##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数5社

連結子会社の名称

H.S. International (Asia) Limited

キルギスコメルツ銀行(OJSC Kyrgyzkommertsbank)

株式会社STAYGOLD

HS FINANCIAL PTE. LTD.

Happy Price Company Limited

当連結会計年度に、株式会社PRICING DATAの全株式を取得したことにより、連結の範囲に含めております。なお、Happy Price Company Limitedは、株式会社PRICING DATAの連結子会社であり、当社の間接所有の連結子会社であります。また、当社連結子会社の株式会社STAYGOLDと株式会社PRICING DATAは、2025年８月１日を効力発生日として、株式会社STAYGOLDを存続会社、株式会社PRICING DATAを吸収合併消滅会社とする吸収合併を行いました。

#### (2) 主要な非連結子会社の名称

H.S. Planning (HK) Limited

Asia Business Support Service Limited

OpenKomerts LLC

(連結の範囲から除いた理由)

非連結子会社はいずれも小規模であり、合計の総資産、売上高、当期純損益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)等は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼしていないためであります。

２．持分法の適用に関する事項

(1) 持分法を適用した関連会社の数4社

持分法を適用した関連会社の名称

ソリッド銀行(JSC Solid Bank)

ハーン銀行(Khan Bank LLC)

株式会社日本オークション協会

WORLD WATCH AUCTION LIMITED

当連結会計年度から株式会社日本オークション協会及びWorld Watch Auction Limitedを持分法適用の関連会社に含めております。これは、当連結会計年度中に当社の連結子会社である株式会社PRICING DATAを取得し、2025年８月１日を効力発生日として、株式会社STAYGOLDを存続会社とし、株式会社PRICING DATAを消滅会社とする吸収合併を行ったことによるものであります。なお、当社の連結子会社である株式会社STAYGOLDを通じての間接所有です。

#### (2) 持分法を適用していない主要な非連結子会社及び関連会社の名称

H.S. Planning (HK) Limited

Asia Business Support Service Limited

OpenKomerts LLC

B&B construction LLC

(持分法を適用しない理由)

持分法非適用子会社及び関連会社は、当期純損益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)等からみて、持分法の対象から除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ、全体としても重要性がないためであります。

#### (3) 持分法適用会社のうち、決算日が連結決算日と異なる会社については、各社の事業年度に係る財務諸表を使用しております。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、H.S. International (Asia) Limited、キルギスコメルツ銀行(OJSC Kyrgyzkommertsbank)、HS FINANCIAL PTE. LTD.及びHappy Price Company Limitedの決算日は12月31日であり、株式会社STAYGOLDの決算日は2月28日であります。

連結財務諸表の作成に当たっては、同決算日現在の財務諸表を使用しており、連結決算日との間に生じた重要な取引については、連結上必要な調整を行っております。

４．会計方針に関する事項

#### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

##### ①　有価証券

満期保有目的の債券

移動平均法による償却原価法により行っております。

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のものについては、決算日の市場価格等に基づく時価法(評価差額については全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算出)を採用し、市場価格のない株式等については、移動平均法による原価法又は償却原価法を採用しております。なお、投資事業有限責任組合及びそれに類する組合への出資(金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの)については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

##### ②　デリバティブ

時価法を採用しております。

##### ③　棚卸資産

・中古品及び宝石・貴金属・貯蔵品

主に、個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

#### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

固定資産の減価償却の方法

##### ①　有形固定資産(リース資産を除く)

当社及び国内連結子会社は定率法を、また、在外連結子会社は定額法を採用しております。

(ただし、当社及び国内連結子会社は1998年４月１日以降に取得した建物(建物附属設備を除く)並びに2016年４月１日以降取得した建物附属設備及び構築物は定額法を採用しております。)

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物及び構築物　　４～39年

器具及び備品　　　２～20年

##### ②　無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(４年～10年)に基づき、またマーケティング関連資産については20年、商標権については10年で償却しております。

##### ③　使用権資産

リース期間又は当該資産の耐用年数のうち、いずれか短い方の期間を耐用年数とした定額法を採用しております。

なお、在外連結子会社については、国際財務報告基準に基づき財務諸表を作成しており、国際財務報告基準第16号「リース」(以下「IFRS第16号」という。)を適用しております。IFRS第16号により、リースの借手については、原則としてすべてのリースを貸借対照表に資産及び負債として計上しており、資産計上された使用権資産の減価償却方法は定額法によっております。また、(リース取引関係)において、IFRS第16号に基づくリース取引はファイナンス・リース取引の分類としております。

#### (3) 重要な引当金の計上基準

##### ①　貸倒引当金

「銀行関連事業」に区分される在外子会社の貸倒引当金は、IFRS第９号「金融商品」において規定される予想信用損失モデルを適用し計上しております。

##### ②　賞与引当金

従業員に対する賞与の支払に備えるため、会社所定の計算方法による支給見込額の当連結会計年度負担額を計上しております。

##### ③　役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支給に備えるため、内規に基づく当連結会計年度末要支給額を計上しております。

##### (4) 退職給付に係る会計処理の方法

当社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

##### (5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社グループの顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

##### ①　銀行関連事業

当社グループでは、幅広い金融サービスを顧客に対して提供しており、主な手数料収入はカード手数料及びモバイルサービス手数料であります。これらの収益は履行義務が完了した時点で認識されます。

##### ②　リユース事業

当社グループは、中古品をメインとしたバッグ・時計・宝石等の買取・販売を行っており、商品の販売については、当社が開催するオークション、店舗販売及びECサイトを通じて行っております。商品販売については、顧客に商品を引き渡した時点において履行義務が充足されるため、当該時点で収益を認識しております。ただし、商品の出荷時から当該商品に対する支配が顧客に移転するまでの期間が通常の期間である場合には、商品の出荷時に収益を認識しております。

また、収益は顧客との契約において約束された対価から返品、値引き等を控除した金額で測定しております。取引の対価は履行義務を充足してから１年以内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。

##### (6) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

在外子会社等の資産及び負債は、当該子会社等の決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定及び非支配株主持分に含めて計上しております。

#### (7) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、10年間の定額法により償却を行っております。

#### (8) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

会計上の見積りにより当連結会計年度に係る連結財務諸表にその額を計上した項目であって、翌連結会計年度に係る連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があるものは、次のとおりです。

のれん及びその他の無形固定資産の評価

１．当連結会計年度の連結貸借対照表に計上した金額

当連結会計年度末の連結貸借対照表において、株式会社STAYGOLD（以下STAYGOLD社）との企業結合取引により取得したのれん及びその他の無形固定資産の金額は、以下のとおりです。

|  | （百万円）
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
のれん | 1,798 | 2,396
マーケティング関連資産 | 10,127 | 10,731

主な内訳は以下のとおりであります。

|  | （百万円）
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
株式会社STAYGOLD | のれん | 1,798 | 1,561
マーケティング関連資産 | 10,127 | 9,551
株式会社PRICING DATA（※1） | のれん | ― | 834
マーケティング関連資産 | ― | 1,180

（※1）株式会社PRICING DATAは、2025年８月１日付で株式会社STAYGOLDに吸収合併されております。

２．算出方法

のれんは、今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力であり、取得価額と被取得企業の識別可能な資産及び負債の企業結合日時点の時価との差額で計上しております。マーケティング関連資産は、STAYGOLD社が市場で築いてきたブランド等によりもたらされることが期待される超過収益力であり、将来の事業計画を基礎として、同資産の陳腐化等を勘案して算定しております。資産の金額算定については外部専門家を関与させております。

これらは、いずれもその効果が及ぶ期間にわたって規則的に償却しており、未償却残高は減損処理の対象となります。

なお、当該のれん及びマーケティング関連資産を含む資産グループに減損の兆候があると判断した場合には、減損損失の認識の判定を行うこととしております。

３．連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

のれんの金額算定の基礎となるSTAYGOLD社の事業計画は、主に同社の将来の需要動向や売上予測等の見積りが含まれており、これらの見積りには、今後の施策によりネット型リユース事業における買取数量が拡大する等の仮定を置いております。マーケティング関連資産の金額算定の基礎となる陳腐化の見積りにつき、時の経過に従い一定割合で陳腐化率が増加する仮定を置いております。

４．翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

上述の仮定について、将来の経営環境の変化等により、実績値が計画から大きく乖離した場合、のれん、マーケティング関連資産の減損損失を計上する可能性があります。

株式会社日本オークション協会に関する取得原価の配分

１．当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

当連結会計年度に、株式会社PRICING DATAの全株式を取得したことにより、その持分法適用関連会社である株式会社日本オークション協会（以下「JWA」という。）は当社グループの持分法適用関連会社となっております。

なお、持分法適用に当たり、当連結会計年度末において関係会社株式を1,973百万円（無形固定資産としてのマーケティング関連資産に相当する金額1,269百万円、のれん相当額1,094百万円を含む）計上しております。

２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 持分法適用の基礎となるJWAの財務諸表におけるPPAによるマーケティング関連資産等の金額の見積り

持分法適用に当たり、持分法適用の基礎となるJWAの財務諸表において、PPAにより無形固定資産としてマーケティング関連資産相当額を計上しております。また、投資持分の取得原価が識別可能な取得資産と引受負債に配分された純額を上回る部分としてのれん相当額を計上しております。PPAにあたっては、外部専門家を利用しており、マーケティング関連資産は、主としてJWAの事業計画に基づく将来キャッシュ・フローの割引現在価値により算定しております。持分法適用日において、当社持分に帰属するマーケティング関連資産に相当する金額を1,330百万円（20年償却）、のれん相当額を1,204百万円（10年償却）と見積っております。

② 見積りに用いた主要な仮定

PPAにおけるマーケティング関連資産の金額は、主としてJWAの事業計画に基づく将来キャッシュ・フローの割引現在価値の見積りにより算出しております。この将来キャッシュ・フローの見積りには、事業計画、永久成長率等の経営者の判断に基づく見積りを用いております。

なお、割引現在価値計算における割引率は、加重平均資本コストを基礎として算定しております。

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来キャッシュ・フロー等は、事業計画、永久成長率等の経営者による最善の見積りにより算出しておりますが、将来の不確実な経済状況や市場価額の変動等の影響を受ける可能性があります。将来キャッシュ・フロー等が経営者による見積りと比較して悪化した場合には、持分法適用に当たりマーケティング関連資産相当額及びのれん相当額について損失を計上する可能性があり、その結果、当社連結損益計算書において持分法投資損失を計上する可能性があります。

##### (未適用の会計基準等)

・「リースに関する会計基準」（企業会計基準第34号　2024年９月13日）

・「リースに関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第33号　2024年９月13日）

ほか、関連する企業会計基準、企業会計基準適用指針、実務対応報告及び移管指針の改正

（1）概要

企業会計基準委員会において、日本基準を国際的に整合性のあるものとする取組みの一環として、借手の全てのリースについて資産及び負債を認識するリースに関する会計基準の開発に向けて、国際的な会計基準を踏まえた検討が行われ、基本的な方針として、IFRS第16号の単一の会計処理モデルを基礎とするものの、IFRS第16号の全ての定めを採り入れるのではなく、主要な定めのみを採り入れることにより、簡素で利便性が高く、かつ、IFRS第16号の定めを個別財務諸表に用いても、基本的に修正が不要となることを目指したリース会計基準等が公表されました。

借手の会計処理として、借手のリースの費用配分の方法については、IFRS第16号と同様に、リースがファイナンス・リースであるかオペレーティング・リースであるかにかかわらず、全てのリースについて使用権資産に係る減価償却費及びリース負債に係る利息相当額を計上する単一の会計処理モデルが適用されます。

（2）適用予定日

2028年３月期の期首より適用予定であります。

（3）当該会計基準等の適用による影響

「リースに関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

##### (追加情報)

（モンゴル銀行法の改正に伴う当社グループの財政状態及び経営成績に及ぼす影響）

2021年１月29日、モンゴル国議会において、銀行法の改正に関する法案（英語法案名「Draft Law on　Amendment to the Banking Law」）及び銀行法改正法の遵守に関する規制法案（英語法案名「Draft Law on Regulation for Complying with the Law on Amendment to the Banking Law」）が承認可決され、2021年２月25日に施行されました。

銀行法の改正に関する法案は、銀行の株式の集中を減らし、銀行監督の独立性を高めることを主な目的として、１人の株主である個人及び法人は、単独で、又は関連当事者とともに、銀行の発行済株式総数の20％を超えて、銀行の株式を保有することが禁止されるというものです。また、銀行法改正法の遵守に関する規制法案では、既存の銀行に対して、2023年12月31日までに１人の株主の株式を20％以内に維持するという要件を満たすものとされましたが、その要件を満たすための期限を2026年12月末まで延長するための改正法案がモンゴル国議会に提出され、2024年６月５日、本改正法案が承認可決されております。

上記の対応のため、ハーン銀行は、2024年３月期第１四半期連結会計期間において、発行済株式の10％を新株発行し、モンゴル証券取引所へ上場しました。この結果、連結子会社であったハーン銀行は、株式保有割合が低下したことに伴い、持分法適用関連会社となりました。今後、さらに当社の議決権比率が減少し、当連結会計年度以降の当社グループの財政状態及び経営成績に重大な影響を及ぼす可能性があります。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　棚卸資産の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
商品 | 2,332 | 百万円 | 5,021 | 百万円
貯蔵品 | 12 |  | 0 |

※２　非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
投資有価証券（社債） | ― | 百万円 | 75 | 百万円
関係会社株式 | 57,363 |  | 67,022 |

※３　有形固定資産より控除した減価償却累計額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
建物及び構築物 | 170 | 百万円 | 227 | 百万円
器具及び備品 | 609 |  | 766 |
計 | 780 |  | 993 |

４　保証債務等

キルギスコメルツ銀行（OJSC Kyrgyzkommertsbank）にて、営業保証業務を行っております。当該業務における保証債務残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
債務保証 | 696 | 百万円 | 1,092 | 百万円

※５　有価証券の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
キルギス財務省証券 | 261 | 百万円 | 368 | 百万円
計 | 261 |  | 368 |

※６　貸出金の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
商工ローン | 4,960 | 百万円 | 5,462 | 百万円
個人ローン他 | 1,591 |  | 2,281 |
計 | 6,551 |  | 7,743 |

※７　預金の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
当座預金 | 4,522 | 百万円 | 4,335 | 百万円
定期預金 | 5,719 |  | 5,140 |
計 | 10,241 |  | 9,475 |

※８　顧客との契約から生じた契約負債の残高

顧客との契約から生じた契約負債は、流動負債の「その他」に計上しております。契約負債の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）３．(1) 契約負債の残高等」に記載しております。

９　当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る貸出未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
貸出未実行残高 | 683 | 百万円 | 207 | 百万円

###### (連結損益計算書関係)

※１　固定資産除却損の内容は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2024年４月１日 至2025年３月31日) | 当連結会計年度 (自2025年４月１日 至2026年３月31日)
建物及び構築物 | ― |  | 1 |
器具及び備品 | ― |  | 4 |
計 | ― |  | 6 |

※２　減損損失

前連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日)

当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

場所 | 用途 | 種類 | 金額
東京都渋谷区 | 事業用資産 | 建物及び構築物 | 130
東京都渋谷区 | 事業用資産 | 器具及び備品 | 11
仙台市青葉区 | 事業用資産 | 建物及び構築物 | 22
仙台市青葉区 | 事業用資産 | 器具及び備品 | 4
千葉市美浜区 | 事業用資産 | 建物及び構築物 | 18
千葉市美浜区 | 事業用資産 | 器具及び備品 | 3
大阪市中央区 | 事業用資産 | 建物及び構築物 | 6
大阪市中央区 | 事業用資産 | 器具及び備品 | 5
名古屋市中区 | 事業用資産 | 建物及び構築物 | 6
名古屋市中区 | 事業用資産 | 器具及び備品 | 2

当社グループは、原則として、事業用資産については管理会計上の区分、投資の意思決定を行う際の単位を基準としてグルーピングを行っております。

事業用資産については、収益性の低下等により事業用資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当連結会計年度において減損損失として特別損失に計上しております。

なお、回収可能価額は使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため零として評価しております。

当連結会計年度(自2025年４月１日至2026年３月31日)

当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

場所 | 用途 | 種類 | 金額
東京都品川区 | 事業用資産 | 建物及び構築物 | 2

当社グループは、原則として、事業用資産については管理会計上の区分、投資の意思決定を行う際の単位を基準としてグルーピングを行っております。

事業用資産については、収益性の低下等により事業用資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当連結会計年度において減損損失として特別損失に計上しております。

なお、回収可能価額は使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため零として評価しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

※１　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 (自2024年４月１日 至2025年３月31日) | 当連結会計年度 (自2025年４月１日 至2026年３月31日)
その他有価証券評価差額金： |  |
当期発生額 | △1,684百万円 | 405百万円
組替調整額 | △63 | △286
税効果調整前 | △1,748 | 118
税効果額 | 485 | △5
その他有価証券評価差額金 | △1,263 | 113
繰延ヘッジ損益： |  |
当期発生額 | ― | ―
税効果調整前 | ― | ―
税効果額 | △7 | 17
繰延ヘッジ損益 | △7 | 17
為替換算調整勘定： |  |
当期発生額 | 142 | 41
税効果調整前 | 142 | 41
税効果額 | △885 | 431
為替換算調整勘定 | △743 | 472
持分法適用会社に対する持分相当額： |  |
当期発生額 | 4,782 | △1,256
持分法適用会社に対する持分相当額 | 4,782 | △1,256
その他の包括利益合計 | 2,767 | △652

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日)

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 (株) | 増加(株) | 減少(株) | 当連結会計年度末 (株)
普通株式 | 40,953,500 | ― | ― | 40,953,500

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 (株) | 増加(株) | 減少(株) | 当連結会計年度末 (株)
普通株式(注) | 10,857,318 | 93 | ― | 10,857,411

(注)　普通株式の自己株式の株式数の増加93株は、単元未満株式の買取による増加93株であります。

３　配当に関する事項

#### (1) 配当金支払額

(決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2024年６月26日 定時株主総会 | 普通株式 | 300 | 10 | 2024年３月31日 | 2024年６月27日

#### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

(決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | 配当の原資 | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2025年６月26日 定時株主総会 | 普通株式 | 300 | 利益剰余金 | 10 | 2025年３月31日 | 2025年６月27日

当連結会計年度(自2025年４月１日至2026年３月31日)

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 (株) | 増加(株) | 減少(株) | 当連結会計年度末 (株)
普通株式 | 40,953,500 | ― | ― | 40,953,500

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 (株) | 増加(株) | 減少(株) | 当連結会計年度末 (株)
普通株式(注) | 10,857,411 | 40 | ― | 10,857,451

(注)　普通株式の自己株式の株式数の増加40株は、単元未満株式の買取による増加40株であります。

３　配当に関する事項

#### (1) 配当金支払額

(決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2025年６月26日 定時株主総会 | 普通株式 | 300 | 10 | 2025年３月31日 | 2025年６月27日

#### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

2026年6月26日開催の定時株主総会の議案として、次のとおり付議する予定です。

(決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | 配当の原資 | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2026年６月26日 定時株主総会 | 普通株式 | 300 | 利益剰余金 | 10 | 2026年３月31日 | 2026年６月29日

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
現金・預金勘定 | 17,792 | 百万円 | 18,797 | 百万円
預入期間３か月超の定期預金 | △655 |  | △261 |
現金及び現金同等物 | 17,137 |  | 18,536 |

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度（自2024年４月１日至2025年３月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自2025年４月１日至2026年３月31日）

株式の取得により新たに株式会社PRICING DATA及びその子会社のHappy Price Company Limitedを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得による支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 |  | 2,367 | 百万円
固定資産 |  | 2,585 | 〃
のれん |  | 910 | 〃
マーケティング関連資産 |  | 1,232 | 〃
流動負債 |  | △1,798 | 〃
固定負債 |  | △1,797 | 〃
株式の取得価額 |  | 3,500 | 百万円
現金及び現金同等物 |  | △565 | 〃
差引：取得による支出 |  | 2,934 | 百万円

###### (リース取引関係)

(借主側)

１．ファイナンス・リース取引

ＩＦＲＳ第16号適用子会社における使用権資産

#### ①　使用権資産の内容

##### 有形固定資産

建物の使用権であります。

##### ②　使用権資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「４．会計方針に関する事項　(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

２．オペレーティング・リース取引

該当事項はありません。

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

#### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、海外での銀行業等の投資及び金融サービスを行っております。これらの事業を行うため、主に自己資金によるほか、必要な資金調達については金融機関等からの借入れによっております。

これらの事業の資金運用については、短期的な預金等と投資有価証券としており、銀行等金融機関からの借入により資金を調達しております。

海外での銀行業務では、市場の状況や長短のバランスを調整して、預金等による資金調達及び貸出金や有価証券等による資金運用を行っております。このように金利変動による不利な影響が生じないように、資産及び負債の総合的管理(ALM)を行っております。

デリバティブ取引は、後述するリスクを回避するために利用し、投機的な取引は行っておりません。

#### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

当社グループが保有する金融資産は、主に事業資金に充てるための現金及び預金、海外での取引先及び個人に対する銀行業務での貸出金であります。

銀行業務での貸出金は、貸出先の信用リスク及び金利リスクに晒されております。この信用リスクによって生じる信用コストが増加する要因としては、不良債権の増加、特定業種の環境悪化等があげられます。

また、金融負債として、主に預金により安定的な資金を調達しているほか、金融市場からの資金調達を行っています。これらの資金調達手段は、当社グループの財務内容の悪化等により必要な資金が確保できなくなり資金繰りがつかなくなる場合や、通常より著しく高い金利で資金調達を余儀なくされることにより損失を被るリスク(流動性リスク)があります。

当社グループの資金調達は外貨建借入金により行なわれることがあり、当該外貨建借入金は為替の変動リスクに晒されているため、リスクヘッジを目的として通貨スワップ等のデリバティブ取引を行なうことがあります。

#### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

当社は、経営に影響を与えるリスクを許容できる一定の範囲内にとどめるために、各事業ごとにリスクを適切に識別、分析及び評価したうえで、①信用リスク、②市場リスク、③流動性リスク、④為替リスク等の各々のリスクに応じた適切な管理体制を整備しております。

#### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては一定の前提条件等を採用しているため、異なる前提条件によった場合、当該価額が異なることもあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2025年３月31日)

(単位：百万円)

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
(1) 有価証券及び投資有価証券 (※２)(※４) | 2,885 | 2,885 | ―
その他有価証券 | 2,885 | 2,885 | ―
(2) 関係会社株式 | 54,861 | 52,793 | △2,068
(3) 貸出金 | 6,551 |  |
貸倒引当金(※５) | △447 |  |
貸倒引当金控除後 | 6,104 | 6,104 | ―
(4) 関係会社長期貸付金 | 1,482 | 1,051 | △431
資産計 | 65,334 | 62,834 | △2,499
(1) 預金 | 10,241 | 10,241 | ―
(2) １年内返済予定の長期借入金 | 79 | 83 | 4
(3) 長期借入金 | 1,235 | 1,220 | △14
負債計 | 11,556 | 11,546 | △10
デリバティブ取引(※６) | 4 | 4 | ―

(※１)　「現金及び預金」、「売掛金」、「預り金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(※２)　その他有価証券の中には、在外子会社がIFRS第９号(金融商品)に基づき償却原価で評価した債券(連結貸借対照表計上額1,145百万円、時価1,145百万円)が含まれております。

(※３)　連結貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合その他これに準ずる事業体への出資については記載を省略しております。当該出資の連結貸借対照表計上額は1,130百万円であります。

(※４)　市場価格のない株式等は、「(1) 有価証券及び投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分 | 前連結会計年度(百万円)
非上場株式 | 812
投資組合出資金（＊） | 1,130
関係会社株式 | 2,502

（＊）投資組合出資金については、「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号 2021年６月17日）第24-16項に基づき、時価開示の対象とはしておりません。

(※５)　貸出金に対応する一般貸倒引当金及び個別貸倒引当金を控除しております。

(※６)　デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しております。

当連結会計年度(2026年３月31日)

(単位：百万円)

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
(1) 有価証券及び投資有価証券 (※２)(※４) | 1,245 | 1,245 | ―
その他有価証券 | 1,245 | 1,245 | ―
(2) 関係会社株式 | 59,503 | 62,342 | 2,839
(3) 貸出金 | 7,743 |  |
貸倒引当金(※５) | △417 |  |
貸倒引当金控除後 | 7,326 | 7,326 | ―
(4) 関係会社長期貸付金 | 1,659 | 1,302 | △357
資産計 | 69,734 | 72,216 | 2,481
(1) 預金 | 9,475 | 9,475 | ―
(2) １年内返済予定の長期借入金 | 253 | 264 | 11
(3) 長期借入金 | 1,960 | 1,919 | △41
負債計 | 11,689 | 11,659 | △29

(※１)　「現金及び預金」、「売掛金」、「預り金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(※２)　その他有価証券の中には、在外子会社がIFRS第９号(金融商品)に基づき償却原価で評価した債券(連結貸借対照表計上額1,170百万円、時価1,170百万円)が含まれております。

(※３)　連結貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合その他これに準ずる事業体への出資については記載を省略しております。当該出資の連結貸借対照表計上額は1,026百万円であります。

(※４)　市場価格のない株式等は、「(1) 有価証券及び投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分 | 当連結会計年度(百万円)
非上場株式 | 812
投資組合出資金（＊） | 1,026
関係会社株式 | 7,519

（＊）投資組合出資金については、「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号 2021年６月17日）第24-16項に基づき、時価開示の対象とはしておりません。

(※５)　貸出金に対応する一般貸倒引当金及び個別貸倒引当金を控除しております。

(注１)　金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2025年３月31日)

| １年以内 (百万円) | １年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 10年以内 (百万円) | 10年超 (百万円)
現金及び預金 | 17,792 | ― | ― | ―
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券で満期があるもの |  |  |  |
非上場外国債券 | 261 | 883 | ― | ―
貸出金 | 873 | 5,268 | 409 | ―
関係会社長期貸付金 | ― | 1,482 | ― | ―
合計 | 18,928 | 7,634 | 409 | ―

当連結会計年度(2026年３月31日)

| １年以内 (百万円) | １年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 10年以内 (百万円) | 10年超 (百万円)
現金及び預金 | 18,797 | ― | ― | ―
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券で満期があるもの |  |  |  |
非上場外国債券 | 368 | 801 | ― | ―
貸出金 | 1,049 | 5,864 | 824 | 6
関係会社長期貸付金 | ― | 1,659 | ― | ―
合計 | 20,216 | 8,325 | 824 | 6

(注２)　借入金及びその他の有利子負債の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2025年３月31日)

| １年以内 (百万円) | １年超 ２年以内 (百万円) | ２年超 ３年以内 (百万円) | ３年超 ４年以内 (百万円) | ４年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 (百万円)
預り金 | 25 | ― | ― | ― | ― | ―
預金 | 7,552 | 1,497 | 1,061 | 70 | 60 | ―
１年内返済予定の 長期借入金 | 79 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金 | ― | 138 | 137 | 431 | 270 | 257
合計 | 7,658 | 1,636 | 1,198 | 501 | 330 | 257

当連結会計年度(2026年３月31日)

| １年以内 (百万円) | １年超 ２年以内 (百万円) | ２年超 ３年以内 (百万円) | ３年超 ４年以内 (百万円) | ４年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 (百万円)
預り金 | 28 | ― | ― | ― | ― | ―
預金 | 7,857 | 1,189 | 323 | 46 | 35 | 22
短期借入金 | 13 | ― | ― | ― | ― | ―
１年内返済予定の 長期借入金 | 253 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金 | ― | 243 | 516 | 374 | 372 | 454
合計 | 8,152 | 1,433 | 839 | 420 | 408 | 476

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

#### (1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度(2025年３月31日)

区分 | 時価(百万円)
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 1,740 | 1,145 | ― | 2,885
貸出金(※１) | ― | 6,104 | ― | 6,104
デリバティブ取引 | ― | 4 | ― | 4
資産計 | 1,740 | 7,254 | ― | 8,994
預金 | ― | 10,241 | ― | 10,241
１年内返済予定の長期借入金 | ― | 13 | ― | 13
長期借入金 | ― | 915 | ― | 915
負債計 | ― | 11,170 | ― | 11,170

(※１)　在外子会社がIFRS第９号(金融商品)に基づき公正価値で評価した貸出金であります。

当連結会計年度(2026年３月31日)

区分 | 時価(百万円)
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 0 | 1,170 | 75 | 1,245
貸出金(※１) | ― | 7,326 | ― | 7,326
資産計 | 0 | 8,497 | 75 | 8,572
預金 | ― | 9,475 | ― | 9,475
１年内返済予定の長期借入金 | ― | 49 | ― | 49
長期借入金 | ― | 1,188 | ― | 1,188
負債計 | ― | 10,712 | ― | 10,712

(※１)　在外子会社がIFRS第９号(金融商品)に基づき公正価値で評価した貸出金であります。

#### (2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度(2025年３月31日)

区分 | 時価(百万円)
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
関係会社株式 | 52,793 | ― | ― | 52,793
長期貸付金 | ― | 1,051 | ― | 1,051
資産計 | 52,793 | 1,051 | ― | 53,844
１年内返済予定の長期借入金 | ― | 70 | ― | 70
長期借入金 | ― | 305 | ― | 305
負債計 | ― | 376 | ― | 376

当連結会計年度(2026年３月31日)

区分 | 時価(百万円)
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
関係会社株式 | 62,342 | ― | ― | 62,342
長期貸付金 | ― | 1,302 | ― | 1,302
資産計 | 62,342 | 1,302 | ― | 63,644
１年内返済予定の長期借入金 | ― | 215 | ― | 215
長期借入金 | ― | 731 | ― | 731
負債計 | ― | 946 | ― | 946

(注)　時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

有価証券及び投資有価証券並びに関係会社株式

株式は取引所の価格によっており、債券は取引金融機関から提示された価格によっております。これらは活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。一方で劣後債は、将来キャッシュ・フローを市場金利で割り引いて時価を算定しております。これらは活発な市場における相場価格とは認められないため、時価に対して観察できないインプットによる影響額が重要な場合はレベル３の時価、そうでない場合はレベル２の時価に分類しております。

また、社債は転換社債型新株予約権付社債であり、その個別性から観察不能なインプットを使用して時価を算定しており、レベル３の時価に分類しております。

貸出金

貸出金に対応する個別貸倒引当金を控除しております。

貸出金のうち、変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映するため、貸出先の信用状態が実行後大きく異なっていない限り、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額を時価としております。固定金利によるものは、貸出金の種類及び内部格付、期間に基づく区分ごとに、元利金の合計額を同様の新規貸出を行った場合に想定される利率で割り引いて時価を算定しております。なお、残存期間が短期間(１年以内)のものは、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額を時価としており、レベル２の時価に分類しております。

関係会社長期貸付金

関係会社長期貸付金の時価は、一定の期間ごとに分類し、与信管理上の信用リスク区分ごとに、その将来キャッシュ・フローと国債の利回り等適切な指標に信用スプレッドを上乗せした利率を基に割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

預金

要求払預金については、連結決算日に要求された場合の支払額(帳簿価額)を時価とみなしております。また、定期預金の時価は、一定の期間ごとに区分して、将来のキャッシュ・フローを割り引いて現在価値を算定しております。その割引率は、新規に預金を受け入れる際に使用する利率を用いております。なお、預入期間が短期間(１年以内)のものは、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額を時価としており、レベル２の時価に分類しております。

１年内返済予定の長期借入金及び長期借入金

これらの時価は、元利金の合計を、同様の新規借り入れを行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

デリバティブ取引

為替予約の時価は、金利や為替レート等の観察可能なインプットを用いて割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

前連結会計年度(2025年３月31日)

１　その他有価証券

区分 | 種類 | 連結貸借対照表 計上額 (百万円) | 取得原価 (百万円) | 差額 (百万円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの | (1) 株式 | ― | ― | ―
(2) 債券 |  |  |
国債・地方債等 | ― | ― | ―
小計 | ― | ― | ―
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの | (1) 株式 | 1,740 | 1,878 | △137
(2) 債券 |  |  |
国債・地方債等 | 1,145 | 1,145 | ―
(3) その他 | ― | ― | ―
小計 | 2,885 | 3,023 | △137
合計 | 2,885 | 3,023 | △137

２　当連結会計年度中に売却したその他有価証券(自2024年４月１日至2025年３月31日)

種類 | 売却額 (百万円) | 売却益の合計額 (百万円) | 売却損の合計額 (百万円)
株式 | 130 | 79 | ―
合計 | 130 | 79 | ―

３　減損処理を行った有価証券

当連結会計年度において、有価証券について（その他有価証券の株式について15百万円）減損処理を行っております。

なお、減損処理にあたっては、期末における時価が取得原価に比べ50％以上下落した場合には全て減損処理を行い、30～50％程度下落した場合には、回復可能性等を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。市場価格のない非上場株式の減損処理にあたっては、財政状態が悪化し、当連結会計年度末における１株当たり純資産額が取得原価に比べ50％以上下落した場合には、回復可能性等を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。

当連結会計年度(2026年３月31日)

１　その他有価証券

区分 | 種類 | 連結貸借対照表 計上額 (百万円) | 取得原価 (百万円) | 差額 (百万円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの | (1) 株式 | 0 | 0 | 0
(2) 債券 |  |  |
国債・地方債等 | ― | ― | ―
小計 | 0 | 0 | 0
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの | (1) 株式 | ― | ― | ―
(2) 債券 |  |  |
国債・地方債等 | 1,170 | 1,170 | ―
(3) その他 | 75 | 75 | ―
小計 | 1,245 | 1,245 | ―
合計 | 1,245 | 1,245 | 0

２　当連結会計年度中に売却したその他有価証券(自2025年４月１日至2026年３月31日)

種類 | 売却額 (百万円) | 売却益の合計額 (百万円) | 売却損の合計額 (百万円)
株式 | 2,149 | 286 | ―
合計 | 2,149 | 286 | ―

３　減損処理を行った有価証券

当連結会計年度において、有価証券について（非上場株式0百万円）減損処理を行っております。

なお、減損処理にあたっては、期末における時価が取得原価に比べ50％以上下落した場合には全て減損処理を行い、30～50％程度下落した場合には、回復可能性等を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。市場価格のない非上場株式の減損処理にあたっては、財政状態が悪化し、当連結会計年度末における１株当たり純資産額が取得原価に比べ50％以上下落した場合には、回復可能性等を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。

###### (デリバティブ取引関係)

１．ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

#### (1) 通貨関連

前連結会計年度(2025年３月31日)

区分 | 取引の種類 | 契約額等 (百万円) | 契約額等の うち１年超 (百万円) | 時価 (百万円) | 評価損益 (百万円)
市場取引以外の取引 | 通貨スワップ取引 |  |  |  |
USドル買ユーロ売 | 86 | ― | 4 | 4
合計 | 86 | ― | 4 | 4

当連結会計年度(2026年３月31日)

該当事項はありません。

２．ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引

該当事項はありません。

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

当社は、従業員の退職給付に充てるため、確定給付型の制度として退職一時金制度を採用しております。

当社が有する退職一時金制度は、簡便法により退職給付に係る負債及び退職給付費用を計算しております。

２．簡便法を適用した確定給付制度

#### (1) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自2024年４月１日 至2025年３月31日) | 当連結会計年度 (自2025年４月１日 至2026年３月31日)
退職給付に係る負債の期首残高 | 4百万円 | 5百万円
退職給付費用 | 0 | 0
退職給付に係る負債の期末残高 | 5 | 6

#### (2) 退職給付費用

簡便法で計算した退職給付費用 | 前連結会計年度0百万円 | 当連結会計年度0百万円

###### (ストック・オプション等関係)

該当事項はありません。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
繰越欠損金(注)２ | 15 | 百万円 |  | 88 | 百万円
未払事業税 | 64 |  |  | 24 |
資産除去債務 | 66 |  |  | 85 |
賞与引当金 | 28 |  |  | 30 |
退職給付に係る負債 | 1 |  |  | 2 |
貸倒引当金 | 27 |  |  | 46 |
在外子会社 | 60 |  |  | 18 |
投資有価証券評価損 | 26 |  |  | 20 |
棚卸資産評価損 | 11 |  |  | 23 |
減価償却 | 63 |  |  | 27 |
子会社株式 | 6 |  |  | 6 |
為替差損益 | 71 |  |  | 65 |
その他有価証券評価差額金 | 37 |  |  | 0 |
その他 | 18 |  |  | 64 |
繰延税金資産小計 | 500 |  |  | 504 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)２ | △3 |  |  | △3 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性 引当額 | △232 |  |  | △248 |
評価性引当額小計(注)１ | △236 |  |  | △251 |
繰延税金資産合計 | 264 |  |  | 252 |
繰延税金負債 |  |  |  |  |
在外子会社 | △16 |  |  | △70 |
その他有価証券評価差額金 | △155 |  |  | △154 |
在外子会社等の留保利益 | △10,995 |  |  | △11,633 |
外貨預金に係る為替差益 | ― |  |  | △2 |
長期貸付金に係る為替差益 | △60 |  |  | △107 |
資産除去債務 | △26 |  |  | △67 |
関係会社株式 | ― |  |  | △682 |
マーケティング関連資産 | △3,502 |  |  | △3,802 |
その他 | ― |  |  | △31 |
繰延税金負債合計 | △14,757 |  |  | △16,552 |
繰延税金資産(負債)の純額 | △14,492 |  |  | △16,299 |

(注) １．評価性引当額変動の主な内容

前連結会計年度(2025年３月31日)

評価性引当額が25百万円増加しております。この増加の主な内容は、当社において為替差損益に係る評価性引当額が21百万円減少した一方で、その他有価証券評価差額金に係る評価性引当額が35百万円増加したこと及び連結子会社STAYGOLDにおいて資産除去債務に係る評価性引当額が15百万円増加したことに伴うものであります。

当連結会計年度(2026年３月31日)

評価性引当額が15百万円増加しております。この増加の主な内容は、当社においてその他有価証券評価差額金に係る評価性引当額が38百万円減少した一方で、連結子会社STAYGOLDにおいて資産除去債務に係る評価性引当額が19百万円及び貸倒引当金に係る評価性引当額が15百万円増加したことに伴うものであります。

(注) ２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度(2025年３月31日)

| １年以内 (百万円) | １年超 ２年以内 (百万円) | ２年超 ３年以内 (百万円) | ３年超 ４年以内 (百万円) | ４年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 (百万円) | 合計 (百万円)
税務上の繰越欠損金 (※１) | ― | ― | 5 | 0 | 4 | 3 | 15
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | △3 | △3
繰延税金資産 | ― | ― | 5 | 0 | 4 | ― | (※２) 11

(※１)　税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(※２)　税務上の繰越欠損金15百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産11百万円を計上しております。当該繰延税金資産11百万円は、連結子会社キルギスコメルツ銀行における税務上の繰越欠損金の残高11百万円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。

当連結会計年度(2026年３月31日)

| １年以内 (百万円) | １年超 ２年以内 (百万円) | ２年超 ３年以内 (百万円) | ３年超 ４年以内 (百万円) | ４年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 (百万円) | 合計 (百万円)
税務上の繰越欠損金 (※１) | ― | 5 | 0 | 4 | 73 | 3 | 88
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | △3 | △3
繰延税金資産 | ― | 5 | 0 | 4 | 73 | ― | (※２) 85

(※１)　税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(※２)　税務上の繰越欠損金88百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産85百万円を計上しております。当該繰延税金資産85百万円は、連結子会社キルギスコメルツ銀行における税務上の繰越欠損金の残高　百万円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2025年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2026年３月31日)
法定実効税率 | 30.6 | ％ |  | 30.6 | ％
(調整) |  |  |  |  |
のれん及び負ののれん償却 | 0.5 |  |  | 0.5 |
持分法投資損益 | △31.7 |  |  | △27.8 |
評価性引当額 | △0.1 |  |  | 0.1 |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.1 |  |  | 0.1 |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △0.1 |  |  | △0.1 |
特定子会社合算課税等益金算入項目 | 1.7 |  |  | ― |
国内子会社の税率差異 | △0.0 |  |  | 0.2 |
過年度法人税等 | 0.1 |  |  | 0.0 |
海外子会社の税率差異 | 2.4 |  |  | 1.4 |
在外子会社等の留保利益 | 9.8 |  |  | 6.0 |
外国源泉税 | 7.0 |  |  | 7.0 |
その他 | 0.5 |  |  | 0.1 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 20.7 |  |  | 18.1 |

###### (企業結合等関係)

（取得による企業結合）

１．企業結合の概要

（１）被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称　株式会社PRICING DATA

事業の内容　　　　時計ブランド品貴金属品の輸出輸入

時計ブランド品貴金属品の買取販売

（２）企業結合を行った主な理由

当社の連結子会社である株式会社STAYGOLD （以下「SG社」）と株式会社PRICING DATA（以下「PD社」）は、相互の強みを最大化するために、事業運営のノウハウを共有することにより、シナジー効果が見込めると判断し、2025年3月10日に業務提携契約を締結いたしました。

その後、SG社の代表者である柏村淳司氏がPD社の代表者を兼務し業務提携を進めてまいりましたが、その過程において、より効果的なシナジーを早期に生み出し、リユース事業ひいては当社グループの企業価値向上のためには、両社の経営統合が必要不可欠と判断し、PD社の株式取得を決定いたしました。

（３）企業結合日

2025年４月14日（みなし取得日2025年４月30日）

（４）企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

（５）結合後企業の名称

変更はありません。

（６）取得した議決権比率

100％

（７）取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として株式を取得したことによるものです。

２．連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間

2025年５月１日から2026年３月31日まで

３．被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 現金 | 3,500 | 百万円
取得原価 |  | 3,500 | 百万円

４．主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等　2百万円

５．発生したのれんの金額、発生原因、償却の方法及び償却期間

（１）発生したのれんの金額

910百万円

（２）発生原因

今後の事業展開により期待される超過収益力であります。

（３）償却方法及び償却期間

10年間にわたる均等償却

６．企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 2,367 | 百万円
固定資産 | 3,817 |
資産合計 | 6,185 |
流動負債 | 1,798 |
固定負債 | 1,797 |
負債合計 | 3,596 |

７．のれん以外の無形固定資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳並びに主要な種類別の加重平均償却

期間

マーケティング関連資産　　　　 1,232百万円　　　　償却期間　　　　20年

８．企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影

響の概算額及びその算定方法

売上高 | 1,467 | 百万円
営業利益 | △15 |
経常利益 | △65 |
税金等調整前当期純利益 | △65 |
親会社株主に帰属する当期純利益 | △58 |
１株あたり当期純利益 | △167.16 | 円

（概算額の算定方法）

企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の企業結合日まで（2025年４月１日から2026年３月31日）の被取得企業の売上高及び損益情報を基礎として影響の概算額を算定しております。また、企業結合時に認識されたのれん等が当期首に発生したものとして、影響の概算額を算定しております。

上記情報は、必ずしも将来起こりうるべき事象を示唆するものではありません。また、実際に出資が当連結会計年度の開始の日時点で行われた場合の経営成績を示すものではありません

なお、当該注記は監査証明を受けていません。

共通支配下の取引等

（連結子会社間の吸収合併）

当社は、2025年６月24日開催の取締役会において、当社の連結子会社である株式会社STAYGOLDを吸収合併存続会社、当社の連結子会社である株式会社PRICING DATAを吸収合併消滅会社とする吸収合併を行うことを決議し、2025年８月１日付で株式会社STAYGOLD及び株式会社PRICING DATAは合併いたしました。概要は、次のとおりであります。

１．取引の概要

（１）結合当事企業の名称及び事業の内容

①結合企業

名　　　称：株式会社STAYGOLD

事業の内容：リユース買取卸売・小売事業

②被結合企業

名　　　称：株式会社PRICING DATA

事業の内容：リユース買取販売事業

（２）企業結合日

2025年８月１日

（３）企業結合の法的形式

株式会社STAYGOLDを存続会社、株式会社PRICING DATAを消滅会社とする吸収合併

（４）結合後企業の名称

株式会社STAYGOLD

（５）その他取引の概要に関する事項

株式会社STAYGOLDおよび株式会社PRICING DATA、両社の共通する理念を通じてサービスの拡充と品質の向上を高めることによりお客様の満足度向上を図り、買取及び販売の拡大と合併による経費削減等により、リユース事業の更なる成長を目的として本合併を行うことといたしました。

２．実施した会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」（企業会計基準第21号　2019年１月16日）及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第10号　2019年１月16日）に基づき、共通支配下の取引として処理しております。

###### (資産除去債務関係)

連結財務諸表における重要性が乏しいため、記載を省略しております。

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日)

|  | (単位：百万円)
| 報告セグメント
銀行関連 事業 | リユース 事業 | その他 事業 | 計
カード業務 | 397 | ― | ― | 397
為替業務 | 571 | ― | ― | 571
決済・送金業務 | 153 | ― | ― | 153
ドキュメンタリー業務 | 20 | ― | ― | 20
現金業務 | 74 | ― | ― | 74
物品の販売 | ― | 34,845 | ― | 34,845
その他の業務 | 7 | ― | 11 | 19
顧客との契約から生じる収益 | 1,225 | 34,845 | 11 | 36,083
その他の収益 | 1,683 | ― | ― | 1,683
外部顧客への売上高 | 2,908 | 34,845 | 11 | 37,766

当連結会計年度(自2025年４月１日至2026年３月31日)

|  | (単位：百万円)
| 報告セグメント
銀行関連 事業 | リユース 事業 | その他 事業 | 計
カード業務 | 636 | ― | ― | 636
為替業務 | 318 | ― | ― | 318
決済・送金業務 | 106 | ― | ― | 106
ドキュメンタリー業務 | 22 | ― | ― | 22
現金業務 | 41 | ― | ― | 41
物品の販売 | ― | 55,249 | ― | 55,249
その他の業務 | 63 | ― | 14 | 77
顧客との契約から生じる収益 | 1,188 | 55,249 | 14 | 56,452
その他の収益 | 1,427 | ― | ― | 1,427
外部顧客への売上高 | 2,615 | 55,249 | 14 | 57,879

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項　４．会計方針に関する事項　(5) 重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

#### (1) 契約負債の残高等

前連結会計年度（自2024年４月１日至2025年３月31日）

（単位：百万円）

| 当連結会計年度期首残高 (2024年４月１日) | 当連結会計年度期末残高 （2025年３月31日）
契約負債 | 133 | 7

契約負債は、主に顧客からの前受金に関連するものであり、収益の認識に伴い取り崩されます。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は133百万円であります。

当連結会計年度（自2025年４月１日至2026年３月31日）

（単位：百万円）

| 当連結会計年度期首残高 (2025年４月１日) | 当連結会計年度期末残高 （2026年３月31日）
契約負債 | 7 | 243

契約負債は、主に顧客からの前受金に関連するものであり、収益の認識に伴い取り崩されます。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は7百万円であります。

#### (2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社及び連結子会社では、残存履行義務に配分した取引価格については、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。