##### 【注記事項】

##### (継続企業の前提に関する事項)

当社グループは、新型コロナウイルス感染症拡大に伴う、日本政府による緊急事態宣言の発令や地方自治体からの飲食業・宿泊業への営業自粛の要請に従い、営業時間やアルコール提供時間の短縮等を実施しました。これに加えコロナ禍での会食やブライダルの自粛ムードによる消費の落ち込みやリモートワークの浸透などライフスタイルの大きな変化により、当連結会計年度において、営業損失2,458,661千円、経常損失2,440,082千円を計上しました（前連結会計年度は営業損失49,279千円及び経常損失70,563千円）。また、当該感染症の収束及び外食やブライダル需要の回復にはまだ一定の期間を要することから、営業債務の支払い及び借入金等の返済の資金繰りに懸念が生じ、金融機関に返済猶予を要請していること、長期借入金（シンジケートローン契約を含む）及び転換社債型新株予約権付社債に付されている財務制限条項に抵触していることから、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような状況が存在しております。

当社グループは当該状況を解消するために、お客様に安心してレストランやホテルをご利用頂く取組みとして「Hiramatsu スタンダード（当社独自の衛生管理と安全対策）」を強化・徹底すると共に、コロナ禍及びアフターコロナでの消費動向を踏まえ、ご自宅で「ひらまつの味」をお召し上がりいただくための WEB 販売やデリバリー販売の強化など売上の多角化を図っております。また、ビジネスリストラクチャリング（店舗の再配置、人件費や採用コストの削減・適正化、家賃や広告宣伝費を中心とした経費の見直し、遊休資産の売却等）を推進し、収益構造の改善を進めております。

また、取引金融機関とは、密接なコミュニケーションを取ることで追加融資や借入元本の返済の猶予等継続的な支援を頂いております。

なお、財務制限条項に抵触している長期借入金（シンジケートローン契約を含む）については、取引金融機関から期限の利益喪失の権利行使をしないことについて承諾を得ておりますが、転換社債型新株予約権付社債については、社債権者と継続的に協議を進めております。

これに加え財務基盤の安定化のために、新たな資金調達手段を検討しておりますが、これらの施策及び戦略は実施中であり、現時点では継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。

なお、当社グループの連結財務諸表は、継続企業を前提として作成しており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を連結財務諸表に反映しておりません。

#### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数 1社

連結子会社の名称

HIRAMATSU EUROPE EXPORT SARL

(2) 非連結子会社の名称

該当事項はありません。

従来非連結子会社であったイーリス・プラーナ株式会社は当連結会計年度において清算結了しております。

２．持分法の適用に関する事項

該当事項はありません。

従来持分法を適用しない非連結子会社であったイーリス・プラーナ株式会社は当連結会計年度において清算結了しております。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

すべての連結子会社の決算日は、12月31日であります。

連結財務諸表作成に当たっては、同決算日現在の財務諸表を使用しております。ただし、１月１日から連結決算日３月31日までの期間に発生した重要な取引については、連結上必要な調整を行っております。

４．会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

イ 有価証券

その他有価証券

時価のあるもの

決算日の市場価格等に基づく時価法により評価しております(評価差額は全部純資産直入法により処理しております。売却原価は移動平均法により算定しております)。

時価のないもの

移動平均法による原価法により評価しております。

ロ たな卸資産

(1) 食材(原材料)

最終仕入原価法による原価法(収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)を採用しております。

(2) ワイン(原材料)

個別法による原価法(収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)を採用しております。

(3) 貯蔵品

先入先出法による原価法(収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)を採用しております。

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

イ 有形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物及び構築物 ３年から50年

機械装置及び運搬具 ２年から５年

工具、器具及び備品 ２年から20年

ロ 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法によっております。

ハ リース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

(3) 繰延資産の処理方法

新株予約権発行費については３年以内のその効果の及ぶ期間にわたって均等償却しております。

社債発行費については社債の償還期間にわたり均等償却しております。

(4) 重要な引当金の計上基準

貸倒引当金

売上債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(5) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外子会社等の資産及び負債は、子会社の決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めております。

(6) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(7) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

消費税等の会計処理

消費税等の会計処理は、税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

１．店舗固定資産の減損

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

固定資産の減損会計を適用するに当たっては、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として店舗を基礎とし資産のグルーピングを行っております。これらの資産グループのうち、減損の兆候のあるグループの固定資産の帳簿価額及び減損損失のセグメント別内訳は下記のとおりであります。

（単位：千円）

| 減損損失 | 固定資産
レストラン事業 | 421,226 | 761,452
ホテル事業 | 33,323 | 5,362,854
その他（注） | 12,025 | -
合計 | 466,576 | 6,124,307

（注）（連結損益計算書関係）※８ 減損損失（2）減損損失の認識に至った経緯に記載している、譲渡したものの売却取引として会計処理せず固定資産計上していた店舗に係るものであります。なお、当該店舗は、（連結損益計算書関係）※８ 減損損失（１）（注１）に記載のとおり、当連結会計年度末においては当社に返還されていることから、当該店舗に係る固定資産残高はレストラン事業に含めております。

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①算出方法

固定資産のうち減損の兆候がある資産グループについて、帳簿価額と割引前将来キャッシュ・フローの総額を比較し、割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回る場合には、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

資産グループの回収可能価額は正味売却価額又は使用価値により算出しております。正味売却価額は、不動産鑑定士による鑑定評価額を使用しております。また、使用価値は将来キャッシュ・フローを割り引いて算出しております。

②主要な仮定

割引前将来キャッシュ・フローの見積りは中長期の事業計画を基礎に算出しており、事業計画の主要な仮定は、レストランにおける来店客数、婚礼組数及び組単価、ホテルにおける稼働率及び組単価並びに新型コロナウイルス感染症の影響であります。

新型コロナウイルス感染症の収束時期を見通すことは困難であるものの、昨今の政府によるワクチン接種に関する報道等を考慮し、当該感染症の影響は2021年末頃まで残るものとみております。

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

割引前将来キャッシュ・フローは現時点における最善の見積りであると考えておりますが、来店客数等の主要な仮定に基づく見積りは不確実性を伴い、見積りと将来の結果が異なる可能性があります。加えて、新型コロナウイルス感染症の広がりや収束時期の見通しには不確実性を伴うため、当該感染症の収束に更に時間を要する場合には、翌連結会計年度において減損損失の計上が必要となる可能性があります。

２．繰延税金資産の回収可能性

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

繰延税金負債（純額）　2,734千円

（相殺前の繰延税金資産の金額　92,431千円）

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①算出方法

将来減算一時差異等に対して、将来の収益力に基づく課税所得及びタックス・プランニング等に基づき、繰延税金資産の回収可能性を判断しております。将来の課税所得の見積りは中長期の事業計画を基礎としておりますが、繰延税金資産の算出に当たっては翌年度の予算に基づく課税所得及びタックス・プランニング等により回収可能性を判断しております。

②主要な仮定

将来の課税所得の見積りの基礎となる事業計画及び翌年度の予算の主要な仮定は、レストランにおける来店客数、婚礼組数及び組単価、ホテルにおける稼働率及び組単価並びに新型コロナウイルス感染症の影響であります。

新型コロナウイルス感染症の収束時期を見通すことは困難であるものの、昨今の政府によるワクチン接種に関する報道等を考慮し、当該感染症の影響は2021年末頃まで残るものとみております。

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来の課税所得の見積りは現時点における最善の見積りであると考えておりますが、来店客数等の主要な仮定に基づく見積りは不確実性を伴い、見積りと将来の結果が異なる可能性があります。加えて、新型コロナウイルス感染症の広がりや収束時期の見通しには不確実性を伴うため、実際の収束時期が予測から乖離した場合には、翌連結会計年度において繰延税金資産の計上額が変動する可能性があります。

##### (未適用の会計基準等)

・「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年３月31日)

・「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号 2021年３月26日)

(1) 概要

収益認識に関する包括的な会計基準であります。収益は、次の５つのステップを適用し認識されます。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：契約における履行義務に取引価格を配分する。

ステップ５：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

(2) 適用予定日

2022年３月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。

・「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日）

・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2019年７月４日）

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」（企業会計基準第９号　2019年７月４日）

・「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）

・「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号 2020年３月31日）

(1) 概要

国際的な会計基準の定めとの比較可能性を向上させるため、「時価の算定に関する会計基準」及び「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(以下「時価算定会計基準等」という。)が開発され、時価の算定方法に関するガイダンス等が定められました。時価算定会計基準等は次の項目の時価に適用されます。

・「金融商品に関する会計基準」における金融商品

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」におけるトレーディング目的で保有する棚卸資産

また、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」が改訂され、金融商品の時価のレベルごとの内訳等の注記事項が定められました。

(2) 適用予定日

2022年３月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。

##### (表示方法の変更)

（「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用）

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当連結会計年度の年度末に係る連結財務諸表から適用し、連結財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る内容については記載しておりません。

（連結損益計算書関係）

前連結会計年度において、「営業外収益」の「その他」に含めていた「前受食事券」、「受取保険金」は、営業外収益の総額の100分の10を超えたため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。また、独立掲記しておりました「営業外収益」の「業務委託料収入」、「受取補償金」は営業外収益の総額の100分の10以下となったため、当連結会計年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「営業外収益」の「その他」に表示していた23,558千円については、その一部を、「前受食事券」5,050千円、「受取保険金」998千円として組み替え、独立掲記していた「業務委託料収入」9,484千円、「受取補償金」10,875千円を「その他」に含めることとなり、「その他」を37,870千円として組み替えております。

（連結キャッシュ・フロー計算書関係）

前連結会計年度において、営業活動によるキャッシュ・フローの「法人税等の支払額」に含めていた「法人税等の還付額」は、明瞭性を高めるため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、営業活動によるキャッシュ・フローの「法人税等の支払額」に表示していた△86,067千円は、「法人税等の支払額」△104,600千円、「法人税等の還付額」18,533千円として組み替えております。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　担保資産及び担保付債務

担保に供している資産及び担保付債務は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年３月31日) | 当連結会計年度 (2021年３月31日)
建物及び構築物 | 714,829千円 | 5,449,440千円
土地 | 146,576 | 160,993
敷金及び保証金 | - | 1,306,741
計 | 861,405 | 6,917,175

| 前連結会計年度 (2020年３月31日) | 当連結会計年度 (2021年３月31日)
短期借入金 | -千円 | 1,100,000千円
１年内返済予定の長期借入金 | 33,750 | 212,500
長期借入金 | 866,250 | 3,102,500

※２　非連結子会社に対するものは次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年３月31日) | 当連結会計年度 (2021年３月31日)
投資有価証券(株式) | 41,162千円 | -千円

３　財務制限条項

前連結会計年度(2020年３月31日)

以下の長期借入金（シンジケートローン契約を含む）及び転換社債型新株予約権付社債には財務制限条項が付されており、当該条項に抵触した場合には、契約上の全ての債務の返済についての期限の利益の喪失を債権者より請求される可能性があります。

（１）コミット型シンジケートローン（2020年３月31日現在　借入残高900,000千円）

①各年度末の連結貸借対照表における純資産額を、2018年３月期末の連結貸借対照表における純資産額の75％、又は直前の年度末の連結貸借対照表における純資産額の75％のうち、いずれか高い方の金額以上に維持すること。

②各年度の連結損益計算書における経常損益を２期連続して損失としないこと。

（２）金銭消費貸借契約（2020年３月31日現在　借入残高1,500,000千円）

①各年度末の連結貸借対照表における純資産額を直前の年度末の連結貸借対照表における純資産額の75％以上に維持すること。

②各年度の連結損益計算書における経常損益を２期連続して損失としないこと。

（３）転換社債型新株予約権付社債（2020年３月31日現在　社債残高1,999,984千円）

①各年度末の単体及び連結貸借対照表における純資産額を直前の年度末の単体及び連結貸借対照表における純資産額の75％以上に維持すること。

②各年度の単体及び連結損益計算書における営業損益を２期連続して損失としないこと。

なお、当社は、当連結会計年度末における連結純資産の金額が一定水準を下回ったことにより、上記のシンジケートローン契約における財務制限条項に抵触している状況にありますが、金融機関からは期限の利益喪失の権利行使を行わないことについて承諾を得ております。

当連結会計年度(2021年３月31日)

以下の長期借入金（シンジケートローン契約を含む）及び転換社債型新株予約権付社債には財務制限条項が付されており、当該条項に抵触した場合には、契約上の全ての債務の返済についての期限の利益の喪失による権利行使を債権者より請求される可能性があります。

（１）コミット型シンジケートローン（2021年３月31日現在　借入残高3,315,000千円）

①各年度末の連結貸借対照表における純資産額を、2018年３月期末の連結貸借対照表における純資産額の75％、又は直前の年度末の連結貸借対照表における純資産額の75％のうち、いずれか高い方の金額以上に維持すること。

②各年度の連結損益計算書における経常損益を２期連続して損失としないこと。

（２）金銭消費貸借契約（2021年３月31日現在　借入残高1,665,000千円）

①各年度末の連結貸借対照表における純資産額を直前の年度末の連結貸借対照表における純資産額の75％以上に維持すること。

②各年度の連結損益計算書における経常損益を２期連続して損失としないこと。

（３）転換社債型新株予約権付社債（2021年３月31日現在　社債残高1,999,984千円）

①各年度末の単体及び連結貸借対照表における純資産額を直前の年度末の単体及び連結貸借対照表における純資産額の75％以上に維持すること。

②各年度の単体及び連結損益計算書における営業損益を２期連続して損失としないこと。

なお、当社は、当連結会計年度末における連結純資産の金額が一定水準を下回ったこと、連結損益計算書における営業損益又は経常損益が２期連続して損失となったこと、若しくは単体損益計算書における営業損益が２期連続して損失となったことにより、上記の（１）～（３）にかかる財務制限条項に抵触している状況にあります。財務制限条項に抵触している長期借入金（シンジケートローン契約を含む）については、取引金融機関から期限の利益喪失の権利行使をしないことについて承諾を得ておりますが、転換社債型新株予約権付社債については、社債権者と継続的に協議を進めております。

※４　所有権のない固定資産に関する注記

前連結会計年度(2020年３月31日)

株式会社ひらまつ総合研究所に２つの店舗を譲渡した取引は、注記事項（連結損益計算書関係）※８(2)に記載のとおり、対価性の観点から実質のない譲渡であり、会計上正当な売却取引があったとは認められないことから、売却取引として会計処理せず、当社の固定資産として連結貸借対照表に計上したうえで必要に応じて減損処理を行うこととしております。なお、同社から回収した譲渡代金は長期預り金(固定負債その他)として処理しております。

上記の結果、当連結会計年度末において、当社に所有権のない固定資産が建物及び構築物（純額）に702,811千円、工具、器具及び備品（純額）に111,162千円、無形固定資産に973千円含まれており、同社から回収した譲渡代金が長期預り金（固定負債その他）に134,901千円計上されております。

当連結会計年度(2021年３月31日)

該当事項はありません。

###### (連結損益計算書関係)

※１ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
従業員給与手当 | 1,330,950 | 千円 | 1,493,186 | 千円
地代家賃 | 1,293,276 |  | 1,137,050 |
減価償却費 | 540,163 |  | 584,710 |

※２ 固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
機械装置及び運搬具 | -千円 | 545千円
工具、器具及び備品 | - | 9,917
土地 | 11,786 | -
計 | 11,786 | 10,462

※３　債権債務整理益

当社の創業者である元代表取締役社長平松博利氏が設立し運営する株式会社ひらまつ総合研究所から提起されていた損害賠償等請求訴訟については、2021年３月１日に和解が成立し、円満に当事者間の全ての紛争が解決いたしました。連結財務諸表「注記事項（関連当事者情報）」に記載のとおり、本件和解に伴い、特別利益133,986千円を計上いたしました。

※４　過年度決算訂正関連費用

当社は、関連当事者である株式会社ひらまつ総合研究所との取引の経緯・事実関係の調査、財務諸表等への影響の検討、必要な場合には当該取引に係る原因の究明及び今後の再発防止の提言を目的として外部調査委員会を発足させ、同委員会による調査によって判明した事実を反映して過年度決算の訂正を行いました。

当該訂正に伴い発生した訂正監査報酬、外部調査委員会による調査費用、訂正開示書類作成支援費用等594,785千円を特別損失に過年度決算訂正関連費用として計上しております。

※５　新型コロナウイルス感染症による損失

新型コロナウイルス感染症の拡大防止の取組として、政府及び各自治体からの営業自粛要請や緊急事態宣言を受け、当社において店舗の臨時休業等を行いました。その期間中に発生した固定費を新型コロナウイルス感染症による損失として特別損失に計上しております。その内訳は次のとおりであります。

従業員給与手当 | 307,555千円
地代家賃 | 112,815
減価償却費 | 27,311
その他 | 7,222
計 | 454,904

※６　解約違約金

ホテルの出店計画を中止したことにより生じた違約金を特別損失に計上しております。

※７　店舗閉鎖損失

内訳は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
減損損失 | - | 千円 | 12,114 | 千円
その他 | - |  | 3,854 |
計 | - |  | 15,968 |

(注)減損損失については、※８に記載しております。

※８　減損損失

当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しております。

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

(1) 減損損失を認識した資産グループの概要

用途 | 場所 | 種類 | 減損損失（千円）
店舗設備 | 東京都港区 | 建物等 | 925,296
店舗設備 | 東京都中央区 | 建物等 | 265,229
店舗設備 | 福岡市博多区 | 建物等 | 155
店舗設備 | 奈良県奈良市 | 建物等 | 140,726
店舗設備 | 札幌市中央区 | 建物等 | 108,623
宿泊設備 | 三重県志摩市 | 建物等 | 409,400
店舗設備（注１） | 京都市東山区 | 建物等 | 75,426
店舗設備 | フランス パリ | 建物等 | 45,671

(注１) ２つの店舗の譲渡契約を2018年12月30日に締結し、当該契約に基づき、2019年１月１日付で譲渡しましたが、下記（2）のとおり、当該譲渡については売却取引として会計処理せず、連結貸借対照表に当社の固定資産として計上しております。

(2) 減損損失の認識に至った経緯

(京都市東山区の資産グループ)

当社は、当社の創業者である元代表取締役社長が設立し運営する株式会社ひらまつ総合研究所（以下「ひらまつ総研」といいます。）への２つの店舗の譲渡（以下「本件譲渡」といいます。）に際し、本件譲渡契約と同日に当社経営者が取締役会の承認を経ずに締結した業務委託契約には、ひらまつ総研に業務委託報酬の名目で本件譲渡の対価の支払原資を供与して資金を還流させる目的があり、本件譲渡は対価性の観点から実質のない譲渡であり、会計上正当な売却取引があったとは認められないことから、本件譲渡については売却取引として会計処理せず、当社の固定資産として連結貸借対照表に計上しております。当連結会計年度において当該資産グループの譲渡対価の回収見込額が低下したことから、当該資産グループの帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

(その他の資産グループ)

過去にリブランドや改装を実施した店舗などのうち、当初の計画通りの適正な収益が確保できていない店舗について、第３四半期において投資簿価の将来の回収可能性を現在進めている構造改革を踏まえて検討した結果、８店舗について減損損失を計上するとともに、繰延税金資産の取り崩しを行いました。これに加えて、新型コロナウイルス感染症拡大防止に伴う外出自粛及びイベント等の中止要請の影響を受け、多くの婚礼延期やパーティ、法人接待など多数のキャンセルが発生したことにより収益性の悪化した資産グループについて、当連結会計年度末において、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

(3) 減損損失の金額と種類ごとの内訳

種類 | 金額
建物及び構築物 | 1,568,736千円
土地 | 157,379
その他(有形固定資産) | 234,173
無形固定資産 | 6,403
その他 | 3,837
合計 | 1,970,531

(4) 資産のグルーピング方法

キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、店舗を基礎としグルーピングしております。

(5) 回収可能価額の算定方法

(京都府京都市東山区の資産グループ)

回収可能価額は正味売却価額によって算定しており、契約による譲渡対価の回収見込額によって評価しております。

(その他の資産グループ)

当社グループは資産グループの回収可能価額を使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを2.72％～2.79％で現在価値に割り引いて算定しております。なお、閉店の意思決定を行った店舗については、回収可能価額を零としております。

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

(1) 減損損失を認識した資産グループの概要

用　途 | 場　所 | 種　類 | 減損損失（千円）
遊休資産 | 神奈川県足柄下郡 | 建物等 | 3,947
店舗設備 | 京都市左京区 | 建設仮勘定 | 29,376
店舗設備（注１） | 京都市東山区 | 建物等 | 421,138
店舗設備 | 福岡県福岡市 | 建物等 | （注２）12,114

(注１)２つの店舗の譲渡契約を2018年12月30日に締結し、当該契約に基づき、2019年１月１日付で譲渡しましたが、下記（2）のとおり、当該譲渡については売却取引として会計処理せず、連結貸借対照表に当社の固定資産として計上してきました。その後、当該契約が2021年１月31日時点で終了したことにより当該店舗は当社に返還されております。

(注２)当該金額は、※７　店舗閉鎖損失に含まれております。

(2) 減損損失の認識に至った経緯

(神奈川県足柄下郡の資産グループ)

将来の使用が見込まれない遊休資産について、減損損失を計上いたしました。

(京都市左京区の資産グループ)

出店計画中止に伴い、今後の使用見込みがなくなった資産について、減損損失を計上いたしました。

(京都市東山区の資産グループ)

当社は、当社の創業者である元代表取締役社長が設立し運営する株式会社ひらまつ総合研究所（以下「ひらまつ総研」といいます。）への２つの店舗の譲渡（以下「本件譲渡」といいます。）に際し、本件譲渡契約と同日に当社経営者が取締役会の承認を経ずに締結した業務委託契約には、当社の当時の経営者にひらまつ総研に対し業務委託報酬の名目で本件譲渡の対価の支払原資を供与して資金を還流させる当社経営者の目的があり、本件譲渡は対価性の観点から実質のない譲渡であり、会計上正当な売却取引があったとは認められないことから、本件譲渡については売却取引として会計処理せず、当社の固定資産として連結貸借対照表に計上してきました。

当連結会計年度において、本件譲渡契約期間中に、当該資産グループの譲渡対価の回収見込額が低下したことから、当該資産グループの帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上いたしました。その後、本件譲渡契約が終了し、当該店舗は当社に返還されましたが、当該店舗にかかる固定資産の回収可能価額が帳簿価額を下回ったことから、減損損失を計上いたしました。

(福岡県福岡市の資産グループ)

定期建物賃貸借契約の満了を機に営業を終了することを決定した店舗において、今後の使用見込みがなくなった資産について、減損損失を計上いたしました。

(3) 減損損失の金額と種類ごとの内訳

種　類 | 金　額
建物及び構築物 | 386,054千円
工具、器具及び備品 | 50,794
無形固定資産 | 350
建設仮勘定 | 29,376
合計 | 466,576

(4) 資産のグルーピング方法

キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、店舗を基礎としグルーピングしております。なお、遊休資産については個々の物件ごとにグルーピングしております。

(5) 回収可能価額の算定方法

回収可能価額は正味売却価額によって算定しており、契約による譲渡対価の回収見込額によって評価しております。

(その他の資産グループ)

当社グループは資産グループの回収可能価額を使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを2.72％～2.79％で現在価値に割り引いて算定しております。なお、閉店の意思決定を行った店舗については、回収可能価額を零としております。

※９ 固定資産売却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
その他(有形固定資産) | -千円 | 30,953千円
建設仮勘定 | - | 5,000
計 | - | 35,953

※10 固定資産売却損

内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
建物及び構築物 | 5,263千円 | -千円
機械装置及び運搬具 | - | 3,772
計 | 5,263 | 3,772

###### (連結包括利益計算書関係)

※ その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | △2,666千円 | 5,122千円
組替調整額 | - | -
為替換算調整勘定 | △2,666 | 5,122
その他の包括利益合計 | △2,666 | 5,122

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度 期首株式数 (株) | 当連結会計年度 増加株式数 (株) | 当連結会計年度 減少株式数 (株) | 当連結会計年度末 株式数 (株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 48,604,200 | - | - | 48,604,200
合計 | 48,604,200 | - | - | 48,604,200
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 5,430,239 | - | - | 5,430,239
合計 | 5,430,239 | - | - | 5,430,239

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

会社名 | 新株予約権の内訳 | 新株予約権の 目的となる 株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計年度期首 | 当連結会計年度増加 | 当連結会計年度減少 | 当連結会計年度末
提出会社 (親会社) | ストック・オプションとして の新株予約権 | - | - | - | - | - | 110,494
合計 | - | - | - | - | - | 110,494

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2019年６月25日 定時株主総会 | 普通株式 | 129,521 | 3.00 | 2019年３月31日 | 2019年６月26日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度 期首株式数 (株) | 当連結会計年度 増加株式数 (株) | 当連結会計年度 減少株式数 (株) | 当連結会計年度末 株式数 (株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 48,604,200 | - | - | 48,604,200
合計 | 48,604,200 | - | - | 48,604,200
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 5,430,239 | - | 758,000 | 4,672,239
合計 | 5,430,239 | - | 758,000 | 4,672,239

（注）自己株式の減少は、譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分758,000株によるものであります。

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

会社名 | 新株予約権の内訳 | 新株予約権の 目的となる 株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数(株) （注）３. | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計年度期首 | 当連結会計年度増加 | 当連結会計年度減少 | 当連結会計年度末
提出会社 (親会社) | ストック・オプション としての新株予約権 | - | - | - | - | - | 58,333
第１回無担保転換社債型新株予約権付社債 （注）１.２. | 普通株式 | 6,779,606 | 147,945 | - | 6,927,551 | -
第６回新株予約権 | 普通株式 | - | 10,695,200 | - | 10,695,200 | 29,197
合計 | - | 6,779,606 | 10,843,145 | - | 17,622,751 | 87,531

（注）１.転換社債型新株予約権付社債については、一括法によっております。

２.転換社債型新株予約権付社債の増加は、転換価額の調整によるものであります。

３.目的となる株式の数は、新株予約権が権利行使されたものと仮定した場合における株式数を記載しております。

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

該当事項はありません。

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※ 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

現金及び現金同等物の期末残高は、連結貸借対照表の現金及び預金勘定の残高と一致しております。

###### (リース取引関係)

(借主側)

１．ファイナンス・リース取引

所有権移転外ファイナンス・リース取引

① リース資産の内容

有形固定資産

店舗における厨房設備等であります。

② リース資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「４．会計方針に関する事項 (2)重要な減価償却資産の減価償却の方法　ハ．リース資産」に記載のとおりであります。

２．オペレーティング・リース取引

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (2020年３月31日) | 当連結会計年度 (2021年３月31日)
１年内 | 1,148,124 | 1,135,745
１年超 | 6,276,293 | 5,745,379
合計 | 7,424,418 | 6,881,125

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、設備投資計画に照らして、必要な資金を調達(主に銀行借入や社債発行)しております。デリバティブは、後述するリスクを回避するため必要に応じて利用を検討しており、投機的な取引は行わない方針であります。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制

営業債権である売掛金及び未収入金は、顧客の信用リスクにさらされておりますが、債権与信管理規程に従ってリスクの低減を図っております。

投資有価証券は、市場価格の変動リスクにさらされておりますが、定期的に時価や発行体(取引先企業)の財務状況等を把握し、市況を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

営業債務である買掛金は、一部外貨建のものについては為替の変動リスクにさらされておりますが、当該営業債務は金額が少ないためリスクは僅少であります。

借入金及び社債は、主に設備投資に係る資金調達を目的としたものであり、借入期間又は償還日は最長で決算日後10年であります。このうち一部は、支払金利の変動リスクにさらされております。

営業債務や借入金、社債は流動リスクにさらされておりますが、資金繰計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持等により管理しております。

(3) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものは含まれておりません((注)２．参照)。

前連結会計年度(2020年３月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 4,631,575 | 4,631,575 | -
(2) 売掛金 | 315,636 | 315,636 | -
資産計 | 4,947,212 | 4,947,212 | -
(1) 買掛金 | 238,953 | 238,953 | -
(2) 社債(１年内償還予定のものを含む) | 900,000 | 898,374 | △1,625
(3) 長期借入金(１年内返済予定のものを含む) | 8,944,894 | 8,887,526 | △57,367
(4) 転換社債型新株予約権付社債 | 1,999,984 | 1,980,498 | △19,485
負債計 | 12,083,831 | 12,005,353 | △78,478
デリバティブ取引 | - | - | -

当連結会計年度(2021年３月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 640,327 | 640,327 | -
(2) 売掛金 | 443,225 | 443,225 | -
資産計 | 1,083,552 | 1,083,552 | -
(1) 買掛金 | 234,361 | 234,361 | -
(2) 社債(１年内償還予定のものを含む) | 700,000 | 698,959 | △1,040
(3) 短期借入金 | 1,100,003 | 1,100,003 | -
(4) 長期借入金(１年内返済予定のものを含む) | 9,633,881 | 9,619,125 | △14,755
(5) 転換社債型新株予約権付社債 | 1,999,984 | 1,985,864 | △14,119
負債計 | 13,668,230 | 13,638,315 | △29,915
デリバティブ取引 | - | - | -

(注) １．金融商品の時価の算定方法及びデリバティブ取引に関する事項

資産

(1) 現金及び預金、(2) 売掛金

これらは短期間で決済されるものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

負債

(1) 買掛金、(3)短期借入金

短期間で決済されるものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(2) 社債(１年内償還予定のものを含む)、(4) 長期借入金(１年内返済予定のものを含む)、

(5) 転換社債型新株予約権付社債

変動金利によるものは、短期で市場金利を反映することから、時価は帳簿価額と近似していると考えられるため、当該帳簿価額によっております。固定金利によるものは、元利金の合計額を、同様の社債の発行又は新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。

デリバティブ取引

前連結会計年度及び当連結会計年度末において、該当取引はありません。

２．時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品

|  | (単位：千円)
区分 | 前連結会計年度 (2020年３月31日) | 当連結会計年度 (2021年３月31日)
投資有価証券（非上場株式） | 41,162 | -
敷金及び保証金 | 1,364,647 | 1,337,389

非上場株式については、市場価格がなく、将来キャッシュ・フローを合理的に見積ることができず、時価を把握することが極めて困難と認められるため、上記の表には含めておりません。また、敷金及び保証金については、市場価格がなく、償還予定時期を合理的に見積もることができず、時価を把握することが極めて困難と認められるため、上記の表に含めておりません。

３．金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2020年３月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
預金 | 4,595,701 | - | - | -
売掛金 | 315,636 | - | - | -
合計 | 4,911,338 | - | - | -

当連結会計年度(2021年３月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
預金 | 595,437 | - | - | -
売掛金 | 443,225 | - | - | -
合計 | 1,038,662 | - | - | -

４．長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2020年３月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
長期借入金 | 2,322,846 | 1,511,596 | 1,031,596 | 872,496 | 721,490 | 2,484,870

当連結会計年度(2021年３月31日)

連結附属明細表「社債明細表」及び「借入金等明細表」を作成しているため、記載を省略しております。

###### (有価証券関係)

１．その他有価証券

前連結会計年度(2020年３月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(2021年３月31日)

該当事項はありません。

２．売却したその他有価証券

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

該当事項はありません。

３．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度(自　2019年４月１日　至　2020年３月31日)

有価証券について38,837千円（子会社株式38,837千円）減損処理を行っております。

なお、下落率が30～50％の株式の減損にあっては、個別銘柄ごとに、回復可能性等を考慮して必要と認められる額について減損処理を行っております。

当連結会計年度(自　2020年４月１日　至　2021年３月31日)

該当事項はありません。

###### (退職給付関係)

該当事項はありません。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションに係わる費用計上額及び科目名

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

株式報酬費用　22,141千円

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

株式報酬費用　43,962千円

２．権利不行使による失効により利益として計上した金額

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

新株予約権戻入益　　 885千円

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

新株予約権戻入益　66,476千円

３．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

(1) ストック・オプションの内容

| 2017年２月23日取締役会決議 によるストック・オプション
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　　　　 4名 当社従業員　　　　　41名 当社子会社の従業員 1名
株式の種類別のストック・ オプションの数(株) | 普通株式 450,000株
付与日 | 2017年３月１日
権利確定条件 | 該当事項はありません。
対象勤務期間 | 自 2017年３月１日 至 2019年２月28日
権利行使期間 | 自 2019年３月１日 至 2027年２月28日

(注) 株式数に換算して記載しております。

| 2018年４月13日取締役会決議 によるストック・オプション
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　　　　 3名 当社監査役　　　　　 1名 当社従業員　　　 　107名 当社子会社の従業員 1名
株式の種類別のストック・ オプションの数(株) | 普通株式 600,000株
付与日 | 2018年５月１日
権利確定条件 | 該当事項はありません。
対象勤務期間 | 自 2018年５月１日 至 2020年４月30日
権利行使期間 | 自 2021年５月１日 至 2028年４月30日

(注) 株式数に換算して記載しております。

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2021年３月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

① ストック・オプションの数

| (単位：株)
| 2017年２月23日取締役会決議 によるストック・オプション
権利確定前 |
前連結会計年度末 | -
付与 | -
失効 | -
権利確定 | -
未確定残 | -
権利確定後 |
前連結会計年度末 | 377,000
権利確定 | -
権利行使 | -
失効 | 249,000
未行使残 | 128,000

| (単位：株)
| 2018年４月13日取締役会決議 によるストック・オプション
権利確定前 |
前連結会計年度末 | 528,000
付与 | -
失効 | 245,000
権利確定 | -
未確定残 | 283,000
権利確定後 |
前連結会計年度末 | -
権利確定 | -
権利行使 | -
失効 | -
未行使残 | -

② 単価情報

| (単位：円)
| 2017年２月23日取締役会決議 によるストック・オプション
権利行使価格 | 681
行使時平均株価 |
公正な評価単価(付与日) | 177

| (単位：円)
| 2018年４月13日取締役会決議 によるストック・オプション
権利行使価格 | 516
行使時平均株価 |
公正な評価単価(付与日) | 129

４．当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

該当事項はありません。

５．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2021年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
貸倒引当金 | 6,658 | 千円 |  | 6,661 | 千円
未払事業税 | 7,328 |  |  | 1,689 |
未払事業所税 | 4,230 |  |  | 4,464 |
資産除去債務 | 99,510 |  |  | 143,988 |
固定資産減損損失 | 717,552 |  |  | 756,275 |
繰越欠損金（注２） | 20,237 |  |  | 1,171,549 |
その他 | 34,133 |  |  | 34,254 |
繰延税金資産小計 | 889,651 |  |  | 2,118,884 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注２） | △20,237 |  |  | △1,171,549 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △618,701 |  |  | △854,903 |
評価性引当額小計（注１） | △638,939 |  |  | △2,026,452 |
繰延税金資産合計 | 250,711 |  |  | 92,431 |
繰延税金負債 |  |  |  |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | △76,044 |  |  | △85,589 |
未収還付事業税等 | - |  |  | △9,576 |
繰延税金負債合計 | △76,044 |  |  | △95,166 |
繰延税金資産の純額 | 174,667 |  |  | △2,734 |

（注）１．評価性引当額が1,387,513千円増加しております。この増加の主な内容は、当社において繰越欠損金に係る繰延税金資産に対して評価性引当額1,151,311千円を追加で認識したことに伴うものであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2020年３月31日）

金額的重要性が乏しいため、記載を省略しております。

当連結会計年度（2021年３月31日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金(※) | - | - | - | - | - | 1,171,549 | 1,171,549
評価性引当額 | - | - | - | - | - | △1,171,549 | △1,171,549
繰延税金資産 | - | - | - | - | - | - | -

(※) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前連結会計年度及び当連結会計年度ともに、税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載しておりません。

###### (企業結合等関係)

該当事項はありません。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

イ 当該資産除去債務の概要

・店舗の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務

・事務所等の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務

ロ 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から４～50年と見積り、割引率は0.309～1.880％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

ハ 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
期首残高 | 327,543千円 | 395,787千円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 70,801 | 95,003
時の経過による調整額 | 2,001 | 1,941
資産除去債務の履行による取崩し | △4,559 | △22,488
期末残高 | 395,787 | 470,243

###### (セグメント情報等)

【セグメント情報】

１．報告セグメントの概要

当社の報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社グループでは、従来、レストラン事業とホテル事業はその経済的特徴が類似していたため、セグメント基準に基づいて両事業セグメントを集約し単一セグメントとして取り扱っておりましたが、前期末にレストランの利用を必ずしも前提としないホテルを開業したことにより、両事業の経済的特徴の類似性が認められなくなり、セグメント基準に基づく両事業セグメントの集約が適切ではなくなったため、当該ホテルの開業が前期末であることに鑑み、その翌年度である当連結会計年度からレストラン事業とホテル事業を別々の報告セグメントとして取り扱っております。また、本社で行っているワインのオンライン販売などについては、従来、レストランにおけるワインの販売と類似するものであること及びその金額的重要性に鑑みてレストラン事業に含めておりましたが、新型コロナウイルス感染症拡大に伴い、外出制限により在宅時間が増大したことや、生活方式の変化に対応するため、オンラインによるワイン販売の強化に取り組んだことなどから、オンライン販売などの事業の金額的重要性が高まりつつあることに鑑み、当連結会計年度から「その他」の事業セグメントとしてレストラン事業から切り離しております。

２．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額の算定方法

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項」における記載と同一であります。報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。セグメント間の内部収益及び振替高は市場実勢価格に基づいております。

３．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

|  | (単位：千円)
| 報告セグメント | その他 (注)１ | 調整額 (注)２ | 連結財務諸表計上額 (注)３
レストラン事業 | ホテル事業 | 計
売上高 |  |  |  |  |  |
外部顧客への売上高 | 8,068,097 | 1,715,014 | 9,783,112 | 104,063 | ― | 9,887,175
セグメント間の内部売上高 又は振替高 | ― | ― | ― | 224,926 | △224,926 | ―
計 | 8,068,097 | 1,715,014 | 9,783,112 | 328,989 | △224,926 | 9,887,175
セグメント利益又は損失（△） | 934,579 | △282,096 | 652,482 | △19,668 | △682,093 | △49,279
セグメント資産 | 4,708,555 | 10,307,979 | 15,016,535 | 995,947 | 5,370,963 | 21,383,446
その他の項目 |  |  |  |  |  |
減価償却費 | 278,845 | 278,921 | 557,766 | 60,449 | △13,900 | 604,316
有形固定資産及び無形固定 資産の増加額 | 132,385 | 4,873,907 | 5,006,292 | 3,910 | ― | 5,010,202

(注)１.　「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、オンライン販売などの事業及び譲渡したものの売却取引として会計処理をしていない店舗にかかる事業を含んでおります。

２.　調整額は、以下のとおりであります。

（１）セグメント利益又は損失の調整額△682,093千円には、セグメント間取引消去10,871千円、各報告セグメントに配分していない全社費用△676,131千円を含んでおります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

（２）セグメント資産の調整額5,370,963千円には、各報告セグメントに配分していない全社資産5,762,348千円及びたな卸資産の調整額△269,008千円を含んでおります。なお、全社資産は、主に報告セグメントに帰属しない現金及び預金4,631,575千円であります。

３.　セグメント利益又は損失は、連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

４.　減価償却費には長期前払費用の償却費が含まれております。

５.　有形固定資産及び無形固定資産の増加額には、長期前払費用の増加額が含まれております。

６．前連結会計年度のセグメント情報については、変更後のセグメント区分で記載しております。

当連結会計年度(自　2020年４月１日 至　2021年３月31日)

|  | (単位：千円)
| 報告セグメント | その他 (注)１ | 調整額 (注)２ | 連結財務諸表計上額 (注)３
レストラン事業 | ホテル事業 | 計
売上高 |  |  |  |  |  |
外部顧客への売上高 | 3,939,436 | 2,190,851 | 6,130,288 | 136,073 | ― | 6,266,361
セグメント間の内部売上高 又は振替高 | ― | ― | ― | 94,069 | △94,069 | ―
計 | 3,939,436 | 2,190,851 | 6,130,288 | 230,142 | △94,069 | 6,266,361
セグメント利益又は損失（△） | △935,960 | △415,419 | △1,351,380 | △45,583 | △1,061,697 | △2,458,661
セグメント資産 | 4,887,490 | 12,739,063 | 17,626,553 | 215,368 | 1,535,874 | 19,377,796
その他の項目 |  |  |  |  |  |
減価償却費 | 183,040 | 369,806 | 552,847 | 94,259 | ― | 647,107
有形固定資産及び無形固定 資産の増加額 | 211,660 | 2,779,530 | 2,991,191 | 16,434 | ― | 3,007,626

(注)１.　「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、オンライン販売などの事業及び譲渡したものの売却取引として会計処理をしていない店舗にかかる事業を含んでおります。

２.　調整額は、以下のとおりであります。

（１）セグメント利益又は損失の調整額△1,061,697千円には、セグメント間取引消去4,723千円、各報告セグメントに配分していない全社費用△1,074,470千円を含んでおります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

（２）セグメント資産の調整額1,535,874千円には、各報告セグメントに配分していない全社資産1,882,203千円及びたな卸資産の調整額△290,026千円を含んでおります。なお、全社資産は、主に報告セグメントに帰属しない現金及び預金640,327千円及び未収入金441,913千円であります。

３.　セグメント利益又は損失は、連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

４.　減価償却費には長期前払費用の償却費が含まれております。

５.　有形固定資産及び無形固定資産の増加額には、長期前払費用の増加額が含まれております。

【関連情報】

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

１．製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

２．地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦の外部顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の90％超であるため、記載を省略しております。

(2) 有形固定資産

本邦に所在している有形固定資産の金額が連結貸借対照表の有形固定資産の金額の90％を超えるため、記載を省略しております。

３．主要な顧客ごとの情報

連結損益計算書の売上高に占める割合が10％を超える顧客がいないため、記載を省略しております。

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

１．製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

２．地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦の外部顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の90％超であるため、記載を省略しております。

(2) 有形固定資産

本邦に所在している有形固定資産の金額が連結貸借対照表の有形固定資産の金額の90％を超えるため、記載を省略しております。

３．主要な顧客ごとの情報

連結損益計算書の売上高に占める割合が10％を超える顧客がいないため、記載を省略しております。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

(単位：千円)

| レストラン事業 | ホテル事業 | その他 | 全社・消去 | 合計
減損損失 | 1,485,703 | 409,400 | 75,426 | - | 1,970,531

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

(単位：千円)

| レストラン事業 | ホテル事業 | その他 | 全社・消去 | 合計
減損損失 | 421,226 | 33,323 | 12,025 | - | 466,576

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

該当事項はありません。

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

該当事項はありません。

###### 【関連当事者情報】

前連結会計年度(自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)

（１）連結財務諸表提出会社と関連当事者との取引

種類 | 会社等の名称 又は氏名 | 所在地 | 資本金又は出資金 (千円) | 事業の内容 又は職業 | 議決権等の所有(被所有)割合(％) | 関連当事者との関係 | 取引内容 | 取引金額 （千円） | 科目 | 期末残高 （千円）
主要株主（個人）が議決権の過半数を所有している会社等 | 株式会社 ひらまつ 総合研究所 | 東京都 港区 | 8,000 | 飲食店の経営及びコンサルティング | - | 業務委託 商品の販売 出向等 | 不動産の転貸 | 賃貸料の受入 （注2） | 92,640 | 流動資産 その他 | 7,720
預り保証金 （注2） | - | 固定負債 その他 | 37,100
ワイン販売（注3） | 11,616 | 売掛金 | 693
資金の預り （注4） | 134,901 | 固定負債 その他 | 171,882
業務委託費の支払 | ホテルの設計に係るコンサルティング料 （注6） | 440,200 | 未払金 | 165,808
ホテルの開発・運営に係るコンサルティング料（注6） | 108,000
研修費（注8） | 130,575
レストランの運営に係るコンサルティング料（注9） | 57,138 | 未払費用 | 56,561
出向料の受取 （注7） | 195,566 | 流動資産 その他 | 9,903
売上金の預り （注10） | 206,713 | 流動負債 その他 | 8,123
預り代金の返済 （注10） | 230,452
役員の近親者が議決権の過半数を所有している会社等 | 株式会社ヌカガ・ファインアート | 東京都 目黒区 | 5,000 | 画廊 | - | 固定資産の購入・譲渡 | 固定資産の購入 （注5） | 10,425 | - | -

取引条件及び取引条件の決定方針等

(注) １．取引金額（売上金の預り、預り代金の返済、資金の預りを除く）には消費税等を含めておりません。期末残高（資金の預りに伴う「固定負債　その他」を除く）には消費税等を含めております。

２．原契約である株式会社ひらまつの賃貸借契約内容に基づき、同条件で転貸借契約を締結しております。

３．仕入価格を勘案し、両者協議の上決定しております。

４．当社は、株式会社ひらまつ総合研究所（以下「ひらまつ総研」といいます。）への２つの店舗の譲渡（以下「本件譲渡」といいます。）に際し、本件譲渡契約と同日に当社経営者が取締役会の承認を経ずに締結した業務委託契約には、ひらまつ総研に業務委託報酬の名目で本件譲渡の対価の支払原資を供与して資金を還流させる目的があり、本件譲渡は対価性の観点から実質のない譲渡であり、会計上正当な売却取引があったとは認められないことから、本件譲渡については売却取引として会計処理せず、当社の固定資産として連結貸借対照表に計上しております。また、本件譲渡には別途将来の譲渡価額の減額に関して締結された覚書を考慮すべきであると考えられることから、過年度に当該覚書を考慮した契約による譲渡価額まで帳簿価額を減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。なお、譲渡対価については、2027年３月までの分割回収となっており、ひらまつ総研から回収した譲渡対価については長期預り金（固定負債その他）に計上しております。

５．独立する第三者の鑑定もしくは市場価格を参考にし、両者協議の上決定しております。

６．開発中のホテルの建設工事費等を基準に、両者協議の上決定しております。

７．社員の出向に対する出向料は、出向元の給与を基準とし、両者協議の上決定しております。

８．他社調理師学校の授業料等を参考に、両者協議の上決定しております。

９．ひらまつブランドの店舗の売上額を基準に、両者協議の上決定しております。

10．ひらまつ総研に譲渡した店舗の売上代金が当社に入金されているため、当該売上代金を当社に入金された翌月にひらまつ総研に返還しているものであります。

（２）連結財務諸表提出会社の連結子会社と関連当事者との取引

種類 | 会社等の名称 又は氏名 | 所在地 | 資本金又は出資金 (千円) | 事業の内容 又は職業 | 議決権等の所有(被所有)割合(％) | 関連当事者 との関係 | 取引の内容 | 取引金額 （千円） | 科目 | 期末残高 （千円）
主要株主（個人）が議決権の過半数を所有している会社等 | 株式会社 ひらまつ 総合研究所 | 東京都港区 | 8,000 | 飲食店の経営及びコンサルティング | - | 商品の販売 | ワイン、備品 販売（注２） | 27,516 | 売掛金 | 17,051

取引条件及び取引条件の決定方針等

(注) １．取引金額には消費税等を含めておりません。期末残高には消費税等を含めております。

２．仕入価格を勘案し、両者協議の上決定しております。

当連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

（１）連結財務諸表提出会社と関連当事者との取引

種類 | 会社等の名称 又は氏名 | 所在地 | 資本金又は出資金 (千円) | 事業の内容又は職業 | 議決権等の所有(被所有)割合(％) | 関連当事者との関係 | 取引内容 | 取引金額 （千円） | 科目 | 期末残高 （千円）
主要株主（個人）が議決権の過半数を所有している会社等（注2） | 株式会社 ひらまつ 総合研究所 | 東京都 港区 | 8,000 | 飲食店の経営及びコンサルティング | - | 商品の販売等 | 不動産の転貸 | 賃貸料の受入（注3） | 77,200 |  | -
固定資産の購入（注4） | 31,506 |  | -
備品の購入（注4） | 2,772 |  | -
和解による債権債務の清算 （注4） | 債権 | 未収 賃貸料 | 77,200 |  | -
その他 未収入金 | 84,245 |  | -
債務 | 未払業務委託費 | 222,169 |  | -
預り金 （注5） | 171,882 |  | -
預り 保証金 | 37,100 |  | -
和解金の支払（注4） | 170,000 | 未払費用 | 170,000
売上金の預り （注6） | 27,411 | 流動負債 その他 | 262
預り代金の返済 （注6） | 35,272

取引条件及び取引条件の決定方針等

(注)１．取引金額（売上金の預り、預り代金の返済を除く）には消費税等を含めておりません。期末残高（未払費用を除く）には消費税等を含めております。

２．2021年３月５日付けで議決権の所有割合が10%未満となり主要株主ではなくなりました。このため、取引金額については同日までの期間の金額を、期末残高については同日時点の残高を記載しております。

３．原契約である当社の賃貸借契約内容に基づき、同条件で転貸借契約を締結しております。

４．これら固定資産の譲受、備品の譲受、債権債務の清算及び和解金の支払いは、当社の創業者である元代表取締役社長平松博利氏が設立し運営する株式会社ひらまつ総合研究所（以下「ひらまつ総研」といいます。）から当社が提起されていた損害賠償等請求訴訟について2021年３月１日に成立した和解に基づくものであり、当該和解の結果、133,986千円の特別利益を計上しております。また、当該和解において2018年12月30日に締結した当社の２つの店舗のひらまつ総研への譲渡契約が2021年１月31日時点で終了したことが確認されております。

５．当社は、2018年12月30日付けで契約を締結したひらまつ総研への２つの店舗の譲渡（以下「本件譲渡」といいます。）に際し、本件譲渡契約と同日に当社経営者が取締役会の承認を経ずに締結した業務委託契約には、ひらまつ総研に業務委託報酬の名目で本件譲渡の対価の支払原資を供与して資金を還流させる目的があり、本件譲渡は対価性の観点から実質のない譲渡であり、会計上正当な売却取引があったとは認められないことから、本件譲渡については売却取引として会計処理せず、当該２つの店舗を当社の固定資産として貸借対照表に計上するとともに回収した譲渡対価については預り金として処理していました。

６．ひらまつ総研に譲渡した店舗の売上代金が当社に入金されているため、当該売上代金を当社に入金された翌月にひらまつ総研に返還しているものであります。

（２）連結財務諸表提出会社の連結子会社と関連当事者との取引

種類 | 会社等の名称 又は氏名 | 所在地 | 資本金又は出資金 (千円) | 事業の内容 又は職業 | 議決権等の所有(被所有)割合(％) | 関連当事者 との関係 | 取引の内容 | 取引金額 （千円） | 科目 | 期末残高 （千円）
主要株主（個人）が議決権の過半数を所有している会社等 | 株式会社 ひらまつ 総合研究所 | 東京都港区 | 8,000 | 飲食店の経営及びコンサルティング | - | 商品の販売 | ワイン、備品 販売（注２） | 25,993 | 売掛金 | 8,610

取引条件及び取引条件の決定方針等

(注) １．取引金額には消費税等を含めておりません。期末残高には消費税等を含めております。

２．仕入価格を勘案し、両者協議の上決定しております。

###### (１株当たり情報)

前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
１株当たり純資産額 | 163.77円 | １株当たり純資産額 | 70.51円
１株当たり当期純損失(△) | △48.57円 | １株当たり当期純損失(△) | △94.22円
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 | - | 潜在株式調整後１株当たり当期純利益 | -円

(注) １．前連結会計年度及び当連結会計年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの１株当たり当期純損失であるため記載しておりません。

２．算定上の基礎

１．１株当たり純資産額

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
純資産の部の合計額(千円) | 7,181,030 | 3,185,084
純資産の部の合計額から控除する金額(千円) | 110,494 | 87,531
(うち新株予約権) | (110,494) | (87,531)
普通株式に係る期末の純資産額(千円) | 7,070,536 | 3,097,553
１株当たり純資産額の算定に用いられた期末の普通株式の数(株) | 43,173,961 | 43,931,961

２．１株当たり当期純利益又は当期純損失

| 前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
１株当たり当期純損失(△) |  |
親会社株主に帰属する当期純損失(△)(千円) | △2,097,115 | △4,111,513
普通株主に帰属しない金額(千円) |  |
普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純損失(△)(千円) | △2,097,115 | △4,111,513
期中平均株式数(株) | 43,173,961 | 43,637,068
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 |  |
親会社株主に帰属する当期純利益調整額(千円) | - | -
普通株式増加数(株) | - | -
(うち新株予約権) | (-) | (-)
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たりの当期純利益の算定に含めなかった潜在株式の概要 | 2017年２月23日開催取締役会決議によるストック・オプション（株式の数377,000株） 2018年４月13日開催取締役会決議によるストック・オプション（株式の数 528,000株） | 2017年２月23日開催取締役会決議によるストック・オプション（株式の数128,000株） 2018年４月13日開催取締役会決議によるストック・オプション（株式の数283,000株） 第６回新株予約権 株式の数10,695,200株 第１回無担保転換社債型新株予約権付社債 株式の数6,927,551株

###### (重要な後発事象)

該当事項はありません。

【注記事項】

(継続企業の前提に関する事項)

当社グループは、新型コロナウイルス感染症拡大防止策として、日本政府による緊急事態宣言やまん延防止等重点措置の発令に従い、営業時間の短縮やアルコール自粛或いは提供時間の短縮を厳格に実施しました。これに伴うコロナ禍での会食やブライダルの自粛ムードによる消費の落ち込みの影響から、前連結会計年度から継続して営業損失及び経常損失を計上し、当第１四半期連結累計期間においても、営業損失766,622千円及び経常損失733,347千円を計上しております。

また、ワクチン接種が進まないなど、当該感染症の収束時期が不透明な中、外食やブライダル需要の回復にまだ一定期間を要することから、金融機関に対して元金返済の猶予を要請していること、長期借入金（シンジケートローン契約を含む）及び転換社債型新株予約権付社債に付されている財務制限条項に抵触していることから、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような状況が存在しております。

当社グループは当該状況を解消するために、2021年７月16日に公表いたしました「株式会社マルハン太平洋クラブインベストメント及び株式会社太平洋クラブとの株式引受契約及び業務提携契約の締結、株式会社マルハン太平洋クラブインベストメントとの新株予約権引受契約の締結、第三者割当による普通株式及び新株予約権の発行並びに主要株主、主要株主である筆頭株主及びその他の関係会社の異動に関するお知らせ」に記載のとおり、資本業務提携契約を締結するに至り、今後の財務基盤の安定化について一定の見通しを立てると共に、取引の早期正常化に向け、取引先金融機関と密接なコミュニケーションを図ってまいります。また、営業面では「Hiramatsuスタンダード（当社独自の衛生管理と安全対策）」を強化・徹底することで、コロナ禍でも安心してお客様にレストランやホテルをご利用頂くと共に、アフターコロナでの消費動向も踏まえ、ご自宅でワインやお料理をお召し上がりいただくためのWEB販売やデリバリー販売の強化など、売上の多角化を進めております。そのほか、ビジネスリストラクチャリング（店舗の再配置、人件費や採用コストの削減・適正化、家賃や広告宣伝費を中心とした経費の見直し、遊休資産の売却等）を継続して推進し、収益構造の改善を進めておりますが、これらの施策及び戦略は実施中であり、現時点では継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。

なお、当社グループの四半期連結財務諸表は、継続企業を前提として作成しており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を四半期連結財務諸表に反映しておりません。

(会計方針の変更)

(収益認識に関する会計基準等の適用)

「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号　2020年３月31日）および「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号　2021年３月26日)(以下「収益認識会計基準等」という。）を当第１四半期連結会計期間の期首より適用し、約束した財またはサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財またはサービスとして交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしています。

収益認識会計基準等の適用による主な変更点は、以下のとおりです。

売上時に付与するポイントについては、従来は売上時に収益を認識するとともに、付与したポイントのうち将来使用されると見込まれる額を「ポイント引当金」として計上し、ポイント引当金繰入額を「販売費及び一般管理費」として計上していましたが、付与したポイントを履行義務として識別し、将来の失効見込み等を考慮して算定された独立販売価格を基礎として取引価格の配分を行う方法に変更しています。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当第１四半期連結会計期間の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当第１四半期連結会計期間の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。

この結果、当第１四半期連結会計期間の売上高は4,723千円減少し、販売費及び一般管理費は2,051千円減少し、営業利益、経常利益及び税金等調整前四半期純利益はそれぞれ2,671千円減少しております。また、利益剰余金の当期首残高は4,323千円増加しております。

また、「四半期財務諸表に関する会計基準」(2020年３月31日）第28-15項に定める経過的な取扱いに従って、前第１四半期連結累計期間に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載していません。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当第１四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。なお、四半期連結財務諸表に与える影響はありません。

(追加情報)

(新型コロナウイルス感染症拡大の影響に関する会計上の見積り)

前連結会計年度の有価証券報告書の（重要な会計上の見積り）に記載した、新型コロナウイルス感染症拡大の影響に関する仮定について、当第１四半期連結累計期間において、重要な変更はありません。

(四半期連結貸借対照表関係)

※１　財務制限条項

前連結会計年度(2021年３月31日)

以下の長期借入金（シンジケートローン契約を含む）及び転換社債型新株予約権付社債には財務制限条項が付されており、当該条項に抵触した場合には、契約上の全ての債務の返済についての期限の利益の喪失による権利行使を債権者より請求される可能性があります。

（１）コミット型シンジケートローン（2021年３月31日現在　借入残高3,315,000千円）

①各年度末の連結貸借対照表における純資産額を、2018年３月期末の連結貸借対照表における純資産額の75％、又は直前の年度末の連結貸借対照表における純資産額の75％のうち、いずれか高い方の金額以上に維持すること。

②各年度の連結損益計算書における経常損益を２期連続して損失としないこと。

（２）金銭消費貸借契約（2021年３月31日現在　借入残高1,665,000千円）

①各年度末の連結貸借対照表における純資産額を直前の年度末の連結貸借対照表における純資産額の75％以上に維持すること。

②各年度の連結損益計算書における経常損益を２期連続して損失としないこと。

（３）転換社債型新株予約権付社債（2021年３月31日現在　社債残高1,999,984千円）

①各年度末の単体及び連結貸借対照表における純資産額を直前の年度末の単体及び連結貸借対照表における純資産額の75％以上に維持すること。

②各年度の単体及び連結損益計算書における営業損益を２期連続して損失としないこと。

なお、当社は、当連結会計年度末における連結純資産の金額が一定水準を下回ったこと、連結損益計算書における営業損益又は経常損益が２期連続して損失となったこと、若しくは単体損益計算書における営業損益が２期連続して損失となったことにより、上記の（１）～（３）にかかる財務制限条項に抵触している状況にあります。財務制限条項に抵触している長期借入金（シンジケートローン契約を含む）については、取引金融機関から期限の利益喪失の権利行使をしないことについて承諾を得ておりますが、転換社債型新株予約権付社債については、社債権者と継続的に協議を進めております。

当第１四半期連結会計期間（2021年６月30日）

以下の長期借入金（シンジケートローン契約を含む）及び転換社債型新株予約権付社債には財務制限条項が付されており、当該条項に抵触した場合には、契約上の全ての債務の返済についての期限の利益の喪失を債権者より請求される可能性があります。

（１）コミット型シンジケートローン（2021年６月30 日現在　借入残高3,315,000千円）

①各年度末の連結貸借対照表における純資産額を、2018年３月期末の連結貸借対照表における純資産額の75％、又は直前の年度末の連結貸借対照表における純資産額の75％のうち、いずれか高い方の金額以上に維持すること。

②各年度の連結損益計算書における経常損益を２期連続して損失としないこと。

（２）金銭消費貸借契約（2021年６月30日現在　借入残高1,665,000千円）

①各年度末の連結貸借対照表における純資産額を直前の年度末の連結貸借対照表における純資産額の75％以上に維持すること。

②各年度の連結損益計算書における経常損益を２期連続して損失としないこと。

（３）転換社債型新株予約権付社債（2021年６月30日現在　社債残高1,999,984千円）

①各年度末の単体及び連結貸借対照表における純資産額を直前の年度末の単体及び連結貸借対照表における純資産額の75％以上に維持すること。

②各年度の単体及び連結損益計算書における営業損益を２期連続して損失としないこと。

(四半期連結損益計算書関係)

※１　新型コロナウイルス感染症による損失

前第１四半期連結累計期間（自　2020年４月１日　至　2020年６月30日）

新型コロナウイルス感染症の拡大防止の取組として、政府及び各自治体からの営業自粛要請や緊急事態宣言を受け、当社において店舗の臨時休業等を行っております。その期間中に発生した固定費を新型コロナウイルス感染症による損失として特別損失に計上しております。その内訳は次のとおりであります。

従業員給与手当 | 307,555千円
地代家賃 | 112,815
減価償却費 | 27,311
その他 | 7,222
計 | 454,904

※２　解約違約金

前第１四半期連結累計期間（自　2020年４月１日　至　2020年６月30日）

ホテルの出店計画を中止したことにより生じた違約金を特別損失に計上しております。

※３　減損損失

前第１四半期連結累計期間（自　2020年４月１日　至　2020年６月30日）

当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しております。

(1) 減損損失を認識した資産グループの概要

用　途 | 場　所 | 種　類 | 減損損失（千円）
店舗設備 | 京都市左京区 | 建設仮勘定 | 29,376
店舗設備（注１） | 京都市東山区 | 建物等 | 5,905

(注１) ２つの店舗の譲渡契約を2018年12月30日に締結し、当該契約に基づき、2019年１月１日付で譲渡しましたが、下記（2）のとおり、当該譲渡については売却取引として会計処理せず、四半期連結貸借対照表に当社の固定資産として計上しております。

(2) 減損損失の認識に至った経緯

(京都市左京区の資産グループ)

出店計画中止に伴い、今後の使用見込みがなくなった資産について減損損失を計上いたしました。

(京都市東山区の資産グループ)

当社は、当社の創業者である元代表取締役社長が設立し運営する株式会社ひらまつ総合研究所（以下「ひらまつ総研」といいます。）への２つの店舗の譲渡（以下「本件譲渡」といいます。）に際し、本件譲渡契約と同日に当社経営者が取締役会の承認を経ずに締結した業務委託契約には、ひらまつ総研に業務委託報酬の名目で本件譲渡の対価の支払原資を供与して資金を還流させる目的があり、本件譲渡は対価性の観点から実質のない譲渡であり、会計上正当な売却取引があったとは認められないことから、本件譲渡については売却取引として会計処理せず、当社の固定資産として四半期連結貸借対照表に計上しております。当第１四半期連結会計期間において当該資産グループの譲渡対価の回収見込額が低下したことから、当該資産グループの帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

(3) 減損損失の金額と種類ごとの内訳

種　類 | 金　額
建物及び構築物 | 5,051千円
その他(有形固定資産) | 847
無形固定資産 | 6
建設仮勘定 | 29,376
合計 | 35,281

(4) 資産のグルーピング方法

キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、店舗を基礎としグルーピングしております。

(5) 回収可能価額の算定方法

(京都市左京区の資産グループ)

回収可能価額は、正味売却価額により測定しております。

(京都市東山区の資産グループ)

回収可能価額は正味売却価額によって算定しており、譲渡対価の回収見込額によって評価しております。

(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

当第１四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第１四半期連結累計期間に係る減価償却費（無形固定資産に係る償却費を含む。）は次のとおりであります。

| 前第１四半期連結累計期間 (自 2020年４月１日 至 2020年６月30日) | 当第１四半期連結累計期間 (自 2021年４月１日 至 2021年６月30日)
減価償却費 | 159,855千円 | 218,799千円

(株主資本等関係)

Ⅰ　前第１四半期連結累計期間（自　2020年４月１日　至　2020年６月30日）

配当金支払額

該当事項はありません。

Ⅱ　当第１四半期連結累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年６月30日）

配当金支払額

該当事項はありません。

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前第１四半期連結累計期間（自2020年４月１日 至2020年６月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

|  | (単位：千円)
| 報告セグメント | その他 (注)１ | 調整額 (注)２ | 四半期連結損益計算書計上額 (注)３
レストラン事業 | ホテル事業 | 計
売上高 |  |  |  |  |  |
外部顧客への売上高 | 399,983 | 204,933 | 604,916 | 51,408 | ― | 656,325
セグメント間の内部売上高 又は振替高 | ― | ― | ― | 65,080 | △65,080 | ―
計 | 399,983 | 204,933 | 604,916 | 116,489 | △65,080 | 656,325
セグメント損失（△） | △185,305 | △229,085 | △414,390 | △7,347 | △272,858 | △694,596

(注)１. 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、オンライン販売などの事業及び（四半期連結損益計算書関係）※３減損損失（2）減損損失の認識に至った経緯に記載している、譲渡したものの売却取引として会計処理をしていない店舗にかかる事業を含んでおります。

２.　セグメント損失の調整額は、セグメント間取引消去△7,559千円、各報告セグメントに配分していない全社費用△265,298千円であります。

３.　セグメント損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

(固定資産に係る重要な減損損失)

「ホテル事業」セグメントにおいて、出店計画中止に伴い、今後の使用見込みがなくなった資産について減損損失を計上いたしました。

なお、当該減損損失の計上額は、当第１四半期連結累計期間においては29,376千円であります。

Ⅱ 当第１四半期連結累計期間（自2021年４月１日 至2021年６月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

|  | (単位：千円)
| 報告セグメント | その他 (注)１ | 調整額 (注)２ | 四半期連結損益計算書計上額 (注)３
レストラン事業 | ホテル事業 | 計
売上高 |  |  |  |  |  |
サービスの提供 | 1,160,946 | 661,526 | 1,822,472 | ― | ― | 1,822,472
物販その他等 | 18,287 | 28,522 | 46,809 | 22,764 | ― | 69,573
顧客との契約から 生じる収益 | 1,179,233 | 690,048 | 1,869,281 | 22,764 | ― | 1,892,046
外部顧客への売上高 | 1,179,233 | 690,048 | 1,869,281 | 22,764 | ― | 1,892,046
セグメント間の内部売上高 又は振替高 | ― | ― | ― | 99,684 | △99,684 | ―
計 | 1,179,233 | 690,048 | 1,869,281 | 122,449 | △99,684 | 1,892,046
セグメント利益又は損失（△） | △248,943 | △142,836 | △391,779 | 20,221 | △395,063 | △766,622

(注)１. 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、オンライン販売などの事業を含んでおります。

２.　セグメント利益又は損失の調整額は、セグメント間取引消去△16,614千円、各報告セグメントに配分していない全社費用△386,892千円であります。

３.　セグメント利益又は損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

３．報告セグメントの変更等に関する事項

会計方針の変更に記載のとおり、当第１四半期連結会計期間の期首から収益認識会計基準等を適用し、収益認識に関する会計処理方法を変更したため、報告セグメントの利益又は損益の算定方法を同様に変更しております。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりであります。

(１株当たり情報)

１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前第１四半期連結累計期間 (自　2020年４月１日 至　2020年６月30日) | 当第１四半期連結累計期間 (自　2021年４月１日 至　2021年６月30日)
(1) １株当たり四半期純損失(△) | △32円28銭 | △17円77銭
（算定上の基礎） |  |
親会社株主に帰属する四半期純損失(△)（千円） | △1,393,822 | △780,471
普通株主に帰属しない金額（千円） | - | -
普通株式に係る親会社株主に 帰属する四半期純損失(△)（千円） | △1,393,822 | △780,471
普通株式の期中平均株式数（株） | 43,173,961 | 43,931,961
(2) 潜在株式調整後１株当たり四半期純利益 | - | -
（算定上の基礎） |  |
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額 （千円） | - | -
普通株式増加数（株） | - | -
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要 | - | -

（注）前第１四半期連結累計期間及び当第１四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

(重要な後発事象)

（無担保転換社債型新株予約権付社債の繰上償還）

当社は、2021年７月16日開催の取締役会において、2019年８月30日に発行した第１回無担保転換社債型新株予約権付社債（以下「本新株予約権付社債」という。）の全部の繰上償還を決議いたしました。

１．繰上償還を行う理由

多様な資金調達手段を検討し、総合的に勘案した結果、引受先であるアドバンテッジアドバイザーズ株式会社（以下「AA社」という。）との協議の結果、本新株予約権付社債の繰上償還を実施することといたしました。

２．繰上償還する本新株予約権付社債の概要

## ①繰上償還する銘柄及び償還額：株式会社ひらまつ第１回無担保転換社債型新株予約権付社債

## ②繰上償還金額：額面100円につき100円

## ③繰上償還日：2021年８月30日（予定）

## ④繰上資金：自己資金による償還を予定しております

## ⑤繰上償還による支払利息の年間減少見込額：16百万円

（事業提携契約の解消）

当社は、2021年７月16日開催の取締役会において、AA社との間で2019年８月９日付で締結した事業提携契約（以下「本事業提携契約」という。）について、AA社との間で本事業提携契約に係る終了に関する合意書（以下「本終了合意書」という。）の締結を決議いたしました。

１．事業提携契約解消の理由

新株予約権付社債の繰上償還が、AA社との間で2019年８月９日付で締結した事業提携契約（以下「本事業提携契約」といいます。）の終了事由に該当するため、本事業提携契約に係る終了に関する、AA社との間の本終了合意書の締結を決議いたしました。

２．事業提携契約解消の相手先の概要

（１） | 名称 | アドバンテッジアドバイザーズ株式会社
（２） | 所在地 | 東京都港区虎ノ門四丁目１番28号　虎ノ門タワーズオフィス
（３） | 代表者の役職・氏名 | 代表取締役　笹沼　泰助
（４） | 事業内容 | 経営コンサルタント業
（５） | 資本金 | 500千円（2021年３月31日現在）
（６） | 設立年月日 | 2018年１月５日
（７） | 大株主及び持株比率 | Advantage Partners (H.K.) Limited　100％
（８） | 上場会社と当該会社 との間の関係 | 資本関係 | 該当事項はありません
人的関係 | 当該会社の取締役古川徳厚が、当社の取締役を兼任しております。
取引関係 | 該当事項はありません
関連当事者への該当状況 | 該当事項はありません
（９） | 当該会社の最近３年間の連結経営成績及び連結財政状態
| 当該会社の要望により公表を控えさせていただきます。

３．日程

（１） | 取締役会決議日 | 2021年７月16日
（２） | 本終了合意書締結日 | 2021年７月16日
（３） | 効力発生日 | 2021年８月30日（予定）

４．今後の見通し

本事業提携契約の解消による当社連結業績へ与える影響は軽微であります。

（新株予約権の取得及び消却）

当社は、2021年７月16日開催の取締役会において、2020年10月12日に発行した第６回新株予約権（以下「本新株予約権」という。）の全部の取得及び消却を決議いたしました。

１．新株予約権の取得及び消却の理由

当社は、多様な資金調達手段を検討し、総合的に勘案した結果、新たに第三者割当による新株式及び新株予約権を発行することを決議いたしました。かかる資金調達を実施するにあたり、AA社との協議の結果、本新株予約権の取得及び取得した自己新株予約権の全てを消却することを決議いたしました。

２．取得及び消却の対象となる新株予約権の内容

（１） | 新株予約権の名称 | 株式会社ひらまつ第６回新株予約権
（２） | 発行した新株予約権の個数 | 106,952個
（３） | 新株予約権の割当日 | 2020年10月12日
（４） | 新株予約権の発行価額 | 29,197,896円（新株予約権１個につき273円）
（５） | 新株予約権の目的である 株式の種類及び数 | 普通株式12,578,630株 （本新株予約権の総数（106,952個）に本新株予約権１個当たりの出資金額18,700円を乗じて、行使価額(159円)を除して得られる最大整数）
（６） | 新株予約権の残存数 （2021年７月16日時点） | 106,952個
（７） | 取得金額 | 300,000,360円
（８） | 新株予約権の取得日及び消却日 | 2021年８月30日（予定）

（資本業務提携契約の締結、第三者割当による新株式及び新株予約権の発行）

当社は、2021年７月16日開催の取締役会において、株式会社マルハン太平洋クラブインベストメント（以下「マルハン太平洋クラブインベストメント」といいます。）及び株式会社太平洋クラブ（以下「太平洋クラブ」という。）との間で株式引受契約（以下「本株式引受契約」といいます。）及び業務提携契約（以下「本業務提携契約」という。）を、マルハン太平洋クラブインベストメントとの間で新株予約権引受契約（以下「本新株予約権引受契約」といい、本株式引受契約及び本業務提携契約を併せて、以下「本資本業務提携契約」といい、これらの契約に基づく資本業務提携を「本資本業務提携」という。）をそれぞれ締結し、これに基づき、マルハン太平洋クラブインベストメント及び太平洋クラブ（以下、両社を併せて「本割当予定先」という。）を割当予定先として第三者割当による普通株式（以下「本普通株式」という。）並びにマルハン太平洋クラブインベストメントを割当予定先とする第７回新株予約権（以下「本新株予約権」という。）の発行（以下、本普通株式の発行を「本普通株式第三者割当」といい、本新株予約権の発行を「本新株予約権第三者割当」という。また、本普通株式第三者割当と本新株予約権第三者割当を併せて「本第三者割当」という。）を行うことを決議いたしました。

１．資本業務提携の概要

（１）資本業務提携の目的及び理由

当社グループにおいては、2021年３月期連結会計期間末時点、当該感染症の収束及び外食やブライダル需要の回復にはまだ一定の期間を要すると見込まれることに起因して、営業債務の支払い及び借入金等の返済の資金繰りに懸念が生じていること、長期借入金4,677百万円（シンジケートローン契約を含みます。）及び転換社債型新株予約権付社債2,000百万円に付されている財務制限条項に抵触していることから、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような状況が存在しております。また、2021年３月末日以降に弁済期限の到来する借入金については、取引金融機関から元本返済の猶予を受けている状況にあり、依然として事業環境及び財務面において厳しい状況下にあることから、事業環境への対応をするため、収益基盤の強化と財務体質を改善することが最優先の経営課題であると認識しております。

このような経営課題へ対処するため、当社グループでは、新たなパートナーとしてマルハン太平洋クラブインベストメント及び太平洋クラブを迎え、本割当予定先との間で本資本業務提携契約を締結し、本第三者割当を実行することにより当社の財務基盤を強化するとともに、既存顧客に加えて本割当予定先のお客様に向けた新たなサービスの拡充等、お客様の体験価値の向上等に取り組むことで、当社の企業価値の向上を図ってまいります。

（２）業務提携の内容

当社及び本割当予定先は、本第三者割当の実行後、本業務提携契約に基づく業務提携の内容として、以下の事項及び今後、全当事者間で別途合意する事項について連携してまいります。

・顧客基盤の拡大と新規顧客獲得

・マーケティング戦略の実現によるブランド価値の向上

・人材の相互活用による接客サービス、店舗運営をはじめとする経営ノウハウの共有、顧客満足度の向上

・原材料の共通仕入による仕入コストの削減

・商品の共同開発、PB（プライベート・ブランド）の立上げなど新規事業の開発

・デジタル・トランスフォーメーション（DX）を活用した顧客管理等システムの開発、業務効率の向上

・戦略的PR強化による集客力の向上

・当社の人員強化を目的とした本割当予定先から当社に対する人員派遣

・本割当予定先から当社に対する経営管理全般についての指導、サポート

（３）資本提携の内容

当社は、本第三者割当により、本割当予定先に本普通株式を、マルハン太平洋クラブインベストメントに本新株予約権を割り当てます。

２．第三者割当による新株式及び新株予約権の発行

本新株式発行の概要

（１） | 払込期日 | 2021年８月30日
（２） | 発行新株式数 | 普通株式26,136,200株
（３） | 発行価額 | １株につき176円
（４） | 調達資金の額 | 4,599,971,200円
（５） | 募集又は割当方法 | 第三者割当の方法によります。
| （割当予定先） | マルハン太平洋クラブインベストメント | 25,568,100株
| 太平洋クラブ | 568,100株

（６） | その他 | 本普通株式第三者割当に係る本割当予定先による払込みは、大要下記①から⑨記載の本株式引受契約に定める前提条件が充足されることを条件としています。 ① 当社の表明保証事項（(i)必要な手続等の履践並びに契約の締結及び履行に関する権限、(ii)本普通株式の権利の完全性、(iii)本普通株式第三者割当の実行に必要な許認可等の取得、(iv)第６回新株予約権における各新株予約権者からの、本資本業務提携の実行に関し事前の書面による同意の取得及び本第三者割当の引受けを希望しない旨の回答の取得、(v)第１回新株予約権付社債における各社債権者（以下「本社債権者」といいます。）からの、本資本業務提携の実行に関し事前の書面による同意の取得及び本第三者割当の引受けを希望しない旨の回答の取得、(vi)存続及び権限の有効性、(vii)執行可能性、(viii)破産手続等の不存在、(ix)過去の株式発行の有効性及び株式等を取得する権利の不存在、(x)有価証券報告書等及び適時開示書面の正確性及び十分性、(xi)財務諸表の正確性及び簿外債務等の不存在等、(xii)2021年４月１日以降における当社グループの重大事由の不存在、(xiii)インサイダー情報の不存在、(xiv)労務関係法令の遵守等、(xv)必要かつ重要な許認可、(xvi)法令遵守等、(xvii)紛争等の不存在等、(xviii)反社会的勢力との関係の不存在等、(xix)開示資料及び情報の正確性及び十分性）の真実性及び正確性 ② 当社が本株式引受契約に基づき払込期日以前に履行すべき全ての義務を履行しており、かつ当社が本株式引受契約に違反していないこと。 ③ 当社の財政状態、経営成績、キャッシュ・フロー、事業、資産、負債又は将来の収益計画等に重大な変更を及ぼす可能性のある事由又は事象が発生又は判明していないこと。 ④ 本普通株式第三者割当を差し止める旨の司法機関による判決、決定若しくは命令又は行政機関若しくは自主規制機関による指導が存在しないこと。 ⑤ 本普通株式第三者割当に係る金融商品取引法上の届出の効力が発生しており、有効であること。 ⑥ 本資本業務提携契約が適法かつ有効に締結され、終了していないこと。 ⑦ 当社と本社債権者との間で第１回新株予約権付社債の全てを払込期日以降において償還する旨の合意（以下「本社債償還合意」といいます。）が適法かつ有効に締結され、終了しておらず、当該合意に基づく償還が2021年８月30日又は当社及び本割当予定先が別途合意した日以降に行われることが確実であること（第１回新株予約権付社債の償還のための資金に相当する金額の外部資金の調達見込みに支障が生じていないことを含むが、これに限られない。）。 ⑧ 当社が、本割当予定先に対し、以下の書類を提出していること。 (i) 当社による本株式引受契約の締結及び履行を承認した、当社の取締役会議事録の写し（当社の代表取締役による原本証明付き） (ii) 当社の代表取締役による、本株式引受契約に基づく払込みの前提条件が充足されていることを証する証明書 (iii) 当社の経営者から一定程度独立した者による本第三者割当の必要性及び相当性に関する意見の写し ⑨ 当社が第６回新株予約権における各新株予約権者との間で締結した第６回新株予約権の譲渡に係る譲渡契約に従った払込期日から５営業日以内におけるクロージングを妨げる事情がないこと。

本新株予約権発行の概要

（１） | 割当日 | 2021年８月30日
（２） | 発行新株予約権数 | 177,852個（新株予約権１個につき100株）
（３） | 発行価額 | 総額21,520,092円（新株予約権１個につき121円）
（４） | 当該発行による 潜在株式数 | 17,785,200株
（５） | 調達資金の額 | 3,151,715,292円
|  | （内訳） |
|  | 新株予約権発行分 | 21,520,092円
|  | 新株予約権行使分 | 3,130,195,200円
（６） | 行使価額 | 176円
（７） | 募集又は割当方法 | 第三者割当の方法によります。
| （割当予定先） | マルハン太平洋クラブインベストメント | 177,852個

（８） | その他 | 本新株予約権第三者割当に係るマルハン太平洋クラブインベストメントによる払込みは、大要下記①から⑨記載の本新株予約権引受契約に定める前提条件が充足されることを条件としています。 ① 当社の表明保証事項（(i)必要な手続等の履践並びに契約の締結及び履行に関する権限、(ii)本新株予約権の権利の完全性、(iii)本新株予約権第三者割当の実行に必要な許認可等の取得、(iv)第６回新株予約権における各新株予約権者からの、本資本業務提携の実行に関し事前の書面による同意の取得及び本第三者割当の引受けを希望しない旨の回答の取得、(v)本社債権者からの、本資本業務提携の実行に関し事前の書面による同意の取得及び本第三者割当の引受けを希望しない旨の回答の取得、(vi)存続及び権限の有効性、(vii)執行可能性、(viii)破産手続等の不存在、(ix)過去の株式発行の有効性及び株式等を取得する権利の不存在、(x)有価証券報告書等及び適時開示書面の正確性及び十分性、(xi)財務諸表の正確性及び簿外債務等の不存在、(xii)2021年４月１日以降における当社グループの重大事由の不存在、(xiii)インサイダー情報の不存在、(xiv)労務関係法令の遵守等、(xv)必要かつ重要な許認可、(xvi)法令遵守等、(xvii)紛争等の不存在等、(xviii)反社会的勢力との関係の不存在等、(xix)開示資料及び情報の正確性及び十分性）の真実性及び正確性 ② 当社が本新株予約権引受契約に基づき払込期日以前に履行すべき全ての義務を履行しており、かつ当社が本新株予約権引受契約に違反していないこと。 ③ 当社の財政状態、経営成績、キャッシュ・フロー、事業、資産、負債又は将来の収益計画等に重大な変更を及ぼす可能性のある事由又は事象が発生又は判明していないこと。 ④ 本新株予約権第三者割当を差し止める旨の司法機関による判決、決定若しくは命令又は行政機関若しくは自主規制機関による指導が存在しないこと。 ⑤ 本新株予約権第三者割当に係る金融商品取引法上の届出の効力が発生しており、有効であること。 ⑥ 本資本業務提携契約が適法かつ有効に締結され、終了していないこと。 ⑦ 当社と本社債権者との間で本社債償還合意が適法かつ有効に締結され、終了しておらず、当該合意に基づく償還が2021年８月30日又は当社及びマルハン太平洋クラブインベストメントが別途合意した日以降に行われることが確実であること（第１回新株予約権付社債の償還のための資金に相当する金額の外部資金の調達見込みに支障が生じていないことを含むが、これに限られない。）。 ⑧ 当社が、マルハン太平洋クラブインベストメントに対し、以下の書類を提出していること。 (i) 当社による本新株予約権引受契約の締結及び履行を承認した、当社の取締役会議事録の写し（当社の代表取締役による原本証明付き） (ii) 当社の代表取締役による、本新株予約権引受契約に基づく払込みの前提条件が充足されていることを証する証明書 (iii) 当社の経営者から一定程度独立した者による本第三者割当の必要性及び相当性に関する意見の写し ⑨ 当社が第６回新株予約権における各新株予約権者との間で締結した第６回新株予約権の譲渡に係る譲渡契約に従った払込期日から５営業日以内におけるクロージングを妨げる事情がないこと。 なお、本新株予約権に関して、当社が行使価額を修正する頻度は６か月に１度以下であることから、本新株予約権は、株式会社東京証券取引所（以下「東京証券取引所」という。）の定める有価証券上場規定第 410 条第１項及び日本証券業協会の定める第三者割当増資等の取扱いに関する規則第２条第２号の定める「ＭＳＣＢ等」には該当しません。

調達する資金の額、使途及び支出予定時期

#### （１）調達する資金の額

① | 払込金額の総額 | 7,751,686,492円
| 内訳 | 本普通株式の払込金額の総額 | 4,599,971,200円
|  | 本新株予約権の発行価額 | 21,520,092円
|  | 本新株予約権の行使に際して出資される財産の価額 | 3,130,195,200円
② | 発行諸費用の概算額 | 310,000,000円
③ | 差引手取概算額 | 7,441,686,492円

（注）１．発行諸費用の概算額には、消費税は含まれておりません。

２．発行諸費用の概算額310,000,000円の内訳は、新株予約権等算定評価費用4,000,000円、弁護士費用等95,000,000円、ファイナンシャルアドバイザーに対するアドバイザリー費用200,000,000円、割当先調査費用・東京証券取引所新株式上場手数料・印刷費用6,000,000円等であります。

#### （２）調達する資金の具体的な使途

| 具体的な使途 | 金　額（百万円） | 支出予定時期
① | フラグシップモデル及びエントリーモデルの新規出店費用 | 1,700 | 2022年４月～2026年３月
② | テイクアウト等商品開発費用 | 100 | 2022年４月～2024年３月
③ | CRM（※）強化に向けた顧客管理システム及び業務効率化に向けた各システムリニューアル | 400 | 2021年８月～2024年３月
④ | マーケティング・ブランディング費用 | 100 | 2022年４月～2024年３月
⑤ | 運転資金 | 1,000 | 2021年８月～2022年７月
⑥ | 第６回新株予約権の取得資金 | 300 | 2021年８月～９月
⑦ | 第１回新株予約権付社債の繰上償還 | 2,000 | 2021年８月～９月
⑧ | 既存借入金の返済 | 1,842 | 2022年４月～2026年３月

##### ⑤ 【連結附属明細表】

###### 【社債明細表】

会社名 | 銘柄 | 発行年月日 | 当期首残高 (千円) | 当期末残高 (千円) | 利率 (％) | 担保 | 償還期限
(株)ひらまつ | 第８回無担保 普通社債　(注)1 | 2019年 ７月31日 | 900,000 | 700,000 (200,000) | 0.1 | 無担保社債 | 2024年 ７月31日
〃 | 第１回無担保 転換社債型新株予約権付社債　(注)2 | 2019年 ８月30日 | 1,999,984 | 1,999,984 | 0.8 | 無担保社債 | 2024年 ８月29日
合計 | - | - | 2,899,984 | 2,699,984 (200,000) | - | - | -

(注) １．「当期末残高」欄の(内書)は、１年内償還予定の金額であります。

２．転換社債型新株予約権付社債の内容

発行すべき 株式の内容 | 新株予約権の発行価額 | 株式の 発行価格 (円) | 発行価額の 総額 (千円) | 新株予約権の行使 により発行した 株式の発行価額 の総額(千円) | 新株予約権 の付与割合 (％) | 新株予約権 の行使期間 | 代用払込みに 関する事項
(株)ひらまつ 普通株式 | 無償 | 295 | 1,999,984 | - | 100 | 自 2019年 ８月30日 至 2024年 ８月29日 | (注)

(注) 新株予約権の行使に際して出資される財産の内容は、当該新株予約権に係る本社債とする。

３．連結決算日後５年内における１年ごとの償還予定額の総額

１年以内 (千円) | １年超２年以内 (千円) | ２年超３年以内 (千円) | ３年超４年以内 (千円) | ４年超５年以内 (千円)
200,000 | 200,000 | 200,000 | 2,099,984 | -

###### 【借入金等明細表】

区分 | 当期首残高 (千円) | 当期末残高 (千円) | 平均利率 (％) | 返済期限
短期借入金 | - | 1,100,003 | 0.67 | -
１年以内に返済予定の長期借入金 | 2,322,846 | 1,820,981 | 0.39 | -
１年以内に返済予定のリース債務 | 34,174 | 40,697 | 3.49 | -
長期借入金(１年以内に返済予定のものを除く。) | 6,622,048 | 7,812,900 | 0.51 | 2022年４月～ 2030年６月
リース債務(１年以内に返済予定のものを除く。) | 194,778 | 178,335 | 3.52 | 2022年４月～ 2026年10月
計 | 9,173,847 | 10,952,918 | - | -

(注) １．平均利率については、期末残高に対する加重平均利率を記載しております。

２．長期借入金(１年内に返済予定のものを除く。)及びリース債務（１年内に返済予定のものを除く。）の連結決算日後５年間の返済予定額は以下のとおりであります。

| １年超２年以内 (千円) | ２年超３年以内 (千円) | ３年超４年以内 (千円) | ４年超５年以内 (千円)
長期借入金 | 1,172,313 | 1,095,497 | 868,160 | 769,160
リース債務 | 42,139 | 41,110 | 35,259 | 32,600

###### 【資産除去債務明細表】

本明細表に記載すべき事項が連結財務諸表規則第15条の23に規定する注記事項として記載されているため、資産除去債務明細表の記載を省略しております。

#### (2) 【その他】

##### 当連結会計年度における四半期情報等

(累計期間) | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当連結会計年度
売上高 | (千円) | 656,325 | 2,363,659 | 4,821,170 | 6,266,361
税金等調整前四半期(当期)純損失(△) | (千円) | △1,405,636 | △1,884,251 | △2,665,963 | △3,914,114
親会社株主に帰属する四半期(当期)純損失(△) | (千円) | △1,393,822 | △2,071,857 | △2,858,041 | △4,111,513
１株当たり四半期(当期)純損失(△) | (円) | △32.28 | △47.99 | △65.64 | △94.22

(会計期間) | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
１株当たり四半期純損失(△) | (円) | △32.28 | △15.70 | △17.90 | △28.53