(重要な会計方針)
１ 商品有価証券の評価基準及び評価方法
商品有価証券の評価は、時価法(売却原価は移動平均法により算定)により行っております。
２ 有価証券の評価基準及び評価方法
(1) 有価証券の評価は、売買目的有価証券については時価法(売却原価は移動平均法により算定)、満期保有目的の債券については移動平均法による償却原価法(定額法)、子会社株式については移動平均法による原価法、その他有価証券については原則として中間決算日の市場価格等に基づく時価法(売却原価は移動平均法により算定)、ただし、時価を把握することが極めて困難と認められるものについては移動平均法による原価法により行っております。
なお、その他有価証券の評価差額については、全部純資産直入法により処理しております。
(2) 有価証券運用を主目的とする単独運用の金銭の信託において信託財産として運用されている有価証券の評価は、時価法により行っております。
３ デリバティブ取引の評価基準及び評価方法
デリバティブ取引の評価は、時価法により行っております。
４ 固定資産の減価償却の方法
(1) 有形固定資産（リース資産を除く）
有形固定資産は、建物については定額法（ただし、2016年３月31日以前に取得した建物附属設備及び構築物については定率法）、その他については定率法を採用しております。
なお、主な耐用年数は次のとおりであります。
建 物 ６年～50年
その他 ３年～20年
(2) 無形固定資産（リース資産を除く）
無形固定資産は、定額法により償却しております。なお、自社利用のソフトウエアについては、行内における利用可能期間(５年)に基づいて償却しております。
(3) リース資産
所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る「有形固定資産」及び「無形固定資産」中のリース資産は、リース期間を耐用年数とした定額法により償却しております。なお、残存価額については、リース契約上に残価保証の取決めがあるものは当該残価保証額とし、それ以外のものは零としております。
５ 引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金
貸倒引当金は、予め制定した償却・引当基準に則り、次のとおり計上しております。
破産、特別清算等法的に経営破綻の事実が発生している債務者(以下「破綻先」という。)に係る債権及びそれと同等の状況にある債務者(以下「実質破綻先」という。)に係る債権については、以下のなお書きに記載されている直接減額後の帳簿価額から、担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除し、その残額を計上しております。また、現在は経営破綻の状況にないが、今後経営破綻に陥る可能性が大きいと認められる債務者に係る債権については、債権額から担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除し、その残額のうち、債務者の支払能力を総合的に判断して必要と認める額を計上しております。
上記以外の債務者に係る債権については、過去の一定期間における貸倒実績から算出した貸倒実績率等に基づき計上しております。
すべての債権は、資産の自己査定基準に基づき、営業関連部署が資産査定を実施し、当該部署から独立した資産監査部署が査定結果を監査しております。
なお、破綻先及び実質破綻先に対する担保・保証付債権等については、債権額から担保の評価額及び保証による回収が可能と認められる額を控除した残額を原則、取立不能見込額として債権額から直接減額しており、その金額は7,809百万円（前事業年度末は6,264百万円）であります。
(2) 退職給付引当金
退職給付引当金は、従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき、当中間会計期間末において発生していると認められる額を計上しております。また、退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当中間会計期間末までの期間に帰属させる方法については給付算定式基準によっております。なお、過去勤務費用及び数理計算上の差異の費用処理方法は次のとおりであります。
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過 去 勤 務 費 用 |
： |
その発生年度に全額を一時費用処理 |
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数理計算上の差異 |
： |
各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数(10年)による定額法により按分した額を、それぞれ発生の翌事業年度から費用処理 |
(3) 睡眠預金払戻損失引当金
睡眠預金払戻損失引当金は、負債計上を中止した睡眠預金の支払請求に備えるため、過去の支払実績等を勘案して必要と認められる額を計上しております。
(4）偶発損失引当金
偶発損失引当金は、責任共有制度に基づく信用保証協会への負担金の支払等に備えるため、対象債権に対する予想負担率に基づき算定した将来の支払見積額を計上しております。
６ 外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準
外貨建資産・負債は、中間決算日の為替相場による円換算額を付しております。
７ ヘッジ会計の方法
(イ)金利リスク・ヘッジ
金融資産・負債から生じる金利リスクに対するヘッジ会計の方法は、「銀行業における金融商品会計基準適用に関する会計上及び監査上の取扱い」(日本公認会計士協会業種別監査委員会報告第24号 平成14年２月13日)に規定する繰延ヘッジによっております。ヘッジ有効性評価の方法については、相場変動を相殺するヘッジについて、ヘッジ対象となる貸出金・預金等とヘッジ手段である金利スワップ取引等を一定の(残存)期間毎にグルーピングのうえ特定し評価しております。また、キャッシュ・フローを固定するヘッジについては、ヘッジ対象とヘッジ手段の金利変動要素の相関関係の検証により有効性の評価を行っております。
(ロ)為替変動リスク・ヘッジ
外貨建その他有価証券(債券以外)の為替変動リスクをヘッジするため、事前にヘッジ対象となる外貨建その他有価証券の銘柄を特定し、当該外貨建有価証券について外貨ベースで取得原価以上の直先負債が存在していること等を条件に、包括ヘッジとして時価ヘッジを適用しております。
８ その他中間財務諸表作成のための基本となる重要な事項
(1) 退職給付に係る会計処理
退職給付に係る未認識数理計算上の差異及び未認識過去勤務費用の会計処理の方法は、中間連結財務諸表におけるこれらの会計処理の方法と異なっております。
(2) 消費税等の会計処理
消費税及び地方消費税(以下「消費税等」という。)の会計処理は、税抜方式によっております。ただし、有形固定資産等に係る控除対象外消費税等は当中間会計期間の費用に計上しております。
(会計方針の変更)
「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」（企業会計基準第28号 平成30年２月16日）等を当中間会計期間から適用し、子会社株式等に係る将来加算一時差異の取扱いを変更しております。
当該会計基準等は遡及適用され、前事業年度については遡及適用後の財務諸表となっております。
この結果、遡及適用を行う前と比べて、前事業年度の貸借対照表は、繰延税金負債が29百万円減少するとともに、繰越利益剰余金が29百万円増加しております。
(追加情報)
当行は、2018年４月１日に確定給付企業年金制度を「退職給付に関する会計基準」（企業会計基準第26号 平成28年12月16日）第４項に定める確定拠出制度に分類されるリスク分担型企業年金及び確定拠出企業年金制度に移行しており、「リスク分担型企業年金の会計処理等に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第33号 平成28年12月16日）及び「退職給付制度間の移行等に関する会計処理」（企業会計基準適用指針第１号 平成28年12月16日）並びに「退職給付制度間の移行等の会計処理に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第２号 平成19年２月７日）を適用しております。
これにより、当中間会計期間において退職給付制度改定益4,784百万円を特別利益に計上しております。
※１ 関係会社の株式又は出資金の総額
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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株式 |
1,662百万円 |
1,682百万円 |
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出資金 |
121百万円 |
124百万円 |
※２ 無担保の消費貸借契約（債券貸借取引）により貸し付けている有価証券が、「有価証券」中の国債に含まれておりますが、その金額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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20,790百万円 |
41,097百万円 |
※３ 貸出金のうち、破綻先債権額及び延滞債権額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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破綻先債権額 |
1,598百万円 |
1,585百万円 |
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延滞債権額 |
46,576百万円 |
45,222百万円 |
なお、破綻先債権とは、元本又は利息の支払の遅延が相当期間継続していることその他の事由により元本又は利息の取立て又は弁済の見込みがないものとして未収利息を計上しなかった貸出金(貸倒償却を行った部分を除く。以下「未収利息不計上貸出金」という。)のうち、法人税法施行令(昭和40年政令第97号)第96条第１項第３号イからホまでに掲げる事由又は同項第４号に規定する事由が生じている貸出金であります。
また、延滞債権とは、未収利息不計上貸出金であって、破綻先債権及び債務者の経営再建又は支援を図ることを目的として利息の支払を猶予した貸出金以外の貸出金であります。
※４ 貸出金のうち、３ヵ月以上延滞債権額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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３ヵ月以上延滞債権額 |
467百万円 |
667百万円 |
なお、３ヵ月以上延滞債権とは、元本又は利息の支払が約定支払日の翌日から３月以上遅延している貸出金で、破綻先債権及び延滞債権に該当しないものであります。
※５ 貸出金のうち、貸出条件緩和債権額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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貸出条件緩和債権額 |
6,764百万円 |
6,494百万円 |
なお、貸出条件緩和債権とは、債務者の経営再建又は支援を図ることを目的として、金利の減免、元本の返済猶予その他の債務者に有利となる取決めを行った貸出金で、破綻先債権、延滞債権及び３ヵ月以上延滞債権に該当しないものであります。
※６ 破綻先債権額、延滞債権額、３ヵ月以上延滞債権額及び貸出条件緩和債権額の合計額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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合計額 |
55,407百万円 |
53,970百万円 |
なお、上記３から６までに掲げた債権額は、貸倒引当金控除前の金額であります。
※７ 手形割引は、「銀行業における金融商品会計基準適用に関する会計上及び監査上の取扱い」(日本公認会計士協会業種別監査委員会報告第24号 平成14年２月13日)に基づき、金融取引として処理しております。これにより受け入れた銀行引受手形、商業手形、荷付為替手形及び買入外国為替等は、売却又は(再)担保という方法で自由に処分できる権利を有しておりますが、その額面金額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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23,052百万円 |
21,956百万円 |
※８ 担保に供している資産は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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担保に供している資産 |
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有価証券 |
720,845百万円 |
631,379百万円 |
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その他資産 |
1,978百万円 |
1,978百万円 |
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計 |
722,823百万円 |
633,358百万円 |
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担保資産に対応する債務 |
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預金 |
43,693百万円 |
36,261百万円 |
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売現先勘定 |
74,699百万円 |
76,851百万円 |
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債券貸借取引受入担保金 |
345,250百万円 |
252,855百万円 |
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借用金 |
198,592百万円 |
197,256百万円 |
上記のほか、為替決済等の取引の担保あるいは先物取引証拠金の代用として、次のものを差し入れております。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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有価証券 |
24,146百万円 |
24,270百万円 |
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その他資産 |
55百万円 |
29百万円 |
また、その他の資産には先物取引差入証拠金及び保証金が、無形固定資産には権利金が含まれておりますが、その金額はそれぞれ次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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先物取引差入証拠金 |
539百万円 |
688百万円 |
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保証金 |
1,127百万円 |
1,132百万円 |
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権利金 |
266百万円 |
266百万円 |
※９ 当座貸越契約及び貸付金に係るコミットメントライン契約は、顧客からの融資実行の申し出を受けた場合に、契約上規定された条件について違反がない限り、一定の限度額まで資金を貸し付けることを約する契約であります。これらの契約に係る融資未実行残高は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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融資未実行残高 |
962,159百万円 |
963,208百万円 |
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うち原契約期間が１年以内のもの又は任意の時期に無条件で取消可能なもの |
940,401百万円 |
925,248百万円 |
なお、これらの契約の多くは、融資実行されずに終了するものであるため、融資未実行残高そのものが必ずしも当行の将来のキャッシュ・フローに影響を与えるものではありません。これらの契約の多くには、金融情勢の変化、債権の保全及びその他相当の事由があるときは、当行が実行申し込みを受けた融資の拒絶又は契約極度額の減額をすることができる旨の条項が付けられております。また、契約時において必要に応じて不動産・有価証券等の担保を徴求するほか、契約後も定期的に予め定めている行内手続に基づき顧客の業況等を把握し、必要に応じて契約の見直し、与信保全上の措置等を講じております。
※10 「有価証券」中の社債のうち、有価証券の私募（金融商品取引法第２条第３項）による社債に対する保証債務の額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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13,660百万円 |
17,972百万円 |
11 元本補填契約のある信託の元本金額は、次のとおりであります。
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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金銭信託 |
2,850百万円 |
4,986百万円 |
※１ その他業務収益には、次のものを含んでおります。
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前中間会計期間 (自 2017年４月１日 至 2017年９月30日) |
当中間会計期間 (自 2018年４月１日 至 2018年９月30日) |
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国債等債券売却益 |
1,729百万円 |
1,830百万円 |
※２ その他経常収益には、次のものを含んでおります。
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前中間会計期間 (自 2017年４月１日 至 2017年９月30日) |
当中間会計期間 (自 2018年４月１日 至 2018年９月30日) |
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株式等売却益 |
1,762百万円 |
1,321百万円 |
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貸倒引当金戻入益 |
548百万円 |
― 百万円 |
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償却債権取立益 |
82百万円 |
53百万円 |
※３ その他業務費用には、次のものを含んでおります。
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前中間会計期間 (自 2017年４月１日 至 2017年９月30日) |
当中間会計期間 (自 2018年４月１日 至 2018年９月30日) |
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国債等債券売却損 |
1,843百万円 |
3,143百万円 |
※４ 減価償却実施額は次のとおりであります。
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前中間会計期間 (自 2017年４月１日 至 2017年９月30日) |
当中間会計期間 (自 2018年４月１日 至 2018年９月30日) |
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有形固定資産 |
960百万円 |
909百万円 |
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無形固定資産 |
727百万円 |
644百万円 |
※５ その他経常費用には、次のものを含んでおります。
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前中間会計期間 (自 2017年４月１日 至 2017年９月30日) |
当中間会計期間 (自 2018年４月１日 至 2018年９月30日) |
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株式等売却損 |
178百万円 |
350百万円 |
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貸出金償却 |
53百万円 |
171百万円 |
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貸倒引当金繰入額 |
―百万円 |
217百万円 |
子会社株式及び関連会社株式
前事業年度（2018年３月31日）及び当中間会計期間（2018年９月30日）において、子会社株式及び関連会社株式で時価のあるものはありません。
(注) 時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式等の中間貸借対照表（貸借対照表）計上額
(単位：百万円)
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前事業年度 |
当中間会計期間 |
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子会社株式及び出資金 |
1,720 |
1,734 |
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関連会社株式及び出資金 |
63 |
72 |
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合 計 |
1,784 |
1,807 |
当行は、2018年11月16日付で奈良証券株式会社（以下、「奈良証券」という。）を完全子会社といたしました。
１ 目的
今般、銀行法第16条の２第７項に基づく当局の認可を取得し、2018年10月１日付で奈良証券を子会社とし、11月16日付で完全子会社（議決権100％）といたしました。
子会社化により、当行と奈良証券が培ってきた顧客基盤やノウハウを融合させ、グループ機能を強化することで、幅広いソリューションを提供し、より一層、地域のお客さまの資産形成および地域社会の発展に資することを目的としております。
２ 奈良証券の概要
（2018年９月30日現在）
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（１）名称 |
奈良証券株式会社 |
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（２）所在地 |
奈良県大和郡山市南郡山町212番地の７ |
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（３）代表者の役職・氏名 |
代表取締役社長 田村 光司 |
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（４）事業内容 |
金融商品取引業 |
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（５）資本金 |
１億1,750万円 |
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（６）設立年月日 |
1944年11月25日 |
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（７）大株主及び持株比率 |
株式譲渡契約において秘密保持義務を負っていることから、記載を控えさせていただきます。 |
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（８）当事者間の関係 |
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３ 取得時期
2018年10月１日から11月16日
４ 取得株式数、取得価額及び取得後の所有株式の状況
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（１）異動前の所有株式数 |
50,000株（議決権所有割合：2.53％） |
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（２）取得株式数 |
1,925,000株 |
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（３）取得価額 |
907百万円 |
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（４）異動後の所有株式数 |
1,975,000株（議決権所有割合：100％） |