## 第５【経理の状況】

１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1) 当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）に基づいて作成しております。

(2) 当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しております。

(3) また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（令和４年４月１日から令和５年３月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（令和４年４月１日から令和５年３月31日まで）の財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人により監査を受けております。

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内容を適切に把握し、会計基準等の変更等について的確に対応することができる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入しております。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結貸借対照表】

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 (令和４年３月31日) | 当連結会計年度 (令和５年３月31日)
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 12,834,637 | 12,150,379
売掛金 | ※１ 1,724,620 | ※１ 2,150,927
商品 | 63,026 | 58,486
原材料及び貯蔵品 | 807,469 | 1,105,146
１年内回収予定の長期貸付金 | 72,785 | 64,654
その他 | 2,364,990 | 988,317
貸倒引当金 | △2,184 | △3,793
流動資産合計 | 17,865,346 | 16,514,119
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物及び構築物 | 23,569,967 | 23,078,254
減価償却累計額 | ※４ △19,932,847 | ※４ △19,526,594
建物及び構築物（純額） | ※３ 3,637,120 | ※３ 3,551,660
機械装置及び運搬具 | 889,202 | 902,801
減価償却累計額 | ※４ △735,745 | ※４ △758,875
機械装置及び運搬具（純額） | 153,457 | 143,925
土地 | ※３,※５ 3,099,407 | ※３,※５ 3,094,528
リース資産 | 2,094,115 | 1,896,160
減価償却累計額 | ※４ △1,199,720 | ※４ △1,179,175
リース資産（純額） | 894,394 | 716,984
建設仮勘定 | 31,815 | 11,323
その他 | 6,788,498 | 6,812,601
減価償却累計額 | ※４ △5,523,726 | ※４ △5,672,667
その他（純額） | 1,264,772 | 1,139,933
有形固定資産合計 | 9,080,968 | 8,658,356
無形固定資産 |  |
のれん | 576,917 | 1,139,858
その他 | 658,749 | 860,343
無形固定資産合計 | 1,235,667 | 2,000,201
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | ※２,※３ 621,780 | ※３ 636,868
長期貸付金 | 757,208 | 624,276
差入保証金 | 4,322,291 | 3,998,578
繰延税金資産 | 1,148,442 | 1,433,626
その他 | 307,099 | 374,044
貸倒引当金 | △4,923 | △4,096
投資その他の資産合計 | 7,151,899 | 7,063,298
固定資産合計 | 17,468,535 | 17,721,856
繰延資産 | 158,910 | 134,166
資産合計 | 35,492,792 | 34,370,142

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 (令和４年３月31日) | 当連結会計年度 (令和５年３月31日)
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 1,659,167 | 1,888,789
１年内償還予定の社債 | 935,000 | 935,000
１年内返済予定の長期借入金 | ※３ 913,044 | ※３ 1,051,626
リース債務 | 201,579 | 190,420
未払金 | 2,499,651 | 2,631,668
未払法人税等 | 742,630 | 81,741
賞与引当金 | 495,114 | 470,647
その他 | ※１ 1,130,103 | ※１ 1,939,752
流動負債合計 | 8,576,292 | 9,189,645
固定負債 |  |
社債 | 5,100,000 | 4,165,000
長期借入金 | ※３ 4,010,856 | ※３ 3,940,917
リース債務 | 1,492,253 | 1,166,441
再評価に係る繰延税金負債 | ※５ 82,947 | ※５ 82,947
役員退職慰労引当金 | 27,753 | 27,753
役員株式給付引当金 | 19,420 | 29,170
退職給付に係る負債 | 211,402 | 23,486
資産除去債務 | 1,243,340 | 1,182,199
その他 | 338,121 | 506,727
固定負債合計 | 12,526,094 | 11,124,642
負債合計 | 21,102,386 | 20,314,288
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 10,454,085 | 11,077,683
資本剰余金 | 4,311,642 | 4,935,240
利益剰余金 | 145,310 | △1,543,803
自己株式 | △120,009 | △120,009
株主資本合計 | 14,791,028 | 14,349,111
その他の包括利益累計額 |  |
その他有価証券評価差額金 | 213,260 | 260,385
繰延ヘッジ損益 | 49,524 | 14,471
土地再評価差額金 | ※５ △962,306 | ※５ △923,897
為替換算調整勘定 | 15,793 | 16,144
その他の包括利益累計額合計 | △683,728 | △632,896
新株予約権 | 3,914 | －
非支配株主持分 | 279,191 | 339,639
純資産合計 | 14,390,406 | 14,055,853
負債純資産合計 | 35,492,792 | 34,370,142

##### ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】

###### 【連結損益計算書】

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 (自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日) | 当連結会計年度 (自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日)
売上高 | ※１ 42,885,172 | ※１ 54,505,020
売上原価 | ※６ 15,163,164 | 18,995,066
売上総利益 | 27,722,007 | 35,509,953
販売費及び一般管理費 |  |
役員報酬 | 175,243 | 206,220
役員株式給付引当金繰入額 | 9,250 | 9,750
給料及び手当 | ※６ 14,281,639 | 16,262,453
従業員賞与 | 329,502 | 364,927
賞与引当金繰入額 | 485,943 | 462,738
福利厚生費 | 1,515,934 | 1,607,304
退職給付費用 | 171,825 | 184,375
水道光熱費 | 1,835,397 | 2,855,000
消耗品費 | 1,738,748 | 1,582,173
賃借料 | 5,610,131 | 5,804,149
修繕費 | 868,152 | 786,989
減価償却費 | 1,449,402 | 1,575,368
雑費 | 3,796,494 | 4,325,339
のれん償却額 | 89,909 | 89,909
販売費及び一般管理費合計 | 32,357,574 | 36,116,700
営業損失（△） | △4,635,567 | △606,746
営業外収益 |  |
受取利息 | 9,278 | 8,881
受取配当金 | 18,970 | 21,435
受取家賃 | 64,875 | 65,300
為替差益 | 18,472 | 9,209
助成金収入 | ※７ 7,264,316 | －
雇用調整助成金 | ※６ 46,704 | －
雑収入 | 148,655 | 70,344
営業外収益合計 | 7,571,272 | 175,171
営業外費用 |  |
支払利息 | 128,652 | 119,383
不動産賃貸費用 | 45,411 | 46,461
雑損失 | 92,145 | 71,953
営業外費用合計 | 266,209 | 237,798
経常利益又は経常損失（△） | 2,669,495 | △669,373
特別利益 |  |
固定資産売却益 | ※４ 1,694 | ※４ 2,690
受取補償金 | 22,573 | －
抱合せ株式消滅差益 | － | 19,867
賃貸借契約解約益 | － | 32,247
特別利益合計 | 24,267 | 54,805
特別損失 |  |
固定資産除却損 | ※２ 22,293 | ※２ 36,667
固定資産売却損 | － | ※５ 65
投資有価証券評価損 | 5,453 | 2,796
減損損失 | ※３ 471,355 | ※３ 731,987
店舗閉鎖損失 | 1,563 | 66,213
新型コロナウイルス感染症による損失 | ※８ 4,909 | －
訴訟和解金 | － | 20,000
特別損失合計 | 505,575 | 857,731
税金等調整前当期純利益又は 税金等調整前当期純損失（△） | 2,188,188 | △1,472,299

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 (自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日) | 当連結会計年度 (自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日)
法人税、住民税及び事業税 | 915,684 | 183,321
法人税等調整額 | △384,274 | △264,723
法人税等合計 | 531,410 | △81,401
当期純利益又は当期純損失（△） | 1,656,778 | △1,390,897
非支配株主に帰属する当期純利益 | 82,157 | 60,447
親会社株主に帰属する当期純利益又は 親会社株主に帰属する当期純損失（△） | 1,574,620 | △1,451,345

###### 【連結包括利益計算書】

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 (自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日) | 当連結会計年度 (自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日)
当期純利益又は当期純損失（△） | 1,656,778 | △1,390,897
その他の包括利益 |  |
その他有価証券評価差額金 | 37,900 | 47,125
繰延ヘッジ損益 | △3,231 | △35,053
為替換算調整勘定 | 3,936 | 351
その他の包括利益合計 | ※ 38,604 | ※ 12,423
包括利益 | 1,695,383 | △1,378,473
（内訳） |  |
親会社株主に係る包括利益 | 1,613,225 | △1,438,921
非支配株主に係る包括利益 | 82,157 | 60,447

##### ③【連結株主資本等変動計算書】

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）

|  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
当期首残高 | 9,076,110 | 6,934,606 | △5,390,248 | △120,009 | 10,500,458
会計方針の変更による 累積的影響額 |  |  | △40,000 |  | △40,000
会計方針の変更を反映した 当期首残高 | 9,076,110 | 6,934,606 | △5,430,249 | △120,009 | 10,460,457
当期変動額 |  |  |  |  |
新株の発行 | 1,377,975 | 1,377,975 |  |  | 2,755,951
欠損填補 |  | △4,000,939 | 4,000,939 |  | －
親会社株主に帰属する 当期純利益 |  |  | 1,574,620 |  | 1,574,620
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 1,377,975 | △2,622,963 | 5,575,559 | － | 4,330,571
当期末残高 | 10,454,085 | 4,311,642 | 145,310 | △120,009 | 14,791,028

| その他の包括利益累計額
| その他有価証券 評価差額金 | 繰延ヘッジ 損益 | 土地再評価 差額金 | 為替換算 調整勘定 | その他の包括 利益累計額合計
当期首残高 | 175,359 | 52,755 | △962,306 | 11,857 | △722,333
会計方針の変更による 累積的影響額 |  |  |  |  |
会計方針の変更を反映した 当期首残高 | 175,359 | 52,755 | △962,306 | 11,857 | △722,333
当期変動額 |  |  |  |  |
新株の発行 |  |  |  |  |
欠損填補 |  |  |  |  |
親会社株主に帰属する 当期純利益 |  |  |  |  |
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） | 37,900 | △3,231 | － | 3,936 | 38,604
当期変動額合計 | 37,900 | △3,231 | － | 3,936 | 38,604
当期末残高 | 213,260 | 49,524 | △962,306 | 15,793 | △683,728

| 新株予約権 | 非支配 株主持分 | 純資産合計
当期首残高 | 13,012 | 198,866 | 9,990,004
会計方針の変更による 累積的影響額 |  | △1,833 | △41,834
会計方針の変更を反映した 当期首残高 | 13,012 | 197,033 | 9,948,170
当期変動額 |  |  |
新株の発行 |  |  | 2,755,951
欠損填補 |  |  | －
親会社株主に帰属する 当期純利益 |  |  | 1,574,620
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） | △9,097 | 82,157 | 111,665
当期変動額合計 | △9,097 | 82,157 | 4,442,236
当期末残高 | 3,914 | 279,191 | 14,390,406

当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

|  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
当期首残高 | 10,454,085 | 4,311,642 | 145,310 | △120,009 | 14,791,028
当期変動額 |  |  |  |  |
新株の発行 | 623,597 | 623,597 |  |  | 1,247,195
剰余金の配当 |  |  | △199,359 |  | △199,359
土地再評価差額金の取崩 |  |  | △38,408 |  | △38,408
親会社株主に帰属する 当期純損失（△） |  |  | △1,451,345 |  | △1,451,345
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 623,597 | 623,597 | △1,689,113 | － | △441,917
当期末残高 | 11,077,683 | 4,935,240 | △1,543,803 | △120,009 | 14,349,111

| その他の包括利益累計額
| その他有価証券 評価差額金 | 繰延ヘッジ 損益 | 土地再評価 差額金 | 為替換算 調整勘定 | その他の包括 利益累計額合計
当期首残高 | 213,260 | 49,524 | △962,306 | 15,793 | △683,728
当期変動額 |  |  |  |  |
新株の発行 |  |  |  |  |
剰余金の配当 |  |  |  |  |
土地再評価差額金の取崩 |  |  |  |  |
親会社株主に帰属する 当期純損失（△） |  |  |  |  |
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） | 47,125 | △35,053 | 38,408 | 351 | 50,831
当期変動額合計 | 47,125 | △35,053 | 38,408 | 351 | 50,831
当期末残高 | 260,385 | 14,471 | △923,897 | 16,144 | △632,896

| 新株予約権 | 非支配 株主持分 | 純資産合計
当期首残高 | 3,914 | 279,191 | 14,390,406
当期変動額 |  |  |
新株の発行 |  |  | 1,247,195
剰余金の配当 |  |  | △199,359
土地再評価差額金の取崩 |  |  | △38,408
親会社株主に帰属する 当期純損失（△） |  |  | △1,451,345
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） | △3,914 | 60,447 | 107,364
当期変動額合計 | △3,914 | 60,447 | △334,552
当期末残高 | － | 339,639 | 14,055,853

##### ④【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 (自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日) | 当連結会計年度 (自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |
税金等調整前当期純利益又は 税金等調整前当期純損失（△） | 2,188,188 | △1,472,299
減価償却費 | 1,471,841 | 1,595,169
のれん償却額 | 89,909 | 89,909
減損損失 | 471,355 | 731,987
賞与引当金の増減額（△は減少） | 137,830 | △24,917
貸倒引当金の増減額（△は減少） | △2,788 | 782
退職給付に係る負債の増減額（△は減少） | 8,865 | △187,915
受取利息及び受取配当金 | △28,248 | △30,316
支払利息 | 128,652 | 119,383
受取補償金 | △22,573 | －
固定資産売却益 | △1,694 | △2,690
固定資産除却損 | 22,293 | 36,667
固定資産売却損 | － | 65
投資有価証券評価損益（△は益） | 5,453 | 2,796
賃貸借契約解約益 | － | △32,247
抱合せ株式消滅差損益（△は益） | － | △19,867
売上債権の増減額（△は増加） | △302,992 | △388,640
棚卸資産の増減額（△は増加） | 131,247 | △292,908
未収入金の増減額（△は増加） | 199,320 | 1,531,763
仕入債務の増減額（△は減少） | 212,494 | 218,700
未払金の増減額（△は減少） | 398,256 | 121,260
未払消費税等の増減額（△は減少） | △175,566 | 964,911
未収消費税等の増減額（△は増加） | 51,488 | 100,787
その他 | 135,979 | 182,890
小計 | 5,119,315 | 3,245,272
利息及び配当金の受取額 | 18,926 | 21,823
利息の支払額 | △128,763 | △120,983
補償金の受取額 | 40,983 | －
法人税等の支払額 | △452,648 | △1,107,720
法人税等の還付額 | 107,195 | 37,522
営業活動によるキャッシュ・フロー | 4,705,007 | 2,075,913
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |
有形固定資産の取得による支出 | △1,746,315 | △1,741,537
有形固定資産の売却による収入 | 4,439 | 3,081
無形固定資産の取得による支出 | △134,143 | △240,001
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の 取得による支出 | － | ※２ △830,687
資産除去債務の履行による支出 | △32,090 | △108,429
差入保証金の差入による支出 | △181,657 | △104,534
差入保証金の回収による収入 | 249,287 | 233,683
建設協力金の支払による支出 | △19,000 | △38,500
建設協力金の回収による収入 | 83,337 | 80,124
その他 | △84,926 | △54,959
投資活動によるキャッシュ・フロー | △1,861,069 | △2,801,759

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 (自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日) | 当連結会計年度 (自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日)
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |
長期借入れによる収入 | － | 1,019,000
長期借入金の返済による支出 | △1,018,399 | △949,541
ファイナンス・リース債務の返済による支出 | △149,921 | △201,847
社債の償還による支出 | △1,015,000 | △935,000
新株予約権の行使による株式の発行による収入 | 2,733,605 | 1,235,749
配当金の支払額 | － | △199,359
財務活動によるキャッシュ・フロー | 550,284 | △30,998
現金及び現金同等物に係る換算差額 | 9,071 | 743
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） | 3,403,293 | △756,101
現金及び現金同等物の期首残高 | 9,431,344 | 12,834,637
非連結子会社との合併に伴う 現金及び現金同等物の増加額 | － | 71,843
現金及び現金同等物の期末残高 | ※１ 12,834,637 | ※１ 12,150,379

##### 【注記事項】

###### （連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）

１．連結の範囲に関する事項

連結子会社の数7社

連結子会社の名称

サトフードサービス株式会社

株式会社フーズネット

株式会社家族亭

M&Sフードサービス株式会社

株式会社NIS

サト・アークランドフードサービス株式会社

台湾上都餐飲股份有限公司

上記のうち、株式会社NISについては、当連結会計年度において当社が全株式を取得したため、連結の範囲に含めております。

２．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、台湾上都餐飲股份有限公司の決算日は12月31日であります。連結財務諸表の作成に当たっては、同日現在の財務諸表を使用し、連結決算日との間に生じた重要な取引については連結上必要な調整を行っております。その他の連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

３．会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

②　デリバティブ……時価法

③　棚卸資産

通常の販売目的で保有する棚卸資産

評価基準は原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）により算定しております。

商品……最終仕入原価法及び総平均法による原価法

原材料…総平均法及び先入先出法による原価法

貯蔵品…総平均法及び先入先出法による原価法

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①　有形固定資産（リース資産を除く）……主として定率法により償却しております。ただし、一部の連結子会社では、建物及び平成28年4月1日以後に取得した建物附属設備及び構築物は定額法により償却しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物及び構築物　　３年～31年

機械及び装置　　　２年～10年

その他　　　　　　２年～15年

②　無形固定資産（リース資産を除く）……定額法

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づいております。

③　リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

なお、リース取引開始日が平成20年３月31日以前の所有権移転外ファイナンス・リース取引については、引き続き通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理によっております。

(3) 重要な引当金の計上基準

①　貸倒引当金

売掛金等債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②　賞与引当金

従業員の賞与支給に備えるため、賞与の支給見込額の当連結会計年度対応分を計上しております。

③　店舗閉鎖損失引当金

閉店等により発生する損失に備えるため、合理的に見込まれる保証金解約損失等の関連損失を引当計上することにしております。

④　役員退職慰労引当金

役員の退任時の役員退職慰労金の支給に備えるため、役員退職慰労金の内規に基づく期末要支給額を計上しております。なお、役員退職慰労金の算定に際して、平成14年６月末日をもって平成14年７月以降の在任年数の加算を打ち切っております。

⑤　役員株式給付引当金

役員の退任時に当社株式を給付する株式報酬制度に基づき、一定の要件を満たした取締役に対してポイントを付与し、当該ポイントに相当する引当金を計上しております。

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社グループの顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

①　料飲商品の販売及び役務提供

当社グループは、主に料飲商品の提供及びそれに付随する役務の提供を行っております。

当該履行義務は、顧客に商品及び付随する役務を提供した時点で履行義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。

②　フランチャイズ加盟店へのフランチャイズ権の供与

当社グループは、フランチャイズ本部として顧客にフランチャイズ権の供与を行っております。

当該履行義務は、フランチャイズ加盟契約の契約期間を履行義務の充足期間として、履行義務を充足するにつれて一定の期間にわたり均等に収益を認識しております。

(6) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外連結子会社の資産及び負債は、在外子会社の決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めて計上しております。

(7) 重要なヘッジ会計の方法

①　ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理を採用しております。また、為替変動リスクのヘッジについて振当処理の要件を充たしている場合には振当処理を、金利スワップ取引について特例処理の条件を充たしている場合には特例処理を採用しております。

②　ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ会計を適用したヘッジ対象とヘッジ手段は以下のとおりであります。

ヘッジ手段

為替予約取引、金利スワップ取引

ヘッジ対象

為替予約取引については原材料輸入による外貨建買入債務及び外貨建予定取引を、金利スワップ取引については借入金をヘッジ対象としております。

③　ヘッジ方針

「社内管理規程」に基づき、為替変動リスク及び金利変動リスクをヘッジしております。

④　ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ対象の相場変動又はキャッシュ・フローの変動の累計とヘッジ手段の相場変動又はキャッシュ・フロー変動の累計を比較し、その変動額の比率によって有効性を評価しております。ただし、特例処理によっている金利スワップについては、有効性の評価を省略しております。

(8) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、15年間の定額法により償却しております。

(9) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、要求払預金及び取得日から３ヶ月以内に満期日の到来する流動性の高い、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期的な投資であります。

(10) その他連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項

繰延資産の処理方法

社債発行費…社債償還期間にわたり均等償却しております。

###### （重要な会計上の見積り）

１．固定資産の減損

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
有形固定資産 | 9,080,968 | 8,658,356
無形固定資産 | 1,235,667 | 2,000,201

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する事項

当社グループは、店舗をキャッシュ・フローを生み出す最小単位としてグルーピングを行っております。また、賃貸資産及び遊休不動産等については個別の物件毎に、本社等の共用資産については共用資産を含むより大きな単位でグルーピングを行っております。

減損の兆候があると認められる場合には、資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額と帳簿価額を比較することによって、減損損失の認識の要否を判定しております。判定の結果、割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回り減損損失の認識が必要とされた場合、帳簿価額を回収可能価額（正味売却価額又は使用価値のいずれか高い価額）まで減額し、帳簿価額の減少額は減損損失として認識しております。

また、将来キャッシュ・フローの見積りは中期経営計画や店舗別予算を基礎としており、一定の仮定に基づき算定しております。これらの仮定は将来の不確実な経済状況及び会社の経営状況の影響を受け、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

２．繰延税金資産の回収可能性

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
繰延税金資産 | 1,148,442 | 1,433,626

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する事項

当社グループは、将来の事業計画に基づいた課税所得の見積りに基づき、回収可能性があると判断した将来減算一時差異等について、繰延税金資産を計上しております。

課税所得の見積りについては一定の仮定に基づき算定しており、これらの仮定は将来の不確実な経済状況及び会社の経営状況の影響を受け、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

###### （表示方法の変更）

前連結会計年度において、独立掲記しておりました「流動資産」の「未収入金」は金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度においては「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「未収入金」1,855,168千円、「その他」509,822千円は、「その他」2,364,990千円として組み替えております。

###### （追加情報）

（取締役等に信託を通じて自社の株式を交付する取引）

当社は、令和元年６月27日開催の第51期定時株主総会決議に基づき、令和２年２月25日より、当社の取締役（社外取締役、監査等委員である取締役を除きます。）及び主要なグループ会社の取締役（社外取締役、監査等委員又は当社の取締役兼務である取締役を除きます。当社の取締役と併せて「取締役等」といいます。）に対する株式報酬制度「役員株式給付信託」（以下、「本制度」といいます。）を導入しております。

（1）取引の概要

本制度の導入に際し制定した「役員株式給付規程」に基づき、取締役等に対してポイントを付与し、原則として退任時に当該付与ポイントに相当する当社株式を給付する仕組みであります。

企業会計基準委員会が公表した「従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第30号 平成27年３月26日）を参考に取締役に対しても同取扱いを読み替えて適用し、本制度に関する会計処理としては、信託の資産及び負債を企業の資産及び負債として連結貸借対照表に計上する総額法を適用しております。

（2）信託が保有する自己株式

株式会社日本カストディ銀行（信託口）（以下、「本信託」といいます。）に残存する当社株式を、本信託における帳簿価額（付随費用の金額を除く。）により純資産の部に自己株式として計上しております。当該自己株式の帳簿価額及び株式数は、前連結会計年度末119,714千円、119,000株、当連結会計年度末119,714千円、119,000株であります。

###### （連結貸借対照表関係）

※１　顧客との契約から生じた債権及び契約負債の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）　３．(1) 契約資産及び契約負債の残高等」に記載しております。

※２　非連結子会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
投資有価証券（株式） | 50,000千円 | －千円

※３　担保資産及び担保付債務

担保に供している資産は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
建物及び構築物 | 62,162千円 | 52,348千円
土地 | 2,804,319 | 2,804,319
投資有価証券 | 357,341 | 398,513
計 | 3,223,823 | 3,255,180

上記に対応する債務

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
長期借入金 | 2,288,770千円 | 2,608,540千円

（１年内返済予定の長期借入金含む）

※４　減価償却累計額には、減損損失累計額を含めて表示しております。

※５　土地の再評価

土地の再評価に関する法律（平成10年３月31日公布法律第34号）及び土地の再評価に関する法律の一部を改正する法律（平成11年３月31日公布法律第24号）に基づき、事業用の土地の再評価を行い、再評価に係る繰延税金負債を負債の部に、土地再評価差額金を純資産の部に、それぞれ計上しております。

・再評価の方法…土地の再評価に関する法律施行令（平成10年３月31日公布政令第119号）第２条第４号に定める地価税法第16条に規定する「地価税の課税価格の計算の基礎となる土地の価額を算定するための財産評価基本通達」により算出しております。

・再評価を行った年月日…平成12年３月31日

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
再評価を行った土地の期末における時価と再評価後の帳簿価額との差額 | △1,131,912千円 | △1,147,928千円

###### （連結損益計算書関係）

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２　固定資産除却損の内容は次のとおりであります。

前連結会計年度 （自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日）
建物及び構築物 | 12,867千円 |  | 18,901千円
機械装置及び運搬具 | 686 |  | 556
有形固定資産その他 | 6,443 |  | 7,467
無形固定資産その他 | 2,295 |  | 9,741
投資その他の資産その他 | － |  | 0
計 | 22,293 |  | 36,667

※３　減損損失

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）

当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しております。

（単位：千円）

用途 | 場所 | 種類 | 金額
店舗 | 北海道 岩手県 埼玉県 千葉県 東京都 神奈川県 新潟県 静岡県 愛知県 | 三重県 滋賀県 京都府 大阪府 兵庫県 奈良県 和歌山県 （海外） 台湾 | 建物及び構築物 | 215,528
機械装置及び運搬具 | 4,648
リース資産 | 49,895
有形固定資産その他 | 188,593
無形固定資産その他 | 2,121
共用資産 | 大阪府 | 建物及び構築物 | 4,289
有形固定資産その他 | 1,362
無形固定資産その他 | 4,916
合計 | 471,355

当社グループは、店舗をキャッシュ・フローを生み出す最小単位としてグルーピングを行っております。また、賃貸資産及び遊休不動産等については個別の物件毎に、共用資産については共用資産を含むより大きな単位でグルーピングを行っております。

営業活動から生じる損益が継続してマイナス又はマイナス見込みである資産グループ及び閉店の意思決定をした資産グループにおいて、資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回ったため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

資産グループの回収可能価額は正味売却価額又は使用価値のいずれか高い価額により算定しており、使用価値は将来キャッシュ・フローを5.9％で割り引いて算出しております。

当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しております。

（単位：千円）

用途 | 場所 | 種類 | 金額
店舗 | 北海道 茨城県 埼玉県 千葉県 東京都 神奈川県 新潟県 静岡県 愛知県 | 三重県 滋賀県 京都府 大阪府 兵庫県 奈良県 和歌山県 岡山県 | 建物及び構築物 | 353,828
機械装置及び運搬具 | 7,273
土地 | 4,879
リース資産 | 54,469
有形固定資産その他 | 98,318
無形固定資産その他 | 1,921
投資その他の資産その他 | 113
共用資産 | 東京都 大阪府 | 建物及び構築物 | 53,611
機械装置及び運搬具 | 13,554
有形固定資産その他 | 17,476
無形固定資産その他 | 126,539
合計 | 731,987

当社グループは、店舗をキャッシュ・フローを生み出す最小単位としてグルーピングを行っております。また、賃貸資産及び遊休不動産等については個別の物件毎に、本社等の共用資産については共用資産を含むより大きな単位でグルーピングを行っております。

営業活動から生じる損益が継続してマイナス又はマイナス見込みである資産グループ及び閉店の意思決定をした資産グループにおいて、資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回ったため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。なお株式会社家族亭は、共用資産を含むより大きな単位の営業活動から生じる損益が継続してマイナスであることから、共用資産を含むより大きな単位で将来の回収可能性を検討した結果、共用資産の帳簿価額の全額を減額しております。

資産グループの回収可能価額は正味売却価額又は使用価値のいずれか高い価額により算定しており、使用価値は将来キャッシュ・フローを6.3％で割り引いて算出しております。

※４　固定資産売却益

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）

固定資産売却益は、主に建物及び構築物と土地の売却によるものであります。

当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

固定資産売却益は、主に有形固定資産その他と土地の売却によるものであります。

※５　固定資産売却損

当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

固定資産売却損は、主に有形固定資産その他の売却によるものであります。

※６　雇用調整助成金

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）

新型コロナウイルス感染症の影響に伴い、店舗の営業時間短縮や臨時休業を実施したことにより支給した休業手当等について、雇用調整助成金の特例措置の適用を受け、助成金の支給額及び支給見込額730,099千円のうち9,577千円を売上原価から、673,818千円を販売費及び一般管理費の給料及び手当から控除し、超過額及び超過見込額46,704千円を雇用調整助成金として営業外収益に計上しております。

※７　助成金収入

新型コロナウイルス感染症の影響に伴い、政府や各自治体から支給される給付金等の支給額及び支給見込額を助成金収入として営業外収益に計上しております。

※８　新型コロナウイルス感染症による損失

新型コロナウイルス感染症による緊急事態宣言の発令を受け、当社グループの一部店舗において臨時休業を実施いたしました。当該休業期間中に発生した固定費（減価償却費・地代家賃）を新型コロナウイルス感染症による損失として特別損失に計上しております。

###### （連結包括利益計算書関係）

※　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 （自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日）
その他有価証券評価差額金： |  |
当期発生額 | 49,548千円 | 67,884千円
組替調整額 | － | －
税効果調整前 | 49,548 | 67,884
税効果額 | △11,647 | △20,758
その他有価証券評価差額金 | 37,900 | 47,125
繰延ヘッジ損益： |  |
当期発生額 | △4,677 | △50,494
組替調整額 | － | －
税効果調整前 | △4,677 | △50,494
税効果額 | 1,445 | 15,441
繰延ヘッジ損益 | △3,231 | △35,053
為替換算調整勘定： |  |
当期発生額 | 3,936 | 351
その他の包括利益合計 | 38,604 | 12,423

###### （連結株主資本等変動計算書関係）

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）

１　発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度 期首株式数（株） | 当連結会計年度 増加株式数（株） | 当連結会計年度 減少株式数（株） | 当連結会計年度末 株式数（株）
発行済株式 |  |  |  |
普通株式（注）１ | 36,158,884 | 3,713,400 | － | 39,872,284
自己株式 |  |  |  |
普通株式（注）２ | 119,343 | － | － | 119,343

（注）１．普通株式の発行済株式総数の増加は、新株予約権の権利行使によるものであります。

２．普通株式の自己株式の当連結会計年度末株式数には、役員株式給付信託の信託財産として株式会社日本カストディ銀行（信託口）が保有する当社株式（当連結会計年度期首119,000株、当連結会計年度末119,000株）が含まれております。

２　新株予約権等に関する事項

区分 | 新株予約権の内訳 | 新株予約権の目的となる 株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数（株） | 当連結会計年度末残高 （千円）
当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
提出会社 （親会社） | 行使価額修正条項付 第１回新株予約権 | 普通株式 | 5,311,300 | － | 3,713,400 | 1,597,900 | 3,914
合計 | 5,311,300 | － | 3,713,400 | 1,597,900 | 3,914

（注）１．目的となる株式の数は、新株予約権が行使されたものと仮定した場合における株式数を記載しております。

２．行使価額修正条項付第１回新株予約権の減少は、新株予約権の行使によるものであります。

３　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

該当事項はありません。

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | 配当の原資 | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
令和４年５月13日取締役会 | 普通株式 | 199,359 | 利益剰余金 | 5.00 | 令和４年３月31日 | 令和４年６月30日

（注）令和４年５月13日取締役会の決議による配当金の総額には、役員株式給付信託の信託財産として株式会社日本カストディ銀行（信託口）が保有する当社株式に対する配当金595千円が含まれております。

当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

１　発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度 期首株式数（株） | 当連結会計年度 増加株式数（株） | 当連結会計年度 減少株式数（株） | 当連結会計年度末 株式数（株）
発行済株式 |  |  |  |
普通株式（注）１ | 39,872,284 | 1,597,900 | － | 41,470,184
自己株式 |  |  |  |
普通株式（注）２ | 119,343 | － | － | 119,343

（注）１．普通株式の発行済株式総数の増加は、新株予約権の権利行使によるものであります。

２．普通株式の自己株式の当連結会計年度末株式数には、役員株式給付信託の信託財産として株式会社日本カストディ銀行（信託口）が保有する当社株式（当連結会計年度期首119,000株、当連結会計年度末119,000株）が含まれております。

２　新株予約権等に関する事項

区分 | 新株予約権の内訳 | 新株予約権の目的となる 株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数（株） | 当連結会計年度末残高 （千円）
当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
提出会社 （親会社） | 行使価額修正条項付 第１回新株予約権 | 普通株式 | 1,597,900 | － | 1,597,900 | － | －
合計 | 1,597,900 | － | 1,597,900 | － | －

（注）１．目的となる株式の数は、新株予約権が行使されたものと仮定した場合における株式数を記載しております。

２．行使価額修正条項付第１回新株予約権の減少は、新株予約権の行使によるものであります。

３　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
令和４年５月13日取締役会 | 普通株式 | 199,359 | 5.00 | 令和４年３月31日 | 令和４年６月30日

（注）令和４年５月13日取締役会の決議による配当金の総額には、役員株式給付信託の信託財産として株式会社日本カストディ銀行（信託口）が保有する当社株式に対する配当金595千円が含まれております。

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

###### （連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 （自 令和３年４月１日 至 令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自 令和４年４月１日 至 令和５年３月31日）
現金及び預金勘定 | 12,834,637 | 千円 | 12,150,379 | 千円
現金及び現金同等物 | 12,834,637 |  | 12,150,379 |

※２　当連結会計年度に株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

株式の取得により新たに株式会社NISを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに新規連結子会社株式の取得価額と新規連結子会社取得のための支出との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 231,048 | 千円
固定資産 | 405,879 |
のれん | 652,849 |
流動負債 | △ 228,377 |
固定負債 | △ 311,400 |
新規連結子会社株式の取得価額 | 750,000 |
新規連結子会社の現金及び現金同等物 | △ 154,312 |
支配獲得日からみなし取得日までの間に実行された 当該会社に対する貸付金 | 385,000 |
長期未払金 | △ 150,000 |
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 | 830,687 |

３　重要な非資金取引の内容

(1) ファイナンス・リース取引に係る資産及び債務の額

| 前連結会計年度 （自 令和３年４月１日 至 令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自 令和４年４月１日 至 令和５年３月31日）
ファイナンス・リース取引に係る資産及び債務の額 | 647,764 | 千円 | － | 千円

###### （リース取引関係）

（借手側）

１．ファイナンス・リース取引

所有権移転外ファイナンス・リース取引

① リース資産の内容

(ア）有形固定資産

店舗建物（建物及び構築物）、店舗厨房機器の一部及び事務用機器の一部（その他）であります。

(イ）無形固定資産

ソフトウエアであります。

② リース資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「３．会計方針に関する事項 (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

なお、所有権移転外ファイナンス・リース取引のうち、リース取引開始日が、平成20年３月31日以前のリース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理によっており、その内容は以下のとおりであります。

(1）リース物件の取得価額相当額、減価償却累計額相当額及び期末残高相当額

（単位：千円）

| 前連結会計年度（令和４年３月31日）
| 取得価額相当額 | 減価償却累計額相当額 | 期末残高相当額
建物及び構築物 | 571,447 | 533,667 | 37,780
合計 | 571,447 | 533,667 | 37,780

（単位：千円）

| 当連結会計年度（令和５年３月31日）
| 取得価額相当額 | 減価償却累計額相当額 | 期末残高相当額
建物及び構築物 | 372,419 | 350,595 | 21,824
合計 | 372,419 | 350,595 | 21,824

（注）取得価額相当額は、未経過リース料期末残高が有形固定資産の期末残高等に占める割合が低いため、支払利子込み法により算定しております。

(2）未経過リース料期末残高相当額

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
未経過リース料期末残高相当額 |  |
１年内 | 15,956 | 8,528
１年超 | 21,824 | 13,295
合計 | 37,780 | 21,824

（注）未経過リース料期末残高相当額は、未経過リース料期末残高が有形固定資産の期末残高等に占める割合が低いため、支払利子込み法により算定しております。

(3）支払リース料及び減価償却費相当額

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日）
支払リース料 | 23,215 | 15,956
減価償却費相当額 | 23,215 | 15,956

(4）減価償却費相当額の算定方法

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法によっております。

２．オペレーティング・リース取引

① 借手側

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
１年内 | 495,476 | 433,154
１年超 | 4,919,500 | 3,896,263
合計 | 5,414,976 | 4,329,418

② 貸手側

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
１年内 | 13,466 | 13,466
１年超 | 129,600 | 116,134
合計 | 143,067 | 129,600

###### （金融商品関係）

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等に限定し、また、資金調達については銀行借入及び社債等による方針であります。デリバティブは、後述するリスクを回避するために利用しており、投機的な取引及び短期的な売買損益を得る目的の取引は行わない方針であります。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な取引先の信用状況を把握する体制としております。

投資有価証券である株式は、市場価格の変動リスクに晒されておりますが、主に業務上の関係を有する企業の株式であり、定期的に把握された時価が取締役会に報告されております。

長期貸付金、差入保証金は主に店舗等の賃貸借契約に伴うものであり、契約先の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、契約締結前に対象物件の権利関係などの確認を行うとともに、契約先ごとの期日管理及び残高管理を行っております。

営業債務である買掛金及び未払金は、そのほとんどが２ヶ月以内の支払期日であります。一部外貨建てのものについては、為替の変動リスクに晒されておりますが、為替変動リスクを回避するために、為替予約取引をヘッジ手段として利用しております。

長期借入金及び社債（原則として10年以内）は主に設備投資に係る資金調達であります。変動金利の借入金は、金利の変動リスクに晒されておりますが、一部については、支払金利の変動リスクを回避し支払利息の固定化を図るために、個別契約ごとに金利スワップ取引をヘッジ手段として利用しております。なお、ヘッジ会計に関するヘッジ手段とヘッジ対象、ヘッジ方針、ヘッジ有効性評価の方法等については、前述の連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「３．会計方針に関する事項　(7) 重要なヘッジ会計の方法」をご参照下さい。

デリバティブ取引の執行・管理については、「社内管理規程」に従い財務経理部長が契約額、期間等の稟議決裁を経て執行し、定期的に取引内容について担当取締役に報告し、担当取締役は取締役会に報告する方針でリスク管理をしております。また、デリバティブ取引の契約先はいずれも信用度の高い金融機関であるため相手方の契約不履行による信用リスクはほとんどないと判断しております。

また、営業債務、借入金及び社債は、流動性リスクに晒されておりますが、各部署からの報告に基づき財務経理部長が適時に資金繰り計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。

(3) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。また、注記事項「デリバティブ取引関係」におけるデリバティブ取引に関する契約額等については、この金額自体がデリバティブ取引に係る市場リスクや信用リスク等を示すものではありません。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度（令和４年３月31日）

（単位：千円）

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
(1) 投資有価証券(*3) | 552,369 | 552,369 | －
(2) 差入保証金 | 4,322,291 | 4,233,300 | △ 88,990
資産計 | 4,874,660 | 4,785,669 | △ 88,990
(1) 社債(*4) | 6,035,000 | 6,039,505 | 4,505
(2) 長期借入金(*4) | 4,923,900 | 4,963,644 | 39,743
(3) リース債務(*4) | 1,693,833 | 1,673,972 | △ 19,861
負債計 | 12,652,733 | 12,677,122 | 24,388
デリバティブ取引(*5) |  |  |
① ヘッジ会計が適用されていないもの | － | － | －
② ヘッジ会計が適用されているもの | 71,339 | 71,339 | －
デリバティブ取引計 | 71,339 | 71,339 | －

当連結会計年度（令和５年３月31日）

（単位：千円）

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
(1) 投資有価証券(*3) | 620,253 | 620,253 | －
(2) 差入保証金 | 3,998,578 | 3,868,550 | △130,028
資産計 | 4,618,831 | 4,488,803 | △130,028
(1) 社債(*4) | 5,100,000 | 5,076,738 | △23,261
(2) 長期借入金(*4) | 4,992,543 | 4,924,690 | △67,853
(3) リース債務(*4) | 1,356,861 | 1,346,717 | △10,143
負債計 | 11,449,405 | 11,348,146 | △101,258
デリバティブ取引(*5) |  |  |
① ヘッジ会計が適用されていないもの | － | － | －
② ヘッジ会計が適用されているもの | 20,845 | 20,845 | －
デリバティブ取引計 | 20,845 | 20,845 | －

(*1) 「現金及び預金」については、現金であること、及び預金は短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2) 「売掛金」、「買掛金」、「未払金」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*3) 市場価格のない株式等は、「(1) 投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分 | 前連結会計年度（千円） | 当連結会計年度（千円）
非上場株式 | 69,411 | 16,615

(*4) １年内償還予定の社債、１年内返済予定の長期借入金及び１年内返済予定のリース債務を含んでおります。

(*5) デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しており、合計で正味の債務となる項目については、( )で示しております。

（注）１．金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（令和４年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 12,834,637 | － | － | －
売掛金 | 1,724,620 | － | － | －
長期貸付金 | 72,785 | 271,640 | 281,670 | 203,897
差入保証金 | 202,630 | 1,705,136 | 1,415,187 | 999,336
合計 | 14,834,673 | 1,976,777 | 1,696,857 | 1,203,234

当連結会計年度（令和５年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 12,150,379 | － | － | －
売掛金 | 2,150,927 | － | － | －
長期貸付金 | 64,654 | 243,736 | 241,039 | 139,499
差入保証金 | 206,626 | 1,658,563 | 1,161,033 | 972,355
合計 | 14,573,584 | 1,901,304 | 1,402,073 | 1,111,854

（注）２．社債、長期借入金及びリース債務の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度（令和４年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
社債 | 935,000 | 935,000 | 972,500 | 900,000 | 840,000 | 1,452,500
長期借入金 | 913,044 | 909,546 | 879,169 | 835,768 | 786,864 | 599,507
リース債務 | 201,579 | 198,811 | 193,836 | 198,384 | 128,299 | 772,921
合計 | 2,049,623 | 2,043,358 | 2,045,505 | 1,934,153 | 1,755,163 | 2,824,928

当連結会計年度（令和５年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
社債 | 935,000 | 972,500 | 900,000 | 840,000 | 562,500 | 890,000
長期借入金 | 1,051,626 | 1,021,254 | 977,860 | 928,961 | 500,698 | 512,142
リース債務 | 190,420 | 186,348 | 189,942 | 119,671 | 72,466 | 598,012
合計 | 2,177,046 | 2,180,102 | 2,067,802 | 1,888,633 | 1,135,664 | 2,000,154

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度（令和４年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 540,241 | － | － | 540,241
その他 | 12,128 | － | － | 12,128
デリバティブ取引 |  |  |  |
通貨関連 | － | 71,339 | － | 71,339
資産計 | 552,369 | 71,339 | － | 623,708

当連結会計年度（令和５年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 608,113 | － | － | 608,113
その他 | 12,140 | － | － | 12,140
デリバティブ取引 |  |  |  |
通貨関連 | － | 20,845 | － | 20,845
資産計 | 620,253 | 20,845 | － | 641,098

(2）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度（令和４年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
差入保証金 | － | 4,233,300 | － | 4,233,300
資産計 | － | 4,233,300 | － | 4,233,300
社債 | － | 6,039,505 | － | 6,039,505
長期借入金 | － | 4,963,644 | － | 4,963,644
リース債務 | － | 1,673,972 | － | 1,673,972
負債計 | － | 12,677,122 | － | 12,677,122

当連結会計年度（令和５年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
差入保証金 | － | 3,868,550 | － | 3,868,550
資産計 | － | 3,868,550 | － | 3,868,550
社債 | － | 5,076,738 | － | 5,076,738
長期借入金 | － | 4,924,690 | － | 4,924,690
リース債務 | － | 1,346,717 | － | 1,346,717
負債計 | － | 11,348,146 | － | 11,348,146

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

デリバティブ取引

為替予約の時価は、為替レート等の観察可能なインプットを用いて割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

差入保証金

差入保証金の時価は、契約先ごとに、その将来キャッシュ・フローと国債の利回り等適切な指標の利率を基に割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

社債

当社の発行する社債の時価は、元利金の合計額と、当社社債の残存期間及び信用リスクを加味した利率を基に割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期借入金及びリース債務

これらの時価は、元利金の合計額と、当該債務の残存期間及び信用リスクを加味した利率を基に、割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### （有価証券関係）

１．その他有価証券

前連結会計年度（令和４年３月31日）

（単位：千円）

| 種類 | 連結貸借対照表 計上額 | 取得原価 | 差額
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | (1) 株式 | 540,241 | 287,146 | 253,094
(2) 債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3) その他 | 12,128 | 5,355 | 6,773
小計 | 552,369 | 292,501 | 259,867
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | (1) 株式 | － | － | －
(2) 債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3) その他 | － | － | －
小計 | － | － | －
合計 | 552,369 | 292,501 | 259,867

当連結会計年度（令和５年３月31日）

（単位：千円）

| 種類 | 連結貸借対照表 計上額 | 取得原価 | 差額
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | (1) 株式 | 608,113 | 287,146 | 320,966
(2) 債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3) その他 | 12,140 | 5,355 | 6,785
小計 | 620,253 | 292,501 | 327,751
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | (1) 株式 | － | － | －
(2) 債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3) その他 | － | － | －
小計 | － | － | －
合計 | 620,253 | 292,501 | 327,751

２．売却したその他有価証券

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

該当事項はありません。

３．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度において、有価証券について5,453千円（その他有価証券の株式5,453千円）の減損処理を行っております。

当連結会計年度において、有価証券について2,796千円（その他有価証券の株式2,796千円）の減損処理を行っております。

なお、減損処理にあたっては、期末における時価が取得原価に比べ50％以上下落した場合には全て減損処理を行い、30～50％程度下落した場合には、回復可能性を考慮して必要と認められた額について減損処理を行うようにしております。

###### （デリバティブ取引関係）

１．ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

該当事項はありません。

２．ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引

(1) 通貨関連

前連結会計年度（令和４年３月31日）

（単位：千円）

ヘッジ会計の方法 | 取引の種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 | 契約額等の うち１年超 | 時価
為替予約等の 振当処理 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建　米ドル | 買掛金 | 583,595 | － | 71,339

当連結会計年度（令和５年３月31日）

（単位：千円）

ヘッジ会計の方法 | 取引の種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 | 契約額等の うち１年超 | 時価
為替予約等の 振当処理 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建　米ドル | 買掛金 | 913,716 | － | 20,845

(2) 金利関連

前連結会計年度（令和４年３月31日）

（単位：千円）

ヘッジ会計の方法 | 取引の種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 | 契約額等の うち１年超 | 時価
金利スワップの特例 処理 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
変動受取・固定支払 | 長期借入金 | 135,000 | 105,000 | （注）

（注）金利スワップの特例処理によるものは、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価に含めて記載しております。

当連結会計年度（令和５年３月31日）

（単位：千円）

ヘッジ会計の方法 | 取引の種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 | 契約額等の うち１年超 | 時価
金利スワップの特例 処理 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
変動受取・固定支払 | 長期借入金 | 105,000 | 75,000 | （注）

（注）金利スワップの特例処理によるものは、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価に含めて記載しております。

###### （退職給付関係）

１．採用している退職給付制度の概要

当社及び一部の連結子会社は、従業員の退職給付に充てるため、確定給付年金制度又は確定拠出年金制度を採用しており、外食産業ジェフ企業年金基金に加入しております。当該企業年金基金制度は退職給付に関する会計基準第33項の例外処理を行う制度であります。なお、一部の連結子会社は、令和４年４月１日より、確定給付年金制度から確定拠出年金制度へ移行しております。

また、一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

２．確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出年金制度への要拠出額は120,573千円であります（前連結会計年度89,577千円）。

３．複数事業主制度

確定拠出年金制度と同様に会計処理する複数事業主制度の企業型年金制度への要拠出額は63,556千円（前連結会計年度61,033千円）であります。

(1) 制度全体の積立状況に関する事項

| 前連結会計年度 （令和３年３月31日現在） | 当連結会計年度 （令和４年３月31日現在）
| 年金資産の額 | 55,513,660千円 | 53,225,366千円
| 年金財政計算上の数理債務の額と 最低責任準備金の額との合計額 | 55,513,660 | 53,225,366
| 差引額 | － | －

(2) 制度全体に占める当社グループの掛金拠出割合

前連結会計年度　2.59％（令和３年３月31日現在）

当連結会計年度　2.55％（令和４年３月31日現在）

４．簡便法を適用した確定給付制度

(1) 簡便法を適用した制度の退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 （自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日）
退職給付債務の期首残高 | 202,536千円 | 211,402千円
| 退職給付費用 | 17,132 | －
| 退職給付の支払額 | 8,266 | 730
| 確定拠出年金制度への移行に伴う減少額 | － | 187,185
退職給付債務の期末残高 | 211,402 | 23,486

(2) 退職給付費用

簡便法で計算した退職給付費用　　　－千円（前連結会計年度17,132千円）

５．その他の事項

確定給付年金制度から確定拠出年金制度への移行に伴う確定拠出年金制度への資産移換額は、187,185千円であり、令和７年５月25日までに全て移換される予定です。なお、当連結会計年度末時点の未移換額135,497千円は、未払金（流動負債の「未払金」）、長期未払金（固定負債の「その他」）に計上しております。

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） |  | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
繰延税金資産 |  |  |
税務上の繰越欠損金（注） | 1,163,516千円 |  | 1,864,518千円
未払事業税 | 74,402 |  | 16,333
未払事業所税 | 11,930 |  | 12,225
賞与引当金 | 169,573 |  | 161,488
未払社会保険料 | 25,693 |  | 25,041
減価償却超過額 | 637,585 |  | 632,182
減損損失 | 1,084,644 |  | 1,015,461
投資有価証券 | 31,475 |  | 32,330
資産除去債務 | 427,721 |  | 421,691
役員退職慰労引当金 | 8,486 |  | 8,486
退職給付に係る負債 | 73,039 |  | 8,114
その他 | 132,483 |  | 212,301
繰延税金資産小計 | 3,840,552 |  | 4,410,176
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注） | △1,156,860 |  | △1,471,339
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △1,140,492 |  | △1,095,634
評価性引当額小計 | △2,297,352 |  | △2,566,973
繰延税金資産合計 | 1,543,199 |  | 1,843,203
繰延税金負債 |  |  |
固定資産圧縮積立金 | △168,439 |  | △168,342
その他有価証券評価差額金 | △46,607 |  | △67,366
資産除去債務に対応する除去費用 | △56,302 |  | △51,677
繰延ヘッジ損益 | △21,815 |  | △6,374
企業結合により識別された無形固定資産 | △42,417 |  | △35,807
企業結合により時価評価された有形固定資産 | △32,434 |  | △32,434
その他 | △26,739 |  | △47,572
繰延税金負債合計 | △394,757 |  | △409,576
繰延税金資産の純額 | 1,148,442 |  | 1,433,626

（注）税務上の繰越欠損金及び繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（令和４年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の 繰越欠損金(*1) | 15,620 | 18,403 | 19,240 | 35,117 | 9,525 | 1,065,609 | 1,163,516
評価性引当額 | △15,620 | △18,403 | △19,240 | △35,117 | △9,525 | △1,058,953 | △1,156,860
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 6,656 | 6,656

(*1)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(*2)税務上の繰越欠損金1,163,516千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産6,656千円を計上しております。これは、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断したためであります。

当連結会計年度（令和５年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の 繰越欠損金(*3) | 19,127 | 19,998 | 36,500 | 14,205 | 4,913 | 1,769,773 | 1,864,518
評価性引当額 | △19,127 | △19,998 | △36,500 | △9,900 | △4,913 | △1,380,899 | △1,471,339
繰延税金資産 | － | － | － | 4,304 | － | 388,874 | 393,179

(*3)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(*4)税務上の繰越欠損金1,864,518千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産393,179千円を計上しております。これは、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断したためであります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） |  | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
法定実効税率 | 30.6％ |  | 税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載しておりません。
（調整） |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 3.4 |
住民税均等割 | 2.3 |
評価性引当額の増減 | △17.9 |
連結子会社の税率差異 | 4.6 |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △0.3 |
のれん償却額 | 1.3 |
その他 | 0.3 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 24.3 |

３．法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

当社及び一部の国内連結子会社は、当連結会計年度からグループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　令和３年８月12日）に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

###### （企業結合等関係）

Ⅰ共通支配下の取引

（非連結子会社の吸収合併）

当社は、令和３年12月28日開催の取締役会において、当社の非連結子会社であるスペースサプライ株式会社を吸収合併することを決議し、同日付で吸収合併契約を締結いたしました。この契約に基づき、当社は令和４年４月１日付でスペースサプライ株式会社を吸収合併いたしました。

１．取引の概要

(1) 被結合企業の名称及びその事業の内容

被結合企業の名称　スペースサプライ株式会社

事業の内容　　　　不動産の賃貸、管理

(2) 企業結合日

令和４年４月１日

(3) 企業結合の法的形式

当社を吸収合併存続会社、スペースサプライ株式会社を吸収合併消滅会社とする吸収合併方式

(4) 結合後企業の名称

SRSホールディングス株式会社

(5) 企業結合の目的

事業の一体運営による経営の合理化、保有資産の運用の最適化

２．実施した会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。

なお、この吸収合併に伴い、抱合せ株式消滅差益19,867千円を特別利益に計上しております。

Ⅱ取得による企業結合

１．企業結合の概要

(1) 被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称：株式会社NIS

事業の内容　　　：飲食店の経営

(2) 企業結合を行った主な理由

当社グループは「私たちは、食を通じて社会に貢献します。」というフィロソフィーのもと、和食を中心としたレストランチェーンとして、創業以来一貫して食のビジネスを展開し、令和５年１月末現在、国内573店舗、海外21店舗で事業を展開しております。

また当社グループは、利益の追求のみならず、「食の社会的インフラ」として、お客様を始めとしたステークホルダーの皆様にとってなくてはならない存在になるべく一貫した企業努力を続けており、特にこの数年間は、新型コロナウイルス感染症拡大に伴う人々の生活スタイルの変化に合せて、テイクアウトやデリバリーなどの中食ビジネスの拡大にも注力してまいりました。

株式会社NISは、唐揚げ専門店「鶏笑」を運営し、テイクアウト唐揚げ専門店の競争が激化する中、創業12年で業界最多規模となる227店舗を国内外に展開しております。当社は、本件を通じて、国民食、日常食として定着している唐揚げのテイクアウト事業に参入することで、令和３年５月に発表した新中期経営計画の中核骨子に掲げている「中食需要の取り込み」や、経営ビジョンである「100年企業として必要不可欠な社会的インフラを目指す」を実現しながら、低価格帯のポートフォリオを強化することが可能と考えております。また、グループ一括買い付けによる原材料のコストダウンや、新商品の開発、既存事業とのコラボレーション等により、グループシナジーを具現化することで、鶏笑加盟店の更なる収益アップや、当社グループの中食事業のより一層の拡大が期待されることから、当社は同社の株式を取得いたしました。

(3) 企業結合日

令和５年２月１日（みなし取得日　令和５年３月31日）

(4) 企業結合の法的形式

株式取得

(5) 結合後企業の名称

変更ありません。

(6) 取得した議決権比率

100%

(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠

現金を対価として株式を取得したことによります。

２．連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間

当連結会計年度は貸借対照表のみを連結しているため、被取得企業の業績は含まれておりません。

３．被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価　　　現金　　　　　　750,000千円

取得原価　　　　　　　　　　　　750,000千円

４．主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリーに対する報酬・手数料等　　34,742千円

５．発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

(1) 発生したのれんの金額

652,849千円

※当連結会計年度末において、企業結合日における一部の無形資産の時価の算定が未了であるため、取得原価の配分が完了しておりません。

(2) 発生原因

被取得企業の取得原価が企業結合時における被取得企業の時価純資産を上回ったため、その超過額をのれんとして計上しております。

(3) 償却方法及び償却期間

15年にわたる均等償却

６．企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産　　　　231,048千円

固定資産　　　　405,879千円

資産合計　　　 636,927千円

流動負債　　　　228,377千円

固定負債　　　　311,400千円

負債合計　　　　539,777千円

７．企業結合が当連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

当該影響の概算額は重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### （資産除去債務関係）

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

(1) 当該資産除去債務の概要

不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

(2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から１～20年と見積り、割引率は0.0～2.1％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

(3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 （自　令和３年４月１日 至　令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自　令和４年４月１日 至　令和５年３月31日）
期首残高 | 1,280,144千円 | 1,289,980千円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 36,219 | 33,039
見積りの変更による増減額 | 11,746 | 60,570
連結の範囲の変更に伴う増加額 | － | 3,400
合併による増加額 | － | 3,000
時の経過による調整額 | 4,722 | 4,618
資産除去債務の履行による減少額 | △44,230 | △126,689
為替換算差額 | 1,379 | 510
期末残高 | 1,289,980 | 1,268,429

(4) 当該資産除去債務の金額の見積りの変更

前連結会計年度及び当連結会計年度において、不動産賃貸借契約に伴う原状回復費用として計上している資産除去債務について、原状回復費用に関する新たな情報の入手に伴い、見積りの変更を行いました。

###### （収益認識関係）

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）

（単位：千円）

| 報告セグメント | 合計
外食事業
関西地区 | 31,549,752 | 31,549,752
関東地区 | 4,980,054 | 4,980,054
中部地区 | 4,817,236 | 4,817,236
国内その他地区 | 439,092 | 439,092
海　　外 | 260,833 | 260,833
そ の 他(*) | 838,203 | 838,203
顧客との契約から生じる収益 | 42,885,172 | 42,885,172
その他の収益 | － | －
外部顧客への売上高 | 42,885,172 | 42,885,172

(*)「その他」は、店舗売上高以外の収益であり、フランチャイズ事業等を含んでおります。

当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

（単位：千円）

| 報告セグメント | 合計
外食事業
関西地区 | 40,065,163 | 40,065,163
関東地区 | 6,467,017 | 6,467,017
中部地区 | 6,216,205 | 6,216,205
国内その他地区 | 634,085 | 634,085
海　　外 | 231,837 | 231,837
そ の 他(*) | 890,711 | 890,711
顧客との契約から生じる収益 | 54,505,020 | 54,505,020
その他の収益 | － | －
外部顧客への売上高 | 54,505,020 | 54,505,020

(*)「その他」は、店舗売上高以外の収益であり、フランチャイズ事業等を含んでおります。

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）　３．会計方針に関する事項　（5） 重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりです。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1) 契約資産及び契約負債の残高等

（単位：千円）

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 1,419,874 | 1,724,620
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 1,724,620 | 2,150,927
契約負債（期首残高） | 52,127 | 38,944
契約負債（期末残高） | 38,944 | 154,945

契約負債は、主に、フランチャイズ加盟契約に基づく加盟金及び更新料として顧客から収受した前受金に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

前連結会計年度に認識した収益のうち、期首時点の契約負債に含まれていた額は24,669千円であります。

当連結会計年度に認識した収益のうち、期首時点の契約負債に含まれていた額は15,043千円であります。また、当連結会計年度において、契約負債が116,001千円増加した主な理由は、株式会社NISの取得に伴うものであります。

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

当連結会計年度末時点で未充足の履行義務に配分した取引価格の総額及び収益の認識が見込まれる期間は以下のとおりであります。

（単位：千円）

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
１年以内 | 15,043 | 45,465
１年超２年以内 | 7,258 | 38,452
２年超３年以内 | 5,314 | 33,581
３年超 | 11,328 | 37,446
合計 | 38,944 | 154,945

###### （セグメント情報等）

【セグメント情報】

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）及び当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

当社グループは、外食事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

【関連情報】

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）及び当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

１．製品及びサービスごとの情報

単一の製品・サービスの区分の外部顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

２．地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦の外部顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

(2) 有形固定資産

本邦に所在している有形固定資産の金額が連結貸借対照表の有形固定資産の90％を超えるため、記載を省略しております。

３．主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、連結損益計算書の売上高の10％以上を占める相手先がないため、記載はありません。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）及び当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

当社グループは、外食事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）及び当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

当社グループは、外食事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）及び当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

該当事項はありません。

###### 【関連当事者情報】

前連結会計年度（自　令和３年４月１日　至　令和４年３月31日）及び当連結会計年度（自　令和４年４月１日　至　令和５年３月31日）

該当事項はありません。

###### （１株当たり情報）

| 前連結会計年度 （自 令和３年４月１日 至 令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自 令和４年４月１日 至 令和５年３月31日）
１株当たり純資産額（円） | 354.87 | 331.70
１株当たり当期純利益又は１株当たり当期純損失（△）（円） | 41.57 | △35.40
潜在株式調整後１株当たり当期純利益（円） | 41.26 | －

（注）１．潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、当連結会計年度は潜在株式が存在しないため記載しておりません。

２．役員株式給付信託の信託財産として株式会社日本カストディ銀行（信託口）が保有する当社株式を、１株当たり純資産額の算定上、期末発行済株式総数から控除する自己株式に含めております（前連結会計年度 119,000株、当連結会計年度 119,000株）。

また、１株当たり当期純利益又は１株当たり当期純損失及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己株式に含めております（前連結会計年度 119,000株、当連結会計年度 119,000株）。

３．１株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （令和５年３月31日）
純資産の部の合計額（千円） | 14,390,406 | 14,055,853
純資産の部の合計額から控除する金額（千円） | 283,106 | 339,639
（うち　新株予約権（千円）） | （3,914） | （－）
（うち　非支配株主持分（千円）） | （279,191） | （339,639）
普通株式に係る期末の純資産額（千円） | 14,107,300 | 13,716,214
１株当たり純資産額の算定に用いられた期末の普通株式の数（株） | 39,752,941 | 41,350,841

４．１株当たり当期純利益又は１株当たり当期純損失の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自 令和３年４月１日 至 令和４年３月31日） | 当連結会計年度 （自 令和４年４月１日 至 令和５年３月31日）
１株当たり当期純利益又は１株当たり当期純損失（△） |  |
親会社株主に帰属する当期純利益又は 親会社株主に帰属する当期純損失（△）（千円） | 1,574,620 | △1,451,345
普通株主に帰属しない金額（千円） | － | －
普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純利益又は 普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純損失（△）(千円) | 1,574,620 | △1,451,345
普通株式の期中平均株式数（株） | 37,881,710 | 40,995,210
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 |  |
親会社株主に帰属する当期純利益調整額（千円） | － | －
普通株式増加数（株） | 277,530 | －
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益の算定に含めなかった潜在株式の概要 | － | －

###### （重要な後発事象）

（資本準備金の額の減少及び剰余金の処分）

当社は、令和５年５月22日開催の取締役会において、会社法第459条第１項第２号及び第３号の規定に基づく当社定款の定めにより、資本準備金の額の減少及び剰余金の処分について決議いたしました。

１．資本準備金の額の減少及び剰余金の処分の目的

繰越利益剰余金の欠損を填補し、財務体質の強化を図るとともに、株主還元を含む資本政策の柔軟性及び機動性を確保することを目的として、資本準備金の額の減少及び剰余金の処分を行うものであります。

２．資本準備金の額の減少の要領

会社法第448条第１項の規定に基づき、資本準備金を減少し、その他資本剰余金に振替えるものです。

(1) 減少する準備金の項目及びその額

資本準備金　　　　　　414,875千円

(2) 増加する剰余金の項目及びその額

その他資本剰余金　　　414,875千円

３．剰余金の処分の要領

会社法第452条の規定に基づき、その他資本剰余金を繰越利益剰余金に振替え、欠損を填補するものです。

(1) 減少する剰余金の項目及びその額

その他資本剰余金　　　453,283千円

(2) 増加する剰余金の項目及びその額

繰越利益剰余金　　　　453,283千円

４．資本準備金の額の減少及び剰余金の処分の日程

(1) 取締役会決議日　　　　令和５年５月22日

(2) 効力発生日　　　　　　令和５年５月22日

##### ⑤【連結附属明細表】

###### 【社債明細表】

会社名 | 銘柄 | 発行年月日 | 当期首残高 （千円） | 当期末残高 （千円） | 利率 （％） | 担保 | 償還期限
SRSホールディングス㈱ | 第12回無担保社債 | 平成年月日28.９.30 | 450,000 | 350,000 | 0.38 | なし | 令和年月日８.９.30
(100,000) | (100,000)
SRSホールディングス㈱ | 第13回無担保社債 | 平成年月日28.９.30 | 90,000 | 70,000 | 0.70 | なし | 令和年月日８.９.30
(20,000) | (20,000)
SRSホールディングス㈱ | 第14回無担保社債 | 平成年月日28.12.26 | 325,000 | 260,000 | 0.50 | なし | 令和年月日８.12.25
(65,000) | (65,000)
SRSホールディングス㈱ | 第15回無担保社債 | 平成年月日28.12.29 | 650,000 | 520,000 | 0.46 | なし | 令和年月日８.12.29
(130,000) | (130,000)
SRSホールディングス㈱ | 第16回無担保社債 | 平成年月日29.７.25 | 92,500 | 57,500 | 0.46 | なし | 令和年月日６.７.25
(35,000) | (35,000)
SRSホールディングス㈱ | 第17回無担保社債 | 平成年月日29.７.31 | 247,500 | 202,500 | 0.47 | なし | 令和年月日９.７.30
(45,000) | (45,000)
SRSホールディングス㈱ | 第18回無担保社債 | 平成年月日29.12.11 | 120,000 | 100,000 | 0.53 | なし | 令和年月日９.12.10
(20,000) | (20,000)
SRSホールディングス㈱ | 第19回無担保社債 | 平成年月日29.12.18 | 240,000 | 200,000 | 0.47 | なし | 令和年月日９.12.17
(40,000) | (40,000)
SRSホールディングス㈱ | 第20回無担保社債 | 平成年月日30.12.25 | 210,000 | 180,000 | 0.56 | なし | 令和年月日10.12.25
(30,000) | (30,000)
SRSホールディングス㈱ | 第21回無担保社債 | 平成年月日30.12.28 | 280,000 | 240,000 | 0.31 | なし | 令和年月日10.12.28
(40,000) | (40,000)
SRSホールディングス㈱ | 第22回無担保社債 | 令和年月日元.12.25 | 240,000 | 210,000 | 0.51 | なし | 令和年月日11.12.25
(30,000) | (30,000)
SRSホールディングス㈱ | 第23回無担保社債 | 令和年月日元.12.25 | 50,000 | 50,000 | 0.20 | なし | 令和年月日６.12.25
(－) | (－)
SRSホールディングス㈱ | 第24回無担保社債 | 令和年月日元.12.27 | 320,000 | 280,000 | 0.28 | なし | 令和年月日11.12.27
(40,000) | (40,000)
SRSホールディングス㈱ | 第25回無担保社債 | 令和年月日２.３.25 | 1,120,000 | 980,000 | 0.30 | なし | 令和年月日12.３.25
(140,000) | (140,000)
SRSホールディングス㈱ | 第26回無担保社債 | 令和年月日２.３.31 | 1,600,000 | 1,400,000 | 0.21 | なし | 令和年月日12.３.29
(200,000) | (200,000)
合計 | ― | ― | 6,035,000 | 5,100,000 | ― | ― | ―
(935,000) | (935,000)

（注）１．（ ）内書は、１年以内の償還予定額であります。

２．連結決算日後５年間の償還予定額は以下のとおりであります。

（単位：千円）

１年以内 | １年超２年以内 | ２年超３年以内 | ３年超４年以内 | ４年超５年以内
935,000 | 972,500 | 900,000 | 840,000 | 562,500

###### 【借入金等明細表】

区分 | 当期首残高 （千円） | 当期末残高 （千円） | 平均利率 （％） | 返済期限
短期借入金 | － | － | － | －
１年以内に返済予定の長期借入金 | 913,044 | 1,051,626 | 0.52 | －
１年以内に返済予定のリース債務 | 201,579 | 190,420 | 4.27 | －
長期借入金（１年以内に返済予定のものを除く。） | 4,010,856 | 3,940,917 | 0.52 | 令和６年４月30 日から 令和12年３月29日
リース債務（１年以内に返済予定のものを除く。） | 1,492,253 | 1,166,441 | 4.27 | 令和６年４月５日から 令和23年６月28日
その他有利子負債 | － | － | － | －
合計 | 6,617,733 | 6,349,405 | － | －

（注）１．借入金の平均利率については、期中平均借入残高に対する加重平均利率を記載しております。

２．リース債務の平均利率については、期中平均リース債務残高に対する加重平均利率を記載しております。また、平均利率はリース物件の維持管理費用相当額を含めて算定しております。

３．長期借入金及びリース債務（１年以内に返済予定のものを除く。）の連結決算日後５年内における返済予定額は以下のとおりであります。

（単位：千円）

| １年超２年以内 | ２年超３年以内 | ３年超４年以内 | ４年超５年以内
長期借入金 | 1,021,254 | 977,860 | 928,961 | 500,698
リース債務 | 186,348 | 189,942 | 119,671 | 72,466

４．運転資金の効率的な調達を行うため、取引銀行２行と特定融資枠契約を締結しております。

特定融資枠契約の総額 | 1,500,000千円 |
当連結会計年度末借入実行残高 | －千円 |

###### 【資産除去債務明細表】

本明細表に記載すべき事項が連結財務諸表規則第15条の23に規定する注記事項として記載されているため、資産除去債務明細表の記載を省略しております。

#### （２）【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

（累計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当連結会計年度
売上高（千円） | 12,771,451 | 25,920,607 | 40,266,889 | 54,505,020
税金等調整前 四半期（当期）純損失（△）（千円） | △306,073 | △806,981 | △762,243 | △1,472,299
親会社株主に帰属する 四半期（当期）純損失（△）（千円） | △191,215 | △864,976 | △886,760 | △1,451,345
１株当たり四半期（当期）純損失（△）（円） | △4.75 | △21.26 | △21.69 | △35.40

（会計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
１株当たり四半期純損失（△）（円） | △4.75 | △16.37 | △0.53 | △13.65