##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１　有価証券の評価基準及び評価方法

子会社株式

関連会社株式及び関係会社出資金……移動平均法による原価法

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの……決算期末日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等…………………移動平均法による原価法

２　棚卸資産の評価基準及び評価方法

通常の販売目的で保有する棚卸資産の評価基準は、原価法（貸借対照表価額については収益性の低下による簿価切り下げの方法）によっております。

商品及び製品……………先入先出法に基づく原価法

原材料及び貯蔵品………最終仕入原価法に基づく原価法

３　固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産（リース資産除く）

定額法によっております。

なお、主要な耐用年数は以下の通りであります。
建物（建物附属設備)　３～31年、　その他　３～８年

(2) 無形固定資産（リース資産除く）

定額法によっております。

なお、耐用年数については、法人税法に規定する方法と同一の基準によっております。

ただし、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法によっております。

(3) 長期前払費用

店舗を賃借するために支出する権利金等は、当該賃貸借期間又は経済的耐用年数（２～14年）により期限内均等償却の方法によっており、その他は法人税法に規定する方法と同一の基準によっております。

(4) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法によっております。

４　重要な繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に資産計上し、３年で定額法により償却しております。

５　引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員の賞与支給に充てるため、将来の支給見込額のうち当事業年度に負担すべき額を計上しております。

(3) 製品補償損失引当金

当社が販売した製品のアフターサービス・製品補償に関する費用の支出に充てるため、必要な見積額を計上しております。

(4) 厚生年金基金脱退損失引当金

厚生年金基金脱退に伴う負担支出に備えるため、当事業年度末における合理的な見積額を計上しております。

(5) 転貸損失引当金

転貸契約の残存期間に発生する損失に備えるため、支払義務のある賃料総額から転貸による見込賃料収入総額を控除した金額を計上しております。

(6) 契約損失引当金

将来の契約履行に伴い発生する可能性のある損失に備えるため、損失の見込額を計上しております。

(7) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。

なお、退職給付引当金は退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法により計算しております。

(8) 役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支出に備えるため、役員退職慰労金規程(内規)に基づく当事業年度末要支給額を計上しております。

(9) 関係会社整理損失引当金

関係会社の整理に伴う損失に備えるため、当該損失見込額を計上しております。

６　収益及び費用の計上基準

当社は、約束した商品又は役務を顧客に移転し、顧客が当該商品又は役務に対する支配を獲得した時に収益を認識しております。

卸売販売については、出荷時から商品の支配が顧客に移転されるときまでの期間が通常の期間である場合に、収益認識に関する会計基準の適用指針第98項に定める代替的な取り扱いを適用し、商品を出荷した時点で収益を認識しております。輸出販売については、インコタームズ等で定められた貿易条件に基づき、リスク負担が顧客に移転した時点で収益を認識しております。

なお、当社グループが顧客に移転する財又はサービスを支配しておらず、代理人として関与したと判定される取引については、顧客から受け取る対価の総額から仕入先に対する支払額を差し引いた純額で収益を認識しております。

７　外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算基準

重要な外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

８　その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

(1) 当社は、当事業年度より連結納税制度を適用しております。

(2) 当社は、翌事業年度から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行することとなります。ただし、「所得税法等の一部を改正する法律」(2020年法律第８号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」(実務対応報告第39号　2020年３月31日)第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日)第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。なお、翌事業年度の期首から、グループ通算制度を適用する場合における法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示の取扱いを定めた「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）を適用する予定であります。

(重要な会計上の見積り)

（転貸損失引当金、契約損失引当金）

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 | 当事業年度
転貸損失引当金 | 304百万円 | 256百万円
契約損失引当金 | 1,033百万円 | 572百万円

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項(重要な会計上の見積り)」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

(会計方針の変更）

(収益認識に関する会計基準等の適用)

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。

これにより、輸出販売については、従来、検収日に収益を認識しておりましたが、インコタームズ等で定められた貿易条件に基づき、リスク負担が顧客に移転した時点で収益を認識する方法に変更しております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当事業年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当事業年度の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しておりますが、当該累積的影響額はありません。

この結果、当事業年度の売上高及び売上原価はそれぞれ29百万円減少しておりますが、営業損失、経常損失及び税引前当期純損失並びに利益剰余金の当期首残高への影響はありません。

(時価の算定に関する会計基準の適用)

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。なお、財務諸表に与える影響はありません。

(表示方法の変更)

（貸借対照表）

前事業年度において、流動資産「その他」に含めていた「関係会社短期貸付金」（前事業年度1,070百万円）は、金額的重要性が増したため、当事業年度より区分掲記しております。

（損益計算書）

前事業年度において、営業外費用「その他」に含めていた「有価証券運用損」（前事業年度１百万円）は金額的重要性が増したため、当事業年度より区分掲記しております。

前事業年度において、特別損失「その他」に含めていた「店舗整理損」（前事業年度114百万円）は金額的重要性が増したため、当事業年度より区分掲記しております。また、前事業年度に区分掲記していた「転貸損失引当金繰入額」（当事業年度17百万円）は、金額が僅少のため、当事業年度においては特別損失「その他」に含めて表示しております。

##### (会計上の見積りの変更)

（退職給付債務の計算方法に係る見積りの変更）

当社は、当事業年度より従業員が大幅に減少し合理的な数理計算上の見積りを行うことが困難となったため、当事業年度から退職給付債務の計算を原則法から簡便法に変更しております。これにより、当事業年度の税金等調整前当期純損失が22百万円減少しております。

###### (貸借対照表関係)

※１　棚卸資産の内訳

棚卸資産の内訳は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
商品 | 171 | 百万円 | 4 | 百万円
販売用不動産 | 1 | 百万円 | － | 百万円
原材料及び貯蔵品 | 3 | 百万円 | 0 | 百万円

※２　関係会社に係る注記

区分掲記されたもの以外で各科目に含まれている主なものは次のとおりであります。

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
短期金銭債権 | 2,458百万円 | 2,865百万円
短期金銭債務 | 1,236百万円 | 532百万円
長期金銭債権 | 4,171百万円 | 4,072百万円
長期金銭債務 | 803百万円 | 838百万円

※３　担保に供している資産及び担保に係る債務

(1)担保に供している資産

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
現金及び預金 | 1,392百万円 | 199百万円
計 | 1,392百万円 | 199百万円

(注)子会社の営業取引保証のため担保に供しているものであります。

(2)担保に係る債務

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
短期借入金 | 500百万円 | －百万円

※４　保証債務

関係会社の金融機関からの借入に対する債務保証

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
上海惲誼貿易有限公司 | 532百万円 | －百万円

前払式支払手段に係る発行保証金保全基本契約書に対する債務保証

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
株式会社加古川ヤマトヤシキ | 470百万円 | 467百万円
株式会社加古川ヤマトヤシキ友の会 | 287百万円 | 274百万円

※５　当座貸越契約

当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行１行と当座貸越契約を締結しておりましたが、当事業年度末現在、当該契約は終了しております。

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
当座貸越極度額 | 500百万円 | －百万円
借入実行残高 | 500百万円 | －百万円
差引額 | ―百万円 | －百万円

###### (損益計算書関係)

※１　関係会社に係る注記

関係会社に対する主なものは次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日) | 当事業年度 (自 2022年１月１日 至 2022年12月31日)
営業取引による取引高 |  |
売上高 | 2,299百万円 | 1,714百万円
仕入高 | 10百万円 | 9百万円
販売費及び一般管理費 | 120百万円 | 87百万円
営業取引以外の取引による取引高 | 854百万円 | 87百万円

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日) | 当事業年度 (自 2022年１月１日 至 2022年12月31日)
販売手数料 | 69 | 百万円 | 37 | 百万円
販売促進費 | 63 | 百万円 | 19 | 百万円
貸倒引当金繰入額 | 1,310 | 百万円 | 236 | 百万円
給料及び手当 | 1,195 | 百万円 | 747 | 百万円
賞与引当金繰入額 | 43 | 百万円 | 19 | 百万円
賞与 | 36 | 百万円 | 0 | 百万円
退職給付費用 | 69 | 百万円 | 83 | 百万円
減価償却費 | 62 | 百万円 | 39 | 百万円
地代家賃 | 939 | 百万円 | 335 | 百万円

おおよその割合

販売費 | 32.4％ | 16.51％
一般管理費 | 67.6％ | 83.49％

※３　貸倒引当金繰入額

連結財務諸表「注記事項（連結損益計算書関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

※４　抱合せ株式消滅差損

当社の連結子会社であったL Capital TOKYO株式会社を吸収合併したことに伴い、計上したものであります。

###### (有価証券関係)

前事業年度(自 2021年１月１日至 2021年12月31日)

関係会社株式及び関係会社出資金（貸借対照表計上額は、関係会社株式4,497百万円、関係会社出資金2,608百万円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、時価を記載しておりません。

当事業年度(自 2022年１月１日至 2022年12月31日)

関係会社株式及び関係会社出資金（貸借対照表計上額は、関係会社株式6,657百万円、関係会社出資金76百万円）は、市場価格のない株式等であることから、時価を記載しておりません。

###### (税効果会計関係)

１　繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
(繰延税金資産) |  |
税務上の繰越欠損金 | 7,618百万円 | 8,702百万円
減損損失 | 1,139百万円 | 663百万円
投資有価証券評価損 | 140百万円 | 140百万円
関係会社株式評価損 | 2,199百万円 | 2,199百万円
適格会社分割に伴う関係会社株式差額 | －百万円 | 259百万円
貸倒引当金 | 3,065百万円 | 2,922百万円
退職給付引当金 | 139百万円 | 90百万円
転貸損失引当金 | 102百万円 | 86百万円
契約損失引当金 | 347百万円 | 192百万円
関係会社整理損失引当金繰入額 | 117百万円 | 124百万円
資産除去債務 | 449百万円 | 187百万円
子会社整理損失 | 415百万円 | 415百万円
その他 | 515百万円 | 221百万円
繰延税金資産小計 | 16,251百万円 | 16,205百万円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △7,618百万円 | △8,702百万円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △8,632百万円 | △7,503百万円
評価性引当額小計 | △16,251百万円 | △16,205百万円
繰延税金資産合計 | －百万円 | －百万円
(繰延税金負債) |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | △0百万円 | △2百万円
その他 | △1百万円 | △1百万円
繰延税金負債合計 | △1百万円 | △4百万円
繰延税金資産（負債）の純額 | △1百万円 | △4百万円

(注) 前事業年度及び当事業年度における繰延税金資産の純額は、貸借対照表の以下の項目に含まれております。

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
固定負債－繰延税金負債 | △1 | 百万円 | △4 | 百万円

２　法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

前事業年度および当事業年度において、税引前当期純損失を計上しているため、差異原因を注記しておりません。

(企業結合等関係)

（共通支配下の取引等）

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

（事業分離）

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。