１．商品有価証券の評価基準及び評価方法
商品有価証券の評価は、時価法（売却原価は主として移動平均法により算定）により行っております。
２．有価証券の評価基準及び評価方法
有価証券の評価は、子会社株式及び関連会社株式については移動平均法による原価法、その他有価証券については原則として決算日の市場価格等（株式及び市場価格のある受益証券については決算日前１ヵ月の市場価格の平均）に基づく時価法（売却原価は主として移動平均法により算定）、ただし時価を把握することが極めて困難と認められるものについては移動平均法による原価法により行っております。
なお、その他有価証券の評価差額については、全部純資産直入法により処理しております。
３．デリバティブ取引の評価基準及び評価方法
デリバティブ取引の評価は、時価法により行っております。
４．固定資産の減価償却の方法
(1) 有形固定資産（リース資産を除く）
有形固定資産は、定額法を採用しております。
また、主な耐用年数は次のとおりであります。
建 物：５年～50年
その他：２年～20年
(2) 無形固定資産（リース資産を除く）
無形固定資産は、定額法により償却しております。なお、自社利用のソフトウェアについては、行内における利用可能期間（５年）に基づいて償却しております。
(3) リース資産
所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る「有形固定資産」中のリース資産は、リース期間を耐用年数とした定額法により償却しております。なお、残存価額については、リース契約上に残価保証の取決めがあるものは当該残価保証額とし、それ以外のものは零としております。
５．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準
外貨建資産及び負債は、主として決算日の為替相場による円換算額を付しております。
６．引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金
貸倒引当金は、予め定めている償却・引当基準に則り、次のとおり計上しております。
「銀行等金融機関の資産の自己査定並びに貸倒償却及び貸倒引当金の監査に関する実務指針」（日本公認会計士協会銀行等監査特別委員会報告第４号 平成24年７月４日）に規定する正常先債権及び要注意先債権に相当する債権については、過去の一定期間における各々の貸倒実績から算出した貸倒実績率等に基づき計上しております。破綻懸念先債権に相当する債権については、債権額から担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除し、その残額のうち必要と認める額を計上しております。破綻先債権及び実質破綻先債権に相当する債権については、債権額から、担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除した残額を計上しております。
すべての債権は、資産の自己査定基準に基づき、営業関連部署が資産査定を実施し、当該部署から独立した資産監査部署が査定結果を監査しております。
(2) 賞与引当金
賞与引当金は、従業員への賞与の支払いに備えるため、従業員に対する賞与の支給見込額のうち、当事業年度に帰属する額を計上しております。
(3) 退職給付引当金
退職給付引当金は、従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき、必要額を計上しております。また、退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については給付算定式基準によっております。なお、過去勤務費用及び数理計算上の差異の損益処理方法は次のとおりであります。
過去勤務費用
その発生時の従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数（10年）による定額法により損益処理
数理計算上の差異
発生年度の翌事業年度に一括損益処理
ただし、旧株式会社札幌銀行における既発生分については、各事業年度の発生時の従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数（10年）による定額法により按分した額を、それぞれ発生の翌事業年度から損益処理
(4) 睡眠預金払戻損失引当金
睡眠預金払戻損失引当金は、負債計上を中止した預金について、預金者からの払戻請求に備えるため、将来の払戻請求に応じて発生する損失を見積り必要と認める額を計上しております。
(5) ポイント引当金
ポイント引当金は、「clover（キャッシュ＆クレジット一体型ＩＣカード）」等におけるポイントの将来の利用による負担に備えるため、未利用の付与済みポイントを金額に換算した残高のうち、将来利用される見込額を見積り必要と認める額を計上しております。
７．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項
(1) 退職給付に係る会計処理
退職給付に係る未認識数理計算上の差異及び未認識過去勤務費用の会計処理の方法は、連結財務諸表におけるこれらの会計処理の方法と異なっております。
(2) 消費税等の会計処理
消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。
※１．関係会社の株式又は出資金の総額
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前事業年度 |
当事業年度 |
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株 式 |
4,823 |
百万円 |
4,872 |
百万円 |
|
出資金 |
748 |
百万円 |
819 |
百万円 |
※２．貸出金のうち破綻先債権額及び延滞債権額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
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破綻先債権額 |
4,924 |
百万円 |
3,759 |
百万円 |
|
延滞債権額 |
69,176 |
百万円 |
63,288 |
百万円 |
なお、破綻先債権とは、元本又は利息の支払の遅延が相当期間継続していることその他の事由により元本又は利息の取立て又は弁済の見込みがないものとして未収利息を計上しなかった貸出金（貸倒償却を行った部分を除く。以下、「未収利息不計上貸出金」という。）のうち、法人税法施行令（昭和40年政令第97号）第96条第１項第３号イからホまでに掲げる事由又は同項第４号に規定する事由が生じている貸出金であります。
また、延滞債権とは、未収利息不計上貸出金であって、破綻先債権及び債務者の経営再建又は支援を図ることを目的として利息の支払を猶予した貸出金以外の貸出金であります。
※３．貸出金のうち３ヵ月以上延滞債権額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
|
３ヵ月以上延滞債権額 |
819 |
百万円 |
75 |
百万円 |
なお、３ヵ月以上延滞債権とは、元本又は利息の支払が、約定支払日の翌日から３月以上遅延している貸出金で破綻先債権及び延滞債権に該当しないものであります。
※４．貸出金のうち貸出条件緩和債権額は次のとおりであります。
|
|
前事業年度 |
当事業年度 |
||
|
貸出条件緩和債権額 |
12,494 |
百万円 |
11,676 |
百万円 |
なお、貸出条件緩和債権とは、債務者の経営再建又は支援を図ることを目的として、金利の減免、利息の支払猶予、元本の返済猶予、債権放棄その他の債務者に有利となる取決めを行った貸出金で破綻先債権、延滞債権及び３ヵ月以上延滞債権に該当しないものであります。
※５．破綻先債権額、延滞債権額、３ヵ月以上延滞債権額及び貸出条件緩和債権額の合計額は次のとおりであります。
|
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
|
合計額 |
87,415 |
百万円 |
78,799 |
百万円 |
なお、上記２.から５.に掲げた債権額は、貸倒引当金控除前の金額であります。
※６．手形割引は、「銀行業における金融商品会計基準適用に関する会計上及び監査上の取扱い」（日本公認会計士協会業種別監査委員会報告第24号 平成14年２月13日）に基づき金融取引として処理しております。これにより受け入れた銀行引受手形、商業手形、荷付為替手形及び買入外国為替等は、売却又は（再）担保という方法で自由に処分できる権利を有しておりますが、その額面金額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
|
23,717 |
百万円 |
26,052 |
百万円 |
※７．ローン・パーティシペーションで、「ローン・パーティシペーションの会計処理及び表示」（日本公認会計士協会会計制度委員会報告第３号 平成26年11月28日）に基づいて、原債務者に対する貸出金として会計処理した参加元本金額のうち、貸借対照表計上額は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
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2,991 |
百万円 |
2,004 |
百万円 |
※８．担保に供している資産は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当事業年度 |
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担保に供している資産 |
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預け金 |
9,133 |
百万円 |
7,809 |
百万円 |
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有価証券 |
499,164 |
百万円 |
521,503 |
百万円 |
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計 |
508,297 |
百万円 |
529,313 |
百万円 |
|
担保資産に対応する債務 |
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|
|
預金 |
99,861 |
百万円 |
82,380 |
百万円 |
|
売現先勘定 |
－ |
百万円 |
31,064 |
百万円 |
|
債券貸借取引受入担保金 |
222,758 |
百万円 |
145,169 |
百万円 |
|
借入金 |
100,633 |
百万円 |
267,310 |
百万円 |
上記のほか、為替決済等の取引の担保あるいは先物取引証拠金等の代用として、次のものを差し入れております。
|
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
|
有価証券 |
86,285 |
百万円 |
33,455 |
百万円 |
|
その他の資産 |
16,000 |
百万円 |
68,000 |
百万円 |
また、その他の資産には、保証金が含まれておりますが、その金額は次のとおりであります。
|
|
前事業年度 |
当事業年度 |
||
|
保証金 |
2,208 |
百万円 |
2,209 |
百万円 |
※９．当座貸越契約及び貸付金に係るコミットメントライン契約は、顧客からの融資実行の申し出を受けた場合に、契約上規定された条件について違反がない限り、一定の限度額まで資金を貸付けることを約する契約であります。これらの契約に係る融資未実行残高は次のとおりであります。
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
|
融資未実行残高 |
1,814,875 |
百万円 |
1,856,784 |
百万円 |
|
うち原契約期間が１年以内のもの |
1,776,270 |
百万円 |
1,820,352 |
百万円 |
|
（又は任意の時期に無条件で取消 |
|
|
||
なお、これらの契約の多くは、融資実行されずに終了するものであるため、融資未実行残高そのものが必ずしも当行の将来のキャッシュ・フローに影響を与えるものではありません。これらの契約の多くには、金融情勢の変化、債権の保全及びその他相当の事由があるときは、当行が実行申し込みを受けた融資の拒絶又は契約極度額の減額をすることができる旨の条項が付けられております。また、契約時において必要に応じて不動産・有価証券等の担保を徴求するほか、契約後も定期的に予め定めている行内手続に基づき顧客の業況等を把握し、必要に応じて契約の見直し、与信保全上の措置等を講じております。
※10．有形固定資産の圧縮記帳額
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前事業年度 |
当事業年度 |
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圧縮記帳額 |
1,669 |
百万円 |
1,665 |
百万円 |
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（当該事業年度の圧縮記帳額） |
(－ |
百万円) |
(－ |
百万円) |
※11．借入金には、他の債務よりも債務の履行が後順位である旨の特約が付された劣後特約付借入金が含まれております。
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前事業年度 |
当事業年度 |
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劣後特約付借入金 |
53,000 |
百万円 |
53,000 |
百万円 |
※12．「有価証券」中の社債のうち、有価証券の私募(金融商品取引法第２条第３項)による社債に対する保証債務の額
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
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125,601 |
百万円 |
139,293 |
百万円 |
13．取締役及び監査役との間の取引による取締役及び監査役に対する金銭債権総額
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前事業年度 |
当事業年度 |
||
|
２ |
百万円 |
２ |
百万円 |
※１．営業経費には、次のものを含んでおります。
|
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前事業年度 (自 2016年４月１日 至 2017年３月31日) |
当事業年度 (自 2017年４月１日 至 2018年３月31日) |
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給料・手当 |
29,164 |
百万円 |
28,202 |
百万円 |
|
減価償却費 |
8,476 |
百万円 |
7,762 |
百万円 |
|
業務委託費 |
11,519 |
百万円 |
11,507 |
百万円 |
子会社株式及び関連会社株式
該当事項はありません。
（注）時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額
(単位：百万円)
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前事業年度 |
当事業年度 |
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子会社株式 |
4,823 |
4,823 |
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関連会社株式 |
－ |
49 |
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合計 |
4,823 |
4,872 |
これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、「子会社株式及び関連会社株式」には含めておりません。
１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
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前事業年度 (2017年３月31日) |
当事業年度 (2018年３月31日) |
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|
繰延税金資産 |
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|
|
|
税務上の繰越欠損金 |
2,544 |
百万円 |
1,825 |
百万円 |
|
退職給付引当金 |
1,534 |
|
1,517 |
|
|
貸倒引当金 |
8,176 |
|
7,533 |
|
|
未払事業税 |
189 |
|
136 |
|
|
有価証券評価損 |
4,887 |
|
2,695 |
|
|
減価償却超過額 |
874 |
|
768 |
|
|
その他 |
3,254 |
|
2,952 |
|
|
繰延税金資産小計 |
21,462 |
|
17,429 |
|
|
評価性引当額 |
△11,158 |
|
△8,160 |
|
|
繰延税金資産合計 |
10,303 |
|
9,269 |
|
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
その他有価証券評価差額金 |
△32,300 |
|
△38,141 |
|
|
固定資産圧縮積立金 |
△450 |
|
△455 |
|
|
繰延税金負債合計 |
△32,751 |
|
△38,596 |
|
|
繰延税金負債の純額 |
△22,447 |
百万円 |
△29,326 |
百万円 |
２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳
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前事業年度 (2017年３月31日) |
|
当事業年度 (2018年３月31日) |
|
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法定実効税率 |
30.6 |
％ |
30.6 |
％ |
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（調整） |
|
|
|
|
|
交際費等永久に損金に算入されない項目 |
0.8 |
|
1.3 |
|
|
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 |
△1.3 |
|
△1.7 |
|
|
住民税均等割等 |
0.4 |
|
0.5 |
|
|
評価性引当額の増減 |
△5.9 |
|
△19.4 |
|
|
その他 |
0.2 |
|
△1.0 |
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|
税効果会計適用後の法人税等の負担率 |
24.8 |
％ |
10.3 |
％ |
(重要な後発事象)
１．当行と上光証券株式会社との株式交換契約締結（簡易株式交換）について
当行は、2017年５月12日に当行による上光証券株式会社（以下「上光証券」といいます。）の完全子会社化に関する基本合意書を締結し、その後日程変更を経ながら、その具体的な検討・協議を進めてまいりましたが、2018年５月10日に開催した取締役会において、株式交換（以下「本株式交換」といいます。）により上光証券を当行の完全子会社とすることを決議し、当行と上光証券との間で株式交換契約書を締結いたしました。
本株式交換は、関係当局への届出、許認可の取得等を前提として、2018年10月１日を効力発生日として行う予定であります。
２．自己株式の取得について
当行は2018年５月10日開催の取締役会において、会社法第165条第３項の規定により読み替えて適用される同法第156条の規定に基づき、自己株式取得に係る事項について決議いたしました。
なお、詳細は、「１ 連結財務諸表等 （1）連結財務諸表 注記事項（重要な後発事象）」に記載のとおりであります。