##### 【注記事項】

###### (重要な会計方針)

１　資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券の評価基準及び評価方法

関係会社株式　　移動平均法による原価法

②　棚卸資産の評価基準及び評価方法

評価基準は原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）

商　品　 移動平均法による原価法

貯蔵品　　個別法

２　固定資産の減価償却の方法

①　有形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

ただし、工具、器具及び備品については、定率法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　８年～15年

工具器具備品　２年～８年

②　無形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

ソフトウエア　３年～５年

③　リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間定額法を採用しております。

なお、主なリース期間は５年であります。

３　引当金の計上基準

貸倒引当金

債権の貸倒れに備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

４　収益及び費用の計上基準

当社は、以下の５ステップアプローチに基づき、収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する。

ステップ５：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

当社は、ゲーム事業及び動画配信関連事業の２事業を運営しております。

収益の主要な区分におけるそれぞれの収益認識基準は、以下のとおりです。

(ゲーム事業)

当社は、モバイルオンラインゲーム「ゴシックは魔法乙女～さっさと契約しなさい！～」を運営しております。顧客との契約における履行義務は、キャラクター等をユーザーが使用できる環境を維持することであると判断しております。そのため、ユーザーがゲーム内通貨である「聖霊石」を利用（消費）して入手したキャラクター等の見積り利用期間にわたって収益を認識しております。

(動画配信関連事業)

当社は、占い師とユーザーがライブ配信サイトで占いを実施するサービスプラットフォームです。ユーザーに対しサイト上で占いを実施し、役務の提供を行うことでユーザーに対する履行義務が充足されたと判断し、収益を計上しております。

５　その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

①　繰延資産の処理方法

新株予約権発行費

支出時に全額費用として計上しております。

②　ヘッジ会計の処理

原則として繰延ヘッジ処理によることとしております。なお、特例処理の要件を満たしている金利スワップについては特例処理によっております。

(重要な会計上の見積り)

１．当事業年度の財務諸表に計上した金額

| ソフトウエア仮勘定 | 257,940 | 千円

２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載した内容と同一であります。

###### (会計方針の変更)

（時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。）を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することといたしました。なお、財務諸表に与える影響はありません。

（表示方法の変更）

（貸借対照表関係）

前事業年度において、従来「流動負債」の「未払金」として表示していた科目名称を、直近の状況に鑑み、より実態に即した明瞭な表示とするために、当事業年度より「未払金」を「買掛金」に変更しております。

なお、前事業年度の「未払金」28,316千円のうち、「買掛金」に該当する金額は、8,624千円であります。

#### (貸借対照表関係)

※１　資金決済に関する法律に基づく発行保証金として、供託している資産は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2022年５月31日) | 当事業年度 (2023年５月31日)
差入保証金 | 11,561千円 | 11,561千円
計 | 11,561千円 | 11,561千円

※２　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 （2022年５月31日） | 当事業年度 (2023年５月31日)
短期金銭債権 | 53,486千円 | 1,868千円
短期金銭債務 | 485千円 | ―千円
長期金銭債権 | ―千円 | 1,149千円

※３　財務制限条項

当社は、2022年８月30日開催の取締役会において、株式会社でらゲーの株式取得に要する資金への充当を目的に、資金の借入を行うことを決議いたしました。これにより、同日付で株式会社りそな銀行との間で1,000,000千円の金銭消費貸借契約を締結し、2022年９月１日に実行しております。また、本契約には連結貸借対照表における純資産の部の金額、連結損益計算書の経常損益並びに連結キャッシュ・フロー値に対して、一定の基準値に基づく財務制限条項が付されております。なお、当事業年度末において、本条項には抵触しておりません。

#### (損益計算書関係)

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 （自2021年６月１日 至2022年５月31日） | 当事業年度 (自 2022年６月１日 至 2023年５月31日)
営業取引による取引高 |  |
売上高 | 2,559千円 | 2,459千円
その他の営業費用 | 25,684千円 | －千円
営業取引以外の取引による取引高 | 975千円 | 299,186千円

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 （自2021年６月１日 至2022年５月31日） | 当事業年度 (自 2022年６月１日 至 2023年５月31日)
回収費 | 162,225 | 千円 | 146,308 | 千円
広告宣伝費及び販売促進費 | 23,784 | 千円 | 2,638 | 千円
役員報酬 | 57,090 | 千円 | 47,700 | 千円
株式報酬費用 | 347,625 | 千円 | 1,394,640 | 千円
給料及び手当 | 106,995 | 千円 | 55,554 | 千円
法定福利費 | 24,890 | 千円 | 10,621 | 千円
研究開発費 | 114,109 | 千円 | 20,260 | 千円
地代家賃 | 27,842 | 千円 | 26,573 | 千円
支払報酬 | 42,515 | 千円 | 81,554 | 千円
支払手数料 | 24,317 | 千円 | 17,616 | 千円

おおよその割合

販売費 | 21％ | ９％
一般管理費 | 79％ | 91％

###### (有価証券関係)

##### 子会社株式及び関連会社株式

前事業年度（2022年５月31日）

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式及び関連会社株式の時価を把握しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

区分 | 前事業年度 （千円）
子会社株式 | 136,000
関連会社株式 | 2,700
計 | 138,700

当事業年度（2023年５月31日）

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式及び関連会社株式の時価を把握しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

区分 | 当事業年度 （千円）
子会社株式 | 5,126,652
関連会社株式 | 2,700
計 | 5,129,352

#### (税効果会計関係)

１　繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2022年５月31日) | 当事業年度 (2023年５月31日)
(繰延税金資産) |  |
繰越欠損金 | 916,186千円 | 860,297千円
減損損失 | 159,200千円 | －千円
貸倒引当金 | 1,115千円 | 110,559千円
その他 | 13,404千円 | 27,558千円
繰延税金資産小計 | 1,089,906千円 | 998,445千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △916,186千円 | △860,297千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △173,720千円 | △138,148千円
評価性引当額小計 | △1,089,906千円 | △998,445千円
繰延税金資産合計 | －千円 | －千円

２　法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度は、税引前当期純損失のため記載しておりません。

#### (企業結合等関係)

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

(収益認識関係)

連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

#### (重要な後発事象)

連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。