##### 【注記事項】

##### （連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）

１．連結の範囲に関する事項

連結子会社の状況

・連結子会社の数 | 22社
・主要な連結子会社の名称 | 株式会社マツモトキヨシグループ
| 株式会社ココカラファイングループ
| 株式会社MCCマネジメント
| 株式会社マツモトキヨシ
| 株式会社ココカラファインヘルスケア
| 株式会社ぱぱす
| 株式会社マツモトキヨシ東日本販売
| 株式会社マツモトキヨシ九州販売
| 株式会社マツモトキヨシ甲信越販売
| 株式会社マツモトキヨシ中四国販売
| 株式会社岩崎宏健堂
| 株式会社CFIZ
| 他10社
| 15社が合併により減少しております。

・非連結子会社の数 | ３社
・非連結子会社の名称 | MATSUMOTO KIYOSHI (HK) CO., LIMITED Matsumoto Kiyoshi Vietnam Joint Stock Company MATSUMOTO KIYOSHI GUAM Co.,LTD.
| （連結の範囲から除いた理由）
| 非連結子会社は小規模であり、総資産、売上高、当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等は、連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため、連結の範囲から除外しております。

２．持分法の適用に関する事項

持分法を適用した非連結子会社及び関連会社の状況

・非連結子会社の数 | 該当事項はありません。

・関連会社の数 | 該当事項はありません。

持分法を適用していない非連結子会社及び関連会社の状況

・非連結子会社の名称 | MATSUMOTO KIYOSHI (HK) CO., LIMITED Matsumoto Kiyoshi Vietnam Joint Stock Company MATSUMOTO KIYOSHI GUAM Co.,LTD.

・関連会社の名称 | Central & Matsumotokiyoshi Ltd． CF Village Limited BJC & CF（Thailand）Co.,Ltd.
・持分法を適用しない理由 | 非連結子会社及び関連会社は、それぞれ当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等からみて、持分法の対象から除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ重要性がないため持分法の適用範囲から除外しております。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

決算日が12月31日の連結子会社１社については、連結財務諸表の作成にあたって、同日現在の決算数値を使用し、連結決算日との間に生じた重要な取引については、連結上必要な調整を行っております。

その他の連結子会社の決算日は連結決算日と一致しております。

４．会計方針に関する事項

(１)重要な資産の評価基準及び評価方法

①有価証券の評価基準及び評価方法

その他有価証券

・市場価格のない株式等 以外のもの | 決算日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。
・市場価格のない株式等 | 移動平均法による原価法を採用しております。

②棚卸資産の評価基準及び評価方法

商品

総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

貯蔵品

最終仕入原価法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定)を採用しております。

(２)重要な減価償却資産の減価償却の方法

①有形固定資産 （リース資産を除く） | 定率法を採用しております。ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法によっております。
②無形固定資産 |
（商標権、リース資産を除く） | 定額法を採用しております。なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づいております。
③商標権 | 定額法を採用しております。
④リース資産 | リース期間を耐用年数として、残存価額を零とする定額法を採用しております。 なお、所有権移転外ファイナンス・リース取引のうち、リース取引開始日が2008年３月31日以前のリース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理によっております。

(３)重要な引当金の計上基準

①貸倒引当金 | 売上債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。
②賞与引当金 | 従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき計上しております。
③ポイント引当金 | 販売促進を目的として付与した各種ポイントの使用に備えるため、将来使用されると見込まれる額を計上しております。
④株式給付引当金 | 当社及び当社のグループ会社の従業員に対する当社株式の交付及び給付に備えるため、株式交付規程に基づき、従業員に割り当てられたポイントに応じた株式の交付及び給付見込額を計上しております。
⑤役員株式給付引当金 | 当社の取締役に対する当社株式の交付及び給付に備えるため、株式交付規程に基づき、役員に割り当てられたポイントに応じた株式の交付及び給付見込額を計上しております。
⑥債務保証損失引当金 | 債務保証等に係る損失に備えるため、被保証先の財政状態等を勘案し、損失負担見込額を計上しております。

(４)退職給付に係る会計処理の方法

当社及び一部の連結子会社は確定拠出型の制度を採用しております。また、一部の連結子会社では確定給付型の制度（退職一時金制度）を採用しております。

退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算にあたり、当社の連結子会社である株式会社ココカラファインヘルスケアでは原則法を採用しており、その他の連結子会社では退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

①原則法における退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

②原則法における数理計算上の差異の費用処理方法

数理計算上の差異については、下記のとおり各期の発生時の従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数により按分した額を費用処理しております。

会社名 | 年数 | 費用処理の方法
株式会社ココカラファインヘルスケア | 10年 | 定額法 | 発生年度の翌連結会計年度から費用処理

また、過去勤務費用については、その発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（５年）による定額法により処理しております。

(５)重要な収益及び費用の計上基準

当社グループは店舗の顧客やフランチャイズ加盟企業に対して、化粧品、医薬品、雑貨、および食品等の商品を販売しております。店舗顧客に対する販売における履行義務は商品の引き渡しであり、商品を顧客に引き渡した時点で顧客が当該商品に対する支配を獲得し、履行義務が充足されるため、当該時点で収益を認識しております。

同様に、フランチャイズ加盟企業に対する販売における履行義務は商品の引き渡しであり、商品が納品された時点で収益を認識しております。

また、一部の消化仕入等の商品の販売に関して、代理人に該当すると判断し、他の当事者に支払う額を控除した純額を売上高に計上しております。

さらに、当社グループは会員顧客向けのポイントプログラムを運営しており、売上高等に応じて付与するポイントは、将来当社グループおよび提携他社によるサービスを受けるために利用することができます。付与したポイントは履行義務として識別し、使用実績率等を考慮して算定した独立販売価格を基礎として取引価格を配分することで、契約負債の金額を算定しております。契約負債は、ポイントの利用時及び失効時に取り崩しを行い、収益を認識しております。

履行義務を充足してから対価を受領するまでの期間は、通常は１年以内であるため、顧客との契約に基づく債権について、重要な金融要素の調整は行っておりません。

(６)のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、個別案件ごとに判断し、20年以内の合理的な年数で償却しております。

(７)連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

（株式会社ココカラファインとの株式交換により発生したのれんの評価）

(1）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

科目名 | 前連結会計年度（百万円） | 当連結会計年度（百万円）
のれん（注）１ | 119,500 | 110,065
のれん償却費（注）１ | 3,144 | 6,289

（注）１．株式会社ココカラファイングループに係る金額を記載しております。

(2）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①　当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社は、株式会社ココカラファイングループの超過収益力をのれんとして計上しております。のれんについては、当該のれんを含むより大きな単位で、減損の兆候の判定を行っております。当社は、減損の兆候を把握するために、同社の事業計画の達成状況、翌連結会計年度以降の事業計画における営業利益の水準を評価しております。減損の兆候があると判断した場合には、減損損失の認識の判定を行っております。なお、当連結会計年度においてのれんについて減損の兆候はありません。

②　当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

事業計画の主要な仮定は、売上高成長率、売上総利益率を考慮して決定しております。

③　翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

翌連結会計年度において、事業計画策定時に想定していなかった事象等が生じた場合や、将来の不確実な経済状況等により、事業計画の達成が困難になった場合には、減損損失を計上する可能性があります。

（固定資産の減損損失）

(1）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

科目名 | 前連結会計年度（百万円） | 当連結会計年度（百万円）
有形固定資産（注）１ | 107,126 | 109,671
無形固定資産（注）１ | 143,365 | 137,954
減損損失（注）２ | 4,407 | 1,475

（注）１．このうち、当連結会計年度における店舗の固定資産は92,996百万円(有形固定資産91,864百万円、無形固定資産1,131百万円)であります。

２．当連結会計年度における減損損失1,475百万円は店舗の固定資産の減損によるものであります。

(2）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①　当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社グループは、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として店舗を基本単位とし、遊休資産については物件単位ごとにグルーピングしております。のれんについては、関連する事業資産を含むより大きな単位でグルーピングしております。

営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである資産グループ及び土地等の時価の下落が著しい資産グループについては、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

資産グループごとの回収可能価額は正味売却価額と使用価値のうち、いずれか高いほうの金額で測定しております。重要性の高い資産グループの不動産についての正味売却価額は、不動産鑑定評価に基づく不動産鑑定士による評価額を基準とし、使用価値は将来キャッシュ・フローを6.2％の割引率で割り引いて算出しております。

将来キャッシュ・フローの見積り期間について、主要な資産が土地の場合は20年、主要な資産が土地以外の場合は、主要な資産の経済的残存使用年数を見積り期間としております。また、将来キャッシュ・フローの見積りは、資産グループ毎に営業利益を見積った上、必要な項目を加減算する方法で行っております。

②　当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

将来キャッシュ・フローは、過去の経験や外部情報及び内部情報を反映して作成した翌連結会計年度の予算を基礎として算出されており、その主要な仮定は、売上高の変動見込み、売上総利益の変動見込みであり、これらを総合的に勘案して以下のように決定しております。

・郊外型店舗の売上高及び売上総利益は、過去の趨勢に基づき予測しており、2024年３月期以降も2023年３月期と同様の水準が継続するものと仮定しております。

・都市型店舗は、新型コロナウイルス感染症流行前の状態に比して売上が減少しておりますが、免税商品の売上が2023年３月期の下期より緩やかに回復を開始しており、５年後までに感染症流行前の一定水準まで回復すると仮定しております。

・新店の売上高及び売上総利益は、当社グループにおける他店舗の過去実績数値に基づき予測しており、一定の成長率を考慮して決定しております。

③　翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来キャッシュ・フローの見積りは将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、実際の使用価値が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、減損損失の金額に重要な影響を与える可能性があります。

##### （会計方針の変更）

（商品の評価方法変更）

マツモトキヨシグループ事業の商品の評価方法は、従来、売価還元法による低価法を採用しておりましたが、当連結会計年度より総平均法による原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）に変更しております。

当該会計方針の変更は遡及適用され、前連結会計年度については遡及適用後の連結財務諸表となっています。

この変更は、株式会社ココカラファイングループ（旧株式会社ココカラファイン）との経営統合を契機として、適正な商品の評価及び期間損益計算並びにグループ会計方針統一の観点から商品の評価方法について再度検討したことによるものです。

検討の結果、当社グループの保有する商品の動きと整合する総平均法をグループとして採用することが、商品の評価及び期間損益計算の観点から合理的であり、かつ当社グループの経営実態をより適切に反映すると判断し、マツモトキヨシグループ事業の在庫管理システム改修が完了し、総平均法による計算が可能となったことに伴い、当連結会計年度より変更するものであります。

この結果、遡及適用を行う前と比べて、前連結会計年度の連結貸借対照表は、商品が6,172百万円減少しております。前連結会計年度の連結損益計算書は売上原価が315百万円増加し、営業利益、経常利益及び税金等調整前当期純利益はそれぞれ315百万円減少しております。また、前連結会計年度の期首の純資産に累積的影響額が反映されたことにより、利益剰余金の前期首残高は4,000百万円減少しております。

前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書は、税金等調整前当期純利益が315百万円減少し、棚卸資産の増減額が315百万円増加しております。

前連結会計年度の期首の純資産に累積的影響額が反映されたことにより、連結株主資本等変動計算書の利益剰余金の遡及適用後の期首残高は4,000百万円減少しております。

なお、１株当たり情報に与える影響は当該箇所に記載しております。

（時価の算定に関する会計基準の適用指針）

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号 2021年６月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。）を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することとしております。なお、連結財務諸表に与える影響はありません。

##### （表示方法の変更）

（連結貸借対照表関係）

前連結会計年度において、「流動資産」の「未収入金」に含めていた「未収還付法人税等」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」の「未収入金」に表示していた29,066百万円は、「未収還付法人税等」3,568百万円、「未収入金」25,498百万円として組み替えております。

(連結キャッシュ・フロー計算書関係)

前連結会計年度において、「投資活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に含めていた「有形固定資産の売却による収入」は金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしました。

また、「投資有価証券の取得による支出」及び「投資有価証券の売却による収入」は金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より「その他」に含めて記載することとしました。

この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「投資活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に含めていた59百万円を「有形固定資産の売却による収入」59百万円と独立掲記致しました。また、「投資有価証券の取得による支出」△２百万円、「投資有価証券の売却による収入」88百万円を「その他」86百万円として組替えております。

##### （追加情報）

（株式付与ＥＳＯＰ信託）
当社は、2016年８月10日開催の取締役会決議に基づき、当社及び当社のグループ会社の社員（以下、「社員」という。）に対する新たなインセンティブプランとして、「株式付与ＥＳＯＰ信託」を導入しております。

（1）取引の概要

本制度は、株式付与ＥＳＯＰ（Employee Stock Ownership Plan）信託（以下「ＥＳＯＰ信託」という。）と称される仕組みを採用しております。ＥＳＯＰ信託とは、米国のＥＳＯＰ制度を参考にした従業員向けインセンティブプランであり、社員の役職や会社業績等に応じて、ＥＳＯＰ信託が取得した当社株式及び当社株式の換価処分金相当額の金銭を原則として退職時に交付及び給付するものです。

（2）信託が保有する当社株式

信託が保有する当社株式を、信託における帳簿価額（付随費用の金額を除く。）により、純資産の部に自己株式として計上しております。当該自己株式の帳簿価額及び株式数は、前連結会計年度243百万円、97,898株、当連結会計年度345百万円、115,558株であります。

###### （連結貸借対照表関係）

※１　顧客との契約から生じた債権の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）３．(1)顧客との契約から生じた債権及び契約負債の残高」に記載しております。

※２　非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
投資有価証券（株式） | 1,323 | 百万円 | 683 | 百万円

３　保証債務

連結会社以外の会社の金融機関等からのスタンドバイ信用状に対して、次の通り債務保証を行っております。

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
Central & Matsumoto Kiyoshi Limited | 310 | 百万円 | 277 | 百万円

連結会社以外の会社の金融機関等からの借入金に対して、次の通り債務保証を行っております。

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
Matsumoto Kiyoshi Vietnam Joint Stock Company | 61 | 百万円 | － | 百万円

４　当座貸越契約

当社及び連結子会社は、効率的な資金調達のため取引金融機関14行と当座貸越契約を締結しております。これら契約に基づく、連結会計年度末における借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
当座貸越極度額 | 55,000 | 百万円 | 55,000 | 百万円
借入実行残高 | － |  | － |
差引額 | 55,000 |  | 55,000 |

###### （連結損益計算書関係）

※１ 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係） １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２ 期末棚卸高は収益性の低下による簿価切下後の金額であり、次の棚卸資産評価損が売上原価に含まれております。

（百万円）

前連結会計年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)
33 | 546

※３　段階取得に係る差益

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

当社を株式交換完全親会社、株式会社ココカラファインを株式交換完全子会社とする株式交換による利益を特別利益に計上しております。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

該当事項はありません。

※４　固定資産売却益の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自2021年４月１日 至2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自2022年４月１日 至2023年３月31日）
建物及び構築物 | 2 | 百万円 | 14 | 百万円
土地 | － |  | 669 |
有形固定資産その他 | 0 |  | 0 |
計 | 2 |  | 684 |

※５　固定資産除却損の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自2021年４月１日 至2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自2022年４月１日 至2023年３月31日）
建物及び構築物 | 39 | 百万円 | 72 | 百万円
有形固定資産その他 | 7 |  | 37 |
有形リース資産 | 5 |  | 5 |
無形固定資産その他 | 32 |  | 49 |
リース資産（賃貸借処理） | 0 |  | 0 |
解体撤去費用 | 390 |  | 258 |
計 | 476 |  | 423 |

※６　減損損失

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失 （百万円）
東京都　　 51件 | 店舗 | 建物、土地、その他 | 845
愛知県　　 29件 | 店舗 | 建物、土地、その他 | 456
その他　　219件 | 店舗 | 建物、土地、その他 | 1,251
その他 | － | のれん | 1,855

当社グループは、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として店舗を基本単位とし、遊休資産については物件単位ごとにグルーピングしております。

営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである資産グループ及び土地等の時価の下落が著しい資産グループについては、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額4,407百万円を減損損失として特別損失に計上いたしました。

のれんについては、関連する事業資産を含むより大きな単位でグルーピングしており、旧株式会社示野薬局について、株式取得時に超過収益力を前提としたのれんを計上しておりましたが、事業計画の見直しを行った結果、当初想定していた収益の達成が困難であると判断したことから、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、1,855百万円を減損損失として特別損失に計上いたしました。

内訳は、次のとおりであります。

建物及び構築物 | 1,356 | 百万円
土地 | 518 |
有形リース資産 | 148 |
のれん | 1,855 |
その他 | 528 |
計 | 4,407 |

なお、資産グループごとの回収可能価額は正味売却価額と使用価値のうち、いずれか高い方の金額で測定しております。重要性の高い資産グループの不動産についての正味売却価額は、不動産鑑定評価基準に基づく不動産鑑定士による評価額を基準とし、使用価値は将来キャッシュ・フローを6.5％で割り引いて算出しております。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失 （百万円）
東京都　　 34件 | 店舗 | 建物、その他 | 355
千葉県　　 18件 | 店舗 | 建物、土地、その他 | 185
大阪府　　 22件 | 店舗 | 建物、その他 | 177
その他　 　127件 | 店舗 | 建物、その他 | 756

当社グループは、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として店舗を基本単位とし、遊休資産については物件単位ごとにグルーピングしております。

営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである資産グループ及び土地等の時価の下落が著しい資産グループについては、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額1,475百万円を減損損失として特別損失に計上いたしました。

内訳は、次のとおりであります。

建物及び構築物 | 1,004 | 百万円
土地 | 53 |
有形リース資産 | 66 |
その他 | 349 |
計 | 1,475 |

なお、資産グループごとの回収可能価額は正味売却価額と使用価値のうち、いずれか高い方の金額で測定しております。重要性の高い資産グループの不動産についての正味売却価額は、不動産鑑定評価基準に基づく不動産鑑定士による評価額を基準とし、使用価値は将来キャッシュ・フローを6.2％で割り引いて算出しております。

※７　関係会社株式評価損

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

当連結会計年度において、当社の関連会社であるCF Village Limitedの株式を減損処理し、特別損失として計上しております。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

該当事項はありません。

※８　災害による損失

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

2022年３月に発生した地震に伴う商品廃棄損等を特別損失に計上しております。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

2022年３月に発生した地震に伴う店舗修繕費等と2022年11月に発生した店舗火災に伴う固定資産及び棚卸資産の滅失等を特別損失に計上しております。

※９　新型コロナウイルス感染症による損失

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

新型コロナウイルス感染症拡大の影響により、当社グループの営業施設において営業時間の短縮や臨時休業を実施致しました。このため、店舗などにおいて発生したこれらの対応に起因する費用（人件費・地代家賃など）を新型コロナウイルス感染症による損失として特別損失に計上しております。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

該当事項はありません。

###### （連結包括利益計算書関係）

※ その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 （自2021年４月１日 至2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自2022年４月１日 至2023年３月31日）
その他有価証券評価差額金 |  |  |  |
当期発生額 | △6,791 | 百万円 | 5,751 | 百万円
組替調整額 | △49 |  | △6 |
税効果調整前 | △6,841 |  | 5,744 |
税効果額 | 2,081 |  | △1,746 |
その他有価証券評価差額金 | △4,760 |  | 3,998 |
為替換算調整勘定 |  |  |  |
当期発生額 | △31 |  | △35 |
退職給付に係る調整額 |  |  |  |
当期発生額 | △62 |  | 69 |
組替調整額 | 21 |  | 37 |
税効果調整前 | △40 |  | 106 |
税効果額 | 14 |  | △36 |
退職給付に係る調整額 | △26 |  | 69 |
その他の包括利益合計 | △4,818 |  | 4,032 |

###### （連結株主資本等変動計算書関係）

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

##### １．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首株式数（千株） | 当連結会計年度増加株式数（千株） | 当連結会計年度減少株式数（千株） | 当連結会計年度末株式数（千株）
発行済株式 |  |  |  |
普通株式（注）１ | 109,272 | 33,694 | － | 142,966
合計 | 109,272 | 33,694 | － | 142,966
自己株式 |  |  |  |
普通株式（注）２．３．４ | 6,618 | 2,180 | 7,162 | 1,636
合計 | 6,618 | 2,180 | 7,162 | 1,636

（注）１．当連結会計年度の発行済株式の増加株式数は、当社を株式交換完全親会社、株式会社ココカラファインを株式交換完全子会社とする株式交換によるものです。

２．当連結会計年度末の自己株式の株式数には、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式 126千株が含まれております。

３．当連結会計年度増加株式数 2,180千株は、自己株式の取得による増加 2,174千株、単元未満株式の買取りによる増加 ５千株であります。

４．当連結会計年度減少株式数 7,162千株は、株式交換に伴う自己株式処分による減少 7,160千株、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式の交付及び給付による減少 １千株であります。

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

区分 | 新株予約権の内訳 | 新株予約権の目的となる株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数（株） | 当連結会計年度末残高（百万円）
当連結会計年度期首 | 当連結会計年度増加 | 当連結会計年度減少 | 当連結会計年度末
提出会社 （親会社） | ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | 43
合計 | － | － | － | － | － | 43

３．配当に関する事項

(1）配当金支払額

（決議） | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2021年６月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 3,597 | 35 | 2021年３月31日 | 2021年６月30日
2021年11月15日 取締役会 | 普通株式 | 3,569 | 35 | 2021年９月30日 | 2021年12月２日

（注）１．2021年６月29日定時株主総会決議による「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式に対する配当金４百万円が含まれております。

２．2021年11月15日取締役会決議による「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式に対する配当金４百万円が含まれております。

#### (2）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

（決議） | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | 配当の原資 | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2022年６月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 4,950 | 利益剰余金 | 35 | 2022年３月31日 | 2022年６月29日

（注）「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式に対する配当金４百万円が含まれております。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

##### １．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首株式数（千株） | 当連結会計年度増加株式数（千株） | 当連結会計年度減少株式数（千株） | 当連結会計年度末株式数（千株）
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 142,966 | － | － | 142,966
合計 | 142,966 | － | － | 142,966
自己株式 |  |  |  |
普通株式（注）１．２．３ | 1,636 | 1,984 | 53 | 3,566
合計 | 1,636 | 1,984 | 53 | 3,566

（注）１．当連結会計年度末の自己株式の株式数には、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式143千株が含まれております。

２．当連結会計年度増加株式数1,984千株は、自己株式の取得による増加1,954千株、ＥＳＯＰ信託口の株式取得による増加27千株、単元未満株式の買取りによる増加２千株であります。

３．当連結会計年度減少株式数53千株は、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式の交付及び給付による減少36千株、譲渡制限付株式導入による減少16千株であります。

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

区分 | 新株予約権の内訳 | 新株予約権の目的となる株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数（株） | 当連結会計年度末残高（百万円）
当連結会計年度期首 | 当連結会計年度増加 | 当連結会計年度減少 | 当連結会計年度末
提出会社 （親会社） | ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | 43
合計 | － | － | － | － | － | 43

３．配当に関する事項

(1）配当金支払額

（決議） | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2022年６月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 4,950 | 35 | 2022年３月31日 | 2022年６月29日
2022年11月14日 取締役会 | 普通株式 | 5,635 | 40 | 2022年９月30日 | 2022年12月２日

（注）１．2022年６月28日定時株主総会決議による「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式に対する配当金４百万円が含まれております。

２．2022年11月14日取締役会決議による「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式に対する配当金５百万円が含まれております。

#### (2）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

（決議） | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | 配当の原資 | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2023年６月23日 定時株主総会 | 普通株式 | 6,279 | 利益剰余金 | 45 | 2023年３月31日 | 2023年６月26日

（注）「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託口及び株式付与ＥＳＯＰ信託口が保有する当社株式に対する配当金６百万円が含まれております。

###### （連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 （自 2021年４月１日 至 2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
現金及び預金勘定 | 74,519 | 百万円 | 95,224 | 百万円
預入期間が３か月を超える定期預金 | － |  | － |
現金及び現金同等物 | 74,519 |  | 95,224 |

※２　株式交換により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

株式交換により、新たに連結した株式会社ココカラファイン（2021年10月1日付で商号を株式会社ココカラファイングループに変更しております）及びその子会社の連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と株式交換による現金及び現金同等物の増加額との関係は次のとおりであります。

| （百万円）
流動資産 | 119,144
固定資産 | 87,506
のれん | 119,500
流動負債 | 55,752
固定負債 | 15,367
株式の取得価額 | 255,031
現金及び現金同等物 | 31,815
株式交換による当社株式の交付価額 | 206,315
企業結合直前に保有していた株式の企業結合日における時価 | 48,716
差引：株式交換による現金及び現金同等物の増加額 | 31,815

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

該当事項はありません。

３　重要な非資金取引の内容

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

当連結会計年度に新たに計上したファイナンス・リース取引に係る資産及び債務の額は、それぞれ306百万円であります。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

当連結会計年度に新たに計上したファイナンス・リース取引に係る資産及び債務の額は、それぞれ152百万円であります。

###### （リース取引関係）

（借主側）

１．ファイナンス・リース取引

所有権移転外ファイナンス・リース取引

#### ①　リース資産の内容

有形固定資産

主に店舗用陳列ケース、店舗用ＰＯＳシステム・事務用機器であります。

#### ②　リース資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「４．会計方針に関する事項 （2）重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

なお、所有権移転外ファイナンス・リース取引のうち、リース取引開始日が、2008年３月31日以前のリース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理によっており、その内容は次のとおりであります。

(1）リース物件の取得価額相当額、減価償却累計額相当額、減損損失累計額相当額及び期末残高相当額

（単位：百万円）
| 前連結会計年度（2022年３月31日）
取得価額相当額 | 減価償却累計額相当額 | 減損損失累計額相当額 | 期末残高相当額
建物及び構築物 | 1,509 | 1,241 | 120 | 148
合計 | 1,509 | 1,241 | 120 | 148

（単位：百万円）
| 当連結会計年度（2023年３月31日）
取得価額相当額 | 減価償却累計額相当額 | 減損損失累計額相当額 | 期末残高相当額
建物及び構築物 | 1,509 | 1,307 | 120 | 81
合計 | 1,509 | 1,307 | 120 | 81

(2）未経過リース料期末残高相当額等

（単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
未経過リース料期末残高相当額 |  |
１年内 | 76 | 44
１年超 | 123 | 79
合計 | 200 | 123
リース資産減損勘定の残高 | 50 | 40

(3）支払リース料、リース資産減損勘定の取崩額、減価償却費相当額及び減損損失

（単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自2021年４月１日 至2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自2022年４月１日 至2023年３月31日）
支払リース料 | 78 | 76
リース資産減損勘定の取崩額 | 10 | 10
減価償却費相当額 | 67 | 66

２．オペレーティング・リース取引

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

（単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
１年内 | 6,660 | 6,206
１年超 | 18,781 | 17,307
合計 | 25,442 | 23,514

###### （金融商品関係）

１．金融商品の状況に関する事項

#### (1）金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等に限定し、また、資金調達については銀行借入及び社債発行による方針です。

#### (2）金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制

営業債権である売掛金及び未収入金は、顧客の信用リスク等に晒されています。当該リスクに関しては、当社グループの与信管理細則に従い、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な取引先の信用状況を定期的に把握する体制としています。
投資有価証券である株式等は、市場価格の変動リスクに晒されていますが、主に業務上の関係を有する企業の株式であり、定期的に把握された時価が担当取締役に報告されております。
不動産賃借等に係る敷金及び保証金は、差入先・預託先の信用リスクに晒されています。当該リスクに関しては、所定の管理マニュアルに従い、定期的に差入先・預託先の財政状態を把握する体制としています。
営業債務である買掛金は、すべて１年以内の支払期日です。
長期借入金は株式会社ココカラファインとの経営統合を目的とした資金調達です。
また、営業債務や借入金は、流動性リスクに晒されていますが、当社グループでは、各社が月次に資金繰計画を作成するなどの方法により管理しています。

(3) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度（2022年３月31日）

| 連結貸借対照表計上額 （百万円） | 時価（百万円） | 差額（百万円）
(1）投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 20,795 | 20,795 | －
| 20,795 | 20,795 | －
(2）敷金及び保証金 | 59,670 |  |
貸倒引当金(*3） | △59 |  |
| 59,610 | 58,532 | △1,077
資産計 | 80,406 | 79,328 | △1,077
長期借入金 | 18,400 | 18,395 | △4
負債計 | 18,400 | 18,395 | △4

(*1) 「現金及び預金」については、現金であること、及び預金が短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2) 「売掛金」、「未収入金」、「買掛金」及び「短期借入金」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*3) 「敷金及び保証金」に対応する一般貸倒引当金及び個別貸倒引当金を控除しております。また、「連結貸借対照表計上額」については、最終的に回収が見込めない金額（資産除去債務の未償却残高）を控除しております。

(*4) 連結貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合その他これに準ずる事業体への出資については記載を省略しております。当該出資の連結貸借対照表計上額は97百万円であります。

（*5） 市場価格のない株式等は、「(1)投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分 | 前連結会計年度（百万円）
非上場株式 | 1,635

当連結会計年度（2023年３月31日）

| 連結貸借対照表計上額 （百万円） | 時価（百万円） | 差額（百万円）
(1）投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 26,483 | 26,483 | －
| 26,483 | 26,483 | －
(2）敷金及び保証金 | 60,240 |  |
貸倒引当金(*3） | △61 |  |
| 60,179 | 59,094 | △1,084
資産計 | 86,663 | 85,578 | △1,084
長期借入金 | 18,400 | 18,395 | △4
負債計 | 18,400 | 18,395 | △4

(*1) 「現金及び預金」については、現金であること、及び預金が短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2) 「売掛金」、「未収入金」、「買掛金」及び「短期借入金」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*3) 「敷金及び保証金」に対応する一般貸倒引当金及び個別貸倒引当金を控除しております。また、「連結貸借対照表計上額」については、最終的に回収が見込めない金額（資産除去債務の未償却残高）を控除しております。

(*4) 連結貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合その他これに準ずる事業体への出資については記載を省略しております。当該出資の連結貸借対照表計上額は84百万円であります。

（*5） 市場価格のない株式等は、「(1)投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分 | 当連結会計年度（百万円）
非上場株式 | 908

（注１）金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（2022年３月31日）

| １年以内 (百万円） | １年超 ５年以内 (百万円） | ５年超 10年以内 (百万円） | 10年超 (百万円）
現金及び預金 | 74,519 | － | － | －
売掛金 | 51,852 | － | － | －
未収入金 | 25,498 | － | － | －
敷金及び保証金 |  |  |  |
償還予定期日が明確なもの | 1,298 | 3,772 | 2,770 | 1,988
合計 | 153,168 | 3,772 | 2,770 | 1,988

当連結会計年度（2023年３月31日）

| １年以内 (百万円） | １年超 ５年以内 (百万円） | ５年超 10年以内 (百万円） | 10年超 (百万円）
現金及び預金 | 95,224 | － | － | －
売掛金 | 55,470 | － | － | －
未収入金 | 26,852 | － | － | －
敷金及び保証金 |  |  |  |
償還予定期日が明確なもの | 1,267 | 3,623 | 2,855 | 2,015
合計 | 178,815 | 3,623 | 2,855 | 2,015

（注２） 借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度（2022年３月31日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 (百万円） | ３年超 ４年以内 (百万円）
短期借入金 | 884 | － | － | －
長期借入金 | － | － | 18,400 | －
合計 | 884 | － | 18,400 | －

当連結会計年度（2023年３月31日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 (百万円） | ３年超 ４年以内 (百万円）
短期借入金 | 995 | － | － | －
長期借入金 | － | 18,400 | － | －
合計 | 995 | 18,400 | － | －

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度（2022年３月31日）

区分 | 時価（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 20,795 | － | － | 20,795
資産計 | 20,795 | － | － | 20,795

当連結会計年度（2023年３月31日）

区分 | 時価（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 26,483 | － | － | 26,483
資産計 | 26,483 | － | － | 26,483

(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度（2022年３月31日）

区分 | 時価（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
敷金及び保証金 | － | 58,532 | － | 58,532
資産計 | － | 58,532 | － | 58,532
長期借入金 | － | 18,395 | － | 18,395
負債計 | － | 18,395 | － | 18,395

当連結会計年度（2023年３月31日）

区分 | 時価（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
敷金及び保証金 | － | 59,094 | － | 59,094
資産計 | － | 59,094 | － | 59,094
長期借入金 | － | 18,395 | － | 18,395
負債計 | － | 18,395 | － | 18,395

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

投資有価証券

上場株式は相場価格を用いて評価しております。上場株式は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。

敷金及び保証金

敷金及び保証金の時価は、合理的に見積った将来キャッシュ・フローを、国債等の利回りで割り引いた現在価値から、貸倒引当金を控除して算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期借入金

長期借入金の時価は、同様の新規借入を行った場合に想定される利率を基に、割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### （有価証券関係）

１．その他有価証券

前連結会計年度（2022年３月31日）

| 種類 | 連結貸借対照表 計上額（百万円） | 取得原価（百万円） | 差額（百万円）
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | (1）株式 | 18,912 | 8,499 | 10,412
(2）債券 |  |  |
① 国債・地方債等 | － | － | －
② 社債 | － | － | －
③ その他 | － | － | －
(3）その他 | － | － | －
小計 | 18,912 | 8,499 | 10,412
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | (1）株式 | 1,883 | 2,282 | △399
(2）債券 |  |  |
① 国債・地方債等 | － | － | －
② 社債 | － | － | －
③ その他 | － | － | －
(3）その他 | － | － | －
小計 | 1,883 | 2,282 | △399
合計 | 20,795 | 10,782 | 10,013

当連結会計年度（2023年３月31日）

| 種類 | 連結貸借対照表 計上額（百万円） | 取得原価（百万円） | 差額（百万円）
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | (1）株式 | 25,241 | 9,104 | 16,137
(2）債券 |  |  |
① 国債・地方債等 | － | － | －
② 社債 | － | － | －
③ その他 | － | － | －
(3）その他 | － | － | －
小計 | 25,241 | 9,104 | 16,137
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | (1）株式 | 1,242 | 1,578 | △336
(2）債券 |  |  |
① 国債・地方債等 | － | － | －
② 社債 | － | － | －
③ その他 | － | － | －
(3）その他 | － | － | －
小計 | 1,242 | 1,578 | △336
合計 | 26,483 | 10,682 | 15,801

２．売却したその他有価証券

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

種類 | 売却額（百万円） | 売却益の合計額 （百万円） | 売却損の合計額 （百万円）
(1）株式 | 88 | 49 | －
(2）債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3）その他 | － | － | －
合計 | 88 | 49 | －

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

種類 | 売却額（百万円） | 売却益の合計額 （百万円） | 売却損の合計額 （百万円）
(1）株式 | 67 | 7 | 0
(2）債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3）その他 | － | － | －
合計 | 67 | 7 | 0

３．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

有価証券について183百万円（関係会社株式183百万円）減損処理を行っております。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

有価証券について76百万円（投資有価証券76百万円）減損処理を行っております。

###### （デリバティブ取引関係）

当社グループは、デリバティブ取引を全く利用していないため、該当事項はありません。

###### （退職給付関係）

###### １．採用している退職給付制度の概要

当社は、確定拠出年金制度を設けております。連結子会社は、確定拠出年金制度及び非積立型の確定給付制度のいずれか、もしくは両制度を組み合わせた退職給付制度を設けております。

また、従業員の退職等に際して、退職給付会計に準拠した数理計算による退職給付債務の対象とされない割増退職金を支払う場合があります。

なお、一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

２．確定給付制度

#### (1) 退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表（簡便法を適用した制度を除く。）

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自 2021年４月１日 至 2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
退職給付債務の期首残高 | － | 4,936
勤務費用 | 183 | 409
利息費用 | 4 | 12
数理計算上の差異の発生額 | 62 | △69
退職給付の支払額 | △84 | △335
新規連結に伴う増加額（注）１ | 4,363 | －
その他（注）２ | 406 | 363
退職給付債務の期末残高 | 4,936 | 5,317

（注）１.主として、株式会社ココカラファイン（2021年10月1日付で商号を株式会社ココカラファイングループに変更しております）及びその子会社を新たに連結したことによるものです。

２.簡便法から原則法への変更に伴う影響額が含まれております。

#### (2) 年金資産の期首残高と期末残高の調整表（簡便法を適用した制度を除く。）

該当事項はありません。

#### (3) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自 2021年４月１日 至 2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
退職給付に係る負債の期首残高 | 282 | 996
退職給付費用 | 94 | 84
退職給付の支払額 | △85 | △148
新規連結に伴う増加額（注）１ | 1,111 | －
その他（注）２ | △406 | △350
退職給付に係る負債の期末残高 | 996 | 581

（注）１.主として、株式会社ココカラファイン（2021年10月1日付で商号を株式会社ココカラファイングループに変更しております）及びその子会社を新たに連結したことによるものです。

２.簡便法から原則法への変更に伴う影響額等が含まれております。

#### (4) 退職給付債務の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債の調整表

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
非積立型制度の退職給付債務（注） | 5,932 | 5,898
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 5,932 | 5,898
退職給付に係る負債 | 5,932 | 5,898
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 5,932 | 5,898

（注）簡便法を適用した制度を含みます。

#### (5) 退職給付費用及びその内訳項目の金額

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自 2021年４月１日 至 2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
勤務費用 | 183 | 409
利息費用 | 4 | 12
数理計算上の差異の費用処理額 | 21 | 37
簡便法で計算した退職給付費用 | 94 | 84
確定給付制度に係る退職給付費用 | 303 | 542

#### (6) 退職給付に係る調整額

退職給付に係る調整額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自 2021年４月１日 至 2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
数理計算上の差異 | △40 | 106
合計 | △40 | 106

#### (7) 退職給付に係る調整累計額

退職給付に係る調整累計額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
未認識数理計算上の差異 | △40 | 65
合計 | △40 | 65

#### (8) 年金資産に関する事項

該当事項はありません。

#### (9) 数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

| 前連結会計年度 （自 2021年４月１日 至 2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
割引率（％） | 0.2 | 0.5

（注）加重平均期間に対応した割引率を記載しております。

３．確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度1,456百万円、当連結会計年度1,867百万円であります。

###### （ストック・オプション等関係）

１．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名

（単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自2021年４月１日 至2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自2022年４月１日 至2023年３月31日）
一般管理費の株式報酬費用 | － | －

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

#### (1) ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第２回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第３回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第４回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション）
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　 ６名 | 当社取締役　 ５名 | 当社取締役　 ５名 | 当社取締役　 ６名
株式の種類別のストック・オプションの数 （注）１．２ | 普通株式　13,400株 | 普通株式　12,000株 | 普通株式　11,800株 | 普通株式　9,600株
付与日 | 2010年８月25日 | 2011年８月２日 | 2012年８月１日 | 2013年８月７日
権利確定条件 | 新株予約権者は、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から１年間に限り新株予約権を行使することができる。 | 新株予約権者は、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から１年間に限り新株予約権を行使することができる。 | 新株予約権者は、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から１年間に限り新株予約権を行使することができる。 | 新株予約権者は、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から１年間に限り新株予約権を行使することができる。
対象勤務期間 | 特に定めはありません。 | 特に定めはありません。 | 特に定めはありません。 | 特に定めはありません。
権利行使期間 | 自　2010年８月26日 至　2050年８月25日 | 自　2011年８月３日 至　2051年８月２日 | 自　2012年８月２日 至　2052年８月１日 | 自　2013年８月８日 至　2053年８月７日

| 第５回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第６回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション）
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　 ５名 | 当社取締役　 ５名
株式の種類別のストック・オプションの数 （注）１．２ | 普通株式　9,200株 | 普通株式　5,400株
付与日 | 2014年８月７日 | 2015年８月７日
権利確定条件 | 新株予約権者は、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から１年間に限り新株予約権を行使することができる。 | 新株予約権者は、当社の取締役及び執行役員のいずれの地位をも喪失した日の翌日から１年間に限り新株予約権を行使することができる。
対象勤務期間 | 特に定めはありません。 | 特に定めはありません。
権利行使期間 | 自　2014年８月８日 至　2054年８月７日 | 自　2015年８月８日 至　2055年８月７日

（注）１．株式数に換算して記載しております。

２．当社は、2017年11月９日開催の取締役会決議により、2018年１月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っております。「株式の種類別のストック・オプションの数」については、当該株式分割後の株式数に換算して記載しております。

#### (2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度（2023年３月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

##### ①ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第２回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第３回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第４回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション）
権利確定前 （株） |  |  |  |
前連結会計年度末 | 7,200 | 8,000 | 8,200 | 6,800
付与 | － | － | － | －
失効 | － | － | － | －
権利確定 | － | － | － | －
未確定残 | 7,200 | 8,000 | 8,200 | 6,800
権利確定後 （株） |  |  |  |
前連結会計年度末 | － | － | － | －
権利確定 | － | － | － | －
権利行使 | － | － | － | －
失効 | － | － | － | －
未行使残 | － | － | － | －

| 第５回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第６回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション）
権利確定前 （株） |  |
前連結会計年度末 | 6,400 | 4,000
付与 | － | －
失効 | － | －
権利確定 | － | －
未確定残 | 6,400 | 4,000
権利確定後 （株） |  |
前連結会計年度末 | － | －
権利確定 | － | －
権利行使 | － | －
失効 | － | －
未行使残 | － | －

（注）当社は、2017年11月９日開催の取締役会決議により、2018年１月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っております。ストック・オプションの数については、当該株式分割後の株式数に換算して記載しております。

##### ②単価情報

| 第１回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第２回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第３回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第４回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション）
権利行使価格 （円） | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5
行使時平均株価 （円） | － | － | － | －
付与日における公正な評価 単価 （円） | 645 | 670 | 710 | 1,263

| 第５回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション） | 第６回新株予約権 （株式報酬型ストック・オプション）
権利行使価格 （円） | 0.5 | 0.5
行使時平均株価 （円） | － | －
付与日における公正な評価 単価 （円） | 1,332.5 | 2,576.5

（注）当社は,2017年11月９日開催の取締役会決議により、2018年１月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っております。権利行使価格、行使時平均株価及び付与日における公正な評価単価については、当該株式分割後の価格に換算して記載しております。

３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

該当事項はありません。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
繰延税金資産 |  |  |  |  |
固定資産（含む減損損失） | 7,158 | 百万円 |  | 6,762 | 百万円
資産除去債務 | 4,313 |  |  | 4,795 |
賞与引当金 | 1,870 |  |  | 2,049 |
退職給付に係る負債 | 2,012 |  |  | 2,033 |
商品 | 1,961 |  |  | － |
繰越欠損金（注）１ | 1,283 |  |  | 1,356 |
未払事業税 | 945 |  |  | 1,220 |
契約負債 | 1,819 |  |  | 1,183 |
関係会社株式 | 882 |  |  | 925 |
評価差額 | 711 |  |  | 698 |
長期未払金 | 402 |  |  | 388 |
未払費用 | 359 |  |  | 341 |
資産調整勘定 | 339 |  |  | 236 |
固定資産に係る未実現利益 | 204 |  |  | 218 |
未払事業所税 | 206 |  |  | 215 |
投資有価証券 | 164 |  |  | 178 |
一括償却資産 | 118 |  |  | 155 |
敷金及び保証金(建設協力金) | 113 |  |  | 114 |
債務保証損失引当金 | 73 |  |  | 70 |
貸倒引当金 | 106 |  |  | 57 |
ポイント引当金 | 44 |  |  | 21 |
その他 | 328 |  |  | 400 |
繰延税金資産小計 | 25,420 |  |  | 23,423 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注）１ | △1,258 |  |  | △1,352 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △5,447 |  |  | △5,160 |
評価性引当額小計 | △6,705 |  |  | △6,512 |
繰延税金資産合計 | 18,714 |  |  | 16,910 |
繰延税金負債 |  |  |  |  |
企業結合により識別された無形資産 | △5,365 |  |  | △5,722 |
投資有価証券 | △3,217 |  |  | △4,963 |
評価差額 | △1,326 |  |  | △1,317 |
資産除去債務に対応する除去費用 | △749 |  |  | △1,036 |
長期前払費用 | △217 |  |  | △209 |
その他 | △176 |  |  | △173 |
繰延税金負債合計 | △11,052 |  |  | △13,423 |
繰延税金資産（負債）の純額 | 7,662 |  |  | 3,487 |

（注）１．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 （百万円） | ３年超 ４年以内 （百万円） | ４年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円） | 合計 （百万円）
税務上の繰越 欠損金（ａ） | － | － | － | 15 | 0 | 1,267 | 1,283
評価性引当額 | － | － | － | △15 | △0 | △1,242 | △1,258
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 24 | （ｂ）24

（ａ）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

（ｂ）税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産は、当社の連結子会社である株式会社マツモトキヨシアセットマネジメント、株式会社CFIZにより生じたものであり、将来の収益力に基づく課税所得見込みを考慮した結果、一部回収可能と判断いたしました。

当連結会計年度

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 （百万円） | ３年超 ４年以内 （百万円） | ４年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円） | 合計 （百万円）
税務上の繰越 欠損金（ａ） | － | － | － | － | 12 | 1,343 | 1,356
評価性引当額 | － | － | － | － | △12 | △1,339 | △1,352
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 4 | （ｂ）4

（ａ）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

（ｂ）税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産は、当社の連結子会社である株式会社マツモトキヨシアセットマネジメントにより生じたものであり、将来の収益力に基づく課税所得見込みを考慮した結果、一部回収可能と判断いたしました。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 （2022年３月31日） | 当連結会計年度 （2023年３月31日）
法定実効税率 | 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。 | 30.5 | ％
（調整） |  |
のれん償却 | 3.1 |
連結子会社との適用税率差異 | 2.4 |
税率変更による影響額 | 0.8 |
住民税均等割等 | 0.8 |
その他 | △0.3 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 37.2 |

###### (企業結合等関係)

該当事項はありません。

###### （資産除去債務関係）

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

#### １．当該資産除去債務の概要

主として、店舗施設の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。なお、一部の建物等の賃貸借契約に係る原状回復義務については、資産計上された敷金等のうち回収が見込めない金額を合理的に見積り、そのうち当連結会計年度に帰属する金額を費用計上する方法によっております。

#### ２．当該資産除去債務の金額の算定方法

過去において類似の資産について発生した除去費用の実績から割引前将来キャッシュ・フローと使用見込期間を見積り、使用見込期間に対応した割引率を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

#### ３．当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 （自2021年４月１日 至2022年３月31日） | 当連結会計年度 （自2022年４月１日 至2023年３月31日）
期首残高 | 7,731 | 百万円 | 10,287 | 百万円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 634 |  | 1,333 |
時の経過による調整額 | 27 |  | 29 |
資産除去債務の履行による減少額 | △117 |  | △145 |
新規連結子会社の取得による増加額 | 2,011 |  | － |
期末残高 | 10,287 |  | 11,505 |

###### （賃貸等不動産関係）

賃貸等不動産の総額に重要性が乏しいため、時価等の開示の注記を省略しております。

（収益認識関係）

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

顧客との契約から生じる収益を分解した情報では、各報告セグメントの売上高を顧客との契約から生じる収益とその他の収益に分解し、さらに顧客との契約から生じる収益を、小売販売に係る売上高とそれ以外の売上高に分解しております。

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

（単位：百万円）

| 報告セグメント | 合計
マツモトキヨシ グループ事業 | ココカラファイン グループ事業 | 管理サポート 事業
小売 |  |  |  |
医薬品 | 164,424 | 75,334 | － | 239,758
化粧品 | 182,171 | 52,296 | － | 234,467
雑貨 | 115,061 | 36,888 | － | 151,949
食品 | 51,493 | 15,646 | － | 67,140
その他（注）１ | 24,659 | 2,239 | 7,152 | 34,052
顧客との契約から生じる収益 | 537,810 | 182,405 | 7,152 | 727,368
その他の収益（注）２ | 2,039 | 215 | 345 | 2,601
外部顧客への売上高 | 539,850 | 182,621 | 7,498 | 729,969

（注）１　卸売事業における売上高、広告宣伝に係る売上高等が含まれます。

２企業会計基準第13号「リース取引に関する会計基準」に基づく不動産賃貸収入が含まれます。

当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

（単位：百万円）

| 報告セグメント | 合計
マツモトキヨシ グループ事業 | ココカラファイン グループ事業 | 管理サポート 事業
小売 |  |  |  |
医薬品 | 177,303 | 157,044 | － | 334,348
化粧品 | 190,398 | 107,228 | － | 297,626
雑貨 | 119,024 | 73,679 | － | 192,703
食品 | 53,597 | 30,230 | － | 83,828
その他（注）１ | 29,486 | 7,264 | 2,828 | 39,579
顧客との契約から生じる収益 | 569,809 | 375,448 | 2,828 | 948,086
その他の収益（注）２ | 2,239 | 547 | 374 | 3,161
外部顧客への売上高 | 572,049 | 375,995 | 3,202 | 951,247

（注）１　フランチャイジーへの売上高、広告宣伝に係る売上高等が含まれます。

２企業会計基準第13号「リース取引に関する会計基準」に基づく不動産賃貸収入が含まれます。

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）４．会計方針に関する事項　（５）重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりです。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1）顧客との契約から生じた債権及び契約負債の残高

|  | (単位：百万円)
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権（期首残高） 売掛金 | 27,417 | 51,852
顧客との契約から生じた債権（期末残高） 売掛金 | 51,852 | 55,470
契約負債（期首残高） | 2,843 | 5,268
契約負債（期末残高） | 5,268 | 3,424

契約負債は主に、当社が運営するポイントプログラムにおける付与ポイントの残高に関連するものです。ポイントは付与された時点で、契約負債が計上され、利用、失効に伴い履行義務が充足され、取り崩されます。

前連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、2,843百万円であります。また、前連結会計年度において、契約負債が2,425百万円増加しておりますが、これは主として株式会社ココカラファインとの経営統合による増加によるものであります。

過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から、前連結会計年度に認識した収益の額に重要性はありません。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、5,268百万円であります。また、当連結会計年度において、契約負債が1,843百万円減少した主な理由は、ポイント制度変更によるものであります。

過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から、当連結会計年度に認識した収益の額に重要性はありません。

(2）残存履行義務に配分した取引価格

前連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）及び当連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）

当社グループにおいては、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な取引はありません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。