第５【経理の状況】

１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

（１）当社グループの連結財務諸表は，「連結財務諸表の用語，様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号。以下，「連結財務諸表規則」という。）第93条の規定により，国際財務報告基準（以下，「IFRS」という。）に準拠して作成しています。

 

（２）当社の財務諸表は，「財務諸表等の用語，様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下，「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しています。

　なお，当事業年度（2020年４月１日から2021年３月31日まで）は，「財務諸表等の用語，様式及び作成方法に関する規則等の一部を改正する内閣府令」（令和２年６月12日内閣府令第46号）附則第３条第１項ただし書きにより，改正後の財務諸表等規則に基づいて作成しています。

また，当社は，特例財務諸表提出会社に該当し，財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しています。

 

２．監査証明について

当社は，金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき，連結会計年度（2020年４月１日から2021年３月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2020年４月１日から2021年３月31日まで）の財務諸表について，EY新日本有限責任監査法人による監査を受けています。

 

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は，連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行なっています。具体的には以下のとおりです。

（１）会計基準等の内容を適切に把握し，又は会計基準等の変更等について的確に対応することができる体制を整備するため，公益財団法人財務会計基準機構へ加入し，また，同機構や監査法人等が主催するセミナー等に参加しています。

 

（２）IFRSの適用については，国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し，最新の基準の把握を行なっています。また，IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために，IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し，それらに基づいて会計処理を行なっています。

 

１【連結財務諸表等】

（１）【連結財務諸表】

①【連結財政状態計算書】

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

移行日

（2019年４月１日）

 

前連結会計年度

（2020年３月31日）

 

当連結会計年度

（2021年３月31日）

資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

 

 

現金及び現金同等物

8,36

92,746

 

145,738

 

120,766

営業債権及びその他の債権

9,28,36

331,330

 

334,551

 

344,535

契約資産

28,36

93,692

 

101,823

 

111,830

その他の金融資産

10,19,36

4,114

 

3,411

 

1,391

棚卸資産

11

317,195

 

326,915

 

326,470

その他の流動資産

12

49,836

 

45,247

 

41,668

流動資産合計

 

888,913

 

957,685

 

946,660

非流動資産

 

 

 

 

 

 

有形固定資産

13,19

252,764

 

265,025

 

252,510

使用権資産

20

129,032

 

124,267

 

117,794

のれん

14,16

8,670

 

5,463

 

5,876

無形資産

14

148,855

 

124,983

 

121,265

投資不動産

15

121,279

 

151,668

 

144,183

持分法で会計処理されている投資

6,17

81,165

 

51,098

 

48,460

その他の金融資産

10,19,36

43,893

 

35,830

 

49,056

繰延税金資産

18

75,837

 

75,228

 

70,455

その他の非流動資産

12

70,866

 

77,791

 

76,632

非流動資産合計

 

932,361

 

911,353

 

886,231

資産合計

6

1,821,274

 

1,869,038

 

1,832,891

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

移行日

（2019年４月１日）

 

前連結会計年度

（2020年３月31日）

 

当連結会計年度

（2021年３月31日）

負債及び資本

 

 

 

 

 

 

負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

22,36

311,689

 

292,754

 

234,451

社債及び借入金

19,36

132,225

 

251,968

 

158,377

リース負債

20,36

17,205

 

17,523

 

17,630

その他の金融負債

21,36

10,268

 

11,036

 

11,742

未払法人所得税

 

7,608

 

6,015

 

5,125

契約負債

28

154,961

 

148,424

 

165,818

引当金

24

40,453

 

32,060

 

26,738

その他の流動負債

25

160,490

 

156,797

 

144,907

流動負債合計

 

834,899

 

916,577

 

764,788

非流動負債

 

 

 

 

 

 

社債及び借入金

19,36

207,779

 

211,393

 

304,735

リース負債

20,36

136,398

 

131,818

 

125,193

その他の金融負債

21,36

105,650

 

100,710

 

103,428

繰延税金負債

18

4,411

 

4,439

 

3,132

退職給付に係る負債

23

174,230

 

176,010

 

180,720

引当金

24

5,442

 

5,839

 

6,338

その他の非流動負債

25

13,580

 

16,212

 

16,830

非流動負債合計

 

647,490

 

646,421

 

740,376

負債合計

 

1,482,389

 

1,562,998

 

1,505,164

資本

 

 

 

 

 

 

資本金

26

107,165

 

107,165

 

107,165

資本剰余金

26

53,330

 

51,779

 

51,735

利益剰余金

26

141,381

 

136,516

 

148,428

自己株式

26

△1,170

 

△15,899

 

△15,953

その他の資本の構成要素

 

7,212

 

617

 

9,394

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

307,918

 

280,178

 

300,769

非支配持分

 

30,967

 

25,862

 

26,958

資本合計

 

338,885

 

306,040

 

327,727

負債及び資本合計

 

1,821,274

 

1,869,038

 

1,832,891

 

②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】
【連結損益計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

 

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

売上収益

6,28

1,263,178

 

1,112,906

売上原価

 

1,030,585

 

932,932

売上総利益

 

232,593

 

179,974

販売費及び一般管理費

29

188,104

 

164,225

その他の収益

30

15,492

 

29,697

その他の費用

16,30

12,122

 

17,485

営業利益

6

47,859

 

27,961

金融収益

31

2,065

 

6,696

金融費用

31

8,439

 

5,107

持分法による投資損益（△は損失）

6,17

△12,303

 

△1,933

税引前利益

 

29,182

 

27,617

法人所得税費用

18

15,931

 

10,663

当期利益

 

13,251

 

16,954

 

 

 

 

 

当期利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

8,204

 

13,093

非支配持分

 

5,047

 

3,861

当期利益

 

13,251

 

16,954

 

 

 

 

 

１株当たり当期利益

 

 

 

 

基本的１株当たり当期利益（円）

33

53.93

 

88.13

希薄化後１株当たり当期利益（円）

33

53.91

 

88.13

 

【連結包括利益計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

 

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

当期利益

 

13,251

 

16,954

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

10,32,36

△3,508

 

2,487

確定給付制度の再測定

23,32

△170

 

1,886

持分法適用会社におけるその他の包括利益

17,32

134

 

176

純損益に振り替えられることのない項目

合計

 

△3,544

 

4,549

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

32

△6,087

 

7,004

キャッシュ・フロー・ヘッジ

32,36

△75

 

49

持分法適用会社におけるその他の包括利益

17,32

△24

 

350

純損益に振り替えられる可能性のある項目

合計

 

△6,186

 

7,403

税引後その他の包括利益

 

△9,730

 

11,952

当期包括利益

 

3,521

 

28,906

 

 

 

 

 

当期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

△474

 

24,010

非支配持分

 

3,995

 

4,896

当期包括利益

 

3,521

 

28,906

 

③【連結持分変動計算書】

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

その他の資本の構成要素

 

 

 

 

 

在外営業

活動体の

換算差額

 

キャッシュ・

フロー・

ヘッジ

 

その他の包括

利益を通じて

公正価値で

測定する

金融資産

2019年４月１日時点の残高

 

107,165

 

53,330

 

141,381

 

△1,170

 

－

 

△190

 

6,743

当期利益

 

 

 

 

 

8,204

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

△5,057

 

△65

 

△3,376

当期包括利益合計

 

－

 

－

 

8,204

 

－

 

△5,057

 

△65

 

△3,376

自己株式の取得

 

 

 

 

 

 

 

△14,851

 

 

 

 

 

 

自己株式の処分

 

 

 

4

 

 

 

122

 

 

 

 

 

 

配当金

27

 

 

 

 

△10,816

 

 

 

 

 

 

 

 

株式報酬取引

35

 

 

152

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

支配継続子会社に対する持分変動

 

 

 

△1,706

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

 

 

 

 

△2,219

 

 

 

 

 

 

 

2,039

連結範囲の変更に伴う非支配持分の変動

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

その他

 

 

 

△1

 

△34

 

 

 

△10

 

 

 

 

所有者との取引額合計

 

－

 

△1,551

 

△13,069

 

△14,729

 

△10

 

－

 

2,039

2020年３月31日時点の残高

 

107,165

 

51,779

 

136,516

 

△15,899

 

△5,067

 

△255

 

5,406

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

非支配持分

 

合計

 

その他の資本の構成要素

 

合計

 

 

 

確定給付制度

の再測定

 

新株予約権

 

合計

 

 

 

2019年４月１日時点の残高

 

－

 

659

 

7,212

 

307,918

 

30,967

 

338,885

当期利益

 

 

 

 

 

－

 

8,204

 

5,047

 

13,251

その他の包括利益

 

△180

 

 

 

△8,678

 

△8,678

 

△1,052

 

△9,730

当期包括利益合計

 

△180

 

－

 

△8,678

 

△474

 

3,995

 

3,521

自己株式の取得

 

 

 

 

 

－

 

△14,851

 

 

 

△14,851

自己株式の処分

 

 

 

△126

 

△126

 

－

 

 

 

－

配当金

27

 

 

 

 

－

 

△10,816

 

△2,833

 

△13,649

株式報酬取引

35

 

 

 

 

－

 

152

 

 

 

152

支配継続子会社に対する持分変動

 

 

 

 

 

－

 

△1,706

 

3,005

 

1,299

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

180

 

 

 

2,219

 

－

 

 

 

－

連結範囲の変更に伴う非支配持分の変動

 

 

 

 

 

－

 

－

 

△9,058

 

△9,058

その他

 

 

 

 

 

△10

 

△45

 

△214

 

△259

所有者との取引額合計

 

180

 

△126

 

2,083

 

△27,266

 

△9,100

 

△36,366

2020年３月31日時点の残高

 

－

 

533

 

617

 

280,178

 

25,862

 

306,040

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

その他の資本の構成要素

 

 

 

 

 

在外営業

活動体の

換算差額

 

キャッシュ・

フロー・

ヘッジ

 

その他の包括

利益を通じて

公正価値で

測定する

金融資産

2020年４月１日時点の残高

 

107,165

 

51,779

 

136,516

 

△15,899

 

△5,067

 

△255

 

5,406

当期利益

 

 

 

 

 

13,093

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6,190

 

194

 

2,645

当期包括利益合計

 

－

 

－

 

13,093

 

－

 

6,190

 

194

 

2,645

自己株式の取得

 

 

 

 

 

 

 

△312

 

 

 

 

 

 

自己株式の処分

 

 

 

△6

 

 

 

258

 

 

 

 

 

 

配当金

27

 

 

 

 

△2,980

 

 

 

 

 

 

 

 

株式報酬取引

35

 

 

△38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

支配継続子会社に対する持分変動

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

 

 

 

 

2,000

 

 

 

 

 

 

 

△112

その他

 

 

 

 

 

△201

 

 

 

△21

 

 

 

 

所有者との取引額合計

 

－

 

△44

 

△1,181

 

△54

 

△21

 

－

 

△112

2021年３月31日時点の残高

 

107,165

 

51,735

 

148,428

 

△15,953

 

1,102

 

△61

 

7,939

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

非支配持分

 

合計

 

その他の資本の構成要素

 

合計

 

 

 

確定給付制度

の再測定

 

新株予約権

 

合計

 

 

 

2020年４月１日時点の残高

 

－

 

533

 

617

 

280,178

 

25,862

 

306,040

当期利益

 

 

 

 

 

－

 

13,093

 

3,861

 

16,954

その他の包括利益

 

1,888

 

 

 

10,917

 

10,917

 

1,035

 

11,952

当期包括利益合計

 

1,888

 

－

 

10,917

 

24,010

 

4,896

 

28,906

自己株式の取得

 

 

 

 

 

－

 

△312

 

 

 

△312

自己株式の処分

 

 

 

△119

 

△119

 

133

 

 

 

133

配当金

27

 

 

 

 

－

 

△2,980

 

△3,651

 

△6,631

株式報酬取引

35

 

 

 

 

－

 

△38

 

 

 

△38

支配継続子会社に対する持分変動

 

 

 

 

 

－

 

－

 

59

 

59

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

△1,888

 

 

 

△2,000

 

－

 

 

 

－

その他

 

 

 

 

 

△21

 

△222

 

△208

 

△430

所有者との取引額合計

 

△1,888

 

△119

 

△2,140

 

△3,419

 

△3,800

 

△7,219

2021年３月31日時点の残高

 

－

 

414

 

9,394

 

300,769

 

26,958

 

327,727

 

④【連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

 

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

税引前利益

 

29,182

 

27,617

減価償却費，償却費及び減損損失

 

77,261

 

80,185

金融収益及び金融費用

 

3,360

 

3,442

持分法による投資損益（△は益）

 

12,303

 

1,933

有形固定資産，無形資産及び投資不動産売却損益（△は益）

 

△4,409

 

△26,312

営業債権の増減額（△は増加）

 

△6,359

 

△3,076

契約資産の増減額（△は増加）

 

△8,711

 

△9,178

棚卸資産及び前払金の増減額（△は増加）

 

△12,685

 

4,136

営業債務の増減額（△は減少）

 

△20,389

 

△42,277

契約負債の増減額（△は減少）

 

△5,532

 

16,641

その他

 

△3,666

 

△1,427

小計

 

60,355

 

51,684

利息の受取額

 

709

 

382

配当金の受取額

 

1,403

 

4,699

利息の支払額

 

△4,709

 

△4,004

保険金の受取額

 

1,737

 

-

法人所得税の支払額

 

△17,011

 

△16,381

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

42,484

 

36,380

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

有形固定資産，無形資産及び投資不動産の取得による支出

 

△72,293

 

△57,458

有形固定資産，無形資産及び投資不動産の売却による収入

 

6,504

 

33,162

投資（持分法で会計処理されている投資を含む）の取得による支出

 

△23,182

 

△11,009

投資（持分法で会計処理されている投資を含む）の売却及び償還による収入

 

8,351

 

978

子会社持分の売却による収入

 

7,352

 

295

その他

 

△12,304

 

△6,450

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

△85,572

 

△40,482

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

 

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

短期借入金の純増減額（△は減少）

19,34

84,004

 

△43,633

コマーシャル・ペーパーの純増減額（△は減少）

19,34

56,000

 

△56,000

長期借入れによる収入

19,34

47,864

 

117,911

長期借入金の返済による支出

19,34

△49,527

 

△39,473

社債の発行による収入

19,34

30,000

 

30,000

社債の償還による支出

19,34

△20,000

 

△10,000

リース負債の返済による支出

34

△18,871

 

△19,244

自己株式の増減額（△は増加）

 

△14,490

 

131

配当金の支払額

27

△10,791

 

△2,983

非支配持分からの払込による収入

 

1,299

 

59

非支配持分への配当金の支払額

 

△3,084

 

△3,722

その他金融負債の増加

34

6,139

 

3,203

その他金融負債の減少

34

△11,726

 

△674

その他

 

75

 

713

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

96,892

 

△23,712

現金及び現金同等物に係る換算差額

 

△1,111

 

3,245

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

 

52,693

 

△24,569

現金及び現金同等物の期首残高

8

92,746

 

145,738

新規連結に伴う現金及び現金同等物の増加額

 

299

 

-

連結除外に伴う現金及び現金同等物の減少額

 

-

 

△403

現金及び現金同等物の期末残高

8

145,738

 

120,766

 

【連結財務諸表注記】
１．報告企業

　株式会社ＩＨＩ（以下，「当社」という。）は日本の会社法に基づいて設立された株式会社であり，日本に所在する企業です。当社の連結財務諸表は，当社及びその子会社（以下，「当社グループ」という。），並びに当社の関連会社に対する持分により構成されています。

 

　当社グループは，資源・エネルギー・環境，社会基盤・海洋，産業システム・汎用機械及び航空・宇宙・防衛の４つの事業を主として行なっており，その製品は多岐にわたっています。

 
２．作成の基礎

（１）IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項

　当社グループの連結財務諸表は，国際会計基準審議会によって公表されたIFRSに準拠して作成しています。当社は，連結財務諸表規則第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから，同第93条の規定を適用しています。

　本連結財務諸表は，2021年６月24日に代表取締役社長　井手 博によって承認されています。

　当社グループは，2021年３月31日に終了する連結会計年度からIFRSを初めて適用しており，IFRSへの移行日は2019年４月１日です。移行日及び比較年度において，IFRSへの移行が当社グループの財政状態，経営成績及びキャッシュ・フローの状況に与える影響は，注記「42．初度適用」に記載しています。

　早期適用していないIFRSの規定及びIFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」の規定により認められた免除規定を除き，当社グループの会計方針は2021年３月31日において有効なIFRSに準拠しています。

　なお，適用した免除規定については，注記「42．初度適用」に記載しています。

 

（２）測定の基礎

　当社グループの連結財務諸表は，注記「３．重要な会計方針」に記載のとおり，公正価値で測定する特定の金融商品等を除き，取得原価を基礎として作成しています。

 

（３）機能通貨及び表示通貨

　当社グループの連結財務諸表は，当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており，百万円未満を四捨五入して表示しています。

 
３．重要な会計方針

（１）連結の基礎

①　子会社

　子会社とは当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループが投資先企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し，かつ，当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に，その企業を支配していると判断しています。子会社については，当社グループが支配を獲得した日を取得日とし，その日より当社グループが支配を喪失する日まで連結しています。

　子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には，必要に応じて当該子会社の財務諸表の調整を行なっています。

　当社グループ内の債権債務残高及び取引，並びに当社グループ内取引によって発生した未実現損益は，連結財務諸表の作成に際して消去しています。

　子会社の包括利益については，非支配持分が負の残高となる場合であっても，親会社の所有者と非支配持分に帰属させています。

　子会社の決算日が当社の決算日と異なる場合には，連結決算日現在で実施した仮決算に基づく子会社の財務数値を用いています。

　子会社持分を一部処分した際，支配が継続する場合には，資本取引として会計処理しています。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は，親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されています。支配を喪失した場合には，支配の喪失から生じた利得又は損失は当期の純損益で認識しています。

 

②　関連会社及び共同支配企業

　関連会社とは，当社グループが支配を有していないものの，その企業の経営方針や財務方針に重要な影響を有している企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20％以上50％以下を直接又は間接的に保有する場合，当社は当該他の企業に対して重要な影響力を有していると推定されます。

　共同支配企業とは，当社グループを含む複数の当事者が取決めに対する契約上合意された支配を共有し，関連性のある活動に関する意思決定に際して，支配を共有する当事者の一致した合意を必要としており，かつ，当社グループが当該取決めの純資産に対する権利を有している企業をいいます。

　関連会社及び共同支配企業への投資について，持分法を用いて評価しています。(以下，「持分法適用会社」という。）

　連結財務諸表には，重要な影響力又は共同支配を獲得した日から喪失するまでの持分法適用会社の純損益及びその他の包括利益の変動に対する提出会社の持分が含まれています。

　持分法適用会社が採用する会計方針が当社グループの会計方針と異なる場合には，必要に応じて当該持分法適用会社の財務諸表の調整を行なっています。

　また，連結財務諸表には，他の株主との関係等により決算日を当社の決算日と同じ日とすることが実務上不可能であるために決算日が異なる持分法適用会社に対する投資が含まれています。当該持分法適用会社の決算日は主に12月31日であり，持分法適用会社の決算日と当社の決算日の間に生じた重要な取引又は事象の影響については調整を行なっています。

　持分法適用会社に関するのれんは投資の帳簿価額に含めており，償却していません。持分法適用会社に対する投資について減損している可能性が示唆されている場合には，投資全体の帳簿価額（のれんを含む）について，単一の資産として減損の評価を行なっています。

　関連会社及び共同支配企業に対する重要な影響力又は共同支配を喪失し，持分法の適用を中止したことから生じた利得又は損失は当期の純損益で認識しています。

 

（２）企業結合

　企業結合は取得法を用いて会計処理しています。取得対価は，被取得企業の支配と交換に譲渡した資産，引き受けた負債及び当社が発行する資本性金融商品の取得日の公正価値の合計として測定されます。

　取得対価，非支配持分の金額，及び以前に保有していた資本持分の総額が，識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は，連結財政状態計算書においてのれんとして計上しています。反対に下回る場合には，直ちに連結損益計算書において収益として計上しています。企業結合が生じた期間の末日までに企業結合の当初の会計処理が完了していない場合には，暫定的な金額で会計処理を行ない，取得日から１年以内の測定期間において，暫定的な金額の修正を行ないます。

　のれんは減損損失累計額を控除した取得原価で表示しています。のれんの償却は行なわず，毎期，主に第４四半期に減損テストにより必要な場合は減損損失を計上しています。なお，のれんの減損損失の戻入は行なっておりません。

　企業結合に関連して発生した取得費用は発生時に費用として処理しています。なお，支配獲得後の非支配持分の追加取得については，資本取引として会計処理しており，当該取引からのれんは認識していません。

　段階的に達成される企業結合の場合，当社グループが以前保有していた被取得企業の持分は支配獲得日の公正価値で再測定し，発生した利得又は損失は純損益又はその他の包括利益として認識しています。

 

（３）外貨換算

①　外貨建取引の換算

　外貨建取引は，取引日における直物為替相場又はそれに近似するレートにより当社グループ並びに関連会社各社の機能通貨に換算しています。外貨建の貨幣性資産及び負債は，連結決算日の直物為替相場により機能通貨に換算しています。当該換算及び決済により生じる換算差額は純損益として認識しています。

 

②　在外営業活動体の換算

　在外営業活動体の資産及び負債は決算日の直物為替相場により，収益及び費用は期中平均為替相場により，それぞれ円貨に換算しており，その換算差額はその他の包括利益として認識しています。在外営業活動体が処分された場合には，当該営業活動体に関連する累積換算差額を処分した期の純損益として認識しています。

 

（４）金融商品

①　金融資産

a．当初認識及び測定

　当社グループは，金融資産に関する契約の当事者となった取引日に当該金融資産を認識しています。

　当社グループは，金融資産を公正価値で測定する金融資産，又は償却原価で測定する金融資産に分類しています。

　金融資産は，次の条件がともに満たされる場合には，償却原価で測定する金融資産に分類し，それ以外の場合には公正価値で測定する金融資産へ分類しています。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて，資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により，元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

　公正価値で測定する金融資産については，純損益を通じて公正価値で測定しなければならない売買目的で保有する資本性金融商品を除き，個々の金融商品ごとに，純損益を通じて公正価値で測定するか，その他の包括利益を通じて公正価値で測定するかを指定し，当該指定を継続的に適用しています。当社グループは当初認識時においてこれらの分類を決定しています。

　全ての金融資産は，純損益を通じて公正価値で測定する区分に分類される場合を除き，公正価値に，当該金融資産に直接帰属する取引コストを加算した金額で測定しています。

 

b．事後測定

　金融資産の当初認識後は，その分類に応じて以下のとおり測定しています。

（ⅰ）償却原価で測定する金融資産

　実効金利法による償却原価により測定しています。

 

（ⅱ）純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

　当初認識後に公正価値で測定し，その公正価値の変動は純損益として認識しています。

 

（ⅲ）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

　公正価値の変動額はその他の包括利益として認識し，認識を中止した場合，あるいは公正価値が著しく下落した場合には利益剰余金に振り替えています。なお，当該金融資産からの配当金については当期の損益として認識しています。

 

c．金融資産の減損

　償却原価で測定する金融資産については，予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しています。

　報告期間の末日ごとに，当該資産に係る信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを判定しています。著しく信用リスクが増加している場合には，全期間の予想信用損失と同額の貸倒引当金を認識し，著しい信用リスクの増加が認められない場合には，12か月の予想信用損失と同額の貸倒引当金を認識しています。

　ただし，営業債権及び契約資産については，信用リスクの当初認識時点からの著しい増加の有無にかかわらず，全期間の予想信用損失と同額で貸倒引当金を認識しています。

　信用リスクの著しい増加を示す客観的証拠としては，債務者による支払不履行又は滞納，当社グループが債務者に対して，そのような状況でなければ実施しなかったであろう条件で行なった債権の回収期限の延長，債務者又は発行企業が破産する兆候等が挙げられます。なお，貸倒引当金の繰入額又は戻入額は，純損益で認識しています。

 

d．認識の中止

　金融資産は，キャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合，又は金融資産のキャッシュ・フローを受け取る権利を譲渡し，当該金融資産の所有にかかるリスクと経済価値のほとんど全てが移転した場合に，当該金融資産の認識を中止しています。

 

②　金融負債

a．当初認識及び測定

　金融負債は，金融保証契約を除いて，償却原価で測定する金融負債に分類しています。

　償却原価で測定する金融負債は，当初認識時に，公正価値から取引コストを控除した金額で測定しています。

 

b．事後測定

　償却原価で測定する金融負債は，当初認識後，実効金利法による償却原価で測定しています。

　金融保証契約は当初認識後，以下のいずれか高い方の金額で測定しています。

・決算日現在の債務を決済するために要する支出の最善の見積額

・当初測定額から償却累計額を控除した額

 

c．認識の中止

　金融負債は，契約中に特定された債務が消滅した時，すなわち，免責，取消し，又は失効となった場合に認識を中止しています。

 

d．収益分配契約

　民間航空機エンジン事業において金融機関等との間で締結した，事業遂行のための資金を受領し，その返済を当該事業の将来の収益に連動して行なう契約について，償却原価で測定する金融負債に分類しています。

　償却原価での測定において，当初認識時には資金の受領額で測定し，当初認識後は契約時に想定していた収益率を割引率として実効金利法を適用しています。なお，償却原価での測定において，将来のエンジンの納入基数等は考慮していません。

 

③　デリバティブ及びヘッジ会計

　当社グループは，為替リスク及び金利リスクをヘッジするために，為替予約，金利スワップといったデリバティブ商品を利用しています。

　これらのデリバティブは公正価値で当初認識しています。また，当初認識後も公正価値で測定し，その事後的な変動は，キャッシュ・フロー・ヘッジのヘッジ手段として指定する場合を除き，純損益として処理しています。

　当社グループは，ヘッジ開始時に，ヘッジ会計を適用しようとするヘッジ関係並びにヘッジを実施するに当たってのリスク管理目的及び戦略について，公式に指定及び文書化を行なっています。当該文書は，具体的なヘッジ手段，ヘッジ対象，ヘッジされるリスクの性質及びヘッジの有効性の評価方法などを含んでいます。また，ヘッジ関係が将来に向けて有効であるかどうかを継続的に評価しています。

　ヘッジ会計の要件を満たすヘッジは，以下のように分類し，会計処理しています。

a．公正価値ヘッジ

　公正価値ヘッジは，既に認識された資産又は負債，もしくは未認識の確定契約の公正価値の変動に対するヘッジであり，既に認識された資産又は負債，もしくは未認識の確定契約とその関連するデリバティブの公正価値の変動は純損益で認識しています。

 

b．キャッシュ・フロー・ヘッジ

　キャッシュ・フロー・ヘッジは，将来取引のヘッジ，又は既に認識された資産又は負債に関連して発生する将来キャッシュ・フローの変動に対するヘッジであり，ヘッジの効果が高度に有効である限り，キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定したデリバティブの有効部分に関する公正価値の変動はその他の包括利益として認識し，非有効部分の公正価値の変動は純損益で認識しています。

 

④　金融資産と金融負債の相殺

　金融資産と金融負債は，認識された金額を相殺する強制可能な法的権利が現時点で存在し，かつ純額ベースで決済するか又は資産を実現すると同時に負債を決済する意図が存在する場合にのみ相殺し，連結財政状態計算書において純額で計上しています。

 

（５）現金及び現金同等物

　手許現金，随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり，かつ，価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３か月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されています。

 

（６）棚卸資産

　棚卸資産は，取得原価と正味実現可能価額のうちいずれか低い額で測定しています。取得原価とは購入原価，加工費及び棚卸資産が現在の場所と状態に至るまでに発生した全ての費用を含めた金額です。加工費には，正常操業度に基づく固定製造間接費を含めています。取得原価の算定にあたっては，製品は主として個別法，仕掛品は主として個別法，原材料及び貯蔵品は主として移動平均法に基づいて算定しています。正味実現可能価額は，通常の営業過程における見積販売価額から完成までに要する見積原価及び見積販売費用を控除した額です。

 

（７）有形固定資産

　有形固定資産の測定においては原価モデルを採用し，取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しています。

　取得原価には，資産の取得に直接関連する費用，資産計上の要件を満たす借入費用並びに解体，除去及び原状回復費用を含めています。

　土地等の償却を行なわない資産を除き，各資産はそれぞれの見積耐用年数にわたって定額法で減価償却を行なっています。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は，以下のとおりです。

・建物及び構築物　　：２～75年

・機械装置及び運搬具：２～17年

・工具器具備品　　　：２～20年

　なお，見積耐用年数及び減価償却方法等は，各年度末に見直しを行ない，変更があった場合は，会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しています。

 

（８）無形資産

　無形資産の測定においては原価モデルを採用し，取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しています。

　個別に取得した無形資産は，当初認識に際し資産計上すべき借入費用を含む取得原価で測定しており，企業結合において取得した無形資産の取得原価は，取得日現在における公正価値で測定しています。なお，自己創設の無形資産については，資産化の要件を満たす開発費用を除き，その支出額は全て発生した期の費用として計上しています。資産化の要件を満たした自己創設の無形資産は，資産化の要件を最初に満たした日以降に発生する支出の合計額を取得原価としています。

　耐用年数を確定できる無形資産は，それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却し，減損の兆候が存在する場合はその都度，減損テストを実施しています。耐用年数を確定できる無形資産の見積耐用年数及び償却方法は，各年度末に見直しを行ない，変更があった場合は，会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しています。

　耐用年数を確定できる無形資産の主な見積耐用年数は，以下のとおりです。

・ソフトウェア：５年

・開発資産　　：開発対象の製品機種のライフサイクル期間（25年）

・特許権　　　：契約期間または８年

　耐用年数を確定できない無形資産及び未だ使用可能でない無形資産については，償却を行なわず，毎期又は減損の兆候が存在する場合にはその都度，個別に又は各資金生成単位で減損テストを実施しています。

 

（９）リース

①　借手側

　当社グループは，原資産を使用する権利である使用権資産と，リース料を支払う義務であるリース負債を認識し，リースに関する費用を使用権資産の減価償却費及びリース負債に係る支払利息として認識しています。リース期間が12か月以内である短期リース及び原資産が少額であるリースのリース料は，リース期間にわたって定額法により純損益として認識しています。

　使用権資産の測定においては原価モデルを採用し，リース開始日における取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しています。取得原価には，リース負債の当初測定の金額に当初直接コスト，前払リース料等を調整し，リース契約に基づき要求される解体，除去及び原状回復費用を含めた額で測定しています。各使用権資産は，リース開始日から使用権資産の耐用年数の終了時またはリース期間の終了時のいずれか早い方までにわたって，定額法で減価償却を行なっています。なお，耐用年数またはリース期間に変更があった場合は，会計上の見積りの変更として扱い，将来に向かって変更しています。

　リース負債は，リース開始時現在で支払われていないリース料をリースの計算利子率または借手の追加借入利子率を用いて割り引いた現在価値で測定し表示しています。リース期間中の各期間におけるリース負債に係る金利費用は，リース負債の残高に対する毎期一定の率をリース期間にわたり純損益として認識し，「金融費用」に含めて表示しています。

 

②　貸手側

　当社グループは，有形固定資産のリースで，所有に伴うリスクと経済価値のほとんど全てを借手に移転する場合のリースは，ファイナンス・リースに分類され，原資産の認識の中止を行ない，リース料総額の現在価値で正味リース投資未回収額を認識及び測定しています。

　所有に伴うリスクと経済価値のほとんど全てを借手に移転するものではない場合のリースは，オペレーティング・リースに分類され，原資産の認識を継続し，リース収益をリース期間にわたり定額で認識しています。

 

（10）投資不動産

　投資不動産とは，賃料収入又はキャピタル・ゲイン，もしくはその両方を得ることを目的として保有する不動産です。通常の営業過程で販売するものや，商品又はサービスの製造・販売，もしくは，その他の管理目的で使用する不動産は含まれていません。

　当社グループは投資不動産の当初認識後の測定について原価モデルを採用しており，資産の取得に直接関連する費用，資産計上の要件を満たす借入費用並びに解体，除去及び原状回復費用を含む取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額をもって計上しています。

　減価償却については，見積耐用年数にわたり，定額法により減価償却を行なっており，見積耐用年数は，２～50年です。なお，見積耐用年数及び減価償却方法等は，各年度末に見直しを行ない，変更があった場合は，会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しています。

 

（11）非金融資産の減損

　当社グループは決算日において，棚卸資産及び繰延税金資産を除く非金融資産についての減損の兆候の有無の判定を行なっています。減損の兆候が存在する場合は，当該資産の回収可能価額を見積もっています。のれん，耐用年数を確定できない無形資産及び未だ使用可能でない無形資産については，減損の兆候の有無にかかわらず，毎期，主に第４四半期において減損テストを行なっています。また，個々の資産について回収可能価額を見積もることができない場合には，その資産の属する資金生成単位ごとに回収可能価額を見積もっています。

　回収可能価額は，資産又は資金生成単位の処分コスト控除後の公正価値とその使用価値のうち高い方の金額で算定しています。資産又は資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を超える場合は，その資産について減損を認識し，回収可能価額まで評価減しています。また，使用価値の評価における見積将来キャッシュ・フローは，貨幣の時間価値に関する現在の市場評価及び当該資産に固有のリスク等を反映した税引前割引率を使用して，現在価値まで割引いています。処分コスト控除後の公正価値の算定にあたっては，利用可能な公正価値指標に裏付けられた適切な評価モデルを使用しています。

　のれん以外の資産について，過年度に認識された減損損失は，決算日にその回収可能価額の算定に使用した想定事項に変更が生じた場合等，損失の減少又は消滅の可能性を示す兆候の有無を判定しています。そのような兆候が存在する場合は，当該資産又は資金生成単位の回収可能価額の見積りを行ない，その回収可能価額が，資産又は資金生成単位の帳簿価額を超える場合，算定した回収可能価額と過年度で減損損失が認識されていなかった場合の減価償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い方を上限として，減損損失を戻し入れています。

 

（12）引当金

　過去の事象の結果として現在の債務（法的債務又は推定的債務）を有しており，債務の決済を要求される可能性が高く，かつ当該債務の金額について信頼できる見積りが可能である場合に引当金を認識しています。

　貨幣の時間価値が重要な場合には，決済のために要すると見積もられた支出額の現在価値で測定しています。現在価値の算定には，貨幣の時間的価値の現在の市場評価とその負債に固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いています。

 

 

（13）従業員給付

①　退職後給付制度

a．確定給付制度

　確定給付制度は，確定拠出制度以外の退職給付制度です。確定給付制度債務は，制度ごとに区分して，従業員が過年度及び当年度において提供したサービスの対価として獲得した将来給付額を見積もり，予測単位積増方式により当該金額を現在価値に割り引くことによって算定しています。制度資産の公正価値は当該算定結果から差し引いています。

　割引率は，当社グループの確定給付制度債務と概ね同じ満期日を有するもので，決算日時点の優良社債の利回りです。

　当社グループは，確定給付制度の給付債務及び制度資産の再測定による債務の増減をその他の包括利益で認識し，直ちに利益剰余金に振り替えています。

　過去勤務費用は，発生した期の純損益として認識しています。

b．確定拠出制度

　確定拠出制度は，雇用主が一定額の掛金を他の独立した企業に拠出し，その拠出額以上の支払いについて法的又は推定的債務を負わない退職給付制度です。確定拠出制度の拠出債務は，従業員が関連するサービスを提供した期間に費用として認識しています。

 

②　短期従業員給付

　短期従業員給付及び有給休暇費用については，割引計算は行なわず，関連するサービスが提供された時点で費用として計上しています。

　賞与については，当社グループが，従業員から過去に提供された対価として支払うべき現在の法的及び推定的債務を負っており，かつその金額を信頼性をもって見積もることができる場合に，それらの制度に基づいて支払われると見積もることができる額を負債として認識しています。

 

（14）株式に基づく報酬

　当社は，株式に基づく報酬制度として，取締役及び執行役員に対する株式報酬型ストック・オプション制度と業績連動型株式報酬制度を運用しています。

　株式報酬型ストック・オプションは，全て持分決済型株式報酬に該当します。

　業績連動型株式報酬のうち，給付される当社株式は持分決済型株式報酬に該当し，また当社株式の時価を参照して給付される金銭は現金決済型株式報酬に該当します。

　持分決済型株式報酬については，当該報酬を受け取る権利を付与した期における役務の提供を，給付するストック・オプション及び当社株式の付与日における公正価値を参照して測定しています。算定された役務の提供は費用認識し，同額を資本の増加として認識しています。

　現金決済型の株式報酬については，当該報酬を受け取る権利を付与した期における役務の提供を，当該決算日における当社株式の株価を参照して測定しています。算定された役務の提供は費用認識し，同額を負債の増加として認識しています。また，当該負債が決済されるまでの間，当該負債の公正価値の変動を各決算日における当社株式の株価の変動を参照して測定し，同じく費用認識しています。

 

（15）売上収益

　当社グループでは，IFRS第９号「金融商品」に基づく利息及び配当収益等を除き，以下の５ステップアプローチに基づき，顧客への財やサービスの移転との交換により，その権利を得ると見込む対価を反映した金額で収益を認識しています。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：取引価格を契約における別個の履行義務へ配分する。

ステップ５：履行義務を充足した時点で（又は充足するに応じて）収益を認識する。

　契約については実質で判断しており，複数の契約を結合する場合があります。契約に複数の履行義務を識別できる場合には，変動対価や顧客に支払われる対価等を適切に織り込んだ取引価格を，独立販売価格の比率で配分しています。取引価格には重要な金融要素は含まれていません。

　顧客との契約獲得のための増分コスト及び契約に直接関連する履行コストのうち，回収可能であると見込まれる部分について資産として認識しており，当該資産が関連する製品及びサービスの収益の認識方法に従って償却を行なっています。

　取引の裏付けとなる説得力のある証拠が存在することを前提として，経済的便益が流入することが確実で，かつ信頼性をもって測定できる場合に収益を認識しています。製品の販売，役務の提供及び工事契約等の収益は，受領した対価又は受領可能な対価の公正価値により測定しています。

　収益の重要な区分ごとの認識基準は，以下のとおりです。

①　製品の販売

　製品の販売にかかる収益については，主として顧客が当該製品に対する支配を獲得する製品の引渡時点において履行義務が充足されると判断しており，通常は製品の引渡時点で認識しています。

 

②　役務の提供及び工事契約

　一定期間にわたって履行義務が充足される役務の提供及び工事契約による収益については，顧客に提供する当該履行義務の充足に向けての進捗度を測定して収益を認識しています。進捗度の測定においては，履行義務の充足のために発生した費用が，当該履行義務充足のために予想される総費用に占める割合に基づき見積もっています。履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積もることができないが，発生する費用を回収することが見込まれる場合は，原価回収基準にて収益を認識しています。

 

（16）金融収益及び金融費用

　金融収益，金融費用は受取利息，受取配当金，支払利息，為替差損益，及び純損益を通じて公正価値で測定する金融商品の公正価値の変動から構成されています。受取利息及び支払利息は実効金利法を用いて発生時に認識しています。受取配当金は受領時に認識しています。

 

（17）政府補助金

　政府補助金は，補助金交付のための付帯条件を満たし，かつ補助金を受領するという合理的な保証が得られたときに公正価値で認識しています。

　政府補助金が費用項目に関連する場合は，補助金で補償することが意図されている関連コストを費用として認識する期間にわたって，規則的に収益として認識しています。資産に関する補助金は，当該補助金の金額を資産の取得原価から控除しています。

 

（18）法人所得税

　連結損益計算書上の「法人所得税費用」は，当期税金費用と繰延税金費用の合計として表示しています。

　当期税金費用は，税務当局に対する納付又は税務当局からの還付が予想される金額で測定しています。税額の算定に使用する税率及び税法は，決算日までに制定又は実質的に制定されたものです。当期税金費用は，その他の包括利益から生じる税金及び企業結合から生じる税金を除き，損益として認識しています。

　繰延税金費用は，決算日における資産及び負債の会計上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異，税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除に基づいて算定しています。繰延税金資産は，将来減算一時差異，未使用の繰越税額控除及び繰越欠損金について，それらを回収できる課税所得が生じると見込まれる範囲において認識し，繰延税金負債は，原則として，将来加算一時差異について認識しています。

　なお，以下の一時差異に対しては，繰延税金資産又は負債を計上していません。

・のれんの当初認識から生じる場合

・企業結合でない取引で，かつ取引時に会計上の利益にも課税所得（欠損金）にも影響を与えない取引における資産又は負債の当初認識から生じる場合

・子会社，関連会社に対する投資及び共同支配の取決めに対する持分に係る将来減算一時差異に関しては，予測可能な将来に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合，又は当該一時差異の使用対象となる課税所得が稼得される可能性が低い場合

・子会社，関連会社に対する投資及び共同支配の取決めに対する持分に係る将来加算一時差異に関しては，一時差異の解消の時点をコントロールすることができ，予測可能な将来に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合

　繰延税金資産及び負債は，決算日までに制定又は実質的に制定されている税率に基づいて，当該資産が実現される又は負債が決済される年度期間に適用されると予測される税率を用いて算定しています。

　法人所得税の不確実な税務ポジションについて，税法上の解釈に基づき税務ポジションが発生する可能性が高い場合には，合理的な見積額を資産又は負債として認識しています。

　当社及び国内の100%出資子会社は，連結納税制度を適用しています。

 

（19）１株当たり利益

　基本的１株当たり当期利益は，親会社の所有者に帰属する当期利益を，その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しています。

　希薄化後１株当たり当期利益は，希薄化効果を有する全ての潜在株式の影響を調整して計算しています。

 
４．重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

　IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において，経営者は，会計方針の適用並びに資産，負債，収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断，見積り及び仮定を行なうことが要求されています。判断，見積りについては合理的な方法により算定していますが，見積り特有の不確実性が存在するため，将来において認識される業績及び財政状態に影響を与える可能性があります。

　見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は，見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

 

　連結財務諸表の金額に重要な影響を与える会計方針を適用する過程で行なった判断は以下のとおりです。

・金融商品に関する事項（注記「３．重要な会計方針（４）金融商品」，注記「10．その他の金融資産」，注記「21．その他の金融負債」，注記「36．金融商品」）

・収益の認識（注記「３．重要な会計方針（15）売上収益」，注記「28．売上収益」）

 

　翌連結会計年度において重要な修正をもたらすリスクのある仮定及び見積りは以下のとおりです。

・非金融資産の減損（注記「３．重要な会計方針（11）非金融資産の減損」，注記「16．非金融資産の減損」）

  新型コロナウイルス感染拡大の影響を受けた航空エンジンの有形固定資産，使用権資産，無形資産及びその他の非流動資産について，減損テストを実施し，当該資産の生み出す将来キャッシュ・フローの現在価値である回収可能価額が，当該資産の簿価を十分に上回る見込みであると確認し，当連結会計年度の減損損失の認識は不要と判断しています。

  減損テストにおける回収可能価額の見積りにおいては，以下の仮定を置いています。需要回復については，国際航空運送協会（IATA）の情報に加え，事業パートナーから得た情報も鑑み，新型コロナウイルス感染拡大以前である2019年の水準まで回復するのは2024年と想定しています。また，回復スピードに関しては，2021年度は当連結会計年度から若干の回復がみられる程度としつつ，ワクチンの普及などによる集団免疫の確立や，それに伴う人の移動制限の緩和等により，徐々に速まると考えています。このような需要の回復に伴い，売上収益及び十分な営業利益を計上できると想定しています。

 

   当連結会計年度の減損損失　　　　　　　　　　　－百万円

   有形固定資産　　　　　　　　　　　　　　　70,751百万円

   使用権資産　　　　　　　　　　　　　　　　25,179百万円

   無形資産　　　　　　　　　　　　　　　　 104,716百万円

   その他の非流動資産　　　　　　　　　　　　62,452百万円

 

・引当金の測定（注記「３．重要な会計方針（12）引当金」，注記「24．引当金」）

  引当金は，将来において債務の決済に要すると見込まれる支出の決算日における最善の見積りに基づいて測定しています。将来において債務の決済に要すると見込まれる支出額は，将来の起こりうる結果を総合的に勘案して算定しています。

  引当金のうち受注工事損失引当金については，当連結会計年度において見込まれる未引渡工事の損失発生に備えるため，当該見込額を見積もって計上しています。測定において使用される仮定は，契約の履行において想定していない事象の発生などの影響を受け，将来にわたり，受注工事損失引当金の残高が変動する可能性があります。

 

   受注工事損失引当金　　　　　　　　　　　　13,829百万円

 

・繰延税金資産の回収可能性（注記「３．重要な会計方針（18）法人所得税」，注記「18．法人所得税」）

  繰延税金資産は，将来減算一時差異等を使用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識しています。課税所得が生じる可能性の判断においては，事業計画に基づき課税所得の発生時期及び金額を見積もっています。

  当連結会計年度においては，新型コロナウイルス感染拡大の影響に伴い，特に民間向け航空エンジンにおける需要回復の時期やスピードに関する仮定や，「プロジェクトChange」における成長事業創出に向けた原資確保のための保有資産の売却益等を踏まえて，2021年度以降の課税所得を見積もっています。

  このような見積りは，経営者による最善の見積りにより行なっていますが，将来の不確実な経済環境の変動等の結果によって実際の結果と異なり，将来の課税所得の見積り，繰延税金資産の回収可能性等の判断に影響する可能性があります。現時点において前連結会計年度から繰延税金資産の回収可能性等の判断に重要な変更はありません。

 

   繰延税金資産　　　　　　　　　　　　　　　70,455百万円

 

・偶発事象（注記「40．偶発債務」）

  偶発事象は，報告日におけるすべての利用可能な証拠を勘案し，その発生可能性及び金額的影響を考慮した上で，将来の事業又は財政状態，経営成績及びキャッシュ・フローに重要な影響を及ぼす可能性のある項目がある場合には開示しています。

 
５．未適用の新基準

　連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行なわれた主な公表済基準書及び解釈指針のうち，当社グループの連結財務諸表に重要な影響を与えるものはありません。

 
６．セグメント情報

（１）報告セグメントの概要

　当社グループの報告セグメントは，当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり，取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために，定期的に検討を行なう対象となっているものです。

　当社グループは，製品・サービス別のＳＢＵを置き，それらを統括する事業領域を配置しています。各事業領域は，各ＳＢＵの事業戦略の実行を管理・監督し，事業活動を展開しています。

　従って，当社グループは事業領域別のセグメントから構成されており，「資源・エネルギー・環境」「社会基盤・海洋」「産業システム・汎用機械」「航空・宇宙・防衛」の４事業領域を報告セグメントとしています。上記の報告セグメントの決定に際して，集約された事業セグメントはありません。

 

　各報告セグメントに属する主な事業，製品・サービスは以下のとおりです。

報告セグメント

主な事業，製品・サービス

資源・エネルギー・環境

原動機（陸用原動機プラント，舶用原動機），ボイラ，プラント（貯蔵設備，化学・医薬プラント），原子力（原子力機器）

社会基盤・海洋

橋梁・水門，交通システム，シールドシステム，コンクリート建材，都市開発（不動産販売・賃貸）

産業システム・汎用機械

車両過給機，パーキング，回転機械（圧縮機，分離装置，舶用過給機），熱・表面処理，運搬機械，物流・産業システム（物流システム，産業機械）

航空・宇宙・防衛

航空エンジン，ロケットシステム・宇宙利用，防衛機器システム

 

（２）報告セグメントに関する情報

　報告されている事業セグメントの会計処理の方法は，注記「３．重要な会計方針」における記載と概ね同一です。

　セグメント間の内部収益及び振替高は市場実勢価格に基づいています。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

（注１）

合計

調整額

（注２）

連結

 

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外部顧客への売上収益

320,979

138,084

392,028

367,691

1,218,782

44,396

1,263,178

-

1,263,178

セグメント間の内部売上収益又は振替高

3,895

10,625

12,530

2,033

29,083

22,659

51,742

△51,742

-

合計

324,874

148,709

404,558

369,724

1,247,865

67,055

1,314,920

△51,742

1,263,178

セグメント利益又は損失（△）（注３）

3,976

13,047

12,964

20,821

50,808

6,596

57,404

△9,545

47,859

セグメント資産

271,176

298,162

334,951

689,616

1,593,905

168,338

1,762,243

106,795

1,869,038

その他の項目

 

 

 

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

6,233

7,779

14,662

27,441

56,115

3,406

59,521

13,355

72,876

減損損失

693

16

2,672

-

3,381

1,004

4,385

-

4,385

持分法による投資損益（△は損失）

30

-

409

2,706

3,145

△15,412

△12,267

△36

△12,303

持分法で会計処理されている投資

198

-

2,647

25,121

27,966

23,132

51,098

-

51,098

資本的支出

6,016

12,068

13,118

47,655

78,857

4,675

83,532

6,466

89,998

（注）１．「その他」の区分は，報告セグメントに含まれない事業で，検査・計測事業及び関連する機器等の製造，販売，その他サービス業等を含んでいます。

２．調整額は以下のとおりです。

（１）セグメント利益の調整額は，セグメント間取引に関わる調整額△211百万円，各報告セグメントに配分していない全社費用△9,334百万円です。

（２）セグメント資産の調整額106,795百万円には，現金及び現金同等物，有形固定資産，その他の金融資産のうち，セグメント間の債権債務消去△102,842百万円，各報告セグメントに帰属しない全社資産209,637百万円が含まれております。その主なものは当社における現預金等の余資運用資産及び有価証券等です。

（３）減価償却費及び償却費の調整額は，各報告セグメントに配分していない減価償却費及び償却費です。

（４）資本的支出の調整額は，各報告セグメントに配分していない全社の資本的支出です。

３．セグメント利益は，連結損益計算書の営業利益と調整を行なっています。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

（注１）

合計

調整額

（注２）

連結

 

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外部顧客への売上収益

315,722

148,243

363,314

242,619

1,069,898

43,008

1,112,906

－

1,112,906

セグメント間の内部売上収益又は振替高

1,953

9,709

10,946

1,984

24,592

23,885

48,477

△48,477

－

合計

317,675

157,952

374,260

244,603

1,094,490

66,893

1,161,383

△48,477

1,112,906

セグメント利益又は損失（△）（注３）

19,181

17,131

11,446

△40,474

7,284

3,646

10,930

17,031

27,961

セグメント資産

293,473

298,929

335,561

683,526

1,611,489

186,150

1,797,639

35,252

1,832,891

その他の項目

 

 

 

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

6,323

9,842

13,912

33,072

63,149

3,135

66,284

10,156

76,440

減損損失

605

－

3,140

－

3,745

－

3,745

－

3,745

持分法による投資損益（△は損失）

45

－

308

583

936

△2,799

△1,863

△70

△1,933

持分法で会計処理されている投資

197

－

2,872

23,655

26,724

21,736

48,460

－

48,460

資本的支出

3,952

7,329

9,772

19,287

40,340

3,163

43,503

4,855

48,358

（注）１．「その他」の区分は，報告セグメントに含まれない事業で，検査・計測事業及び関連する機器等の製造，販売，その他サービス業等を含んでいます。

２．調整額は以下のとおりです。

（１）セグメント利益の調整額は，セグメント間取引に関わる調整額169百万円，各報告セグメントに配分していない全社収益16,862百万円です。

（２）セグメント資産の調整額35,252百万円には，現金及び現金同等物，有形固定資産，その他の金融資産のうち，セグメント間の債権債務消去△127,427百万円，各報告セグメントに帰属しない全社資産162,679百万円が含まれております。その主なものは当社における現預金等の余資運用資産及び有価証券等です。

（３）減価償却費及び償却費の調整額は，各報告セグメントに配分していない減価償却費及び償却費です。

（４）資本的支出の調整額は，各報告セグメントに配分していない全社の資本的支出です。

３．セグメント利益は，連結損益計算書の営業利益と調整を行なっています。

 

（３）製品及びサービスに関する情報

　報告セグメントと同一区分のため，記載を省略しています。

 

（４）地域別に関する情報

　外部顧客への売上収益及び非流動資産の地域別内訳は以下のとおりです。

 

外部顧客への売上収益

　外部顧客への売上収益の地域別内訳については，注記「28．売上収益」に記載のとおりです。

 

非流動資産

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

日本

592,895

610,713

577,495

北米

8,667

10,425

10,832

アジア

22,611

19,019

21,996

ヨーロッパ

36,241

30,853

30,662

その他

186

396

643

合計

660,600

671,406

641,628

（注）非流動資産は資産の所在地を基礎とし，国又は地域に分類しています。

また，金融商品，繰延税金資産及び退職給付に係る資産を含んでいません。

 

（５）主要な顧客に関する情報

　主要な顧客に対する売上収益は以下のとおりです。

 

（単位：百万円）

 

顧客の名称又は氏名

関連する主な

報告セグメント

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

（一財）日本航空機エンジン協会

航空・宇宙・防衛

168,418

73,315

 

７．企業結合

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

　重要性が乏しいため，記載を省略しています。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

　重要性が乏しいため，記載を省略しています。

 
８．現金及び現金同等物

　現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

現金及び預金

91,582

144,064

118,169

短期投資

1,164

1,674

2,597

合計

92,746

145,738

120,766

 

９．営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

受取手形及び売掛金

321,912

323,180

330,075

その他

9,418

11,371

14,460

合計

331,330

334,551

344,535

 

営業債権及びその他の債権は，償却原価で測定する金融資産に分類しています。

上記のうち，移行日，前連結会計年度及び当連結会計年度において，12ヵ月を超えて回収される営業債権及び

その他の債権は，それぞれ2,779百万円，1,488百万円，3,036百万円です。

 
10．その他の金融資産

（１）その他の金融資産の内訳

　その他の金融資産の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

償却原価で測定する金融資産

 

 

 

定期預金

2,361

1,769

333

その他

4,916

4,709

14,338

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

デリバティブ資産（注）

248

184

319

その他

2,519

3,006

3,606

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

株式及び出資金

37,963

29,573

31,851

合計

48,007

39,241

50,447

流動資産

4,114

3,411

1,391

非流動資産

43,893

35,830

49,056

合計

48,007

39,241

50,447

（注）デリバティブ資産には，ヘッジ手段として指定したものが含まれており，その公正価値変動のうちヘッジ有効部分についてはその他包括利益を通じて測定しています。

 

（２）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

　その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の主な銘柄及び公正価値等は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

銘柄

移行日

（2019年４月１日）

株式会社みずほフィナンシャルグループ

4,007

株式会社東芝

3,085

Primetals Technologies Japan株式会社

2,435

株式会社横浜スカイビル

1,629

東京瓦斯株式会社

1,197

 

（単位：百万円）

 

銘柄

前連結会計年度

（2020年３月31日）

株式会社みずほフィナンシャルグループ

2,891

小名浜東港バルクターミナル合同会社

1,870

Primetals Technologies Japan株式会社

1,774

株式会社横浜スカイビル

1,758

三菱重工航空エンジン株式会社

1,084

 

（単位：百万円）

 

銘柄

当連結会計年度

（2021年３月31日）

株式会社みずほフィナンシャルグループ

3,740

Primetals Technologies Japan株式会社

3,128

株式会社横浜スカイビル

1,885

小名浜東港バルクターミナル合同会社

1,870

中国鋼鉄

1,798

 

　株式及び出資金は，主として当社グループの中長期的な成長・企業価値の向上を目的として保有しているため，その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しています。

 

（３）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の認識の中止

　当社グループは，資産の効率化や取引関係の見直し等を目的として，その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の一部を売却することにより，認識を中止しています。

　各連結会計年度における売却時の公正価値及びその他の包括利益として認識されていた累積利得又は損失は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

公正価値

5,389

789

その他の包括利益として認識されていた累積利得（△は損失）

△528

342

 

　その他の包括利益として認識されていた累積利得又は損失は，公正価値が著しく下落した場合又は認識を中止した場合に，その他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えています。

　利益剰余金に振り替えたその他の包括利益の累積利得又は損失（税引後）は，前連結会計年度及び当連結会計年度において，それぞれ△2,039百万円及び112百万円です。

　なお，資本性金融商品から認識された受取配当金の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

期中に認識を中止した投資に係る受取配当金

57

24

報告期間の末日現在で保有している投資に係る受取配当金

1,111

607

合計

1,168

631

 

11．棚卸資産

　棚卸資産の内訳は以下のとおりです。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

製品

21,536

18,971

18,846

仕掛品

161,156

168,857

163,553

原材料及び貯蔵品

134,503

139,087

144,071

合計

317,195

326,915

326,470

 

　売上原価の大部分は期中に費用として認識された棚卸資産です。

　費用として認識された棚卸資産の評価減又は評価減の戻入金額は，前連結会計年度及び当連結会計年度において，それぞれ1,577百万円及び△1,427百万円です。

 

 
12．その他の資産

　その他の資産の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

前払費用

7,108

7,780

6,991

前払金

25,195

22,347

20,568

未収消費税等

11,104

9,556

7,569

顧客に支払われた対価（注）

56,815

62,345

63,060

その他

20,480

21,010

20,112

合計

120,702

123,038

118,300

流動資産

49,836

45,247

41,668

非流動資産

70,866

77,791

76,632

合計

120,702

123,038

118,300

（注）財又はサービスが顧客へ移転した時点で収益の減額処理を要する，顧客に支払われた対価です。

 
13．有形固定資産

　有形固定資産の帳簿価額の増減，取得原価，減価償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりです。

（１）帳簿価額

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

建物及び

構築物

機械装置

及び運搬具

工具器具備品

土地

建設仮勘定

合計

2019年４月１日

76,011

76,605

28,196

62,463

9,489

252,764

取得

395

1,643

700

－

61,578

64,316

減価償却費（注１）

△6,298

△16,721

△15,103

－

－

△38,122

減損損失（注２）

△242

△151

－

△9

－

△402

売却又は処分

△275

△1,715

△164

△1,302

－

△3,456

科目振替

16,327

17,440

18,394

71

△52,232

－

在外営業活動体の換算差額

△451

△1,086

△128

△128

△510

△2,303

その他

△374

△66

291

△1,073

△6,550

△7,772

2020年３月31日

85,093

75,949

32,186

60,022

11,775

265,025

（注）１．減価償却費は，連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

２．減損損失の内容については，注記「16．非金融資産の減損」に記載のとおりです。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

建物及び

構築物

機械装置

及び運搬具

工具器具備品

土地

建設仮勘定

合計

2020年４月１日

85,093

75,949

32,186

60,022

11,775

265,025

取得

218

1,534

615

－

30,765

33,132

減価償却費（注１）

△6,348

△16,830

△16,633

－

－

△39,811

減損損失（注２）

△1,026

△795

△270

△85

△191

△2,367

売却又は処分

△223

△884

△88

△1,452

－

△2,647

科目振替

4,363

9,503

9,187

50

△23,103

－

在外営業活動体の換算差額

480

1,505

192

164

346

2,687

その他

999

509

228

634

△5,879

△3,509

2021年３月31日

83,556

70,491

25,417

59,333

13,713

252,510

（注）１．減価償却費は，連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

２．減損損失の内容については，注記「16．非金融資産の減損」に記載のとおりです。

 

（２）取得原価

（単位：百万円）

 

 

建物及び

構築物

機械装置

及び運搬具

工具器具備品

土地

建設仮勘定

合計

移行日

（2019年４月１日）

233,887

364,537

162,393

70,583

9,489

840,889

前連結会計年度

（2020年３月31日）

239,991

365,820

177,421

65,795

11,775

860,802

当連結会計年度

（2021年３月31日）

244,671

368,882

184,828

65,208

13,909

877,498

 

（３）減価償却累計額及び減損損失累計額

（単位：百万円）

 

 

建物及び

構築物

機械装置

及び運搬具

工具器具備品

土地

建設仮勘定

合計

移行日
（2019年４月１日）

157,876

287,932

134,197

8,120

－

588,125

前連結会計年度

（2020年３月31日）

154,898

289,871

145,235

5,773

－

595,777

当連結会計年度

（2021年３月31日）

161,115

298,391

159,411

5,875

196

624,988

 

14．のれん及び無形資産

　のれん及び無形資産の帳簿価額の増減，取得原価，償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりです。

（１）帳簿価額

  前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

のれん

無形資産

ソフトウェア

開発資産

特許権

その他

（注３）

合計

2019年４月１日

8,670

18,077

90,080

8,719

31,979

148,855

取得

－

6,924

4,909

402

164

12,399

償却費（注１）

－

△5,746

△2,993

△1,254

△337

△10,330

減損損失（注２）

△3,207

－

－

－

－

－

企業結合による取得

131

－

－

－

236

236

売却又は処分

－

△91

△13

－

△191

△295

在外営業活動体の換算差額

△131

△17

△5

△9

△112

△143

その他

－

691

513

4

△26,947

△25,739

2020年３月31日

5,463

19,838

92,491

7,862

4,792

124,983

（注）１．無形資産の償却費は，連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

２．減損損失の内容については，注記「16．非金融資産の減損」に記載のとおりです。

３．その他無形資産の増減理由「その他」の主な内容は，前連結会計年度期首時点において建設中であった商業施設に関して，その竣工後に当該建物及びその存する土地等を取得する権利を「無形資産」に計上していたものを，2020年３月竣工に伴い建物及び土地等を取得したことにより取り崩した金額26,975百万円です。なお，当該建物及び土地等は投資不動産の定義を満たすため，連結財政状態計算書において「投資不動産」として認識しています。

無形資産に計上していた理由は，当該建物及びその存する土地等を自社所有の土地と交換に取得する権利を有し，かつ経済的便益が流入するためです。

 

  当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

のれん

無形資産

ソフトウェア

開発資産

特許権

その他

合計

2020年４月１日

5,463

19,838

92,491

7,862

4,792

124,983

取得

－

4,924

2,604

739

75

8,342

償却費（注１）

－

△6,055

△2,987

△1,382

△335

△10,759

減損損失（注２）

△13

△380

－

－

△6

△386

企業結合による取得

－

－

－

－

－

－

売却又は処分

－

△102

－

△1

△8

△111

在外営業活動体の換算差額

237

25

27

9

214

275

その他

189

243

－

△2

△1,320

△1,079

2021年３月31日

5,876

18,493

92,135

7,225

3,412

121,265

（注）１．無形資産の償却費は，連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

２．減損損失の内容については，注記「16．非金融資産の減損」に記載のとおりです。

 

（２）取得原価

（単位：百万円）

 

 

のれん

無形資産

ソフトウェア

開発資産

特許権

その他

合計

移行日

（2019年４月１日）

10,395

72,130

101,617

25,444

35,373

234,564

前連結会計年度

（2020年３月31日）

10,320

77,649

106,973

25,729

8,511

218,862

当連結会計年度

（2021年３月31日）

10,968

80,778

109,654

26,518

7,723

224,673

 

（３）償却累計額及び減損損失累計額

（単位：百万円）

 

 

のれん

無形資産

ソフトウェア

開発資産

特許権

その他

合計

移行日

（2019年４月１日）

1,725

54,053

11,537

16,725

3,394

85,709

前連結会計年度

（2020年３月31日）

4,857

57,811

14,482

17,867

3,719

93,879

当連結会計年度

（2021年３月31日）

5,092

62,285

17,519

19,293

4,311

103,408

 

（４）研究開発費

　当社グループの前連結会計年度及び当連結会計年度における期中に費用として認識された研究開発活動による支出は40,083百万円及び26,884百万円であり，連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

 
15．投資不動産

（１）増減表

　投資不動産の帳簿価額の増減は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

期首残高

121,279

151,668

取得

37,824

5,373

減価償却費

△5,245

△6,520

売却又は処分

△2,748

△4,934

科目振替

558

△1,338

その他

－

△66

期末残高

151,668

144,183

期首残高

 

 

取得原価

175,646

204,687

減価償却累計額及び減損損失累計額

△54,367

△53,019

期末残高

 

 

取得原価

204,687

200,514

減価償却累計額及び減損損失累計額

△53,019

△56,331

 

（２）帳簿価額及び公正価値

　投資不動産の帳簿価額及び公正価値は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

投資不動産

121,279

308,406

151,668

334,563

144,183

331,542

 

　投資不動産の公正価値は，社外の不動産鑑定士による不動産鑑定評価等に基づいており，その評価は，当該不動産の所在する国の評価基準に従い類似資産の取引価格を反映した市場証拠に基づいています。

　投資不動産の公正価値ヒエラルキーは，観察可能でないインプットを含むことからレベル３に分類しています。なお，公正価値ヒエラルキーについては注記「36．金融商品」に記載しています。

 

（３）投資不動産からの収益及び費用

　投資不動産からの賃貸料収入及び直接営業費の金額は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

賃貸料収入

14,603

18,283

直接営業費

9,638

11,421

 

16．非金融資産の減損

（１）減損損失

　当社グループは，減損損失の算定にあたって概ね独立したキャッシュ・インフローを生成させるものとして識別される資産グループの最小単位を基礎としてグルーピングを行なっています。

　減損損失の資産種類別の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

建物及び構築物

242

1,026

機械装置及び運搬具

151

795

工具器具備品

－

270

建設仮勘定

－

191

土地

9

85

使用権資産

776

944

のれん

3,207

13

ソフトウェア

－

380

その他

－

41

合計

4,385

3,745

 

　前連結会計年度に認識した減損損失は，主に産業システム・汎用機械ののれんについて，収益性が低下していることから帳簿価額を回収可能価額まで減額したものです。当該回収可能価額は使用価値に基づいており，使用価値は過去の経験及び外部からの情報を反映し，経営者が承認した今後３年度分の事業計画と成長率を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を，当該資金生成単位又は資金生成単位グループの税引前加重平均資本コストを基礎とした割引率　12.6％により現在価値に割り引いて算定しました。なお，事業計画が対象としている期間を超える期間については，継続価値を使用しています。成長率については，0％を適用しています。

 

　当連結会計年度に認識した減損損失は，主に産業システム・汎用機械の建物及び構築物について，収益性が低下していることから帳簿価額を回収可能価額まで減額したものです。当該回収可能価額は処分コスト控除後の公正価値に基づいており，公正価値は鑑定評価額により算定しました。当該公正価値のヒエラルキーはレベル３に分類しています。

 

　減損損失のセグメント別の内訳は，注記「６．セグメント情報」を参照ください。

 

（２）のれんの減損テスト

　当社グループののれんの総額は，移行日，前連結会計年度末，当連結会計年度末において，それぞれ8,670百万円，5,463百万円，5,876百万円です。

　企業結合で生じたのれんは，取得日に企業結合から利益がもたらされる資金生成単位に配分しており，主なのれんの帳簿価額の資金生成単位別内訳は以下のとおりです。

 

主なのれん帳簿価額の資金生成単位別内訳

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

熱・表面処理

4,713

2,427

2,563

ボイラ

1,048

1,126

1,402

シールドシステム

866

849

863

パーキング

840

840

840

 

　当社グループは，のれんについて，毎期，主に第４四半期において，減損テストを実施しています。減損テストの回収可能価額は，使用価値に基づき算定しています。

 

　使用価値は，過去の経験及び外部からの情報を反映し，経営者が承認した今後３年度分の事業計画と成長率を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を，当該資金生成単位又は資金生成単位グループの税引前加重平均資本コストを基礎とした割引率　7.1～15.6％（移行日　4.6～18.5％，前連結会計年度　3.9～16.9％）により現在価値に割り引いて算定しています。なお，事業計画が対象としている期間を超える期間については，継続価値を使用しています。成長率については，前連結会計年度，当連結会計年度共に0％を適用しています。

 

　当連結会計年度において実施した減損テストの結果認識したのれんの減損損失は，連結損益計算書の「その他の費用」に含まれています。これは，産業システム・汎用機械において収益性が低下していることから認識した減損損失です。

　減損テストに用いた主要な仮定は割引率および成長率です。減損テストに使用した主要な仮定が変更された場合には追加の減損が発生するリスクがありますが，回収可能価額は帳簿価額を十分に上回っており，減損テストに使用した主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても，回収可能価額が帳簿価格を下回る可能性は低いと判断しています。

 
17．持分法で会計処理されている投資

（１）関連会社に対する投資

①　重要な関連会社

　当社グループにとって重要性のある関連会社は以下のとおりです。

名称

主要な事業

の内容

所在地

持分割合

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

ジャパン マリンユナイテッド㈱

（注）

造船業

横浜市西区

45.93％

49.42％

35.00％

（注）ジャパン マリンユナイテッド㈱に対する投資は持分法を用いて測定しています。

また，同社は非上場会社であるため，同社に対する投資には市場相場価格はありません。

 

　ジャパン マリンユナイテッド㈱の要約財務諸表及び当該関連会社に対する持分の帳簿価額との調整表は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

流動資産

147,231

138,351

145,036

非流動資産

104,451

96,846

94,605

資産合計

251,682

235,197

239,641

流動負債

155,398

150,854

138,570

非流動負債

64,483

60,142

70,993

負債合計

219,881

210,996

209,563

資本合計

31,801

24,201

30,078

資本合計のうち当社グループの持分

14,606

11,960

10,527

のれん及び連結調整

－

642

519

当社グループの持分の帳簿価額

14,606

12,602

11,046

 

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

売上収益

253,014

236,714

当期利益

△38,329

△11,039

その他の包括利益

729

1,916

当期包括利益合計

△37,600

△9,123

当社グループが受け取った配当

－

－

当社グループの持分：

 

 

当期利益

△17,543

△3,895

その他の包括利益

335

717

 

②　個々には重要性のない関連会社

　個々には重要性のない関連会社に対する投資の帳簿価額は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

帳簿価額合計

66,559

38,496

37,414

 

　個々には重要性のない関連会社の当期包括利益の持分取込額は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

当期利益に対する持分取込額

5,240

1,962

その他の包括利益に対する持分取込額

△225

△191

当期包括利益に対する持分取込額

5,015

1,771

 

18．法人所得税

（１）繰延税金資産及び繰延税金負債

①　繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

2019年

４月１日

純損益を

通じて認識

その他の

包括利益に

おいて認識

その他

2020年

３月31日

繰延税金資産

 

 

 

 

 

棚卸資産評価損

1,782

773

－

－

2,555

減価償却超過額

7,990

1,537

－

－

9,527

減損損失

2,211

△1,157

－

－

1,054

返金負債

4,637

178

－

－

4,815

賞与引当金

3,595

△344

－

－

3,251

保証工事引当金

2,721

△499

－

－

2,222

受注工事損失引当金

2,318

961

－

－

3,279

未払費用等

5,756

△690

－

－

5,066

退職給付に係る負債

56,978

△113

△3

－

56,862

リース負債

41,305

△3,511

－

－

37,794

金融負債

6,660

215

－

－

6,875

税務上の繰越欠損金

6,208

△5,139

－

－

1,069

その他

13,615

2,599

167

－

16,381

合計

155,776

△5,190

164

－

150,750

繰延税金負債

 

 

 

 

 

組織再編に伴う資産評価差額

2,512

△1,427

－

－

1,085

その他の包括利益を通じて

公正価値で測定する金融資産

3,026

6

△231

－

2,801

有形固定資産

16,128

174

－

－

16,302

無形資産及び

その他の非流動資産

14,852

192

－

－

15,044

使用権資産

40,073

△4,068

－

－

36,005

退職給付信託設定益

2,967

△221

－

－

2,746

その他

4,792

1,201

△89

74

5,978

合計

84,350

△4,143

△320

74

79,961

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

2020年

４月１日

純損益を

通じて認識

その他の

包括利益に

おいて認識

その他

2021年

３月31日

繰延税金資産

 

 

 

 

 

棚卸資産評価損

2,555

△449

－

－

2,106

減価償却超過額

9,527

△1,041

－

－

8,486

減損損失

1,054

△101

－

－

953

返金負債

4,815

△936

－

－

3,879

賞与引当金

3,251

0

－

－

3,251

保証工事引当金

2,222

△311

－

－

1,911

受注工事損失引当金

3,279

△697

－

－

2,582

未払費用等

5,066

189

－

－

5,255

退職給付に係る負債

56,862

80

△685

－

56,257

リース負債

37,794

△1,757

－

－

36,037

金融負債

6,875

56

－

－

6,931

税務上の繰越欠損金

1,069

669

－

－

1,738

その他

16,381

△1,313

△15

－

15,053

合計

150,750

△5,611

△700

－

144,439

繰延税金負債

 

 

 

 

 

組織再編に伴う資産評価差額

1,085

－

－

－

1,085

その他の包括利益を通じて

公正価値で測定する金融資産

2,801

－

777

－

3,578

有形固定資産

16,302

△2,135

－

－

14,167

無形資産及び

その他の非流動資産

15,044

△929

－

－

14,115

使用権資産

36,005

△1,365

－

－

34,640

退職給付信託設定益

2,746

△575

－

－

2,171

その他

5,978

1,374

8

－

7,360

合計

79,961

△3,630

785

－

77,116

 

②　繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

税務上の繰越欠損金

89,390

110,943

156,975

将来減算一時差異

285,756

322,684

259,692

合計

375,146

433,627

416,667

 

③　繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の繰越期限

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

１年目

－

181

168

２年目

93

163

175

３年目

－

74

332

４年目

－

137

241

５年目以降

89,297

110,388

156,059

合計

89,390

110,943

156,975

 

④　繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額

　繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は，移行日，前連結会計年度，当連結会計年度において，それぞれ20,420百万円，24,242百万円及び26,696百万円です。これらは，当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき，かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから，繰延税金負債を認識していません。

 

（２）法人所得税費用

　法人所得税費用の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

当期税金費用

14,884

8,682

繰延税金費用

1,047

1,981

合計

15,931

10,663

 

（３）実効税率の調整

　法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりです。

（単位：％）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

法定実効税率

30.6

30.6

持分法による投資損益

14.3

5.3

外国子会社からの配当に係る源泉税

1.4

2.7

過年度法人税等

0.3

1.8

損金不算入の費用

1.8

1.7

未認識の繰延税金資産の変動

21.5

△1.4

外国税率差異

0.5

△3.2

益金不算入の収益

△0.4

△4.2

試験研究費等の税額控除

△10.2

－

その他

△5.2

5.3

平均実際負担税率

54.6

38.6

　当社グループは，主に法人税，住民税及び事業税を課されており，これらを基礎として計算した法定実効税率は，前連結会計年度及び当連結会計年度においていずれも30.6％です。ただし，在外連結子会社についてはその所在地における法人税等が課されています。

 
19．社債及び借入金

（１）金融負債の内訳

　「社債及び借入金」及びその他の有利子負債（注１）の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

(2019年４月１日)

前連結会計年度

(2020年３月31日)

当連結会計年度

(2021年３月31日)

平均利率

（注２）

（％）

返済期限

短期借入金（注３）

62,544

146,054

102,892

0.44

－

１年内返済予定の長期借入金（注３）

49,690

39,916

35,491

0.70

－

１年内償還予定の社債

（注４）

19,991

9,998

19,994

－

－

長期借入金（注３）

177,821

161,548

244,972

0.53

2022年４月～

2029年１月

社債（注４）

29,958

49,845

59,763

－

2023年９月～

2030年９月

短期リース負債

17,205

17,523

17,630

0.75

－

長期リース負債

136,398

131,818

125,193

1.11

2022年４月～

2067年１月

その他の有利子負債

コマーシャル・ペーパー

（１年以内返済予定）

－

56,000

－

－

－

合計

493,607

612,702

605,935

－

－

流動負債

149,430

269,491

176,007

－

－

非流動負債

344,177

343,211

429,928

－

－

合計

493,607

612,702

605,935

－

－

（注）１．「社債及び借入金」及びその他の有利子負債は，償却原価で測定する金融負債に分類しています。

２．平均利率については，期末残高に対する加重平均利率を記載しています。

３．金利スワップを利用してヘッジ会計を適用している借入金については，金利スワップ後の固定金利を適用して記載しています。

 

４．社債の発行条件の要約は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

会社名

銘柄

発行

年月日

移行日

(2019年４月１日)

前連結会計年度

(2020年３月31日)

当連結会計年度

(2021年３月31日)

利率

（％）

償還

期限

当社

第38回

無担保社債

2013年

６月14日

9,991

 

9,998

(9,998)

－

 

1.110

2020年

６月12日

当社

第39回

無担保社債

2014年

６月17日

9,998

(9,998)

－

 

－

 

0.389

2019年

６月17日

当社

第40回

無担保社債

2014年

６月17日

9,985

 

9,992

 

9,999

(9,999)

0.592

2021年

６月17日

当社

第41回

無担保社債

2014年

12月10日

9,993

(9,993)

－

 

－

 

0.287

2019年

12月10日

当社

第42回

無担保社債

2014年

12月10日

9,982

 

9,989

 

9,995

(9,995)

0.490

2021年

12月10日

当社

第43回

無担保社債

2019年

10月17日

－

 

9,957

 

9,966

 

0.200

2024年

10月17日

当社

第44回

無担保社債

2019年

10月17日

－

 

9,957

 

9,963

 

0.260

2026年

10月16日

当社

第45回

無担保社債

2019年

10月17日

－

 

9,950

 

9,955

 

0.340

2029年

10月17日

当社

第46回

無担保社債

2020年

9月3日

－

 

－

 

9,967

 

0.220

2023年

9月1日

当社

第47回

無担保社債

2020年

9月3日

－

 

－

 

9,960

 

0.350

2025年

9月3日

当社

第48回

無担保社債

2020年

9月3日

－

 

－

 

9,952

 

0.490

2030年

9月3日

合計

49,949

(19,991)

59,843

(9,998)

79,757

(19,994)

－

－

（注）（　）内書は，１年以内の償還予定額です。

 

（２）担保に供している資産

　借入金の担保に供している資産は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

その他の金融資産（流動）

2

－

－

有形固定資産

541

280

－

持分法で会計処理されている投資

（注１）　　　 2,793

（注１）　　　 2,793

（注１）　　　 2,793

その他の金融資産（非流動）

（注２）　　　　 646

（注２,３）　　2,608

（注２,３）　　2,613

合計

3,982

5,681

5,406

（注）１．関係会社である七ツ島バイオマスパワー合同会社と金融機関との間で締結した限度貸出契約に基づく同社の一切の債務を担保するために，七ツ島バイオマスパワー合同会社とその出資会社９社と金融機関との間で社員持分根質権設定契約を締結しています。担保に供している資産額は2,793百万円です。

２．鹿児島メガソーラー発電㈱と金融機関との間で締結した限度貸付契約に基づく同社の一切の債務を担保するために，鹿児島メガソーラー発電㈱とその株主７社と金融機関との間で株式根質権設定契約を締結しています。担保に供している資産額は646百万円です。

３．関係会社である小名浜東港バルクターミナル合同会社と金融機関との間で締結した限度貸出契約に基づく同社の一切の債務を担保するために，小名浜東港バルクターミナル合同会社とその出資会社６社と金融機関との間で社員持分根質権設定契約を締結しています。担保に供している資産額は1,870百万円です。

 

 

　対応する債務は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

短期借入金

2,000

1,000

－

 

20．リース

　当社グループが借手となるリースの情報は以下のとおりです。

　当社グループはリース契約により主にオフィスビルを中心とする建物やそれらが存する土地，及び事業用生産設備としての機械装置などを賃借しています。

　当社グループの不動産リースの多くには，価格変動のリスクに対応するため，契約条件に延長オプション及び解約オプションが含まれています。延長オプション及び解約オプションは，リース物件の仕様や事業戦略等を総合的に勘案し，行使することが合理的に確実かどうかの判断をしています。

 

（１）使用権資産

　使用権資産の原資産の種類別の帳簿価額，減価償却費及び使用権資産の増加額は，下記のとおりです。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

建物及び

構築物

機械装置

及び運搬具

工具器具

備品

土地

その他

（注）

合計

期首帳簿価額

69,795

20,065

3,585

35,470

117

129,032

期末帳簿価額

61,913

22,707

5,187

34,360

100

124,267

減価償却費

10,242

5,044

1,393

514

74

17,267

使用権資産の増加額

3,255

8,234

3,087

153

4

14,733

（注）使用権資産の原資産の種類のうち「その他」の区分は，ソフトウェア等の無形資産のリースに係る使用権資産を計上しています。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

建物及び

構築物

機械装置

及び運搬具

工具器具

備品

土地

その他

（注）

合計

期首帳簿価額

61,913

22,707

5,187

34,360

100

124,267

期末帳簿価額

53,888

21,111

5,095

37,513

187

117,794

減価償却費

9,258

5,733

1,775

634

73

17,473

使用権資産の増加額

3,954

5,264

1,767

784

130

11,899

（注）使用権資産の原資産の種類のうち「その他」の区分は，ソフトウェア等の無形資産のリースに係る使用権資産を計上しています。

 

（２）リース負債

　リース負債の返済スケジュールについては，注記「36．金融商品（４）流動性リスク管理」に記載のとおりです。

 

（３）純損益に認識された金額

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

リース負債に係る金利費用

1,672

1,566

短期リースに関連する費用

3,001

1,947

少額資産リースに関連する費用

2,381

3,270

（注）使用権資産のサブリースから生じる賃貸収益，及びリース負債の測定に含めていない変動リース料に係る費用に重要性はありません。

 

（４）リースに係るキャッシュ・アウトフロー

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額

26,601

26,805

 

（５）セール・アンド・リースバック

　セール・アンド・リースバックに関する情報は重要性がないため記載を省略しています。

 

　当社グループが貸手となるリースの情報は以下のとおりです。

 

（６）ファイナンス・リース

　ファイナンス・リースに関する情報は重要性がないため記載を省略しています。

 

（７）オペレーティング・リース

　当社グループは，主にオフィスビル（土地を含む）及び商業用施設等の不動産をリースに供しています。

　これらのリースにおけるリスク管理戦略として，物件のリース料及び原状回復費用の確実な回収を図るために敷金を受け入れています。

 

　前連結会計年度及び当連結会計年度のリース収益は，それぞれ18,230百万円及び20,379百万円です。

 

　リース料（割引前）の満期分析は，以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

１年以内

１年超

２年以内

２年超

３年以内

３年超

４年以内

４年超

５年以内

５年超

合計

移行日（2019年４月１日）

19,061

20,559

19,602

18,654

18,562

29,384

125,822

前連結会計年度（2020年３月31日）

22,009

19,536

19,102

18,670

18,481

72,090

169,888

当連結会計年度（2021年３月31日）

20,494

18,974

18,505

18,401

18,374

36,088

130,836

 

21．その他の金融負債

　その他の金融負債の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

償却原価で測定する金融負債

 

 

 

条件付決済条項に該当する政府補助金　（注１）

102,702

98,595

101,865

収益分配契約に係る負債（注２）

12,242

11,302

11,561

その他

801

751

804

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

デリバティブ負債

173

1,098

940

合計

115,918

111,746

115,170

流動負債

10,268

11,036

11,742

非流動負債

105,650

100,710

103,428

合計

115,918

111,746

115,170

（注）１．民間航空機エンジン事業において受領した政府補助金について，条件付決済条項に該当するものとして返済するまで負債に計上しています。

２．民間航空機エンジン事業において金融機関等との間で締結した，事業遂行のための資金を受領しその返済を当該事業の将来の収益に連動して行なう契約について，当初認識時には資金の受領額で測定し，当初認識後は契約時に想定していた収益率を割引率として実効金利法を適用しています。

 
22．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

支払手形及び買掛金

286,893

261,944

222,542

その他

24,796

30,810

11,909

合計

311,689

292,754

234,451

 

営業債務及びその他の債務は，償却原価で測定する金融負債に分類しています。

 
23．従業員給付

　当社グループは，従業員の退職給付に備え，退職一時金制度，確定給付企業年金制度，及び確定拠出年金制度を設けています。

　退職一時金制度は，退職者に対し一時金を支給するもので，当社及び一部の子会社が直接退職者へ支払義務を負っています。

　確定給付企業年金制度は，会社が委託金融機関に定期的に掛金を拠出することで積立を行なっており，受給資格を有する従業員の退職後に，当該積立金から委託金融機関が年金を給付します。

　確定拠出年金制度は，加入を選択する従業員及び当該従業員の雇用者である会社が，加入期間にわたり掛金を拠出し，加入者自らが積立金の運用を行なう制度であり，給付は委託機関が行ないます。

　確定給付制度債務は，年金数理計算上の仮定に基づいて測定されているため，割引率等それらの仮定の変動によるリスクに晒されています。

　制度資産は，主に市場性のある株式，現金等から構成されており，株価変動リスクに晒されていますが，重要性はないものと判断しています。

 

（１）確定給付制度

①　連結財政状態計算書で認識した負債の内訳

　確定給付制度債務及び制度資産と連結財政状態計算書に計上した確定給付負債及び資産の純額との関係は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

確定給付制度債務の現在価値

195,402

195,400

197,703

制度資産の公正価値

21,186

19,397

17,012

確定給付負債の純額

174,216

176,003

180,691

連結財政状態計算書上の金額

 

 

 

退職給付に係る負債

174,230

176,010

180,720

退職給付に係る資産

14

7

29

確定給付負債の純額

174,216

176,003

180,691

 

②　確定給付制度債務の現在価値の増減

　確定給付制度債務の現在価値の増減は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

確定給付制度債務の現在価値の期首残高

195,402

195,400

当期勤務費用

10,510

10,180

利息費用

1,124

1,228

再測定

 

 

人口統計上の仮定の変化により生じた数理計算上の差異

△2,025

308

財務上の仮定の変化により生じた数理計算上の差異

△1,437

△702

実績の修正により生じた数理計算上の差異

1,775

1,245

過去勤務費用

212

499

給付支払額

△10,056

△10,860

在外営業活動体の換算差額

△226

437

その他

121

△32

確定給付制度債務の現在価値の期末残高

195,400

197,703

 

　確定給付制度債務の加重平均デュレーションは，移行日，前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ12.37年，11.98年及び11.67年です。

 

③　制度資産の公正価値の増減

　制度資産の公正価値の増減は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

制度資産の公正価値の期首残高

21,186

19,397

利息収益

109

335

再測定

 

 

制度資産に係る収益

△2,249

3,964

事業主からの拠出金

529

376

給付支払額

△213

△7,315

在外営業活動体の換算差額

△55

202

その他

90

53

制度資産の公正価値の期末残高

19,397

17,012

 

　当社グループは，翌連結会計年度（2022年３月期）に473百万円の掛金を拠出する予定です。

 

④　制度資産の公正価値の内訳

　制度資産の主な項目ごとの内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

活発な市場価格のある資産

活発な市場価格のない資産

合計

現金及び預金

1,838

－

1,838

資本性金融商品

 

 

 

国内株式

15,941

46

15,987

外国株式

394

43

437

負債性金融商品

 

 

 

債券

1,153

245

1,398

その他

－

1,526

1,526

合計

19,326

1,860

21,186

 

 

前連結会計年度

（2020年３月31日）

活発な市場価格のある資産

活発な市場価格のない資産

合計

現金及び預金

3,203

－

3,203

資本性金融商品

 

 

 

国内株式

12,284

39

12,323

外国株式

847

32

879

負債性金融商品

 

 

 

債券

1,153

208

1,361

その他

－

1,631

1,631

合計

17,487

1,910

19,397

 

 

当連結会計年度

（2021年３月31日）

活発な市場価格のある資産

活発な市場価格のない資産

合計

現金及び預金

1,179

－

1,179

資本性金融商品

 

 

 

国内株式

12,117

50

12,167

外国株式

764

29

793

負債性金融商品

 

 

 

債券

1,019

94

1,113

その他

－

1,761

1,761

合計

15,079

1,934

17,012

 

　当社グループの制度資産の主な内訳は，退職一時金制度に対して設定した退職給付信託であり，その内の大部分を政策保有株式が占めています。政策保有株式は，毎年取締役会において，保有方針に基づいた中長期的な保有意義の確認や保有に伴う便益やリスクが資本コストに見合っているか否かという観点から経済合理性の検証を行なうことにより，個別銘柄の保有の適否を確認しています。

 

⑤　主な数理計算上の仮定

　数理計算に用いた主な仮定は以下のとおりです。

（単位：％）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

割引率

主として0.5%

主として0.6%

主として0.6%

 

⑥　感応度分析

　数理計算に用いた割引率が0.5％変動した場合に，確定給付制度債務の現在価値に与える影響は以下のとおりです。この分析は，他のすべての変数が一定であると仮定していますが，実際には他の仮定の変化が感応度分析に影響する可能性があります。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

割引率が0.5％上昇した場合

△10,791

△10,255

△10,581

割引率が0.5％低下した場合

11,574

11,247

11,409

 

（２）確定拠出制度

　確定拠出制度に関して費用として認識した金額は，前連結会計年度及び当連結会計年度において，それぞれ18,667百万円及び18,415百万円です。

 

（３）従業員給付費用

　前連結会計年度及び当連結会計年度における連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれる従業員給付費用の合計額は，それぞれ252,752百万円及び227,338百万円です。

 
24．引当金

　引当金の内訳及び増減，並びに連結財政状態計算書における内訳は以下のとおりです。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

保証工事引当金

受注工事損失引当金

その他の引当金

合計

2020年４月１日

12,354

19,577

5,968

37,899

期中増加額

5,402

6,439

673

12,514

期中減少額（目的使用）

△2,793

△8,457

△43

△11,293

期中減少額（戻入）

△2,405

△3,751

△5

△6,161

その他（換算差額等）

28

21

68

117

2021年３月31日

12,586

13,829

6,661

33,076

流動負債

12,586

13,829

323

26,738

非流動負債

－

－

6,338

6,338

2021年３月31日

12,586

13,829

6,661

33,076

 

（１）保証工事引当金

　保証工事引当金は，将来の製品保証に伴う支出に備え，過去の実績を基礎に将来の発生見込み額を加味した見積額を計上しています。

 

（２）受注工事損失引当金

　受注工事損失引当金は，契約義務を履行中の未引渡工事について将来の損失発生が確実に見込まれる場合は，連結会計年度末において合理的に見積りが可能な将来損失発生見込み額を計上しています。これらの支出は，対象となる工事の進捗等に応じて発生すると見込んでいます。

 

（３）その他の引当金

　その他の引当金には資産除去債務が含まれています。資産除去債務は主に，当社グループが使用する事務所などの建物及び土地等のリースに附随して法令又は契約に基づいて要求される原状回復義務の履行に備え，過去の原状回復実績に基づき将来支払うと見込まれる金額を計上しています。これらの支出は，対象となるリースの原資産及び事務所等に施した内部造作の経済的耐用年数，並びにリース期間等を考慮して決定した使用見込期間経過後に発生すると見込んでいますが，将来の事業計画等により影響を受けます。

 
25．その他の負債

その他の負債の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

未払費用

52,597

50,514

53,594

賞与引当金

28,071

26,672

24,151

返金負債

44,748

45,491

23,227

未払有給休暇

19,938

21,752

22,198

その他

28,716

28,580

38,567

合計

174,070

173,009

161,737

流動負債

160,490

156,797

144,907

非流動負債

13,580

16,212

16,830

合計

174,070

173,009

161,737

 

26．資本及びその他の資本項目

（１）授権株式数及び発行済株式総数

　授権株式数及び発行済株式総数の増減は以下のとおりです。

（単位：株）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

授権株式数

 

 

普通株式

300,000,000

300,000,000

発行済株式総数

 

 

期首残高

154,679,954

154,679,954

期中増減

－

－

期末残高

154,679,954

154,679,954

（注）当社の発行する株式は，すべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であり，発行済株式は全額払込済みとなっています。

 

（２）自己株式

　自己株式数及び残高の増減は以下のとおりです。

 

株式数（株）

金額（百万円）

移行日（2019年４月１日）

388,300

1,170

期中増減（注１）

5,666,200

14,729

前連結会計年度（2020年３月31日）

6,054,500

15,899

期中増減（注２）

110,800

54

当連結会計年度（2021年３月31日）

6,165,300

15,953

（注）１．2019年11月に株式会社東芝より，同社が退職給付信託に拠出している当社株式を全株売却する意向を提示されたことを受け，当社は当該売却による当社株式需給への短期的な影響を緩和し，既存株主への影響を軽減する観点から，自己株式の取得を実施しました。これにより，前連結会計年度において5,542,200株，14,487百万円増加しています。この他の前連結会計年度における期中増減の主な要因は，株式給付信託に係る信託口による自己株式の取得及び新株予約権の行使によるものです。

２．当連結会計年度における期中増減の主な要因は，株式給付信託に係る信託口による自己株式の取得及び給付，並びに新株予約権の行使によるものです。

３．上記の自己保有株式には，株式給付信託に係る信託口が保有する当社株式が，前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ393,900株，552,400株含まれています。

４．関連会社が保有する当社株式が，前連結会計年度及び当連結会計年度においていずれも20,200株あります。

 

（３）資本剰余金

　日本における会社法（以下，「会社法」という。）では，株式の発行に対しての払込み又は給付の２分の１以上を資本金に組み入れ，残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されています。また，会社法では，資本準備金は株主総会の決議により，資本金に組み入れることができます。

　資本剰余金の増減には，当社の業績連動型株式報酬制度における持分決済型株式報酬による影響が含まれています。詳細は，注記「35．株式に基づく報酬」に記載しています。

 

（４）利益剰余金

　会社法では，剰余金の配当として支出する金額の10分の１を，資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されています。積み立てられた利益準備金は，欠損填補に充当できます。また，株主総会の決議をもって，利益準備金を取り崩すことができます。

 
27．配当金

　配当金の支払額は以下のとおりです。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2019年６月20日

定時株主総会

普通株式

6,180

40

2019年３月31日

2019年６月21日

2019年11月１日

取締役会

普通株式

4,636

30

2019年９月30日

2019年12月６日

（注）１.　2019年６月20日定時株主総会決議による配当金の総額には，株式給付信託に係る信託口が保有する当社

　　　　　 株式に対する配当金額９百万円が含まれています。

　　　２.　2019年11月１日取締役会決議による配当金の総額には，株式給付信託に係る信託口が保有する当社株式

　　　　　 に対する配当金額12百万円が含まれています。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2020年６月25日

定時株主総会

普通株式

2,980

20

2020年３月31日

2020年６月26日

（注）2020年６月25日定時株主総会決議による配当金の総額には，株式給付信託に係る信託口が保有する当社株式に

　　　対する配当金額８百万円が含まれています。

 

　配当の効力発生日が翌連結会計年度となるものは以下のとおりです。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2020年６月25日

定時株主総会

普通株式

2,980

20

2020年３月31日

2020年６月26日

（注）2020年６月25日定時株主総会決議による配当金の総額には，株式給付信託に係る信託口が保有する当社株式に

　　　対する配当金額８百万円が含まれています。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

　該当事項はありません。

 
28．売上収益

（１）収益の分解

　顧客との契約及びその他の源泉から認識した収益，主たる財又はサービス及び地域市場による収益の分解と報告セグメントとの関連は以下のとおりです。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

①　顧客との契約及びその他の源泉から認識した収益

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

合計

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

顧客との契約から

認識した収益

320,979

124,220

391,925

367,364

1,204,488

43,587

1,248,075

その他の源泉から

認識した収益

－

13,864

103

327

14,294

809

15,103

合計

320,979

138,084

392,028

367,691

1,218,782

44,396

1,263,178

 

その他の源泉から認識した収益には，IFRS第16号「リース」（以下，「IFRS第16号」という。）に基づくリース収益が含まれます。

 

②　財又はサービスの種類別の内訳

（単位：百万円）

 

 

報告セグメント

その他

合計

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

原動機

83,376

 

 

 

83,376

 

83,376

ボイラ

94,488

 

 

 

94,488

 

94,488

プラント

56,730

 

 

 

56,730

 

56,730

原子力

31,568

 

 

 

31,568

 

31,568

橋梁・水門

 

80,408

 

 

80,408

 

80,408

シールドシステム

 

15,464

 

 

15,464

 

15,464

都市開発

 

16,505

 

 

16,505

 

16,505

車両過給機

 

 

153,656

 

153,656

 

153,656

パーキング

 

 

53,472

 

53,472

 

53,472

回転機械

 

 

48,094

 

48,094

 

48,094

熱・表面処理

 

 

38,121

 

38,121

 

38,121

運搬機械

 

 

30,687

 

30,687

 

30,687

民間向け航空エンジン

 

 

 

222,370

222,370

 

222,370

その他

63,056

37,001

81,917

168,781

350,755

67,055

417,810

内部売上収益

△8,239

△11,294

△13,919

△23,460

△56,912

△22,659

△79,571

外部顧客への売上収益

320,979

138,084

392,028

367,691

1,218,782

44,396

1,263,178

 

③　地域別の内訳

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

合計

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

日本

195,591

117,933

213,488

147,789

674,801

36,941

711,742

 

北米

35,526

－

17,883

196,946

250,355

1,830

252,185

 

アジア

80,210

17,273

106,897

6,521

210,901

439

211,340

 

ヨーロッパ

3,626

2,438

45,927

15,386

67,377

4,702

72,079

 

中南米

538

384

7,230

843

8,995

3

8,998

 

その他

5,488

56

603

206

6,353

481

6,834

 

海外

125,388

20,151

178,540

219,902

543,981

7,455

551,436

外部顧客への売上収益

320,979

138,084

392,028

367,691

1,218,782

44,396

1,263,178

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

①　顧客との契約及びその他の源泉から認識した収益

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

合計

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

顧客との契約から

認識した収益

315,722

130,649

363,179

242,292

1,051,842

42,066

1,093,908

その他の源泉から

認識した収益

－

17,594

135

327

18,056

942

18,998

合計

315,722

148,243

363,314

242,619

1,069,898

43,008

1,112,906

 

その他の源泉から認識した収益には，IFRS第16号に基づくリース収益が含まれます。

 

 

②　財又はサービスの種類別の内訳

（単位：百万円）

 

 

報告セグメント

その他

合計

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

原動機

87,190

 

 

 

87,190

 

87,190

ボイラ

107,493

 

 

 

107,493

 

107,493

プラント

38,206

 

 

 

38,206

 

38,206

原子力

32,744

 

 

 

32,744

 

32,744

橋梁・水門

 

76,896

 

 

76,896

 

76,896

シールドシステム

 

19,407

 

 

19,407

 

19,407

都市開発

 

23,948

 

 

23,948

 

23,948

車両過給機

 

 

146,617

 

146,617

 

146,617

パーキング

 

 

46,096

 

46,096

 

46,096

回転機械

 

 

49,701

 

49,701

 

49,701

熱・表面処理

 

 

30,440

 

30,440

 

30,440

運搬機械

 

 

40,086

 

40,086

 

40,086

民間向け航空エンジン

 

 

 

101,679

101,679

 

101,679

その他

57,014

38,230

62,202

153,984

311,430

66,893

378,323

内部売上収益

△6,925

△10,238

△11,828

△13,044

△42,035

△23,885

△65,920

外部顧客への売上収益

315,722

148,243

363,314

242,619

1,069,898

43,008

1,112,906

 

③　地域別の内訳

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

合計

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

日本

204,115

119,020

197,692

142,079

662,906

36,012

698,918

 

北米

20,941

－

14,430

90,562

125,933

225

126,158

 

アジア

79,804

23,207

109,473

4,329

216,813

1,698

218,511

 

ヨーロッパ

3,413

5,999

33,466

5,357

48,235

4,592

52,827

 

中南米

532

－

7,622

248

8,402

101

8,503

 

その他

6,917

17

631

44

7,609

380

7,989

 

海外

111,607

29,223

165,622

100,540

406,992

6,996

413,988

外部顧客への売上収益

315,722

148,243

363,314

242,619

1,069,898

43,008

1,112,906

 

 

　当社グループは事業領域別のセグメントから構成されており，資源・エネルギー・環境，社会基盤・海洋，産業システム・汎用機械，航空・宇宙・防衛の各事業領域において，製品の販売及び工事の実施・役務の提供を行なっています。

　各セグメントにおける主な収益計上方法は以下のとおりです。

 

・資源・エネルギー・環境，社会基盤・海洋

　製品の販売については，主として顧客が当該物品に対する支配を獲得する物品の引渡時点において履行義務が充足されると判断しており，通常は物品の引渡時点で収益を認識しています。

　工事契約の実施及び役務の提供（メンテナンス工事など）については，主として一定期間にわたって履行義務が充足されると判断しており，顧客に提供する当該履行義務の充足に向けての進捗度を測定して収益を認識しています。

　進捗度は履行義務の充足を描写する方法により測定しており，履行義務の充足のために発生した費用が，当該履行義務の充足のために予想される総費用に占める割合に基づいて見積もっています。

　履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積もることができないが，発生する費用を回収することが見込まれる場合は，原価回収基準にて収益を認識しています。

 

・産業システム・汎用機械，航空・宇宙・防衛

　民間向け航空エンジンや車両過給機をはじめとする製品の販売については，主として顧客が当該物品に対する支配を獲得する物品の引渡時点において履行義務が充足されると判断しており，通常は物品の引渡時点で収益を認識しています。

　民間向け航空エンジンでは，当社が参画している民間向け航空エンジンプログラムに関連して負担する費用について，顧客に支払われる対価として，当該部分を見積もった上で収益を減額しています。

　また，顧客に対する対価の前払を「その他非流動資産」に計上し，取崩時に「売上収益」を減額しています。

 

　契約履行に伴い発生する損害賠償金など，顧客へ一定の返金義務が生じることが見込まれる場合は，当該部分を見積もった上で収益を減額しています。

　取引の対価は，工事契約については契約上のマイルストン等により，概ね履行義務の充足の進捗に応じて受領しており，製品の販売，役務の提供については履行義務を充足してから主として１年以内に受領しています。いずれも重要な金融要素を含んでいません。

　なお当社では製品が契約に定められた仕様を満たしていることに関する保証を提供していますが，当該製品保証は別個のサービスを提供するものではないことから，独立した履行義務として区別していません。

 

（２）契約残高

　顧客との契約から生じた債権，契約資産及び契約負債の内訳は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

顧客との契約から生じた債権

321,912

323,180

330,075

契約資産

93,692

101,823

111,830

契約負債

154,961

148,424

165,818

 

　前連結会計年度及び当連結会計年度に認識された収益について，期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は，それぞれ97,623百万円及び82,393百万円です。

　過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から認識した収益に重要性はありません。

　契約資産は，報告日時点で完了しているがまだ請求していない作業に係る対価に関連するものです。契約資産は，支払に対する権利が無条件になった時点で債権に振り替えられます。

　契約負債は，主に顧客からの前受金に関連するものです。

 

（３）残存履行義務に配分した取引価格

　残存履行義務に配分した取引価格の総額は以下のとおりです。

 

当連結会計年度（2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

報告セグメント

その他

合計

資源・

エネルギー

・環境

社会基盤・

海洋

産業

システム

・汎用機械

航空・

宇宙・防衛

計

残存履行義務

482,310

226,449

175,312

243,499

1,127,570

37,471

1,165,041

 

　上記の金額には，顧客との契約から生じるすべての対価が含まれています。

　産業システム・汎用機械のうち車両過給機・回転機械，航空・宇宙・防衛のうち民間向け航空エンジンは，量産品事業に属しており，その履行義務は概ね1年以内に充足する見込みです。

　上記以外の事業は，主として個別受注品事業に属しており，その多くは１年超の長期にわたって履行義務を完了する工事契約に係る取引です。

 

　当社グループはIFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」（以下，「IFRS第15号」という。）C5項(d)の実務上の便法を適用し，前連結会計年度について残存履行義務に配分した取引価格の金額及び当該金額の収益認識時期の見込みを開示していません。

 

（４）契約コストから認識した資産

　当社グループは主に販売契約を獲得するために仲介業者に支払った増分手数料及び契約事務に係る直接費用のうち，回収可能であると見込まれる部分を資産として認識しています。

　また，当社グループはIFRS第15号第94項の実務上の便法を適用し，償却期間が１年以内である場合には，契約獲得の増分コストを発生時に費用として認識しています。

前連結会計年度末及び当連結会計年度末において，資産計上している金額は重要ではありません。

 
29．販売費及び一般管理費

　販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりです。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

引合費用

13,739

14,169

従業員給付費用

70,603

69,603

減価償却費

15,398

15,185

研究開発費

37,616

24,951

業務委託費

13,757

9,652

その他

36,991

30,665

合計

188,104

164,225

 

30．その他の収益及び費用

その他の収益の内訳は以下のとおりです。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

投資不動産売却益（注１）

－

25,611

有形固定資産売却益

4,409

702

知的財産権譲渡益

3,837

－

関係会社出資持分譲渡益（注２）

566

－

その他

6,680

3,384

合計

15,492

29,697

（注）１．投資不動産売却益

当連結会計年度において，2020年11月10日に公表しました「プロジェクトChange」に基づく持続可能な社会の実現に資する成長事業の創出に向けた投資原資の確保を目的として，投資不動産を譲渡することとしました。これに伴い，以下のとおり，投資不動産売却益として「その他の収益」を計上しています。

資産内容及び所在地

投資不動産売却益

投資不動産（土地　約8,350坪）

東京都江東区新砂二丁目

16,797百万円

投資不動産（土地　約2,220坪）

東京都江東区新砂一丁目

4,590百万円

その他

4,224百万円

 

　　　２．関係会社出資持分譲渡益

前連結会計年度において，当社の連結子会社であったIHI Investment for Aero Engine Leasing LLCの出資持分の一部を譲渡したことにより，同社に対する支配を喪失したことから，同社は当社の持分法適用会社となりました。これに伴って，566百万円の関係会社出資持分譲渡益を計上しています。

なお，関係会社出資持分譲渡益には，在外営業活動体の換算差額の実現損256百万円，残存持分を譲渡時点の公正価値で測定したことによる評価損1,457百万円を含めています。

 

その他の費用の内訳は以下のとおりです。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

旧愛知事業所内設備解体撤去費

－

3,930

減損損失（注）

4,385

3,745

その他

7,737

9,810

合計

12,122

17,485

（注）減損損失の内訳は，注記「16．非金融資産の減損」を参照ください。

 
31．金融収益及び金融費用

　金融収益の内訳は以下のとおりです。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

受取利息

 

 

償却原価で測定する金融資産

708

382

受取配当金

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

1,168

631

為替差益

－

3,432

その他

189

2,251

合計

2,065

6,696

 

　金融費用の内訳は以下のとおりです。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2019年４月１日

　　至　2020年３月31日）

　当連結会計年度

（自　2020年４月１日

　　至　2021年３月31日）

支払利息

 

 

償却原価で測定する金融負債

3,966

3,167

リース負債

1,672

1,566

為替差損

1,933

－

その他

868

374

合計

8,439

5,107

 

32．その他の包括利益

　その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び純損益への組替調整額，並びに税効果の影響は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

当期発生額

△3,739

3,264

税効果額

231

△777

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

△3,508

2,487

確定給付制度の再測定

 

 

当期発生額

△167

2,571

税効果額

△3

△685

確定給付制度の再測定

△170

1,886

持分法適用会社におけるその他の包括利益

 

 

当期発生額

134

176

持分法適用会社におけるその他の包括利益

134

176

純損益に振り替えられることのない項目　合計

△3,544

4,549

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

在外営業活動体の換算差額

 

 

当期発生額

△6,323

7,004

組替調整額

256

－

税効果調整前

△6,067

7,004

税効果額

△20

－

在外営業活動体の換算差額

△6,087

7,004

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

 

当期発生額

266

129

組替調整額

△354

△65

税効果調整前

△88

64

税効果額

13

△15

キャッシュ・フロー・ヘッジ

△75

49

持分法適用会社におけるその他の包括利益

 

 

当期発生額

△55

322

組替調整額

31

28

持分法適用会社におけるその他の包括利益

△24

350

純損益に振り替えられる可能性のある項目　合計

△6,186

7,403

合計

△9,730

11,952

 

33．１株当たり利益

（１）基本的１株当たり当期利益の算定上の基礎

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

親会社の所有者に帰属する当期利益（百万円）

8,204

13,093

親会社の普通株主に帰属しない当期利益（百万円）

－

－

基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円）

8,204

13,093

加重平均普通株式数（千株）

152,137

148,561

基本的１株当たり当期利益（円）

53.93

88.13

 

（２）希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円）

8,204

13,093

当期利益調整額（百万円）

－

－

希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円）

8,204

13,093

加重平均普通株式数（千株）

152,137

148,561

普通株式増加数

 

 

新株予約権（千株）

34

2

希薄化後の加重平均普通株式数（千株）

152,171

148,563

希薄化後１株当たり当期利益（円）

53.91

88.13

（注）株式給付信託に係る信託口が保有する当社株式を，期末発行済株式数，及び加重平均普通株式数の計算において控除する自己株式に含めています。当連結会計年度において，基本的１株当たり当期利益及び希薄化後１株当たり当期利益の算定上，控除した当該自己株式の加重平均普通株式数は490千株（前連結会計年度において314千株）です。

 
34．キャッシュ・フロー情報

　財務活動から生じた負債の変動は以下のとおりです。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

2019年

４月１日

キャッシュ

・フローを

伴う変動

キャッシュ・フローを伴わない変動

2020年

３月31日

為替変動

新規契約

その他

（注）

短期借入金

62,544

84,004

△494

－

－

146,054

長期借入金

227,511

△1,663

△1,329

－

△23,055

201,464

社債

49,949

10,000

－

－

△106

59,843

リース負債

153,603

△18,871

△491

15,330

△230

149,341

コマーシャル・ペーパー

－

56,000

－

－

－

56,000

その他の金融負債

115,745

△5,587

△158

－

648

110,648

合計

609,352

123,883

△2,472

15,330

△22,743

723,350

（注）長期借入金の「その他」の変動には，前連結会計年度において当社の連結子会社であったIHI Investment for Aero Engine Leasing LLCの出資持分の一部譲渡に伴い，同社に対する支配を喪失したことによる減少22,728百万円を含めています。なお，同社の借入金に対する債務保証については，注記「40．偶発債務」を参照ください。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

2020年

４月１日

キャッシュ

・フローを

伴う変動

キャッシュ・フローを伴わない変動

2021年

３月31日

為替変動

新規契約

その他

（注）

短期借入金

146,054

△43,633

492

－

△21

102,892

長期借入金

201,464

78,438

572

－

△11

280,463

社債

59,843

20,000

－

－

△86

79,757

リース負債

149,341

△19,244

753

12,073

△100

142,823

コマーシャル・ペーパー

56,000

△56,000

－

－

－

－

その他の金融負債

110,648

2,529

120

－

933

114,230

合計

723,350

△17,910

1,937

12,073

715

720,165

（注）キャッシュ・フローを伴わない変動のうち「その他」には，子会社又は他の事業に対する支配の獲得又は喪失から生じる変動を含めています。

 
35．株式に基づく報酬

　当社は，株式に基づく報酬制度として，株式報酬型ストック・オプション制度と業績連動型株式報酬制度を運用しています。

 

（１）株式報酬型ストック・オプション制度

①　制度の内容

　当社は，取締役及び執行役員（以下，「取締役等」という。）に対する長期インセンティブの付与を目的として株式報酬型ストック・オプション制度を採用し，2008年３月期から2017年３月期の間，当社の取締役等に対してストック・オプションを付与しました。当社が発行するストック・オプションは，全て持分決済型株式報酬です。行使期間は割当契約に定められており，その期間内に行使されない場合は，当該オプションは失効します。当連結会計年度において存在したストック・オプションの内容は，以下のとおりです。

 

付与数（株）

（注）

付与日

行使期限

権利確定条件

2007年度ストック・オプション

27,400

2007年８月９日

2037年８月９日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2008年度ストック・オプション

51,100

2008年８月18日

2038年８月18日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2009年度ストック・オプション

64,700

2009年８月５日

2039年８月５日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2010年度ストック・オプション

75,900

2010年８月９日

2040年８月９日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2011年度ストック・オプション

59,300

2011年８月17日

2041年８月17日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2012年度ストック・オプション

79,800

2012年８月16日

2042年８月16日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2013年度ストック・オプション

35,000

2013年８月21日

2043年８月21日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2014年度ストック・オプション

32,500

2014年８月11日

2044年８月11日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2015年度ストック・オプション

24,200

2015年８月10日

2045年８月10日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

2016年度ストック・オプション

49,100

2016年８月９日

2046年８月９日

原則として当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日から１年経過した日。

（注）普通株式数に換算して記載しています。なお，2017年10月１日付株式併合（普通株式10株につき１株の割合）による併合後の株式数に換算して記載しています。

 

②　ストック・オプションの数及び加重平均行使価格

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

株式数

（株）

加重平均行使価格

（円）

株式数

（株）

加重平均行使価格

（円）

期首未行使残高

247,600

1

195,700

1

付与

－

－

－

－

行使

51,900

1

48,400

1

失効

－

－

－

－

満期消滅

－

－

－

－

期末未行使残高

195,700

1

147,300

1

期末行使可能残高

118,900

1

79,000

1

（注）１．期中に行使されたストック・オプションの権利行使時点の加重平均株価は，前連結会計年度及び当連結会計年度において，それぞれ2,192.7円及び1,566.0円です。

２．期末時点で未行使のストック・オプションの行使価格は，前連結会計年度及び当連結会計年度においていずれも１円です。

３．期末時点で未行使のストック・オプションの加重平均残存契約年数は，前連結会計年度及び当連結会計年度において，それぞれ23.0年及び22.8年です。

 

③　期中に付与されたストック・オプションの公正価値及び仮定

　該当事項はありません。

 

④　株式報酬費用

　該当事項はありません。

 

（２）業績連動型株式報酬制度

①　制度の内容

　当社は，取締役等への報酬と，当社株式の価値及び当社の中長期的な業績に強い連動性を持たせることにより，当社グループの中長期的な企業価値向上に向けた取締役等の貢献意欲を高めることを目的として業績連動型株式報酬制度を採用しています。本制度は，当社が設定した信託（以下，「本信託」という。）を通じて，当社の取締役等に対して当社株式及び当社株式の時価に相当する額の金銭（以下，当社株式とあわせて「当社株式等」という。）を給付する制度です。本制度の概要は以下のとおりです。

 

a．本信託による当社株式の取得

　本信託は，取締役等に対して当社株式等を給付するために，当社が拠出する金銭を原資として当社株式を取得します。

 

b．取締役等に対するポイントの付与

　当社は，取締役等に対して，当社が定める株式給付規程に従って，当社株式等を給付するための基礎となるポイントを付与します。

 

c．ポイントの調整

　このようにして付与されたポイントは，ポイントを付与する日が属する事業年度を初年度とする連続する３事業年度が経過した後，当社取締役会で定める所定の業績指標（連結ROIC（投下資本利益率））の達成度に従って調整されます。

 

d．取締役等に対する当社株式等の給付

　本信託は，取締役等（上記b．のポイント付与の対象者であったものの，その後に退任した者を含む。）に対して，このようにして調整された後のポイントの数に相当する当社株式等を給付します。

 

　本制度に基づく当社株式の給付は持分決済型株式報酬に該当し，当社株式の時価に相当する額の金銭の給付は現金決済型株式報酬に該当します。

 

②　当社株式によって給付される株式報酬

　本制度のうち，当社株式によって給付される持分決済型の株式報酬制度について，付与したポイントの数および付与日の加重平均公正価値は，以下のとおりです。

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

付与したポイントの数（ポイント）

57,800

88,600

付与日の加重平均公正価値（円）

2,629

1,510

（注）付与したポイントの公正価値は，付与日の株価に近似していることから，付与日の株価を使用しています。

 

③　当社株式の時価に相当する額の金銭によって給付される株式報酬

　本制度のうち，当社株式の時価に相当する額の金銭によって給付される現金決済型の株式報酬から生じた負債の帳簿価額は，以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

その他の流動負債

204

171

434

 

④　株式報酬費用

　連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれている株式報酬費用計上額は，前連結会計年度及び当連結会計年度において，それぞれ119百万円及び360百万円です。

 
36．金融商品

（１）資本管理

　当社グループは，持続的な成長を通じて，企業価値を最大化することを目指して資本管理をしています。

　当社グループが資本管理において用いる主な指標は，D/Eレシオ，親会社所有者帰属持分比率，投下資本収益性（ROIC）です。

　当社グループのD/Eレシオ，親会社所有者帰属持分比率，ROICは以下のとおりです。

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

有利子負債（百万円）

493,607

612,702

605,935

資本（百万円）

338,885

306,040

327,727

D/Eレシオ

1.46倍

2.00倍

1.85倍

親会社所有者帰属持分比率

16.9％

15.0％

16.4％

ROIC

－

4.1％

2.2％

 

　これらの指標については，経営者に定期的に報告され，モニタリングしています。

　なお，当社グループの借入金にはシンジケート・ローンが含まれており，資本と利益に関する財務制限条項が付されています。ただし，移行日，前連結会計年度及び当連結会計年度において抵触する事象はありません。

 

（２）財務上のリスク管理

　当社グループは，経営活動を行なう過程において，財務上のリスク（信用リスク・流動性リスク・為替リスク・金利リスク・市場価格の変動リスク）に晒されており，当該財務上のリスクを軽減するために，一定の方針に基づきリスク管理を行なっています。

　また，当社グループは，デリバティブ取引を為替変動リスク又は金利変動リスクを回避するために利用しており，投機的な取引は行なわない方針です。

 

（３）信用リスク管理

　信用リスクは，保有する金融資産の相手先が契約上の債務に関して債務不履行になり，当社グループに財務上の損失を発生させるリスクです。

　当社は，債権管理のための関連諸規定に従い，各事業部門における回収責任部門が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし，取引相手又は受注案件ごとに回収状況及び残高を管理することで，財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図るとともに，担保徴収を行なうなどの債権保全を図っています。連結子会社においても同様の管理を行なっています。

　デリバティブ取引の利用にあたっては，カウンタパーティーリスクを軽減するため，格付けの高い金融機関とのみ取引を行なっています。

 

　当社グループの金融資産の信用リスクに係るエクスポージャーの最大値は，連結財務諸表に表示されている金融資産の帳簿価額により表されています。

　債務保証については，注記「40．偶発債務」に表示されている債務保証の残高が，当社グループの信用リスクに係る最大エクスポージャーとなります。

　これらの信用リスクに係るエクスポージャーに関し，担保として保有する物件及びその他の信用補完するものはありません。

 

　当社グループでは，営業債権及び契約資産とそれ以外の債権に区分して貸倒引当金を算定しています。

　いずれの債権についても，その全部又は一部について回収ができず，または回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行とみなしています。

 

　また，支払遅延の原因が一時的な資金需要によるものではなく，債務者の重大な財政的困難等に起因するものであり，債権の回収可能性が特に懸念されるものであると判断された場合には，信用減損が発生しているものと判定しています。

 

 

　貸倒引当金の増減は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

12ヶ月の予想

信用損失と

等しい金額で

測定した

貸倒引当金

全期間の予想信用損失

合計

営業債権，

契約資産に係る

貸倒引当金

信用リスクが

当初認識以降に

著しく増大した

金融資産に係る

貸倒引当金

信用減損して

いる金融資産に

係る貸倒引当金

2019年４月１日

83

1,108

3,036

1,195

5,422

期中増加額

23

187

192

27

429

期中減少額（目的使用）

－

△39

△68

△1

△108

期中減少額（戻入）

－

△399

△264

△174

△837

その他

△18

429

△2

△18

391

2020年３月31日

88

1,286

2,894

1,029

5,297

 

（単位：百万円）

 

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

12ヶ月の予想

信用損失と

等しい金額で

測定した

貸倒引当金

全期間の予想信用損失

合計

営業債権，

契約資産に係る

貸倒引当金

信用リスクが

当初認識以降に

著しく増大した

金融資産に係る

貸倒引当金

信用減損して

いる金融資産に

係る貸倒引当金

2020年４月１日

88

1,286

2,894

1,029

5,297

期中増加額

43

328

1,121

4

1,496

期中減少額（目的使用）

△10

－

△23

△49

△82

期中減少額（戻入）

△111

△486

△122

△13

△732

その他

118

△46

104

53

229

2021年３月31日

128

1,082

3,974

1,024

6,208

 

　貸倒引当金の認識対象となる金融資産及び契約資産の帳簿価額（貸倒引当金控除前）は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

12ヶ月の予想

信用損失と

等しい金額で

測定している

金融資産

全期間の予想信用損失

合計

営業債権，

契約資産

信用リスクが

当初認識以降に

著しく増大した

金融資産

信用減損して

いる金融資産

移行日

（2019年４月１日）

16,184

412,451

3,160

1,197

432,992

前連結会計年度

（2020年３月31日）

15,450

422,188

2,945

1,041

441,624

当連結会計年度

（2021年３月31日）

13,978

439,938

2,166

989

457,071

 

 

（４）流動性リスク管理

　流動性リスクは，当社グループが期限の到来した金融負債の返済義務を履行するにあたり，支払期日にその支払いを実行できなくなるリスクです。

　当社グループでは，営業活動によるキャッシュ・フローで獲得した資金に加えて，必要に応じて，短期的な資金については銀行借入やコマーシャル・ペーパーなど，長期的な資金については長期借入金や社債等によって調達することで，適切な返済資金を準備しています。

　また，当社と国内子会社間，また海外の一部地域の関係会社間ではキャッシュ・マネジメント・システムによる資金融通を行ない，グループ内の流動性確保，資金効率向上に努めています。

　加えて，各社が適時に資金繰計画を作成・更新するなどの方法により，流動性リスクを管理しています。

 

　金融負債（デリバティブ金融商品を含む）の期日別残高は以下のとおりです。

 

移行日（2019年４月１日）

（単位：百万円）

 

 

帳簿価額

契約上の

キャッシュ・

フロー

１年以内

１年超５年以内

５年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

311,689

311,689

311,230

459

－

短期借入金

112,234

112,857

112,857

－

－

社債

49,949

50,243

20,068

30,176

－

長期借入金

177,821

185,865

－

169,687

16,178

リース負債

153,603

178,181

18,914

50,719

108,548

その他の金融負債

115,745

115,745

10,968

58,111

46,666

デリバティブ金融負債

173

173

60

113

－

合計

921,214

954,753

474,097

309,265

171,392

（注）デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しています。

 

前連結会計年度（2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

帳簿価額

契約上の

キャッシュ・

フロー

１年以内

１年超５年以内

５年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

292,754

292,754

292,501

253

－

短期借入金

185,970

186,472

186,472

－

－

コマーシャル・ペーパー

56,000

56,019

56,019

－

－

社債

59,843

60,149

10,111

30,072

19,967

長期借入金

161,548

164,677

－

164,041

636

リース負債

149,341

172,730

19,203

50,522

103,005

その他の金融負債

110,648

110,648

13,486

56,667

40,495

デリバティブ金融負債

1,098

1,098

800

298

－

合計

1,017,202

1,044,547

578,592

301,853

164,103

（注）デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しています。

 

当連結会計年度（2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

帳簿価額

契約上の

キャッシュ・

フロー

１年以内

１年超５年以内

５年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

234,451

234,451

234,154

297

－

短期借入金

138,383

139,084

139,084

－

－

社債

79,757

81,306

20,272

30,652

30,382

長期借入金

244,972

248,409

－

231,581

16,828

リース負債

142,823

163,682

19,170

48,608

95,904

その他の金融負債

114,230

114,230

9,939

56,345

47,946

デリバティブ金融負債

940

940

795

145

－

合計

955,556

982,102

423,414

367,628

191,060

（注）デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しています。

 

（５）為替リスク管理

　当社は，外貨建ての営業債権債務について，通貨別月別に把握された為替リスクに対して，先物為替予約，通貨オプションを利用してヘッジしています。

　ヘッジ実績は，月次で財務部担当役員に，四半期毎に経営会議に報告しています。主要な連結子会社についても，同様の管理を行なっています。

　また，当社及び一部の連結子会社は，外貨建て借入の為替変動リスクを抑制するために，通貨スワップ取引を利用しています。

　デリバティブ取引については，取引の記帳及び契約先と残高照合等を行なうとともに，月末時点の取引残高・時価評価損益等を，月次で財務部担当役員に報告しています。

 

為替リスクのエクスポージャー

　当社及び連結子会社の為替リスクのエクスポージャー（純額）の主なものは以下の通りです。

　なお，デリバティブ取引により為替変動リスクがヘッジされている金額は除いています。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

米ドル

△27,525

45,359

 

為替感応度分析

　各報告期間において，日本円が米ドルに対して１％円高になった場合に，連結損益計算書の税引前利益に与える影響は以下のとおりです。

　ただし，本分析においては，その他の変動要因（残高，金利等）は一定であることを前提としています。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

税引前利益

275

△454

 

 

（６）金利リスク管理

　当社及び一部の連結子会社は，社債及び長期借入金に係る支払金利の変動リスクを抑制するために，金利スワップ取引を利用しています。

　デリバティブ取引については，取引の記帳及び契約先と残高照合等を行なうとともに，月末時点の取引残高・時価評価損益等を，月次で財務部担当役員に報告しています。

 

金利リスクのエクスポージャー

　当社及び連結子会社の金利リスクのエクスポージャーは以下の通りです。

　なお，デリバティブ取引により金利変動リスクがヘッジされている金額は除いています。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

変動金利の借入金

197,814

207,929

 

金利感応度分析

　各報告期間において，金利が１％上昇した場合に，連結損益計算書の税引前利益に与える影響は以下のとおりです。

　ただし，本分析においては，その他の変動要因（残高，為替レート等）は一定であることを前提としています。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

税引前利益

△1,978

△2,079

 

（７）市場価格の変動リスク管理

　当社及び一部の連結子会社は，取引先企業との業務又は資本連結等に関連する株式を保有しており，これらは市場価格の変動リスクに晒されています。

　これらの株式については，定期的に時価や発行体（取引先企業）の財務状況等を把握し，また，取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しています。

 

市場価格の変動リスクのエクスポージャー

　当社及び連結子会社における市場価格の変動リスクのエクスポージャーは以下の通りです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

市場価格のある資本性金融商品

8,732

10,710

 

株価変動感応度分析

　各報告期間において，保有する資本性金融商品の市場価格が10％下落した場合に，連結包括利益計算書のその他の包括利益（税効果控除前）に与える影響は以下のとおりです。

　ただし，本分析においては，その他の変動要因は一定であることを前提としています。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

その他の包括利益（税効果控除前）

△873

△1,071

 

（８）ヘッジ活動

　外貨建取引に係る為替変動及び借入金に係る金利変動に伴うキャッシュ・フロー変動リスクをヘッジするために為替予約取引及び金利スワップを利用し，これをキャッシュ・フロー・ヘッジに指定しています。

　デリバティブ取引は通常の業務活動を遂行する上で晒される，将来の為替変動に伴うリスク（市場価格変動リスク）を軽減することを目的として利用しており，短期的な売買差益を獲得する目的や投機目的のために利用することはありません。

　営業債権である受取手形及び売掛金は，顧客の信用リスクに晒されています。また，輸出工事等に係る外貨建て営業債権は，為替変動リスクに晒されていますが，原則として外貨建ての営業債務をネットしたポジションについて先物為替予約，通貨オプション等を利用してヘッジしています。

　営業債務である支払手形及び買掛金は，ほとんど１年以内の支払期日のものです。また，その一部には，海外調達品等に係る外貨建てのものがあり，為替変動リスクに晒されていますが，総じて恒常的に同じ外貨建ての売掛金残高の範囲内にあります。

　デリバティブ取引は，外貨建ての営業債権債務に係る為替変動リスクに対するヘッジを目的とした先物為替取引，借入金等に係る支払金利変動リスクに対するヘッジを目的とした金利スワップ取引です。

　なお，ヘッジ会計に関するヘッジ手段とヘッジ対象，ヘッジ方針，ヘッジの有効性の評価方法等については，注記「３．重要な会計方針（４）金融商品③　デリバティブ及びヘッジ会計」に記載しています。

 

　キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定されているヘッジ手段の期日別残高及び平均レートは以下のとおりです。

 

移行日（2019年４月１日）

（単位：百万円）

 

 

期日別残高

平均レート

１年内

１年超

合計

為替リスク

 

 

 

 

為替予約取引（売建）

 

 

 

 

米ドル

2,493

－

2,493

109.31円

ユーロ

175

－

175

131.39円

香港ドル

91

5

96

13.52円

タイバーツ

87

－

87

3.32円

為替予約取引（買建）

 

 

 

 

米ドル

3,535

2,114

5,649

106.82円

ユーロ

931

972

1,903

127.30円

スウェーデンクローネ

1

－

1

12.46円

香港ドル

111

－

111

14.07円

中国元

121

－

121

16.01円

台湾ドル

245

8

253

3.68円

金利リスク

 

 

 

 

金利スワップ

（支払固定・受取変動）

21,365

27,393

48,758

支払　0.93％

受取　1.44％

金利スワップ

（支払固定・受取固定）

－

20,000

20,000

支払　0.31％

受取　0.27％

 

 

前連結会計年度（2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

期日別残高

平均レート

１年内

１年超

合計

為替リスク

 

 

 

 

為替予約取引（売建）

 

 

 

 

米ドル

8,815

868

9,683

106.98円

ユーロ

95

298

393

120.14円

為替予約取引（買建）

 

 

 

 

米ドル

1,878

2,206

4,084

104.51円

ユーロ

1,563

372

1,935

122.10円

イギリスポンド

2

－

2

142.75円

中国元

1,241

586

1,827

14.21円

台湾ドル

100

－

100

3.52円

金利リスク

 

 

 

 

金利スワップ

（支払固定・受取変動）

10,776

27,663

38,439

支払　0.92％

受取　0.96％

金利スワップ

（支払固定・受取固定）

－

20,000

20,000

支払　0.31％

受取　0.27％

 

当連結会計年度（2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

期日別残高

平均レート

１年内

１年超

合計

為替リスク

 

 

 

 

為替予約取引（売建）

 

 

 

 

米ドル

2,740

－

2,740

106.70円

ユーロ

388

－

388

121.62円

マレーシアリンギット

95

－

95

25.49円

為替予約取引（買建）

 

 

 

 

米ドル

931

38

969

104.33円

ユーロ

527

－

527

121.80円

タイバーツ

453

－

453

3.48円

中国元

1,028

－

1,028

14.63円

金利リスク

 

 

 

 

金利スワップ

（支払固定・受取変動）

7,745

23,846

31,591

支払　0.50％

受取　0.35％

金利スワップ

（支払固定・受取固定）

20,000

－

20,000

支払　0.31％

受取　0.27％

 

　キャッシュ・フロー・ヘッジとしてヘッジ指定されているヘッジ手段が連結財政状態計算書に与える影響は以下のとおりです。

 

移行日（2019年４月１日）

（単位：百万円）

 

ヘッジ手段

想定元本

帳簿価額

連結財政状態計算書

上の表示科目

資産

負債

為替予約取引（売建）

 

 

 

その他の金融資産

その他の金融負債

米ドル

2,493

6

－

ユーロ

175

9

－

香港ドル

96

－

1

タイバーツ

87

－

3

為替予約取引（買建）

 

 

 

米ドル

5,649

72

－

ユーロ

1,903

－

48

スウェーデンクローネ

1

－

0

香港ドル

111

－

1

中国元

121

3

－

台湾ドル

253

－

9

金利スワップ

 

 

 

支払固定・受取変動

48,758

－

51

支払固定・受取固定

20,000

－

24

 

前連結会計年度（2020年３月31日）

（単位：百万円）

ヘッジ手段

想定元本

帳簿価額

連結財政状態計算書

上の表示科目

資産

負債

為替予約取引（売建）

 

 

 

その他の金融資産

その他の金融負債

米ドル

9,683

－

18

ユーロ

393

4

－

為替予約取引（買建）

 

 

 

米ドル

4,084

87

－

ユーロ

1,935

－

66

イギリスポンド

2

－

0

中国元

1,827

84

－

台湾ドル

100

3

－

金利スワップ

 

 

 

支払固定・受取変動

38,439

－

213

支払固定・受取固定

20,000

－

16

 

 

 

当連結会計年度（2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

ヘッジ手段

想定元本

帳簿価額

連結財政状態計算書

上の表示科目

資産

負債

為替予約取引（売建）

 

 

 

その他の金融資産

その他の金融負債

米ドル

2,740

－

99

ユーロ

388

－

26

マレーシアリンギット

95

－

3

為替予約取引（買建）

 

 

 

米ドル

969

55

－

ユーロ

527

35

－

タイバーツ

453

5

－

中国元

1,028

142

－

金利スワップ

 

 

 

支払固定・受取変動

31,591

－

167

支払固定・受取固定

20,000

－

8

 

　前連結会計年度及び当連結会計年度における，ヘッジ会計の適用による連結損益計算書及び連結包括利益計算書への影響額は以下のとおりです。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

その他の包括利益に

認識したヘッジ損益

その他の包括利益から

純損益に組替調整した金額

組替調整額の連結損益

計算書上の表示科目

為替リスク

 

 

金融収益

為替予約取引

49

△113

金利リスク

 

 

金利スワップ

△107

△210

（注）ヘッジの中止による組替調整額はありません。また，ヘッジ非有効部分に重要性はありません。

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

その他の包括利益に

認識したヘッジ損益

その他の包括利益から

純損益に組替調整した金額

組替調整額の連結損益

計算書上の表示科目

為替リスク

 

 

金融収益

金融費用

為替予約取引

157

△41

金利リスク

 

 

金利スワップ

37

4

（注）ヘッジの中止による組替調整額はありません。また，ヘッジ非有効部分に重要性はありません。

 

 

（９）金融商品の公正価値

　公正価値で測定する金融商品について，測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を，レベル１からレベル３まで分類しています。

 

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格（無調整）

レベル２：レベル１以外の，観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

 

①　公正価値の算定方法

　金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。

 

（現金及び現金同等物，営業債権及びその他の債権，営業債務及びその他の債務）

　短期間で決済されるため，公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから，当該帳簿価額によっています。

 

（社債及び借入金）

　社債の公正価値は，市場価格又は取引先金融機関等から提示された価格に基づき算定しています。

　借入金の公正価値は，将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しています。

　これらの負債はレベル２に分類しています。

 

（条件付決済条項に該当する政府補助金）

　条件付決済条項に該当する政府補助金の公正価値は，将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しています。

　この負債はレベル２に分類しています。

 

（その他の金融資産，その他の金融負債）

　デリバティブは，純損益を通じて公正価値で測定する金融資産又は金融負債として，取引先金融機関から提示された価格に基づいて算定しており，レベル２に分類しています。

　市場性のある株式及び出資金の公正価値は，決算日の市場価格によって算定しており，レベル１に分類しています。

　市場性のない株式及び出資金の公正価値は，主に純資産価値に基づく評価技法，一部株式及び出資金については類似会社の市場価格に基づく評価技法等により算定しており，レベル３に分類しています。

　なお，重要な観察不能なインプットは主として非流動性ディスカウントであり，非流動性ディスカウントが上昇した場合，公正価値は減少します。使用した非流動性ディスカウントは30％です。

 

②　償却原価で測定する金融商品

　償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

償却原価で測定する金融負債

 

 

 

 

 

 

借入金

290,055

296,005

347,518

347,827

383,355

383,407

社債

49,949

50,037

59,843

59,833

79,757

79,622

条件付決済条項に該当する政府補助金

102,702

100,426

98,595

96,540

101,865

99,771

合計

442,706

446,468

505,956

504,200

564,977

562,800

 

③　公正価値で測定する金融商品

　公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりです。

 

移行日（2019年４月１日）

（単位：百万円）

 

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

金融資産

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

デリバティブ

－

248

－

248

その他

－

1,064

1,455

2,519

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

株式及び出資金

16,543

－

21,420

37,963

合計

16,543

1,312

22,875

40,730

金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

デリバティブ

－

173

－

173

合計

－

173

－

173

 

前連結会計年度（2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

金融資産

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

デリバティブ

－

184

－

184

その他

－

1,068

1,938

3,006

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

株式及び出資金

8,732

－

20,841

29,573

合計

8,732

1,252

22,779

32,763

負債：

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

デリバティブ

－

1,098

－

1,098

合計

－

1,098

－

1,098

 

当連結会計年度（2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

金融資産

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

デリバティブ

－

319

－

319

その他

－

1,157

2,449

3,606

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

株式及び出資金

10,710

－

21,141

31,851

合計

10,710

1,476

23,590

35,776

金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

デリバティブ

－

940

－

940

合計

－

940

－

940

 

　公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は，振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しています。各年度において，公正価値レベル１とレベル２の間の重要な振替は行なわれておりません。

 

④　評価プロセス

　レベル３に分類された金融商品については，経営管理部門責任者により承認された評価方針及び手続きに従い，外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しています。評価結果は経営管理部門責任者によりレビューされ，承認されています。

 

⑤　レベル３に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表

　レベル３に分類された金融商品の当期首から当期末までの変動は以下のとおりです。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2019年４月１日

至　2020年３月31日）

当連結会計年度

（自　2020年４月１日

至　2021年３月31日）

期首残高

22,875

22,779

利得及び損失合計

 

 

純損益（注１）

126

86

その他の包括利益（注２）

316

1,088

購入

2,662

448

売却

△1,177

△218

レベル３からの振替

－

－

その他

△2,023

△593

期末残高

22,779

23,590

報告期間末に保有している資産について純損益に

計上された当期の未実現損益の変動（注１）

126

86

（注）１．連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれています。

２．連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれています。

 
37．主要な子会社

　当社グループの主要な子会社の状況は以下のとおりです。

名称

所在地

報告セグメント

議決権の所有割合（％）（注１）

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

㈱ＩＨＩエアロスペース

東京都　江東区

航空・宇宙・防衛

100.0

100.0

100.0

㈱ＩＨＩ原動機（注２）

東京都　千代田区

資源・エネルギー・環境

100.0

100.0

100.0

明星電気㈱

群馬県　伊勢崎市

その他

51.0

51.0

51.0

ＩＨＩ運搬機械㈱

東京都　中央区

産業システム・汎用機械

100.0

100.0

100.0

㈱ＩＨＩアグリテック

北海道　千歳市

産業システム・汎用機械

100.0

100.0

100.0

㈱ＩＨＩ回転機械エンジニアリング

東京都　江東区

産業システム・汎用機械

100.0

100.0

100.0

㈱ＩＨＩインフラシステム

堺市　堺区

社会基盤・海洋

100.0

100.0

100.0

新潟トランシス㈱

東京都　千代田区

社会基盤・海洋

100.0

100.0

100.0

㈱ＩＨＩターボ

東京都　江東区

産業システム・汎用機械

100.0

100.0

100.0

㈱ＩＨＩ物流産業システム

東京都　江東区

産業システム・汎用機械

100.0

100.0

100.0

㈱ＩＨＩプラント

東京都　江東区

資源・エネルギー・環境

100.0

100.0

100.0

IHI INC.

米国　ニューヨーク州

その他

100.0

100.0

100.0

IHI Power

Generation Corporation

米国　ニューヨーク州

資源・エネルギー・環境

100.0

(100.0)

100.0

(100.0)

100.0

(100.0)

JURONG ENGINEERING LIMITED

シンガポール

資源・エネルギー・環境

95.6

(15.0)

95.6

(15.0)

95.6

(15.0)

ALPHA Automotive Technologies LLC

ロシア　モスクワ

その他

83.1

83.1

83.1

IHI INFRASTRUCTURE

ASIA CO., LTD.

ベトナム

ハイフォン市

社会基盤・海洋

100.0

100.0

100.0

IHI E&C

International Corporation

米国　テキサス州

資源・エネルギー・環境

100.0

(100.0)

100.0

(100.0)

100.0

(100.0)

長春富奥石川島過給機有限公司

中国　吉林省

産業システム・汎用機械

57.2

(7.8)

57.2

(7.8)

57.2

(7.8)

IHI Charging Systems International GmbH

ドイツ

イヒタースハウゼン

産業システム・汎用機械

100.0

100.0

100.0

IHI ASIA PACIFIC PTE.LTD.

シンガポール

その他

100.0

100.0

100.0

I&H Engineering Co.,Ltd.

ミャンマー　ヤンゴン

社会基盤・海洋

60.0

(60.0)

60.0

(60.0)

60.0

(60.0)

IHI DALGAKIRAN MAKİNA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

トルコ　コジャエリ県

産業システム・汎用機械

51.0

(51.0)

51.0

(51.0)

51.0

(51.0)

台灣石川島運搬機械股份有限公司

台湾　台北市

産業システム・汎用機械

100.0

(100.0)

100.0

(100.0)

100.0

(100.0)

IHI Turbo America Co.

米国　イリノイ州

産業システム・汎用機械

100.0

100.0

(100.0)

100.0

(100.0)

IHI TURBO (THAILAND) CO., LTD.

タイ　チョンブリー県

産業システム・汎用機械

90.0

(10.0)

90.0

(10.0)

90.0

(10.0)

ＩＨＩ寿力圧縮技術（蘇州）有限公司

中国　江蘇省

産業システム・汎用機械

51.0

(51.0)

51.0

(51.0)

51.0

(51.0)

IHI SOLID BIOMASS MALAYSIA SDN.BHD.

マレーシア

クアラルンプール

資源・エネルギー・環境

100.0

100.0

100.0

IHI Europe Ltd.

英国　ロンドン市

その他

100.0

100.0

100.0

江蘇石川島豊東真空技術有限公司

中国　江蘇省

産業システム・汎用機械

50.0

(50.0)

50.0

(50.0)

50.0

(50.0)

IHI Americas Inc.

米国　ニューヨーク州

その他

100.0

100.0

100.0

 

 

名称

所在地

報告セグメント

議決権の所有割合（％）（注１）

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

石川島（上海）管理有限公司

中国　上海市

その他

100.0

100.0

100.0

IHI Aero Engines US Co.,Ltd.

米国　ニューヨーク州

航空・宇宙・防衛

100.0

100.0

100.0

その他

 

 

123社

124社

119社

（注）１．議決権の所有割合の（　）内は，間接所有割合で内数表示しています。

２．2019年７月１日付で，新潟原動機㈱から㈱ＩＨＩ原動機に商号を変更しました。

 
38．関連当事者

（１）関連当事者との取引

　当社グループと関連当事者との間の取引及び債権債務の残高は，次のとおりです。

　なお，関連当事者との取引は，独立第三者間取引を基礎として行なっています。

 

移行日（2019年４月１日）

（単位：百万円）

 

種類

名称

関連当事者

関係の内容

取引の内容

科目

未決済金額

（注１）

関連会社

㈱IHIファイナンスサポート

ファクタリング

ファクタリング

（注２）

営業債務及び

その他の債務

84,124

 

 

 

 

その他の

流動負債

1,893

 

 

リース取引

リース取引

リース負債（流動）

5,302

 

 

 

 

リース負債（非流動）

24,575

顧問

石戸　利典

（一財）日本航空機エンジン協会（代表理事）

（一財）日本航空機エンジン協会との営業取引

（注３）

 

 

 

 

 

・ジェットエンジンの開発研究を受託

 

－

 

 

 

・上記に係る分担金の支出

 

－

 

 

 

・上記に係る助成金の受入

その他の

金融負債

99,303

 

 

 

・ジェットエンジンの部品を制作・納入

営業債権及び

その他の債権

36,880

 

 

 

 

その他の

非流動資産

33,549

 

 

 

 

契約負債

13,303

 

 

 

 

その他の

流動負債

25,013

 

 

 

・上記に係る分担金の支出

 

－

（注）１．未決済金額には消費税等が含まれています。

２．ファクタリング取引については，当社グループ債務に関し，当社又は連結子会社・取引先・㈱IHIファイナンスサポートの３社で基本契約を締結し，決済を行なっています。

３．第三者の代表として行なった取引であり，取引金額，価格等については，一般取引条件によっています。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

種類

名称

関連当事者

関係の内容

取引の内容

取引金額

（注１）

科目

未決済金額

（注１）

関連会社

㈱IHIファイナンスサポート

ファクタリング

ファクタリング

（注２）

240,902

営業債務及びその他の債務

75,841

 

 

 

 

 

その他の

流動負債

1,244

 

 

リース取引

リース取引

10,754

リース負債（流動）

6,756

 

 

 

 

 

 

 

リース負債（非流動）

27,906

 

ジャパンマリンユナイテッド㈱

資金の援助

役員の兼任

増資の引受

（注３）

15,000

 

－

 

PW1100G-JM Engine Leasing, LLC

増資の引受

増資の引受

（注４）

48,625

（注５）

 

－

顧問

石戸　利典

（一財）日本航空機エンジン協会（代表理事）

（一財）日本航空機エンジン協会との営業取引

（注６）

 

 

 

 

 

 

・ジェットエンジンの開発研究を受託

1,345

 

－

 

 

 

・上記に係る分担金の支出

3,264

 

－

 

 

 

・上記に係る助成金の受入

1,116

その他の

金融負債

95,196

 

 

 

・ジェットエンジンの部品を制作・納入

168,406

営業債権及び

その他の債権

68,874

 

 

 

 

 

その他の

非流動資産

37,712

 

 

 

 

 

契約負債

13,988

 

 

 

 

 

その他の

流動負債

27,059

 

 

 

・上記に係る分担金の支出

165,858

 

－

（注）１．取引金額には消費税等が含まれておらず，未決済金額には消費税等が含まれています。

２．ファクタリング取引については，当社グループ債務に関し，当社又は連結子会社・取引先・㈱IHIファイナンスサポートの３社で基本契約を締結し，決済を行なっています。

３．増資の引受については，当社がジャパンマリンユナイテッド㈱の行なった出資者割当増資を引き受けたものです。

４．IHI Investment for Aero Engine Leasing LLCがPW1100G-JM Engine Leasing, LLCの行なった出資者割当増資を引き受けたものです。

５．PW1100G-JM Engine Leasing, LLCは，前連結会計年度中に持分法適用の範囲から除外したため，当取引金額は除外日以前の取引を記載しています。

６．第三者の代表として行なった取引であり，取引金額，価格等については，一般取引条件によっています。

 

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

種類

名称

関連当事者関係の内容

取引の内容

取引金額

（注１）

科目

未決済金額

（注１）

関連会社

㈱IHIファイナンスサポート

ファクタリング

ファクタリング

（注２）

188,588

営業債務及びその他の債務

59,350

 

 

 

 

 

その他の

流動負債

505

 

 

リース取引

リース取引

7,340

リース負債（流動）

7,587

 

 

 

 

 

 

 

リース負債（非流動）

28,371

 

ジャパンマリンユナイテッド㈱

資金の援助

役員の兼任

優先株出資

（注３）

10,000

 

－

顧問

石戸　利典

（一財）日本航空機エンジン協会（代表理事）

（一財）日本航空機エンジン協会との営業取引

（注４，５）

 

 

 

 

 

 

・ジェットエンジンの開発研究を受託

570

 

－

 

 

 

・上記に係る分担金の支出

781

 

－

 

 

 

・上記に係る助成金の受入

2,543

 

 

 

 

 

・ジェットエンジンの部品を制作・納入

52,817

 

 

 

 

 

・上記に係る分担金の支出

120,066

 

－

役員

満岡　次郎

（一財）日本航空機エンジン協会（代表理事）

（一財）日本航空機エンジン協会との営業取引

（注４，６）

 

 

 

 

 

 

・ジェットエンジンの開発研究を受託

369

 

－

 

 

 

・上記に係る分担金の支出

576

 

－

 

 

 

・上記に係る助成金の受入

1,342

その他の

金融負債

101,868

 

 

 

・ジェットエンジンの部品を制作・納入

20,474

営業債権及び

その他の債権

82,774

 

 

 

 

 

その他の

非流動資産

33,147

 

 

 

 

 

契約負債

12,022

 

 

 

 

 

その他の

流動負債

18,544

 

 

 

・上記に係る分担金の支出

4,715

 

－

 

（注）１．取引金額には消費税等が含まれておらず，未決済金額には消費税等が含まれています。

２．ファクタリング取引については，当社グループ債務に関し，当社又は連結子会社・取引先・㈱IHIファイナンスサポートの３社で基本契約を締結し，決済を行なっています。

３．優先株出資については当社がジャパン マリンユナイテッド㈱の行なった出資者割当増資を引き受けたものです。

４．第三者の代表として行なった取引であり，取引金額，価格等については，一般取引条件によっています。

５．石戸利典は2021年2月28日をもって(一財)日本航空機エンジン協会の代表理事を退任しており，上記の金額は当連結会計年度の在任期間にかかるものです。

６．満岡次郎は2021年3月1日をもって(一財)日本航空機エンジン協会の代表理事に就任しており，上記の金額は当連結会計年度の在任期間にかかるものです。

 

（２）主要な経営幹部に対する報酬

　主要な経営幹部に対する報酬は次のとおりです。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

基本報酬

業績連動型株式報酬（注）

業績連動賞与

取締役

（社外取締役を除く）

395

188

12

監査役

（社外監査役を除く）

72

－

－

社外役員

75

－

－

合計

542

188

12

 

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

（単位：百万円）

 

基本報酬

業績連動型株式報酬（注）

業績連動賞与

取締役

（社外取締役を除く）

320

239

－

監査役

（社外監査役を除く）

66

－

－

社外役員

81

－

－

合計

467

239

－

 

（注）業績連動型株式報酬の金額は，各連結会計年度に付与したポイントに対する，ポイント付与日における当社株

式の公正価値を参照して測定した持分決済型株式報酬と，連結財政状態計算書日付の当社株式の株価を参照して測定した現金決済型株式報酬を合計した金額であり，第４「提出会社の状況」４コーポレート・ガバナンスの状況等（４）役員の報酬等「②当事業年度における報酬」に記載した金額と異なります。

 
39．コミットメント

（１）有形固定資産の取得に関する発注済み未検収の金額

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

発注済み未検収の金額

24,360

12,363

8,200

（注）決算日時点で支出の完了している金額は除いています。

 

（２）当座貸越契約及びコミットメントライン契約（借手側）

　当社グループは，運転資金の安定的かつ効率的な調達等を行なうため，複数の金融機関と当座貸越契約及びコミットメントライン契約を締結しています。当該契約に基づく借入未実行残高は次のとおりです。

 

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

当座貸越極度額及びコミットメントライン契約の総額

367,404

361,928

414,297

借入実行残高

64,091

149,499

106,638

差引額

303,313

212,429

307,659

 

40．偶発債務

（１）債務保証及び保証類似行為

　当社グループは，営業上の取引先及び持分法適用会社等が行なう金融機関等からの借入に対して，債務保証及び保証類似行為を行なっています。

　各年度における残高は以下のとおりです。

 

債務保証（注）

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

IHI Investment for Aero Engine Leasing LLC

－

14,961

10,531

（一財）日本航空機エンジン協会

5,905

5,659

3,540

中部セグメント㈱

25

25

325

日本エアロフォージ㈱

413

354

295

従業員の住宅賃金等借入保証

262

194

164

八千代５ロジスティック特定目的会社

－

－

38

合計

6,605

21,193

14,892

 

保証類似行為（注）

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

当連結会計年度

（2021年３月31日）

従業員の住宅資金等借入保証

4,864

4,255

3,626

合計

4,864

4,255

3,626

（注）以下のいずれかに該当する場合には，当社グループの負担額を表示しています。

①　債権者への対抗要件を備えた共同保証等の保証契約で，当社グループの負担額が明示され，かつ，他の保証人の負担能力に関係なく当社グループの負担額が特定されている場合。

②　複数の保証人がいる連帯保証契約で，保証人間の取決め等により，当社グループの負担割合又は負担額が明示され，かつ，他の連帯保証人の負担能力が十分であると判断される場合。

 

（２）その他

　米国における当社の連結子会社であるIHI E&C International Corporation（以下，「IHI E&C」という。）が2016年に受注した北米でのプロセスプラント案件において，工事の遅延が発生しました。本件プロセスプラントは，お客さまへの引き渡しを完了しており，2020年８月26日にお客さまによるLNG出荷設備の商業運転を開始しました。

　当社グループとしては，本件遅延はお客さまの事由により生じたものであるとの認識であり，本件遅延に伴い生じた追加費用については，契約に基づいてお客さまに請求し得るものであるとの立場にて交渉を続けてきました。2019年には，お客さまとの契約規定に基づく当事者間協議を行ない，2020年３月と10月には，その次段階としての契約規定に従い，第三者を含めた調停にて誠実に協議を重ねてきました。しかしながら，合意に至ることはなかったため，当社としては，契約規定に基づく当地裁判所における裁判手続きに本件紛争解決を付託せざるを得ない段階に至ったものと判断しました。その結果，2020年12月4日付にて，お客さまに対して，主として契約違反の事由に基づく請負金増額請求として約227百万米ドル（1米ドル＝110.65円換算で約251億円）の支払いを請求する訴えを当地裁判所に提起しています。一方で，上述の当事者間協議の段階においては，IHI E&Cは，2019年12月４日に，納期遅延に関して契約が定める予定損害賠償額として，117百万米ドル（１米ドル＝110.65円換算で約129億円）の請求書をお客さまから受領しています（以下，「当該請求額」という。）。ただし，現在継続している裁判において，現段階では，お客さまからIHI E&Cに対する具体的な請求金額は，明らかにされていません。現時点において，当社グループの財政状態及び経営成績に対する影響を合理的に見積もることは困難であることから，当該請求額に関わる事象による影響は，連結財務諸表には反映されていません。

　なお，本訴訟の結果を現時点で予測することは不可能であり，これらに係る詳細な開示は，本訴訟の展開に重要な影響を及ぼす可能性があるため，行なっていません。

 
41．後発事象

（非流動資産譲渡）

　当社は，2021年４月26日付でお知らせしたとおり，2020年11月10日に公表しました「プロジェクトChange」に基づく持続可能な社会の実現に資する成長事業の創出に向けた投資原資の確保を目的として，非流動資産を譲渡しました。

 

（１）旧愛知事業所の有形固定資産の譲渡

　当社の旧愛知事業所は2018年11月末に生産拠点としての機能を終了しており，その有効活用策について鋭意検討を進めてきましたが，当土地の立地特性を最大限活かした事業計画の提案を受け，譲渡しました。

 

①　譲渡資産の内容

資産内容及び所在地

譲渡益

現　況

有形固定資産（土地・建物など）

愛知県知多市北浜町11-1外（約119,000坪）

約160億円

遊休資産

（注）譲渡価額及び帳簿価額については，譲渡先の意向により公表を控えさせていただきます。

また，譲渡益は，譲渡価額から帳簿価額及び譲渡関連費用等の見積額を控除した概算額です。

 

②　譲渡先の概要

商号

オオノ開發株式会社

本店所在地

愛媛県松山市北梅本町甲 184 番地

代表者の役職・氏名

代表取締役           大野剛嗣

主な事業の内容

産業廃棄物及び特別管理産業廃棄物の収集運搬・中間処分・最終処分，土木工事解体工事の請負・施工    ほか

設立年月日

1973 年 11 月 19 日

当社との関係

資本，人的，取引関係，関連当事者などすべてにおいて特筆すべき事項はありません。

 

③　譲渡の日程

　2021年４月28日　売買契約締結

　2021年５月13日　所有権移転

 

（２）投資不動産の底地の譲渡

　賃貸用不動産として使用している下記の非流動資産を譲渡しました。

 

①　譲渡資産の内容

資産内容及び所在地

譲渡益

現　況

投資不動産の底地

横浜市金沢区昭和町（約8,100坪）

約55億円

賃貸用不動産

（注）譲渡価額及び帳簿価額については，譲渡先の意向により公表を控えさせていただきます。

また，譲渡益は，譲渡価額から帳簿価額及び譲渡関連費用等の見積額を控除した概算額です。

 

②　譲渡先の概要

　譲渡先は国内の一般事業法人ですが，譲渡先の意向により，詳細につきましては公表を控えさせていただきます。

　なお，譲渡先と当社との間には，特筆すべき資本関係，人的関係，及び取引関係はなく，譲渡先は当社の関連当事者には該当しません。併せて譲渡先が反社会的勢力ではないことを確認しています。

 

③　譲渡の日程

　2021年５月14日　売買契約及び所有権移転

 

（３）業績への影響

　上記の非流動資産の譲渡により，2022年３月期において，「その他の収益」に約215億円を計上する予定です。

 

（当社による明星電気株式会社の簡易株式交換による完全子会社化）

　当社は，2021年５月13日開催の当社及び明星電気株式会社（以下，「明星電気」という。）の取締役会において，当社を株式交換完全親会社とし，明星電気を株式交換完全子会社とする株式交換を行なうことを決議し，両社の間で株式交換契約を締結しました。

 

（１）本株式交換の目的

　両社の技術・製品連携や人材等の経営資源の有効活用，協業の意思決定の迅速化などを通じて，ＩＨＩグループとしてより一層のシナジー効果を創出すべく，明星電気を完全子会社化することとしました。

 

（２）本株式交換の要旨

 

①　本株式交換の日程

本株式交換契約承認定時株主総会基準日

（明星電気）

2021年３月31日

本株式交換契約締結の取締役会決議日

（両社）

2021年５月13日

本株式交換契約締結日

（両社）

2021年５月13日

本株式交換契約承認定時株主総会開催日

（明星電気）

2021年６月23日

最終売買日

（明星電気）

2021年７月28日（予定）

上場廃止日

（明星電気）

2021年７月29日（予定）

本株式交換の効力発生日

 

2021年８月１日（予定）

（注）本株式交換の効力発生日は，本株式交換の手続進行上の必要性その他の事由により必要な場合には，

両社合意の上，変更されることがあります。

 

②　本株式交換の方式

　本株式交換は，当社を株式交換完全親会社とし，明星電気を株式交換完全子会社とする株式交換です。本株式交換は，当社においては，会社法第796条第２項の規定に基づく簡易株式交換の手続により，株主総会の承認を受けずに，また，明星電気においては，2021年６月23日開催の定時株主総会において承認を受けており，2021年８月１日を効力発生日として行なう予定です。

 

③　本株式交換に係る割当ての内容

 

当社

（株式交換完全親会社）

明星電気

（株式交換完全子会社）

本株式交換に係る割当比率

１

0.42

本株式交換により交付する株式数

当社の普通株式：2,729,838株（予定）

（注）１.　株式の割当比率

明星電気株式１株に対して，当社株式0.42株を割当て交付します。ただし，当社が保有する明星電気株式（2021年５月13日現在6,772,000株）については，本株式交換による株式の割当ては行ないません。なお，上記表に記載の本株式交換に係る割当比率（以下「本株式交換比率」といいます。）は，本株式交換契約に従い，算定の基礎となる諸条件に重大な変更が生じた場合には，両社合意の上，変更されることがあります。

（注）２.　本株式交換により交付する当社株式の数

当社株式の数：2,729,838株（予定）

上記株式数は，2021年３月31日時点における明星電気の発行済株式総数（13,279,633株）及び自己株式数（8,017株）並びに2021年５月13日現在における当社が保有する明星電気株式数（6,772,000株）に基づいて算出しています。

当社は，本株式交換に際して，本株式交換により当社が明星電気の発行済株式（ただし，当社が保有する明星電気株式を除きます。）の全部を取得する時点の直前時（以下「基準時」といいます。）における明星電気の株主の皆さま（ただし，以下の自己株式が消却された後の株主をいい，当社を除きます。）に対し，その保有する明星電気株式に代えて，本株式交換比率に基づいて算出した数の当社株式を割当て交付します。

当社は，本株式交換により交付する株式として，その保有する自己株式を充当する予定であり，本株式交換における割当てに際して新たに株式を発行する予定はありません。なお，明星電気は，本株式交換の効力発生日の前日までに開催される取締役会の決議により，基準時において保有する自己株式（2021年３月31日現在8,017株。本株式交換に際して行使される会社法第785条第１項に基づく反対株主の株式買取請求により明星電気が取得する株式を含みます。）の全部を，基準時において消却する予定です。

本株式交換により割当て交付する株式数については，明星電気による自己株式の取得・消却等の理由により今後修正される可能性があります。

 

（３）本株式交換に係る割当ての内容の根拠及び理由

　本株式交換比率については，公正性・妥当性を確保するため，当社は，デロイト トーマツ ファイナンシャルアドバイザリー合同会社を，明星電気は，株式会社プルータス・コンサルティングを，それぞれの第三者算定機関として選定し，また，当社は，西村あさひ法律事務所を，明星電気は，中村・角田・松本法律事務所を，それぞれのリーガル・アドバイザーとして選定し，本格的な検討を開始しました。

　両社は，それぞれの第三者算定機関から得た株式交換比率の算定結果及び助言並びにそれぞれのリーガル・アドバイザーからの助言を参考に，両社それぞれが相手方に対して実施したデュー・ディリジェンスの結果等を踏まえて慎重に検討し，両社の財務状況，業績動向，株価動向等を総合的に勘案した上，両社間で株式交換比率について慎重に交渉を複数回に亘り重ねた結果，本株式交換比率は妥当であり，それぞれの株主の利益に資するものであるとの判断に至ったため，本株式交換比率により本株式交換を行なうこととし，両社の間で本株式交換契約を締結しました。

　なお，本株式交換比率は，本株式交換契約に従い，算定の基礎となる諸条件に重大な変更が生じた場合には，両社合意の上，変更されることがあります。

 

（４）実施する会計処理の概要

　本株式交換による完全子会社化は，連結子会社の追加株式取得であるため，当社グループの連結財務諸表上，資本取引として処理されます。

 
42．初度適用

　当社グループは，当連結会計年度からIFRSに準拠した連結財務諸表を開示しています。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2020年３月31日に終了する連結会計年度に関するものであり，IFRSへの移行日は2019年４月１日です。

 

（１）IFRS第１号の免除規定

　IFRSでは，IFRSを初めて適用する会社（以下，「初度適用企業」という。）に対して，原則として，IFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めています。

　ただし，IFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」（以下，「IFRS第１号」という。）では，IFRSで要求される基準の一部について強制的に免除規定を適用しなければならないものと任意に免除規定を適用するものを定めています。

　当社グループが日本基準からIFRSへ移行するにあたり，採用した免除規定は以下のとおりです。

 

・企業結合

　IFRS第１号では，IFRS移行日前に行なわれた企業結合に対して，IFRS第３号「企業結合」（以下，「IFRS第３号」という。）を遡及適用しないことを選択することが認められています。

　当社グループは，当該免除規定を適用し，移行日前に行なわれた企業結合に対して，IFRS第３号を遡及適用しないことを選択しています。この結果，移行日前の企業結合から生じたのれんの額については，日本基準に基づく移行日時点での帳簿価額によっています。

　なお，のれんについては，減損の兆候の有無に関わらず，移行日時点で減損テストを実施しています。

 

・在外営業活動体の換算差額

　IFRS第１号では，IFRS移行日現在の在外営業活動体の換算差額の累計額をゼロとみなすことを選択することが認められています。当社グループは，在外営業活動体の換算差額の累計額を移行日現在でゼロとみなすことを選択しています。

 

・株式に基づく報酬

　IFRS第１号では，2002年11月７日以後に付与され，IFRS移行日より前に権利確定した株式報酬に対して，IFRS第２号「株式に基づく報酬」(以下，「IFRS第２号」という。)を適用することを奨励しておりますが，要求はされておりません。

　当社グループは，移行日よりも前に権利確定した株式報酬に対しては，IFRS第２号を適用しないことを選択しています。

 

・リース

　IFRS第１号では，初度適用企業は，契約にリースが含まれているか否かの評価をIFRS移行日時点で判断することが認められています。

　また，リース負債を，残りのリース料を移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値で測定することが認められています。使用権資産については，リース１件ごとに，IFRS第16号「リース」がリースの開始日から適用されていたかのように帳簿価額で測定するが，移行日現在の借手の追加借入利率で割り引く，もしくは，リース負債と同額（当該リースに関して移行日直前の財政状態計算書に認識していた前払リース料又は未払リース料の金額で調整後）とすることが認められています。

　さらに，実務上の便法として，リース期間が移行日から12か月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについて費用として認識することが認められています。

　当社グループは，当該免除規定及び実務上の便法を適用し，リースの認識・測定を行なっています。

 

・借入コスト

　IFRS第１号では，適格資産に係る借入コストの資産化の開始日をIFRS移行日とすることが認められています。当社グループは，移行日以降の適格資産に係る借入コストを資産化しています。

 

 

・売上収益

　IFRS第１号では，IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」（以下，「IFRS第15号」という。）のC5項の経過措置を適用することが認められています。

　当社グループは同項(c)の実務上の便法を適用し，移行日より前に生じた条件変更についての影響を合計して反映しています。

　また，同項(d)の実務上の便法を適用し，前連結会計年度について，残存履行義務に配分した取引価格の金額及び当社が当該金額をいつ収益として認識すると見込んでいるかの説明を開示していません。

　当該便法の適用による連結財務諸表への重要な影響はありません。

 

・子会社の資産及び負債

　IFRS第１号では，企業がその子会社よりも後で初度適用企業となる場合には，当該企業は，連結財務諸表上，当該子会社の資産及び負債を，当該子会社の財務諸表と同じ帳簿価額（ただし，連結による修正並びに当該企業が当該子会社を取得した企業結合の影響を調整後）で測定しなければならないとしています。

　当社グループは，過去において既にIFRSを適用している在外連結子会社の資産及び負債について，当該子会社の財務諸表と同じ帳簿価額で測定しています。

 

・移行日以前に認識した金融商品の指定

　IFRS第１号では，IFRS第９号「金融商品」（以下，「IFRS第９号」という。）における分類について，当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく，移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められています。

　また，移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定することが認められています。

　当社グループは，IFRS第９号における分類について，移行日時点で存在する事実及び状況に基づき判断を行なっており，一部の資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しています。

 

（２）IFRS第１号の強制的な例外規定

　IFRS第１号では，「見積り」，「金融資産及び金融負債の認識の中止」，「ヘッジ会計」，「非支配持分」及び「金融商品の分類及び測定」等について，IFRSの遡及適用を禁止しています。

　当社グループはこれらの項目について移行日より将来に向かって適用しています。

 

 

（３）調整表

　IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりです。

　なお，調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を，「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しています。

 

移行日（2019年４月１日）現在の資本に対する調整

（単位：百万円）

 

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

 

資産の部

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

94,951

△2,343

138

92,746

A,L

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

377,695

△67,579

21,214

331,330

B,C,E,M

営業債権及びその他の債権

 

－

88,853

4,839

93,692

E,M

契約資産

 

－

4,108

6

4,114

A,C,F

その他の金融資産

製品

23,084

△23,084

－

－

D

 

仕掛品

276,238

△276,238

－

－

D

 

原材料及び貯蔵品

142,588

△142,588

－

－

D

 

 

－

441,910

△124,715

317,195

D,L,M,R,S

棚卸資産

その他

77,351

△27,082

△433

49,836

B,F,L,M

その他の流動資産

貸倒引当金

△4,043

4,043

－

－

C

 

流動資産合計

987,864

－

△98,951

888,913

 

流動資産合計

 

 

 

 

 

 

 

固定資産

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

367,394

△137,241

22,611

252,764

G,L,O,Z

有形固定資産

 

－

16,036

112,996

129,032

G,P

使用権資産

のれん

10,032

－

△1,362

8,670

Q

のれん

無形固定資産

24,052

△74

124,877

148,855

O,R

無形資産

 

 

121,279

－

121,279

G

投資不動産

投資その他の資産

 

 

 

 

 

 

投資有価証券

117,967

△117,967

－

－

F,H

 

 

－

85,766

△4,601

81,165

H,L

持分法で会計処理されている投資

 

－

42,357

1,536

43,893

F,a

その他の金融資産

退職給付に係る資産

31

△31

－

－

 

 

繰延税金資産

116,802

－

△40,965

75,837

N

繰延税金資産

その他

41,763

△11,501

40,604

70,866

C,F,M

その他の非流動資産

貸倒引当金

△1,376

1,376

－

－

C

 

固定資産合計

676,665

－

255,696

932,361

 

非流動資産合計

資産合計

1,664,529

－

156,745

1,821,274

 

資産合計

 

 

（単位：百万円）

 

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

負債の部

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

流動負債

支払手形及び買掛金

290,043

31,303

△9,657

311,689

B,L,M,S

営業債務及びその他の債務

短期借入金

111,785

△111,785

－

－

I

 

１年内償還予定の社債

20,000

△20,000

－

－

I

 

 

－

131,785

440

132,225

I,L

社債及び借入金

 

－

3,184

14,021

17,205

P

リース負債

 

－

59

10,209

10,268

S

その他の金融負債

未払法人税等

7,384

－

224

7,608

 

未払法人所得税

前受金

157,546

－

△2,585

154,961

E,M

契約負債

賞与引当金

28,089

△28,089

－

－

K

 

保証工事引当金

47,968

△47,968

－

－

J

 

受注工事損失引当金

21,212

△21,212

－

－

J

 

その他の引当金

1,079

△1,079

－

－

K

 

 

－

69,180

△28,727

40,453

J,M

引当金

未払費用

88,520

△88,520

－

－

K

 

その他

49,483

83,142

27,865

160,490

B,K,M,T,W,X

その他の流動負債

流動負債合計

823,109

－

11,790

834,899

 

流動負債合計

 

 

 

 

 

 

 

固定負債

 

 

 

 

 

非流動負債

社債

30,000

△30,000

－

－

I

 

長期借入金

175,813

△175,813

－

－

I

 

 

－

205,813

1,966

207,779

I,L

社債及び借入金

リース債務

14,307

－

122,091

136,398

P

リース負債

 

－

113

105,537

105,650

S,U,c

その他の金融負債

再評価に係る繰延税金負債

4,953

1,501

△2,043

4,411

N,Z

繰延税金負債

退職給付に係る負債

160,244

－

13,986

174,230

V

退職給付に係る負債

関係会社損失引当金

1,212

△1,212

－

－

J

 

その他の引当金

1,132

△1,132

－

－

K

 

 

－

1,428

4,014

5,442

J

引当金

その他

72,067

△698

△57,789

13,580

J,K,S,U

その他の非流動負債

固定負債合計

459,728

－

187,762

647,490

 

非流動負債合計

負債合計

1,282,837

－

199,552

1,482,389

 

負債合計

 

 

 

 

 

 

 

純資産の部

 

 

 

 

 

資本

資本金

107,165

－

－

107,165

 

資本金

資本剰余金

53,410

－

△80

53,330

X,Z

資本剰余金

利益剰余金

184,092

－

△42,711

141,381

 

利益剰余金

自己株式

△1,170

－

－

△1,170

 

自己株式

その他の包括利益累計額合計

5,683

659

870

7,212

V,Y,Z,a

その他の資本の構成要素

新株予約権

659

△659

－

－

 

 

 

－

－

△41,921

307,918

 

親会社の所有者に帰属する持分合計

非支配株主持分

31,853

－

△886

30,967

L,c

非支配持分

純資産合計

381,692

－

△42,807

338,885

 

資本合計

負債純資産合計

1,664,529

－

156,745

1,821,274

 

負債及び資本合計

 

前連結会計年度（2020年３月31日）現在の資本に対する調整

（単位：百万円）

 

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

 

資産の部

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

147,228

△1,744

254

145,738

A,L

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

403,832

△74,344

5,063

334,551

B,C,E,M

営業債権及びその他の債権

 

－

103,268

△1,445

101,823

E,M

契約資産

有価証券

21

3,390

－

3,411

A,C,F

その他の金融資産

製品

18,417

△18,417

－

－

D

 

仕掛品

289,277

△289,277

－

－

D

 

原材料及び貯蔵品

137,848

△137,848

－

－

D

 

 

－

445,542

△118,627

326,915

D,L,M,R,S

棚卸資産

その他

83,410

△34,594

△3,569

45,247

B,F,L,M

その他の流動資産

貸倒引当金

△4,024

4,024

－

－

C

 

流動資産合計

1,076,009

－

△118,324

957,685

 

流動資産合計

 

 

 

 

 

 

 

固定資産

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

397,495

△177,956

45,486

265,025

G,L,O,Z

有形固定資産

 

－

26,355

97,912

124,267

G,P

使用権資産

のれん

7,456

－

△1,993

5,463

Q

のれん

無形固定資産

24,706

△67

100,344

124,983

O,R

無形資産

 

－

151,668

－

151,668

G

投資不動産

投資その他の資産

 

 

 

 

 

 

投資有価証券

63,514

△63,514

－

－

F,H

 

 

－

56,723

△5,625

51,098

H,L,b

持分法で会計処理されている投資

 

－

30,004

5,826

35,830

F,a

その他の金融資産

退職給付に係る資産

7

△7

－

－

 

 

繰延税金資産

112,440

－

△37,212

75,228

N

繰延税金資産

その他

60,410

△24,461

41,842

77,791

C,F,M

その他の非流動資産

貸倒引当金

△1,255

1,255

－

－

C

 

固定資産合計

664,773

－

246,580

911,353

 

非流動資産合計

資産合計

1,740,782

－

128,256

1,869,038

 

資産合計

 

 

（単位：百万円）

 

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

負債の部

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

流動負債

支払手形及び買掛金

262,587

38,968

△8,801

292,754

B,L,M,S

営業債務及びその他の債務

短期借入金

185,600

△185,600

－

－

I

 

コマーシャル・ペーパー

56,000

△56,000

－

－

I

 

1年内償還予定の社債

10,000

△10,000

－

－

I

 

 

－

251,600

368

251,968

I,L

社債及び借入金

 

－

5,262

12,261

17,523

P

リース負債

 

－

800

10,236

11,036

S

その他の金融負債

未払法人税等

6,012

－

3

6,015

 

未払法人所得税

前受金

151,790

－

△3,366

148,424

E,M

契約負債

賞与引当金

26,672

△26,672

－

－

K

 

保証工事引当金

42,759

△42,759

－

－

J

 

受注工事損失引当金

19,929

△19,929

－

－

J

 

その他の引当金

1,141

△1,141

－

－

K

 

 

－

62,688

△30,628

32,060

J,M

引当金

未払費用

88,082

△88,082

－

－

K

 

その他

58,433

70,865

27,499

156,797

B,K,M,T,W,X

その他の流動負債

流動負債合計

909,005

－

7,572

916,577

 

流動負債合計

 

 

 

 

 

 

 

固定負債

 

 

 

 

 

非流動負債

社債

50,000

△50,000

－

－

I

 

長期借入金

159,223

△159,223

－

－

I

 

 

－

209,223

2,170

211,393

I,L

社債及び借入金

リース債務

22,089

－

109,729

131,818

P

リース負債

 

－

298

100,412

100,710

S,U,c

その他の金融負債

再評価に係る繰延税金負債

4,950

1,503

△2,014

4,439

N,Z

繰延税金負債

退職給付に係る負債

166,193

－

9,817

176,010

V

退職給付に係る負債

関係会社損失引当金

1,249

△1,249

－

－

J

 

その他の引当金

1,068

△1,068

－

－

K

 

 

－

5,815

24

5,839

J

引当金

その他

73,259

△5,299

△51,748

16,212

J,K,S,U

その他の非流動負債

固定負債合計

478,031

－

168,390

646,421

 

非流動負債合計

負債合計

1,387,036

－

175,962

1,562,998

 

負債合計

 

 

 

 

 

 

 

純資産の部

 

 

 

 

 

資本

資本金

107,165

－

－

107,165

 

資本金

資本剰余金

51,780

－

△1

51,779

X,Z

資本剰余金

利益剰余金

186,170

－

△49,654

136,516

 

利益剰余金

自己株式

△15,899

－

－

△15,899

 

自己株式

その他の包括利益累計額

△2,841

533

2,925

617

V,Y,Z,a

その他の資本の構成要素

新株予約権

533

△533

－

－

 

 

 

－

－

△46,730

280,178

 

親会社の所有者に帰属する持分合計

非支配株主持分

26,838

－

△976

25,862

L,c

非支配持分

純資産合計

353,746

－

△47,706

306,040

 

資本合計

負債純資産合計

1,740,782

-

128,256

1,869,038

 

負債及び資本合計

 

資本に対する調整に関する注記

（表示組替）

　表示組替の主な内容は以下のとおりです。

 

A　現金及び預金の振替

　日本基準では「現金及び預金」に含めていた預入期間が３ヶ月超の定期預金については，IFRSでは「その他の金融資産（流動）」に振り替えています。

 

B　未収入金及び未払金の振替

　日本基準では流動資産の「その他」に含めていた未収入金については，IFRSでは「営業債権及びその他の債権」に振り替えて表示し，また，日本基準では流動負債の「その他」に含めていた未払金については，IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に振り替えて表示しています。

 

C　貸倒引当金の振替

　日本基準では区分掲記していた「貸倒引当金（流動）」については，IFRSでは「営業債権及びその他の債権」及び「その他の金融資産（流動）」から直接控除して純額で表示するように振り替え，また，「貸倒引当金（固定）」についても同様に，「その他の非流動資産」から直接控除して純額で表示するように振り替えています。

 

D　棚卸資産の振替

　日本基準では区分掲記していた「製品」，「仕掛品」及び「原材料及び貯蔵品」について，IFRSでは「棚卸資産」として表示しています。

 

E　契約資産及び契約負債の振替

　日本基準では「受取手形及び売掛金」に含めていた一部の売掛金について，IFRSでは「契約資産」に振り替えて表示し，日本基準では区分掲記していた「前受金」は，IFRSでは「契約負債」に振り替えて表示しています。

 

F　その他の金融資産の振替

　日本基準では流動資産の「その他」に含めていた短期貸付金等については，IFRSでは「その他の金融資産（流動）」に振り替えて表示し，また，日本基準では固定資産として区分掲記していた「投資有価証券」，及び固定資産の「その他」に含めていた長期貸付金等については，IFRSでは「その他の金融資産（非流動）」に振り替えて表示しています。

 

G　投資不動産の振替

　IFRSの表示規定に基づき，「投資不動産」を「有形固定資産」及び「無形固定資産」から振り替えて表示しています。

 

H　持分法で会計処理されている投資の計上額の振替

　日本基準では「投資有価証券」に含めていた「持分法で会計処理されている投資」について，IFRSでは区分掲記しています。

 

I　社債及び借入金の振替

　日本基準では流動負債として区分掲記していた「短期借入金」，「コマーシャル・ペーパー」及び「１年内償還予定の社債」については，IFRSでは発行費用を控除した上で「社債及び借入金（流動）」に振り替えて表示し，また，日本基準では固定負債として区分掲記していた「社債」及び「長期借入金」については，IFRSでは発行費用を控除した上で「社債及び借入金（非流動）」に振り替えて表示しています。

 

J　引当金の振替

　日本基準では流動負債に区分掲記していた「保証工事引当金」及び「受注工事損失引当金」については，IFRSでは「引当金（流動）」として表示しています。また，日本基準では固定負債として区分掲記していた「関係会社損失引当金」，及び固定負債の「その他」に含めていた資産除去債務については，IFRSでは「引当金（非流動）」に振り替えて表示しています。

 

 

K　その他の流動負債及びその他の非流動負債の振替

　日本基準では流動負債に区分掲記していた「賞与引当金」，「その他の引当金（流動）」及び「未払費用」は，IFRSでは「その他の流動負債」に振り替えて表示しています。また，日本基準では固定負債に区分掲記していた「その他の引当金（固定）」は，IFRSでは「その他の非流動負債」に振り替えて表示しています。

 

（認識及び測定の差異）

　認識及び測定の差異の主な内容は以下のとおりです。

 

L　連結範囲の見直し

　日本基準では，重要性の低い一部の子会社について連結の範囲に含めず持分法を適用していましたが，IFRSでは当該子会社を連結の範囲に含めています。

 

M　顧客との契約から生じる収益に対する調整

　主として，次の各項目について，収益の認識基準をIFRSに準拠する形で変更しています。

・日本基準では出荷基準により認識していた一部の物品販売取引について，物品の引渡時点で収益認識するように変更したため，「営業債権及びその他の債権」及び「棚卸資産」を調整しています。

・日本基準では，主として工事請負契約等の一定の契約形態に基づく取引について工事進行基準を適用していましたが，IFRSでは，契約の法形態に拘らず，財又はサービスに対する支配が一定の期間にわたって顧客に移転する取引については一定の期間にわたって収益を認識しています。

また，日本基準では契約に基づく請求等の対価獲得時に収益を認識していた一部の長期メンテナンス工事について，IFRSでは履行義務を充足した時点で収益を認識しています。

・日本基準では，顧客が検収済みの工事等に係る収益を全額認識し，将来見込まれる工事費用を営業債務として計上していましたが，IFRSでは，履行義務が残る工事について，対応する収益の認識を留保すると共に，当該履行義務に対応する取引価格を主に「契約負債」に計上しています。

・日本基準では，一部のリベート等を「販売費及び一般管理費」に，契約納期遅延に係る費用を「営業外費用」にそれぞれ表示していましたが，IFRSでは顧客に対する対価の支払として「売上収益」から控除して表示しています。また，顧客に対する対価の前払について，IFRSでは「その他非流動資産」に計上し，取崩時に「売上収益」を減額しています。

・当社が参画しているエンジンプログラムに関する収益認識について，日本基準の移行日時点では，当社のメインパートナーが販売した翌月に送付される売上通知書の受領をもって収益を計上していましたが，2020年３月より販売された月に収益を計上することに変更しました。一方でIFRSでは，移行日時点より販売された月に収益を計上しています。

 

N　繰延税金資産の回収可能性の再検討

　IFRSの適用に伴い，全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しています。

 

O　有形固定資産及び無形資産の計上額の調整

　IFRSにおいては，資産の取得に対する政府補助金以外による圧縮記帳が認められないため，日本基準で直接減額方式で処理をしていたものを取り消しています。また，IFRSでは一部の無形資産の耐用年数を見直しています。

 

P　使用権資産及びリース負債の計上

　日本基準では，借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し，オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行なっていました。IFRSでは，借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類せず，単一の会計モデルを適用し「使用権資産」及び「リース負債」を計上しています。

 

Q　のれんの計上額の調整及び減損損失の認識

　日本基準では，のれんについて一定の期間で償却していますが，IFRSではのれんの償却は行なわず，移行日以降の償却を停止しています。また，日本基準では減損の兆候がある場合にのみ減損の要否の判断を行なっていましたが，IFRSでは兆候の有無に関わらず，毎期，主に第４四半期において，減損テストを実施しています。

　移行日時点の事業計画に基づき，各資金生成単位グループについて減損テストを実施した結果，産業システム・汎用機械においてのれんの減損損失1,363百万円を認識しています。回収可能価額は使用価値により，割引率18.5％を用いて将来キャッシュ・フローを割り引くことで算定しています。

 

R　開発無形資産

　日本基準では，開発費を研究開発費として発生時に「販売費及び一般管理費」として費用処理するとともに，新製品及び新機種の量産化に係る費用等の一部は「仕掛品」として計上していました。IFRSでは，開発費の資産化の要件を満たすものについては，「無形資産」として認識しています。

 

S　条件付決済条項に該当する政府補助金

　日本基準では，受領時に研究開発費又は棚卸資産の減額として処理していた政府補助金について，IFRSでは，条件付決済条項に該当するものとして，返済するまで「その他の金融負債」として計上しています。

 

T　賦課金に係る調整

　日本基準では，固定資産税等の賦課金に該当する項目について，納税した期に費用を認識していましたが，IFRSでは債務発生事象が生じた時点で認識しています。

 

U　収益分配契約に係る負債

　民間航空機エンジン事業において金融機関等との間で締結した，事業遂行のための資金を受領し，その返済を将来の収益に連動して行なう契約について，受領額を基礎に償却原価法で測定した金額を「その他の金融負債」として計上しています。

 

V　退職給付に係る負債の調整

　日本基準では数理計算上の差異及び過去勤務費用は，発生時にその他の包括利益で認識し，従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数により按分した額を発生の翌期から費用処理していました。IFRSでは，数理計算上の差異は発生時にその他の包括利益に認識し，直ちに利益剰余金に振り替えており，過去勤務費用は発生時に純損益として認識しています。

　あわせて，退職給付に係る負債の算定基礎の一部を見直しています。

 

W　未払有給休暇

　日本基準では会計処理をしていなかった未消化の有給休暇について，IFRSでは「その他の流動負債」として負債計上しています。

 

X　株式に基づく報酬

　当社が実施している業績連動型株式報酬制度について，日本基準では要給付見込み額を引当金に計上していましたが，IFRSでは公正価値に基づいて費用を認識するとともに，持分決済型株式報酬は同額を資本の増加として認識し，現金決済型株式報酬は同額を負債の増加として認識しています。

 

Y　在外営業活動体に係る累積換算差額の振替

　初度適用に際して，IFRS第１号に規定されている免除規定を選択し，移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振り替えています。

 

 

Z　土地再評価差額金の振替

　一部の事業用の土地について，日本基準では「土地の再評価に関する法律」（平成10年３月31日公布法律第34号）に基づき再評価を行なっていましたが，IFRSでは当該土地再評価差額金及び「再評価に係る繰延税金負債」，「資本剰余金」を取り崩し，当該土地の簿価を再評価前の金額に戻しています。

 

a　資本性金融商品に関する調整

　日本基準では，資本性金融商品の売却損益及び減損損失を純損益としていましたが，IFRSでは，その他の包括利益を通じて公正価値で測定することを選択した資本性金融商品については，公正価値の変動額をその他の包括利益として認識し，認識を中止した場合及び公正価値が著しく下落した場合に利益剰余金に振り替えています。

 

b　出資持分の一部譲渡時における残存持分の会計処理

　前連結会計年度に，出資持分の一部譲渡を実施したことにより支配を喪失した関係会社向けの投資について，日本基準では残存持分の再測定は行ないませんが，IFRSでは残存持分を譲渡時点の公正価値で測定し，帳簿価額との差額を純損益として認識しています。

 

c　非支配株主との先渡し契約に基づく持分買取義務

　一部の子会社の非支配持分について，非支配株主の要求に応じて，一定の条件で当社グループが当該非支配持分を購入する義務が定められている場合に，IFRSでは，金融負債として認識するとともに，非支配持分を減少させています。

 

d　利益剰余金に対する調整

（単位：百万円）

 

 

移行日

（2019年４月１日）

前連結会計年度

（2020年３月31日）

L　連結範囲の見直し

△249

△285

M　顧客との契約から生じる収益に対する調整

52,073

38,871

N　繰延税金資産の回収可能性の再検討

△36,975

△33,223

O　有形固定資産及び無形資産の計上額の調整

36,499

35,972

P　使用権資産及びリース負債の計上

△4,370

△3,542

Q　のれんの計上額の調整及び減損損失の認識

△1,363

△2,122

R　開発無形資産

△3,308

△2,338

S　条件付決済条項に該当する政府補助金

△32,944

△34,030

T　賦課金に係る調整

△4,808

△4,807

U　収益分配契約に係る負債

△7,455

△6,491

V　退職給付に係る負債の調整

△17,342

△15,443

W　未払有給休暇

△16,247

△17,777

X　株式に基づく報酬

77

199

Y　在外営業活動体に係る累積換算差額の振替

2,808

2,808

Z　土地再評価差額金の振替

△1,109

△1,109

a　資本性金融商品に関する調整

△5,588

△1,733

b　出資持分の一部譲渡時における残存持分の会計処理

－

△1,633

c　非支配株主との先渡し契約に基づく持分買取義務

－

12

その他

△2,410

△2,983

合計

△42,711

△49,654

（注）　『N　繰延税金資産の回収可能性の再検討』には，他の項目に関連する税効果の影響を含めています。

『その他』には，他の項目に関連する非支配持分の影響を含めています。

 

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）に係る損益及び包括利益に対する調整

（単位：百万円）

 

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

1,386,503

－

△123,325

1,263,178

C

売上収益

売上原価

1,131,775

－

△101,190

1,030,585

C,G

売上原価

売上総利益

254,728

－

△22,135

232,593

 

売上総利益

 

 

 

 

 

 

 

販売費及び一般管理費

193,931

－

△5,827

188,104

C,D,G

販売費及び一般管理費

 

－

16,228

△736

15,492

A,F

その他の収益

 

－

14,571

△2,449

12,122

A,C,D

その他の費用

営業利益

60,797

1,657

△14,595

47,859

 

営業利益

 

 

 

 

 

 

 

営業外収益

6,545

△6,545

－

－

A

 

営業外費用

35,091

△33,430

△1,661

－

A,C,E

 

特別利益

11,790

△11,554

△236

－

A,E

 

特別損失

5,262

△479

△4,783

－

A,E

 

 

－

1,871

194

2,065

A,E

金融収益

 

－

6,347

2,092

8,439

A,E

金融費用

 

－

△12,991

688

△12,303

A

持分法による投資損益（△は損失）

税金等調整前当期純利益

38,779

－

△9,597

29,182

 

税引前利益

 

 

 

 

 

 

 

法人税，住民税及び事業税

14,970

5,759

△4,798

15,931

B,H

法人所得税費用

法人税等調整額

5,759

△5,759

－

－

B

 

当期純利益

18,050

－

△4,799

13,251

 

当期利益

 

 

 

 

 

 

 

非支配株主に帰属する当期純利益

5,238

－

△191

5,047

 

当期利益の帰属-非支配持分

親会社株主に帰属する当期純利益

12,812

－

△4,608

8,204

 

当期利益の帰属-親会社の所有者

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

その他有価証券評価差額金

△1,741

－

△1,767

△3,508

E

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

退職給付に係る調整額

△2,031

－

1,861

△170

G

確定給付制度の再測定

 

－

178

△44

134

 

持分法適用会社におけるその他の包括利益

 

 

 

 

△3,544

 

純損益に振り替えられることのない項目　合計

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

為替換算調整勘定

△6,183

－

96

△6,087

 

在外営業活動体の換算差額

繰延ヘッジ損益

△75

－

－

△75

 

キャッシュ・フロー・ヘッジ

持分法適用会社に対する持分相当額

590

△178

△436

△24

 

持分法適用会社におけるその他の包括利益

 

 

 

 

△6,186

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目　合計

その他の包括利益合計

△9,440

－

△290

△9,730

 

税引後その他の包括利益

包括利益

8,610

－

△5,089

3,521

 

当期包括利益

損益及び包括利益に対する調整に関する注記

 

（表示組替）

　表示組替の主な内容は以下のとおりです。

 

A　表示科目に対する調整

　日本基準では「営業外収益」，「営業外費用」，「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を，IFRSでは財務関係損益については「金融収益」及び「金融費用」として計上し，それ以外の項目については「その他の収益」，「その他の費用」及び「持分法による投資損益（△は損失）」に表示しています。

 

B　法人所得税費用

　日本基準では「法人税，住民税及び事業税」，「法人税等調整額」を区分掲記していましたが，IFRSでは「法人所得税費用」として一括して表示しています。

 

（認識及び測定の差異）

　認識及び測定の差異の主な内容は以下のとおりです。

 

C　顧客との契約から生じる収益に対する調整

　主として，次の各項目について，収益の認識基準をIFRSに準拠する形で変更しています。

・日本基準では出荷基準により認識していた一部の物品販売取引について，物品の引渡時点で収益認識するように変更したため，「営業債権及びその他の債権」及び「棚卸資産」を調整しています。

・日本基準では，主として工事請負契約等の一定の契約形態に基づく取引について工事進行基準を適用していましたが，IFRSでは，契約の法形態に拘らず，財又はサービスに対する支配が一定の期間にわたって顧客に移転する取引については一定の期間にわたって収益を認識しています。

また，日本基準では契約に基づく請求等の対価獲得時に収益を認識していた一部の長期メンテナンス工事について，IFRSでは履行義務を充足した時点で収益を認識しています。

・日本基準では，顧客が検収済みの工事等に係る収益を全額認識し，将来見込まれる工事費用を営業債務として計上していましたが，IFRSでは，履行義務が残る工事について，対応する収益の認識を留保するとともに，当該履行義務に対応する取引価格を主に「契約負債」に計上しています。

・日本基準では，一部のリベート等を「販売費及び一般管理費」に，契約納期遅延に係る費用を「営業外費用」にそれぞれ表示していましたが，IFRSでは顧客に対する対価の支払として「売上収益」から控除して表示しています。また，顧客に対する対価の前払について，IFRSでは「その他非流動資産」に計上し，取崩時に「売上収益」を減額しています。

・当社が参画しているエンジンプログラムに関する収益認識について，日本基準の移行日時点では，当社のメインパートナーが販売した翌月に送付される売上通知書の受領をもって収益を計上していましたが，2020年３月より販売された月に収益を計上することに変更しました。一方でIFRSでは，移行日時点より販売された月に収益を計上しています。このため，前連結会計年度の日本基準では13か月分の収益を計上しているのに対して，同年度のIFRSでは12か月分の収益を計上しています。

 

D　のれんの計上額の調整及び減損損失の認識

　日本基準では，のれんについて一定の期間で償却していますが，IFRSではのれんの償却は行なわず，移行日以降の償却を停止しています。また，日本基準では減損の兆候がある場合にのみ減損の要否の判断を行なっていましたが，IFRSでは兆候の有無に関わらず，毎期，主に第４四半期において，減損テストを実施しています。

 

E　資本性金融商品に関する調整

　日本基準では，資本性金融商品の売却損益及び減損損失を純損益としていましたが，IFRSでは，その他の包括利益を通じて公正価値で測定することを選択した資本性金融商品については，公正価値の変動額をその他の包括利益として認識し，認識を中止した場合及び公正価値が著しく下落した場合に利益剰余金に振り替えています。

 

 

F　出資持分の一部譲渡時における残存持分の会計処理

　前連結会計年度に，出資持分の一部譲渡を実施したことにより支配を喪失した関係会社向けの投資について，日本基準では残存持分の再測定は行ないませんが，IFRSでは残存持分を公正価値で測定し，帳簿価額との差額を純損益として認識しています。

 

G　退職給付に係る負債の会計処理

　日本基準では数理計算上の差異及び過去勤務費用は，発生時にその他の包括利益で認識し，従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数により按分した額を発生の翌期から費用処理していました。IFRSでは，数理計算上の差異は発生時にその他の包括利益に認識し，直ちに利益剰余金に振り替えており，過去勤務費用は発生時に純損益として認識しています。あわせて，退職給付に係る負債の一部の算定基礎を見直しています。

 

H　繰延税金資産の回収可能性の再検討

　IFRSの適用に伴い，全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しています。

 

キャッシュ・フローに対する調整に関する注記

 

　前連結会計年度におけるIFRSに基づく連結キャッシュ・フロー計算書は，日本基準に基づく連結キャッシュ・フロー計算書に比べ，営業活動によって得られた資金は27,974百万円増加，投資活動に使用された資金は9,676百万円増加，財務活動によって得られた資金は18,372百万円減少しました。

　主な差異は以下のとおりです。

 

・IFRSにおいて資産化の要件を満たす開発費に関連する支出について，営業活動によるキャッシュ・フローから投資活動によるキャッシュ・フローに区分を変更しています。

・日本基準において営業活動によるキャッシュ・フローに計上していたオペレーティング・リースに係る支払リース料について，IFRSでは「リース負債の返済による支出」として財務活動によるキャッシュ・フローに区分を変更しています。

・条件付決済条項に該当する政府補助金の入金及び支払については，営業活動によるキャッシュ・フローまたは投資活動によるキャッシュ・フローから，財務活動によるキャッシュ・フローに区分を変更しています。

 

（２）【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

（累計期間）

第１四半期

第２四半期

第３四半期

当連結会計年度

売上高（百万円）

218,551

482,807

766,837

1,115,077

税金等調整前当期

純利益又は税金等調整前四半期純損失（△）（百万円）

△7,925

△8,494

△8,799

17,086

親会社株主に帰属する当期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）（百万円）

△7,658

△9,567

△11,551

2,922

１株当たり当期

純利益又は１株当たり四半期

純損失（△）（円）

△51.52

△64.37

△77.74

19.67

 

（会計期間）

第１四半期

第２四半期

第３四半期

第４四半期

１株当たり四半期純利益又は

１株当たり四半期純損失（△）（円）

△51.52

△12.85

△13.36

97.45

（注）１．第５「経理の状況」１「連結財務諸表等」に記載の金額は百万円未満を四捨五入表示しています。

２．当連結会計年度における四半期情報については，日本基準により作成しています。

３．当連結会計年度及び第４四半期については，金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査又はレビューを受けていません。