##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１ 有価証券等の評価基準及び評価方法

(1) トレーディングの目的及び範囲

当社におけるトレーディング業務の目的は、取引所において行う取引については健全な市場機能の発揮と委託取引の円滑な執行に資すること、取引所以外の取引については公正な価格形成と流通の円滑化を図ることを主目的とし、併せて、時価の変動又は市場間の格差等を利用して当社が利益を得ること並びに損失を減少させることを目的としております。

当社のトレーディングにおける取扱商品は、取引所取引では上場株式、新株予約権付社債、株価指数の先物取引やオプション取引、個別株オプション取引、国債証券の先物取引やオプション取引等であり、取引所以外の取引では、株式、債券、新株予約権証券、選択権付債券売買取引、為替予約取引等であります。

(2) トレーディング商品に属する有価証券等の評価基準及び評価方法

トレーディング商品に属する有価証券及びデリバティブ取引等については、時価法を採用しております。

(3) トレーディング商品に属さない有価証券等の評価基準及び評価方法

トレーディング商品に属さない有価証券等については、以下の評価基準及び評価方法を採用しております。

① 子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法によっております。

② その他有価証券

(ⅰ) 市場価格のない株式等以外のもの

時価をもって貸借対照表価額とし、取得原価との評価差額を全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法により算定しております。

(ⅱ) 市場価格のない株式等

移動平均法による原価法によっております。

なお、投資事業有限責任組合及びそれに類する組合への出資（金融商品取引法第２条第２項により有価証券としてみなされるもの）については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

２ 固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産（リース資産を除く）

建物（建物附属設備は除く）

① 1998年３月31日以前に取得したもの 旧定率法

② 1998年４月１日から2007年３月31日までに取得したもの 　旧定額法

③ 2007年４月１日以降に取得したもの 定額法

建物附属設備及び構築物

① 2007年３月31日以前に取得したもの 旧定率法

② 2007年４月１日から2016年３月31日までに取得したもの 　定率法

③ 2016年４月１日以降に取得したもの 定額法

上記以外

① 2007年３月31日以前に取得したもの 旧定率法

② 2007年４月１日以降に取得したもの 定率法

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物 ：３年～50年

器具備品：３年～20年

(2) 無形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

なお、ソフトウエア(自社利用分)については、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法によっております。

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

３ 引当金及び準備金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については、貸倒実績率による計算額を、貸倒懸念債権等特定の債権については、個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員に対する賞与の支払いに備えるため、当社所定の計算方法により算出した支払見込額を計上しております。

(3) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき、当事業年度末において発生していると認められる額を計上しております。

① 退職給付見込額の期間帰属方法
退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

② 過去勤務費用及び数理計算上の差異の費用処理方法

過去勤務費用については、その発生時の従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（５年）による定額法により費用処理しております。
数理計算上の差異については、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（８年）による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌事業年度から費用処理しております。
なお、未認識過去勤務費用及び未認識数理計算上の差異の貸借対照表における取扱いが連結貸借対照表と異なります。

(4) 金融商品取引責任準備金

証券事故による損失に備えるため、金融商品取引法第46条の５及び「金融商品取引業等に関する内閣府令」第175条に定めるところにより算出した額を計上しております。

４　収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な収益における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

(1) 委託手数料

委託手数料においては、顧客と締結した取引約款・規定等に基づいて、売買執行サービス等を履行する義務を負っております。当履行義務は、当社が注文を執行する都度充足されることから、約定時点（一時点）で収益を認識しております。通常の支払期限について、履行義務の充足時点である約定日から概ね数営業日以内に支払いを受けております。

(2) 募集・売出し・特定投資家向け売付け勧誘等の取扱手数料

募集・売出し・特定投資家向け売付け勧誘等の取扱手数料においては、有価証券の引受会社等との契約に基づき、募集・売出しに係るサービス等を履行する義務を負っております。当履行義務は、募集等の申込みが完了した時点で充足されることから、募集等申込日等の当該業務の完了時点（一時点）で収益を認識しております。通常の支払期限について、履行義務の充足時点である募集等申込日から払込日又は受渡日等までに支払いを受けております。

(3) その他の受入手数料

その他の受入手数料には、様々なサービスに係る受入手数料が含まれておりますが、主な受入手数料は「受益証券残高に係る信託報酬」及び「ファンドラップに係るフィー等」です。

受益証券残高に係る信託報酬においては、投信委託会社等との契約に基づき、募集・販売の取扱い等に関する代理事務を履行する義務を負っております。取引価格は信託財産の純資産総額等を参照して算定されます。当履行義務は、当社が日々サービスを提供すると同時に顧客により便益が費消されるため、一定期間にわたり収益を認識しております。通常の支払期限について、サービス提供完了日後速やかに支払いを受けております。

ファンドラップに係るフィー等においては、顧客との投資一任契約に基づき、資産運用管理サービスを履行する義務を負っております。取引価格は固定報酬によるものと、運用資産の時価評価額に基づく運用益等を参照して算定された成功報酬によるものがあります。当履行義務は、固定報酬によるものは当社が日々サービスを提供すると同時に顧客により便益が費消されるため一定期間にわたり収益を認識しており、成功報酬によるものは一定の成果（一時点）で収益を認識しております。通常の支払期限について、固定報酬は前払報酬を受領しており、成功報酬は報酬計算基準日から翌月末までに支払いを受けております。

５ ヘッジ会計の方法

(1) ヘッジ会計の方法

ヘッジ会計は原則として、時価評価されているヘッジ手段に係る損益又は評価差額をヘッジ対象に係る損益が認識されるまで純資産の部において繰延べる方法によっております。

なお、金利スワップについては特例処理の要件を満たしている場合は、特例処理を採用しております。

(2) ヘッジ手段とヘッジ対象

① ヘッジ手段

金利スワップ取引

② ヘッジ対象

相場変動等による損失の可能性があり、相場変動等が評価に反映されていないもの及びキャッシュ・フローが固定され、その変動が回避されるもの。

(3) ヘッジ方針

社内管理規程に従い、金利変動リスクをヘッジしております。

(4) ヘッジの有効性評価の方法

ヘッジ手段の変動額の累計額とヘッジ対象の変動額の累計額を比較して有効性を判定しております。

特例処理の要件を満たしている金利スワップにおいては、有効性の判定は省略しております。

(重要な会計上の見積り)

（1）固定資産の減損損失

①当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
有形固定資産 | 2,270百万円 | 2,115百万円
無形固定資産 | 677 | 946
減損損失 | 10 | 27

②その他見積りの内容に関する理解に資する情報

連結財務諸表に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

（2）繰延税金資産の回収可能性

①当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 (2025年３月31日) | 当事業年度 (2026年３月31日)
繰延税金資産 | 140百万円 | 401百万円
繰延税金資産(繰延税金負債との相殺前) | 280 | 569

②その他見積りの内容に関する理解に資する情報

連結財務諸表に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (貸借対照表関係)

※１ 担保に供している資産は次のとおりであります。

(前事業年度)

被担保債務 | 担保に供している資産
科目 | 期末残高 (百万円) | 投資有価証券 (百万円) | 計 (百万円)
信用取引借入金 | 1,967 | 45 | 45
計 | 1,967 | 45 | 45

(注) 上記のほか、信用取引の自己融資見返り株券を証券金融会社からの信用取引借証券の担保として348百万円、信用取引借入金の担保として1,229百万円、取引所等の会員信認金の代用として58百万円、取引参加者保証金等の代用として202百万円、清算基金の代用として212百万円、先物取引証拠金の代用として116百万円、当初証拠金の代用として649百万円を差し入れております。

(当事業年度)

被担保債務 | 担保に供している資産
科目 | 期末残高 (百万円) | 投資有価証券 (百万円) | 計 (百万円)
信用取引借入金 | 4,869 | 63 | 63
計 | 4,869 | 63 | 63

(注) 上記のほか、信用取引の自己融資見返り株券を証券金融会社からの信用取引借証券の担保として157百万円、信用取引借入金の担保として2,210百万円、取引所等の会員信認金の代用として42百万円、取引参加者保証金等の代用として75百万円、清算基金の代用として144百万円、先物取引証拠金の代用として100百万円、当初証拠金の代用として1,000百万円を差し入れております。

※２ 特別法上の準備金の計上を規定した法令の条項は次のとおりであります。

金融商品取引責任準備金

金融商品取引法第46条の５

３ 有価証券等を差し入れた場合等の時価額

| 前事業年度 (2025年３月31日) | 当事業年度 (2026年３月31日)
①信用取引貸証券 | 61百万円 | 132百万円
②信用取引借入金本担保証券 | 1,869 | 4,538
③貸付有価証券 | 24 | 28

４ 有価証券等の差入れを受けた場合等の時価額

| 前事業年度 (2025年３月31日) | 当事業年度 (2026年３月31日)
①信用取引貸付金本担保証券 | 7,453百万円 | 9,031百万円
②信用取引借証券 | 35 | 13
③借入有価証券 | 63 | 2
④受入保証金代用有価証券 | 13,813 | 15,951

###### (損益計算書関係)

※１ トレーディング損益の内訳

(前事業年度)

| 実現損益 (百万円) | 評価損益 (百万円) | 計 (百万円)
株券等トレーディング損益 | 25 | ― | 25
債券等トレーディング損益 | 1 | ― | 1
その他のトレーディング損益 | 18 | 0 | 18
計 | 45 | 0 | 45

(当事業年度)

| 実現損益 (百万円) | 評価損益 (百万円) | 計 (百万円)
株券等トレーディング損益 | 92 | ― | 92
債券等トレーディング損益 | 1 | ― | 1
その他のトレーディング損益 | 104 | △0 | 104
計 | 198 | △0 | 198

※２ 金融収益の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
信用取引受取利息・品貸料 | 158百万円 | 170百万円
受取債券利子 | 0 | 0
受取利息 | 9 | 42
その他 | 2 | 0
計 | 170 | 214

※３ 取引関係費の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
支払手数料 | 206百万円 | 242百万円
取引所・協会費 | 179 | 181
通信・運送費 | 358 | 385
旅費・交通費 | 194 | 197
広告宣伝費 | 348 | 395
交際費 | 152 | 161
計 | 1,439 | 1,564

※４ 人件費の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
役員報酬・従業員給料 | 5,769百万円 | 6,352百万円
歩合外務員給料 | 11 | 13
福利厚生費 | 1,023 | 1,159
賞与引当金繰入 | 719 | 1,259
退職給付費用 | 151 | 154
その他 | 127 | 133
計 | 7,802 | 9,072

※５ 不動産関係費の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
不動産費 | 1,244百万円 | 1,265百万円
器具・備品費 | 1,002 | 1,057
計 | 2,246 | 2,322

※６ 事務費の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
事務委託費 | 2,755百万円 | 2,966百万円
事務用品費 | 48 | 46
計 | 2,803 | 3,013

※７ 減価償却費の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
有形固定資産 | 192百万円 | 145百万円
無形固定資産 | 232 | 240
投資その他の資産 | 0 | 1
計 | 425 | 387

※８ 租税公課の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
事業税付加価値割及び資本割 | 176百万円 | 228百万円
事業所税 | 12 | 12
固定資産税及び自動車税 | 23 | 21
その他 | 17 | 20
計 | 230 | 282

※９ その他の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
図書費 | 12百万円 | 12百万円
営業資料費 | 306 | 327
水道光熱費 | 89 | 90
会議費 | 0 | 1
諸会費 | 11 | 11
寄付金 | 5 | 4
その他 | 58 | 80
計 | 484 | 528

※10 金融費用の内訳

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
信用取引支払利息・品借料 | 31百万円 | 42百万円
支払利息 | 8 | 26
その他 | 1 | 1
計 | 41 | 71

※11 関係会社に対する営業外収益は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
受取配当金 | 912百万円 | 1,748百万円

※12 固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
土地 | ―百万円 | 8百万円

※13 固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
建物 | 0百万円 | 0百万円
器具備品 | 0 | 0
計 | 0 | 0

###### (有価証券関係)

前事業年度(2025年３月31日)

子会社株式及び関連会社株式

子会社株式及び関連会社株式で市場価格のあるものは、ありません。

(注) 市場価格のない子会社株式及び関連会社株式

(単位：百万円)

区分 | 貸借対照表計上額
子会社株式 | 1,136
計 | 1,136

当事業年度(2026年３月31日)

子会社株式及び関連会社株式

子会社株式及び関連会社株式で市場価格のあるものは、ありません。

(注) 市場価格のない子会社株式及び関連会社株式

(単位：百万円)

区分 | 貸借対照表計上額
子会社株式 | 1,136
計 | 1,136

###### (税効果会計関係)

１ 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産

| 前事業年度 (2025年３月31日) | 当事業年度 (2026年３月31日)

賞与引当金 | 222百万円 | 402百万円
未払事業税 | 25 | 93
投資有価証券評価損 | 12 | 12
投資事業有限責任組合損失 | 22 | 22
減価償却費限度超過額 | 16 | 16
金融商品取引責任準備金 | 64 | 75
ゴルフ会員権評価損 | 61 | 61
その他 | 302 | 343
繰延税金資産小計 | 727 | 1,027
評価性引当額 | △447 | △458
繰延税金資産合計 | 280 | 569

繰延税金負債

| 前事業年度 (2025年３月31日) | 当事業年度 (2026年３月31日)
前払年金費用 | △114百万円 | △137百万円
その他有価証券評価差額金 | △25 | △30
繰延税金負債合計 | △139 | △167
繰延税金資産の純額 | 140 | 401
繰延税金負債の純額 | ― | ―

２ 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2025年３月31日) | 当事業年度 (2026年３月31日)
法定実効税率 | 30.62% | 30.62%
（調整） |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 3.43% | 0.87%
役員賞与の損金不算入額 | 0.41% | 0.24%
ストック・オプション損金不算入額 | 0.53% | 0.00%
受取配当等の益金不算入額 | △21.85% | △10.03%
住民税均等割 | 3.27% | 0.79%
評価性引当金の増減額 | 2.33% | 0.21%
賃上げ促進税制に係る税額控除 | △2.18% | △3.14%
その他 | △0.90% | △0.62%
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 15.66% | 18.94%

３　法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

## 当社は、グループ通算制度を適用しており、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

４　法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

#### 「所得税法等の一部を改正する法律」（令和７年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立し、2026年４月１日以後開始する事業年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。

これに伴い、2026年４月１日以後開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.62％から31.52％に変更し計算しております。

なお、この税率変更による影響は軽微であります。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (１株当たり情報)

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
１株当たり純資産額 | 765円15銭 | 852円57銭
１株当たり当期純利益 | 32円60銭 | 135円55銭
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 | 32円45銭 | 135円04銭

(注) １株当たり当期純利益及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日) | 当事業年度 (自 2025年４月１日 至 2026年３月31日)
１株当たり当期純利益 |  |
当期純利益(百万円) | 1,082 | 4,335
普通株主に帰属しない金額(百万円) | ― | ―
普通株式に係る当期純利益(百万円) | 1,082 | 4,335
普通株式の期中平均株式数(千株) | 33,199 | 31,987
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 |  |
当期純利益調整額(百万円) | ― | ―
普通株式増加数(千株) | 155 | 120
(うち新株予約権(千株)) | (155) | (120)
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益の算定に含めなかった潜在株式の概要 | ストック・オプションに係る新株 予約権 （決議年月日2024年10月30日、新 株 予 約 権 の 数 4,721 個、 株 式 数 472,100株） この概要は、第５ 経理の状況 １ 連結財務諸表等 注記事項」 の（ストック・オプション等関 係）に記載のとおりであります。 | ―

２ １株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前事業年度末 (2025年３月31日) | 当事業年度末 (2026年３月31日)
純資産の部の合計額(百万円) | 24,385 | 27,462
純資産の部の合計額から 控除する金額（百万円） | 43 | 43
(うち新株予約権(百万円)) | (43) | (43)
普通株式に係る期末の純資産額(百万円) | 24,342 | 27,418
１株当たり純資産額の算定に用いられた 期末の普通株式の数(千株) | 31,813 | 32,160

###### (重要な後発事象)

##### 該当事項はありません。