第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（2021年７月１日から2021年９月30日まで）及び第２四半期連結累計期間（2021年４月１日から2021年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、仰星監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2021年３月31日)	当第２四半期連結会計期間 (2021年９月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	3,506,240	3,123,602
受取手形及び売掛金	544,571	－
受取手形、売掛金及び契約資産	－	902,293
商品及び製品	3,360	2,658
仕掛品	5,638	5,202
原材料及び貯蔵品	5,657	3,083
その他	82,061	197,131
貸倒引当金	△14,445	△19,226
流動資産合計	4,133,084	4,214,745
固定資産
有形固定資産
建物及び構築物（純額）	1,189,118	1,209,691
車両運搬具（純額）	0	－
工具、器具及び備品（純額）	138,126	187,964
土地	1,281,627	1,281,627
有形固定資産合計	2,608,872	2,679,283
無形固定資産
のれん	68	60
ソフトウエア	1,596,413	1,910,677
その他	131,144	239,317
無形固定資産合計	1,727,625	2,150,055
投資その他の資産
投資有価証券	522,421	520,347
繰延税金資産	245,309	299,803
滞留債権	25,388	34,952
差入保証金	135,331	137,610
保険積立金	353,437	363,112
その他	14,526	9,260
貸倒引当金	△22,143	△27,699
投資その他の資産合計	1,274,273	1,337,386
固定資産合計	5,610,771	6,166,724
資産合計	9,743,855	10,381,470

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2021年３月31日)	当第２四半期連結会計期間 (2021年９月30日)
負債の部
流動負債
支払手形及び買掛金	13,046	6,600
短期借入金	24,860	－
未払法人税等	273,238	348,553
賞与引当金	308,966	444,173
その他	1,027,521	1,141,912
流動負債合計	1,647,632	1,941,240
固定負債
退職給付に係る負債	41,145	48,408
負ののれん	1,093	1,002
その他	73,593	73,662
固定負債合計	115,832	123,073
負債合計	1,763,464	2,064,314
純資産の部
株主資本
資本金	957,421	989,650
資本剰余金	2,135,830	2,168,059
利益剰余金	5,072,695	5,363,364
自己株式	△271,692	△271,746
株主資本合計	7,894,254	8,249,327
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	68,950	67,828
その他の包括利益累計額合計	68,950	67,828
新株予約権	17,186	－
純資産合計	7,980,391	8,317,155
負債純資産合計	9,743,855	10,381,470

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第２四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　2020年４月１日 　至　2020年９月30日)	当第２四半期連結累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年９月30日)
売上高	3,458,609	4,556,672
売上原価	1,035,155	1,474,822
売上総利益	2,423,453	3,081,849
販売費及び一般管理費	※ 1,976,520	※ 2,336,278
営業利益	446,933	745,571
営業外収益
受取利息	1,309	647
有価証券利息	2,267	2,504
受取配当金	1,572	1,580
助成金収入	736	2,569
負ののれん償却額	90	90
業務受託料	416	430
保険事務手数料	152	139
除斥配当金受入益	692	339
その他	876	1,047
営業外収益合計	8,114	9,349
営業外費用
支払利息	113	25
その他	300	1,150
営業外費用合計	413	1,175
経常利益	454,635	753,744
特別利益
固定資産売却益	－	18
新株予約権戻入益	168	1,848
特別利益合計	168	1,866
特別損失
固定資産除却損	846	0
特別損失合計	846	0
税金等調整前四半期純利益	453,956	755,611
法人税、住民税及び事業税	155,407	315,921
法人税等調整額	△11,206	△53,999
法人税等合計	144,200	261,922
四半期純利益	309,755	493,688
親会社株主に帰属する四半期純利益	309,755	493,688

【四半期連結包括利益計算書】

【第２四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　2020年４月１日 　至　2020年９月30日)	当第２四半期連結累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年９月30日)
四半期純利益	309,755	493,688
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	24,674	△1,122
その他の包括利益合計	24,674	△1,122
四半期包括利益	334,429	492,566
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	334,429	492,566

（３）【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　2020年４月１日 　至　2020年９月30日)	当第２四半期連結累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年９月30日)
営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前四半期純利益	453,956	755,611
減価償却費	235,253	344,349
貸倒引当金の増減額（△は減少）	431	10,338
賞与引当金の増減額（△は減少）	△7,759	135,207
退職給付に係る負債の増減額（△は減少）	4,245	7,263
受取利息及び受取配当金	△5,149	△4,732
支払利息	113	25
固定資産除却損	846	0
売上債権の増減額（△は増加）	53,670	△367,286
棚卸資産の増減額（△は増加）	△3,093	3,710
仕入債務の増減額（△は減少）	△1,405	△6,445
未払消費税等の増減額（△は減少）	4,833	△10,023
その他の流動資産の増減額（△は増加）	65,546	△118,456
その他の流動負債の増減額（△は減少）	△15,430	78,846
その他の固定負債の増減額（△は減少）	△2,449	69
その他	116	△1,588
小計	783,726	826,889
利息及び配当金の受取額	5,079	5,166
利息の支払額	△105	△18
法人税等の支払額	△104,799	△246,299
営業活動によるキャッシュ・フロー	683,900	585,737
投資活動によるキャッシュ・フロー
有形固定資産の取得による支出	△64,261	△93,464
無形固定資産の取得による支出	△476,929	△692,978
投資有価証券の取得による支出	△101,771	－
保険積立金の積立による支出	△1,264	△1,264
その他	△6,594	△2,278
投資活動によるキャッシュ・フロー	△650,820	△789,985
財務活動によるキャッシュ・フロー
長期借入金の返済による支出	△25,020	△24,860
新株予約権の行使による株式の発行による収入	10,060	49,119
自己株式の取得による支出	△74	△53
配当金の支払額	△203,460	△202,595
財務活動によるキャッシュ・フロー	△218,493	△178,389
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	△185,413	△382,637
現金及び現金同等物の期首残高	3,532,025	3,506,240
現金及び現金同等物の四半期末残高	※ 3,346,611	※ 3,123,602

【注記事項】

（会計方針の変更）

（収益認識に関する会計基準等の適用）

　「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号 2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしました。これにより、収益の認識について主に次の変更が生じております。

（１）商品仕入販売に係る収益認識

　従来は、総額で収益を認識しておりましたが、顧客への財の提供における役割を代理人と判断した結果、純額で収益を認識する方法に変更しております。

（２）オフィスステーション代理店販売に係る収益認識

　従来は、代理店を通じた販売は一時点において収益を認識しておりましたが、履行義務の識別及び充足時点について検討した結果、顧客が権利を有している知的財産に著しく影響を与える活動を当社グループが行うことを顧客からも合理的に期待されているため、代理店を通じて販売する場合においても、ライセンスの供与期間にわたり知的財産にアクセスする権利を提供していると判断し、一定期間にわたり収益を認識する方法に変更しております。

　収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、第１四半期連結会計期間の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、第１四半期連結会計期間の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。ただし、収益認識会計基準第86項に定める方法を適用し、第１四半期連結会計期間の期首より前までに従前の取扱いに従ってほとんどすべての収益の額を認識した契約に、新たな会計方針を遡及適用しておりません。

　この結果、当第２四半期連結累計期間の売上高は１億４百万円、売上原価は21百万円減少し、営業利益、経常利益及び税金等調整前四半期純利益はそれぞれ83百万円減少しております。なお、利益剰余金の当期首残高への影響はありません。

　収益認識会計基準等を適用したため、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「受取手形及び売掛金」は、第１四半期連結会計期間より「受取手形、売掛金及び契約資産」に含めて表示することとしました。なお、収益認識会計基準第89-２項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。さらに、「四半期財務諸表に関する会計基準」（企業会計基準第12号　2020年３月31日）第28-15項に定める経過的な取扱いに従って、前第２四半期連結累計期間に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載しておりません。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

　「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号 2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号 2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。

　なお、当第２四半期連結累計期間において、四半期連結財務諸表に与える影響はありません。

（追加情報）

（新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積り）

　当社グループでは、固定資産の減損処理等の会計上の見積もりについて、四半期連結財務諸表作成時において入手可能な情報に基づき実施しております。

　新型コロナウイルス感染症による当社グループへの影響としては、全国的に緊急事態宣言が解除されたことにより、企業訪問を伴う営業活動についても多くの地域で制限が緩和されるようになりました。それに伴い今後はより一層積極的な営業活動が行えるものと考えております。同時に、オンラインによる営業活動及びサービス提供についても広く受け入れられ、定着していることから、現在のスタイルが継続できるものと考えております。当社グループでは、この仮定に基づき、会計上の見積もりを行っております。

　しかし、感染力の強い変異型ウイルスの感染が拡大するなどで経済活動が大きく停滞するような事態が生じ、かつ当社グループが講じている対抗策が有用でない場合、当社グループの固定資産の減損処理等に影響を及ぼす可能性があります。

（四半期連結損益計算書関係）

※　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自  2020年４月１日 　　至  2020年９月30日）	当第２四半期連結累計期間 （自  2021年４月１日 　　至  2021年９月30日）
給与手当	742,431千円	823,187千円
賞与引当金繰入額	230,877	342,076
退職給付費用	13,702	16,477
貸倒引当金繰入額	3,518	13,539

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※  現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は下記のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自  2020年４月１日 至  2020年９月30日）	当第２四半期連結累計期間 （自  2021年４月１日 至  2021年９月30日）
現金及び預金勘定	3,346,611千円	3,123,602千円
現金及び現金同等物	3,346,611	3,123,602

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自　2020年４月１日　至　2020年９月30日）

１．配当金支払額

（決　議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり配当額（円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2020年６月25日 定時株主総会	普通株式	202,130	14	2020年３月31日	2020年６月26日	利益剰余金

２．基準日が当第２四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第２四半期連結会計期間の末日後となるもの

（決　議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり配当額（円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2020年11月13日 取締役会	普通株式	202,349	14	2020年９月30日	2020年12月１日	利益剰余金

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年９月30日）

１．配当金支払額

（決　議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり配当額（円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2021年６月25日 定時株主総会	普通株式	203,020	14	2021年３月31日	2021年６月28日	利益剰余金

２．基準日が当第２四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第２四半期連結会計期間の末日後となるもの

（決　議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり配当額（円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2021年11月12日 取締役会	普通株式	218,890	15	2021年９月30日	2021年12月１日	利益剰余金

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自　2020年４月１日　至　2020年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

						（単位：千円）
	報告セグメント					その他 （注）	合計
	アカウンティングサービス事業	コンサルティング事業	ビジネスソリューション事業	不動産賃貸事業	計
売上高
外部顧客への売上高	1,432,885	1,391,814	508,640	54,757	3,388,097	70,511	3,458,609
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	602	2,068	4,022	6,694	535,751	542,446
計	1,432,885	1,392,417	510,709	58,780	3,394,792	606,263	4,001,056
セグメント利益又は損失（△）	487,419	532,666	△219,106	15,792	816,772	14,580	831,353

（注）「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、連結子会社エフアンドエムネット株式会社のシステム開発事業、パソコン教室の運営及びFC指導事業等を含んでおります。

２．報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容（差異調整に関する事項）

（単位：千円）

利益	金額
報告セグメント計	816,772
「その他」の区分の利益	14,580
セグメント間取引消去	△2,346
のれんの償却額	△150
全社費用（注）	△341,482
固定資産の調整額	△40,440
四半期連結損益計算書の営業利益	446,933

（注）全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

						（単位：千円）
	報告セグメント					その他 （注）	合計
	アカウンティングサービス事業	コンサルティング事業	ビジネスソリューション事業	不動産賃貸事業	計
売上高
外部顧客への売上高	1,519,876	2,242,421	649,462	54,859	4,466,619	90,052	4,556,672
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	949	1,824	4,175	6,949	854,235	861,185
計	1,519,876	2,243,371	651,286	59,035	4,473,569	944,288	5,417,857
セグメント利益又は損失（△）	417,031	995,336	△270,397	17,552	1,159,523	2,181	1,161,705

（注）「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、連結子会社エフアンドエムネット株式会社のシステム開発事業、パソコン教室の運営及びFC指導事業等を含んでおります。

２．報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容（差異調整に関する事項）

（単位：千円）

利益	金額
報告セグメント計	1,159,523
「その他」の区分の利益	2,181
セグメント間取引消去	△2,470
のれんの償却額	△8
全社費用（注）	△380,411
固定資産の調整額	△33,243
四半期連結損益計算書の営業利益	745,571

（注）全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．報告セグメントの変更等に関する事項

会計方針の変更に記載の通り、第１四半期連結会計期間の期首から収益認識会計基準等を適用し、収益認識に関する会計処理方法を変更したため、事業セグメントの利益又は損失の算定方法を同様に変更しております。

　当該変更により、従来の方法に比べて、当第２四半期連結累計期間の「コンサルティング事業」の売上高は21百万円減少し、「ビジネスソリューション事業」の売上高及びセグメント利益は83百万円減少しております。

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

　当第２四半期連結累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年９月30日）

（単位：千円）

	報告セグメント					その他 （注）	合計
	アカウンティングサービス事業	コンサルティング事業	ビジネスソリューション事業	不動産賃貸事業	計
一時点で移転される財及びサービス	16,283	671,955	39,374	－	727,614	44,720	772,335
一定の期間にわたり移転される財及びサービス	1,503,592	1,570,465	610,087	－	3,684,145	45,332	3,729,477
顧客との契約から生じる収益	1,519,876	2,242,421	649,462	－	4,411,760	90,052	4,501,813
その他の収益	－	－	－	54,859	54,859	－	54,859
外部顧客への売上高	1,519,876	2,242,421	649,462	54,859	4,466,619	90,052	4,556,672

（注）「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、連結子会社エフアンドエムネット株式会社のシステム開発事業、パソコン教室の本部運営及びFC指導事業等を含んでおります。

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自　2020年４月１日 至　2020年９月30日）	当第２四半期連結累計期間 （自　2021年４月１日 至　2021年９月30日）
(1）１株当たり四半期純利益	21円45銭	33円92銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益（千円）	309,755	493,688
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益（千円）	309,755	493,688
普通株式の期中平均株式数（株）	14,445,816	14,555,184
(2）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益	21円32銭	33円85銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額（千円）	－	－
普通株式増加数（株）	88,978	27,532
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

２【その他】

2021年11月12日開催の取締役会において、当期中間配当に関し、次の通り決議いたしました。

（イ）配当金の総額………………………………………218百万円
（ロ）１株当たりの金額…………………………………15円00銭
（ハ）支払請求の効力発生日及び支払開始日…………2021年12月１日

（注）2021年９月30日現在の株主名簿に記載又は記録された株主に対し、支払いを行います。