第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（2007年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

 

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2021年７月１日から2021年９月30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2021年１月１日から2021年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、ＵＨＹ東京監査法人による四半期レビューを受けております。

 

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

 

 

（単位：千円）

 

前連結会計年度

(2020年12月31日)

当第３四半期連結会計期間

(2021年９月30日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

187,386

246,273

売掛金

233,426

225,327

仕掛品

17,375

8,788

預け金

16,567

13,411

前払費用

6,323

8,619

その他

32,738

21,856

貸倒引当金

△15

△15

流動資産合計

493,802

524,261

固定資産

 

 

有形固定資産

37,370

57,910

無形固定資産

 

 

ソフトウエア

112,370

27,899

のれん

62,025

48,734

その他

1,983

1,983

無形固定資産合計

176,379

78,616

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

1,895,144

5,040,263

差入保証金

21,755

21,760

長期貸付金

52,923

52,923

長期未収入金

8,690

6,942

繰延税金資産

36,105

－

その他

5,836

15,826

貸倒引当金

△7,106

△7,106

投資その他の資産合計

2,013,349

5,130,610

固定資産合計

2,227,099

5,267,137

資産合計

2,720,902

5,791,398

 

 

 

 

（単位：千円）

 

前連結会計年度

(2020年12月31日)

当第３四半期連結会計期間

(2021年９月30日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

14,133

30,032

前受金

25,279

50,744

短期借入金

79,678

63,018

1年内返済予定の長期借入金

29,141

13,008

未払金

31,375

29,079

未払法人税等

4,313

3,309

その他

30,064

22,310

流動負債合計

213,984

211,502

固定負債

 

 

長期借入金

59,824

12,984

退職給付に係る負債

15,767

1,394

長期未払金

8,378

22,108

持分法適用に伴う負債

1,125,041

－

繰延税金負債

－

1,589,568

固定負債合計

1,209,011

1,626,056

負債合計

1,422,996

1,837,558

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

100,000

100,000

資本剰余金

1,651,855

1,651,855

利益剰余金

△247,823

3,638,263

自己株式

△10,351

△10,351

株主資本合計

1,493,679

5,379,767

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

△221,296

△1,435,898

その他の包括利益累計額合計

△221,296

△1,435,898

新株予約権

25,522

9,970

純資産合計

1,297,906

3,953,839

負債純資産合計

2,720,902

5,791,398

 

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第３四半期連結累計期間】

 

 

（単位：千円）

 

前第３四半期連結累計期間

(自　2020年１月１日

　至　2020年９月30日)

当第３四半期連結累計期間

(自　2021年１月１日

　至　2021年９月30日)

売上高

716,775

832,886

売上原価

273,739

305,709

売上総利益

443,035

527,176

販売費及び一般管理費

524,947

455,713

営業利益又は営業損失（△）

△81,911

71,463

営業外収益

 

 

受取利息

1,191

1,396

持分法による投資利益

－

29,187

暗号資産評価益

793

1,466

暗号資産売却益

78,821

100,481

その他

23,880

7,158

営業外収益合計

104,686

139,690

営業外費用

 

 

支払利息

2,795

2,111

為替差損

－

109

支払手数料

－

7,956

持分法による投資損失

263,308

－

その他

3,353

9,989

営業外費用合計

269,457

20,167

経常利益又は経常損失（△）

△246,682

190,986

特別利益

 

 

持分変動利益

－

592,352

関係会社株式売却益

128,148

23

投資有価証券売却益

7,440

－

新株予約権戻入益

5,415

15,552

関係会社株式交換益

－

4,853,171

特別利益合計

141,004

5,461,099

特別損失

 

 

投資有価証券売却損

807

－

特別損失合計

807

－

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失（△）

△106,485

5,652,086

法人税、住民税及び事業税

3,289

3,279

法人税等調整額

△24,418

1,625,674

法人税等合計

△21,129

1,628,953

四半期純利益又は四半期純損失（△）

△85,356

4,023,132

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）

△85,356

4,023,132

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第３四半期連結累計期間】

 

 

（単位：千円）

 

前第３四半期連結累計期間

(自　2020年１月１日

　至　2020年９月30日)

当第３四半期連結累計期間

(自　2021年１月１日

　至　2021年９月30日)

四半期純利益又は四半期純損失（△）

△85,356

4,023,132

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

△178,266

△1,214,601

持分法適用会社に対する持分相当額

20,638

－

その他の包括利益合計

△157,627

△1,214,601

四半期包括利益

△242,983

2,808,530

（内訳）

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

△242,983

2,808,530

 

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

　　　当第３四半期連結会計期間において、CAICA DIGITALが行ったカイカエクスチェンジHDの株式交付の効力発生に伴いカイカエクスチェンジHD株式の全部を譲渡したため、同社を当社グループの持分法適用の範囲から除外しております。

 

（追加情報）

株式会社CAICA DIGITALの株式交付

　当社及び当社連結子会社の株式会社フィスコ・コンサルティング（以下「当社グループ」という）は、2021年８月13日開催の取締役会において、CAICA DIGITALが行うカイカエクスチェンジHDを株式交付子会社とする株式交付に申込みを行うことを決議し、同日申込みを行いました。これにより、2021年８月31日付の株式交付の効力発生に伴い、当社グループの保有するカイカエクスチェンジHD株式の全株が譲渡され、同社は当社の持分法適用関連会社から除外されることになります。

　当該株式交付ではカイカエクスチェンジHD株式１株に対し、CAICA DIGITAL株式2,558.14株が交付されており、株式交付効力発生後に交付されるCAICA DIGITAL株式は当社23,023,260株、フィスコ・コンサルティング5,627,908株となっており、CAICA DIGITALの議決権比率の25.58%を保有することとなりますが、当社グループでは当期中に売却又は譲渡により、議決権比率を20％にする予定であり、人的関係の観点も含め、CAICA DIGITALの財務及び営業又は事業の方針の決定に影響を与えることはできないため、同社を関連会社としておりません。

　また、当該株式交付の効力発生に伴い、取得するCAICA DIGITAL株式の時価と譲渡するカイカエクスチェンジHD株式の連結上の簿価の差額4,853,171千円を関係会社株式交換益として特別利益に計上するとともに、当該将来加算一時差異に対応する繰延税金負債及び法人税等調整額を1,625,674千円計上しております。

 

（持分法適用関連会社の決算期の変更）

　従来、持分法適用関連会社カイカエクスチェンジ HD及びその子会社の決算日は12月31日でありましたが、同社が2021年３月より㈱CAICAの子会社となったため、当期より決算日が９月30日に変更となりました。

　当該持分法適用関連会社の決算期変更の経過期間となる同社の当会計年度は2021年１月１日から2021年９月30日までの９ヶ月決算となります。そのため、当社の連結会計年度である2021年１月１日から12月31日の連結財務諸表の作成にあたっては、当該持分法適用関連会社の2021年１月１日から2021年３月31日の損益計算書を第１四半期連結会計期間に、2021年４月１日から2021年６月30日までの損益計算書を当社の第３四半期連結会計期間に対応する形でそれぞれ持分法を適用し、当社の連結財務諸表に反映しました。

なお、第３四半期連結会計期間に同社を持分法適用関連会社から除外致しました。

 

（連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱いの適用）

　当社及び連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行に合わせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号2020年３月31日）第３項の取り扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

 

 

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のとおりであります。

 

　前第３四半期連結累計期間

（自  2020年１月１日

　　至  2020年９月30日）

　当第３四半期連結累計期間

（自  2021年１月１日

　　至  2021年９月30日）

減価償却費

3,154

千円

6,156

千円

のれん償却額

13,292

 

13,291

 

 

 

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2020年１月１日　至　2020年９月30日）

１．配当金支払額

（決議）

株式の種類

配当金の総額

（千円）

配当の原資

1株当たり

配当額

（円）

基準日

効力発生日

2020年３月30日

定時株主総会

普通株式

22,842

その他利益

剰余金

0.5

2019年12月31日

2020年３月31日

 

 

２．株主資本の著しい変動

　該当事項はありません。

 

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2021年１月１日　至　2021年９月30日）

１．配当金支払額

（決議）

株式の種類

配当金の総額

（千円）

配当の原資

1株当たり

配当額

（円）

基準日

効力発生日

2021年３月30日

定時株主総会

普通株式

137,055

その他利益

剰余金

3.0

2020年12月31日

2021年３月31日

 

 

２．株主資本の著しい変動

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本合計

当期首残高（千円）

100,000

1,651,855

△247,823

△10,351

1,493,679

当第３四半期連結会計期間末までの変動額（累計）

 

 

 

 

 

　剰余金の配当

 

 

△137,055

 

△137,055

  親会社株主に帰属する四半期純

  利益（累計）

 

 

4,023,132

 

4,023,132

  連結範囲の変動

 

 

9

 

9

  当第３四半期連結会計期間末ま

  での変動額（累計）合計

 

 

3,886,087

 

3,886,087

当第３四半期連結会計期間末残高（千円）

100,000

1,651,855

3,638,263

△10,351

5,379,767

 
（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2020年１月１日　至　2020年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

 

 

（単位：千円）

 

報告セグメント

その他

（注）１

合計

調整額

（注）２

四半期連結

損益計算書

計上額

（注）３

 

情報

サービス事業

広告代理業

暗号資産・ブロックチェーン事業

売上高

 

 

 

 

 

 

 

外部顧客への売上高

674,776

36,705

5,251

42

716,775

－

716,775

セグメント間の内部売上高又は振替高

－

－

－

－

－

－

－

 計

674,776

36,705

5,251

42

716,775

－

716,775

 セグメント利益又は

 損失（△）

141,010

2,438

4,850

△687

147,611

△229,523

△81,911

 

(注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、コンサルティング事業を含んでおります。

　　 ２． セグメント利益又は損失の調整額△229,523千円は、各セグメントに帰属していない全社費用であります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

　　 ３． セグメント利益又は損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

 

 

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2021年１月１日　至　2021年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

 

 

（単位：千円）

 

報告セグメント

その他

（注）１

合計

調整額

（注）２

四半期連結

損益計算書

計上額

（注）３

 

情報

サービス事業

広告代理業

暗号資産・ブロックチェーン事業

売上高

 

 

 

 

 

 

 

外部顧客への売上高

794,179

36,320

△363

2,750

832,886

－

832,886

セグメント間の内部売上高又は振替高

－

－

－

－

－

－

－

 計

794,179

36,320

△363

2,750

832,886

－

832,886

 セグメント利益又は

 損失（△）

265,765

5,103

△1,619

△230

269,019

△197,556

71,463

 

(注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、コンサルティング事業を含んでおります。

　　 ２． セグメント利益又は損失の調整額△197,556千円は、各セグメントに帰属していない全社費用であります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

　　 ３． セグメント利益又は損失は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 

 

 

２．報告セグメントごとの資産に関する事項

　　第３四半期連結会計期間において、CAICA DIGITALによるカイカエクスチェンジHDを株式交付子会社とする株式交付の効力発生に伴い、前連結会計年度の末日に比べ「暗号資産・ブロックチェーン事業」のセグメント資産が1,497百万円減少するとともに、全社資産として調整額に含めていた資産が4,670百万円減少しております。

 

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純利益金額又は１株当たり四半期損失金額及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

　前第３四半期連結累計期間

（自　2020年１月１日

　　至　2020年９月30日）

　当第３四半期連結累計期間

（自　2021年１月１日

　　至　2021年９月30日）

　１株当たり四半期純利益金額又は

　１株当たり四半期損失金額（△）

△1円91銭

88円06銭

（算定上の基礎）

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益金額又は

親会社株主に帰属する四半期損失金額

（△）（千円）

△85,356

4,023,132

普通株主に帰属しない金額（千円）

－

－

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益金額又は親会社に帰属する四半期純損失金額（△）（千円）

△85,356

4,023,132

普通株式の期中平均株式数（株）

44,733,112

45,685,021

潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額

－

87円84銭

（算定上の基礎）

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益調整額又は親会社株主に帰属する四半期純損失調整額（△）（千円）

△85,356

4,023,132

普通株式増加数（株）

－

113,150

　希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株

　当たり四半期純利益金額の算定に含めなかった潜

　在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があ

　ったものの概要

－

　2016年９月29日取締役会決

　議に基づく第４回新株予約

　権については、2021年９月

　29日をもって権利行使期間

　満了により失効しておりま

　す。

（注）前第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失金額であるため記載しておりません。

 

（重要な後発事象）

　　　該当事項はありません。

 

２【その他】

　該当事項はありません。