

②　レベル３に分類した資産及び負債の公正価値測定の増減は以下のとおりである。

前連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 2021年４月１日残高 | 購入 | その他の包括利益 FVTOCIの金融資産 の公正価値変動額 | 売却 | その他 （注） | 2022年３月31日残高
株式及び出資金 | 155,372 | 4,219 | 1,138 | △4,433 | 4,293 | 160,590

（注）「その他」には、FVTPLの金融資産の公正価値変動額1,967百万円を含めている。本変動額は連結損益計算書上、「その他の収益」に含めている。

デリバティブ資産・負債については重要な増減は生じていない。

当連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 2022年４月１日残高 | 購入 | その他の包括利益 FVTOCIの金融資産 の公正価値変動額 | 売却 | その他 （注） | 2023年３月31日残高
株式及び出資金 | 160,590 | 5,718 | △3,256 | △11,872 | 12,066 | 163,246

（注）「その他」には、FVTPLの金融資産の公正価値変動額3,851百万円を含めている。本変動額は連結損益計算書上、「その他の収益」に含めている。

デリバティブ資産・負債については重要な増減は生じていない。

レベル３に分類された金融商品については、財務部門責任者により承認された評価方針及び手続きに従い、評価を実施している。

このうち、市場性のない資本性金融商品は、類似公開会社比較法、割引キャッシュ・フロー法等の評価技法を用いて測定している。類似公開会社比較法の重要な観察可能でないインプットは、類似企業のPBRであり、評価額はPBRの上昇（低下）により増加（減少）する。PBRは、前連結会計年度は0.7倍から2.4倍、当連結会計年度は0.7倍から2.2倍の範囲に分布している。

割引キャッシュ・フロー法の重要な観察可能でないインプットとしては適用割引率があり、評価額は割引率の上昇(低下)により減少(増加)する。割引率は、前連結会計年度は6.0％～10.0％、当連結会計年度は9.2％～13.0％を適用している。

なお、レベル３に分類される金融資産・負債について、観察可能でないインプットを他の合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合にも、公正価値の著しい増減は見込まれていない。

(3）公正価値で測定されない金融資産及び金融負債

|  |  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
| 帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値
償却原価で測定する金融資産： |  |  |  |
サービス委譲契約に係る債権 | － | － | 67,965 | 68,554
償却原価で測定する金融負債： |  |  |  |
社債 | 205,000 | 204,423 | 215,000 | 212,438
長期借入金 | 462,609 | 457,105 | 406,468 | 396,333
ノンリコース借入金 | － | － | 59,019 | 59,019

本表に含まれていない償却原価で測定する金融資産及び金融負債、債権流動化等に伴う支払債務及びリース債権は、帳簿価額が公正価値と近似している。

なお、公正価値測定のうち、社債はレベル２、その他のものはレベル３に分類している。

11．棚卸資産

棚卸資産の内訳は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
商品及び製品 | 239,037 | 275,401
仕掛品 | 353,518 | 391,656
原材料及び貯蔵品 | 163,919 | 165,839
資産計上した契約コスト | 42,125 | 43,980
合計 | 798,601 | 876,878

棚卸資産には、報告期間の末日から払出・売却までの期間が12カ月を超える見込みのものが、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、それぞれ125,266百万円及び116,125百万円含まれている。

費用として認識した棚卸資産の評価減又は評価減の戻入の金額（△は戻入）は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ△2,373百万円及び△533百万円であり、この戻入は主に正味実現可能価額が増加したことによるものである。

なお、棚卸資産に含まれている契約コストについては、注記「23．売上収益」に記載のとおりである。

12．有形固定資産

有形固定資産の帳簿価額の増減、取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりである。

(1）帳簿価額

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
前連結会計年度期首 （2021年４月１日） | 308,340 | 233,816 | 51,013 | 144,822 | 41,703 | 779,696
取得 | 1,035 | 23,177 | 2,286 | 546 | 88,002 | 115,048
減価償却費（注） | △20,452 | △51,322 | △25,418 | － | － | △97,193
減損損失 | △380 | △169 | △373 | △776 | △31 | △1,731
科目振替 | 17,054 | 31,082 | 20,164 | 1,623 | △71,040 | △1,115
売却目的保有への振替 | △443 | △1,504 | △142 | △118 | △1,376 | △3,585
売却又は処分 | △3,120 | △7,905 | △898 | △1,945 | △211 | △14,081
換算差額 | 4,828 | 5,801 | 1,566 | 698 | 1,052 | 13,947
その他の増減 | 890 | △1,538 | 936 | 453 | △1,522 | △780
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 307,752 | 231,438 | 49,134 | 145,303 | 56,575 | 790,204
取得 | 1,245 | 41,491 | 2,036 | 127 | 97,416 | 142,316
減価償却費（注） | △20,673 | △57,599 | △24,006 | － | － | △102,280
減損損失 | △2,082 | △3,182 | △236 | － | △145 | △5,648
減損損失の戻入 | 3 | 241 | － | － | － | 244
科目振替 | 32,672 | 45,909 | 20,074 | 10,927 | △109,950 | △367
売却目的保有への振替 | △2,956 | △6,597 | △151 | － | △216 | △9,920
売却又は処分 | △3,986 | △5,335 | △1,111 | △1,221 | △575 | △12,230
換算差額 | 3,834 | 4,745 | 1,351 | 785 | 694 | 11,412
その他の増減 | 79 | 20,458 | 1,242 | 1 | 4,300 | 26,081
当連結会計年度 （2023年３月31日） | 315,887 | 271,567 | 48,334 | 155,924 | 48,098 | 839,813

(2）取得原価

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
前連結会計年度期首 （2021年４月１日） | 842,767 | 1,322,011 | 535,911 | 145,802 | 53,893 | 2,900,387
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 839,124 | 1,327,462 | 539,878 | 146,769 | 64,659 | 2,917,894
当連結会計年度 （2023年３月31日） | 862,912 | 1,381,343 | 532,271 | 156,755 | 55,888 | 2,989,171

(3）減価償却累計額及び減損損失累計額

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
前連結会計年度期首 （2021年４月１日） | 534,427 | 1,088,194 | 484,898 | 980 | 12,189 | 2,120,690
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 531,372 | 1,096,023 | 490,743 | 1,465 | 8,084 | 2,127,689
当連結会計年度 （2023年３月31日） | 547,025 | 1,109,776 | 483,936 | 831 | 7,789 | 2,149,358

（注）減価償却費は連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めている。

13．のれん及び無形資産

のれん及び無形資産の帳簿価額の増減、取得原価、償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりである。

(1）帳簿価額

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| のれん | 企業結合 で認識した 技術 | 企業結合 で認識した顧客関係 | ソフト ウェア | 開発資産 （注）２ | その他 | 合計
前連結会計年度期首 （2021年４月１日） | 124,500 | 13,999 | 14,194 | 24,202 | － | 22,325 | 199,222
取得 | － | － | － | 5,313 | － | 2,471 | 7,785
企業結合による取得 | 1,848 | － | － | 555 | － | － | 2,405
償却（注）１ | － | △2,510 | △1,589 | △7,357 | － | △2,880 | △14,338
減損損失 | － | － | － | △40 | － | － | △40
科目振替 | － | － | － | 300 | － | 9 | 310
売却目的保有への振替 | － | △5 | △140 | △33 | － | △11 | △191
売却又は処分 | － | － | － | △1,224 | － | △122 | △1,347
換算差額 | 2,332 | 1,053 | 1,090 | 401 | － | 2,004 | 6,882
その他の増減 | 8 | － | △760 | △1,293 | － | 447 | △1,597
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 128,690 | 12,536 | 12,793 | 20,823 | － | 24,245 | 199,090
取得 | － | － | － | 5,632 | － | 2,758 | 8,391
企業結合による取得 | 1,255 | － | 724 | － | － | 10 | 1,991
償却（注）１ | － | △1,733 | △1,808 | △6,701 | － | △3,928 | △14,172
減損損失 | － | － | － | △4 | － | － | △4
減損損失の戻入 | － | － | － | 0 | － | 4 | 5
科目振替 | △916 | － | － | 382 | － | 1,067 | 534
売却目的保有への振替 | － | － | － | △88 | － | △85 | △173
売却又は処分 | － | － | － | △142 | － | △401 | △543
換算差額 | 1,984 | 987 | 981 | 329 | － | 1,574 | 5,856
その他の増減 | 168 | － | － | △258 | － | 458 | 368
当連結会計年度 （2023年３月31日） | 131,181 | 11,790 | 12,690 | 19,975 | － | 25,705 | 201,343

(2）取得原価

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| のれん | 企業結合 で認識した技術 | 企業結合 で認識した顧客関係 | ソフト ウェア | 開発資産 （注）２ | その他 | 合計
前連結会計年度期首 （2021年４月１日） | 259,898 | 58,840 | 71,078 | 70,250 | 644,288 | 73,674 | 1,178,031
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 271,845 | 29,642 | 28,079 | 64,229 | 644,288 | 80,116 | 1,118,201
当連結会計年度 （2023年３月31日） | 256,020 | 31,851 | 30,866 | 65,348 | 644,288 | 86,306 | 1,114,682

(3）償却累計額及び減損損失累計額

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| のれん | 企業結合 で認識した技術 | 企業結合 で認識した顧客関係 | ソフト ウェア | 開発資産 （注）２ | その他 | 合計
前連結会計年度期首 （2021年４月１日） | 135,398 | 44,841 | 56,884 | 46,047 | 644,288 | 51,349 | 978,809
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 143,155 | 17,105 | 15,285 | 43,405 | 644,288 | 55,870 | 919,111
当連結会計年度 （2023年３月31日） | 124,838 | 20,060 | 18,175 | 45,373 | 644,288 | 60,601 | 913,339

（注）１．償却対象の無形資産償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めている。

２．事業開発の段階にあり、未だ使用可能な状態になっていないと判断される開発資産については、将来の経済的便益が流入する期間が予見可能でないと判断し、耐用年数を確定できない無形資産に分類している。

耐用年数を確定できない無形資産は、取得原価から減損損失累計額を控除した額で測定している。

14．非金融資産の減損

当社グループは、一部の事業用資産について、当初想定していた収益性が見込まれなくなったため、帳簿価額を回収可能価額まで減損している。これらの減損損失は連結損益計算書の「その他の費用」に含まれている。

報告セグメントごとの減損損失においては、前連結会計年度、当連結会計年度いずれも重要な減損損失は生じていない。

のれんの減損テスト

当社グループは、注記「３．重要な会計方針（10）非金融資産の減損」に記載のとおり、のれんについて年に一度定期的に減損テストを行うほか、減損の兆候がある場合にはその都度、減損テストを行っている。

のれんは独立した資金生成単位ではないため、他の有形固定資産等の非金融資産と共に回収可能価額を見積もり減損テストを実施している。減損テストの対象となるのれんを含む非金融資産の総額は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ1,098,289百万円、1,137,686百万円である。

回収可能価額は、使用価値に基づき算定している。使用価値は、過去の経験と外部からの情報を反映し、経営者が承認した事業計画と成長率を基礎とした将来キャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いて算定している。当該事業計画は、将来の売上収益や粗利率の推移、固定費の削減など、計画値に大きな影響を与える主要な点について、経営者の考える合理的な前提を置き、策定している。

なお、のれんの減損テストには資金生成単位ごとに設定した加重平均資本コストを割引率として用いている。

減損テストに使用した割引率（税引前）は、前連結会計年度は6.1％～11.1％、当連結会計年度は6.1％～11.6％である。また、成長率については、前連結会計年度・当連結会計年度ともに△0.5％～0.0％を適用している。

当社グループののれんの総額は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ128,690百万円、131,181百万円である。主なのれん帳簿価額の資金生成単位別残高は次のとおりである。

主なのれん帳簿価額の資金生成単位別残高

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 物流機器 | スチーム パワー | GTCC | 製鉄機械
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 56,339 | 25,834 | 20,444 | 18,814
当連結会計年度 （2023年３月31日） | 57,773 | 26,126 | 20,716 | 19,808
当連結会計年度の 減損テストに使用 した主要な前提 | 割引率 （税引前） | 6.1％　～　8.7％
成長率 | △0.5％　～　0.0％

上表記載の4つの主たる資金生成単位に帰属するのれんは前連結会計年度、当連結会計年度いずれにおいても減損損失を認識していない。

物流機器及びGTCCについては、回収可能価額が当該資金生成単位の帳簿価額を十分に上回っており、減損テストに使用した主要な前提が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、回収可能価額が帳簿価額を下回る可能性は低いと判断している。

他方、スチームパワー及び製鉄機械については、回収可能価額が帳簿価額をそれぞれ132,667百万円、92,795百万円上回っているが、減損テストに使用した主要な前提※のうち、仮に、割引率（税引前）もしくは成長率が次のとおり変動した場合や、将来キャッシュ・フローの見積額の基礎となる事業計画の前提に重要な変動が生じた場合には、減損損失が生じる可能性がある。

・スチームパワー：割引率が15.2％ポイント上昇した場合、もしくは成長率が28.8％ポイント低下した場合。

・製鉄機械　　　：割引率が13.6％ポイント上昇した場合、もしくは成長率が25.0％ポイント低下した場合。

※：製鉄機械における主要な前提には「（２）その他　③ウクライナをめぐる国際情勢の影響」記載の状況を含む事業への影響を反映している。

15．法人所得税

(1）繰延税金資産及び繰延税金負債

①　繰延税金資産及び繰延税金負債の発生要因別の内訳

前連結会計年度

|  |  |  | （単位：百万円）
| 2021年４月１日 | 純損益 を通じて認識 | その他の包括利益 において認識 | 2022年３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |
子会社及び関連会社並びに 共同支配企業に対する投資 | 141,369 | 18,857 | － | 160,226
引当金 | 56,424 | 10,848 | － | 67,272
退職給付に係る負債 | 58,155 | 4,109 | △22,296 | 39,968
減価償却超過額 | 27,051 | 1,623 | － | 28,674
契約負債 | 19,598 | 6,341 | － | 25,939
繰越欠損金 | 57,360 | △27,637 | － | 29,723
未払費用等 | 20,650 | △1,256 | － | 19,393
有価証券評価損 | 10,970 | － | △358 | 10,612
有形固定資産評価差額 | 19,603 | △367 | － | 19,236
使用権資産評価差額 | 13,591 | △3,361 | － | 10,230
損失評価引当金 | 8,412 | 4,464 | － | 12,876
棚卸資産評価損 | 19,770 | △13,503 | － | 6,266
その他 | 108,234 | △26,168 | 3,772 | 85,838
繰延税金資産合計 | 561,193 | △26,049 | △18,882 | 516,260
繰延税金負債 |  |  |  |
有価証券評価差額 | 43,235 | － | △1,056 | 42,179
固定資産圧縮積立金 | 29,206 | 3,289 | － | 32,495
退職給付に係る資産 （退職給付信託） | 41,692 | △1,750 | △8,499 | 31,442
子会社及び関連会社並びに 共同支配企業に対する投資 | 19,745 | △5,369 | 3,651 | 18,027
減価償却超過額 | 10,026 | △430 | － | 9,595
特定事業再編投資損失準備金 | 8,465 | △2,110 | － | 6,355
企業結合により識別された 無形資産 | 3,091 | △695 | － | 2,395
その他 | 33,988 | △6,562 | 300 | 27,725
繰延税金負債合計 | 189,451 | △13,630 | △5,604 | 170,216

当連結会計年度

|  |  |  | （単位：百万円）
| 2022年４月１日 | 純損益 を通じて認識 | その他の包括利益 において認識 | 2023年３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |
子会社及び関連会社並びに 共同支配企業に対する投資 | 160,226 | 7,752 | 2,327 | 170,306
引当金 | 67,272 | 7,928 | － | 75,201
退職給付に係る負債 | 39,968 | 350 | △7,774 | 32,544
減価償却超過額 | 28,674 | 1,215 | － | 29,890
契約負債 | 25,939 | △722 | － | 25,217
繰越欠損金 | 29,723 | △4,845 | － | 24,878
未払費用等 | 19,393 | △418 | － | 18,975
有価証券評価損 | 10,612 | － | 6,545 | 17,158
有形固定資産評価差額 | 19,236 | △2,362 | － | 16,873
使用権資産評価差額 | 10,230 | △2,832 | － | 7,397
損失評価引当金 | 12,876 | △8,578 | － | 4,298
棚卸資産評価損 | 6,266 | △3,893 | － | 2,373
その他 | 85,838 | 25,288 | 3,765 | 114,892
繰延税金資産合計 | 516,260 | 18,880 | 4,865 | 540,006
繰延税金負債 |  |  |  |
有価証券評価差額 | 42,179 | － | △421 | 41,757
固定資産圧縮積立金 | 32,495 | 3,576 | － | 36,072
退職給付に係る資産 （退職給付信託） | 31,442 | △2,696 | △4,412 | 24,333
子会社及び関連会社並びに 共同支配企業に対する投資 | 18,027 | 2,412 | － | 20,439
減価償却超過額 | 9,595 | △453 | － | 9,142
特定事業再編投資損失準備金 | 6,355 | △2,118 | － | 4,237
企業結合により識別された 無形資産 | 2,395 | △314 | － | 2,081
その他 | 27,725 | 23,775 | 2,147 | 53,648
繰延税金負債合計 | 170,216 | 24,183 | △2,686 | 191,713

②　連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
繰延税金資産 | 352,261 | 358,758
繰延税金負債 | 6,217 | 10,465

③　繰延税金資産を認識していない繰越欠損金及び将来減算一時差異

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
繰越欠損金 | 595,415 | 1,075,403
将来減算一時差異 | 606,095 | 190,193
合計 | 1,201,511 | 1,265,597

当社グループは、繰延税金資産の認識にあたり、将来減算一時差異・繰越欠損金などの一部又は全部が、将来課税所得に対して利用できる可能性を考慮している。将来課税所得の見積りは、経営者が承認した事業計画に基づいており、これは固定費の削減、新型コロナウイルス感染症により落ち込んだ需要及び生産の回復、並びに主力事業である火力発電システム事業の事業環境の変化に伴う対応等の前提を踏まえて作成されたものである。繰延税金資産の回収可能性の評価においては、過去の課税所得水準、繰延税金資産が認識できる期間における将来課税所得の予測、及び税務上の影響も考慮した経営施策に基づき、税務便益が実現する可能性は高いと判断している。

④　繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の金額及び繰越期限

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
１年目 | 13,053 | 20,186
２年目 | 19,635 | 35,148
３年目 | 31,184 | 53,068
４年目 | 53,329 | 65,414
５年目以降 | 478,212 | 901,586
合計 | 595,415 | 1,075,403

当該繰越欠損金の金額には、日本の地方税（住民税及び事業税）に係るものが含まれており、税率は10％未満である。

⑤　繰延税金負債を認識していない投資に関する一時差異

前連結会計年度末及び当連結会計年度末現在の繰延税金負債として認識していない子会社及び関連会社の投資に関連する一時差異の総額は、それぞれ430,370百万円及び503,171百万円である。当社グループが一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な期間内での一時差異が解消しない可能性が高い場合には、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識していない。

(2）純損益を通じて認識される法人所得税

各連結会計年度において、純損益を通じて認識した法人所得税の内訳は、以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
当期法人所得税 |  |
当期 | 35,005 | 34,394
過年度修正 | 605 | 5,120
当期法人所得税計 | 35,610 | 39,515
繰延法人所得税 |  |
一時差異の発生及び解消 | 11,749 | 7,689
税率の変更又は新税の賦課 | 717 | △635
その他 | △47 | △1,751
繰延法人所得税計 | 12,419 | 5,302
法人所得税合計 | 48,029 | 44,818

(3）実効税率の調整

法定実効税率と平均実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は以下のとおりである。

| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
国内の法定実効税率 | 30.5％ | 30.5％
損金不算入の費用 | 1.4％ | 1.0％
益金不算入の収益 | △0.9％ | △8.8％
持分法による投資損益 | △3.0％ | △2.1％
未認識の繰延税金資産の変動 | △1.7％ | 4.0％
試験研究費税額控除 | △2.0％ | △1.8％
子会社及び関連会社並びに共同支配企業に対する投資 | 0.8％ | 1.3％
税率変更による期末繰延税金資産の修正 | 0.5％ | △0.3％
その他 | 2.1％ | △0.2％
平均実際負担税率 | 27.7％ | 23.4％

(4）経済協力開発機構の第２の柱モデルルール導入に関する例外規定について

当社グループは、当連結会計年度より、2023年５月23日付で改訂されたIAS第12号「法人所得税」の定める第２の柱モデルルール導入に関する例外規定を適用している。当該例外規定は、第２の柱モデルルールの導入に向け、各国で制定又は実質的に制定された税法から生じる法人所得税について、繰延税金資産及び繰延税金負債の認識及び開示を不要とする規定である。

16．持分法で会計処理される投資

(1）個々には重要性のない関連会社

持分法で会計処理している個々には重要性のない関連会社に対する持分の帳簿価額の合計は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ171,195百万円及び183,877百万円であり、前連結会計年度及び当連結会計年度における包括利益に対する当社グループの持分の総額は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
当期純損益 | 10,714 | 12,493
その他の包括利益 | 6,480 | 7,240
包括利益合計 | 17,195 | 19,733

なお、当社グループは三菱マヒンドラ農機㈱の議決権の50％超を保有しているが、優先株式を含めた出資比率及び株主間協定の内容を踏まえ、持分法適用の関連会社としている。また、Framatome S.A.S.については、当社グループの議決権保有率が20％未満であるものの、同社の役員構成などから、当社グループの重要な影響力が認められると判断し、持分法適用の関連会社としている。

(2）個々には重要性のない共同支配企業

持分法で会計処理している個々には重要性のない共同支配企業に対する持分の帳簿価額の合計は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ41,632百万円及び43,168百万円であり、前連結会計年度及び当連結会計年度における包括利益に対する当社グループの持分の総額は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
当期純損益 | 6,146 | 1,009
その他の包括利益 | 641 | 636
包括利益合計 | 6,787 | 1,646

17．リース

当社グループが借手となるリースの情報は以下のとおりである。

(1）使用権資産

使用権資産の帳簿価額、減価償却費及び増加額

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | その他 | 合計
前連結会計年度期首 （2021年４月１日） | 61,685 | 27,035 | 2,101 | 2,435 | 64 | 93,321
使用権資産の増加額 | 12,512 | 7,206 | 1,375 | 1,853 | 135 | 23,083
減価償却費 | △12,107 | △7,349 | △631 | △471 | △81 | △20,641
その他（注） | 1,218 | 1,101 | 7 | 156 | 7 | 2,491
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 63,309 | 27,994 | 2,853 | 3,972 | 125 | 98,255
使用権資産の増加額 | 13,635 | 4,213 | 2,614 | 283 | 1,149 | 21,896
減価償却費 | △14,238 | △4,771 | △918 | △604 | △144 | △20,677
その他（注） | 2,825 | △16,269 | 275 | △11 | 1 | △13,179
当連結会計年度 （2023年３月31日） | 65,531 | 11,165 | 4,824 | 3,640 | 1,132 | 86,295

（注）「その他」には、解約に伴う減少、減損損失、為替換算差額等を含んでいる。

(2）リース負債

リース負債の返済スケジュールについては、注記「34．リスク管理に関する事項　(2）流動性リスク管理」に記載のとおりである。

(3）純損益に認識された金額

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
リース負債に係る金利費用 | 2,009 | 1,765
短期リースに関連する費用 | 7,007 | 6,156
少額資産リースに関連する費用 | 17,578 | 16,054
使用権資産のサブリースから生じる賃貸収益 | 7,739 | 2

リース負債の測定に含めていない変動リース料に係る費用に重要性はない。

(4）リースに係るキャッシュ・アウトフロー

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額 | 52,484 | 50,299

(5）リース活動の性質

当社グループの主たるリースは、オフィスや工場として建物をリースし、事業用生産設備として機械装置をリースしている。建物のリース契約期間は10～20年、機械装置のリース契約期間は５～10年であり、契約終了後にリース期間の延長オプションを含むリース契約も存在する。

リース負債の測定においては、リース開始日に当該延長オプションを行使することが合理的に確実であるか否かを評価し、これを反映している。また、当社グループがコントロールできる範囲内にある重大な事象の発生、又は重大な状況の変化が生じた場合、当該オプションを行使することが合理的に確実であるか否かを再評価する。

(6）セール・アンド・リースバック

一部のオフィスビル（建物）や事業用生産設備（機械装置）等について、資産の流動性を高め、将来における不確実性のリスク回避とより多くの資金アクセスを目的にセール・アンド・リースバックを実施している。

いずれの契約もリース契約期間は10年程度であるが、契約期間終了時の延長オプションや、購入選択権が付与されたものがある。また、リース契約によって課された制限等の重要な付帯事項はない。なお、セール・アンド・リースバック取引に該当するかどうかは、当該資産の譲渡がIFRS第15号に基づき売却に該当するか否かで判断している。売却に該当しない場合は、金融取引として譲渡した資産を引き続き認識し、譲渡収入と同額の金融負債を認識している。

当社グループのセール・アンド・リースバック取引によるキャッシュ・フロー増加額は、前連結会計年度は5,865百万円であったが、当連結会計年度は新規取引がない。また、当該セール・アンド・リースバック取引から生じた利得又は損失に重要性はない。

当社グループが貸手となるリースの情報は重要性がないため、記載を省略している。

18．引当金

引当金の増減は以下のとおりである。

|  |  |  | （単位：百万円）
| 当連結会計年度 （自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）
| 受注工事 損失関連 | 製品・工事 保証関連 | 賦課金関連 | その他 | 合計
2022年４月１日残高 | 97,850 | 99,518 | 11,593 | 56,842 | 265,803
期中増加額 | 54,396 | 57,378 | 11,133 | 31,232 | 154,140
期中減少額（目的使用） | △46,710 | △36,457 | △10,971 | △23,331 | △117,471
期中減少額（戻入） | △3,235 | △12,309 | △621 | △3,167 | △19,333
その他　　（換算差額等） | 3,067 | 2,443 | △32 | 1,782 | 7,261
2023年３月31日残高 | 105,368 | 110,573 | 11,101 | 63,357 | 290,399
流動負債 | 105,368 | 86,213 | 11,101 | 26,900 | 229,582
非流動負債 | － | 24,360 | － | 36,457 | 60,817
合計 | 105,368 | 110,573 | 11,101 | 63,357 | 290,399

(1）受注工事損失関連

当社グループは、契約義務履行中の工事の損失に備えるため、未引渡工事のうち、報告期間の末日現在で損失の発生可能性が高く、かつ、その金額を合理的に見積もることができる工事について、翌連結会計年度以降に発生が見込まれる損失を引当計上している。支出の時期は将来のプロジェクトの進捗等により影響を受ける。

当連結会計年度において認識した受注工事損失関連の引当金には、前連結会計年度に引き渡したプラント設備の長期保守契約に係る引当金が含まれている。

当社グループは、当該プラント設備に対し、当連結会計年度末時点において信頼性向上を目的とした改善工事を進めており、改善工事実施に伴い発生する不稼働期間に対応する補償金、及び当該長期保守契約の履行に要する総原価を合理的に見積もり、引当金を認識している。

なお、当社グループは、改善工事完了後、当該プラント設備が安定的に稼働すると見込んでいるが、万一、想定している改善効果が得られなかった場合には、契約条件に応じた追加負担等が生じる可能性がある。

(2）製品・工事保証関連

製品・工事引渡後の保証の一環として補修等を実施することがある。当社グループでは、当該費用の支出に備えるため、過去の実績や顧客等との協議の状況等を踏まえ、将来当社グループとして負担が見込まれる保証費用を見積もり、引当金を計上している。当該引当金は補修等の実施に応じて取り崩される。

当連結会計年度において認識した製品・工事保証関連の引当金には、上記(1)に記載のプラント設備の信頼性向上を目的とした改善工事に係る引当金が含まれている。

(3）賦課金関連

当社グループが事業を行う上で、必然的に賦課される政府からの賦課金の支払見込み額を計上している。当該賦課金の支払予定時期は、概ね報告期間の末日から１年内である。

(4）その他

その他の引当金には、事業構造改善に係る引当金や、販売金融に関する引当金、資産除去債務等が含まれている。その他の引当金の当連結会計年度における期中増減額のうち、事業構造改善に係る引当金の増減額は3,534百万円である。

なお、当社グループは、原子力事業を手掛けるため、放射性廃棄物である原子燃料の加工や原子炉構成材料の安全性に係る各種研究開発を行う施設等を保有しているが、現時点で解体措置などの処理処分に関する技術及び処理処分方法を規定する法令等が未整備の状況であること等の理由から、除却・解体等に必要な費用を合理的に見積もることができないものに関しては、資産除去債務を計上していない。

19．従業員給付

(1）退職給付

当社グループは、従業員の退職給付に備え、確定給付企業年金制度、退職一時金制度、及び確定拠出年金制度を設けている。

確定給付企業年金制度は、会社が委託金融機関に定期的に掛金を拠出することで積立を行っており、受給資格を有する従業員の退職後に、当該積立金から委託金融機関が年金を給付する。

会社は、より適切な社内意思決定を行うため、退職給付管理委員会を設置し、退職給付制度について、退職金・退職年金制度、退職給付会計、資産運用の３点について担当部門間にて情報の共有化を図ると共に、退職給付制度について総合的に検討、意見交換、協議している。

確定給付制度債務は、年金数理計算上の仮定に基づいて測定されているため、割引率等それらの仮定の変動によるリスクに晒されている。制度資産は、主に市場性のある株式、債券及びその他の利付証券から構成されており、株価及び金利の変動リスクに晒されている。

退職一時金制度は、退職者に対し一時金を支給するもので、給付は退職時の給与水準及び勤続年数に基づき算定される。退職一時金制度については、当社及び一部のグループ会社が直接退職者へ支払義務を負っている。

確定拠出年金制度は、加入を選択する従業員及び当該従業員の雇用者である会社が、加入期間にわたり掛金を拠出し、加入者自らが積立金の運用を行う制度であり、給付は受託機関が行う。

①　確定給付制度

(ⅰ）連結財政状態計算書で認識した負債の内訳

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
確定給付制度債務の現在価値 | 551,570 | 517,302
制度資産の公正価値 | 567,544 | 561,974
確定給付負債の純額 | △15,973 | △44,672
連結財政状態計算書上の金額 |  |
退職給付に係る負債 | 76,824 | 76,146
退職給付に係る資産 | 92,797 | 120,818
確定給付負債の純額 | △15,973 | △44,672

(ⅱ）確定給付制度債務の現在価値の増減

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
各年４月１日時点の残高 | 550,400 | 551,570
当期勤務費用 | 41,469 | 39,080
利息費用 | 2,960 | 3,785
再測定 |  |
人口統計上の仮定の変更により生じた数理計算上の差異 | △7,023 | 460
財務上の仮定の変更により生じた数理計算上の差異 | △6,940 | △19,802
実績の修正により生じた数理計算上の差異 | 5,121 | △701
過去勤務費用 | 3,105 | 164
給付支払額 | △44,296 | △57,183
企業結合による増減額 | 2,820 | △36
その他 | 3,952 | △37
各年３月31日時点の残高 | 551,570 | 517,302

(ⅲ）制度資産の公正価値の増減

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
各年４月１日時点の残高 | 504,529 | 567,544
利息収益 | 2,615 | 3,780
再測定 |  |
制度資産に係る収益 （制度資産に係る利息収益を除く） | 63,990 | 5,415
制度への拠出（事業主によるもの） | 23,181 | 12,277
給付支払額 | △29,801 | △27,237
企業結合による増減額 | 985 | △15
その他 | 2,043 | 209
各年３月31日時点の残高 | 567,544 | 561,974

(ⅳ）制度資産の公正価値の内訳

前連結会計年度（2022年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| 活発な市場における 公表市場価格があるもの | 活発な市場における 公表市場価格がないもの | 合計
国内株式 | 257,506 | － | 257,506
外国株式 | 46,767 | 12,095 | 58,863
国内債券 | 20,872 | － | 20,872
外国債券 | 38,556 | 15,809 | 54,365
現金及び現金同等物 | 63,457 | － | 63,457
生保一般勘定 | － | 17,136 | 17,136
その他（注） | － | 95,343 | 95,343
合計 | 427,159 | 140,384 | 567,544

当連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| 活発な市場における 公表市場価格があるもの | 活発な市場における 公表市場価格がないもの | 合計
国内株式 | 266,455 | － | 266,455
外国株式 | 35,630 | 11,167 | 46,798
国内債券 | 16,001 | － | 16,001
外国債券 | 26,861 | 14,253 | 41,114
現金及び現金同等物 | 52,868 | － | 52,868
生保一般勘定 | － | 16,044 | 16,044
その他（注） | － | 122,692 | 122,692
合計 | 397,817 | 164,157 | 561,974

（注）その他には、不動産ファンド、ヘッジファンド及びプライベートエクイティファンド等への投資が含まれている。

制度資産合計には、確定給付企業年金制度及び退職一時金制度に対して設定した退職給付信託が含まれている。その金額は前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ251,987百万円、261,828百万円である。

基金は、金利リスクに対するエクスポージャーをヘッジするため、金利スワップを使用する方針である。

また、金利スワップと組み合わせた負債性金融商品を用いることにより、確定給付制度債務の金利リスクに対するエクスポージャーの30％をカバーする方針である。前連結会計年度及び当連結会計年度において、基金はこの方針どおりに運営されている。

為替リスクに対するエクスポージャーは、先物為替予約を用いることにより、すべてヘッジされている。

(ⅴ）確定給付制度債務の現在価値算定に用いた重要な数理計算上の仮定

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
割引率 | 主として0.7％ | 主として1.1％

重要な数理計算上の仮定について、合理的に起こりうる変化に基づく感応度分析（確定給付制度債務への影響）は以下のとおりである。

|  |  |  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
増加 | 減少 | 増加 | 減少
割引率が0.5％変化した場合に想定される影響 | △33,578 | 35,997 | △27,445 | 29,171

当該試算は数理計算上の仮定を割引率以外は変動させずに割引率のみ変動させた場合として算出している。

なお、当該算出方法は仮定に基づく試算であるため、実際の計算ではそれ以外の変数の変動により影響を受ける場合がある。

(ⅵ）資産運用方針

当社グループは、将来にわたり年金及び一時金等の給付を確実に行うために、許容されるリスクの範囲内で、必要とされる収益を長期的・安定的に獲得するという観点から適切な資産構成割合を定め、債券・株式など各種の資産に幅広く分散投資している。また、制度資産の運用・財政状況や運用環境を定期的に確認し、必要に応じて見直しを行うこととしている。掛金については、法令の定め等に従い、将来にわたり年金財政の均衡を保つことができるよう３年毎に財政再計算を実施するなど定期的に拠出額の見直しを行っている。

当社グループは、本制度における給付の財源に充てるため，適正な年金数理に基づいて算定された掛金を拠出する。翌連結会計年度における確定給付制度への拠出予定額は、11,919百万円である。

(ⅶ）確定給付制度債務の満期分析

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
加重平均デュレーション（年） | 13.01 | 11.33

②　確定拠出制度

前連結会計年度及び当連結会計年度において計上した確定拠出制度関連費用は、それぞれ11,376百万円、

15,315百万円である。

(2）従業員給付費用

前連結会計年度及び当連結会計年度において計上した従業員給付費用の総額は、それぞれ816,425百万円、869,538百万円である。

20．その他の資産・負債

(1）その他の資産の内訳

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
前渡金及び前払費用 | 123,228 | 139,740
退職給付に係る資産 | 92,797 | 120,818
未収消費税等 | 47,189 | 42,649
未収法人税等 | 5,930 | 21,549
その他 | 123,873 | 119,302
合計 | 393,020 | 444,061
流動資産 | 219,875 | 245,943
非流動資産 | 173,144 | 198,117
合計 | 393,020 | 444,061

(2）その他の負債の内訳

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
未払費用 | 134,893 | 135,019
未払消費税等 | 16,054 | 20,067
その他 | 97,125 | 64,579
合計 | 248,073 | 219,666
流動負債 | 193,865 | 193,791
非流動負債 | 54,207 | 25,874
合計 | 248,073 | 219,666

21．資本及びその他の資本項目

(1）授権株式数、発行済株式数及び自己株式数

|  | （単位：株）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
授権株式数（注） |  |
普通株式 | 600,000,000 | 600,000,000
発行済株式数（注） |  |
期首 | 337,364,781 | 337,364,781
期中増減 | － | －
期末 | 337,364,781 | 337,364,781

（注）授権株式及び発行済株式は、いずれも無額面の普通株式である。発行済株式はすべて全額払込を受けている。

なお、上記の発行済株式数に含まれる自己株式数は前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ1,660,084株及び1,470,454株である。このうち、株式付与ESOP信託及び役員報酬BIP信託Ⅰ及びBIP信託Ⅱが所有する自社の株式数は前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ1,171,087株、1,010,532株である。また、関連会社が保有する株式数は前連結会計年度末、当連結会計年度末において変動なく、共に4,328株である。

(2）資本に含まれる各種剰余金の内容及び目的

①　資本剰余金

資本剰余金は、資本取引から生じた金額のうち資本金に含まれない金額で構成され、主な内訳は資本準備金である。

日本における会社法（以下、「会社法」という。）では、株式の発行に対しての払込み又は給付の２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されている。また、会社法では、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができる。

②　利益剰余金

利益剰余金は、利益準備金とその他利益剰余金から構成される。

会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の１を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されている。

株主総会決議等の一定の要件を充たす場合は、利益準備金の額を減少させ、その全部又は一部を資本金とすることができる。

なお、当社における会社法上の分配可能額は、我が国において一般に公正妥当と認められている会計基準に準拠して作成された当社の会計帳簿上の利益剰余金の金額に基づいて算定しているが、利益準備金は分配可能額の計算からは控除される。

22．配当金

各連結会計年度における配当金の総額は次のとおりである。

(1）前連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

①　配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額（注）１、２ （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資
2021年６月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 25,262 | 75 | 2021年３月31日 | 2021年６月30日 | 利益剰余金
2021年10月29日 取締役会 | 普通株式 | 15,158 | 45 | 2021年９月30日 | 2021年12月３日 | 利益剰余金

（注）１．2021年６月29日定時株主総会の決議による配当金の総額には、株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託Ⅰ及びBIP信託Ⅱが保有する当社の株式に対する配当金51百万円が含まれている。

２．2021年10月29日取締役会の決議による配当金の総額には、株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託Ⅰ及びBIP信託Ⅱが保有する当社の株式に対する配当金56百万円が含まれている。

②　基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の 総額（注） （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資
2022年６月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 18,528 | 55 | 2022年３月31日 | 2022年６月30日 | 利益剰余金

（注）2022年６月29日定時株主総会の決議による配当金の総額には、株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託Ⅰ及び

BIP信託Ⅱが保有する当社の株式に対する配当金64百万円が含まれている。

(2）当連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

①　配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （注）１，２ （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資
2022年６月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 18,528 | 55 | 2022年３月31日 | 2022年６月30日 | 利益剰余金
2022年11月1日 取締役会 | 普通株式 | 20,213 | 60 | 2022年９月30日 | 2022年12月5日 | 利益剰余金

（注）１．2022年６月29日定時株主総会の決議による配当金の総額には、株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託Ⅰ及びBIP信託Ⅱが保有する当社の株式に対する配当金64百万円が含まれている。

２．2022年11月1日取締役会の決議による配当金の総額には、株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託Ⅰ及びBIP信託Ⅱが保有する当社の株式に対する配当金60百万円が含まれている。

②　基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の 総額（注） （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資
2023年６月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 23,583 | 70 | 2023年３月31日 | 2023年６月30日 | 利益剰余金

（注）2023年６月29日定時株主総会の決議による配当金の総額には、株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託Ⅰ及び

BIP信託Ⅱが保有する当社の株式に対する配当金70百万円が含まれている。

23．売上収益

(1）収益の分解

当社グループは、「エナジー」「プラント・インフラ」「物流・冷熱・ドライブシステム」及び「航空・防衛・宇宙」の４つの事業ドメイン及びセグメントを基本として構成されており、当社の取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績の評価をするために、定期的に検討を行う対象としていることから、これらの事業で計上する収益を売上収益として表示している。

当社グループは、顧客との契約から生じる売上収益を、「航空・防衛・宇宙」については市場又は顧客の種類に基づき「民間航空機」「防衛・宇宙関連機器」に分解している。

外部顧客からの売上収益（注）１

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
エナジー | 1,643,374 | 1,731,444
プラント・インフラ | 616,983 | 638,689
物流・冷熱・ドライブシステム | 981,265 | 1,199,695
航空・防衛・宇宙 |  |
民間航空機 | 109,176 | 144,311
防衛・宇宙関連機器 | 495,372 | 473,682
航空・防衛・宇宙　計 | 604,549 | 617,994
報告セグメント　計 | 3,846,172 | 4,187,822
全社又は消去（注）２ | 14,110 | 14,974
合計 | 3,860,283 | 4,202,797

（注）１．外部顧客からの売上収益の大部分は、IFRS第15号に基づく顧客との契約から認識した収益であり、IFRS第16号に基づくリース収益等、その他の源泉から認識した収益の額に重要性はない。

２．「全社又は消去」の区分は、報告セグメントに含まれない保有資産の活用・処分による収入等を含んでいる。

当社グループは、エナジー、プラント・インフラ、物流・冷熱・ドライブシステム、航空・防衛・宇宙の各分野において製品の販売及び工事の実施・役務の提供を行っている。各取引における収益認識方法は注記「３．重要な会計方針　(13）収益」に記載のとおりである。

このうち、主にエナジー、プラント・インフラ及び防衛・宇宙関連機器の各事業において、１年超の長期にわたって履行義務を充足する工事を手掛けている。これら３事業の売上収益は上表のとおりであり、ここに記載した売上収益には、工事契約ごとに総収益を算定し、工事の進捗度に応じて認識している売上収益を含んでいる。

進捗度は、履行義務の充足を描写する方法により測定しており、主として、履行義務の充足のために発生した原価が、当該履行義務を完全に充足するまでに予想される総原価に占める割合に基づき見積もっている。

総収益及び総原価の見積りは、顧客並びにサプライヤーとの契約において生じうる以下の要因等により変動する可能性があり、経営者の重要な判断を伴う案件が含まれる。

(ⅰ）総収益の見積りの変動要因

・製品の納期遅延及び性能未達等による顧客からの損害賠償請求等

(ⅱ）総原価の見積りの変動要因

・製品の仕様変更

・工程遅延への対応

・材料、部品等の調達単価の変動

・性能未達への対応

・工事における計画していない事象の発生

取引の対価は、工事契約については契約上のマイルストン等により、概ね履行義務の充足の進捗に応じて受領しており、製品の販売、役務の提供については履行義務を充足してから主として１年内に受領している。いずれも重大な金融要素を含んでいない。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はない。

なお、当社グループでは、製品が契約に定められた仕様を満たしていることに関する保証を提供しているが、当該製品保証は別個のサービスを提供するものではないことから、独立した履行義務として区別していない。また、一部の製品・工事については、性能保証及び納期保証を付しているが、未達となる場合に顧客への一定の返金義務が生じることが見込まれている場合には、当該部分を見積もって収益を減額している。

(2）地域市場別の売上収益

地域市場別の売上収益については、注記「４．事業セグメント」に記載のとおりである。

(3）契約残高

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
顧客との契約から生じた債権 | 683,649 | 732,398
契約資産 | 654,972 | 731,820
契約負債 | 886,551 | 936,765

契約資産及び契約負債の重要な変動

①　契約資産

当社グループは、主として工事の実施・役務の提供について、報告期間の末日において履行義務の充足度を測定し、充足度に応じた支払を受け取る権利としての契約資産を認識している。その後、予め顧客との間で合意した達成目標に到達するか、履行義務を完全に充足するなどして、支払の受取に関する無条件の権利を有した時点で、営業債権に振替えている。

契約資産の増減は、主として収益認識（契約資産の増加）と、営業債権への振替（同、減少）により生じたものである。

②　契約負債

当社グループは、主として顧客と約束した財又はサービスを顧客に移転する前に前受金として対価の支払いを受けた際に、当該金額を契約負債として認識している。その後、当社グループが履行義務を充足した時点で契約負債としての認識を中止し、収益として認識している。

契約負債の増減は、主として前受金の受取り（契約負債の増加）と、収益認識（同、減少）により生じたものである。

なお、上記の収益認識による減少のうち、契約負債の期首残高からの振替は前連結会計年度では451,665百万円、当連結会計年度では468,678百万円である。

また、過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務に対して認識した収益に重要性はない。

(4）残存履行義務に配分した取引価格

当連結会計年度末時点で未充足の履行義務に配分した取引価格の総額及び報告セグメント別の残高は以下のとおりである。

各連結会計年度末における未充足の履行義務に配分した取引価格残高

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
エナジー | 3,114,441 | 3,325,682
プラント・インフラ | 1,243,418 | 1,509,232
物流・冷熱・ドライブシステム | 43,264 | 54,815
航空・防衛・宇宙 | 1,087,165 | 1,171,848
報告セグメント　計 | 5,488,289 | 6,061,580
全社又は消去（注） | 309 | 264
合計 | 5,488,599 | 6,061,844

（注）「全社又は消去」の区分は、報告セグメントに含まれない一般サービス等を含んでいる。

「エナジー」「プラント・インフラ」「航空・防衛・宇宙」の３つの報告セグメントにおける、未充足の履行義務に配分した取引価格は、主として個別受注品事業に属するものであり、その多くが１年超の長期にわたって履行義務を充足する工事契約に係る取引となっている。また、「物流・冷熱・ドライブシステム」における、未充足の履行義務に配分した取引価格は、中量産品事業に属するものが多く、主として１年以内で履行義務を完了する物品の販売・役務の提供に係る取引となっている。

各報告セグメントの未充足の履行義務は、各連結会計年度末から起算して、概ね次の期間内に完了し、収益として認識される見込みである。

・エナジー：　　　　　　　　　　６年以内

・プラント・インフラ：　　　　　４年以内

・物流・冷熱・ドライブシステム：１年以内

・航空・防衛・宇宙：　　　　　　３年以内

(5）顧客との契約の獲得又は履行のために生じたコストから認識した資産

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
契約獲得のために生じたコストから認識した資産 | 581 | 651
契約履行のために生じたコストから認識した資産 | 41,544 | 43,328
合計 | 42,125 | 43,980

当社グループは、顧客との契約獲得の増分コスト及び契約の履行に直接関連するコストのうち、将来回収可能と見込まれる部分について資産として認識しており、連結財政状態計算書上「棚卸資産」に計上している。

当社グループにおいて、契約獲得の増分コストとして認識している資産は、主として工事契約獲得時に起用した商社の手数料である。当該資産は該当する工事契約に係る財又はサービスが顧客へ移転するパターンに応じて償却を行っている。

また、将来の予定契約に対するコストとして認識している資産は、主として顧客との契約が締結される前に先行着手した新機種・新製品の量産図面の設計費用や専用治工具制作に係る費用である。当該資産は顧客との契約締結後、該当する財又はサービスが顧客へ移転するパターンに応じて償却を行っている。

契約コストから認識した資産に係る償却費は、前連結会計年度、当連結会計年度において、それぞれ17,332百万円、11,857百万円である。減損損失は、前連結会計年度では該当なし、当連結会計年度では192百万円である。

24．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
従業員給付費用 | 221,313 | 238,693
研究開発費（注） | 72,066 | 75,290
引合費用 | 50,614 | 53,042
報酬手数料 | 40,249 | 42,684
減価償却費及び償却費 | 22,301 | 24,613
損失評価引当金繰入額 | 2,562 | 3,973
その他 | 147,619 | 185,340
合計 | 556,727 | 623,638

（注）当社グループでは、研究開発費は販売費及び一般管理費に認識している。

25．その他の収益及び費用

その他の収益及び費用の内訳は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自 2021年４月１日 至 2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
その他の収益 |  |
有形固定資産売却益 | 38,496 | 29,018
事業開発中止に伴う負債戻入益 | － | 28,449
受取配当金（注）１ | 17,286 | 20,627
FVTPLの金融資産から生じた利得 | 2,107 | 4,620
その他 | 11,083 | 20,994
合計 | 68,972 | 103,710
その他の費用 |  |
事業構造改善費用（注）２ | － | 16,030
減損損失 | 3,607 | 10,945
有形固定資産及び無形資産除却損 | 5,328 | 7,154
損害復旧費用 | － | 6,666
SpaceJet事業に関する各種損失 | － | 5,869
操業休止関連損失 | 5,560 | 2,500
その他 | 10,282 | 16,101
合計 | 24,777 | 65,267

（注）１．受取配当金は、連結キャッシュ・フロー計算書上、営業活動によるキャッシュ・フローの「その他」に含めている。なお、注記「７．その他の金融資産」に記載のとおり、受取配当金はすべてFVTOCIの金融資産に係るものである。

２．事業構造改善費用は、再編に関連する費用である。

26．政府補助金

当社グループが受領した政府補助金は主に研究開発活動に係るものである。

前連結会計年度及び当連結会計年度において計上した政府補助金は、それぞれ9,875百万円及び37,467百万円であり、主に研究開発費の発生に応じて費用を控除するが、一部は収益を繰延べたうえ、その他の収益にて認識している。

27．金融収益及び金融費用

金融収益及び金融費用の内訳は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
金融収益 |  |
受取利息 |  |
償却原価で測定する金融資産 | 5,705 | 10,362
為替差益 | 23,141 | 18,238
その他 | 3,061 | 383
合計 | 31,907 | 28,984
金融費用 |  |
支払利息 |  |
償却原価で測定する金融負債 | 10,405 | 12,540
リース負債 | 2,009 | 1,765
その他（注） | 6,048 | 16,875
合計 | 18,463 | 31,181

（注）「その他」には、金融負債の再測定による変動額が含まれる。

当連結会計年度において、金融費用として認識した金融負債の再測定による変動額は10,351百万円である。

28．１株当たり当期利益

親会社の所有者に帰属する基本的１株当たり当期利益及び希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎は、以下のとおりである。

| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
当期利益 （親会社の所有者に帰属）（百万円） | 113,541 | 130,451
期中平均普通株式数（千株） | 335,685 | 335,841
希薄化効果の影響（千株）： 新株予約権 | 184 | 150
希薄化効果影響後の期中平均普通株式数（千株） | 335,869 | 335,991
１株当たり当期利益（親会社の所有者に帰属）（円） |  |
基本的１株当たり当期利益（円） | 338.24 | 388.43
希薄化後１株当たり当期利益（円） | 338.05 | 388.26

29．その他の資本の構成要素及びその他の包括利益

(1）その他の資本の構成要素

その他の資本の構成要素の各項目の増減は次のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
FVTOCIの金融資産 |  |
期首残高 | 99,024 | 100,592
期中増減 | 18,686 | 3,462
利益剰余金への振替 | △17,118 | △7,873
期末残高 | 100,592 | 96,182
確定給付制度の再測定 |  |
期首残高 | － | －
期中増減 | 50,673 | 19,009
利益剰余金への振替 | △50,673 | △19,009
期末残高 | － | －
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |
期首残高 | △6,145 | △4,493
期中増減 | 1,651 | 3,231
期末残高 | △4,493 | △1,262
ヘッジコスト |  |
期首残高 | △7 | △185
期中増減 | △178 | 185
期末残高 | △185 | －
在外活動体の換算差額 |  |
期首残高 | 12,521 | 76,815
期中増減（注） | 64,294 | 49,579
期末残高 | 76,815 | 126,394
その他の資本の構成要素 |  |
期首残高 | 105,393 | 172,728
期中増減 | 135,128 | 75,469
利益剰余金への振替 | △67,792 | △26,883
期末残高 | 172,728 | 221,314

（注）当連結会計年度の在外活動体の換算差額の期中増減には、非支配持分との取引等の金額4,969百万円が含まれている。

(2）非支配持分に含まれるその他の包括利益の各項目の内訳

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
FVTOCIの金融資産 | △13 | △100
確定給付制度の再測定 | △283 | △46
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 126 | △163
在外活動体の換算差額 | 7,707 | 2,678
合計 | 7,536 | 2,367

(3）その他の包括利益

その他の包括利益の各項目の内訳及びそれらに係る税効果の影響（非支配持分を含む）は以下のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
純損益に振替えられることのない項目 |  |
FVTOCIの金融資産の公正価値変動額 |  |
当期発生額 | 26,182 | 1,553
税効果前 | 26,182 | 1,553
税効果 | △7,482 | 1,883
税効果後 | 18,700 | 3,436
確定給付制度の再測定 |  |
当期発生額 | 72,437 | 25,982
税効果前 | 72,437 | 25,982
税効果 | △22,296 | △7,774
税効果後 | 50,140 | 18,208
持分法適用会社におけるその他の包括利益 |  |
当期発生額 | 232 | 815
税効果前 | 232 | 815
税効果 | － | －
税効果後 | 232 | 815
純損益に振替えられる可能性のある項目 |  |
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |
当期発生額 | 5,411 | 5,401
組替調整額 | △5,363 | △2,775
税効果前 | 48 | 2,626
税効果 | △35 | △532
税効果後 | 12 | 2,094
ヘッジコスト |  |
当期発生額 | △60 | 460
組替調整額 | △195 | △194
税効果前 | △256 | 266
税効果 | 78 | △81
税効果後 | △178 | 185
在外活動体の換算差額 |  |
当期発生額 | 69,104 | 45,260
組替調整額 | △1,868 | △3,914
税効果前 | 67,235 | 41,345
税効果 | △147 | －
税効果後 | 67,088 | 41,345
持分法適用会社におけるその他の包括利益 |  |
当期発生額 | 8,103 | 7,245
組替調整額 | △1,214 | △183
税効果前 | 6,889 | 7,061
税効果 | － | －
税効果後 | 6,889 | 7,061
その他の包括利益　合計 | 142,886 | 73,148

30．関連当事者

(1）関連会社及び共同支配企業との取引

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
債権残高（注）１ | 64,270 | 67,983
債務残高 | 69,108 | 49,446

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
売上収益（注）２ | 91,053 | 100,965
仕入高 | 57,286 | 51,372

（注）１．当社グループは、一部の関連当事者に対して貸付を行っている。

関連当事者向けの貸付金の総額は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ11,269百万円、11,206百万円である。

関連当事者向けの貸付金は、主として日本鋳鍛鋼(株)に対するものである。

当社グループでは当該貸付に対して、損失評価引当金を設定しているが、その金額は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ7,907百万円、8,038百万円である。

上表では貸付債権と損失評価引当金を純額で表示している。

２．上記の他、当社グループは一部の関連当事者との間で、固定資産の売買取引を行っている。

当該取引の総額は、前連結会計年度、当連結会計年度において、それぞれ7,728百万円、3,682百万円である。

(2）経営幹部に対する報酬

当社の取締役に対する報酬額は次のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
短期報酬 | 581 | 699
株式報酬 | 114 | 200
合計 | 696 | 899

この他、当社は取締役の起用にあたって法定福利費を負担している。当社が負担した法定福利費は前連結会計年度、当連結会計年度において、それぞれ11百万円、10百万円である。

31．主要な子会社

当社グループにおける主要な子会社は以下のとおりである。

子会社名 | 所在地 | 議決権の所有割合（注）１、２ | 事業内容
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
三菱重工航空エンジン㈱ | 愛知県 小牧市 | 100％ | 100％ | エナジー
三菱重工コンプレッサ㈱ | 東京都 港区 | 100％ | 100％ | 〃
三菱重工パワーインダストリー㈱ | 横浜市 中区 | 100％ | 100％ | 〃
三菱重工マリンマシナリ㈱ | 長崎市 | 100％ | 100％ | 〃
Mitsubishi Power Aero LLC | Connecticut, U.S.A. | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
Mitsubishi Power Americas, Inc. | Florida, U.S.A. | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
Mechanical Dynamics & Analysis LLC | New York, U.S.A. | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
三菱重工環境・化学エンジニアリング㈱ | 横浜市 西区 | 100％ | 100％ | プラント・ インフラ
(100％) | (58.8％)
三菱造船㈱ | 横浜市 西区 | 100％ | 100％ | 〃
(1.5％)
三菱重工機械システム㈱ | 神戸市 兵庫区 | 100％ | 100％ | 〃
三菱重工交通・建設エンジニアリング㈱ | 横浜市 西区 | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
三菱重工エンジニアリング㈱（注）３ | 横浜市 西区 | 100％ | 100％ | 〃
Primetals Technologies, Limited | London, U.K. | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
三菱重工サーマルシステムズ㈱ | 東京都 千代田区 | 100％ | 100％ | 物流・冷熱・ ドライブシステム
三菱重工エンジン＆ターボチャージャ㈱ | 相模原市 中央区 | 100％ | 100％ | 〃
三菱ロジスネクスト㈱ | 京都府 長岡京市 | 64.6％ | 64.6％ | 〃
三菱重工冷熱㈱ | 東京都 港区 | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
Equipment Depot, Inc. | Texas, U.S.A. | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
三菱重工海爾 (青島) 空調機有限公司 | 中国 山東省 | 55.0％ | 55.0％ | 〃
(55.0％) | (55.0％)
Mitsubishi Logisnext Americas (Marengo) Inc.（注）４ | Illinois, U.S.A. | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
Mitsubishi Turbocharger and Engine Europe B.V. | Almere, The Netherlands | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
Mitsubishi Heavy Industries-Mahajak Air Conditioners Co., Ltd. | Bangkok, Thailand | 81.8％ | 81.8％ | 〃
(81.8％) | (81.8％)

子会社名 | 所在地 | 議決権の所有割合（注）１、２ | 事業内容
前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
Mitsubishi Heavy Industries Air-Conditioning Europe, Ltd. | Uxbridge, U.K. | 100％ | 100％ | 物流・冷熱・ ドライブシステム
(100％) | (100％)
上海菱重増圧器有限公司 | 中国 上海市 | 56.2％ | 56.2％ | 〃
(56.2％) | (56.2％)
Mitsubishi Turbocharger and Engine America, Inc. | Illinois, U.S.A | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
三菱重工空調系統 (上海) 有限公司 | 中国 上海市 | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
Mitsubishi Logisnext Europe B.V. | Almere, The Netherlands | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
Mitsubishi Logisnext Americas (Houston) Inc.（注）４ | Texas, U.S.A. | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
MHI RJ Aviation Inc. | West Virginia, U.S.A. | 100％ | 100％ | 航空・防衛・宇宙
(100％) | (100％)
三菱航空機㈱（注）５ | 名古屋市 港区 | 86.9％ | 86.9％ | その他
MHI International Investment B.V. | Almere, The Netherlands | 100％ | 100％ | 〃
三菱重工業 (中国) 有限公司 | 中国 北京市 | 100％ | 100％ | 〃
Mitsubishi Heavy Industries Asia Pacific Pte. Ltd. | Singapore | 100％ | 100％ | 〃
Mitsubishi Heavy Industries America, Inc. | Texas, U.S.A. | 100％ | 100％ | 〃
Mitsubishi Heavy Industries EMEA, Ltd. | London, U.K. | 100％ | 100％ | 〃
Mitsubishi Heavy Industries (Thailand) Ltd. | Bangkok, Thailand | 100％ | 100％ | 〃
(99.9％) | (99.9％)
三菱重工業 (上海) 有限公司 | 中国 上海市 | 100％ | 100％ | 〃
(100％) | (100％)
その他 |  | 218社 | 217社 |

（注）１．議決権の所有割合の（　）内は、間接所有割合で内数である。

２．当社グループの連結財務諸表に含まれる子会社の内、重要性のある非支配持分が存在する子会社は、前連結会計年度、当連結会計年度ともにない。

３．三菱重工エンジニアリング㈱は、2023年４月１日付でＭＨＩエンジニアリング㈱に商号変更した。

４．Mitsubishi Logisnext Americas (Houston) Inc.は2023年４月１日付でMitsubishi Logisnext Americas (Marengo) Inc.を吸収合併し、Mitsubishi Logisnext Americas Inc.に商号変更した。

５．三菱航空機㈱は、2023年４月25日付でＭＳＪ資産管理㈱に商号変更した。

32．コミットメント

(1）有形固定資産の取得に係るコミットメント

有形固定資産の購入に関する約定済未検収の金額は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ82,568百万円、86,986百万円である。

(2）無形資産の取得に係るコミットメント

無形資産の購入に関する約定済未検収の金額は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ1,794百万円、1,563百万円である。

(3）共同支配企業に対するコミットメント

当社グループは、一部の共同支配企業に対して、出資を行うコミットメントを有している。

当該コミットメントに基づき当社グループが新規又は追加の出資をする可能性のある金額は、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、いずれも2,835百万円である。

33．偶発負債

該当事項なし。

34．リスク管理に関する事項

当社グループは、経営活動を行う過程で、信用リスク、流動性リスク、市場リスク（為替リスク、金利リスク、株価の変動リスク）に晒されており、当該リスクを回避又は低減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っている。

(1）信用リスク管理

当社グループの「営業債権及びその他の債権」、「その他の金融資産」、「契約資産」のうち償却原価で測定する金融資産及び金融保証契約については、顧客等の信用リスクに晒されている。

当社グループは取引先ごとの期日管理及び残高管理を定期的に行い信用状況を把握する体制としており、取引先の信用補完のため、一部の取引先との取引においては担保の供出を受けている。また、信用状取引や貿易保険等の活用により信用リスクの低減を図っている。

単独の顧客に対して、過度に集中した信用リスクは有していない。

なお、預金及びデリバティブは、いずれも信用度の高い金融機関との取引であることから、それらの信用リスクは限定的である。

連結財政状態計算書に表示されている「営業債権及びその他の債権」、「契約資産」については、常に全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定している（単純化したアプローチ）。

上記以外の償却原価で測定する金融資産については、原則として12カ月の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定しているが、弁済期日を経過した場合等には、信用リスクが当初認識時点より著しく増大したものとして、全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定している（原則的なアプローチ）。

信用リスクが著しく増大している金融資産のうち、債務者が深刻な財政難を理由に弁済条件の大幅な見直しを要請してきた場合など、債権の全部又は一部について回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行とみなしている。当社グループは債務者が債務不履行と判断される場合や債務者の破産等による法的整理手続の開始等があった場合には、当該金融資産は信用減損したものと判断している。また、将来回収できないことが明らかな金額は、金融資産の帳簿価額を直接減額している。

予想信用損失の金額は次のように測定している。

・営業債権及びその他の債権、契約資産

単純化したアプローチに基づき、債権等を相手先の信用リスク特性に応じて区分し、その区分に応じて算定した過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を乗じて算定している。

・償却原価で測定されるその他の金融資産

原則的なアプローチに基づき、信用リスクが著しく増大していると判断されていない債権については、同種の資産の過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を総額の帳簿価額に乗じて算定している。信用リスクが著しく増大していると判定された金融資産及び信用減損金融資産については、見積将来キャッシュ・フローを当該資産の当初の実効金利で割り引いた現在価値の額と、総額の帳簿価額との差額をもって算定している。

①　損失評価引当金の対象となる資産の残高の総額

|  |  | （単位：百万円）
信用損失の 測定方法 | 区分 | 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
単純化したアプローチ | － | 1,367,327 | 1,490,861
原則的なアプローチ | 12カ月の予想信用損失に 等しい金額で測定 | 105,273 | 156,080
全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定 | － | －
全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定 （信用減損） | 8,086 | 8,113

本表における同一区分内における金融資産の信用リスク格付けは概ね同一である。

②　損失評価引当金の増減

前連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 期首残高 | 期中増減額 | 期中目的使用額 | その他の増減 （注）１ | 期末残高
単純化したアプローチ 適用引当金 | 12,896 | 1,108 | △644 | 505 | 13,866
原則的なアプローチ 適用引当金 |  |  |  |  |
信用減損金融資産以外 | 368 | 1,148 | △24 | 31 | 1,524
信用減損金融資産（注）２ | 9,149 | 186 | － | △1,425 | 7,909

当連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 期首残高 | 期中増減額 | 期中目的使用額 | その他の増減 （注）１ | 期末残高
単純化したアプローチ 適用引当金 | 13,866 | 3,925 | △5,382 | 740 | 13,149
原則的なアプローチ 適用引当金 |  |  |  |  |
信用減損金融資産以外 | 1,524 | 44 | △110 | 94 | 1,553
信用減損金融資産（注）２ | 7,909 | 104 | － | 26 | 8,040

（注）１．その他の増減には、主として為替換算差による調整額が含まれている。

２．信用減損金融資産には、注記「30．関連当事者」に記載の日本鋳鍛鋼㈱に対する貸付金等が含まれる。

③　金融保証契約

当社グループでは、主として従業員の金融機関からの借入及びCRJ事業における航空機のリース事業等に関するリース先等の債務履行に対して、保証を行っている。

債務保証残高は前連結会計年度末、当連結会計年度末において、それぞれ66,254百万円、47,649百万円である。当該債務保証に関する信用リスクは限定的であり重要性がないことから、上表①、②には含めていない。

(2）流動性リスク管理

当社グループでは、「社債、借入金及びその他の金融負債」、「営業債務及びその他の債務」が流動性リスクに晒されているが、各社が月次に資金繰計画を作成するなどの方法によりリスクを管理している。

当社グループは、運転資金、設備資金については、まず、営業キャッシュ・フローで獲得した資金を投入し、不足分について必要な資金を、主として銀行借入や社債発行により調達している。

また、当社グループでは、資金調達の一つの手段として、資産の流動化契約等による営業債権等の現金化を行っている。

なお、当社グループは、信用度の高い銀行との間で未実行のコミットメントライン契約を締結している。

一部の銀行借入の約定は、特定の財務比率及び純資産の一定水準の維持を要求している。

当社グループの金融負債の残存契約満期金額は以下のとおりである。

前連結会計年度（2022年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 帳簿価額 | 契約上の割引前 キャッシュ・ フロー合計 | １年以内 | １年超５年以内 | ５年超
非デリバティブ負債 |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 863,281 | 863,281 | 859,485 | 3,699 | 96
社債 | 205,000 | 209,130 | 10,773 | 107,160 | 91,197
短期借入金 | 67,324 | 67,324 | 67,324 | － | －
長期借入金 | 462,609 | 474,400 | 94,382 | 187,516 | 192,502
債権流動化等に伴う支払債務 | 94,825 | 94,825 | 41,293 | 53,532 | －
リース負債 | 134,190 | 139,144 | 30,309 | 83,114 | 25,719
その他の金融負債 | 98,361 | 98,281 | 54,406 | 26,082 | 17,792
デリバティブ負債 | 15,963 | 15,963 | 14,642 | 1,320 | －
合計 | 1,941,556 | 1,962,351 | 1,172,617 | 462,426 | 327,307

当連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 帳簿価額 | 契約上の割引前 キャッシュ・ フロー合計 | １年以内 | １年超５年以内 | ５年超
非デリバティブ負債 |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 895,286 | 895,286 | 892,991 | 2,196 | 99
社債 | 215,000 | 219,140 | 15,856 | 112,070 | 91,214
短期借入金 | 61,933 | 61,933 | 61,933 | － | －
長期借入金 | 406,468 | 414,412 | 63,532 | 216,803 | 134,076
ノンリコース借入金 | 59,019 | 60,286 | 856 | 7,563 | 51,866
債権流動化等に伴う支払債務 | 240,644 | 241,848 | 133,379 | 94,324 | 14,144
リース負債 | 118,655 | 127,003 | 26,482 | 75,971 | 24,548
その他の金融負債 | 82,036 | 87,990 | 44,002 | 25,508 | 18,480
デリバティブ負債 | 8,676 | 8,676 | 8,078 | 597 | －
合計 | 2,087,721 | 2,116,578 | 1,247,113 | 535,035 | 334,430

金融保証契約については、上表に含まれていない。

金融保証契約は、その履行請求に基づき支払義務が発生する。債務保証残高は(1）③に記載のとおりである。

(3）市場リスク管理

①　為替リスク管理

当社グループは、グローバルに事業を展開しており、為替の変動に起因したリスクに晒されている。

為替リスクはすでに認識している外貨建債権債務及び将来の仕入・販売などの予定取引から生じる。

当該リスクに対し、当社グループはナチュラルヘッジの考え方により、同一通貨の債権と債務をバランスさせて保持することで為替変動のリスクをヘッジすることを基本方針としているが、必要に応じて一部の外貨建て債権債務や予定取引については先物為替予約や通貨スワップ契約を利用している。

先物為替予約は主として、外貨建の営業債権及び営業債務に係る為替変動リスクをヘッジする目的で使用している。また、通貨スワップ契約は外貨建の借入金等、決済までの期間が比較的長期に渡る金融負債に係る為替変動リスクをヘッジする目的で使用している。

デリバティブ取引は、内部管理規定に基づき実需の範囲内で行うこととしており、投機的な取引は行わない方針である。なお、一部の為替予約取引及び通貨スワップ契約についてはキャッシュ・フロー・ヘッジを適用している。

(ⅰ）為替リスクのエクスポージャー

当社グループにおける為替リスクのエクスポージャー（純額）の主なものは次のとおりである。

なお、デリバティブ取引により、為替変動リスクがヘッジされている金額は除いている。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
米ドル | 185,757 | 159,454
ユーロ | 24,684 | 16,017

(ⅱ）為替感応度分析

各連結会計年度において、米ドル及びユーロの各報告期間の末日の為替レートが１％円高になった場合、当社グループの税引前利益に与える影響額は次のとおりである。

本分析においては、その他の変動要因（残高、金利等）は一定であることを前提としている。

|  | （単位：百万円）
税引前利益 | 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
米ドル | △1,858 | △1,595
ユーロ | △247 | △160

②　金利変動リスク管理

当社グループは、変動金利の借入金を有しており、金利変動リスクに晒されている。このうち、長期のものの一部について、支払金利の変動リスクを回避し、支払利息の固定化を図るために、個別契約ごとにデリバティブ取引（金利スワップ取引）を利用している。なお、金利スワップ取引にはヘッジ会計を適用しており、キャッシュ・フロー・ヘッジを採用している。

(ⅰ）金利リスクのエクスポージャー

当社グループにおける金利リスクのエクスポージャーは次のとおりである。

なお、デリバティブ取引により、金利変動リスクがヘッジされている金額は除いている。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
変動金利の借入金 | 51,981 | 68,278

(ⅱ）金利感応度分析

各連結会計年度において、金利が１％上昇した場合に、金利変動の影響を受ける金融商品から生じる、当社グループの税引前利益に与える影響額は次のとおりである。

本分析は、各連結会計年度末に当社グループが保有する変動金利性の金融商品（預金を除く）に１％を乗じて算出しており、将来にわたる残高の増減、為替変動の影響、変動金利性の借入金に係る借換期間・金利改定時期の分散効果等を考慮せず、その他のすべての変数を一定として計算している。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
税引前利益 | △520 | △683

③　株価の変動リスク管理

当社グループは、主に他社との関係の強化・維持を目的として取引先等の企業の株式を保有しており、株価の変動リスクに晒されている。株式は主として他社との協業など事業運営上の必要性から保有するものであるため、当該企業との取引関係等に応じて定期的に保有状況の見直しを図っている。このうち、売却方針が決定した銘柄については、その後の株価の変動リスクをヘッジすることを目的に、先渡契約を利用し、公正価値ヘッジを適用することがある。

(ⅰ）株価の変動リスクのエクスポージャー

各連結会計年度末における市場性のある株式の総額は次のとおりである。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
市場性のある株式 | 310,322 | 270,087

(ⅱ）株価変動感応度分析

各連結会計年度末に当社グループが保有する市場性のある株式の公正価値が10％減少した場合に、連結包括利益計算書のその他の包括利益（税効果控除後）に与える影響は次のとおりである。
なお、本分析においては、その他の変動要因は一定であることを前提としている。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
その他の包括利益（税効果控除後） | △21,573 | △18,776

④　ヘッジ指定されているデリバティブ取引の連結財政状態計算書への影響額

(ⅰ）キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定されているデリバティブ取引

前連結会計年度（2022年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
ヘッジ手段 | 契約額／ 想定元本 | 内、１年超 | ヘッジ手段の帳簿価額
資産 | 負債
為替リスク |  |  |  |
為替予約 | 189,570 | 67,396 | 2,870 | 6,759
通貨スワップ | 72,699 | － | 416 | －
金利リスク |  |  |  |
金利スワップ | 84,699 | 9,887 | － | 989

当連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
ヘッジ手段 | 契約額／ 想定元本 | 内、１年超 | ヘッジ手段の帳簿価額
資産 | 負債
為替リスク |  |  |  |
為替予約 | 170,351 | 30,985 | 3,956 | 5,031
通貨スワップ | － | － | － | －
金利リスク |  |  |  |
金利スワップ | 45,803 | 40,798 | － | 677

当社グループのヘッジ指定為替予約のうち、主な取引は米ドル売り・円買いの為替予約である。前連結会計年度末、当連結会計年度末の約定平均レートはそれぞれ100.68 円 / ドル、123.23 円 / ドルである。

通貨スワップは、主に米ドル建借入金（固定金利）に対するヘッジ手段（支払円貨額固定・受取米ドル貨額固定）であり、元本交換にかかる約定平均レートは前連結会計年度末において110.17 円 / ドルである。

また金利スワップに関しては、主として変動金利を固定金利とするスワップ取引を契約している。前連結会計年度末、当連結会計年度末の約定平均レートはそれぞれ2.94％、2.49％である。

上記ヘッジ手段は連結財政状態計算書上、「その他の金融資産」、「社債、借入金及びその他の金融負債」に流動・非流動に区分して計上している。

(ⅱ）キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金及びヘッジコスト剰余金

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金 |  |
為替リスク |  |
為替予約 | △4,283 | △1,755
通貨スワップ | 476 | －
金利リスク |  |
金利スワップ | △687 | 493
合計 | △4,493 | △1,262
ヘッジコスト剰余金 |  |
通貨スワップ | △185 | －
合計 | △185 | －

当社グループは、ヘッジ関係がヘッジ会計の適格要件を満たすかどうかを評価するために、取引開始時に、ヘッジ手段とヘッジ対象との関係、並びに種々のヘッジ取引の実施についてのリスク管理目的及び戦略について文書化している。また、ヘッジ取引に利用したデリバティブがヘッジ対象のキャッシュ・フローの変動を相殺するに際し、ヘッジ有効性の要求をすべて満たしているかどうかについても、ヘッジ開始時に評価し文書化することとしており、取引開始後にも継続的に見直している。

なお、当社グループは、ヘッジ関係の開始時にヘッジ対象の数量とヘッジ手段の数量に基づいて適切なヘッジ比率を設定しており、その結果ヘッジ比率は原則として１対１の関係となっている。

当社グループのヘッジ手段に係る信用リスクは限定的であり、かつ、為替予約は対象期間が長期に及ばないこと、金利スワップ契約はヘッジ対象である変動金利の借入金と同一の金利指標を参照していることから、関連する重要なヘッジ非有効部分は発生しないと想定している。

純損益に認識したヘッジ非有効部分の金額に重要性はなく、ヘッジ対象の価値の変動とヘッジ手段の公正価値の変動は近似しているため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いたヘッジ対象の価値の変動の記載は省略している。また、ヘッジ会計を中止したヘッジ関係から生じたキャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金はない。

ヘッジコスト剰余金は、すべて期間に関連したヘッジ対象をヘッジする目的で実施した通貨スワップ契約に関して認識したものである。

(ⅲ）公正価値ヘッジとして指定されているデリバティブ取引

前連結会計年度（2022年３月31日）

|  | （単位：百万円）
| ヘッジ手段の帳簿価額
資産 | 負債
株価の変動リスク |  |
先渡契約 | － | 3,117

当連結会計年度において、公正価値ヘッジとして指定しているデリバティブ取引はない。

なお、公正価値ヘッジにおけるヘッジ比率は１対１であり、ヘッジ非有効部分はない。

上記ヘッジ手段は連結財政状態計算書上、「社債、借入金及びその他の金融負債」に計上している。

また、ヘッジ指定されているヘッジ対象が連結財政状態計算書に与える影響は次のとおりである。

前連結会計年度（2022年３月31日）

|  | （単位：百万円）
ヘッジ対象 | 帳簿価額 | ヘッジ対象の帳簿価額に 含められたヘッジ対象に 係る公正価値ヘッジ調整 の累計額
株価の変動リスク | 11,105 | 2,410

上記ヘッジ対象は連結財政状態計算書上、「その他の金融資産」に区分して計上している。

⑤　連結損益計算書及び連結包括利益計算書における影響

ヘッジ会計の適用による連結損益計算書及び連結包括利益計算書への影響は次のとおりである。

前連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| その他の包括利益で 認識されたヘッジ手段の 公正価値変動 | その他の資本の構成要素から 純損益に組替調整として 振替えた金額 | 組替調整として 振替えられた 純損益の表示科目
為替リスク |  |  |
為替予約 | △1,941 | 1,616 | 金融費用
通貨スワップ | 6,345 | △9,204 | 金融収益
金利リスク |  |  |
金利スワップ | 947 | 2,029 | 金融費用

当連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| その他の包括利益で 認識されたヘッジ手段の 公正価値変動 | その他の資本の構成要素から 純損益に組替調整として 振替えた金額 | 組替調整として 振替えられた 純損益の表示科目
為替リスク |  |  |
為替予約 | △3,270 | 5,167 | 金融費用
通貨スワップ | 8,190 | △8,606 | 金融収益
金利リスク |  |  |
金利スワップ | 943 | 470 | 金融費用

35．資本管理

当社グループは、事業活動において、資産効率性の維持・向上を最優先に位置づけ、安定的なフリー・キャッシュ・フローの創出と収益性の向上により財務の健全性を維持しつつ、長期ビジョンに基づく成長戦略を推進することで長期安定的な企業価値の向上を図ることを重要な方針としている。

上記の方針を踏まえ、当社グループは資本の管理にあたり、親会社所有者帰属持分当期利益率（ROE）、親会社所有者帰属持分比率、D/Eレシオを中期経営計画における目標として設定しモニタリングしており、それぞれ次のとおりである。

|  | （単位：％）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
親会社所有者帰属持分当期利益率（ROE） | 7.72 | 7.86
親会社所有者帰属持分比率 | 30.82 | 31.80
D/Eレシオ（負債比率） | 44.21 | 40.48

なお、当社グループが適用を受ける重要な資本の規制はない。

36．重要な後発事象

該当事項なし。

#### （２）【その他】

①　当連結会計年度における四半期情報等

（累計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当連結会計年度
売上収益 | （百万円） | 871,332 | 1,875,267 | 2,938,046 | 4,202,797
税引前四半期（当期）利益 | （百万円） | 35,560 | 91,391 | 113,662 | 191,126
親会社の所有者に帰属する四半期 （当期）利益 | （百万円） | 19,193 | 54,132 | 66,441 | 130,451
基本的１株当たり四半期（当期）利益（親会社の所有者に帰属） | （円） | 57.16 | 161.20 | 197.84 | 388.43

（会計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
基本的１株当たり四半期利益 （親会社の所有者に帰属） | （円） | 57.16 | 104.04 | 36.64 | 190.59

②　重要な訴訟事件等

当社と大宇建設のコンソーシアム（以下、両社をあわせ「当社等」という。）は、El Sharika El-Djazairia El-Omania Lil Asmida SPA（以下、「AOA社」という。）と当社等が受注したアルジェリアの化学肥料プラント建設工事について、一時係争関係にあったが、2017年に和解（以下、「和解契約」という。）し、同プラントを引き渡した。しかしその後、AOA社により和解契約に基づく残代金の一部支払を拒否されたため、当社等は、AOA社とその株主の１社であるSociete Nationale pour la Recherche, la Production, le Transport, la Transformation et la Commercialisation des Hydrocarbures SPA (「SONATRACH社」)に対して仲裁を提起していた。
2021年3月、当社等は、AOA社より和解契約の解除及び和解契約に基づき既に支払った代金の返金を主な内容とする反対請求を受領した。
2022年10月、仲裁廷よりSONATRACH社を仲裁の当事者から外す決定がなされた。
当社等は、AOA社による残代金の支払拒否には合理的な理由がなく、反対請求は棄却されるべきである旨を主張していく。

③　ウクライナをめぐる国際情勢の影響

ウクライナ情勢に起因するロシアへの経済制裁を受け、当社グループが遂行するロシア向け工事で中断等の影響が生じているものの、当連結会計年度における資産の評価等財政状態及び経営成績に与える影響は軽微である。