##### 【注記事項】

#### (重要な会計方針)

１ 有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 関係会社株式及び関係会社出資金

総平均法による原価法

(2) その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は総平均法により算定しております。)

市場価格のない株式等

総平均法による原価法

２ デリバティブ取引により生じる正味の債権及び債務の評価基準及び評価方法

時価法

３ 棚卸資産の評価基準及び評価方法

通常の販売目的で保有する棚卸資産

評価基準は原価法(収益性の低下による簿価切下げの方法)によっております。

(1) 商品及び製品、仕掛品

個別法

(2) 原材料及び貯蔵品

月別総平均法

４ 固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

機械装置については定額法、その他の資産については定率法を採用しております。

ただし、1998年４月１日以降に取得した建物(建物附属設備は除く)については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物 15～38年

機械及び装置 ５年

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用ソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づいております。

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

５ 引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 役員賞与引当金

役員に対して支給する賞与の支出に充てるため支給見込額に基づき計上しております。

(3) 役員株式給付引当金

株式交付信託による役員への当社株式の交付に備えるため、株式交付規程に基づき、役員に付与されたポイントに応じた株式の交付見込額を計上しております。

６　収益及び費用の計上基準

当社は大型フォトマスクの設計・製造・販売を主な事業内容とし、国内取引については、出荷時から当該製品の支配が顧客に移転される時までの期間が通常の期間であるため、出荷時に収益を認識しております。海外取引については、国際規則に定められた貿易取引条件に基づき、リスク負担が顧客に移転したときに収益を認識しております。なお、顧客との合意に基づく支払条件により支払を受けております。

７　外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、期末日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

８　ヘッジ会計の方法

(1) ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理を採用しております。
なお、為替予約について、振当処理の要件を満たしている場合には、振当処理を採用しております。
(2) ヘッジ手段とヘッジ対象

(ヘッジ手段)為替予約
(ヘッジ対象)外貨建予定取引
(3) ヘッジ方針
外貨建予定取引の為替変動リスクを回避する目的で為替予約を行っております。
(4) ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ対象の相場変動またはキャッシュ・フロー変動の累計とヘッジ手段の相場変動またはキャッシュ・フロー変動の累計を比較し、その変動額の比率によって有効性を評価しております。

(重要な会計上の見積り)

(繰延税金資産の回収可能性)
(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 | 当事業年度
繰延税金資産 | 277,343千円 | 122,059千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）（繰延税金資産の回収可能性）(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報」に記載した内容と同一であります。

(会計方針の変更)

(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号　2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用しております。

法人税等の計上区分に関する改正については、2022年改正会計基準第20-３項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による財務諸表への影響はありません。

##### (追加情報)

(役員向け株式報酬制度)

役員向け株式報酬制度について連結財務諸表「注記事項（追加情報）」に同一の内容を記載しておりますので、注記を省略しております。

###### (貸借対照表関係)

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務

区分掲記されたもの以外で各科目に含まれている関係会社に対する金銭債権又は金銭債務は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
短期金銭債権 | 388,731千円 | 661,088千円
短期金銭債務 | 226,003千円 | 153,470千円

※２　担保資産

担保に供している資産は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
建物 | 733,538千円 | 702,874千円
構築物 | 12,108千円 | 9,743千円
土地 | 427,400千円 | 427,400千円
計 | 1,173,047千円 | 1,140,018千円

担保設定の原因となる債務

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
長期借入金 | 800,000千円 | ―千円
| (１年内返済予定分 800,000千円含む) |

###### (損益計算書関係)

※１ 関係会社との営業取引及び営業取引以外の取引の取引高の総額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当事業年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
営業取引(売上高) | 1,520,230千円 | 1,858,682千円
営業取引(仕入高) | 264,241千円 | 83,133千円
営業取引(その他仕入高) | 181,416千円 | 231,880千円
営業取引以外の取引 | 59,215千円 | 47,078千円

※２ 販売費及び一般管理費の主なもののうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当事業年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
従業員給料手当 | 630,883 | 千円 | 605,307 | 千円
支払手数料 | 600,192 | 千円 | 561,154 | 千円
研究開発費 | 209,627 | 千円 | 227,183 | 千円
減価償却費 | 66,141 | 千円 | 78,775 | 千円
貸倒引当金繰入額 | △200 | 千円 | 300 | 千円
役員賞与引当金繰入額 | 41,773 | 千円 | 51,366 | 千円
株式報酬費用 | 12,614 | 千円 | 28,615 | 千円

おおよその割合
販売費 | 42 | ％ | 42 | ％
一般管理費 | 58 | ％ | 58 | ％

###### (有価証券関係)

前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
子会社株式(貸借対照表計上額　関係会社株式4,201,758千円)は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。 | 子会社株式(貸借対照表計上額　関係会社株式 5,842,675千円)は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

###### (税効果会計関係)

１ 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
未払費用 | 181,102千円 | 100,775千円
未払事業税 | 16,775千円 | 24,918千円
棚卸資産評価損 | 99,091千円 | 104,413千円
貯蔵品 | 101,132千円 | 104,094千円
減価償却費 | 171,186千円 | 181,973千円
投資有価証券評価損 | 19,797千円 | 20,381千円
役員株式給付引当金 | 45,891千円 | 56,231千円
その他 | 38,675千円 | 38,980千円
繰延税金資産小計 | 673,651千円 | 631,768千円
評価性引当額 | △176,085千円 | △192,652千円
繰延税金資産合計 | 497,566千円 | 439,116千円

繰延税金負債

その他有価証券評価差額金 | △220,222千円 | △315,902千円
その他 | ―千円 | △1,154千円
繰延税金負債合計 | △220,222千円 | △317,056千円
繰延税金資産の純額 | 277,343千円 | 122,059千円

２ 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
法定実効税率 | 30.5％ | 30.5％
(調整) |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.1％ | 0.2％
海外子会社配当金益金不算入 | △11.9％ | △4.6％
住民税均等割 | 0.3％ | 0.4％
評価性引当額 | △2.1％ | 0.4％
税額控除 | △0.7％ | △2.6％
控除対象外外国税額 | 4.8％ | 1.7％
その他 | 0.3％ | 0.3％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 21.3％ | 26.3％

３　法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」（令和７年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立し、2026年４月１日以後に開始する事業年度から防衛特別法人税が課されることとなりました。

これに伴い、2026年10月１日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等については、繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率を30.5％から31.4％に変更し計算しております。

この税率変更による影響は軽微であります。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

該当事項はありません。