##### 【注記事項】

##### （重要な会計方針）

１ 有価証券の評価基準及び評価方法

満期保有目的の債券…償却原価法（定額法）

子会社株式及び関連会社株式…総平均法による原価法

その他有価証券

(時価のあるもの)…事業年度末前１ヶ月の市場価格等の平均に基づく時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は総平均法により算出しております。）

(時価のないもの)…総平均法による原価法

２ たな卸資産の評価基準及び評価方法

評価基準は原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）

商品及び製品、原材料及び貯蔵品…移動平均法および最終仕入原価法併用による原価法

３ デリバティブ

時価法

４ 固定資産の減価償却の方法

(１) 有形固定資産（リース資産除く）

定額法

なお、耐用年数および残存価額については、法人税法に規定する方法と同一の基準によっております。
また、取得価額が10万円以上、20万円未満の減価償却資産については、３年間で均等償却しております。

(２) 無形固定資産（リース資産除く）

定額法(ソフトウェア除く)

なお、耐用年数については、法人税法に規定する方法と同一の基準によっております。
また、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法を採用しております。

(３) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

…リース期間を耐用年数として残存価額をゼロとして算定する定額法によっております

５ 引当金の計上基準

(１) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については過去の一定期間における貸倒実績から算出した貸倒実績率により計上し、貸倒懸念債権など特定の債権については個別に債権の回収可能性を検討し回収不能見込額を計上しております。

(２) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支払に充てるため、将来の支給見込額のうち当事業年度の負担額を計上しております。

(３）ポイント引当金

将来のポイントの使用により発生する費用に備えるため、当事業年度末において発生していると認められるポイント債務額を計上しております。

(４）固定資産撤去費用引当金

固定資産の撤去に伴う支出に備えるため、当事業年度末において発生していると認められる費用の見込額を計上しております。

(５）災害損失引当金

災害による被害に伴い発生することとなる損失の見込額を計上しております。

(６) 事業撤退損失引当金

事業の譲渡、撤退に伴い発生することとなる損失の見込額を計上しております。

(７）早期退職費用引当金

希望退職者の募集に伴い発生する早期退職者に対する割増退職金および関連費用の見込額を計上しております。

(８) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき、当事業年度末において発生していると認められる額を計上しております。

また、数理計算上の差異については、発生時の従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(11年)で、翌事業年度から定額法により費用処理しております。

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

(９) 役員退職慰労引当金

執行役員等の退職慰労金支出に備えるため、内規に基づく要支給額を計上しております。

(10) 関係会社事業損失引当金

関係会社の事業の損失に備えるため、当該会社に対する債権金額を超えて当社が負担することとなる損失見込額を計上しております。

６ ヘッジ会計の方法

(１) ヘッジ会計の方法

原則として繰延ヘッジ処理を採用しておりますが、特例処理の適用要件を満たしている金利スワップについては、特例処理を採用しております。

(２) ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段……デリバティブ取引

(金利スワップ取引)

ヘッジ対象……借入金金利

(３) ヘッジ方針

金利変動によるリスクを回避する目的で、対象物の範囲内に限定して個々の取引ごとにヘッジしております。

(４) ヘッジの有効性評価の方法

原則としてヘッジ開始時から有効性判定時点までの期間において、ヘッジ対象の金利変動の累計とヘッジ手段の金利変動の累計とを比較し、両者の変動額等を基礎にして、評価しております。但し、金利スワップの特例処理を採用している場合は、決算日における有効性の評価を省略しております。

７ 消費税等の会計処理方法

税抜方式によっております。

８ 連結納税制度の適用

当社は連結納税制度を適用しております。

９ 退職給付に係る会計処理

退職給付に係る未認識数理計算上の差異の会計処理の方法は、連結財務諸表における会計処理の方法と異なっております。

##### （追加情報）

（新型コロナウイルス感染症拡大に伴う会計上の見積りについて）

当社は、新型コロナウイルス感染症の影響について、今後の広がり方や収束時期等に関して不確実性が高い事象であると考えております。
本件が当社の業績に与える影響について、新型コロナウイルス感染症の感染状況を踏まえ、「2021年以降の一定期間においても当該影響が継続する」と仮定し、会計上の見積りを行っております。

（連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用）

当社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和２年法律第８号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号　2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

（財務制限条項）

当社の借入金のうち、シンジケートローン（当事業年度末残高7,291百万円）には、財務制限条項が付されております。これについて、当事業年度末において当該財務制限条項に抵触しておりますが、借入先の金融機関からは、期限の利益の喪失に係る権利行使を猶予いただく旨の同意を得ております。

（早期希望退職の募集結果について）

１．早期希望退職募集の概要

（1）対象者 | 藤田観光㈱の社員または契約社員で、2021年３月31日時点で満年齢40歳以上かつ勤続年数が社員は満10年以上、契約社員は満５年以上の者
（2）募集人数 | 未定
（3）募集期間 | 2021年２月５日～2021年２月15日
（4）退職日 | 2021年３月31日
（5）優遇措置 | 退職者に対しては、所定の退職金に加え、転進援助金として加算金を上乗せ支給するとともに、希望者には再就職支援サービス会社を通じた再就職の支援を行う

２．実施結果　応募者数　315名　※左記はグループ全体の人数を記載しております。

３．その他

早期希望退職の募集結果に伴い発生する特別退職金等の費用につきましては、2021年２月12日に公表のとおり、2020年12月期第４四半期会計期間において、1,802百万円を特別損失として計上いたしました。

###### (貸借対照表関係)

※１ 担保提供資産の状況は次のとおりであります。

(前事業年度)

長期借入金（うち１年以内に返済期限の到来する長期借入金を含む）及び短期借入金38,111百万円に対して次の担保を提供しております。

（1）有形固定資産 33,264百万円

（2）関係会社株式 　6,321百万円

また、宅地建物取引業に伴う供託として投資有価証券14百万円を供託している他、資金決済に関する法律等に基づき、投資有価証券54百万円を供託しております。

(当事業年度)

長期借入金（うち１年以内に返済期限の到来する長期借入金を含む）及び短期借入金53,411百万円に対して次の担保を提供しております。

（1）有形固定資産 31,905百万円

（2）関係会社株式 　9,495百万円

また宅地建物取引業に伴う供託として投資有価証券13百万円及び「投資その他の資産」の「その他」のうち１百万円を供託している他、資金決済に関する法律等に基づき、投資有価証券８百万円及び「投資その他の資産」の「その他」のうち46百万円を供託しております。

※２ 関係会社に対する資産および負債には区分掲記されたもののほか次のものがあります。

| 前事業年度 (2019年12月31日) | 当事業年度 (2020年12月31日)
流動資産 |  |
短期貸付金 | 5,186百万円 | 10,959百万円

（前事業年度）

関係会社に対する負債の合計額は、金額的重要性が乏しいため記載を省略しております。

（当事業年度）

関係会社に対する負債の合計額は、金額的重要性が乏しいため記載を省略しております。

３ 偶発債務として下記のとおり銀行取引に対する債務保証があります。

前事業年度 (2019年12月31日) |  | 当事業年度 (2020年12月31日)
WHG KOREA INC. | 378百万円 |  | WHG KOREA INC. | 380百万円

※４ 当社は運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行21行と当座貸越契約および貸出コミットメントライン契約を締結しております。
事業年度末における当座貸越契約および貸出コミットメントライン契約に係る借入金未実行残高等は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2019年12月31日) | 当事業年度 (2020年12月31日)
当座貸越極度額及び 貸出コミットメントラインの総額 | 22,025百万円 | 25,825百万円
借入実行残高 | 2,885百万円 | 7,785百万円
差引額 | 19,140百万円 | 18,040百万円

なお、貸出コミットメントライン契約には財務制限条項が付されております。これについて、当事業年度末において一部金融機関の財務制限条項に抵触しておりますが、対象となる金融機関からは、期限の利益の喪失に係る権利行使を猶予いただく旨の同意を得ております。また、当事業年度末のコミットメントライン実行残高はありません。

###### (損益計算書関係)

※１ 販売費と一般管理費のおおよその割合は、以下の通りであります。

(前事業年度)

販売費 約44％

一般管理費 約56％

(当事業年度)

販売費 約44％

一般管理費 約56％

※２ 営業外収益のうち、関係会社に係る収益は以下の通りです。

| 前事業年度 (自 2019年１月１日 至 2019年12月31日) | 当事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日)
受取配当金 | 744百万円 | 1,877百万円

※３　助成金収入の内容

(前事業年度)

該当事項はありません。

(当事業年度)

新型コロナウイルス感染症の影響に伴う特例措置の適用を受けた雇用調整助成金および国、地方自治体等からの助成金等を特別利益に計上しております。

※４ 固定資産売却益の内容

(前事業年度)

該当事項はありません。

(当事業年度)

固定資産売却益は、主に土地の売却によるものです。

※５　営業休止損失の内容

(前事業年度)

該当事項はありません。

(当事業年度)

新型コロナウイルス感染症拡大に伴う緊急事態宣言発出を受け、当社では一部の施設で営業を休止いたしました。当該施設において休止期間中に発生した固定費（人件費・減価償却費など）を特別損失に計上しております。

###### (有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式

前事業年度（2019年12月31日）

| 貸借対照表計上額 (百万円) | 時価 (百万円) | 差額 (百万円)
関連会社株式 | 532 | 1,123 | 591

（注）時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式については、重要性が乏しい為、記載を省略しております。

当事業年度（2020年12月31日）

| 貸借対照表計上額 (百万円) | 時価 (百万円) | 差額 (百万円)
関連会社株式 | 532 | 1,040 | 508

（注）時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式については、重要性が乏しい為、記載を省略しております。

###### (税効果会計関係)

１ 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2019年12月31日) | 当事業年度 (2020年12月31日)
繰延税金資産 |  |
繰越欠損金 | 103百万円 | 4,965百万円
退職給付引当金 | 2,723百万円 | 2,765百万円
減損損失 | 2,523百万円 | 2,532百万円
貸倒引当金 | 414百万円 | 1,364百万円
関係会社株式評価損 | 422百万円 | 1,334百万円
早期退職費用引当金 | －百万円 | 551百万円
資産除去債務 | 171百万円 | 173百万円
固定資産撤去費用引当金 | 144百万円 | 137百万円
投資有価証券評価損 | 146百万円 | 63百万円
関係会社事業損失引当金 | －百万円 | 38百万円
繰延ヘッジ損益 | 31百万円 | 31百万円
役員退職慰労引当金 | 21百万円 | 25百万円
災害損失引当金 | 96百万円 | 2百万円
建設仮勘定 | 1百万円 | 1百万円
事業撤退損失引当金 | 1百万円 | 0百万円
その他 | 321百万円 | 181百万円
繰延税金資産小計 | 7,123百万円 | 14,170百万円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | －百万円 | △3,830百万円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △3,397百万円 | △6,248百万円
評価性引当額 | △3,397百万円 | △10,078百万円
繰延税金資産合計 | 3,726百万円 | 4,092百万円
繰延税金負債 |  |
その他有価証券評価差額金 | △1,880百万円 | △1,002百万円
固定資産圧縮積立金 | △360百万円 | △345百万円
資産除去債務に対応する除去費用 | △80百万円 | △57百万円
その他 | －百万円 | △53百万円
繰延税金負債合計 | △2,321百万円 | △1,458百万円
繰延税金資産(負債)の純額 | 1,405百万円 | 2,633百万円

２ 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度は、税引前当期純損失であるため注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

連結財務諸表の「注記事項(重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、項目名のみ記載しております。

項目名

１．投資有価証券売却益（特別利益）の計上

２．固定資産の譲渡及び特別利益の計上

３．固定資産の譲渡及び特別損失の計上