第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2023年７月１日から2023年９月30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2023年１月１日から2023年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年12月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年９月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	16,982,969	17,007,549
売掛金	3,234,869	2,871,494
有価証券	299,740	299,718
その他	495,636	423,658
貸倒引当金	△37,140	△9,223
流動資産合計	20,976,075	20,593,196
固定資産
有形固定資産
建物（純額）	57,561	52,307
工具、器具及び備品（純額）	42,511	56,838
有形固定資産合計	100,072	109,146
無形固定資産
その他	331,091	368,260
無形固定資産合計	331,091	368,260
投資その他の資産
投資有価証券	1,862,828	1,817,645
その他	601,281	303,403
貸倒引当金	△16,195	△859
投資その他の資産合計	2,447,914	2,120,189
固定資産合計	2,879,078	2,597,596
資産合計	23,855,153	23,190,793

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年12月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年９月30日)
負債の部
流動負債
買掛金	4,458,211	4,522,543
未払法人税等	485,881	129,050
賞与引当金	13,659	12,245
その他	806,421	769,268
流動負債合計	5,764,173	5,433,108
固定負債
その他	137,200	119,972
固定負債合計	137,200	119,972
負債合計	5,901,374	5,553,080
純資産の部
株主資本
資本金	1,173,673	1,173,673
資本剰余金	278,373	278,373
利益剰余金	21,150,503	20,790,860
自己株式	△4,754,180	△4,779,246
株主資本合計	17,848,369	17,463,661
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	27,356	91,510
その他の包括利益累計額合計	27,356	91,510
新株予約権	78,053	82,540
純資産合計	17,953,779	17,637,713
負債純資産合計	23,855,153	23,190,793

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2022年１月１日 　至　2022年９月30日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2023年１月１日 　至　2023年９月30日)
売上高	5,815,763	5,565,470
売上原価	1,224,467	1,093,108
売上総利益	4,591,295	4,472,362
販売費及び一般管理費	2,689,017	2,815,735
営業利益	1,902,278	1,656,627
営業外収益
受取利息	3,936	6,362
受取配当金	4,800	3,500
投資有価証券売却益	－	13,693
為替差益	82,755	28,855
債務免除益	－	20,820
その他	2,950	2,598
営業外収益合計	94,443	75,829
営業外費用
投資事業組合運用損	29,838	31,559
その他	2,561	49
営業外費用合計	32,400	31,608
経常利益	1,964,320	1,700,849
特別利益
固定資産売却益	368	27
特別利益合計	368	27
特別損失
減損損失	1,844	※１ 59,773
投資有価証券評価損	12,999	－
関係会社株式評価損	－	※２ 109,999
関係会社支援損	－	20,000
その他	3	9,429
特別損失合計	14,847	199,202
税金等調整前四半期純利益	1,949,841	1,501,673
法人税、住民税及び事業税	625,740	524,561
法人税等調整額	3,899	5,352
法人税等合計	629,639	529,913
四半期純利益	1,320,201	971,760
非支配株主に帰属する四半期純利益	－	－
親会社株主に帰属する四半期純利益	1,320,201	971,760

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2022年１月１日 　至　2022年９月30日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2023年１月１日 　至　2023年９月30日)
四半期純利益	1,320,201	971,760
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	26,922	64,154
その他の包括利益合計	26,922	64,154
四半期包括利益	1,347,123	1,035,914
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	1,347,123	1,035,914
非支配株主に係る四半期包括利益	－	－

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

　第２四半期連結会計期間より、非連結子会社であったmint株式会社の重要性が増したため連結の範囲に含めております。

（会計方針の変更）

　（時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）

　　「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。）を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することといたしました。これによる四半期連結財務諸表に与える影響はありません。

（四半期連結損益計算書関係）

※１  減損損失

　当第３四半期連結累計期間（自  2023年１月１日　　至  2023年９月30日）

　当社グループは、当第３四半期連結累計期間において、減損損失59,773千円を計上しております。

　第２四半期連結会計期間より連結の範囲に含めましたmint株式会社ののれんについて、当初想定していた収益計画に遅れが生じる見込みとなり、回収可能性を見直した結果、事業取得時に計上したのれんの未償却残高の全額を減損損失として特別損失に計上しております。

※２  関係会社株式評価損

　当第３四半期連結累計期間（自  2023年１月１日　　至  2023年９月30日）

　　当社の持分法を適用していない関連会社の株式に係る評価損を109,999千円計上しております。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

　当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）は、次のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自  2022年１月１日 至  2022年９月30日）	当第３四半期連結累計期間 （自  2023年１月１日 至  2023年９月30日）
減価償却費	102,286千円	86,376千円

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自2022年１月１日　至2022年９月30日）

１．配当に関する事項

　配当金支払額

（決議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり 配当額 （円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2022年３月29日 定時株主総会	普通株式	1,347,176	19	2021年12月31日	2022年３月30日	利益剰余金

２．株主資本の金額の著しい変動

　当社は、2022年２月18日開催の取締役会において、会社法第165条第３項の規定により読み替えて適用される同法第156条第１項の規定に基づき、自己株式の取得を決議し、自己株式2,357,200株の取得を行いました。なお、当該決議に基づく自己株式の取得は2022年６月17日に終了しております。

　また、2022年８月８日開催の取締役会において、会社法第165条第３項の規定により読み替えて適用される同法第156条第１項の規定に基づき、自己株式の取得を決議し、自己株式1,010,000株の取得を行いました。

　この取得により、当第３四半期連結累計期間において自己株式が1,420,831千円増加しております。

　この結果、当第３四半期連結会計期間末において自己株式は4,220,793千円となっております。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自2023年１月１日　至2023年９月30日）

１．配当に関する事項

　配当金支払額

（決議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり 配当額 （円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2023年３月29日 定時株主総会	普通株式	1,259,894	19	2022年12月31日	2023年３月30日	利益剰余金

２．株主資本の金額の著しい変動

　該当事項はありません。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自2022年１月１日　至2022年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

						（単位：千円）
	報告セグメント			その他 （注）１	合計	調整額 （注）２	四半期連結 損益計算書 計上額 （注）３
	CPAソリューション事業	ADコミュニケーション事業	計
売上高
顧客との契約から生じる収益（注）４	4,534,291	942,373	5,476,664	339,098	5,815,763	－	5,815,763
外部顧客への売上高	4,534,291	942,373	5,476,664	339,098	5,815,763	－	5,815,763
セグメント間の内部売上高又は振替高	238,290	－	238,290	69,556	307,847	△307,847	－
計	4,772,581	942,373	5,714,955	408,655	6,123,610	△307,847	5,815,763
セグメント利益又は損失（△）	2,690,718	△95,892	2,594,826	△68,611	2,526,214	△623,936	1,902,278

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、メディア事業等を含んでおります。

　　　２．セグメント利益又は損失（△）の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であります。全社費用は、報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

　　　３．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

　　　４．顧客との契約から生じる収益以外の収益はありません。

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自2023年１月１日　至2023年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

						（単位：千円）
	報告セグメント			その他 （注）１	合計	調整額 （注）２	四半期連結 損益計算書 計上額 （注）３
	CPAソリューション事業	ADコミュニケーション事業	計
売上高
顧客との契約から生じる収益（注）４	4,536,560	790,673	5,327,233	238,236	5,565,470	-	5,565,470
外部顧客への売上高	4,536,560	790,673	5,327,233	238,236	5,565,470	-	5,565,470
セグメント間の内部売上高又は振替高	181,173	459	181,633	54,205	235,838	△235,838	-
計	4,717,733	791,133	5,508,867	292,442	5,801,309	△235,838	5,565,470
セグメント利益又は損失（△）	2,628,725	△251,017	2,377,707	△85,631	2,292,076	△635,448	1,656,627

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、メディア事業等を含んでおります。

　　　２．セグメント利益又は損失（△）の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であります。全社費用は、報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

　　　３．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

　　　４．顧客との契約から生じる収益以外の収益はありません。

　　２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

　　 （のれんの金額の重要な変動）

　　「ADコミュニケーション事業」において、第２四半期連結会計期間より連結の範囲に含めたmint株式会社に関連するのれんについて、のれんの未償却残高59,773千円を減損損失として特別損失に計上いたしました。

（収益認識関係）

　顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりであります。

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2022年１月１日 至　2022年９月30日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2023年１月１日 至　2023年９月30日）
１株当たり四半期純利益	19円04銭	14円67銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益 （千円）	1,320,201	971,760
普通株主に帰属しない金額（千円）	-	-
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益（千円）	1,320,201	971,760
普通株式の期中平均株式数（株）	69,336,924	66,250,170

（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、希薄化効果を有している潜在株式が存在しないため、記

　　　載しておりません。

（重要な後発事象）

　該当事項はありません。

２【その他】

　該当事項はありません。