独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書

 

 

 

 

2024年6月27日

 

ジオマテック株式会社

 

 

 

 

取締役会 御中

 

 

 

有限責任監査法人トーマツ

 

 

東京事務所

 

 

 

指定有限責任社員

業務執行社員

 

公認会計士

北方 宏樹

 

 

指定有限責任社員

業務執行社員

 

公認会計士

後藤 久美子

 

<財務諸表監査>

監査意見

 当監査法人は金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況に掲げられているジオマテック株式会社の2023年4月1日から2024年3月31日までの第71期事業年度の財務諸表すなわち貸借対照表損益計算書株主資本等変動計算書キャッシュ・フロー計算書重要な会計方針その他の注記及び附属明細表について監査を行った

 当監査法人は上記の財務諸表が我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠してジオマテック株式会社の2024年3月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する事業年度の経営成績及びキャッシュ・フローの状況を全ての重要な点において適正に表示しているものと認める

 

監査意見の根拠

 当監査法人は我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った監査の基準における当監査法人の責任は、「財務諸表監査における監査人の責任に記載されている当監査法人は我が国における職業倫理に関する規定に従って会社から独立しておりまた監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている当監査法人は意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している

 

監査上の主要な検討事項

 監査上の主要な検討事項とは当事業年度の財務諸表の監査において監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である監査上の主要な検討事項は財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり当監査法人は当該事項に対して個別に意見を表明するものではない

 

 

成膜加工関連事業における固定資産の減損損失の認識の判定及び測定

監査上の主要な検討事項の

内容及び決定理由

監査上の対応

 注記事項(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり会社は当事業年度末において成膜加工関連事業の製造設備等に関する固定資産を2,228,989千円計上しており当該金額は総資産の15%を占めているまた当該固定資産について最終市場における製品需要の変化や取引先の計画変更等の事業環境の変化に伴い収益性が低下していること等により1,091,732千円の減損損失を計上している

 会社は継続して収支を把握している工場単位を基礎として資産のグルーピングを行っており減損の兆候があると判定された資産グループについて減損損失の認識の判定を実施している減損損失の認識が必要と判定された場合は帳簿価額を回収可能価額まで減額し帳簿価額の減少額を減損損失として認識する回収可能価額は使用価値又は正味売却価額により算定している

 成膜加工関連事業における資産グループについて事業環境の変化に伴い収益性が低下していること等により当事業年度において減損の兆候があると認められ減損損失の認識の判定及び測定が行われている

 減損損失の認識の判定及び測定は将来キャッシュ・フローを算定して実施しており将来キャッシュ・フローは経営者によって承認された事業計画を基礎とし事業計画が対象とする期間後は将来の不確実性を考慮して見積もられる当該見積りにあたっては受注情報の確度を考慮した販売数量の予測や新規顧客の獲得見込み自動車市場や半導体市場等の市場の動向が業績に及ぼす影響といった将来の収益予測に重要な影響を与える仮定が用いられておりその見積りには高い不確実性が伴う

 使用価値は将来キャッシュ・フローの割引現在価値として算定しており将来キャッシュ・フローの見積りには上記の通り高い不確実性が伴うまた使用価値を測定する際の割引率の見積りにおいては計算手法及び構成要素の評価に関し専門知識を必要とする

 正味売却価額は資産グループの時価から処分費用見込額を控除して算定しており時価は合理的に算定された価額としている当該算定には不動産評価額や撤去費用の見積り等による仮定を用いた経営者による主観的な判断や不確実性を伴う重要な会計上の見積りが含まれる

 以上から成膜加工関連事業における固定資産の減損損失の認識の判定及び測定においてこれらの見積り及び当該見積りに使用された仮定は経営者による主観的な判断を伴い不確実性が高い領域であることから当監査法人は固定資産の減損損失を監査上の主要な検討事項に該当するものと判断した

 当監査法人は会社が実施した固定資産の減損損失の認識の判定及び測定を検討するにあたり主として以下の監査手続を実施した

(1)内部統制の評価

 固定資産の減損損失の認識の判定及び測定に関連する内部統制に係る整備及び運用状況の有効性を評価した評価においては特に将来キャッシュ・フローの見積り(その基礎となる将来の事業計画を含む)及び回収可能価額の算定に関する統制に重点を置いた

(2)減損損失の認識の判定及び測定の評価

1.減損損失の認識の判定における将来キャッシュ・フローの見積りの合理性を評価するため主に以下の手続を実施した

・ 将来キャッシュ・フローの見積りの基礎となる将来の事業計画について検討した将来の事業計画の検討にあたっては経営者によって承認された直近の予算との整合性を検証するとともに過年度の事業計画の達成度合いに基づく見積りの精度を評価した

・ 重要な見積要素である受注情報の確度を考慮した販売数量の見積りや新規顧客の獲得見込みについては担当責任者に対して受注確度の見積り方法やその根拠を確認し見積りの合理性及び不確実性の程度を評価した

・ 将来キャッシュ・フローの見積りに含まれる主要な仮定である市場の動向については経営者に質問するとともに利用可能な外部データとの比較または過去実績からの趨勢分析を実施した

2.使用価値の見積りの合理性を評価するため主に以下の手続を実施した

・ 上記(2)1で検討した将来キャッシュ・フローの見積りに対して用いられる割引率について計算手法の適切性と正確性を評価したまた割引率の算定に使用されたインプット情報については利用可能な外部データと比較した

3.正味売却価額の見積りの合理性を評価するため主に以下の手続を実施した

・ 不動産評価額について基礎となる不動産鑑定評価書の検討にあたり評価額の測定方法を検証したまた当監査法人のネットワーク・ファームの不動産評価の専門家を関与させた

・ 撤去費用の見積りについて担当責任者に対して撤去費用の見積り方法やその根拠を確認し見積りの合理性を評価した

 

 

 

その他の記載内容

 その他の記載内容は有価証券報告書に含まれる情報のうち財務諸表及びその監査報告書以外の情報である経営者の責任はその他の記載内容を作成し開示することにあるまた監査等委員会の責任はその他の記載内容の報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある

 当監査法人の財務諸表に対する監査意見の対象にはその他の記載内容は含まれておらず当監査法人はその他の記載内容に対して意見を表明するものではない

 財務諸表監査における当監査法人の責任はその他の記載内容を通読し通読の過程においてその他の記載内容と財務諸表又は当監査法人が監査の過程で得た知識との間に重要な相違があるかどうか検討することまたそのような重要な相違以外にその他の記載内容に重要な誤りの兆候があるかどうか注意を払うことにある

 当監査法人は実施した作業に基づきその他の記載内容に重要な誤りがあると判断した場合にはその事実を報告することが求められている

 その他の記載内容に関して当監査法人が報告すべき事項はない

 

財務諸表に対する経営者及び監査等委員会の責任

 経営者の責任は我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して財務諸表を作成し適正に表示することにあるこれには不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる

 財務諸表を作成するに当たり経営者は継続企業の前提に基づき財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある

 監査等委員会の責任は財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある

 

財務諸表監査における監査人の責任

 監査人の責任は監査人が実施した監査に基づいて全体としての財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得て監査報告書において独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することにある虚偽表示は不正又は誤謬により発生する可能性があり個別に又は集計すると財務諸表の利用者の意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に重要性があると判断される

 監査人は我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って監査の過程を通じて職業的専門家としての判断を行い職業的懐疑心を保持して以下を実施する

・ 不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し評価するまた重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続を立案し実施する監査手続の選択及び適用は監査人の判断によるさらに意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手する

・ 財務諸表監査の目的は内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが監査人はリスク評価の実施に際して状況に応じた適切な監査手続を立案するために監査に関連する内部統制を検討する

・ 経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び関連する注記事項の妥当性を評価する

・ 経営者が継続企業を前提として財務諸表を作成することが適切であるかどうかまた入手した監査証拠に基づき継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結論付ける継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は監査報告書において財務諸表の注記事項に注意を喚起すること又は重要な不確実性に関する財務諸表の注記事項が適切でない場合は財務諸表に対して除外事項付意見を表明することが求められている監査人の結論は監査報告書日までに入手した監査証拠に基づいているが将来の事象や状況により企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある

・ 財務諸表の表示及び注記事項が我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠しているかどうかとともに関連する注記事項を含めた財務諸表の表示構成及び内容並びに財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示しているかどうかを評価する

 監査人は監査等委員会に対して計画した監査の範囲とその実施時期監査の実施過程で識別した内部統制の重要な不備を含む監査上の重要な発見事項及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う

 監査人は監査等委員会に対して独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項及び阻害要因を除去するための対応策を講じている場合又は阻害要因を許容可能な水準にまで軽減するためのセーフガードを適用している場合はその内容について報告を行う

 監査人は監査等委員会と協議した事項のうち当事業年度の財務諸表の監査で特に重要であると判断した事項を監査上の主要な検討事項と決定し監査報告書において記載するただし法令等により当該事項の公表が禁止されている場合や極めて限定的ではあるが監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上回ると合理的に見込まれるため監査人が報告すべきでないと判断した場合は当該事項を記載しない

 

<内部統制監査>

監査意見

 当監査法人は金融商品取引法第193条の2第2項の規定に基づく監査証明を行うためジオマテック株式会社の2024年3月31日現在の内部統制報告書について監査を行った

 当監査法人はジオマテック株式会社が2024年3月31日現在の財務報告に係る内部統制は有効であると表示した上記の内部統制報告書が我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠して財務報告に係る内部統制の評価結果について全ての重要な点において適正に表示しているものと認める

 

監査意見の根拠

 当監査法人は我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の監査の基準に準拠して内部統制監査を行った財務報告に係る内部統制の監査の基準における当監査法人の責任は、「内部統制監査における監査人の責任に記載されている当監査法人は我が国における職業倫理に関する規定に従って会社から独立しておりまた監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている当監査法人は意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している

 

内部統制報告書に対する経営者及び監査等委員会の責任

 経営者の責任は財務報告に係る内部統制を整備及び運用し我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠して内部統制報告書を作成し適正に表示することにある

 監査等委員会の責任は財務報告に係る内部統制の整備及び運用状況を監視検証することにある

 なお財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完全には防止又は発見することができない可能性がある

 

内部統制監査における監査人の責任

 監査人の責任は監査人が実施した内部統制監査に基づいて内部統制報告書に重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得て内部統制監査報告書において独立の立場から内部統制報告書に対する意見を表明することにある

 監査人は我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の監査の基準に従って監査の過程を通じて職業的専門家としての判断を行い職業的懐疑心を保持して以下を実施する

・ 内部統制報告書における財務報告に係る内部統制の評価結果について監査証拠を入手するための監査手続を実施する内部統制監査の監査手続は監査人の判断により財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性に基づいて選択及び適用される

・ 財務報告に係る内部統制の評価範囲評価手続及び評価結果について経営者が行った記載を含め全体としての内部統制報告書の表示を検討する

・ 内部統制報告書における財務報告に係る内部統制の評価結果に関する十分かつ適切な監査証拠を入手する監査人は内部統制報告書の監査に関する指示監督及び実施に関して責任がある

 監査人は監査等委員会に対して計画した内部統制監査の範囲とその実施時期内部統制監査の実施結果識別した内部統制の開示すべき重要な不備その是正結果及び内部統制の監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う

 監査人は監査等委員会に対して独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項及び阻害要因を除去するための対応策を講じている場合又は阻害要因を許容可能な水準にまで軽減するためのセーフガードを適用している場合はその内容について報告を行う

 

<報酬関連情報>

 当監査法人及び当監査法人と同一のネットワークに属する者に対する会社の監査証明業務に基づく報酬及び非監査業務に基づく報酬の額は、「提出会社の状況に含まれるコーポレート・ガバナンスの状況等(3)【監査の状況】に記載されている

 

利害関係

 会社と当監査法人又は業務執行社員との間には公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない

以 上

 

(注)1.上記の監査報告書の原本は当社(有価証券報告書提出会社)が別途保管しております。

2.XBRLデータは監査の対象には含まれていません。

 

E02431-000 2024-06-27 jpcrp_cor:Row1Member E02431-000 2024-06-27