### ２【財務諸表等】

#### （１）【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2022年12月31日) | 当事業年度 (2023年12月31日)
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 3,410,427 | 2,404,544
売掛金 | ※ 2,609,083 | ※ 5,077,669
商品 | 20,364 | 18,049
番組勘定 | 546,027 | 452,288
コンテンツ事業権 | 1,077,648 | 1,466,363
前渡金 | 109,834 | 70,242
貯蔵品 | 260 | 258
前払費用 | 100,619 | 92,330
未収入金 | ※ 65,498 | ※ 561,662
その他 | 182,647 | 274,385
貸倒引当金 | △2,371 | －
流動資産合計 | 8,120,040 | 10,417,794
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物 | 1,913 | 1,836
工具、器具及び備品 | 12,185 | 10,562
車両運搬具 | 5,899 | 3,935
土地 | 639 | 639
リース資産 | － | 4,955
その他 | － | 665
有形固定資産合計 | 20,637 | 22,594
無形固定資産 |  |
ソフトウエア | 15,586 | 9,332
その他 | 6,673 | 5,888
無形固定資産合計 | 22,259 | 15,221
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 41,618 | 5,000
長期貸付金 | ※ 546,577 | ※ 576,577
長期前払費用 | 789 | 1,119
破産更生債権等 | 24,274 | 24,274
繰延税金資産 | － | 48,458
その他 | 27,405 | 28,217
貸倒引当金 | △102,866 | △102,851
投資その他の資産合計 | 537,797 | 580,796
固定資産合計 | 580,695 | 618,611
資産合計 | 8,700,735 | 11,036,405

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2022年12月31日) | 当事業年度 (2023年12月31日)
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | ※ 2,252,070 | ※ 4,073,593
未払金 | ※ 89,262 | ※ 121,635
未払費用 | 25,780 | 23,264
未払法人税等 | 36,578 | 38,678
未払消費税等 | 5,456 | 317,197
契約負債 | 258,166 | 103,332
前受金 | 3,930 | －
預り金 | 78,497 | 67,014
賞与引当金 | 59,540 | 35,359
その他 | 117 | 1,279
流動負債合計 | 2,809,399 | 4,781,354
固定負債 |  |
会員預り金 | 12,220 | 12,220
その他 | － | 4,396
固定負債合計 | 12,220 | 16,616
負債合計 | 2,821,619 | 4,797,971
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 6,041,970 | 6,042,188
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 2,042,478 | 2,042,696
その他資本剰余金 | 1,243,519 | 1,243,519
資本剰余金合計 | 3,285,997 | 3,286,216
利益剰余金 |  |
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | △3,725,925 | △3,442,600
利益剰余金合計 | △3,725,925 | △3,442,600
自己株式 | △33,087 | △33,123
株主資本合計 | 5,568,954 | 5,852,681
新株予約権 | 310,161 | 385,752
純資産合計 | 5,879,116 | 6,238,434
負債純資産合計 | 8,700,735 | 11,036,405

##### ②【損益計算書】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当事業年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
売上高 | ※１ 6,873,653 | ※１ 8,910,433
売上原価 | ※１ 5,532,300 | ※１ 7,020,794
売上総利益 | 1,341,352 | 1,889,639
販売費及び一般管理費 | ※1、※2 1,700,120 | ※1、※2 1,676,420
営業利益又は営業損失（△） | △358,767 | 213,219
営業外収益 |  |
受取利息 | ※１ 6,659 | ※１ 6,122
為替差益 | 4,138 | 5,482
業務受託料 | ※１ 2,222 | ※１ 1,957
受取家賃 | 1,760 | －
その他 | 127 | 194
営業外収益合計 | 14,908 | 13,756
営業外費用 |  |
支払利息 | 67 | 43
その他 | 0 | 6
営業外費用合計 | 68 | 50
経常利益又は経常損失（△） | △343,928 | 226,926
特別利益 |  |
固定資産売却益 | 1,225 | －
投資有価証券売却益 | － | ※５ 14,471
新株予約権戻入益 | ※３ 13,982 | －
関係会社株式売却益 | ※４ 145,667 | －
特別利益合計 | 160,875 | 14,471
特別損失 |  |
減損損失 | 72,906 | 1,720
特別損失合計 | 72,906 | 1,720
税引前当期純利益又は税引前当期純損失（△） | △255,959 | 239,677
法人税、住民税及び事業税 | 14,847 | 4,811
法人税等調整額 | － | △48,458
法人税等合計 | 14,847 | △43,647
当期純利益又は当期純損失（△） | △270,807 | 283,325

売上原価明細書

|  | 前事業年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当事業年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
区分 | 注記 番号 | 金額（千円） | 構成比 （％） | 金額（千円） | 構成比 （％）
Ⅰ　商品売上原価 |  |  |  |  |
１．期首商品棚卸高 |  | 6,276 |  | 20,364 |
２．当期商品仕入高 |  | 836,393 |  | 1,297,115 |
合計 |  | 842,669 |  | 1,317,479 |
３．期末商品棚卸高 |  | 20,364 |  | 18,049 |
当期商品売上原価 |  | 822,305 | 14.9 | 1,299,430 | 18.5
Ⅱ　ロイヤリティ |  | 20,776 | 0.4 | 16,416 | 0.2
Ⅲ　労務費 |  | 88,488 | 1.6 | 82,457 | 1.2
Ⅳ　経費 | ※ | 4,600,730 | 83.1 | 5,622,490 | 80.1
売上原価合計 |  | 5,532,300 | 100.0 | 7,020,794 | 100.0

（注）※　経費の主な内訳は次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当事業年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
放送関連費用 | 1,247,122千円 | 1,122,217千円
ファンクラブ関連費用 | 144,188 | 84,651
イベント関連費用 | 1,617,468 | 3,214,821
版権等権利償却費 | 1,252,315 | 662,889
音楽制作関連費用 | 305,269 | 261,554

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 6,041,970 | 2,042,478 | 1,243,519 | 3,285,997 | △3,466,889 | △3,466,889
会計方針の変更による累積的影響額 | － | － | － | － | 11,770 | 11,770
会計方針の変更を反映した当期首残高 | 6,041,970 | 2,042,478 | 1,243,519 | 3,285,997 | △3,455,118 | △3,455,118
当期変動額 |  |  |  |  |  |
当期純損失（△） |  |  |  |  | △270,807 | △270,807
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | － | － | － | － | △270,807 | △270,807
当期末残高 | 6,041,970 | 2,042,478 | 1,243,519 | 3,285,997 | △3,725,925 | △3,725,925

| 株主資本 | 新株予約権 | 純資産合計
| 自己株式 | 株主資本合計
当期首残高 | △33,070 | 5,828,008 | 337,566 | 6,165,575
会計方針の変更による累積的影響額 | － | 11,770 | － | 11,770
会計方針の変更を反映した当期首残高 | △33,070 | 5,839,779 | 337,566 | 6,177,345
当期変動額 |  |  |  |
当期純損失（△） |  | △270,807 |  | △270,807
自己株式の取得 | △16 | △16 |  | △16
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  | △27,405 | △27,405
当期変動額合計 | △16 | △270,824 | △27,405 | △298,229
当期末残高 | △33,087 | 5,568,954 | 310,161 | 5,879,116

当事業年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 6,041,970 | 2,042,478 | 1,243,519 | 3,285,997 | △3,725,925 | △3,725,925
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行（新株予約権の行使） | 218 | 218 |  | 218 |  |
当期純利益 |  |  |  |  | 283,325 | 283,325
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 218 | 218 | － | 218 | 283,325 | 283,325
当期末残高 | 6,042,188 | 2,042,696 | 1,243,519 | 3,286,216 | △3,442,600 | △3,442,600

| 株主資本 | 新株予約権 | 純資産合計
| 自己株式 | 株主資本合計
当期首残高 | △33,087 | 5,568,954 | 310,161 | 5,879,116
当期変動額 |  |  |  |
新株の発行（新株予約権の行使） |  | 437 |  | 437
当期純利益 |  | 283,325 |  | 283,325
自己株式の取得 | △36 | △36 |  | △36
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  | 75,591 | 75,591
当期変動額合計 | △36 | 283,726 | 75,591 | 359,318
当期末残高 | △33,123 | 5,852,681 | 385,752 | 6,238,434

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

１　有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

(2) その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

移動平均法による原価法を採用しております。

２　棚卸資産の評価基準及び評価方法

(1) 番組勘定、コンテンツ事業権

個別法に基づく原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

(2) 商品

総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

３　固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産（リース資産を除く）

定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　　　30年～39年

工具、器具及び備品　　　３年～20年

車両運搬具　　　　　　　６年

(2) ソフトウエア

自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法を採用しております。

(3）リース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額をゼロとする定額法を採用しております。

４　引当金の計上基準

（1）貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の

債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

（2）賞与引当金

当社の従業員に対して支給する賞与に充てるため、支給見込額のうち当連結会計年度に負担すべき額を

計上しております。

５　退職給付に係る会計処理の方法

当社は、確定給付型の制度として複数事業主制度としての総合設立型の企業年金基金に加入しております。当該企業年金基金は、自社の拠出に対応する年金資産の額を合理的に計算することができないため、確定拠出制度と同様に会計処理しております。

６　収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は、以下の通りであります。

① エンターテインメント事業

・コンサート収入

コンサート・イベントの開催については、開催時点において顧客に対して約束したサービスが移転し、当社の履行義務が充足されると判断していることから、開催時点で収益を認識しております。

・印税収入

主にアーティストが楽曲を創作し販売することや顧客による二次利用がなされることによりレコード会社等から得られる収入であり、顧客に対して当社が保有する原盤権及び著作権等の使用を許諾する義務を負っており、当該履行義務は、顧客が当該原盤権及び著作権等を使用することによってその使用量に基づいたロイヤリティとして充足されると判断して、レコード会社等からの印税通知書等の資料を基に収益を認識しております。

・ＭＤ収入及び物販収入

ＭＤ収入は、当社の知的財産に関するライセンスを含む商品を、ライセンス先の企業が販売することにより、ロイヤリティ収入が生じております。ロイヤリティ収入は、ライセンス先の企業の売上高に基づいて生じるものであり、ライセンス先の企業において当該商品が販売された時点で収益を認識しております。

物販収入は、e-コマースサイトでの物販を行っております。このような商品の販売については、出荷時から当該商品の支配が顧客に移転されるまでの期間が通常の期間であるため、出荷時に収益を認識しております。

② ライツ＆メディア事業

・放送事業

放送事業では、韓流チャンネルを運営しており、主に放送事業者との契約に基づいて番組を供給しており、番組の供給が完了した時点で収益を認識しております。

・ライツ事業

ライツ事業では、主に韓流ドラマのコンテンツ権利者から放映権、映像配信権、ＤＶＤに関する商品化権等を購入し、主に放送局、ＢＳ・ＣＳチャンネル、映像配信事業者、コンテンツの企画・製作会社等にライセンス供与しております。このライセンスは使用権に該当するため、ライセンス料が一時金のみの場合または最低保証料を収受する場合は、原則として各事業者がライセンスからの便益を享受できるようになった時点で収益を認識しております。また、売上高に基づくロイヤリティに係る収益は、各事業者からの報告書に基づいて収益を認識しております。

###### （重要な会計上の見積り）

（コンテンツ事業権の評価）

（1）当事業年度の財務諸表に計上した金額

| （単位：千円）
| 前事業年度 | 当事業年度
コンテンツ事業権 | 1,077,648 | 1,466,363
コンテンツ事業権評価損 | 162,107 | 100,042

（2）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

「連結財務諸表の注記事項（重要な会計上の見積り）」に同一の内容を記載しておりますので、注記を省略しております。

###### （表示方法の変更）

（貸借対照表）

前事業年度において、「流動資産」の「その他」に含めていた「未収入金」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」の「その他」に表示していた248,146千円は、「未収入金」65,498千円、「その他」182,647千円として組み替えております。

###### （貸借対照表関係）

※　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 （2022年12月31日） | 当事業年度 （2023年12月31日）
短期金銭債権 | 93,985千円 | 178,183千円
長期金銭債権 | 450,000 | 480,000
短期金銭債務 | 1,778,690 | 3,987,793

###### （損益計算書関係）

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当事業年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
営業取引による取引高 | 2,732,205千円 | 4,975,370千円
営業取引以外の取引による取引高 | 4,884 | 4,800

※２　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度12.0％、当事業年度6.8％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度88.0％、当事業年度93.2％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当事業年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
役員報酬 | 116,571千円 | 122,928千円
給料及び手当 | 403,151 | 411,198
法定福利費 | 73,435 | 73,907
賞与引当金繰入額 | 50,680 | 32,501
退職給付費用 | 36,250 | 34,770
地代家賃 | 169,144 | 153,102
支払手数料 | 491,403 | 413,125
減価償却費 | 8,893 | 9,308
貸倒引当金繰入額 | 1,276 | △2,386

※３　新株予約権戻入益

前事業年度において、従業員の退職に伴い新株予約権を戻し入れたことによるものであります。

※４　関係会社株式売却益

前事業年度において、連結子会社である株式会社Beyond Live Corporationの株式375,000株のうち

325,000株を譲渡したことによる売却益であります。

※５　投資有価証券売却益

当事業年度において、非上場株式である株式会社アルジーの株式を売却したことによるものであります。

###### （有価証券関係）

子会社株式

前事業年度（2022年12月31日）

市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

該当事項はありません。

当事業年度（2023年12月31日）

市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

該当事項はありません。

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2022年12月31日） |  | 当事業年度 （2023年12月31日）
繰延税金資産 |  |  |
未払事業税 | 10,036千円 |  | 10,679千円
減損損失 | 22,571 |  | 1,823
賞与引当金 | 18,231 |  | 10,827
貸倒引当金 | 32,223 |  | 31,493
繰越欠損金 | 782,270 |  | 467,757
投資有価証券評価損 | 274,692 |  | 191,501
関係会社株式評価損 | 3,341 |  | 3,341
商品評価損 | 23,901 |  | 15,715
放送権・販売化権評価損 | 6,855 |  | 4,917
年会費前受額 | 4,646 |  | 2,339
新株予約権 | 69,201 |  | 69,201
契約金前受額 | － |  | 15,758
その他 | 7,629 |  | 4,879
繰延税金資産小計 | 1,255,602 |  | 830,236
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △782,270 |  | △467,757
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △473,331 |  | △314,020
評価性引当額 | △1,255,602 |  | △781,777
繰延税金資産合計 | － |  | 48,458
繰延税金負債 | － |  | －
繰延税金負債合計 | － |  | －
繰延税金資産の純額（△は負債） | － |  | 48,458

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 （2022年12月31日） |  | 当事業年度 （2023年12月31日）
法定実効税率 | 税引前当期純損失を計上しているため、注記を省略しております。 |  | 30.6％
（調整） |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 |  | 15.4
住民税均等割 |  | 1.6
評価性引当額の増減 |  | △66.5
その他 |  | 0.7
税効果会計適用後の法人税等の負担率 |  | △18.2

###### （収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （重要な後発事象）

該当事項はありません。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

（単位：千円）

区　分 | 資産の 種　類 | 当期首 残　高 | 当　期 増加額 | 当　期 減少額 | 当　期 償却額 | 当期末 残　高 | 減価償却 累計額
有形 固定資産 | 建物 | 1,913 | － | － | 76 | 1,836 | 2,248
工具、器具及び備品 | 12,185 | 5,328 | 1,400 （1,400） | 5,551 | 10,562 | 61,135
車両運搬具 | 5,899 | － | － | 1,964 | 3,935 | 8,269
土地 | 639 | － | － | － | 639 | －
リース資産 | － | 5,609 | － | 654 | 4,955 | 654
その他 | － | 665 | － | － | 665 | －
計 | 20,637 | 11,604 | 1,400 （1,400） | 8,247 | 22,594 | 72,307
無形 固定資産 | ソフトウエア | 15,586 | 4,503 | 320 （320） | 10,436 | 9,332 | 93,695
その他 | 6,673 | － | － | 784 | 5,888 | 4,607
計 | 22,259 | 4,503 | 320 （320） | 11,221 | 15,221 | 98,303

（注）１．「当期減少額」欄の（　）内は内書きで、減損損失の計上額であります。

２．当期増加額のうち、主なものは次のとおりであります。

工具、器具及び備品　・・・放送関連編集設備　　　　　　　　　　　　　　　　1,400千円

工具、器具及び備品　・・・パソコン及びサーバー　　　　　　　　　　　　　　3,507千円

リース資産　　　　　・・・社用車　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5,609千円

ソフトウエア　　　　・・・ファンクラブサイト開発費　　　　　　　　　　　　3,487千円

###### 【引当金明細表】

（単位：千円）

科目 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期末残高
貸倒引当金 | 105,237 | － | △2,386 | 102,851
賞与引当金 | 59,540 | 35,359 | 59,540 | 35,359

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。