##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．有価証券の評価基準及び評価方法

(1)子会社株式、関連会社株式及びその他の関係会社有価証券

移動平均法による原価法

(2)その他有価証券

時価のあるもの

期末日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法　により算定）

時価のないもの

移動平均法による原価法

２．たな卸資産の評価基準及び評価方法

(1)商品

個別法による原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）

(2)貯蔵品

最終仕入原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）

３．固定資産の減価償却の方法

(1)有形固定資産

定率法

ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）及び賃貸用車輌並びに2016年４月１日以降取得の建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　２４年～５０年

構築物　　３年～４６年

(2)無形固定資産

定額法

ただし、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年）に基づく定額法を採用しております。

(3)長期前払費用

定額法

４．引当金の計上基準

(1)貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2)賞与引当金

従業員の賞与の支給に充てるため、支給見込額に基づき計上しております。

(3)退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しております。

(イ) 退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

(ロ) 数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法

数理計算上の差異は、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(５年)による定額法により按分した額を、それぞれ発生した翌事業年度から費用処理しております。また、過去勤務費用は、発生時に一括して費用処理しております。

(4)債務保証損失引当金

関係会社への債務保証に係る損失に備えるため、被保証者の財政状態等を勘案し、損失負担見込額を計上しております。

５．その他財務諸表作成のための重要な事項

(1)重要なヘッジ会計の方法

ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理を採用しております。また、為替変動リスクのヘッジについて振当処理の要件を充たしている場合には振当処理を、金利スワップについて特例処理の条件を充たしている場合には、特例処理を採用しております。

ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段・・・金利スワップ、通貨スワップ

ヘッジ対象・・・借入金、借入金の金利

ヘッジ方針

借入金の金利変動リスク及び為替変動リスクを回避する目的で金利通貨スワップ取引を行っております。また、金利変動リスクを回避する目的で金利スワップ取引を行っております。

ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ対象及びヘッジ手段について、それぞれのキャッシュ・フロー総額の変動額を比較し、両者の変動額を基準にして検証しておりますが、特例処理の適用が可能なものについては検証を省略しております。

(2)消費税等の会計処理

税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

(１)関係会社株式(PARK24 AUSTRALIA PTY LTD 及びPARK24 UK LIMITED)の評価、並びに英国子会社に対する貸倒引当金及び債務保証損失引当金の評価

１.当事業年度の財務諸表に計上した金額

PARK24 AUSTRALIA PTY LTD 2,473百万円

PARK24 UK LIMITED 0百万円

※PARK24 UK LIMITEDの実質価額を算定した結果、実質価額がマイナスであることが認められたため、当該債務超過額に対応する貸倒引当金25,089百万円と債務保証損失引当金5,399百万円を計上しております。また、当事業年度におきましては、債務保証損失引当金戻入額を営業外収益、貸倒引当金繰入額を営業外費用にそれぞれ計上しております。

２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

関係会社株式は、取得価額をもって貸借対照表価額としておりますが、実質価額が著しく低下した場合には、回復可能性が裏付けられる場合を除き、相当の減額処理をすることとしております。
PARK24 AUSTRALIA PTY LTDについては、実質価額の著しい低下がないことから、当事業年度において減額処理を行っておりません。PARK24 UK LIMITEDについては、実質価額がマイナスであるため、当該債務超過額に対応する貸倒引当金と債務保証損失引当金を計上しております。
実質価額は、各社の純資産に基づいて算定しておりますが、PARK24 UK LIMITEDは、のれん及び契約関連無形資産を認識していることから、純資産額の算定にあたっては、当該のれん及び契約関連無形資産の評価が重要となります。また、PARK24 AUSTRALIA PTY LTDは、のれんを認識していることから、純資産額の算定にあたっては、当該のれんの評価が重要となります。当該のれん及び契約関連無形資産の評価の方法は、連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）(１) PARK24 UK LIMITEDにおけるのれん及び契約関連無形資産の減損並びに(２) PARK24 AUSTRALIA PTY LTDにおけるのれんの減損」に記載した内容と同一であります。
当該のれん及び契約関連無形資産の評価に係る仮定は不確実性を伴い、予想値との乖離が生じる可能性があります。予想値との乖離が生じた場合、翌事業年度において、関係会社株式及び貸倒引当金並びに債務保証損失引当金の金額に重要な影響を与える可能性があります。

(２)関係会社株式(タイムズモビリティ株式会社(以下、「タイムズモビリティ」))の評価

１．当事業年度の財務諸表に計上した金額

タイムズモビリティ 2,799百万円

２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

関係会社株式は、取得価額をもって貸借対照表価額としておりますが、実質価額が著しく低下した場合には、回復可能性が裏付けられる場合を除き、相当の減額処理をすることとしております。
タイムズモビリティ株式については、実質価額は著しく低下しているものの、将来の事業計画に基づいて取得原価まで回復することが見込まれることから、当事業年度において減額処理を行っておりません。回復可能性については、事業計画及び事業計画が策定されている期間を超える期間の成長率に基づく利益の見積りにより判断しております。
当該見積りに用いた主要な仮定は、連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）(３)タイムズモビリティ株式会社における繰延税金資産の回収可能性」に記載した内容と同一であります。
当該見積りに係る主要な仮定は不確実性を伴い、予想値との乖離が生じる可能性があります。予想値との乖離が生じた場合は、翌事業年度において、関係会社株式評価損が発生する可能性があります。

なお、新型コロナウイルス感染症拡大に伴う会計上の見積りについては、連結財務諸表「注記事項(重要な会計上の見積り)」に記載した内容と同一であります。

##### (表示方法の変更)

(「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用に伴う変更)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

##### (追加情報)

（従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱いの適用）

「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」（実務対応報告第36号平成30年１月12日。以下「実務対応報告第36号」という。）の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(３)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。
１．権利確定条件付き有償新株予約権の概要
「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等（１）連結財務諸表　注記事項（ストック・オプション等関係）」に　　　　 同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。
２．採用している会計処理の概要

新株予約権を発行したときは、その発行に伴う払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しております。新株予約権が行使され、新株を発行するときは、当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使に伴う払込金額を、資本金及び資本準備金に振り替えます。
なお、新株予約権が失効したときは、当該失効に対応する額を失効が確定した会計期間の利益として処理しております。

###### (貸借対照表関係)

１ 偶発債務

下記の会社の金融機関からの借入金等に対し、債務保証を行っております。

| 前事業年度 (2020年10月31日) | 当事業年度 (2021年10月31日)
ＴＦＩ株式会社 | 191 | 百万円 | 191 | 百万円
PARK24 MALAYSIA SDN. BHD. | 50 | 百万円 | 26 | 百万円
PARK24 SINGAPORE PTE. LTD. | 1,034 | 百万円 | 1,483 | 百万円
PARK24 AUSTRALIA PTY LTD | 4,040 | 百万円 | 3,024 | 百万円
SECURE PARKING PTY LTD | 2,512 | 百万円 | 2,312 | 百万円
SECURE PARKING SINGAPORE PTE. LTD. | 467 | 百万円 | 249 | 百万円
SECURE PARKING CORPORATION SDN. BHD. | 252 | 百万円 | 220 | 百万円
PARK24 UK LIMITED | 12,629 | 百万円 | 6,256 | 百万円

※２ 関係会社に対する資産及び負債

区分表示されたもの以外で当該関係会社に対する金銭債権又は金銭債務の金額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2020年10月31日) | 当事業年度 (2021年10月31日)
短期金銭債権 | 3,178 | 百万円 | 2,908 | 百万円
短期金銭債務 | 2,030 | 百万円 | 887 | 百万円

###### (損益計算書関係)

※１　販売費及び一般管理費の主なもの

| 前事業年度 (自 2019年11月１日 至 2020年10月31日) | 当事業年度 (自 2020年11月１日 至 2021年10月31日)
（販売費） |  |  |  |
広告宣伝費 | 225 | 百万円 | 46 | 百万円
旅費及び交通費 | 243 | 百万円 | 240 | 百万円
（一般管理費） |  |  |  |
役員報酬 | 183 | 百万円 | 186 | 百万円
給料及び手当 | 3,317 | 百万円 | 3,396 | 百万円
賞与引当金繰入額 | 204 | 百万円 | 731 | 百万円
退職給付費用 | 178 | 百万円 | 216 | 百万円
法定福利費 | 491 | 百万円 | 570 | 百万円
地代家賃 | 630 | 百万円 | 636 | 百万円
減価償却費 | 1,879 | 百万円 | 2,228 | 百万円
支払手数料 | 2,940 | 百万円 | 2,999 | 百万円

おおよその割合 |  |
販売費 | 4％ | 2％
一般管理費 | 96％ | 98％

※２　関係会社との取引に係るものが次のとおり含まれております。

| 前事業年度 (自 2019年11月１日 至 2020年10月31日) | 当事業年度 (自 2020年11月１日 至 2021年10月31日)
営業収入 | 33,360 | 百万円 | 45,116 | 百万円
営業費用 | 2,128 | 百万円 | 2,058 | 百万円
営業取引以外の取引高 | 219 | 百万円 | 333 | 百万円

## ※３　債務保証損失引当金戻入額

当事業年度（自2020年11月１日至2021年10月31日）

当社が債務保証を行っている PARK24 UK LIMITED に対して債務保証損失引当金戻入額を営業外収益として計上しております。詳細は（重要な会計上の見積り）(1)関係会社株式(PARK24 AUSTRALIA PTY LTD 及びPARK24 UK LIMITED)の評価、並びに英国子会社に対する貸倒引当金及び債務保証損失引当金の評価の２に記載しております。

※４　助成金収入

前事業年度（自2019年11月１日至2020年10月31日）

新型コロナウイルス感染症に係る雇用調整助成金等を助成金収入として営業外収益に計上しております。

当事業年度（自2020年11月１日至2021年10月31日）

新型コロナウイルス感染症に係る雇用調整助成金等を助成金収入として営業外収益に計上しております。

※５　固定資産売却益

固定資産売却益の内訳は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2019年11月１日 至2020年10月31日) | 当事業年度 (自2020年11月１日 至2021年10月31日)
機械装置及び運搬具 | －百万円 | 3百万円
土地 | 11百万円 | 901百万円
計 | 11百万円 | 905百万円

## ※６　関係会社株式売却益

当事業年度（自2020年11月１日至2021年10月31日）

GS PARK24 CO.,LTD. の全株式売却によるものであります。

※７　関係会社株式評価損

前事業年度（自2019年11月１日至2020年10月31日）

PARK24 UK LIMITED 及び PARK24 AUSTRALIA PTY LTD の株式減損処理に伴う評価損を関係会社株式評価損として特別損失に計上しております。

当事業年度（自2020年11月１日至2021年10月31日）

該当事項はありません。

※８　債務保証損失引当金繰入額

前事業年度（自2019年11月１日至2020年10月31日）

当社が債務保証を行っている PARK24 UK LIMITED に対して債務保証損失引当金繰入額を特別損失として計上しております。

当事業年度（自2020年11月１日至2021年10月31日）

該当事項はありません。

###### (有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式で、時価のあるものはありません。

(注) 時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額

（単位：百万円）

区分 | 前事業年度 2020年10月31日 | 当事業年度 2021年10月31日
（1）子会社株式 | 21,653 | 21,653
（2）関連会社株式 | 1,180 | －
合計 | 22,833 | 21,653

上記については、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められるものであります。

###### (税効果会計関係)

１ 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2020年10月31日) | 当事業年度 (2021年10月31日)
繰延税金資産 |  |
未払事業税及び事業所税 | 33 | 百万円 | 39 | 百万円
賞与引当金 | 62 | 百万円 | 112 | 百万円
一括償却資産 | 23 | 百万円 | 6 | 百万円
減価償却限度超過額 | 34 | 百万円 | 51 | 百万円
再評価に係る繰延税金資産 | 316 | 百万円 | 316 | 百万円
関係会社株式 | 14,927 | 百万円 | 14,927 | 百万円
英国子会社に対する貸倒引当金及び 債務保証損失引当金 | 3,629 | 百万円 | 9,335 | 百万円
資産除去債務 | 886 | 百万円 | 859 | 百万円
その他 | 510 | 百万円 | 516 | 百万円
小計 | 20,424 | 百万円 | 26,167 | 百万円
評価性引当額 | △18,357 | 百万円 | △24,063 | 百万円
繰延税金資産合計 | 2,067 | 百万円 | 2,103 | 百万円
繰延税金負債 |  |  |  |
有価証券評価差額金 | △36 | 百万円 | △8 | 百万円
資産除去債務に対する除去費用 | △841 | 百万円 | △794 | 百万円
その他 | △1 | 百万円 | △1 | 百万円
繰延税金負債合計 | △878 | 百万円 | △804 | 百万円
繰延税金資産の純額 | 1,188 | 百万円 | 1,298 | 百万円

２ 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

| 前事業年度 (2020年10月31日) | 当事業年度 (2021年10月31日)
法定実効税率 | － |  | 30.6 | ％
（調整） |  |  |  |
評価性引当額 | － |  | 95.7 | ％
交際費等永久損金不算入項目 | － |  | 0.2 | ％
受取配当金等永久差異 | － |  | △122.9 | ％
住民税均等割 | － |  | 0.3 | ％
その他 | － |  | 0.2 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | － |  | 4.2 | ％

(注) 前事業年度は、税引前当期純損失であるため注記を省略しております。