【注記事項】

(重要な会計方針)

 

1  商品有価証券の評価基準及び評価方法

商品有価証券の評価は、時価法(売却原価は移動平均法により算定)により行っております。

2  有価証券の評価基準及び評価方法

(1)  有価証券の評価は、満期保有目的の債券については移動平均法による償却原価法(定額法)、子会社株式については移動平均法による原価法、その他有価証券については時価法(売却原価は移動平均法により算定)により行っております。ただし、その他有価証券のうち市場価格のない株式等については移動平均法による原価法により行っております。

     なお、その他有価証券の評価差額については、全部純資産直入法により処理しております。

(2)  有価証券運用を主目的とする単独運用の金銭の信託において信託財産として運用されている有価証券の評価は、時価法により行っております。

3  デリバティブ取引の評価基準及び評価方法

デリバティブ取引の評価は、時価法により行っております。

4  固定資産の減価償却の方法

 (1)  有形固定資産(リース資産を除く。)

有形固定資産は、主として定率法(ただし、1998年4月1日以後に取得した建物(建物附属設備を除く。)並びに2016年4月1日以後に取得した建物附属設備及び構築物については定額法)を採用し、年間減価償却費見積額を期間により按分し計上しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

  建物

3年~50年

  その他の有形固定資産

2年~20年

 

 (2)  無形固定資産(リース資産を除く。)

無形固定資産は、定額法により償却しております。なお、自社利用のソフトウェアについては、行内における利用可能期間(5年)に基づいて償却しております。

 (3)  リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る「有形固定資産」及び「無形固定資産」中のリース資産は、リース期間を耐用年数とした定額法により償却しております。
 なお、残存価額については、リース契約上に残価保証の取決めがあるものは当該残価保証額とし、それ以外のものは零としております。

5  引当金の計上基準

 (1)  貸倒引当金

貸倒引当金は、予め定めている償却・引当基準に則り、下表のとおり計上しております。

なお、すべての債権は、資産の自己査定基準に基づき、営業関連部署が資産査定を実施し、当該部署から独立した資産監査部署が査定結果を監査しております。

 

債務者区分

定義

貸倒引当金の算定方法

正常先債権

 

業況が良好であり、かつ財務内容にも特段の問題がないと認められる債務者に対する債権

 

 

 

資本性適格貸出金

契約条件が資本に準じた十分な資本的性質が認められるため資本とみなして取り扱うことが可能な貸出金

各債権の残存期間に応じた倒産確率に基づき予想損失額を見込んで算定

 

 

上記以外の債権

 

今後1年間の予想損失額を見込んで計上しており、予想損失額は、1年間の貸倒実績を基礎とした貸倒実績率の過去の一定期間における平均値に基づく損失率を複数求め、将来見込み等を考慮して決定した予想損失率を用いて算定

 

 

 

債務者区分

定義

貸倒引当金の算定方法

要注意先債権

 

貸出条件に問題のある債務者、履行状況に問題のある債務者、業況が低調ないし不安定な債務者又は財務内容に問題がある債務者など今後の管理に注意を要する債務者に対する債権

 

 

要管理先債権

貸出条件緩和債権又は三月以上延滞債権を有する債務者に対する債権

 

 

 

資本性適格貸出金

契約条件が資本に準じた十分な資本的性質が認められるため資本とみなして取り扱うことが可能な貸出金

各債権の残存期間に応じた倒産確率に基づき予想損失額を見込んで算定

 

 

DCF法適用債権

債権の元本の回収及び利息の受取りに係るキャッシュ・フローを合理的に見積もることができる債権

当該キャッシュ・フローを当初の約定利子率で割引いた金額と債権の帳簿価額との差額を貸倒引当金とする方法(DCF法)にて算定

 

 

管理支援先債権

経営改善や企業再建への取組みが必要な債務者のうち、その取組みの不確実性が高いと認められる等一定の条件を満たす債務者に対する債権

破綻懸念先債権相当の今後3年間の予想損失額を見込んで計上しており、予想損失額は、破綻懸念先債権の3年間の貸倒実績を基礎とした貸倒実績率の過去の一定期間における平均値に基づく損失率を複数求め、将来見込み等を考慮して決定した予想損失率を用いて算定

 

 

上記以外の債権

 

今後3年間の予想損失額を見込んで計上しており、予想損失額は、3年間の貸倒実績を基礎とした貸倒実績率の過去の一定期間における平均値に基づく損失率を複数求め、将来見込み等を考慮して決定した予想損失率を用いて算定

 

その他の要注意先債権

要管理先債権以外の要注意先債権

 

 

 

資本性適格貸出金

契約条件が資本に準じた十分な資本的性質が認められるため資本とみなして取り扱うことが可能な貸出金

各債権の残存期間に応じた倒産確率に基づき予想損失額を見込んで算定

 

 

DCF法適用債権

貸出条件緩和債権に準ずる債権を有する債務者及びその関連先に対する債権のうち債権の元本の回収及び利息の受取りに係るキャッシュ・フローを合理的に見積もることができる債権

当該キャッシュ・フローを当初の約定利子率で割引いた金額と債権の帳簿価額との差額を貸倒引当金とする方法(DCF法)にて算定

 

 

管理支援先債権

経営改善や企業再建への取組みが必要な債務者のうち、その取組みの不確実性が高いと認められる等一定の条件を満たす債務者に対する債権

要管理先債権相当の今後3年間の予想損失額を見込んで計上しており、予想損失額は、要管理先債権の3年間の貸倒実績を基礎とした貸倒実績率の過去の一定期間における平均値に基づく損失率を複数求め、将来見込み等を考慮して決定した予想損失率を用いて算定

 

 

上記以外の債権

 

今後1年間の予想損失額を見込んで計上しており、予想損失額は、1年間の貸倒実績を基礎とした貸倒実績率の過去の一定期間における平均値に基づく損失率を複数求め、将来見込み等を考慮して決定した予想損失率を用いて算定

破綻懸念先債権

 

現在は経営破綻の状況にないが、今後経営破綻に陥る可能性が大きいと認められる債務者に対する債権

債権額から、担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除し、その残額のうち、債務者の支払能力を総合的に判断し必要と認める額を計上

実質破綻先債権

 

破綻先と同等の状況にある債務者に対する債権

債権額から、担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除し、その残額を計上

破綻先債権

 

破産、特別清算等法的に経営破綻の事実が発生している債務者に対する債権

債権額から、担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除し、その残額を計上

 

 (2)  賞与引当金

賞与引当金は、従業員への賞与の支払いに備えるため、従業員に対する賞与の支給見込額のうち、当中間会計期間に帰属する額を計上しております。

 (3)  役員賞与引当金

役員賞与引当金は、役員への賞与の支払いに備えるため、役員に対する賞与の支給見込額のうち、当中間会計期間に帰属する額を計上しております。

 

 (4)  退職給付引当金

退職給付引当金は、従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき、当中間会計期間末において発生していると認められる額を計上しております。また、退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当中間会計期間末までの期間に帰属させる方法については給付算定式基準によっております。

なお、過去勤務費用及び数理計算上の差異の損益処理方法は次のとおりであります。

過去勤務費用:その発生時の従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数(10年)による定額法により損益処理

数理計算上の差異:各事業年度の発生時の従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数(10年)による定額法により按分した額を、それぞれ発生の翌事業年度から損益処理

 (5)  睡眠預金払戻損失引当金

睡眠預金払戻損失引当金は、負債計上を中止した預金について、預金者からの払戻請求に備えるため、将来の払戻請求に応じて発生する損失を見積り、必要と認める額を計上しております。

 (6)  偶発損失引当金

偶発損失引当金は、偶発的に発生する損失に備えるため、将来発生する損失を見積り、必要と認める額を計上しております。

6  収益及び費用の計上基準

収益認識に関する会計基準が適用される顧客との契約から生じる収益は、顧客が便益を獲得した時点において(又は獲得するにつれて)履行義務(サービスの提供)が充足されると判断して計上しております。

7  外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建資産・負債は、中間決算日の為替相場による円換算額を付しております。

8  ヘッジ会計の方法

金利リスク・ヘッジ

金融資産から生じる金利リスクに対するヘッジ会計の方法は、繰延ヘッジによっております。ヘッジ取引については、ヘッジ対象である金融資産から生じる金利リスクを回避するため、ヘッジ手段として取引ごとに個別対応の金利スワップ取引等のデリバティブ取引を行う「個別ヘッジ」を実施しております。

ヘッジの有効性の評価については、ヘッジ手段とヘッジ対象の条件が概ね同一であることをもって有効性の評価に代えております。

9  その他中間財務諸表作成のための重要な事項

 (1)  退職給付に係る会計処理

退職給付に係る未認識数理計算上の差異及び未認識過去勤務費用の未処理額の会計処理の方法は、中間連結財務諸表におけるこれらの会計処理の方法と異なっております。

 (2)  消費税等の会計処理

有形固定資産に係る控除対象外消費税等は当中間会計期間の費用に計上しております。

 

(追加情報)

(新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積り)

新型コロナウイルス感染症については、感染症法上の位置づけが5類感染症へ移行するなど経済に与える影響は弱まっており、経済活動の正常化が進んでおります。

一方で新型コロナウイルス感染症の影響が残っている一部の債務者については政府・自治体による経済対策や金融機関による支援等が今後も継続するという仮定をおいております。

当該仮定は前事業年度の有価証券報告書における(重要な会計上の見積り)に記載した内容から重要な変更はありません。

 

(信託型従業員持株インセンティブ・プラン)

信託型従業員持株インセンティブ・プランにつきましては、中間連結財務諸表の「注記事項(追加情報)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

 

 

(中間貸借対照表関係)

※1 関係会社の株式又は出資金の総額

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当中間会計期間
(2023年9月30日)

     株 式

3,440百万円

3,440百万円

     出資金

724百万円

826百万円

 

※2 銀行法及び金融機能の再生のための緊急措置に関する法律に基づく債権は次のとおりであります。なお、債権は、中間貸借対照表の「有価証券」中の社債(その元本の償還及び利息の支払の全部又は一部について保証しているものであって、当該社債の発行が有価証券の私募(金融商品取引法第2条第3項)によるものに限る。)、貸出金、外国為替、「その他資産」中の未収利息及び仮払金並びに支払承諾見返の各勘定に計上されるものであります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当中間会計期間
(2023年9月30日)

    破産更生債権及びこれらに準ずる債権額

9,101百万円

7,872百万円

    危険債権額

12,635百万円

12,216百万円

    三月以上延滞債権額

0百万円

84百万円

    貸出条件緩和債権額

4,214百万円

5,332百万円

    合計額

25,952百万円

25,506百万円

 

破産更生債権及びこれらに準ずる債権とは、破産手続開始、更生手続開始、再生手続開始の申立て等の事由により経営破綻に陥っている債務者に対する債権及びこれらに準ずる債権であります。

危険債権とは、債務者が経営破綻の状態には至っていないが、財政状態及び経営成績が悪化し、契約に従った債権の元本の回収及び利息の受取りができない可能性の高い債権で破産更生債権及びこれらに準ずる債権に該当しないものであります。

三月以上延滞債権とは、元本又は利息の支払が約定支払日の翌日から三月以上遅延している貸出金で破産更生債権及びこれらに準ずる債権並びに危険債権に該当しないものであります。

貸出条件緩和債権とは、債務者の経営再建又は支援を図ることを目的として、金利の減免、利息の支払猶予、元本の返済猶予、債権放棄その他の債務者に有利となる取決めを行った貸出金で破産更生債権及びこれらに準ずる債権、危険債権並びに三月以上延滞債権に該当しないものであります。

なお、上記債権額は、貸倒引当金控除前の金額であります。

※3 手形割引は、「銀行業における金融商品会計基準適用に関する会計上及び監査上の取扱い」(日本公認会計士協会業種別委員会実務指針第24号 2022年3月17日)に基づき金融取引として処理しております。これにより受け入れた商業手形及び買入外国為替等は、売却又は担保という方法で自由に処分できる権利を有しておりますが、その額面金額は次のとおりであります。

前事業年度
(2023年3月31日)

当中間会計期間
(2023年9月30日)

3,678百万円

3,468百万円

 

※4 担保に供している資産は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当中間会計期間
(2023年9月30日)

    担保に供している資産

 

 

     有価証券

433,293百万円

393,175百万円

     貸出金

186,822百万円

179,002百万円

    担保資産に対応する債務

 

 

     預金

10,209百万円

20,613百万円

     債券貸借取引受入担保金

135,184百万円

―百万円

     借用金

458,200百万円

438,300百万円

 

 

また、その他の資産には、中央清算機関差入証拠金、金融商品等差入担保金及び保証金が含まれておりますが、その金額は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当中間会計期間
(2023年9月30日)

     中央清算機関差入証拠金

17,000百万円

17,000百万円

     金融商品等差入担保金

480百万円

1,110百万円

     保証金

208百万円

206百万円

 

※5 当座貸越契約及び貸付金に係るコミットメントライン契約は、顧客からの融資実行の申し出を受けた場合に、契約上規定された条件について違反がない限り、一定の限度額まで資金を貸し付けることを約する契約であります。これらの契約に係る融資未実行残高は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当中間会計期間
(2023年9月30日)

     融資未実行残高

387,344百万円

391,179百万円

うち原契約期間が1年以内のもの又は
任意の時期に無条件で取消可能なもの

352,634百万円

347,646百万円

 

なお、これらの契約の多くは、融資実行されずに終了するものであるため、融資未実行残高そのものが必ずしも当行の将来のキャッシュ・フローに影響を与えるものではありません。これらの契約の多くには、金融情勢の変化、債権の保全及びその他相当の事由があるときは、当行が実行申し込みを受けた融資の拒絶又は契約極度額の減額をすることができる旨の条項が付けられております。また、契約時において必要に応じて不動産・有価証券等の担保を徴求するほか、契約後も定期的に予め定めている行内手続に基づき顧客の業況等を把握し、必要に応じて契約の見直し、与信保全上の措置等を講じております。

※6 「有価証券」中の社債のうち、有価証券の私募(金融商品取引法第2条第3項)による社債に対する保証債務の額

前事業年度
(2023年3月31日)

当中間会計期間
(2023年9月30日)

8,433百万円

8,087百万円

 

 

(中間損益計算書関係)

※1 「その他経常収益」には、次のものを含んでおります。

 

前中間会計期間

(自 2022年4月1日

至 2022年9月30日)

当中間会計期間

(自 2023年4月1日

至 2023年9月30日)

     株式等売却益

2,077百万円

2,795百万円

     貸倒引当金戻入益

―百万円

985百万円

 

※2 減価償却実施額は次のとおりであります。

 

前中間会計期間

(自 2022年4月1日

至 2022年9月30日)

当中間会計期間

(自 2023年4月1日

至 2023年9月30日)

     有形固定資産

449百万円

440百万円

     無形固定資産

411百万円

489百万円

 

※3 「その他経常費用」には、次のものを含んでおります。

 

前中間会計期間

(自 2022年4月1日

至 2022年9月30日)

当中間会計期間

(自 2023年4月1日

至 2023年9月30日)

     株式等償却

6百万円

31百万円

     貸倒引当金繰入額

183百万円

―百万円

 

 

(有価証券関係)

 子会社株式及び関連会社株式

  該当ありません。

なお、市場価格のない非上場の子会社株式及び関連会社株式の中間貸借対照表(貸借対照表)計上額は、次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当中間会計期間
(2023年9月30日)

    子会社株式

4,165百万円

4,266百万円