##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数6社

主要な連結子会社の名称

SS Technologies株式会社

全管協ポータルサイト株式会社

akibaco株式会社

SSサポート株式会社

JPAX FUND株式会社

マムクリエイト株式会社

当連結会計年度において、JPAX FUND株式会社及びマムクリエイト株式会社の株式を取得したことにより、連結の範囲に含めております。

(2) 主要な非連結子会社の名称

主要な非連結子会社

Ax FUND1号投資事業有限責任組合

（連結の範囲から除いた理由）

非連結子会社は、小規模であり、総資産、売上高、当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼしていないためであります。

２．持分法の適用に関する事項

#### (1) 持分法を適用した非連結子会社及び関連会社

該当事項はありません。

#### (2) 持分法を適用していない関連会社

該当事項はありません。

なお、アビスパ福岡株式会社については、2025年９月30日付で株式を譲渡したことにより、持分法を適用していない関連会社から除外しております。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、マムクリエイト株式会社の決算日は３月31日であります。連結財務諸表の作成にあたっては、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。なお、その他の連結子会社の事業年度の末日は、連結決算日と一致しております。

４．会計方針に関する事項

#### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

##### ①　有価証券

関係会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

###### その他の関係会社有価証券及びその他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法

（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

##### ②　棚卸資産

仕掛品
個別法による原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）

原材料及び貯蔵品

個別法による原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）

#### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

##### ①　有形固定資産(リース資産を除く)

定率法（ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（附属設備を除く）並びに2016年４月１日以降に取得した附属設備及び構築物については、定額法）

##### ②　無形固定資産(リース資産を除く)

自社利用のソフトウエア
社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法

営業権
10年間の定額法により償却を行っております。

商標権

10年間の定額法により償却を行っております。

##### ③　リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法

④　長期前払費用

定額法

#### (3) 重要な引当金の計上基準

##### ①　貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②　受注損失引当金

受注案件における将来の損失に備えるため、当連結会計年度末における手持受注案件のうち将来の損失が見込まれ、かつ、その金額を合理的に見積もることができるものについて、その損失見込額を計上しております。

#### (4) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算基準

在外子会社の資産及び負債並びに収益及び費用は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めて計上しております。

#### (5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社及び連結子会社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容、当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）等は以下のとおりであります。

テクノロジー事業

Web技術をベースとするシステム開発、不動産事業に関するシステム開発のノウハウを活かして、SSクラウドシリーズ、SSペイメントシリーズを含めたSaaSの提供を行っております。

主として受託開発については、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断し、履行義務の充足にかかる進捗度に基づき収益を認識しております。進捗度の測定は、各報告期間の期末日までに発生した開発原価が、予想される開発原価の総額に占める割合に基づいて行っております。なお、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間がごく短いソフトウエア開発契約については代替的な取扱いを適用し、一定の期間にわたり収益を認識せず、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

オープンイノベーション事業

異業種・異分野が持つ技術やアイデア等を取り入れ、スタートアップ企業への事業立ち上げ等のコンサルティング、イノベーションの場の提供のため、イベントの開催、コワーキングスペースの運営を行っております。

主としてコンサルティングについては、事業立ち上げや企業運営に関わる経営支援、株式売却・取得支援であり、採択をもって履行義務が充足すると判断しております。そのため成功報酬については採択発表の属する月に収益を計上しております。

#### (6) のれんの償却に関する事項

のれんの償却については、投資効果の発現する期間を見積り、20年間以内で均等償却を行っております。

#### (7) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

1.　貸倒引当金

(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
貸倒引当金（流動） | 113,471 | 5,397
貸倒引当金繰入額 | 108,074 | ―

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

債権の貸倒れによる損失に備えるため、売掛金や未収金、貸付金等の債権について、一般債権については、滞留期間や内容によって一定のルールのもと貸倒引当金を算定しており、貸倒懸念債権等の特定の債権については、個別に財政状態、経営成績等を考慮して算定した回収不能見込額を貸倒引当金として計上しております。

相手先の財政状態が悪化した場合や滞留債権が増加した場合には貸倒引当金を積み増すことがあり、翌連結会計年度以降に重要な影響を与える可能性があります。

2.　企業結合により取得したのれんの評価

(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

当社グループは、当連結会計年度の連結貸借対照表において、次のとおりのれんを計上しております。

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
のれん | 136,249 | 174,538
うち　テクノロジー事業 （SSサポート株式会社・マムクリエイト株式会社） | 136,249 | 174,538

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

のれんについては、のれんが生じている各被取得企業の事業を一つのグルーピング単位（以下、「各事業」といいます。）として、各事業の事業計画の達成状況をモニタリングすることによって、減損の兆候の有無を検討しております。減損の兆候を識別した場合には、各事業から得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額を各事業の事業計画に基づき算定し、帳簿価額と比較して減損損失を認識するかどうかの判定をしております。減損損失を認識すべきと判定された場合、当該のれんについては、回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上することとしております。

割引前将来キャッシュ・フロー算定の基礎となる各事業の事業計画は、各事業に関する主要な仮定であるプラットフォームの売上予測等に基づき策定されていますが、特に当連結会計年度末においては、事業構造の変化や外部環境の影響が考慮されております。当該仮定の見直しが必要となった場合には翌連結会計年度の連結財務諸表における、のれんの金額に重要な影響を与える可能性があります。

3.　市場価格のない有価証券の評価

(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
投資有価証券 | 294,005 | 89,104
関係会社株式 | 127,698 | ―
その他の関係会社有価証券 | 15,600 | ―
投資有価証券評価損 | 38,952 | 1,785

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループが保有する市場価格のない有価証券については、実質価額が著しく下落している場合において、必要な評価減を行っております。投資先の実質価額は、投資先の過去の実績及び翌期以降の予算等を考慮して見積っております。将来の経営環境の変動や投資先の業績不振等により期待した成果が上がらない場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において評価損を計上する可能性があります。

4.　繰延税金資産の回収可能性

(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
繰延税金資産 | 40,967 | 54

なお、上記繰延税金資産は繰延税金負債と相殺後の金額を表示しております。

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

将来の事業計画により見積られた将来の課税所得に基づき、税効果会計を適用し、繰延税金資産を計上しております。当該課税所得が生じる時期及び金額は、将来の不確実な経済状況の変動によって影響を受ける可能性があり、実際に生じた時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。

##### (会計方針の変更)

（「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用）

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用しております。

法人税等の計上区分（その他の包括利益に対する課税）に関する改正については、2022年改正会計基準第20-３項ただし書きに定める経過的な取扱い及び「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日。以下「2022年改正適用指針」という。）第65-２項（２）ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による連結財務諸表への影響はありません。

また、連結会社間における子会社株式等の売却に伴い生じた売却損益を税務上繰り延べる場合の連結財務諸表における取扱いの見直しに関連する改正については、2022年改正適用指針を当連結会計年度の期首から適用しております。当該会計方針の変更は、遡及適用され、前連結会計年度については遡及適用後の連結財務諸表となっております。なお、当該会計方針の変更による前連結会計年度の連結財務諸表への影響はありません。

##### (未適用の会計基準等)

(リースに関する会計基準等)

・「リースに関する会計基準」(企業会計基準第34号 2024年９月13日 企業会計基準委員会)

・「リースに関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第33号 2024年９月13日 企業会計基準委員会)

ほか、関連する企業会計基準、企業会計基準適用指針、実務対応報告及び移管指針の改正

(1）概要

2016年１月に国際会計基準審議会（IASB）より国際財務報告基準（IFRS）第16号「リース」が公表され、同年２月に米国財務会計基準審議会（FASB）よりTopic842「リース」が公表された状況を踏まえ、企業会計基準委員会において、借手のすべてのリースについて資産及び負債を計上する会計基準が開発され、適用指針と合わせて公表されたものです。

企業会計基準委員会のリースに関する会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、統一的な算定方法を用いることにより、国内外の企業間における財務諸表の比較可能性を向上させる観点から、すべてのリースを使用権の取得として捉えて使用権資産を貸借対照表に計上するとともに、借手のリースの費用配分の方法については、リースがファイナンス・リースであるかオペレーティング・リースであるかにかかわらず、使用権資産に係る減価償却費及びリース負債に係る利息相当額を計上する会計モデルを採用することとされ、また、国際的な比較可能性を大きく損なわせない範囲で代替的な取扱いを定めることとされております。

(2）適用予定日

2028年９月期の期首から適用予定であります。

(3）当該会計基準等の適用による影響

影響額については、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。

##### (表示方法の変更)

（連結貸借対照表関係）

前連結会計年度において、独立掲記しておりました「流動資産」の「未収入金」については、金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」の「未収入金」に表示していた322,382千円は、「その他」466,482千円として組み替えております。

（連結損益計算書関係）

前連結会計年度において、「営業外費用」の「その他」に含めていた「投資事業組合管理費」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「営業外費用」の「その他」に表示していた8,387千円は、「投資事業組合管理費」2,831千円、「その他」5,556千円として組み替えております。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　受取手形、売掛金及び契約資産のうち、顧客との契約から生じた債権及び契約資産の金額は、それぞれ次のと
おりであります。

| 前連結会計年度 (2024年９月30日) | 当連結会計年度 (2025年９月30日)
売掛金 | 406,151 | 千円 | 566,872 | 千円
契約資産 | 76,198 | 〃 | 58,198 | 〃

※２ 有形固定資産の減価償却累計額及び減損損失累計額

| 前連結会計年度 (2024年９月30日) | 当連結会計年度 (2025年９月30日)
減価償却累計額 及び減損損失累計額 | 96,921 | 千円 | 105,794 | 千円

※３ 非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2024年９月30日) | 当連結会計年度 (2025年９月30日)
関係会社株式 | 127,698 | 千円 | ― | 千円

※４　その他のうち、契約負債の金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2024年９月30日) | 当連結会計年度 (2025年９月30日)
契約負債 | 4,973 | 千円 | 1,441 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載のとおりであります。

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
役員報酬 | 133,848 | 千円 | 162,300 | 千円
株式報酬費用 | ― | 〃 | 259,592 | 〃

（表示方法の変更）

前連結会計年度において、主要な費目として表示しておりました「給与手当」「広告宣伝費」「支払手数料」「減価償却費」「のれん償却額」は、金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より記載を省略しております。なお、前連結会計年度の「給与手当」は148,399千円、「広告宣伝費」は118,449千円、「支払手数料」は83,910千円、「減価償却費」は62,785千円、「のれん償却額」は134,485千円であります。

※３　固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
建物及び構築物 | 6,133 | 千円 | ― | 千円
車両運搬具及び工具器具備品 | 208 | 〃 | 0 | 〃
その他（商標権） | ― | 〃 | 1,958 | 〃
計 | 6,341 | 千円 | 1,958 | 千円

※４ 減損損失

前連結会計年度(自 2023年10月１日 至 2024年９月30日)

当社グループは以下の資産について減損損失を計上いたしました。

場所 | 用途 | 種類
東京都千代田区他 | 事業用資産 | 建物及び構築物
東京都千代田区他 | 事業用資産 | 工具、器具及び備品
東京都千代田区 | その他 | のれん
東京都千代田区他 | 事業用資産他 | ソフトウエア
東京都千代田区 | 事業用資産 | ソフトウエア仮勘定

１　減損損失を認識するに至った経緯

①　建物及び構築物

事業の見通しが不透明となり、当初想定していた収益が見込めなくなったことに伴い、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上いたしました。

②　工具、器具及び備品

事業の見通しが不透明となり、当初想定していた収益が見込めなくなったことに伴い、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上いたしました。

③　のれん

需要の低迷により当初予定していた収益が見込めなくなったこと及び会社分割による事業譲渡に伴い、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上いたしました。

④　ソフトウエア

需要の低迷により当初予定していた収益が見込めなくなったこと又はマッチングシステムのサービス中止を決定したこと及び次期において、システムの変更を計画しており、廃棄が見込まれることに伴い、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上いたしました。

⑤　ソフトウエア仮勘定

自社利用のソフトウエアの開発中止を決定したことに伴い、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上いたしました。

２　減損損失の金額

建物及び構築物 | 12,762 | 千円
工具、器具及び備品 | 4,464 | 千円
のれん | 1,664,303 | 千円
ソフトウエア | 74,122 | 千円
ソフトウエア仮勘定 | 23,149 | 千円
計 | 1,778,803 | 千円

３　資産のグルーピングの方法

資産のグルーピングは、会社または事業を単位としてグルーピングを行っております。また、本社等、特定の事業セグメントとの関連が明確でない資産については共用資産としております。

４　回収可能価額

各資産グループの回収可能価額は、使用価値によって測定しておりますが、将来キャッシュ・フローが見込めないため、零として評価をしております。

当連結会計年度(自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)

当社グループは以下の資産について減損損失を計上いたしました。

場所 | 用途 | 種類
東京都千代田区他 | 事業用資産 | 建物及び構築物
東京都千代田区他 | 事業用資産 | 工具、器具及び備品
東京都千代田区他 | その他 | 営業権
東京都千代田区他 | その他 | ソフトウエア
東京都千代田区他 | その他 | その他

１　減損損失を認識するに至った経緯

営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである資産グループについては、回収可能価額まで減損し、当該減少額を減損損失として計上しております。

２　減損損失の金額

建物及び構築物 | 18,356 | 千円
工具、器具及び備品 | 8,139 | 千円
営業権 | 50,100 | 千円
ソフトウエア | 6,035 | 千円
その他 | １ | 千円
計 | 82,632 | 千円

３　資産のグルーピングの方法

資産のグルーピングは、会社または事業を単位としてグルーピングを行っております。また、本社等、特定の事業セグメントとの関連が明確でない資産については共用資産としております。

４　回収可能価額

各資産グループの回収可能価額は、使用価値によって測定しておりますが、将来キャッシュ・フローが見込めないため、零として評価をしております。

###### (連結包括利益計算書関係)

※１　その他の包括利益に係る組替調整額並びに法人税等及び税効果額

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
その他有価証券評価差額金 |  |
当期発生額 | 111,759 | △9,295
組替調整額 | △103,764 | △19,791
法人税等及び税効果調整前 | 7,994 | △29,086
法人税等及び税効果額 | △2,802 | 5,311
その他有価証券評価差額金 | 5,192 | △23,775
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | 15,004 | ―
組替調整額 | 98,617 | ―
為替換算調整勘定 | 113,622 | ―
その他の包括利益合計 | 118,814 | △23,775

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

１　発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度 期首株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 84,834,140 | ― | ― | 84,834,140
合計 | 84,834,140 | ― | ― | 84,834,140
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 32,067 | ２ | ― | 32,069
合計 | 32,067 | ２ | ― | 32,069

(注) 普通株式の自己株式数の増加は、単元未満株式の買取りによるものであります。

２　新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

区分 | 新株予約権 の内訳 | 新株予約権 の目的となる 株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高(千円)
当連結会計 年度期首 | 当連結会計 年度増加 | 当連結会計 年度減少 | 当連結会計 年度末
提出会社 | ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | 23,948
合計 | ― | ― | ― | ― | ― | 23,948

３　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

該当事項はありません。

(2) 基準日が当期に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌期となるもの

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

１　発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度 期首株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 84,834,140 | ― | ― | 84,834,140
合計 | 84,834,140 | ― | ― | 84,834,140
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 32,069 | ― | ― | 32,069
合計 | 32,069 | ― | ― | 32,069

２　新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

区分 | 新株予約権 の内訳 | 新株予約権 の目的となる 株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高(千円)
当連結会計 年度期首 | 当連結会計 年度増加 | 当連結会計 年度減少 | 当連結会計 年度末
提出会社 | ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | 291,828
合計 | ― | ― | ― | ― | ― | 291,828

３　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

該当事項はありません。

(2) 基準日が当期に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌期となるもの

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１ 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
現金及び預金 | 3,471,290 | 千円 | 3,242,881 | 千円
現金及び現金同等物 | 3,471,290 | 千円 | 3,242,881 | 千円

※２ 株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自　2023年10月１日　至　2024年９月30日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自　2024年10月１日　至　2025年９月30日)

株式の取得により新たにマムクリエイト株式会社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得のための支出（純額）との関係は、次のとおりであります。

流動資産 | 40,975 | 千円
固定資産 | 3,577 | 〃
のれん | 46,075 | 〃
流動負債 | △3,518 | 〃
固定負債 | △2,110 | 〃
株式の取得価額 | 85,000 | 千円
現金及び現金同等物 | △36,478 | 〃
差引：取得のための支出 | 48,521 | 千円

株式の取得により新たにJPAX FUND株式会社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得による収入（純額）との関係は、次のとおりであります。

流動資産 | 75,664 | 千円
固定資産 | 0 | 〃
流動負債 | △2,759 | 〃
負ののれん発生益 | △2,904 | 〃
株式の取得価額 | 70,000 | 千円
現金及び現金同等物 | △75,664 | 〃
差引：取得による収入 | 5,664 | 千円

※３ 現金及び現金同等物を対価とする事業の譲渡にかかる資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自　2023年10月１日　至　2024年９月30日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自　2024年10月１日　至　2025年９月30日)

当社およびAPAMAN株式会社(現EL CAMINO REAL株式会社)がおこなうレンタルオフィス、コワーキングスペース、バーチャルオフィス、会議室、イベントスペース、これらに関わるフランチャイズの各事業を運営する「fabbit事業」の譲渡に伴う資産及び負債の内訳並びに事業の譲渡価額と事業譲渡による収入(純額)との関係は、次のとおりであります。

流動資産 | 44,380 | 千円
固定資産 | 10,402 | 〃
流動負債 | 14,100 | 〃
固定負債 | 3,336 | 〃
事業譲渡益 | 182,654 | 〃
事業の譲渡価額 | 220,000 | 千円
現金及び現金同等物 | ― | 〃
差引：事業譲渡による収入 | 220,000 | 千円

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

#### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等で行っており、また、資金調達については銀行借入及び社債の発行により行っております。また、デリバティブ取引は利用しておりません。

#### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。

投資有価証券は、業務上の関係を有する企業の株式及び債券、投資事業組合出資等であり、市場価格の変動リスクや発行体の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金は、そのほとんどが１ヶ月以内の支払期日であります。

社債は、主に運転資金の調達を目的としたものであり、償還期限日は2027年であります。

長期借入金は、主に手元資金の一層の充実を目的としたものであります。変動金利の借入金は、金利の変動リスクに晒されております。

#### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

##### ① 信用リスクの管理

営業債権につきましては、与信管理規程に基づき、担当部門において主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

投資有価証券につきましては、主に投資先の財務状況や将来の事業計画を十分に検討したうえで、投資の意思決定をすることで、財務状況の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

##### ② 市場リスクの管理

投資有価証券につきましては、管理部門において定期的に時価や発行体（取引先企業）の財務状況等を把握し、市況や取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

長期借入金につきましては、支払利息の変動リスクを制御するために、銀行や証券会社より金融商品に関する情報を収集し定期的に借入先及び契約内容の見直しを実施しております。

##### ③ 資金調達に係る流動性リスクの管理

当社グループは、各部署からの報告に基づき管理部門が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については次のとおりであります。

前連結会計年度(2024年９月30日)

| 連結貸借対照表計上額 （千円） | 時価 （千円） | 差額 （千円）
(1)　受取手形、売掛金及び契約資産 | 482,350 |  |
貸倒引当金(※４) | △49,702 |  |
| 432,647 | 432,647 | ―
(2)　投資有価証券及びその他の関係会社有価証券 | 53,757 | 53,757 | ―
資産計 | 486,404 | 486,404 | ―
(1)　社債 (１年内償還予定の社債を含む) | 180,000 | 178,254 | △1,745
(2)　１年内返済予定の長期借入金 | 50,000 | 50,000 | ―
負債計 | 230,000 | 228,254 | △1,745

(※１)　「現金及び預金」、「支払手形及び買掛金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時

価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(※２)　市場価格のない株式等は、「投資有価証券及びその他の関係会社有価証券」には含めておりません。
当該金融商品の連結貸借対照表計上額は、以下のとおりであります。

| (単位：千円)
区分 | 前連結会計年度
非上場株式 | 205,508
関係会社株式 | 127,698
その他の関係会社有価証券 | 15,600

(※３)　連結貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合その他これに準ずる事業体への出資については、「投資

有価証券及びその他の関係会社有価証券」には含めておりません。当該出資の連結貸借対照表計上額は、

88,496千円であります。

(※４)　「受取手形、売掛金及び契約資産」に対して計上している貸倒引当金を控除しております。

当連結会計年度(2025年９月30日)

| 連結貸借対照表計上額 （千円） | 時価 （千円） | 差額 （千円）
(1)　受取手形、売掛金及び契約資産 | 625,070 |  |
貸倒引当金(※４) | △3,628 |  |
| 621,441 | 621,441 | ―
(2)　投資有価証券 | 167,029 | 167,029 | ―
資産計 | 788,471 | 788,471 | ―
(1)　社債 （１年内償還予定の社債を含む） | 80,000 | 78,575 | △1,424
(2)　長期借入金 （１年内返済予定の長期借入金を含む） | 2,110 | 2,110 | ―
負債計 | 82,110 | 80,685 | △1,424

(※１)　「現金及び預金」、「支払手形及び買掛金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時

価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(※２)　市場価格のない株式等は、「投資有価証券」には含めておりません。
当該金融商品の連結貸借対照表計上額は、以下のとおりであります。

| (単位：千円)
区分 | 当連結会計年度
非上場株式 | 6,190

(※３)　連結貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合その他これに準ずる事業体への出資については、「投資

有価証券」には含めておりません。当該出資の連結貸借対照表計上額は、82,914千円であります。

(※４)　「受取手形、売掛金及び契約資産」に対して計上している貸倒引当金を控除しております。

(注)１. 金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2024年９月30日)

| １年以内 (千円) | １年超５年以内 (千円) | ５年超10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 3,471,290 | ― | ― | ―
受取手形、売掛金及び契約資産 | 482,350 | ― | ― | ―

当連結会計年度(2025年９月30日)

| １年以内 (千円) | １年超５年以内 (千円) | ５年超10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 3,242,881 | ― | ― | ―
受取手形、売掛金及び契約資産 | 625,070 | ― | ― | ―

(注)２. 社債及び長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2024年９月30日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
社債（１年内償還予定の社債を含む） | 100,000 | 40,000 | 40,000 | ― | ― | ―
１年内返済予定の長期借入金 | 50,000 | ― | ― | ― | ― | ―

当連結会計年度(2025年９月30日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
社債（１年内償還予定の社債を含む） | 40,000 | 40,000 | ― | ― | ― | ―
長期借入金（１年内返済予定の社債を含む） | 936 | 586 | 336 | 252 | ― | ―

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定
の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係る
インプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度（2024年９月30日）

| 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券及びその他の関係会社有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 53,757 | ― | ― | 53,757
資産計 | 53,757 | ― | ― | 53,757

当連結会計年度（2025年９月30日）

| 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 167,029 | ― | ― | 167,029
資産計 | 167,029 | ― | ― | 167,029

(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度（2024年９月30日）

| 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
受取手形、売掛金及び契約資産 | ― | 432,647 | ― | 432,647
資産計 | ― | 432,647 | ― | 432,647
社債 （１年内償還予定の社債を含む） | ― | 178,254 | ― | 178,254
１年内返済予定の長期借入金 | ― | 50,000 | ― | 50,000
負債計 | ― | 228,254 | ― | 228,254

当連結会計年度（2025年９月30日）

| 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
受取手形、売掛金及び契約資産 | ― | 621,441 | ― | 621,441
資産計 | ― | 621,441 | ― | 621,441
社債 （１年内償還予定の社債を含む） | ― | 78,575 | ― | 78,575
長期借入金 （１年内返済予定の長期借入金を含む） | ― | 2,110 | ― | 2,110
負債計 | ― | 80,685 | ― | 80,685

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

資　産

投資有価証券及びその他の関係会社有価証券

上場株式は相場価格を用いて評価しております。上場株式は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。

受取手形、売掛金及び契約資産

これらの時価については、取引先の現状及び入金状況等により債権を分類し、回収不能見込額を控除することで算定しており、レベル２の時価に分類しております。

負　債

社債

当社の発行する社債の時価は、元利金の合計額を当該社債の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期借入金

長期借入金は、変動金利によるものであり、短期間で市場金利を反映することから時価は帳簿価額と近似していると考えられるため、当該帳簿価額によっており、レベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

１．その他有価証券

前連結会計年度(2024年９月30日)

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 23,751 | 5,512 | 18,239
小計 | 23,751 | 5,512 | 18,239
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 30,006 | 30,900 | △894
小計 | 30,006 | 30,900 | △894
合計 | 53,757 | 36,412 | 17,345

(注)　非上場株式(連結貸借対照表計上額205,508千円)、関係会社株式(連結貸借対照表計上額127,698千円)及びその他の関係会社有価証券(連結貸借対照表計上額15,600千円)については、市場価格のない株式等であるため、上表に含めておりません。

当連結会計年度(2025年９月30日)

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 105,102 | 93,797 | 11,305
小計 | 105,102 | 93,797 | 11,305
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 61,927 | 84,692 | △22,765
小計 | 61,927 | 84,692 | △22,765
合計 | 167,029 | 178,489 | △11,460

(注)　非上場株式(連結貸借対照表計上額6,190千円)については、市場価格のない株式等であるため、上表に含めておりません。

２．連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度（自2023年10月１日至2024年９月30日）

区分 | 売却額 (千円) | 売却益の合計 (千円) | 売却損の合計 (千円)
株式 | 331,430 | 110,962 | 3,427
投資信託 | ― | ― | ―
合計 | 331,430 | 110,962 | 3,427

当連結会計年度（自2024年10月１日至2025年９月30日）

区分 | 売却額 (千円) | 売却益の合計 (千円) | 売却損の合計 (千円)
株式 | 354,009 | 133,579 | ―
投資信託 | 31,794 | 3,034 | 49
合計 | 385,803 | 136,613 | 49

３．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度において、有価証券について37,525千円（その他有価証券の株式37,525千円）減損処理を行っております。

当連結会計年度において、有価証券について1,300千円（その他有価証券の株式1,300千円）減損処理を行っております。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
販売費及び一般管理費の株式報酬費用 | ― | 259,592千円

２．権利不行使による失効により利益として計上した金額

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
新株予約権戻入益 | ― | 23,948千円

３．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

#### (1) ストック・オプションの内容

会社名 | 株式会社システムソフト
| 第５回新株予約権
決議年月日 | 2020年1月16日
付与対象者の区分及び人数 | 当社の取締役　　　３名
株式の種類別のストック・ オプションの数　(注) | 普通株式　4,694,700株
付与日 | 2020年２月３日
権利確定条件 | ①　本新株予約権者は、下記（a）乃至（f）に定められるいずれかの期において、当社の損益計算書（連結損益計算書を作成した場合には、連結損益計算書）に記載された営業利益が、3.5億円を超過した場合には、本新株予約権を行使することができる。ただし、本新株予約権に関する株式報酬費用が計上されている場合には、当該影響額を営業利益に加算した、株式報酬費用控除前の修正営業利益をもって判定するものとする。なお、参照すべき営業利益の概念に重要な変更があった場合や決算期を変更する場合他これらの場合に準じて指標の調整を必要とする場合には、当社は、合理的な範囲で適切に別途参照すべき指標を取締役会にて定めるものとする。 （a）2020年９月期の下半期 （b）2021年９月期の上半期または下半期 （c）2022年９月期の上半期または下半期 （d）2023年９月期の上半期または下半期 （e）2024年９月期の上半期または下半期 （f）2025年９月期の上半期 ②　新株予約権者は、新株予約権の権利行使時においても、当社または当社関係会社の取締役、監査役または従業員であることを要する。ただし、任期満了による退任、定年退職、その他正当な理由があると取締役会が認めた場合は、この限りではない。 ③　新株予約権者の相続人による本新株予約権の行使は認めない。 ④　本新株予約権の行使によって、当社の発行済株式総数が当該時点における発行可能株式総数を超過することとなるときは、当該本新株予約権の行使を行うことはできない。 ⑤　各本新株予約権１個未満の行使を行うことはできない。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 自2021年１月１日 至2025年８月２日

(注) 株式数に換算して記載しております。なお、第５回新株予約権は2025年８月２日をもって権利行使期間が満了

となり、権利を失効しております。

会社名 | 株式会社システムソフト
| 第６回新株予約権
決議年月日 | 2025年２月21日
付与対象者の区分及び人数 | 当社の代表取締役社長　　　１名
株式の種類別のストック・ オプションの数　(注) | 普通株式　8,483,400株
付与日 | 2025年３月10日
権利確定条件 | ①　新株予約権者は、割当日から本新株予約権の行使期間の終期に至るまでの間に当社の時価総額（次式によって算出するものとする。）が下記(a)から(c)に記載した条件を充たした場合にのみ、付与された本新株予約権の数に条件を充たした号に掲げる割合（以下、「行使可能割合」という。）のうち最も高い割合を乗じて算出された数（計算の結果生じる１個未満の端数は切り捨てるものとする。）を上限として本新株予約権を行使することができるものとする。 なお、新株予約権者は、本新株予約権の行使時点において、当該時点までに既に行使した分と累計して当該上限を超える数の本新株予約権を行使することはできないものとする。 時価総額＝時価総額の算出日時点の東京証券取引所における当社株式の 普通取引終値×時価総額の算出日時点の当社発行済株式総数 (a) 時価総額 300 億円以上となった場合 ：行使可能割合 60％ (b) 時価総額 450 億円以上となった場合 ：行使可能割合 80％ (c) 時価総額 600 億円以上となった場合 ：行使可能割合 100％ ②　新株予約権者は、新株予約権の権利行使時においても、当社または当社関係会社の取締役、監査等委員または従業員であることを要する。ただし、任期満了による退任、定年退職、その他正当な理由があると取締役会が認めた場合は、この限りではない。 ③　新株予約権者の相続人による本新株予約権の行使は認めない。 ④　本新株予約権の行使によって、当社の発行済株式総数が当該時点における発行可能株式総数を超過することとなるときは、当該本新株予約権の行使を行うことはできない。 ⑤ 各本新株予約権１個未満の行使を行うことはできない。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 自2025年３月10日 至2031年３月９日

(注) 株式数に換算して記載しております。

####

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2025年９月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

##### ① ストック・オプションの数

会社名 | 株式会社システムソフト | 株式会社システムソフト
| 第５回新株予約権 | 第６回新株予約権
決議年月日 | 2020年１月16日 | 2025年２月21日
権利確定前 | (株) |  |
前連結会計年度末 |  | ― | ―
付与 |  | ― | 8,483,400
失効 |  | ― | ―
権利確定 |  | ― | 8,483,400
未確定残 |  | ― | ―
権利確定後 | (株) |  |
前連結会計年度末 |  | 1,496,800 | ―
権利確定 |  | ― | 8,483,400
権利行使 |  | ― | ―
失効 |  | 1,496,800 | ―
未行使残 |  | ― | 8,483,400

##### ② 単価情報

会社名 | 株式会社システムソフト | 株式会社システムソフト
| 第５回新株予約権 | 第６回新株予約権
決議年月日 | 2020年１月16日 | 2025年２月21日
権利行使価格 | (円) | 106 | 68
行使時平均株価 | (円) | ― | ―
付与日における 公正な評価単価 | (円) | 1,600 | 3,440

４．当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

当連結会計年度において付与された第６回新株予約権についての公正な評価単価の見積方法は以下の通りであります。

①　使用した評価技法

ブラック・ショールズモデル

②　主な基礎数値及び見積方法

| 第６回新株予約権
株価変動性　(注)１ | 40.08％
予想残存期間　(注)２ | ３年間
予想配当　(注)３ | ０円/株
無リスク利子率　(注)４ | 0.933％

(注)　１．2022年３月11日から2025年３月10日までの株価実績に基づき算定しております。

２．権利行使までの期間を合理的に見積もることができないため、算定時点から権利行使期間の中間点までの期間を予想残存期間として推定しております。

３．直近事業年度の配当実績によっております。

４．予想残存期間に対応する国債の利回りであります。

５．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2024年９月30日) |  | 当連結会計年度 (2025年９月30日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
貸倒引当金 | 68,878 | 千円 |  | 45,439 | 千円
投資有価証券評価損 | 32,588 | 〃 |  | 24,097 | 〃
関係会社株式評価損 | 290,006 | 〃 |  | 285,824 | 〃
長期未払金 | 8,603 | 〃 |  | 5,589 | 〃
繰越欠損金(注)２ | 288,533 | 〃 |  | 370,460 | 〃
資産調整勘定 | 30,081 | 〃 |  | 18,505 | 〃
減損損失 | 29,537 | 〃 |  | 29,163 | 〃
その他 | 19,471 | 〃 |  | 9,613 | 〃
繰延税金資産小計 | 767,700 | 千円 |  | 788,694 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)２ | △288,533 | 千円 |  | △370,460 | 千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △432,837 | 〃 |  | △418,179 | 〃
評価性引当額小計(注)１ | △721,371 | 千円 |  | △788,639 | 千円
繰延税金資産合計 | 46,329 | 千円 |  | 54 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他 | △5,361 | 千円 |  | ― | 千円
繰延税金負債合計 | △5,361 | 千円 |  | ― | 千円
繰延税金資産純額 | 40,967 | 千円 |  | 54 | 千円

(注)１．評価性引当額が67,268千円増加しております。この増加の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が増加したことによるものであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2024年９月30日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金（a） | 7,563 | 6,467 | 11,276 | 12,869 | 20,215 | 230,141 | 288,533
評価性引当額 | △7,563 | △6,467 | △11,276 | △12,869 | △20,215 | △230,141 | △288,533
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―

（a）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当連結会計年度（2025年９月30日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金（a） | 6,630 | ― | 11,562 | 13,195 | 71,844 | 267,227 | 370,460
評価性引当額 | △6,630 | ― | △11,562 | △13,195 | △71,844 | △267,227 | △370,460
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―

（a）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

税金等調整前当期純損失を計上しているため、注記を省略しております。

３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」（2025年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立し、2026年４月１日以後に開始する連結会計年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。

これに伴い、2026年10月１日以後開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.62％から31.52％に変更し計算しております。

この税率変更による当連結会計年度の連結財務諸表に与える影響はありません。

###### (企業結合等関係)

（会社分割による事業分離）

当社は、2024年12月26日開催の取締役会において、当社及びAPAMAN株式会社(現EL CAMINO REAL株式会社)が行うオープンイノベーション事業の一部を株式会社ティーケーピーへ会社分割（簡易吸収分割）により承継することを決議し、同日付で吸収分割契約書を締結し、2025年２月28日付で事業の承継を完了いたしました。

１．本会社分割の目的

当社は、オープンイノベーション事業として、「スタートアップ企業」や「ベンチャー企業」、「企業の第二創業」の支援、またそれら企業と大手企業とのビジネスマッチングを推進する施設として「fabbit」を運営してまいりました。今後は、当社が得意とするIT分野の活用を推進し、オープンイノベーションの提供、アライアンスサービスやFA（ファイナンシャル・アドバイザリー）などのコンサルティングに注力してまいります。そのため、この度、レンタルオフィス、コワーキングスペース、バーチャルオフィス等の各事業に関する運営を、会社分割により、株式会社ティーケーピーに承継いたしました。

２．本会社分割の概要

（１）会社分割の要旨

①対象となった事業の名称及びその事業の内容

当社およびAPAMAN株式会社(現EL CAMINO REAL株式会社)がおこなうレンタルオフィス、コワーキングスペース、バーチャルオフィス、会議室、イベントスペース、これらに関わるフランチャイズの各事業を運営する「fabbit」事業。

なお、専門家等の紹介、Ｍ＆Ａ支援、上場支援、資金調達支援、スタートアップや中小企業の経営支援、出資に関する支援、アクセラレーションプログラムおよびそれらに関する一切の事業は除かれます。

②会社分割による事業の分離日

2025年２月28日

③本会社分割の方式

当社を分割会社とし、株式会社ティーケーピーを承継会社とする吸収分割方式となります。

（２）会計処理の概要

本会社分割は「事業分離等に関する会計基準」（企業会計基準第７号 2013年９月13日）及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第10号 2019年１月16日）に基づき処理をしております。

３．実施した会計処理の概要

（１）譲渡損益の金額

事業譲渡益　182,654千円

（２）譲渡した事業に係る資産及び負債の適正な帳簿価額並びにその主な内訳

流動資産 | 44,380 | 千円
固定資産 | 10,402 | 〃
資産合計 | 54,782 | 千円
流動負債 | 14,100 | 千円
固定負債 | 3,336 | 〃
負債合計 | 17,437 | 千円

（３）会計処理

当該事業譲渡における現金による受取対価と連結上の帳簿価額との差額を「事業譲渡益」として特別利益に計上しております。

４．譲渡した事業が含まれていた報告セグメントの名称

オープンイノベーション事業

５．当連結会計年度の連結損益計算書に計上されている譲渡した事業に係る損益の概算額

売上高 | 303,516 | 千円
営業損失 | 79,475 | 〃

（取得による企業結合）

当社は、2025年７月31日の取締役会において、ファンド事業会社の株式を取得し、子会社化すること及び新たな事業を開始することについて決議し、当該契約に基づき、2025年８月１日付けで株式を取得いたしました。

１．企業結合の概要

（１）被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称：AGAP株式会社

事業の内容　　　：ファンド事業（PE ファンド）

（２）企業結合を行った主な理由

当社は、システムソリューション事業を中心に事業を行っておりますが、AIを中心とした新技術へ注力しており、国内外を問わず幅広い情報収集や提携などの取り組みを進めております。その中で当社が幅広い技術情報などを活用するだけでなく、投資に適した案件についてはファンド事業として関与することで、事業拡大を行うことができると判断いたしました。ファンド事業会社については、知見のあるAPAMAN株式会社(現EL CAMINO REAL株式会社)に、APAMANグループ傘下の休眠会社を用いたファンド事業に関連する手続きを依頼しておりました。今回、当該ファンド事業会社を取得し、ファンド規模の拡大を進めてまいります。また、当社も当該会社組成ファンドへの一部出資も検討しております。

（３）企業結合日

2025年８月１日（株式取得日）

2025年９月30日（みなし取得日）

（４）企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

（５）結合後企業の名称

JPAX FUND株式会社

（６）取得した議決権比率

100％

（７）取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として株式を取得したことによるものです。

２．連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績期間

2025年９月30日をみなし取得日としているため、貸借対照表のみを連結しており、当連結会計年度に係る連結損益計算書に被取得企業の業績は含まれておりません。

３．被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 現金 | 70,000千円
取得原価 |  | 70,000千円

４．主要な取得関連費用の内容及び金額

該当事項はありません。

５．負ののれん発生益の金額及び発生原因

（１）負ののれん発生益の金額

2,904千円

なお、上記の金額は、企業結合日以後、決算日までの期間が短く、企業結合日時点の識別可能資産及び負債の特定及び時価の見積りが未了であるため、取得原価の配分が完了しておらず、暫定的に算定された金額であります。

（２）発生原因

企業結合時の時価純資産額が取得原価を上回ったため、その差額を負ののれん発生益として認識しています。

６．企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 75,664 | 千円
固定資産 | 0 | 〃
資産合計 | 75,664 | 千円
流動負債 | 2,759 | 千円
負債合計 | 2,759 | 千円

７．企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書の及ぼす影響の概算額及びその算定方法

当連結会計年度における概算額の算定が困難であるため、記載しておりません。

（取得による企業結合）

１．企業結合の概要

（１）被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称：マムクリエイト株式会社

事業の内容　　　：医療クリニック向けの診療予約システムの開発

（２）企業結合を行った主な理由

当社は、近年、多くの産業が直面している人手不足や非効率なアナログ業務に対してこれらの業務をデジタル化し、自動化することで、労働者の負担を軽減し、生産性を飛躍的に向上させることに注力してまいりました。この度、独自の医療機関向けのSaaS事業を行うマムクリエイト社を当社の子会社といたしまして、SaaS事業のサービス競争力を一層強化してまいります。デジタルトランスフォーメーション（DX）の加速に伴い、SaaS市場は世界的に急成長を続けています。この成長市場で積極的にシェアを拡大することで、当社の売上高と利益の両面で高い成長性を追求し、市場における存在感を一層高めてまいります。

（３）企業結合日

2025年９月16日（株式取得日）

2025年９月30日（みなし取得日）

（４）企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

（５）結合後企業の名称

マムクリエイト株式会社

（６）取得した議決権比率

100％

（７）取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として株式を取得したことによるものです。

２．連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績期間

2025年９月30日をみなし取得日としているため、貸借対照表のみを連結しており、当連結会計年度に係る連結損益計算書に被取得企業の業績は含まれておりません。

３．被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 現金 | 85,000千円
取得原価 |  | 85,000千円

４．主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等 | 25,665千円

５．発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

（１）発生したのれんの金額

46,075千円

なお、上記の金額は、企業結合日以後、決算日までの期間が短く、企業結合日時点の識別可能資産及び負債の特定及び時価の見積りが未了であるため、取得原価の配分が完了しておらず、暫定的に算定された金額であります。

（２）発生原因

今後の事業展開により期待される超過収益力であります。

（３）償却方法及び償却期間

投資効果の発現する期間において均等償却する予定であります。なお、償却期間については、現在算定中であります。

６．企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 40,975 | 千円
固定資産 | 3,577 | 〃
資産合計 | 44,553 | 千円
流動負債 | 3,518 | 千円
固定負債 | 2,110 | 〃
負債合計 | 5,628 | 千円

７．企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書の及ぼす影響の概算額及びその算定方法

当連結会計年度における概算額の算定が困難であるため、記載しておりません。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

#### (1) 当該資産除去債務の概要

事務所の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

#### (2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から15年と見積り、割引率は0.21～1.27％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

#### (3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
期首残高 | 10,207 | 千円 | 2,541 | 千円
賃貸借契約締結に伴う増加額 | ― | 〃 | 814 | 〃
時の経過による調整額 | 31 | 〃 | 48 | 〃
資産除去債務の履行による減少額 | △7,697 | 〃 | ― | 〃
期末残高 | 2,541 | 千円 | 3,404 | 千円

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

|  |  | (単位：千円)
| 報告セグメント | 合計
テクノロジー 事業 | オープン イノベーション 事業 | 計
一時点で移転される 財又はサービス | 1,287,983 | 2,989 | 1,290,973 | 1,290,973
一定の期間にわたり 移転される財又は サービス | 287,943 | 68,481 | 356,425 | 356,425
顧客との契約から 生じる収益 | 1,575,927 | 71,471 | 1,647,399 | 1,647,399
その他の収益（注） | ― | 663,498 | 663,498 | 663,498
外部顧客への売上高 | 1,575,927 | 734,970 | 2,310,898 | 2,310,898

(注)　その他の収益は、リース取引に関する会計基準に基づく賃貸収入であります。

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

|  |  | (単位：千円)
| 報告セグメント | 合計
テクノロジー 事業 | オープン イノベーション 事業 | 計
一時点で移転される 財又はサービス | 917,143 | ― | 917,143 | 917,143
一定の期間にわたり 移転される財又は サービス | 130,234 | 44,735 | 174,970 | 174,970
顧客との契約から 生じる収益 | 1,047,378 | 44,735 | 1,092,113 | 1,092,113
その他の収益（注） | ― | 281,237 | 281,237 | 281,237
外部顧客への売上高 | 1,047,378 | 325,973 | 1,373,351 | 1,373,351

(注)　その他の収益は、リース取引に関する会計基準に基づく賃貸収入であります。

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）４．会計方針に関する事項　(5) 重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３．当連結会計年度及び翌連結会計年度以降の収益の金額を理解するための情報

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

(1) 契約資産及び契約負債の残高等

| (単位：千円)
| 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 976,133
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 406,151
契約資産（期首残高） | 312,678
契約資産（期末残高） | 76,198
契約負債（期首残高） | 32,059
契約負債（期末残高） | 4,973

契約資産は、主に受注制作ソフトウエア開発契約において進捗度に応じて収益を認識することにより計上した対価に対する権利であります。

契約負債は、主に受注制作ソフトウエア開発契約に係る顧客から事前に受け取った前受金であります。当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、32,059千円であります。

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社及び連結子会社では、残存履行義務に配分した取引価格の注記にあたって実務上の便法を適用し、当初に予想される契約期間が１年以内の契約について注記の対象に含めておりません。未充足（又は部分的に未充足）の履行義務は、当連結会計年度末において254,091千円であります。当該残存履行義務について、履行義務の充足につれて１年以内で収益を認識することを見込んでおります。

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

(1) 契約資産及び契約負債の残高等

| (単位：千円)
| 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 406,151
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 566,872
契約資産（期首残高） | 76,198
契約資産（期末残高） | 58,198
契約負債（期首残高） | 4,973
契約負債（期末残高） | 1,441

契約資産は、主に受注制作ソフトウエア開発契約において進捗度に応じて収益を認識することにより計上した対価に対する権利であります。

契約負債は、主に受注制作ソフトウエア開発契約に係る顧客から事前に受け取った前受金であります。当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、4,973千円であります。

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社及び連結子会社では、残存履行義務に配分した取引価格の注記にあたって実務上の便法を適用し、当初に予想される契約期間が１年以内の契約について注記の対象に含めておりません。未充足（又は部分的に未充足）の履行義務は、当連結会計年度末において269,425千円であります。当該残存履行義務について、履行義務の充足につれて１年以内で収益を認識することを見込んでおります。