##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１　資産の評価基準及び評価方法

(1)有価証券

子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法

その他有価証券

時価のあるもの

決算日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法により算定）

(2)たな卸資産

個別法による原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）

２　固定資産の減価償却の方法

(1)有形固定資産（リース資産を除く）

2007年３月31日以前に取得したものについては法人税法に規定する旧定額法、2007年４月１日以降に取得したものについては法人税法に規定する定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　　３～34年

工具、器具及び備品　　３～10年

(2)無形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては社内における利用可能期間(５年)に基づいております。また、定期借地権については契約期間に基づいております。

(3)長期前払費用

定額法を採用しております。

(4)リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引にかかるリース資産については、リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

３　引当金の計上基準

(1)貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については、貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2)賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、将来の支給見込額を計上しております。

４　のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、その効果の及ぶ期間(５年)にわたって均等償却を行っております。

５　その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

消費税等の会計処理

税抜方式を採用しております。ただし、固定資産に係る控除対象外消費税は投資その他の資産の長期前払費用に計上し、５年間で均等償却しております。

(重要な会計上の見積り)

１．事業拠点等の固定資産の減損

（1）当事業年度の財務諸表に計上した金額

当事業年度の貸借対照表において、有形固定資産を19,089,760千円、無形固定資産を535,928千円、長期前払費用を524,404千円計上しております。また、当事業年度の損益計算書において、固定資産の減損損失204,168千円が計上されております。

（2）財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

① 当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出方法

固定資産に減損の兆候が存在する場合として、主に共通経費配賦後営業損益が２期連続で赤字の拠点が該当し、これら事業拠点について、将来キャッシュ・フローに基づき、減損の要否を判定しております。なお、減損の要否を判定する単位であるキャッシュ・フロー生成単位については、他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成させるものとして識別される資産グループの最小単位としております。

当事業年度末において、減損損失を認識すべきであると判定された固定資産については、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。回収可能価額は使用価値により測定し、使用価値は将来キャッシュ・フローの割引現在価値として算定しております。

② 当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

事業拠点における割引前将来キャッシュ・フローの見積りは、取締役会で承認された事業計画を基礎としております。

当該事業計画における主要な仮定は、ご利用者宅へ赴くサービスについては利用者数、当社施設内で提供するサービスについては施設稼働率であります。また、新型コロナウイルス感染症の影響については、少なくとも翌事業年度末までは継続するものと仮定しております。

③ 翌事業年度の財務諸表に与える影響

主要な仮定である利用者数及び施設稼働率は見積りの不確実性が高く、新型コロナウイルス感染状況の変化による影響を含めた経営環境の変化等により、当該仮定に大幅な下振れが生じた場合、翌事業年度の財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

２．関係会社株式の評価

（1）当事業年度の財務諸表に計上した金額

当事業年度の貸借対照表において、関係会社株式を749,473千円計上しております。

（2）財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

関係会社株式については、時価を把握することが極めて困難と認められる株式であり、取得原価をもって貸借対照表価額としております。当該株式等の評価損の認識は関係会社の財政状態が悪化することにより、株式の実質価額が著しく低下した場合に実施しております。財政状態の悪化は、原則として１株当たりの純資産額が当該株式を取得した時のそれと比較して50％以上低下した場合としております。投資先の事業計画における主要な仮定は、見積りの不確実性が高く、関係会社株式等の評価に影響を与える可能性があります。なお、新型コロナウイルス感染状況の変化による影響を含めた経営環境の変化等を踏まえ、必要に応じて事業計画を見直しております。見直しが必要となった場合には、関係会社株式等の評価に影響を与える可能性があります。なお、超過収益力を織り込んで取得した株式については、当該超過収益力が評価額に含まれていることから、超過収益力が低下したと判断される場合には、当該低下に相当する額について評価損を計上することとなります。

(会計方針の変更)

（少額減価償却資産の会計処理の変更）

従来、取得原価10万円以上20万円未満の少額減価償却資産につきましては、期間３年で月割償却をしておりましたが、当事業年度より、取得時に全額費用処理する方法に変更しております。

この変更は、固定資産の使用状況及び設備投資の状況等を勘案し、事務処理の効率化と財務体質の健全化を目的として実施したものであります。

当該会計方針の変更は遡及適用され、前事業年度については、遡及適用後の財務諸表となっております。この結果、遡及適用を行う前と比べて、前事業年度の貸借対照表は、工具、器具及び備品が68百万円、繰延税金負債が23百万円、利益剰余金が44百万円それぞれ減少しております。なお、前事業年度の営業利益、経常利益、税引前当期純利益及び当期純利益に与える影響額は軽微であります。また、前事業年度の期首の純資産に累積的影響額が反映されたことにより、株主資本等変動計算書の利益剰余金の遡及適用後の期首残高は37百万円減少しております。

(表示方法の変更)

（「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用）

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当事業年度より適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取り扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

### (追加情報)

(新型コロナウイルス感染拡大に伴う会計上の見積りについて)

新型コロナウイルス感染症の国内における感染状況については、一時は収束に向かうものと思われましたが、新たな変異ウイルスの出現もあり、2021年12月中頃から感染拡大傾向が見られ、2022年１月９日には再びまん延防止等重点措置が適用されるに至っております。また、欧米諸国を始めとして、世界的に感染が拡大していることから、依然として新型コロナウイルス感染症の収束時期は不透明であります。こうした状況を鑑みて、当該感染症の影響は少なくとも次期（2022年10月期）いっぱいはあるものと想定しております。しかしながら、当社が主力とする介護事業は、ご利用者やそのご家族が健やかな生活を送る上で必要不可欠なサービスであることから、緊急事態宣言下においても、政府、自治体から事業継続を要請されました。そのため、翌事業年度以降においても、事業環境が著しく悪化する可能性は極めて低いと仮定し、当該仮定を会計上の見積りに反映しております。

なお、上記は、有価証券報告書提出時点で入手可能な情報に基づき判断しておりますが、当該仮定は不確実性が高く、想定を超えた感染の拡大や収束時期に大幅な遅延が生じるなど、影響が深刻化、長期化した場合には、当社の経営成績及び財政状態に影響を与える可能性があります。

###### (貸借対照表関係)

※１　関係会社に対する金銭債権債務

| 前事業年度 (2020年10月31日) | 当事業年度 (2021年10月31日)
短期金銭債権 | 117,900千円 | 126,648千円
短期金銭債務 | 510,285千円 | 584,460千円

※２　投資有価証券の貸株

（前事業年度）

当社は、投資有価証券のうち、3,070,000千円については貸株に提供しております。

（当事業年度）

当社は、投資有価証券のうち、4,420,000千円については貸株に提供しております。

#### (損益計算書関係)

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 (自 2019年11月１日 至 2020年10月31日) | 当事業年度 (自 2020年11月１日 至 2021年10月31日)
営業取引 |  |
売上高 | 18,396千円 | 16,071千円
仕入高 | 1,830,240千円 | 1,883,107千円
販売費及び一般管理費 | 494,611千円 | 556,426千円
営業取引以外の取引高 | 3,031千円 | 2,915千円

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2019年11月１日 至 2020年10月31日) | 当事業年度 (自 2020年11月１日 至 2021年10月31日)
貸倒引当金繰入額 | 3,372 | 千円 | △1,066 | 千円
給与及び手当 | 854,951 | 千円 | 962,501 | 千円
賞与引当金繰入額 | 103,832 | 千円 | 119,809 | 千円
旅費及び交通費 | 476,683 | 千円 | 432,240 | 千円
消耗品費 | 507,671 | 千円 | 696,772 | 千円
減価償却費 | 154,862 | 千円 | 175,388 | 千円
地代家賃 | 647,209 | 千円 | 724,803 | 千円
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 6 | ％ | 7 | ％
一般管理費 | 94 | ％ | 93 | ％

###### (有価証券関係)

前事業年度（2020年10月31日）

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

当事業年度（2021年10月31日）

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

（単位：千円）

区分 | 前事業年度 （2020年10月31日） | 当事業年度 （2021年10月31日）
子会社株式 | 274,781 | 381,473
関連会社株式 | 318,000 | 368,000
計 | 592,781 | 749,473

###### (税効果会計関係)

１　繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産

| 前事業年度 (2020年10月31日) | 当事業年度 (2021年10月31日)
未払事業税 | 20,560千円 | 20,329千円
賞与引当金 | 300,978千円 | 365,949千円
減損損失 | 334,030千円 | 396,764千円
減価償却損金算入限度超過額 | 27,487千円 | 38,248千円
資産除去債務 | 100,686千円 | 127,555千円
前払退職金 | 10,490千円 | 12,075千円
前受収益 | 76,786千円 | 75,117千円
その他 | 13,420千円 | 68,813千円
繰延税金資産小計 | 884,441千円 | 1,104,855千円
評価性引当額(控除) | △108,335千円 | △140,128千円
繰延税金資産計 | 776,105千円 | 964,726千円
繰延税金負債との相殺 | △776,105千円 | △964,726千円
繰延税金資産の純額 | ―千円 | ―千円

繰延税金負債

| 前事業年度 (2020年10月31日) | 当事業年度 (2021年10月31日)
資産除去債務に対応する 除去費用 | 64,940千円 | 86,161千円
建物圧縮積立金 | 198,619千円 | 368,250千円
工具器具備品圧縮積立金 | ―千円 | 16,550千円
その他有価証券評価差額金 | 1,166,357千円 | 1,679,425千円
繰延税金負債合計 | 1,429,916千円 | 2,150,388千円
繰延税金資産との相殺 | △776,105千円 | △964,726千円
繰延税金負債の純額 | 653,811千円 | 1,185,662千円

（注）「（会計方針の変更）」に記載の通り、当事業年度より、取得原価10万円以上20万円未満の少額減価償却資産につきましては取得時に全額費用処理する方法に変更しております。これにより、前事業年度の繰延税金資産の金額については、遡及修正後の数値を記載しております。

２　法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

| 前事業年度 (2020年10月31日) | 当事業年度 (2021年10月31日)
法定実効税率 | 34.6% | 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。
（調整） |
交際費等永久に損金に 算入されない項目 | 0.1%
住民税均等割額 | 3.5%
所得拡大促進税制による税額控除 | △6.1%
評価性引当額の増減 | 1.4%
その他 | △0.1%
税効果会計適用後の法人税等の 負担率 | 33.3%