##### 【注記事項】

##### (継続企業の前提に関する事項)

当社は、前事業年度に続き当事業年度も重要な営業損失、経常損失及び当期純損失を計上いたしました。また、今後の資金繰りに懸念が生じており、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような状況が存在しております。

当社は、このような状況を早期に解消するために、収益基盤の安定化と財務状態の健全化を図ってまいります。

経費の見直しや固定費の削減に努め、当社及び子会社で展開している既存事業の収益改善を図ってまいります。エクイティファイナンスで調達した資金によりＭ＆Ａによりグループの主軸となる事業の育成を企図し、優良な法人や事業の取得を進めてまいります。また、アフターコロナにおいては社会の正常化が進むと見込まれることからエンターテイメントを中心とした反動消費などの需要の動きを注視しながら、営業活動を進めてまいります。

しかしながら、これらの施策は計画実施途上ないし計画検討中であり、新型コロナウイルスの５類への移行による感染拡大の程度に左右されるものであることから、現時点では継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。

なお、財務諸表は継続企業を前提として作成しており、上記のような継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を財務諸表に反映しておりません。

##### (重要な会計方針)

１．資産の評価基準及び評価方法

#### (1) 有価証券の評価基準及び評価方法

①　売買目的有価証券

時価法を採用しております。売却原価は移動平均法により算定しております。

②　子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

##### ③　その他有価証券

イ．市場価格のない株式等以外のもの

時価法を採用しております。評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定しております。

ロ．市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

なお、投資事業有限責任組合及びそれに類する組合への出資(金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの)については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な直近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

#### (2) 棚卸資産の評価基準及び評価方法

①販売用不動産及び仕掛販売用不動産

個別法による原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)を採用しております。

②商品

主として、最終仕入原価法による原価法（貸借対照表価額については収益性の低下による簿価切下げの方法）によっておりますが、一部については個別法による原価法（貸借対照表価額については収益性の低下による簿価切下げの方法）を採用しております。

③貯蔵品

最終仕入原価法による原価法（貸借対照表価額については収益性の低下による簿価切下げの方法）を採用しております。

２．固定資産の減価償却の方法

#### ①　有形固定資産

##### イ．建物

主として定額法によっておりますが、一部については、定率法を採用しております。

耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　８～22年

##### ロ．その他

主として定率法によっておりますが、一部については定額法を採用しております。

主な耐用年数は以下のとおりであります。

工具、器具及び備品　３～８年

機械装置　　　　　　　　17年

#### ②　無形固定資産

定額法を採用しております。

主な耐用年数は以下のとおりであります。

ソフトウェア（自社利用）　５年

商標権　　　　　　　　　　５年

３．引当金の計上基準

##### イ．貸倒引当金

売上債権、貸付金等の債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

##### ロ．投資損失引当金

営業有価証券について、将来発生する可能性のある損失に備えるため、必要と認められる額を計上しております。

##### ハ．債務保証損失引当金

関係会社への債務保証等に係る損失に備えるため、被保証先の財政状態等を勘案し、損失負担見込額を計上しております。

ニ．ポイント引当金

当社の株主優待アプリ制度において、株主に付与したポイントの使用に備えるため、利用実績に基づいて将来使用されると見込まれる額を計上しております。

４．収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

金融サービス事業

主としてファイナンシャル・アドバイザリー事業、投融資事業及び不動産投資事業の営業活動を行っています。このような商品及びサービスについては、顧客に商品の引き渡しが完了した時点及びサービスが提供された時点で収益を認識しております。

５．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

#### ①　繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に費用処理しております。

#### ②　消費税等の会計処理

控除対象外消費税等は、発生した事業年度の費用として処理しております。

(重要な会計上の見積り)

１．貸倒引当金

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

勘定科目 | 前事業年度 | 当事業年度
貸倒引当金（流動） | 417,340千円 | 995,531千円
貸倒引当金（固定） | 356,041千円 | 400,963千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（1）連結財務諸表 注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載した事項と、概ね同一のため、記載を省略しております。詳細は、「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（1）連結財務諸表 注記事項（重要な会計上の見積り）」をご参照下さい。

２．固定資産の減損

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

勘定科目 | 前事業年度 | 当事業年度
減損損失 | － | 11,277千円
有形固定資産 | 91,363千円 | 650,109千円
無形固定資産 | 14,223千円 | 276,699千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（1）連結財務諸表 注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載した事項と、概ね同一のため、記載を省略しております。詳細は、「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（1）連結財務諸表 注記事項（重要な会計上の見積り）」をご参照下さい。

##### (会計方針の変更)

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。）を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することとしました。これによる財務諸表に与える影響はありません。

##### (表示方法の変更)

前事業年度において投資その他の資産「その他」に含めておりました「敷金及び保証金」については、金額的重要性が増したため当事業年度より独立掲記をしております。

前事業年度において流動負債「その他」に含めておりました「ポイント引当金」については、金額的重要性が増したため当事業年度より独立掲記をしております。

前事業年度において営業外費用「その他」に含めておりました「ポイント引当金繰入」については、金額的重要性が増したため当事業年度より独立掲記をしております。

###### (貸借対照表関係)

※１　担保資産及び担保付債務

担保に供している資産は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2022年３月31日) | 当事業年度 (2023年３月31日)
販売用不動産 | － | 千円 | 373,791 | 千円
その他「機械装置」 | － | 千円 | 81,252 | 千円
計 | － | 千円 | 455,043 | 千円

担保付債務は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2022年３月31日) | 当事業年度 (2023年３月31日)
短期借入金 | － | 千円 | 79,200 | 千円
１年内返済予定長期借入金 | － | 千円 | 5,654 | 千円
長期借入金 | － | 千円 | 156,916 | 千円
計 | － | 千円 | 241,771 | 千円

※２　関係会社に関する金銭債権及び金銭債務

| 前事業年度 (2022年３月31日) | 当事業年度 (2023年３月31日)
短期金銭債権 | 509,852 | 千円 | 462,859 | 千円
短期金銭債務 | 587 | 千円 | 44,734 | 千円

※３　保証債務

保証債務残高 |  | 111,648 | 千円
（主な被保証先） | 子会社株式会社アトリエブック アンドベッドの銀行借入金 | 111,648 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 (2022年３月31日) | 当事業年度 (2023年３月31日)
営業取引による取引高 |  |  |  |
売上高 | 5,030 | 千円 | － | 千円
仕入高 | 559 | 千円 | － | 千円
営業取引以外の取引高 |  |  |  |
営業外収益 | 107,975 | 千円 | 128,563 | 千円
営業外費用 | 286,050 | 千円 | 262,730 | 千円

※２　販売費及び一般管理費は主として一般管理費であり、主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日) | 当事業年度 (自2022年４月１日 至2023年３月31日)
役員報酬 | 38,586 | 千円 | 43,267 | 千円
給料及び手当 | 67,398 | 千円 | 94,801 | 千円
支払報酬 | 68,000 | 千円 | 187,148 | 千円
支払手数料 | 15,932 | 千円 | 289,952 | 千円
租税公課 | 21,783 | 千円 | 61,730 | 千円
貸倒引当金繰入額 | 66,937 | 千円 | 360,381 | 千円
広告宣伝費 | 123,899 | 千円 | 91,974 | 千円
研究開発費 | 100,000 | 千円 | － | 千円
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 46.1 | ％ | 35.7 | ％
一般管理費 | 53.8 | ％ | 64.2 | ％

###### (有価証券関係)

前事業年度（2022年３月31日）

子会社及び関連会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

| 前事業年度 (2022年３月31日)
子会社株式 | 87,895 | 千円
関連会社株式 | － | 千円

当事業年度（2023年３月31日）

子会社及び関連会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

| 当事業年度 (2023年３月31日)
子会社株式 | 129,668 | 千円
関連会社株式 | 14,631 | 千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2022年３月31日) |  | 当事業年度 (2023年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
税務上の繰越欠損金 | 289,507 | 千円 |  | 613,201 | 千円
未払事業税 | 1,228 | 千円 |  | 4,834 | 千円
貸倒引当金 | 236,809 | 千円 |  | 427,606 | 千円
投資有価証券 | － | 千円 |  | 44,966 | 千円
減価償却超過額 | 408 | 千円 |  | 3,819 | 千円
資産調整勘定 | － | 千円 |  | 48,975 | 千円
資産除去費用 | － | 千円 |  | △45,050 | 千円
資産除去債務 | － | 千円 |  | 70,353 | 千円
関係会社株式評価損 | 181,982 | 千円 |  | 232,939 | 千円
前払費用 | 4,547 | 千円 |  | 4,547 | 千円
投資損失引当金 | 32,151 | 千円 |  | 47,461 | 千円
営業投資有価証券 | 68,895 | 千円 |  | 68,895 | 千円
新株予約権 | 10,924 | 千円 |  | 13,109 | 千円
ソフトウェア仮勘定計上漏れ | 89,617 | 千円 |  | － | 千円
ソフトウェア仮勘定振替 | － | 千円 |  | 69,552 | 千円
債務保証損失引当金 | 34,186 | 千円 |  | 34,186 | 千円
その他 | 3,562 | 千円 |  | 12,852 | 千円
繰延税金資産小計 | 953,820 | 千円 |  | 1,652,251 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △289,507 | 千円 |  | △613,201 | 千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △664,313 | 千円 |  | △1,039,049 | 千円
評価性引当額小計 | △953,820 | 千円 |  | △1,652,251 | 千円
繰延税金資産合計 | － | 千円 |  | － | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
商標権 | － | 千円 |  | △63,438 | 千円
繰延税金負債合計 | － | 千円 |  | △63,438 | 千円
繰延税金資産（負債）純額 | － | 千円 |  | △63,438 | 千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度（2022年３月31日）

税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

当事業年度（2023年３月31日）

税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

###### (企業結合等関係)

#### （事業の譲受）

「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（1）連結財務諸表 注記事項（企業結合等関係）」に記載した事項と、概ね同一のため、記載を省略しております。詳細は、「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（1）連結財務諸表 注記事項（企業結合等関係）」をご参照下さい。

（取得による企業結合）

「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（1）連結財務諸表 注記事項（企業結合等関係）」に記載した事項と、概ね同一のため、記載を省略しております。詳細は、「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（1）連結財務諸表 注記事項（企業結合等関係）」をご参照下さい。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（１）連結財務諸表 注記事項（重要な後発事象）」に記載した事項と、概ね同一のため、記載を省略しております。詳細は、「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等（１）連結財務諸表 注記事項（重要な後発事象）」をご参照下さい。