２【財務諸表等】

（１）【財務諸表】

①【貸借対照表】

		(単位：千円)
	前事業年度 (2020年12月31日)	当事業年度 (2021年12月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	3,322,942	3,612,284
売掛金	2,089,889	※ 682,140
商品	9,206	6,276
番組勘定	573,908	640,948
コンテンツ事業権	1,824,054	1,165,051
前渡金	328,512	265,535
貯蔵品	356	260
前払費用	94,758	95,744
その他	※ 377,331	※ 319,316
貸倒引当金	△8,244	△1,073
流動資産合計	8,612,716	6,786,484
固定資産
有形固定資産
建物	2,297	1,990
工具、器具及び備品	20,545	13,421
車両運搬具	1,964	1,147
土地	639	639
リース資産	8,133	3,253
有形固定資産合計	33,580	20,452
無形固定資産
ソフトウエア	51,344	122,119
ソフトウエア仮勘定	1,270	－
その他	2,643	3,292
無形固定資産合計	55,258	125,412
投資その他の資産
投資有価証券	39,731	36,618
関係会社株式	37,500	37,500
長期貸付金	※ 498,577	※ 624,577
長期前払費用	262	1,103
破産更生債権等	24,274	24,274
その他	24,592	25,942
貸倒引当金	△482,989	△102,887
投資その他の資産合計	141,947	647,128
固定資産合計	230,786	792,992
資産合計	8,843,502	7,579,477

		(単位：千円)
	前事業年度 (2020年12月31日)	当事業年度 (2021年12月31日)
負債の部
流動負債
買掛金	※ 2,452,683	※ 663,558
リース債務	5,643	3,909
未払金	※ 84,167	※ 86,164
未払費用	16,760	16,083
未払法人税等	12,702	41,050
未払消費税等	419	237,378
前受金	228,253	224,956
預り金	60,787	128,216
その他	324	364
流動負債合計	2,861,742	1,401,682
固定負債
リース債務	3,909	－
会員預り金	12,220	12,220
関係会社事業損失引当金	7,160	－
固定負債合計	23,289	12,220
負債合計	2,885,031	1,413,902
純資産の部
株主資本
資本金	5,969,408	6,041,970
資本剰余金
資本準備金	1,969,916	2,042,478
その他資本剰余金	1,243,519	1,243,519
資本剰余金合計	3,213,436	3,285,997
利益剰余金
その他利益剰余金
繰越利益剰余金	△3,437,106	△3,466,889
利益剰余金合計	△3,437,106	△3,466,889
自己株式	△33,064	△33,070
株主資本合計	5,712,674	5,828,008
新株予約権	245,796	337,566
純資産合計	5,958,471	6,165,575
負債純資産合計	8,843,502	7,579,477

②【損益計算書】

		(単位：千円)
	前事業年度 (自　2020年１月１日 　至　2020年12月31日)	当事業年度 (自　2021年１月１日 　至　2021年12月31日)
売上高	※１ 4,240,932	※１ 5,563,120
売上原価	※１ 3,914,867	※１ 4,572,207
売上総利益	326,064	990,912
販売費及び一般管理費	※1、※2 1,538,134	※1、※2 1,599,074
営業損失（△）	△1,212,069	△608,161
営業外収益
受取利息	1,061	8,535
為替差益	984	2,675
業務受託料	9,200	4,416
受取家賃	2,200	5,280
関係会社事業損失引当金戻入額	－	7,160
助成金収入	－	2,108
その他	628	1,224
営業外収益合計	14,074	31,399
営業外費用
支払利息	574	321
株式交付費	21,442	4,852
関係会社事業損失引当金繰入額	7,160	－
その他	66	0
営業外費用合計	29,242	5,174
経常損失（△）	△1,227,237	△581,935
特別利益
新株予約権戻入益	6,680	－
貸倒引当金戻入額	－	※３ 380,000
契約解約益	－	※４ 164,282
子会社清算益	－	※５ 15,537
特別利益合計	6,680	559,820
特別損失
減損損失	40,370	－
投資有価証券評価損	－	3,112
特別損失合計	40,370	3,112
税引前当期純損失（△）	△1,260,927	△25,228
法人税、住民税及び事業税	4,170	4,553
法人税等調整額	△22,459	－
法人税等合計	△18,289	4,553
当期純損失（△）	△1,242,638	△29,782

売上原価明細書

		前事業年度 （自　2020年１月１日 至　2020年12月31日）		当事業年度 （自　2021年１月１日 至　2021年12月31日）
区分	注記 番号	金額（千円）	構成比 （％）	金額（千円）	構成比 （％）
Ⅰ　商品売上原価
１．期首商品たな卸高		2,355		9,206
２．当期商品仕入高		110,200		225,620
合計		112,555		234,827
３．期末商品たな卸高		9,206		6,276
当期商品売上原価		103,349	2.7	228,550	5.0
Ⅱ　ロイヤリティ		67,769	1.7	54,521	1.2
Ⅲ　労務費		118,152	3.0	86,144	1.9
Ⅳ　経費	※	3,625,596	92.6	4,202,990	91.9
売上原価合計		3,914,867	100.0	4,572,207	100.0

（注）※　経費の主な内訳は次のとおりであります。

	前事業年度 （自　2020年１月１日 至　2020年12月31日）	当事業年度 （自　2021年１月１日 至　2021年12月31日）
放送関連費用	1,938,062千円	1,440,272千円
ファンクラブ関連費用	545,455	590,897
イベント関連費用	23,636	319,936
版権等権利償却費	1,011,782	1,411,275
音楽制作関連費用	87,058	426,718

③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2020年１月１日　至　2020年12月31日）

						(単位：千円)
	株主資本
	資本金	資本剰余金			利益剰余金
		資本準備金	その他資本剰余金	資本剰余金合計	その他利益剰余金	利益剰余金合計
					繰越利益剰余金
当期首残高	4,591,492	592,000	1,233,566	1,825,566	△2,194,468	△2,194,468
当期変動額
新株の発行	1,377,916	1,377,916		1,377,916
当期純損失（△）					△1,242,638	△1,242,638
自己株式の取得
合併による増加			9,953	9,953
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）
当期変動額合計	1,377,916	1,377,916	9,953	1,387,869	△1,242,638	△1,242,638
当期末残高	5,969,408	1,969,916	1,243,519	3,213,436	△3,437,106	△3,437,106

	株主資本		新株予約権	純資産合計
	自己株式	株主資本合計
当期首残高	△33,002	4,189,587	58,657	4,248,245
当期変動額
新株の発行		2,755,833		2,755,833
当期純損失（△）		△1,242,638		△1,242,638
自己株式の取得	△61	△61		△61
合併による増加		9,953		9,953
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）			187,139	187,139
当期変動額合計	△61	1,523,087	187,139	1,710,226
当期末残高	△33,064	5,712,674	245,796	5,958,471

当事業年度（自　2021年１月１日　至　2021年12月31日）

						(単位：千円)
	株主資本
	資本金	資本剰余金			利益剰余金
		資本準備金	その他資本剰余金	資本剰余金合計	その他利益剰余金	利益剰余金合計
					繰越利益剰余金
当期首残高	5,969,408	1,969,916	1,243,519	3,213,436	△3,437,106	△3,437,106
当期変動額
新株の発行	72,561	72,561		72,561
当期純損失（△）					△29,782	△29,782
自己株式の取得
合併による増加
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）
当期変動額合計	72,561	72,561	－	72,561	△29,782	△29,782
当期末残高	6,041,970	2,042,478	1,243,519	3,285,997	△3,466,889	△3,466,889

	株主資本		新株予約権	純資産合計
	自己株式	株主資本合計
当期首残高	△33,064	5,712,674	245,796	5,958,471
当期変動額
新株の発行		145,122		145,122
当期純損失（△）		△29,782		△29,782
自己株式の取得	△6	△6		△6
合併による増加
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）			91,769	91,769
当期変動額合計	△6	115,334	91,769	207,103
当期末残高	△33,070	5,828,008	337,566	6,165,575

【注記事項】

（重要な会計方針）

１　有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式

　移動平均法による原価法を採用しております。

(2) その他有価証券

時価のないもの

　移動平均法による原価法を採用しております。

２　たな卸資産の評価基準及び評価方法

(1) 番組勘定、コンテンツ事業権

　個別法に基づく原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

(2) 商品

　総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

３　固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産（リース資産を除く）

　定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

　建物　　　　　　　　　　30年～39年

　工具、器具及び備品　　　３年～20年

　車両運搬具　　　　　　　６年

(2) ソフトウエア

　自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法を採用しております。

(3）リース資産

　リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

４　引当金の計上基準

　貸倒引当金

　債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

５　退職給付に係る会計処理の方法

　当社は、確定給付型の制度として複数事業主制度としての総合設立型の企業年金基金に加入しております。当該企業年金基金は、自社の拠出に対応する年金資産の額を合理的に計算することができないため、確定拠出制度と同様に会計処理しております。

６　その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

　  消費税等の会計処理

　消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

（重要な会計上の見積り）

（コンテンツ事業権の評価）

（1）当事業年度の財務諸表に計上した金額

　　コンテンツ事業権　　1,165,051千円、コンテンツ事業権評価損　　80,510千円

（2）財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

「連結財務諸表の注記事項（重要な会計上の見積り）」に同一の内容を記載しておりますので、注記を省略しております。

（表示方法の変更）

（「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用）

　「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

（追加情報）

（新型コロナウイルス感染症の感染拡大に伴う会計上の見積りについて）

　当事業年度において、新型コロナウイルス感染症の感染拡大に伴い、ライブ・イベントの開催を自粛しているため、当社の財政状態及び経営成績に与える業績悪化の影響が当初の想定を上回っております。

　このような状況の下、新型コロナウイルス感染症が及ぼす影響が2022年12月期の一定期間にわたり継続するものと仮定し、会計上の見積りを行っております。

　なお、新型コロナウイルス感染症の収束時期や経済活動への影響に関しては不確定要素が多く、翌事業年度の財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

（貸借対照表関係）

※　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

	前事業年度 （2020年３月31日）	当事業年度 （2021年３月31日）
短期金銭債権	151,946千円	297,908千円
長期金銭債権	380,000	525,000
短期金銭債務	1,992,266	478,333

（損益計算書関係）

※１　関係会社との取引高

	前事業年度 （自　2020年１月１日 至　2020年12月31日）	当事業年度 （自　2021年１月１日 至　2021年12月31日）
営業取引による取引高	426,855千円	1,415,016千円
営業取引以外の取引による取引高	－	6,645

※２　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度12.5％、当事業年度13.7％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度87.5％、当事業年度86.3％であります。

　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

	前事業年度 (自　2020年１月１日 　至　2020年12月31日)	当事業年度 (自　2021年１月１日 　至　2021年12月31日)
役員報酬	75,550千円	86,000千円
給料及び手当	328,058	404,498
法定福利費	53,174	65,372
退職給付費用	8,491	21,772
地代家賃	95,000	176,993
支払手数料	531,812	443,082
減価償却費	50,134	10,067
貸倒引当金繰入額	6,341	△7,272

※３　貸倒引当金戻入額

　当事業年度において、当社連結子会社である株式会社エブリシングジャパンの債務超過解消に伴い、同社に対する貸倒引当金を戻入れたことによるものであります。

※４　契約解約益

　当事業年度において、当社が株式会社SMEJ Plusより受託しておりましたエスエム・エンタテインメント所属アーティストのファンクラブサイトシステムの運営契約の解約によるものであります。

※５　子会社清算益

　当事業年度において、非連結子会社である株式会社DA Music及び株式会社DA Music Publishingを清算したことによるものであります。

（有価証券関係）

　子会社株式（当事業年度の貸借対照表計上額は子会社株式37,500千円、前事業年度の貸借対照表計上額は子会社株式37,500千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

（税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 （2020年12月31日）		当事業年度 （2021年12月31日）
繰延税金資産
未払事業税	7,335千円		11,406千円
貸倒引当金繰入	150,415		31,832
繰越欠損金	1,067,214		944,942
投資有価証券評価損	190,548		191,501
関係会社株式評価損	90,513		86,532
商品評価損	24,046		16,886
放送権・販売化権評価損	51,253		19,450
年会費前受額	33,460		5,888
新株予約権	47,979		71,969
売掛金	－		23,424
買掛金	412,080		－
その他	6,501		13,321
繰延税金資産小計	2,081,349		1,417,155
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額	△1,067,214		△944,942
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△499,033		△453,473
評価性引当額	△1,566,247		△1,398,415
繰延税金資産合計	515,101		18,739
繰延税金負債
売掛金	△515,101		－
買掛金	－		△18,739
繰延税金負債合計	△515,101		△18,739
繰延税金資産の純額（△は負債）	－		－

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度においては、税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

（重要な後発事象）

（行使価額修正条項付新株予約権の取得及び消却）

「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等　（1）連結財務諸表　注記事項（重要な後発事象）」をご参照ください。

④【附属明細表】

【有形固定資産等明細表】

（単位：千円）

区　分	資産の 種　類	当期首 残　高	当　期 増加額	当　期 減少額	当　期 償却額	当期末 残　高	減価償却 累計額
有形 固定資産	建物	2,297	－	－	307	1,990	2,285
	工具、器具及び備品	20,545	3,006	740	9,390	13,421	51,027
	車両運搬具	1,964	－	－	816	1,147	6,729
	土地	639	－	－	－	639	－
	リース資産	8,133	－	－	4,880	3,253	21,146
	計	33,580	3,006	740	15,394	20,452	81,189
無形 固定資産	ソフトウエア	51,344	96,473	1,040	24,657	122,119	85,218
	ソフトウエア仮勘定	1,270	－	1,270	－	－	－
	その他	2,643	1,017	－	368	3,292	700
	計	55,258	97,490	2,310	25,025	125,412	85,919

　（注）　当期増加額のうち、主なものは次のとおりであります。

工具、器具及び備品　・・・パソコンおよびサーバー　　　　　　　　　　　　　 3,006千円

ソフトウエア　　　　・・・ＫＮＴＶ＋リニアサービス　　　　　　　　　　　　78,482千円

【引当金明細表】

（単位：千円）

科目	当期首残高	当期増加額	当期減少額	当期末残高
貸倒引当金	491,233	1,109	388,382	103,960
関係会社事業損失引当金	7,160	－	7,160	－

（２）【主な資産及び負債の内容】

　連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

（３）【その他】

　該当事項はありません。