### ２【財務諸表等】

#### (1)【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2022年６月30日) | 当事業年度 (2023年６月30日)
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 6,302,068 | 5,148,481
売掛金 | 16,098 | 27,577
関係会社短期貸付金 | ※１ 1,110,681 | ※１ 333,000
未収入金 | ※１ 617,332 | ※１ 806,892
未収還付法人税等 | 3,409 | 24,587
その他 | 110,634 | 38,950
流動資産合計 | 8,160,226 | 6,379,488
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物 | 278,547 | 288,847
工具、器具及び備品 | 66,646 | 71,582
減価償却累計額 | △90,225 | △135,645
有形固定資産合計 | 254,968 | 224,784
無形固定資産 |  |
ソフトウエア | 23,740 | 18,498
無形固定資産合計 | 23,740 | 18,498
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 657,006 | 786,814
関係会社株式 | 3,886,435 | 3,182,492
関係会社出資金 | 421,637 | 400,884
関係会社長期貸付金 | ※１ 862,000 | ※１ 774,000
敷金 | 410,975 | 410,975
繰延税金資産 | 436,566 | 451,170
その他 | 3,787 | 11,078
関係会社貸倒引当金 | △466,600 | △453,000
投資その他の資産合計 | 6,211,809 | 5,564,418
固定資産合計 | 6,490,518 | 5,807,701
資産合計 | 14,650,745 | 12,187,190

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2022年６月30日) | 当事業年度 (2023年６月30日)
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 2,117 | 3,705
短期借入金 | 1,866,668 | 1,666,668
１年内返済予定の長期借入金 | 1,396,728 | 1,347,172
１年内償還予定の社債 | 40,000 | 190,000
未払金 | ※１ 236,759 | ※１ 223,366
未払法人税等 | 11,328 | 6,968
賞与引当金 | 19,209 | 19,150
その他 | 70,616 | 109,780
流動負債合計 | 3,643,427 | 3,566,811
固定負債 |  |
長期借入金 | 3,230,986 | 2,558,814
社債 | 400,000 | 210,000
資産除去債務 | 131,500 | 131,500
固定負債合計 | 3,762,486 | 2,900,314
負債合計 | 7,405,913 | 6,467,125
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 1,778,718 | 1,787,880
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 28,691 | 9,161
その他資本剰余金 | 1,338,396 | 1,367,088
資本剰余金合計 | 1,367,088 | 1,376,249
利益剰余金 |  |
利益準備金 | 63,489 | 63,482
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | 4,098,420 | 2,613,471
利益剰余金合計 | 4,161,910 | 2,676,954
自己株式 | △174,187 | △299,966
株主資本合計 | 7,133,529 | 5,541,117
評価・換算差額等 |  |
その他有価証券評価差額金 | 109,778 | 177,706
評価・換算差額等合計 | 109,778 | 177,706
新株予約権 | 1,523 | 1,240
純資産合計 | 7,244,831 | 5,720,064
負債純資産合計 | 14,650,745 | 12,187,190

##### ②【損益計算書】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (自　2021年７月１日 至　2022年６月30日) | 当事業年度 (自　2022年７月１日 至　2023年６月30日)
営業収益 | ※１ 866,105 | ※１ 1,084,076
営業費用 | ※１,※２ 1,470,392 | ※１,※２ 1,509,722
営業利益（△損失） | △604,286 | △425,646
営業外収益 |  |
受取利息 | ※１ 19,369 | ※１ 20,215
受取配当金 | 20,603 | 20,473
投資事業組合運用益 | - | 33,246
その他 | 2,583 | 10,822
営業外収益合計 | 42,556 | 84,757
営業外費用 |  |
支払利息 | 27,131 | 29,277
投資事業組合運用損 | 10,100 | -
その他 | 174 | 160
営業外費用合計 | 37,405 | 29,437
経常利益（△損失） | △599,135 | △370,326
特別利益 |  |
新株予約権戻入益 | 1,090 | 31
関係会社貸倒引当金戻入益 | - | 146,600
関係会社清算益 | - | 18,224
特別利益合計 | 1,090 | 164,855
特別損失 |  |
固定資産除却損 | - | 2,700
関係会社貸倒引当金繰入額 | 260,600 | 133,000
関係会社債権放棄損 | - | 48,000
関係会社株式評価損 | 574,287 | 618,804
投資有価証券評価損 | - | 24,301
特別損失合計 | 834,887 | 826,806
税引前当期純利益（△損失） | △1,432,932 | △1,032,277
法人税、住民税及び事業税 | △110,638 | △137,558
法人税等調整額 | △58,261 | △44,583
法人税等合計 | △168,899 | △182,142
当期純利益（△損失） | △1,264,032 | △850,135

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

|  |  |  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金 合計 | 利益準備金 | その他利益 剰余金 | 利益剰余金 合計
| 繰越利益 剰余金
当期首残高 | 1,750,027 | 28,787 | 1,309,609 | 1,338,396 | 52,626 | 6,008,214 | 6,060,840 | △9
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
剰余金の配当 |  |  |  |  |  | △634,897 | △634,897 |
剰余金の配当に伴う積み立て |  |  |  |  | 63,489 | △63,489 | - |
準備金から剰余金への振替 |  | △28,787 | 28,787 | - | △52,626 | 52,626 | - |
新株予約権の行使 | 18,527 | 18,527 |  | 18,527 |  |  |  |
新株予約権の失効 |  |  |  |  |  |  |  |
譲渡制限付株式報酬 | 10,164 | 10,164 |  | 10,164 |  |  |  |
当期純損失（△） |  |  |  |  |  | △1,264,032 | △1,264,032 |
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |  |  | △174,178
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 28,691 | △96 | 28,787 | 28,691 | 10,863 | △1,909,793 | △1,898,930 | △174,178
当期末残高 | 1,778,718 | 28,691 | 1,338,396 | 1,367,088 | 63,489 | 4,098,420 | 4,161,910 | △174,187

| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計
| 株主資本 合計 | その他有価 証券評価 差額金 | 評価・換算 差額等合計
当期首残高 | 9,149,255 | 260,902 | 260,902 | 3,122 | 9,413,280
当期変動額 |  |  |  |  |
剰余金の配当 | △634,897 |  |  |  | △634,897
剰余金の配当に伴う積み立て | - |  |  |  | -
準備金から剰余金への振替 | - |  |  |  | -
新株予約権の行使 | 37,054 |  |  | △508 | 36,545
新株予約権の失効 | - |  |  | △1,090 | △1,090
譲渡制限付株式報酬 | 20,328 |  |  |  | 20,328
当期純損失（△） | △1,264,032 |  |  |  | △1,264,032
自己株式の取得 | △174,178 |  |  |  | △174,178
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） | - | △151,123 | △151,123 |  | △151,123
当期変動額合計 | △2,015,725 | △151,123 | △151,123 | △1,599 | △2,168,448
当期末残高 | 7,133,529 | 109,778 | 109,778 | 1,523 | 7,244,831

当事業年度（自　2022年７月１日　至　2023年６月30日）

|  |  |  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金 合計 | 利益準備金 | その他利益 剰余金 | 利益剰余金 合計
| 繰越利益 剰余金
当期首残高 | 1,778,718 | 28,691 | 1,338,396 | 1,367,088 | 63,489 | 4,098,420 | 4,161,910 | △174,187
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
剰余金の配当 |  |  |  |  |  | △634,821 | △634,821 |
剰余金の配当に伴う積み立て |  |  |  |  | 63,482 | △63,482 | - |
準備金から剰余金への振替 |  | △28,691 | 28,691 | - | △63,489 | 63,489 | - |
新株予約権の行使 | 9,161 | 9,161 |  | 9,161 |  |  |  |
新株予約権の失効 |  |  |  |  |  |  |  |
当期純損失（△） |  |  |  |  |  | △850,135 | △850,135 |
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |  |  | △125,779
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 9,161 | △19,529 | 28,691 | 9,161 | △7 | △1,484,948 | △1,484,956 | △125,779
当期末残高 | 1,787,880 | 9,161 | 1,367,088 | 1,376,249 | 63,482 | 2,613,471 | 2,676,954 | △299,966

| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計
| 株主資本 合計 | その他有価 証券評価 差額金 | 評価・換算 差額等合計
当期首残高 | 7,133,529 | 109,778 | 109,778 | 1,523 | 7,244,831
当期変動額 |  |  |  |  |
剰余金の配当 | △634,821 |  |  |  | △634,821
剰余金の配当に伴う積み立て | - |  |  |  | -
準備金から剰余金への振替 | - |  |  |  | -
新株予約権の行使 | 18,323 |  |  | △251 | 18,072
新株予約権の失効 | - |  |  | △31 | △31
当期純損失（△） | △850,135 |  |  |  | △850,135
自己株式の取得 | △125,779 |  |  |  | △125,779
株主資本以外の項目の 当期変動額（純額） | - | 67,927 | 67,927 |  | 67,927
当期変動額合計 | △1,592,412 | 67,927 | 67,927 | △282 | △1,524,766
当期末残高 | 5,541,117 | 177,706 | 177,706 | 1,240 | 5,720,064

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

１．資産の評価基準及び評価方法

有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 関係会社株式及び関係会社出資金

移動平均法による原価法

なお、投資事業有限責任組合への出資（金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされ

るもの）については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎

とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

(2) その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

２．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定額法

なお、主な耐用年数は以下の通りであります。

建物附属設備 | 10～15年
器具及び備品 | ５～15年

(2) 無形固定資産

自社利用のソフトウエア

社内における見込利用可能期間（５～10年）に基づく定額法

３．繰延資産の処理方法

社債発行費

社債発行費は支出時に全額費用処理しております。

４．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額の当事業年度負担額を計上しております。

５．収益及び費用の計上基準

「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号)及び「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号)を適用しており、顧客との契約について、下記の５ステップアプローチに基づき、収益を認識しております。

ステップ１:顧客との契約を識別する。

ステップ２:契約における履行義務を識別する。

ステップ３:取引価格を算定する。

ステップ４:取引価格を契約における各履行義務に配分する。

ステップ５:履行義務を充足した時点で(又は充足するに応じて)収益を認識する。

当社は、主として持株会社として、主要な事業会社への経営管理及びこれに付帯する業務を行っており、当社の主要な事業会社を顧客としております。経営管理に関する契約については、当社の主要な事業会社に対し、経営の管理・指導を行うことを履行義務として識別しております。当該履行義務は時の経過につれて充足されるため、契約期間にわたって期間均等額で収益を計上しております。

###### （重要な会計上の見積り）

関係会社投融資の評価

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 前事業年度 （2022年６月30日） | 当事業年度 （2023年６月30日）
関係会社株式 | 3,886,435 | 3,182,492
関係会社株式評価損 | 574,287 | 618,804
関係会社短期貸付金 | 1,110,681 | 333,000
関係会社出資金 | 421,637 | 400,884
関係会社長期貸付金 | 862,000 | 774,000
関係会社貸倒引当金繰入額 | 260,600 | 133,000
関係会社貸倒引当金戻入益 | - | 146,600
投資有価証券（非上場株式等） | 134,546 | 153,052
投資有価証券評価損 | - | 24,301

（注）１．前事業年度において、当社子会社である㈱スカラワークス及び㈱フォーハンズその他各関係会社の直近の財政状態及び経営成績を保守的に再評価した結果、関係会社株式評価損574,287千円及び関係会社貸倒引当金繰入額260,600千円を計上いたしました。

２．当事業年度において、当社子会社である㈱スカラネクストに対する貸倒引当金に対し、146,600千円の関係会社貸倒引当金戻入益を計上いたしました。また、㈱コネクトエージェンシー及びジェイ・フェニックス・リサーチ㈱その他各関係会社の直近の財政状態及び経営成績を保守的に再評価した結果、関係会社株式評価損618,804千円及び関係会社貸倒引当金繰入額133,000千円を計上いたしました。

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社の保有する関係会社株式、関係会社出資金及び一部の投資有価証券は市場価格のない株式及び出資金であり、財政状態の悪化により超過収益力を含む実質価額が著しく低下した時は、回復可能性が十分な証拠により裏付けられる場合を除き、相当の減額を行い、評価差額は損失として計上しております。

また、「注記　重要な会計方針 ４.引当金の計上基準 (1)貸倒引当金」に記載の通り、関係会社に対する融資については、新規顧客の獲得や販売数量等に基づく事業計画、財政状態を基礎として回収可能性を判断し、回収不能と見込んだ金額を貸倒引当金として計上しております。

なお、翌事業年度の関係会社の財政状態及び経営成績が悪化した場合や、予算等の見積りの前提が変化した場合には、関係会社株式及び関係会社出資金の評価や貸倒引当金繰入額に対し、追加引当又は取り崩しが必要となる可能性があります。

###### （会計方針の変更）

該当事項はありません。

###### （貸借対照表関係）

１．関係会社に対する金銭債権及び金銭債務

(単位：千円)

| 前事業年度 （2022年６月30日） |  | 当事業年度 （2023年６月30日）
短期金銭債権 | 1,534,084 |  | 1,137,085
長期金銭債権 | 862,000 |  | 774,000
短期金銭債務 | 30,503 |  | 99,520

２．貸出コミットメント契約

当社は、効率的な運転資金の調達のため、取引銀行１行とコミットメント契約を締結しております。当事業年度末におけるコミットメント契約に係る借入未実行残高等は次の通りであります。

(単位：千円)

| 前事業年度 （2022年６月30日） |  | 当事業年度 （2023年６月30日）
貸出コミットメントの総額 | 2,000,000 |  | 2,000,000
借入実行残高 | 500,000 |  | 500,000
差引額 | 1,500,000 |  | 1,500,000

###### （損益計算書関係）

１．関係会社との取引高

(単位：千円)

| 前事業年度 （自　2021年７月１日 至　2022年６月30日） |  | 当事業年度 （自　2022年７月１日 至　2023年６月30日）
営業取引による取引高 |  |  |
営業収益 | 733,189 |  | 905,330
営業費用 | 156,963 |  | 208,013
営業取引以外の取引による取引高 |  |  |
受取利息 | 19,291 |  | 20,123

２．営業費用のうち主要な費目及び金額は、次の通りであります。

(単位：千円)

| 前事業年度 （自　2021年７月１日 至　2022年６月30日） |  | 当事業年度 （自　2022年７月１日 至　2023年６月30日）
役員報酬 | 193,862 |  | 195,526
給料 | 426,437 |  | 404,865
賞与引当金繰入 | 19,209 |  | 19,150
減価償却費 | 46,059 |  | 49,046
支払手数料 | 124,387 |  | 70,634

###### （有価証券関係）

子会社株式、出資金及び関連会社株式

市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

（単位：千円）

区分 | 前事業年度 （2022年６月30日） | 当事業年度 （2023年６月30日）
子会社株式・出資金及び 関連会社株式 | 4,308,072 | 3,583,376

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

（単位：千円）

| 前事業年度 （2022年６月30日） |  | 当事業年度 （2023年６月30日）
繰延税金資産 |  |  |
資産除去債務 | 40,265 |  | 40,265
減価償却費 | 948 |  | 1,210
未払事業税 | 2,767 |  | 1,432
賞与引当金 | 5,881 |  | 5,863
関係会社株式評価損 | 178,809 |  | 108,188
関係会社貸倒引当金 | 79,795 |  | 138,708
未払賃借料 | 2,171 |  | 1,273
譲渡制限付株式報酬 | 23,836 |  | 25,911
繰越欠損金 | 563,210 |  | 642,805
その他 | 7,827 |  | 15,370
繰延税金資産小計 | 905,514 |  | 981,030
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △116,686 |  | △159,938
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △259,741 |  | △255,475
評価性引当額 | △376,428 |  | △415,414
繰延税金資産合計 | 529,085 |  | 565,616
繰延税金負債 |  |  |
資産除去債務 | △24,371 |  | △16,318
関係会社株式簿価差額 | △19,697 |  | △19,697
その他有価証券評価差額金 | △48,449 |  | △78,428
繰延税金負債合計 | △92,519 |  | △114,445
繰延税金資産の純額 | 436,566 |  | 451,170

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異がある時の、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度におきましては、税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

３．法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

当社は、当事業年度から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行しております。これに伴い、法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）に従っております。

###### （企業結合等関係）

企業結合等関係に関する注記については、連結財務諸表の連結財務諸表注記「27．売却目的で保有する資産

及び非継続事業」において同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

###### （収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報については、連結財務諸表の連結財務諸表注記「22．売上収益」において同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

###### （重要な後発事象）

資本準備金及び利益準備金の額の減少

当社は、2023年８月14日開催の取締役会において、2023年９月25日開催の当社第37回定時株主総会に資本準備金及び利益準備金の額の減少を付議することにつき決議しました。また、当該議案は定時株主総会にて決議承認されております。

(1)資本準備金及び利益準備金の額の減少の目的

今後の分配可能性の充実及び資本政策の機動性確保のため、会社法第448条第１項の規定に基づき、資本

準備金及び利益準備金の取崩を行い、その減少した全額をその他資本剰余金及び繰越利益剰余金に振り替

えるものであります。

(2)資本準備金及び利益準備金の額の減少方法

資本準備金及び利益準備金の減少額は、全額をその他資本剰余金及び繰越利益剰余金に振り替えること

といたします。

(3)減少する資本準備金及び利益準備金の額

資本準備金 9,161,819円のうち、9,161,819円 (全額)

利益準備金 63,482,100円のうち、63,482,100円 (全額)

(4)資本準備金及び利益準備金の額の減少の日程

① 取締役会決議日 　　　　2023年８月14日

② 定時株主総会決議日 　　2023年９月25日

③ 債権者異議申述公告日　 2023年９月26日(予定）

④ 債権者異議申述最終日　 2023年10月26日(予定）

⑤ 効力発生日 　　　　　 2023年10月27日(予定）

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

（単位：千円）

区分 | 資産の種類 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期償却額 | 当期末残高 | 減価償却 累計額
有形固定資産 | 建物 | 278,547 | 10,300 | - | 37,856 | 288,847 | 104,619
工具、器具 及び備品 | 66,646 | 4,936 | - | 7,563 | 71,582 | 31,026
計 | 345,193 | 15,236 | - | 45,420 | 360,429 | 135,645
無形固定資産 | ソフトウエア | 40,395 | 1,084 | 2,700 | 3,626 | 38,779 | 20,281
計 | 40,395 | 1,084 | 2,700 | 3,626 | 38,779 | 20,281

（注）当期首残高、当期増加額、当期減少額及び当期末残高については、取得価額により記載しております。

###### 【引当金明細表】

（単位：千円）

区分 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期末残高
賞与引当金 | 19,209 | 19,150 | 19,209 | 19,150
関係会社貸倒引当金 | 466,600 | 133,000 | 146,600 | 453,000

#### (2) 【主な資産及び負債の内容】

主な資産及び負債の内容については、連結財務諸表を作成しているため、注記の記載を省略しております。

#### (3) 【その他】

該当事項はありません。