１．要約中間連結財務諸表の作成方法について
(1）当社の要約中間連結財務諸表は、
(2）前第１四半期連結会計期間において行われた企業結合に係る暫定的な会計処理が前第４四半期連結会計期間に確定しております。そのため、前中間連結会計期間の要約中間連結財務諸表については、暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の金額によっております。
２．監査証明について
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（単位：百万円） |
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注記 |
前連結会計年度 （2023年12月31日） |
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当中間連結会計期間 （2024年６月30日） |
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資産 |
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現金及び現金同等物 |
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営業債権及びその他の債権 |
12 |
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銀行業における有価証券 |
12 |
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銀行業における貸出金 |
12 |
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証券業に関連する資産 |
12 |
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営業投資有価証券 |
12 |
|
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有価証券 |
12 |
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その他の金融資産 |
12 |
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持分法で会計処理している投資 |
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棚卸資産 |
|
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|
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売却目的で保有する資産 |
15 |
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有形固定資産 |
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のれん |
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無形資産 |
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繰延税金資産 |
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その他の資産 |
|
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|
資産合計 |
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|
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|
負債 |
|
|
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営業債務及びその他の債務 |
12 |
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銀行業における預金 |
12 |
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証券業に関連する負債 |
|
|
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社債及び借入金 |
12 |
|
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その他の金融負債 |
|
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未払法人所得税等 |
|
|
|
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|
引当金 |
|
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繰延税金負債 |
|
|
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|
|
その他の負債 |
|
|
|
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|
負債合計 |
|
|
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資本 |
|
|
|
|
|
資本金 |
|
|
|
|
|
資本剰余金 |
17 |
|
|
|
|
自己株式 |
17 |
△ |
|
△ |
|
利益剰余金 |
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
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|
非支配持分 |
|
|
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|
|
資本合計 |
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
|
|
|
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（単位：百万円） |
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注記 |
前中間連結会計期間 （自 2023年１月１日 至 2023年６月30日） |
|
当中間連結会計期間 （自 2024年１月１日 至 2024年６月30日） |
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
営業収益 |
９,11 |
|
|
|
|
営業費用 |
11 |
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
11 |
|
|
|
|
その他の収益 |
11 |
|
|
|
|
その他の費用 |
|
|
|
|
|
営業利益 |
|
|
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
|
持分法による投資利益 |
|
|
|
|
|
税引前中間利益 |
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
△ |
|
|
|
継続事業からの中間利益 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業からの中間損失（△） |
16 |
△ |
|
|
|
中間利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
中間利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
中間利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
１株当たり中間利益又は １株当たり中間損失（△） （親会社の所有者に帰属） |
|
|
|
|
|
基本的１株当たり中間利益又は 基本的１株当たり中間損失（△）（円） |
10 |
|
|
|
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
△ |
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
希薄化後１株当たり中間利益又は 希薄化後１株当たり中間損失（△）（円） |
10 |
|
|
|
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
△ |
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結会計期間 （自 2023年４月１日 至 2023年６月30日） |
|
当第２四半期連結会計期間 （自 2024年４月１日 至 2024年６月30日） |
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
営業収益 |
|
|
|
|
|
営業費用 |
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
|
|
|
|
その他の収益 |
|
|
|
|
|
その他の費用 |
|
|
|
|
|
営業利益又は営業損失（△） |
|
△ |
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
|
持分法による投資利益 |
|
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
△ |
|
|
|
継続事業からの四半期利益 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業からの四半期利益 |
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益又は四半期損失（△）の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
△ |
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
１株当たり四半期利益 （親会社の所有者に帰属） |
|
|
|
|
|
基本的１株当たり四半期利益（円） |
10 |
|
|
|
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
希薄化後１株当たり四半期利益（円） |
10 |
|
|
|
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前中間連結会計期間 （自 2023年１月１日 至 2023年６月30日） |
|
当中間連結会計期間 （自 2024年１月１日 至 2024年６月30日） |
|
中間利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
|
確定給付制度の再測定 |
|
△ |
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定する資本性金融商品の純変動 |
|
|
|
|
|
持分法適用会社のその他の包括利益に 対する持分 |
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない 項目合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定する負債性金融商品の純変動 |
|
|
|
△ |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定する負債性金融商品に係る損失評価 引当金 |
|
△ |
|
△ |
|
持分法適用会社のその他の包括利益に 対する持分 |
|
|
|
△ |
|
純損益に振り替えられる可能性のある 項目合計 |
|
|
|
|
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
中間包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
中間包括利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
中間包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結会計期間 （自 2023年４月１日 至 2023年６月30日） |
|
当第２四半期連結会計期間 （自 2024年４月１日 至 2024年６月30日） |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
|
確定給付制度の再測定 |
|
△ |
|
△ |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定する資本性金融商品の純変動 |
|
|
|
|
|
持分法適用会社のその他の包括利益に 対する持分 |
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない 項目合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定する負債性金融商品の純変動 |
|
|
|
△ |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定する負債性金融商品に係る損失評価 引当金 |
|
|
|
△ |
|
持分法適用会社のその他の包括利益に 対する持分 |
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある 項目合計 |
|
|
|
|
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
注記 |
資本金 |
資本剰余金 |
自己株式 |
利益剰余金 |
その他の資本の 構成要素 |
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
非支配持分 |
資本合計 |
|
2023年１月１日時点の残高 |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
中間利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
中間包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
剰余金の配当 |
８ |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
企業結合による変動 |
17 |
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
△ |
|
|
△ |
|
△ |
|
自己株式の処分 |
17 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から 利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者による拠出及び所有者への 分配合計 |
|
|
|
△ |
△ |
|
|
|
|
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
子会社に対する所有持分の 変動額合計 |
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
△ |
△ |
|
|
|
|
|
2023年６月30日時点の残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
注記 |
資本金 |
資本剰余金 |
自己株式 |
利益剰余金 |
その他の資本の 構成要素 |
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
非支配持分 |
資本合計 |
|
2024年１月１日時点の残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
中間利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
中間包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
剰余金の配当 |
８ |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
自己株式の取得 |
17 |
|
|
△ |
|
|
△ |
|
△ |
|
自己株式の処分 |
17 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の消却 |
17 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者による拠出及び所有者への 分配合計 |
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
△ |
|
非支配持分への配当 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
△ |
|
子会社に対する所有持分の 変動額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
△ |
|
所有者との取引額合計 |
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
△ |
△ |
|
2024年６月30日時点の残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前中間連結会計期間 （自 2023年１月１日 至 2023年６月30日） |
|
当中間連結会計期間 （自 2024年１月１日 至 2024年６月30日） |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
税引前中間利益 |
|
|
|
|
|
非継続事業からの税引前中間損失（△） |
|
△ |
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
|
その他の金融資産の減損損失（△は利得） |
|
|
|
|
|
受取利息及び受取配当金 |
|
△ |
|
△ |
|
支払利息 |
|
|
|
|
|
持分法による投資損益（△は益） |
|
△ |
|
△ |
|
負ののれん発生益 |
６ |
△ |
|
|
|
受取損害賠償金 |
|
|
|
△ |
|
その他の損益（△は益） |
|
△ |
|
△ |
|
営業債権及びその他の債権の 増減額（△は増加） |
|
△ |
|
△ |
|
営業債務及びその他の債務の 増減額（△は減少） |
|
△ |
|
△ |
|
銀行業における貸出金の 増減額（△は増加） |
|
|
|
△ |
|
銀行業における預金の増減額（△は減少） |
|
|
|
|
|
証券業に関連する資産の増減額 （△は増加） |
|
△ |
|
△ |
|
証券業に関連する負債の増減額 （△は減少） |
|
|
|
|
|
棚卸資産の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
|
|
その他の金融資産の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
|
|
その他の金融負債の増減額（△は減少） |
|
△ |
|
△ |
|
その他の資産の増減額（△は増加） |
|
|
|
|
|
その他の負債の増減額（△は減少） |
|
|
|
|
|
担保提供預金の増減額（△は増加） |
|
|
|
|
|
制限付預金の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
|
|
利息及び配当金の受取額 |
|
|
|
|
|
利息の支払額 |
|
△ |
|
△ |
|
法人所得税等の支払額 |
|
△ |
|
△ |
|
法人所得税等の還付額 |
|
|
|
|
|
損害賠償金の受取額 |
|
|
|
|
|
その他 |
|
△ |
|
|
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前中間連結会計期間 （自 2023年１月１日 至 2023年６月30日） |
|
当中間連結会計期間 （自 2024年１月１日 至 2024年６月30日） |
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
定期預金の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
|
|
有形固定資産及び投資不動産の 取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
有形固定資産及び投資不動産の 売却による収入 |
|
|
|
|
|
無形資産の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
銀行業における有価証券の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
銀行業における有価証券の売却による収入 |
|
|
|
|
|
銀行業における有価証券の償還による収入 |
|
|
|
|
|
投資有価証券の取得による支出 |
|
|
|
△ |
|
投資有価証券の売却による収入 |
|
|
|
|
|
子会社株式の取得による支出 |
|
△ |
|
|
|
その他 |
|
|
|
△ |
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
△ |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
短期借入金の純増減額（△は減少） |
|
△ |
|
|
|
長期借入金の返済による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
長期借入れによる収入 |
|
|
|
|
|
社債の償還による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
社債の発行による収入 |
|
|
|
|
|
リース負債の返済による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
自己株式の取得による支出 |
17 |
△ |
|
△ |
|
自己株式の処分による収入 |
|
|
|
|
|
配当金の支払額 |
８ |
△ |
|
△ |
|
非支配持分への配当金の支払額 |
|
|
|
△ |
|
その他 |
|
|
|
△ |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
△ |
|
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |
|
△ |
|
|
|
現金及び現金同等物の期首残高 |
|
|
|
|
|
合併に伴う現金及び現金同等物の増加額 |
６ |
|
|
|
|
現金及び現金同等物の為替変動による影響 |
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物の中間期末残高 |
|
|
|
|
Ｊトラスト株式会社（以下、「当社」という。）は日本に所在する企業であります。当社の登記している本社の住所は、「東京都渋谷区恵比寿四丁目20番３号」であります。当社の要約中間連結財務諸表は、当社及び子会社（以下、「当社グループ」という。）並びに関連会社に対する当社グループの持分により構成されております。当社グループは、日本金融事業、韓国及びモンゴル金融事業、東南アジア金融事業、不動産事業、投資事業及びその他の事業を営んでおります。当社グループの主要な活動については、注記「５．事業セグメント」をご参照ください。
(1）国際財務報告基準（以下、「IFRS」という。）に準拠している旨
当社グループの要約中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第312条の規定を適用し、IAS第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。
本要約中間連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。
本要約中間連結財務諸表は、2024年８月９日開催の当社取締役会によって承認されております。
(2）機能通貨及び表示通貨
当社グループの要約中間連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて表示しております。
(3）表示方法の変更
（要約中間連結キャッシュ・フロー計算書）
要約中間連結キャッシュ・フロー計算書の明瞭性を高めるため、以下の組替えを行っております。
前中間連結会計期間の要約中間連結キャッシュ・フロー計算書において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に表示していた809百万円は、「その他の負債の増減額（△は減少）」830百万円、「その他」△20百万円として組み替えております。
当社グループの要約中間連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、以下を除き、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。
当社グループは、当中間連結会計期間より、以下の基準を適用しております。
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IFRS |
新設・改訂の概要 |
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IAS第１号 |
財務諸表の表示 |
負債の流動又は非流動への分類に関する要求事項を明確化 特約条項付の長期債務に関する情報の開示を要求する改訂 |
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IAS第７号 |
キャッシュ・フロー計算書 |
サプライヤー・ファイナンス契約の透明性を増進させるための開示を要求する改訂 |
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IFRS第７号 |
金融商品：開示 |
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IFRS第16号 |
リース |
セール・アンド・リースバック取引の取引後の会計処理を明確化 |
上記基準書の適用による要約中間連結財務諸表に与える重要な影響はありません。
IFRSに準拠した要約中間連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
なお、当社グループの要約中間連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、原則として前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。
(1）報告セグメントの概要
当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、当社取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
当社グループは、報告セグメントを事業別とし、「日本金融事業」「韓国及びモンゴル金融事業」「東南アジア金融事業」「不動産事業」「投資事業」の５つにおいて、事業活動を展開しております。
当社グループは、経済的特徴やサービス・地域等を総合的に考慮した上で、以下のとおり集約しております。
「日本金融事業」は、信用保証業務、債権回収業務、クレジット・信販業務、証券業務、その他の金融業務であります。「韓国及びモンゴル金融事業」は、貯蓄銀行業務、債権回収業務、金融業務であります。「東南アジア金融事業」は、銀行業務、債権回収業務であります。「不動産事業」は、不動産の開発・分譲・一棟販売業務、戸建住宅の設計・施工業務、不動産の賃貸業務、不動産の賃貸管理業務であります。「投資事業」は、国内外への投資業務であります。
(2）セグメント収益及び業績
当社グループの報告セグメントによる収益及び業績は以下のとおりであります。
報告セグメントの会計方針は、注記「３．重要性がある会計方針」で記載しております当社グループの会計方針と同じであります。なお、セグメント間の内部営業収益又は振替高は市場実勢価格又は第三者間取引価格に基づいております。
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
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（単位：百万円） |
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報告セグメント |
その他 （注）１ |
調整額 （注）２ |
連結 |
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日本 金融事業 |
韓国及び モンゴル 金融事業 |
東南 アジア 金融事業 |
不動産 事業 |
投資事業 |
計 |
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営業収益 |
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外部顧客への営業収益 |
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セグメント間の内部 営業収益又は振替高 |
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△ |
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計 |
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△ |
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セグメント利益又は セグメント損失（△） |
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△ |
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△ |
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△ |
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全社費用等（注）３ |
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△ |
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営業利益 |
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金融収益 |
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金融費用 |
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△ |
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持分法による投資利益 |
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税引前中間利益 |
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（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、主にシステム事業であります。
２．「調整額」は、主にセグメント間取引消去、報告セグメントに帰属しない全社分等であります。
３．「全社費用等」は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
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（単位：百万円） |
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報告セグメント |
その他 （注）１ |
調整額 （注）２ |
連結 |
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日本 金融事業 |
韓国及び モンゴル 金融事業 |
東南 アジア 金融事業 |
不動産 事業 |
投資事業 |
計 |
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営業収益 |
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外部顧客への営業収益 |
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セグメント間の内部 営業収益又は振替高 |
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△ |
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計 |
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△ |
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セグメント利益又は セグメント損失（△） |
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△ |
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△ |
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△ |
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全社費用等（注）３ |
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△ |
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営業利益 |
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金融収益 |
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金融費用 |
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△ |
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持分法による投資利益 |
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税引前中間利益 |
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（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、主にシステム事業であります。
２．「調整額」は、主にセグメント間取引消去、報告セグメントに帰属しない全社分等であります。
３．「全社費用等」は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
（吸収合併）
(1）企業結合に係る暫定的な会計処理の確定
2023年２月１日に行われた株式会社ミライノベートとの企業結合について、前中間連結会計期間において暫定的な会計処理を行っておりましたが、前第４四半期連結会計期間に確定しております。当該暫定的な会計処理の確定に伴い、当中間連結会計期間の要約中間連結財務諸表に含まれる比較情報において、取得原価の配分に重要な見直しが反映されております。この結果、暫定的に算定された金額から負ののれん発生益が785百万円増加しております。当初の暫定的な金額からの受け入れた資産及び負債の主な変動は、無形資産の増加1,201百万円、繰延税金負債の増加415百万円であります。
以下の記載金額は、暫定的な金額からの修正を反映しております。
(2）企業結合の概要
① 被結合当事企業の名称及び事業の内容
被結合当事企業の名称：株式会社ミライノベート
事業の内容：ホールディング業務
② 企業結合を行った主な理由
昨今の世界的な金融情勢や政治情勢の不安定、及びアフターコロナにおける人々の生活環境の変化は、企業活動をより困難な局面に直面させており、株式会社ミライノベート（以下、「ミライノベート」という。）においては、不動産及び再生可能エネルギー事業における顧客ニーズの多様化や投資事業におけるボラティリティの高まりへの対応、及び新規事業参入への経営リソースの確保が主な事業課題となっております。
当社においては、日本金融事業では保証事業の一層の拡大や証券子会社における投資銀行部門・IPO審査部門の強化を図ること、韓国及びモンゴル金融事業ではバランスのとれたRisk-Returnを目標に資産内容の質的な向上を追求しつつ資本に見合う量的成長を図ること、東南アジア金融事業では貸付債権の積み上げによる収益基盤の強化とそれに対応する資金・資本の確保・拡充を図ることなどが主な事業課題となっております。
上述のとおり、当社及びミライノベートはそれぞれ事業課題を有していたところ、両社は経営統合することによりシナジー効果を実現し、事業課題の解決のみならず、更なる企業価値の向上が見込まれるものと考え、本合併を行ったものであります。
③ 企業結合日
2023年２月１日
④ 企業結合の法的形式
当社を吸収合併存続会社、ミライノベートを吸収合併消滅会社とする吸収合併方式であります。
⑤ 結合後企業の名称
Ｊトラスト株式会社
⑥ 取得企業を決定するに至った主な根拠
連結での売上や資産規模、及び時価総額は当社が大きく上回っていることから、当社を存続企業として上場を維持することが資本市場の観点から適切であると判断し、当社を取得企業としております。
(3）株式の種類別の合併比率及びその算定方法並びに交付した株式数
① 株式の種類別の合併比率
当社の普通株式１：ミライノベートの普通株式0.42
② 合併比率の算定方法
両社は、合併比率の算定に際して、公平性・妥当性を確保するため、各々から独立した第三者算定機関を選定し、当社はU&Iアドバイザリーサービス株式会社（以下、「U&Iアドバイザリーサービス」という。）、ミライノベートは株式会社プルータス・コンサルティング（以下、「プルータス・コンサルティング」という。）に算定を依頼いたしました。
U&Iアドバイザリーサービス及びプルータス・コンサルティングは、当社及びミライノベートの株式価値の算定手法として、両社ともに市場株価が存在していることから市場株価法を、また、両社の将来の事業活動の状況を算定に反映させる目的から、両社の将来収益に基づき、将来生み出すと見込まれるフリー・キャッシュ・フローを一定の割引率で現在価値に割り引くことにより株式価値を算出する評価手法であるＤＣＦ法を、それぞれ採用して算定を行いました。
当社の１株当たりの株式価値を１とした場合の各手法による合併比率算定結果は、それぞれ以下のとおりであります。
|
採用手法 |
合併比率の算定レンジ |
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U&Iアドバイザリーサービス |
プルータス・コンサルティング |
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市場株価法 |
0.28～0.46 |
0.31～0.39 |
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ＤＣＦ法 |
0.28～0.51 |
0.30～0.83 |
両社は、各々が選定した第三者算定機関からの提出を受けた株式価値の算定結果を参考に、慎重に協議を重ねた結果、上記①に記載の合併比率（0.42）は、（i）プルータス・コンサルティングによる合併比率算定書における算定結果のうち、市場株価法に基づく算定結果のレンジの上限を上回っており、また、ＤＣＦ法に基づく算定結果のレンジの範囲内であり、かつ本合併契約の締結日の前営業日における当社の終値（639円）とミライノベートの終値（250円）の比率である0.39（小数点以下第三位を四捨五入。以下同じ。）を上回る点、（ⅱ）プルータス・コンサルティングによる合併比率算定書における、ＤＣＦ法に基づく算定結果のレンジの中間値を下回るものの、（a）本合併契約の締結日の前営業日における当社の終値（639円）に合併比率（0.42）を乗じて計算されるミライノベートの株価は268円（１円未満四捨五入。以下、「本参照株価」という。）であるところ、本参照株価は本合併契約の締結日の前営業日までの１ヶ月間の終値の単純平均値233円に対して15.02％、同日までの３ヶ月間の終値の単純平均値195円に対して37.44％、同日までの６ヶ月間の終値の単純平均値180円に対して48.89％と相当のプレミアムを加えた価格である点、（b）本合併後もミライノベートの株主は引き続き当社の株主として本合併により実現されるシナジーを享受する権利を有しており、強制的なスクイーズ・アウトが行われる現金対価による買収の場合に一般的な、算定結果のレンジの中間値以上であるか否かで評価を行うことは必ずしも適切とはいえないと考えられる点を踏まえ、妥当であるとの判断に至り、ミライノベートの普通株式１株に対して当社の普通株式0.42株を割当てることと決定いたしました。
③ 交付した株式数
普通株式 20,700,545株
(4）取得の対価
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本件吸収合併で交付した当社の普通株式の公正価値 |
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11,757百万円 |
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合計 |
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11,757 |
(5）取得した資産及び引き受けた負債
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資産 |
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|
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現金及び現金同等物 |
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9,932百万円 |
|
棚卸資産 |
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13,342 |
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有形固定資産 |
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2,555 |
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無形資産 |
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1,281 |
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その他 |
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10,519 |
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資産合計 |
|
37,631 |
|
負債 |
|
|
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社債及び借入金 |
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10,594 |
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その他 |
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5,165 |
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負債合計 |
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15,760 |
(6）取得により生じたのれん
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取得の対価 |
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11,757百万円 |
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当社グループが取得した識別可能な純資産の公正価値 |
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21,871 |
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取得により生じたのれん |
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△10,113 |
公正価値で測定された純資産が支払対価を上回ったため負ののれん発生益が発生しており、要約中間連結損益計算書の「その他の収益」に計上しております。
(7）取引関連費用
本件吸収合併に係る取得関連費用は19百万円（うち18百万円は前連結会計年度に発生）であり、全て要約中間連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。
(8）取得に伴うキャッシュ・フロー
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取得により支出した現金及び現金同等物 |
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－百万円 |
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取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物 |
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9,932 |
|
合併に伴う現金及び現金同等物の増加額 |
|
9,932 |
(9）業績に与える影響
当社グループの要約中間連結損益計算書には、取得日以降に旧ミライノベート及び同社子会社から生じた営業収益及び中間損失が、それぞれ4,673百万円及び△114百万円含まれております。
企業結合が、当中間連結会計期間の期首である2023年１月１日に行われたと仮定した場合、当社グループの営業収益の合計額は53,954百万円、中間利益は17,198百万円であります（非監査情報）。
（共通支配下の取引等）
(1）企業結合の概要
① 被結合当事企業の名称及び事業の内容
被結合当事企業の名称：Nexus Bank株式会社
事業の内容：ホールディング業務
② 企業結合を行った主な理由
当社及びNexus Bank株式会社（以下、「Nexus Bank」という。）はいずれも持株会社であり、経営体制の効率化を図ることを目的に、本合併を行ったものであります。
③ 企業結合日
2023年４月１日
④ 企業結合の法的形式
当社を吸収合併存続会社、Nexus Bankを吸収合併消滅会社とする吸収合併方式であります。
⑤ 結合後企業の名称
Ｊトラスト株式会社
(2）実施した会計処理の概要
共通支配下における企業結合とは、企業結合当事企業もしくは事業の全てが、企業結合の前後で同一の企業により最終的に支配され、かつ、その支配が一時的でない場合の企業結合であります。当社グループは、全ての共通支配下における企業結合取引について、継続的に帳簿価額に基づき会計処理しております。
(3）その他重要な事項
本合併により、Nexus Bank株式に係る繰延税金負債を取り崩し、法人税等調整額△6,548百万円を、全て要約中間連結損益計算書の「法人所得税費用」に計上しております。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
該当事項はありません。
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
重要性が乏しいため、記載を省略しております。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
重要性が乏しいため、記載を省略しております。
(1）配当金支払額
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
|
決議日 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発生日 |
|
2023年２月14日 取締役会（注） |
1,167 |
10 |
2022年12月31日 |
2023年３月29日 |
（注）配当金の総額には、連結子会社が保有する当社普通株式に対する配当金を含めております。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
|
決議日 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発生日 |
|
2024年２月13日 取締役会（注） |
1,789 |
13 |
2023年12月31日 |
2024年３月27日 |
（注）配当金の総額には、連結子会社が保有する当社普通株式に対する配当金を含めております。
(2）基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
|
決議日 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発生日 |
|
2023年８月10日 取締役会（注） |
137 |
１ |
2023年６月30日 |
2023年９月８日 |
（注）配当金の総額には、連結子会社が保有する当社普通株式に対する配当金を含めております。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
該当事項はありません。
分解した収益と報告セグメントとの関連は以下のとおりであります。
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
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（単位：百万円） |
|
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報告セグメント |
その他 |
合計 |
|||||
|
日本 金融事業 |
韓国及び モンゴル 金融事業 |
東南 アジア 金融事業 |
不動産 事業 |
投資事業 |
計 |
|||
|
利息収益 |
3,390 |
21,301 |
16,836 |
－ |
5 |
41,534 |
－ |
41,534 |
|
保証料収益 |
1,213 |
－ |
3 |
－ |
－ |
1,216 |
－ |
1,216 |
|
役務収益 |
1,189 |
359 |
431 |
193 |
－ |
2,173 |
131 |
2,304 |
|
不動産販売収益 |
－ |
－ |
－ |
6,020 |
－ |
6,020 |
－ |
6,020 |
|
その他 |
935 |
1,205 |
206 |
59 |
78 |
2,484 |
－ |
2,484 |
|
合計 |
6,728 |
22,866 |
17,476 |
6,273 |
84 |
53,429 |
131 |
53,561 |
|
顧客との契約から認識した収益 |
1,189 |
359 |
431 |
6,214 |
－ |
8,194 |
131 |
8,325 |
|
その他の源泉から認識した収益 |
5,539 |
22,507 |
17,045 |
59 |
84 |
45,235 |
－ |
45,235 |
（注）外部顧客への営業収益を表示しております。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
|
（単位：百万円） |
|
|
報告セグメント |
その他 |
合計 |
|||||
|
日本 金融事業 |
韓国及び モンゴル 金融事業 |
東南 アジア 金融事業 |
不動産 事業 |
投資事業 |
計 |
|||
|
利息収益 |
3,387 |
21,844 |
22,395 |
－ |
0 |
47,626 |
－ |
47,626 |
|
保証料収益 |
1,216 |
－ |
4 |
－ |
－ |
1,221 |
－ |
1,221 |
|
役務収益 |
2,019 |
506 |
481 |
334 |
－ |
3,342 |
116 |
3,458 |
|
不動産販売収益 |
－ |
－ |
－ |
10,244 |
－ |
10,244 |
－ |
10,244 |
|
その他 |
1,392 |
1,122 |
312 |
48 |
－ |
2,875 |
－ |
2,875 |
|
合計 |
8,016 |
23,472 |
23,193 |
10,628 |
0 |
65,311 |
116 |
65,427 |
|
顧客との契約から認識した収益 |
2,019 |
506 |
481 |
10,579 |
－ |
13,586 |
116 |
13,702 |
|
その他の源泉から認識した収益 |
5,996 |
22,966 |
22,712 |
48 |
0 |
51,724 |
－ |
51,724 |
（注）外部顧客への営業収益を表示しております。
|
|
前中間連結会計期間 （自 2023年１月１日 至 2023年６月30日） |
当中間連結会計期間 （自 2024年１月１日 至 2024年６月30日） |
|
（基本的１株当たり利益の算定上の基礎） |
|
|
|
親会社の所有者に帰属する継続事業からの 中間利益（百万円） |
16,868 |
2,762 |
|
親会社の所有者に帰属する非継続事業からの 中間損失（△）（百万円） |
△51 |
－ |
|
合計 |
16,817 |
2,762 |
|
（希薄化後１株当たり利益の算定上の基礎） |
|
|
|
親会社の所有者に帰属する継続事業からの 中間利益（百万円） |
16,868 |
2,762 |
|
親会社の所有者に帰属する非継続事業からの 中間損失（△）（百万円） |
△51 |
－ |
|
合計 |
16,817 |
2,762 |
|
発行済普通株式の加重平均株式数（株） |
133,640,060 |
136,908,695 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
ストック・オプションによる増加（株） |
－ |
－ |
|
希薄化後の普通株式の加重平均株式数（株） |
133,640,060 |
136,908,695 |
|
基本的１株当たり中間利益又は 基本的１株当たり中間損失（△）（円） |
|
|
|
継続事業 |
126.23 |
20.17 |
|
非継続事業 |
△0.39 |
－ |
|
合計 |
125.84 |
20.17 |
|
希薄化後１株当たり中間利益又は 希薄化後１株当たり中間損失（△）（円） |
|
|
|
継続事業 |
126.23 |
20.17 |
|
非継続事業 |
△0.39 |
－ |
|
合計 |
125.84 |
20.17 |
（注）前中間連結会計期間及び当中間連結会計期間の希薄化後１株当たり中間利益又は希薄化後１株当たり中間損失については、関連会社において潜在株式は存在するものの希薄化効果を有していないため、基本的１株当たり中間利益又は基本的１株当たり中間損失と同額であります。
|
|
前第２四半期連結会計期間 （自 2023年４月１日 至 2023年６月30日） |
当第２四半期連結会計期間 （自 2024年４月１日 至 2024年６月30日） |
|
（基本的１株当たり利益の算定上の基礎） |
|
|
|
親会社の所有者に帰属する継続事業からの 四半期利益（百万円） |
6,830 |
2,723 |
|
親会社の所有者に帰属する非継続事業からの 四半期利益（百万円） |
76 |
－ |
|
合計 |
6,906 |
2,723 |
|
（希薄化後１株当たり利益の算定上の基礎） |
|
|
|
四半期利益調整額 |
|
|
|
関連会社の発行する潜在株式に係る調整額（百万円） |
△0 |
－ |
|
親会社の所有者に帰属する継続事業からの 四半期利益（百万円） |
6,829 |
2,723 |
|
親会社の所有者に帰属する非継続事業からの 四半期利益（百万円） |
76 |
－ |
|
合計 |
6,906 |
2,723 |
|
発行済普通株式の加重平均株式数（株） |
137,178,838 |
136,525,732 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
ストック・オプションによる増加（株） |
－ |
－ |
|
希薄化後の普通株式の加重平均株式数（株） |
137,178,838 |
136,525,732 |
|
基本的１株当たり四半期利益（円） |
|
|
|
継続事業 |
49.79 |
19.95 |
|
非継続事業 |
0.56 |
－ |
|
合計 |
50.35 |
19.95 |
|
希薄化後１株当たり四半期利益（円） |
|
|
|
継続事業 |
49.79 |
19.95 |
|
非継続事業 |
0.56 |
－ |
|
合計 |
50.35 |
19.95 |
（注）当第２四半期連結会計期間の希薄化後１株当たり四半期利益については、関連会社において潜在株式は存在するものの希薄化効果を有していないため、基本的１株当たり四半期利益と同額であります。
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）及び当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）における金融資産の減損損失純額は、それぞれ7,171百万円及び6,506百万円であります。
(1）金融商品の公正価値及び帳簿価額
下記の表は、当社グループの保有する金融商品の帳簿価額と公正価値の比較及び公正価値のレベル１からレベル３までの公正価値ヒエラルキーに基づく分類を示しております。
なお、証券業に関連する償却原価で測定される金融資産及び金融負債は、主に短期間で決済されるものであり、公正価値は概ね帳簿価額と近似していることから、含めておりません。
＜各ヒエラルキーの定義＞
レベル１：同一の資産又は負債について活発な市場における（未調整の）公表価格
レベル２：当該資産又は負債について直接に又は間接に観察可能な、レベル１に含まれる公表価格以外のインプットを使用して算定された公正価値
レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法によって算定された公正価値
当社グループでは、金融商品のレベル間の振替は、各報告期間末日に発生したものと認識しております。
なお、前連結会計年度及び当中間連結会計期間において、レベル１とレベル２の間の振替はありません。
前連結会計年度（2023年12月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
帳簿価額 |
公正価値 |
|||
|
レベル１ |
レベル２ |
レベル３ |
合計 |
||
|
（経常的に公正価値で測定される金融資産） |
|
|
|
|
|
|
銀行業における有価証券 |
|
|
|
|
|
|
債券 |
59,130 |
45,662 |
4,642 |
8,825 |
59,130 |
|
株式 |
1,009 |
－ |
－ |
1,009 |
1,009 |
|
その他 |
21,198 |
1,595 |
743 |
18,859 |
21,198 |
|
小計 |
81,338 |
47,257 |
5,386 |
28,694 |
81,338 |
|
証券業に関連する資産 |
314 |
22 |
291 |
－ |
314 |
|
営業投資有価証券 |
|
|
|
|
|
|
債券 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
株式 |
327 |
327 |
－ |
－ |
327 |
|
その他 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
小計 |
327 |
327 |
－ |
－ |
327 |
|
有価証券 |
|
|
|
|
|
|
債券 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
株式 |
387 |
129 |
－ |
257 |
387 |
|
その他 |
1,822 |
76 |
－ |
1,746 |
1,822 |
|
小計 |
2,209 |
206 |
－ |
2,003 |
2,209 |
|
その他の金融資産 |
2,197 |
－ |
302 |
1,894 |
2,197 |
|
合計 |
86,387 |
47,814 |
5,980 |
32,592 |
86,387 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（償却原価で測定される金融資産） |
|
|
|
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
48,240 |
191 |
891 |
46,193 |
47,277 |
|
銀行業における有価証券 |
|
|
|
|
|
|
債券 |
15,676 |
15,674 |
－ |
－ |
15,674 |
|
その他 |
4,866 |
－ |
－ |
3,813 |
3,813 |
|
小計 |
20,543 |
15,674 |
－ |
3,813 |
19,487 |
|
銀行業における貸出金 |
716,422 |
－ |
－ |
679,868 |
679,868 |
|
合計 |
785,205 |
15,865 |
891 |
729,876 |
746,633 |
|
（償却原価で測定される金融負債） |
|
|
|
|
|
|
銀行業における預金 |
908,933 |
－ |
919,663 |
－ |
919,663 |
|
社債及び借入金 |
61,518 |
－ |
61,589 |
－ |
61,589 |
|
合計 |
970,451 |
－ |
981,252 |
－ |
981,252 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（非経常的に公正価値で測定される金融負債） |
|
|
|
|
|
|
金融保証契約 |
13,597 |
－ |
－ |
13,454 |
13,454 |
当中間連結会計期間（2024年６月30日）
|
（単位：百万円） |
|
|
帳簿価額 |
公正価値 |
|||
|
レベル１ |
レベル２ |
レベル３ |
合計 |
||
|
（経常的に公正価値で測定される金融資産） |
|
|
|
|
|
|
銀行業における有価証券 |
|
|
|
|
|
|
債券 |
83,594 |
72,127 |
3,460 |
8,006 |
83,594 |
|
株式 |
1,054 |
－ |
－ |
1,054 |
1,054 |
|
その他 |
20,196 |
1,716 |
1,136 |
17,343 |
20,196 |
|
小計 |
104,845 |
73,843 |
4,597 |
26,403 |
104,845 |
|
証券業に関連する資産 |
390 |
25 |
364 |
－ |
390 |
|
営業投資有価証券 |
|
|
|
|
|
|
債券 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
株式 |
347 |
347 |
－ |
－ |
347 |
|
その他 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
小計 |
347 |
347 |
－ |
－ |
347 |
|
有価証券 |
|
|
|
|
|
|
債券 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
株式 |
318 |
60 |
－ |
257 |
318 |
|
その他 |
2,104 |
84 |
－ |
2,019 |
2,104 |
|
小計 |
2,422 |
144 |
－ |
2,277 |
2,422 |
|
その他の金融資産 |
2,077 |
－ |
273 |
1,803 |
2,077 |
|
合計 |
110,082 |
74,361 |
5,235 |
30,485 |
110,082 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（償却原価で測定される金融資産） |
|
|
|
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
54,310 |
232 |
879 |
52,127 |
53,239 |
|
銀行業における有価証券 |
|
|
|
|
|
|
債券 |
23,671 |
23,671 |
－ |
－ |
23,671 |
|
その他 |
4,746 |
－ |
－ |
4,177 |
4,177 |
|
小計 |
28,417 |
23,671 |
－ |
4,177 |
27,849 |
|
銀行業における貸出金 |
779,889 |
－ |
－ |
734,727 |
734,727 |
|
合計 |
862,617 |
23,904 |
879 |
791,032 |
815,816 |
|
（償却原価で測定される金融負債） |
|
|
|
|
|
|
銀行業における預金 |
1,010,241 |
－ |
1,022,553 |
－ |
1,022,553 |
|
社債及び借入金 |
63,954 |
－ |
63,974 |
－ |
63,974 |
|
合計 |
1,074,195 |
－ |
1,086,528 |
－ |
1,086,528 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（非経常的に公正価値で測定される金融負債） |
|
|
|
|
|
|
金融保証契約 |
13,458 |
－ |
－ |
13,315 |
13,315 |
(2）公正価値の算定手法
金融資産
・営業債権及びその他の債権
営業債権及びその他の債権については、主として、将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に必要に応じて信用スプレッドを加算した利率等で割り引いた現在価値により算定しております。
・銀行業における有価証券、営業投資有価証券、有価証券
公表価格のある株式は取引所の価格、非上場株式は配当割引モデル（Dividend Discount Model）に基づく評価技法、純資産価額アプローチ（NAV）に基づく評価技法で測定しております。債券は取引所の価格、金融機関から提示された価格及び評価機関から提示された評価技法を使用して算定された価額によっております。その他については金融機関から提示された価格及び評価機関から提示された評価技法を使用して算定された価額によっております。
・銀行業における貸出金
見積将来キャッシュ・フローに基づき、残存期間に対応する国債の利回り等に信用スプレッドを加算した利率等で割り引いた現在価値により算定しております。
・その他の金融資産
その他の金融資産のうち、デリバティブについては、期末日現在の取引所の最終価格、評価機関から提示された評価技法を使用して算定された価額等により算定しております。
上記以外については、公正価値は概ね帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。
金融負債
・金融保証契約
金融保証契約については、当初認識額からIFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」の原則に従って認識した収益の累計額を控除した金額から、IFRS第９号「金融商品」における損失評価引当金の金額を控除して算定しております。
・銀行業における預金
銀行業における預金のうち、要求払預金については、報告期間の末日に要求された場合の支払額（帳簿価額）を公正価値とみなしております。また、定期預金等の公正価値は、一定の期間ごとに区分して、将来のキャッシュ・フローを割り引いた現在価値により算定しております。その割引率は、新規に預金を受け入れる際に使用する利率を用いております。なお、残存期間が１年以内のものは、公正価値は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。
・社債及び借入金
１年以内で決済されるものについては、公正価値は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。満期までの期間が長期のもののうち、変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映し、また、当社及び子会社の信用状態は借入時点以降大きく異なっていないことから、公正価値は帳簿価額と近似していると考えられるため、当該帳簿価額を公正価値としております。満期までの期間が長期のもののうち、固定金利によるものは、残存期間における元利金の合計額を新規に同様の調達を行った場合に想定される利率等適切な指標に基づく利率で割り引いた現在価値により算定しております。
(3）評価プロセス
投資信託、新株予約権付社債、非上場株式等の公正価値の評価方針及び手続の決定は、各社担当部門により行われており、評価モデルを含む公正価値測定については、個々の株式発行企業の事業内容、事業計画の入手可否及び類似上場企業等を定期的に確認し、その妥当性を検証しております。
(4）レベル３に分類した金融商品の期首残高から期末残高への調整表
公正価値ヒエラルキーのレベル３に区分される経常的に公正価値により測定された金融商品について期首残高から期末残高への調整は以下のとおりであります。
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
|
（単位：百万円） |
|
|
銀行業における有価証券 |
有価証券 |
その他の 金融資産 |
合計 |
|||
|
債券 |
株式 |
その他 |
株式 |
その他 |
|||
|
期首残高 |
6,421 |
1,038 |
19,320 |
406 |
1,476 |
233 |
28,897 |
|
純損益（注）１ |
43 |
△0 |
111 |
－ |
3 |
59 |
216 |
|
うち、期末に保有している レベル３金融商品から発生した純損益 |
56 |
△0 |
157 |
－ |
－ |
－ |
213 |
|
その他の包括利益（注）２ |
－ |
－ |
328 |
2 |
573 |
－ |
904 |
|
企業結合による取得 |
－ |
－ |
－ |
－ |
1 |
1,629 |
1,630 |
|
購入 |
1,548 |
－ |
－ |
－ |
－ |
1 |
1,550 |
|
売却・決済 |
△1,557 |
－ |
△2,252 |
△151 |
△6 |
△192 |
△4,159 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
275 |
44 |
726 |
－ |
－ |
－ |
1,046 |
|
期末残高 |
6,731 |
1,082 |
18,235 |
257 |
2,048 |
1,731 |
30,086 |
（注）１．純損益に含まれている利得又は損失は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであります。これらの損益は「営業収益」、「営業費用」、「販売費及び一般管理費」及び「金融費用」に含まれております。
２．その他の包括利益に含まれている利得又は損失は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであります。これらの利得又は損失は「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の純変動」に含まれております。
３．当中間連結会計期間において、レベル１、２とレベル３の間の移動はありません。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
|
（単位：百万円） |
|
|
銀行業における有価証券 |
有価証券 |
その他の 金融資産 |
合計 |
|||
|
債券 |
株式 |
その他 |
株式 |
その他 |
|||
|
期首残高 |
8,825 |
1,009 |
18,859 |
257 |
1,746 |
1,894 |
32,592 |
|
純損益（注）１ |
94 |
△9 |
17 |
－ |
△9 |
29 |
123 |
|
うち、期末に保有している レベル３金融商品から発生した純損益 |
－ |
△9 |
40 |
－ |
－ |
－ |
31 |
|
その他の包括利益（注）２ |
－ |
－ |
17 |
0 |
278 |
－ |
296 |
|
購入 |
902 |
－ |
3,609 |
－ |
10 |
2 |
4,524 |
|
売却・決済 |
△2,247 |
－ |
△6,089 |
－ |
△6 |
△122 |
△8,465 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
431 |
53 |
928 |
－ |
－ |
－ |
1,413 |
|
期末残高 |
8,006 |
1,054 |
17,343 |
257 |
2,019 |
1,803 |
30,485 |
（注）１．純損益に含まれている利得又は損失は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであります。これらの損益は「営業収益」、「営業費用」、「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。
２．その他の包括利益に含まれている利得又は損失は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであります。これらの利得又は損失は「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の純変動」に含まれております。
３．当中間連結会計期間において、レベル１、２とレベル３の間の移動はありません。
(5）レベル３に分類した金融商品に関する定量的情報
前連結会計年度（2023年12月31日）
当連結会計年度において重要な観察可能でないインプットを使用した経常的に公正価値で測定されるレベル３に分類される資産の評価技法及びインプットに関する情報は以下のとおりであります。
|
|
評価技法 |
観察可能でないインプット |
範囲 |
|
株式 |
配当割引モデル（Dividend Discount Model） |
割引率 |
割引率：10.74％ |
|
純資産価額アプローチ（NAV） |
－（注） |
－（注） |
|
|
債券 |
ハル・ホワイト・モデル |
割引率 |
割引率：0.46％～0.91％ |
|
ＤＣＦ法 |
割引率 |
割引率：4.80％～7.15％ |
|
|
その他 |
ハル・ホワイト・モデル |
割引率 |
割引率：5.74％～10.36％ |
|
ＤＣＦ法 |
割引率 |
信用スプレッド：0.00％～6.23％ 割引率：10.70％～10.71％ |
|
|
純資産価額アプローチ（NAV） |
－（注） |
－（注） |
（注）一部の株式及びその他については、時価純資産価額を公正価値としております。
当中間連結会計期間（2024年６月30日）
当中間連結会計期間において重要な観察可能でないインプットを使用した経常的に公正価値で測定されるレベル３に分類される資産の評価技法及びインプットに関する情報は以下のとおりであります。
|
|
評価技法 |
観察可能でないインプット |
範囲 |
|
株式 |
配当割引モデル（Dividend Discount Model） |
割引率 |
割引率：11.59％ |
|
純資産価額アプローチ（NAV） |
－（注） |
－（注） |
|
|
債券 |
ハル・ホワイト・モデル |
割引率 |
割引率：0.49％～0.67％ |
|
ＤＣＦ法 |
割引率 |
割引率：5.24％～7.04％ |
|
|
その他 |
ハル・ホワイト・モデル |
割引率 |
割引率：5.23％～9.60％ |
|
ＤＣＦ法 |
割引率 |
割引率：10.70％ |
|
|
純資産価額アプローチ（NAV） |
－（注） |
－（注） |
（注）一部の株式及びその他については、時価純資産価額を公正価値としております。
(6）重要な観察可能でないインプットの変動に係る感応度分析
前連結会計年度（2023年12月31日）
レベル３に区分される公正価値測定については、その公正価値が市場において観察不能な価格やレート等のインプットに基づいた評価技法によって測定されます。
感応度分析の実施時に使用したインプットは金融商品の種類ごと及びその時点の市場環境等により判断され、株式については割引率及び時価純資産価額、債券については割引率、その他については割引率及び時価純資産価額を使用しております。
なお、公正価値はＤＣＦ法においての割引率の上昇（低下）により減少（増加）し、配当割引モデルにおいての割引率の上昇（低下）により減少（増加）し、純資産価額アプローチにおいての時価純資産価額の上昇（低下）により増加（減少）し、ハル・ホワイト・モデルにおいての割引率の上昇（低下）により減少（増加）します。
レベル３に区分される公正価値測定において、観察不能なインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に見込まれる公正価値の増減は重要ではありません。
当中間連結会計期間（2024年６月30日）
レベル３に区分される公正価値測定については、その公正価値が市場において観察不能な価格やレート等のインプットに基づいた評価技法によって測定されます。
感応度分析の実施時に使用したインプットは金融商品の種類ごと及びその時点の市場環境等により判断され、株式については割引率及び時価純資産価額、債券については割引率、その他については割引率及び時価純資産価額を使用しております。
なお、公正価値はＤＣＦ法においての割引率の上昇（低下）により減少（増加）し、配当割引モデルにおいての割引率の上昇（低下）により減少（増加）し、純資産価額アプローチにおいての時価純資産価額の上昇（低下）により増加（減少）し、ハル・ホワイト・モデルにおいての割引率の上昇（低下）により減少（増加）します。
レベル３に区分される公正価値測定において、観察不能なインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に見込まれる公正価値の増減は重要ではありません。
(1）関連当事者との取引
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
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（単位：百万円） |
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種類 |
関連当事者関係の内容 |
取引金額 |
未決済金額 |
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経営幹部 |
役員債務に対する保証（注）２ |
119 |
－ |
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当社が保証する借入金に対する被保証予約（注）３ |
24 |
－ |
|
|
当社借入金に対する債務被保証（注）７ |
340 |
－ |
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|
資金の貸付（注）４ |
－ |
300 |
|
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利息の受取（注）４ |
1 |
－ |
|
|
経営幹部が議決権の過半数を 所有している会社等 |
業務受託料（注）１ |
58 |
6 |
|
業務委託料（注）５ |
5 |
0 |
|
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割賦取引に係る未払金（注）６ |
6,254 |
342 |
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関連会社 |
業務受託料（注）１ |
10 |
1 |
|
業務委託料（注）５ |
88 |
33 |
（注）１．業務受託料については、市況を参考に交渉のうえで決定しております。
２．役員による金融機関からの借入金に対して保証を行っており、保証料率については、代位弁済の状況などを勘案して合理的に決定しております。
３．当社が保証する当社グループ役職員の借入金の一部について、保証予約を受けております。
当該保証予約については、保証料の支払いはありません。
４．役員に対して資金の貸付を行っており、貸付金利については、市場金利を勘案して合理的に決定しております。
５．業務委託料については、市況を参考に交渉のうえで決定しております。
６．取引条件は他の独立第三者間取引と同様の一般的な取引条件であります。
７．当社グループ借入金の一部について、債務被保証を受けております。
当該保証については、保証料の支払いはありません。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
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（単位：百万円） |
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種類 |
関連当事者関係の内容 |
取引金額 |
未決済金額 |
|
経営幹部 |
役員債務に対する保証（注）２ |
341 |
－ |
|
当社が保証する借入金に対する被保証予約（注）３ |
11 |
－ |
|
|
利息の受取（注）４ |
0 |
－ |
|
|
経営幹部が議決権の過半数を 所有している会社等 |
業務受託料（注）１ |
45 |
5 |
|
業務委託料（注）５ |
72 |
0 |
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割賦取引に係る未払金（注）６ |
4,729 |
273 |
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建物の賃貸（注）６ |
6 |
7 |
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資金の貸付（注）７ |
1,510 |
1,320 |
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利息の受取（注）７ |
64 |
－ |
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保証料の支払（注）８ |
14 |
－ |
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|
関連会社 |
業務受託料（注）１ |
11 |
7 |
|
業務委託料（注）５ |
65 |
38 |
（注）１．業務受託料については、市況を参考に交渉のうえで決定しております。
２．役員による金融機関からの借入金に対して保証を行っており、保証料率については、代位弁済の状況などを勘案して合理的に決定しております。
３．当社が保証する当社グループ役職員の借入金の一部について、保証予約を受けております。
当該保証予約については、保証料の支払いはありません。
４．役員に対して資金の貸付を行っており、貸付金利については、市場金利を勘案して合理的に決定しております。
５．業務委託料については、市況を参考に交渉のうえで決定しております。
６．取引条件は他の独立第三者間取引と同様の一般的な取引条件であります。
７．資金の貸付を行っており、貸付金利については、市場金利を勘案して合理的に決定しております。
８．当社が保有する譲渡債権に対する保証を受けております。保証料については、市況を参考に交渉のうえで決定しております。
(1）信用保証業務に基づく金融保証契約
信用保証業務として、主に事業者及び消費者の金融機関からの借入債務に対する保証を行っております。これら契約に基づく保証残高の状況は以下のとおりであります。
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（単位：百万円） |
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前連結会計年度 （2023年12月31日） |
当中間連結会計期間 （2024年６月30日） |
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保証残高 |
227,740 |
235,558 |
(2）その他の偶発債務契約
その他の偶発債務として、不動産投資型クラウドファンディングにおける不動産買取保証を行っております。これら契約に基づく保証残高は以下のとおりであります。
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（単位：百万円） |
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前連結会計年度 （2023年12月31日） |
当中間連結会計期間 （2024年６月30日） |
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保証残高 |
39 |
86 |
売却目的で保有する資産の内訳は以下のとおりであります。
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（単位：百万円） |
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前連結会計年度 （2023年12月31日） |
当中間連結会計期間 （2024年６月30日） |
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売却目的で保有する資産 |
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有形固定資産 |
684 |
633 |
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合計 |
684 |
633 |
前連結会計年度及び当中間連結会計期間における売却目的で保有する資産は、東南アジア金融事業におけるインドネシアの子会社が保有する担保権実行で取得した有形固定資産であります。
(1）非継続事業の概要
前連結会計年度において、以下の子会社の事業の損益を、非継続事業として分類したことにより、前中間連結会計期間について、当該非継続事業を区分して再表示しております。
非継続事業の概要は次のとおりであります。
前連結会計年度
・第１四半期連結会計期間に連結の範囲に含めた合同会社プロスペクト陸前高田他４社（2023年12月８日付けで清算結了）の再生可能エネルギー事業に係る資産を譲渡し、当該事業を廃止するとともに、解散しております。
・PT JTRUST OLYMPINDO MULTI FINANCEの全株式を譲渡し、同社を連結の範囲から除いております。
・ジャパンギャランティー株式会社（2023年６月30日付けで清算結了）が解散しておりますが、当該会社の事業につきましては、組織再編により他の連結子会社で事業が継続されているため、非継続事業に分類しておりません。
当中間連結会計期間
該当事項はありません。
(2）非継続事業の業績
非継続事業の業績は以下のとおりであります。
（単位：百万円）
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前中間連結会計期間 （自 2023年１月１日 至 2023年６月30日） |
当中間連結会計期間 （自 2024年１月１日 至 2024年６月30日） |
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非継続事業の損益 |
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収益 |
631 |
－ |
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費用 |
829 |
－ |
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非継続事業からの税引前中間損失（△） |
△198 |
－ |
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法人所得税費用 |
△145 |
－ |
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非継続事業からの中間損失（△） |
△52 |
－ |
(3）非継続事業からのキャッシュ・フロー
非継続事業からのキャッシュ・フローは以下のとおりであります。
（単位：百万円）
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前中間連結会計期間 （自 2023年１月１日 至 2023年６月30日） |
当中間連結会計期間 （自 2024年１月１日 至 2024年６月30日） |
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非継続事業からのキャッシュ・フロー |
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営業活動によるキャッシュ・フロー |
75 |
－ |
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投資活動によるキャッシュ・フロー |
2,831 |
－ |
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財務活動によるキャッシュ・フロー |
△1,682 |
－ |
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合計 |
1,224 |
－ |
前中間連結会計期間（自 2023年１月１日 至 2023年６月30日）
当社は、2022年11月14日開催の取締役会において、当社及び株式会社ミライノベートの経営を統合することを決議し、同日付けで当社を吸収合併存続会社、株式会社ミライノベートを吸収合併消滅会社とする吸収合併に係る合併契約を締結し、2023年２月１日付けで合併しております。
その結果、当中間連結会計期間において、発行済株式総数が20,700,545株、その他資本剰余金の額が11,757百万円増加しております。
また、当社は、2023年４月19日開催の取締役会において、自己株式を処分し譲渡制限付株式報酬として割り当てることを決議し、当中間連結会計期間において、自己株式240,000株（処分価額の総額192百万円）を処分しております。
当中間連結会計期間（自 2024年１月１日 至 2024年６月30日）
当社は、2024年２月13日開催の取締役会決議に基づき、2024年２月29日付けで自己株式9,380,000株の消却を行っております。
また、同日開催の取締役会決議に基づき、当中間連結会計期間末現在で自己株式1,666,500株（受渡ベース）を取得しております。
さらに、当社は、2024年４月17日開催の取締役会において、自己株式を処分し譲渡制限付株式報酬として割り当てることを決議し、当中間連結会計期間において、自己株式211,200株（処分価額の総額97百万円）を処分しております。
それらの結果、当中間連結会計期間において、発行済株式総数が9,380,000株、自己株式が7,919,079株減少しております。
当社は、2024年２月13日開催の取締役会において、会社法第165条第３項の規定により読み替えて適用される同法第156条の規定に基づき、自己株式取得に係る事項を決議いたしましたが、2024年８月９日開催の取締役会において、自己株式の取得枠拡大について決議いたしました。
その概要は次のとおりであります。
(1）自己株式の取得枠拡大の理由
現在の自己株式の取得状況と株式市場の動向を踏まえ、株主の皆様への更なる利益還元と、資本効率の向上により、適切な株主価値の実現の遂行を目的として、取得し得る株式の総数を４百万株（上限）から６百万株（上限）に変更するものであります。
なお、株式の取得価額の総額及び取得期間については、変更はありません。
(2）自己株式取得に係る事項の内容
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① |
取得する株式の種類 |
： |
当社普通株式 |
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② |
取得し得る株式の総数 |
： |
6,000,000株（上限） （2024年１月31日時点の発行済株式総数（自己株式を除く）に対する割合4.36％） |
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③ |
取得価額の総額 |
： |
2,000,000,000円（上限） |
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④ |
取得期間 |
： |
2024年３月27日から2024年11月30日まで |
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⑤ |
取得方法 |
： |
東京証券取引所における市場買付 |
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（参考） |
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１．2024年１月31日時点の自己株式の保有状況 |
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(1）発行済株式総数（自己株式を除く） |
： |
137,652,104株 |
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(2）自己株式数 |
： |
9,386,211株 |
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２．2024年２月13日開催の取締役会決議に基づき取得した自己株式の累計（2024年７月31日現在） |
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(1）取得した株式の総数 |
： |
2,272,400株 |
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(2）株式の取得価額の総額 |
： |
961,930,000円 |
（注）取得した株式の総数及び株式の取得価額の総額は、約定ベースで記載しております。
(1）2024年２月13日開催の取締役会において、次のとおり剰余金の配当を行うことを決議いたしました。
（イ）配当金の総額………………………………………1,789百万円
（ロ）１株当たりの金額…………………………………13円00銭
（ハ）支払請求の効力発生日及び支払開始日…………2024年３月27日
（注）１．2023年12月31日現在の株主名簿に記載又は記録された株主に対し、支払いを行いました。
２．配当金の総額には、連結子会社が保有する当社普通株式に対する配当金を含めております。
(2）訴訟
当中間連結会計期間において、新たに発生した重要な訴訟事件等はありません。また、前事業年度の有価証券報告書に記載した重要な訴訟事件等についての重要な変更はありません。