##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

すべての子会社を連結しております。

連結子会社の数7社（前連結会計年度 7社）

連結子会社の名称

株式会社ＭＡＸＩＳエデュケーション

株式会社ケイライン

株式会社ケイ・エム・ジーコーポレーション

株式会社One link

株式会社早稲田ＥＤＵ

国際人材開発株式会社

株式会社古藤事務所

（2020年９月１日付で新設分割により、当社の完全子会社株式会社One linkを設立し、当連結会計年度より連結の範囲に含めております。また、前連結会計年度まで連結子会社でありました株式会社東京医進学院は、2021年６月30日付で清算結了したことにより連結の範囲から除外しております。なお、当連結会計年度においては、清算結了時までの損益計算書のみを連結しております。）

２．持分法の適用に関する事項

(1) 持分法を適用した関連会社数1社（前連結会計年度 1社）

会社等の名称

NEXCUBE Corporation, Inc.

(2) 持分法を適用しない関連会社の名称

明光文教事業股份有限公司

持分法を適用しない理由

持分法を適用していない関連会社は、当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等からみて、持分法の対象から除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ、全体として重要性がないため、持分法の適用範囲から除外しております。

(3) 持分法の適用の手続について特に記載する必要があると認められる事項

NEXCUBE Corporation, Inc.は、決算日が12月末日であるため、６月末日現在で実施した仮決算に基づく決算書を使用しております。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４．会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

a.満期保有目的の債券

償却原価法（定額法）によっております。

b.その他有価証券

時価のあるもの

決算日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）によっております。

時価のないもの

移動平均法による原価法によっております。

②　たな卸資産

a.商品

総平均法による原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）によっております。

b.仕掛品

個別法による原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）によっております。

c.貯蔵品

総平均法による原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）によっております。

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①　有形固定資産（リース資産除く）

定率法によっております。ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法によっております。

なお、主な耐用年数は、以下のとおりであります。

建物及び構築物　　　２年～47年

工具、器具及び備品　４年～20年

②　無形固定資産（リース資産除く）

自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法によっております。

③　リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

④　長期前払費用

定額法によっております。

なお、償却期間は２年～５年であります。

(3) 重要な引当金の計上基準

①　貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②　賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額のうち当連結会計年度の負担額を計上しております。

③役員株式給付引当金

取締役向け株式交付規程に基づく役員への当社株式の給付に備えるため、当連結会計年度末における株式給付債務の見込額に基づき計上しております。

④株式給付引当金

従業員向け株式交付規程に基づく従業員への当社株式の給付に備えるため、当連結会計年度末における株式給付債務の見込額に基づき計上しております。

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

小規模企業等における簡便法の採用

一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を基礎とした額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

(5) のれんの償却方法及び償却期間

のれんは、合理的に見積もった期間（８年）で均等償却しております。

(6) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(7) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

消費税等の会計処理

税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

会計上の見積りは、連結財務諸表作成時に入手可能な情報に基づいて合理的な金額を算出しております。当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額が会計上の見積りによるもののうち、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を及ぼすリスクがある項目は以下のとおりです。

１．繰延税金資産の回収可能性

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

繰延税金資産（純額）226百万円（繰延税金負債と相殺前の金額　415百万円）

このうち、株式会社明光ネットワークジャパンにおいて、繰延税金資産（純額）122百万円（繰延税金負債と相殺前の金額　305百万円）を計上しております。

(2) 会計上の見積りの内容について連結財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

① 算出方法

将来減算一時差異に係る繰延税金資産の回収可能性は、将来の収益力に基づく課税所得の見積りにより判断しております。

② 主要な仮定

将来の収益力に基づく課税所得の見積りは、取締役会で承認された将来の事業計画を基礎としておりますが、当該事業計画における主要な仮定は、明光義塾事業における在籍生徒数及び生徒1人当たり売上であります。

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

主要な仮定である在籍生徒数及び生徒1人当たり売上は、見積りの不確実性があり、当該仮定の変動により課税所得の見積額が減少した場合、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

２．日本語学校事業に係る固定資産の減損

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

減損損失11百万円（－百万円）、有形固定資産　531百万円（148百万円）

※（）内の金額は、日本語学校事業を営む連結子会社２社における計上額であります。

(2) 会計上の見積りの内容について連結財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

① 算出方法

資産に減損の兆候が存在する場合には、当該資産の将来キャッシュ・フローに基づき、減損の要否の判定を実施しております。減損の要否に係る判定単位であるキャッシュ・フロー生成単位については、他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成させるものとして識別される資産グループの最小単位としております。

当連結会計年度において、日本語学校事業を営む連結子会社２社は、新型コロナウイルス感染症流行に伴う入国制限の影響による生徒数減少で収益性が低下したことにより、減損の兆候が認められ、減損損失の認識の要否について検討を行いました。その結果、割引前将来キャッシュ・フローの総額が固定資産の帳簿価額を上回っているため、減損損失を認識しておりません。

② 主要な仮定

日本語学校事業における将来キャッシュ・フローの見積りは、取締役会で承認された将来の事業計画を基礎としています。

当該事業計画における主要な仮定は、在籍生徒数及び生徒1人当たり売上であります。また、新型コロナウイルス感染症の影響については、留学生の入国制限が継続されているものの、世界的なワクチン接種の拡大や治療薬の開発等により、翌連結会計年度には回復するものと仮定しております。

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

主要な仮定である在籍生徒数及び生徒1人当たり売上、新型コロナウイルス感染症の影響は見積りの不確実性があり、当該仮定の変動により割引前将来キャッシュ・フローが減少した場合、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

###### (未適用の会計基準等)

・「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年３月31日)

・「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号 2021年３月26日)

(1) 概要

収益認識に関する包括的な会計基準であります。収益は、次の５つのステップを適用し認識されます。

ステップ1：顧客との契約を識別する。

ステップ2：契約における履行義務を識別する。

ステップ3：取引価格を算定する。

ステップ4：契約における履行義務に取引価格を配分する。

ステップ5：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

(2) 適用予定日

2022年８月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

「収益認識に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響については、現時点で評価中であります。

(表示方法の変更)

(「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当連結会計年度の年度末に係る連結財務諸表から適用し、連結財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る内容については記載しておりません。

###### (追加情報)

(株式報酬制度)

１．役員向け株式交付信託

当社は、2020年11月20日開催の第36期定時株主総会及び連結子会社の定時株主総会決議に基づき、当社及び当社の主要グループ子会社の取締役のうち受益者の要件を満たす者を対象に、当社株式を用いた役員向け株式交付信託制度（以下、「本制度」といいます。）を導入しております。（信託契約日2021年３月１日）

なお、本制度に関する会計処理については、「従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第30号　2015年３月26日）に準じております。

(1) 取引の概要

本制度は、当社が金銭を拠出することにより設定する信託（以下、「本信託」といいます。）が当社株式を取得し、当社及び当社の主要グループ子会社が定める取締役向け株式交付規程に基づいて、各取締役に対するポイントの数に相当する数の当社株式が本信託を通じて交付される株式報酬制度であります。

なお、取締役が当社株式の交付を受ける時期は、原則として取締役の退任時であります。

(2) 信託に残存する自社の株式

信託に残存する当社株式を、信託における帳簿価額により、純資産の部に自己株式として計上しております。当該自己株式の帳簿価額及び株式数は、当連結会計年度末83百万円、141,000株であります。

２．従業員向け株式交付信託

当社は、2020年８月24日開催の取締役会決議に基づき、当社及び当社の主要グループ子会社の従業員のうち受益者の要件を満たす者を対象に、当社株式を用いた従業員向け株式交付信託制度（以下、「本制度」といいます。）を導入しております。（信託契約日　2021年３月１日）

なお、本制度に関する会計処理については、「従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第30号　2015年３月26日）に準じております。

(1) 取引の概要

本制度は、当社が金銭を拠出することにより設定する信託（以下、「本信託」といいます。）が当社株式を取得し、当社及び当社の主要グループ子会社が定める株式交付規程に基づいて、各従業員に対するポイントの数に相当する数の当社株式が本信託を通じて交付される株式報酬制度であります。

なお、従業員が当社株式の交付を受ける時期は、原則として在任時であります。

(2) 信託に残存する自社の株式

信託に残存する当社株式を、信託における帳簿価額により、純資産の部に自己株式として計上しております。当該自己株式の帳簿価額及び株式数は、当連結会計年度末71百万円、121,000株であります。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年８月31日) | 当連結会計年度 (2021年８月31日)
投資有価証券（株式） | 179 | 百万円 | 143 | 百万円

２ 当社において、運転資金の効率的な調達を行なうため取引銀行2行と当座貸越契約を締結しております。

連結会計年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高等は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年８月31日) | 当連結会計年度 (2021年８月31日)
当座貸越極度額の総額 | 2,500百万円 | 2,500百万円
借入実行残高 | －百万円 | －百万円
差引額 | 2,500百万円 | 2,500百万円

###### (連結損益計算書関係)

※１．有形固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2019年９月１日 至2020年８月31日) | 当連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日)
土地 | － | 百万円 | 531 | 百万円

※２．有形固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2019年９月１日 至2020年８月31日) | 当連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日)
建物及び構築物 | 7 | 百万円 | 10 | 百万円
工具、器具及び備品 | 0 | 百万円 | 1 | 百万円
計 | 8 | 百万円 | 11 | 百万円

※３．事業撤退損の内容は次のとおりであります。

前連結会計年度（自2019年９月１日至2020年８月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自2020年９月１日至2021年８月31日）

当社及び当社子会社におけるnotty事業からの撤退に伴う損失であり、主として、固定資産除却損及びフランチャイジーに対して支払った精算金等であります。

※４．減損損失

前連結会計年度（自2019年９月１日至2020年８月31日）

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

用途 | 場所 | 種類 | 金額
教室設備 | 提出会社の明光義塾21教室 (北海道、宮城県、埼玉県、東京都、神奈川県、岐阜県、大阪府、兵庫県) | 建物及び構築物 工具、器具及び備品 長期前払費用 | 16百万円 0百万円 2百万円
本社及び教室設備等 | 連結子会社株式会社ＭＡＸＩＳエデュケーションの本社設備(東京都新宿区) 及び明光義塾等教室（山梨県、埼玉県、東京都、神奈川県、静岡県、石川県、愛知県） | 建物及び構築物 工具、器具及び備品 ソフトウエア 電話加入権 長期前払費用 のれん | 68百万円 15百万円 0百万円 0百万円 5百万円 575百万円
本社及び教室設備等 | 連結子会社株式会社ケイラインの本社設備(東京都世田谷区)及び 明光義塾教室（東京都、神奈川県、静岡県、愛知県） | 建物及び構築物 工具、器具及び備品 長期前払費用 のれん | 21百万円 1百万円 5百万円 460百万円
本社及び教室設備等 | 連結子会社株式会社ケイ・エム・ジーコーポレーションの本社設備(京都府京都市中京区) 及び明光義塾教室（滋賀県、奈良県、京都府） | 建物及び構築物 工具、器具及び備品 長期前払費用 のれん | 17百万円 0百万円 0百万円 216百万円
－ | 連結子会社株式会社早稲田ＥＤＵ (東京都新宿区) | のれん | 332百万円
－ | 連結子会社国際人材開発株式会社 (東京都北区) | のれん | 710百万円
合計 | － | － | 2,453百万円

当社グループは、主として１校舎（教室）をキャッシュ・フローを生み出す最小単位として捉えグルーピングする方法を採用するとともに、概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位である事業ごとに資産のグルーピングを行っております。本社等につきましては、全社資産としてグルーピングを行っております。のれんについては、会社単位でグルーピングを行っております。

提出会社の明光義塾教室等については、営業損益又は営業キャッシュ・フローが継続してマイナスであり、固定資産帳簿価額を回収できる可能性が低いと判断したため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として認識しております。なお、回収可能価額は正味売却価額によっておりますが、対象資産が建物付属設備等であるため評価額を零として評価しております。

連結子会社５社については、同社の業績が新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響により当初想定した計画を下回って推移しており、外部情報源に基づく情報等を踏まえ、新型コロナウイルス感染症による影響が今後、2022年８月期までの一定期間は継続するという仮定のもと事業計画を見直した結果、当初計画していた収益が見込めなくなったと判断したため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

また、回収可能価額は、使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローを9.2％で割り引いて算定しております。

なお、連結子会社２社（株式会社早稲田ＥＤＵ、国際人材開発株式会社）については、「連結財務諸表における資本連結手続に関する実務指針」（日本公認会計士協会会計制度委員会報告第７号）第32項の規定に基づきのれんを全額償却しております。

当連結会計年度（自2020年９月１日至2021年８月31日）

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

用途 | 場所 | 種類 | 金額
教室設備 | 提出会社の明光義塾等20教室 (埼玉県、千葉県、東京都、神奈川県、愛知県、大阪府) | 建物及び構築物 工具、器具及び備品 長期前払費用 | 8百万円 0百万円 3百万円
合計 | － | － | 11百万円

当社グループは、主として１校舎（教室）をキャッシュ・フローを生み出す最小単位として捉えグルーピングする方法を採用するとともに、概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位である事業ごとに資産のグルーピングを行っております。本社等につきましては、全社資産としてグルーピングを行っております。のれんについては、会社単位でグルーピングを行っております。

提出会社の明光義塾教室等については、営業損益又は営業キャッシュ・フローが継続してマイナスであり、固定資産帳簿価額を回収できる可能性が低いと判断したため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として認識しております。なお、回収可能価額は正味売却価額によっておりますが、対象資産が建物付属設備等であるため評価額を零として評価しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

※　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

(単位:百万円)

| 前連結会計年度 (自2019年９月１日 至2020年８月31日) | 当連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日)
その他有価証券評価差額金 |  |
当期発生額 | 290 | 49
組替調整額 | △995 | △0
税効果調整前 | △704 | 49
税効果額 | 216 | △15
その他有価証券評価差額金 | △488 | 34
持分法適用会社に対する 持分相当額 |  |
当期発生額 | △1 | 3
その他の包括利益合計 | △489 | 38

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度（自2019年９月１日至2020年８月31日）

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度 期首株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 27,803,600 | － | － | 27,803,600
合計 | 27,803,600 | － | － | 27,803,600
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 1,246,574 | 1,473,400 | － | 2,719,974
合計 | 1,246,574 | 1,473,400 | － | 2,719,974

（注）普通株式の自己株式の株式数の増加は、2020年６月１日の取締役会決議による自己株式の取得であります。

２．新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | １株当たり配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2019年10月25日 取締役会 | 普通株式 | 398 | 15 | 2019年８月31日 | 2019年11月18日
2020年４月10日 取締役会 | 普通株式 | 398 | 15 | 2020年２月29日 | 2020年５月８日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 (百万円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2020年10月30日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 376 | 15 | 2020年８月31日 | 2020年11月24日

当連結会計年度（自2020年９月１日至2021年８月31日）

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度 期首株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 27,803,600 | － | － | 27,803,600
合計 | 27,803,600 | － | － | 27,803,600
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 2,719,974 | 262,084 | 262,000 | 2,720,058
合計 | 2,719,974 | 262,084 | 262,000 | 2,720,058

(注) １．普通株式の自己株式の増加は、信託による株式報酬制度で当該信託が取得したことによる増加（「役員向け株式交付信託」141,000株、「従業員向け株式交付信託」121,000株）及び単元未満株式の買取りによる増加84株であります。

２．普通株式の自己株式の減少は、信託による株式報酬制度で当該信託への売却による減少（「役員向け株式交付信託」141,000株、「従業員向け株式交付信託」121,000株）であります。

３．当連結会計年度末の普通株式の自己株式数には、「役員向け株式交付信託」及び「従業員向け株式交付信託」が所有する当社株式が含まれております。（「役員向け株式交付信託」141,000株、「従業員向け株式交付信託」121,000株）

２．新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | １株当たり配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2020年10月30日 取締役会 | 普通株式 | 376 | 15 | 2020年８月31日 | 2020年11月24日
2021年４月30日 取締役会 | 普通株式 | 250 | 10 | 2021年２月28日 | 2021年５月14日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 (百万円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年10月29日 取締役会(注) | 普通株式 | 利益剰余金 | 253 | 10 | 2021年８月31日 | 2021年11月22日

(注)　配当金の総額には、「役員向け株式交付信託」及び「従業員向け株式交付信託」が所有する当社株式に対する配当金2百万円が含まれております。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2019年９月１日 至2020年８月31日) | 当連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日)
現金及び預金勘定 | 7,015 | 百万円 | 8,727 | 百万円
預入期間が３ヶ月を超える定期預金 | △250 | 百万円 | △150 | 百万円
現金及び現金同等物 | 6,765 | 百万円 | 8,577 | 百万円

※２ 株式の売却により連結子会社でなくなった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度（自2019年９月１日至2020年８月31日）

株式の売却により、株式会社ユーデック及び同社の完全子会社である株式会社晃洋書房が連結子会社でなくなったことに伴う売却時の資産及び負債の内訳並びに株式の売却価額と売却による支出は、次のとおりであります。

流動資産 | 560百万円
固定資産 | 86百万円
流動負債 | △344百万円
固定負債 | △240百万円
その他有価証券評価差額金 | △0百万円
非支配株主持分 | △8百万円
株式の売却損 | △53百万円
株式の売却価額 | 0百万円
現金及び現金同等物 | △66百万円
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による支出 | △66百万円

当連結会計年度（自2020年９月１日至2021年８月31日）

該当事項はありません。

###### (リース取引関係)

### １．ファイナンス・リース取引

（借主側）

所有権移転外ファイナンス・リース取引

#### ① リース資産の内容

・有形固定資産 フィールド養液栽培装置(機械及び装置)であります。

#### ② リース資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「４．会計方針に関する事項　(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

### ２．オペレーティング・リース取引

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、余資については安全性の高い金融資産で運用し、また、資金調達については、事業計画に照らし、必要に応じて銀行借入による方針であります。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

売掛金は事業活動から生じた営業債権であり、顧客の信用リスクに晒されております。

有価証券及び投資有価証券は、主に満期保有目的の債券、取引先企業との業務又は資本提携等に関連する株式及び投資育成を目的としたベンチャー企業投資に関連する株式であります。満期保有目的の債券は信用リスク、時価のある株式については市場価格の変動リスク及び時価のない株式については、当該企業の財政状態及び経営成績等により減損のリスク等に晒されております。

敷金及び保証金は、不動産賃貸借契約に基づき、支出した敷金及び保証金であります。これは、退去時に返還されるものであり、家主の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金及び未払法人税等は、１年以内の支払期日であります。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

売掛金に関する信用リスクについては、生徒・取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うことで回収懸念の早期把握や軽減に努めております。

満期保有目的の債券は、格付の高い債券のみを対象としているため、信用リスクは僅少であります。

敷金及び保証金に関する信用リスクは、家主ごとの支出額は少額でありますので、そのリスクは僅少であると認識しております。

② 市場リスクの管理

時価のある有価証券及び投資有価証券は、市場価格の変動リスクについて、定期的に把握された時価が取締役会に報告されております。また、時価のない株式等については定期的に発行体の財務状況等の把握を行っております。

③ 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社グループは、資金計画を作成すること等の方法により管理を行っております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものは、次表には含まれておりません(３． 時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額を参照ください。)。

前連結会計年度（2020年８月31日）

| 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 時価 (百万円) | 差額 (百万円)
(1) 現金及び預金 | 7,015 | 7,015 | －
(2) 売掛金 | 845 |  |
貸倒引当金（注）１ | △46 |  |
| 799 | 799 | －
(3) 有価証券及び投資有価証券 |  |  |
①　満期保有目的の債券 | 909 | 907 | △1
②　その他有価証券 | 1,223 | 1,223 | －
(4) 敷金及び保証金 | 1,006 | 1,006 | －
資産計 | 10,954 | 10,952 | △1
(1) 買掛金 | 119 | 119 | －
(2) 未払法人税等 | 287 | 287 | －
負債計 | 407 | 407 | －

(注) １．売掛金に計上している貸倒引当金を控除しております。

２．金融商品の時価の算定方法並びに有価証券に関する事項

資産

(1) 現金及び預金並びに(2) 売掛金

これらは短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

(3) 有価証券及び投資有価証券

これらの時価については、株式は取引所の価格によっており、債券等は取引金融機関から提示された価格によっております。

また、保有目的ごとの有価証券に関する注記事項については、「有価証券関係」注記を参照ください。

(4) 敷金及び保証金

一定の期間ごとに区分し、その将来キャッシュ・フローを国債の利回り等の指標で割り引いた現在価値により算定しております。

国債の利回り等がマイナスの場合は、割引率をゼロとして時価を算定しております。

負債

(1) 買掛金及び(2) 未払法人税等

これらは短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

当連結会計年度（2021年８月31日）

| 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 時価 (百万円) | 差額 (百万円)
(1) 現金及び預金 | 8,727 | 8,727 | －
(2) 売掛金 | 767 |  |
貸倒引当金（注）１ | △33 |  |
| 733 | 733 | －
(3) 有価証券及び投資有価証券 |  |  |
①　満期保有目的の債券 | 807 | 818 | 11
②　その他有価証券 | 1,271 | 1,271 | －
(4) 敷金及び保証金 | 942 | 942 | －
資産計 | 12,482 | 12,493 | 11
(1) 買掛金 | 119 | 119 | －
(2) 未払法人税等 | 427 | 427 | －
負債計 | 546 | 546 | －

(注) １．売掛金に計上している貸倒引当金を控除しております。

２．金融商品の時価の算定方法並びに有価証券に関する事項

資産

(1) 現金及び預金並びに(2) 売掛金

これらは短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

(3) 有価証券及び投資有価証券

これらの時価については、株式は取引所の価格によっており、債券等は取引金融機関から提示された価格によっております。

また、保有目的ごとの有価証券に関する注記事項については、「有価証券関係」注記を参照ください。

(4) 敷金及び保証金

一定の期間ごとに区分し、その将来キャッシュ・フローを国債の利回り等の指標で割り引いた現在価値により算定しております。

国債の利回り等がマイナスの場合は、割引率をゼロとして時価を算定しております。

負債

(1) 買掛金及び(2) 未払法人税等

これらは短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

３．時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

|  | (単位：百万円)
区分 | 2020年８月31日 | 2021年８月31日
関係会社株式 | 179 | 143
匿名組合出資金 | 100 | －
非上場株式 | ８ | 0

これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められるため、「２．(3) 有価証券及び投資有価証券」には含めておりません。

前連結会計年度において、非上場株式について468百万円の減損処理を行っております。

４．金銭債権及び満期がある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（2020年８月31日）

| １年以内 (百万円) | １年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 10年以内 (百万円) | 10年超 (百万円)
預金 | 7,010 | － | － | －
売掛金 | 845 | － | － | －
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
満期保有目的の債券 |  |  |  |
社債 | 100 | 200 | 400 | 200
その他有価証券のうち満期があるもの |  |  |  |
信託受益権 | 100 | － | － | －
匿名組合出資 | 100 | － | － | －
合計 | 8,156 | 200 | 400 | 200

当連結会計年度（2021年８月31日）

| １年以内 (百万円) | １年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 10年以内 (百万円) | 10年超 (百万円)
預金 | 8,724 | － | － | －
売掛金 | 767 | － | － | －
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
満期保有目的の債券 |  |  |  |
社債 | 100 | 300 | 300 | 100
その他有価証券のうち満期があるもの |  |  |  |
信託受益権 | 100 | － | － | －
合計 | 9,691 | 300 | 300 | 100

５．リース債務の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度（2020年８月31日）

| １年以内 (百万円) | １年超 ２年以内 (百万円) | ２年超 ３年以内 (百万円) | ３年超 ４年以内 (百万円) | ４年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 (百万円)
リース債務 | １ | １ | １ | １ | １ | ２
合計 | １ | １ | １ | １ | １ | ２

当連結会計年度（2021年８月31日）

| １年以内 (百万円) | １年超 ２年以内 (百万円) | ２年超 ３年以内 (百万円) | ３年超 ４年以内 (百万円) | ４年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 (百万円)
リース債務 | １ | １ | １ | １ | １ | １
合計 | １ | １ | １ | １ | １ | １

###### (有価証券関係)

１．満期保有目的の債券

前連結会計年度（2020年８月31日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 時価 (百万円) | 差額 (百万円)
時価が連結貸借対照表計上額を 超えるもの | 399 | 405 | 5
時価が連結貸借対照表計上額を 超えないもの | 509 | 502 | △7
合計 | 909 | 907 | △1

当連結会計年度（2021年８月31日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 時価 (百万円) | 差額 (百万円)
時価が連結貸借対照表計上額を 超えるもの | 604 | 616 | 12
時価が連結貸借対照表計上額を 超えないもの | 202 | 201 | △1
合計 | 807 | 818 | 11

２．その他有価証券

前連結会計年度（2020年８月31日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 取得原価 (百万円) | 差額 (百万円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 915 | 414 | 501
債券 | 100 | 100 | 0
その他 | － | － | －
小計 | 1,015 | 514 | 501
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 1 | 2 | △0
債券 | 206 | 212 | △6
その他 | － | － | －
小計 | 208 | 215 | △7
合計 | 1,223 | 729 | 493

当連結会計年度（2021年８月31日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 (百万円) | 取得原価 (百万円) | 差額 (百万円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 965 | 414 | 550
債券 | 100 | 100 | 0
その他 | － | － | －
小計 | 1,065 | 514 | 550
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | － | － | －
債券 | 205 | 212 | △7
その他 | － | － | －
小計 | 205 | 212 | △7
合計 | 1,271 | 727 | 543

３．連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度（自2019年９月１日至2020年８月31日）

区分 | 売却額 (百万円) | 売却益の合計額 (百万円) | 売却損の合計額 (百万円)
株式 | 1,674 | 994 | －
債券 | － | － | －
その他 | － | － | －
合計 | 1,674 | 994 | －

当連結会計年度（自2020年９月１日至2021年８月31日）

区分 | 売却額 (百万円) | 売却益の合計額 (百万円) | 売却損の合計額 (百万円)
株式 | 121 | 110 | －
債券 | － | － | －
その他 | － | － | －
合計 | 121 | 110 | －

４．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度（自2019年９月１日至2020年８月31日）

有価証券について468百万円（その他有価証券の株式468百万円）減損処理を行っております。

当連結会計年度（自2020年９月１日至2021年８月31日）

該当事項はありません。

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

当社は、確定拠出型の制度として確定拠出年金制度を導入しております。

連結子会社である株式会社ＭＡＸＩＳエデュケーション、株式会社ケイライン及び株式会社ケイ・エム・ジーコーポレーションは、確定給付型の制度として、退職一時金制度を設けております。連結子会社でありました株式会社東京医進学院は、確定給付型の制度として、退職一時金制度を設けており、その一部については特定退職金共済制度に加入して、勤続年数に応じて月額定額掛金を設定し拠出しておりました。連結子会社である株式会社古藤事務所は、中小企業退職金共済制度に加入しており、勤続年数に応じて月額定額掛金を設定し拠出しております。

株式会社東京医進学院は、2021年６月30日付で清算結了したことにより連結の範囲から除外しております。なお、当連結会計年度においては、清算結了時までの損益計算書のみを連結しております。

また、簡便法により退職給付に係る負債及び退職給付費用を計算しております。

２．簡便法を適用した確定給付制度

(1) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自2019年９月１日 至2020年８月31日) | 当連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日)
退職給付に係る負債の期首残高 | 94百万円 | 104百万円
退職給付費用 | 17百万円 | 16百万円
退職給付の支払額 | △7百万円 | △9百万円
特定退職金共済制度への拠出額 | △0百万円 | △0百万円
退職給付に係る負債の期末残高 | 104百万円 | 111百万円

(2) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る資産の調整表

| 前連結会計年度 (2020年８月31日) | 当連結会計年度 (2021年８月31日)
非積立型制度の退職給付債務 | 109百万円 | 111百万円
特定退職金共済制度給付見込額 | △4百万円 | －百万円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 104百万円 | 111百万円
退職給付に係る負債 | 104百万円 | 111百万円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 104百万円 | 111百万円

(3) 退職給付費用

| 前連結会計年度 (自2019年９月１日 至2020年８月31日) | 当連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日)
簡便法で計算した退職給付費用 | 17百万円 | 16百万円

３．確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度40百万円で、当連結会計年度43百万円であります。

###### (税効果会計関係)

### １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年８月31日) |  | 当連結会計年度 (2021年８月31日)
繰延税金資産 |  |  |
賞与引当金 | 132百万円 |  | 126百万円
未払事業税 | 27百万円 |  | 33百万円
未払事業所税 | 6百万円 |  | 6百万円
貸倒引当金 | 14百万円 |  | 10百万円
税務上の繰越欠損金（注）２ | 75百万円 |  | 44百万円
子会社の連結開始時の時価評価による簿価修正額 （建物・土地） | 28百万円 |  | －百万円
投資有価証券評価損 | 143百万円 |  | 130百万円
関係会社株式評価損 | 25百万円 |  | 10百万円
従業員長期未払金 | 33百万円 |  | 32百万円
役員長期未払金 | 36百万円 |  | 36百万円
仲介手数料 | 21百万円 |  | 21百万円
資産除去債務 | 112百万円 |  | 110百万円
その他 | 202百万円 |  | 231百万円
繰延税金資産小計 | 860百万円 |  | 793百万円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)２ | △74百万円 |  | △44百万円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △398百万円 |  | △333百万円
評価性引当額小計(注)１ | △472百万円 |  | △377百万円
繰延税金資産合計 | 388百万円 |  | 415百万円
繰延税金負債 |  |  |
子会社の連結開始時の時価評価による簿価修正額 （土地） | △25百万円 |  | －百万円
その他有価証券評価差額金 | △151百万円 |  | △166百万円
資産除去債務に対応する資産 | △37百万円 |  | △36百万円
その他 | △7百万円 |  | △4百万円
繰延税金負債合計 | △222百万円 |  | △207百万円
繰延税金資産（負債）純額 | 166百万円 |  | 207百万円

(注) １．評価性引当額が94百万円減少しております。この減少の主な内容は、株式会社早稲田EDU及び株式会社国際人材開発の会社分類の変更により、評価性引当額が44百万円増加した一方、株式会社ケイライン及び株式会社ケイ・エム・ジーコーポレーションの会社分類の変更により、評価性引当額42百万円の減少と、株式会社東京医進学院の清算による連結除外により評価性引当額86百万円が減少したことによります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2020年８月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | － | － | － | － | － | 75 | 75百万円
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △74 | △74百万円
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 1 | (b) 1百万円

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金75百万円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産1百万円を計上しております。当該繰延税金資産1百万円は、連結子会社株式会社ケイラインにおける税務上の繰越欠損金の残高14百万円（法定実効税率を乗じた額）の一部について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、2017年８月期に税引前当期純損失を124百万円計上したことにより生じたものであり、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。

当連結会計年度（2021年８月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | － | － | － | － | － | 44 | 44百万円
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △44 | △44百万円
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | －百万円

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年８月31日) | 当連結会計年度 (2021年８月31日)
法定実効税率 | － | ％ | 30.6 | ％
（調整） |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | － | ％ | 2.3 | ％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | － | ％ | △0.7 | ％
住民税均等割 | － | ％ | 4.4 | ％
子会社清算に伴う影響 | － | ％ | 1.5 | ％
評価性引当額の増減 | － | ％ | △5.6 | ％
のれん償却額 | － | ％ | 1.3 | ％
連結子会社との税率差異 | － | ％ | 1.3 | ％
その他 | － | ％ | △0.5 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | － | ％ | 34.6 | ％

(注)前連結会計年度は、税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

###### (企業結合等関係)

共通支配下の取引等

（会社分割）

当社は、2020年７月31日開催の取締役会の決議に基づき、2020年９月１日付で、当社の明光義塾直営事業の一部を新設分割し、新たに設立した「株式会社One link」に同事業を承継いたしました。

１．取引の概要

(1）対象となった事業の名称及びその事業の内容

当社の明光義塾直営事業（個別指導塾「明光義塾」直営教室における学習指導及び教材、テスト等商品販売）の一部

(2）会社分割日

2020年９月１日

(3）会社分割の法的方式

当社を分割会社とし、新たに設立した「株式会社One link」を承継会社とする分社型の新設分割（簡易新設分割）です。

(4）分割後企業の名称

株式会社One link（当社の連結子会社）

(5）会社分割に係る割当の内容

新設会社である「株式会社One link」は、本新設分割に際して普通株式300株を発行し、その全てを当社に割当て交付いたしました。

(6）その他の取引の概要に関する事項

迅速な意思決定及び独立採算による責任体制の明確化を図り、経営人材を育成していくことが更なる成長のために急務と捉えております。本新設分割は、その一環として戦略的に実施いたしました。

２．実施した会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

(1) 当該資産除去債務の概要

オフィス、明光義塾直営事業における教室等の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

(2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から２年～20年と見積り、割引率は0.0％～2.0％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

(3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自2019年９月１日 至2020年８月31日) | 当連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日)
期首残高 | 300百万円 | 346百万円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 60百万円 | 11百万円
時の経過による調整額 | 2百万円 | 2百万円
連結範囲の変更に伴う増減額 | △3百万円 | －百万円
資産除去債務の履行による減少額 | △13百万円 | △20百万円
その他 | △0百万円 | －百万円
期末残高 | 346百万円 | 339百万円

###### (賃貸等不動産関係)

賃貸等不動産として使用される部分を含む不動産の総額に重要性が乏しいため注記を省略しています。なお、当連結会計年度において、当該賃貸等不動産は売却しております。