##### 【注記事項】

##### （重要な会計方針）

１ 有価証券の評価基準及び評価方法

満期保有目的の債券…償却原価法（定額法）

子会社株式及び関連会社株式…総平均法による原価法

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は主として移動平均法により算定）

市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法

２ 棚卸資産の評価基準及び評価方法

評価基準は原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）

商品及び製品、原材料及び貯蔵品…移動平均法および最終仕入原価法併用による原価法

３ デリバティブ取引等の評価基準及び評価方法

デリバティブ…時価法

４ 固定資産の減価償却の方法

(１) 有形固定資産（リース資産除く）

定額法

なお、耐用年数および残存価額については、法人税法に規定する方法と同一の基準によっております。
また、取得価額が10万円以上、20万円未満の減価償却資産については、３年間で均等償却しております。

(２) 無形固定資産（リース資産除く）

定額法(ソフトウェア除く)

なお、耐用年数については、法人税法に規定する方法と同一の基準によっております。
また、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法を採用しております。

(３) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数として残存価額をゼロとして算定する定額法によっております。

５ 引当金の計上基準

(１) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については過去の一定期間における貸倒実績から算出した貸倒実績率により計上し、貸倒懸念債権など特定の債権については個別に債権の回収可能性を検討し回収不能見込額を計上しております。

(２) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支払に充てるため、将来の支給見込額のうち当事業年度の負担額を計上しております。

(３）固定資産撤去費用引当金

固定資産の撤去に伴う支出に備えるため、当事業年度末において発生していると認められる費用の見込額を計上しております。

(４) 事業撤退損失引当金

事業の譲渡、撤退に伴い発生することとなる損失の見込額を計上しております。

(５) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき、当事業年度末において発生していると認められる額を計上しております。

また、数理計算上の差異については、発生時の従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(11年)で、翌事業年度から定額法により費用処理しております。

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

(６) 役員退職慰労引当金

執行役員等の退職慰労金支出に備えるため、内規に基づく要支給額を計上しております。

(７) 関係会社事業損失引当金

関係会社の事業の損失に備えるため、当該会社に対する債権金額を超えて当社が負担することとなる損失見込額を計上しております。

６　収益及び費用の計上基準

当社は、主に宿泊、宴会、レストランおよびこれに付随するホテルサービスを国内外の顧客に対して提供しており、顧客にサービスを提供した時点および商品を引き渡した時点でこれらの履行義務が充足されることから、当該時点で収益を認識しております。

取引価格は、契約により定める商品および役務の対価の額に基づいており、各商品および役務ごとに定められている独立の価格を基に算出しております。

なお、サービスの提供のうち、当社が代理人に該当すると判断したものについては、他の当事者が提供するサービスと交換に受け取る額から当該他の当事者に支払う額を控除した純額を収益として認識しております。

７ ヘッジ会計の方法

(１) ヘッジ会計の方法

原則として繰延ヘッジ処理を採用しておりますが、特例処理の適用要件を満たしている金利スワップについては、特例処理を採用しております。

(２) ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段……デリバティブ取引(金利スワップ取引)

ヘッジ対象……借入金金利

(３) ヘッジ方針

金利変動によるリスクを回避する目的で、対象物の範囲内に限定して個々の取引ごとにヘッジしております。

(４) ヘッジの有効性評価の方法

原則としてヘッジ開始時から有効性判定時点までの期間において、ヘッジ対象の金利変動の累計とヘッジ手段の金利変動の累計とを比較し、両者の変動額等を基礎にして、評価しております。但し、金利スワップの特例処理を採用している場合は、決算日における有効性の評価を省略しております。

８ その他財務諸表作成のための基礎となる事項

（1）退職給付に係る会計処理

退職給付に係る未認識数理計算上の差異の会計処理の方法は、連結財務諸表における会計処理の方法と異なっております。

（2）連結納税制度の適用

当社は連結納税制度を適用しております。

（3）連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用

当社は、翌事業年度から連結納税制度からグループ通算制度へ移行することとなります。ただし、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号　2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

なお、翌事業年度の期首からグループ通算制度を適用する場合における法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示に関する取扱いを定めた「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号　2021年８月12日）を適用する予定であります。

（重要な会計上の見積り）

１．固定資産の減損
（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度（百万円） | 当事業年度（百万円）
有形固定資産残高 | 44,009 | 44,249
無形固定資産残高 | 695 | 625
減損損失 | 1,524 | 744

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載した内容と実質的に同一であります。

２．繰延税金資産の回収可能性

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度（百万円） | 当事業年度（百万円）
繰延税金負債残高 | 1,256 | 628
法人税等調整額 | 3,604 | △471

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載した内容と実質的に同一であります。

３．関係会社への投融資に関する評価
（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度（百万円） | 当事業年度（百万円）
関係会社株式残高 | 10,735 | 9,482
関係会社出資金残高 | 44 | 44
関係会社短期貸付金残高 | 15,528 | 17,582
上記に係る貸倒引当金残高 | △7,596 | △9,952
関係会社事業損失引当金残高 | 4 | 372

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
①算出方法

関係会社株式および関係会社出資金については、その実質価額が帳簿価額を著しく下回った場合、将来計画に基づき、回収可能性が十分な証拠によって裏付けられる場合を除き、減損処理を実施しております。関係会社短期貸付金については、個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額について貸倒引当金を計上しております。また、関係会社に対して当社が負担することとなる損失見込額が当該会社に対する債権金額を超える場合、この超過分の損失に備えるため関係会社事業損失引当金を計上しております。

②主要な仮定
関係会社への投融資の評価に用いた主要な仮定は、各関係会社の将来の事業計画における宿泊施設の稼働率や単価、及び婚礼、宴会の開催件数や単価です。これらは新型コロナウイルス感染症の影響を受けており、入手可能な情報や資料に基づき、合理的に設定しております。

③翌事業年度の財務諸表に与える影響

これらの主要な仮定については見積りの不確実性が高く、将来の新型コロナウイルス感染症の動向や経済情勢、金融情勢の変動等により仮定の見直しが必要となった場合、翌事業年度の財務諸表における関係会社株式、関係会社出資金および関係会社短期貸付金の回収可能性の評価に影響を与える可能性があります。

##### （会計方針の変更）

（収益認識に関する会計基準等の適用）

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当事業年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当事業年度の期首の利益剰余金に反映し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しておりますが、この変更による財務諸表に与える影響は軽微であります。

収益認識会計基準等を適用したため、前事業年度の貸借対照表において、「流動負債」に表示していた「ポイント引当金」は、当事業年度より「その他」に含めて表示することといたしました。なお、収益認識会計基準第89－２項に定める経過的な取扱いに従って、前事業年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。さらに、収益認識会計基準第89－３項に定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載しておりません。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしましたが、この変更による財務諸表に与える影響は軽微であります。

##### （追加情報）

（財務制限条項）

当社の借入金のうち、シンジケートローン（当事業年度末残高5,625百万円）には、財務制限条項が付されております。これについて、当事業年度末において当該財務制限条項に抵触しておりますが、主要取引銀行と緊密な関係を維持し、定期的に建設的な協議を継続していることから、今後も主要取引銀行より継続的な支援が得られるものと考えております。

###### (貸借対照表関係)

※１ 担保提供資産の状況は次のとおりであります。

(前事業年度)

長期借入金（うち１年以内に返済期限の到来する長期借入金を含む）及び短期借入金47,906百万円に対して次の担保を提供しております。

（1）有形固定資産 27,487百万円

（2）関係会社株式 4,177百万円

また資金決済に関する法律等に基づき、「投資その他の資産」の「その他」のうち55百万円を供託しております。

(当事業年度)

長期借入金（うち１年以内に返済期限の到来する長期借入金を含む）及び短期借入金40,805百万円に対して次の担保を提供しております。

（1）有形固定資産 26,240百万円

（2）関係会社株式 3,804百万円

また資金決済に関する法律等に基づき、「投資その他の資産」の「その他」のうち55百万円を供託しております。

※２ 関係会社に対する資産および負債には区分掲記されたもののほか次のものがあります。

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
流動資産 |  |
短期貸付金 | 15,528百万円 | 17,582百万円

（前事業年度）

関係会社に対する負債の合計額は、金額的重要性が乏しいため記載を省略しております。

（当事業年度）

関係会社に対する負債の合計額は、金額的重要性が乏しいため記載を省略しております。

３ 偶発債務として下記のとおり銀行取引に対する債務保証があります。

前事業年度 (2021年12月31日) |  | 当事業年度 (2022年12月31日)
WHG KOREA INC. | 311百万円 |  | WHG KOREA INC. | 253百万円

※４ 当社は運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行21行と当座貸越契約および貸出コミットメントライン契約を締結しております。
事業年度末における当座貸越契約および貸出コミットメントライン契約に係る借入金未実行残高等は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
当座貸越極度額及び 貸出コミットメントラインの総額 | 20,925百万円 | 20,862百万円
借入実行残高 | 9,501百万円 | 8,843百万円
差引額 | 11,424百万円 | 12,019百万円

貸出コミットメントライン契約には金融機関毎に財務制限条項が付されております。これについて、前事業年度末及び当事業年度末において一部金融機関の財務制限条項に抵触しておりますが、対象となる金融機関からは、期限の利益の喪失に係る権利行使を猶予いただく旨の同意を得ております。なお、前事業年度末及び当事業年度末において当該条項に抵触している金融機関からの実行残高はありません。

###### (損益計算書関係)

※１ 販売費と一般管理費のおおよその割合は、以下の通りであります。

(前事業年度)

販売費 約38％

一般管理費 約62％

(当事業年度)

販売費 約44％

一般管理費 約56％

※２ 営業外収益のうち、関係会社に係る収益は以下の通りです。

| 前事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日) | 当事業年度 (自 2022年１月１日 至 2022年12月31日)
受取配当金 | 178百万円 | 244百万円

※３　助成金収入の内容

(前事業年度)

新型コロナウイルス感染症の影響に伴う特例措置の適用を受けた雇用調整助成金および国、地方自治体等からの助成金等を特別利益に計上しております。

(当事業年度)

新型コロナウイルス感染症の影響に伴う特例措置の適用を受けた雇用調整助成金および国、地方自治体等からの助成金等を特別利益に計上しております。

※４ 固定資産売却益の内容

(前事業年度)

固定資産売却益は、主に土地の売却によるものです。

(当事業年度)

固定資産売却益は、主に土地の売却によるものです。

###### (有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式

前事業年度（2021年12月31日）

時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式については、重要性が乏しい為、時価の記載を省略しております。

当事業年度（2022年12月31日）

市場価格のない株式等のため、時価の記載を省略しております。

###### (税効果会計関係)

１ 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
繰延税金資産 |  |
貸倒引当金 | 2,666百万円 | 3,481百万円
減損損失 | 2,391百万円 | 2,575百万円
関係会社株式評価損 | 1,668百万円 | 2,442百万円
繰越欠損金 | 2,112百万円 | 2,439百万円
退職給付引当金 | 2,137百万円 | 2,133百万円
資産除去債務 | 192百万円 | 194百万円
関係会社事業損失引当金 | 1百万円 | 128百万円
投資有価証券評価損 | 66百万円 | 66百万円
事業撤退損失引当金 | 39百万円 | 43百万円
役員退職慰労引当金 | 10百万円 | 13百万円
建設仮勘定 | 2百万円 | 2百万円
繰延ヘッジ損益 | 23百万円 | －百万円
固定資産撤去費用引当金 | 1百万円 | －百万円
その他 | 164百万円 | 198百万円
繰延税金資産小計 | 11,477百万円 | 13,720百万円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △2,112百万円 | △2,439百万円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △8,912百万円 | △10,394百万円
評価性引当額 | △11,024百万円 | △12,834百万円
繰延税金資産合計 | 453百万円 | 886百万円
繰延税金負債 |  |
その他有価証券評価差額金 | △1,256百万円 | △1,097百万円
固定資産圧縮積立金 | △373百万円 | △355百万円
資産除去債務に対応する除去費用 | △62百万円 | △59百万円
その他 | △18百万円 | △1百万円
繰延税金負債合計 | △1,709百万円 | △1,514百万円
繰延税金資産(負債)の純額 | △1,256百万円 | △628百万円

２ 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2021年12月31日) | 当事業年度 (2022年12月31日)
法定実効税率 | 34.6％ | －
（調整） |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.1％ | －
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △0.1％ | －
評価性引当額の増減 | △3.8％ | －
その他 | △0.0％ | －
小計 | △3.8％ | －
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 30.8％ | －

（注）当事業年度は、税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

（会社分割、新設会社株式の譲渡及び連結子会社（特定子会社）の異動）

連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

（固定資産の譲渡及び特別利益の計上）

連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。