##### 【注記事項】

##### (継続企業の前提に関する事項)

該当事項はありません。

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１　連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数12社
(2) 連結子会社名
クレスコ・イー・ソリューション㈱
㈱アイオス
クレスコ北陸㈱
㈱シースリー
㈱クレスコ・デジタルテクノロジーズ
㈱メクゼス
㈱クレスコ・ジェイキューブ

CRESCO VIETNAM CO., LTD.

㈱エニシアス

㈱クレスコ・ネクシオ

ジェット・テクノロジーズ㈱

㈱高木システム

(注)１．当社は、2024年４月１日付でジェット・テクノロジーズ㈱の全発行済株式を取得したため、当連結会計年度より同社を連結の範囲に含めております。

２．当連結会計年度において、当社がクレスコワイヤレス㈱の全株式を譲渡したため、同社を連結の範囲から除外しております。

３．当社の連結子会社であった日本ソフトウェアデザイン㈱は、2024年７月１日付で当社の連結子会社である㈱メクゼスを存続会社とする吸収合併により消滅したため、連結の範囲から除外しております。

４．当社の連結子会社である㈱クレスコ・ジェイキューブが、2024年10月１日付で㈱高木システムの株式を取得したため、同社を連結の範囲に含めております。

(3) 非連結子会社はありません。

２　持分法の適用に関する事項

(1) 持分法適用関連会社の数 2社
(2) 持分法適用関連会社名
ビュルガーコンサルティング㈱
㈱ジザイめっけ

(3) 持分法を適用しない関連会社はありません。

３　連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、ジェット・テクノロジーズ㈱の決算日は、２月末日であります。連結財務諸表の作成にあたっては、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。なお、その他の連結子会社の事業年度の末日は、連結決算日と一致しております。

また、持分法適用関連会社の事業年度の末日は、連結決算日と一致しております。

４　会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法
①有価証券

a 売買目的有価証券

時価法（売却原価は移動平均法により算定）によっております。

b その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)によっております。

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法によっております。

②デリバティブ
時価法によっております。

③運用目的の金銭の信託
時価法によっております。

④棚卸資産
通常の販売目的で保有する棚卸資産

評価基準は原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）によっております。

a　商品 | 移動平均法
b　製品、仕掛品 | 個別法

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①有形固定資産（リース資産を除く）

定率法によっております。

ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法によっております。

②無形固定資産

定額法によっております。

ただし、ソフトウェアについては、自社利用のソフトウェアは社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法、市場販売目的のソフトウェアは販売可能有効期間(３年)に基づく定額法によっております。

③リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法によっております。

(3) 重要な引当金の計上基準
①貸倒引当金

当社及び連結子会社は、債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②賞与引当金

当社及び連結子会社は、従業員に対する賞与の支給に充てるため、所定の計算方法による支給見積額の当連結会計年度負担額を計上しております。

③役員賞与引当金

当社及び連結子会社は、役員に対する賞与の支給に充てるため、支給見積額の当連結会計年度負担額を計上しております。

④受注損失引当金

当社及び連結子会社は、ソフトウェアの請負契約に係る将来の損失に備えるため、損失の発生する可能性が高く、かつ、その金額を合理的に見積もることができる場合、その損失見込額を計上しております。

⑤役員退職慰労引当金

一部の連結子会社は、将来の支給見込額に基づき計上しております。

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

退職給付に係る負債及び資産は、従業員の退職給付に備えるため、当連結会計年度末における見込額に基づき、退職給付債務から年金資産の額を控除した額を計上しております。

①退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

②数理計算上の差異の費用処理方法

数理計算上の差異は、各連結会計年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（５年）による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌連結会計年度より費用処理しております。

③小規模企業等における簡便法の採用

一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を採用しております。

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社グループの顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。なお、当社グループが代理人に該当すると判断したものについては、他の当事者が提供するサービスと交換に受け取る額から当該他の当事者に支払う額を控除した純額を収益として認識しております。

① ITサービス事業

ITサービス事業においては、主にエンタープライズシステム、金融システム、組込みシステム、AIシステム、モバイルシステム、プラットフォーム、アジャイル開発・ニアショア開発・オフショア開発、RPA導入支援、データアナリティクス、UXデザインといったコンサルティング並びにIT企画・開発・保守の総合サービスを行っております。サービス内容は多岐にわたりますが、顧客との契約形態は、顧客の要求やソフトウェアの開発段階に応じて、準委任契約及び派遣契約並びに請負契約に大別されます。

準委任契約及び派遣契約は、主としてシステムエンジニア等の専門要員の労働力を契約期間にわたって顧客に提供するものであり、当社グループは成果物を完成させる責任は有しておりません。また、請負契約は、主として顧客の要求する仕様に沿ったシステムやソフトウェアを制作し顧客に納品するものであり、当社グループは成果物を完成させる責任を有しております。

ソフトウェアの準委任契約及び派遣契約並びに請負契約に関しては、財又はサービスに対する支配が顧客に一定の期間にわたり移転する場合には、財又はサービスを顧客に移転する履行義務を充足するにつれて、一定の期間にわたり収益を認識しております。履行義務の充足に係る進捗度の測定は、準委任契約及び派遣契約に関しては、契約の内容に応じて、提供したサービスの工数や作業時間等の指標に基づいて行っており、請負契約に関しては、各報告期間の期末日までに発生したプロジェクト原価が、予想されるプロジェクト原価の合計に占める割合に基づいて行っております。また、契約の初期段階において、履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積もることができないが、発生する費用を回収することが見込まれる場合は、原価回収基準にて収益を認識しております。なお、請負契約については、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間がごく短い場合には代替的な取扱いを適用し、一定の期間にわたり収益を認識せず、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

② デジタルソリューション事業

デジタルソリューション事業においては、主にクラウド、Robotics、AI&Data、セキュリティ、UX/UIといった顧客のDX実現を支援する製品・サービスからなるソリューション群の提供を行っております。デジタルソリューション事業では、準委任契約及び派遣契約並びに請負契約に加えて、製品・ライセンスの販売及び保守契約があります。

準委任契約及び派遣契約並びに請負契約の履行義務を充足する時点はITサービス事業と概ね同一であります。製品・ライセンスの販売に関しては、顧客に販売した時点で収益を認識しております。また、製品・ライセンスの保守については、役務提供期間にわたり収益を認識しております。

(6) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

在外子会社の資産、負債、収益及び費用は、連結決算日の直物為替相場により円換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めております。

(7) のれんの償却方法及び償却期間

５年間又は10年間の定額法により償却しております。

(8) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(9) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に採用した会計処理の原則及び手続

当社グループの譲渡制限付株式報酬制度に基づき、いわゆる現物出資構成により当社の取締役及び従業員並びに当社の連結子会社の取締役の一部に支給した報酬等については、対象勤務期間にわたる定額法により償却しております。

(重要な会計上の見積り)

### １．繰延税金資産の回収可能性

#### (1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
繰延税金資産 | 819,077千円 | 938,002千円

#### (2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

繰延税金資産の回収可能性は、将来の税金負担額を軽減する効果を有するかどうかで判断しております。当該判断は、収益力に基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性、タックス・プランニングに基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性及び将来加算一時差異の十分性のいずれかを満たしているかどうかにより判断しております。

収益力に基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性を判断するにあたっては、一時差異等の解消見込年度及び繰戻・繰越期間における課税所得を見積っております。課税所得は、翌連結会計年度の事業計画の前提となった数値に基づき、経営環境等の外部要因に関する情報や当社グループが用いている内部の情報と整合するように調整し見積っております。翌期を超える期間の各連結会計年度の課税所得については、それまでの計画に基づく趨勢を踏まえた一定又は逓減する成長率の仮定をおいて見積っております。

当該見積り及び当該仮定について、将来の不確実な経済条件の変動等により見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する繰延税金資産及び法人税等調整額の金額に重要な影響を与える可能性があります。

### ２．退職給付債務の算定

#### (1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
退職給付に係る負債（原則法） | 1,609,828千円 | 1,580,716千円

#### (2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループのうち、一部の会社は積立型の確定給付制度を採用し、かつ退職給付債務の算定にあたって原則法を採用しております。原則法による退職給付債務及び関連する勤務費用は、数理計算上の仮定を用いて退職給付見込額を見積り、割り引くことにより算定しております。数理計算上の仮定には、割引率のほか、退職率、予想昇給率、死亡率等の様々な計算基礎があります。

当該見積り及び当該仮定について、将来の不確実な経済条件の変動により見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する退職給付に係る負債及び退職給付費用の金額に重要な影響を与える可能性があります。

### ３．減損会計における将来キャッシュ・フロー

#### (1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
減損損失 | 296,694千円 | 89,459千円

#### (2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループのうち、減損損失を認識するかどうかの判定及び使用価値の算定において用いられる将来キャッシュ・フローは、翌連結会計年度の事業計画の前提となった数値に基づき、経営環境等の外部要因に関連する情報や当社グループが用いている内部の情報と整合するように調整し、資産グループの現在の使用状況や合理的な使用計画等を考慮して見積っております。翌期を超える期間の各連結会計年度の将来キャッシュ・フローは、それまでの計画に基づく趨勢を踏まえた一定又は逓減する成長率の仮定をおいて見積っております。
当該見積り及び当該仮定について、将来の不確実な経済条件の変動等により見直し等が必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において減損損失（特別損失）が発生する可能性があります。

前連結会計年度においては、当社、㈱メクゼス及び日本ソフトウェアデザイン㈱の３社間での組織再編を決定したことに伴い、日本ソフトウェアデザイン㈱の取得に係るのれんの帳簿価額を回収可能額まで減額し、減損損失209,564千円を計上いたしました。

また、クレスコ・イー・ソリューション㈱及び㈱クレスコ・デジタルテクノロジーズが本社移転の意思決定を行い、本社の建物等につき将来の使用見込みがなくなったことに伴い、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失87,129千円を計上いたしました。

当連結会計年度においては、コストの削減と業務効率の向上を目的として、当社取締役会が当社の開発拠点の一部を移転・集約することを決定したことから、当連結会計年度において減損損失を89,459千円計上しております。

以上の詳細につきましては、「注記事項　（連結損益計算書関係）※６．減損損失」をご参照ください。

### ４．ソフトウェアの請負契約におけるプロジェクト原価

#### (1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
インプット法により認識した収益 | 377,558千円 | 374,398千円
受注損失引当金 | 99,562千円 | 43,057千円

#### (2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループは、ソフトウェアの請負契約のうち一定のものに対してインプット法により収益を認識しており、また、損失が見込まれる請負契約について受注損失引当金を計上しております。これらの会計処理にあたっては、当該請負契約に係る原価（プロジェクト原価）を見積ることが必要不可欠であります。
プロジェクト原価は、通常、請負契約ごとの特性（顧客やエンドユーザーの属する業種、要件、開発期間、必要となる技術や要員・工数等）に関する仮定に基づく見積りを行いますが、特にインプット法による収益の認識又は受注損失引当金の対象となるプロジェクト原価については、事業部門・品質管理部門だけでなく経理部門も参画してレビューを実施することにより、インプット法により認識した収益や受注損失引当金の過少計上・過大計上が生じないようにするための予防的措置をとっております。

当該見積り及び当該仮定について、将来の不確実な経済条件の変動等により見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において、インプット法により認識した収益や受注損失引当金繰入額の金額に重要な影響を与える可能性があります。

(会計方針の変更)

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号　2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用しております。

法人税等の計上区分（その他の包括利益に対する課税）に関する改正については、2022年改正会計基準第20－３項ただし書きに定める経過的な取扱い及び「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2022年10月28日。以下「2022年改正適用指針」という。）第65－２項(2)ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による連結財務諸表への影響はありません。

また、連結会社間における子会社株式等の売却に伴い生じた売却損益を税務上繰り延べる場合の連結財務諸表における取扱いの見直しに関連する改正については、2022年改正適用指針を当連結会計年度の期首から適用しております。当該会計方針の変更は、遡及適用され、前連結会計年度については遡及適用後の連結財務諸表となっております。なお、当該会計方針の変更による前連結会計年度の連結財務諸表への影響はありません。

##### (未適用の会計基準等)

・「リースに関する会計基準」（企業会計基準第34号　2024年９月13日）

・「リースに関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第33号　2024年９月13日）

ほか、関連する企業会計基準、企業会計基準適用指針、実務対応報告及び移管指針の改正

(1）概要

国際的な会計基準と同様に、借手のすべてのリースについて資産・負債を計上する等の取扱いを定めるもの。

(2）適用予定日

2028年３月期の期首より適用予定であります。

(3）当該会計基準等の適用による影響

現時点で評価中であります。

##### (表示方法の変更)

（連結損益計算書関係）

前連結会計年度において、「特別損失」の「その他」に含めていた「事務所移転費用」は、特別損失の総額の100分の10を超えたため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております

この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「特別損失」の「その他」に表示していた87,683千円は、「事務所移転費用」3,838千円、「その他」83,845千円として組み替えております。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
投資有価証券（株式） | 346,528千円 | 406,065千円

※２　棚卸資産及び受注損失引当金の表示

損失が見込まれる請負契約に係る棚卸資産と受注損失引当金は、相殺せずに両建てで表示しております。

受注損失引当金に対応する棚卸資産の額

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
仕掛品 | ―千円 | 4,118千円

※３ 連結会計年度末日電子記録債権の会計処理については、決済日をもって処理しております。

なお、連結会計年度末日が金融機関の休日であったため、次の連結会計年度末日満期電子記録債権が、期末残高に含まれております。

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
電子記録債権 | 124,665千円 | ―千円

###### (連結損益計算書関係)

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）　１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２　一般管理費に含まれる研究開発費の総額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
一般管理費 | 83,143 | 千円 | 86,886 | 千円
計 | 83,143 | 千円 | 86,886 | 千円

※３　売上原価に含まれている受注損失引当金繰入額は、次のとおりであります。

前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
99,562千円 | 43,057千円

※４固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
車両運搬具 | ―千円 | 983千円
計 | ―千円 | 983千円

※５　固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
建物 | 7,241千円 | 10,648千円
工具、器具及び備品 | 2,092 | 5,071
ソフトウェア | ― | 75
リース資産 | 1,475 | 868
計 | 10,809千円 | 16,663千円

※６　減損損失

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上しております。

前連結会計年度（自2023年４月１日至2024年３月31日）

場所 | 用途 | 種類 | 金額
日本ソフトウェアデザイン㈱ （大阪府大阪市） | ITサービス事業 | のれん | 209,564千円
クレスコ・イー・ソリューション㈱ （東京都中央区） | ITサービス事業及び デジタルソリューション事業 | 建物 | 28,458千円
工具、器具及び備品 | 3,135千円
㈱クレスコ・デジタルテクノロジーズ （東京都港区） | ITサービス事業及び デジタルソリューション事業 | 建物 | 53,713千円
工具、器具及び備品 | 1,822千円

当社グループは、管理会計上の区分を基準として資産のグルーピングを行っております。

当社、株式会社メクゼス及び日本ソフトウェアデザイン株式会社の３社間での組織再編を決定したことに伴い、日本ソフトウェアデザイン㈱の取得に係るのれんの帳簿価額を回収可能額まで減額しております。

また、クレスコ・イー・ソリューション㈱及び㈱クレスコ・デジタルテクノロジーズが本社移転の意思決定を行い、本社の建物等につき将来の使用見込みがなくなったことに伴い、帳簿価額を回収可能価額まで減額しております。

なお、回収可能価額は使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローが見込めないことからいずれも回収可能価額を零として評価いたしました。以上の結果、総額296,694千円の減損損失を特別損失として計上しております。

当連結会計年度（自2024年４月１日至2025年３月31日）

場所 | 用途 | 種類 | 金額
㈱クレスコ （東京都港区） | ITサービス事業及び デジタルソリューション事業 | 建物 | 26,811千円
工具、器具及び備品 | 2,098千円
㈱クレスコ （東京都品川区） | ITサービス事業及び デジタルソリューション事業 | 建物 | 57,520千円
工具、器具及び備品 | 3,030千円

当社グループは、管理会計上の区分を基準として資産のグルーピングを行っております。

当社は事業所移転の意思決定を行い、事業所の建物等につき将来の使用見込みがなくなったことに伴い、帳簿価額を回収可能価額まで減額しております。

なお、回収可能価額は使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローが見込めないことからいずれも回収可能価額を零として評価いたしました。以上の結果、総額89,459千円の減損損失を特別損失として計上しております。

##### (連結包括利益計算書関係)

※１　その他の包括利益に係る組替調整額並びに法人税等及び税効果額

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
その他有価証券評価差額金 |  |
当期発生額 | 2,494,250千円 | 375,193千円
組替調整額 | △431,082 | △225,223
法人税等及び税効果調整前 | 2,063,167千円 | 149,970千円
法人税等及び税効果額 | △631,742 | △84,118
その他有価証券評価差額金 | 1,431,425千円 | 65,851千円
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | 8,537千円 | △5,735千円
組替調整額 | ― | ―
法人税等及び税効果調整前 | 8,537千円 | △5,735千円
法人税等及び税効果額 | ― | ―
為替換算調整勘定 | 8,537千円 | △5,735千円
退職給付に係る調整額 |  |
当期発生額 | 144,686千円 | △12,225千円
組替調整額 | △20,789 | △52,583
法人税等及び税効果調整前 | 123,897千円 | △64,808千円
法人税等及び税効果額 | △37,937 | 18,414
退職給付に係る調整額 | 85,959千円 | △46,394千円
その他の包括利益合計 | 1,525,923千円 | 13,721千円

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2023年４月１日至2024年３月31日）

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 23,000,000 | ― | 1,000,000 | 22,000,000

（変動事由の概要）

減少数の内訳は、次のとおりであります。

自己株式の消却 | 1,000,000株

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 1,929,934 | 500,045 | 1,029,597 | 1,400,382

（変動事由の概要）

増加数の内訳は、次のとおりであります。

自己株式の買付 | 500,000株
単元未満株式の買取り | 45株

減少数の内訳は、次のとおりであります。

譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分 | 29,597株
自己株式の消却 | 1,000,000株

３　新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

４　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2023年５月15日 取締役会 | 普通株式 | 568,891 | 27.00 | 2023年３月31日 | 2023年６月19日
2023年11月６日 取締役会 | 普通株式 | 514,603 | 25.00 | 2023年９月30日 | 2023年12月１日

（注）2023年５月15日取締役会決議による１株当たり配当額27円には、創立35周年記念配当４円が含まれております。

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2024年５月15日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 556,189 | 27.00 | 2024年３月31日 | 2024年６月24日

当連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日）

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 22,000,000 | 22,000,000 | 2,000,000 | 42,000,000

（変動事由の概要）

増加数の内訳は、次のとおりであります。

2024年７月１日付の株式分割（１：２） | 22,000,000株

減少数の内訳は、次のとおりであります。

自己株式の消却 | 2,000,000株

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 1,400,382 | 1,404,098 | 2,042,262 | 762,218

（変動事由の概要）

増加数の内訳は、次のとおりであります。

譲渡制限付株式の無償取得 | 3,716株
2024年７月１月付の株式分割（１：２） | 1,400,382株

減少数の内訳は、次のとおりであります。

譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分 | 42,262株
自己株式の消却 | 2,000,000株

３　新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

４　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2024年５月15日 取締役会 | 普通株式 | 556,189 | 27.00 | 2024年３月31日 | 2024年６月24日
2024年11月６日 取締役会 | 普通株式 | 783,110 | 19.00 | 2024年９月30日 | 2024年12月２日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2025年５月16日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 948,468 | 23.00 | 2025年３月31日 | 2025年６月23日

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
現金及び預金 | 14,979,921千円 | 15,334,671千円
預入期間が３ヶ月を超える 定期預金 | △115,369 | △89,878
現金及び現金同等物 | 14,864,551千円 | 15,244,793千円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2023年４月１日至2024年３月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日）

株式の取得により新たにジェット・テクノロジーズ㈱及び㈱高木システムを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得のための支出(純額)との関係は次のとおりです。

ジェット・テクノロジーズ㈱

流動資産 | 1,450,711千円
固定資産 | 42,655千円
のれん | 1,457,296千円
流動負債 | △684,816千円
固定負債 | △441,847千円
株式の取得価額 | 1,823,999千円
現金及び現金同等物 | △955,291千円
差引：取得のための支出 | 868,707千円

㈱高木システム

流動資産 | 483,208千円
固定資産 | 66,520千円
のれん | 497,532千円
流動負債 | △158,067千円
固定負債 | △202,112千円
株式の取得価額 | 687,082千円
現金及び現金同等物 | △389,907千円
差引：取得のための支出 | 297,174千円

※３　株式の売却により連結子会社でなくなった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2023年４月１日至2024年３月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日）

株式の売却により、クレスコワイヤレス㈱が連結子会社でなくなったことに伴う売却時の資産及び負債の内訳並びに株式の売却価額と売却による収入(純額)は次のとおりです。

クレスコワイヤレス㈱

流動資産 | 31,530千円
固定資産 | 48千円
流動負債 | △8,205千円
株式売却益 | 1,626千円
株式の売却価額 | 25,000千円
現金及び現金同等物 | △18,900千円
差引：売却による収入 | 6,099千円

(リース取引関係)

### １．ファイナンス・リース取引

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

### ２．オペレーティング・リース取引

（借主側）

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
１年内 | 703,902千円 | 1,001,958千円
１年超 | 2,411,437千円 | 2,394,794千円
合計 | 3,115,339千円 | 3,396,752千円

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループの主な資金需要は、運転資金、設備投資資金、M&A・アライアンスのための投資資金及び研究開発資金等であります。これらの資金につきましては営業活動による収入のほか、安定的な支払能力を確保するため、資金繰りの状況や金融情勢を勘案し、銀行からの借入れにより調達しております。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金及び電子記録債権は、顧客の信用リスクに晒されております。
有価証券及び投資有価証券は主として株式、投資信託及び債券であり、市場価格の変動リスクに晒されております。

長期借入金は、主にM&A・アライアンスに必要な資金の調達を目的としたものであり、金利の変動リスクに晒されております。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

①信用リスクの管理

当社は、営業債権について、販売管理規則に従い与信管理及び期日管理を行っております。

②市場リスクの管理

当社は、有価証券及び投資有価証券について、有価証券管理規則に従い運用を行っており、有価証券については定期的に時価の算定に必要な情報の収集を行っております。

③資金調達に係る流動性リスクの管理

当社は、各部署からの報告に基づき財務経理部が適時に資金繰計画を作成・更新することにより、流動性リスクを管理しております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。「現金及び預金」については、現金であること、及び預金が短期間で決済されるため時価が帳簿に近似するものであることから、記載を省略しております。

前連結会計年度(2024年３月31日）

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
| （千円） | （千円） | （千円）
(1) 売掛金 | 9,843,883 | 9,842,306 | △1,576
(2) 電子記録債権 | 691,862 | 691,862 | ―
(3) 有価証券及び 投資有価証券 |  |  |
① 売買目的有価証券 | 29,624 | 29,624 | ―
② その他有価証券 | 7,486,138 | 7,486,138 | ―
(4) 金銭の信託 | 107,113 | 107,113 | ―
資産計 | 18,158,621 | 18,157,045 | △1,576
(1) 買掛金 | 2,354,699 | 2,354,699 | ―
(2) 短期借入金 | 100,000 | 100,000 | ―
(3) 長期借入金 | 2,236,938 | 2,228,313 | △8,624
(4) 社債 | 50,000 | 50,010 | 10
(5) リース債務 | 3,383 | 3,354 | △29
(6) 長期未払金 | 52,834 | 51,234 | △1,599
負債計 | 4,797,854 | 4,787,611 | △10,243

（*）市場価格のない株式等は、「(3)有価証券及び投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

| (単位：千円)
区分 | 前連結会計年度
非上場株式等 | 702,347

当連結会計年度(2025年３月31日）

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
| （千円） | （千円） | （千円）
(1) 売掛金 | 10,106,343 | 10,099,493 | △6,849
(2) 電子記録債権 | 485,899 | 485,899 | ―
(3) 有価証券及び 投資有価証券 |  |  |
① 売買目的有価証券 | 110,375 | 110,375 | ―
② その他有価証券 | 8,070,542 | 8,070,542 | ―
(4) 金銭の信託 | ― | ― | ―
資産計 | 18,773,160 | 18,766,311 | △6,849
(1) 買掛金 | 2,687,261 | 2,687,261 | ―
(2) 短期借入金 | 100,000 | 100,000 | ―
(3) 長期借入金 | 1,603,610 | 1,597,828 | △5,781
(4) 社債 | ― | ― | ―
(5) リース債務 | 17,176 | 16,941 | △235
(6) 長期未払金 | 52,772 | 51,446 | △1,326
負債計 | 4,460,821 | 4,453,478 | △7,342

（*）市場価格のない株式等は、「(3)有価証券及び投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

| (単位：千円)
区分 | 当連結会計年度
非上場株式等 | 738,675

（注１）金銭債権及び満期がある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2024年３月31日）

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
| （千円） | （千円） | (千円） | （千円）
売掛金 | 9,496,113 | 347,770 | ― | ―
電子記録債権 | 691,862 | ― | ― | ―
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券のうち 満期があるもの |  |  |  |
（1）社債 | ― | 148,881 | 94,271 | ―
（2）その他 | 778,484 | 529,562 | 99,810 | 208,333
合計 | 10,966,460 | 1,026,214 | 194,081 | 208,333

当連結会計年度(2025年３月31日）

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
| （千円） | （千円） | (千円） | （千円）
売掛金 | 9,771,181 | 335,161 | ― | ―
電子記録債権 | 485,899 | ― | ― | ―
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券のうち 満期があるもの |  |  |  |
（1）社債 | 149,467 | ― | 94,582 | ―
（2）その他 | 555,996 | 696,960 | 160,602 | 147,048
合計 | 10,962,545 | 1,032,121 | 255,184 | 147,048

（注２）短期借入金、長期借入金、社債及びリース債務の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2024年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
| （千円） | （千円） | （千円） | （千円） | （千円） | （千円）
短期借入金 | 100,000 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金 | 641,938 | 440,000 | 395,000 | 380,000 | 380,000 | ―
社債 | 20,000 | 15,000 | 10,000 | 5,000 | ― | ―
リース債務 | 1,386 | 1,166 | 555 | 196 | 78 | ―
合計 | 763,324 | 456,166 | 405,555 | 385,196 | 380,078 | ―

当連結会計年度(2025年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
| （千円） | （千円） | （千円） | （千円） | （千円） | （千円）
短期借入金 | 100,000 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金 | 443,336 | 398,336 | 381,938 | 380,000 | ― | ―
社債 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
リース債務 | 4,405 | 3,794 | 3,475 | 3,475 | 2,027 | ―
合計 | 547,741 | 402,130 | 385,413 | 383,475 | 2,027 | ―

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度（2024年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
(1)売買目的有価証券 |  |  |  |
株式 | 29,624 | ― | ― | 29,624
(2)その他有価証券 |  |  |  |
①株式 | 5,502,857 | ― | ― | 5,502,857
②債券 |  |  |  |
社債 | ― | 243,153 | ― | 243,153
その他 | ― | 159,896 | 985,915 | 1,145,811
③その他 | 401,498 | 192,816 | ― | 594,315
金銭の信託 | ― | 107,113 | ― | 107,113
資産計 | 5,933,980 | 702,979 | 985,915 | 7,622,875

当連結会計年度（2025年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
(1)売買目的有価証券 |  |  |  |
株式 | 110,375 | ― | ― | 110,375
(2)その他有価証券 |  |  |  |
①株式 | 5,712,085 | ― | ― | 5,712,085
②債券 |  |  |  |
社債 | ― | 244,049 | ― | 244,049
その他 | ― | ― | 1,116,148 | 1,116,148
③その他 | 910,734 | 87,523 | ― | 998,257
金銭の信託 | ― | ― | ― | ―
資産計 | 6,733,195 | 331,573 | 1,116,148 | 8,180,917

(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度（2024年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
売掛金 | ― | 9,842,306 | ― | 9,842,306
電子記録債権 | ― | 691,862 | ― | 691,862
資産計 | ― | 10,534,169 | ― | 10,534,169
買掛金 | ― | 2,354,699 | ― | 2,354,699
短期借入金 | ― | 100,000 | ― | 100,000
長期借入金 | ― | 2,228,313 | ― | 2,228,313
社債 | ― | 50,010 | ― | 50,010
リース債務 | ― | 3,354 | ― | 3,354
長期未払金 | ― | 51,234 | ― | 51,234
負債計 | ― | 4,787,611 | ― | 4,787,611

当連結会計年度（2025年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
売掛金 | ― | 10,099,493 | ― | 10,099,493
電子記録債権 | ― | 485,899 | ― | 485,899
資産計 | ― | 10,585,393 | ― | 10,585,393
買掛金 | ― | 2,687,261 | ― | 2,687,261
短期借入金 | ― | 100,000 | ― | 100,000
長期借入金 | ― | 1,597,828 | ― | 1,597,828
社債 | ― | ― | ― | ―
リース債務 | ― | 16,941 | ― | 16,941
長期未払金 | ― | 51,446 | ― | 51,446
負債計 | ― | 4,453,478 | ― | 4,453,478

（注１）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

有価証券及び投資有価証券、並びに金銭の信託

上場株式、社債、その他債券の一部、投資信託及び金銭の信託は相場価格を用いて評価しております。上場株式及び投資信託の一部は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。一方で、当社が保有している社債、その他債券の一部、投資信託の一部及び金銭の信託は、市場での取引頻度が低く、活発な市場における相場価格とは認められないため、その時価をレベル２の時価に分類しております。また、上記以外のその他債券については、金融機関以外の第三者から入手した価格に基づいて算定しており、その時価をレベル３の時価に分類しております。

売掛金及び電子記録債権

これらの時価は、一定の期間ごとに区分した債権ごとに、債権額と満期までの期間及び信用リスクを加味した利率を基に割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

買掛金、短期借入金

これらの時価は、一定の期間ごとに区分した債務ごとに、その将来キャッシュ・フローと、返済期日までの期間及び信用リスクを加味した利率を基に割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期借入金、社債、リース債務及び長期未払金

これらの時価は、元利金の合計額と、当該債務の残存期間及び信用リスクを加味した利率を基に、割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

（注２）時価をもって連結貸借対照表計上額とする金融資産及び金融負債のうちレベル３の時価に関する情報

(1) 重要な観察できないインプットに関する定量的情報

前連結会計年度（2024年３月31日）

第三者から入手した価格を調整せずに使用しているため、記載を省略しております。

当連結会計年度（2025年３月31日）

第三者から入手した価格を調整せずに使用しているため、記載を省略しております。

(2) 期首残高から期末残高への調整表、当期の損益に認識した評価損益

前連結会計年度（自2023年４月１日至2024年３月31日）

|  | (単位：千円)
| 有価証券及び 投資有価証券 | 合計
その他有価証券
その他債券
期首残高 | 1,276,390 | 1,276,390
当期の損益又はその他の包括利益 |  |
損益に計上(*1) | 108,001 | 108,001
その他の包括利益に計上(*2) | △258,556 | △258,556
購入、売却、発行及び決済 |  |
購入 | 335,808 | 335,808
売却 | △475,728 | △475,728
発行 | ― | ―
決済 | ― | ―
期末残高 | 985,915 | 985,915
当期の損益に計上した額のうち連結貸借対照表日において保有する金融資産及び金融負債の評価損益 | ― | ―

(*1)　連結損益計算書の特別利益「投資有価証券償還益」に含まれております。

(*2)　連結包括利益計算書の「その他の包括利益」の「その他有価証券評価差額金」に含まれております。

当連結会計年度（自2024年４月１日至2025年３月31日）

|  | (単位：千円)
| 有価証券及び 投資有価証券 | 合計
その他有価証券
その他債券
期首残高 | 985,915 | 985,915
当期の損益又はその他の包括利益 |  |
損益に計上(*1) | 57,315 | 57,315
その他の包括利益に計上(*2) | 14,641 | 14,641
購入、売却、発行及び決済 |  |
購入 | 665,946 | 665,946
売却 | △607,669 | △607,669
発行 | ― | ―
決済 | ― | ―
期末残高 | 1,116,148 | 1,116,148
当期の損益に計上した額のうち連結貸借対照表日において保有する金融資産及び金融負債の評価損益 | ― | ―

(*1)　連結損益計算書の特別利益「投資有価証券償還益」に含まれております。

(*2)　連結包括利益計算書の「その他の包括利益」の「その他有価証券評価差額金」に含まれております。

(3) 時価の評価プロセスの説明

当社が保有するその他債券の時価の評価は、当社の社内規程等に従い、第三者から入手した価格の妥当性について財務経理部が検証したうえで使用する方法によっております。

(4) 重要な観察できないインプットを変化させた場合の時価に対する影響に関する説明

当社が保有するその他債券の時価の算定で用いている重要な観察できないインプットは、発行体の保有する米国の特定地域における不動産の評価額と銀行借入残高であります。当該不動産の評価額の著しい上昇（下落）は、時価の著しい上昇（下落）を生じさせることになり、当該銀行借入残高の著しい増加（減少）は、時価の著しい下落（上昇）を生じさせることになります。

###### (有価証券関係)

１　売買目的有価証券

| 2024年３月31日 | 2025年３月31日
連結会計年度の損益に含まれた評価差額 | △3,887千円 | △25,436千円

２　その他有価証券

前連結会計年度(2024年３月31日）

| 区分 | 連結貸借対照表 計上額(千円) | 取得原価(千円) | 差額(千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの | (1) 株式 | 5,452,384 | 1,445,537 | 4,006,847
(2) 債券 |  |  |
①社債 | 243,153 | 191,406 | 51,746
②その他 | 985,915 | 886,162 | 99,753
(3) その他 | 368,258 | 302,679 | 65,578
小計 | 7,049,711 | 2,825,785 | 4,223,926
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの | (1) 株式 | 50,472 | 56,729 | △6,256
(2) 債券 |  |  |
①社債 | ― | ― | ―
②その他 | 159,896 | 190,000 | △30,103
(3) その他 | 226,057 | 230,433 | △4,376
小計 | 436,426 | 477,162 | △40,736
合計 | 7,486,138 | 3,302,948 | 4,183,189

当連結会計年度(2025年３月31日）

| 区分 | 連結貸借対照表 計上額(千円) | 取得原価(千円) | 差額(千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの | (1) 株式 | 5,698,605 | 1,398,287 | 4,300,317
(2) 債券 |  |  |
①社債 | 244,049 | 191,406 | 52,643
②その他 | 935,720 | 814,398 | 121,322
(3) その他 | ― | ― | ―
小計 | 6,878,375 | 2,404,092 | 4,474,283
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの | (1) 株式 | 13,480 | 17,622 | △4,142
(2) 債券 |  |  |
①社債 | ― | ― | ―
②その他 | 180,428 | 187,356 | △6,927
(3) その他 | 998,257 | 1,098,207 | △99,949
小計 | 1,192,166 | 1,303,186 | △111,019
合計 | 8,070,542 | 3,707,278 | 4,363,263

３　連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度(自2023年４月１日至2024年３月31日）

区分 | 売却額 (千円) | 売却益の合計額 (千円) | 売却損の合計額 (千円)
(1) 株式 | 375,444 | 319,357 | ―
(2) その他 | 133,375 | 3,993 | 776
合計 | 508,819 | 323,351 | 776

当連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日）

区分 | 売却額 (千円) | 売却益の合計額 (千円) | 売却損の合計額 (千円)
(1) 株式 | 200,846 | 150,768 | ―
(2) その他 | 206,553 | 22,520 | 5,380
合計 | 407,400 | 173,288 | 5,380

４　減損処理を行った有価証券

前連結会計年度において、その他有価証券について5,807千円の減損処理を行っております。
当連結会計年度において、その他有価証券について23,209千円の減損処理を行っております。
なお、時価のある有価証券について、個々の銘柄の連結会計年度末における時価が帳簿価額に比べて50％以上下落したもの及び下落率が30％～50％で一年以内に回復する見込みがないものについて減損処理を行うことにしております。

###### (デリバティブ取引関係)

### ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

#### 複合金融商品関連

前連結会計年度(2024年３月31日)

| 種類 | 契約額等 (千円) | 契約額等のうち １年超 (千円) | 時価 (千円) | 評価損益 (千円)
市場取 引以外 の取引 | 期限前償還条項付円建て 他社株式連動債 | 190,000 | ― | 159,896 | △30,103
合計 | 190,000 | ― | 159,896 | △30,103

(注) １　上記債券はデリバティブが組込まれた複合金融商品であり、その他有価証券（金融商品の時価はレベル２に分類）として保有しております。

２　契約金額等には、当該複合金融商品（債券）の額面金額を記載しております。

３　組込デリバティブを合理的に区分して測定することができないため、各複合金融商品全体を時価評価し、評価損益は当連結会計年度の損益として処理しております。

当連結会計年度(2025年３月31日)

該当事項はありません。

###### (退職給付関係)

１　採用している退職給付制度の概要

当社及び一部の連結子会社は、従業員の退職給付に備えるため、積立型及び非積立型の確定給付制度と確定拠出制度を採用しております。
当社及び一部の連結子会社において採用している退職給付制度の概要は、次のとおりであります。

当社 | 退職一時金制度、確定拠出年金制度
クレスコ・イー・ソリューション㈱ | 退職一時金制度、確定拠出年金制度
㈱アイオス | 退職一時金制度、確定拠出年金制度
クレスコ北陸㈱ | 確定拠出年金制度
㈱シースリー | 退職一時金制度
㈱クレスコ・デジタルテクノロジーズ | 退職一時金制度
㈱メクゼス | 退職一時金制度、確定拠出年金制度
㈱クレスコ・ジェイキューブ | 退職一時金制度、中小企業退職金共済制度、企業年金基金制度
㈱クレスコ・ネクシオ | 退職一時金制度
ジェット・テクノロジーズ㈱ | 退職一時金制度（ただし、退職一時金制度の枠内で中小企業退職金共済制度を利用しております。）
㈱高木システム | 退職一時金制度

なお、当社は退職一時金制度に対して退職給付信託を設定しております。また、一部の連結子会社が有する退職一時金制度は、簡便法により退職給付に係る負債及び退職給付費用を計算しております。

㈱クレスコ・ジェイキューブは、複数事業主制度の企業年金基金に加入しておりますが、自社の拠出に対応する年金資産の額を合理的に計算することができないため、確定拠出制度と同様に会計処理を行っております。

２　確定給付制度

(1) 退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表（簡便法を適用した制度を除く。）

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
退職給付債務の期首残高 | 1,608,391千円 | 1,609,828千円
勤務費用 | 138,153 | 139,137
利息費用 | 15,280 | 19,157
数理計算上の差異の発生額 | △41,874 | △107,965
退職給付の支払額 | △110,121 | △79,440
退職給付債務の期末残高 | 1,609,828千円 | 1,580,716千円

(2) 年金資産の期首残高と期末残高の調整表（簡便法を適用した制度を除く。）

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
年金資産の期首残高 | 1,500,000千円 | 1,640,311千円
期待運用収益 | 37,500 | 41,008
数理計算上の差異の発生額 | 102,811 | △120,191
年金資産の期末残高 | 1,640,311千円 | 1,561,127千円

(3) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
退職給付に係る負債の期首残高 | 1,271,253千円 | 1,325,471千円
新規連結に伴う増加額 | ― | 76,634
退職給付費用 | 193,622 | 210,134
退職給付の支払額 | △86,556 | △151,063
制度への拠出額 | △52,847 | △52,169
退職給付に係る負債の期末残高 | 1,325,471千円 | 1,409,007千円

(4) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る資産の調整表

| 前連結会計年度 （2024年３月31日) | 当連結会計年度 （2025年３月31日)
積立型制度の退職給付債務 | 1,609,828千円 | 1,580,716千円
年金資産 | △1,640,311千円 | △1,561,127千円
| △30,483千円 | 19,588千円
非積立型制度の退職給付債務 | 1,325,471千円 | 1,409,007千円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 1,294,988千円 | 1,428,595千円
退職給付に係る負債 | 1,325,471千円 | 1,428,595千円
退職給付に係る資産 | △30,483千円 | ―千円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 1,294,988千円 | 1,428,595千円

（注）簡便法を適用した制度を含みます。

(5) 退職給付費用及びその内訳項目の金額

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
勤務費用 | 138,153千円 | 139,137千円
利息費用 | 15,280 | 19,157
期待運用収益 | △37,500 | △41,008
数理計算上の差異の費用処理額 | △20,789 | △52,583
簡便法で計算した退職給付費用 | 193,622 | 210,134
確定給付制度に係る退職給付費用 | 288,766千円 | 274,837千円

(6) 退職給付に係る調整額

退職給付に係る調整額に計上した項目（法人税等及び税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
数理計算上の差異 | 123,897千円 | 64,808千円
合計 | 123,897千円 | 64,808千円

(7) 退職給付に係る調整累計額

退職給付に係る調整累計額に計上した項目（法人税等及び税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2024年３月31日) | 当連結会計年度 （2025年３月31日)
未認識数理計算上の差異 | 223,710千円 | 158,901千円
合計 | 223,710千円 | 158,901千円

(8) 年金資産に関する事項

①年金資産の主な内訳

年金資産合計に対する主な分類ごとの比率は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2024年３月31日) | 当連結会計年度 （2025年３月31日)
その他（円貨短期資金） | 1.4％ | 100.0％
その他（合同運用口） | 98.6％ | ―％
合計 | 100.0％ | 100.0％

（注）年金資産合計には、退職一時金制度に対して設定した退職給付信託が前連結会計年度100.0％、当連結会計年度 100.0％含まれております。

②長期期待運用収益率の設定方法

年金資産の長期期待運用収益率を決定するため、現在及び予想される年金資産の配分と、年金資産を構成する多様な資産からの現在及び将来期待される長期の収益率を考慮しております。

(9) 数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
割引率 | 1.2％ | 1.9％
長期期待運用収益率 | 2.5％ | 2.5％

３　確定拠出制度

確定拠出制度への要拠出額（確定拠出制度と同様に会計処理する、複数事業主制度の企業年金基金制度を含む。）は、前連結会計年度188,970千円、当連結会計年度192,959千円であります。

要拠出額を退職給付費用として処理している複数事業主制度に関する事項は以下のとおりであります。

(1) 複数事業主制度の直近の積立状況

全国情報サービス産業企業年金基金

(千円)

| 前連結会計年度 （2023年３月31日現在） | 当連結会計年度 （2024年３月31日現在）
年金資産の額 | 268,557,476 | 277,016,587
年金財政計算上の数理債務の額と最低責任準備金の額との合計額 | 216,477,612 | 224,936,722
差引額 | 52,079,864 | 52,079,864

(2) 複数事業主制度の掛金に占める当社グループの割合

前連結会計年度　0.25%（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

当連結会計年度　0.18%（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

(3) 補足説明

上記(1)の差引額の主な要因は、年金財政計算上の未償却過去勤務債務残高(前連結会計年度102,998千円、当連結会計年度184,804千円)及び剰余金(前連結会計年度52,182,862千円、当連結会計年度52,264,668千円)であります。

なお、上記(2)の割合は当社グループの実際の負担割合とは一致しておりません。

###### (税効果会計関係)

### １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |
賞与引当金 | 542,354千円 |  | 643,776千円
賞与引当金に係る法定福利費 | 81,935　〃 |  | 96,573　〃
未払事業税 | 88,088　〃 |  | 100,258　〃
長期未払金（役員退職慰労金） | 12,658　〃 |  | 13,609　〃
役員退職慰労引当金 | ―　〃 |  | 141,720　〃
一括償却資産 | 14,597　〃 |  | 19,753　〃
退職給付に係る負債 | 855,825　〃 |  | 957,469　〃
会員権評価損 | 8,280　〃 |  | 8,601　〃
資産除去債務 | 45,481　〃 |  | 76,712　〃
投資有価証券評価損 | 189,761　〃 |  | 203,408　〃
その他有価証券評価差額金 | 1,047　〃 |  | 1,034　〃
税務上の繰越欠損金(注) | 62,578　〃 |  | 15,828　〃
その他 | 184,477　〃 |  | 178,724　〃
繰延税金資産小計 | 2,087,088千円 |  | 2,457,471千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注) | △47,371　〃 |  | ―　〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △231,878　〃 |  | △428,089　〃
評価性引当額小計 | △279,249　〃 |  | △428,089　〃
繰延税金資産合計 | 1,807,838千円 |  | 2,029,382千円
繰延税金負債 |  |  |
その他有価証券評価差額金 | △1,291,157千円 |  | △1,375,264千円
建物（資産除去債務） | △12,660　〃 |  | △39,659　〃
未収事業税 | △406　〃 |  | △3,198　〃
在外子会社の留保利益 | △958　〃 |  | △85　〃
繰延税金負債合計 | △1,305,183千円 |  | △1,418,207千円
繰延税金資産純額 | 502,654千円 |  | 611,175千円

(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2024年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | 13,780 | 2,998 | ― | ― | ― | 45,799 | 62,578千円
評価性引当額 | △13,780 | △2,998 | ― | ― | ― | △30,592 | △47,371　〃
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | 15,207 | 15,207　〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金62,578千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産15,207千円を計上しております。当該繰延税金資産15,207千円は、連結子会社㈱クレスコ・ジェイキューブにおける税務上の繰越欠損金の残高662千円（法定実効税率を乗じた額）と日本ソフトウェアデザイン㈱における税務上の繰越欠損金の残高14,544千円（法定実効税率を乗じた額）について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。

当連結会計年度（2025年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | ― | ― | ― | ― | ― | 15,828 | 15,828千円
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―　〃
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | 15,828 | 15,828　〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金15,828千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産15,828千円を計上しております。当該繰延税金資産15,828千円は、連結子会社㈱メクゼスにおける税務上の繰越欠損金の残高7,548千円（法定実効税率を乗じた額）と㈱高木システムにおける税務上の繰越欠損金の残高8,280千円（法定実効税率を乗じた額）について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。

２　法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
法定実効税率 | 30.6％ | ―％
(調整) |  |
交際費等永久に損金に 算入されない項目 | 0.5 | ―
役員報酬損金不算入 | 0.4 | ―
住民税均等割 | 0.4 | ―
評価性引当額の増減 | 0.5 | ―
受取配当金の益金不算入 | △2.6 | ―
連結子会社からの受取配当金消去 | 2.6 | ―
のれん償却額 | 1.1 | ―
のれんに係る減損損失 | 1.1 | ―
持分法による投資損益 | △0.3 | ―
賃上げ促進税制による法人税特別控除額 | △0.9 | ―
その他 | 1.2 | ―
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 34.6％ | ―％

(注) 当連結会計年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。

３法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律（令和７年法律第13号）」が2025年３月31日に国会で成立し、2026年４月１日以後開始する連結会計年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。

これに伴い、2026年４月１日以後開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.62%から31.52%に変更し計算しております。

この変更により、当連結会計年度の繰延税金資産（繰延税金負債の金額を控除した金額）が10,845千円、その他有価証券評価差額金が38,317千円、退職給付に係る調整累計額が1,430千円、法人税等調整額が28,902千円それぞれ減少しております。

###### (企業結合等関係)

取得による企業結合

１.ジェット・テクノロジーズ㈱

(1) 企業結合の概要

① 被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 | ジェット・テクノロジーズ㈱
事業の内容 | システムコンサルティング、インフラ設計構築・運用、各種ミドルウェア製品の導入、Webアプリケーション技術開発、業務アプリケーション設計・開発、各種パッケージのカスタマイズ、各種プロダクト製品・HW／SWの販売

② 企業結合を行った主な理由

ジェット・テクノロジーズ㈱は、ITインフラに係る各専門分野のプロフェッショナル人材（プロジェクトマネジャー、インフラ設計構築、ミドルウェア設計構築）を擁し、さらには「日立製作所金融セグメントプラチナパートナー認定」をはじめとする豊富なパートナー認定を有しております。高いインフラ基盤の設計構築力及び組織力を背景に、日立製作所及び日立グループをはじめとする大手SIer経由で、国内有数の金融業・流通業・製造業等のエンドユーザー顧客に対してプロジェクトマネジメントや要件定義等の上流工程から設計構築まで一貫して対応し、高い評価を得ております。

一方当社グループは、ネットワーク・サーバー・セキュリティ構築を専業とする「㈱クレスコ・デジタルテクノロジーズ」及び日立製作所を含めた日立グループとの取引実績が豊富な「㈱シースリー」をグループ会社として擁しております。

今回の株式取得は、ジェット・テクノロジーズ㈱と当社グループとの協業関係を実現することで、グループとしてのITインフラ関連業務の対応力の強化につながることに加え、当社グループアカウント戦略の拡大も可能となり、高いシナジー効果（事業シナジー、顧客シナジー）の実現が望めるものと考えております。

③ 企業結合日

2024年４月１日

④ 企業結合の法的形式

株式取得

⑤ 結合後企業の名称

ジェット・テクノロジーズ㈱

⑥ 取得した議決権比率

100％

⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価としてジェット・テクノロジーズ㈱の株式を取得したため。

(2) 連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間

2024年４月１日から2025年３月31日まで

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価　　　現金 | 1,823,999千円
取得原価 | 1,823,999千円

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額

外部アドバイザリー報酬 | 74,092千円

(5) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

① 発生したのれんの金額

1,457,296千円

② 発生原因

ジェット・テクノロジーズ㈱の今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。

③ 償却方法及び償却期間

10年間の定額法による償却

(6) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 1,450,711千円
固定資産 | 42,655千円
資産合計 | 1,493,366千円
流動負債 | 684,816千円
固定負債 | 441,847千円
負債合計 | 1,126,663千円

２.㈱高木システム

(1) 企業結合の概要

① 被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 | ㈱高木システム
事業の内容 | ITコンサルティング・サービス、情報システムの企画・設計・開発・保守サービス、情報システムの導入コンサルティング・教育サービス、デジタル変革対応・BCP対策の支援サービス、システム機器及びサプライ品の販売

② 企業結合を行った主な理由

㈱高木システムは、1988年の設立以来、IBMiのプラットフォームで稼働する電気・電子部品業界向けに特化した基幹システムTREEを国内100社以上に導入した実績を持ち、その顧客と長期にわたって取引を継続しており、エンジニアの優れた技術力と問題解決力、TREEの優れた機能性と高い品質によって顧客との厚い信頼関係を築いております。

一方、㈱クレスコ・ジェイキューブは、人事・給与・ワークフローのパッケージサービスに強みを持っており、それらのサービスはTREEと同じIBMiをプラットフォームとしております。両社製品を合わせたサービス提供により、ERPに匹敵するほどの業務領域をカバーすることができます。また、㈱高木システムと㈱クレスコ・ジェイキューブの販売チャネル、サービス、ノウハウ、人財リソースを融合することによって非常に大きな相乗効果を生み出すことを確信しております。

本件株式取得は、両社の販売チャネルを活用することによる販路の拡大だけでなく、日本IBMiビジネスにおけるリーディングカンパニーとなることが可能となり、当社グループにおける企業価値のさらなる向上に資するものと考えております。

③ 企業結合日

2024年10月１日

④ 企業結合の法的形式

株式取得

⑤ 結合後企業の名称

㈱高木システム

⑥ 取得した議決権比率

100％

⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠

㈱クレスコ・ジェイキューブが現金を対価として㈱高木システムの株式を取得したため。

(2) 連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間

2024年10月１日から2025年３月31日まで

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価　　　現金 | 687,082千円
取得原価 | 687,082千円

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額

外部アドバイザリー報酬 | 51,078千円

(5) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

① 発生したのれんの金額

497,532千円

② 発生原因

㈱高木システムの今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。

③ 償却方法及び償却期間

10年間の定額法による償却

(6) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 483,208千円
固定資産 | 66,520千円
資産合計 | 549,729千円
流動負債 | 158,067千円
固定負債 | 202,112千円
負債合計 | 360,179千円

(7) 企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高 | 356,826千円
営業利益 | 59,300千円
経常利益 | 61,287千円
税金等調整前当期純利益 | 53,484千円
親会社株主に帰属する当期純利益 | 42,248千円
１株当たり当期純利益 | 1.03円

（概算額の算定方法）

企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定して算定された売上高及び損益情報と、取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を、影響の概算額としております。

なお、当該注記は監査証明を受けておりません。

共通支配下の取引等

（事業譲渡）

１．取引の概要

(1) 対象となった事業の名称及びその事業の内容

日本ソフトウェアデザイン㈱が名古屋営業所において営む事業の全て

(2) 企業結合日

2024年６月30日

(3) 企業結合の法的形式

日本ソフトウェアデザイン㈱を譲渡会社、当社を譲受会社とする事業譲渡

(4) 結合後企業の名称

㈱クレスコ

(5) その他取引の概要に関する事項

本組織再編の趣旨は、「（吸収合併）(5) その他取引の概要に関する事項」に記載しております。

２．実施した会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。

（吸収合併）

１．取引の概要

(1) 結合当事企業の名称及びその事業の内容

（存続会社）

名称　　　　㈱メクゼス

事業の内容　業務系・制御系システム開発、Webデザイン制作、モバイルアプリ開発、システム基盤構築等

（消滅会社）

名称　　　　日本ソフトウェアデザイン㈱

事業の内容　コンピュータ・ソフトウェアの開発・保守に関する業務等

(2) 企業結合日

2024年７月１日

(3) 企業結合の法的形式

㈱メクゼスを存続会社、日本ソフトウェアデザイン㈱を消滅会社とする吸収合併方式

(4) 結合後企業の名称

㈱メクゼス

(5) その他取引の概要に関する事項

本組織再編は、３社のノウハウ及びリソースを地域別に整理・統合して人財・経営資源を有効活用し、生産性向上や効率的なサービス提供により、スピーディーにビジネスの拡大を推進し、業界における当社グループの競争優位性の維持・向上を図ることを目的とするものです。

２．実施した会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。

事業分離

(1) 事業分離の概要

① 分離先の名称

森山　正吾　氏（以下「森山氏」といいます。）

② 分離した事業の内容

クレスコワイヤレス㈱が営む全ての事業

事業の内容 | Bluetooth BR/BLE機器、BLEビーコン、各種ブリッジ端末（Dust、WiFi、3G/LTE/NB-IoT/ GPS等）など近距離無線通信ソリューションの開発及び製品販売

③ 事業分離を行った主な理由

Bluetooth無線技術に特化したハードウェア、ソフトウェアの設計開発、製品販売を手掛けるクレスコワイヤレス㈱は、2005年10月、当社の社内ベンチャーとして森山氏が設立して以来、近距離無線通信機器やこれらを活用したソリューションを必要とするメーカー、通信事業者等と協業を積極的に進めるなど当社グループに貢献してまいりました。

Bluetooth無線技術は、四半世紀を経て世界規模で広範囲に活用されるようになり、IoT時代における必要不可欠な末端インフラ構成要素としても拡大が期待されているところであり、クレスコワイヤレス㈱の代表取締役社長である森山氏より、同社のさらなる事業の成長を目指す方法として、当社グループ「中期経営計画2023」を区切りとするマネジメントバイアウト方式による株式譲渡の申し入れがあり、協議を重ねてまいりました。その結果、同社独自の成長戦略の推進が望ましいとの結論に至り、この株式譲渡が双方にとって有益であると判断いたしましたため、株式譲渡を実行したものです。

④ 事業分離日

2024年６月14日

⑤ 法的形式を含むその他取引の概要に関する事項

受取対価を現金のみとする株式譲渡

(2) 実施した会計処理の概要

① 移転損益の金額

1,626千円

② 移転した事業に係る資産及び負債の適正な帳簿価額並びにその主な内訳

流動資産 | 31,530千円
固定資産 | 48千円
資産合計 | 31,579千円
流動負債 | 8,205千円
負債合計 | 8,205千円

③ 会計処理

移転したクレスコワイヤレス㈱の全事業に関する投資は清算されたものとみて、移転したことにより受け取った対価となる財産の時価と、移転した事業に係る株主資本相当額との差額を移転損益として認識しております。

(3) 分離した事業が含まれていた報告セグメント

デジタルソリューション事業

(4) 連結損益計算書に計上されている分離した事業に係る損益の概算額

売上高 | 2,331千円
営業損失（△） | △10,358千円

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

(1) 当該資産除去債務の概要

建物の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

(2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から15～38年と見積り、割引率は主に利付国債の利回りを使用して資産除去債務の金額を計算しております。

(3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
期首残高 | 112,454千円 | 161,436千円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 8,512 | 49,808
時の経過による調整額 | 1,821 | 1,926
資産除去債務の履行による減少額 | ― | △38,647
見積りの変更による増加額 | 38,647 | 55,420
期末残高 | 161,436千円 | 229,944千円
（内訳） |  |
流動負債 | 38,647千円 | 66,840千円
固定負債 | 122,789千円 | 163,104千円

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度(自 2023年４月１日 至 2024年３月31日)

|  |  |  |  | (単位：千円)
| 報告セグメント | 合計
ITサービス事業 | デジタル ソリューション事業
エンター プライズ | 金融 | 製造 | 計
収益及びキャッシュ・フローに不確実性が認められる財又はサービス（注） | 378,146 | ― | 8,054 | 386,201 | ― | 386,201
上記以外の財又はサービス | 19,933,576 | 14,740,973 | 13,847,798 | 48,522,349 | 3,847,339 | 52,369,689
顧客との契約から生じる収益 | 20,311,723 | 14,740,973 | 13,855,853 | 48,908,550 | 3,847,339 | 52,755,890
その他の収益 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
外部顧客への売上高 | 20,311,723 | 14,740,973 | 13,855,853 | 48,908,550 | 3,847,339 | 52,755,890

(注) 「収益及びキャッシュ・フローに不確実性が認められる財又はサービス」には、発生したコストによるインプット法に基づき期末時点で概算した収益や、派遣契約に関して期末までの経過期間に対応して概算した収益等の合計金額を記載しております。これらの金額のうち、発生したコストによるインプット法に基づき期末時点で概算した収益は、「ITサービス事業」セグメントの「エンタープライズ」区分に係るものが377,558千円であります。

当連結会計年度(自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)

|  |  |  |  | (単位：千円)
| 報告セグメント | 合計
ITサービス事業 | デジタル ソリューション事業
エンター プライズ | 金融 | 製造 | 計
収益及びキャッシュ・フローに不確実性が認められる財又はサービス（注） | 340,761 | ― | 60,828 | 401,589 | ― | 401,589
上記以外の財又はサービス | 21,710,145 | 17,165,646 | 14,805,607 | 53,681,399 | 4,677,602 | 58,359,002
顧客との契約から生じる収益 | 22,050,907 | 17,165,646 | 14,866,436 | 54,082,989 | 4,677,602 | 58,760,592
その他の収益 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
外部顧客への売上高 | 22,050,907 | 17,165,646 | 14,866,436 | 54,082,989 | 4,677,602 | 58,760,592

(注) 「収益及びキャッシュ・フローに不確実性が認められる財又はサービス」には、発生したコストによるインプット法に基づき期末時点で概算した収益や、派遣契約に関して期末までの経過期間に対応して概算した収益等の合計金額を記載しております。これらの金額のうち、発生したコストによるインプット法に基づき期末時点で概算した収益は、「ITサービス事業」セグメントの「エンタープライズ」区分に係るものが340,144千円、「製造」区分に係るものが34,253千円であります。

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

(1) ITサービス事業

当社グループでは、ITサービス事業において、主として日本国内の顧客に対して、主にエンタープライズシステム、金融システム、組込みシステム、AIシステム、モバイルシステム、プラットフォーム、アジャイル開発・ニアショア開発・オフショア開発、RPA導入支援、データアナリティクス、UXデザインといったコンサルティング並びにIT企画・開発・保守の総合サービスを行っております。サービス内容は多岐にわたりますが、顧客との契約形態は、顧客の要求やソフトウェアの開発段階に応じて、準委任契約及び派遣契約並びに請負契約に大別されます。

準委任契約及び派遣契約は、主としてシステムエンジニア等の専門要員の労働力を契約期間にわたって顧客に提供するものであり、当社グループは成果物を完成させる責任は有しておりません。したがって、当社グループが履行義務を充足するにつれて顧客が便益を享受できると考えられることから、一定の期間にわたり充足される履行義務であると判断し、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき収益を認識しております。進捗度の見積りに当たっては、顧客に提供したサービスの工数や作業時間等の指標というアウトプットが、労働力の提供という履行義務の充足の程度を最も適切に描写するものと判断しております。また、準委任契約及び派遣契約では、取引価格の体系は契約時に確定しているため変動対価は含まれておりません。取引の対価は役務提供完了後概ね１～２ヶ月以内に受領しており（契約内容によっては前受金を受領することがあります。）、顧客との契約に基づく債権について、重要な金融要素の調整は行っておりません。

請負契約は、主として顧客の要求する仕様に沿ったシステムやソフトウェアを制作し顧客に納品するものであり、当社グループは成果物を完成させる責任を有しております。したがって、請負契約では、通常、当社グループによる義務の履行が、(a)資産を創出又は増価させ、その創出又は増価につれて顧客が当該資産を支配するケース、あるいは、(b)別の用途に転用することができない資産が生じ、当社グループが義務の履行を完了した部分について対価を収受する強制力のある権利を有しているケースのいずれかに該当すると考えられることから、一定の期間にわたり充足される履行義務であると判断し、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき収益を認識しております。進捗度の見積りに当たっては、各報告期間の期末日までに発生したプロジェクト原価が、予想されるプロジェクト原価の合計に占める割合というインプットを用いることが、システムやソフトウェアの制作という履行義務の充足の程度を最も適切に描写するものと判断しております。なお、契約の初期段階において、履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積もることができないが、発生する費用を回収することが見込まれる場合は、原価回収基準にて収益を認識しております。また、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間がごく短い場合には代替的な取扱いを適用し、一定の期間にわたり収益を認識せず、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

請負契約では、取引価格は契約時に確定しているため変動対価は含まれておりません。取引の対価は成果物の検収後概ね１～２ヶ月以内に受領しており（契約内容によっては前受金を受領することがあります。）、顧客との契約に基づく債権について、重要な金融要素の調整は行っておりません。

当社グループは請負契約に関して民法上の契約不適合責任を負っております。すなわち、顧客に引き渡した成果物が契約内容に適合しない場合には、当社グループは顧客の追完請求権に応じる責任を有します。各報告期間末時点で当該責任が発生している場合に、当社グループは受注損失引当金を認識いたします。当社グループが各報告期間末時点でインプット法を適用している請負契約に関しては、期間がごく短いプロジェクトと異なり、取引価格や履行義務の充足のために投入されるコストが高額になる傾向にあるため、収益や受注損失引当金の認識、対価の回収可能性といった財務報告に係る不確実性が極めて高いことから、当社グループの連結財務諸表の作成に係る重要なテーマであると判断しております。

(2) デジタルソリューション事業

当社グループでは、デジタルソリューション事業において、主として日本国内の顧客に対して、主にクラウド、Robotics、AI&Data、セキュリティ、UX/UIといった顧客のDX実現を支援する製品・サービスからなるソリューション群の提供を行っております。デジタルソリューション事業では、準委任契約及び派遣契約並びに請負契約に加えて、製品・ライセンスの販売及び保守契約があります。

準委任契約及び派遣契約並びに請負契約の履行義務を充足する通常の時点並びに収益認識の方法及び当該方法が財又はサービスの移転の忠実な描写となる根拠は、ITサービス事業と概ね同一であります。製品・ライセンスの販売に関しては、顧客に販売した時点で履行義務の充足時点すなわち収益の認識時点としておりますが、これは当該時点が製品・ライセンスの法的所有権、物理的占有、製品の所在に伴う重大なリスク及び経済価値が顧客に移転し、顧客から取引対価の支払いを受ける権利を得ていると判断できるためであります。製品・ライセンスの保守については、契約期間にわたり均一のサービスを提供するものであるため、時の経過に応じて履行義務が充足されると判断し、役務提供期間にわたり収益を認識しております。

デジタルソリューション事業では、取引価格の体系は契約時に確定しており変動対価は含まれておりません。取引の対価は、製品・ライセンスの販売については引渡し後概ね１～２ヶ月以内に受領しており、顧客との契約に基づく債権について、重要な金融要素の調整は行っておりません。また、製品・ライセンスの保守については役務提供期間開始に先立って前受金を受領することが通常です。

(3) 本人と代理人の区分

IT産業の慣行として口座新設の省略による取引時間の短縮や信用補完を目的とした仲介取引が存在しており、当社グループは原則として関与しない方針ではありますが、ごく稀に顧客との間でこのような契約を締結することがあります。この場合、当社グループは在庫リスクや価格裁量権を有していないと認められることから、代理人として取引を行っていると判断しております。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1) 契約資産及び契約負債の残高等

|  |  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首残高 | 期末残高 | 期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 | 9,168,877 | 10,535,746 | 10,535,746 | 10,592,242
契約資産 | 315,541 | 427,904 | 427,904 | 383,291
契約負債 | 117,419 | 128,625 | 128,625 | 349,171

契約資産は、主に顧客との請負契約及び派遣契約について期末日時点で履行義務を充足したため収益を認識しているが未請求の対価に対する当社グループの権利に関するものであります。契約資産は、対価に対する当社グループの権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。対価は、契約書の内容に従い、顧客の検収又は役務提供の完了をもって請求し、概ね１～２ヶ月以内に受領しております。なお、契約によっては前受金を受領することがあり、その場合には契約資産から直接減額しております。

契約負債は、主に時の経過に応じて収益を認識する顧客との製品・ライセンスの保守契約について、契約書に基づき顧客から受け取った役務提供期間に係る前受収益及び顧客との請負契約について、契約書に基づき顧客から受け取った前受金に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

なお、当連結会計年度末において契約負債が220,546千円増加しておりますが、これは主としてライセンスの保守に係る顧客からの前受収益が増加したことによるものであります。

前連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は117,419千円であります。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は128,625千円であります。

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

残存履行義務に配分した取引価格の総額及び収益の認識が見込まれる期間は、以下のとおりであります。

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
１年以内 | 11,974,982 | 13,198,790
１年超２年以内 | 226,206 | 11,203
２年超３年以内 | 6,788 | －
合計 | 12,207,977 | 13,209,993