##### 【注記事項】

##### (継続企業の前提に関する事項)

該当事項はありません。

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

#### (1) 連結子会社の数

5社

主要な連結子会社の名称

株式会社SANKO海商

綜合食品株式会社

株式会社ジーエスサンヘイ

株式会社綜合食品販売

株式会社SANKO INTERNATIONAL

連結範囲の変更

当連結会計年度において、株式会社ジーエス（2023年12月１日付で株式会社綜合食品販売に商号変更）及び株式会社サンヘイ（2023年12月１日付で株式会社ジーエスサンヘイに商号変更）は重要性が増したことから連結の範囲に含めております。また、2023年12月25日付で、株式会社SANKO INTERNATIONALを新設したことから連結の範囲に含めております。

####

(2) 非連結子会社の数　　１社

主要な非連結子会社の名称

Dream come true協同組合

連結の範囲から除いた理由

子会社の総資産、売上高、当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため、連結の範囲から除外しております。

２．持分法の適用に関する事項

#### (1) 持分法を適用した非連結子会社の数

該当事項はありません。

#### (2) 持分法を適用した関連会社の数

1社

持分法を適用した関連会社の名称

AKIKO SERVICE AND TRADING JOINT STOCK COMPANY

持分法適用範囲の変更

当連結会計年度においてAKIKO SERVICE AND TRADING JOINT STOCK COMPANYを新設したことから持分法適用の範囲に含めております。

#### (3) 持分法を適用しない非連結子会社の数

１社

持分法を適用しない非連結子会社の名称

Dream come true協同組合

持分法を適用しない理由

当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため、持分法の適用範囲から除外しております。

#### (4) 持分法適用手続きに関する特記事項

持分法適用会社の決算日は12月31日でありますが、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社である株式会社SANKO海商及び綜合食品株式会社の決算日は３月31日であり、連結決算日との差は３ヶ月以内であるため、当該連結子会社の事業年度に係る財務諸表を基礎として連結を行っております。ただし、連結決算日との間に生じた重要な取引については、連結上必要な調整を行っております。

４．会計方針に関する事項

#### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

##### ①　有価証券の評価基準及び評価方法

関係会社株式

移動平均法による原価法によっております。

#### ②　棚卸資産の評価基準及び評価方法

商品

先入先出法による原価法又は個別法による原価法
（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

原材料及び貯蔵品

主に最終仕入原価法による原価法
（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

##### ③　デリバティブの評価基準及び評価方法

時価法

#### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

##### ①　有形固定資産（リース資産を除く）

定額法によっております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物（建物付属設備を含む）　　　10～18年

工具、器具及び備品　　　　　　　３～８年

##### ②　無形固定資産（リース資産を除く）

定額法によっております。

ただし、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法によっております。

##### ③　リース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法によっております。

#### (3) 重要な繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用処理しております。

#### (4) 重要な引当金の計上基準

##### ①　貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

②　賞与引当金

一部の連結子会社は従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当連結会計年度の負担額を計上しております。

③　店舗閉鎖損失引当金

当社は、店舗閉鎖に伴い発生する損失に備えるため、合理的に見込まれる損失額を計上しております。

#### (5) 退職給付に係る会計処理の方法

##### ①　退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付の算定にあたり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、期間定額基準によっております。

##### ②　数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法

数理計算上の差異は、その発生時の従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数（３年）による定額法により、翌連結会計年度から費用処理することとしております。過去勤務費用は、その発生時の従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数（３年）による定額法により費用処理することとしております。

##### ③　小規模企業等における簡便法の採用

一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

#### (6) 重要な収益及び費用の計上基準

当社グループは、居酒屋を中心とした飲食業や水産物などの販売業を営んでおり、顧客に商品及び関連するサービスの提供を行う義務を負っております。当該履行義務は、顧客に商品及び関連するサービスを提供した時点で充足されたと判断し、当該商品及びサービスを提供した時点で収益を認識しております。

なお、顧客への商品の提供における当社グループの役割が代理人に該当する取引については、顧客から受け取る額から商品の仕入先に支払う額を控除した純額で収益を認識しております。また、有償支給取引については、支給品を買い戻す義務を負っている場合、当該収益を認識しないこととしております。

(7) 重要なヘッジ会計の方法

①　ヘッジ会計の方法

原則として繰延ヘッジ処理によっております。また、特例処理の要件を満たす金利スワップについては特例処理によっております。

②　ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段　金利スワップ

ヘッジ対象　借入金

③　ヘッジ方針

金利スワップは金利変動リスクを回避する目的で行っております。

④　ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ開始時から有効性判定時点までの期間において、ヘッジ対象とヘッジ手段の相場変動又はキャッシュ・フロー変動の累計を比較し、両者の変動額を基礎にして判断しております。ただし、特例処理によっている金利スワップについては、有効性の評価を省略しております。

#### (8) のれんの償却方法及び償却期間

５年以内の定額法により償却しております。

#### (9) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

###### (固定資産の減損)

#### (1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

|  | （百万円）
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
有形固定資産 | 373 | 563
無形固定資産 | 35 | 46
差入保証金 | 572 | 603
減損損失 | 23 | 28

#### (2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループは、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として各店舗等をグルーピングしております。また、本社については、独立したキャッシュ・フローを生み出さないことから、共用資産としてグルーピングしております。

当社グループは、店舗閉鎖の意思決定が行われた場合又は営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである場合等に減損損失を認識すべきと判定する場合、帳簿価額を回収可能価額まで減額するとともに、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

回収可能価額は、正味売却価額又は使用価値により算定しております。正味売却価額については、主に不動産鑑定評価額に基づき算定しております。使用価値については、将来キャッシュ・フローを割り引いて算出しております。

割引前将来キャッシュ・フローは、次年度の予算及び事業計画を基礎としており、売上高成長率、売上原価率、人件費等を主要な仮定として織り込んでおり割引率は加重平均資本コストを基礎に算定しております。

割引前将来キャッシュ・フローの算出は、入手可能な情報に基づいた最善の見積りであると評価しております。一方で、将来の不確実性は高く、また、経済環境等の変化など仮定の見直しが必要となった場合には、翌連結会計年度において減損損失が発生する可能性があります。

##### (未適用の会計基準等)

・「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号　2022年10月28日）

・「包括利益の表示に関する会計基準」（企業会計基準第25号　2022年10月28日）

・「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2022年10月28日）

#### (1) 概要

その他の包括利益に対して課税される場合の法人税等の計上区分及びグループ法人税制が適用される場合の子会社株式等の売却に係る税効果の取扱いを定めるもの。

(2) 適用予定日

2025年６月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

##### (表示方法の変更)

(連結貸借対照表)

前連結会計年度において、区分掲記していた「流動負債」の「預り金」は重要性がなくなったため、当連結会計年度より「その他」に含めて表示しています。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っています。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　有形固定資産減価償却累計額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
有形固定資産減価償却累計額 | 502 | 百万円 | 532 | 百万円

※２ 非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
関係会社株式 | 33 | 百万円 | 9 | 百万円
その他(関係会社出資金） | ― | 百万円 | 3 | 百万円

３ 当連結会計年度末における当座貸越契約に係る借入金未実行残高等は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
当座貸越極度額 | 300 | 百万円 | ― | 百万円
借入実行残高 | ― | 百万円 | ― | 百万円
差引額 | 300 | 百万円 | ― | 百万円

※４　契約負債については、「流動負債」の「その他」及び「固定負債」の「その他」に計上しております。契約負債の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）３．当連結会計年度及び翌連結会計年度以降の収益の金額を理解するための情報」に記載しております。

※５　担保に供している資産及び担保に係る債務

担保に供している資産は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
建物及び構築物 | 28 | 百万円 | 27 | 百万円
その他（土地） | 21 | 百万円 | 21 | 百万円
計 | 49 | 百万円 | 48 | 百万円

担保に係る債務は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
1年内返済予定の長期借入金 | 10 | 百万円 | 10 | 百万円
長期借入金 | 34 | 百万円 | 23 | 百万円
計 | 44 | 百万円 | 34 | 百万円

###### (連結損益計算書関係)

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）１. 顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費用及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
従業員給与 | 1,378 | 百万円 | 1,710 | 百万円
賞与引当金繰入額 | 2 | 百万円 | 3 | 百万円
退職給付費用 | 5 | 百万円 | 7 | 百万円
地代家賃 | 383 | 百万円 | 392 | 百万円
貸倒引当金繰入額 | ― | 百万円 | 4 | 百万円

※３ 固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
その他 | 4 | 百万円 | ― | 百万円
計 | 4 | 百万円 | ― | 百万円

※４ 固定資産売却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
その他 | 0 | 百万円 | ― | 百万円
計 | 0 | 百万円 | ― | 百万円

※５ 固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
その他 | 0 | 百万円 | 0 | 百万円
計 | 0 | 百万円 | 0 | 百万円

※６　店舗閉鎖損失の内訳は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
撤去費用等 | 0 | 百万円 | ― | 百万円
計 | 0 | 百万円 | ― | 百万円

※７ 減損損失

前連結会計年度(自 2022年７月１日 至 2023年６月30日)

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

（単位：百万円）

用途 | 場所 | 種類 | 減損損失
店舗等 | 神奈川県厚木市他 | 建物等 | 23

当社グループは、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として各店舗等をグルーピングしております。また、本社については、独立したキャッシュ・フローを生み出さないことから、共用資産としてグルーピングしております。

当社グループは、店舗閉鎖の意思決定が行われた場合又は営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである場合等に減損を認識し、帳簿価額を回収可能価額まで減額するとともに、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

その種類ごとの内訳は、建物及び構築物15百万円、その他有形固定資産８百万円であります。

なお、回収可能価額は正味売却価額又は使用価値により算定しております。正味売却価額について、売却予定資産については契約額、除却予定資産については、処分価額を０円として算定しております。使用価値については、将来キャッシュ・フローがマイナスのため、０円として算定しております。

当連結会計年度(自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

（単位：百万円）

用途 | 場所 | 種類 | 減損損失
店舗等 | 東京都千代田区他 | 建物等 | 28

当社グループは、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として各店舗等をグルーピングしております。また、本社については、独立したキャッシュ・フローを生み出さないことから、共用資産としてグルーピングしております。

当社グループは、店舗閉鎖の意思決定が行われた場合または営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである場合等に減損を認識し、帳簿価額を回収可能価額まで減額するとともに、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

その種類ごとの内訳は、建物及び構築物14百万円、リース資産４百万円、その他有形固定資産９百万円であります。

なお、回収可能価額は正味売却価額または使用価値により算定しております。正味売却価額について、売却予定資産については、契約額、除去予定資産については、処分価額を０円として算定しております。使用価値については、将来キャッシュ・フローを5.2％で割引いて算出しておりますが、将来キャッシュ・フローがマイナスの場合には０円として算定しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

※１　その他の包括利益に係る組替調整額

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
退職給付に係る調整額 |  |
当期発生額 | 4 | 4
組替調整額 | △6 | △3
退職給付に係る調整額 | △1 | 0
持分法適用会社に対する持分相当額 |  |
当期発生額 | ― | 0
その他の包括利益合計 | △1 | 0

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2022年７月１日至2023年６月30日)

１．発行済株式の種類及び総数に関する事項

| 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 (株) | 18,789,600 | 3,466,603 | ― | 22,256,203
合計 | 18,789,600 | 3,466,603 | ― | 22,256,203
自己株式 |  |  |  |
普通株式 (株) | 4,500 | 200 | ― | 4,700
合計 | 4,500 | 200 | ― | 4,700

(注) １．第１回無担保転換社債型新株予約権付社債の新株予約権の権利行使による増加1,385,403株、第５回新株予約権の権利行使による増加975,000株、及び第三者割当による新株の発行により1,106,200株増加しております。

２．普通株式の自己株式の株式数の増加200株は、単元未満株式の買取りによる増加であります。

２．新株予約権等に関する事項

内訳 | 目的となる株式の種類 | 目的となる株式の数（株） | 当連結会計 年度末残高 (百万円)
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計 年度末
第４回新株予約権 (2021年５月27日 取締役会決議) | 普通株式 | 4,444,500 | ― | 4,444,500 | ― | ―
第５回新株予約権 (2022年12月15日 取締役会決議) | 普通株式 | ― | 5,000,000 | 975,000 | 4,025,000 | 1
第１回無担保転換社債型 新株予約権付社債 （転換価額修正条項付） | 普通株式 | ― | 1,385,403 | 1,385,403 | ― | ―

(注) １．目的となる株式の数は、新株予約権が権利行使されたものと仮定した場合における株式数を記載しております。

２．目的となる株式の数の変動事由の概要

第４回新株予約権の減少は、消却によるものであります。

第５回新株予約権の増加は発行によるもので、減少は行使によるものであります。

３．第１回無担保転換社債型新株予約権付社債の増加は、発行及び転換価格の調整によるものであります。
また、第１回無担保転換社債型新株予約権付社債の減少は、新株予約権の権利行使によるものであります。

３.　配当に関する事項

#### (1) 配当金支払額

該当事項はありません。

#### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2023年７月１日至2024年６月30日)

１．発行済株式の種類及び総数に関する事項

| 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 (株) | 22,256,203 | 4,805,902 | ― | 27,062,105
合計 | 22,256,203 | 4,805,902 | ― | 27,062,105
自己株式 |  |  |  |
普通株式 (株) | 4,700 | ― | ― | 4,700
合計 | 4,700 | ― | ― | 4,700

(注) １．第５回新株予約権の権利行使による増加4,025,000株、第２回無担保転換社債型新株予約権付社債の新株予約権の権利行使による増加770,902株及び第６回新株予約権の権利行使により10,000株増加しております。

２．新株予約権等に関する事項

内訳 | 目的となる株式の種類 | 目的となる株式の数（株） | 当連結会計 年度末残高 (百万円)
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計 年度末
第５回新株予約権 (2022年12月15日 取締役会決議) | 普通株式 | 4,025,000 | ― | 4,025,000 | ― | ―
第６回新株予約権 (2024年３月27日 取締役会決議) | 普通株式 | ― | 3,000,000 | 10,000 | 2,990,000 | 0
第２回無担保転換社債型 新株予約権付社債 （転換価額修正条項付） | 普通株式 | ― | 1,363,649 | 770,902 | 592,747 | ―

(注) １．目的となる株式の数は、新株予約権が権利行使されたものと仮定した場合における株式数を記載しております。

２．目的となる株式の数の変動事由の概要

第５回新株予約権の減少は行使によるものであります。また、第６回新株予約権の増加は発行によるもので、減少は行使によるものであります。

３．第２回無担保転換社債型新株予約権付社債の増加は、発行及び転換価格の調整によるものであります。
また、第２回無担保転換社債型新株予約権付社債の減少は、新株予約権の権利行使によるものであります。

４．転換社債型新株予約権付社債については、一括法によっております。

３.　配当に関する事項

#### (1) 配当金支払額

該当事項はありません。

#### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１ 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
現金及び預金 | 898 | 百万円 | 454 | 百万円
預入期間が３ヶ月を超える 定期預金 | △10 | 百万円 | △10 | 百万円
現金及び現金同等物 | 888 | 百万円 | 444 | 百万円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2022年７月１日至2023年６月30日)

株式の取得により新たに綜合食品株式会社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに綜合食品株式会社の取得価額と綜合食品株式会社取得による収入（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産　　　　　　　　　　　　　　　　412 百万円

固定資産　　　　　　　　　　　　　　　 　24

のれん　　　　　　　　　　　　　　　　 　28

流動負債　　　　　　　　　　　　　　　△285

固定負債△130

株式の取得価額 　　49

取得価額のうち過年度支払額　　　　　　 △25

現金及び現金同等物 △147

差引：連結の範囲の変更を伴う子会社

株式の取得による収入 123

当連結会計年度(自2023年７月１日至2024年６月30日)

該当事項はありません。

３　重要な非資金取引の内容

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
ファイナンス・リース取引に係る資産の額 | 14 | 百万円 | 20 | 百万円
ファイナンス・リース取引に係る負債の額 | 16 | 百万円 | 22 | 百万円
割賦取引に係る資産及び債務の額 | ― | 百万円 | 19 | 百万円
資産除去債務 | 23 | 百万円 | 51 | 百万円
新株予約権の行使による 資本金増加額 | 100 | 百万円 | 57 | 百万円
新株予約権の行使による 資本準備金増加額 | 100 | 百万円 | 57 | 百万円
新株予約権の行使による 転換社債型新株予約権付社債減少額 | 200 | 百万円 | 115 | 百万円

###### (リース取引関係)

１．ファイナンス・リース取引

##### (借主側)

所有権移転外ファイナンス・リース取引

#### ①　リース資産の内容

有形固定資産

主として店舗設備及び車両（有形固定資産その他）であります。

#### ②　リース資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「４　会計方針に関する事項（2）重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

２．オペレーティング・リース取引

##### （借主側）

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

（百万円）

| 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
１年内 | ― | 14
１年超 | ― | 13
合計 | ― | 27

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

#### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループの資金運用は、短期的な預金や安全性の高い金融資産に限定し、資金調達は、銀行等金融機関からの借入による方針であります。デリバティブは借入金の金利変動リスクを回避するために利用し、投機的な取引は行わない方針であります。

#### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。

差入保証金は、差入先の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金及び未払金は、そのほとんどが１年以内の支払期日であります。

未払費用は、そのほとんどが１年以内の支払期日であります。

転換社債型新株予約権付社債及び長期借入金は、運転資金の調達を目的としたものであります。長期借入金のうち、変動金利による借入金は金利の変動リスクに晒されておりますが、デリバティブ取引（金利スワップ取引）を利用してヘッジしております。

#### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

##### ① 信用リスク（取引先の契約不履行等によるリスク）の管理

売掛金に係る顧客の信用リスクは、「与信管理規程」に沿ってリスク低減を図っております。

また、差入保証金については、取引開始時に信用判定を行うとともに契約更新時その他適宜契約先の信用状況の把握に努めております。

##### ② 市場リスク（金利の変動リスク）の管理

一部の連結子会社は、借入金に係る支払金利の変動リスクを回避するために、金利スワップ取引を利用しております。

③ 流動性リスク（支払期日に支払を実行できなくなるリスク）の管理

資金担当部門が資金繰表を作成するとともに、手許資金と当座貸越契約により、適切な手許流動性を確保することで流動性リスクを管理しております。

#### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

なお、市場価格のない株式等は、次表には含まれておりません。

（（注１）参照）

また、現金は注記を省略しており、預金、売掛金、買掛金、未払金、未払費用、１年内償還予定の転換社債型新株予約権付社債は短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似することから、注記を省略しております。

前連結会計年度(2023年６月30日)

| 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 時価 (百万円) | 差額 (百万円)
(1) 差入保証金(※１) | 554 |  |
貸倒引当金(※２) | △0 |  |
| 554 | 544 | △10
資産計 | 554 | 544 | △10
(1) 長期借入金 （1年内返済予定の長期借入金を含む） | 386 | 374 | △11
(2) 預り保証金 | 139 | 136 | △3
負債計 | 525 | 510 | △14
デリバティブ取引(※３) | ― | ― | ―

当連結会計年度(2024年６月30日)

| 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 時価 (百万円) | 差額 (百万円)
(1) 差入保証金(※１) | 580 |  |
貸倒引当金(※２) | △0 |  |
| 580 | 544 | △36
資産計 | 580 | 544 | △36
(1) 長期借入金 （1年内返済予定の長期借入金を含む） | 343 | 333 | △10
(2) 預り保証金 | 163 | 156 | △6
負債計 | 507 | 490 | △17
デリバティブ取引(※３) | ― | ― | ―

(※１) 差入保証金は、将来返還されない金額を控除しております。

(※２) 差入保証金に対する貸倒引当金を控除して記載しております。

(※３) デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しており、合計で正味の債務となる項目については（　）で示しております。

(注１)　市場価格のない株式等は上表には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

|  | (単位：百万円)
区分 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
非上場株式 | 33 | 9

(注２)　金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（2023年６月30日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 10年以内 （百万円） | 10年超 （百万円）
現金及び預金 | 885 | － | － | －
売掛金 | 287 | － | － | －
差入保証金 | 252 | 78 | 142 | 80
合計 | 1,424 | 78 | 142 | 80

当連結会計年度（2024年６月30日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 10年以内 （百万円） | 10年超 （百万円）
現金及び預金 | 438 | － | － | －
売掛金 | 410 | － | － | －
差入保証金 | 210 | 68 | 142 | 158
合計 | 1,059 | 68 | 142 | 158

(注３)　借入金の決算日後の返済予定額

前連結会計年度（2023年６月30日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 （百万円） | ３年超 ４年以内 （百万円） | ４年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円）
長期借入金 | 66 | 36 | 36 | 215 | 8 | 22

当連結会計年度（2024年６月30日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 （百万円） | ３年超 ４年以内 （百万円） | ４年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円）
長期借入金 | 40 | 39 | 217 | 11 | 7 | 28

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な
市場において形成される当該時価の算定の対象となる資
産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル
１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用
いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算

定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

##### ①　時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

該当事項はありません。

##### ②　時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度（2023年６月30日）

（単位：百万円）

| 時価
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
差入保証金 | ― | 544 | ― | 544
資産計 | ― | 544 | ― | 544
長期借入金 | ― | 374 | ― | 374
預り保証金 | ― | 136 | ― | 136
負債計 | ― | 510 | ― | 510

当連結会計年度（2024年６月30日）

（単位：百万円）

| 時価
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
差入保証金 | ― | 544 | ― | 544
資産計 | ― | 544 | ― | 544
長期借入金 | ― | 333 | ― | 333
預り保証金 | ― | 156 | ― | 156
負債計 | ― | 490 | ― | 490

(注)時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

差入保証金及び預り保証金

差入保証金及び預り保証金の時価については、合理的に見積もった入金又は支払予定時期に基づき、元利金の合計額を、決算日現在の国債利率で割り引いて算定しており、レベル２の時価に分類しております。

デリバティブ取引

金利スワップの特例処理によるものであり、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価に含めて記載しております。

長期借入金

長期借入金の時価については、元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

なお、一部の変動金利による長期借入金は金利スワップの特例処理の対象とされており、当該金利スワップと一体として処理された元利金の合計額を、同様の借入を行った場合に適用される合理的に見積られる利率で割り引いて算定する方法によっております。

###### (デリバティブ取引関係)

１．ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引

#### (1) 金利関連

前連結会計年度(2023年６月30日)

| 種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 (百万円) | 契約額等のうち １年超 (百万円) | 時価 (百万円)
金利スワップの特例処理 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
支払固定・受取変動 | 長期借入金 | 75 | 32 | (注)

(注) 金利スワップの特例処理によるものは、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価に含めて記載しております。

当連結会計年度(2024年６月30日)

| 種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 (百万円) | 契約額等のうち １年超 (百万円) | 時価 (百万円)
金利スワップの特例処理 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
支払固定・受取変動 | 長期借入金 | 42 | 21 | (注)

(注) 金利スワップの特例処理によるものは、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価に含めて記載しております。

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

当社及び一部の連結子会社は、従業員の退職給付に充てるため、確定給付型の制度として、退職一時金制度を採用しております。

また、一部の連結子会社は退職金制度の内枠として中小企業退職金共済制度（以下、「中退共」という。）に加入しており、簡便法により退職給付債務及び勤務費用を計算しております。なお、中退共に加入している制度においては、中退共からの支給見込額を退職金制度の退職給付債務から控除した額を退職給付債務としております。

２．確定給付制度

#### (1) 退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表（簡便法を適用した制度を除く）

|  | (百万円)
| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
退職給付債務の期首残高 | 103 | 96
勤務費用 | 11 | 8
利息費用 | 0 | 0
数理計算上の差異の発生額 | △4 | △4
退職給付の支払額 | △13 | △16
退職給付債務の期末残高 | 96 | 84

#### (2) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

|  | (百万円)
| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
退職給付に係る負債の期首残高 | ― | 7
退職給付費用 | 1 | 2
退職給付の支払額 | △2 | △1
中小企業退職金共済制度への拠出額 | △0 | △0
新規連結に伴う増加 | 8 | ―
退職給付に係る負債の期末残高 | 7 | 8

#### (3) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び

退職給付に係る資産の調整表

|  | (百万円)
| 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
非積立型制度の退職給付債務 | 118 | 105
中小企業退職金共済制度による 支給見込額 | △14 | △13
連結貸借対照表に計上された 負債と資産の純額 | 104 | 92
退職給付に係る負債 | 104 | 92
連結貸借対照表に計上された 負債と資産の純額 | 104 | 92

#### (4) 退職給付費用及びその内訳項目の金額

|  | (百万円)
| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
勤務費用 | 11 | 8
利息費用 | 0 | 0
数理計算上の差異の費用処理額 | △3 | △3
過去勤務費用の費用処理額 | △3 | ―
簡便法で計算した退職給付費用 | 1 | 2
確定給付制度に係る 退職給付費用 | 5 | 7

#### (5) 退職給付に係る調整額

退職給付に係る調整額に計上した項目の内訳は次のとおりであります。

|  | (百万円)
| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
過去勤務費用 | △3 | ―
数理計算上の差異 | 1 | 0
合計 | △1 | 0

#### (6) 退職給付に係る調整累計額

退職給付に係る調整累計額に計上した項目の内訳は次のとおりであります。

|  | (百万円)
| 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
未認識数理計算上の差異 | 9 | 9
合計 | 9 | 9

#### (7) 数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
割引率 | 0.1 | ％ | 0.1 | ％

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

|  | 前連結会計年度 (2023年６月30日) | 当連結会計年度 (2024年６月30日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
減損損失 |  | 217 | 百万円 | 221 | 百万円
税務上の繰越欠損金（注） |  | 3,310 | 百万円 | 3,283 | 百万円
その他 |  | 178 | 百万円 | 170 | 百万円
繰延税金資産小計 |  | 3,707 | 百万円 | 3,675 | 百万円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 （注） |  | △3,304 | 百万円 | △3,283 | 百万円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性 引当額 |  | △396 | 百万円 | △371 | 百万円
評価性引当額小計 |  | △3,700 | 百万円 | △3,655 | 百万円
繰延税金資産合計 |  | 6 | 百万円 | 20 | 百万円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
資産除去債務に対応する除去費用 |  | △6 | 百万円 | △20 | 百万円
繰延税金負債合計 |  | △6 | 百万円 | △20 | 百万円
繰延税金負債純額 |  | － | 百万円 | － | 百万円

（注） 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度(2023年６月30日)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | 270 | ― | 10 | 225 | 385 | 2,418 | 3,310百万円
評価性引当額 | △264 | ― | △10 | △225 | △385 | △2,418 | △3,304百万円
繰延税金資産 | 6 | ― | ― | ― | ― | ― | 6百万円

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当連結会計年度(2024年６月30日)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(b) | ― | 10 | 225 | 385 | 703 | 1,957 | 3,283百万円
評価性引当額 | ― | △10 | △225 | △385 | △703 | △1,957 | △3,283百万円
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―百万円

(b) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前連結会計年度及び当連結会計年度は、税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

###### (企業結合等関係)

該当事項はありません。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

#### (1) 当該資産除去債務の概要

店舗等の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

#### (2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込み期間を取得から４年～15年と見積り、割引率は0.0％～1.6％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

#### (3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2022年７月１日 至 2023年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2023年７月１日 至 2024年６月30日)
期首残高 | 172 | 百万円 | 152 | 百万円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 11 | 百万円 | 51 | 百万円
見積りの変更による増加額（注） | 11 | 百万円 | ― | 百万円
時の経過による調整額 | 0 | 百万円 | 0 | 百万円
資産除去債務の履行による減少額 | △43 | 百万円 | △26 | 百万円
期末残高 | 152 | 百万円 | 177 | 百万円

（注）前連結会計年度において、資産の除去時点において必要とされる除去費用が、固定資産取得時における見積額を超過する見込みであることが明らかになったことから、見積りの変更による増加額を変更前の資産除去債務に11百万円加算しております。

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度(自2022年７月１日至2023年６月30日)

| (単位:百万円)
店舗売上高 | 2,656
６次産業化　※ | 4,151
その他売上高 | 311
顧客との契約から生じる収益 | 7,119
その他の収益 | －
外部顧客への売上高 | 7,119

当連結会計年度(自2023年７月１日至2024年６月30日)

| (単位:百万円)
店舗売上高 | 3,541
６次産業化　※ | 5,463
その他売上高 | 323
顧客との契約から生じる収益 | 9,328
その他の収益 | －
外部顧客への売上高 | 9,328

※　６次産業化は、主に綜合食品やSANKO海商を含む水産事業の売上であります。

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項　連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項　４．会計方針に関する事項　（６）重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３．当連結会計年度及び翌連結会計年度以降の収益の金額を理解するための情報

前連結会計年度(自2022年７月１日至2023年６月30日)

#### (1) 契約資産及び契約負債の残高等

（単位：百万円）

| 期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 | 162 | 287
契約負債 前受金 | 7 | 19

契約負債は、顧客からの前受金及びフランチャイズ契約締結時にオーナーから前受けする加盟金等に係る繰延収益であります。契約負債は収益の認識に伴い取り崩されます。

#### (2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、個別の予想契約期間が１年を超える重要な取引はないため、実務上の便法を適用し、残存履行義務に関する情報の記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

当連結会計年度(自2023年７月１日至2024年６月30日)

#### (1) 契約資産及び契約負債の残高等

（単位：百万円）

| 期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 | 287 | 410
契約負債 前受金 | 19 | 17

契約負債は、顧客からの前受金及びフランチャイズ契約締結時にオーナーから前受けする加盟金等に係る繰延収益であります。契約負債は収益の認識に伴い取り崩されます。

#### (2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、個別の予想契約期間が１年を超える重要な取引はないため、実務上の便法を適用し、残存履行義務に関する情報の記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。