##### 【注記事項】

###### (重要な会計方針)

１．有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

(2) その他有価証券

時価のあるもの

期末日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)を採用しております。

時価のないもの

移動平均法による原価法を採用しております。

なお、投資事業有限責任組合及びそれに類する組合への出資(金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの)については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方式によっております。

２．たな卸資産の評価基準及び評価方法

通常の販売目的で保有するたな卸資産

評価基準は、原価法(収益性の低下による簿価切下げの方法)によっております。

(1) 商品及び製品、原材料及び貯蔵品

移動平均法

(2) 仕掛品

個別法

３．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、取得価額が10万円以上20万円未満の減価償却資産については、３年間で均等償却をしております。

主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物 20～50年

建物附属設備 ４～20年

構築物 ４～45年

工具、器具及び備品 ２～20年

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(５～７年)に基づき償却しております。

また、のれんについては、20年間で均等償却しており、顧客関係については、主として見積耐用年数にわたり経済的便益がもたらされるパターンに基づき、19年で償却しております。

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法によっております。

４．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

売上債権、貸付金等の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しております。
①退職給付見込額の期間帰属方法
退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。
②数理計算上の差異の処理方法
数理計算上の差異は、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（12年）による定額法により按分した額を各々発生の翌事業年度から費用処理しております。

(3) 役員退職慰労引当金

役員退職慰労金の支給に備えるため、支給見込額を計上しております。

当社は、2011年５月26日開催の取締役会において、常勤取締役に対する取締役退職慰労金制度を廃止することを決議いたしました。これに伴い、2011年６月28日開催の定時株主総会において、取締役６名に対して同株主総会終結までの在任期間を対象とした取締役退職慰労金を打ち切り支給すること、その支給時期を各取締役の退任時とすること、その具体的な金額及び支給の方法等の決定は取締役会に一任することが株主により決議されました。このため、当該支給見込額については、引き続き役員退職慰労引当金に計上しております。

当社は、2016年５月25日開催の取締役会において常勤監査役に対する役員退職慰労金制度を廃止することを決議いたしました。これに伴い2016年６月24日開催の定時株主総会において、監査役２名に対して同株主総会終結までの在任期間を対象とした監査役退職慰労金を打ち切り支給すること、その支給時期を各監査役の退任時とすること、具体的な金額及び支給方法等の決定は監査役会に一任することが株主により決議されました。このため、当該支給見込額については、引き続き役員退職慰労引当金に計上しております。

５．収益及び費用の計上基準

(1) ファイナンス・リース取引に係る収益の計上基準

リース料受取時に売上高と売上原価を計上する方法によっております。

(2) システム構築に係る収益の計上基準

①当事業年度末までの進捗部分について成果の確実性が認められる工事

工事進行基準(工事の進捗率の見積りは、原価比例法です。)

②その他の工事

工事完成基準

６．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

(1) 消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

(2) 連結納税制度の適用

連結納税制度を適用しております。

(3) 連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用

当社及び一部の国内連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和２年法律第８号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号 2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号 2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

(4) 記載金額の表示

千円未満を四捨五入して表示しております。

(5) 表示方法の変更

貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、有形固定資産等明細表、引当金明細表については、財務諸表等規則第127条第１項に定める様式に基づいて作成しております。

また、財務諸表等規則第127条第２項に掲げる各号の注記については、各号の会社計算規則に掲げる事項の注記に変更しております。

（「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用）

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取り扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

(6) 追加情報

新型コロナウイルス感染症の影響が当社の財務諸表に与える影響は限定的であり、重要な影響はないと判断しております。

(重要な会計上の見積り)

1．退職給付債務の測定

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

退職給付債務　8,584,649千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

退職給付債務は、数理計算上の仮定に基づいて算定されております。数理計算上の仮定には、割引率等様々な変数についての見積り及び判断が求められます。当社は、これらの変数を含む数理計算上の仮定の適切性について、外部の年金数理人からの助言を得ております。数理計算上の仮定は、将来の不確実な経済条件の変動の結果や関連法令の改正・公布によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌事業年度以降の財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。

2．システム構築サービスに係る工事の進捗度の見積り

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

工事進行基準に基づく売上高　21,185,980千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

システム構築サービスに係る収益のうち、工事進行基準に基づくものは、原価比例法により工事の進捗度を見積っております。原価比例法の適用に当たっては、工事の完了までに見込まれる工事原価総額を見積る必要がありますが、その見積りに当たっては判断が求められます。これらの期末日において見積った工事の完了までに見込まれる工事原価総額は、要件追加に伴う工数増加等、その後のシステム構築サービスの状況の変化により、実際の発生工事原価総額と乖離する可能性があり、見直しが必要となった場合、翌事業年度以降の財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。

3．関係会社株式の評価

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

株式会社ディーカレットに対する投資額（関係会社株式及び出資金）　7,082,000千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

市場価格のない株式の評価にあたり、株式の実質価額が取得原価の50％程度以上低下した場合には、おおむね５年以内に回復することが十分な証拠によって裏付けられている場合を除いて、株式の帳簿価額について相当の減額を行い、評価差額は当期の損失として認識する必要があります。当社は、ディーカレット株式の評価にあたり、超過収益力を反映した価額で実質価額を算定しておりますが、当該実質価額の算定には、暗号資産及びデジタル通貨市場の今後の拡大、及び同市場での株式会社ディーカレットのシェア拡大に伴う売上高の増加を前提とした事業計画に基づく将来キャッシュ・フローや当該キャッシュ・フローを現在価値に割り引く際に使用する割引率等の見積りに基づく仮定が含まれます。将来の不確実な経済条件の変動などにより、これらの仮定に見直しが行われた場合は、株式の帳簿価額について相当の減額を行い、評価差額を損失として認識する可能性があります。

###### (貸借対照表関係)

※１．関係会社に対する資産及び負債

関係会社に対する資産及び負債には区分掲記されたもののほか、主なものには次のものがあります。

| 前事業年度末 (2020年３月31日現在) | 当事業年度末 (2021年３月31日現在)
短期金銭債権 | 1,462,163千円 | 1,055,722千円
短期金銭債務 | 2,252,505千円 | 2,466,027千円

※２．当社は、運転資金等の効率的な調達を行うため取引銀行９行と当座貸越契約を締結しております。

事業年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高等は次のとおりであります。

| 前事業年度末 (2020年３月31日現在) | 当事業年度末 (2021年３月31日現在)
当座貸越極度額 | 21,500,000千円 | 26,000,000千円
借入実行残高 | 13,700,000千円 | 13,340,000千円
差引額 | 7,800,000千円 | 12,660,000千円

###### (損益計算書関係)

※１．関係会社との取引に係るものが次のとおり含まれております。

| 前事業年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当事業年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
売上高 | 7,196,368千円 | 7,293,800千円
仕入高 | 21,030,508千円 | 22,049,695千円
営業取引以外の取引高 | 62,004千円 | 66,749千円

※２．販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、以下のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当事業年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
広告宣伝費 | 1,289,721 | 千円 | 1,696,519 | 千円
販売手数料 | 2,386,191 | 千円 | 2,367,026 | 千円
給料及び手当 | 3,642,929 | 千円 | 4,098,653 | 千円
賞与 | 1,195,307 | 千円 | 1,469,188 | 千円
退職給付費用 | 299,626 | 千円 | 341,837 | 千円
法定福利費 | 759,886 | 千円 | 871,805 | 千円
外注費 | 2,311,113 | 千円 | 2,381,011 | 千円
地代家賃 | 1,273,390 | 千円 | 1,321,724 | 千円
減価償却費 | 907,574 | 千円 | 1,016,803 | 千円
貸倒引当金繰入額 | 53,879 | 千円 | 58,574 | 千円
研究開発費 | 549,539 | 千円 | 608,266 | 千円
その他 | 5,350,432 | 千円 | 5,143,164 | 千円
合計 | 20,019,587 | 千円 | 21,374,570 | 千円
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 56.82 | % | 57.38 | %
一般管理費 | 43.18 | % | 42.62 | %

※３．固定資産売却益の内訳は、以下のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当事業年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
工具、器具及び備品売却益 | 2,387千円 | 377千円
合計 | 2,387千円 | 377千円

※４．固定資産除却損の内訳は、以下のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日) | 当事業年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)
建物附属設備除却損 | 47,585千円 | 39,430千円
構築物除却損 | 35,499千円 | 150,595千円
工具、器具及び備品除却損 | 14,705千円 | 13,756千円
リース資産除却損 | 9,616千円 | 51,695千円
建設仮勘定除却損 | 65,261千円 | 139千円
ソフトウェア除却損 | 168,818千円 | 330,631千円
ソフトウェア(リース)除却損 | 4,720千円 | －千円
合計 | 346,204千円 | 586,246千円

###### (有価証券関係)

前事業年度末(2020年３月31日現在)

子会社株式・出資金(貸借対照表計上額13,538,329千円)及び関連会社株式(貸借対照表計上額3,865,291千円)は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載をしておりません。

当事業年度末(2021年３月31日現在)

子会社株式・出資金(貸借対照表計上額13,171,292千円)及び関連会社株式(貸借対照表計上額8,514,412千円)は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載をしておりません。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度末 (2020年３月31日現在) | 当事業年度末 (2021年３月31日現在)
(繰延税金資産) |  |
投資有価証券評価損 | 110,006千円 | 100,599千円
関係会社株式評価損 | 1,092,620千円 | 1,007,568千円
電話加入権除却損 | 47,477千円 | 47,477千円
電話加入権評価損 | 19,094千円 | 19,094千円
役員退職慰労引当金 | 61,739千円 | 61,738千円
退職給付引当金 | 979,362千円 | 1,063,132千円
貸倒引当金 | 63,686千円 | 63,065千円
未払事業税 | 156,478千円 | 208,043千円
売上繰延 | 40,160千円 | 47,084千円
研究開発費否認 | 546千円 | 190千円
資産除去債務 | 214,621千円 | 218,391千円
減価償却超過額 | 625,316千円 | 639,245千円
株式報酬費用 | 119,228千円 | 139,006千円
未払賃借料 | 1,829千円 | ―千円
その他 | 510,032千円 | 571,284千円
繰延税金資産小計 | 4,042,194千円 | 4,185,916千円
評価性引当額 | △1,691,289千円 | △1,620,416千円
繰延税金資産合計 | 2,350,905千円 | 2,565,500千円
(繰延税金負債) |  |
その他有価証券評価差額金 | △1,245,347千円 | △2,195,991千円
資産除去債務に対応する除去費用 | △126,014千円 | △112,496千円
顧客関係 | △250,077千円 | △213,819千円
固定資産圧縮積立金 | △158,002千円 | △138,893千円
繰延税金負債合計 | △1,779,440千円 | △2,661,199千円
繰延税金資産(負債)の純額 | 571,466千円 | △95,699千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度末 (2020年３月31日現在) | 当事業年度末 (2021年３月31日現在)
法定実効税率 | 30.6％ | 30.6％
(調整) |  |
交際費 | 1.1 | 0.3
のれん償却費 | 0.7 | 0.3
受取配当金益金不算入 | △4.8 | △3.4
住民税均等割 | 0.5 | 0.2
評価性引当額の増減 | 1.0 | △0.5
所得拡大促進税制の税額控除 | △2.8 | △1.7
その他 | 0.2 | △0.3
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 26.5％ | 25.5％

###### (重要な後発事象)

（PTC SYSTEM (S) PTE LTD（以下、PTC社））の買収）

当社は、2021年４月１日付で、シンガポールにて主としてシステムインテグレーション事業を営むPTC社の全株式を取得し子会社化いたしました。詳細は連結財務諸表注記「37．後発事象」をご参照ください。